Как узнать задолженность по налогам ИП — Эльба
Если у вас появится задолженность по налогам и вы с ней вовремя не разберётесь, придётся выплачивать штрафы и пени. Давайте посмотрим, как узнать о долге, чтобы вовремя его погасить.
Причины возникновения задолженности по налогам
Это происходит по вине предпринимателя или налоговой. ИП может:
- неправильно рассчитать и начислить сумму налога,
- ошибиться при заполнении декларации,
- неправильно заполнить платёжку при уплате налога и платёж потеряется.
Налоговая может ошибиться при проведении камеральной проверки.
Всем должникам налоговая отправляет требование об уплате задолженности. Но лучше не дожидаться этого момента, потому что за каждый день просрочки будут капать пени. Узнавайте о долге заранее, чтобы погасить его.
Способы проверки
1. Приехать в налоговую инспекцию лично и выяснить всё на месте
Перед посещением налоговой лучше записаться на приём, чтобы сэкономить время.
Преимущество этого способа — возможность получить информацию в день обращения. Но вам придётся:
- планировать свой день с учётом времени работы инспекции,
- тратить время на очередь, поиск нужного кабинета и оформление письменного запроса.
2. Запросить справку в налоговой
Если подаёте отчёты в электронном виде, очень удобно запросить справку в сервисе, через который отправляете отчётность. Так вы узнаете о состоянии расчётов с налоговой в течение трёх рабочих дней и без визитов.
- Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
- Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.
Можно оформить и письменный запрос, но тогда придётся его отнести в налоговую лично, через представителя или отправить почтой.
Есть специальная форма запроса. Скачать форму
Налоговая получает запрос и в течение пяти рабочих дней оформляет справку на дату, указанную в запросе. Если даты в запросе нет или в нём указан день, который ещё не наступил, то справку выдадут на дату регистрации запроса в инспекции.
Форма справки
3. Получить информацию через сервисы на ведомственных интернет-ресурсах
Проверить задолженность по налогам можно на сайте ФНС, портале госуслуг или в базе данных исполнительных производств ФССП.
Сайт ФНС
На сайте налоговой выберите сервис «Узнай свою задолженность».
Чтобы получить информацию, зарегистрируйте личный кабинет налогоплательщика или зайдите с помощью подтверждённой учётной записи на сайте Госуслуг.
Личный кабинет налогоплательщика можно зарегистрировать только при личном обращении в налоговую.
После авторизации в кабинете появится информация о долге по налогу, сумма пеней и штрафов.
Портал госуслуг
База данных исполнительных производств ФССП
В базу попадают дела, над которыми приставы уже работают. Это происходит через некоторое время, поэтому сразу узнать о задолженности через этот сервис не получится.
Несмотря на то, что приставы могут без решения суда брать на себя исполнения требования налоговой инспекции, автоматически задолженность в их базу не попадает.
Если информация об индивидуальном предпринимателе появилась в их базе, нужно срочно погашать задолженность. Санкции ФССП доходят вплоть до описания и ареста имущества.
Для проверки задолженности не нужно вводить ИНН, достаточно указать в форме на сайте свои данные: фамилию, имя, отчество, регион и дату рождения.
Что делать, если вы не согласны с задолженностью
Может случиться так, что вы заплатили налоги, а инспекция присылает требование выплатить задолженность. Это могло произойти, потому что:
- вы допустили ошибку в декларации,
- вы неверно указали реквизиты, перечисляя налог,
- в налоговой произошёл сбой в базе и налог не был учтён,
- налоговая доначислила налоги после проведения камеральной проверки.
В этой ситуации нужно действовать так:
- Проверьте декларацию. На основе данных из неё налоговая начисляет налог. Налоговая база в декларации могла быть ошибочно завышена, поэтому налог увеличился. Если причина в этом, подготовьте уточнённую декларацию.
- Подготовьте платёжные поручения, которые подтверждают уплату налога. В них проверьте, верно ли указаны реквизиты: получатель, его ИНН и КПП, реквизиты банка и счёт получателя. Если в этой информации не допущено ошибок, то налоговая должна была получить платёж.
- Предоставьте налоговой платёжные поручения или отправьте копии заказным письмом.
Если задолженность возникла по вине налоговой инспекции, ошибку исправят в течение пяти рабочих дней.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Что делать, если нет возможности оплатить задолженность
Не все предприниматели знают, что можно отсрочить дату выплаты налога или оплатить его в рассрочку.
Срок уплаты налога по отсрочке или рассрочке зависит от того, в бюджет какого уровня зачисляются налоги:
- если налог поступает в местный и региональный бюджет, то продолжительность отсрочки не должна превышать один год,
- если налог зачисляется в бюджет федерального уровня, то можно получить отсрочку на три года.
Отсрочка по страховым взносам также может быть предоставлена на три года. Задолженность можно оплатить либо частями, либо всей суммой. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки регулирует глава 9 части первой Налогового Кодекса и Приказ ФНС РФ от 16 декабря 2016 года ММВ-7-8/683@.
Чтобы получить рассрочку или отсрочку, напишите заявление и укажите:
- Налог или сбор, по которому требуется рассрочка или отсрочка.
- Сумму долга.
- Основание предоставления рассрочки или отсрочки.
- Примите обязательство выплатить проценты, которые начислят на сумму долга.
Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога регулирует пункт 2 статьи 64 НК РФ. Писать заявление нужно, если
- Предпринимателю причинили ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, вроде стихийных бедствий и технологических катастроф.
- Из бюджета вовремя не перечислили средства, например, не заплатили по госконтракту.
- После уплаты всей суммы налога появятся признаки банкротства предпринимателя.
- Имущество предпринимателя, за счёт которого можно взыскать задолженность по налогу, не покроет сразу всю сумму.
- Предприниматель занимается сезонным видом деятельности.
- Нет возможности уплатить все налоги, сборы, взносы, пени и штрафы до срока исполнения требования, направленного налоговой инспекцией.
Во всех перечисленных ситуациях предоставьте справки, заключения, обязательства, которые подтвердят основания для изменения сроков уплаты налогов и сборов.
Проверить фирму по названию. Пробить фирму по названию онлайн
Для начала нужно определиться, с какой целью выполняется поиск фирмы. Просто найти адрес фирмы по названию (фактический) позволят даже интернет-поисковики или справочные системы формата 2GIS. Для более серьезной проверки потребуется больше данных.
Проверить фирму по названию
Пробить фирму по названию – несложно. Однако качество результата проверки н гарантировано. Особенно это касается таких распространенных названий, как «СтройПром», «СтройТех» и тому подобных. Компаний с таким названием могут быть тысячи по стране и даже в одном регионе их могут быть сотни. Название – очень слабый идентификатор. Прибегать к поиску данных на контрагента по этому параметру можно, только если никаких других данных в вашем распоряжении нет.
Проверьте фирму-контрагента
Найти фирму по названию в налоговой
Однако проверить фирму по названию в налоговой все же можно. Введите название в поисковой строке на сайте налог.ру (точное название или по вхождению слова/группы слов в название контрагента), укажите регион контрагента и «вычислите» нужного по атрибутам:
- Адрес местонахождения юр. лица.
- Дата открытия компании
- ИНН
- ОГРН
Таким образом, зная регион компании, вы можете найти ИНН по названию фирмы и ее ОГРН. Эти идентификаторы точнее, и вы можете выполнять дальнейший поиск уже с учетом новой информации. В платных и бесплатных базах данных.
Узнать фирму по названию
Как проверить компанию из Молдовы? | ТАСС
Если вы только начинаете работать с иностранным партнером, перед подписанием договора его рекомендуется проверить, особенно его финансовый и правовой статус. Это делается для того чтобы свести риск финансовых и репутационных потерь к минимуму и избежать проблем, возникших при сотрудничестве с неблагонадежной компанией.
Какие шаги предпринять для проверки?- Если вы только начинаете работу с новым контрагентом из Молдовы, сделайте запрос напрямую у будущего партнера. Если вы не сможете увидеть документы, риск быть обманутым повышается, готовьтесь к разрыву контакта, спорам, дополнительным издержкам, проверкам со стороны контролирующих органов, штрафам и другим неприятным последствиям.
- Обратите внимание, заключение сделки с лицом, которое не является представителем организации и не имеет никаких прав, невозможно, подписанный договор не будет иметь юридической силы. Также сделка будет аннулирована, если нарушается закон РФ, естественно, без каких-либо компенсаций.
- Оцените деловую репутацию компании в сети. Сделать это можно, изучив его ресурсы, почитав отзывы, упоминания в печатных и интернет-изданиях.
- Проанализируйте его ассортимент и каналы сбыта. Постарайтесь оценить масштаб его деятельности и приблизительный объем выручки.
