Растаможенный товар: как сэкономить время и нервы

Растаможка: что нужно растамаживать и как проходит растаможка

Издание для предпринимателей

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

• Советы
• Истории
• Интервью
• Рынок
• Бизнес-планы

Проект Модульбанка
Написать в редакцию: editors@modulbank. ru
Проект ведут — Yellow Yeti
Дизайн — Yellow Yeti
Веб-разработка — Кортекс

©2016–2023

Свежие статьи:

Инструкция

Как малому бизнесу получить кредитные каникулы

9 вопросов юристу

Советы

Что добавить в летнее меню кофейни?

Опыт сети кофеен Simple Coffee

Советы

Какие товары продавать новичку на маркетплейсе

Дайджест

Программа поддержки мам-предпринимателей, эксперимент по маркировке безалкогольных напитков и горячие обеды для школьников

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Топчик

Инструкция

Как малому бизнесу получить кредитные каникулы

9 вопросов юристу

Советы

Что добавить в летнее меню кофейни?

Опыт сети кофеен Simple Coffee

Советы

Какие товары продавать новичку на маркетплейсе

Дайджест

Программа поддержки мам-предпринимателей, эксперимент по маркировке безалкогольных напитков и горячие обеды для школьников

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Инструкция

Как малому бизнесу получить кредитные каникулы

9 вопросов юристу

из чего складывается, как сделать расчет цены, размеры таможенных пошлин

000Z»>19 января 2022

Редактор: Мария Ивахненко

Стоимость растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. Посчитали все слагаемые на простом примере. Актуально на январь 2023

---

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

Стоимость растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. Посчитали все слагаемые на простом примере. Актуально на январь 2023

---

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать мандаринами, но боюсь, что из-за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»

Растаможкой часто называют таможенное оформление. При ввозе товаров из-за границы нужно внести таможенные платежи и подать декларацию, иначе товар не выпустят с таможни.

Как оформить груз на таможне

Цена растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство пополняет бюджет и регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.

Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.

Таможенные пошлины платят за факт перемещения товара через границу. Ставки пошлин зависят от категории товара — какой код ТН ВЭД, товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, ему присвоен. Ставки на товары одной категории могут отличаться в зависимости от страны, откуда товар ввозят.

Ставки пошлин в едином таможенном тарифе ЕАЭС

Расчет растаможки включает ставки таможенных пошлин. Они бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле для расчета используют твердую и адвалорную ставки одновременно.

Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: стоимость товара при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.

Из Китая привезли 2000 наручных часов. В едином таможенном тарифе ставка на них — 7%. Таможенная стоимость одних часов — 3000 ₽.

Таможенная стоимость всего товара: 2000 ₽ × 3000 = 6 000 000 ₽.

Таможенная пошлина: 6 000 000 ₽ × 7% = 420 000 ₽.

Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму пошлин. Если таможня решит, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.

Весной 2022 года Совет Евразийской экономической комиссии — ЕЭК — временно отменил ввозные пошлины на отдельные товары. Это назвали тарифной льготой.

Решение Совета ЕЭК от 17.03.2022 № 37

Ввозные пошлины отменили на товары, которые считаются значимыми для экономики и продовольственной безопасности. Например, нулевая ставка применяется к отдельным товарам из таких категорий:

• продовольственные товары и товары для их производства;

• товары для производства фармацевтической продукции;

• товары для развития цифровых технологий;

• товары для строительной, транспортной и металлургической отрасли;

• мелованная бумага, картон и другие виды импортной бумаги.

Полный список и сроки действия нулевых ставок — в примечаниях к единому таможенному тарифу ЕАЭС. В некоторых случаях на таможне нужно будет подтвердить целевое назначение.

Ввозить товары без уплаты пошлины можно с 28 марта 2022 года по 31 марта 2023. Для некоторых видов товаров, например фруктового пюре, нулевая ставка действует до 30 апреля 2023 года.

На некоторые товары, ввезенные из недружественных стран, до 31 декабря 2023 года установили ставку 35% от таможенной стоимости товара. Это, например, зубные пасты, шампуни и дезодоранты из Польши.

