Рентабельность производства это: как рассчитать и зачем она нужна — формула и примеры расчета показателей

Концепции рентабельности производства – пояснения (подробно)

Никогда еще производители не были столь критичны в отношении того, чтобы их продукция доставлялась потребителям быстро, по низкой цене и с максимально возможным качеством. Тем не менее, к сожалению, не каждая единица, покидающая завод, является нетронутой.

Производители должны вернуться к чертежной доске и убедиться, что их усилия сосредоточены вокруг трех ключевых показателей: время выхода на рынок, качество и стоимость.

Только тогда они смогут решить это несоответствие. При объединении эти три компонента создают синергетический эффект, который повышает доход и прибыльность, которые каждый продукт приносит компании.

Лучшие производители стремятся добиться большей эффективности по всем направлениям, уделяя особое внимание показателям времени выхода на рынок, качества и стоимости. Тем не менее, не каждую компанию можно считать «Лучшим исполнителем».

Согласно данным, предоставленным Aberdeen, только каждый третий продукт достигает производственных целей по времени выхода на рынок, качеству и стоимости. Кроме того, вероятность того, что пять из шести продуктов достигнут этих целей, составляет всего 5%.

Компании могут получить ценную информацию о стратегиях и технологиях, которые они должны внедрить, чтобы повысить свою способность достигать желаемых результатов, обратившись к своим коллегам, которые уже достигли высокого уровня успеха в своих отраслях.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это термин, используемый для описания общего финансового состояния производственной компании. Он учитывает несколько факторов, включая выручку, расходы и чистую прибыль.

Существует несколько различных способов измерения рентабельности производства. Один из стандартных методов — взять общий доход компании и вычесть из него общие расходы. Это даст вам чистый доход компании.

Однако этот метод не учитывает различные виды доходов и расходов компании. Например, компания может иметь высокие продажи, но низкую прибыль. В этом случае чистая прибыль будет искусственно занижена и не будет точно отражать финансовое состояние компании.

Еще один способ измерения прибыльности производства — посмотреть на операционную маржу. Это сумма выручки, которую имеет компания после вычета стоимости проданных товаров. Операционная маржа может быть хорошим индикатором того, насколько эффективно компания производит свою продукцию.

Наконец, вы также можете посмотреть на чистую маржу. Это сумма выручки, которую получает компания после вычета всех ее расходов. Чистая маржа является хорошим показателем общей прибыльности компании.

Все три метода имеют свои преимущества и недостатки. Лучший способ измерить рентабельность производства — использовать все три метода и сравнить результаты. Это даст вам наиболее точную картину финансового состояния компании.

Что касается прибыльности производства, необходимо учитывать несколько различных факторов. К ним относятся себестоимость проданных товаров, операционная маржа и чистая маржа. Учитывая все эти факторы, вы получите хорошее представление о финансовом состоянии компании.

Взаимосвязь между затратами и прибылью в производстве

Наиболее очевидным последствием неточных калькуляций является то, что они приводят к неоптимальным решениям. Когда вы завышаете цену товара, вы также завышаете количество единиц товара, которое у вас есть на складе. Если вы завысите свой инвентарь, вы завысите свою прибыль. Это также может повлиять на налоги, кредитование, отчетность и другие области.

Когда на продукт назначается слишком высокая стоимость, это может привести к завышению цены, что повлияет на долю рынка, если конкурент предложит свой продукт по более низкой цене.

Искаженная маржа может быть результатом недооценки затрат. Вы можете полагать, что продажной цены вашего продукта достаточно, чтобы покрыть все ваши расходы, когда вы на самом деле теряете деньги.

При обсуждении ценообразования на продукцию и способов повышения точности наших оценок мы должны изучить стоимость материалов, рабочей силы и накладных расходов.

Затраты на производственные материалы

Более точную смету затрат можно создать, определив, сколько каждого материала требуется для производства, а затем используя именно это количество.

Если, например, вы считаете, что процент брака составляет 5%, а на самом деле он составляет 10%, значит, вы используете больше материалов, чем думаете. Это будет иметь последствия для управления запасами и закупок в будущем, нанося ущерб вашей прибыльности.

Затраты на рабочую силу в производстве

Вы заметите искажение в ценообразовании, если производство чего-либо занимает значительно больше времени, чем вы ожидали, когда затраты на рабочую силу или автоматизацию растут, а способность компании получать прибыль падает.

В связи с этим крайне важно сохранять реалистичный взгляд на то, что требуется для производства, и учитывать эти затраты в уравнениях, определяющих уровень прибыльности компании.

Производственные накладные расходы/ производственные затраты  

Накладные расходы включают все затраты, связанные с поддержкой производственных операций. Примеры включают ежемесячную арендную плату и аренду оборудования.