- Не поленитесь собрать о нем информацию в официальных открытых источниках. Мы поговорим о них ниже.
Будьте внимательны и всегда проверяйте компании Молдавии максимально тщательно.
Зачем нужна выписка из реестра Молдовы?Специализированный портал для всех участников внешнеэкономической деятельности, предназначенный для поиска партнеров. Из главных функций быстрый поиск, закрытый чат и фильтр поиска по стране, городу и категориям. Миссия сервиса: создать комфортную и безопасную бизнес-среду для субъектов ВЭД с целью упростить решение типовых задач по поиску переводчика контракта, производителя, поставщика или представителя бесплатно и без посредника. Для проверки контрагента в системе нужно выбрать страну (в данном случае у нас Киргизия) и ввести ИНН.
Как быстро проверить компанию из Молдовы?
Собираетесь вести бизнес с одной из фирм Молдовы? Обязательно загляните в государственный реестр компаний.
Выписка из реестра нужна, чтобы узнать:
- являются ли полученные от потенциального контрагента регистрационные сведения актуальными и подлинными;
- действителен ли юридический адрес, данный будущим партнером;
- не была ли компания ликвидирована;
- кто является руководителем и учредителями;
- размер уставного капитала;
- финансовые показатели;
- были ли внесены в регистрационные данные какие-либо изменения.
Если на текущий момент в базе есть еще какая-то информация о компании, она будет отображена. Для некоторых организаций часть данных может быть недоступна, но для первичной проверки информации более чем достаточно.
Обращение в реестр платное, информация предоставляется в течение 3-5 дней после формирования запроса. Данные о компании Молдовы выдаются в официальном порядке на молдавском или румынском языке и могут быть использованы, чтобы детально изучить контрагента, подготовить договор или другой документ, а также в случае спорной ситуации обратиться в суд или арбитраж.
Где еще можно проверить компании Молдовы самостоятельно?- На Официальном сайте налоговой службы Молдавии. Организация осуществляет контроль над сбором налогов и других обязательных отчислений, ведет учет и следит за своевременностью внесения платежей. На сайте обширный перечень электронных услуг, разработанный для упрощения доступа к информации. Здесь есть Реестр налогоплательщиков. С помощью сервиса можно бесплатно узнать регистрационные данные молдавских компаний, включая адрес, генерального директора, учредителей, дату регистрации. Достаточно ввести ИНН. Чтобы получить более детальную информацию, нужно внести оплату.
- Портал правительственных данных. Легкий и быстрый доступ к данным более чем 200 000 компаний. Стандартный набор регистрационных данных организаций Молдовы.
- Электронный каталог компаний Молдовы. Запущен при поддержке Национального фонда демократии. На текущий момент в базе данные около 215 000 компаний и информация о 400 000 учредителей.
- Агентство государственных услуг. С помощью онлайн-сервиса можно посмотреть информацию о компании, которая содержится в Государственном Регистре Правовых Единиц (ГРПЕ): IDNO, дата регистрации, статус юрлица, работает ли компания или ликвидирована, юридический адрес организации.
- http://etender.gov.md/index Регистр государственных закупок. Позволит узнать, участвует ли ваш потенциальный партнер в госзакупках.
Воспользуйтесь услугами местных специализированных компаний. Для этого вам понадобятся реквизиты партнера и, возможно, доверенность на представление вашего интереса. Как правило, такие компании предоставляют не только полный отчет с данными о вашем будущем партнере, но и свое заключение касательно сотрудничества. Данные также берутся из официальных открытых источников, но вы экономите свое время на сбор и анализ.
Так же можно воспользоваться специализированным разделом сервиса ТАСС-Бизнес и сформировать в нем бизнес-справку за пару минут. Для формирования бизнес-справки ТАСС-Бизнес использует все доступные открытые источники данных о контрагенте из Молдовы. Бизнес-справка содержит информацию:
- Основные сведения о компании
- Сведения о задолженности в бюджет
Хочется особо отметить достаточно высокий уровень прозрачности регистрации компаний и доступность бизнес-информации в Республике Молодова. Поэтому если вы найдете время на проверку, вы сможете найти необходимые сведения, убедиться в порядочности вашего партнера или наоборот в его неблагонадежности и принять правильное решение о сотрудничестве.
Проверь себя и контрагента | проверка контрагента по ИНН на сайте налоговой
Содержание статьи
Пользуясь новыми сервисными инструментами Casebook, можно самостоятельно проверить контрагента, выявить связи между компаниями. Зная, например, только ИНН, оценить прозрачность деятельности юридического лица перед налоговыми органами. Чем чревато пренебрежение проверками, какие нежелательные последствия влечёт за собой сотрудничество с неосмотрительно выбранным партнером и чем рискуют предприниматели, выбирая контрагента без предварительной проверки его деловой репутации?
Ни в одном законодательном документе государственных органов нет прямого указания на то, что любой предприниматель обязан заниматься проверкой контрагента, прежде чем заключать сделки, получить информацию такого рода всё же нужно. Вопрос напрямую касается вашего бизнеса, прибыли, безопасности индивидуальных предпринимателей в целом. Проверки будущих бизнес-партнеров напрямую связаны и с отсутствием финансовых рисков в крупных сделках, и с последующими подтверждениями ваших налоговых вычетов НДС.
Проверь себя и контрагента
Стоит помнить, что для ваших потенциальных партнеров вы в свою очередь также являетесь контрагентом, а поиск сведений и получение информации об истории деятельности является правом каждой компании, заключающей с вами сделки. В первую очередь деловые партнеры хотят обезопасить себя от контактов с неблагонадежными контрагентами, так называемыми транзитными компаниями-однодневками.
Для налоговой инспекции такие финансовые контакты являются первым признаком деловых отношений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств. Стоит ли рисковать получением налоговой выгоды, ставя под удар будущее компании? Проверь себя и контрагента перед сделкой, правильный выбор партнеров – необходимая база для развития любого бизнеса.
Напомним, что ФНС РФ всю ответственность за проверку будущих партнеров на предмет их благонадёжности возлагает полностью на руководителей юридической или бухгалтерской службы любых компаний, ведущих переговоры о сотрудничестве. И не зря. Претендуя на налоговые послабления, некоторые компании умышленно заключают договора фиктивного характера, чем ставят под удар не только имеющийся бизнес, но и каждого контрагента, с которым ведется сотрудничество.
Уменьшение суммы налогов через вычеты по расходам рассчитывается именно по критериям обоснованности получения таких льгот. В снижении налога на прибыль при ОСН/НДС, «доходы минус расходы» при УСН, в льготах может быть отказано на основании Постановления №53 ВАС РФ.
Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если контролирующим органом (ФНС) будет доказано, что налогоплательщик неосмотрительно выбрал недобросовестных поставщиков, или был осведомлен о нарушениях своего контрагента.
Налоговые службы в Постановлении о конкретных мерах, направленных на выявление признаков фирмы однодневки не указывают, но получить необходимые сведения о контрагенте можно из официальных источников. Получить – да, а расшифровать их и свести в общую картину, подтверждающую благонадежность контрагента не всегда возможно, особенно если требуется проверить фирму быстро и безошибочно. Слишком много проверок по запросам с разными параметрами нужно сделать, некоторые будут обрабатываться дольше, чем требуется. Внесение обновлений по изменениям в ЕГРЮЛ на их официальном сайте тоже происходит не мгновенно, получение выписок с самой актуальной информацией возможно не всегда.
Налоговую, впрочем, всё это мало интересует, поскольку за сотрудничество с сомнительными контрагентами можно получить своеобразный «бонус» – выездную проверку ФНС вне плана.
Как избежать проверок
Даже если у вас эталонная бухгалтерская отчетность и вам незачем опасаться проверок, санкций со стороны налоговых органов в отношении методов ведения бизнеса, не забывайте, что ответственность за выбранных контрагентов также лежит на вас. Данный факт может повергнуть в уныние, но повторим, сведения о потенциальных партнерах не являются секретной информацией, зная ИНН партнера, на том же сайте налоговой можно провести немало времени, получая интересные и полезные сведения о ваших новых партнерах. У фирм-однодневок также есть и отличительные признаки недобросовестности, согласно новой информации в официальных письмах налоговой от 3.08.2016 г. № ГД 4-14/14126 (14127).
- массовый директор, учредитель, руководитель. Теперь порог снижен до 5 компаний в одновременном управлении одним человеком.
- по адресу регистрации контрагента отсутствует компания, персонал, деятельность не ведётся.
- у контрагента в штате один человек
- отсутствуют основные средства ведения бизнеса, в том числе транспортные – как в собственности, так и арендованные.
- у контрагента нет или представлена по минимальным показателям налоговая отчетность.