Постановление Правительства РФ от 07.12.2022 № 2240

Таможенные сборы — это платежи за работу таможни, связанную с ввозом товаров в РФ и их выпуском в свободное обращение. Ставки сборов фиксированные и зависят от таможенной стоимости товаров, которая заявлена в декларации. Они перечислены в постановлении правительства.

Ставки сборов — в постановлении правительства от 26.03.2020 № 342

В примере с часами их таможенная стоимость — 6 000 000 ₽, таможенный сбор — 20 000 ₽ за всю партию.

К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, этиловый спирт, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.

Если ставка адвалорная или комбинированная, акциз рассчитывают от таможенной стоимости товаров, увеличенной на таможенную пошлину. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье.

Все про акцизы и акцизные ставки

В нашем примере акциз не начисляется, потому что часы — не подакцизный товар.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Ввозной НДС должны платить все импортеры товаров в РФ. Ставка будет такая же, какая действует при продаже товара внутри страны.

Все про НДС в одной статье

Основная ставка НДС в России — 20%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.

Вернемся к примеру с часами. Ставка НДС для часов — 20%.

Сумма ввозного НДС: (6 000 000 ₽ + 420 000 ₽) × 20% = 1 284 000 ₽.

Если импортируете товары из стран ЕАЭС, уплачивать НДС нужно вместе с основным НДС — с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего после принятия товара к учету. Деньги нужно внести на единый налоговый счет — ЕНС, оттуда они автоматически спишутся по данным из декларации о косвенных налогах.

Что такое ЕНП и как на него перейти?

Документы и процедуры таможенного оформления

Этот раздел предназначен для импортеров из ЕС. В нем содержится подробная информация о процедурах импорта в ЕС, включая такие темы, как регистрация в качестве экономического оператора и регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (EORI), различные документы, которые вам необходимо заполнить, и ссылки на конкретные требования отрасли и страны. Для получения более подробной информации о конкретном продукте обратитесь к My Trade Assistant.

В этой главе вы найдете

• документы, необходимые для таможенного оформления в ЕС
• информация о том, как получить номер EORI
• различные таможенные процедуры
• информация о доказательствах происхождения в рамках таможенного оформления
• конкретная информация по каждому государству-члену ЕС, касающаяся импорта

Документы, необходимые для таможенного оформления в ЕС

 

 

Доказательство происхождения

Доказательство происхождения – это международный торговый документ, удостоверяющий, что товары, включенные в партию, происходят из определенной страны или территории. Он должен быть задекларирован в ЕАД и предъявлен с ним для таможенного оформления.

В общих чертах статус происхождения товаров может быть подтвержден сертификатами

• о непреференциальном происхождении , которые удостоверяют, что страна происхождения товаров не имеет права на какой-либо преференциальный режим. Эти сертификаты обычно выдаются торговыми палатами.
• сертификаты преференциального происхождения , которые позволяют товарам пользоваться сниженными или нулевыми пошлинами при их ввозе из тех третьих стран, с которыми подписано преференциальное соглашение.

Такие сертификаты должны быть выданы таможенными органами страны-экспортера и должны быть предъявлены при таможенном оформлении

• вид сертификата, который необходимо получить, определяется каждым преференциальным соглашением: Форма А (для режима ВСП), EUR MED (для некоторых конкретных случаев в системе PEM) или 1 EUR (для всех остальных случаев)

• декларации по счетам  выданные экспортером в стране-бенефициаре или партнере. Следует различать две ситуации
  • для отправлений на сумму до 6000 евро, декларации по счетам могут быть выданы любым экспортером в стране-бенефициаре/стране-партнере
  • для грузов свыше 6000 евро, декларации по счетам должны быть выданы только утвержденным экспортером

Частным случаем декларации по счетам является  Система РЕКС.

Также могут быть представлены сертификаты об обязательной информации о тарифах и/или обязательной информации о происхождении.

