Ндс в сша 2018 ставка: Sales Tax или Почему в США нет НДС

Страны без налогов. В каких странах нет НДС

Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.

ТОП 5 стран с низким НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.

Самая большая ставка применяется в следующих государствах:

• 27% – Венгрия;
• 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
• 24,5% – Исландия.

Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.

Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.

Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:

1. ОАЭ – 0%.
2. Багамские острова – 0%
3. Острова Джерси – 3%.
4. Сингапур – 7%.
5. Япония – 8%.

Виктория Смалюшок

Специалист по инвестиционному гражданству

Получите бесплатную консультацию специалиста по гражданству

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.

• Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
• Расскажем о необходимых документах и требованиях
• Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
• Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве

Узнайте, какая программа гражданства Вам подойдет + точную стоимость БЕЗ посредников

Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции

Пройти тест бесплатно

Монако

Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.

Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.

Болгария

Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.

Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Сингапур

Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.

Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.

ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.

Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.

До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.

Багамские острова

Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:

• на доходы физических и юридических лиц;
• на прирост капитала;
• на богатство;
• на прибыль с продаж (НДС).

В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.

Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом

Страны с отсутствием налогов

Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.

Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:

1. Объединенные Арабские Эмираты.
2. Султанат Оман.
3. Катар.
4. Кувейт.
5. Каймановы острова.
6. Княжество Монако.
7. Бахрейн.
8. Бермудские острова.
9. Багамские острова.
10. Андорра.

Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.

Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.

Каймановы острова

Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.

Кроме того, здесь отсутствуют налоги:

• подоходный;
• на прибыль;
• на продажи;
• на прирост капитала;
• на наследство;
• на имущество.

Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.

Британские Виргинские Острова

Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.

Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.

Откуда берут прибыль страны?

Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.

Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.

Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.

Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.

Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.

Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration

Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.

Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.

Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.

Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.

Получить консультацию

Вадим Жоров Основатель и генеральный директор

Эксперт ООН: повышение налоговой ставки для богатых и на предметы роскоши – путь к преодолению вопиющего неравенства  

В своем докладе, представленном на рассмотрение Совета ООН по правам человека, Альфарарги отмечает, что сегодня, в период пандемии COVID-19, государства как никогда ранее сталкиваются со значительными трудностями при мобилизации ресурсов для финансирования развития.  Это ощущается как на национальном, так и на международном уровне.  

 

Система прогрессивного налогообложения 

Специальный докладчик по вопросу о праве на развитие Саад Альфарарги уверен, что, внедрив систему прогрессивного налогообложения и расширив помощь развивающимся странам, государства смогут выполнить свои обязательства по максимальному использованию имеющихся ресурсов на цели развития.  

 

В своем докладе правозащитник уделяет особое внимание сбору налогов как одному из основных источников мобилизации внутренних ресурсов.  Он с сожалением отмечает, что многие государства регулярно применяют регрессивные налоговые меры, такие как льготы для предприятий и высокие налоги на потребление, что, по его мнению, представляет собой систематическую дискриминацию неимущих.  

 

В последние годы развивающиеся страны во всем мире фактически понизили подоходный налог для наиболее богатых групп населения, одновременно повысив налоги на потребление, такие как НДС [налог на добавленную стоимость]. Саад Альфарарги предлагает пересмотреть эту стратегию и сделать систему налогообложения более прогрессивной – увеличивать долю налогов с  частного сектора и состоятельных групп населения, в частности за счет более высоких ставок корпоративного налога, налога на недвижимость, налогов на богатство и на финансовые операции. 

 

При этом он рекомендует снижать налоги на потребление, в частности НДС, которые ложатся тяжелым бременем на бедных людей. У них на уплату этих налогов уходит более значительная доля дохода, чем у богатых. Среди прочего эксперт предлагает не брать налоги при покупке основных продуктов питания, предметов женской гигиены, медикаментов и других необходимых в повседневной жизни товаров. 

 

Правозащитник отметил, что скептически относится к обещаниям налоговых каникул и специальных условий, призванных привлечь иностранные инвестиции. Понимая важность привлечения таких инвестиций для развития отечественной экономики, он, тем не менее, обеспокоен тем, что в некоторых случаях такие специальные льготы приводят к непропорционально низким бюджетным поступлениям, что ограничивает возможности государств по оказанию социальной помощи беднякам.  

 

Отметив, что каждая страна вправе сама определять свой путь развития, эксперт подчеркнул, что при этом все граждане имеют право активно участвовать в этом выборе и решать, куда направлять ограниченные ресурсы. 

 

Международную помощь на цели развития и сокращение бремени международной задолженности 

 

Отметив серьезные негативные последствия пандемии COVID-19, Спецдокладчик призвал все страны мира не сокращать международную помощь на цели развития и сокращать бремя международной задолженности для бедных стран.  

 

В своем докладе эксперт напомнил о важности облегчения и реструктуризации бремени задолженности наименее развитых стран через Парижский клуб стран-кредиторов. Россия является одним из членов этого клуба и ее доля, как говорится в докладе ООН, «составляет 51 млрд из 583 млрд долларов США, регулируемых Парижским клубом с момента его создания». 

 

Говоря о взносах на цели развития, Саад Альфарарги с сожалением отметил, что в последние несколько лет они сократились, и, вероятно, еще больше уменьшатся после кризиса, связанного с COVID-19. В 2018 году чистый объем этих взносов составил 149 млрд долл., что в реальном выражении на 2,7 процента меньше, чем в 2017 году, причем такое снижение пришлось на долю наиболее нуждающихся стран.

