ставка и размер его в 2021 году
Сегодня налог на добавленную стоимость (НДС) есть в 137 странах мира, в том числе и в США. Что подразумевает собой НДС? НДС подразумевает собой дополнительную плату за товар, например, товар стоит 100 долларов без учёта налога, а если брать товар с учётом НДС, то его стоимость будет равна приблизительно 103 долларам.
Сто долларов получает продавец товара, а 3 доллара получает государство в качестве налогового сбора. В США НДС чаще всего называют налогом с продаж.
Вернуться к оглавлениюСодержание материала
Какая процентная ставка НДС в США
Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:
- Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
- Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
- Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.
Средняя процентная ставка для НДС по всей стране составляет 2–15%. Также стоит учесть, что в США, в отличие от РФ, налог не включают в цену товара, налог необходимо будет оплатить только после покупки, когда его рассчитают на кассе, что не очень удобно. Помимо налога с продажи, который установил штат, может взиматься также налог с продажи, который установил город.
Вернуться к оглавлениюНапример, в штате Нью-Йорк НДС равен 4% без учёта городского налога, однако если учесть ещё и городской налог с продажи, то это выйдет 9–11%.
Что облагается налогом
Налогом с продаж в США облагается тот товар, который был продан магазином, находящемся в штате покупателя. Также не стоит забывать, что в каждом штате разная налоговая ставка на тот или иной продукт.
Например, вы покупаете тостер в сети магазинов Best Buy за 100 долларов, магазин находится в штате Коннектикут, итого вы отдадите 100 долларов за тостер и 6.35 доллара в виде налога с продаж, в общей сумме выходит 106.35 долларов.
Если вы купите тот же тостер в одном из магазинов Best Buy, но уже в Аризоне, то окончательная цена тостер будет составлять около 111 долларов, так как Аризона – это сельскохозяйственный штат.
Однако при покупке через интернет у вас появляется некоторый шанс обойти налог с продаж. В качестве примера снова возьмём тостер за 100 долларов. Предположим, вы решили купить этот тостер в знаменитом китайском интернет-магазине Aliexpress.
Если Aliexpress не имеет своего физического магазина или филиала в вашем штате, то НДС вам платить не придётся, но вы заплатите таможенный налог, так как товар идёт из Китая (размер таможенного налога зависит от штата).
Официально в США облагается налогом любой продукт, который был продан физическим магазином в определённом штате или был продан через интернет-магазин, имеющем свой филиал в штате покупателя.
Однако в некоторых штатах есть исключения. Например, в штате Джерси НДС не берётся за продажу детской одежды и продукты питания, которые были произведены на территории штата, на все остальные товары действует подоходный налог в 3–5%.
Вернуться к оглавлениюКак не платить НДС в США
Американская система налогообложения известна на весь мир тем, что процент тех, кто не платит налоги там самый низкий. В основном такие показатели достигнуты благодаря тому, что за неуплату годового подоходного налога предусмотрен штраф размером в ваш доход за год, вы попросту останетесь без денег.
Однако налог с продаж входит в некоторое исключение и за уклонение от его уплаты вам по закону могут только не продать товар, но не более.
Конечно, полностью избежать уплаты данного налога не получится, так как вы будете покупать в физических магазинах продукты, лекарства, одежду, средства личной гигиены, но расходы можно будет заметно сократить. Самый распространённый способ – это совершать покупки через интернет. Однако не на всех торговых площадках отсутствует НДС, поэтому придётся выбирать подходящий интернет-магазин.
Многие американцы отдают предпочтение Amazon, eBay и им подобным, так как там не нужно платить налог с продажи и не требуется платить таможенные налоги.
Если часто совершать дорогие покупки в США, например, стоимостью выше 500 долларов, то налог будет ощутимо бить по карману. Как сократить расходы на покупку товаров первой необходимости (одежды, продуктов, лекарств), которые не так просто купить через интернет?
На сегодня вам всё равно во многих штатах придётся платить налог НДС за данные товары. Однако стоит учесть, что если вы будете закупаться в небольших частных магазинах и супермаркетах, то меньше переплатите за товар по процентам.
Именно поэтому многие чрезмерно бережливые американцы постоянно закупаются в небольших лавочках и магазинчиках.
Если же вы предпочитаете маленьким магазинам крупные торговые центры и гипермаркеты больших торговых сетей, то налог вам придётся платить в любом случае. Магазины крупных торговых сетей пользуются среди экономных американцев большой популярностью. Покупая здесь, вы тоже сможете сэкономить благодаря тому, что в таких магазинах почти каждый день устраиваются огромные акции и скидки.
Скачивайте приложение USAPROSTO RU в Google Play Маркет и оставайтесь в курсе последних новостей о США и странах Европы https://play.google.com/store/apps/details?id=com.wUSAPROSTORU_14449405
Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2020 году
Система налогообложения США функционирует на трех уровнях: федеральном, штатном и местном. Взимается довольно внушительный список налогов, но основные это: налог на прибыль физических лиц, корпоративный, на социальное страхование и потребительский налог. Федеральные и штатные уровни полностью отделены, и налоги взимаются независимо друг от друга – в каждом штате, а то и в регионе, округе или городе имеется свое ведомство, в налоговую систему которого федеральное правительство не может вмешиваться.
Очевидно, налоговая система США очень сложна, тем не менее, в данной статье мы проиллюстрируем идею системы налогообложения США, а также приведем актуальные ставки некоторых из основных налогов, интересных с точки зрения ведения бизнеса в США.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:
- С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
- S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.
Корпорации обязаны платить налоги со всего мирового дохода.
LLC в плане налогообложения могут действовать как С-корпорации. Если же компания сформирована в виде партнерства, то налоги платят все партнеры по отдельности.
Если вы планируете зарегистрировать LLC в США, хорошей новостью является то, что такая компания должна выплачивать налог только с той прибыли, что была получена на территории Штатов.
Структура системы налогообложения СШАДалее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
Структура налоговой системы США | |
Федеральные | Подоходный налог с физических лиц |
Акцизные сборы | |
Таможенные пошлины | |
Налог на наследство и дарение | |
Отчисления в фонд соц.страхования | |
Региональные | Подоходный налог с физических лиц |
Корпоративный | |
Налог с продаж | |
Акцизы | |
Налог на автотранспорт | |
Налог на имущество | |
Местные | Подоходный налог с физических лиц |
Корпоративный налог | |
На наследство и дарение | |
Налог на имущество | |
Экологический налог | |
Можно сделать выводы, что главным источником пополнения казны как федерального правительства, так и правительств штатов, являются корпоративный и налог на доход физических лиц. При этом, корпоративный налог в США обеспечивает наименьшую часть прибыли правительства, уступая почти в 5.5 раз налогу на прибыль физ. лиц., что хорошо видно на следующей диаграмме.
Корпоративный налог в США в 2020 году
Корпоративный налог взимается в 44 штатах, в 34 – по одной ставке. Правила определения этого налога широко отличаются между собой от штата к штату. Этот тип налога, как правило, основывается на коммерческом доходе предприятия, которое ведет деятельность на территории страны, плюс прибыль от деятельности по всему миру для корпораций.
Как уже отмечалось, данный налог не является основным налоговым источником прибыли правительства, как это обычно бывает почти во всех других государствах. На следующем изображении приведены ставки корпоративного налога в Штатах.
Стоит отметить, что в Техасе действует налог на франшизу, основанный на налогооблагаемой марже, которая обычно определяется как доход от продаж с вычетом стоимости проданных товаров.
Интересно также, что в 7 штатах действует система единой налоговой ставки для корпоративного и подоходного налога с физ. лиц. Она минимизирует стимул предприятий вести излишне сложное налоговое планирование, с целью снизить налоговое бремя от налогов, как это делают в тех штатах, где налог увеличивается вместе с налогооблагаемой прибылью.
Федеральный корпоративный налог в СШАНа данный момент действующая ставка федерального корпоративного налога в США – составляет 21%.
Подоходный налог для физических лиц в США в 2020 году45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2020 году по штатам представлен на изображении ниже.
Федеральный подоходный налог для физических лиц в СШАВзимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2020 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.