Прямой труд, машино-часы и площади, отведенные под производство, — это три ключевых рычага, с помощью которых можно эффективно управлять накладными расходами. Эти три фактора могут напрямую влиять на прибыльность компании, что является важным фактором.

Повышение маржи, получаемой от клиентов, для увеличения прибыли

Убедитесь, что маржа ваших клиентов обеспечивает максимальную прибыльность, управляя точным расчетом затрат. Это позволит вам максимизировать свою прибыль. Это распространенное заблуждение, что выручка равна прибыли, но большинство компаний получают прибыль от 20% лучших своих клиентов. Вполне возможно, что 20 % самых прибыльных клиентов, ответственных за получение дохода, не являются для вас самыми прибыльными.

При проведении анализа прибыльности необходимо иметь четкое представление о торговых, общих и административных расходах, понесенных каждым клиентом. Это может быть сложным исследованием, но оно того стоит, если оно поможет вам принимать лучшие бизнес-решения для увеличения вашей прибыли.

Понимание маржи клиентов, затрат, рентабельности и того, на чем сосредоточить свои усилия, должно быть основной обязанностью способного финансового директора с обширным опытом работы в производственной сфере. Ваша производственная компания сможет определить самые важные рычаги для прибыльности и то, как она может сократить расходы и увеличить размер прибыли, если она будет смотреть не только на доходы, но и вникать в мелкие детали производства.

С чего начать повышение прибыльности производства?

Несмотря на то, что улучшение состояния экономики улучшило операционную среду производственных компаний, сильные управленческие команды всегда должны быть сосредоточены на повышении своей прибыли. Увеличить маржу компании и повысить ее прибыльность можно с помощью следующих четырех шагов.

1. Начните с анализа стратегии ценообразования, которую компания-производитель использует для продуктов и/или услуг с наименьшей нормой прибыли

Подумайте, почему продукт или услуга не приносят больше денег. Есть ли технологическое решение, которое могло бы повысить эффективность производственного процесса? Есть ли способ изменить производство, не влияя на функциональность конечного продукта? Можно ли повысить ценность продукта до его выпуска на рынок?

Требуется изменение этого продукта, или конкурирующая компания представила более совершенную модель того же самого? Сосредоточьтесь на конкретных транзакциях с участием клиентов и продуктов, чтобы определить области, в которых ваш бизнес теряет деньги.

Во время анализа важно иметь наивысший уровень точности, чтобы гарантировать, что любые потенциальные решения также будут иметь такой же уровень точности. Если транзакции не отвечают на неотложные вопросы, вам следует рассмотреть возможность проведения опроса клиентов, чтобы получить данные, необходимые для принятия обоснованных решений.

2. Определить клиентскую базу и демографические характеристики конкретного продукта

Потребителей следует классифицировать в соответствии с важностью, которую они придают товарам, производимым производителем. Следующим шагом является установление того, считают ли покупатели этот товар предметом роскоши и меняется ли это восприятие в зависимости от демографических характеристик каждой подкатегории и влияния рыночной конкуренции.

Например, клиент, приобретающий дополнительный компонент машины, будет меньше терпеть повышение цены машины. Однако другой потребитель, который использует продукт как неотъемлемую часть своего производственного процесса, будет более терпим к повышению цен, главным образом, если они сопоставимы с ценами конкурентов.

После определения этих категорий и назначения клиентов компания-производитель должна провести анализ, основанный на первых двух шагах, а затем использовать этот анализ для установления соответствующих конкретных рекомендаций по ценообразованию и ведению переговоров.

3. Установите параметры переговоров о продажах и регулярно пересматривайте модель ценообразования

Хотя в ценообразовании должна быть некоторая свобода действий, также должны быть определенные точки, в которых сделка прекращается из-за ее влияния на маржу. Сообщите отделу продаж об этих ограничениях, опубликовав их, и убедитесь, что структура ценообразования учитывает любые применимые комиссии.

Несмотря на то, что некоторые рынки более нестабильны, компаниям следует искать определенные поворотные моменты и разрабатывать стратегии для анализа своей структуры ценообразования.

Прибыльность напрямую связана со скоростью, с которой можно реагировать на стратегии, используемые конкурентами, независимо от состояния экономики или нормативно-правовой базы.

Концепции рентабельности производства – объяснение (подробное) – рекомендуемая литература

1. Оценка учета производственных затрат — компетентна ли ваша команда?

2. Лидерство в реализации стратегии и операционном совершенстве

3. Основное руководство по ключевым показателям эффективности производства

4. 9 0002 Почему затоваривание складов не является эффективным решением?

