Повышающий коэффициент амортизации при лизинге: Ускоренная амортизация при лизинге: преимущества, недостатки, пример расчета

Содержание

5. Коэффициент ускоренной амортизации не применяется к предметам лизинга, которые относятся к первой

В п. 7 ст. 259 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2009, было предусмотрено, что к основной норме амортизации можно применить повышающий коэффициент не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, которые являются предметом лизинга. Этот коэффициент был вправе использовать тот налогоплательщик, у которого данное основное средство учитывалось в соответствии с условиями договора. Но данное положение не распространялось на основные средства, относящиеся к первой, второй и третьей амортизационным группам, если амортизация по ним начислялась нелинейным методом.

Начиная с 2009 г. прядок применения коэффициента ускоренной амортизации в отношении объектов основных средств, являющихся предметом лизинга, меняется. А именно: в пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ нет указания на используемый метод начисления амортизации по этим объектам, относящимся к первой — третьей амортизационным группам. А это значит, что специальный коэффициент (не более 3) при любом способе амортизации применяется только к лизинговому имуществу, относящемуся к четвертой — десятой амортизационным группам. Именно на это обращает внимание Минфин России в Письмах от 04.12.2008

N 03-03-06/1/671, от 05.12.2008 N 03-03-06/1/677, от 10.02.2009 N 03-03-06/1/45.

Относительно переданных по договору лизинга основных средств, амортизация по которым начала начисляться с 1 января 2009 г., не вызывает сомнений тот факт, что налогоплательщик не вправе применять специальный коэффициент (не выше 3) к объектам первой — третьей амортизационных групп при любом способе начисления амортизации. Однако открытым остался вопрос, может ли организация применять коэффициент не более 3 после 1 января 2009 г., если до этой даты она амортизировала предмет лизинга линейным методом с использованием повышающего коэффициента.

На данный вопрос нет однозначного ответа.

С одной стороны, в

пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ указано на то, что специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой — третьей амортизационным группам. Это правило действует с 1 января 2009 г., и, поскольку НК РФ не устанавливает никаких особенностей и переходных положений, оно применяется ко всем амортизируемым основным средствам, являющимся предметом договора финансовой аренды. Следовательно, лизинговое имущество, относящееся к первой — третьей амортизационным группам, амортизация по которому начислялась до 01.01.2009 с применением повышающего коэффициента, после этой даты амортизируется без использования такого коэффициента. Такой позиции придерживаются контролирующие органы (Письма Минфина России от 10.02.2009 N 03-03-06/1/44, от 26.02.2009 N 03-03-06/1/94, от 10.03.2009 N 03-03-06/1/118, от 12.03.2009 N 03-03-06/1/135, от 13.03.2009 N 03-03-06/1/138, от 23.03.2009
N 03-03-06/1/178
, от 23.03.2009 N 03-03-06/1/179, от 23.03.2009 N 03-03-06/1/181, от 23.03.2009 N 03-03-06/1/282, от 24.03.2009 N 03-03-06/3/1, от 16.04.2009 N 03-03-06/1/253, от 17.04.2009 N 03-03-06/1/255; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 16-15/034896.2).

С другой стороны, после 01.01.2009 такие основные средства могут амортизироваться с применением повышающего коэффициента. Обоснованием этой точки зрения служат прежние разъяснения Минфина об использовании специальных коэффициентов. После принятия Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ, которым был отменен понижающий коэффициент, финансовое ведомство попыталось ограничить действие данных изменений, указав, что при амортизации легковых автомобилей или пассажирских микроавтобусов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2009 г., понижающий коэффициент 0,5 должен применяться и после этой даты. При этом Минфин России в

Письме от 09.10.2008 N 03-03-06/1/573 приводил следующий довод: норма амортизации определяется на дату ввода объекта в эксплуатацию и не изменяется в течение всего срока амортизации (подробнее см. Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 29.10.2008). Этот аргумент можно использовать для обоснования применения в 2009 г. повышающего коэффициента к лизинговому имуществу первой — третьей амортизационных групп, введенному в эксплуатацию до 1 января 2009 г., с указанием на то, что специальный коэффициент применяется к основной норме амортизации в соответствии с порядком, действующим на дату ввода объекта в эксплуатацию. Обращаем внимание, что данное обоснование приемлемо только для тех налогоплательщиков, которые после 1 января 2009 г. согласно учетной политике будут применять линейный метод.

Открыть полный текст документа

Словарь лизинговых терминов с комментариями

Словарь лизинговых терминов с комментариями

Вячеслав Полторако

23 августа 2020

Приведенные ниже термины составлены на основе законодательства и адаптированы для понимания широким кругом пользователей

Авансовый платёж (аванс, первоначальный взнос) —
частичная оплата стоимости предмета лизинга, перечисляемая лизингополучателем лизинговой компании в начале договора лизинга. Уменьшает задолженность лизингополучателя по стоимости имущества перед лизинговой компанией. Размер аванса по лизингу зависит от типа предмета лизинга (чем выше ликвидность лизингового имущества, тем ниже аванс), финансового состояния лизингополучателя и прочих факторов.

Балансодержатель предмета лизинга –
сторона договора лизинга (лизингодатель или лизингополучатель), на балансе у которой отражается лизинговое имущество. Определяется по соглашению сторон и указывается в договоре лизинга. Балансодержатель осуществляет начисление амортизации, исчисление и уплату налога на имущество по предмету лизинга. Некоторые лизинговые компании не предоставляют клиенту права выбора балансодержателя предмета лизинга (лизинговое имущество всегда отражается только на балансе клиента или на балансе лизинговой компании). Также некоторые лизинговые компании требуют совпадения балансодержателя и стороны, на которую лизинговое имущество регистрируется в ГАИ.

Возвратный лизинг —
разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Позволяет лизингополучателю получить оборотные средства на длительный срок и использовать налоговые преимущества лизинга.

График платежей за лизинг (график лизинговых платежей, расчет лизинга, расчёт по лизингу) –
согласованный лизингодателем и лизингополучателем порядок расчётов за лизинг имущества. Содержит даты (сроки) и суммы платежей по лизингу. В некоторых случаях график платежей за лизинг состоит из двух графиков: график платежей (для отнесения на затраты в бухгалтерском учёте) и график расчётов (для перечисления денежных средств лизинговой компании). В подавляющем большинстве случаев дата платежа в графике обозначает дату поступления средств на расчётный счёт лизингодателя (а не списания со счёта клиента). За просрочку перечисления платежей по графику может начисляться пеня.

Договор залога –
договор, в соответствии с которым лизингодатель в случае неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей имеет право изъять и реализовать определённое имущество (предмет залога) для погашения задолженности лизингополучателя. Залогодателем может быть как сам лизингополучатель, так и третье лицо.

Договор купли-продажи –
договор, на основании которого лизингодатель приобретает у поставщика предмет лизинга. Договор купли-продажи по лизингу может быть двухсторонним (между лизингодателем и поставщиком) и трёхсторонним (лизингодатель, поставщик, лизингополучатель). В договоре купли-продажи предмета лизинга могут прописываться обязательства лизингополучателя по доставке и приёмке имущества, а также права лизингополучателя напрямую требовать от продавца исполнения гарантийных обязательств и гарантийного ремонта.

Договор лизинга —
основной договор лизинговой сделки, заключаемый между лизинговой компанией (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем). Договор лизинга содержит описание прав и обязанностей сторон в процессе исполнения лизинговой сделки. Основные разделы договора лизинга: порядок передачи, приёмки и использования предмета лизинга, страхование предмета лизинга, порядок оплаты платежей по лизингу, порядок пересмотра лизинговых платежей, порядок досрочного расторжения договора лизинга, ответственность за нарушение условий договора лизинга.

Договор поручительства –
договор, на основании которого юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо несут обязательство по оплате платежей по договору лизинга в случае неисполнения соответствующих обязательств лизингополучателем. Договор поручительства может быть заключён на всю сумму договора лизинга или её часть. Договор поручительства используется лизинговыми компаниями для снижения рисков неуплаты платежей по лизингу в случае неудовлетворительного финансового состояния клиента, недостаточности обеспечения по лизинговой сделке, финансировании недавно зарегистрированного лизингополучателя и т.п.

Дополнительное обеспечение –
залог, поручительство, банковская гарантия, предоставляемые для обеспечения исполнения обязательств по уплате лизинговых платежей.

Залогодатель —
юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, которое предоставляет в залог имущество лизинговой компании для обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя по выплате лизинговых платежей. Залогодателем может быть как сам лизингополучатель, так и третье лицо.

Комиссия за заключение договора лизинга (комиссия за организацию лизинговой сделки) —

единовременный платёж, который должен внести лизингополучатель при заключении лизинговой сделки. Представляет собой вознаграждение лизинговой компании за организацию работы по заключению договора лизинга (проведение переговоров, сбор и анализ документов лизингополучателя, подготовка договоров лизинговой сделки). Размер комисии составляет в среднем от 0,5% до 2% от стоимости предмета лизинга. Необходимо обращать внимание, включена ли комиссия за организацию лизинговой сделоки в общую сумму платежей по лизингу или указана в графике отдельно.

Коэффициент ускоренной амортизации –
коэффициент, применяемый в отношении установленной законодательством нормы амортизации. Коэффициент ускоренной амортизации указывается в договоре лизинга. При начислении амортизации установленная норма умножается на данный коэффициент.

Лизинг –
вид услуг, связанный с финансированием приобретения основных средств. Совмещает в себе элементы кредитования, долгосрочной аренды (поэтому лизинг также называют финансовой арендой) и купли-продажи в рассрочку. Лизинговая компания приобретает определённое имущество и передаёт его во владение и пользование лизингополучателю на установленный срок за согласованную плату. Поставщика и предмета лизинга в подавляющем большинстве случаев выбирает лизингополучатель. В процессе действия договора лизингополучатель производит платежи по выкупу имущества, а также оплачивает проценты за пользование заёмными средствами и в отдельных случаях возмещает лизинговой компании дополнительные расходы по имуществу (налоги, страхование и т.п.) в случае их наличия. По окончании договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости. Лизинг обладает рядом налоговых и организационных преимуществ.

Лизинговый конфискат –
имущество, изъятое у лизингополучателей в связи с невыполнении последними обязательств по договорам лизинга (в подавляющем большинстве случаев при задолженности по лизинговым платежам). Лизинговый конфискат выставляется на продажу непосредственно лизинговыми компаниями, компаниями, специализирующимися на продаже соответствующего имущества или реализации лизингового конфиската. Приобретение конфискованного лизингового имущества возможно на условиях лизинга.

Лизинговый процент (ставка процента по лизингу) –
процентная ставка, начисляемая на остаток задолженности по стоимости имущества. По экономическому смыслу аналогична банковскому проценту по кредиту. В отличии от процента удорожания (на который влияет авансовый платёж и структура графика) лизинговый процент является наиболее объективным показателем стоимости лизинга.

Лизингодатель —
индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое приобретает предмет лизинга и передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю на установленный срок, за определённую плату в соответствии с условиями договора лизинга.

Лизингополучатель —
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое принимает во временное владение и пользование предмет лизинга на определённый срок, за определённую плату и на определённых условиях в соответствии с договором лизинга.

Оперативный лизинг (операционный лизинг)–
вид лизинга, при котором срок лизинга меньше срока полезного использования предмета лизинга. По окончании договора операционного лизинга предмет лизинга может быть возвращён лизингодателю либо выкуплен лизингополучателем. В Беларуси рынок оперативного лизинга не развит в том числе вследствие неурегулированности в законодательстве вопросов повторного лизинга ранее приобретённого лизинговой компанией имущества.

Пени (пеня) –
штрафные санкции за неуплату лизинговых платежей в установленный срок. Определяются договором лизинга как проценты, начисляемые на сумму задолженности по лизинговым платежам за каждый день просрочки.

Поручитель –
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, принимающее на себя обязательства по оплате лизинговых платежей в случае неоплаты их лизингополучателем.

Предмет лизинга (лизинговое имущество) –
имущество, передаваемое в пользование лизингополучателю по договору лизинга. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (автотранспорт, оборудование, спецтехника, недвижимость и т.п.), которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое законодательно запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Продавец (Поставщик) —
физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, осуществляющее продажу предмета лизинга лизинговой компании. Поставка и продажа предмета лизинга осуществляется на основании договора купли-продажи (договора поставки).

Процент удорожания по лизингу —
отношение суммы переплаты по договору лизинга к стоимости лизингового имущества. Процент удорожания указывается за весь срок действия договора или в как средний процент удорожания за год. В отличии от ставки процента по лизингу не является показателем реальной стоимости лизинга, т.к. в значительной степени зависит от авансового платежа и структуры графика платежей за лизинг.

Срок лизинга –
период с момента передачи имущества в лизинг лизингополучателю (постановки на баланс) до момента перехода имущества в собственность клиента по окончании договора финансового лизинга. Срок лизинга, как правило, меньше срока договора лизинга, т.к. с момента подписания договора до момента передачи имущества в лизинг клиенту проходит время, необходимое на получение аванса от клиента, оплату поставщику, изготовление, доставку, монтаж и пуско-наладку предмета лизинга (если это необходимо).

