Принятие на баланс основных средств: Постановка на баланс

Д 91−1 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС» — на основании бухгалтерской справки восстановлена сумма НДС по недоамортизированной части стоимости основного средства, подвергшегося демонтажу.

Отметим, что в более поздних письмах финансовое ведомство выразило иную точку зрения по вопросу восстановления НДС при выбытии имущества по причине, не связанной с реализацией. Например, в письме от 15 марта 2018 г. № 03−03−06/1/15 834 Минфин России рекомендовал руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 и письмом ФНС России от 21 мая 2015 г. № ГД-4−3/8627@. В упомянутом Постановлении было отмечено, что при определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что, исходя из содержания п. 1 ст. 146 НК РФ, такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. При этом налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам.

Если же в ходе судебного разбирательства будет установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества.

Однако, как видим, указанные разъяснения даны «не на все случаи жизни»: из них, например, не ясно, как быть в ситуациях, когда ОС выбывает по причине морального или физического износа. В этом случае рекомендуем налогоплательщикам руководствоваться недавним письмом ФНС России от 16 апреля 2018 г. № СД-4−3/7167@, где говорится следующее.

Согласно позиции ВАС РФ, изложенной в Решении от 23 октября 2006 г. № 10 652/06, обязанность по уплате в бюджет ранее правомерно принятых к вычету сумм НДС должна быть предусмотрена законодательством. Пункт 3 ст. 170 НК РФ устанавливает случаи, при которых суммы налога подлежат восстановлению. Таким образом, в случаях, не поименованных в этой норме, суммы НДС восстановлению не подлежат. В развитие данной позиции ВАС РФ арбитражные суды нижестоящих инстанций приходят к выводу об отсутствии обязанности по восстановлению сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, в случае списания налогоплательщиком с баланса основных средств по причине их непригодности.

С учетом изложенного суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации в связи с физическим и моральным износом, по мнению ФНС России, восстановлению не подлежат.

Организации можно ссылаться на правовую позицию ВАС РФ, приведенную в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», согласно которой налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи третьим лицам, поскольку в силу п. 1 ст. 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности. В рассматриваемой ситуации факт выбытия имущества в результате его морального износа без передачи третьим лицам, по нашему мнению, может быть подтвержден, например, актом о списании объекта ОС, подписанным членами комиссии.

Арбитражные суды, занимающие позицию налогоплательщиков, указывают на то, что прекращение использования приобретенного ОС в производстве до истечения срока амортизации не влияет на право налогоплательщика на применение налогового вычета и не является основанием для возложения на налогоплательщика обязанности по восстановлению сумм ранее возмещенного НДС (Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29 октября 2014 г. № Ф08−7499/2014 по делу № А53−17 381/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 26 июня 2014 г. по делу № А27−10 310/2013, ФАС Московского округа от 23 марта 2012 г. по делу № А40−51 601/11−129−222).

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 24 февраля 2016 г. № Ф10−43/2016 по делу № А09−4959/2015 указал: «Одного факта выбытия имущества из оборота недостаточно для восстановления НДС, поскольку в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ принятый ранее к вычету налог требуется восстановить в случае доказанности факта использования этого имущества в операциях, не подлежащих налогообложению».

В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26 июня 2014 г. № А27−10 310/2013 судьи констатировали, что случаи, при которых суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке главы 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком, предусмотрены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Поскольку ликвидация основных средств до истечения срока их полезного использования (списания недоамортизированных объектов ОС) в связи с физическим износом или ликвидацией к установленным п. 3 ст. 170 НК РФ случаям законодателем не отнесена, кассация согласилась с выводами арбитражного суда первой инстанции и арбитражного апелляционного суда об отсутствии у налогоплательщика оснований для восстановления НДС при списании объектов основных средств раньше окончания срока амортизации.

Судьи ФАС Московского округа (Постановление от 23 марта 2012 г. № А40−51 601/11−129−222), обратившись к упомянутому п. 3 ст. 170 НК РФ, констатировали, что законодательство о налогах и сборах РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков восстанавливать суммы налога, исчисленные с остаточной стоимости основных средств, ранее приобретенных для осуществления операций, облагаемых НДС, и списанных до того, как объекты основных средств будут полностью самортизированы, в том числе по причинам невозможности их дальнейшего использования в деятельности организаций, таким как поломка, физический и моральный износ и проч. Случаи, когда налогоплательщик обязан восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Данный перечень случаев является исчерпывающим и не содержит требования восстанавливать НДС в случае списания объекта ОС раньше окончания срока амортизации. Налоговый кодекс РФ не относит списание не полностью самортизированных основных средств к случаям, когда налогоплательщик обязан восстановить ранее зачтенный НДС.

Из недавних решений отметим Определение В С РФ от 21 декабря 2018 г. № 306-КГ18−13 567 по делу № А57−9401/2017. Суд указал: металлолом оприходован предприятием как смешанный, без отнесения к какому-либо ОС; методика расчета по восстановлению НДС в НК РФ отсутствует. Ссылка налогового органа на письмо Минфина России от 18 марта 2011 г. № 03−07−11/61 принята судом первой инстанции неправомерно, так как согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 16 января 2007 г. № 12 547/06 письма финансового ведомства не входят в круг нормативных правовых актов, применяемых судом при рассмотрении дел. Поскольку предприятие реализовало не объекты ОС, а металлолом, оставшийся после их уничтожения, у налогового органа не было оснований для применения подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Судьи отметили, что право на правомерно принятый при приобретении объектов ОС вычет НДС не утрачивается (т.е. принятый к вычету НДС не восстанавливается), если невозможность продолжения использования данных объектов ОС для облагаемой НДС деятельности обусловлена не отказом налогоплательщика от дальнейшего ведения такой деятельности (в частности, при принятии решения о ликвидации организации), а наступлением неблагоприятных событий, сопутствующих ведению этой деятельности.

Из этого можно предположить следующее.

При ликвидации ОС в связи с добровольно принятым решением о ликвидации организации налоговые органы на основании указанного Определения В С РФ, скорее всего, потребуют восстановить тот НДС, который был ранее правомерно принят к вычету по этим объектам, пропорционально их остаточной стоимости.

При ликвидации ОС восстанавливать НДС не нужно, если эта ликвидация обусловлена неблагоприятными событиями (например, аварией). А если ОС были ликвидированы добровольно из-за нежелания продолжать деятельность, то налоговые органы, скорее всего, потребуют восстановить НДС. Во всяком случае, организации потребуется очень хорошо обосновать какие-либо объективные причины прекращения такой деятельности.

Выводы о восстановлении НДС при ликвидации ОС и их дальнейшей продаже в виде металлолома важны для ситуаций до 2018 г. Учитывая позицию, изложенную в рассмотренном Определении В С РФ, налогоплательщики могут скорректировать свои налоговые обязательства, например, за 2016 и 2017 гг. Однако с 2018 г. это уже не актуально, поскольку реализация металлолома с 1 января 2018 г. от обложения НДС не освобождается.

Как видим, налогоплательщик, не восстановивший НДС при списании недоамортизированного основного средства, при отстаивании своей позиции в арбитражном суде может надеяться на положительный результат.

Счет 07 в бухгалтерском учете 2021 — оборудование к установке

«Оборудование к установке» (счет 07) — это бухсчет, который используется для отражения затрат на приобретение оборудования и передачи его в монтаж. Статья будет интересна предприятиям, имеющим на балансе основные средства, которые до ввода в эксплуатацию необходимо смонтировать.

Как организации учесть технологическое, энергетическое и производственное оборудование, которое требует монтажа и предназначено для установки в строящихся или реконструируемых объектах? Вспомним, для чего нужен счет 07 в бухгалтерском учете, что учитывается на этом счете.

В соответствии с Инструкцией 94н, счет 07 «Оборудование к установке» используется, чтобы показать в учете (оприходовать) то техническое оснащение, предназначенное для монтажа, сборки, сложного крепления к фундаменту, других сборочно-монтажных работ, без осуществления которых его эксплуатация невозможна.

Принятие к бухгалтерскому учету техсредств, внесенных учредителями в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал компании, отражают по дебету счета 07 «Оборудование к установке» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».

Стоимость технических средств, сданных в монтаж, необходимо списывать со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

При продаже, списании, передаче безвозмездно и т.д. оборудования к установке его стоимость списывают в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Документальное оформление активов

Отразить стоимость приобретения можно на основании акта как по унифицированной форме ОС-14, так и по иной форме, разработанной организацией, содержащей обязательные реквизиты, установленные законом № 402-ФЗ.

Передача в монтаж также происходит на основании акта как по унифицированной форме ОС-15, так и по акту в свободной форме с обязательными реквизитами первичного учетного документа.

07 счет «Оборудование к установке», проводки по дебету/кредиту счета

Отражаем приобретение:

Или:

Как закрыть 07 счет «Оборудование к установке»:

Затраты на сборку увеличивают первоначальную стоимость объекта сборки:

Или:

При готовности объекта к эксплуатации в учете делаются проводки:

Не переданное в сборку оснащение в балансе отражается как часть основных средств по строке 1150 в сумме дебетового сальдо по сч. 07 на конец отчетного периода.

Налоговый учет

Стоимость приобретенных техсредств и затраты на его сборку формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества как на общей, так и на упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 257 и пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Суммы НДС, предъявленные продавцами и подрядчиками, осуществляющими его сборку, принимаются к вычету на основании счетов-фактур продавцов и подрядчиков в отчетном периоде, в котором оно принято на учет на сч. 07 на основании первичного документа (Письмо Минфина № 03-07-11/9875 от 16.02.2018). Вычет будет обоснованным, только если после ввода в эксплуатацию оснащение используется в облагаемых НДС операциях.

В статье рассмотрели вопрос возможных проводок, которые вы должны отразить в учете, если приобретаете оборудование к установке: какой счет используется, чтобы учесть оборудование, на каком счете учитывается его монтаж и сборка, порядок признания расходов на приобретение и сборку в налоговом учете и особенности принятия к вычету «входящего» НДС.

Правовые документы

Учет изменения рыночной стоимости основных средств

Компания может учитывать изменения рыночной стоимости различных основных средств, проводя переоценку основных средств. Переоценка основных средств — это учетный процесс увеличения или уменьшения балансовой стоимости основных средств компании или группы основных средств для учета любых значительных изменений их справедливой рыночной стоимости.

Первоначально основное средство или группа основных средств отражаются на балансе компании по стоимости, уплаченной за актив.После этого используются два метода для учета изменений стоимости основных средств или активов.

Ключевые выводы

• Иногда рыночные цены на основные средства компании, такие как основные средства, существенно изменяются.
• Когда это происходит, компания должна учитывать изменения стоимости, используя метод затрат или методы переоценки.
• Правила бухгалтерского учета допускают любую методологию, поэтому для выбора наиболее подходящей модели необходимо использовать усмотрение руководства.

Стоимость Модель

Самый простой подход к бухгалтерскому учету — модель затрат. При использовании модели затрат основные средства компании учитываются по их первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, связанных с этими активами. Модель затрат не допускает корректировок в сторону увеличения стоимости актива на основе справедливой рыночной стоимости.

Основная причина, по которой компании могут выбрать затратный подход к оценке, заключается в том, что полученный результат представляет собой более простой расчет с гораздо меньшей субъективностью.Однако этот подход не позволяет получить точную стоимость внеоборотных активов, поскольку цены на активы, вероятно, изменятся со временем, а цена не всегда снижается. Довольно часто они идут вверх. Это особенно верно для таких активов, как недвижимость или недвижимость.

Переоценка Модель

Второй подход к бухгалтерскому учету — это модель переоценки. В модели переоценки основное средство первоначально учитывается по стоимости приобретения, но затем балансовая стоимость основного средства может быть увеличена или уменьшена в зависимости от справедливой рыночной стоимости основного средства, как правило, один раз в год.Если актив обесценивается, считается, что он списывается. Согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) активы, списанные до их справедливой рыночной стоимости, могут быть сторнированы, в то время как в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) списанные активы остаются обесцененными и не могут быть сторнированы.

