Оффшорная зона что это такое: Что такое оффшор (оффшорная компания)

Содержание

Что такое оффшор (оффшорная компания)

На сегодняшний день не сформулировано правового определения оффшора. Данный термин следует относить, скорее, к понятиям экономической географии. Практика оффшоризации имеет применение в планировании налоговых платежей и распространяется на компании и организации, которые избирают для регистрации страны, дающие возможность законно не платить налоги под своей юрисдикцией и на своей территории.

Оффшорные компании имеют возможность не вести внешней отчетности, поскольку не должны предоставлять налоговой документации о своей деятельности контролирующим органам. Это значительно упрощает систему управления фирмой и повышает уровень конфиденциальности, поскольку сведения о владельцах и бенефициарах организации не раскрываются.

Однако освобождение от налоговых обязанностей по месту регистрации фирмы не отменяет необходимость их исполнения по месту фактического ведения деятельности.

Понятие оффшорной юрисдикции

Под этим термином следует понимать страну, в которой действует налоговое законодательство, позволяющее зарегистрировать оффшорную компанию на ее территории, при этом не платя налоги и не подавая отчетность в налоговые органы.

Форму юрисдикций выбирают небольшие островные государства, которые получают доходы из платежей и пошлин за регистрацию компаний и ее периодическое продление. География таких зон охватывает весь мир: от стран Карибского бассейна до территорий, относящихся к Европе и Юго-Восточной Азии.

Как много оффшорных зон в мире?

В мире не существует стандартного, признанного на международном уровне реестра оффшоров. Отдельные государства и учреждения сами составляют такие списки, используя их в собственных целях.

Например, организация ОЭСР поддерживает три списка, содержащих сведения о странах с точки зрения соблюдения законодательства и его соответствия международным стандартам в области налогов и предоставления информации о владельцах и доходах компаний. В международной практике существуют правила раскрытия и передачи такой информации для правоприменения в рамках собственного законодательства. Внутренние стандарты в этой части не могут противоречить международным обязательствам по заключенным соглашениям, что касается и обязательств по раскрытию банковской тайны.

В первом списке собрано 40 стран, полностью реализующих принятые международные стандарты. Во втором — указаны государства, принявшие такие обязательства формально, но не исполняющие их в полной мере. Таких юрисдикций 32. В третьем, на сегодняшний день пустом списке, должны быть указаны страны, отказавшиеся от международных налоговых соглашений.

В Российской Федерации существует собственный документ — «Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)», датированный 13.11.2007 под номером 108н. Он содержит 41 оффшорную юрисдикцию для применения в рамках подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Какова разница между юрисдикциями?

Существует ряд параметров, по которым определяются отличия юрисдикций, осуществляющих регистрацию компаний при необходимости налогового планирования:

  • основания для освобождения от налоговых платежей — возможно полное освобождение, закрепленное законодательно, статус нерезидента, налоговые платежи только с доходов от деятельности на территории страны;
  • формы организации, удобство деятельности — определенные требования к руководящему составу компании, ее расходам, уставному капиталу, видам деятельности;
  • уровень надежности и квалификации обслуживающих фирму агентов, зарегистрированных в данной юрисдикции;
  • собственная репутация юрисдикции, которая определяется попаданием в различные «черные списки», соответствием законодательства международным требованиям, степенью открытости информации о руководстве, бенефициарах и акционерах компаний;
  • стабильность требований, предъявляемых законодательством юрисдикции.

Насколько законно использование оффшорных юрисдикций?

С точки зрения законодательства Российской Федерации, не существует запрета для граждан, желающих создавать компании за пределами страны, то есть входить в состав акционеров юридических лиц сторонней юрисдикции. Для российских юридических лиц не существует запрета на установление гражданских отношений с иностранными фирмами. При этом необходимо соблюдение важного условия — все стороны такого рода правоотношений (как российские, так и зарубежные граждане и юридические лица) должны соблюдать нормы законодательства РФ.

