Сколько амортизационных групп существует для налогового учета: Амортизационные группы основных средств в 2019 году: как определять по ОКОФ

Группы амортизации | Современный предприниматель

Одним из основных показателей, необходимых для исчисления амортизации, является срок полезного использования. Основой для его определения является то, к какой амортизационной группе относится основное средство. Рассмотрим, как осуществляется классификация амортизационных групп и распределение объектов между ними.

Понятие амортизационной группы

Амортизационные группы – это группы объектов основных средств (ОС), объединенных по признаку длительности полезного использования. В соответствии с Налоговым кодексом существует 10 амортизационных групп (п. 3 ст. 258 НК РФ). Каждой группе соответствует определенный диапазон срока полезного использования (СПИ). Чем больше номер амортизационной группы – тем более «долговечные» ОС она содержит.

В частности, к первой группе относятся ОС со сроком службы от 1 до 2 лет (объекты со сроком службы менее года вообще не могут быть отнесены к ОС). Это может быть оборудование, подвергающееся высоким нагрузкам в процессе эксплуатации, например, механизмы для бурения или проходки тоннелей.

Напротив, 10 группа содержит объекты с самым длительным СПИ – более 30 лет. К ним относятся здания, сооружения, крупные (круизные) суда, многолетние насаждения и т.п.

Как определить амортизационную группу

Для определения группы амортизации по новому объекту ОС нужно обратиться к Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. В ней содержится расшифровка амортизационных групп по категориям объектов ОС.

Однако информации из Классификации часто бывает недостаточно для того, чтобы понять, какая амортизационная группа включает в себя данный объект. Дело в том, что постановление № 1 часто расшифровывает объекты только до уровня класса. Если данных недостаточно, то для уточнения следует обратиться к общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ).

Номер амортизационной группы по ОКОФ определить проще, т.к. он содержит более подробный перечень объектов, расшифрованный до уровня вида. Зная код ОКОФ своего объекта, уже несложно найти его в Классификации и, следовательно, определить группу.

А что делать, если и в ОКОФ тоже не удалось найти необходимую информацию? В этом случае налогоплательщик имеет право установить срок полезного использования самостоятельно. Информацию для этого он может получить у изготовителя объекта или из технических условий (п. 6 ст. 258 НК РФ).

Как амортизационные группы влияют на налог на прибыль

В первую очередь амортизационные группы основных средств влияют на налог на прибыль. В общем случае, чем короче СПИ, тем, соответственно, больше сумма амортизации и меньше налог к уплате.

Также от группы амортизации зависит возможность применения ряда льгот, связанных с расчетом износа:

1. Амортизационная премия. Это – предоставленная законом возможность единовременного списания на затраты части расходов на модернизацию ОС. Указанная премия может составлять не более 10% первоначальной стоимости объекта для 1-2 и 8-10 группы и не более 30% — для 3-7 группы (п. 9 ст. 258 НК РФ). Подробнее об амортизационной премии читайте здесь.
2. Инвестиционный налоговый вычет. Данная льгота позволяет уменьшить исчисленный налог на прибыль, если в налоговом периоде производилось приобретение ОС. Вычет предоставляется только по объектам, относящимся к 3-7 группам (ст. 286.1 НК РФ).
3. Повышающий коэффициент к амортизации (до 3) при покупке объектов ОС с использованием лизинга не может применяться к объектам, относящимся к 1-3 группе (п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
4. Повышающий коэффициент к амортизации (до 2) для ОС, произведенных на условиях специального налогового контракта, может применяться только к объектам, относящимся к 1-7 группам (п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

Амортизационные группы и налог на имущество

Расчет налога на имущество и количество амортизационных групп напрямую не связаны. Классификатор амортизационных групп предназначен для использования в налоговом учете, а налог на имущество рассчитывается, исходя из остаточной стоимости ОС, определенной по данным бухгалтерского учета.