Сегодня, например, в беднейшие страны мира поступает менее 10 процентов помощи, предоставляемой Европейским союзом.  

Как отелю соблюдать новый закон о повышении НДС с 18 на 20%

Роман Ефремов Исполнительный директор

20 Декабря 2018 #Законы

С 1 января 2019 года в России ставку НДС увеличат с 18 до 20%. Этого требует федеральный закон № 303-ФЗ. Он коснется отелей, которые платят НДС.

Давайте разберем, как отелю безболезненно перейти на новую ставку НДС.

— О чем закон?

— О том, что ставка НДС с 1 января увеличится с 18 до 20%. Льготные ставки НДС 0% и 10% сохранятся.

— Он касается отелей?

— Да. Только тех, кто платит НДС 18%.

— Как отелю соответствовать новому закону?

— С 1 января увеличить НДС с 18 до 20%, настроить новую ставку в чеках, переделать договоры, если в них есть информация об НДС.

— Как настроить новую ставку НДС в чеках?

• Отелям с эквайрингом TravelLine

  — Ничего настраивать не нужно. НДС автоматически изменится с 18 на 20% 1 января в 00:00 по местному времени гостиницы.

  Важно! НДС автоматически изменится только у тех отелей, которые настроили в личном кабинете ставку НДС 18%.
  Чтобы в ФНС уходили верные данные о платежах, проверьте ставку НДС в разделе «Система налогообложения» или настройте ее в личном кабинете TL.

  Читать инструкцию по настройке НДС.

• Отелям с собственным эквайрингом

  — Нужно обновить кассовое ПО и товароучетный сервис. Если они облачные, то все обновится автоматически. Если нет, обратитесь в организацию, у которой их приобрели, и попросите обновить прошивку.
  На стороне TravelLine настраивать ничего не нужно.

— Какая ставка НДС должна быть в чеках?

• В новогоднюю ночь

  31 декабря — 18%, в 00:00 с 1 января — 20%.
  Переходного периода в законе не предусмотрено, поэтому ставка изменится со старой на новую моментально в новогоднюю ночь.

• При предоплате

  100 % предоплата
  Ситуация: Гость оплатил 100% бронирования в 2018, а проживать будет в 2019.

  Решение: Ко всей сумме в чеке применяется ставка 18%, так как гость заплатил в 2018.

  Предоплата первых суток
  Ситуация: Гость внес предоплату первых суток в 2018, а проживать и доплачивать будет в 2019.

  Решение: Ставка НДС по предоплате в 2018 — 18%, по оплате при заселении в 2019 — уже 20%.

• При возврате

  Ситуация: Гость забронировал номер на 2019 год и оплатил его в 2018. Ближе к дате заезда гость понимает, что приехать не сможет, и отменяет бронь. Какая ставка НДС должна быть в чеке при возврате?

  Решение: При возврате предоплаты за 2018 год ставка НДС должна быть 18%. Ставка НДС при возврате предоплаты равна той ставке, которая была при ее получении.

• При модификации

  Ситуация: Гость забронировал номер в 2018 году на 2019. Ставка НДС по брони должна быть 18%. 1 января гость изменил сроки проживания через модификацию брони. Меняется ли при этом ставка НДС?

  Решение: Да, меняется. НДС рассчитывается уже по ставке 2019 года — 20%. Брони, которые будут модифицированы после 1 января 2019 года, рассчитаются по новой ставке НДС.

— Что будет, если не поменять в чеках НДС?

В ФНС будут уходить неверные данные о платежах, что грозит отелю штрафом и внеплановыми проверками налоговой.

Если у вас собственная онлайн-касса, ФНС предупредит о нарушении закона или назначит штраф: ИП — от 1 500 до 3 000 ₽, юрлица — от 5 000 до 10 000 ₽.

---

Мы максимально упростили для вас переход на новую ставку НДС. В системе TravelLine она автоматически изменится в полночь 31 декабря, чтобы вы спокойно встретили Новый год со своими близкими.

Если у вас остались вопросы, пишите в нашу службу поддержки: [email protected].

НДС на книги останется прежним

Текст: ГодЛитературы.РФ

Фото: Губерния Daily

Закон, повышающий ставку налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%, вступил в силу на территории РФ. Однако льготная ставка НДС в размере 10% сохранена на производство и реализацию книжной и периодической печатной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.

В Российской Федерации розничное распространение тиражей газет и журналов нерекламного и неэротического характера, а также книг, связанных с образованием, наукой и культурой, в настоящее время облагается по ставке НДС в размере 10%. При этом газеты, публикующие только рекламу или эротические материалы, платят НДС по стандартной ставке 18%.

В целом льготное налогообложение книжной и периодической продукции — норма для многих европейских стран. А рекомендуемая в ЕС ставка НДС на книжную продукцию равна 5%. 

---

Практическое применение закона начнется 1 января 2019 года, уточнили в Роспечати.