Основное преимущество этого подхода заключается в том, что внеоборотные активы отражаются в финансовой отчетности по их истинной рыночной стоимости. Следовательно, модель переоценки представляет более точную финансовую картину компании, чем модель затрат.Однако переоценка должна проводиться повторно через регулярные промежутки времени, и иногда руководство может быть предвзято и назначать более высокую переоценку, чем это разумно для рынка.

Переоценка против стоимости: как выбрать?

Решение о выборе между методом затрат или методом переоценки должно приниматься на усмотрение руководства. Стандарты бухгалтерского учета допускают оба метода, поэтому решающим фактором должен быть тот, который лучше всего подходит для уникальных потребностей рассматриваемого бизнеса.Если у бизнеса большая доля ценных внеоборотных активов, переоценка может иметь наибольший смысл. Если нет, то руководству, возможно, придется пойти глубже, чтобы выявить факторы, необходимые для принятия наилучшего решения.

Просто помните, что для правильного функционирования модели переоценки должна быть возможность получить надежную оценку рыночной стоимости. Если возможны надежные сравнения с аналогичными активами (такими как прошлые продажи недвижимости в районе), тогда субъективность переоценки снижается, а надежность переоценки увеличивается.

— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы).В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс.

Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon.Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое понимание того, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в соответствии с ea

Шаблон баланса

Как структурирован баланс

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги. долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Запасы

включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы

Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

«Основные средства» (также известные как ОС) захватывают материальные основные фонды компании.Статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства

Счета к оплатеАккаунты к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания рассчитывается со своей AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к АР, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Срок погашения долгосрочной задолженности составляет

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с вышеуказанным счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства

Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций.

. Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

График долгосрочной задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет получен из графика долга В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал

Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, акционерный капитал, внесенный или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Стоимость основных средств равна капитальным затратам за вычетом амортизационных отчислений. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовых результатов включают:

1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках вместе с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистую выручку от продаж на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотных средств
4. Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видеообъяснение к балансу

Ниже приведено видео, которое быстро охватывает ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его элементах и ​​почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

Подробнее о финансовой отчетности

Чтобы продолжить обучение и продвигать свою карьеру в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Отчет о прибылях и убытках их прибыли и убытки за определенный период времени.Прибыль или
• Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в трех финансовых отчетах
• Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
• Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство

Финансовая отчетность: Бухгалтерский баланс

При чтении финансовой отчетности вы увидите, что баланс состоит из трех разделов:

• Активы
• Обязательства
• Собственный капитал

Эти три раздела баланса объясняются ниже.

Бухгалтерский баланс: Активы

Актив — это объект, которым владеет компания, и ожидается, что он принесет будущую финансовую выгоду. Эта выгода может быть достигнута за счет повышения покупательной способности (т. Е. Снижения расходов), получения выручки или денежных поступлений.

Оборотные активы — это те активы, которые вы ожидаете либо преобразовать в наличные, либо использовать в течение одного года или одного операционного цикла, в зависимости от того, что больше. Примеры оборотных активов включают денежные средства, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы (например,г., сырье, незавершенное производство, готовая продукция).

Долгосрочные активы — это те активы, которые вы используете в работе своей компании и которые будут продолжать приносить выгоду за пределами одного года или операционного цикла. Примеры долгосрочных активов включают здания, машины и оборудование (также известные как основные средства). Многие долгосрочные активы амортизируются по мере использования.

Активы также могут быть нематериальными, например коммерческие тайны, отраслевые ноу-хау, патенты или авторские права. Ожидается, что нематериальные активы будут создавать ценность просто за счет прав и привилегий, предоставляемых владением ими.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) часто требуют, чтобы активы регистрировались на основе определенных критериев. Активы обычно определяются как предметы, которые:

• Контролируются корпорацией

И

• Являются результатом прошлой транзакции

И

• Приведет к будущим выгодам корпорации

Это определение довольно интуитивно понятно и обычно согласуется с внутренним анализом активов компании.Тем не менее, анализ компании и GAAP могут отличаться по значениям. Это особенно верно для нематериальных активов и активов, которые разрабатываются внутри компании.

GAAP требует, чтобы активы оценивались с использованием определенного метода (который может быть оценен по себестоимости или по справедливой рыночной стоимости). Кроме того, бухгалтерский учет традиционно консервативен. В результате, статьи часто должны относиться на расходы, если не могут быть соблюдены определенные критерии, которые доказывают, что в будущем корпорация, скорее всего, получит выгоду.

Примечания к финансовой отчетности могут быть очень полезны для понимания стоимости, присвоенной активу, и того, почему она может отличаться от вашей ожидаемой оценки.

Бухгалтерский баланс: обязательства

Противоположностью активам являются пассивы. Обязательства — это суммы, которые компания должна погасить в будущем.

Краткосрочные обязательства — это обязательства, погашение которых ожидается в течение одного года или одного операционного цикла, в зависимости от того, что больше. Примеры краткосрочных обязательств включают кредиторскую задолженность, ссуды до востребования и текущие части долгосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства часто сравнивают с оборотными активами в качестве показателя ликвидности.

Долгосрочные обязательства включают текущие обязательства, такие как ссуды, ипотека, долговые обязательства, финансовая аренда и другие долгосрочные финансовые обязательства.

Обязательства обычно определяются как статьи, которые:

• Являются текущим обязательством корпорации

И

• Являются результатом прошлой транзакции

И

• Приведет к будущим расходам для корпорации

Как и активы, многие обязательства интуитивно понятны.Однако могут быть некоторые случаи, когда обязательство необходимо регистрировать, хотя компания может не воспринимать его как таковое. Примером этого может быть финансовая аренда, при которой отсутствует текущая обязанность по выплате будущих арендных платежей. Однако, поскольку вы, по сути, согласились взять на себя практически все преимущества владения активом, GAAP требует, чтобы вы регистрировали обязательство. Другой пример: привилегированные акции могут по существу обладать качествами долгового финансирования и должны отражаться, по крайней мере частично, как долгосрочное обязательство, а не как капитал.

Как и в случае с активами, в некоторых случаях оценка может также отличаться от ожидаемой.

Бухгалтерский баланс: Собственный капитал

Собственный капитал состоит из двух основных компонентов: долевых инструментов и нераспределенной прибыли.

Долевые инструменты включают акционерный капитал, который представляет собой сумму, полученную в связи с продажей акций корпорацией. Другие долевые инструменты включают опционы или варранты.

Внесенная прибыль также отражается в составе капитала в балансе для доходов, не являющихся прибылью.Нераспределенная прибыль (или дефицит) рассматривается как часть отчета о нераспределенной прибыли.

Читать далее: Чтение финансового отчета: Отчет о прибылях и убытках

Глоссарий банковских терминов | American Banker

Глоссарий банкира

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

ABO
См. Обязательство по накопленным выплатам.

ABS
(1) Инициалы ценных бумаг, обеспеченных активами.См. Безопасность, обеспеченную активами.

(2) Название соглашения, используемого для выражения ставки предоплаты по ценной бумаге, обеспеченной активами. ABS выражает предоплату основного долга как процент от первоначального количества ссуд или контрактов в пуле секьюритизированных ссуд, создавших обеспечение. АБС всегда выражается в виде месячной ставки.

Поглощение
Термин, используемый кредиторами и застройщиками недвижимости для описания процесса сдачи в аренду вновь построенных или отремонтированных офисных помещений или квартир.Термин «период абсорбции» часто используется для описания периода времени, необходимого для абсорбции.

Резюме титула
Письменный отчет, резюмирующий историю сделок с титулом и условий права собственности, которые влияют на данный участок земли, охватывающий период от настоящего до даты в прошлом. Комплексный, но громоздкий и несколько устаревший метод проверки права собственности и обременения земельным участком или участками недвижимости.

Ускоренная амортизация
Группа методов для достижения периодических сокращений балансовой стоимости основных средств, которые приводят к более значительным сокращениям в ранние периоды и постепенно меньшим сокращениям в более поздние периоды.Корректирующая запись — это амортизационные расходы.

Acceleration
Выдача требования о полной оплате долга, срок погашения которого еще не наступил. Обычно в кредитном документе предусмотрено средство правовой защиты, которое кредитор может использовать в случае неисполнения обязательств заемщиком.

Положение об ускорении
Положение в ссудном документе, указывающее, что вся сумма невыплаченной задолженности перед кредитором может подлежать немедленному погашению в случае неисполнения заемщиком своих обязательств.

Acceptance
Временная тратта, принятая к оплате.См. Акцепт банкира.

Присоединения
Товары, которые физически объединены с другими товарами таким образом, что идентичность оригинальных товаров не теряется. Примером может служить новый двигатель в составе оборудования.

Создатель жилья
Имя, используемое для обозначения совладельца, который соглашается подписать ноту, побуждающую кредитора предоставить ссуду, но не получает прямой выгоды от ссуды.

Анализ счета
Анализ, выполняемый для определения прибыльности каждого счета до востребования для банка.Анализ также может использоваться для определения прибыльности группы счетов до востребования с одним и тем же владельцем. Анализ счета обычно выполняется банком, но может быть выполнен любым в организации вкладчика при наличии достаточной информации. Анализ определяет чистую прибыль на основе среднего дневного остатка в бухгалтерской книге за вычетом зарезервированных требований и резервов. Затем чистую прибыль можно сравнить с платой за различные виды деятельности, исходя из объема транзакций и цены за единицу услуг.

Соглашение о контроле за счетом
Соглашение, закрепляющее интерес кредитора к счету ценных бумаг, при этом позволяя ценным бумагам оставаться зарегистрированными на имя владельца. Соглашение об управлении учетной записью используется для установления обеспечительного интереса, соответствующего требованиям, изложенным в UCC.

Дебитор по счету
Физическое или юридическое лицо, которое обязано производить платежи по счету, движимым бумагам, договорным правам или общим нематериальным активам.

Услуги по выверке счетов
Расчетно-кассовые услуги.Одна или несколько банковских услуг, предназначенных для помощи клиенту депозита в выверке баланса его банковского счета. Базовая услуга сверки счетов может быть просто списком оплаченных чеков в порядке серийных номеров. Более продвинутые услуги по выверке счетов объединяют электронные данные, предоставленные клиентом, с записями банка для полной выверки счета и перечисления всех непогашенных позиций. Существует множество вариаций. Также называется реквизитами аккаунта, ARP или рекордами.

Счета
Категория движимого имущества, определенная статьей 9 ЕКК.В соответствии с версией статьи 9 до 2000 года, счет — это право на получение оплаты за проданные или сданные в аренду товары или за оказанные услуги, если эти права не подтверждаются векселем или движимым имуществом. В новой редакции статьи 9 определение счетов намного шире. Пересмотренное определение охватывает гораздо более широкий спектр платежных обязательств, независимо от того, получены они или нет, включая лицензионные сборы, подлежащие уплате за использование программного обеспечения, дебиторскую задолженность по кредитным картам и дебиторскую задолженность по страхованию здоровья.

Кредиторская задолженность
Категория обязательств, представляющая средства, причитающиеся кредиторам. Обычно кредиторская задолженность возникает перед торговыми кредиторами, которые поставили товары или услуги, не требуя немедленной оплаты. Счета к оплате иногда просто называют кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность перед торговыми кредиторами иногда называется торговой кредиторской задолженностью или торговой кредиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность
Счет активов, отражающий суммы, причитающиеся от частных лиц или организаций за предоставленные товары и услуги.Для корпораций дебиторская задолженность не включает средства, причитающиеся от отделов, но может включать средства, причитающиеся от аффилированных лиц. Для правительств и некоммерческих организаций, использующих учет фондов, он не включает средства, причитающиеся из других фондов, принадлежащих той же организации. Категория движимого имущества, определенная статьей 9 УКК. Дебиторская задолженность — это право на получение оплаты за проданные или сданные в аренду товары или за оказанные услуги, если эти права не подтверждаются векселем или движимым имуществом.