Стоимость лизинга –
общая сумма переплаты за весь срок действия договора лизинга. При оценке стоимости лизинга необходимо исключать влияние налогов (транспортный налог, налог на имущество), страхования и прочих сопутствующих затрат по договору лизинга.

Сублизинг –
передача лизингополучателем предмета лизинга во владение и пользование третьему лицу за плату на определённый срок на основании договора сублизинга. Для передачи имущества в сублизинг обязательно наличие письменного согласия лизингодателя.

Условия лизинга –
совокупность основных параметров лизинговой сделки. Основные условия лизинга: срок лизинга, авансовый платёж (первоначальный взнос), балансодержатель предмета лизинга, страхователь предмета лизинга, порядок регистрации техники в ГАИ, порядок досрочного выкупа предмета лизинга, дополнительное обеспечение по лизинговой сделке.

Ускоренная амортизация –
метод начисления амортизации, при котором установленная законодательством норма амортизационных отчислений увеличивается на определённый повышающий коэффициент. При лизинге разрешено применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х (установленная норма амортизации умножается на коэффициент от 1 до 3). Право на применение ускоренной амортизации при лизинге имеет балансодержатель предмета лизинга (как лизингодатель, так и лизингополучатель). Применение ускоренной амортизации при лизинге не разрешено в отношении имущества, относящегося к первой-третьей амортизационным группам. Применение ускоренной амортизации позволяет уменьшить налог на имущество по предмету лизинга.

Финансовый лизинг —
наиболее распространённая форма лизинга в Беларуси. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю на определённый срок, за определённую плату на условиях, установленных договором лизинга. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга.

Штрафные санкции –
предусмотренные договором штрафы за нарушение условий договора. По договору лизинга штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков оплаты лизинговых платежей (пени), нарушение обязательств по страхованию предмета лизинга, содержанию и использованию лизингового имущества и т.п.

Ускоренная амортизация основных средств позволяет

Принцип ускоренной амортизации

В основе идеи амортизации лежит денежный учет износа основного капитала с течением времени и перенос на продукцию как издержки производства. Это вполне может снизить доход компании. Амортизация учитывает снижение стоимости оборудования и позволяет предприятиям высчитывать объективную цену продуктов товарооборота. Эта сумма включается в налоговые расходы на текущий календарный год. Применение той или иной формы амортизации основано на поиске путей снижения налоговой нагрузки на предприятие.
Ускоренная амортизация – это амортизация по завышенным нормам, но при этом увеличение норм допускается не более чем в два раза. То есть, большая часть стоимости основных активов списывается на затраты в первые годы эксплуатации основных фондов, что позволяет управляющему снизить налоговые вычеты на прибыль. Это означает, что владелец не будет использовать механизм прямой амортизации. Также это будет означать, что в последующие годы владелец не сможет претендовать на амортизацию активов. Тем не менее, совокупное влияние на использовании увеличенной суммы в качестве налогового щита в течение года или двух на самом деле может быть очень хорошим способом для компании остаться на плаву в краткосрочной перспективе. Ускоренная амортизация не начисляется: на основные фонды срок службы которых составляет меньше трех лет; на подвижной состав автомобильного транспорта, так как для них износ рассчитывают исходя из величины пробега; на уникальное оборудование.

В каких ситуациях допустимо применение ускоренной амортизации

Перечень ситуаций, допускающих применение ускоренных темпов начисления амортизации:

  1. Условия агрессивности среды. Применение повышающего коэффициента закреплено за основными средствами, эксплуатируемыми в условиях высокой агрессивности среды. Повышающий норму амортизации коэффициент не более 2.
  2. Ведение сельскохозяйственной промышленной деятельности предусматривает ускоренную амортизацию всех объектов основных средств (подп. 2 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Повышающий коэффициент увеличения нормы амортизации не более 2.
  3. Работа предприятия в промышленно-производственной или туристско-рекреационной зоне дает право применение коэффициента в пределах 2 на все объекты основных средств, используемых в деятельности (подп. 3 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).
  4. Условие энергетической эффективности ОС. При законодательном определении класса энергоэффективности основного средства коэффициент для объектов с высокой эффективностью не более 2.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 01.01.2018 повышающий коэффициент 2 не применяется в отношении зданий с высокой энергоэффективностью (подп. 2 п. 1 ст. 1закона «О внесении изменений…» от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

  1. Нахождение на балансе лизингодателя (лизингополучателя) основного средства – предмета договора лизинга применяется коэффициент 3.

См. также «Амортизация лизингового имущества у лизингополучателя».

  1. Использование для морской добычи углеводородов. Право на ускоренную амортизацию не более чем в 3 раза имеют организации, обладающие лицензией на данную деятельность, и операторы морской нефтедобычи. Распространяется такая льгота на оборудование, используемое для разработки нового месторождения (п. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 6 закона № 268-ФЗ).
  2. С 01.01.2018 применяется ускоренная амортизация в 3-кратном размере в отношении активов водоснабжения и водоотведения по списку, утвержденному Правительством РФ.

В Налоговом кодексе не содержится запрета на использование нескольких коэффициентов для разных групп основных средств. Критерии применения коэффициентов должны быть указаны в учетной политике предприятия.

В последующем будут внесены дополнительные поправки, позволяющие всем предприятиям использовать коэффициент не выше 2 для основных средств, включая технологическое оборудование, перечень которого будет утвержден Правительством РФ к 2019 году.

Как влияет модернизация на применение ускоренной амортизации, читайте в статье «Модернизация ОС не отменяет его ускоренную амортизацию».

Применение повышающих коэффициентов для ОС, функционирующих в агрессивной среде

Применение повышенной нормы амортизации допустимо при эксплуатации ОС в условиях агрессивной среды, повышенной сменности. Увеличение – не более 2. Дата постановки ОС на учет должна быть не позднее 01.01.2014. Применение подобной нормы запрещено для объектов ОС 1, 2 и 3-й амортизационных групп при использовании нелинейного метода.

Под агрессивной средой понимают природные или техногенные факторы внешней среды, ускоряющие износ основного средства (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ):

  • климатические условия Крайнего Севера;
  • контакт ОС со взрывоопасными или токсичными материалами и т. д.

Согласно позиции чиновников, использовать повышающие коэффициенты можно при соблюдении следующих требований:

  • в сопроводительной документации не указано, что они предназначены для работы в агрессивной среде;
  • если такое упоминание имеется, то пользоваться льготой можно, если условия эксплуатации не соответствуют указанным в прилагаемых к активу документах.

В Минфине считают, что если в документах указано на возможность работы в агрессивной среде, то применение ускоренной амортизации не оправдано.

Судьи, напротив, указывают на то, что для применения повышающих коэффициентов достаточно самого факта наличия агрессивной среды (постановление ФАС Поволжского округа от 13.02.2014 № А65-9516/2013).

Применение коэффициентов распространяется только на объекты, подверженные влиянию агрессивной среды. Остальные ОС предприятия, если они при этом находятся в условиях нормальной эксплуатации, не могут амортизироваться быстрее (письма Минфина России от 14.10.2009 № 03-03-05/182, ФНС России от 17.11.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Ускоренная амортизация объектов лизинга

Организации, имеющие на балансе объект лизинга, могут начислять амортизацию ускоренными темпами с коэффициентом не более 3. Исключение составляют объекты 1, 2 и 3-й амортизационных групп.

Когда объектом лизинга является все предприятие как единый имущественный комплекс, ускоренная амортизация начисляется по всем ОС, кроме относящихся к 1, 2 и 3-й амортизационным группам (письмо Минфина России от 24.09.2007 № 03-03-06/1/692).

Чиновники Минфина России указывают на то, что лизингодатель имеет право продолжать начисление ускоренными темпами даже в случае, если произошла смена лизингополучателя (письмо от 14.07.2009 № 03-03-06/1/463).

Новый лизингополучатель может применять повышающие значения в пределах 3 при получении объекта лизинга, находящегося ранее в аренде у другого пользователя. Новый владелец может самостоятельно устанавливать размер увеличения, не ориентируясь на прошлые данные (письмо Минфина России от 09.09.2013 № 03-03-06/1/37022).

Если объект лизинга используется по договору, заключенному ранее 01.01.2002, то на него начисляется ускоренная амортизация по следующим правилам (п. 3 ст. 259.3 НК РФ):

  • начисления соответствуют методу, использовавшемуся на момент передачи имущества;
  • начисление происходит с использованием коэффициента не более 3;
  • имущество, амортизируемое нелинейным способом, должно быть выделено в отдельную подгруппу.

Когда нельзя применять повышающие коэффициенты, см. в статье «Сданные в аренду ОС нельзя амортизировать в ускоренном режиме».

Ускоренная амортизация позволяет…

Механизм ускоренной амортизации позволяет перенести стоимость амортизируемых объектов более быстрыми темпами по сравнению с условиями, когда метод ускоренной амортизации не применяется.

Таким образом, основным достоинством метода ускоренной амортизации является возможность быстрее признавать в расходах часть стоимости основных средств и нематериальных активов. В общем случае метод ускоренной амортизации предполагает использование специальных коэффициентов ускорения, о чем мы рассказывали в нашем материале.

При этом ускоренный метод начисления амортизации с использованием специальных коэффициентов предусматривается как в бухгалтерском, так и налоговом учете.

Ускоренная амортизация в бухгалтерском учете применяется при способе уменьшаемого остатка к объектам основных средств и нематериальных активов (п. 19 ПБУ 6/01, п. 29 ПБУ 14/2007).

К примеру, применение ускоренной амортизации основных средств в бухгалтерском учете означает, что с учетом коэффициента ускорения годовая сумма амортизации (АГ) будет определяться так (п. 19 ПБУ 6/01):

АГ = О / СПИ * К

где О – остаточная стоимость объекта ОС на начало года, в котором рассчитывается амортизация;

СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах;

К – установленный организацией коэффициент ускорения (не выше 3).

А в налоговом учете коэффициенты ускорения могут быть применены при определенных условиях только к объектам основных средств при использовании как линейного, так и нелинейного метода амортизации (ст. 259.3 НК РФ).

В использовании ускоренной амортизации есть и определенная целесообразность. Ведь увеличивая амортизационный расход, к примеру, в налоговом учете, организация тем самым уменьшает свою налогооблагаемую прибыль, а следовательно, и снижает налог к уплате. Но чем больше бухгалтерская амортизация, тем меньше учетная прибыль. А значит, для собственников часть распределяемой им прибыли (к примеру, дивиденды) также сокращается.

УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ

Смотреть что такое «УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ» в других словарях:

  • УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ — (accelerated depreciation) Основа одной из форм освобождения от налога, использовавшейся в Великобритании до 1984 г., которая заключается в ускоренном по сравнению с нормальным списывании стоимости некоторых объектов основного капитала на износ.… … Словарь бизнес-терминов

  • ускоренная амортизация — 1. Любой метод амортизации, при котором сумма начисляемой амортизации в первые отчетные периоды выше, чем в последующие. 2. Начисление амортизации с применением коэффициента ускорения, а также списание дополнительных сумм амортизации,… … Справочник технического переводчика

  • Ускоренная амортизация — (англ accelerated depreciation, intensive amortisation) процесс ускоренного перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт и использование этой стоимости для последующего воспроизводства средств труда.… … Энциклопедия права

  • Ускоренная амортизация — 28. Ускоренная амортизация является целевым методом более быстрого по сравнению с нормативными сроками службы основных фондов, полного перенесения их балансовой стоимости на издержки производства и обращения… Источник: Положение о порядке… … Официальная терминология

  • ускоренная амортизация — Методы, одобренные Налоговым управлением США (Internal Revenue Service, IRS), используются при амортизации средств производства, введенных в эксплуатацию до 1980 г., т.е. когда согласно Закону о налогах для стимулирования экономического… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ — – метод, который позволяет перенести на готовую продукцию большую часть стоимости основных производственных фондов в первые годы их эксплуатации. В этом случае срок службы рассчитывается в условных годах, т.е. приводится сумма натуральных чисел… … Краткий словарь экономиста

  • УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ — метод начисления амортизации, при ротором утвержденная в установленном порядке норма годовых амортизационных отчислений увеличивается не более чем в 2 раза. Метод распространяется на активную часть основных фондов, введенных в действие после 1… … Энциклопедический словарь экономики и права

  • УСКОРЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ — экон. (от англ. accelerated depreciation) широко распространенный в мировой практике способ создания условий для ускорения обновления основных производственных фондов. При ускоренной амортизации износ основных средств начисляется по повышенным… … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого

  • Ускоренная амортизация — (англ accelerated depreciation, intensive amortisation) процесс ускоренного перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт и использование этой стоимости для последующего воспроизводства средств труда.… … Большой юридический словарь

  • Ускоренная амортизация — ACCELERATED DEPRECIATION . Система амортизационных отчислений, позволяющая полностью списывать стоимость активов в течение первых лет их эксплуатации. Такая система дает стимул компаниям инвестировать в новые здания и оборудование, поскольку они… … Словарь-справочник по экономике

Ускорение амортизации в бухучете

При использовании для амортизации основных средств (ОС) способа уменьшаемого остатка бухгалтерское законодательство разрешает организации применять коэффициент ускорения не выше 3. В этом случае для ускоренной амортизации формула определения годовой суммы амортизации (АГ) будет выглядеть так (п. 19 ПБУ 6/01):

АГ = О / СПИ * К

где О – остаточная стоимость объекта ОС на начало года, в котором рассчитывается амортизация;

СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах;

К – коэффициент, установленный организацией (не выше 3).