Ставка налога, % | Для отдельных лиц, $ | Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ | Для глав домашних хозяйств, $ |
10 | 0 | 0 | 0 |
12 | 9875 | 19750 | 14100 |
22 | 40125 | 80250 | 53700 |
24 | 85525 | 171050 | 85500 |
32 | 163300 | 326600 | 163300 |
35 | 207350 | 414700 | 207350 |
37 | 518400 | 622050 | 518400 |
Американский налог с продаж или, как его еще называют, потребительский налог – своеобразный аналог НДС. Является штатным налогом, взимается в 46 штатах. Ставка потребительского налога в США варьируется от штата к штату. На изображении ниже приведены актуальные ставки налога с продаж в США на 2020 год.
Стоит отметить, что муниципалитеты в пределах штата (в 38 штатах) имеют право поднимать налог с продаж сверх величины штатного налога. Интересно, что штаты с низкими ставками могут иметь очень высокие местные налоги с продаж. Поэтому, на изображении были указаны комбинированные налоговые ставки.
Налог на прирост капитала в США в 2020 годуПрирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2020 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.
Ставка налога, % | Для отдельных лиц, $ | Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ | Для состоящих в браке, падающих раздельные декларации, $ | Для глав домашних хозяйств, $ | Для организаций и трастов, $ |
0 | 40000 | 80000 | 40000 | 53600 | 2650 |
15 | 441450 | 496600 | 248300 | 469050 | 13150 |
20 | от 441450 | от 496600 | от 248300 | от 469050 | от 13150 |
Система налогообложения Соединенных Штатов Америки – сложна и многогранна, а подробный обзор каждого отдельного ее аспекта заслуживает отдельного внимания, что, однако, не вписывается в формат нашей статьи. Можно лишь подчеркнуть, что Налоговое Управление США (IRS) использует жесткий подход в своей работе, и, поэтому, к вопросу бухгалтерского учета и выплаты налогов в Штатах следует подходить с максимальной тщательностью.
Обращаем ваше внимание, что вся представленная в данной статье информация, опубликована в информативных целях, и не должна восприниматься в качестве юридической консультации. Если у читателя появились вопросы, которые имеют отношение к учреждению бизнеса в Штатах, стоит обратиться с профильному специалисту за консультацией.
Также напоминаем, что эксперты нашей компании оказывают своим клиентам услуги по сопровождению на всех фазах регистрации компании в США, готовы помочь подготовить все необходимые учредительные документы, поспособствовать с получением лицензии для бизнеса в США, и предоставить прочий, сопутствующий сервис юридического плана.
Заказать консультацию по созданию бизнеса в США или узнать больше деталей об услугах нашей компании, вы можете, обратившись к нам любым удобным для вас способом по контактам, что указаны в форме ниже.
Эксперты: отмена НДС при сдаче вторсырья в РФ стимулирует развитие бизнеса в этой сфере — Экономика и бизнес
МОСКВА, 27 сентября. /ТАСС/. Обсуждаемая в правительстве отмена налога на добавленную стоимость (НДС) при сдаче вторсырья и раздельном сборе мусора будет стимулировать развитие частной инициативы в этой сфере. Такое мнение высказали опрошенные ТАСС эксперты и предприниматели.
Вице-премьер РФ Виктория Абрамченко ранее поддержала проект Минприроды по отмене НДС для тех, кто занимается раздельным сбором мусора и сдает пластик, макулатуру, стекло и резиновую крошку. Минфин, Минпромторг и Минприроды России должны подготовить соответствующие поправки в законодательство до 28 сентября, сообщала газета «Известия» со ссылкой на протокол совещания у вице-премьера.
Перспективный бизнес
«Стимулировать переработку вторсырья надо, это будет очень хорошим стимулом развивать соответствующие проекты. И они на самом деле есть. Переработка сырья — бизнес очень перспективный. Что видится важным сейчас еще на этом направлении: надо пробовать заводить эти проекты под требования по декарбонизации, если научно покопаться, уверены, перспективы в этом есть», — сказал ТАСС руководитель экспертного центра при уполномоченном при президенте РФ по защите прав предпринимателей Антон Свириденко.
По его словам, технически организовать раздельный сбора мусора вполне возможно. «Сортировка мусора должна начинаться в домах и квартирах, за сортированный мусор должна быть меньше плата, в квартирах надо стимулировать установку мусорных контейнеров уже с возможностью сортировки. Далее — инфраструктура на улицах и инфраструктура по приему и дальнейшей сортировке. Пока в России нет ничего из этого и на 5%», — отметил он.
Гендиректор мусороперерабатывающего комплекса «КомЭк», председатель Тамбовского регионального отделения Партии роста Игорь Блюм также убежден, что отмена НДС при сдаче вторичного сырья даст толчок для развития частной инициативы в этой сфере.
«Это очень правильная инициатива, которая, кроме всего прочего, будет работать на популяризацию использования вторичных ресурсов. Но это нововведение не отменяет необходимость организации полноценной системы раздельного сбора коммунальных отходов. Потому что, когда мы говорим о сдаче вторсырья, мы понимаем, что при современных объемах мусора и отношения к нему, речь идет всего лишь об определенной доле отходов. Дуальный сбор отходов, когда на площадке будут контейнеры для «чистого» и «грязного» мусора, надо внедрять уже сейчас, чтобы постепенно переходить к переработке и сокращению количества полигонов и свалок», — подчеркнул он.
Новые задачи
Глава муниципального округа Тверской города Москвы Яков Якубович сказал ТАСС, что отмена НДС для переработчиков мусора — «хороший шаг для стимулирования инвестиционной активности в этой сфере». Однако, по его мнению, требуются дополнительные задачи для решения «мусорной проблемы».
«Проблема развития инфраструктуры для переработки (утилизации) отходов комплексная, и решаться она должна по нескольким направлениям. Это и планирование эффективной логистики с целью минимизации издержек и углеродного следа. Это и культурный аспект: пока граждане не готовы в полной мере прилагать усилия для разделения фракций бытовых отходов. Наконец, это экономический аспект, связанный с инвестиционными и эксплуатационными расходами на запуск перерабатывающих производств», — уточнил собеседник агентства.
Экспорт в США из России
Экспорт в США: таможенное оформление, документы, возврат НДС, контроль сделки
ООО «РТА» организует экспорт в США всех видов продукции соблюдая требования обеих стран. Проведем переговоры с поставщиками, упакуем и застрахуем груз, минимизируем транспортные расходы, проведем оформление документов в таможенных органах с соблюдением минимальных сроков с учетом специфики США.
Перечень услуг для беспрепятственного экспорта в США из России
Вывоз продукции в США будет комфортным, если не забывать обо всех особенностях и контролировать процесс на каждом этапе. Даже из-за незначительной ошибки в декларации на товары или не предоставления необходимого документа могут возникнуть сложности: задержка груза на таможне, нарушение сроков поставки, репутационные риски, переплаты и прочие непредвиденные расходы.
У нас есть опыт, позволяющий это избежать, и мы предлагаем 3 варианта взаимодействия на ваш выбор:
- Комплекс услуг таможенного брокера. Оформляем грузы в США в режиме «под ключ»: заполняем таможенные документы, согласовываем внешнеэкономический договор, получаем согласования и сертификаты, страхуем продукцию, организовываем логистическую цепочку, занимаемся таможенным оформлением в России, консультируем на всех этапах поставки;
- Агентское сопровождение для участников ВЭД. Проводим проверку контрагента и качество товара, общаемся с иностранными партнерами, оформляем недостающие сертификаты, согласования, лицензии и иные документы по требованию законодательства России;
- Услуга контрактодержателя. Оформляем экспорт в США по контракту с нашей специализированной компанией ООО «Интер Бизнес Партнер»: закупаем продукцию у российского контрагента напрямую, от своего имени организуем таможенное оформление под свой внешнеторговый договор и доставляем иностранному партнеру;
Компания «РТА» включена в реестр таможенных представителей
Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг
Виды товаров для экспорта в США
Имеем опыт работы с грузами любых типов: сборные, опасные, насыпные, рефрижераторные и прочие. Организуем доставку всеми видами транспорта из большинства крупных городов России в Нью-Йорк, Лос-Анджелес, Бостон, Атланту, Майами или иной пункт страны назначения по выбору заказчика.