Большую часть всех этих сведений позволяет получить сайт Федеральной Налоговой и сервисы ФНС, ФАС, а также многие другие бесплатные ресурсы. Увы, практика показывает, что в действительности, чтобы иметь полную информацию, одного запроса выписки ЕГРЮЛ по контрагенту недостаточно.
В базе ФНС в открытом доступе находятся не вся информация о ваших партнерах, рекомендуем проверить дополнительные сведения и выявить проблемные места контрагента с помощью более гибких инструментов — предлагаем начать пользоваться сервисом Casebook.
Забегая вперед, скажем, что проверка контрагента инструментами ресурса проводится через десятки реестров, по итогу предоставляя информацию сводного характера, с выявлением взаимосвязей с другими контрагентами, анализом судебного профиля юридических лиц.
Использование возможностей сервиса позволяет владельцам бизнеса иметь очень много преимуществ, и всегда быть в курсе самых последних изменений статуса партнеров. Сотрудникам подразделений, ответственных за минимизацию рисков при заключении договоров с контрагентами, можно получать информацию обо всех факторах риска с компанией.
Проще говоря, для проверок выездного характера поводов у налоговой просто не появится. Оспорить законность и обоснованность налоговых льгот также будет непросто, а сама проверка контрагентов не займёт много времени.
Как работает Casebook
Для ведения бизнеса с минимальным риском сегодня уже недостаточно иметь сведения об ИНН и других данных о регистрации юридического лица. Полная проверка контрагента в отчетном файле показывает фактическое состояние компании:
- по судебным спорам общей юрисдикции
- арбитражным судам
- по наличию задолженности перед исполнительными органами, службой судебных приставов
- процедуры банкротства
- процесс ликвидации компании
Фактически, это многофункциональная система, позволяющая проводить проверку судебной активности и самого контрагента по самым широким параметрам. При этом число показателей, участвующих в оценке, постоянно растет — в разработке более 40 факторов расчета коэффициента благонадёжности контрагента.
База данных сайта позволяет проводить самую подробную проверку и фоновый мониторинг факторов риска по компании, поиск осуществляется по любой известной вам информации: достаточно ввести ИНН, наименование юридического лица, фамилию руководителя или физ. лица в составе учредителей. При наличии у контрагента активных судебных споров поиск позволяет узнать подробную информацию по фамилии судьи, номеру дела.
Для кого Casebook незаменим
Очень эффективным инструмент проверки контрагента станет для специалистов финансовых, страховых, юридических, правовых департаментов, ведущих дела в арбитраже.
- Корпоративным юристам
- Отдельным ведомствам госструктур
- Специалистам служб безопасности
- Юридическим компаниям
Все изменения судебных событий вы сможете увидеть и отследить в режиме реального времени, сохранить с сайта нужный электронный документ – например, запросить копию ИНН и любые другие данные, находящиеся в открытом доступе. Сервис предоставляет возможность создавать задачи сотрудникам, устанавливать срок их выполнения. Проверьте и факт их завершения – при необходимости переносите сроки, назначайте новых участников проекта, расширяйте полномочия.
В одной карточке компании будет содержаться абсолютно вся информация – от ИНН и массовых регистраций контрагента до самых актуальных данных бухгалтерской отчетности, предоставленных для проверок в установленном порядке в налоговую службу. Доступ к реестру сведений позволяет получить электронный вариант информации об отсутствии задолженности, заключении договоров, о наличии необходимых лицензий, проверить учредительные документы, любую дополнительную информацию.
Casebook помогает проявить должную осмотрительность при проверке фактов деятельности и отчетности организации, претендующей на статус вашего контрагента.
Для СОЮ и арбитражной практики
Специалистам, имеющим отношение к вопросам судебной практики компании, данный сервис позволит проверить результаты заседания и данные исполнительных листов непосредственно на сайте Casebook, в течение, как правило, полутора-двух часов после окончания слушания. Электронный сервис позволяет сотрудникам очень быстро реагировать на обновления информации, проверив ленту по результатам поиска, и принимать стратегически важные решения в отношении любого контрагента.
Пользователям также предоставляется возможность непосредственно на сайте составлять график судебных заседаний, сроком на 3 месяца вперед, с возможностью импортирования информации в выбранный органайзер.
Для обсуждения результатов проверки контрагентов на общем совещании в компании и принятия взвешенного решения о заключении сделок можно по гибким параметрам сформировать отчёт для других специалистов.
Резюме
Даже в таком подробном обзоре рассказать обо всех дополнительных возможностях ресурса довольно затруднительно. Конечно, у разных информационных сайтов и бесплатных сервисов проверки видов деятельности и основной информации по юридическим лицам есть преимущество – отсутствие необходимости платить за некоторые актуальные сведения. Будем честны, для глубоких, подробных проверок потенциальных или действующих партнеров такие источники информации бесполезны.
На этом фоне сервис Casebook является инструментом, дающим возможность совместить юридический и финансовый анализ, провести подробнейшую проверку бизнес-связей на соответствие законодательству РФ.
Ведение бизнеса требует оперативного доступа к банку данных сразу по нескольким реестрам юридических лиц, копиям необходимых документов в электронном виде. Сайт даёт возможность быстро, подробно проверить контрагента перед заключением контракта, избежать рисков по любым суммам сделок, сохранить репутацию компании с цивилизованным стилем ведения деятельности.
Налог на проживание в бизнес-отеле
18 мая 2021 года мэр Билл де Блазио подписал распоряжение, отменяющее 5,875% ставку налога на проживание в гостиницах Нью-Йорка на трехмесячный период с 1 июня по 31 августа 2021 года.
Ежедневная плата за номер остается в силе, и любая занятость в течение этого трехмесячного периода будет засчитана в общую сумму 180 дней, необходимую для получения права на освобождение от налога на постоянное жительство. См. Ниже специальные инструкции по подаче деклараций NYC-HTX за эти три месяца, которые должны включать только налог на номер.
Распоряжение можно прочитать здесь.
Один из трех налогов и один сбор, применимых к аренде гостиничных номеров в Нью-Йорке. Департамент финансов взимает налог на проживание в отелях Нью-Йорка, также известный как налог на отели. Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк собирает:
- Налог с продаж штата Нью-Йорк
- Налог с продаж города Нью-Йорка
- Сбор за гостиницу штата Нью-Йорк (1,50 доллара США за номер в день)
Кто должен платить налог за проживание в отеле?
Налог на размещение в гостиничном номере должен уплачиваться за занятость или право проживания в номере или комнатах в отеле.«Отель» включает апартаменты, отель, мотель, пансион, пансионат, бунгало или клуб, независимо от того, подается ли еда. Налог должен уплачиваться с человека, проживающего в любом номере или комнатах отеля. Гостиничные операторы и продавцы (когда номер был приобретен через перепродавца) взимают налог с жильца.
Здание не считается отелем, если номера арендуются только на срок до 14 дней или только один или два раза в течение любых четырех последовательных налоговых кварталов 12-месячного периода подачи документов.Сдачу в аренду постоянным жителям не следует включать в количество комнат, учитываемых как аренда гостиничных номеров.
Кто освобожден от этого налога?
- Постоянный житель (тот, кто занимает комнату не менее 180 дней подряд)
- Штат Нью-Йорк, политическое подразделение штата или общественная корпорация,
- США
- Организация Объединенных Наций
- Некоммерческая организация, созданная и действующая исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными.
Информация для подачи и формы
Ставки налога
Налог на размещение гостиничных номеров основан на «арендной плате», взимаемой за номер:
| 10 долларов США или более, но менее 20 долларов США | 50 центов в сутки за номер + ставка налога за проживание в номере |
| 20 долларов США или более, но менее 30 долларов США | $ 1,00 в сутки за номер + ставка налога на проживание в номере |
| 30 долларов США или более, но менее 40 долларов США | $ 1.50 в сутки за номер + ставка налога на проживание в номере |
| $ 40 и больше | $ 2,00 в сутки за номер * + ставка налога на проживание в номере |
* В гостиничном номере может быть более одной комнаты. Налог будет составлять 2,00 доллара за номер в день за каждый номер, составляющий люкс, плюс налог на проживание в номере за всю аренду люкса. (Например; налог на люкс с 3 комнатами будет составлять 6 долларов США в день плюс налог на размещение в номере за всю аренду люкса).
Сроки подачи
| с 1 декабря по 28 февраля | 20 марта |
| с 1 марта по 31 мая | 20 июня |
| 1 июня по 31 августа | 20 сентября |
| 1 сентября по 30 ноября | 20 декабря |
| 1 марта — 28 февраля (только для операторов малых предприятий) | 20 марта |
Особые инструкции по подаче за периоды, включающие июнь — август 2021 г.