Срок полезного использования ОС в бухучете определяется в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01. Основанием для его определения является в первую очередь предполагаемый режим эксплуатации объекта. Ссылки на справочник амортизационных групп ПБУ не содержит.

Однако на практике налогоплательщики часто устанавливают для бухгалтерского учета СПИ, аналогичный налоговому.

Во-первых, это упрощает учет. Если при этом установить для обоих видов учета одинаковый (линейный) метод начисления амортизации, то удастся избежать появления налоговых разниц.

Во-вторых – позволяет избежать споров с контролирующими органами. Если СПИ в бухучете будет существенно короче, чем в налоговом, инспектора могут счесть это попыткой необоснованно занизить базу по налогу на имущество.

Вывод

Амортизационные группы в РФ используются главным образом для определения СПИ в целях расчета амортизации для налогового учета. Для того, чтобы максимально точно установить СПИ, нужно знать, как определить амортизационную группу по ОКОФ.

Для упрощения учета и избегания споров с налоговиками часто по аналогичной методике определяют и СПИ для «бухгалтерской» амортизации.

Статья 258 НК РФ. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик применяет норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке:

капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном настоящей главой;

капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке:

капитальные вложения, стоимость которых возмещается организации-ссудополучателю организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудодателем в порядке, установленном настоящей главой;

капитальные вложения, произведенные организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, стоимость которых не возмещается организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора безвозмездного пользования исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, по объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, определяют в соответствии с положениями настоящей статьи сроки полезного использования указанных объектов, исчисляемые начиная с даты ввода их в эксплуатацию.

(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)

2. Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика).

По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 — 3, 5 — 7 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ, в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 215-ФЗ)

3. Амортизируемое имущество объединяется в следующие амортизационные группы:

первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;

четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;

пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;

шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;

восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;

девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

4. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается Правительством Российской Федерации.

5. Нематериальные активы включаются в амортизационные группы исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

6. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

7. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

8. По объектам амортизируемого имущества, указанным в абзаце первом пункта 3 статьи 259 настоящего Кодекса, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества в соответствии со сроком его полезного использования в порядке, установленном настоящей главой.

9. В целях настоящей главы амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налогоплательщик имеет право, если иное не предусмотрено настоящей главой, включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса) за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) таких сумм.

В случае, если основное средство, в отношении которого были применены положения абзаца второго настоящего пункта, реализовано ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, суммы расходов, ранее включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, подлежат включению в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация.

(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ)

10. Утратил силу. — Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ.

11. Утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ.

12. Приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника.

13. Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты в соответствии со статьей 259. 3 настоящего Кодекса и (или) осуществляет расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса, объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, а также объекты амортизируемого имущества, используемые для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, формируют подгруппу в составе амортизационной группы и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно. Все правила создания или ликвидации группы, увеличения или уменьшения суммарного баланса группы распространяются на такие подгруппы, и к ним применяется норма амортизации, уточненная с помощью повышающего (понижающего) коэффициента.

(в ред. Федерального закона от 07.06.2011 N 132-ФЗ)

Применение к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества повышающих (понижающих) коэффициентов влечет за собой соответствующее сокращение (увеличение) срока полезного использования таких объектов. При этом амортизационные подгруппы по объектам амортизируемого имущества, к нормам амортизации которых применяются повышающие (понижающие) коэффициенты, формируются в составе амортизационной группы исходя из определенного классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, срока полезного использования без учета его увеличения (уменьшения).

Настройка амортизации ОС — Business Central

Редактировать

Твиттер LinkedIn Фейсбук Электронная почта

• Статья
• 19.09.2022
• 6 минут на чтение

Вы можете использовать различные методы амортизации для подготовки финансовых отчетов и налоговых деклараций. Многие крупные корпорации используют линейную амортизацию в своих финансовых отчетах, потому что это обычно позволяет сообщать о более высоких доходах. Однако для целей налогообложения прибыли многие предприятия используют метод ускоренной амортизации, например амортизацию по методу уменьшаемого остатка. Вы определяете метод амортизации актива с помощью

Метод амортизации на странице Карта основных средств . Дополнительные сведения о том, что делают различные методы, см. в разделе Методы амортизации.