5. Рентабельность производства — рост продаж

Обновлено: 21. 05.2023

Семена для будущего фермы — Управление фермой

Первым показателем финансовых результатов является прибыльность. Рентабельность – это разница между стоимостью произведенных сельскохозяйственных товаров и стоимостью ресурсов, использованных для производства этих сельскохозяйственных товаров. Другими словами, прибыльность — это то, что остается после того, как фермерский бизнес оплатит все свои счета.

Рентабельность измеряет финансовые результаты сельскохозяйственного предприятия за определенный период времени, например, за один месяц, квартал или год. Для оценки рентабельности используются пять показателей: норма прибыли на активы фермы (ROA), норма прибыли на капитал фермы (ROE), коэффициент операционной прибыли и коэффициент оборачиваемости активов.

Норма прибыли на активы фермы

Норма прибыли на активы фермы, или ROA , является мерой того, насколько прибыльным является фермерский бизнес по отношению к его активам. Чем больше доход фермы по отношению к ее активам, тем выше значение ROA и тем прибыльнее фермерский бизнес. Более высокий ROA показывает, что фермер хорошо использует ресурсы фермы для повышения прибыльности. Норма прибыли на активы фермы будет варьироваться в зависимости от доли активов, например доли земли, находящейся в собственности, по сравнению с арендованной землей, которая используется в сельскохозяйственном бизнесе.

ROA включает:

• Чистый доход
• Все сельскохозяйственные активы

ROA не включает:

• Неоплачиваемый труд и управление
• Реализованная или нереализованная прибыль от фермерской недвижимости или других активов

ROA использует чистый доход, полученный от деятельности фермы, для определения результатов обычного вегетационного периода или цикла. Чтобы сравнить ферму с другими фермами, фермеру необходимо будет вычесть неоплачиваемый труд и управление на основе того, что можно было бы заработать на другой работе, если фермер не берет вычет из заработной платы. Заменой неоплачиваемого труда и оценок руководства может быть сумма изъятий, указанная как «расходы на проживание семьи».

ROA часто называют «возможностью отдачи от труда и управления». Затем эта сумма делится на среднее значение общих активов фермы, а не на стоимость активов из начального и конечного балансов. Любые несельскохозяйственные активы, такие как личное жилье, должны быть исключены из расчета ROA для фермерского бизнеса.

Система показателей Farm Finance показывает, что высокая рентабельность инвестиций превышает 8%, а рентабельность инвестиций менее 4% является проблемой и недостатком.

ROA можно рассматривать как среднюю процентную ставку, полученную от всех инвестиций (фермы и кредитора) в ферму. Когда деньги берутся взаймы для фермерского бизнеса, ожидается, что со временем это повысит прибыльность фермы. ROA измеряет доходность всего капитала фермы, включая долг и собственный капитал, и известен как прибыльность на доллар активов. Фермер может сравнить ROA фермы с фермами и предприятиями разного размера, а также сравнить с заемным долгом, чтобы узнать, действительно ли ферма использует этот долг с прибылью.

Если ROA больше процентной ставки по долгу, то ферма использует свой долг с прибылью. Ферма не платит за долг больше, чем получает от него.
Увеличение долга фермы может способствовать дополнительному росту бизнеса.

Если процентные ставки по долгу превышают ROA, ферма не использует долги прибыльно. Стоимость долга больше, чем то, что ферма получает от него, и увеличение долга может уменьшить рост собственного капитала.

Норма прибыли на капитал фермы

Норма прибыли на капитал фермы, или ROE , является мерой прибыли, которую ферма получает на капитал, инвестированный в фермерский бизнес. В отличие от ROA, ROE рассматривает собственный капитал фермы, включая активы и обязательства фермы. ROE оценивает скорость роста собственного капитала.

ROE включает:

• Чистый доход
• Все сельскохозяйственные активы
• Все обязательства фермы

ППС не включает:

• Расходы на проценты по ферме
• Неоплачиваемый труд и управление
• Реализованная или нереализованная прибыль от фермерской недвижимости или других активов

ROE представляет собой чистый доход после вычета фермой всех расходов на оплату труда и процентов.

Это остаточный доход от инвестиций в фермы, разделенный на средний общий капитал фермы между начальным и конечным балансами.

Система показателей финансирования фермы показывает, что сильная рентабельность собственного капитала фермы превышает 10%, в то время как коэффициент менее 3% является проблемой и недостатком.

Чем выше значение ROE, тем прибыльнее будет фермерский бизнес. Фермер может сравнить ROE фермы с другими нормами прибыли, которые можно было бы получить, если бы фермерское предприятие решило использовать капитал, вложенный в ферму, для альтернативных инвестиций, таких как акции, облигации, депозитный сертификат (CD) и т. д. . 

Высокий показатель ROE часто является хорошим показателем, хотя следует проявлять осторожность, связывая его с прибыльным фермерским бизнесом. Высокий показатель ROE может также указывать на недостаточно капитализированный или сильно заемный фермерский бизнес. А низкий ROE может указывать на более консервативный фермерский бизнес с высоким капиталом.