Для субъектов малого предпринимательства значение такого коэффициента не может быть выше 2 (пп. «б» п. 54 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н).

Коэффициент не выше 3 могут применять организации и при амортизации объектов нематериальных активов (НМА) способом уменьшаемого остатка (пп. «б» п. 29 ПБУ 14/2007). В этом случае для метода ускоренной амортизации формула определения ежемесячной величины амортизационных отчислений (АМ) будет такая:

АМ = ОМ * К / СПИО

где ОМ – остаточная стоимость объекта НМА на начало месяца;

К – коэффициент не выше 3, установленный организацией;

СПИО – оставшийся на начало месяца, за который считается амортизация, срок полезного использования в месяцах.

Использование этих коэффициентов организации необходимо предусмотреть в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Расчет ускоренной амортизации в налоговом учете

Налоговое законодательство дает организации право применять к основной норме амортизации как повышающие, так и понижающие коэффициенты (ст. 259.3 НК РФ). При этом повышающие коэффициенты организация может применять только к объектам основным средств. Представим в таблице условия применения повышающих коэффициентов:

Вид амортизируемого имущества Специальный коэффициент
ОС, используемые в условиях агрессивной среды или повышенной сменности и принятые на учет до 01.01.2014 (при нелинейном методе – только в отношении объектов ОС, у которых срок полезного использования составляет более 5 лет) Не более 2
Собственные ОС сельскохорганизаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты), резидентов особой экономической зоны (промышленно-производственной или туристско-рекреационной) или участников СЭЗ
ОС, являющиеся объектами с высокой энергоэффективностью (по перечню, установленному Постановлением Правительства от 17.06.2015 № 600), или имеющие высокий класс энергоэффективности
ОС, включенные в I – VII амортизационные группы и произведенные в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта
ОС со сроком полезного использования свыше 5 лет, которые являются предметом лизингового договора Не более 3
ОС, используемые только для научно-технической деятельности
ОС организаций (владельцев лицензий на недропользование и операторов нового морского месторождения углеводородного сырья), если такие ОС используются исключительно при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении

Формулы расчета в бухгалтерском учете

Ускоренный метод начисления в бухгалтерском учете именуется способом уменьшаемого остатка, где за основу берется остаточная стоимость объекта ОС, коэффициент ускорения и срок полезного использования.

Сначала рассчитывается годовая амортизация, далее она делится на 12 месяцев.

Формула:

Аг = Ст / СПИ * К

  • Аг – годовая амортизация;
  • Ст – остаточная стоимость объекта (имущества) на начало года;
  • СПИ – время использования основного средства в компании. Определяется в годах;
  • К – коэффициент ускорения не выше 3, который устанавливается организации в зависимости от основания (малые предприятия не могут установить коэффициент выше 2).

Кроме того, в бухгалтерском учете также применяется нелинейный метод начисления – по сумме чисел лет срока полезного использования.

В этом случае не применяется коэффициент ускорения, однако отчисления также производятся в ускоренном темпе – в первые годы списывается больше, чем в последующих, с каждым годом размер амортизации уменьшается.

Коэффициент ускорения в налоговом учете

Коэффициент ускорения – это законодательно закрепленный показатель, который применяется для расчета ускоренной амортизации основных фондов при наличии соответствующего основания у предприятия.

В разные годы этот параметр колебался от 2 до3.

Применяя данный коэффициент, производитель, закладывает стоимость износа своих средств в конечную стоимость продукта с учетом умножения на данный показатель.

В конечном итоге это отражается на конечной стоимости продукции в сторону увеличения, однако помогает компенсировать затраты на оборудование и уменьшить сумму налогов.

Законодательством предусмотрено несколько оснований для применения такого коэффициента.

Ускоряющий коэффициент с индексом 2 получают:

  • Предприятия, осуществляющие свою деятельность в условиях особых экономических зон. Такие предприятия помимо налоговых льгот получают право высчитывать амортизацию с повышением от обычного показателя в два раза.
  • Предприятия, осуществляющие деятельность на основе специального инвестиционного контракта. Для них рассчитывается специальный налоговой режим. Также данные организации должны подпадать под классификацию разделов 1-6 групп амортизации согласно Налоговому кодексу РФ.
  • Сельскохозяйственные организации промышленного типа с особым статусом. В такие категории подпадают совхозы различных типов, фабрики по производству молочной и иной пищевой продукции. Метод ускоренной амортизации применяется в данном случае при наличии у предприятия как собственного оборудования, так и объектов ОС, приобретенных в лизинг.
  • Предприятия, осуществляющие деятельность в условиях неблагоприятного климата. К таким условиям относятся районы Крайнего Севера, городские зоны тяжелой промышленности, засушливые местности и предприятия, осуществляющие деятельность с опасными, горючими и химическими веществами.

Важно, чтобы данные организация стояли на налоговом учете ранее 1 января 2014 года. Также во владении, пользовании и распоряжении предприятий находились объекты (имущество) сроком не менее 3 лет.

Предприятия, имеющие право применять коэффициент ускорения при амортизации основных средств, равный 3-м:

  • В отношении предметов и объектов, подпадающих под договора лизинга и используемых в течение 5 лет и более.
  • Организации, использующие объекты для добычи полезных ископаемых, недр и углеводородов, при условии, что объекты используются исключительно для добычи. Также у предприятия должна быть специальная лицензия на осуществление такого вида деятельности.
  • Основные фонды, используемые исключительно в научных целях. В эту категорию попадают объекты научных институтов и организаций, применяемы для научных изысканий.

Ускоренное начисление амортизация позволяет производителю распределить имеющиеся затраты на оборудование на период производства, а также компенсировать данные затраты путем закладывания расходов на амортизационные отчисления оборудования в стоимость конечного продукта.

В случае с ускоренной амортизацией такой показатель будет соответственно выше стандартного, так как происходит ускоренный износ основных фондов предприятия.

Случаи применения

Применение ускоренного метода расчета и начисления амортизации основных фондов предприятия выгодно при необходимости ускорить процесс списания стоимости приобретаемого оборудования.

За счет уменьшения налогооблагаемой базы применения данного коэффициента сможет достаточно сильно компенсировать получаемые затраты (особенно эффективно при использовании лизинга).

При этом, руководствуясь ст. 252 Налогового кодекса РФ предприятие показывает экономическую обоснованность и оправданность применения данного коэффициента.

При лизинге основных средств

В отношении имущества в лизинге часто применяется ускоренная амортизация и повышенный коэффициент. Этому есть объяснения. Списание стоимости с ускорением позволяет лицу, на балансе которого числится имущество в лизинге уменьшить налог на прибыль и на имущество.

Подробнее о начислении амортизации при лизинге ОС.

Кроме того, если основное средств числится на балансе у лизингодателя, то ускоренный метод позволяет быстрее вернуть вложенные в объект деньги.

Если ОС находится на балансе у лизингополучателя, то такой способ позволяет быстрее уменьшить остаточную стоимость актива с целью его дальнейшего выкупа у лизингодателя по меньшей цене.

Для коэффициента ускорения при лизинге можно установить значение в пределах трех. При этом показатель может быть и дробным, например, 2.4 или 1.6.

В налоговом учете нельзя применять ускоряющий показатель для основных средств, срок полезного использования которых менее пяти лет (ОС, относящиеся к 1-2 амортизационной группе).

Коэффициент ускорения добавляется к норме амортизации, на которую в дальнейшем умножается стоимость основного средства.

Как определить сроки полезного использования приобретаемого в лизинг оборудования

Компания заключила с лизинговой организацией договор финансовой аренды, лизинговые платежи перечислялись в срок, однако поставка оборудования была осуществлена на 4 месяца позже указанных в договоре сроков, в связи с чем срок амортизации в учете сократился с 36 до 32 месяцев. Платежи за предыдущие месяцы были зачтены лизинговой организацией как авансовые, но в счете-фактуре это не было отражено. Финансовая справочная система «Система Финансовый директор» обратилась в АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с просьбой ответить на вопрос пользователя: «Сочтет ли налоговая служба такие платежи авансовыми и должен ли лизингодатель уточнить график платежей». Экспертным мнением поделилась Светлана Калинкина, руководитель проектов Департамента правового и налогового консалтинга.

Переделывать график платежей, чтобы учесть платежи за время ожидания поставки оборудования, как авансовые платежи не имеет смысла, так как на налоговой нагрузке это никак не скажется. Вопросы у налоговых органов в Вашем случае могут возникнуть по порядку определения сроков полезного использования и начислению амортизации.

В бухгалтерском учете есть возможность установить срок полезного использования приобретаемого в лизинг оборудования, исходя из которого начисляется амортизация, равный сроку договора лизинга (например, если Вы намерены затем продать это оборудование). Так как согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» организация самостоятельно устанавливает срок полезного использования оборудования, и он может определяться сроком договора лизинга (п 20 ПБУ 6/01). Поэтому в целях бухгалтерского учета, Вы можете начислять амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, т.е. с ноября 2017 года до окончания договора лизинга.

Но в налоговом учете срок полезного использования не связан со сроком действия договора лизинга. При установлении сроков полезного использования в налоговом учете следует руководствоваться сроками, установленными Классификацией ОС (утв. Постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1 (ред. от 07.07.2016) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»). Поэтому срок полезного использования не может быть ниже минимального срока, установленного для амортизационной группы (п. 10 ст. 258 НК РФ). И если для Вашего оборудования предусматривается минимальный срок полезного использования 36 месяцев (3 года), то он не может быть уменьшен до 32 месяцев. Срок полезного использования исчисляется со следующего месяца, следующего за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, т.е. с ноября 2017 года. С этого же времени будет начисляться амортизация.

Однако лизингополучатель имеет право использовать повышающий коэффициент, не выше 3 (подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ), что дает возможность ускорить начисление амортизации и увеличить таким образом расходы. При этом следует учитывать, что возможность применения повышающего коэффициента должна предусматриваться учетной политикой и самим договором лизинга. Кроме того, повышающий коэффициент применим только для оборудования 4-10 амортизационной групп (т.е. срок полезного использования должен быть более 5 лет). При этом после завершения действия договора лизинга повышающий лизинговый коэффициент применять уже нельзя.

Порядок начисления амортизации в налоговом учете зависит от способа учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. При применении метода начисления, амортизация относится на расходы ежемесячно, в размере начисленных сумм. Поэтому суммы лизинговых платежей, при отнесении их на расходы, уменьшаются на сумму начисленной амортизации (абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Т.е. пока оборудование не получено, а лизинговые платежи начисляются, эти суммы будут учитываться в составе прочих расходов. После получения оборудования и ввода его в эксплуатацию, у лизингополучателя будет начисляться амортизация, которая будет учитываться в расходах, а лизинговый платеж, уменьшенный на сумму начисленной амортизации будет учитываться в составе прочих расходов.

В случае использования кассового метода допускается амортизация лишь оплаченного имущества, полученного в собственность, отсюда до получения права собственности на имущество амортизация по нему не начисляется. Поэтому лизинговый платеж включается в состав расходов в полной сумме по мере оплаты.  

FRB: Лизинг транспортных средств: лизинг против покупки: будущее значение

Факторы, влияющие на будущее ценить. В начале аренды рыночная стоимость автомобиля составляет конец аренды не может быть известен. На будущую стоимость автомобилей могут повлиять: широкий спектр факторов и рыночных изменений, в том числе
  • Воспринимаемая надежность, безопасность и общая привлекательность автомобиль в сравнении с другими подержанными автомобилями
  • Цены на новые автомобили
  • Технологический прогресс в новых транспортных средствах
  • Характеристики новых автомобилей, влияющие на их привлекательность для потребители
  • Общие потребительские предпочтения
  • Общие экономические условия
  • Факторы конкуренции в автомобильной промышленности
  • Цены на бензин
  • Поставка подержанных автомобилей и условия, цены и наличие финансирования и лизинга подержанных автомобилей.
Факторы, влияющие на будущее ценить. В начале финансового соглашения рыночная стоимость когда вы продаете или обмениваете автомобиль неизвестно. Будущая стоимость автомобилей может зависеть от множества факторов и рыночных изменений, в том числе
  • Воспринимаемая надежность, безопасность и общая привлекательность автомобиль, по сравнению с другими подержанными автомобилями
  • Цены на новые автомобили
  • Технологический прогресс в новых транспортных средствах
  • Характеристики новых автомобилей, влияющие на их привлекательность для потребители
  • Общие потребительские предпочтения
  • Общие экономические условия
  • Факторы конкуренции в автомобильной промышленности
  • Цены на бензин
  • Поставка подержанных автомобилей и условия, цены и наличие финансирования и лизинга подержанных автомобилей.
Амортизационная стоимость. Остаточная стоимость показывает, насколько хорошо автомобиль должен удерживать его ценность. Вы можете сравнить остаточную стоимость в разных предложениях аренды. Чем выше остаточная стоимость (без изменения каких-либо других переменных), тем меньше амортизации, которую вы заплатите в течение срока аренды.

