Показатели структуры и движения основных производственных фондов
Библиографическое описание:Еремеева, Т. А. Показатели структуры и движения основных производственных фондов / Т. А. Еремеева, М. С. Егорова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4 (91.4). — С. 123-124. — URL: https://moluch.ru/archive/91/20120/ (дата обращения: 17.03.2023).
Удельный вес активной части основных производственных фондов характеризует прогрессивность структуры основных производственных фондов, отражая долю их активной части в процентах к общей стоимости основных производственных фондов. Чем выше удельный вес активной части основных производственных фондов (стоимость рабочих машин и оборудования, приборов, приспособлений) и чем ниже удельный вес их пассивной частя (затраты на создание условий для возможности ведения процессов производства — здания, площадки, фундаменты и др.), тем намечаемые капитальные вложения более прогрессивны и эффективны.
(1)
где — показатель удельного веса активной части основных фондов; — стоимость активной части основных фондов; — общая стоимость основных фондов.
Коэффициент износа показывает уровень изношенности основных производственных средств. Чем он меньше, тем лучше физическое состояние производственного имущества. Для расчета процента износа основных средств используются следующие показатели:
1. Первоначальная стоимость основных средств — это та сумма, которая была потрачена на приобретение или изготовление основного средства. Это остаток по счету 01 «Основные средства».
2. Срок полезного использования — это срок, в течении которого организация планирует эксплуатировать основное средство. Измеряется в месяцах, определяется организацией самостоятельно.
3. Амортизация основного средства — стоимостной показатель. Это часть стоимости основного средства, которая ежемесячно включается в себестоимость продукции (затраты, издержки), для того, чтобы постепенно (за срок полезного использования) окупить затраты на приобретение основного средства. Сумма амортизации по каждому основному средству ежемесячно увеличивается до тех пор, пока не станет равной его первоначальной стоимости.
4. Процент износа определяется как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости, выраженное в процентах. Процент износа от месяца к месяцу увеличивается, и становится равным 100 % к концу срока полезного использования.
Доля незавершенного строительства во внеоборотных активах показывает удельный вес незавершенного строительства во внеоборотных активах предприятия. Рост этого показателя заслуживает в целом негативной оценки, поскольку объекты незавершенного строительства, как правило, не задействованы в процессе текущей деятельности предприятия. Негативно оценивается рост удельного веса незавершенного строительства, поскольку оно предполагает отвлечение средств из оборота, не давая в данный момент времени никакого экономического эффекта.
(2)
Причинами движения основных производственных фондов на предприятии могут быть реструктуризация, модернизация производства, перепрофилирование, моральный и физический износ объектов.
В результате, часть объектов, по мере их износа, списывается, другая часть реализуется по рыночным ценам. Для компенсации выбывших объектов могут быть приобретены новые объекты или бывшие в употреблении. С целью оценки интенсивности и характера движения основных фондов вводятся следующие показатели: коэффициенты ввода, выбытия, обновления, компенсации выбытия и прироста основных фондов. Рассмотрим некоторые из них.
Коэффициент обновления основных фондов представляет собой отношение стоимости ОПФ, вновь поступивших на предприятие за данный период к стоимости основных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на конец этого отчетного периода, т. е. отношение стоимости
(3)
где — стоимость вновь введенных основных фондов за определенный период; — стоимость основных фондов на конец того же периода.
Коэффициент выбытия основных фондов есть отношение стоимости выбывших основных средств за отчетный период к стоимости основных средств на начало периода:
(4)
где — стоимость выбывающих основных фондов за определенный период; — стоимость основных фондов на начало того же периода.
При получении больших значений по сравнению с , делается вывод о том, что на предприятии процесс обновления и снижения физического износа ОПФ преобладает над выбытием основных средств.