Ответ на вопрос о законности оффшорной деятельности формулируется следующим образом: «Законна при условии соблюдения законодательства Российской Федерации». Создание и использование такой компании — налоговый и финансовый инструмент, осуществление которого может быть полезным, вредным или опасным в зависимости от способа его применения.

Каким образом и где можно использовать оффшорные компании?

Главные признаки оффшорной компании:

  • освобождение от налогов по месту регистрации;
  • отсутствие обязательств по предоставлению налоговых и бухгалтерских сведений в государственные структуры по месту регистрации;
  • высокая конфиденциальность, гарантия тайны организационной структуры фирмы, тайны руководства, бенефициаров — эта информация не предоставляется государству.

Перечисленные признаки весьма удобны для использования компаний в виде:

  • холдинга или подобных структур;
  • инвестиционных учреждений, привлекающих и размещающих средства;
  • организаций, в задачу которых входит аккумуляция страховых выплат и прочих средств в качестве ресурсов, кэптивных компаний;
  • собственника интеллектуальных и авторских прав.

Наиболее распространенным вариантом остается деятельность в области операций коммерческого импорта и экспорта товаров.

Есть ли ограничения на оффшорную деятельность?

Законодательство РФ не пресекает участие граждан в капиталах зарубежных юридических лиц. Таких ограничений не содержат и законодательные нормы оффшорных юрисдикций — гражданство руководителей, акционеров и бенефициаров не является поводом для ограничения прав на деятельность в статусе резидента. Тем не менее, необходимо соблюдение законодательств юрисдикции и стран фактического ведения деятельности.

Для деятельности на российской территории в рамках оффшорной фирмы Налоговый кодекс предусматривает ведение дел с постоянным представительством, что влечет за собой необходимость соблюдения налогового законодательства и процедурных норм в соответствии со статьей 306 НК РФ. На оффшорную компанию распространяется и требование получения лицензии, если ее деятельность подлежит лицензированию.

Выбор оффшорной юрисдикции

При подборе юрисдикции для эффективной и безопасной деятельности необходимо учесть несколько аспектов:

  • тонкости налогового законодательства страны регистрации, особенности требований к корпоративной области деятельности, международные стандарты и правила;
  • необходимость получения лицензии на предполагаемый вид деятельности в выбранной стране, например, осуществление банковских, валютных операций, деятельность на финансовых рынках, операции с ценными бумагами, инвестирование и прочее.

Регистрация оффшора — решение, связанное в первую очередь с получением экономических и коммерческих выгод. Открыть счет в иностранном банке может быть вариантом выведения части средств из-под юрисдикции, где слишком велики налоги. Юрисдикция может быть надежной, но это не означает, что она гарантирует сохранение конфиденциальности или банковской тайны в той мере, которая необходима собственникам или акционерам компании. Страны с высокой репутацией и надежностью могут выставлять очень большие требования к стоимости регистрации и продления.

Нужно ли посещать оффшорную зону для регистрации?

В большинстве оффшорных юрисдикций законодательство не предусматривает обязательного личного прибытия руководителей, бенефициаров и акционеров для участия в процедуре регистрации. Для этого существуют Subscribers или «подписанты» — компании, зарегистрированные на данной территории и берущие на себя роль агентов. Они обращаются в соответствующие государственные инстанции с заявлениями, проводят назначение директора.

При обращении в такую компанию визит в оффшорную зону теряет актуальность, поскольку задача поручается агентам, действующим во всех странах мира.

Классический оффшор: что такое классические оффшорные юрисдикции и как с ними работать в 2017?

Классический оффшор или классическая оффшорная юрисдикция – что это такое? Почему любой успешный бизнес приходит к тому, что необходимо использовать в собственной структуре оффшоры, в том числе классические? Почему, несмотря на всемирную деофшоризацию, бизнес все еще принимает решение использовать оффшоры? Классические оффшоры предлагают конкретные преимущества и инструменты, которые привлекают инвесторов со всего мира.