Фиксированная амортизационная стоимость. В закрытом аренды, сумма амортизации, которую вы платите в течение срока аренды, составляет фиксированный или закрытый, когда вы подписываете договор аренды.Это указано в вашем договоре аренды.

По окончании срока аренды вы имеете право вернуть автомобиль, оплатить все расходы, связанные с вашими обязательствами по договору аренды, и пройтись пешком прочь. См. Раздел «Возврат автомобиля». У вас есть нет обязательств, если стоимость транспортного средства меньше его остаточной стоимости, что есть, фактическая амортизация была больше, чем сумма, которую вы заплатили за амортизацию в вашей аренде. В этом случае вы бы заплатили меньше за амортизацию. чем сумма фактической амортизации транспортного средства.Например, рассмотрим следующий договор аренды:

Стоимость автомобиля

19 000 долл. США

Минус остаточная стоимость

–10 000

Равно амортизации по аренде

9000 долларов США

Если фактическая стоимость автомобиля в конце срока аренды составляет 8 500 долларов США, фактическая амортизация автомобиля за срок аренды составляет 10 500 долларов, что на 1500 долларов больше чем уплаченная вами амортизация по аренде.Напротив, рассмотрим случай в стоимость автомобиля превышает его остаточную стоимость. Например, рассмотрите тот же договор аренды с амортизацией в размере 9000 долларов. Если на самом деле стоимость автомобиля по окончании аренды составляет 11 500 долларов США, фактический автомобиль амортизация составляет 7500 долларов, что на 1500 долларов меньше амортизации по аренде. вы заплатили. Вы бы заплатили больше за амортизацию, чем сумма, автомобиль фактически обесценился, если вы не купите автомобиль на остаточную значение суммы.Если вы покупаете автомобиль по остаточной стоимости $ 10 000, вы будет уплачена амортизация в размере 9000 долларов плюс покупная цена в 10000 долларов. на общую сумму 19000 долларов. Поскольку автомобиль стоит 11500 долларов, ваш фактический амортизация составляет 7500 долларов.

Возможность покупки. В большинстве договоров аренды вы имеете право приобрести автомобиль по истечении срока сумма, указанная в договоре аренды или в специальном путеводителе по подержанному автомобилю.Если вы считаете, что можете продать или обменять транспортное средство на большую сумму, чем опцион на покупку цена (плюс стоимость продажи автомобиля), это в ваших экономических интересах использовать свой вариант покупки и перепродать автомобиль. В этом случае, у вас есть возможность зафиксировать некоторые или все положительные отличия между фактической стоимостью вашего автомобиля при перепродаже и остаточной стоимостью указано в договоре аренды.

Стоимость варианта покупки.При тренировке ваш вариант покупки с целью перепродажи арендованного автомобиля, обязательно подумайте, как повлияют другие расходы и сборы на ваш возможность получать прибыль. Эти сборы и расходы часто включают налог с продаж, сборы за регистрацию номерного знака и транспортного средства, сборы за техосмотр транспортного средства, и расходы на финансирование вашей покупки. Если арендодатель использует транспортное средство дилерский центр для обработки транзакции, и у вас есть вопросы по расходы на реализацию вашего варианта покупки, вам следует связаться с компанией заключение договора аренды.

Амортизационная стоимость. Вы можете определить амортизацию, сравнив начальную закупочную цену. по цене обмена или со скидкой. Например, если вы приобрели автомобиль за 19000 долларов и обменял (или продал) через 4 года за 10000 долларов, амортизация за 4 года эксплуатации автомобиля составила 9000 долларов:

Первоначальная закупочная цена

19 000 долл. США

Минус цена trade-in / sale

–10 000

Равно амортизация

9000 долларов США

(Этот пример не учитывает влияние остатка ссуды.)

Фактор арендной ставки (определение, пример) | Как его рассчитать?

Что такое коэффициент арендной ставки?

Коэффициент арендной ставки определяется как регулярный платеж, который необходимо производить, когда актив принимается по договору аренды, и обычно выражается в процентах от общей стоимости оборудования, которое было сдано в аренду. В качестве альтернативы его можно определить как коэффициент единой ставки, который при умножении на стоимость арендованного оборудования дает регулярный поток платежей, который необходимо делать для заключения договора аренды.

Предположим, что оборудование стоимостью 10 000 долларов США имеет коэффициент арендной платы 0,0260, это означает ежемесячный платеж в размере (10 000 * 0,0260) = 260 долларов США. Это означает, что арендатор должен ежемесячно производить оплату в размере 260 долларов США за аренду оборудования в течение необходимого количества периодов, которое установлено в договоре аренды. Лизинг — это договоренность, при которой право на актив передается другому лицу без передачи права собственности. Проще говоря, это означает сдачу актива в аренду или в аренду. Лицо, которое передает актив, — «Арендодатель», лицо, которое принимает актив в аренду, — «Арендатор».Перевод соглашения.

Типы

В основном есть два типа, которые обычно объясняются как аренда автомобилей / оборудования и коэффициент ставки аренды помещений. Лизинг автомобилей и оборудования Компания, которая сдает объекты в аренду, в основном покупает автомобиль или оборудование у сторонних дилеров или агентов и предоставляет то же самое в аренду. Это означает, что мы оплачиваем ссуду, которую арендодатель Арендодатель — это физическое лицо, которое на законных основаниях владеет активом, предоставленным на условиях аренды (сдается на длительный срок) арендатору, который платит единовременную сумму или регулярные платежи за использование этого актива.Читать дальше пришлось купить товар, взяв в долг на покупку автомобиля / оборудования.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Фактор арендной ставки (wallstreetmojo.com)

Как это вычислить?

  • Прежде чем рассчитать коэффициент арендной ставки, в первую очередь необходимо принять во внимание стоимость оборудования и норму амортизации.Расчет стоимости оборудования также связан с методологией. Предположим, мы сдаем оборудование в аренду. Оборудование. Аренда оборудования — это когда владелец оборудования позволяет другой стороне использовать его в обмен на периодическую аренду без передачи права собственности и имеет право немедленно отказаться от аренды в случае нарушения договора аренды. Подробнее чья розничная торговля цена, если мы покупаем новый, составляет 70 000 долларов США и имеет срок полезного использования. Срок полезного использования — это расчетный период времени, в течение которого актив, как ожидается, будет функционировать и может быть использован для основной деятельности компании.Он служит важным входом для расчета амортизации активов, которая влияет на прибыльность и балансовую стоимость активов. Читать более 10 лет. Это означает, что через 10 лет после применения амортизации остаточная стоимость составит 10 000 долларов. Тогда стоимость оборудования для лизинга составит 70 000–10 000 = 60 000 долларов.
  • Теперь, переходя к расчету амортизационной части, мы увидели, что стоимость оборудования на основании лизинга составляет $ 60 000, а срок аренды установлен на 5 лет.Таким образом, амортизационная часть арендной платы Арендные платежи — это платежи, при которых арендатор по договору аренды должен платить арендодателю ежемесячную фиксированную арендную плату за использование актива. Право собственности на такой актив обычно возвращается к владельцу по истечении срока аренды. Если вы хотите делать дополнительные ежемесячные платежи, это будет равняться 60 000 долл. США / 60 = 1000 долл. США.
  • Приступая к этому расчету, давайте, например, рассмотрим годовую процентную ставку равной 5% годовых. Он рассчитывается в основном путем деления процентной ставки на количество месяцев, рассматриваемых для сдачи в аренду.Итак, здесь будет (0,05 / 60) = 0,008.
  • Итак, наконец, чтобы получить ежемесячную сумму, которая будет выплачиваться за аренду, нам нужно сначала рассчитать процентный платеж, который рассчитывается следующим образом: (70 000 долларов США + 10 000 долларов США) * 0,008 = 640 долларов США. Общая сумма платежа, которая должна быть произведена, включает также амортизационную часть и, таким образом, составляет 1000 долларов США + 640 долларов США = 1640 долларов США.

Пример

Давайте рассмотрим пример оборудования, используемого для производства игрушек, которое было сдано в аренду на 5 лет с коэффициентом арендной ставки 0.008. Это означает, что годовая процентная ставка на рынке составляет 5%; Коэффициент был рассчитан путем деления процентной ставки. Формула процентной ставки используется для расчета сумм погашения ссуд, а также процентов, полученных по фиксированным депозитам, паевым инвестиционным фондам и другим инвестициям. Он также используется для расчета процентов по кредитной карте. Подробнее о сроках аренды. т.е. 0,05 / 60 = 0,008. Для расчета процентной ставки рыночная стоимость оборудования плюс остаточная стоимость добавляется и умножается на коэффициент аренды.

Преобразование коэффициента арендной ставки в процентную ставку

Учет как процентной ставки, так и фактора аренды очень важен, когда мы хотим проверить, что обходится нам дешевле, то есть выгодно ли заключение договора аренды для покупки оборудования, когда уплата процентов по ссудам входит в картину. Очень важное число, которое входит в это сравнение, — 2400, которое умножается на коэффициент арендной ставки, чтобы получить процентную ставку. В качестве примера можно предположить, что коэффициент арендной ставки равен 0.003, как упоминалось выше, когда мы хотим преобразовать его в процентную ставку; мы просто умножаем множитель на 2400, т.е. 0,003 * 2400 = 7,2%. Таким образом, мы видим, что годовая процентная ставка составляет 7,2% при использовании коэффициента лизинга в 0,003. Для перекрестной проверки этого расчета мы можем снова выполнить обратный расчет, то есть 7,2 / 2400 = 0,003

.

Почему они используются?

Коэффициент арендной ставки в сравнении с процентной ставкой

Фактор арендной ставки имеет денежный фактор вместо процентной ставки, тогда как фактор процентной ставки имеет процентную ставку, которая рассчитывается ежегодно.В любой момент, когда мы хотим преобразовать денежный фактор или коэффициент арендной ставки в процентную ставку, нам нужно умножить это на 2400. Из-за факторов аренды иногда очень дорогие ссуды выглядят дешевле. Здесь пользователь актива не должен держать актив при себе до тех пор, пока он не достигнет своей остаточной стоимости, таким образом, можно добиться экономии затрат. Кредитное соглашение, в котором учитывается процентная ставка, владелец актива должен нести расходы по ссуде и проценты, а также остаточную стоимость актива.

Заключение

Очень важно понимать и оценивать общий платеж, который должен быть произведен для целей аренды, иначе арендодатель может легко добавить несколько дополнительных сумм, а арендатор даже не узнает об этом. Небольшая дополнительная сумма, добавляемая каждый месяц по незнанию, может оказаться большой цифрой в конце периода аренды. Это помогает нам понять общую стоимость лизинга. Процентная ставка может меняться в зависимости от рыночных сценариев, но коэффициент арендной ставки после заключения договора остается фиксированным на оставшийся срок аренды.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое коэффициент арендной ставки и его определение. Здесь мы обсудим, как рассчитать коэффициент и типы арендной ставки, а также примеры и почему он используется. Вы можете узнать больше о следующих статьях —

Определение денежного фактора

Что такое денежный фактор?

Денежный фактор — это метод определения финансовых затрат по аренде с ежемесячными платежами. Денежный фактор можно перевести в более обычную годовую процентную ставку (APR), умножив денежный коэффициент на 2400.

Денежный фактор также известен как «фактор аренды» или «арендная плата».

Ключевые выводы

  • Денежный фактор — это плата за финансирование, которую человек будет платить по аренде.
  • Это похоже на процентную ставку, выплачиваемую по ссуде, и также основывается на кредитном рейтинге клиента.
  • Обычно изображается как очень маленький десятичный знак.
  • Умножение денежного фактора на 2400 даст эквивалентную годовую процентную ставку (APR).

Как используется денежный фактор

Лицо, арендующее автомобиль, оплачивает сумму, на которую обесценивается стоимость автомобиля за время, пока он находится в его владении.Ежемесячные платежи по аренде автомобиля включают амортизацию, налоги и проценты. Если ожидается, что стоимость автомобиля будет снижаться на 5000 долларов в год, эта сумма будет учтена в ежемесячных платежах. Налоги с продаж начисляются как на амортизацию, так и на проценты и включаются в ежемесячные платежи арендатора.