Коэффициент прироста основных фондов определяется через сумму прироста основных производственных фондов, деленную на стоимость ОПФ на начало периода. Числитель в данной формуле представлен в виде разности между стоимостью поступивших основных фондов и выбывших основных фондов в течение отчетного периода:
(5)
где — стоимость вновь введенных основных фондов за определенный период; — стоимость выбывающих основных фондов за определенный период; — стоимость основных фондов на начало того же периода.
Литература
1. Алексеева Л. Ф. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учеб. пособие. — Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2011. — 168 с.
2. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 112с
3. Жиделева В. В., Каптейн Ю. Н. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 133 с.
4. Кондратьева, М. Н. Экономика предприятия: учебное пособие / М. Н. Кондратьева, Е. В. Баландина. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 174 с.
Основные термины (генерируются автоматически): фонд, удельный вес, активная часть, основное средство, незавершенное строительство, стоимость, отношение стоимости, отчетный период, первоначальная стоимость, полезное использование.
Первоначальная стоимость основных средств по годам.
..Основные термины (генерируются автоматически): остаточный период, средство, первоначальная стоимость, прогнозный период, денежный поток, ретроспективный период, данные, накопленная амортизация, вложение, удельный вес амортизации.
Сущность
основных средств как объекта бухгалтерского учётаКлючевые слова: основные средства; износ основных средств; амортизация; срок полезного использования
Анализ показателей движения
основных средств на предприятии.
..Рассчитываются на основе первоначальной стоимости объектов. Коэффициент поступления (новизны) отражает долю поступивших основных средств в составе всех основных фондов на конец периода [1].
Особенности последующей оценки и учета
основных средств2) модель учета по переоцененной стоимости (альтернативный подход). Сущность основного
подхода состоит в том, что основные средства отражаются в отчетности по их себестоимости (первоначальной стоимости)…Бухгалтерский учёт
основных средств в соответствии с нормами…Первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретаемых за плату, формируется из следующих элементов: Покупная стоимость (включая пошлины и невозмещаемые налоги) за вычетом торговых скидок
Амортизация как внутренний источник инвестиций для обновления.
..Основные термины (генерируются автоматически): средство, полезное использование
Оценка эффективности
использования основных средств на…Основные термины (генерируются автоматически): средство, активная часть, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость, удельный вес, основное средство, моральный износ, валютное выражение, балансовая стоимость, остаточная цена.
Выбытие и поступление
основных производственных фондов.
..Основные термины (генерируются автоматически): средство, бухгалтерский учет, уставный капитал, счет, Вложение, основное средство, первоначальная стоимость, Проведение мероприятий, вложение организации, хозяйственная ситуация.
Учет поступления и
использования основных средствСписана первоначальная стоимость основных средств.
Основные термины (генерируются автоматически): средство, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость, Списание, страховое возмещение, уставный капитал, содержание операций, карточка, Учет, расход.
Первоначальная стоимость основных средств по годам.
..Основные термины (генерируются автоматически): остаточный период, средство, первоначальная стоимость, прогнозный период, денежный поток, ретроспективный период, данные, накопленная амортизация, вложение, удельный вес амортизации.
Сущность
основных средств как объекта бухгалтерского учётаКлючевые слова: основные средства; износ основных средств; амортизация; срок полезного использования основного средства; восстановительная стоимость; основные фонды.
Анализ показателей движения
основных средств на предприятии.
..Рассчитываются на основе первоначальной стоимости объектов. Коэффициент поступления (новизны) отражает долю поступивших основных средств в составе всех основных фондов на конец периода [1].
Особенности последующей оценки и учета
основных средств2) модель учета по переоцененной стоимости (альтернативный подход). Сущность основного подхода состоит в том, что основные средства отражаются в отчетности по их себестоимости (первоначальной стоимости)…
Бухгалтерский учёт
основных средств в соответствии с нормами…Первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретаемых за плату, формируется из следующих элементов: Покупная стоимость (включая пошлины и невозмещаемые налоги) за вычетом торговых скидок
Амортизация как внутренний источник инвестиций для обновления.