В этом материале мы разберём, что такое классический оффшор, как его создать, поговорим об его сильных и слабых сторонах, о его реальном положении в современном мире.

К сожалению, вокруг оффшоров и особенно классических оффшоров много дезинформации: одни рекламируют их, как спасение от всех бед, а другие объявляют их самой главной бедой современности. Правда, как нередко бывает, где-то посередине.

Попробуем найти правду вместе?

Как создать классический оффшор?

Сначала определим, что такое классический оффшор: это страна или юрисдикция, в которой на уровне закона прописан нулевой или полностью отсутствующий налог на прибыль компаний. Чаще всего в классических оффшорных юрисдикциях также:

  • Отсутствуют другие налоги;
  • Предлагается высокий уровень конфиденциальности;
  • Высокая скорость регистрации;
  • Простота оформления и ликвидации;
  • Опытный рынок профессионалов.

Все классические оффшоры славятся стабильной политической и экономической ситуацией. Законодательство заточено под работу с иностранными инвесторами и предлагает гибкость.

Но это не значит, что инструмент решает все проблемы бизнеса – есть и подводные камни. Чтобы составить полное впечатление, разберём важные аспекты классических оффшоров. И, самое главное, сделаем это с учётом реального мира, а не прошедшего времени. Ситуация в экономике в целом и в оффшорной индустрии, в частности, серьёзно изменилась.

Классический оффшор и Налоги

Самое главное, что действительно отличает классический оффшор от других мидшорных и оншорных юрисдикций – это отсутствие налогообложения. Компании, которые зарегистрированы на территории оффшора не платят налог на корпоративную прибыль.

В некоторых случаях освобождают от налогов на прирост капитала, на передачу имущества (даже ценных бумаг). Налоги на дивиденды, проценты и роялти также зачастую отсутствуют.

Именно налоги являются тем, что первым приходит в голову, когда речь заходит об оффшорах вообще. Классические оффшоры прописали отказ от налогов или официальную ставку в размере 0% в своих законах. Примерами классических оффшоров являются Сейшелы, Белиз, Невис, острова Кука.

В противовес им существуют так называемые мидшоры, которые предлагают освобождение от налогов при определённых условиях, как в Сингапуре или Гонконге с их территориальным налогообложением. По-русски это означает, что налоги появляются лишь тогда, когда работа компании, её коммерческая активность осуществляется непосредственно внутри страны. Если же деятельность за пределами – то налогов не будет. По этому признаку, Панама является мидшором, а не классическим оффшором.

Получение Лицензии на Брокерские операции по Перестрахованию на острове Невис

Кстати, большинство классических оффшоров вообще запрещает вести деятельность компаний-оффшоров на собственной территории. Если вы зарегистрировали компанию в Белизе, то торговать здесь или сотрудничать с местными компаниями запрещено. Исключение – лишь такие же «иностранные» компании, которые ведут свою деятельность где-то за пределами Белиза.

Выделяются на этом фоне Британские Виргинские острова (БВО): здесь нет разделения на местные и «оффшорные» компании. Все могут вести бизнес и за пределами юрисдикции, и внутри неё. При этом платить налог на прибыль не придётся. С другой стороны, в БВО необходимо получать дополнительные лицензии для торговой деятельности.

Также добавим, что существуют различные ограничения, которые способны привести к появлению налогов. Практически везде оффшорным компаниям нельзя владеть местной недвижимостью вообще или приходится платить за неё налоги.

Соглашения по избежанию двойного налогообложения в классических оффшорах

Тема налогов не будет полной, если не сказать про двойное налогообложение. Дело в том, что никто в мире не готов заключать с классическими оффшорами подобные соглашения.

Причина проста: здесь нет налогов и, разумеется, бизнесу выгодно выводить свои активы сюда, а бенефициарам аккумулировать прибыль там же. Соглашение позволило бы официально не платить налоги вообще.

