Сроки амортизации основных средств по группам: Первая группа амортизации, сроки полезного использования

Содержание

Нормы амортизации основных средств по группам

Кстати.

Некоторые компании считают, что снижение налога на прибыль за счет увеличения амортизационных отчислений — достаточно рискованный и трудоемкий способ налоговой оптимизации. В то же время практика показывает, что многим налогоплательщикам удается увеличить сумму амортизационных отчислений (либо снизить первоначальную стоимость объекта) и тем самым сэкономить налог на прибыль. Рассмотрим, какие методы экономии позволяют организациям снизить налог на прибыль за счет амортизации и насколько их применение рискованно с налоговой точки зрения в статье "Пять простых способов, которые позволят снизить налог на прибыль за счет амортизации".

Определяет ее бухгалтер сам исходя из срока полезного использования объекта по формуле:

Годовая норма амортизации в бухучете (при линейном способе, при способе уменьшаемого остатка)

=

1

:

Срок полезного использования основного средства, лет

×

100%

Так, например, если установленный срок полезного использования – 5 лет, норма в бухучете будет равна 20% [(1 : 5) x 100%].

В налоговом учете подобным образом определяется норма амортизации для линейного метода. Формула такая:

Норма амортизации при линейном способе в налоговом учете

=

1

:

Срок полезного использования, мес.

×

100%

Так, например, если установленный срок полезного использования – 5 лет (60 мес.), норма в налоговом учете будет равна 1,6667% [(1 : 60) x 100%].

Нормы амортизации для нелинейного метода в налоговом учете определены в пункте 5 статьи 259.2 НК РФ. Для каждой амортизационной группы установлены фиксированные нормы амортизации в процентах. То есть в данном случае норму вычислять не надо, уже установлено готовое значение в Налоговом кодексе.

Чтобы вам не приходилось делать лишнюю работу, мы составили своеобразный справочник норм амортизации, которые требуют расчета

Заметьте: поскольку нормы амортизации определяются в зависимости от срока полезного использования объекта, а такой срок определяется по так называемым амортизационным группам, в нашей таблице исходным показателем является амортизационная группа – так вам будет проще пользоваться таблицей.

Расчетные нормы амортизации основных средств по амортизационным группам

Амортизационная группа

Срок полезного использования основного средства в годах

Срок полезного использования основного средства в месяцах

Годовая норма амортизации для целей бухучета (линейный способ, способ уменьшаемого остатка), %

Месячная норма амортизации для целей налогового учета (линейный способ), %

Первая группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно

1,5

18

66,6667

5,5556

2

24

50

4,1667

Вторая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно

2,5

30

40

3,3333

3

36

33,3333

2,7778

Третья группа – имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно

4

48

25

2,0833

5

60

20

1,6667

Четвертая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно

6

72

16,6667

1,3889

7

84

14,2857

1,1905

Пятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно

8

96

12,5

1,0417

9

108

11,1111

0,9259

10

120

10

0,8333

Шестая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно

11

132

9,0909

0,7576

12

144

8,3333

0,6944

13

156

7,6923

0,641

14

168

7,1429

0,5952

15

180

6,6667

0,5556

Седьмая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно

16

192

6,25

0,5208

17

204

5,8824

0,4902

18

216

5,5556

0,463

19

228

5,2632

0,4386

20

240

5

0,4167

Восьмая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно

21

252

4,7619

0,3968

22

264

4,5455

0,3788

23

276

4,3478

0,3623

24

288

4,1667

0,3472

25

300

4

0,3333

Девятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно

26

312

3,8462

0,3205

27

324

3,7037

0,3086

28

336

3,5714

0,2976

29

348

3,4483

0,2874

30

360

3,3333

0,2778

Десятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет

31

372

3,2258

0,2688

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Автомобиль: какая амортизационная группа 2020

У многих компаний на балансе есть легковые и грузовые автомобили. Для их правильного отражения в налоговом учете необходимо знать соответствующую амортизационную группу автомобиля в 2020 году. 

Таблица для авто в 2020 году

Соответствующие автомобилям коды ОКОФ, их амортизационные группы и срок полезного использования автомобилей, введенных в эксплуатацию с 01.01.2017, приведены далее в таблице. Она актуальна в 2020 году.

Вид автомобиля


 

Амортизационная группа


Срок полезного использования


Легковой с бензиновым двигателем объемом до 3 500 куб. см включительно (3,5 л) 310.29.10.21

310.29.10.22

Третья От 37 до 60 месяцев включительно
Легковой с бензиновым двигателем объемом свыше 3 500 куб. см (3,5 л) 310.29.10.22 Пятая От 85 до 120 месяцев включительно
Легковой с дизельным двигателем 310.29.10.23
Грузовой (бортовой, тягач или фургон) с максимальной массой не более 3,5 т включительно 310.29.10.41.111

310.29.10.42.111

Третья От 37 до 60 месяцев включительно
Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т 310.29.10.41.112

310.29.10.41.113

310.29.10.42.112

310.29.10.42.113

Пятая от 85 до 120 месяцев включительно
Самосвалы, автобензовозы, автолесовозы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы 310.29.10.41.120

310.29.10.42.120

Четвертая От 61 до 84 месяцев включительно

Пояснение

Заметим, что большинство легковых автомобилей относятся к 3-й группе амортизации. Следовательно, срок их полезного использования составляет от 3 до 5 лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев.

Данные о типе транспортного средства, объеме его двигателя и разрешенной массе берите из ПТС.

Кроме того учтите, что в силу новой редакции абзаца 4 п. 1 ст. 259 НК РФ (внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) с 1 января 2020 года организации получили право переходить с одного метода (линейного или нелинейного) начисления амортизации на другой, но не чаще одного раза в 5 лет.

Отметим, что ранее закон устанавливал 5-летний срок только при переходе с нелинейного на линейный метод учета амортизации.

Группы основных средств | Справочник

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наверх Вниз Обычный шрифт