Основные товарные группы, с которыми мы имеем опыт работы:
- Металлы и изделия из них
- Товары химической промышленности
- Пищевые продукты, напитки, табак
- Книги, бумага, картон
- Изделия из кожи и меха
Стоимость
Расскажите нам о своем грузе
Узнать стоимость наших услуг вы можете у наших специалистов оставив заявку на сайте или позвоните нам по телефону:
Особенности таможенного оформления при экспорте в США
Государство Соединенные Штаты Америки выделяется высокими требованиями к полноте сведений в оформляемых документах, что влияет на специфику таможенного оформления в США. Мы изучили все особенности и детали, чтобы пройти процесс оформления без задержек или ареста груза, в кратчайшие сроки. Позвоните нам, чтобы уточнить особенности в зависимости от разновидности вывозимой продукции и прочих важных моментов.
Зачет НДС при экспорте в США
Компания-экспортер имеет право получить зачет НДС за товары, отправленные на экспорт в США, если правильно подтвердит нулевую ставку. Для этого необходимо пройти налоговую проверку, предоставить комплект документов с необходимыми отметками таможенных органов в течение 180 дней после вывоза товара в США. Большинство наших клиентов получают возврат НДС в установленные сроки без нервов и длительного общения с Налоговой Инспекцией.
УСЛУГИ ДЛЯ АМЕРИКАНСКИХ КОМПАНИЙ
Оказываем услуги по поиску и подбору российских поставщиков по установленным параметрам.
Предоставляем возможность покупки товара у организаций, не желающих заниматься экспортной деятельностью. Комплектуем и отправляем партии товаров от нескольких поставщиков в адрес одного получателя.
Договор купли-продажи заключается с нашей фирмой экспортером, а необходимый товар эта компания от собственного имени выкупит для вас на внутреннем рынке. Для наших клиентов из США наша компания станет единым контрагентом в России и все заботы по проведению экспортной сделки мы возьмем на себя.
Таким образом, наши заказчики избавляются от необходимости тратить время и деньги на посещение Российской Фдерации, для того чтобы своими силами заниматься контролем отгрузок.
НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА
УДОБНО
Персональный кабинет позволяет проводить большинство процедур без личного присутствия, от загрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары подается в таможенный орган по защищенному каналу при помощи технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).
ВЫГОДНО
Наши заказчики получают Декларацию на Товары (ДТ), и все сопутствующие документы по единой цене, указанной в Договоре, без доплат.
ЗАКОННО
Таможенное оформление проводится в полном соответствии с текущим таможенным законодательством, что исключает риски задержек, необоснованных взысканий таможенных платежей, пеней и штрафов.
ПРОФЕССИОНАЛЬНО
Ваши торговые операции выполняются опытными специалистами в сфере внешнеторговой деятельности. Все специалисты имеют сертификаты ФТС России и опыт работы не менее 5 лет.
Налоги на размещение рекламы на Facebook
Реклама, приобретенная на Facebook, может облагаться налогами. Это зависит от страны, указанной в поле «Покупатель» в настройках рекламного аккаунта. Если вашей страны нет в списке ниже, информация о налогообложении в ней пока недоступна.
Примечание. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland Limited указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.
Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.
Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, то, вероятно, сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.
Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.
С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), в Индии.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.
С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.
С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.
С марта 2019 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог с продаж в провинции Квебек (QST) согласно местной расчетной ставке независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Это происходит, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика QST в рекламный аккаунт Facebook.
С вас также может взиматься федеральный налог на товары и услуги в Канаде (GST) или объединенный налог с продаж (HST).
Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).
С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.
С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.
С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.
С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.
С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.
С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.
С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.
С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.
С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.
С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеш;
вы не добавили регистрационный номер своей компании (BIN) в рекламный аккаунт Facebook.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеш.
С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.
С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.
С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.
С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.
С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.
С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.
С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.
С апреля 2021 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Кении и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Кении.
С февраля 2020 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Mexico указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Мексике, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик НДС.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Мексике.
С февраля 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Brazil указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бразилии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на программы социальной интеграции (PIS), налог на финансирование социального обеспечения (COFINS) и налог на предоставление услуг (ISS) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налогах в Бразилии.
С января 2021 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Парагвае и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland Limited, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Парагвае.
С мая 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять общий налог на потребление (GCT) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Каледонии;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика RIDET в рекламный аккаунт Facebook;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.
Подробнее об общем налоге на потребление (GCT) в Новой Каледонии.
С июля 2021 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог на товары и услуги (GST) или объединенный налог с продаж (HST) согласно местной расчетной ставке. Это происходит, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Канаде;
вы не добавили свой регистрационный номер плательщика GST или HST в рекламный аккаунт Facebook.
Если вы находитесь в Квебеке, с вас также может взиматься местный налог с продаж (QST).
Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Омане;
вы не добавили свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в рекламный аккаунт Facebook.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Омане.
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Таджикистане;
вы не подтвердили, что являетесь юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или постоянным учреждением зарубежного юридического лица в Республике Таджикистан.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане.
С октября 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Грузии;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Грузии.
Справка “Налоговая система в Турции”
Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:
Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций
Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор
Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки
Налоги на доходы
В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.
Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.
Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.
С целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.
Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.
Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.
Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.
Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.
Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).
Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется по ставке 10%.
Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).
Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы компании.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).
Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).
В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.
Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.
Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.
Налогообложение международных операций
По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях — проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.
В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов.
Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.
Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.
Обращаясь к форме письменного уведомления налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик — подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.
С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.
Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.
Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:
Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.
Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставки НДС (сокращенное название на турецком языке – KDV, на английском — VAT) варьируются от 1% до 18%, но, в основном, применяется ставка в 18%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “ (output VAT). “Приобретенный НДС“ является налогом, включаемым продавцом в цену реализуемых им товаров и услуг, предварительно произведя вычет НДС на закупленные товары, и является противовесом “уплаченному НДС” при возврате НДС в соответствующий налоговый орган 20 числа следующего месяца. Если “уплаченный НДС” превышает “приобретенный НДС”, избыточная сумма уплачивается в соответствующий налоговый орган. Возврата наличных денег для покрытия избыточного “приобретенного НДС” не происходит, за исключением экспорта.
Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.
Специальный налог на потребление
Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.
В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.
Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:
Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них
Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
Табак и табачные изделия, алкогольные напитки
Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)
Налог на банковские и страховые операции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.
Гербовый сбор
Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.
Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.
Налоги на благосостояние
Налоги на недвижимость
Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).
Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.
Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.
Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более 5 лет, данный налог не платится.
Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.
Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.
Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.
Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.
Для юридических лиц размер налога составляет 20%.
Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.
Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.
На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.
В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.
Налог на получение наследства и налог на подарки
Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.
Налог на охрану окружающей среды
Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.
Механизм взимания и удержание налога
В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.
Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.
Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.
В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.
Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.
В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.
В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.
В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.
В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.
В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.
США хотят обложить цифровых гигантов повышенным налогом на прибыль
США предложили ввести единый мировой налог на сверхприбыль транснациональных корпораций — в размере не менее 15%. Так будет справедливо с точки зрения социальной защиты населения и это поможет восстановить экономический рост, считает Минфин страны. Россия, возможно, поддержит эту идею, считают эксперты. Базовый налог на прибыль компаний в РФ давно выше американского.
Минфин США на своем официальном сайте сообщил о предложении развитым странам поднять налог на прибыль корпораций. Ставка такого налога должна быть не менее 15%.
«Глобальная минимальная ставка корпоративного налога обеспечит процветание мировой экономики на основе более равных условий налогообложения транснациональных корпораций», — указало ведомство мотивы такого решения.
По мнению чиновников казначейства, повышенный налог «будет стимулировать инновации, рост и процветание, одновременно вырастет и уровень справедливого отношения в отношении среднего класса и работников».
«Мы должны создать условия, в которых страны будут совместно работать над сохранением нашей налоговой базы и обеспечением того, чтобы глобальная налоговая система была справедливой и отвечала потребностям глобальной экономики ХХI века», — призвал Минфин.
Эта инициатива уже прозвучала на переговорах между двумя глобальными организациями – G20 и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). «Министерство предложило координационной группе (ОЭСР и G20), чтобы глобальная минимальная налоговая ставка была минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что это наименьшая возможная ставка, и что нужно продолжать широкие дискуссии для того, чтобы поднять эту ставку выше», — уточнили в ведомстве.