Торговая дебиторская задолженность
Также называется торговой дебиторской задолженностью.Суммы, причитающиеся от продажи товаров или услуг в кредит, не подтвержденные векселями.

Своп начисления
Своп процентных ставок с увеличивающейся условной суммой.

Прирост
Процесс постепенного периодического увеличения балансовой или балансовой стоимости актива. Например, когда облигация приобретается по цене ниже 100, разница между ценой покупки и номинальной стоимостью, скидка, увеличивается. Скидки обычно увеличиваются примерно на равные суммы, что полностью исключает скидку к моменту погашения облигации или к дате отзыва, если применимо.

Облигация прироста
См. Транш Z.

Метод начисления
См. Метод начисления.

Облигация начисления
(1) Облигации, по которым инвестору выплачивается купонная ставка выше рыночной, если справочная ставка находится между предварительно установленными уровнями, установленными на момент выпуска ценной бумаги. Тип структурированной заметки. Также называется диапазонными облигациями.

(2) Тип ценной бумаги ОКУ, по которой держателям не выплачиваются периодические проценты наличными. Вместо этого начисляются периодические проценты по этим облигациям.Он добавляется к основной сумме, причитающейся держателю позднее. См. Транш Z.

Метод начисления
Метод, используемый инвесторами для подсчета количества дней в каждом месяце и году. Также называется методом начисления или дневным методом. Условие начисления выражается по-разному. Метод начисления 30/360 означает, что каждый месяц рассматривается как 30 дней, а в году предполагается, что он состоит из 360 дней. На основе фактического / 360 начисления указано, что каждый месяц обрабатывается с использованием его фактического количества дней, тогда как в году предполагается, что оно состоит из 360 дней.Дневная основа фактического / фактического значения указывает на то, что используется истинное количество дней для каждого месяца и года. Метод начисления используется при расчете суммы процентов, подлежащих уплате по облигациям, займам, депозитам и другим финансовым инструментам в даты выплаты процентов. Это соглашение также используется для расчета начисленных процентов, причитающихся от покупателя продавцу ценной бумаги, проданной между датами выплаты процентов.

Начисленные проценты
проценты, которые были заработаны, но еще не выплачены.Например, проценты, полученные держателем облигации между полугодовыми купонными выплатами, или проценты, полученные кредитором с момента последней ежемесячной выплаты процентов, были получены от заемщика. Начисленные проценты по инвестиционным ценным бумагам начисляются с даты выпуска или последней даты платежа до даты расчетов, но не включая ее. Когда покупатель покупает облигацию, покупатель должен продавцу начисленные проценты в дополнение к рыночной цене приобретенной ценной бумаги.

Обязательство по накопленным пенсионным выплатам (НПА)
Актуарная приведенная стоимость пенсионных выплат, заработанных к настоящему моменту.При оценке обязательства по накопленным выплатам используются исторические ставки вознаграждения для пенсионных планов, связанных с выплатой. НПА должен быть раскрыт в сноске к финансовой отчетности.

Накопленная амортизация
Общая сумма периодических сокращений амортизации основных средств. Также называется скидкой на амортизацию.

Накопитель
См. Залог прироста капитала.

ACH
См. Автоматизированный информационный центр.

Коэффициент кислотного теста
Другое название коэффициента быстрой ликвидности.

Активный транш
Транш REMIC, который в настоящее время осуществляет выплату основной суммы своим владельцам.

Фактические дни задержки
См. Дни задержки.

Ипотека с регулируемой ставкой (ARM)
Заем, процентная ставка (купонная ставка) по которому периодически корректируется, чтобы отразить изменения в ранее выбранной индексной ставке. У ARM могут быть верхние и нижние пределы, которые ограничивают годовое и / или пожизненное изменение купонной ставки.

Скорректированная продолжительность
См. Измененную опцией продолжительность.

Скорректированная торговля
Практика, используемая для продажи ценных бумаг без признания каких-либо или всех истинных убытков от этой продажи. Чтобы скрыть убыток, инвестор соглашается переплатить за вновь приобретенную ценную бумагу в обмен на согласие брокера / дилера переплатить за ценную бумагу, которую инвестор хочет продать. Брокер / дилер несет убытки, покупая подводную облигацию инвестора по цене выше рыночной. В то же время брокер / дилер компенсирует этот убыток, продав инвестору новую облигацию по цене выше рыночной.Таким образом, сделки полностью нейтральны с точки зрения брокера / дилера. Однако, с точки зрения инвестора, операции фактически отсрочивают признание убытков по проданной ценной бумаге за счет установления чрезмерно высокой балансовой стоимости приобретенной ценной бумаги. Эти транзакции специально запрещены для финансовых учреждений с федеральным страхованием. Они также могут быть незаконными. Иногда называется комиссионной торговлей.

Администрируемые ставки
Процентные ставки, которые банку или другому плательщику по договору разрешается изменять в любое время и на любую сумму.Например, ставки по сберегательным счетам. Все процентные ставки можно разделить на фиксированные, регулируемые или плавающие. Ставки, которые могут меняться по усмотрению плательщика, иногда называют переменными ставками, которые легко спутать с плавающими ставками, которые изменяются в оговоренные контрактом сроки на указанные в контракте суммы — совершенно другой механизм.

Административное резервное копирование
Всплывающее, возникающее из-за времени, необходимого для административной обработки чеков или других связанных документов.Общее время, затраченное на обработку проверок, может составлять от менее суток до более недели. Обратите внимание, что его основные элементы присутствуют независимо от того, выполняется ли работа владельцем средств или работа выполняется банком или другим поставщиком сейфа. Иногда это называется плавающей точкой обработки платежей или внутренней плавающей точкой, но поскольку некоторые из источников задержки плавающей ставки не обязательно являются внутренними, термин внутренний плавающий не является полностью точным синонимом.

Административная проверка
Один из двух типов проверок оценки недвижимости.Административные проверки сосредоточены в первую очередь на вопросах андеррайтинга, рассматриваемых при оценке. Эти проверки, обычно выполняемые кредитным специалистом, подходят к оценке с точки зрения андеррайтинга ссуд. Типичные вопросы, решаемые при административной проверке, включают: Насколько сопоставимы сопоставимые объекты недвижимости, используемые при оценке? Насколько разумны прогнозы доходов и расходов? Подходит ли ставка капитализации? См. Технический обзор.

ADR
См. Американскую депозитарную расписку.

Формула аванса
Резерв, который иногда используется в кредитных линиях как сублимит на максимальную сумму, которая может быть заимствована. Как правило, формула аванса ограничивает сумму, которая может быть заимствована по кредитной линии, до меньшей из суммы линии или некоторого процента обеспечения дебиторской задолженности.

Расширенные подходы к оценке (AMA)
Один из трех методов количественной оценки капитала, необходимого для обеспечения операционного риска в соответствии с предлагаемыми правилами Базеля II в отношении капитала.Банки, использующие расширенные подходы к оценке, должны удерживать капитал для покрытия операционного риска на основе величины риска, сгенерированной внутренними процедурами измерения банка. Самыми распространенными внутренними методами являются самооценка. См. Также самооценку, стандартизированный подход, базовый индикаторный подход и операционный риск.

Авансы
Денежные средства, полученные за товары или услуги до доставки товаров или услуг. Как правило, средства должны быть возвращены, если транзакция отменяется или если получатель аванса не предоставляет товары или услуги.Смотрите прогресс платежей.

Отрицательное мнение
Письмо-заключение, прилагаемое к проаудированной финансовой отчетности, в котором CPA сообщает, что финансовая отчетность не отражает достоверно финансовое положение или результаты операций в соответствии с GAAP.

Филиал
Бизнес-организация, которая разделяет некоторые аспекты общего владения или контроля с другой бизнес-организацией.

Affinity card
Карта, предлагаемая совместно двумя организациями.Один из них — эмитент кредитной карты, а другой — профессиональная ассоциация, группа с особыми интересами или другая небанковская компания. Например, Citibank и American Airlines спонсируют карту Citibank AAdvantage.

Положительное соглашение
Положение в документах кредитора, требующее от заемщика каких-либо действий в будущем. Например, требование к заемщику предоставлять банку ежегодную аудированную финансовую отчетность в течение срока ссуды.

Доступные темпы роста
Максимальные темпы, при которых продажи фирмы могут расти без напряжения капитала или других финансовых ресурсов фирмы.Этот термин тесно связан с одноименной формулой.

AFMLS
Отдел конфискации активов и отмывания денег, Министерство юстиции США.

AFS
См. Доступные для продажи.

Статья о вторичном имуществе
Положение в документах банка, цель которого — распространить долю банка в имуществе должника на имущество, не принадлежащее должнику во время сделки, но впоследствии приобретенное должником .

Агентства
Неофициальное название, используемое для обозначения ценных бумаг, выпущенных агентствами правительства США и предприятиями, спонсируемыми правительством США.

Агентский фонд
Фонд, обычно используемый для учета активов, удерживаемых государством в качестве агента для физических лиц, частных организаций или других правительств, и / или других фондов. Агентский фонд также используется для отчетности по активам и обязательствам Налогового кодекса, раздел 457, планы отложенных компенсаций.

Возраст
Отчет или график всей непогашенной кредиторской или дебиторской задолженности, в котором перечислены все дебиторы или кредиторы по счетам по имени, указана общая сумма, причитающаяся каждому должнику, и показано, какая часть суммы, причитающейся каждому должнику, подлежит выплате в определенные периоды времени.

AHP
Акроним программы доступного жилья.

AICPA
См. Американский институт сертифицированных бухгалтеров.
a.k.a.
Инициалы слова «также известный как».Обозначение, используемое для обозначения альтернативного имени для человека, компании или организации.

ALCO
См. Комитет по управлению активами / пассивами.

ALLL
Сокращенное обозначение резерва на потери по ссудам и аренде.

Allonge
Документ, прилагаемый к оборотным документам для подписей, когда на самих документах недостаточно места для подписей.

Резерв на амортизацию
См. Накопленную амортизацию.

Резерв по сомнительным счетам
Резерв по дебиторской задолженности, которая не может быть погашена. Резерв всегда отображается как уменьшение валовой дебиторской задолженности, используемой для расчета чистой дебиторской задолженности. Пример контраактивного счета.

Резервы
Уменьшение валовой выручки, которое происходит, когда покупателям предоставляется частичный кредит за проданные товары, которыми покупатель не удовлетворен. Бухгалтерский термин, обычно используемый вместе с доходами.

ALM
См. Управление активами / пассивами.

ALT-A
Классификация, используемая для описания ипотечных жилищных ссуд, которые считаются немного менее рискованными, чем ссуды «subprime». Структура ссуды и / или кредитный рейтинг заемщика обычно лучше, чем у самых худших ссуд, но все же сопряжены с высоким риском. Распространен в некоторых частях США во время бума 2000-2007 гг.

Альтернативный минимальный налог (AMT)
Федеральный подоходный налог, применяемый к физическим и юридическим лицам, которые пользуются налоговыми льготами в суммах, больших по сравнению с их доходами.Инвесторы, подпадающие под действие AMT, теряют преимущества освобождения от налога на проценты, уплаченные по ценным бумагам, не облагаемым налогом.

AMA
См. Расширенные методы измерения.

Поправка
Редакция документа. В отчет о финансировании UCC можно внести поправки, заполнив специальную форму поправки, обычно UCC-3.

Американская депозитарная расписка (ADR)
Трастовые расписки, равные определенному количеству корпоративных акций, выпущенных в иностранном государстве.АДР продаются и обращаются в США.

Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA)
Национальная ассоциация, представляющая сертифицированных бухгалтеров в бизнесе и промышленности, публичной практике, правительстве и образовании.

Американский опцион или американский опцион
Опцион, который держатель может исполнить в любое время до даты истечения срока включительно. См. Европейский вариант, бермудский вариант и азиатский вариант.