Для определения процентной части ежемесячных арендных платежей используется концепция, известная как денежный фактор. Фактически, это процентная ставка, которая выплачивается в течение срока аренды.Это похоже на процентную ставку, выплачиваемую по ссуде, но стоимость выражается по-другому. В отличие от годовой процентной ставки, которая выражается в процентах, денежный коэффициент выражается в десятичном формате. В любом случае процентную ставку и денежный коэффициент можно получить, связавшись с автомобильным дилером или проконсультировавшись с кредитным союзом.

Важно

Денежный фактор напрямую определяется кредитным рейтингом клиента. Чем выше кредитный рейтинг, тем ниже денежный фактор при аренде, и наоборот.

Расчет денежного фактора

Денежный фактор можно рассчитать двумя способами.

Во-первых, денежный коэффициент можно преобразовать в эквивалентную годовую процентную ставку, умножив на 2400. Точно так же, если автомобильный дилер использует процентную ставку, ее можно преобразовать в денежный коэффициент, разделив на 2400. Например, если указан денежный коэффициент 0,002, процентная ставка по этой ссуде будет примерно (0,002) x 2400 = 4,8%. Аналогичным образом, если автомобильный дилер указывает арендную ставку в размере 4 годовых.8% арендатор может вычислить денежный коэффициент, разделив на 2400.

Денежный фактор также может быть представлен как множитель 1000, например 2,0, а не 0,002. Хотя десятичная версия более распространена, денежный коэффициент, который представляет собой целое число, все же можно преобразовать в годовую процентную ставку, умножив его на 2,4. Следуя приведенному выше примеру, процентная ставка будет рассчитана как (2,0) x 2,4 = 4,8%. Важно помнить, что 2.0, изображенная выше, не является годовой процентной ставкой по аренде.

Второй метод расчета денежного фактора — использование арендной платы.Если вместо процентной ставки автодилер указывает арендную плату, денежный коэффициент можно рассчитать как:

Денежный фактор знак равно Арендная плата ( CC + RV ) × LT куда: Арендная плата знак равно сумма всех ежемесячных финансовых сборов арендатора на весь срок аренды CC знак равно капитализированная стоимость — согласованная цена за арендованный автомобиль, также известная как цена аренды RV знак равно остаточная стоимость — стоимость автомобиля по окончании аренды LT знак равно срок аренды — срок аренды автомобиля, в месяцах \ begin {align} & \ text {Money Factor} = \ frac {\ text {Lease Charge}} {(\ text {CC} + \ text {RV}) \ times \ text {LT}} \\ & \ textbf {where:} \\ & \ text {Арендная плата} = \ text {сумма всех ежемесячных финансовых сборов арендатора} \\ & \ text {за весь срок аренды} \\ & \ text {CC} = \ text {капитализированная стоимость — согласованная цена за арендованный автомобиль} \\ & \ text {также известна как цена аренды} \\ & \ text {RV} = \ text {остаточная стоимость — стоимость автомобиля в конце аренды} \\ & \ text {LT} = \ text {срок аренды — срок аренды автомобиля в месяцах} \\ \ end {выровнен} Денежный фактор = (CC + RV) × LTLease Charge, где: Lease Charge = сумма всех ежемесячных финансовых сборов арендатора в течение всего срока аренды CC = капитализированная стоимость — согласованная цена за арендованный автомобиль, также известная как цена аренды RV = остаточная сумма стоимость — стоимость автомобиля в конце срока аренды LT = срок аренды — срок аренды автомобиля, в месяцах

Например, цена автомобиля — 32 500 долларов.Арендатор и дилер договариваются о более низкой цене в 30 000 долларов за арендованный автомобиль. Автомобиль будет сдан в аренду на четыре года (или 48 месяцев), а его остаточная стоимость оценивается в 15 000 долларов. Общая ежемесячная плата составляет 4750 долларов. Таким образом, месячный коэффициент равен:

Денежный фактор знак равно $ 4 , 7 5 0 ( $ 3 0 , 0 0 0 + $ 1 5 , 0 0 0 ) × 4 8 Денежный фактор знак равно $ 4 , 7 5 0 $ 2 , 1 6 0 , 0 0 0 Денежный фактор знак равно $ 0 . 0 0 2 1 9 9 \ begin {align} & \ text {Money Factor} = \ frac {\ 4 750 $} {(\ 30 000 $ + \ 15 000 $) \ times 48} \\ & \ phantom {\ text {Money Factor}} = \ frac {\ 4 750 $ } {\ 2 160 000 долларов} \\ & \ phantom {\ text {Money Factor}} = \ 0 долларов.002199 \\ \ end {выровнено} Денежный фактор = (30 000 долл. США + 15 000 долл. США) × 48 4750 долл. США Денежный фактор = 2160 000 долл. США 4750 долл. США Денежный фактор = 0,002199 долл. США

Таким образом, годовая процентная ставка составляет 0,002199 x 2400 = 5,28%, а ежемесячная выплата процентов по аренде составляет (30 000 долл. США + 15 000 долл. США) x 0,002199 = 98,96 долл. США (что может быть подтверждено арендной платой в размере 4750 долл. США / 48 периодов).

Денежные коэффициенты используются в случаях, когда ежемесячные платежи могут колебаться в зависимости от остаточной стоимости актива, например, при аренде автомобиля. В типичном договоре аренды инвестор оплачивает разницу между розничной стоимостью автомобиля и процентными платежами.

Денежный фактор, пересчитанный в годовую процентную ставку, должен быть сопоставим, если не ниже, с национальными процентными ставками по кредиту на покупку нового автомобиля. Как и проценты по ссуде, чем ниже денежный фактор, тем меньше ваши ежемесячные арендные платежи и тем меньше вы будете платить в общей сумме финансовых расходов. Хотя коэффициент пересчета 2400 остается прежним, денежный коэффициент зависит от кредитной истории арендатора. Плохая кредитная история приведет к более высокому денежному коэффициенту.

Как рассчитывается арендная плата


Как рассчитывается арендная плата

Барни Штробел

Расчет арендной платы состоит из нескольких этапов.Каждый из шагов прост и понятен, но общее количество шагов может показаться немного подавляющим. Если вы просто будете делать каждый шаг по одному, это действительно довольно просто.

Арендная плата состоит из трех компонентов. Прежде всего, вы должны заплатить за использование автомобиля. Количество используемого вами автомобиля — это разница между стоимостью автомобиля в начале аренды и стоимостью в конце аренды. Эта разница представляет собой снижение стоимости или амортизацию транспортного средства в течение срока аренды.

Во-вторых, аренда похожа на ссуду в том смысле, что компания вкладывает деньги, чтобы купить для вас автомобиль, а затем позволяет вам использовать автомобиль в обмен на ежемесячные платежи. В качестве платы за первоначальное внесение денег лизинговая компания взимает проценты с непогашенного остатка по аренде, точно так же, как финансовая компания взимает проценты с непогашенного остатка по кредиту.

В-третьих, и, наконец, налог с продаж не обойтись даже при аренде. Налог с продаж рассчитывается по-разному в разных городах, но, так или иначе, вы собираетесь платить налог с продаж в рамках аренды.

Итак, арендная плата — это сумма трех отдельных компонентов: амортизационных отчислений, процентов и налога с продаж.

Арендную плату рассчитать несложно, но с тремя отдельными составляющими, есть несколько этапов.
?

КОМПОНЕНТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ АРЕНДЫ

Чтобы определить амортизационную составляющую арендного платежа, просто вычтите конечную стоимость аренды из первоначального остатка по договору аренды, чтобы получить общую сумму амортизации, включенную в договор аренды, а затем разделите это число на количество месяцев аренды:
?
Первоначальное сальдо по аренде — Конечная стоимость аренды
Компонент амортизации = ———————————- ———————————-
Количество месяцев в аренде
?
Давайте посмотрим, откуда берутся эти числа.
?
Начальный баланс по аренде

Чтобы получить начальный баланс, начните с добавления всего, что включено в аренду, что увеличит баланс.

Первоначальный остаток по аренде начинается с цены, которую вы платите за автомобиль. Да, при аренде цена машины имеет значение. Затем добавьте все остальное, что вы хотите включить в договор аренды, например аксессуары, соглашения об обслуживании, а также плату за доставку и погрузку-разгрузку. Сумма этих затрат ничем не отличается от того, как если бы вы оформляли ссуду на покупку автомобиля.

Одно отличие от аренды заключается в том, что в договоре аренды предусмотрена «плата за приобретение», которая представляет собой плату, взимаемую лизинговой компанией за заключение договора аренды. Эта комиссия аналогична, например, комиссии за оформление ипотеки. По сути, это дополнительные деньги для лизинговой компании, но не подлежат обсуждению. Это будет там.

Чтобы сделать договоры аренды более запутанными, чем они должны быть, бухгалтеры придумали специальные имена для разных значений в договоре аренды. Эти термины взяты из принципов бухгалтерского учета десятилетней давности, но они все еще используются.Например, общая сумма всех сборов, которые добавляют к первоначальному сальдо по аренде, может называться либо «капитализированной стоимостью», либо «валовой капитализированной стоимостью».

Помимо названий терминов, в суммировании этих затрат нет ничего необычного.

Договорная цена автомобиля
+ Плата за приобретение лизинга
+ Доставка и обслуживание
+ Общие аксессуары (если есть)
+ Общие соглашения об обслуживании (если есть)
____________________________
= Валовая капитализированная стоимость

Затем сложите все, что включено в аренда, которая уменьшит остаток по аренде.

Факторы, которые могут уменьшить сальдо, включают любые скидки по аренде, денежные средства, которые вы вкладываете для уменьшения арендной платы, и собственный капитал при обмене.

Специальное бухгалтерское название для всех статей, уменьшающих сальдо по аренде, называется «уменьшение капитализированных затрат».

Льготы по аренде (если есть)
+ Cash Down (если есть)
+ Торговый капитал (если есть)
__________________________
= Снижение капитализированных затрат
?
Тогда начальный баланс по аренде — это сумма всего, что увеличивает баланс, за вычетом суммы всего, что уменьшает баланс.С точки зрения бухгалтерского учета первоначальное сальдо рассчитывается как «валовая капитализированная стоимость» за вычетом «снижения капитализированных затрат».

Расчетный термин для первоначального сальдо по аренде может называться «скорректированная капитализированная стоимость», «чистая капитализированная стоимость» или просто «капитализированная стоимость». В любом случае это начальный баланс, который используется для расчета арендной платы.

Валовая капитализированная стоимость
— Снижение капитализированных затрат
_________________________
= Скорректированная капитализированная стоимость
?
Помимо другой терминологии, здесь нет ничего, что отличалось бы от того, как вы пришли бы к сумме, подлежащей финансированию по ссуде.«Скорректированная капитализированная стоимость», часто сокращаемая до «максимальной стоимости», по договору аренды аналогична сумме, которую вы бы финансировали по ссуде. Скорректированная капитализированная стоимость — это первоначальный баланс вашей аренды.
?
Конечная стоимость аренды

При аренде вы платите только за то количество автомобиля, которое вы используете. Стоимость используемого вами автомобиля рассчитывается как разница между стоимостью в начале аренды и стоимостью в конце аренды.

Стоимость в конце срока аренды — это стоимость автомобиля по прогнозам лизинговой компании по истечении срока аренды и количества миль, которые вы проехали.Есть компании, чьей задачей является определение будущей стоимости автомобилей. Лизинговые компании используют эти числа в качестве конечных значений для своих договоров аренды.

Учетным термином для конечной стоимости аренды является «остаточная» стоимость. Проще говоря, остаточная стоимость по лизингу — это сумма, которую лизинговая компания ожидает от автомобиля на оптовом аукционе в конце срока аренды.

Для большинства лизинговых компаний остаточная стоимость по лизингу выражается в процентах от рекомендованной розничной цены автомобиля.Остаточная стоимость может быть выражена, например, как 55% от рекомендованной розничной цены. (Обратите внимание, что остаточная стоимость — это процент от рекомендованной розничной цены автомобиля, а не согласованная цена автомобиля.)

Поскольку остаточная стоимость основана на ожидаемой будущей стоимости автомобиля в конце срока аренды, будущая стоимость зависит от от срока аренды и количества миль, которое вы планируете проехать. Остаточная стоимость будет выше при аренде на 24 месяца, чем при аренде на 36 месяцев, потому что автомобиль будет стоить больше через два года, чем через три года.Точно так же остаточная стоимость будет выше при аренде на 10 000 миль в год, чем при аренде на 15 000 миль в год, потому что автомобиль с пробегом всего 30 000 миль будет стоить больше, чем автомобиль с пробегом 45 000 миль.

Остаточная стоимость аренды устанавливается лизинговыми компаниями на основе количества месяцев и миль, которые предстоит проехать. Вы можете выбрать разные условия для пробега или месяцев, но для данного набора условий остаточная стоимость не подлежит обсуждению.
?
Компонент амортизации

Обсуждение начального сальдо по аренде и конечной стоимости аренды началось, потому что нам нужно рассчитать компонент амортизации арендного платежа.Компонент амортизации рассчитывается как первоначальное сальдо по аренде, которое представляет собой скорректированную капитализированную стоимость за вычетом конечной стоимости аренды, которая представляет собой остаточную стоимость, деленную на срок аренды. Компонент амортизации может называться «амортизационные отчисления» или просто «амортизация».