Вы настраиваете книги амортизации, определяя различные способы расчета амортизации для различных типов основных средств. В каждой книге амортизации указаны индивидуальные условия амортизации. Например, можно указать, что основное средство должно амортизироваться в течение трех лет в одной книге и в течение пяти лет в другой книге.

После создания соответствующих книг амортизации необходимо назначить одну или несколько книг амортизации каждому основному средству.

Книга амортизации, присвоенная основному средству, называется книгой амортизации основных средств. Вы можете настроить неограниченное количество книг амортизации для основного средства.

Создание книги амортизации

В книге амортизации основных средств указывается, как амортизируются основные средства. Чтобы учесть различные методы амортизации, можно настроить несколько книг амортизации.

1. Выберите значок, введите Книги амортизации и выберите соответствующую ссылку.

2. На странице Список книг амортизации выберите действие Новый .

3. На странице Карточка амортизационной книжки заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание.

   Примечание

   Вы можете записывать операции с основными средствами в журнале основных средств или на странице Журнал основных средств

   , в зависимости от того, предназначены ли транзакции для финансовой отчетности или для внутреннего управления. Выполните следующий шаг, чтобы определить, какой тип журнала используется для различных операций с основными средствами по умолчанию.

4. На экспресс-вкладке Интеграция установите флажок для каждой операции с основными средствами, проводки которой вы хотите разнести с помощью страницы Журнал основных средств .

5. Повторите шаги со 2 по 4 для каждого метода амортизации или метода проводки, который вы хотите присвоить основным средствам в качестве книги амортизации.

Важно

Выберите параметр Использовать округление при периодическом отклонении. для округления рассчитанных периодических сумм амортизации до целых чисел. Например, если ваша компания также использует округление счетов-фактур до целых чисел на странице

Настройка Главной книги , округление сумм амортизации до целых чисел может помочь обеспечить прозрачность.

Например, если вы выбываете основное средство, где в книге амортизации не указано округление, но настройка главной книги вашей компании требует округления, то при выбытии основного средства вы увидите сообщение об ошибке, что сумма должна округляться в бухгалтерской книге.

1. Выберите значок, введите Основные средства и выберите соответствующую ссылку.

2. Выберите основное средство, для которого вы хотите настроить книгу амортизации основных средств.

3. На экспресс-вкладке Книга амортизации заполните необходимые поля.

4. Если необходимо присвоить основному средству несколько книг амортизации, выберите действие

   Добавить больше книг амортизации .

5. В качестве альтернативы выберите действие Книги амортизации , чтобы указать одну или несколько книг амортизации основных средств.

   Примечание

   При использовании метода амортизации вручную необходимо ввести амортизацию вручную в журнал ГК основных средств. Функция расчета амортизации не учитывает основные средства, для которых используется метод ручной амортизации. Вы можете использовать этот метод для активов, не подлежащих амортизации, таких как земля.

   Примечание

   При использовании определяемого пользователем метода амортизации необходимо назначить книгу амортизации другим способом. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка пользовательского метода амортизации.

Если вы хотите назначить книгу амортизации нескольким основным средствам, вы можете использовать кнопку Создание книг амортизации FA Пакетное задание для создания книг амортизации основных средств.

1. Выберите значок, введите Основные средства и выберите соответствующую ссылку.

2. Выберите основное средство, для которого вы хотите настроить назначение книги амортизации, а затем выберите действие Изменить .

3. На странице Карточка книги амортизации выберите действие Создать книги амортизации ОС .

4. На странице Создать книги амортизации ОС заполните поле Книга амортизации .

5. Выберите поле Копия из номера ОС

   , а затем выберите номер основного средства, который вы хотите использовать в качестве основы для создания новых книг амортизации основных средств.