---

Руководитель Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям Михаил Сеславинский отметил, что такие преференции нужны любому государству в целях развития интеллектуального потенциала нации: «Внимание к печатному слову, книге и книгоизданию как к базису развития национальной культуры чрезвычайно важно. Нас очень радует, что удалось отстоять интересы отрасли и сохранить льготную ставку НДС в размере 10% на производство и реализацию издательской продукции. По разнообразию выпускаемых ежегодно наименований книг и брошюр российское книгоиздание ныне занимает четвёртую строчку в мире (после США, КНР и Великобритании). Это не было бы возможным, если бы отечественная книжная отрасль не пользовалась преференцией государства. Благодаря льготной ставке НДС с 2002 по 2017 год совокупное число наименований книжных изданий, выходящих в нашей стране, удалось увеличить почти в 1,7 раза — с 69 749 до 117 359 названий книг и брошюр в год. Мы также неплохо преодолели кризис прошлых лет, связанный с падением совокупного тиража книжной продукции. Книга и так сегодня весьма дорогая, а увеличение НДС стало бы крайне неприятным фактором

».

НДС по экспортным операциям | ACCA Global

Если нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 165 и абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо начислить и уплатить НДС с экспортной реализации по общей ставке. Общая ставка, это та ставка, которая применяется в отношении реализации данного товара на территории РФ.

При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация. То есть, должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за период, в котором произошла реализация данного товара. А валютная сумма сделки пересчитывается в рубли на день отгрузки. 

Следует отметить, что налогоплательщик не лишен права в будущем собрать и предоставить в налоговый орган пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки. Если впоследствии компания представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой ставки, то уплаченные ранее суммы налога подлежат вычету.

Пример 2

10 марта 2016 ООO «Булочник» отгрузило французской компании «Багет» муку на сумму 18,000 ЕВРО. 10 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость муки составила 1,210,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Булочник, отдельно указав все сумы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Булочник собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 20 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

10 марта             72

15 марта             75

31 марта             82

6 сентября          79

30 сентября        80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов не был собран в течение установленного срока, т.к. срок в 180 дней истек 06 сентября 2016 года. Таким образом, компания должна подать уточненную декларацию за 1-й квартал 2016 года, отразив в ней начисление НДС на день отгрузки по ставке 10 %². Кроме этого, компания имеет право на эту дату поставить в зачет НДС, уплаченный при приобретении данного товара.

1 квартал – Уточненная декларация

Исходящий НДС (18,000*72*10%³)                                                 129,600

НДС к вычету (1,210,000*10/110)                                                    (110,000)

–––––––

НДС к уплате в бюджет                                                                       19,600

В 3-м квартале, когда собран полный пакет документов, компания начисляет НДС на сумму подтвержденного экспорта, и принимает к вычету НДС, начисленный ранее по неподтвержденному экспорту.

3 квартал

Исходящий НДС (НДС, начисленный по подтвержденному экспорту (18,000*80*0%)¹                                                                                                                       0

НДС к вычету (восстановленный НДС по неподтвержденному экспорту)     (129,600)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета                                                                               (129,600)

 

¹Несмотря на тот факт, что НДС к начислению равен «0», т.к. применяется нулевая ставка, полный расчет исходящего НДС должен быть представлен в ответе. Необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Используемый для расчета курс ЕВРО – это курс на последний день квартала, в котором собран и представлен в налоговые органы полный пакет документов.

² Реализации муки на территории РФ облагается НДС по ставке 10%.

³ Обратите внимание, что в данном случае применяется не расчетная, а общая ставка.

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

НДС (налог на добавленную стоимость) пришел на смену налога с продаж в Германии в начале ХХ века. Это понятие быстро распространилось по всей Европе. Налог с реализованной продукции не мог «вычислить» потенциал продаж.

Вначале НДС облагался лишь чистый доход. Этот налог используют 137 мировых государств.

Содержание материала

Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС

Место	Страна	Ставка НДС
1	Венгрия	27 %
2	Дания	25 %
	Норвегия
	Швеция
3	Исландия	24,5 %
4	Финляндия	24 %
	Греция
5	Польша	23 %
	Португалия
	Ирландия
	Уругвай
6	Словения	22 %
	Хорватия
	Италия
7	Латвия	21 %
	Литва
	Чехия
	Аргентина
	Бельгия
	Испания
8	Россия	20 %
	Австрия
	Молдавия
	Армения
	Украина
	Албания
	Болгария
	Эстония
	Франция
	Словакия
	Великобритания
	Узбекистан
9	Германия	19 %
	Кипр
	Румыния
	Чили
10	Мальта	18 %

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

1. Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
2. Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Размер НДС в странах ЕС

В 2020 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

СНГ

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

Азия

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

• Япония — вещи для детей;
• Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
• Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

1. Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
2. Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

Поделиться записью:

Загрузка…

Что такое потребительская корзина. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Впервые законодательно потребительская корзина была закреплена в ФЗ-44. На основе неё раньше определяли величину прожиточного минимума, который используется при установлении минимальной зарплаты, минимальной пенсии и размеров социальных выплат.

Минтруд отказался от расчёта потребительской корзины в 2021 году. Во-первых, прожиточный минимум в большинстве регионов не соответствует федеральной методике. Во-вторых, состав российской потребительской корзины не соответствует нормам Всемирной организации здравоохранения о здоровом питании.

Теперь прожиточный минимум определяют исходя из медианного среднедушевого дохода россиян за предыдущий год. Он составляет 44,2% от этого показателя.