В квартальной отчетности за период, заканчивающийся 31 августа 2021 г., введите ноль в строке 5 декларации.Ежегодные заявители должны рассчитать дополнительный налог, подлежащий уплате в строке 5 за период с июня по август 2021 года, аналогичным образом, то есть не будет включать дополнительный налог, подлежащий уплате за этот трехмесячный период.
Формы и отчеты
Формы
Свидетельство о регистрации
Каждый оператор отеля или небольшого объекта и каждый продавец номеров должен подать заявление о регистрации в Департамент финансов и получить Свидетельство о полномочиях, дающее право оператору взимать налог на размещение в отеле.В случае, если операторы открывают новые отели, Свидетельство о регистрации должно быть подано в течение трех дней после того, как гости начали снимать номера. В течение пяти дней после регистрации Финансовый отдел выдаст Сертификат полномочий. Свидетельство о доверенности должно быть на видном месте в месте ведения бизнеса. В случае ремаркетинга номеров, которые предлагают номера в отелях Нью-Йорка через Интернет, сканирование сертификата полномочий и отображение его на веб-сайте продавца считается размещенным на видном месте
Штат Орегон: Предприятия — Программа временного налогообложения жилья
Налог штата Орегон на жилье
Законодательный орган штата Орегон в 2003 году устанавливает налог на проживание в штате Орегон.Поступления от этого налога поступают в фонды программ Комиссии по туризму штата Орегон. Нажмите здесь, если вас интересует история государственного временного налога на жилье.
Государственный налог на жилье в настоящее время составляет 1,5 процента от суммы, взимаемой за временное проживание.
| Дата платежа | Ставка государственного налога |
| До 1 июля 2016 г. | 1% |
| 1 июля 2016 г. или позднее | 1.8% |
| 1 июля 2020 г. или позднее | 1,5% |
Местный налог на проживание в штате Орегон
Органы местного самоуправления (города и страны) также могут взимать налог на проживание. Они могут заключить соглашение, которое позволяет нам управлять их местным временным налогом на жилье. Если орган местного самоуправления, в котором находится ваше учреждение, заключил с нами соглашение о налоговом администрировании, вы подадите нам местную декларацию. Наш новый Временная налоговая декларация на жилье, начиная с первого квартала 2021 года, позволяет вам сообщать только информацию штата, если ваше подразделение местного самоуправления не участвует, или штат и подразделение местного самоуправления, если оно участвует.
Список единиц местного самоуправления, налог на жилье которых мы администрируем, см. В нашем страница администрирования временного жилья. Чтобы получить список органов местного самоуправления, налог на жилье которых не взимается нами, мы рекомендуем вам посетить страницу с контактами нашего города или округа для получения информации об этих местных налогах на жилье.
Местная ставка налога на жилье устанавливается местным муниципалитетом. Пожалуйста, свяжитесь с вашим муниципалитетом, чтобы узнать подходящую ставку налога.
Налоговая ответственность
Поставщики временного жилья и временные посредники по проживанию должны собирать и перечислять государственный налог на временное жилье. Многие органы местного самоуправления также требуют, чтобы эти организации собирали и перечисляли местный временный налог на жилье. Согласно закону, лицо, взимающее плату за временное проживание в жилье («сборщик налогов за временное жилье»), несет ответственность за сбор и уплату налога.
Лицо, предоставляющее временное или краткосрочное жилье, считается временным поставщиком жилья.Посредник временного жилья — это лицо, не являющееся поставщиком, которое способствует розничной продаже временного жилья и:
- Сборы за размещение временного жилья;
- Взыскивает сумму, взимаемую за заселение временного жилья; или
- Получает плату или комиссию и требует, чтобы поставщик временного жилья использовал указанную третью сторону для взыскания суммы, взимаемой за размещение временного жилья.
Посредники по временному размещению включают, но не ограничиваются:
- Туристические компании в Интернете
- Турагенты
Временное размещение включает:
- Гостиницы и мотели
- Услуги по размещению и завтраку
- Пространства используется для парковки автофургонов или установки палатки во время пребывания людей
- Курорты и гостиницы
- Коттеджи и гостевые ранчо
- Коттеджи
- Кондоминиумы
- Квартиры и дуплексы
- Дома
- Любые другие жилые единицы или части жилая единица, используемая для временного проживания
Возвраты и платежи
Если вы получаете оплату от клиентов, проживающих в жилищном секторе, вы несете ответственность за сбор и перечисление налога и подачу декларации.С 1 января 2020 года налог взимается по окончании временного проживания.
Закон разрешает временным поставщикам жилья и временным посредникам по размещению удерживать 5 процентов государственных налогов на жилье, взимаемых для покрытия ваших затрат на ведение учета, отчетность и сбор налогов. Это называется административным сбором. Чтобы узнать, разрешает ли ваша единица местного самоуправления взимать административный сбор, см. Страница управления временным проживанием.
В соответствии с HB 3136, Налоговое управление удержит 5-процентную государственную административную пошлину с временных посредников по размещению жилья для уплаты местного налога на проживание.Снижение административных сборов возобновится, как только будет собрана стоимость внедрения. Любая излишек будет возмещена пропорционально временным посредникам по размещению.
Возвраты и платежи для государства и участвующих единиц местного самоуправления должны быть произведены не позднее последнего дня месяца, следующего за концом каждого календарного квартала. Вы должны подать декларацию, даже если в течение отчетного периода вы не собирали никаких налогов.
Список единиц местного самоуправления с временным налогом на жилье см. страница администрации временного жилья.В этом списке вы узнаете, указываете ли вы местный налог на проживание в той же декларации, которая использовалась для отчета о государственном налоге на жилье, или если вам необходимо подать отдельную заявку в местные органы власти вашего подразделения в установленный срок.
Прочтите инструкции по подаче , чтобы узнать, что вам нужно подавать и оплачивать онлайн.
| Сроки ежеквартальной подачи | ||
| квартал | Дата окончания квартала | Срок погашения |
| 1-й — январь-февраль-март | 31 марта | 30 апреля |
| 2-й — апр-май-июнь | 30 июня | 31 июля |
| 3-й — июл- Август-сентябрь | 30 сентября | 31 октября |
| 4-е — октябрь-ноябрь-декабрь | 31 декабря | 31 января |
| Если срок оплаты выпадает на выходные или праздничные дни, возврат должен производиться на следующий рабочий день. |
Если вы не заплатите в установленный срок, взимается штраф в размере 5 процентов. Если вы не подадите декларацию в течение 30 дней до установленной даты, взимается штраф в размере 20 процентов. Проценты добавляются к любому неуплаченному налогу и рассчитываются с момента наступления срока уплаты налога. Этот штраф применяется к государственному временному налогу на проживание и ко всем участвующим единицам местного самоуправления временного налога на проживание. Если вы не подадите декларацию в течение 60 дней до установленной даты, могут взиматься дополнительные штрафы.
Дополнительные сборы и сборы за услуги
Если за услугу взимается отдельная плата и услуга не является дополнительной, или если стоимость услуги включена в стандартную ставку проживания, сумма, взимаемая за услугу, подлежит государственный налог на проживание. Примеры платы за необязательные услуги включают, помимо прочего: уборку, плату за домашних животных, дополнительную кровать, обслуживание и обработку. Примеры услуг, которые включены в стандартную стоимость проживания, включают, но не ограничиваются: бесплатный завтрак и бесплатный транспорт до аэропорта.
Если за услугу взимается отдельная плата и услуга не является обязательной, эта плата не облагается государственным налогом на проживание. Примеры дополнительных услуг включают, но не ограничиваются: просмотр фильмов с оплатой за просмотр, обслуживание номеров, пользование мини-баром или питание в ресторане, оплачиваемое за номер.
Если провайдер предлагает пакет проживания, который включает в себя что-то, что не связано с фактическим проживанием или предоставляется третьей стороной, только обычная ставка проживания, которая была бы начислена, при отсутствии элемента пакета, подлежит государственной подаче. налог.Примеры пакетов проживания включают, но не ограничиваются: ночь проживания и игра в гольф на двоих или ночь проживания, бутылка вина и ужин в местном ресторане.
Исключения
Жилые помещения, освобожденные от налога на проживание, включают места для:
- Здравоохранение, больницы, долгосрочный уход и уход в интернатах, лицензированные, зарегистрированные или сертифицированные Департаментом социальных служб штата Орегон
- Злоупотребление наркотиками или алкоголем и лечение психических заболеваний
- Те, у кого арендная плата менее 30 дней в календарном году (с 1 января 2020 г., временная аренда жилья посредниками не распространяется на это исключение.)
- Срочный временный приют, финансируемый государственным учреждением
- Некоммерческие организации, такие как молодежные или церковные лагеря, конференц-центры и т. Д.