Поэтому чаще всего получается так, что бизнес платит полностью все необходимые налоги по месту работы (в России, Германии, Великобритании), а затем прибыль после уплаты налогов переводит в оффшор.

В некоторых случаях вывод активов в оффшор напрямую сопровождается ещё и повышенными налоговыми ставками или прямыми запретами. Особенно, если оффшор находится в чёрном списке конкретной страны. У России в чёрном списке 130 стран и юрисдикций.

Поэтому при разумном подходе и работе в высоконалоговых юрисдикциях, используется структура из нескольких стран и компаний: Россия – Кипр – Сейшелы и аналогичные ей.

В связи с новыми правилами о деофшоризации в России и мире, даже эти простенькие структуры перестали давать эффект. Чтобы разобраться подробнее, изучайте портал или задайте вопрос консультантам: [email protected]

Компания в Невисе и счет на Кипре

Отчётность в классических оффшорах

Классические оффшоры не требуют от компаний отчётности по своей деятельности – это основная мысль, которая звучит после налоговых льгот. И это действительно похоже на правду: запросы к компаниям низкие, как и ежегодная бюрократия.

Основным требованием является оплата ежегодной пошлины или сбора. По факту, это плата за регистрацию и поддержание «активного статуса компании». В зависимости от страны может обходиться в 100 и больше долларов.

Однако не стоит рассчитывать на полную безотчётность и бумажную анархию.

Даже оффшоры вынуждены подстраиваться под мировые тенденции, которые говорят: стань прозрачным и плати налоги! А ведь налоги высчитываются исходя из заполненных документов!

И хотя в классических оффшорных юрисдикциях налогов нет, прибыль компании получают за пределами оффшоров. И именно третьи государства и хотят быть уверенными, что вы заплатили причитающуюся долю.

До последнего времени данные о ваших переводах были известны только банкам. Теперь не так.

Во-первых, все оффшоры в той или иной мере требуют или рекомендуют вести бухгалтерскую отчётность внутри компании. Это требование существует давно, но мало кто действительно вёл бумаги.

Во-вторых, документы необходимо хранить указанный срок и по декларированному адресу. И этот адрес должен быть известен местным органам. Не обязательно хранить папки с бухгалтерским учётом непосредственно на Невисе или в Белизе. Допускается любая удобная вам страна. Главное условие в том, чтобы регистрирующий агент знал, где лежат документы.

Зачем? Чтобы он мог запросить их по требованию со стороны властей.

Кстати, за отказ сообщить данные о месте хранения отчётности, как и за задержку с обновлением информации, грозит штраф. В Белизе или на БВО он достигает 10 000 долларов.

А если не оплатишь штраф вовремя, то по закону разрешено исключить компанию из реестра активных. Как результат, не будет возможности вести реальную деятельность: открывать счета, сотрудничать с уважаемыми партнёрами и т.п.

К тому же отчётность сегодня пригодиться и по другой причине: доказать легальность происхождения собственных средств. Это отдельный пункт в программе борьбы с отмыванием нелегальных средств по всему миру. В некоторых странах, таких как Великобритания, он приобрёл воистину эпические размеры.

Если у вас есть собственность в Великобритании стоимостью выше 100 000 фунтов, то вам необходимо доказать легальное происхождение средств, на которые вы купили сей актив. Оффшорные компании без отчётности не смогут в этом помочь. Поэтому необходимо думать о таких вещах заранее.

Отчётность нужна, даже если не в том объёме, который требуют в США, России или Люксембурге.

Классический оффшор и конфиденциальность

Ещё одним китом, на котором покоятся настоящие классические оффшоры является конфиденциальность (privacy).

Никому из нас не хочется, чтобы о его бизнесе знали все и всё. Оффшоры зачастую я

что это такое простыми словами

Оффшор – это система, предусматривающая определенный порядок ведения взаимоотношений с бизнес структурами. Оффшором может быть определенная территория или зона, а также целая страна.