   Если вы заполните это поле, поля амортизации в новых книгах амортизации основных средств будут содержать ту же информацию, что и соответствующие поля в книге амортизации основных средств, из которой вы копируете. Оставьте это поле пустым, если вы хотите создать новые книги амортизации основных средств с пустыми полями амортизации.

6. На экспресс-вкладке Основные средства можно настроить фильтр для выбора основных средств, для которых необходимо создать книги амортизации основных средств.

7. Нажмите кнопку OK .

Чтобы настроить типы учета амортизации

Для каждой книги амортизации необходимо настроить, как вы хотите, чтобы Business Central обрабатывал различные типы учета.

Например, должна ли проводка быть дебетовой или кредитовой и должен ли тип проводки включаться в амортизируемую базу.

1. Выберите значок, введите Книги амортизации и выберите соответствующую ссылку.

2. Выберите книгу амортизации, которую вы хотите настроить, и выберите действие FA Настройка типа проводки .

3. На странице FA Настройка типа учета заполните необходимые поля.

   Примечание

   Вы не можете вставлять или удалять строки на странице Настройка типа проводки FA. Вы можете изменить только существующие строки.

Мы рекомендуем не изменять настройку книг амортизации для записей, которые уже были разнесены. Изменения не повлияют на уже размещенные записи, что может ввести в заблуждение статистику книги амортизации.

Настройка шаблонов и пакетов по умолчанию для амортизации основных средств

Для каждой книги амортизации вы определяете настройку шаблонов и пакетов по умолчанию. Вы используете эти значения по умолчанию для дублирования строк из одного журнала в другой, создаете строки журнала с помощью Расчет амортизации или Индексация основных средств Пакетные задания, дублирование затрат на приобретение в журнале страхования.

1. Выберите значок, введите Книги амортизации и выберите соответствующую ссылку.
2. Выберите книгу амортизации, для которой вы хотите определить журналы по умолчанию, а затем выберите действие Настройка журнала ОС .
3. Если вы хотите иметь настройку по умолчанию для каждого пользователя, выберите поле User ID , чтобы выбрать из Пользователи стр.
4. В других полях выберите шаблон журнала или пакет журнала, который должен использоваться по умолчанию.

Финансовый год 365 дней Поле Амортизация

Когда пакетное задание Расчет амортизации вычисляет амортизацию, это пакетное задание обычно использует стандартизированный год из 360 дней, где каждый из 12 месяцев состоит из 30 дней.

Если выбрать это поле, пакетное задание Расчет амортизации вместо этого использует календарный год из 365 дней, где каждый месяц рассчитывается с тем же количеством дней, что и в календаре. Единственным исключением является февраль в високосные годы, который пакетное задание будет считать имеющим 28 дней, а не 29.. Из-за этого считается, что все годы, в том числе високосные, состоят из 365 дней.

См. также

Настройка основных средств
Основные средства
Финансы
Подготовка к ведению бизнеса
Работа с Business Central

Бесплатные модули электронного обучения для Business Central можно найти здесь

Обратная связь

Просмотреть все отзывы о странице

Сведения об активе > вкладка «Амортизация»

Используйте вкладку «Амортизация» в диалоговом окне «Сведения об активе» для ввода или редактирования подробной информации об амортизации для выбранного актива.

Чтобы открыть эту вкладку, нажмите кнопку «Добавить или изменить» в окне «Список активов», а затем щелкните вкладку «Амортизация» в диалоговом окне «Сведения об активах».

Примечание: Приложение предполагает, что любая дата после 31.12.29 относится к 1900-м, а любая дата до 01.01.30 относится к 2000-м.

Лечение

Для нового клиента столбцы «Налог», «Книга», «АМТ» и «ACE» (1120) отображаются на вкладке «Амортизация». (Обратите внимание, что столбец ACE недоступен для клиентов 1040.)