 

 

 

 

См. также:

• Скачать единый административный документ (SAD) (документ Excel)
• Дополнительная информация о таможенной декларации

Сводная ввозная декларация (ENS)

Сводная ввозная декларация содержит предварительную информацию о грузах, ввозимых в ЕС. Это позволяет таможне проводить анализ рисков в целях безопасности. ENS должен быть представлен в первом таможенном пункте въезда в ЕС перевозчиком товаров (перевозчиком товаров, хотя в некоторых случаях это может сделать импортер-грузополучатель, или представитель перевозчика или импортер) — даже если товары не будут импортироваться в ЕС. Применяются следующие сроки подачи ENS в зависимости от вида транспорта, перевозящего товары

• контейнерный морской груз: не менее чем за 24 часа до начала погрузки в иностранном порту
• навалочные морские грузы: не менее чем за 4 часа до прибытия
• каботажное судоходство: не менее чем за 2 часа до прибытия
• ближнемагистральные рейсы (менее 4 часов): не менее фактического времени взлета воздушного судна
• дальнемагистральные рейсы (4 часа и более): не менее чем за 4 часа до прибытия в первый аэропорт на таможенной территории ЕС
• дорожное движение: не менее чем за 1 час до прибытия

Примечание. Сводная декларация о ввозе требует информации, включенной в документы, исходящие от экспортера (коносамент, коммерческие счета и т. д.). Убедитесь, что эти документы своевременно доставлены лицу, ответственному за подачу декларации. Подробнее о сводной декларации записи. Таможенный кодекс Союза ввел в эту декларацию более подробную информацию об анализе рисков. Просмотрите часто задаваемые вопросы о ENS.

Регистрация в качестве экономического оператора (номер EORI)

Регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (EORI) – это уникальный идентификатор, присваиваемый таможенным органом в стране ЕС всем экономическим операторам (как компаниям, так и физическим лицам), осуществляющим деятельность регулируется таможенным законодательством ЕС. Импортерам, зарегистрированным за пределами ЕС, будет присвоен EORI при первой подаче:

• таможенной декларации
• сводная декларация о въезде (ENS)
• сводная выездная декларация (EXS)

Операторы используют этот номер во всех сообщениях с любыми таможенными органами ЕС, где требуется идентификатор на основе ЕС, например, в таможенных декларациях. Уже присвоенные номера EORI можно проверить в Европейской комиссии. Можно найти органы, которые регистрируют номера EORI в каждой стране ЕС.

См. также Руководство EORI

Таможенные процедуры в ЕС

Когда товары прибывают в таможенный орган въезда в ЕС, они помещаются на временное хранение под таможенным надзором (не более 90 дней) до помещения их под одну из следующих таможенных процедур (или реэкспорта):

Выпуск в свободное обращение

Целью процедуры выпуска в свободное обращение является выполнение всех импортных формальностей для реализации товаров на рынке Союза.

Товары выпускаются для потребления после выполнения всех импортных требований:

• Уплачены все применимые тарифные пошлины и другие сборы.
• Представлены лицензии на ввоз товаров, подпадающих под квоты.
• Представлены все применимые разрешения и сертификаты (например, ветеринарный сертификат на определенных животных или продукты животного происхождения).

Импортные товары ввозятся на процедуру посредством таможенной декларации. Дата, когда эта декларация принимается таможней в стране ЕС, также является датой, которая учитывается при расчете суммы импортной пошлины, налога на добавленную стоимость и акцизного сбора, если применимо.

Специальные процедуры

Товары могут быть помещены под любой из следующих режимов:

• Союз  Транзит , который включает:
  • Внешний транзит  — товары, не входящие в Союз, могут перемещаться из одной точки в другую на таможенной территории ЕС без уплаты ввозных пошлин, других сборов, связанных с ввозом товаров (т. е. внутренних налогов) и торговой политики. меры. Перемещение товаров в другое государство-член ЕС означает, что процедуры таможенного оформления передаются в таможню назначения.
  • Внутренний транзит —   Товары Союза могут перемещаться из одного пункта в другой на таможенной территории ЕС без изменения их таможенного статуса. Это включает в себя транспортировку товаров через другую территорию, которая находится за пределами таможенной территории ЕС.