Чтобы не убегали туда, где хорошо
Минфин США обеспокоен, что в некоторых странах снижаются корпоративные налоги, тогда как ряд развитых стран собираются их повышать. Глава ведомства Джанет Йеллен надеется, что введение минимальной ставки корпоративного налога для всех стран позволит компенсировать неблагоприятные последствия запланированной президентом страны Джо Байденом повышения ставки.
Напомним, план реформы корпоративного налогообложения был принят в США 7 апреля.
Документ предусматривает дополнительный налог на прибыль крупных, как правило транснациональных корпораций в размере 15% с дохода выше $2 млрд в год.
По подсчетам Минфина, около 200 американских корпораций имеют чистую прибыль в указанном размере и выше. Из них многие платят очень низкий налог или не платят его вообще, несмотря на то, что их акционеры получают впечатляющие дивиденды с этой прибыли.
В ведомстве эту ситуацию считают несправедливой и видят в ней пробелы в законодательстве, а также использование офшоров, что позволяет оптимизировать налоговые отчисления.
Смысл высказываний главы Минфина Йеллен сводится к тому, чтобы не допустить резкого перелива капиталов в страны с более низкой совокупной налоговой нагрузкой, уточняет доцент экономического факультета РУДН Андрей Гиринский. «Конечно, же американские компании активно ищут возможности уменьшения налоговой нагрузки через регистрацию бизнеса в других странах, где налоговая нагрузка комфортнее», — говорит он.
Предложение приведет к дестабилизации мировых финансов, уточняет эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
«Формирование единых правил взимания налогов и введение единых ставок в странах с различным уровнем социально-экономического развития, с разным уровнем бюджетной системы однозначно сформирует дисбаланс»,
— заметил эксперт.
Как отмечает руководитель налоговой практики юридической фирмы Cliff Наталья Кордюкова, сейчас в мире оформился тренд на ликвидацию «налоговой конкуренции». «В идеале, страны не должны соперничать, переманивая друг у друга глобальный бизнес, — говорит она. — В этой модели взаимодействия справедливым считается, что бизнес должен оставаться там, где он фактически осуществляет деятельность». Но, как пояснила эксперт, корпорации мигрируют в поисках лучшей доли — обычно из стран с неустойчивой экономикой, сложным регулированием, высокими политическими и прочими рисками. «Поэтому предложение поднять налоги на сверхприбыль выгодно развитым странам», — заключила Кордюкова.
Эксперт Cliff также прогнозирует, что ставки налогов в течение нескольких ближайших лет будут неизбежно подниматься, трансграничные операции будут все более дорогими с налоговой точки зрения. «В апреле ОЭСР даже вышла с обзором, в котором выразила беспокойство в отношении тех стран, где существуют режимы, например, вообще без обложения НДС», — говорит Кордюкова.
В мире имеется немало юрисдикций, в которых ставки налога на корпорации не превышает 10% или точно ниже 15% — это целый ряд европейских стран, входящих в «большую двадцатку» или в ОЭСР, уточняет руководитель практики налогового консалтинга компании ФБК-Legal Татьяна Матвеичева. Это и Кипр, и Нидерланды, есть похожие юрисдикции и в Азии — ОАЭ, Сингапур, напомнила она. «Если предложение Минфина США начнет действовать в ряде стран, то российским корпорациям будет не так обидно, что в России налог на прибыль в базовом варианте составляет 20% уже много лет», — говорит Матвеичева.
Против цифровых гигантов
Первой стране, которой необходимо задуматься о новации американского Минфина – это Кипр. Это излюбленная юрисдикция для многих компаний, желающих оптимизировать уплату налогов. В конце 2020 года Saxo Bank предсказывал, что американский транснациональный гигант Amazon «купит Кипр», то есть, перенесет туда свою европейскую штаб-квартиру и будут там платить налоги. И очень вероятно, что такая попытка Amazon и другими информационными гигантами будет предпринята, считает Кордюкова из Cliff. «Ставка налога на прибыль на Кипре составляет 12,5%, а при использовании местных льгот для ИТ-компаний она и вовсе может быть снижена до 2,5%», — говорит эксперт.
Основные интересанты предложения Минфина — именно цифровые ИТ-гиганты, им проще всего мигрировать в другую юрисдикцию.
Бизнес в сфере высоких технологий — это не завод и не добыча ископаемых, в нем нет значимых привязок к территории, а доходы колоссальны, уточняют эксперты.
Матвеичева из ФБК-Legal считает, что Россия может поддержать инициативу Минфина США. «Все-таки у нас заметный отток капитала и вроде бы появляется шанс, что с ростом налоговой нагрузки в других странах часть российских компаний в очередной раз задумается о суверенизации бизнеса», — говорит Матвеичева.
Но не все так просто. Только размером ставки ни одну серьезную компанию не заманишь туда, где есть проблемы с защитой прав собственности и геополитические риски, считают эксперты. «Вопрос налогообложения, как правило, не является первостепенным. Бизнес ищет стабильности, предсказуемости и безопасности», — заключает Кордюкова из Cliff.
В Минфине РФ не ответили на запрос «Газеты.Ru», видят ли они рациональное зерно в предложении США и какие есть риски для экономики России в случае одобрения и реализации этой идеи.
Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС
Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 года.
Эндрю Келли | Reuters
Как работает НДС
НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.
Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю.Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.
По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.
Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, — сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.
«Рабочая лошадка» для других налоговых систем
Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, — сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.
«Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.
Пандемия, конечно, могла быть исключением.
«Но даже во время пандемии ваш доход от налога на потребление не так сильно колеблется, как доход», — сказал Банн.
НДС является третьим по величине источником дохода для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.
«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.
НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.
Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.
Многие страны исключают некоторые продукты или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.
Более того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в случае международных покупок, когда кто-либо получает налоговый кредит на уплату НДС, уплаченного за пределами своей страны.
Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.
«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.
Несмотря на эти проблемы, НДС собирает большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, — сказал он.
Почему в США нет налога на добавленную стоимость
Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.
Некоторые демократы считают НДС регрессивным, поскольку он затрагивает семьи независимо от дохода, в то время как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.
Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.
Ставка НДС и налога с продаж в США на 2021 год
Ставка НДС в США
Около 10 налогов на 100 покупок
Точная сумма налога может отличаться для разных позиций
Текущий НДС США (налог на добавленную стоимость) составляет 10.00%.
НДС — это налог с продаж, который применяется к покупке большинства товаров и услуг, и должен взиматься продавцом и подаваться в налоговый департамент США.
В США одна из самых низких ставок НДС в мире , максимальная ставка НДС составляет 10%. Страны с аналогичными ставками НДС включают Новую Зеландию с НДС 13%, , Люксембург с НДС 15%. и Мексика с НДС 16% .
| НДС / налог с продаж | Пониженная ставка НДС | Мировой рейтинг НДС |
| 10% | Нет | 29-я из 34 |
Возврат НДС в США для посетителей
Посетители Соединенных Штатов могут получить возмещение налога на добавленную стоимость в США, уплаченного за любые товары, купленные для депортации. Чтобы получить возмещение НДС, вы должны предоставить квитанции о приобретенных товарах (и, возможно, подтверждение вашей депортации) для возмещения НДС в США. станции (которые часто можно найти в аэропортах, туристических офисах или международных туристических центрах).
В некоторых населенных пунктах есть минимальная цена покупки, по которой можно требовать возмещения НДС, или определенные типы покупок, которые не могут быть освобождены от налогов. А Возврат НДС в размере до 10,00% от общих расходов могут быть возвращены за соответствующие покупки. Правила возврата НДС и налога с продаж различаются в зависимости от страны и региона, поэтому обязательно проверьте заранее, прежде чем рассчитывать на поездку в США. Возврат НДС.
Закон США об НДС для предприятий и торговцев
Предприятия в США обязаны взимать налог с продаж в размере 10.00% от имени правительства, которые они должны подавать в соответствующий налоговый департамент США в периодической налоговой декларации по НДС. В отличие от налога с продаж в США, который взимается только с продаж конечным потребителям, НДС взимается со всех продаж, даже с сырья.
От компаний может потребоваться регистрация для получения номера НДС в США или другого идентификатора, чтобы правительство могло отслеживать и проверять налоговые декларации по НДС. Сбор НДС является обязанностью продавца, и отказ от сбора и подачи соответствующих налоговых сумм может привести к серьезным штрафам.