Амортизация
(1) Процесс регулярного периодического уменьшения балансовой или балансовой стоимости актива.Например, когда облигация приобретается по цене выше 100, разница между ценой покупки и номинальной стоимостью, премия, амортизируется. Премии обычно амортизируются примерно равными суммами, что полностью исключает премию к моменту погашения облигации или к дате отзыва, если применимо.

(2) Ликвидация ссуды или обеспечения посредством периодических сокращений. Основная сумма ссуд амортизируется периодическими, обычно ежемесячными, выплатами части основной суммы долга, рассчитанной для погашения всей суммы основной суммы долга к дате последнего запланированного периодического платежа.Методы амортизации различаются в зависимости от типа ссуды. Ипотечные ссуды и ценные бумаги обычно имеют равные выплаты в счет основной суммы долга и процентов. Для такой амортизации проценты поглощают большую часть досрочных платежей, и, следовательно, амортизация основной суммы увеличивается по мере истечения срока ссуды. Многие бизнес-ссуды используют амортизацию уровня с примерно равным уменьшением основной суммы при каждом периодическом платеже.

Срок погашения
Для финансовых инструментов — время с момента выдачи кредита или инвестиционного инструмента с запланированными выплатами основной суммы до даты окончательного погашения основной суммы долга согласно договорным обязательствам.Для основных средств — период от приобретения основного средства до даты последнего периодического уменьшения (сделанного для отражения амортизации) балансовой стоимости этого актива. (Активы могут амортизироваться до тех пор, пока балансовая стоимость не станет нулевой, но иногда амортизируются только до тех пор, пока балансовая стоимость не снизится до предполагаемой остаточной стоимости.)

Амортизирующий своп
Процентный своп с уменьшающейся условной основной суммой.

AMT
См. Альтернативный минимальный налог.

Аналитический раствор
См. Раствор в закрытой форме.

Аналитическая VAR
См. Корреляционную VAR.

Годовая процентная ставка (APR)
Общие финансовые затраты, связанные с займом, в годовом исчислении, деленные на сумму займа. Согласно определению Положения Z Федеральной резервной системы и Закона о предоставлении правды, это точно рассчитанная мера стоимости ссуды. Закон о предоставлении правды и Правило Z содержат особые требования, касающиеся как расчета, так и раскрытия годовых.

Годовая процентная доходность (APY)
Точно рассчитанная мера доходности, выплачиваемой на банковский депозитный счет.

Аннуитеты
Контракты, которые гарантируют доход, часто в течение всей жизни человека, в обмен на единовременную или периодическую выплату. Аннуитетные контракты имеют ряд стандартных вариантов, включая отсроченный, фиксированный, немедленный или переменный.

Доктрина прогнозируемого дохода о ликвидности
Разъяснение банковской ликвидности, разработанное Гербертом Прохновым, в котором чистый денежный поток заемщиков банка, а не последующие новые заимствования, рассматривается как истинный источник погашения ссуд.Соответственно, в той степени, в которой ссуды выдаются с условиями платежа и сроками погашения, которые отражают поток денежных средств заемщика, денежный поток в банк от платежей по основной сумме ссуды является источником ликвидности банка. См. Теорию ликвидности коммерческого кредита и теорию ликвидности с возможностью перехода.

Предварительное хеджирование
Хеджирование еще не приобретенного актива или обязательства.

Оценка
Заявление или оценка рыночной стоимости движимого или недвижимого имущества.Согласно федеральным правилам оценки недвижимого имущества, переданного в залог для обеспечения ссуд, термин «оценка» относится к заявлению о рыночной стоимости, которое соответствует пяти конкретным стандартам. См. Полную оценку, оценку и ограниченную оценку.

Излишек оценочной стоимости
Разница между первоначальной стоимостью и оценочной стоимостью основных средств.

APR
См. Годовую процентную ставку.

APY
См. Годовую процентную доходность.

Арбитраж
(1) Теоретически арбитраж — это одновременная покупка и продажа двух идентичных товаров или инструментов с целью использования колебаний цен на разных рынках. Например, покупка золота в Лондоне и одновременная продажа золота в Нью-Йорке.

(2) На практике этот термин используется для обозначения одновременной покупки и продажи любых двух контрактов или товаров с в значительной степени компенсирующими рисками. Например, покупка двухлетних Treasuries и продажа фьючерсных контрактов на эквивалентную сумму.

(3) В муниципальных финансах — особая практика инвестирования средств, полученных по льготной налоговой ставке, в высокодоходные инвестиции до тех пор, пока средства не потребуются по назначению.

Арбитражный CDO
CDO, цель которого состоит в том, чтобы позволить управляющему капиталом расширять активы под управлением, а инвесторам в акционерный капитал — добиться безвозвратного кредитного плеча на активы CDO. Не существует «арбитража» в классическом понимании этого слова. Скорее акционеры надеются уловить разницу между доходностью активов после дефолта и стоимостью финансирования за счет траншей долга.См. Обеспеченное долговое обязательство (CDO).

Без арбитража
Тип финансовой модели, которая генерирует рыночные сценарии, за исключением сценариев, которые предоставляют возможности арбитража.

Арбитражер
Физическое лицо или брокер, занимающийся арбитражем.

ARM
См. Ипотеку с регулируемой процентной ставкой.

ARP
См. Услуги по сверке счетов

Просроченная задолженность
Невыплаченные дивиденды или проценты по облигациям, которые корпорация должна своим акционерам или держателям облигаций после наступления срока выплаты или срока, в который должны были быть выплачены дивиденды или проценты.

Статья 2A
Часть UCC, покрывающая аренду. См. Единый торговый кодекс.

Статья 8
Доля УКК, покрывающая обеспечение интересов как физических (документарных), так и бездокументарных (бездокументарных) ценных бумаг. См. Единый торговый кодекс.

Статья 9
Часть UCC, покрывающая обеспечительный интерес в большей части личного имущества, кроме ценных бумаг. См. Единый торговый кодекс.

Статья соглашения
Контрактное соглашение, используемое в некоторых государствах, согласно которому покупатель приобретает недвижимость у продавца в течение определенного периода времени, обычно путем внесения периодических платежей в рассрочку.Право собственности не передается покупателю до тех пор, пока не будет произведена окончательная оплата. Также называется земельным контрактом.

Азиатский опцион
Опцион, выплата которого основана на средней стоимости базового актива за определенный период времени. См. Нижележащий. Также см. Американский вариант, европейский вариант и бермудский вариант.

Обеспечение по мере добычи
Нефть, газ или другие полезные ископаемые, на которые распространяется обеспечительный интерес, создаваемый должником, имеющим долю в полезных ископаемых до или после добычи.Обеспечительный интерес также может включать счета, возникающие в результате продажи на устье или на устье месторождения нефти, газа или других полезных ископаемых, в которых должник имел долю до добычи. Категория залога движимого имущества, определенная поправками 2000 г. к статье 9 UCC.

Облигации с возрастающей процентной ставкой
Ценные бумаги со ставкой купона, которая увеличивается с заранее определенными приращениями через запланированные интервалы.

Запрашиваемая или запрашиваемая цена
Торговая цена, предложенная потенциальным продавцом ценных бумаг.Также называется офертой или предложенной ценой.

Ценная бумага, обеспеченная активами (ABS)
Долговая ценная бумага, обеспеченная активами. Создан с секьюритизацией любых ссуд.
(1) Фраза может описывать широкую категорию, которая включает названные подкатегории, такие как секьюритизированные жилищные ипотечные ссуды (RMBS) и секьюритизированные коммерческие ипотечные ссуды (CMBS).

(2) Фраза непосредственно называет ценные бумаги, обеспеченные активами, созданные из рассрочки платежа потребителя или ссуд по кредитной карте.

(3) Секьюритизированные коммерческие (непотребительские) обязательства, не обеспеченные недвижимостью, обычно называются обеспеченными долговыми обязательствами или CDO. CDO иногда определяют как подмножество ABS.

АБС могут быть структурированы различными способами, включая простые «сквозные» структуры и сложные, «многотраншевые» структуры. Стоимость, которую АБС предоставляют инвесторам, состоит из денежных потоков, причитающихся держателям АБС от соответствующих кредитов. Вопросы ABS обычно структурированы таким образом, что банкротство или несостоятельность основного заемщика не влияет на денежный поток, получаемый владельцем ценных бумаг.Увидеть спецтехнику и водопад.

Чувствительность к активам
Описывает позицию организации, когда увеличение процентных ставок поможет предприятию, а снижение процентных ставок нанесет ущерб предприятию. Организация чувствительна к активам, когда влияние изменения в ее активах больше, чем влияние изменения ее обязательств после изменения преобладающих процентных ставок. Это происходит, когда либо время, либо сумма изменений ставок по обязательствам приводят к тому, что процентные расходы изменяются больше, чем изменение процентного дохода.Влияние изменения преобладающих процентных ставок может быть измерено с точки зрения изменения стоимости активов и обязательств. В этом случае экономическая стоимость капитала компании, чувствительной к активам, увеличивается, когда преобладающие ставки повышаются, или снижается, когда преобладающие ставки падают. В качестве альтернативы влияние изменения преобладающих ставок может быть измерено с точки зрения изменения процентных доходов и расходов по активам и обязательствам. В этом случае прибыль или чистая прибыль организации, чувствительной к активам, увеличивается, когда преобладающие ставки повышаются, и снижаются, когда преобладающие ставки падают.

Комитет по управлению активами / пассивами (ALCO)
Комитет, обычно состоящий из руководителей высшего звена, ответственных за управление активами и пассивами с целью максимизации дохода и безопасности в долгосрочной перспективе. В финансовом учреждении ALCO обычно отвечает за распределение активов и пассивов, ценообразование активов и пассивов, размер баланса, финансирование, управление спредом и управление чувствительностью к процентным ставкам. Обычно используется несколько избыточно, как в комитете ALCO.

Управление активами / пассивами (ALM)
Скоординированное управление всеми финансовыми рисками, присущими бизнесу, осуществляемому финансовым учреждением.Процесс уравновешивания управления отдельными видами финансового риска для достижения желаемых целей при работе в рамках заранее установленных разумных лимитов риска. Выполнение этой задачи требует скоординированного управления активами, пассивами, капиталом и забалансовыми позициями. Следовательно, в самом широком смысле этого термина ALM — это просто гармоничное управление денежными средствами, ссудами, инвестициями, основными средствами, депозитами, краткосрочными займами, долгосрочными займами, капиталом и внебалансовыми обязательствами.Однако на практике этот термин часто используется для обозначения сегментов этого более широкого определения, таких как только управление процентным риском или только управление процентным риском и риском ликвидности. Просматривайте рисковую прибыль, подверженную риску рыночную стоимость и рыночную стоимость портфельного капитала.

Активы, переоцененные до обязательств
Мера разрыва между количеством переоцененных активов и количеством переоцененных обязательств в течение заданного периода времени. Простая мера подверженности финансового учреждения выгодным или неблагоприятным последствиям изменения преобладающих процентных ставок.

Правопреемник
Сторона, которой передана уступка.

Уступка
Передача любого договорного соглашения между двумя сторонами. Одна из сторон, цедент, передает свои права или обязанности другой стороне, цессионарию. Если доли в активах цедента уступаются, уступка передает все или некоторые права собственности цессионарию. В случае уступки долей по обязательствам цедента цедент полностью или частично освобождается от дальнейшего исполнения.Кредиторы иногда видят, что арендованное имущество передается от первоначального арендодателя другой стороне, которая затем передает ее в залог банку в качестве обеспечения по ссуде. Для обеспечения личного имущества обеспеченная сторона может внести уступку своего обеспечительного интереса в публичный отчет, используя стандартную форму под названием UCC-3.

Уступка доли покупателя в земельном контракте
Документ, используемый, когда заемщик приобретает недвижимость в течение определенного периода времени в соответствии со статьей соглашения или земельным контрактом.Документ передает кредитору все личное имущество заемщика, недвижимое имущество и договорные права по земельному договору.

Передача аренды и сдачи внаем
Документ, используемый в ссуде на недвижимость, когда заложенное имущество сдается в аренду сторонним арендаторам. Если заемщик не выполняет свои обязательства, уступка аренды и аренды дает кредитору право получать арендную плату от арендаторов и передавать договор аренды следующему покупателю недвижимости.