Отличительная особенность оффшоров – это отсутствие обязательных взносов в бюджет или их минимальные ставки, а также существование упрощенной системы отчетности и возможности скрыть от проверяющих органов имена фактических владельцев бизнеса.

Простыми словами можно сказать, что оффшоры – это специальные зоны, отличающиеся очень лояльным законодательством в налоговой и валютной сфере, влияние которых на бизнес практически не ощущается.

История возникновения

Принципы работы оффшоров действовали еще в античном мире, когда торговцы избегали реализовывать свою продукцию в крупных городах, чтобы избежать действующих там огромных пошлин.

Этими же принципами руководствовались и английские купцы в пятнадцатом веке, которые предпочитали продавать свою продукцию на территории Фландрии, избегая высоких налогов на территории своей страны.

В Соединенных Штатах данной схемой работы стали пользоваться в семнадцатом столетии, используя в качестве торговой площадки Латинскую Америку.

Термин «оффшор» (дословно «вне границы») впервые был использован в конце пятидесятых годов прошлого века по отношению к компании, которая с целью снижения расходов на уплату налогов перенесла свою деятельность в страну с более привлекательной системой налогообложения.

Российские компании получили доступ к зонам оффшора в 1991 году после развала Советского Союза.

Основные оффшоры мира

Оффшорные зоны находятся на различных континентах, в различных территориальных зонах. Оффшоры, относящиеся к отдельным региональным зонам, имеют свои характерные особенности. Можно выделить такие группы:

  1. Азиатские страны. Для этих оффшорных зон обязательными является регистрация и уплата специального оффшорного налога. Китай, Гонконг и Сингапур привлекают компании, занимающиеся исследованиями в сфере высоких технологий.
  2. Страны бассейна Карибского моря. Для данной зоны характерно отсутствие каких-либо обязательств по ведению финансовой отчетности. Также здесь созданы условия, способствующие сохранению конфиденциальности владельцев бизнеса.
  3. Кипр и Гибралтар. Эти оффшоры отличаются наличием налога на прибыль (ставка фиксирована) и возможностью аудита деятельности зарегистрированных на их территории компаний. Все зарегистрированные здесь компании несут дополнительные расходы, но могут рассчитывать на хорошую репутацию.
  4. Страны Европы: Швейцария, Люксембург, Голландия, Польша. Данные страны привлекательны для компаний, которые специализируются на туристических услугах, производстве сельскохозяйственной продукции и IT технологиях. Именно для этих видов деятельности в этих оффшорах созданы оптимальные условия.
  5. Небольшие островные государства: Джерси, Мэн, Белиз, Багамские острова, Британские Виргинские острова. Это страны со стабильной политической обстановкой, но невысоким уровнем развития экономики. Для них характерны высокий уровень анонимности, минимальные требования к отчетной документации и наличие фиксированного сбора в бюджет государства.

Для того, чтобы выбрать оптимальную для бизнеса оффшорную зону, необходимо тщательно изучить условия их функционирования.

Категории оффшорных зон

Выделяют три основных категории оффшорных зон. К первой категории относят страны и острова. Самыми известными представителями данной категории являются Сейшельские, Багамские и Британские острова.

Ко второй категории относятся территории, в пределах которых деятельность ведут как оффшорные, так и оншорные компании. К этой категории относятся такие оффшоры: Кипр, Швейцария, Люксембург и другие.

Третья категория объединяет государства с легальной формой предпринимательской деятельности. Характерной особенностью оффшоров данной категория является наличие определенного контроля со стороны государства и ведение реестров собственников бизнеса. К этой категории относят Великобританию, Канаду, Соединенные Штаты другие.

На данный момент во всем мире зарегистрировано более ста оффшорных зон. Самыми крупными из них являются:

  • Панама – здесь регистрацию осуществили более трехсот тысяч компаний;
  • Виргинские острова – зарегистрировано свыше двухсот тысяч компаний;
  • Ирландия – количество зарегистрированных компаний превысило сто пятьдесят тысяч.