- Те, кто проводит 30 или более дней подряд на том же предприятии
- Федеральные служащие по федеральным делам
Ресурсы
Налог на размещение помещений | Правительство округа Уэйк
Прочтите о налоге на валовой доход от занимаемой площади.Просмотр общей информации о подаче документов и штрафов за возвращенные платежи.
Обзор
В декабре 1991 года уполномоченные округа Уэйк взимали налог на проживание в размере 6% с валовых поступлений, полученных от сдачи в аренду любой комнаты, жилого помещения или жилого помещения, предоставленного гостиницей, мотелем, гостиницей или аналогичным местом в округе. Налог на размещение комнат также применяется к комнатам или домам, арендуемым физическими лицами через веб-сайты, включая, помимо прочего, Airbnb, VRBO, Windu, Rooorama и т. Д.Налог не применяется к жилым помещениям, предоставленным некоммерческими благотворительными, образовательными, благотворительными или религиозными организациями, если они предоставляются для их некоммерческих целей, или к жилым помещениям, предоставленным одному и тому же лицу на срок не менее девяноста (90) дней подряд.
Пожалуйста, прочтите уведомление , опубликованное налоговым департаментом Северной Каролины, в котором представлены дополнительные сведения о типах розничных продавцов и сборах, облагаемых налогом на проживание.
Общая информация о подаче документов
Розничные торговцы должны заполнить налоговое заявление о размещении комнаты, чтобы указать номер счета для целей налоговой отчетности. Заполненные заявки необходимо отправить по адресу:
. Налоговая администрация округа Уэйк
Отдел по налогам на размещение помещений
P.O. Box 2719
Raleigh NC 27602-2719
Для получения помощи в заполнении заявления или по вопросам, касающимся налога на проживание, позвоните в налоговую администрацию округа Уэйк по телефону 919-856-5999 .
Важная информация о вашем PIN-коде
После того, как номер налогового счета будет установлен, вам будет отправлено письмо с PIN-кодом вашей учетной записи. Вам будет предложено предоставить этот PIN-код при звонке или посещении нашего офиса для обсуждения информации об учетной записи. PIN-код также необходим для заполнения онлайн-документов и электронных платежей. PIN-код также можно получить, позвонив в наш офис по телефону 919-856-5999.
- Отчет должен подаваться каждый месяц не позднее двадцатого числа месяца, следующего за месяцем начисления налога. Отчеты
- должны быть поданы онлайн или проштампованы Почтовой службой США до двадцатого числа месяца, следующего за месяцем начисления налога. Почта с счетчиком считается полученной на дату поступления денежного перевода в этот офис.
- Указанный подлежащий уплате налог должен быть оплачен вместе с отчетом, в противном случае будут начислены штрафы. См. NCGS 105.236 для получения информации о штрафах.
- В случае пересылки по почте ваш чек или денежный перевод должен быть переведен в Департамент налоговой администрации округа Уэйк.Будет принят один чек для всех мест; однако для каждого местоположения необходимо подавать отдельный отчет.
- Если вы не должны платить налоги в течение месяца, вы должны подать «Нулевой возврат» через онлайн-систему или отправить в наш офис отчет «Налог не подлежит оплате».
- Как предусмотрено в NCGS 153A-148.1, декларация, поданная в Департамент налоговой администрации округа Уэйк, не считается публичной записью, и информация, содержащаяся в декларации, не может быть раскрыта, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Файл и оплата в Интернете
Штрафы за возвратную проверку
Штраф за недействительные чеки — Когда банк, в котором любой незаверенный чек передан Налоговому управлению в счет оплаты любого обязательства перед Департаментом, возвращает чек из-за недостаточности средств или отсутствия счета векселедателя, Секретарь начисляет штраф в размере десяти процентов (10%) от суммы чека при минимальной сумме одного доллара (1 доллар).00) и не более одной тысячи долларов (1000 долларов США). Этот штраф не применяется, если Секретарь обнаружит, что на момент предъявления чека к оплате у чекодателя было достаточно средств на счете в финансовом учреждении для оплаты чека, и по неосторожности чекодатель не смог выписать чек на счет, на котором было достаточно средств.
Штраф за неправильный перевод электронных средств — Если электронный перевод денежных средств не может быть завершен из-за недостаточности средств или отсутствия счета отправителя, Секретарь должен назначить штраф в размере десяти процентов (10%) от суммы перевод, при условии, что минимум один доллар (1 $.00) и не более одной тысячи долларов (1000 долларов США). Секретарь может отменить это наказание в соответствии с Правилами 105-237.
Для получения дополнительной информации о штрафах за обратную проверку см. NCGS 105-236.
Налог на временное проживание — округ Дель Норте
Местное постановление предусматривает, что округ Дель Норте взимает налоги на временное проживание для некорпоративных территорий округа.
Налог на временное проживание (TOT) (налог на гостиницу, мотель или «кровать») разрешен в соответствии с разделом 7280 Государственного налогового кодекса в качестве дополнительного источника налоговых поступлений, не связанных с недвижимостью, для местных органов власти.Этот налог взимается с привилегии занимать комнату или комнаты или другое жилое пространство в отеле, мотеле, гостинице, туристическом доме или доме или другом жилье на срок 30 дней или менее.
С 1 января 2019 года по инициативе, одобренной избирателями, ставка TOT была увеличена с 8% до 10%. Кроме того, все стоянки для жилых автофургонов взимают 2% ставку при проживании гостей 30 дней или менее.
Если у вас возникнут вопросы, звоните в офис налогового инспектора по телефону 707-464-7283.
Часто задаваемые вопросы
Как мне получить лицензию на аренду на время отпуска / Airbnb?- Свяжитесь с Департаментом планирования и строительства округа по телефону (707) 464-7254, чтобы определить, потребуется ли в вашем районе разрешение на использование.
- Свяжитесь с налоговым инспектором по телефону (707) 464-7283, чтобы зарегистрироваться для получения свидетельства о временном налоге на проживание (TOT). Кроме того, регистрационная форма и распоряжение TOT доступны на веб-сайте казначея-сборщика налогов.
Какова ставка налога на временное проживание в округе Дель Норте?
- С 1 января 2019 года одобренная избирателями инициатива увеличила ставку TOT с 8% до 10%. Кроме того, все стоянки для жилых автофургонов взимают 2% ставку при проживании гостей 30 дней или менее.Обновленное постановление, отражающее эти изменения, будет доступно в ближайшее время.
- С любыми вопросами обращайтесь в офис казначея-сборщика налогов по телефону 707-464-7283.
- В настоящее время не требуется.
Собираю ли я применимый налог на такие вещи, как плата за уборку, плату за постельное белье или позднюю регистрацию отъезда?
- Нет, взимается только посуточная оплата.
Когда нужно проводить ТОТ?
Сроки подачи заявок
Квартальная подача | Отчетный период | Просрочка платежа после | 30 апреля | ||
2-й квартал | апрель-июнь | 31 июля | |||
3-й квартал | июль-сентябрь | 4 квартал | октябрь-декабрь | 31 января |
Обратите внимание: почтовые штемпели не принимаются
Каковы штрафы и проценты, если я подам декларацию с опозданием?
- За просрочку платежей начисляются штрафы.Штрафы рассчитываются на основе следующего:
- 1 -й месяц после просрочки: 10,5%
- 2 -й месяц после просрочки: 10,5%
- Каждый дополнительный месяц после просрочки: 0,5%
Когда я получу квартальный доход?
- Формы отчетности будут отправлены по почте в первую неделю после окончания квартала. Кроме того, формы отчетности доступны на веб-сайте казначея / сборщика налогов. Оператор бизнеса несет ответственность за своевременную подачу налоговых деклараций во избежание штрафов и пени.
Должен ли я подавать декларацию, даже если у меня не было дохода от аренды в течение квартала?
- Да. Возврат требуется, даже если налоги не взимались.
Какие финансовые записи мне нужно вести при аренде на время отпуска?
- Постановление TOT требует от вас хранить свои записи в течение трех (3) лет. Эти записи должны обеспечивать достаточный аудиторский след от бронирования / регистрации до квартальных данных о доходах, сообщаемых округу, и могут включать регистрационные записи, сводные данные о доходах / депозитах, главную бухгалтерскую книгу и аналогичные записи.Во время проверки могут потребоваться другие документы, включая финансовую отчетность и налоговые декларации. Аудиты проводятся каждые три-четыре года или с более короткими интервалами из-за задержек с подачей отчетов TOT и денежных переводов.
- Информация, полученная в рамках аудита, должна использоваться только в целях, связанных с администрированием налога на временное проживание в округе Дель-Норте.
Я арендую через Airbnb, как мне получить налог на временное проживание?