Уступка доли продавца в земельном контракте
Документ, используемый в ссуде на недвижимость, когда заложенное имущество является предметом земельного контракта или статьи соглашения, по которым оно со временем продается третьей стороне.Если заемщик не выполняет свои обязательства, уступка земельного договора дает кредитору право получать платежи от покупателя и передавать земельный договор другому покупателю.

Ассоциация финансовых специалистов
Национальная организация финансовых специалистов, которая предоставляет образовательные и сертификационные программы, исследовательские программы, разработку стандартов и деятельность по связям с государственными органами.

Assumable
Применительно к ипотечным ссудам, assumable означает, что заемщик, который продает свой дом, может передать непогашенную ипотечную ссуду, обеспеченную этим жилищем, новым покупателям.Утверждается, что новые покупатели берут на себя ссуду.

Предполагаемое имя
Имя, используемое собственником, партнерством или корпорацией для ведения бизнеса, которое отличается от юридического наименования собственности, партнерства или корпорации. Иногда вымышленное имя предваряется инициалами «t / a» для «торговать как» или «d.b.a.» для «ведения бизнеса как».

Асимметричное поведение
Несбалансированное поведение финансовых инструментов, курсы или значения которых не меняются пропорционально изменениям рыночных курсов.Например, повышение основной ставки быстро отражает большую часть или все увеличения преобладающих процентных ставок, в то время как снижение основной ставки медленно отражает снижение преобладающих процентных ставок.

Банкомат
См. Банкомат.

При деньгах
Ситуация, в которой текущая рыночная цена, спотовая цена, базового инструмента равна цене исполнения или цене исполнения опциона на покупку или продажу этого инструмента.

Приложение
Порядок, установленный статьей 9 УКК.Кредиторы должны соблюдать эту процедуру, чтобы получить обеспечительный интерес в имуществе, принадлежащем должнику. В качестве альтернативы или в дополнение, процесс может использоваться для предоставления кредитору обеспечительного интереса в имуществе, принадлежащем поручителю или другой третьей стороне. Часто одного ареста недостаточно для установления приоритета интересов кредитора по сравнению с интересами других кредиторов. См. Финансовые отчеты и совершенство.

Прокурорское свидетельство
См. Отзыв.

Анализ истощения
Оценка уменьшения суммы удерживаемого актива или обязательства. Например, анализ сокращения остатков на сберегательных счетах, вызванного снятием средств с течением времени.

Аудированная отчетность
Самый надежный вид финансовой отчетности. Аудит основан на информации, предоставленной клиентом, и CPA не проверяет всю информацию. Ограничения объема аудита и ответственности CPA описаны в письме-заключении, которое прилагается к проаудированной отчетности.Однако ценность проаудированного отчета заключается в том, что независимый CPA несет ответственность за тестирование и проверку любых цифр, которые кажутся сомнительными или необычными, а также за наиболее существенную финансовую информацию. Например, если у фирмы есть значительная сумма дебиторской задолженности, аудитор обычно подтверждает хотя бы часть этих счетов. Если у фирмы имеется значительный объем запасов, аудитор обычно выполняет физическую проверку этих запасов.

Подтвержденное соглашение об обеспечении
Электронное соглашение об обеспечении между должником и банком, которое принимается заемщиком путем загрузки соглашения в личную базу данных или путем распечатки копии.В качестве альтернативы соглашению об обеспечении, физически подписанному должником, поправки 2000 года к UCC предусматривают наличие заверенного соглашения об обеспечении.

Полномочия
Государственное или государственное учреждение, созданное для выполнения одной функции или ограниченной группы связанных видов деятельности. Обычно такие единицы финансируются за счет платы за обслуживание, сборов и дорожных сборов, но в некоторых случаях они также обладают налоговыми полномочиями. Орган может быть полностью независимым от других правительств или частично зависеть от них в вопросах финансирования или осуществления определенных полномочий.

Автоматизированная клиринговая палата (ACH)
Сеть ACH — это общенациональная система электронных переводов денежных средств для участвующих депозитных финансовых учреждений. Американская ассоциация клиринговых центров, Сеть электронных платежей, Федеральная резервная система и Visa действуют как операторы ACH, центральные клиринговые центры, через которые финансовые учреждения передают или получают дебетовые и кредитные операции ACH. Сеть ACH обслуживает 20 000 финансовых учреждений, 3 миллиона предприятий и 100 миллионов физических лиц.Сеть ACH обычно используется для прямого депозита заработной платы и государственных пособий, таких как социальное обеспечение, прямая оплата счетов потребителей, платежи между предприятиями, федеральные налоговые платежи и, все чаще, платежи в электронной коммерции. В 2000 году было осуществлено 6,9 млрд платежей ACH на сумму более 20 триллионов долларов США.

Банкомат (банкомат)
Компьютерный терминал для банковских транзакций, инициированных пользователем.

Автоматическое приостановление
Судебный запрет, который автоматически вступает в силу после подачи заявления о банкротстве.Приостановление не позволяет кредиторам принимать меры против должника или собственности должника. В процедурах банкротства по главам 12 или 13 автоматическое приостановление также распространяется на сообязателей и поручителей.

Доступность
Состояние, при котором внесенные средства доступны для использования вкладчиком. Временной лаг между датой депозита и датой его зачисления на собранный баланс.

График доступности
График, который определяет, когда каждый банк в процессе клиринга чеков получит кредит и когда вкладчик чеков сможет снять или инвестировать средства.В расписании устанавливается стандартный период времени, поскольку каждую проверку невозможно отдельно отследить в процессе клиринга чеков. Каждый крупный банк публикует свой график доступности в зависимости от своего местоположения и местоположения банка, на который выписан чек.

Доступный баланс
Баланс на счете, который можно инвестировать или снимать. Доступный остаток относится к остаткам в банковской книге за вычетом чеков, находящихся в процессе инкассо. Также называется собранными остатками, хорошими средствами или используемыми средствами.

Имеющиеся в наличии для продажи (AFS)
Одна из трех определенных категорий, установленных в FAS 115 для классификации финансовых инструментов, удерживаемых в бухгалтерских книгах инвестора в качестве активов. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или AFS, — это ценные бумаги, которые инвестор не может или не желает держать до погашения. Обозначение ценной бумаги как AFS не означает, что инвестор планирует продать ее до срока погашения. FAS 115 требует от инвесторов сообщать о нереализованных прибылях и убытках по ценным бумагам AFS как об изменениях в заявленном капитале.См. FAS 115, удерживаемые до погашения и торговля.

Аваль
Гарантия.

Средний срок
Взвешенный по времени поток основных денежных потоков. См. Средневзвешенную жизнь.

Средний дневной остаток
Средний дневной остаток — это метод, используемый для расчета финансовых затрат. Он рассчитывается путем добавления непогашенного остатка за каждый день расчетного периода и деления этой суммы на количество дней в расчетном периоде.В расчет включены новые покупки и платежи.

Являются ли наличные деньги активом? Как организовать свой баланс — Talus Pay

Поддержание здорового бизнеса — это не прогулка по парку. Это требует острого зрения и общего понимания практики бухгалтерского учета и финансовой отчетности, даже если ваш бизнес относительно небольшой. Вы должны быть знакомы с несколькими основами бухгалтерского учета, такими как отчеты о прибылях и убытках, анализ безубыточности и ваш баланс.

Балансовый отчет — это важный финансовый отчет. Он включает в себя общее представление о ваших активах, обязательствах и собственном капитале. При заполнении баланса вам потребуется четкое представление об активах, обязательствах и акционерном капитале.

И вам нужно знать, к какой категории относятся наличные.

Сегодня мы рассмотрим баланс вашего бизнеса. Мы рассмотрим, как структурирован баланс, что включено в каждый раздел, и несколько примеров, которые вы можете использовать в своей деятельности.

Значит, наличные деньги — это актив? Давайте выясним.

Денежные средства — это актив?

Короче говоря, да, денежные средства — это оборотный актив и первая статья баланса компании. Денежные средства являются наиболее ликвидным типом активов, и их можно легко использовать для покупки других активов.

Ликвидность — это легкость, с которой актив может быть конвертирован в наличные. Наличные деньги — универсальная мера ликвидности. Это самая простая форма ценности, которая используется для покупки других продуктов, услуг или активов.

Для сравнения, неликвидных активов не так легко конвертировать в наличные. Неликвидные активы могут включать в себя оборудование, имущество или материалы. Хотя эти активы по-прежнему имеют ценность, их необходимо продать и конвертировать в наличные, прежде чем их можно будет перевести в другие активы.

Неудивительно, что термин «деньги — король» звучит так верно.

Короче говоря, да, денежные средства — это оборотные активы и первая статья баланса компании. Денежные средства — наиболее ликвидный вид активов.

Структура баланса

Большинство компаний формируют свой баланс в виде отчета в вертикальном формате. Баланс разделен на три категории — активы, пассивы и капитал — и включает пять типов проводок по счетам.

Балансы используются для документирования финансового благополучия компании. Они принимают во внимание то, чем владеет компания, что она должна другим компаниям или кредиторам, а также долю владения, принадлежащую инвесторам в компании.

Содержание баланса можно резюмировать с помощью этого простого уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Актив — это ресурс или что-то ценное, которым владеет компания. Активы можно использовать для создания дополнительной стоимости для компании в настоящее время или в будущем.

Обязательство — это обязательство компании. Это могут быть деньги, причитающиеся поставщикам, налоговые обязательства или бизнес-ссуды.

Капитал относится к тому, что компания должна своим акционерам.Вы можете рассчитать акционерный капитал, просто вычтя обязательства из активов.

Баланс затем разбивается на пять различных категорий, причем наиболее ликвидные активы находятся в верхней части отчета.

1. Оборотные активы
2. Основные средства
3. Краткосрочные обязательства
4. Долгосрочные обязательства
5. Собственный капитал

Давайте рассмотрим каждый из них более подробно. Мы также приведем несколько примеров, чтобы лучше объяснить.

СВЯЗАННЫЙ: Как отслеживать бизнес-расходы (в 9 шагов)

Текущие активы по сравнению с основными активами

Оборотные активы легче конвертировать в наличные, в то время как основные средства более привязаны и не могут быть быстро проданы за наличные. Это делает оборотные активы более ликвидными, чем основные средства.

Общее эмпирическое правило состоит в том, что текущие активы могут или будут использоваться в течение одного года, а основные средства не могут или не могут быть преобразованы в наличные в течение одного года.В балансе текущие активы рассматриваются до того, как они попадают в основные средства.

Давайте сначала посмотрим на оборотные активы.

Что такое оборотный актив?

Оборотные активы — это те, которые будут использованы, потреблены или потрачены в течение года. Это то, что компания использует для управления бизнесом и повседневного выполнения функций.

• Наличные: Деньги в чистом виде, которые можно использовать для покупки чего угодно для развития бизнеса
• Эквиваленты денежных средств: Краткосрочные инвестиции, включая казначейские векселя, коммерческие ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценные бумаги, фонды денежного рынка и краткосрочные государственные облигации, почти такие же, как денежные средства
• Дебиторская задолженность: Сумма задолженности перед компанией за продажу товаров и услуг, но еще не уплаченная
• Опись: Сырье и готовая продукция, предназначенные для реализации в ближайшем будущем
• Предоплаченные расходы: Вещи, за которые компания уже заплатила и планирует получить в ближайшее время

В зависимости от того, какой тип компании вы работаете, вы можете поместить в этот раздел все типы активов, такие как наличные деньги, деньги, которые ваши клиенты должны вам, и материалы, которые вы используете для повседневной работы своего бизнеса.У вас может не быть основных средств.

Итак, чем основные средства отличаются от оборотных средств?

Что такое основные средства?

Основные средства неликвидны и не предназначены для конвертации в денежные средства в течение года. Основные средства, как правило, представляют собой более материальные предметы, которые компания держит в долгосрочном периоде.