• Дополнительную информацию см. в разделе Обработки, которые рассчитываются по умолчанию для каждого типа объектов.
• Подробную информацию о том, как сделать столбцы обработки E&P и/или пользовательской обработки доступными для ввода данных, см. в разделе Настройка обработок.

• По умолчанию суммы, которые вы вводите в столбец «Налоги», автоматически дублируются в столбце «Штат» (за исключением раздела 179).расход). Однако вы можете внести изменения в столбец штата, если вам нужно ввести специальные данные об амортизации для штата. (Чтобы изменить настройку по умолчанию, при которой столбец «Налог» дублируется в столбце состояния, выберите «Настройка» > «Обработка», выделите обработку состояния, нажмите кнопку «Параметры», а затем нажмите «Продолжить». Затем на вкладке «Новые значения по умолчанию актива» снимите флажок флажки для любых сумм, которые не должны по умолчанию соответствовать значению, введенному для обработки налогов.)

Поля и кнопки

Нажмите эту кнопку, чтобы открыть диалоговое окно «Компоненты для совокупного актива». В этом диалоговом окне вы можете редактировать, добавлять или удалять актив-компонент или редактировать актив-агрегат.

Примечание: Эта кнопка доступна только для совокупных или составных активов.

Щелкните заголовок любого столбца обработки (например, Налог, Книга или AMT), чтобы просмотреть, как была рассчитана амортизация текущего актива для этой обработки.

Примечание: Если соглашение о середине квартала применяется к активу для определенной обработки, заголовок столбца этой обработки отображается синим цветом.

Введите базовую стоимость актива. Для актива с отрицательной базой введите сумму и нажмите клавишу минус (-).

Нажмите эту кнопку, чтобы открыть Мастер методов/жизни, в котором представлен список классов активов. В зависимости от выбранного вами класса и даты ввода актива в эксплуатацию Мастер метода/жизни заполняет методы и срок службы для актива.

Совет: В диалоговом окне «Сведения об активах» нажмите F6, чтобы открыть список классов активов мастера Method/Life Wizard.

Дополнительные сведения см. в разделе Обзор мастера методов/жизни.

Выберите метод амортизации из раскрывающегося списка. В этом раскрывающемся списке отображаются допустимые методы амортизации, включая методы старого права для всех основных средств.

В зависимости от выбранного метода допустимый срок службы активов MACRS/ACRS указан в раскрывающемся списке. Для активов по старому закону раскрывающийся список недоступен; вы должны войти в жизнь прямо в этом поле.

• Для активов MACRS, использующих Альтернативную систему амортизации (ADS), введите в это поле средний срок службы ADR.
• Для активов ACRS SL, использующих необязательную прямую линию, введите срок службы в годах в этом поле.

Этот срок службы используется для расчета сумм амортизации AMT, E&P и ACE, где это применимо.

Для активов ACRS и MACRS введите сумму раздела 179, отнесенную на расходы. Приложение уведомляет вас, если актив вызывает превышение текущей максимальной суммы раздела 179.

Если вы вводите расходы по разделу 179 для роскошного автомобиля, который превышает предел амортизации роскошного автомобиля, раздел 179сумма расходов ограничена пределом амортизации роскошных автомобилей текущего года.

Совет: Нажмите F11, чтобы приложение рассчитало и введите максимальный расход по разделу 179, разрешенный для выбранного актива.

Введите стартовую или организационную сумму расходов. Приложение уведомляет вас, если ваша запись в этом поле приводит к тому, что клиент превышает максимально допустимую стартовую или организационную сумму.

Примечание: Поле Start-up/Org Exp доступно для актива только в том случае, если один из следующих классов активов был выбран в мастере Method/Life Wizard для актива.

• Нематериальный актив (Кодекс IRS, раздел 195 — начальные расходы)
• Нематериальный актив (раздел 248 Кодекса IRS — организационные расходы (1120, 990))
• Нематериальный актив (раздел 709 Кодекса IRS — организационные расходы (только 1065))

Введите нематериальные затраты на бурение в Пенсильвании и сумму затрат на разработку. Приложение уведомляет вас, если ваша запись в этом поле приводит к тому, что клиент превышает максимально допустимую нематериальную стоимость бурения или разработки.