Серфсайд Инн и Сьютс | Universal’s Endless Summer Resort
Surfside Inn and Suites
Этот веселый семейный отель Value предлагает дополнительные возможности для вашего отпуска в Universal.
Ощущение здесь расслабленное и легкое, с прохладной атмосферой серфинга, пронизанной повсюду. Здесь гости могут воспользоваться эксклюзивными преимуществами тематического парка, такими как возможность окунуться в Волшебный мир Гарри Поттера ™ и Вулкан-Бэй Юниверсал на час раньше всех *. Благодаря бесплатному транспорту вы сможете быстро добраться между парками и отелем.
В дополнение к стандартным номерам, оформленным в пляжной тематике, Surfside Inn and Suites предлагает просторные люксы с 2 спальнями, в которых могут разместиться до шести человек, что делает его идеальным местом для семей любого размера, желающих провести отпуск на курорте Universal Orlando Resort.
Отель-партнер, Dockside Inn and Suites, находится прямо через дорогу. Оба отеля являются частью Universal’s Endless Summer Resort, оживленного и солнечного курорта.
Основные характеристики отеля
- 750 номеров, включая 390 люксов с 2 спальнями
- Расположен в самом центре Universal Orlando Resort на Endless Summer Resort Universal
- Эксклюзивные привилегии тематического парка и бесплатный транспорт по всему пункту назначения
- Большая доска в форме доски для серфинга бассейн и брызговик
- Бесплатный фитнес-центр
- Игровая комната
- Ресторанный дворик
Полезная информация
- Прибытие: 16:00 | Выезд: 11:00
- Ночная парковка для гостей
- Самостоятельная парковка: 15 долларов США плюс налог за автомобиль за ночь
- Парковка для негостевых гостей
- Самостоятельная парковка: 45 долларов США плюс налог за автомобиль в день
- В этом объекте запрещено размещение с домашними животными
- Все номера предназначены для некурящих
- Бесплатный Wi-Fi во всех общественных местах и номерах
- Плата за дополнительное лицо: За каждого дополнительного взрослого взимается дополнительная плата в размере 15 долларов США. более 2 взрослых гостей в номере.
Знакомство с другими отелями Universal Orlando
Гости Endless Summer Resort Universal — Surfside Inn and Suites и Dockside Inn and Suites могут посетить другие отели Universal Orlando Resort, чтобы насладиться видами и звуками, пообедать на выбор рестораны и посещать специальные мероприятия. Обратите внимание, что гостям, остановившимся в наших отелях Value, не разрешается пользоваться бассейнами или пользоваться удобствами у бассейнов в отелях Prime Value, Preferred и Premier.
Стандартная политика отмены
- За 6 дней или более дней до прибытия: Полный возврат
- 0-5 дней до прибытия: Взимается стоимость номера за одну ночь плюс налог
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Залог не возвращается, если гость выезд из отеля до даты выезда.
Положения и условия
* Требуется вход в тематический парк. Ранний вход в парк начинается за 1 (один) час до регулярного запланированного открытия парка для Universal Studios Florida или Universal’s Islands of Adventure, как это определено Universal Orlando и Universal’s Volcano Bay.Действительно на некоторых аттракционах в каждом парке. Достопримечательности могут быть заменены без предварительного уведомления. Могут применяться дополнительные ограничения. © 2021 UCF Hotel Venture V. UNIVERSAL TM и © Universal Studios. ENDLESS SUMMER зарегистрированные торговые марки Bruce Brown Films, LLC. Все права защищены.
Как игры приносят пользу Неваде | Налоги
Общие коммерческие налоги
В 2020 финансовом году налоговые поступления в Общий фонд штата достигли 3 долларов США.8 миллиардов. Из них на индустрию гостеприимства пришлось более 1,3 миллиарда долларов, или 35,0 процента от общей суммы. Когда неналоговые доходы в Общем фонде штата добавляются к налоговым поступлениям, на индустрию гостеприимства приходилось 33,8 процента доходов. Налоги на азартные игры были ответственны за формирование большей части отраслевых налогов в размере 622,9 миллиона долларов, что составило 45,2 процента от общих доходов общего фонда, генерируемых отраслью. Следующим по величине вкладом индустрии отелей и казино был налог с продаж и использования, который принес 371 доллар.7 миллионов в течение финансового года, что составляет 26,9 процента от общего дохода Общего фонда, полученного в отрасли.
NV Вклад гостинично-казино в доходы государственного общего фонда — 2020 финансовый год
| Отделение банка Акцизный налог | 2 608 720 долл. США | $ 0 | 0,0% |
| Плата за лицензию на ведение бизнеса | $ 103 062 659 | $ 10 792 640 | 10.5% |
| Налог на сигареты | $ 156 694 742 | 25 492 455 долларов США | 16,3% |
| Налог на торговлю | $ 204 983 790 | 37 663 297 долл. США | 18,4% |
| Игровые налоги | $ 622 903 223 | $ 622 903 223 | 100,0% |
| Налог на государственные услуги | 21 307 879 долл. США | $ 10 099 935 | 47.4% |
| HECC Transfer (Фонд капитала высшего образования) | 5 000 000 долларов США | 5 000 000 долларов США | 100,0% |
| Страховые налоги | $ 452 361 356 | $ 47 370 923 | 10,5% |
| Налог на спиртные напитки | 42 312 940 долл. США | $ 15,332 879 | 36,2% |
| Налог на развлекательные мероприятия | $ 91 335 734 | 72 175 787 долл. США | 79.0% |
| Налоги и сборы на добычу полезных ископаемых | 57 158 980 долл. США | $ 0 | 0,0% |
| Modified Business Tax (MBT) — Financial | 34 306 987 долл. США | $ 0 | 0,0% |
| Модифицированный налог на бизнес (MBT) — Горнодобывающая промышленность | 22 921 979 долл. США | $ 0 | 0,0% |
| Модифицированный налог на предприятия (MBT) — нефинансовый [1] | $ 585 374 301 | $ 105 800 175 | 18.1% |
| Прочие налоги на табачные изделия | $ 23 200 047 | $ 3 774 384 | 16,3% |
| Акцизный налог на подключение к транспорту | $ 19 868 720 | $ 6 954 052 | 35,0% |
| Налог на передачу недвижимости [2] | $ 100 266 873 | $ 0 | 0.0% |
| Налог с продаж и использования | $ 1 263 939 457 | 371 706 602 долл. США | 29,4% |
| Итого налоговые поступления | $ 3 809 608 386 | $ 1,335,066,352 | 35,0% |
| Прочая выручка | $ 267 638 954 | 44 559 264 долл. США | 16,6% |
| Итого | $ 4 077 247 340 | $ 1 379 625 616 | 33.8% |
Источники: Economic Forum; Управление съездов и посетителей Лас-Вегаса; Совет по контролю за азартными играми штата Невада, квартальный статистический отчет; Департамент налогообложения Департамент занятости, обучения, реабилитации и прикладного анализа штата Невада.
Примечание: * Отражает сборы в рамках Общего фонда штата Невада и исключает налоги, сборы и другие сборы, взимаемые в пользу других муниципалитетов штата и местных муниципалитетов; [1] Модифицированный налог на бизнес — это налог на заработную плату до вычета налогов за вычетом вычета на страховое покрытие, предоставляемое работодателем.Поскольку индустрия отелей-казино предоставляет столь значительную долю этих льгот своим сотрудникам, доля отрасли в измененных сборах налогов с предприятий ниже, чем ее доля сотрудников; [2] Принято равным нулю из-за отсутствия доступных данных.
Государственный индекс налогового климата для бизнеса на 2021 год
В последнем отчете налогового фонда Невада занимает седьмое место в рейтинге лучших налоговых условий для бизнеса в стране.Одним из основных факторов, способствующих созданию благоприятной для налогообложения среды, является то, что Невада не взимает корпоративный или индивидуальный подоходный налог. Это создает низкое налоговое бремя как для предприятий, так и для жителей, что позволяет штату стабильно считаться одним из лучших штатов для ведения бизнеса.
Источник: Налоговый фонд.
Налоговая структура Невады продолжает оставаться одной из наименее обременительных для среднего гражданина страны по следующим причинам:
- Резиденты платят очень низкие налоги на душу населения.
- Налоги на недвижимость в Неваде намного ниже, чем в большинстве штатов, а налоговые льготы в пользу домовладельцев увеличили разрыв между классами налогоплательщиков.
- Туристы платят значительную часть налога с продаж.