6 Различия между НДС и налогом с продаж в США
НДС взимается примерно в 170 странах, в то время как США остаются единственной крупной экономикой с налогом с оборота — «налогом с продаж и использования». Оба они сложны по частям, но очень по-разному. Ниже вы можете узнать об основных вариантах и о том, как оставаться совместимым в обоих случаях.
Этот блог представляет собой выдержку из всеобъемлющего руководства Avalara по налогу с продаж в США для европейцев, в котором содержится все, что вам нужно знать о налоге с продаж для успешных продаж в США.
Avalara предлагает бесплатную 90-дневную пробную версию своего программного обеспечения для налогообложения в США AvaTax. Узнайте, как легко автоматизировать налоги и сосредоточиться на росте своего бизнеса.
Что то же самое?
Налог с продаж и НДС в США — это налоги с конечного потребителя, взимаемые предприятиями от имени правительства.
В обоих случаях, если вы продаете местным потребителям в качестве иностранного поставщика, вам, вероятно, придется зарегистрироваться в качестве нерезидента или «удаленного» налогоплательщика.Недавно произошло объединение между налогом с продаж и НДС правил определения того, применяется ли налог в зависимости от местонахождения продавца, «взаимосвязь» в терминологии США. После регистрации для уплаты налога с продаж или НДС вам необходимо:
- Точно рассчитать и удержать налог;
- Регулярно подавать декларации с указанием причитающихся продаж и налогов; и
- Перевести любые налоги, подлежащие уплате, в соответствующие налоговые органы.
Но на этом сходство заканчивается.И НДС, и налог с продаж сложны; но по разным причинам. Вот шесть основных отличий.
1. Налог с продаж установлен на уровне штата плюс тысячи местных юрисдикций; НДС взимается только на уровне страны.
Налог с продаж устанавливается штатами США — 45 из 50 штатов США, а также округ Колумбия, имеют налог с продаж. Однако именно здесь налог с продаж становится очень загроможденным. Страны, города и ряд других специальных юрисдикций (свыше 12 000) имеют право устанавливать и взимать налог с транзакции сверх государственного налога с продаж.
Это делает определение правильной ставки налога с продаж огромной проблемой, поскольку бизнес должен точно определить, какие налоги применяются в юрисдикции и как их комбинировать. НДС контролируется и взимается только федеральным правительством.
2. Огромное разнообразие ставок налога с продаж, с частыми изменениями; Всего три или меньше ставок НДС.
Поскольку в США существуют тысячи налоговых юрисдикций, которые часто, что сбивает с толку, перекрывают друг друга, существует огромное сочетание ставок.
Это усугубляется тем, что штаты, округа и города не предпринимают попыток унифицировать ставки, взимаемые с одних и тех же продуктов. Наконец, штаты и налоговые органы США любят часто изменять ставки налога с продаж — в таких штатах, как Алабама, часто ежемесячно.
Это еще больше усложняет расчет, учитывая вероятность того, что ставки изменились. Ставки НДС легко отслеживать — практически каждая страна имеет единую стандартную ставку для большинства товаров и услуг.
Обычно существует два пониженных тарифа на основные продукты питания и коммунальные услуги.Они обычно не меняются из года в год.
3. Налог с продаж только для конечного потребителя; НДС взимается со всех транзакций.
Вот где налог с продаж «прост». Он взимается только с конечного потребителя (в кассе или онлайн-кассе).
Компания или другая освобожденная организация может предоставить продавцу свой официальный «сертификат освобождения», чтобы он обнулялся. НДС намного сложнее. Он взимается по всей цепочке поставок от первой продажи до окончательной покупки потребителем, то есть продажи B2B, а также B2C.
4. НДС взимает предприятие; налог с продаж также может быть обязанностью торговой площадки.
Продавец товаров или услуг несет ответственность за расчет и сбор НДС, даже если они продаются через платформу онлайн-рынка. В США в большинстве штатов сейчас введено обязательство по сбору налога с продаж для своих удаленных продавцов на торговых площадках.
Правила обязательств на торговой площадке различаются в зависимости от штата в зависимости от того, должна ли платформа собирать налог, что усложняет правильное получение налогов.
Для продавца важно отслеживать, когда торговая площадка удерживает налог с продаж, чтобы избежать двойного налогообложения и потерь.
Предприятия имеют право вычесть уплаченный им НДС из НДС, который они затем взимают со своих клиентов. Это делается с помощью обычной декларации по НДС, а процесс фракционного сбора НДС помогает предотвратить мошенничество.
Однако это делает НДС сложным, особенно при международных продажах, где не всегда ясно, правила и ставки НДС какой страны применяются к продаже.
5. НДС взимается с цифровых услуг; но он может быть освобожден от налога с продаж в США
В Европе и во всем остальном мире НДС взимается с цифровых или электронных услуг. К ним относятся:
Потоковое воспроизведение или загрузка мультимедиа
приложений; электронные книги и публикации
Реклама; членство в онлайн-клубах
Большая часть электронного обучения; Программное обеспечение SaaS; и хранилище данных
Налоговый режим США отстает от этих новых предложений.Около 30 штатов только начинают взимать налог с продаж на так называемые «цифровые товары». Опять же, ставки и правила сильно различаются в разных налоговых юрисдикциях.
6. Нельзя забывать о потребительском налоге в США
В США, чтобы фиксировать недостающие налоги, которые не взимаются удаленными продавцами, или где предприятия потребляют свои собственные не облагаемые налогом акции, штаты ввели налог на потребительское использование.
Любой потребитель, не взимающий налог с продаж удаленной компанией, должен отчитаться и уплатить налог с продаж своему штату или налоговой юрисдикции.
То же самое для предприятий, использующих собственные акции, которые они приобрели без уплаты налогов для перепродажи. НДС не предъявляет аналогичных требований к потребителям. Существуют правила отчетности по НДС при самостоятельной поставке, но при этом не требуется уплаты налога наличными.
США — Руководство по косвенным налогам
Кто должен регистрироваться для уплаты налогов с продаж и использования?
Как правило, каждое физическое или юридическое лицо, занимающееся бизнесом — в соответствии с определением налогового государства — продажей материального личного имущества в розницу или оказанием каких-либо налогооблагаемых услуг, должно зарегистрироваться в штате для получения лицензии, разрешения или сертификата по налогу с продаж. перед продажей или предоставлением услуг.То, что считается занятием бизнесом, варьируется от штата к штату.
Штаты движутся к определению того, занимается ли продавец бизнесом в штате, на основе экономических пороговых значений, таких как годовой объем продаж или количество транзакций (например, более 100000 долларов США (USD) продаж внутри штата или более 200 внутренних продаж). государственные сделки). Это результат решения Верховного суда США по делу «Южная Дакота против Уэйфэр» в 2018 году, которое отменило ранее вынесенное судебное решение, запрещающее штатам налагать на продавца обязанность по сбору налога с продаж, за исключением случаев, когда продавец «физически присутствует» в штате.Уже к 1 января 2019 года в 24 штатах будут действовать экономические пороговые значения, и вскоре ожидается, что за ними последуют еще больше.
Возможна ли добровольная регистрация для уплаты налогов с продаж и использования для иностранной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога регистрации НДС / НДС и других косвенных налогов)?
Да, зарубежная компания или компания за пределами штата, не имеющая существенных связей в штате, может добровольно зарегистрироваться для взимания налога с продаж или налога за пользование. Налогоплательщик, добровольно регистрирующийся для уплаты налога с продаж или использования, несет те же обязанности и обязательства, что и налогоплательщик, который должен зарегистрироваться и должен будет подавать декларации и соблюдать законы этого штата.
Существуют ли какие-либо упрощения, позволяющие избежать необходимости регистрации зарубежной компании для уплаты налога с продаж и использования?
Не применимо.
Нужно ли иностранной компании назначать фискального представителя?
В некоторых штатах может потребоваться, чтобы регистрант, зарегистрированный за границей или за пределами штата, имел в штате зарегистрированного агента для получения официальных уведомлений, таких как обслуживание процесса для судебного иска. Штат может потребовать залог или депозит до выдачи разрешения на налог с продаж иностранному или иному предприятию.
Какие формы и сопроводительная документация должна подавать зарубежная компания для регистрации в налоговых органах?
Продавцы, продавцы и розничные торговцы могут зарегистрироваться в различных штатах, зарегистрировавшись на веб-сайте налогового органа штата или заполнив форму в налоговом органе штата. В каждом штате могут быть уникальные требования, по которым для регистрации требуются информация и документы.
Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения, независимо от его налоговой классификации.Для каждого места деятельности также может потребоваться отдельная заявка.
Возможно ли группирование * для налогов с продаж и использования?
Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения и подавать отдельные декларации в налоговый орган штата.
В большинстве штатов требуется или разрешается подача консолидированной налоговой декларации с продаж / использования, когда одно юридическое лицо ведет деятельность в нескольких местах в пределах штата. В некоторых штатах требуется минимальное количество офисов, прежде чем будет разрешен консолидированный возврат.В некоторых штатах требуется предварительное одобрение для подачи на консолидированной основе.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с продукта на каждом этапе его производства, во время которого к нему добавляется стоимость, от первоначального производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, основана на стоимости продукта за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом на предыдущем этапе.
Налог на добавленную стоимость — это один из видов потребительского налога.
Ключевые выводы
- Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где к нему добавляется стоимость.
- Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая богатых, взимая с них больше через подоходный налог. Критики говорят, что НДС ложится чрезмерным экономическим бременем на налогоплательщиков с низкими доходами.
- Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, Соединенные Штаты не входят в их число.
Информация о НДС
Налог на добавленную стоимость основан на потреблении, а не на доходе. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает больше налогов с богатых, НДС взимается с каждой покупки одинаково. Систему НДС используют более 160 стран. Чаще всего встречается в Европейском Союзе.
Тем не менее, это не без противоречий.
Защитники говорят, что НДС увеличивает доходы государства, не взимая с богатых налогоплательщиков больше, как это делают подоходные налоги.Он также считается более простым и стандартизированным, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.
Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который ложится чрезмерным экономическим бременем на потребителей с низкими доходами, одновременно увеличивая бюрократическую нагрузку на предприятия.
И критики, и сторонники НДС обычно считают его альтернативой подоходному налогу. Это не обязательно так. В Великобритании, например, есть и подоходный налог, и НДС.
Как работает НДС
НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства, распределения и продажи товара. Налог начисляется и взимается на каждом этапе. Это отличается от системы налога с продаж, в которой налог рассчитывается и оплачивается только потребителем в самом конце цепочки поставок.
Скажем, например, конфеты под названием Dulce производятся и продаются в воображаемой стране Alexia. Alexia имеет НДС 10%.
Вот как будет работать НДС:
- Производитель Dulce покупает сырье за 2 доллара плюс 20 центов НДС, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
- Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов плюс НДС в размере 50 центов, на общую сумму 5,50 долларов. Производитель предоставляет Alexia всего 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равны 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара.
- Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общую сумму НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом ранее взимаемого производителем НДС в размере 50 центов. Эти 50 центов также представляют 10% валовой прибыли продавца на Дульсе.
История НДС
Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС.Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.
Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но страны с НДС в целом не имеют небольшого бюджетного дефицита или низкого государственного долга. Согласно одному исследованию Международного валютного фонда (МВФ), любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на больший потенциал доходов в будущем.
НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, даже нанося политический вред своим сторонникам.На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х, был лишен должности избирателями, когда он баллотировался на переизбрание. Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конечном итоге согласилось с этим налогом. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.
Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила ставку НДС — почти на 75%, с 19,6% до 5,5%. С тех пор страна повысила стандартную ставку НДС до 20% с пониженными ставками для некоторых продуктов.
Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты, при этом в одном исследовании было отмечено, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала испытывает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.
Налог на добавленную стоимость и налог с продаж
НДС и налоги с продаж могут принести примерно одинаковую прибыль. Различия заключаются в том, в каком месте и кем выплачиваются деньги. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:
- Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов.Пекарь платит 33 цента; дополнительные 3 цента представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
- Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов. Супермаркет платит 77 центов, включая 7 центов НДС. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента заплатил фермер.
- Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет правительству 3 цента.
Так же, как это было бы с традиционным 10% налогом с продаж, правительство получает 10 центов при продаже за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3 цента, пекарь — 4 цента, а супермаркет — 3 цента.
Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен.
При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства.Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.
Особые соображения
В Соединенных Штатах было много споров о замене нынешней системы подоходного налога федеральным НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за введение НДС выступил кандидат в президенты 2020 года Эндрю Янг.
В 1992 году Бюджетное управление Конгресса США (CBO) провело экономическое исследование внедрения НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит всего 150 миллиардов долларов к годовому доходу, или менее 3% национального производства. Если вы скорректируете эти цифры до долларов 2020 года, получится чуть менее 275 миллиардов долларов, или 3% валового внутреннего продукта (ВВП) за третий квартал 2019 года.
Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.
Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, поскольку не все фирмы смогут в равной степени покрыть возросшие затраты на вводимые ресурсы.
Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег — как это исторически доказано в Европе — или снизить налоги в других областях (потенциально делая бюджет НДС нейтральным).
Институт государственной политики Бейкера при Университете Райса совместно с Ernst & Young провели макроэкономический анализ НДС в 2010 году.Основные выводы заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов в течение 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест только за первый год, а НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам.
Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1 доллар.6 триллионов за 10 лет и увеличьте доходы, не искажая выбор сбережений и инвестиций.
Плюсы и минусы НДС
В дополнение к фискальным аргументам сторонники НДС в США предполагают, что замена нынешней системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.
МинусыНДС увеличивает расходы для предприятий.
Поощряет уклонение от уплаты налогов.
Преходящие издержки приводят к повышению цен — особенное бремя для потребителей с низкими доходами.
Pro: закрытие налоговых лазеек
Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростил бы сложный федеральный налоговый кодекс и повысил бы эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднил бы уклонение от уплаты налогов.
НДС будет взимать доход со всех товаров, проданных в Соединенных Штатах, включая покупки в Интернете.
Pro: более сильный стимул для заработка
Если НДС заменяет подоходный налог в США, это устраняет препятствующие преуспеванию претензии, предъявляемые к прогрессивным налоговым системам: граждане сохраняют большую часть заработанных денег и облагаются налогом только при покупке товаров.
Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; он также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (по крайней мере, теоретически).
Против: более высокие затраты для бизнеса
Противники отмечают потенциальные недостатки НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.
Это усложняется, когда транзакции осуществляются не только на местном, но и на международном уровне. В разных странах могут быть разные интерпретации того, как рассчитывать налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии, но также может привести к ненужным задержкам транзакций.
Con: поощрение уклонения от уплаты налогов
Хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже стать повсеместным, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку.
В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.
Con: конфликты между государственными и местными органами власти
В Соединенных Штатах федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штата и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж.
Con: более высокие цены
Критики отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС.Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.
Что делает налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это фиксированный налог, взимаемый с предмета. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж полная сумма, причитающаяся государству, выплачивается потребителем в точке продажи.В случае НДС часть суммы налога уплачивается разными сторонами сделки.
Есть ли в США налог на добавленную стоимость?
Нет, в США НДС не взимается. Федеральное правительство собирает деньги в основном через систему подоходного налога. Государства и местные органы власти устанавливают и собирают собственные налоги с продаж. Местные органы власти полагаются в первую очередь на налоги на недвижимость.
Кто получает выгоду от НДС, а кто нет?
Более состоятельные потребители могут в конечном итоге выйти вперед, если НДС заменит подоходный налог.Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше для богатых и в большей — для бедных, которые тратят большую часть своего дохода на предметы первой необходимости.
Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо большую часть своих доходов в виде налогов с системой НДС, критики включая обвинение Центра налоговой политики.
Можно ли устранить негативное влияние НДС на людей с низкими доходами?
Да, в некоторой степени. Правительство может исключить некоторые основные предметы домашнего обихода, продукты питания или лекарства из НДС или может взимать значительно более низкую ставку НДС.Он также может предоставлять скидки или кредиты малообеспеченным гражданам, чтобы компенсировать последствия налога.