Пример употребления на «Секрете»

«Новая методика более прогрессивная, она исключает манипуляции со стоимостью потребительской корзины за счёт включения в неё дешёвых товаров или услуг, которые могут и не употребляться».

(Проректор Финансового университета при Правительстве РФ Александр Сафонов — о новой методике расчёта прожиточного минимума.)

Нюансы

В российскую потребительскую корзину входили продукты питания — 50% (хлеб, картофель, овощи, мясо, рыба, фрукты и др.), непродовольственные товары — 25% (одежда, обувь и др.), услуги — 25% (коммуналка, транспорт, электроэнергия и др.).

Норма варьировалась в зависимости от категории граждан. Для детей, трудоспособных граждан и пенсионеров потребительские корзины были разные. Стоимость потребительской корзины рассчитывали в России с 1997 года.

Факт

В Европе и США потребительская корзина имеет совсем другую функцию: она отражает среднестатистическое реальное потребление граждан и составляется на основе опросов и дневников покупок граждан. Продукты занимают небольшую долю такой потребительской корзины, большая часть — услуги. Такая потребительская корзина используется не для расчёта прожиточного минимума, а для расчёта индекса роста цен, поэтому сравнивать корзины разных стран не всегда корректно.

Статью проверила:

Ставки государственного и местного налога с продаж, 2018

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

• Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
• Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
• Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов: Луизиана (10,02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9.41 процент), Вашингтоне (9,18 процента) и Алабаме (9,10 процента).
• Нью-Джерси снизил свою ставку по штату с 6,875 до 6,625 процента по состоянию на 1 января.
• Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
• Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей совершать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.

Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому в штате с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может быть очень высокая комбинированная ставка для штата и местного значения по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлена ​​средневзвешенная для населения сумма местных налогов с продаж по состоянию на 1 января 2018 г., чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и ​​на местах.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска и Монтана позволяют местам взимать местные налоги с продаж. [1]

Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местных налогов: Луизиана (10,02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9,41 процента), Вашингтон (9,18 процента) и Алабама (9.10 процентов). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,35 процента), Висконсин (5,42 процента), Вайоминг (5,46 процента) и Мэн (5,5 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента. [2] Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Далее следуют пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг. [3]

Только Нью-Джерси изменил свою ставку в масштабе штата с июля прошлого года, снизив ее с 6,875 до 6,625 процента. [4] Это было второе и последнее снижение стартовой ставки в 7 процентов, как часть более крупного налогового пакета, который включал повышение налога на моторное топливо и отмену налога на наследство. [5]

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж — Алабама (5.10 процентов), Луизиана (5,02 процента), Колорадо (4,62 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,41 процента). Средние местные ставки изменились незначительно, наиболее заметным изменением стало повышение на четверть в Оклахома-Сити, штат Оклахома. В результате этого повышения процентная ставка города составляет 4,125 процента, что является первой частью одобренных избирателями пакетов для финансирования местных правоохранительных органов и инфраструктуры. [6]

Следует отметить, что приграничный округ Салем, штат Нью-Джерси, освобожден от сбора 6.625-процентный налог с продаж по всему штату и вместо него взимается 3,3125-процентный налог (половинная ставка) — политика, призванная помочь местным розничным торговцам конкурировать с соседним Делавэром, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общий рейтинг, этот более низкий показатель представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их 6.Ставка в размере 625 процентов по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, в котором нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2018 г.