• Склад , включающий таможенный склад и свободные зоны:
  • Таможенное складирование  — товары, не входящие в Союз, могут храниться в помещениях или в любом другом месте, разрешенном таможенными органами, и под таможенным надзором («таможенные склады») без уплаты ввозных пошлин, других сборов, связанных с ввозом товары и меры коммерческой политики.
  • Свободные зоны  — Государства-члены могут определять части таможенной территории Союза в качестве свободных зон. В них товары могут быть ввезены без ввозных пошлин, других сборов (т.е. внутренних налогов) и мер коммерческой политики до тех пор, пока они либо не будут подвергнуты другой утвержденной таможенной процедуре, либо не будут реэкспортированы. Товары также могут подвергаться простым операциям, таким как обработка и переупаковка.

• Специальное использование , которое включает временный ввоз и конечное использование:
  • Временный ввоз  — Товары, не входящие в Союз, могут ввозиться в ЕС без уплаты ввозных пошлин при условии, что они предназначены для реэкспорта без изменений. Максимальный срок временного ввоза – два года.
  • Конечное использование  — товары могут быть выпущены в свободное обращение с освобождением от уплаты пошлины или по сниженной ставке пошлины в связи с их особым назначением.
• Обработка , которая включает внутреннюю и внешнюю обработку:
  • Внутренняя переработка — Товары могут быть ввезены в ЕС без уплаты пошлин, налогов и формальностей, обработаны под таможенным контролем и затем реэкспортированы. Если готовая продукция в конечном итоге не экспортируется, на нее распространяются применимые пошлины и формальности.
  • Внешняя переработка  — Товары Союза могут быть временно вывезены с таможенной территории Союза для целей переработки. Обработанные товары могут быть выпущены в свободное обращение с полным или частичным освобождением от импортных пошлин.

См. также:

• Дополнительная информация о таможенных процедурах
• Общий сценарий импорта (Европейский информационный портал таможенной службы)
• Руководящие документы UCC (DG TAXUD)

Требования и полномочия государств-членов в отношении импорта

В качестве таможенного союза ЕС получает выгоду от значительно гармонизированных импортных процедур. Однако некоторые различия между 27 государствами-членами остаются.

См. список государств-членов ЕС и их основных компетентных органов, которые могут предоставить информацию о процедурах импорта, торговых режимах, лицензиях на импорт и компетентных органах для проверки конкретных требований. Они должны быть в состоянии помочь вам с уникальными требованиями для своей страны. Эти органы могут помочь вам с такими вопросами, как:

• Куда подать единый административный документ
• Какие бесплатные зоны доступны для использования
• Как получить импортные лицензии
• Осмотр живых животных и продуктов животного происхождения
• Фитосанитарные проверки
• Санитарный контроль пищевых продуктов и кормов
• Стандарты сбыта сельскохозяйственной и рыбной продукции
• Контроль торговли химическими веществами, удобрениями и отходами
• Техническая стандартизация
• Требования к упаковке и маркировке

Законодательство

• Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета, устанавливающий Таможенный кодекс (OJ L-269 10/10/2013) (CELEX 32013R0952)
• Делегированный Регламент Комиссии (ЕС) 2016/341, дополняющий Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета в отношении переходных правил для определенных положений Таможенного кодекса Союза, когда соответствующие электронные системы еще не работают и вносятся поправки Делегированный регламент (ЕС) 2015/2446 (OJ L-6903. 15.2016) (CELEX 32016R0341).

Очищающие продукты | Японская клиринговая корпорация по ценным бумагам

Главная > Клиринговые и расчетные услуги > Процентный своп > Клиринговые продукты

Перечень клиринговых продуктов

Операции IRS, клиринг которых осуществляет АОЦ

№	Типы продуктов*
IRS Fix-Float
1	JPY-TONA-OIS-COMPOUND или JPY-TONA-OIS-Compound («OIS»)
2	JPY-TIBOR-ZTIBOR или JPY-Euroyen TIBOR («Z TIBOR») (1M, 3M, 6M)
3	JPY-TIBOR-17097 или JPY-TIBOR («D TIBOR») (1M, 3M, 6M)
Базисный своп-теноровый своп (JPY)
4	З ТИБОР (1М,3М,6М)
5	Д ТИБОР (1М,3М,6М)
6	ОИС
Замена базисной кривой
7	OIS против Z TIBOR
8	OIS против D TIBOR
9	Z TIBOR против D TIBOR

* Начиная с 4 января 2022 г. любой своп со ссылкой на JPY LIBOR, возникающий в результате операции по свопированию, должен быть конвертирован в своп OIS в момент его подачи на клиринг, а затем клиринг.