Ферма с высокой нормой прибыли на акционерный капитал в размере 15% также может иметь высокую долю заемных средств, если активы и заемные средства перечислены в другом бизнес-объекте. Например, если ферма является ООО (общество с ограниченной ответственностью), а сельскохозяйственные угодья принадлежат отдельным лицам фермы, а не бизнесу ООО.

Ферма может иметь низкую норму прибыли на собственный капитал в размере 1,5%, но может иметь большой собственный капитал, например, устаревшее оборудование или землю, которая не используется в сельскохозяйственном бизнесе, например, леса.

Как и многие другие коэффициенты, ROE следует использовать в сочетании с другими показателями при анализе сельскохозяйственного бизнеса.

Коэффициент маржи операционной прибыли

Коэффициент маржи операционной прибыли

показывает, насколько хорошо фермерский бизнес контролирует операционные расходы по сравнению со стоимостью продукции фермерского бизнеса или операционной эффективностью фермы. Он измеряет прибыльность с точки зрения прибыли на доллар от общего дохода фермы.

Определения:

Как и многие другие коэффициенты, ROE следует использовать в сочетании с другими показателями при анализе сельскохозяйственного бизнеса.

• Доходы от операций – это общие доходы фермы за вычетом общих операционных расходов плюс или минус любые корректировки по методу начисления*.
• Отчисления собственника за неоплачиваемый труд и управление. Как и в случае коэффициента рентабельности активов (ROA), фермерский бизнес должен вычесть любые изъятия на неоплачиваемый труд и расходы на управление или проживание семьи.
• Общая выручка фермы включает доход от ведения фермерского бизнеса, продажи скота и корректировки по методу начисления* к выручке.

* Совет по финансовым стандартам фермерских хозяйств (FFSC) рекомендует применять корректировки методом начисления к отчету о прибылях и убытках фермы на основе денежных средств на ежегодной основе. Чтобы иметь более точный учет стоимостей, произведенных в течение года, ферме необходимо будет приспособиться к методу начисления. Более подробная информация о корректировках по методу начисления представлена ​​в статье «Подготовка отчета о прибылях и убытках».

Более высокий коэффициент маржи операционной прибыли означает, что ферма эффективно конвертирует доходы фермы в операционную прибыль. Он также указывает операционную маржу фермы и отражает способность генерировать доходы и контролировать затраты для получения прибыли.

Низкий коэффициент может указывать на то, что цены на продукцию и, следовательно, доходы фермы низкие; операционные расходы высоки; или у фермы проблемы с производством или эффективностью. Фермерский бизнес может повысить эффективность за счет внедрения изменений в управлении, которые увеличивают доходы больше, чем соответствующее увеличение затрат, снижают затраты больше, чем соответствующее снижение доходов, или и то, и другое приведет к повышению эффективности.

Система показателей Farm Finance показывает, что сильный коэффициент маржи операционной прибыли превышает 25%, в то время как коэффициент менее 15% является проблемой и недостатком.

Коэффициент оборачиваемости активов

Конечным показателем рентабельности является коэффициент оборачиваемости активов . Этот коэффициент показывает, сколько дохода приносит фермерский бизнес на доллар активов. Он измеряет, насколько эффективно ферма использует свой капитал или «превращает» активы фермы в доход фермы.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов фермы, тем эффективнее используются активы для получения дохода. Система показателей Farm Finance показывает сильный коэффициент оборачиваемости активов, превышающий 45%, в то время как оборачиваемость менее 30% является проблемой и недостатком.

Следующие шаги

Коэффициент оборачиваемости активов, маржа операционной прибыли и норма прибыли на сельскохозяйственные активы вместе объясняют эффективность и прибыльность фермерского бизнеса. Если коэффициент оборачиваемости активов умножить на коэффициент операционной прибыли, результатом будет норма прибыли на сельскохозяйственные активы.

Заключение

Фермы не могут приносить прибыль каждый год. В некоторые годы события, не зависящие от фермера, могут значительно сократить прибыль или привести к убыткам фермы. Такие события, как основные экономические циклы (высокие процентные ставки, низкие цены на товары и т. д.) или погодные условия, можно застраховать или застраховать от них, чтобы снизить риск убытков.

Кроме того, сельскохозяйственные предприятия постоянно стремятся быть более конкурентоспособными, производительными, экономически эффективными и лучше сбывать свою продукцию. Как правило, фермы, которые более успешно занимаются этим, более прибыльны. Прибыльные фермы могут использовать свою прибыль для улучшения своей ликвидности и платежеспособности. Эти предприятия могут накапливать денежные резервы или приобретать или производить активы, которые можно легко конвертировать в наличные деньги (ликвидность).