В отличие от других штатов, таких как Калифорния, Невада не имеет корпоративного или личного подоходного налога. Из-за игровой индустрии в Неваде многие дополнительные налоги, взимаемые с физических и юридических лиц в других штатах, не взимаются в Неваде.Некоторые из этих налогов включают:
- НДФЛ
- Корпоративный подоходный налог
- Налог с продаж продуктов питания
- Общий входной налог
- Банковский акциз, измеренный по доходам
- Налог на акции банка
- Специальный нематериальный налог
- Налог на франшизу на прибыль
- Налог на товарно-материальные ценности
Источник: Ассоциация налогоплательщиков Невады.
Налоги на игры не останавливаются …
компаний-отелей и казино по-прежнему занимают лидирующие позиции в качестве крупнейших налогоплательщиков в Неваде. В округе Кларк восемь из десяти крупнейших налогоплательщиков составляли компании, управляющие отелями и казино, включая крупнейшего в штате налогоплательщика на недвижимость MGM Resorts International, оцененная стоимость недвижимости которой составляет 10 долларов.2000000000. В округе Уошу четыре из десяти крупнейших налогоплательщиков были компаниями, работающими с отелями и казино. Компания Peppermill Casinos Inc. была крупнейшим налогоплательщиком в округе Уошу с оценочной стоимостью 330,2 миллиона долларов.
Крупнейшие налогоплательщики Ad Valorem (недвижимость)
| Округ Кларк | |||
|---|---|---|---|
| 1 | MGM Resorts International | $ 3,56 B | $ 10.16 Б |
| 2 | Caesars Entertainment Corp. | $ 1.86 млрд | 5,30 долл. США B |
| 3 | NV Энергия | $ 1,75 млрд | 5,00 долларов США B |
| 4 | Las Vegas Sands Corp. | 1,06 млрд долл. США | $ 3,03 млрд |
| 5 | Wynn Resorts Limited | 0 руб.85 B | $ 2,43 млрд |
| 6 | Станция Казино Инк. | $ 0,78 B | 2,23 долл. США B |
| 7 | Howard Hughes Corp. | $ 0,47 B | $ 1,34 млрд |
| 8 | Boyd Gaming Corp. | $ 0,43 B | $ 1,22 млрд |
| 9 | Группа Blackstone | 0 руб.32 B | 0,91 долл. США B |
| 10 | Хилтон Гранд Каникулы | 0,29 долл. США B | $ 0,84 млрд |
| 11 | Golden Entertainment Inc. | $ 0,28 млрд | $ 0,81 В |
| 12 | Universal Health Services Inc. | 0,25 долл. США B | $ 0,73 B |
| 13 | Picerne Real Estate Group | 0 руб.25 B | $ 0,71 B |
| 14 | Brookfield Property Partners | 0,25 долл. США B | $ 0,71 B |
| 15 | Prologis | 0,24 доллара США B | $ 0,68 млрд |
| 16 | Компания с ограниченной ответственностью «Гауган Саут» | 0,23 долл. США B | 0,66 долл. США B |
| 17 | Приглашение Дома | 0 руб.22 В | 0,66 долл. США B |
| 18 | Харш инвестиционная недвижимость | 0,22 долл. США B | 0,62 долл. США B |
| 19 | Корпорация развития Ovation | 0,22 долл. США B | 0,62 долл. США B |
| 20 | World Market Center Лас-Вегас | 0,21 долл. США B | 0,61 доллара США B |
| Округ Уошу | |||
| 1 | Apple Inc. | $ 123,22 млн | $ 352,004 M |
| 2 | Peppermill Casinos Inc. | $ 115.58 млн | $ 330,22 млн |
| 3 | Icon Reno Property Owner Pool 3 NE | $ 72.31 млн | $ 206.60 млн |
| 4 | Gage Village Commercial Dev LLC. | $ 63,14 млн | 180 долларов.39 млн |
| 5 | Товарищество с ограниченной ответственностью Toll NV | $ 62.58 млн | $ 178.81 млн |
| 6 | Golden Road Motor Inn Inc. | $ 50,80 млн | $ 145,15 млн |
| 7 | Совместное предприятие «Цирк и Эльдорадо» | $ 49.98 млн | $ 142.81 млн |
| 8 | МПТ ООО «Рино» | $ 47.99 млн | $ 137,13 млн |
| 9 | ООО «Леннар Рино» | $ 36.70 млн | $ 104.87 млн |
| 10 | ООО НПП Ред Спаркс | $ 33.45 млн | $ 95.56 млн |
| 11 | ООО «Слоты AGNL» | $ 32.03 млн | $ 91.51 млн |
| 12 | HR ООО «Владелец озера Тахо» | 28 долларов.99 млн | $ 82.83 млн |
| 13 | D.R. Horton Inc. | $ 28.04 млн | $ 80,10 млн |
| 14 | Icon Reno Property Owner Pool 6 West | $ 25.71 млн | $ 73.46 млн |
| 15 | Charles River Laboratories Inc. | $ 23.46 млн | $ 67.03 млн |
| 16 | ООО Гладкий Бурбон | 22 руб.43 млн | $ 64.09 млн |
| 17 | G&I VII Reno Operating LLC | $ 22.42 млн | $ 64.05 млн |
| 18 | DWF V Summit Club Holdings Inc. | $ 21.51 млн | $ 61.44 млн |
| 19 | ООО «Эрроукрик Венчур» | $ 19.04 млн | $ 54.39 млн |
| 20 | С.W. Commerce Reno LLC | $ 18.58 млн | $ 53.07 млн |
Источники: Офис асессора округа Кларк, обеспеченные и необеспеченные налоговые ведомости; Офис эксперта округа Уошу, список оценки недвижимого имущества. Примечания: [1] Оценочная стоимость отражает 35 единиц оценочной стоимости. [2] Оценочная стоимость отражает денежную стоимость земли и восстановительную стоимость улучшений.
830 CMR 64G.1.1: Массачусетский акциз на проживание
(а) Аренда .
1. В целом . Для целей 830 CMR 64G.1.1 арендная плата — это общая сумма вознаграждения, выплачиваемого жильцом или от его имени, включая оплату любых услуг, уборки или других сборов, оператору или посреднику, связанными с жильем, оцениваемая в деньгах, независимо от того, были ли они получены. деньгами или иным образом, включая все квитанции, наличные деньги, кредиты и имущество или услуги любого рода или характера.Аренда включает, помимо прочего, плату за бронирование и другие сборы за услуги, уплачиваемые операторам или посредникам. В арендную плату не входит:
а. bona fide возвращаемых гарантийных депозитов;
г. любая сумма, уплаченная жильцом, которая включается в налогооблагаемую валовую выручку оператора в соответствии с M.G.L. c. 64H или 64I, если оператор является поставщиком для целей M.G.L. c. 64H или 64I; или
г. суммы, уплачиваемые жильцом оператору за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не являющимся жильцами, в ходе обычной деятельности оператора.
2. Удобства и дополнительные услуги . Плата за удобства, предоставляемые оператором для всех гостей, независимо от того, используются они или нет и независимо от того, указано ли оператором отдельно или нет, является арендной платой с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Примеры могут включать бесплатный трансфер, предоставляемый отелем, или наклейку на парковку на пляже, предоставляемую всем жильцам оператором краткосрочной аренды. Отдельно указано, что дополнительные сборы за услуги, предоставляемые оператором, такие как плата за раскладную кровать, включаются в арендную плату, если иное не исключено в соответствии с 830 CMR 64G.1.1 (5) (а) 1. Арендная плата не включает необязательные, отдельно заявленные сборы за услуги, предоставляемые другим поставщиком, не связанные с вместимостью. Примеры таких сборов могут включать сборы за авиабилеты, круиз по наблюдению за китами или билеты на паром, если это необязательно.
(б) Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение 830 CMR 64G.1.1 (5) (a).
Пример 1 : Отель в городе А сдает номера жильцам на две ночи по ставке 500 долларов.00 за ночь. Он также взимает с жильцов плату за постельное белье на общую сумму 100 долларов за двухдневное пребывание. Услуги постельного белья включены в арендную плату с учетом государственного и местного акцизов. Отель также взимает плату со своих постояльцев за спа-услуги, включая процедуры по уходу за лицом и массаж. Эти услуги предлагаются только жильцам Отеля. Поскольку эти услуги не предлагаются лицам, не являющимся жильцами, плата за эти услуги включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза, а также любых местных сборов.В этом примере арендная плата включает в себя посуточную стоимость номера, плату за постельное белье и любые сборы за спа-услуги, независимо от того, указаны ли такие сборы отдельно.
Пример 2 : Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Отель также предлагает те же спа-услуги для лиц, не являющихся жильцами, на аналогичных условиях, предлагаемых жильцам. Плата за спа-услуги не включена в арендную плату с учетом действующего государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.