АЛБАНИЯ | ИСЛАНДИЯ | ПАКИСТАН |
| · НДС 20% | · НДС 24% | · НДС 13-17% |
| · Пошлины 0-15% | · Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%) | · Пошлины 0-30% |
| · Акцизный налог 7-40% (автомобили) | ||
АЛЖИР | ИНДИЯ | ПОЛЬША |
| · НДС 14-19% | · НДС 1-5%, 15% | · НДС 5-23% |
| · Пошлины 0-30% | · Пошлины 0-30% | · Пошлины 0-15% (средн.4,2%) |
| · TSA 1 (предметы роскоши) 20-110% | · Акцизы 8-24% | |
| · Образовательный CESS: 3% | ||
АНДОРРА | ИНДОНЕЗИЯ | ПОРТУГАЛИЯ |
| · НДС 4,5% | · НДС 10% | · НДС 23% |
| · Обязанности 0-17% | · Обязанности 0-15% | · Обязанности 0-50% |
| · GST 10-50% (на предметы роскоши) | ||
ARUBA | ИРЛАНДИЯ | PUERTO RICO (США) |
| · НДС 2% | · НДС 23% | · НДС 11.5% |
| · Пошлины 0-12% (в среднем 3%) | · Пошлины 0-48,5% | · Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении) |
АВСТРАЛИЯ | ОСТРОВ МАН (Соединенное Королевство) | ОСТРОВ РЕЮНЬОН (Франция) |
| · GST 2 10% | · НДС 20% | · НДС 2,1-8,5% |
| · Обязанности 0-17,5% | · Обязанности 0-48.5% | · Обязанности 0-17% |
АВСТРИЯ | ИЗРАИЛЬ | РУМЫНИЯ |
| · НДС 20% | · НДС 17% | · НДС 19% |
| · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) | · Пошлины 0,8-80% | · Пошлины 0-50% (в среднем 20%) |
| · Налог на покупку 5-90% | ||
| · Плата за связь (отклонение ИПЦ) | ||
АЗОРЕС (Португалия) | ИТАЛИЯ | РОССИЯ |
| · НДС 18% | · НДС 22% | · НДС 18% |
| · Могут применяться импортные пошлины | · Пошлины 0-17% | · Пошлины 5-20% (ср.14%) |
| · Акцизный налог 20-570% | ||
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию) | ЯПОНИЯ | СЕНЕГАЛ |
| · НДС 8% | · НДС 18% | |
| · Потребительский налог 5% | · Таможенные пошлины 0-20% | |
| · Акцизный налог 0-50% | ||
БЕЛАРУСЬ | ДЖЕРСИ (Великобритания) | СЕРБИЯ |
| · НДС 20% | · НДС 5% | · НДС 20% |
| · Пошлины 0-100% (ср.7,8%) | · Пошлины 0-22% | · Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%) |
| · Акцизный налог 5-70% | ||
БЕЛЬГИЯ | КАЗАХСТАН | СИНГАПУР |
| · НДС 12, 21% | · НДС 12% | · НДС 7% |
| · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) | · Пошлины 6% | · Налог на импорт 0-1% |
| · Транспортный налог 0-30% | ||
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА | ЛАТВИЯ | СЛОВАКИЯ |
| · НДС 17% | · НДС 21% | · НДС 20% |
| · Пошлины 0-15% | · Пошлины 0-20% | · Пошлины 0-15% (средн.4,2%) |
БОТСВАНА | ЛИВАН | СЛОВЕНИЯ |
| · НДС 12% | · НДС 11% | · НДС 9,5-22% |
| · Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт) | · Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%) | · Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%) |
| · Акцизный налог 5-35% (предметы роскоши) | ||
БРАЗИЛИЯ | ЛЕСОТО (САКУ) | ЮЖНАЯ АФРИКА |
| · НДС 7-18% (по штату) | · НДС 15% | · НДС 15% |
| · Пошлины 10-35% | · Пошлины 0-45% (средн.18,74%) | · Пошлины 0-40% (в среднем 20%) |
| · Налог COFIN 13,57% | · Акцизный налог 5-10% (включая транспортные средства) | |
| · Налог IPI 0-20% | ||
| · PIS Налог 2,62% | ||
БОЛГАРИЯ | ЛИХТЕНШТЕЙН (Администрация Швейцарии) | ЮЖНАЯ КОРЕЯ |
| · НДС 20% | · НДС 7.7% | · НДС 10% |
| · Обязанности 5-40% | · Обязанности 5-14% | · Обязанности 7,9% (средн.) |
| · Акцизный налог 10-20% | ||
КАНАДА | ЛИТВА | ИСПАНИЯ |
| · НДС 5% | · НДС 21% | · НДС 21% |
| · Обязанности 0-20% | · Обязанности 0-48.5% (средн. 20%) | · Пошлины 0-20% (средн. 4,2%) |
| · Акцизный налог 10-100% | ||
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания) | ЛЮКСЕМБУРГ | ШРИ-ЛАНКА |
| · НДС 0% | · НДС 0-17% | · НДС 15% |
| · IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт) | · Пошлины 5-14% | · Пошлины 5-35% |
| · Автотранспорт 25% | ||
CEUTA (Испания) | МАКАУ, КИТАЙ | ST.БАРТЕЛЕМИ (Франция) |
| · НДС 0% | · НДС 0% | · НДС 2,1-8,5% |
| · IPSI 4 3% (некоторый импорт) | · Потребительский налог 0% | |
| · Налог на автотранспортные средства 10-55% | ||
ЧИЛИ | МАКЕДОНИЯ | ST. МАРТИН (французская сторона) |
| · НДС 19% | · НДС 18% | · НДС 5% |
| · Обязанности 6-16.5% | · Обязанности 0-30%, в среднем 14,5% | |
| · Налог на роскошь 50-85% | · Акцизный налог 5-62% | |
КИТАЙ | МАДАГАСКАР | ST. ПЬЕР (Франция) |
| · НДС 17% | · НДС 20% | · НДС 0% |
| · Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%) | · Пошлины 5-20% | · Пошлины 0-5% |
| · Налог на потребление 5-10% | ||
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ | MADEIRA (Португалия) | SWAZILAND (SACU) |
| · НДС 5% | · НДС 22% | · Налог с продаж (НДС) 15% |
| · Пошлины 0-30% (ср.6.52%) | · Пошлины 0-17% (в среднем 10%) | · Пошлины 0-40% |
CORSICA (Франция) | МАЛАЙЗИЯ | ШВЕЦИЯ |
| · НДС 20% | · SST (НДС) 5-10% | · НДС 25% |
| · GST 0% | · Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%) | |
| · Пошлины 6,1% | ||
COTE D ’IVOIRE | MALTA | SWITZERLAND |
| · НДС 18, 20% | · НДС 18% | · НДС 8% |
| · Пошлины 0-35% | · Пошлины 0-48% (Сред.20%) | · Пошлины 3,2% (средн.) |
| · Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2) | ||
ХОРВАТИЯ | MARTINIQUE | TAHITI (Франция) |
| · НДС 5-25% | · НДС 2,1, 8,5% | · НДС 16% |
| · Обязанности 0-48% | ||
| · Налог на автотранспортные средства 0-48% | ||
CURACAO | MAURITIUS | TASMANIA (Австралия) |
| · НДС 6-9% | · НДС 15% | · НДС 10% |
| · Акцизы 6% | · Пошлины 0-80% | · Пошлины 0-17.5% |
КИПР | MAYOTTE (Франция) | ТАИЛАНД |
| · НДС 19% | · НДС 0% | · НДС 7% |
| · Пошлины 0-17% | · Могут применяться импортные пошлины | · Пошлины 0-80% |
| · Акциз 25-80% (предметы роскоши) | ||
ЧЕХИЯ | MELILLA (Испания) | ТУНИС |
| · НДС 10, 15, 21% | · НДС 0% | · НДС 19% |
| · Пошлины 0-20% (ср.) | · IPSI 05-10% (некоторый импорт) | · Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%) |
| · Налог на роскошь 10-700% | ||
| · Плата за оформление таможенных формальностей 3% | ||
ДАНИЯ | МЕКСИКА | ТУРЦИЯ |
| · НДС 25% | · IVA 5 16% | · НДС 18% |
| · Обязанности 5-14% | · Обязанности 0-140.4% (средн. 13,97%) | · Пошлины 0-20% (средн. 5%) |
| · Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили) | ||
ЭСТОНИЯ | Микелон (Франция) | ТЮРКС И КАЙКОС |
| · НДС 20% | · НДС 0% | · Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили) |
| · Пошлины 0-17% (ср.5%) | · Пошлины 0-5% | · Таможенный сбор 10% |
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания) | МОЛДОВА | Объединенные Арабские Эмираты |
| · НДС 25% | · НДС 20%, льготная ставка 8% | · НДС 5% |
| · Пошлины 0-25% | · Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%) | |
| · Транспортные средства и лодки 5% | ||
ФИНЛЯНДИЯ | МОНАКО (Администрация Франции) | УКРАИНА |
| · НДС 24% | · НДС 20% | · НДС 20% |
| · Обязанности 0-35% | · Обязанности 0-17% | · Обязанности 0-60 (средн.10%) |
| · Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия) | ||
ФРАНЦИЯ | МОНГОЛИЯ | СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО |
| · НДС 20% | · НДС 10% | · НДС 20% |
| · Пошлины 5-17% | · Общие импортные пошлины 5% | · Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%) |
ГЕРМАНИЯ | ЧЕРНОГОРИЯ | WALLIS & FUTUNA (Франция) |
| · НДС 19% | · НДС 19% | · НДС 2-6% |
| · Пошлины 5-17% | · Пошлины 5% (ср.) | |
ГИБРАЛТАР | МАРОККО | |
| · Пошлины 12% (в среднем | · НДС 20% | |
| · Транспортные средства 25-30% | · Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%) | |
ГРЕЦИЯ | НАМИБИЯ (САКУ) | |
| · НДС 24% | · НДС 15% | |
| · Пошлины 0-17% (автомобили выше) | · Пошлины 0-85% | |
GUADELOUPE (Франция) | НИДЕРЛАНДЫ | |
| · НДС 2.1, 8,5% | · НДС 21% | |
| · Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%) | ||
ГЕРНСИ (Соединенное Королевство) | НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция) | |
| · НДС 0% | · GTC (НДС) 3-22% | |
| · Обязанности 0-22% | · TBI 6 5% | |
| · Пошлины 0-20% | ||
ГОНКОНГ | НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ | |
| · Регистрационный налог 35-100% (автотранспортные средства) | · НДС 15% | |
| · GST 0% | · Пошлины 0-15% | |
ВЕНГРИЯ | НОРВЕГИЯ | |
| · НДС 27% | · НДС 25% | |
| · Пошлины 0-60% (8% ср.) | · Обязанности 0-8% | |
| · Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши) | · Транспортные средства 10-60% |
Почему налог, который не ввели США, пользуется популярностью во многих странах мира
Возможно, вам не нравится платить налоги, но ваше бремя будет еще выше, если другие не будут платить свою справедливую долю.