Состояние	Ставка государственной пошлины	Рейтинг	Ср. Ставка местного налога (а)	Комбинированная ставка	Combined Рейтинг	Максимальная ставка местного налога
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1,25%), Юта (1,25%), Вирджиния (1%), мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико, Северной Дакоте и Южной Дакоте имеют широкую базу, включающую множество услуг. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем не подлежит обложению общегосударственным налогом с продаж и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Средняя местная оценка штата Нью-Джерси представляется отрицательной. Источники: Расчетная палата по налогам с продаж, расчеты налогового фонда, веб-сайты Департамента государственных доходов.
Алабама	4,00%	40	5,10%	9,10%	5	7,50%
Аляска	0,00%	46	1,76%	1,76%	46	7,50%
Аризона	5,60%	28	2.73%	8,33%	11	5,30%
Арканзас	6.50%	9	2,91%	9,41%	3	5,125%
Калифорния (б)	7,25%	1	1,29%	8,54%	9	2,50%
Колорадо	2,90%	45	4,62% ​​	7,52%	16	8.30%
Коннектикут	6,35%	12	0,00%	6,35%	33	0,00%
Делавэр	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Флорида	6,00%	16	0,80%	6,80%	28	2,00%
Грузия	4.00%	40	3,15%	7,15%	20	4,90%
Гавайи (c)	4,00%	40	0,35%	4,35%	45	0,50%
Айдахо	6,00%	16	0,03%	6,03%	37	3,00%
Иллинойс	6,25%	13	2,45%	8.70%	7	4,75%
Индиана	7,00%	2	0,00%	7,00%	22	0,00%
Айова	6,00%	16	0,80%	6,80%	27	1,00%
Канзас	6.50%	9	2,18%	8,68%	8	4,00%
Кентукки	6.00%	16	0,00%	6,00%	38	0,00%
Луизиана	5,00%	33	5,02%	10,02%	1	7,00%
Мэн	5,50%	29	0,00%	5,50%	42	0,00%
Мэриленд	6,00%	16	0,00%	6.00%	38	0,00%
Массачусетс	6,25%	13	0,00%	6,25%	35	0,00%
Мичиган	6,00%	16	0,00%	6,00%	38	0,00%
Миннесота	6,875%	6	0,55%	7,42%	17	2,00%
Миссисипи	7.00%	2	0,07%	7,07%	21	1,00%
Миссури	4,225%	39	3,80%	8,03%	14	5,39%
Монтана (г)	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Небраска	5,50%	29	1,39%	6.89%	25	2,00%
Невада	6,85%	7	1,29%	8,14%	13	1,42%
Нью-Гэмпшир	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Нью-Джерси (e)	6,625%	8	-0,03%	6,60%	30	3,31%
Нью-Мексико (в)	5.125%	32	2,54%	7,66%	15	4,1250%
Нью-Йорк	4,00%	40	4,49%	8,49%	10	4,875%
Северная Каролина	4,75%	36	2,20%	6,95%	24	2,75%
Северная Дакота	5,00%	33	1.80%	6,80%	26	3,50%
Огайо	5,75%	27	1,40%	7,15%	19	2,25%
Оклахома	4,50%	37	4,41%	8,91%	6	6.50%
Орегон	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0.00%
Пенсильвания	6,00%	16	0,34%	6,34%	34	2,00%
Род-Айленд	7,00%	2	0,00%	7,00%	22	0,00%
Южная Каролина	6,00%	16	1,37%	7,37%	18	3,00%
Южная Дакота (с)	4.50%	37	1,90%	6.40%	31	4,50%
Теннесси	7,00%	2	2,46%	9,46%	2	2,75%
Техас	6,25%	13	1,92%	8,17%	12	2,00%
Юта (б)	5,95%	26	0,82%	6.77%	29	2,65%
Вермонт	6,00%	16	0,18%	6,18%	36	1,00%
Вирджиния (б)	5,30%	31	0,33%	5,63%	41	0,70%
Вашингтон	6.50%	9	2,68%	9,18%	4	3,90%
Западная Вирджиния	6.00%	16	0,37%	6,37%	32	1,00%
Висконсин	5,00%	33	0,42%	5,42%	44	1,75%
Вайоминг	4,00%	40	1,46%	5,46%	43	2,00%
Округ Колумбия	5,75%	(27)	0,00%	5.75%	(41)	0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками налога с продаж в двух юрисдикциях. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [7] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10 чикагских покупок.Ставка налога с продаж 25 процентов. [8]

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж. Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах Нью-Гэмпшира, не облагаемого налогом с продаж, утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне.[9] Штат Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [10]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

В этом отчете штаты ранжируются на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговых базах ( e.грамм. , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — по той же ставке, что и все другие продукты. [11] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [12]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют применять налог с продаж ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке.Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. [13] Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала. [14]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата. [15] Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34.25 процентов личного дохода. [16]

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти числа в соответствии с данными переписи населения 2010 года, пытаясь дать представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом. Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет свой собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в штате Вашингтон высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль.В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия.

---

[1] Из-за ограниченности данных это исследование не включает местные налоги с продаж в курортных зонах Монтаны.

[2] В это число входят обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%.Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Министерство финансов Нью-Джерси, «Уведомление: изменение налоговой ставки с продаж и использования», Отдел налогообложения, 27 декабря 2017 г., http://www.state.nj.us/treasury/taxation/ratechange/ su-overview.shtml.

[5] Джаред Вальчак, «Повышение налога на газ в Нью-Джерси — лишь одна часть истории», Налоговый фонд, октябрь.24, 2016, https://taxfoundation.org/new-jerseys-gas-tax-increase-just-one-part-story/.

[6] Город Оклахома-Сити, «Изменения ставки налога с продаж в Оклахома-Сити с 1 января в связи с окончанием налоговых выплат MAPS 3, началом новых налогов», 29 декабря 2017 г., https://www.okc.gov/Home/Components / Новости / Новости / 2519/18.

[7] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», Рабочий доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт Университета Западной Вирджинии.http://rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также , Рэндольф Т. Бирд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба. «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика государства: применение к алкоголю», Южный экономический журнал 64, № 1 (1997): 293-306.

[8] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[9] Арт Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the -unintended-results-of-public-policy.html.

[10] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут, — говорят избиратели одному делегату», Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[11] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2018, Tax Foundation, https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate -показатель/.

[12] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[13] Джастин Росс, «Введение в налоговую политику штата и местных органов власти: компромиссы между налоговыми инструментами», Mercatus Center в Университете Джорджа Мейсона, 25 февраля 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer- государственные и местные-налоговые-политики-компромиссы-между-налоговыми-инструментами.

[14] Для репрезентативного списка, см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2018 год .

[15] Джон Микеселл, «Государственные налоги на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые ноты (24 июня 2013 г.): 1003.

[16] Идентификатор .