Чтобы иметь право на клиринг, операции процентного свопа (IRS) должны соответствовать всем следующим требованиям, установленным JSCC:

1．Определения

Операция IRS, которая выполняется в соответствии с Определениями ISDA (Определения 2000 г., Определения 2006 г. или Определения 2021 г.; далее именуемые «Определения ISDA»)

2．Требования к контрагенту по сделке

Сделка IRS, которая проводится между Участниками IRS Клиринга АОК (включая Клиринговый брокер), и они соглашаются использовать услуги АОЦ.

3．Типы свопов

а. Операция IRS с обменом фиксированной и плавающей ставкой

b. Операция IRS с обменом плавающей ставки на другую плавающую ставку

4．Типы плавающих процентных ставок

a.OIS (средневзвешенное значение необеспеченной процентной ставки овернайт, публикуемой Банком Японии)

b. ZTIBOR (евроиена TIBOR, публикуемая Администрацией TIBOR Ассоциации банкиров Японии)

c.DTIBOR ( JPY-TIBOR, опубликованный Администрацией Ассоциации японских банкиров TIBOR)

5．Плавающий период

а. Для свопов OIS период плавающей ставки составляет 1 день.

b. Для свопов ZTIBOR и DTIBOR периоды плавающей ставки должны составлять 1 месяц, 3 месяца или 6 месяцев.

6．Заглушка

Доступны передняя заглушка, задняя заглушка, передняя и задняя заглушки.

7．Валюта

Для свопов OIS, ZTIBOR и DTIBOR валютой операций IRS является японская иена

8．Минимальный остаточный срок контракта

Минимальный остаточный срок действия договора (количество дней с даты начала действия договора до даты окончания) должен составлять 28 дней или более; при условии, однако, что в случае свопов OIS он должен составлять 7 дней или более

9．Оставшийся период до даты расторжения

a. Для свопов OIS оставшийся период (количество дней с даты запроса на клиринг до даты расторжения; здесь и далее применяется то же самое) должен составлять не менее 3 дней и не более 14 623 дней.

b.Для свопов ZTIBOR оставшийся период должен быть не менее 3 дней и не более 10 971 дней.

c. Для DTIBOR Swaps оставшийся период должен быть не менее 3 дней и не более 10 971 дня.

10．Условная сумма

Условная сумма операции IRS является постоянной в течение всего Срока действия или имеет свойство периодического понижения или повышения, если метод такого периодического понижения или повышения согласован на выполнение транзакции IRS и не будет изменено в течение срока такой транзакции IRS. Кроме того, Условная сумма должна быть больше 1 йены и меньше 4 трлн иен.

11．Day Count Fraction

Для свопов OIS и DTIBOR количество дней составляет Actual/365 (Fixed), что предусмотрено определениями ISDA. Для свопов ZTIBOR подсчет дней осуществляется по методу ACT/360, предусмотренному определениями ISDA, а для фиксированной ставки — по методу, предусмотренному определениями ISDA.

12．Конвенция рабочего дня

Конвенция рабочего дня должна быть конвенцией следующего рабочего дня, измененной конвенцией следующего или предшествующего рабочего дня, предусмотренной Определениями ISDA.

13．Финансовый центр по выплате процентов

Для свопов OIS, ZTIBOR и DTIBOR транзакции должны иметь основной платежный финансовый центр Токио. Кроме того, Лондон, Нью-Йорк, Таргет или Сидней (включая операции с несколькими финансовыми центрами) могут быть добавлены в качестве финансового центра.

14．Финансовый центр фиксирования ставок

Операции IRS должны иметь основные финансовые центры фиксирования в соответствии с классификацией, приведенной ниже. В дополнение к каждому основному центру, указанному ниже, в качестве финансового центра могут быть добавлены Токио, Лондон, Нью-Йорк, Target или Сидней (включая операции с несколькими финансовыми центрами).

Для обмена OIS, ZTIBOR и DTIBOR: Токио

15．Другие условия

См.