..Основные термины (генерируются автоматически): средство, полезное использование, бухгалтерский учет, автотранспортное средство, начисление амортизации, РФ, первоначальная стоимость, амортизация, срок, остаточная стоимость.
Оценка эффективности
использования основных средств на…Основные термины (генерируются автоматически): средство, активная часть, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость, удельный вес, основное средство, моральный износ, валютное выражение, балансовая стоимость, остаточная цена.
Выбытие и поступление
основных производственных фондов.
..Основные термины (генерируются автоматически): средство, бухгалтерский учет, уставный капитал, счет, Вложение, основное средство, первоначальная стоимость, Проведение мероприятий, вложение организации, хозяйственная ситуация.
Учет поступления и
использования основных средствСписана первоначальная стоимость основных средств.
Основные термины (генерируются автоматически): средство, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость, Списание, страховое возмещение, уставный капитал, содержание операций, карточка, Учет, расход.
Что такое балансовая стоимость. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы
Проще говоря, балансовая стоимость — это стоимость активов после вычета амортизации и накопленных убытков от его обесценения.
Активы — любое имущество, принадлежащее организации, может быть как материальным (в виде недвижимости, машин, инструментов, различного оборудования), так и в нематериальной форме (вложения в научные разработки, патенты и пр.).
Балансовая стоимость активов рассчитывается прежде всего для финансового анализа эффективности работы предприятия. В частности, балансовую стоимость используют при расчёте:
рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;
коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.
Пример употребления на «Секрете»
«P/B (price to book) — показывает отношение рыночной цены акции к балансовой стоимости. Если цифра больше единицы, то компания дорогая и инвестор переплачивает за акции. Если меньше единицы — компания недооценена и инвестор приобретает акции “со скидкой”. Если равно единице — компания оценена справедливо».
(Пример мультипликатора, с помощью которого можно сопоставить финансовые результаты разных по масштабу компаний. Цитата из материала о том, как правильно оценивать ценные бумаги.)
Нюансы
Вне зависимости от вида активов, их балансовая стоимость редко совпадает с рыночной (за исключением момента его приобретения), поскольку механизмы её определения сильно различаются.
Балансовая стоимость формируется путём сложения всех фактически понесённых затрат компании на приобретение активов, а также расходы на: доставку и разгрузку, установку, строительно-монтажные работы (монтаж, наладка) и другие работы, связанные с вводом в действие, информационные и консультационные услуги, регистрационные, таможенные сборы, государственные пошлины и другие подобные платежи за исключением НДС и других возмещаемых налогов.
В качестве примера можно привести расчёт балансовой стоимости здания (сооружения) при строительстве. В этом случае показатель состоит из первоначальной стоимости недвижимости на момент приобретения (ввода в эксплуатацию), скорректированной с учётом всех произведённых переоценок и накопленной амортизации, а также за вычетом расходов на улучшения здания.
Из-за износа с течением времени балансовая стоимость здания неизбежно уменьшается.
Чтобы определить, что входит в балансовую стоимость здания, нужно учесть все затраты, связанные со строительством объекта недвижимости:
- стоимость строительных материалов, готовых изделий (окон, дверей и т. д.) и инженерного оборудования;
- зарплата рабочих;
- стоимость доставки, горюче-смазочных материалов, используемых для работы машин и механизмов;
- оплата коммунальных услуг;
- стоимость покупки или аренды земельного участка;
- оплата за проект здания;
- рекламные, страховые и прочие расходы.
Факт
Сделки по продаже активов признаются крупными, если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации. Если балансовую стоимость активов определить неверно, сделку могут признать недействительной.
Статью проверила:
Оксана Васильева, к. ю. н, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, генеральный директор «Мариокс центра»
Коэффициент оборачиваемости основных средств | Формула + калькулятор
Что такое коэффициент оборачиваемости основных средств?