МИР: СТАВКИ НДС В СТРАНАХ — 2021

Страна	Стандартная ставка НДС / НДС	Сниженные цены
Алжир	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%.	Пониженная ставка 9% применяется к определенным отраслям
Андорра	Стандартная ставка составляет 4,5%, хотя более высокая ставка в 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.	Сниженная ставка в размере 1% применяется к определенным отраслям
Аргентина	Стандартная ставка НДС составляет 21%.	Пониженная ставка 10,5%
Армения	Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Аруба	В Арубе нет НДС как такового, хотя из Международного валютного фонда были призывы ввести такой сбор.
Австралия	В Австралии действует налог на товары и услуги (GST), эквивалентный НДС.Стандартная ставка GST составляет 10%.
Азербайджан	Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Багамы	Стандартная ставка НДС 12%
Бахрейн	С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 5%.
Бангладеш	Стандартная ставка НДС составляет 15%.
Барбадос	Стандартная ставка НДС 17,5%
Белиз	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует.Вместо этого Белиз ввел в январе 2006 года общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%.
Бермудские острова	На Бермудских островах нет НДС.
Боливия	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%, но взимается по цене с учетом НДС, что дает эффективную ставку 14,94%.
Ботсвана	Стандартная ставка НДС 14%
Бразилия	Стандартная ставка НДС варьируется от 17% до 25%, в зависимости от штата и типа товаров или услуг.	12%, 7%
Британские Виргинские острова	На Британских Виргинских островах НДС не облагается.
Бруней	В Брунее нет НДС.
Болгария	Стандартная ставка НДС составляет 20%.	Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в гостиницах и туристическому сектору
Канада	Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Каймановы острова	На Каймановых островах нет НДС.
Чили	Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Китай	Стандартная ставка НДС 13%	9%
Колумбия	Стандартная ставка НДС (IVA — Impuesto sobre las Ventas) составляет 19%.	5%
Острова Кука	Стандартная ставка НДС составляет 15%,
Коста-Рика	Стандартная ставка НДС составляет 13%, это та же ставка, что и налог с продаж.	4%, 1%
Кюрасао	На Кюрасао нет НДС.
Дубай	НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), включая Дубай.
Эквадор	Стандартная ставка НДС 12%
Египет	Ставка НДС 14%	5%
Сальвадор	Стандартная ставка НДС 13%
Экваториальная Гвинея	Стандартная ставка НДС 15%	6%
Эфиопия	Стандартная ставка НДС 15%
Фарерские острова	Стандартная ставка НДС 25%
Грузия	Стандартная ставка НДС 18%
Гибралтар	В Гибралтаре нет НДС.
Гватемала	Стандартная ставка НДС 12%
Гернси	На Гернси нет НДС
Гонконг	В Гонконге нет НДС или налога с продаж.
Индия	Стандартные ставки налога на товары и услуги (GST) составляют 12% и 18%.	5% и 0%
Индонезия	Стандартная ставка НДС традиционно составляла 10%
Ирак	В Ираке нет НДС.
Остров Мэн	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Израиль	Стандартная ставка НДС 17%	7,5%
Япония	Стандартная ставка НДС (потребительский налог) составляет 10%
Джерси	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Казахстан	Стандартная ставка НДС 12%
Корея	Стандартная ставка НДС 10%
Кувейт	В Кувейте нет НДС
Малайзия	1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) 10% налогом с продаж и 6% налогом на услуги.	0,05
Маврикий	Стандартная ставка НДС 15%
Мексика	Стандартная ставка НДС 16%	0,08
Марокко	Стандартная ставка НДС 20%	0,07
Новая Зеландия	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 15%
Нигерия	Стандартная ставка НДС составляет 7,5% (с 1 февраля 2020 года; ранее 5%)
Оман	стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%
Пакистан	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 17%	14%, 8%
Панама	Панамский эквивалент НДС называется ITBMS.С июля 2010 года стандартная ставка ITBMS составляет 7%	0
Перу	Стандартная ставка НДС 18%
Филиппины	Стандартная ставка НДС 12%
Пуэрто-Рико	Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5%	7%
Катар	В Катаре нет НДС
Россия	Стандартная ставка НДС 20%	10%
Саудовская Аравия	НДС 15%
Сингапур	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 7%
Тайвань	Стандартная ставка НДС составляет 5%
Таиланд	Стандартная ставка НДС — 6.3%
Тунис	Стандартная ставка НДС 19%	7%, 13%
Турция	Стандартная ставка НДС 18%	1%, 8%
Теркс и Кайкос	На острове Теркс и Кайкос НДС не облагается.
Украина	Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20%	7%, 14%
Соединенное Королевство	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Уругвай	Стандартная ставка НДС 22%	10%
США	В США нет НДС.
Узбекистан	Стандартная ставка НДС 15%
Вануату	Стандартная ставка НДС 15%
Венесуэла	Стандартная ставка НДС 16%	8%
Вьетнам	Стандартная ставка НДС 10%	Сниженные ставки НДС 5% и 0%

Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Переход на налог с продаж

1. Дом
2. Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования

Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования

С 1 января 2018 года ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси составляет 6.625%.

До 1 января 2017 г. ставка налога с продаж составляла 7%. По П.Л. 2016, г. 57, ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси была снижена поэтапно в период с 2017 по 2018 год:

• 6,875% от продаж с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.
• 6,625% от продаж, осуществленных 1 января 2018 г. и после этой даты.

Изменения для продавцов

Для облагаемых налогом продаж 1 января 2018 г. и после этой даты продавцы должны взимать и перечислять налог с продаж по ставке 6.625%, за исключением особых обстоятельств, предусмотренных законом. Налог с продаж взимается с:

• движимое имущество;
• Указанные цифровые продукты; и
• Перечисленные услуги.