Скорректированная капитализированная стоимость — остаточная стоимость
Амортизация = ————————————— ——————-
Количество месяцев в аренде
?

КОМПОНЕНТ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ

Аренда похожа на ссуду на автомобиль в том смысле, что кто-то другой вкладывает деньги, чтобы купить машину, а затем позволяет вам управлять ею в обмен на ежемесячные платежи.Так же, как и в случае ссуды, лизинговые компании могут взимать проценты с вложенных денег.

Лизинговые компании не устанавливают конкретную процентную ставку для аренды. Вместо этого процентная ставка превращается в число, называемое «денежным фактором» аренды. Если вас интересует, почему в аренде используется денежный фактор вместо процентной ставки, щелкните здесь.

Денежный фактор позволяет очень легко рассчитать процентную составляющую аренды. Просто добавьте скорректированную капитализированную стоимость к остаточной стоимости, а затем умножьте эту сумму на денежный коэффициент.Это так просто. Учетный термин для процентной составляющей может называться «процентная плата», «арендная плата» или просто «арендная плата».

Аренда = (Скорректированная максимальная стоимость + Остаточная стоимость) * Денежный фактор

?
НАЛОГ НА ПРОДАЖУ

Обсуждение налога с продаж очень быстро становится очень сложным. В Колорадо налог с продаж рассчитывается в зависимости от того, где вы регистрируете автомобиль. Хотя в городах и округах могут быть разные правила обложения налогом на аренду, у вас нет выбора в этом вопросе.В конечном счете, вы зависите от дилерского центра, инициирующего аренду, чтобы определить, каким будет ваш налог с продаж.

Хотя существует множество исключений, обычно вы платите налог с продаж со всей суммы арендного платежа. Чтобы получить арендный платеж до налогообложения, сложите компонент амортизации и компонент процентной ставки, а затем налог с продаж рассчитывается путем умножения этой суммы на ставку налога с продаж в вашем регионе.
?
Налог с продаж = (Амортизация + Аренда) * Ставка налога с продаж

?
ОБЩАЯ АРЕНДНАЯ ПЛАТА

Общая арендная плата — это сумма трех компонентов, амортизации, плюс арендная плата, плюс налог с продаж.

Арендная плата = Амортизация + Аренда + Налог с продаж
?

ПРИМЕР

Давайте попробуем простой пример. Если хотите, можете распечатать копию Таблицы арендных платежей и следить за ней. Заполняйте пустые поля по ходу дела.

Допустим, вы арендуете автомобиль по рекомендованной розничной цене 24 540 долларов. Вы договариваетесь о его покупке за 23 700 долларов. Плата за приобретение аренды составляет 595 долларов, а комиссия дилера по D&H — 499 долларов. Вы добавляете тонировку окон в машину за 334 доллара.

Ваша валовая капитализированная стоимость составляет 23 700 долларов США + 595 + 499 + 334 = 25 128 долларов США.

Допустим, у вас нет уступок по аренде, и вы не хотите вкладывать деньги, но у вас есть 1000 долларов собственного капитала в вашем обмене.

Снижение капитализированных затрат составляет 1000 долларов США.

Скорректированная капитализированная стоимость составляет 25 128 долларов США — 1000 = 24 128 долларов США.

Допустим, вы выбрали аренду на 36 месяцев и хотите включать 15 000 миль в год. По этим условиям лизинговая компания имеет процент остаточной стоимости 58%.

Остаточная стоимость — это рекомендованная производителем розничная цена 24 540 долларов, умноженная на процент остаточной стоимости.

Ваша остаточная стоимость составляет 24 540 долларов США * 0,58 = 14 233,20 доллара США.

Амортизационные отчисления составляют (24 128 — 14 233,20) / 36 = 274,86 долларов США.

Допустим, денежный коэффициент равен 0,0011.

Ваша арендная плата составляет (24 128 + 14 233,20 долларов США) * 0,0011 = 42,20 доллара США

Допустим, ваша ставка налога с продаж составляет 7,65%.

Ваш налог с продаж составляет (274,86 доллара США + 42,20 доллара США) * 0,0765 = 24,26 доллара США.

Ваш общий арендный платеж составляет 274,86 доллара США + 42,20 + 24,26 доллара США = 341,32 доллара США.

Обратите внимание, что если вы хотите профинансировать эту машину по цене 2.99% за 60 месяцев и ничего не упало, ваш платеж составит 455,09 долларов.

Позвоните мне. Давай прокатимся.

Барни Штробель
720-344-2499

Барни Штробель — гид по продажам в Groove Subaru, обладающий обширными знаниями в области лизинга и финансирования транспортных средств за многие годы работы в отрасли. Если у вас есть вопросы или мысли по поводу вышеупомянутой статьи, свяжитесь с Барни здесь: [email protected]

Copyright 2016.Все права защищены.

Амортизация улучшений арендованного имущества — AccountingTools

Как амортизировать улучшения арендованного имущества

Улучшение арендованного имущества создается, когда арендатор платит за улучшения помещений здания, такие как ковровое покрытие и внутренние стены. Амортизация этих улучшений происходит только в том случае, если израсходованная сумма превышает лимит капитализации арендатора. Если израсходованная сумма меньше лимита капитализации, она относится на расходы по мере возникновения.В противном случае арендатор может записать расходы в счет активах по улучшению арендованного имущества.

Правила амортизации при улучшении арендованного имущества

Все активы улучшения арендованного имущества должны быть амортизированы, чтобы остаток на счете в конечном итоге уменьшился до нуля. Остаточная стоимость не включается в расчет амортизации, поскольку оставшиеся активы принимает на себя арендодатель, а не арендатор. С этой амортизацией связано несколько правил:

  1. Срок полезного использования .Если ожидается, что срок полезного использования улучшенного арендованного имущества будет меньше оставшегося срока соответствующего договора аренды, амортизируйте актив в течение оставшегося срока полезного использования. Таким образом, если установлено ковровое покрытие, которое, как ожидается, будет заменено через пять лет, а оставшийся срок аренды составляет семь лет, период амортизации должен составлять всего пять лет.

  2. Условия аренды . Если ожидается, что срок полезного использования улучшенного арендованного имущества равен сроку аренды или превышает его, амортизируйте актив в течение срока аренды.Таким образом, если построены стены, срок полезного использования которых составляет 20 лет, а оставшийся срок аренды составляет 10 лет, период амортизации должен составлять 10 лет.

  3. Основание для продления срока аренды . В некоторых случаях арендатор может сильно ожидать продления договора аренды, например, когда арендодатель предлагает выгодную арендную ставку. В этом случае, когда продление аренды обоснованно гарантировано, арендатор может продлить период амортизации, чтобы покрыть дополнительный срок аренды, ограниченный сроком полезного использования актива.

Концепция амортизации

Технически улучшения арендованного имущества амортизируются, а не амортизируются. Это связано с тем, что фактическое право собственности на улучшения принадлежит арендодателю, а не арендатору. Арендатор имеет нематериальное право использовать актив только в течение срока аренды. Нематериальные права амортизируются, а не амортизируются. Однако нет реального влияния на отчет о прибылях и убытках от использования одного термина по сравнению с другим, особенно если амортизация и амортизационные расходы объединены для целей представления.

Сопутствующие курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Как рассчитываются платежи за аренду автомобиля

Автолизинг сопровождается собственным жаргоном, который может быть трудным для понимания. Если вы готовы окунуться в заросли сорняков и узнать все подробности о том, как рассчитываются платежи по аренде автомобиля, это то, что вам нужно.

Это объяснение работает для штатов, где налог взимается с ежемесячного платежа. Расчеты будут отличаться для штатов, в которых налог взимается авансом или от общей продажной цены транспортного средства.

Основные финансовые условия лизинга

Для расчета арендных платежей вам потребуется следующая информация:

  • MSRP : Рекомендованная розничная цена производителя. Это цена, установленная производителем (например, Honda).
  • Цена продажи : Это цена автомобиля, предлагаемая дилерским центром. Если есть какие-либо льготы и скидки производителя, они учитываются в отпускной цене.
  • Капитализированная стоимость : Финансируемая сумма; Другими словами, это сумма всех ваших ежемесячных арендных платежей.Любой «авансовый платеж», который вы сделаете, снизит капитализированную стоимость.
  • Остаточная стоимость : Это то, сколько банк или лизинговая компания оценивает стоимость вашего автомобиля после истечения срока аренды. Это значение обычно выражается в% от MSPR.
  • Амортизация: Для лизинга амортизация относится к общей финансируемой вами сумме, минус остаточная стоимость.
  • Срок действия : Срок действия договора аренды в месяцах. Обычно 36 месяцев (3 года).
  • Денежный фактор : В лизинге денежный коэффициент используется для расчета процентов, взимаемых по аренде. Денежный коэффициент можно пересчитать в годовую процентную ставку, умножив на 2400. Например, денежный коэффициент 0,001 может быть преобразован в процентную ставку 2,4% (0,001 * 2400).

Приступим!

Шаг 1: Ежемесячная амортизация

Чтобы рассчитать предполагаемую амортизацию, сначала нам нужно узнать остаточную стоимость.

Остаточная сумма — это стоимость, определяемая банком или лизинговой компанией.Это всего лишь прогноз, и фактическая стоимость автомобиля в конце срока аренды, вероятно, будет выше или ниже остаточной. Банки оценивают остаток на основе автомобиля, который вы арендуете, продолжительности срока и пробега. Например, автомобиль, который проезжает 15 000 миль в год в течение 3 лет (всего 45 000 миль), будет стоить меньше, чем тот же автомобиль, если он проезжает всего 10 000 миль в год (всего 30 000 миль).

Амортизация рассчитывается на основе остатка, предоставленного лизинговым банком (Honda Financial Services и т. Д.)) и капитализированной стоимости.

Ежемесячная амортизация = (Капитализированная стоимость — Остаточная стоимость) / Месяцы

Наш пример:

Представьте, что вы хотите арендовать автомобиль на 36 месяцев и 12 000 миль в год, а рекомендованная производителем розничная цена автомобиля составляет 20 000 долларов. Дилерский центр предлагает продажную цену в размере 19 000 долларов США (скидка дилера в размере 1000 долларов США), а производитель предлагает вознаграждение в размере 1000 долларов США. Для вашего конкретного автомобиля, срока действия 36 месяцев и ограничений по пробегу банк установил остаточный процент в размере 61%.

Исходя из остаточного процента, банк оценивает, что ваш автомобиль будет стоить 12 200 долларов (20 000 долларов × 0,61) в конце срока аренды. Это ваша остаточная стоимость. Обратите внимание, что мы использовали рекомендованную производителем розничную цену для расчета остаточной стоимости, а не продажной цены.

Капитализированная стоимость — это финансируемая сумма. Обычно это цена продажи за вычетом льгот и первоначального взноса, а также комиссионных сборов. В этом примере наша капитализированная стоимость составляет 18 000 долларов (продажная цена 19 000 долларов — поощрение производителя на 1000 долларов).

Амортизация рассчитывается путем вычитания остаточной стоимости (12 200 долларов США) из капитализированной стоимости (18 000 долларов США). В этом упрощенном примере амортизация составит 5800 долларов. Чтобы получить ежемесячную амортизацию, мы делим общую амортизацию (5800 долларов) на продолжительность срока в месяцах (36).

Ежемесячная амортизация = (18 000–12 200 долларов США) / 36

Ежемесячная амортизация = 161,11 долларов США

Шаг 2: Ежемесячные финансовые расходы

Формула для расчета ежемесячных финансовых сборов проста.Посмотрите это ниже:

Ежемесячные финансовые расходы = (капитализированная стоимость + остаточная стоимость) × денежный коэффициент

Наш пример:

Продолжая работу с тем же примером из шага 1, мы уже знаем капитализированную стоимость и остаточную стоимость. Они составляют 18 000 и 12 200 долларов соответственно. Денежный фактор — это то, что указывает, сколько процентов будет взиматься. Его можно выразить в виде годовой процентной ставки, умножив денежный коэффициент на 2400. Например, денежный коэффициент 0,001 можно рассматривать как 2.4% годовых. В этом примере банк предложил нам денежный коэффициент 0,001. Давайте подставим это в нашу формулу:

Ежемесячные финансовые сборы = (18 000 долларов США + 12 200 долларов США) × 0,001

Ежемесячная финансовая комиссия = 30,20 долларов США

Шаг 3. Базовый ежемесячный платеж

Базовый ежемесячный платеж — это платеж, выраженный до добавления налога. Чтобы рассчитать базовый ежемесячный платеж, просто добавьте ежемесячную амортизацию к ежемесячным финансовым расходам. Вот основная формула:

Базовый ежемесячный платеж = Ежемесячная амортизация + Ежемесячные финансовые расходы

Наш пример:

Добавьте ежемесячную амортизацию (161 долл.11) на ежемесячный финансовый сбор (30,20 доллара США) для базового ежемесячного платежа в размере 191,31 доллара США. Обратите внимание, что этот платеж не включает налоги и сборы. При аренде по стандарту по стандарту , подобной той, которую мы здесь рассчитываем, взимается первый платеж и сборы авансом при заключении договора аренды. Давайте подставим наши значения в формулу ниже:

Базовый ежемесячный платеж = 161,11 USD + 30,20 USD

Базовый ежемесячный платеж = 191,31 доллара США

Шаг 4: Ежемесячный арендный платеж

Последнее, что нам нужно добавить в платеж, — это налог.Налогообложение аренды сильно различается в зависимости от штата. В этом примере мы будем использовать Миннесоту. В Миннесоте налог взимается с арендной платы. Это означает, что нам нужно рассчитывать налог на каждый арендный платеж и прибавлять его к платежу. Некоторые другие штаты облагают налогом полную стоимость аренды и требуют уплаты налога авансом. Некоторые штаты даже облагают налогом полную продажную цену транспортного средства, создавая огромный налоговый счет и очень дорогие договоры аренды.