Примечание: Поле PA IDC доступно для актива только в том случае, если верно следующее:

• Пенсильвания добавлена ​​в качестве обработки штата.
• Налоговый год начинается после 31 декабря 2013 г.
• Актив введен в эксплуатацию в 2014 г. или позже.
• Нематериальный актив (раздел 263 Кодекса IRS — Нематериальные затраты на бурение или нематериальный актив (Кодекс IRS, раздел 59(e) — Нематериальные затраты на бурение) был выбран.

Введите ликвидационную стоимость актива, если таковая имеется.

Примечание: Это поле доступно только при использовании следующих методов амортизации: прямолинейный, 125% DB, 150% DB, 200% DB, амортизация или ACRS SL.

• В раскрывающемся списке выберите код кредита для активов, приобретенных после 31 декабря 1982 г., затем введите сумму кредита. Если вы не вводите сумму кредита, сумма кредита автоматически рассчитывается для активов после 1982 года на основе введенного вами кода кредита.
• Для активов до 1983 года введите полную сумму кредита, полученного в отношении актива.
• Кредитные коды C, S, G и F доступны для активов, введенных в эксплуатацию после 1998 года. Сумма кредита рассчитывается автоматически для каждого кредитного кода.
• Кредитный код R доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 1998 г. и до 2018 г. Сумма кредита рассчитывается автоматически для каждого кредитного кода.
• Кредитный код Q доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 1998 г. и до 2007 г.
• Кредитный код А доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 2005 г. и до 2021 г.
• Кредитный код N доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 2008 года.
• Кредитный код M для формы 8936 истек после 2021 года, но его все еще можно использовать, если автомобиль был введен в эксплуатацию в 2022 году.
• Кредитный код V доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 2005 г. и до 2033 г.
• Кредитный код W доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 2008 г. и до 2012 г.
• Кредитный код P доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 17.02.09.
• Кредитный код L доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 17.02.09 и до 2014 года.
• Кредитный код I доступен для активов на Гавайях, введенных в эксплуатацию в период с 01.01.99 по 30.04.09 или после 2009 года. Этот код следует вводить только в столбце обработки HI.
• Кредитный код U доступен для активов, введенных в эксплуатацию после 2018 года.
• Кредитный код Y доступен для активов, введенных в эксплуатацию в 2020 году. 

При добавлении существующего актива введите сумму накопленной амортизации или возмещенной стоимости актива.

Эта сумма рассчитывается автоматически, если выбрать «Задачи» > «Сравнение предыдущей амортизации».

Если были приняты расходы по разделу 179 или дополнительная амортизация за первый год, включите эту сумму в это поле, а также в поле Sec 179 Expense .

Примечания

• Сумма в этом поле автоматически обновляется каждый раз, когда вы приближаетесь к новому финансовому году.
• Нельзя ввести сумму, превышающую базис актива.

Если вы не хотите форсировать сумму амортизации, вам не нужно вводить сумму в это поле. Всякий раз, когда вы выходите из диалогового окна «Сведения об активе», применимая амортизация актива за текущий период автоматически рассчитывается и отображается в этом поле. Это поле включает раздел 179 и суммы амортизационных отчислений в размере бонуса за первый год актива.

Независимо от того, была ли начислена правильная амортизация в предыдущие годы, приложение по-прежнему рассчитывает правильную текущую амортизацию в соответствии с указанным вами методом. Однако если вы выберете ускоренную амортизацию MACRS на основе формул, а не таблиц IRS, текущая амортизация будет зависеть от суммы предыдущей амортизации.

Если в предыдущем году была начислена неправильная амортизация, приложение , а не корректирует текущую амортизацию, чтобы окончательная накопленная амортизация была правильной.