Пример 3 : Удобства отеля включают различные возможности для отдыха, в том числе бассейн, теннисный корт и тренажерный зал.Пользоваться этими удобствами могут только проживающие в отеле. Отель взимает с жителей отдельную плату за эти удобства. Плата за удобства включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акцизов, а также любых местных сборов, независимо от того, пользуются ли жильцы отеля удобствами или нет. Стоимость помещений для отдыха по сравнению со стоимостью номеров, предлагаемых для проживания, не имеет значения.
Пример 4 : Посредник принимает бронирование для Отеля 1 июля 2019 г. на трехдневное пребывание, начиная с 14 июля 2019 г.Плата за номер составляет 100 долларов за ночь без учета налогов и сборов. Посредник взимает комиссию в размере 25 долларов США за бронирование транзакции. Местный акциз в городе А составляет 6%, а общий акциз — 11,7%. Плата за бронирование составляет:
. Прокрутка влево Прокрутка вправо| Стоимость номера | 300,00 долл. США |
| Комиссия за бронирование | 25,00 |
| Итого | 325,00 $ |
| Налог 11.7% | $ 38,03 |
| Общая сумма к оплате | $ 363,03 |
Пример 5 : Через посредника г-н Джонс сдает в краткосрочную аренду две отдельные квартиры, расположенные в городе Б. Эти единицы не расположены в доме на одну, две или три семьи, в котором есть основное место жительства мистера Джонса. Они являются профессионально управляемыми подразделениями, как определено в 830 CMR 64G.1.1 (2). Каждая квартира сдается на 15 дней.Плата за каждую аренду составляет 2500 долларов за единицу. Посредник взимает комиссию за бронирование в размере 25 долларов США за каждую аренду. Город B ввел местный акциз в размере 4%. Город B также проголосовал за введение платы за воздействие на сообщество в размере 3% от арендной платы за каждую передачу проживания в этих профессионально управляемых единицах. Кроме того, город B является членом Фонда охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов.
Плата за каждое бронирование, взимаемое Посредником, составляет:
Прокрутка влево Прокрутка вправо| Арендная плата за единицу | 2500 долларов США.00 |
| Комиссия за бронирование единицы | 25,00 |
| Итого | 2 525,00 $ |
| Налог 15,45% | $ 390,11 |
| (5,7% государственного акциза плюс 4% местного акциза плюс 3% воздействия на общество | |
| Сбор плюс 2,75% сбор в Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов) | |
| Общая сумма к оплате: | 2 915 долларов США.11 |
Пример 6 : На территории отеля также есть ресторан. Ресторан взимает налог с продаж с блюд, приобретенных жильцами отеля. Арендная плата не включает суммы, облагаемые налогом с продаж, если гостиничный оператор выступает в качестве продавца в отношении своих налогооблагаемых продаж. Если посетитель покупает еду в ресторане и платит с нее налог с продаж, сумма, уплаченная за еду, не будет включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов, даже если покупка была снята. в комнату жильца, потому что отель использует ресторан в качестве продавца и взимает налог с продаж на еду.
Пример 7 : Коттедж на берегу моря — это краткосрочная аренда, управляемая мисс Смит на Винограднике Марты. В качестве любезности к своим гостям мисс Смит бесплатно предоставляет постельное белье и билеты на паром. Независимо от того, указывает ли г-жа Смит отдельно стоимость этих предметов, сумма возмещения, назначенная на них, включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.
Пример 8 : Те же факты, что и в примере 7, за исключением того, что Ms.Смит предоставляет постельное белье своим гостям за дополнительную плату и покупает билеты на паром от их имени по их запросу. Плата за постельное белье указывается отдельно, необязательная плата, предоставляемая оператором, и поэтому включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Плата за билеты на паром является необязательной, отдельно указывается, плата за услугу, предоставляемую другим продавцом, не связанную с вместимостью. В арендную плату не входит.
c Вместимость .Для целей 830 CMR 64G.1.1 занятие — это использование или владение или право на использование или владение комнатой в отеле типа «постель и завтрак», гостинице, общежитии или мотеле, спроектированном и обычно используемом для сна и проживания для период не более 90 календарных дней подряд, независимо от того, является ли такое использование и владение в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата, или использование или владение, или право на использование или владение комнатой в краткосрочной аренде, как правило используется для сна и проживания в течение не более 31 календарного дня подряд, независимо от того, используется ли это в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата.Занятие включает право на использование или владение мебелью или услугами и жилыми помещениями, включая завтрак в отеле типа «постель и завтрак», сопровождающий использование и владение такой комнатой.
1. Занятость, превышающая 90 календарных дней подряд в заведении типа «постель и завтрак», отеле, общежитии или мотеле . В случаях, когда период проживания в отеле типа «постель и завтрак», отеле, общежитии или мотеле превышает 90 календарных дней подряд, применяются следующие правила:
а. При наличии соглашения о продолжительности проживания . Если продолжительность проживания была согласована заранее, превышает 90 календарных дней подряд и подтверждается письменным соглашением, занятие не подлежит налогообложению, кроме случаев, когда, несмотря на соглашение, аренда завершается до 90-го дня. В таком случае каждый день проживания облагается налогом.
г. При отсутствии соглашения о продолжительности проживания .При отсутствии соглашения о продолжительности проживания каждый день пребывания облагается налогом. По истечении 90-го календарного дня подряд все собранные налоги должны быть возвращены или зачислены на счет жильца.
г. Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение правил, изложенных в 830 CMR 64G.1.1 (5) (c). Если местный акциз или местный сбор применяется в соответствии с правилами, изложенными в 830 CMR 64G.1.1 (7) — (10), правила в примерах изложены в 830 CMR 64G.1.1 (5) (в) 1. также применяются к местному акцизу и соответствующему местному сбору.
Пример 1 . A заключает письменное соглашение с B о размещении в номере отеля B на срок 100 дней. Государственный или местный акциз не взимается, если соглашение не прекращается до 90 -го -го дня.
Пример 2 . A занимает комнату в мотеле B ежедневно и без какого-либо письменного соглашения в течение 100 дней. B должен собирать и оплачивать налог в Департамент доходов ежемесячно в течение первых 90 дней подряд.Если занятость превышает 90 дней подряд, налог должен быть возвращен A. B может вернуть любой уплаченный налог в соответствии с 830 CMR 64G.1.1 (11) (b), если применимо.
Пример 3 . Корпорация заключает договор с гостиничным оператором, чтобы зарезервировать несколько номеров для своих сотрудников на постоянной основе. Корпорация может отменить бронирование до 19:00. каждый вечер без обязательств; в противном случае корпорация несет ответственность за полную ставку за размещение. Оператор обязан взимать акциз на сборы за размещение, если корпорация несет ответственность за аренду комнаты, если непрерывное пребывание не превышает 90 дней.Использование опции отмены означает прекращение проживания корпорацией.
Пример 4 . Человек занимает одну и ту же комнату в одной и той же гостинице в течение 62 дней подряд, а затем переезжает в другую комнату в той же гостинице. Оператор обязан взимать акциз с арендной платы за новую комнату до тех пор, пока ее заполнение не превысит 90 дней. Переезд из одного номера в другой в одном и том же отеле не является перерывом в размещении, независимо от того, различаются ли цены на эти два номера.
Пример 5 . Авиакомпания заключает договор с оператором мотеля на использование сотрудниками авиакомпании восьми комнат, которые оплачиваются авиакомпанией (независимо от того, используются ли номера на самом деле). Авиакомпания считается арендатором для определения того, превышает ли срок пребывания 90 дней. В этом случае оператору не нужно взимать с авиакомпании акциз на арендную плату.
2. Вместимость, превышающая 31 календарный день подряд при краткосрочной аренде .В случаях, когда период проживания в краткосрочной аренде превышает 31 календарный день подряд, размещение не облагается налогом.
(d) Бесплатные номера . Если передача проживания в отеле типа «постель и завтрак», отеле, общежитии, краткосрочной аренде или мотеле к жителю предоставляется на бесплатной или льготной основе, применяются следующие правила:
1. Государственный и местный акциз, а также любые применимые местные сборы должны взиматься, если существует компенсация (в денежной или иной форме, включая услуги) за перевод стоимостью 15 долларов США или более.
2. Когда учреждение типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель получают прямую или косвенную выгоду, помимо фактической арендной платы в деньгах, в основе государственных и местных акцизных сборов и любых применимых местных сборов. по справедливой рыночной стоимости полученного помещения. Примеры прямых и косвенных выгод включают, но не ограничиваются рекламными услугами; обмен товарами и услугами; услуги сотрудников и льготы сотрудникам.
3.Когда отель типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель не получает никакой выгоды, кроме фактической арендной платы в деньгах, государственные и местные акцизы и любые применимые местные сборы рассчитываются в отношении суммы, фактически уплаченной за заполняемость.