Чтобы рассчитать ежемесячный арендный платеж, нам просто нужно добавить налог к ​​ежемесячному платежу по следующей формуле:

Ежемесячный арендный платеж = Базовый ежемесячный платеж × (1 + налоговая ставка)

Наш пример:

На момент написания местная налоговая ставка составляла 7.125%. Мы выразим это в нашей формуле как 0,07125. Добавьте 1 к ставке налога для 1,07125 и умножьте это на базовый ежемесячный платеж, рассчитанный на шаге 3 для ежемесячного арендного платежа в размере 204,94 доллара США:

Ежемесячный арендный платеж = 191,31 доллара США × (1 + 0,07125)

Ежемесячный арендный платеж = 204,94 доллара США

Это последний ежемесячный платеж, за который вам будет выставлен счет. Молодец!

Этап 5. Расходы на отъезд и утилизацию

При заключении договора аренды следует ожидать некоторых предварительных затрат и, возможно, даже затрат на конец срока аренды.Они могут включать в себя сбор за приобретение, сбор за документ, ваш первый платеж, регистрационный сбор, первоначальный взнос, сбор за утилизацию, дополнительные налоги и многое другое. Давайте кратко определим их:

  • Комиссия за приобретение : Комиссия за приобретение устанавливается банком, предлагающим аренду, и почти никогда не подлежит обсуждению.
  • Сбор за документ : Сбор за документ — это сбор, который покрывает обработку дилером ваших, как вы уже догадались, документов. Это касается процессов документации представительства, которые помогают получить право собственности на ваш автомобиль и зарегистрировать его в автомобильном департаменте штата.
  • Регистрационный сбор : Регистрационный сбор — это взимаемый государством сбор за регистрацию вашего автомобиля. По сути, это налог, и он не облагается налогом.
  • Авансовый платеж : Авансовый платеж — это авансовый платеж, который уменьшает капитализированные затраты, используемые для расчета арендного платежа. Чем больше первоначальный взнос, тем меньше будут ваши выплаты.
  • Плата за ликвидацию : В зависимости от вашего договора аренды в конце вашего договора аренды может взиматься плата за продажу.
  • Дополнительные авансовые налоги : Дополнительные авансовые налоги включают налоги, причитающиеся с комиссии за приобретение, плату за документ, авансовый платеж, торговые скидки и другие авансовые налоги.
Наш пример:

Итак, теперь мы знаем размер ежемесячной арендной платы. Это 204,94 доллара в месяц. Что еще нам придется заплатить за аренду этой машины? Предположим, что сбор за приобретение составляет 595 долларов, сбор за документ — 100 долларов, а регистрационный сбор — 400 долларов. В этом примере мы не вносили авансовый платеж.

Чтобы рассчитать наш отъезд (авансовые расходы), давайте сначала вычислим налоги, которые мы будем должны платить за наши сборы и налогооблагаемые средства снижения затрат (первоначальный взнос, налоговые льготы, торговые надбавки). Давайте возьмем комиссию за приобретение (595 долларов США), сбор за документ (100 долларов США), первоначальный взнос (0 долларов США) и поощрение производителя (1000 долларов США) и рассчитаем наши налоги на выезд, подлежащие уплате за эти товары:

Налоги на выезд = (Комиссия за приобретение + Плата за документ + Авансовый платеж + Налоговые льготы + Торговые надбавки) × Налоговая ставка

Налоги на выезд = (595 долларов США + 100 долларов США + 0 долларов США + 1000 долларов США + 0 долларов США) × 0.07125

Налог на выезд = 120,77 долларов США

Затем мы добавим все наши расходы на выезд и налоги к нашей общей стоимости выезда. Подведем итоги нашего первого арендного платежа (204,94 доллара), сбора за приобретение (595 долларов), сбора за документ (100 долларов), регистрационного сбора (400 долларов) и сборов за выезд (120,77 доллара). Если вы вносите авансовый платеж, не забудьте указать его здесь. Это оставляет нам полных отъездов на сумму 1420,77 долл. США . Это сумма, причитающаяся при подписании договора аренды.

Сводка затрат по аренде

Затраты на аренду обычно можно разделить на затраты на выезд, арендные платежи и затраты на утилизацию.Имейте в виду, что дополнительный износ автомобиля может привести к увеличению расходов в конце срока аренды.

Наш пример:

Представим, что банк взимает комиссию за продажу в размере 395 долларов. Плата за отчуждение определяется в начале аренды. Если бы мы хотели рассчитать нашу общую стоимость аренды, нам нужно было бы сложить нашу общую сумму отъезда, наши общие арендные платежи (не забывайте, что один из этих платежей относится к отъезду) и нашу комиссию за продажу. Если вы плохо обращаетесь со своим автомобилем, вы также можете понести убытки.Допустим, нет. Вот как это будет выглядеть в формуле:

Общая стоимость аренды = Общая сумма выезда + (Ежемесячный арендный платеж × (Срок действия — 1)) * + Плата за утилизацию

Общая стоимость аренды = 1420,77 долларов США + (204,94 доллара США × (36 месяцев — 1)) * + 395,00 долларов США

* Мы вычитаем 1 из продолжительности срока, потому что первая выплата включена в общую сумму отъезда.

Общая стоимость аренды = 1420,77 долларов США + 7 172,90 долларов США + 395 долларов США

Общая стоимость аренды = 8 988 долларов США.67

Дополнительные примечания

Приведенная выше формула специально используется для расчета аренды, при которой первый платеж и сборы подлежат оплате при выезде. Это также ограничено штатами, которые взимают налог с арендной платы, например, Миннесота. В большинстве штатов налоги на аренду рассчитываются таким образом, однако в вашем случае они могут отличаться.

В большинстве случаев вы можете включить ваши сборы или налоги в платеж за аренду автомобиля, чтобы сократить время выезда. Обратите внимание, что расчеты сильно отличаются от методов, перечисленных здесь, особенно в отношении налогообложения.

Вывеска и проезд в аренду

Вы даже можете включить в свой платеж всех расходов на выезд. Этот тип аренды называется арендой «Вывеска и проезд». Аренда Sign and Drive становится все более популярной, поскольку люди предпочитают обменивать авансовые расходы на увеличенный ежемесячный платеж.

Как рассчитать арендную плату (вручную)

Вы когда-нибудь сидели с автомобильным дилером и сразу же выходили из зоны, когда они начали разбивать ваши ежемесячные арендные платежи? Что ж, не расстраивайтесь!

Многие дилеры виновны в том, что запутали процесс расчета, использовали как можно больше финансовых терминов и бросили вам шквал цифр.

Это эффективная тактика, чтобы запутать вас, чтобы вы слепо соглашались на ежемесячную арендную плату. И в этот последний ежемесячный платеж могут быть добавлены услуги и комиссии, с которыми вы не обязательно соглашаетесь.

Что ж, дилер, возможно, в последний раз перебил вас, но не более того.

В этой статье мы подробно расскажем, как рассчитывается ежемесячный арендный платеж, включая амортизацию, финансирование, налог с продаж и другие сборы. Мы объясним все условия, дадим вам несколько советов и подготовим вас к следующему договору аренды.

Таким образом, в следующий раз, когда вы возьмете в аренду новый автомобиль, вам не придется полагаться на калькулятор лизинга автодилера. Вы сможете заключить самую выгодную сделку. Пойдем прямо к делу.

Ваш общий ежемесячный арендный платеж состоит из трех факторов: амортизации, финансирования и налога с продаж.

Амортизация

Автомобили относятся к амортизируемым активам. Это означает, что их ценность со временем непрерывно падает, начиная сразу после того, как вы сгоните его с участка. Исключение составляют некоторые специальные и коллекционные автомобили, которые со временем дорожают.

Новый автомобиль обесценится в среднем на 20% в первый год. Эта цифра может даже превышать 30%, в зависимости от марки, модели и рыночных условий.

Через 5 лет стоимость нового автомобиля будет меньше половины его первоначальной стоимости.

Когда вы арендуете автомобиль и возвращаете его через 3 года, вы передаете лизинговой компании амортизированный актив. Он по-прежнему имеет остаточную стоимость, но стоимость автомобиля меньше, чем была 3 года назад.

Вам начисляется эта амортизация, и она составляет большую часть вашего ежемесячного арендного платежа.

Для расчета амортизационных отчислений нам нужны скорректированная капитализированная стоимость и остаточная стоимость транспортного средства.

Чистые капитальные затраты

Чистая капитальная стоимость (также известная как скорректированная капитализированная стоимость) — это деньги, которые финансовая компания платит при приобретении автомобиля для вас. Это окончательная цена автомобиля после внесения всех корректировок.

Эти корректировки добавляются или вычитаются из базовой цены (MSRP) транспортного средства.

Возможные корректировки включают:

  • MSRP — Рекомендованная производителем розничная цена — базовая цена.
  • Переговоры — Как и при покупке за наличные, вы можете договориться о покупной цене автомобиля при лизинге.
  • Скидки
  • — в зависимости от марки, модели и дилерского центра вы можете использовать скидку или скидку.
  • Стимулы — Производители иногда предлагают стимулы для покупки или аренды своей продукции.
  • Авансовый платеж — Любые наличные, которые вы предлагаете заранее, значительно сокращают чистые капитальные затраты и ваш ежемесячный платеж.
  • Обменный капитал — Стоимость обмена вашего существующего автомобиля может использоваться вместо первоначального взноса, или они могут быть сложены вместе для дальнейшего снижения капитальных затрат.
  • Остаток ссуды — если у вас все еще есть платежи по существующему автомобилю, лизинговая компания может предложить их выплатить и добавить остаток к вашему текущему договору аренды. Это увеличит чистую капитальную стоимость вашего нового автомобиля.
Формула чистых капитальных затрат

Чистая стоимость капитала = Рекомендуемая производителем розничная цена — Переговоры — Скидки — Поощрения — Первоначальный взнос — Торговля акциями + Остаток по кредиту

Не все корректировки применимы для каждого случая. Давайте возьмем Audi A6 Premium Plus 3 2020 года выпуска.0T Quattro в качестве примера:

Рекомендуемая производителем розничная цена

составляет 65 600 долларов. Вы договариваетесь о цене автомобиля до 65 000 долларов и получаете вознаграждение в размере 2 500 долларов. Вы вносите еще 2500 долларов в качестве первоначального взноса. Вы возвращаете свой существующий договор аренды, поэтому у вас нет средств для обмена и остатка по кредиту.

Чистые капитальные затраты = 65 600 долларов США (рекомендованная производителем розничная цена) — 600 долларов США (переговоры) — 2500 долларов США (поощрительные выплаты) — 2500 долларов США (первоначальный взнос) = 60 000 долларов США

Итак, чистые капитальные затраты составляют 60 000 долларов. Затем нам нужно узнать остаточную стоимость автомобиля по окончании срока аренды, чтобы рассчитать амортизацию

.

Остаточная стоимость

Остаточная стоимость согласовывается в начале аренды.Обычно он составляет от 45% до 65% при аренде на 36 месяцев.

Лизинговые компании рассчитывают остаточную стоимость для каждого транспортного средства на основе года, марки, модели, комплектаций, конфигурации аренды и других факторов, полученных на основе сложного анализа данных. Роскошные модели высокого класса, как правило, сохраняют более высокую остаточную стоимость, чем автомобили эконом-класса.

Остаточная стоимость не подлежит обсуждению, но есть способы повлиять на нее. Помимо самого транспортного средства, двумя важнейшими факторами являются срок аренды автомобиля и максимальный пробег.

Срок аренды автомобиля

Срок аренды сильно влияет на остаточную стоимость автомобиля. Срок аренды 3 года / 36 месяцев является стандартным.

Более длительный срок снизит остаточную стоимость транспортного средства, увеличив амортизационные отчисления и амортизационные отчисления. Однако на самом деле ваш ежемесячный платеж может стать меньше. Несмотря на то, что сумма больше, она покрывает больше ежемесячных платежей.

Пробег

Пробег — это прямое измерение использования.Больше миль означает больший износ, а больший износ означает меньшую остаточную стоимость.