Эти типы активов являются физическими по своей природе и могут также называться материальными активами, долгосрочными активами или капитальными активами. Вот несколько примеров того, что считается основными фондами.

• Имущество: Земля или недвижимость, принадлежащая компании
• Завод: Заводы, офисы, рестораны и другие типы зданий
• Оборудование: Конторское оборудование, машины, мебель, транспортные средства, компьютеры или другие инструменты, используемые для предоставления товаров и услуг

Основные средства, такие как оборудование и машины, со временем обесценится. Чтобы противостоять этой потере оценки, компании будут амортизировать стоимость определенных основных средств в течение определенного периода времени.

Например, если вы купите компьютер сегодня, через пять лет он будет стоить намного меньше. Вы не сможете продать его по той же цене, по которой купили.

Теперь перейдем к следующим двум разделам баланса: пассивам и акционерному капиталу.

СВЯЗАННЫЙ: Разница между денежным потоком и прибыльностью (и как улучшить и то, и другое)

Обязательства и собственный капитал

Обязательства и капитал — это то, что уравновешивает соответственно названный баланс.

Короче говоря, обязательства — это то, что компания должна, а собственный капитал — это то, что она должна была бы владельцам, если бы она ликвидировала все активы и выплатила долги.

Что такое обязательства?

Обязательства — это то, что компания должна другим компаниям, кредиторам, правительству или своим сотрудникам. Это финансовые обязательства, которые необходимо оплатить. Думайте о них как о расходах на ведение бизнеса.

Компания имеет краткосрочные и долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства, также называемые текущими обязательствами, состоят из того, что необходимо выплатить в течение следующего года.Долгосрочные обязательства или долгосрочные обязательства — это то, за что компания обязана выплатить по истечении одного года.

Вот несколько примеров обязательств, которые вы найдете в своем балансе.

• Кредиторская задолженность: Сумма, которую ваша компания должна другим компаниям или кредиторам
• Кредиторская задолженность: Бизнес-кредиты и другие виды кредитов, которые ваша компания должна
• Подоходный налог к ​​уплате: Сколько ваша компания должна платить в виде налогов
• Коммунальные услуги: Сумма, которую ваша компания должна платить за такие ресурсы, как газ, электричество и вода
• Долгосрочная задолженность: Ссуды, подлежащие выплате по истечении одного года
• Начисленная заработная плата: Сколько ваша компания должна платить своим сотрудникам

В этом разделе ваша компания может отслеживать ваши долги другим компаниям, ваши долги перед сотрудниками, налоги и другие обязательства.

Каков собственный капитал?

Акционерный капитал — это доля участия инвесторов в компании. Это сумма, которая будет выплачена акционерам, если компания будет полностью ликвидирована, то есть все активы будут конвертированы в наличные, а все долги и обязательства будут выплачены.

Сюда также входит нераспределенная прибыль, которую можно вложить обратно в бизнес, чтобы помочь ему расти и приносить еще более высокую прибыль его акционерам. Вот несколько позиций, которые вы увидите в разделе баланса баланса.

• Нераспределенная прибыль: Сумма дохода, полученного компанией после выплаты дивидендов акционерам
• Обыкновенные акции: Акции, дающие право голоса и возможность делиться прибылью посредством дивидендов
• Привилегированные акции: Акции, которые дают даже больше власти, чем обыкновенные акции, и имеют приоритет при выплате дивидендов
• Собственные казначейские акции: Акции, принадлежащие компании

Индивидуальным предпринимателям и товариществам не нужно беспокоиться об акциях в разделе собственного капитала.Корпорации — единственные типы компаний, которые могут предлагать акции. Если вы не управляете корпорацией, вам следует беспокоиться только о позиции нераспределенной прибыли.

Постоянный акт балансировки

Теперь, когда вы точно знаете, что входит в каждый раздел вашего баланса, вы можете лучше организовать финансовую отчетность своей компании. Вы должны тщательно отслеживать свои доходы и расходы каждый месяц, чтобы быть в курсе того, что происходит с вашим бизнесом.

Создавая бухгалтерский баланс каждый месяц, вы можете сравнивать свои финансовые результаты от месяца к месяцу и знать, хорошо ли у вашего бизнеса или вам нужно внести некоторые коррективы в будущем.

ПРОЧТИТЕ: Как рассчитать фиксированные затраты: фиксированные и переменные затраты

Как подготовить и проанализировать баланс

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить и проанализировать баланс»

Изучите концепции активов, пассивов и чистой стоимости таким образом, чтобы это помогло вы относите их к своему бизнесу. Узнайте, как создать баланс для вашей компании и как использовать его для анализа ликвидности и кредитного плеча вашего бизнеса.

Этот Business Builder познакомит вас с терминологией бухгалтерского учета и изучит концепции активов, пассивов и чистой стоимости таким образом, чтобы помочь вам связать их с вашим бизнесом. Он проведет вас через пошаговый процесс создания баланса для вашей компании и объяснит, как использовать баланс для анализа ликвидности вашего бизнеса и кредитного плеча.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Цель финансовой отчетности

Цель финансовой отчетности — информирование.Финансовые отчеты сообщают вам и другим о состоянии вашего бизнеса. Три наиболее часто составляемых финансовых отчета для малого бизнеса — это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Балансовый отчет (также известный как отчет о финансовом положении) — это официальный документ, который следует стандартному формату бухгалтерского учета, показывающий одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Подготавливаемый вами баланс будет в том же формате, что и у IBM или General Motors.Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете использовать определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.

Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний. За эту надежность отвечает стандартизация, вводимая общепринятыми терминами.Чтобы помочь вам разобраться в терминологии бухгалтерского учета, термины определяются по мере их появления, а для справки включен глоссарий.

Остерегайтесь… Перегрузка бухгалтерского жаргона. Бухгалтерский словарь чужероден и может сбивать с толку. Однако после того, как вы начнете использовать концепции бухгалтерского учета, определенные в этом Business Builder, и связать их со своим бизнесом, вы наверняка станете с ними знакомы.

Прием мусора, вывоз мусора. Целостность любого финансового отчета напрямую связана с информацией, которая используется при его построении.При необходимости вы можете подумать о том, чтобы изменить систему учета, прежде чем вы начнете составлять финансовую отчетность.

Этот Business Builder объяснит, какие данные необходимы для точной финансовой отчетности, но ответы на следующие вопросы могут быть хорошей отправной точкой.

• Сводится ли финансовая отчетность по всем (или большей части) активов компании (оборудование, инвентарь, мебель) и обязательств (личные ссуды, банковские ссуды) в одном месте?
• Имеется ли запись о суммах и источниках денежных средств, израсходованных на начало бизнеса и приобретение товарно-материальных запасов?
• Знаете ли вы, какая в настоящее время задолженность банку, кредиторам или другим лицам?
• Знаете ли вы, какая часть задолженности должна быть погашена в следующие 12 месяцев?
• Можете ли вы оценить, какой процент дебиторской задолженности может быть не получен?

Баланс представляет собой снимок состояния бизнеса на определенный момент времени.Это сводная информация о том, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства). Балансовые отчеты обычно составляются в конце отчетного периода, например, на конец месяца, квартала или года. Новые владельцы бизнеса не должны ждать окончания 12 месяцев или конца операционного цикла, чтобы составить баланс. Сообразительные владельцы бизнеса рассматривают баланс как важный инструмент принятия решений.

Со временем сравнение балансовых отчетов может дать хорошее представление о финансовом состоянии бизнеса.Вместе с другими финансовыми отчетами он формирует основу для более сложного анализа бизнеса. Баланс также является инструментом для оценки гибкости и ликвидности компании.

КАК ПОДГОТОВИТЬ БАЛАНС [наверх]

Балансовый отчет — это сводная информация об активах, обязательствах и чистой стоимости фирмы. Ключом к пониманию баланса является простая формула:

Активы = Обязательства + Собственная стоимость

Все балансы имеют один и тот же формат: Если он представлен в двух столбцах, активы находятся слева, обязательства включены. право, и чистая стоимость ниже обязательств.Если он находится в одном столбце, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость.

Вот образец баланса компании Doodads.

Doodads Co. Баланс на 31 декабря 200X года

Активы $$ Оборотные активы Наличными в кассе 300 долларов США Наличными в банке 2200 долларов Дебиторская задолженность 1600 долларов США Товарно-материальные запасы 5 500 долларов США Предоплаченные расходы Аренда 1,200 долларов США Итого Оборотные активы 10 800 долл. США Основные средства Оборудование и приспособления
(за вычетом амортизации) 1200 долл. Общие активы 12 000 долл. США Обязательства $$ Текущие обязательства Счета к оплате 1100 долл. США Облигации к оплате, банк 2200 долл. США Начисленные расходы на заработную плату 500 долл. США Итого текущие обязательства долл. США 3 800 долл. США -Срочные обязательства $ Векселя к оплате, 1998 $ 5500Общие обязательства 9300 $ Чистая стоимость * 2700 $ Общая сумма обязательств и чистая стоимость $ 12 000 * Чистая стоимость = Активы — Обязательства

Активы

В этом разделе объясняется каждый тип актива .Рабочий лист предоставляется для использования при составлении баланса для вашего бизнеса в конце этого раздела.

На всех балансах показаны одни и те же категории активов: оборотные активы, долгосрочные (основные) активы и прочие активы. Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Превращение активов в наличные называется ликвидностью.

Текущие активы включают денежные средства, акции и облигации, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, предоплаченные расходы и все остальное, что может быть конвертировано в денежные средства в течение одного года или в ходе обычной деятельности. Это категории, которые вы будете использовать для группировки ваших текущих активов. Этот Business Builder ориентирован на текущие активы, наиболее часто используемые малым бизнесом: денежные средства, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Наличные деньги вычислить относительно легко. Сюда входят наличные деньги в кассе, в банке и наличными.

Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Важна легкость доступа к этой информации. Быстрые действия на медленно оплачиваемых счетах могут стать решающим фактором между успехом и неудачей для малого бизнеса.Чтобы сделать это число более реалистичным, вы должны вычесть сумму из дебиторской задолженности в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть вашим самым крупным текущим активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость их замены. Если ваш инвентарь был уничтожен, утерян или поврежден, сколько вам будет стоить его замена или воспроизведение? Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны как оборотные активы, поскольку они представляют собой предмет или услугу, за которые были оплачены, но которые не использовались или не потреблялись.Примером предоплаты является последний месяц аренды, который вы могли внести в качестве залога. Он будет храниться как актив до тех пор, пока не будет использован. Предоплаченные страховые взносы — еще один пример предоплаченных расходов. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами.

В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в виде строки: Всего оборотных активов.

Шаг 1. Заполните раздел «Текущий актив» на листе.

Основные средства также известны как долгосрочные активы. Основные средства — это активы, приносящие доход. От оборотных средств они отличаются долговечностью. Они не предназначены для перепродажи. Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств. Это потому, что большинство малых предприятий начинаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества, если вы арендуете), производственные машины, оборудование и любые другие предметы с ожидаемым сроком службы, который можно измерить годами.

Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива. Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.

Этот Business Builder предполагает, что вы знакомы с амортизацией, уже выбрали метод амортизации и удобны с его применением. Если вы не знакомы с амортизацией, вы все равно можете подготовить баланс. Он предоставит вам аналогичные преимущества, но не будет соответствовать GAAP.

В этом разделе основное внимание уделяется категориям основных средств, общих для большинства малых предприятий: мебель и оборудование, автотранспортные средства, машины и оборудование.

• Мебель и приспособления — это отдельная статья, которая включает офисную мебель, витрины, прилавки, рабочие столы, ящики для хранения и другие подобные предметы. В балансе эти статьи указаны по себестоимости (плюс соответствующие расходы) за вычетом амортизации.
• Автомобили — это строка, в которой указана первоначальная стоимость (за вычетом амортизации) любого автотранспортного средства, например грузового автомобиля, принадлежащего вашей компании.
• Машины и оборудование жизненно важны для многих предприятий.Если вы производственная фирма, это может быть ваш самый крупный основной капитал. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации.
• Прочие активы — третья категория основных средств. Прочие активы, как правило, являются нематериальными активами, такими как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

В этом разделе будут объяснены два типа обязательств. Вы продолжите использовать рабочий лист и в конце этого раздела. Обязательства — это требования кредиторов к активам бизнеса. Это долги предприятия.

Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства . Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства — это кредиторская задолженность, векселя к оплате банкам (или другим лицам), начисленные расходы (например, заработная плата), налоги к уплате, текущая — подлежащая выплате в течение одного года — часть долгосрочной задолженности и любые другие обязательства перед кредиторами подлежат оплате в течение одного года с даты составления баланса.Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.

Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили.

Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев.

Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания балансовой ведомости.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом более чем через 1 год с даты составления баланса. Это может включать финансирование стартапа от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Шаг 3: Заполните раздел «Обязательства» рабочего листа. Вычислить общие обязательства.

Чистая стоимость

Формула, определяющая баланс:

Активы = Обязательства + Собственная стоимость


можно транспонировать для получения определения чистой стоимости

Чистая стоимость = Активы — Обязательства

Чистая стоимость — это то, что остается после вычета обязательств из активов предприятия.В единоличном хозяйстве он также известен как собственный капитал. Этот капитал представляет собой вложение собственником плюс прибыль или минус любые убытки, накопленные в бизнесе.

Шаг 4: Заполните раздел «Чистая стоимость» рабочего листа. Когда это будет сделано, у вас должен быть завершенный баланс вашего бизнеса.

В следующем разделе будут представлены 4 простые формулы для улучшения информации, содержащейся в балансе.

Информация, приведенная в предыдущем разделе, поможет вам составить собственный баланс.

КАК АНАЛИЗИРОВАТЬ БАЛАНС [вверх]

Теперь, когда вы создали баланс своего бизнеса, вы можете выполнить несколько простых расчетов, которые помогут вам лучше понять свою компанию. Используя данные из своего баланса, вы можете рассчитать коэффициенты ликвидности и кредитного плеча.

Эти финансовые коэффициенты превращают необработанные финансовые данные из баланса в информацию, которая поможет вам управлять своим бизнесом и принимать обоснованные решения.Отношение показывает соотношение между двумя числами. Он определяется как относительный размер двух величин, выраженный как отношение одной величины к другой. Анализ финансовых коэффициентов важен, потому что это один из методов, который используют кредитные специалисты для оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Анализ соотношений — это инструмент для выявления тенденций в бизнесе, а также для сравнения одного бизнеса с другим.

В следующем разделе исследуются четыре финансовых коэффициента, которые могут быть рассчитаны на основе баланса:

• Коэффициент текущей ликвидности
• Коэффициент быстрой ликвидности
• Оборотный капитал
• Коэффициент долг / стоимость

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент ликвидности) является показателем финансовой устойчивости.Количество раз, когда текущие активы превышают текущие обязательства, является ценным показателем платежеспособности бизнеса. Вот формула для расчета коэффициента текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности = Всего текущих активов
Всего текущих обязательств

Коэффициент текущей ликвидности отвечает на вопрос: «Имеет ли мой бизнес достаточно оборотных активов для выполнения текущего графика платежей. обязательства с запасом прочности? » Согласно эмпирическому правилу, коэффициент текущей ликвидности равен двум.Конечно, адекватность коэффициента текущей ликвидности будет зависеть от характера малого бизнеса и характера текущих активов и текущих обязательств. Хотя обычно нет сомнений в том, что причитающаяся задолженность не вызывает сомнений, могут возникнуть серьезные сомнения в отношении качества дебиторской задолженности или денежной стоимости запасов.

Коэффициент текущей ликвидности можно улучшить за счет увеличения оборотных активов или уменьшения текущих обязательств. Это может иметь следующую форму:

• Погашение долга.
• Получение кредита (срок погашения более 1 года)
• Продажа основных средств.
• Возвращение прибыли в бизнес.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности также называют коэффициентом «кислотного теста». Это показатель ликвидности компании. Коэффициент быстрой ликвидности учитывает только наиболее ликвидные активы компании и делит их на текущие обязательства.Вот формула для коэффициента быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности = Оборотные активы — запасы
Итого текущие обязательства

Активы, которые считаются «быстрыми» активами, — это денежные средства, акции и облигации, а также дебиторская задолженность (все текущие активы на балансе, кроме товарно-материальных ценностей). Коэффициент быстрой ликвидности — это серьезный тест на то, сможет ли бизнес выполнить свои обязательства в случае возникновения неблагоприятных условий. Как правило, коэффициенты быстрой ликвидности от 0,50 до 1 считаются удовлетворительными, если не ожидается, что сбор дебиторской задолженности замедлится.

Оборотный капитал

Оборотный капитал всегда должен быть положительным числом. Кредиторы используют его для оценки способности компании пережить тяжелые времена. Часто в кредитных соглашениях указывается уровень оборотного капитала, который заемщик должен поддерживать. Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и оборотный капитал — все это показатели ликвидности компании. В целом, чем выше эти коэффициенты, тем лучше для бизнеса и тем выше уровень ликвидности.

Оборотный капитал = Общая сумма оборотных активов — Общая сумма текущих обязательств

Отношение долга к стоимости

Отношение долга к стоимости (или коэффициент левериджа) является показателем платежеспособности бизнеса.Это показатель степени зависимости компании от долгового финансирования (или займов) по сравнению с собственным капиталом. Он показывает, какая часть бизнеса принадлежит и какая задолженность. Отношение долга к стоимости рассчитывается следующим образом:

Отношение долга к стоимости = Общие обязательства
Чистая стоимость

Шаг 5: Вычислите коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, оборотный капитал и соотношение долга к стоимости для вашей компании. Компания.

Заключение

Поскольку балансы отражают состояние компании на определенный момент времени, ценная информация будет потеряна, если менеджеры не воспользуются возможностью сравнить прогресс и тенденции бизнеса путем регулярной оценки и сравнения балансовых отчетов. прошлых периодов времени.Информация — это сила. Информация, которую можно почерпнуть из подготовки и анализа баланса, является одним из инструментов финансового управления, который может означать разницу между успехом и неудачей.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [вверх]

Активы

____ Включили ли вы все оборотные активы в рабочий лист?

____ Корректировали ли вы дебиторскую задолженность на безнадежные долги?

____ Оцениваются ли запасы по восстановительной стоимости?

____ Включили ли вы все необходимые предоплаты?

____ Включили ли вы какие-либо затраты на установку или доставку основных средств?

Обязательства и чистая стоимость

____ Все ли обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные, включены в баланс?

____ Включили ли вы все начальные расходы, подлежащие оплате в течение более одного года, в долгосрочные обязательства?

____ В таблице равны ли активы за вычетом обязательств чистой стоимости активов?

Анализ финансовых коэффициентов

____ Вы рассчитывали коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, оборотный капитал и соотношение долга к стоимости вашего бизнеса?

____ Ваш коэффициент текущей ликвидности больше или равен двум? Если нет, знаете ли вы, какие изменения можно внести?

ГЛОССАРИЙ [наверх]

Резерв на безнадежные долги — Сумма предполагаемой задолженности перед бизнесом, погашение которой не ожидается и вычитается из дебиторской задолженности в балансе.Также известен как резерв на сомнительные счета.
Вернуться к основному документу.

Активы — Все, что принадлежит бизнесу и имеет денежную стоимость.
Вернуться к основному документу.

Кредиторская задолженность — Кредиторская задолженность предприятия, часто перед поставщиками, обычно подлежащая оплате в течение 30 дней.
Вернуться к основному документу.

Дебиторская задолженность — Сумма, которая должна быть перед предприятием, обычно одним из его клиентов, в результате предоставления кредита.
Вернуться к основному документу.

Начисленные налоги на заработную плату — Налоги, подлежащие уплате за полученные сотрудником услуги, но оплата за которые еще не произведена.
Вернуться к основному документу.

Баланс — Финансовый отчет, показывающий активы, обязательства и чистую стоимость бизнеса на определенную дату.
Вернуться к основному документу.

Оборотные активы — Денежные средства и прочие активы, легко конвертируемые в денежные. Включает дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
Вернуться к основному документу.

Краткосрочные обязательства — Долги компании, подлежащие выплате в течение следующих 12 месяцев.
Вернуться к основному документу.

Коэффициент текущей ликвидности — Текущие активы, разделенные на краткосрочные обязательства.
Вернуться к основному документу.

Отношение долга к капиталу — Общая сумма обязательств, разделенная на чистую стоимость.
Вернуться к основному документу.

Амортизация — Правила бухгалтерского учета для учета физического износа актива.Это систематический метод распределения первоначальной стоимости актива на протяжении срока его полезного использования.
Вернуться к основному документу.

Основные средства — Также называются долгосрочными активами с относительно длительным сроком службы, которые используются для производства товаров и услуг, а не для перепродажи.
Вернуться к основному документу.

GAAP — Сокращение общепринятых принципов бухгалтерского учета. Соглашения, правила и процедуры, определяющие общепринятую бухгалтерскую практику.
Вернуться к основному документу.

Товарно-материальные запасы — Товары, предназначенные для продажи, сырье и частично готовая продукция, которые будут проданы после их завершения.
Вернуться к основному документу.

Обязательства — Долги предприятия.
Вернуться к основному документу.

Ликвидность — Возможность получать денежные средства от активов в короткие сроки.
Вернуться к основному документу.

Долгосрочные обязательства — Долги компании со сроком погашения 12 месяцев или дольше.
Вернуться к основному документу.

Чистая стоимость — Собственный капитал собственника бизнеса в компании, представленный разницей между активами и обязательствами.
Вернуться к основному документу.

Собственный капитал — См. Собственный капитал.
Вернуться к основному документу.

Коэффициент быстрой ликвидности — Оборотные активы минус запасы, разделенные на краткосрочные обязательства. Также известен как кислотный тест.
Вернуться к основному документу.

Оборотный капитал — Оборотные активы минус текущие обязательства.
Вернуться к основному документу.

РЕСУРСЫ [наверх]

Книги

Принципы бухгалтерского учета и их применение, Гораций Р. Брок. (Макгроу Хилл, 1990).

Анализ и использование финансовой отчетности Джеральда И. Уайта, Эшвинпола К. Сонди и Дов Фрида. (Джон Вили и сыновья, 1997).

Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд. Джоэл Г. Сигел, Джей К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

Справочник по бюджетированию, 4-е изд. Роберта Рахлина (Wiley, 2000).

Успешный бизнес: как использовать финансовый анализ и контрольные показатели, чтобы превзойти своих конкурентов (с CD-ROM), Рич Гилдерслив. (Gulf Publishing, 1999).

Журналы

Бухгалтерский журнал

Автор: E. Bond

Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Обзор основных средств — Финансы | Динамика 365

• 02.12.2019
• 11 минут на чтение

В этой статье

Модуль Основные средства (Россия) обеспечивает автоматизированный учет основных средств, нематериальных активов, а также спецодежды, специальной оснастки и основных средств, не считающихся ценными, с момента их ввода в эксплуатацию и учета в соответствующие счета, пока они не будут ликвидированы.

Требования к учету основных средств в законодательстве Российской Федерации различаются в зависимости от того, используется ли счет для целей бухгалтерского учета или для целей налогообложения. Следовательно, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета основных средств следует использовать как минимум две модели бухгалтерского учета — финансовый и налоговый. Как правило, моделей стоимости может быть неограниченное количество. Кроме того, вы можете добавлять модели для внутренних бизнес-счетов и для счетов, основанных на международных стандартах бухгалтерского учета.

Все операции с основными и нематериальными активами могут быть рассчитаны одновременно на основе моделей неограниченной стоимости для одной компании. Для каждой модели стоимости вы можете определить валюту, профиль разноски и коды финансовых аналитик.