Налоговое управление обновило График сбора налога с продаж (форма ST-75) , который вступает в силу 1 января 2018 года. В форме ST-75 сумма причитающихся налогов округляется до ближайшего целого цента.Все налоговые расчеты следует округлить соответствующим образом. (См. «Как рассчитать налог с продаж».) Ставка налога (6,625%) не округляется при расчете причитающихся налогов.

Налогооблагаемые операции

Продажи, осуществленные до 1 января 2018 г., но доставленные 1 января 2018 г. или после этой даты.

Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., продавец должен взимать налог с продаж по ставке 6.875%.

Если недвижимость, продукты или услуги продаются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., но доставлены или оказаны 1 января 2018 г. или после этой даты, продавец должен взимать налог по ставке 6,625%.

Продажи до 1 января 2017 г .; Доставка до и после 1 января 2017 г .:

Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются до 1 января 2017 г., продавец должен взимать налог по ставке 7%.Если материальная личная собственность, указанные цифровые продукты или услуги проданы до 1 января 2017 г., но материальное личное имущество или указанные цифровые продукты доставлены, или услуги оказаны 1 января 2017 г. или позже, но до 1 января 2018 г. , продавец должен взимать налог в размере 6,875%.

Business NYS Налог с продаж

Налог с продаж — применяется к розничным продажам определенного материального личного имущества и услуг.
Налог на использование — применяется, если вы покупаете материальное личное имущество и услуги за пределами штата и используете его в штате Нью-Йорк.

Товары и услуги, подлежащие налогообложению Подробнее	Ставки налога
Одежда и обувь Подробнее	Одежда и обувь стоимостью менее 110 долларов освобождены от уплаты налога с продаж города Нью-Йорка и штата Нью-Йорк. Покупки на сумму свыше 110 долларов подлежат оценке 4.5% налог с продаж Нью-Йорка и 4% налог с продаж штата Нью-Йорк.
Большая часть личного имущества (например, алкоголь, мебель, электроника и т. Д.) Газ, электричество, охлаждение, пар, телефон и телеграф Услуги детективов, уборка и техническое обслуживание Наполнение гостиничных и мотельных номеров Еда и напитки, продаваемые ресторанами и предприятиями общественного питания Плата за вход в увеселительные заведения Услуги кредитного рейтинга и кредитной отчетности	Ставка городского налога с продаж составляет 4.5%, налог штата Нью-Йорк с продаж и использования составляет 4%, а надбавка муниципального района пригородных перевозок составляет 0,375% от общего налога с продаж и использования в размере 8,875%.
Красота, парикмахерская, восстановление волос, маникюр, педикюр, электролиз, массаж, загар, татуаж и другие подобные услуги. Клубы здоровья и фитнеса, салоны для контроля веса, спортзалы и аналогичные учреждения Подробнее	Городской налог с продаж составляет 4,5% на услугу, налог с продаж штата Нью-Йорк отсутствует.При покупке продуктов взимается комбинированный городской и государственный налог в размере 8,875%.
Стоянка, гараж или хранение автотранспортных средств	Городские власти взимают налог в размере 10,375% и дополнительный налог в размере 8% на парковку, гараж или хранение автомобилей на Манхэттене. Если вы являетесь резидентом Манхэттена и владеете автомобилем, зарегистрированным на Манхэттене, вы можете иметь право на освобождение от налога на парковку для резидентов Манхэттена от 8% дополнительного налога. Для тех, кто соответствует требованиям, налог будет в размере 10.375% вместо 18,375%.

Налоговые формы и информация для подачи
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве продавца, вы должны получить Сертификат полномочий в Департаменте налогообложения и финансов штата Нью-Йорк. Этот сертификат дает вашей компании право собирать необходимые налоги с продаж и использования, а также выдавать документы об освобождении от уплаты налога с продаж, включая сертификаты перепродажи, используемые для закупки запасов.

Если вы совершите налогооблагаемые продажи до получения Сертификата полномочий, к вашему бизнесу могут быть применены существенные штрафы.Чтобы получить Сертификат полномочий, вы должны заполнить форму DTF-17 «Заявление на регистрацию в качестве поставщика налога с продаж» для своей компании и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к этой форме, по крайней мере за 20 дней до начала эксплуатации вашего бизнес.

---

Юридический орган
Налоговое право Раздел 1107

Microsoft Word — Отчет по НДС NRF EY 2010 10 07 pm II.doc

% PDF-1.6 % 263 0 объект > эндобдж 260 0 объект > поток PScript5.dll Версия 5.2.22010-10-07T18: 49: 51-04: 002010-10-07T18: 49: 01-04: 002010-10-07T18: 49: 51-04: 00application / pdf

Microsoft Word — НДС NRF EY Отчет 2010 10 19:00 II.doc

Филлан

Acrobat Distiller 8.1.0 (Windows) uuid: 0e72ab97-0560-4c1c-853c-fe422912a11fuid: 07be4fbe-8b68-4ff0-a482-c489521762c0 конечный поток эндобдж 251 0 объект > эндобдж 249 0 объект > эндобдж 250 0 объект > эндобдж 252 0 объект > эндобдж 253 0 объект > эндобдж 254 0 объект > эндобдж 255 0 объект > эндобдж 256 0 объект > эндобдж 257 0 объект > эндобдж 258 0 объект > эндобдж 259 0 объект > эндобдж 216 0 объект > эндобдж 292 0 объект > эндобдж 300 0 объект > поток htX ے} ߯ 9ySbUeITRq4.= @ & vvV% ~ f? U’v «q-7YQzPlnbA9, qxIm: * ҕ [y0kh ڞ; + w ޫ MЮJ_ {3WIOa # lB> h | ZHtXVH5QVO8Y3œK1a> $ oi» 6] E64 ض ᮳! 9001 T

НДС.