Коэффициент оборачиваемости основных средств измеряет эффективность, с которой компания способна использовать свою долгосрочную базу основных средств (основные средства) для получения дохода.
Как рассчитать оборачиваемость основных средств (шаг за шагом)
Коэффициент оборачиваемости основных средств, как и общий коэффициент оборачиваемости активов, отслеживает, насколько эффективно активы компании используются (и производят продажи).
Однако различие заключается в том, что формула коэффициента оборачиваемости основных средств включает исключительно долгосрочные основные средства, т. е. основные средства, а не все оборотные и внеоборотные активы.
Примеры основных средств, обеспечивающих долгосрочные экономические выгоды (> 1 года), включают следующее:
- Земля и имущество
- Здания и офисы
- Машины
- Оборудование
- Транспортные средства
Таким образом, коэффициент оборачиваемости основных средств определяет, эффективно ли расходуются затраты компании на приобретение основных средств, то есть капитальные затраты (CapEx).
Формула коэффициента оборачиваемости основных средств
Формула для расчета коэффициента оборачиваемости основных средств сравнивает чистую выручку компании со средним остатком основных средств.
Формула
- Коэффициент оборачиваемости основных средств = чистая выручка / средние основные средства
Как интерпретировать оборот основных средств (высокий или низкий)
Коэффициент оборачиваемости основных средств отвечает:
- «Сколько доходов приходится на доллар принадлежащих основных средств?»
Если оборачиваемость основных средств компании составляет 2,0x, подразумевается, что каждый доллар принадлежащих основных средств приносит 2,00 доллара дохода.
В целом, чем выше коэффициент оборачиваемости основных средств, тем лучше, поскольку предполагается, что компания будет получать больший доход на доллар долгосрочных активов, находящихся в собственности.
- Высокий оборот → Предполагается, что компания эффективно покупает долгосрочные активы.
- Низкий оборот → Компания НЕ получает достаточную стоимость (т.е. доход) в обмен на свои долгосрочные активы.
Учитывая, насколько дорогостоящими могут быть покупки основных средств — на первоначальную дату покупки, а также связанные с этим расходы на техническое обслуживание (или замену) — решения о капитальных затратах должны приниматься осторожно.
В противном случае может возникнуть операционная неэффективность, имеющая серьезные последствия (т. е. долгосрочные последствия) и способная подорвать размер прибыли компании.
Коэффициент оборачиваемости основных средств по отраслям
После расчета коэффициента оборачиваемости основных средств этот показатель можно сравнить за исторические периоды, чтобы оценить тенденции.
Сравнения с коэффициентами отраслевых аналогов могут оценить, насколько компания справляется со своими конкурентами в отношении своих расходов на долгосрочные активы (т. е. является ли она более эффективной или отстает от аналогов).
Но для того, чтобы коэффициент был полезным, его необходимо сравнивать с отраслевыми сопоставимыми компаниями или компаниями с аналогичными характеристиками, что и целевая компания, например, с аналогичными бизнес-моделями, конечными рынками и рисками.
Среднее соотношение существенно различается в разных отраслях. Например, сравнения между капиталоемкими («активными») отраслями нельзя проводить с «активными» отраслями, поскольку их бизнес-модели и зависимость от долгосрочных активов слишком различаются.
В частности, при проведении сравнений необходимо понимать структуру капиталовложений в последние периоды, поскольку разовые периодические покупки могут вводить в заблуждение и искажать соотношение.
Калькулятор коэффициента оборачиваемости основных средств — шаблон Excel
Теперь мы перейдем к упражнению по моделированию, доступ к которому вы можете получить, заполнив форму ниже.
Пример расчета оборачиваемости основных средств
Предположим, что в прошлом году промышленная компания получила 120 миллионов долларов чистой выручки, из которых 40 миллионов долларов поступили от основных средств.
После этого года выручка компании увеличивается на 10%, а затем темпы роста снижаются на 2% в год.