Наиболее популярными оффшорными зонами в мире являются Кипр, Британские Виргинские острова, Гонконг и Швейцария.

Оффшорные компании: преимущества и недостатки

Оффшорная компания представляет собой субъект хозяйственной деятельности, который зарегистрирован на территориях, которым присущи отсутствие валютного контроля и условия льготного налогообложения. Такие компании управляются нерезидентами страны — оффшора и осуществляют свою деятельность за ее пределами.

Регистрацию оффшорных компаний производят для достижения следующих целей:

  • участие в бизнесе. Это компании, исполняющие функции посредника между продавцом, зарегистрированным в оффшоре, и покупателем, осуществляющим сделки на международной арене. Цель регистрации в оффшоре – снижение налогов и упрощение документооборота;
  • хранение денежных средств. Многие бизнесмены, сумев накопить значительные суммы денег, проявляют заинтересованность в их сохранении и свободном обращении при условии соблюдения полной конфиденциальности;
  • импорт основных средств.

Оффшорную компанию можно как зарегистрировать самостоятельно, так и купить уже зарегистрированный и выставленный на продажу бизнес.

Преимущества оффшорных компаний

Можно отметить целый ряд преимуществ, которые объясняют интерес крупного и среднего бизнеса к оффшорным компаниям. К ним можно отнести:

  • невысокий уровень налогов, позволяющий увеличить прибыль компании;
  • возможность диверсификации деятельности, обусловленная расширением географии бизнеса;
  • упрощенная система регистрации бизнеса;
  • снижение до минимума рисков юридического характера;
  • конфиденциальность информации.

Все эти преимущества делают процесс хранения денег в оффшоре законным безопасным и выгодным.

Недостатки регистрации оффшорных компаний

При всех своих преимуществах, регистрация компаний в оффшорах имеет также ряд недостатков. Основными из них являются:

  • восприятие оффшорных компаний как бизнеса с неоднозначной репутацией;
  • препятствия, которые создают некоторые страны на пути оттока капитала в оффшоры;
  • трудности при привлечении крупных сумм заемных средств в кредитных учреждениях;
  • повышенный интерес международных регулирующих органов к компаниям, зарегистрированных в оффшорах.

Большинства проблем можно избежать, если воспользоваться при регистрации компании в оффшорной зоне услугами солидных компаний с проверенной репутацией.

Регистрируя компании в оффшорных зонах, владельцы бизнеса преследуют несколько целей. Расскажу об самых распространенных:

  1. Оптимизация экспортно-импортной деятельности предприятия. Регистрируя компанию в оффшоре, владелец продолжает осуществлять свою деятельность в своем государстве, при этом оптимизируя свои расходы и упрощая документооборот.
  2. Сохранение конфиденциальности и уменьшение издержек при проведении операций с недвижимостью.
  3. Получение налоговых льгот компаниями, осуществляющими свою деятельность на рынке ценных бумаг (банки, трасты, фонды).
  4. Обеспечение сохранности денежных средств.
  5. Получение политических преимуществ и увеличение доходов владельцев судоходных компаний.
  6. Получение выгодных условий аренды недвижимости в стране осуществления бизнеса.
  7. Повышения уровня доверия партнера как к иностранной компании.

Завершая разговор об оффшорных зонах, следует отметить, что на территории Российской Федерации также есть оффшор – Калининградская область, где предусмотрены значительные налоговые льготы для зарегистрированных на ее территории компаний.

Об авторе

Баффет

Инвестирую с 2008 года в фондовые рынки Европы, Америки, Азии, России. Больше всего люблю Английский метод инвестирования. Слежу за всеми тенденциями и трендами в мире денег.

Что такое оффшорная зона? Какие плюсы и минусы в оффшоре

Со словом «оффшор» ассоциируется сказочная страна, в которой миллионеры скрывают от народа нечестно нажитое. Доля правды в этом есть, оффшоры — экономические зоны, освобожденные от налогов. В этом смысле они являются мечтой каждого предпринимателя