Это, вкратце, во многом объясняет, почему налог на добавленную стоимость или НДС используется практически во всех крупных странах мира, кроме Соединенных Штатов.
Хотя эта концепция никогда не прижилась в этой стране, НДС был мощным, хорошо воспитанным оружием для прогресса. Это особенно верно в отношении менее богатых стран, поскольку это снижает уклонение от уплаты налогов относительно эффективным и щадящим способом, как показывают новые исследования.
Богатые страны собирают в среднем 34 процента валового внутреннего продукта в виде налогов (Соединенные Штаты собирают около 27 процентов). Но большинство стран с низким и средним уровнем дохода — от Мали до Малайзии — собирают гораздо меньше, обычно от 10 до 20 процентов G.Д.П. Основная причина в том, что сбор налогов сложнее в менее развитых странах, где большая часть экономической деятельности является неформальной, что упрощает уклонение от уплаты налогов. Тем не менее, налоговые поступления, которые позволяют правительствам предоставлять такие общественные блага, как дороги и школы, не менее важны для более бедных стран.
Укажите НДС, при котором доходы физических лиц облагаются косвенным налогом, взимаемым с предприятий. Налог на добавленную стоимость также имеет встроенную функцию принудительного исполнения.
Вот как это работает.
По сути, НДС облагается налогом на стоимость, которую бизнес добавляет к товару или услуге в процессе их производства. Добавленную стоимость можно представить как цену, по которой предприятие продает свой продукт, за вычетом затрат на его производство.
Например, оптовая пекарня получает доход от продажи хлеба продуктовым магазинам. Вычтите из этого расходы пекарни на муку, дрожжи и другие ингредиенты. Разница заключается в добавленной стоимости, с которой облагается пекарня. Кроме того, мукомольная компания будет платить НДС с выручки от своей муки за вычетом того, что она платит за пшеницу и тому подобное.
Когда вы подсчитываете добавленную стоимость на каждой остановке в цепочке поставок, от фермера, выращивающего пшеницу, до хлебоеда, вы получаете розничную цену на хлеб. Таким образом, НДС — это налог на потребление, и его легче администрировать, чем подоходный налог с населения.
Во-первых, правительство взимает НДС с предприятий (которых относительно немного), а не с домашних хозяйств (которых много). С другой стороны, особенно в странах с менее развитой экономикой, системы подоходного налога с физических лиц изобилуют проблемами, потому что очень много людей работают не по найму, и у них есть возможность фальсифицировать свой заявленный доход.
По оценкам Налоговой службы США, доходы от самозанятости и фермерских хозяйств занижены более чем на 60 процентов. Даже в этом случае система подоходного налога с населения в Соединенных Штатах работает довольно хорошо, потому что у большинства людей есть работодатель. Во многих других странах дело обстоит иначе.
Бизнес и экономика
НДС похож на налог с продаж, но с важным отличием: он уплачивается на каждом этапе производства, а не только в точках продаж.Это делает НДС удивительно самообеспечивающим, потому что налоговые вычеты одной фирмы являются налоговым обязательством другой фирмы.
Когда пекарь покупает муку, в ее финансовых интересах информировать налоговый орган о покупке, чтобы она могла вычесть стоимость из своей налоговой базы. Эта информация предупреждает налоговый орган о доходах производителя муки.
Эти теоретические преимущества хорошо известны, но Дина Померанц, экономист из Цюрихского университета, нашла способ проверить, насколько они важны на практике.В исследовании, опубликованном в American Economic Review в 2015 году, она сотрудничала с налоговым органом Чили, используя возможность проведения аудиторских проверок, чтобы выявить, где процветало мошенничество.
Чилийские налоговые органы разослали письма случайно выбранным фирмам, каждая из которых была обязана платить НДС, информируя их о том, что они находятся под особой тщательностью. Профессор Померанц обнаружил, что после того, как письма были получены, отчетность о продажах между предприятиями практически не изменилась, что позволяет предположить, что доходы уже сообщались точно.
Напротив, такие предприятия, как продуктовые магазины, которые продают потребителям, начали сообщать о большем доходе и платить больше НДС.
Почему была разница? С НДС возникает проблема последней мили: покупатель в магазине, покупающий хлеб, не имеет стимула просить квитанцию, потому что он не может вычесть стоимость из своего дохода, как это могут сделать предприятия, поэтому многие транзакции между бизнесом и потребителем были занижены.
Правительства попытались решить проблему «последней мили», добавив вознаграждение для клиентов, которые просят квитанцию.В штате Сан-Паулу, Бразилия, в 2007 году была запущена программа, по которой покупатели получали скидку в размере примерно 1% на их розничные чеки. (Чтобы сделать программу более привлекательной, часть скидки предоставляется в виде лотерейных билетов на призы на сумму до 500 000 долларов.)
Розничные торговцы должны были подавать квитанции в налоговый орган, а потребители в Сан-Паулу могли проверять в Интернете, есть ли магазины в магазинах. представили свои квитанции и пожаловались в налоговый орган, если они этого не сделали. По сути, покупателей зачисляли в качестве гражданских налоговых инспекторов.
Бразильская программа позволила повысить собираемость налогов с розничных торговцев на 21 процент, согласно исследованию Джоаны Наритоми из Лондонской школы экономики, в котором анализировались первые четыре года программы и которое планируется опубликовать в American Economic Review.
Успех систем НДС в странах с развивающейся экономикой — долгожданная новость для получателей налоговых поступлений. Когда-нибудь это может пригодиться и в Соединенных Штатах, и по другой причине. Поскольку НДС облагает налогом потребление, а не доход, он, как правило, стимулирует сбережения и инвестиции.
Тут тоже свои проблемы. Важным является то, что он регрессивный. Если у вас едва хватает денег, вы не можете позволить себе экономить: весь ваш доход тратится на предметы первой необходимости и, следовательно, облагается налогом.