Основные средства компании, единственный основной актив на ее балансе, падают на 8% после 0-го года, а затем темпы роста увеличиваются на 1% каждый год в каждом последующем периоде (т.е. до отрицательных 4% к концу прогноза). период).
- Год 0 → Год 1 : 10% Рост выручки; – 8% Рост основных средств
- Год 1 → Год 2 : Рост выручки на 8%; – 7% Рост основных средств
- Год 2 → Год 3 : Рост выручки на 6%; – 6% Рост основных средств
- Год 3 → Год 4 : Рост выручки на 4%; – 5% Рост основных средств
- Год 4 → Год 5 : Рост выручки на 2%; – 4% Рост основных средств
С 0-го года до конца 5-го года чистая выручка компании увеличивается со 120 миллионов долларов до 160 миллионов долларов, в то время как ее основные средства снизились с 40 миллионов долларов до 29 миллионов долларов.
В нашем гипотетическом сценарии мы можем предположить, что модель доходов компании переходит от преимущественно разовых дорогостоящих покупок к повторяющимся покупкам компонентов и услуг, связанных с техническим обслуживанием.
В отличие от первоначальной продажи оборудования, доход от повторяющихся покупок компонентов и услуг, предоставляемых существующим клиентам, требует меньших затрат на долгосрочные активы.
Например, покупка товарно-материальных запасов или наем технического персонала для обслуживания клиентов обходится дешевле, чем крупные капитальные затраты.
Теперь мы можем рассчитать коэффициент оборачиваемости основных средств, разделив чистую выручку за год на средний остаток основных средств, который равен сумме остатков текущего и предыдущего периодов, деленной на два.
- Оборот основных средств = чистая выручка / среднее значение (текущий остаток основных средств за предыдущий период)
Рассчитанные коэффициенты оборачиваемости с 1-го по 5-й год следующие.
- Год 1 = 3,4x
- Год 2 = 4,0x
- Год 3 = 4,6x
- Год 4 = 5,0x
- Год 5 = 5,4x
Несмотря на сокращение капитальных затрат, выручка компании растет — более высокая выручка генерируется при более низких объемах капитальных затрат.
Поскольку рост выручки компании остается высоким в течение прогнозируемого периода, а ее капитальные затраты снижаются, оборачиваемость основных средств имеет тенденцию к увеличению.
Формула рентабельности активов | Калькулятор (шаблон Excel)
Формула рентабельности активов (Содержание)
- Формула рентабельности активов
- Калькулятор рентабельности активов
- Формула рентабельности активов в Excel (с шаблоном Excel)
Рентабельность активов (ROA) может быть полезна при определении рентабельности и эффективности бизнеса — ROA показывает, сколько денег можно заработать, вложив доллар активов.
Более высокий показатель ROA показывает, что компания эффективно использует свои активы. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо работает компания, сравнивая инвестиции в активы с ее прибыльностью.
Формула расчета рентабельности активов (ROA) выглядит следующим образом:
Где,
- Чистая прибыль: равна чистой прибыли за финансовый год.
- Среднее общее количество активов: равно сумме общих активов за текущий год и общих активов за предыдущий год, деленной на два.
Примеры формулы рентабельности активов
Давайте посмотрим на пример, чтобы понять рентабельность общих активов:
Вы можете скачать этот шаблон рентабельности активов здесь – Шаблон рентабельности активов
Jagriti Capital Inc показывает чистую прибыль в размере 20 миллионов долларов США в текущей деятельности и владеет активами на сумму 20 миллионов долларов США на начало года и активами на сумму 25 миллионов долларов США на конец года согласно балансу.
Какова рентабельность активов Jagriti Capital Inc.?