Полезно еще раз обозначить роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей. Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти малый бизнес-сектор , выполняя эту роль? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение. Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны.

На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием. С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом . Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться.Добровольная регистрация зависит от того, какие выборы предусмотрены законом, и обычно с одобрения налоговой администрации. Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.

В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется, что идея оставить малый бизнес вне сферы регистрации НДС.Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор. Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X.Если бы они захотели, то установили бы порог ниже.

Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:

• Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога;
• Фиксированная схема; и / или
• Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (включая нулевые) ставок по входящим ресурсам и освобождения от уплаты НДС с исходящего налога.

Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что товарооборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может привести к чрезмерным нагрузкам на бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.

Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Практический опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.

Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.

На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не ограничивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.

Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.

Ссылки и дополнительная литература:

Подробное обсуждение специальных режимов см. В Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.

Пьер-Паскаль Жендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Australian Tax Forum , Vol. 32, No. 2, pp. 257-282.

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные ставки

Последняя проверка: 08.03.2021

Пострадало от Brexit?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период).).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например покупка компонентов, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страхование и доставка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС облагается большинством продаж и покупок товаров на территории ЕС.В таких случаях НДС взимается в той стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем. Аналогичным образом, НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС как экспортеру. Однако при экспорте товаров вам необходимо предоставить документацию , подтверждающую, что товары были вывезены за пределы ЕС.Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления вашим налоговым органам копии счета-фактуры, транспортного документа или импортной таможенной документации.

Вам необходимо предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого НДС к получению, который вы уплатили в предыдущей связанной транзакции, ведущей к экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила

НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

• Австрияатен
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия * cr
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien
• Francefren

• Germanydeen
• Греция * gr
• Hungaryhuen
• Ирландия
• Италияитен
• Латвийвен
• Литовский
• Luxembourgluen
• Maltamten
• Нидерланды

• Norwaynoen
• Polandplen
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Sloveniasien
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Подать онлайн-декларацию по НДС

Если ваша компания зарегистрирована в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

• Австрия * в
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien

• Francefrfr
• Germanydeen
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Ирландия
• Италияитен
• Латвия * lv
• Литовский
• Люксембург * lu

• Maltamten
• Нидерланды
• Польша * pl
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Словения * si
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член сама устанавливает свои ставки. Вы можете ознакомиться со ставками в таблице ниже, но, чтобы убедиться, что у вас правильная ставка, рекомендуется проверить последние ставки в местном отделении НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные ставки НДС. Ставка зависит от продукта или услуги, участвующих в транзакции.Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, действовавшими в странах ЕС до их вступления в ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС устанавливает свои собственные ставки. Вы можете ознакомиться с действующими тарифами в таблице ниже. Вы должны уточнить последние ставки в налоговом органе вашей страны.

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление по состоянию на 1 января 2021 г.)
Государство-член	Код страны	Стандартный тариф	Пониженный тариф	Супер пониженный тариф	Стоимость парковки
Австрия	AT	20	10/13	—	13
Бельгия	BE	21	6/12	—	12
Болгария	BG	20	9	—	—
Кипр	CY	19	5/9	—	—
Чехия	CZ	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	DK	25	—	—	—
Эстония	EE	20	9	—	—
Греция	EL	24	6/13	—	—
Испания	ES	21	10	4	—
Финляндия	FI	24	10/14	—	—
Франция	FR	20	5.5/10	2,1	—
Хорватия	HR	25	5/13	—	—
Венгрия	HU	27	5/18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13.5
Италия	IT	22	5/10	4	—
Литва	LT	21	5/9	—	—
Люксембург	LU	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12/5	—	—
Мальта	MT	18	5/7	—	—
Нидерланды	NL	21	9	—	—
Польша	PL	23	5/8	—	—
Португалия	PT	23	6/13	—	13
Румыния	RO	19	5/9	—	—
Швеция	SE	25	6/12	—	—
Словения	SI	22	9.5	–	–
Словакия	SK	20	10	—	—

Стандартная ставка

В каждой стране ЕС есть стандартная ставка, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .

Пониженная ставка

Одна или две сниженные ставки могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым в электронном виде.Упомянутые здесь пониженные ставки не могут быть меньше 5% .

Специальные цены

В некоторых странах ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их 1 января 1991 года.

Первоначально они были задуманы как переходные механизмы для более плавного перехода к правилам ЕС по НДС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось, что от них будет постепенно отказываться.

Есть 3 вида специальных тарифов:

• Сверхсниженные ставки
• Нулевая ставка
• Стоимость парковки

Сверхсниженные ставки

Супер-сниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевая ставка

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда применяется нулевая ставка, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право вычесть НДС , который вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)

Парковочные ставки применяются некоторыми странами ЕС к определенным поставкам товаров и услуг , которые не включены в Приложение III Директивы по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки при условии, что эти пониженные ставки не ниже 12%.