Амортизируемый актив разделен на группы амортизации в модели стоимости. Таким образом, настройка начисления амортизации для различных подгрупп основных средств в моделях стоимости является гибкой. Амортизационные группы используются для организации бухгалтерского и налогового учета.

Операции с основными средствами могут быть присвоены различным кодам аналитик так же, как они распределяются по всей вашей системе учета. Центры затрат, отделы и коды расходов для налога на прибыль могут использоваться в качестве кодов аналитик.

Помимо учета основных средств, модуль Основные средства (Россия) имеет и другие функции. Вот несколько примеров:

• Предоставьте подробную информацию об основных средствах компании.

• Распечатайте следующие нормативные формы по операциям с основными фондами и создайте распечатанный реестр форм:

  • Акт приемки (# FA-1 и # FA-1a)
  • Отчет о переводе (# FA-1 и # FA-1a)
  • Акт о приемке — передаче объекта основных средств (№ FA-1 и № FA-1a)
  • Внутренний переводной талон (# FA-2)
  • Акт приема-передачи (№ FA-3)
  • Заявление о списании (№ FA-4 и № FA-4a)
  • Инвентарная карточка (№ FA-6)
  • Акт приемки оборудования (№ FA-14)

• Ведение налогового учета для целей налога на прибыль.В рамках этого обслуживания можно создавать отсрочки для списания убытка в налоговом учете.

• Вести учет не ценных основных средств (НВФА), спецодежды и специальной оснастки.

• Выполнять различные периодические задачи. Эти задачи включают создание штрих-кодов из инвентарных номеров основных средств, инициализацию амортизационных бонусов и изменение метода амортизации.

• Ведение операций с основными средствами с помощью журнала основных средств (например, ввод в эксплуатацию, амортизация и списание).

• Ведение операций с основными средствами с помощью периодических журналов (подсчет, переоценка и списание).

• Ведение бюджета основных средств.

• Расчет и создание налоговых деклараций по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу.

• Создание различных отчетов.

Настройки

Настройте модуль Основные средства , чтобы гарантировать точный расчет стоимости бухгалтерских операций и упростить процесс работы с основными средствами.Дополнительные сведения о настройке модуля Основные средства см. В следующих разделах:

• Настройка основных средств (Россия) — В этом разделе объясняется, как настроить основные средства для России. Он включает информацию о том, как настроить модели стоимости основных средств, профили разноски, группы основных средств и параметры основных средств.
• Настройка амортизации (Россия) — в этом разделе объясняется, как настроить амортизацию для российских основных средств. Он включает информацию о том, как настроить методы амортизации, коды анализа для амортизации основных средств и группы амортизации, а также как обновить метод амортизации для налогового учета.
• Методы амортизации (Россия) — в этом разделе описаны различные методы, которые могут использоваться для амортизации основных средств для России, и реализация этих методов в приложении. Расчет ежемесячной амортизации можно осуществить несколькими способами. В бухгалтерском и налоговом учете различают линейный и нелинейный методы расчета амортизации.
• Амортизационные бонусы (Россия) — в этом разделе объясняется, как настроить и рассчитать амортизационные бонусы. Амортизационная премия — это дополнительная сумма амортизации, которая начисляется в течение первого года для некоторых типов активов, которые находятся в эксплуатации.Вы можете рассчитать амортизационную премию, уменьшив стоимость актива с помощью иных средств, чем обычная норма амортизации. Вы можете применить суммы амортизационной премии в течение отчетного периода, после ввода актива в эксплуатацию или после капитального ремонта. Амортизационные бонусы всегда рассчитываются и применяются перед другими видами амортизации.
• Настройка местоположений и нумерации основных средств (Россия) — в этом разделе объясняется, как настроить местоположения и нумерацию для основных средств. Местоположение определяется для основных средств и используется для расчета начисления амортизации.В зависимости от местоположения основных средств рассчитанная сумма амортизации распределяется либо на производственную себестоимость продукта, либо на счет главной книги.

Работа с основными средствами

• Основные средства — перед созданием операций для любого основного или нематериального актива необходимо зарегистрировать запись актива и предоставить основную информацию о нем. Этот раздел включает описание страницы Основные средства , которая используется для регистрации и предоставляет обзор счетов основных средств.

• Регистрация приобретения основных средств (Россия). Вы можете зарегистрировать приобретение основных средств с помощью журнала счетов-фактур поставщика или заказа на поставку. Обычно журнал накладных поставщика используется, если движение запасов основных средств не нужно отслеживать (например, если основное средство покупается и вводится в эксплуатацию в течение того же периода). Заказ на поставку может использоваться, если приобретено несколько идентичных основных средств или если необходимо отслеживать движение запасов основного средства.В этом разделе объясняется, как зарегистрировать приобретение основных средств с помощью журнала накладных и заказа на покупку. В нем также объясняется, как отменить сделку по приобретению основных средств.

• Приобретение основных средств и ввод их в эксплуатацию (Россия) — Могут быть приобретены и введены в эксплуатацию следующие амортизированные основные средства:

  • Приобретенные активы
  • Активы, полученные в качестве депозита в уставном капитале
  • Активы, полученные по договору дарения (то есть активы, полученные без компенсации)
  • Активы, полученные в обмен на другое имущество
  • Неучтенные основные средства, обнаруженные при инвентаризации
  • Арендованные основные средства и средства, выкупленные у арендодателя

  Для сценариев, в которых задействованы все эти активы, используется кредитный счет.Кредитный счет предоставляет несколько вариантов для создания корректировочных операций в бухгалтерской книге. Чтобы указать счет, вручную создайте проводку в журнале основных средств. В качестве альтернативы, на странице Профили разноски ( Основные средства (Россия) > Настройка > Профили разноски ) настройте профили разноски для проводок для различных типов основных средств.

  Стоимость приобретенного основного средства может отличаться от стоимости покупки.Например, стоимость может быть увеличена за счет добавления различных сборов за приобретение, таких как плата за испытания и пуско-наладочные работы.

  В этом разделе объясняется, как приобрести основное средство (то есть ввести его в эксплуатацию), создать стандартные печатные формы, собрать основное средство и отменить транзакции приобретения.

• Расчет амортизации (Россия) — в этом разделе объясняется, как рассчитать амортизацию основных средств. Он включает информацию о том, как рассчитать и восстановить амортизацию с использованием метода налоговой нелинейной групповой амортизации.

• Частичная разборка (ликвидация) основных средств (Россия) — В соответствии с законодательством Российской Федерации (ПБУ 6/01) частичная разборка (ликвидация) объектов основных средств может привести к изменению первоначальной стоимости актива. Компоненты, которые снимаются для разборки, могут учитываться как запасные части. Запасы, оставшиеся после выбытия актива, проводятся по фактической себестоимости. Эта цена основана на текущей рыночной стоимости запасов на дату проводки в бухгалтерский учет.

  Этот раздел содержит информацию о том, как настроить профили транзакций и создать транзакцию частичной разборки основных средств. Он также предоставляет информацию о различных методах расчета цен.

• Продажа, отчуждение и списание активов (Россия) — Вы можете продать основные средства по любой из следующих причин:

  • Активы проданы другим юридическим или физическим лицам.
  • Активы передаются и используются в качестве депозита в совместной деятельности или в качестве уставного капитала.
  • Активы передаются в дар или используются в качестве другого вида безвозмездной передачи.
  • Активы ликвидированы в результате аварии или стихийного бедствия.
  • Обмен активами осуществляется по соглашению об обмене.

  Существует три способа создания операции выбытия: выбытие (продажа), выбытие (демонтаж) и списание основных средств. В этом разделе объясняется, как избавиться от основных средств, настроить автоматическое создание учетной записи отсрочки платежей, создать заказ на продажу для основных средств и создать счет-фактуру с произвольным текстом для основных средств.

• Создание договора аренды основных средств и доход от операции аренды (Россия) — в этом разделе объясняется, как сдать в аренду основные средства и зарегистрировать доходность арендованных основных средств.

• Обслуживание основных средств — В этот раздел входит описание капитального ремонта. Если основное средство неактивно более трех месяцев или если ремонт основного средства проводится более 12 месяцев, расчет амортизации приостанавливается. Он возобновляется только после ввода в эксплуатацию основных средств.Например, основное средство может стать неактивным в случае капитального ремонта. Капитальные улучшения — это особая категория активов, которая включает капитальный ремонт, улучшения, технические обновления, дополнительное строительство и приобретение дополнительного оборудования для основных средств. При обновлении капитального ремонта рассчитанная амортизация не переоценивается. Однако изменяются остаточная стоимость и срок службы основных средств.

• Учет основных средств (Россия) — Порядок учета основных средств регулируется законодательными актами и является одной из процедур, позволяющих контролировать сохранность имущества компании.По сути, при подсчете основных средств фактическое наличие ценностей (денег, оборудования, зданий и обязательств) сравнивается с данными бухгалтерского учета.

• Переоценка основных средств в валюте — Иностранные представители имеют право вести учет основных средств в иностранной валюте. Учет основных средств, например бухгалтерский и налоговый учет, можно вести в разных валютах. Если модель стоимости основных средств вводится в иностранной валюте, валюта учета указывается в записи основных средств.Суммы операций с основными средствами указываются как в валюте учета, так и в исходной валюте компании по обменному курсу, действовавшему на дату операции. При изменении обменного курса валюты вычисляется переоценка, и создаются операции корректировки обменного курса прибыли или убытка как для модуля Основные средства , так и для проводок главной книги.

• Переоценка стоимости основных средств и амортизации (Россия) — Организация может самостоятельно изменять стоимость основных средств один раз в год в конце отчетного года (обычно 31 декабря).Переоценка основных средств также может происходить по решению государства. Как правило, переоценка стоимости основных средств сопровождается переоценкой амортизации. В этом разделе описываются два метода, которые можно использовать для изменения стоимости основных средств: индексация и прямой пересчет (или прямая оценка).

• Создание и разноска журналов бюджета для приобретений основных средств (Россия) — Вы можете создавать финансовые планы и текущие бюджеты в модуле Основные средства (Россия) , используя модели бюджета.Модель бюджета представляет собой набор запланированных оборотов для определенных счетов и периодов. В этом разделе объясняется, как настроить модели бюджета и создать журнал бюджета основных средств.

Наладка и работа с НВФА, спецодеждой и спец. Оснасткой

• Учет не ценных основных средств (NVFA) для России — Малоценные, быстроизнашиваемые предметы, которые используются на рабочем месте, можно отслеживать и учитывать как особый вид основных средств. Эти активы известны как неценные основные фонды (NVFA).NVFA — это предметы, стоимость которых меньше указанного предела стоимости. Полная стоимость NVFA должна быть списана на амортизацию в первый месяц использования. В процессе покупки основных средств система делит основные средства и NVFA по цене на основе значения максимальной стоимости параметра NVFA .

  В этот раздел включены описания настроек параметров основных средств, групп основных средств, идентификации групп основных средств, инвентаризационных аналитик, предметов и должностных лиц для NVFA.

• Учет спецодежды / специальной оснастки для России — Организация должна учитывать и создавать записи для каждого предмета рабочей одежды или специального оснащения, выдаваемого сотруднику. Вы можете создавать запросы, чтобы показать все активы, которые есть в наличии для сотрудников, и вы можете распечатать Лист выдачи спецодежды (№ MB-7) . Вы можете отменить рабочую одежду или специальную оснастку или вернуть ее в инвентарь, и вы можете рассчитать чистую балансовую стоимость и остаточный период износа.

  Спецодежда и специальные приспособления регулируются сроком полезного использования. Этот период начинается, когда товар списывается со склада и передается сотруднику. Он заканчивается по истечении установленного срока использования. Срок полезного использования каждой единицы указан в месяцах. Связаны все данные, относящиеся к элементу. Эта информация включает в себя личность сотрудника, срок полезного использования элемента, дату выдачи элемента сотруднику и дату окончания, которая рассчитывается на основе рейтинга элемента.Когда приближается конец срока полезного использования, предмет списывается и больше не закрепляется за сотрудником.

  В течение жизненного цикла стоимость этих типов активов должна амортизироваться.