Мы можем рассчитать рентабельность активов, используя формулу:
ROA = чистая прибыль / средняя сумма активов
Здесь
- Чистая прибыль = 20 миллионов долларов
- Средняя общая сумма активов = (Активы на начало года + Активы на конец года)/2
- , т. е. средние общие активы = $ (20 + 25) / 2
- Средние общие активы = 22,5 миллиона долларов
Сейчас,
- ROA = чистая прибыль / средние общие активы
- ROA = $(20/22,5)
- ROA = 0,89
Объяснение формулы рентабельности активов
Для расчета рентабельности активов (ROA) нам потребуется чистая прибыль и средние общие активы
Первый компонент — это чистая прибыль.
Чистая прибыль – это общая чистая сумма, полученная компанией после вычета всех коммерческих расходов за данный период.
Он включает в себя все операционные и неоперационные расходы, налоги, уплаченные правительству, и проценты, уплаченные по долгу. Операционные расходы включают себестоимость проданных товаров, прямые производственные затраты, общие административные и маркетинговые расходы, износ и амортизацию основных средств. Чистая прибыль также включает любой дополнительный доход, полученный за счет инвестиций или любого другого источника, помимо основной деятельности компании, например, выручку от продажи основных средств. Чистый доход/убыток можно найти в нижней части отчета о прибылях и убытках любой компании.
Второй компонент — средние общие активы.
Средние общие активы можно рассчитать как сумму активов на начало года и активов на конец года, деленную на 2. Начальная и конечная суммы общих активов доступны в балансе любой компании.
Чтобы рассчитать формулу рентабельности активов, нам нужно сравнить чистую прибыль со средней общей суммой активов. т. е. ROA = Чистая прибыль / Средняя сумма активов
Значение и использование рентабельности активов Формула
Формула рентабельности активов является важным коэффициентом, который используется для анализа прибыльности компании.
Это может быть использовано для сравнения эффективности компании с другими компаниями аналогичного размера и отрасли, или же может быть использовано для сравнения текущей производительности компании с ее предыдущей производительностью. Несколько вещей, о которых следует помнить, прежде чем сравнивать компании на основе рентабельности активов. т. е. размер, масштаб и отрасль компаний должны быть одинаковыми.
Рентабельность активов не следует сравнивать между компаниями из разных отраслей. Требования к активам в компаниях из разных отраслей могут различаться. Например, в автомобильной промышленности для получения дохода требуются заводы, недвижимость и оборудование, в отличие от компаний в сфере услуг. Следовательно, компании в автомобильной промышленности будут иметь более низкую рентабельность активов по сравнению с компаниями в сфере услуг, которым не требуется столько активов, как в автомобильной промышленности. Поэтому рентабельность активов не следует использовать для сравнения с компаниями из другой отрасли.
Рентабельность активов (ROA) может быть полезна при определении прибыльности и эффективности бизнеса — ROA показывает, сколько денег можно заработать, вложив доллар активов. Более высокий показатель ROA показывает, что компания эффективно использует свои активы. Рентабельность активов (ROA) можно использовать для определения структуры компании. т. е. является ли компания активоемкой или малоактивной компанией.
Активоемкие компании будут иметь более низкую рентабельность активов. Примером компаний с интенсивным использованием активов является автомобильная компания, авиакомпания и т. д. Принимая во внимание, что компания с низким уровнем активов будет иметь высокую рентабельность активов. Примером компании с легкими активами может быть компания-разработчик программного обеспечения. Согласно отраслевым стандартам, компания с интенсивным использованием активов имеет рентабельность активов менее 5%, а компания с небольшим объемом активов имеет рентабельность активов выше 20%.
Калькулятор рентабельности активов
Вы можете использовать следующий калькулятор рентабельности активов
| Net Income | |
| Average Total Assets | |
| Return on Assets (ROA) Formula= | |
| Return on Assets (ROA) Formula= | = |
|
|
Формула рентабельности активов в Excel (с шаблоном Excel)
Здесь мы воспользуемся тем же примером формулы «Рентабельность активов» в Excel. Это очень легко и просто.