Аренда обычно включает варианты ограничения пробега на 10 000, 12 000 или 15 000 миль в год. Остаточная стоимость автомобиля уменьшается пропорционально вашему плану пробега.

Тщательно обдумайте свои привычки вождения и то, как ограничение пробега повлияет на вашу остаточную стоимость, а затем выберите соответствующее ограничение. Попросите индивидуальный план, если ни один из вариантов по умолчанию не подходит.

Помните, лизинговая компания взимает с вас плату за любые дополнительные мили после возврата автомобиля в конце срока аренды.

Рассмотрим наш пример Audi:

Наша Audi A6 2020 года имеет чистую капитальную стоимость в 60 000 долларов. Это аренда на 3 года / 36 месяцев с максимальным пробегом 36 000 миль (12 000 миль в год).

В зависимости от конфигурации аренды лизинговая компания устанавливает остаточную стоимость в 52% в конце срока аренды. 52% от 60 000 долларов США составляют 31 200 долларов США, поэтому остаточная стоимость составляет 31 200 долларов США.

Теперь, когда у нас есть капитализированная стоимость и остаточная стоимость, мы готовы рассчитать амортизационный сбор.

Формула амортизации

Общая амортизация — это просто остаточная стоимость, вычтенная из начальной цены транспортного средства.

Общая амортизация = Чистые капитальные затраты — Остаточная стоимость

Для нашего примера Audi общая амортизация = 60 000 долл. США — 31 200 долл. США = 28 800 долл. США

Амортизационная плата (ежемесячная плата, которую вы платите за амортизацию) равна общей сумме амортизации, деленной на количество ежемесячных платежей.

Амортизационная плата = Общая амортизация / Срок аренды

Для нашего примера Audi амортизационный сбор = 28 800 долларов США / 36 = 800 долларов США в месяц

Можете ли вы договориться о амортизационной пошлине?

Да! Поскольку амортизационная плата составляет большую часть вашего ежемесячного арендного платежа, сконцентрируйте свои усилия на переговорах здесь.

Вы можете договориться о следующем, что повлияет на амортизационный сбор:

  • Цена продажи автомобиля
  • Применяемые льготы
  • Сколько собственного капитала, сдаваемого в аренду, есть у вашего текущего арендованного автомобиля
  • Сумма авансового платежа, которую вы платите (которую можно использовать в качестве кредитного плеча)

Если ваше представительство не желает вести переговоры, не бойтесь присмотреться к ним и посмотреть, что предлагают другие представительства и лизинговые компании.

Теперь вы понимаете первый фактор ежемесячной арендной платы: амортизация.

Далее мы рассмотрим второй фактор — финансирование.

Финансирование

Когда вы начинаете новый договор аренды, ваш поставщик финансовых услуг купит транспортное средство по скорректированной капитализированной стоимости и сдаст его вам в аренду на весь срок аренды.

Вы платите за амортизацию, но лизинговая компания вложила деньги в актив, который вы используете. Чтобы получить прибыль, они должны взимать с вас проценты, как при традиционном займе. Таким образом, вы можете рассматривать аренду автомобиля как специализированный автокредит.

В зависимости от того, с кем вы имеете дело, вам будет предоставлена ​​одна из двух цифр:

  • Годовая процентная ставка (APR)
  • Денежный фактор

Фактически они означают одно и то же — процентную ставку. Вы можете преобразовать одно в другое, используя простую формулу, и сравнить.

APR — Годовая процентная ставка

Как и в случае с традиционным автокредитом, годовая процентная ставка означает процентную ставку, выплачиваемую на годовой основе.

Кроме того, мы должны признать, что автокредиты имеют процентную ставку, применяемую к 100% стоимости транспортного средства, тогда как при аренде автомобилей процентная ставка применяется только к сумме амортизации.

Денежный фактор

Денежный коэффициент может использоваться как синоним годовой процентной ставки. Это сумма годовых, выплачиваемых ежемесячно в ваш ежемесячный платеж. Он используется для расчета комиссии за финансирование — комиссии, которую ваша лизинговая компания получает в качестве дохода.

Чтобы получить денежный коэффициент, нам нужно преобразовать годовую процентную ставку из процента в десятичную дробь. Мы делаем это, разделив годовую процентную ставку на 2400. Или наоборот, вы умножаете денежный коэффициент на 2400, чтобы получить годовую процентную ставку. 2400 — постоянное число, используемое для преобразования одного в другое.

Денежный коэффициент = APR / 2400
APR = Денежный коэффициент * 2400

Для нашего примера Audi A6, скажем, финансовый дом предлагает годовую ставку 10,32%. Чтобы рассчитать наш денежный коэффициент, мы просто делим годовую процентную ставку на 2400:

.

Денежный фактор = 10,32 / 2400 = 0,0043

Это считается высоким показателем. Низкий денежный фактор — это любое значение с четырьмя нулями — 0,0009, что эквивалентно 2,16% годовых. Годовая процентная ставка и денежный фактор обычно выше для новых автомобилей и дорогих, роскошных автомобилей.

Можете ли вы договориться о денежном факторе?

К сожалению, нет.Денежный фактор не подлежит обсуждению. Он устанавливается финансовым учреждением для каждого отдельного клиента.

Лучше всего поискать в различных банках и финансовых учреждениях, чтобы узнать, не предложит ли кто-нибудь более выгодные условия для автомобиля, который вам нужен. Вы также можете попробовать различные конфигурации аренды, варианты отделки и модели конкурентов, чтобы увидеть, сможете ли вы получить более дешевую сделку.

Тем не менее, вы можете повлиять на денежный фактор, уменьшив связанный с этим риск, на который влияют ваш кредитный рейтинг и гарантийный депозит.

Кредитный рейтинг

Кредитный рейтинг играет огромную роль в определении денежного фактора. Чем лучше ваш кредитный рейтинг, тем ниже будет денежный фактор, а значит, и ваши ежемесячные арендные платежи. Более выгодные предложения предлагаются клиентам с рейтингом FICO 700+.

Залог

В отличие от аренды квартиры, лизинговая компания не требует внесения залога. Однако вы можете заплатить один добровольно, чтобы уменьшить денежный фактор вашей аренды.

Страховой залог вносится авансом, но не является первоначальным взносом. При расторжении договора аренды и отсутствии дополнительных комиссий со стороны лизинговой компании залог возвращается вам в полном объеме.

Теперь, когда у нас есть денежный фактор, мы можем рассчитать общую плату за финансирование для каждого ежемесячного арендного платежа.

Формула платы за финансирование

Комиссия за финансирование = (Чистые капитальные затраты + Остаточная стоимость) * Денежный коэффициент

Для нашего примера Audi A6:

Комиссия за финансирование = (60 000 долларов США + 31 200 долларов США) * 0.0043 = 91200 долларов США * 0,0043 = 392,16 долларов США

Этот сбор добавляется к каждому из ваших ежемесячных платежей и направляется непосредственно финансовой компании для сдачи вам автомобиля в лизинг.

Налог с продаж

Последний компонент вашего ежемесячного арендного платежа — это налог с продаж.

Большинство штатов устанавливают ставку налога с продаж от 5% до 9% на каждую покупку. Этот процент добавляется к каждому ежемесячному платежу.

В некоторых штатах нет налога с продаж, например на Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне.Однако каждый город и муниципалитет могут добавить свой местный налог на товары и покупки.

Лучше всего использовать онлайн-сервис, чтобы проверить общую сумму налога для вашего местоположения.

Например, используя калькулятор налога с продаж Avalara со случайным адресом в Сан-Диего, мы видим, что к нашей ежемесячной арендной плате применяются четыре налоговых сбора:

  • Государственный налог Калифорнии — 6%
  • Сан-Диего — 0,25%
  • Сан-Диего, штат Колорадо, местный налог SL — 1%
  • Окружной налог округа Сан-Диего SP — 0.5%

Комбинированная налоговая ставка составляет 7,75%, которая будет добавляться к каждому ежемесячному платежу.

Формула налога с продаж

Чтобы рассчитать налог с продаж, воспользуйтесь следующей формулой:

Комиссия по налогу с продаж = Налог с продаж * (Амортизационная комиссия + Комиссия за финансирование) / 100

Для нашего примера Audi A6 из Сан-Диего:

Налог с продаж = 7,75 * (800 долларов + 392,16 долларов) / 100 = 92,39 долларов — эта сумма добавляется к каждому ежемесячному арендному платежу.

В некоторых штатах требуется уплатить всю сумму налога с продаж авансом.В этом случае вы просто умножаете ежемесячный налог с продаж на срок аренды, чтобы получить общую сумму.

Итого налог с продаж = Налог с продаж * Срок аренды

Общий налог с продаж = 92,39 USD * 36 = 3326,04 USD

Если налог с продаж уплачивается авансом, он полностью исключается из ежемесячной арендной платы.

Можно ли договориться о налоге с продаж?

Нет, государственные и местные налоги устанавливаются и взимаются правительством и местными властями.

Однако, если вы живете недалеко от государственной границы, вы можете рассмотреть возможность покупки в соседнем штате, где налоги могут быть ниже.

Итого ежемесячный арендный платеж

Наконец, наш общий ежемесячный платеж складывается из трех компонентов.

Итого ежемесячный платеж = Амортизационная комиссия + Комиссия за финансирование + Комиссия по налогу с продаж

Итак, для нашего примера Audi общий ежемесячный платеж составляет:

800 долларов США (амортизационный сбор) + 392,16 доллара США (комиссия за финансирование) + 92,39 доллара США (налог с продаж) = 1284,55 доллара США

Единовременные платежи

Эти комиссии не входят в ваш ежемесячный платеж. Крайне важно знать о них, прежде чем сдавать новый автомобиль в лизинг, поскольку они принимают участие в общей стоимости владения.

  • Первоначальный взнос
  • Залог
  • Комиссия за возврат (за возвращаемый автомобиль)
  • Сборы за приобретение или административные сборы.
  • Первый ежемесячный арендный платеж (при подписании)
  • Плата за окончание аренды (плата за утилизацию, превышение пробега, чрезмерный износ и т. Д.).

Некоторые из этих сборов остаются неопределенными, и недобросовестные дилеры могут использовать их, чтобы заставить вас заплатить больше, чем вы должны.

Комиссия за приобретение

Это комиссия, взимаемая поставщиком финансовых услуг за организацию аренды и обработку всей документации.Его можно назвать другим именем, например:

  • Банковская комиссия
  • Комиссия за начало аренды
  • Административный сбор
  • Стоимость документации / Плата за документацию

Обычно она колеблется от 400 до 1000 долларов. Более дорогие автомобили обычно связаны с более высокими сборами.

Комиссия за приобретение обычно оплачивается авансом, но некоторые лизинговые компании позволяют добавлять ее в ежемесячные платежи. В этом случае сумма будет добавлена ​​к чистой капитальной стоимости транспортного средства, и вы будете платить проценты, в результате чего плата за приобретение станет еще дороже.

Некоторые дилеры могут попытаться применить второй административный сбор под другим именем, поэтому будьте осторожны и спросите, что означает каждый сбор.

Например, вы можете договориться о скидке в 400 долларов с рекомендованной розничной цены, но позже поймете, что она была добавлена ​​обратно в качестве платы за документацию или чего-то еще.

Комиссия за ликвидацию

Целью данного сбора является покрытие расходов лизинговой компании на подготовку автомобиля к перепродаже и оформление документации.

Износ и пробег

По окончании аренды ваш автомобиль будет тщательно проверен на соответствие требованиям лизинговой компании по износу.Ожидается нормальный износ и износ, но за чрезмерный износ и повреждение взимается значительный штраф.

Аналогичным образом, если вы превысите согласованный предел пробега, лизинговая компания будет взимать небольшую плату за каждую милю.

Цена выкупа

Если вы решите, что слишком сильно любите свою машину, вы можете заплатить выкупную цену, указанную в договоре лизинга, и сделать ее своей собственной.

Обычно лизинг и последующая покупка автомобиля обходятся значительно дороже, чем покупка в кредит на покупку автомобиля.

Однако это может сэкономить вам деньги в зависимости от ситуации. Оплата выкупной цены позволяет избежать завершения процесса возврата аренды. Это означает отсутствие окончательной проверки, платы за чрезмерный износ и платы за утилизацию.

Досрочное прекращение

Мы не будем вдаваться в подробности, но имейте в виду, что договоры лизинга, как правило, очень строгие. Досрочное расторжение договора аренды влечет за собой серьезные штрафы, и его следует избегать любой ценой.

Итак, вот оно,

Мы объяснили каждую отдельную плату и плату, составляющую ваш ежемесячный арендный платеж, а также общую стоимость аренды вашего автомобиля.

Обязательно запомните две приведенные ниже формулы:

Ежемесячный платеж = Амортизационная комиссия + Комиссия за финансирование + Комиссия по налогу с продаж
Общая стоимость аренды = Ежемесячный платеж * Срок аренды + Все единовременные сборы

Теперь вы можете быть намного увереннее, выбирая следующий арендованный автомобиль.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *