Ндс в китае ставка: Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Содержание

Налог на добавленную стоимость - China Window / Окно в Китай

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС
Объект налогообложения Ставка налога
Экспортируемые товары 0%
  1. Зерновые, растительные масла;
  2. Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования;
  3. Книги, газеты, журналы;
  4. Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве;
  5. Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.
9%
Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации) 13%

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

  1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
  2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
  3. антикварные книги
  4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
  5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
  6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
  7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)
Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

  1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
  2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

  1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
  2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
  3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
  4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

ставка на экспорт и импорт товаров

Китайское правительство приняло решение уменьшать ставку НДС, чтобы услуги и товары были более доступны для населения. Правительство КНР делает всё для народа, несмотря на потенциальные трудности для экономики страны.

Содержание материала

История введения НДС и особенности налогообложения в Китае

НДС в Китае был введён в 2016 году. Он заменил налог на прибыль. Это дало толчок для роста экономики.

В том году налоговые поступления снизились на 77 млрд долларов, государство было готово пойти на увеличение дефицита в госбюджете до 3%. Реформа позволила развивать местные предприятия производства и получать хорошую прибыль с рынка.



Курс на снижение ставки НДС

В 2021 году НДС составляет 13%. Налоговая ставка снизилась на 3 % с апреля 2019 года. Китайская модель экономики предполагает огромный экспорт товаров. Потенциал страны позволяет снижать показатели.

Республика терпит убытки из-за торговой войны с США. Потери составляют 200 млрд долларов. Многие предприятия обанкротились. Идут массовые сокращения. Сниженные налоги помогают внутреннему рынку остаться на плаву.

КНР решила не наживаться на собственном населении, а упрощать деятельность бизнесменам, создавая более комфортные условия, тем самым повышая уровень жизни в стране.

Кто платит НДС

Наибольшая сумма в казну государства идёт от НДС и потребительского налога. Все плательщики делятся на 2 группы: обычные и малые налогоплательщики.

Не облагаются налогом на добавленную стоимость группы товаров:

  • сельскохозяйственная продукция;
  • контрацептивы разных типов;
  • оборудование для проведения научных исследований и опытов;
  • старинные товары, антикварная продукция;
  • товары из-за границы для инвалидов.

Для расчёта НДС количество проданных товаров умножают на процентную ставку НДС и отнимают входящий налог.

Перечисления в бюджет делают каждый месяц 15 числа.

Текущие ставки НДС в Китае

В 2021 году в КНР действуют 4 процентные ставки налога:

  • Общегосударственная ставка 13%. Действует при продаже любого товара, предоставлении услуг, строительстве, импорте товаров и сдаче жилья в аренду.
  • Пониженная ставка 9%. Распространяется на услуги перевозчиков и некоторые товары.
  • Ставка 6% начисляется на логистические и консалтинговые виды услуг.
  • Экспортные товары НДС не облагаются.

Льготные ставки

Льготы предоставляют обычным налогоплательщикам. Сниженные ставки начисляют на продажу сельхозпродукции: первичной продукции, техники для работы в сфере сельского хозяйства, удобрений земли и кормов для животных.

Льготной ставкой пользуются при продаже печатных, аудиовизуальных и электронных материалов, пищевой соли. Топливо, газ и вода тоже облагаются сниженным налогом (о ценах на бензин в Китае узнайте по ссылке).

Возврат НДС

НДС начисляют на все товары, которые ввозят в Китай. Если ввозимый товар будет перерабатываться, то при вывозе экспортёр может надеяться на возврат уплаченной пошлины.

Крупные фирмы платят НДС по льготной ставке. Торгово-промышленная служба выдаёт бизнесменам бумагу с разрешением на экспорт из Китая. Когда товар доставлен, НДС  возвращают. Это позволяет китайцам продавать продукцию за границу по низким ценам.

При импорте из Китая

Если товар был куплен, и в его стоимость уже был включен налог, то при импорте можно рассчитывать на возврат денег.

Для проведения операции понадобятся документы:

  • соглашение о поставках с КНР;
  • инвойс от поставщика;
  • чеки и другие документы, подтверждающие оплату НДС;
  • таможенная декларация.

Эти документы нужно вместе с налоговой декларацией подать до 20 числа в конце квартального отчётного периода. Если просрочить, могут начислить пени и отказать в возврате средств за НДС.

При экспорте в Россию

Чтобы претендовать на возврат НДС в Китае, должны быть соблюдены условия:

  • Товар должен быть зарегистрирован на материковой части Китайской Народной Республики. Не подходит продукция из Гонконга, Макао, Тайваня.
  • Работа должна осуществляться по общей системе налогообложения. Льготная и упрощённая не подойдёт.
  • Нужно иметь лицензию, которая разрешает вывоз товаров и подтверждает регистрацию багажа в миграционном органе.
  • Должна быть валютная прибыль из-за рубежа, подтверждающая экспортный вывоз товара.
  • Необходимо предъявить чек на товар с указанным НДС. Это подтвердит, что покупка совершалась на территории Китая.
  • Должна быть оформлена таможенная декларация на товар, проданный за границу.

После экспорта груза в налоговые органы нужно подать документы: счёт-фактуру и таможенную декларацию. После проверки будет решаться, в каком количестве вернут НДС.

Сроки

Обычно налог возвращают в течение нескольких месяцев. Но раньше, чем через 3 месяца, выплата вряд ли придёт. Иногда приходится ждать до полугода.

Крупные экспортёры состоят на особом статусе. Им средства возвращают в течение одного месяца. Если фирма ведёт себя нечестно с китайской стороной, деньги вернут через полгода.

Как НДС влияет на ценообразование

На формировании розничной цены влияют:

  • себестоимость;
  • затраты от производства до прилавка;
  • спрос на товар;
  • уникальность;
  • востребованность;
  • НДС.

Чем больше налоговая ставка в стране, тем выше стоимость товара. В Китае ставка невысокая, поэтому цены там ниже.

Подробнее о налогах в Китае можете узнать из статьи на нашем сайте и из видео.

Поделиться записью:

Загрузка...

Возврат НДС в Китае

Заблуждения

Основное заблуждение при проработке возврата экспортного НДС в Китае заключается в том, что многие покупатели думают, что их конкуренты возвращают себе 16% НДС и на этом богатеют. Это глубочайшее заблуждение.

Ставка возврата экспортного НДС в Китае раньше действительно была 17%, затем ее снизили до 16%, а 1 апреля 2019 года - до 13%. Это максимальная ставка возврата НДС в Китае на некоторые виды продукции. Также есть виды продукции, ставка возврата на которые 10, 5 или 0%.

Даже если на вашу продукцию ставка возврата НДС 13% это не означает, что вы вернете себе весь НДС.

Дело в том, что когда вы торгуете с поставщиком на условиях FOB, стоимость товара, которую вам предлагает поставщик, уже рассчитана из условий, что поставщик оформит себе возврат НДС самостоятельно.

Предположим, если поставщик занимается продажей миксеров, он вернет себе 10-13% НДС в зависимости от его квалификации и объема экспорта (и его рейтинга в налоговой).

Крупные поставщики всегда возвращают себе весь НДС, поэтому выгоду вы сможете получить только с мелким или средним по размеру поставщиком.

Механизм - как получается выгода на НДС?

НДС можно вернуть через специализированную экспортную компанию в Китае. Основной признак крупной экспортной компании - это наивысший рейтинг ее в налоговой, так как экспортная компания обычно бывает одним из крупнейших экспортеров в регионе/провинции.

Таким образом, при ставке возврата НДС 13%, крупный экспортер получит возврат 13%

Если вы работаете с крупной фабрикой, вы можете быть уверены, что она также возвращает себе 13% НДС, поэтому выгоды тут не будет.

Если вы работаете с мелкой обувной фабрикой из Венчжоу или LED поставщиком из Шеньженя, то может быть другая ситуация. У фабрики с небольшим экспортным объемом нет возможности вернуть себе весь НДС, так как ее расходы на оформление документов и экспорта составляют примерно 3% от суммы к возврату. Благодаря этому, при работе с мелкой фабрикой в среднем можно выиграть до 3% от возвращаемого НДСа. 10% заберет себе фабрика и 3% вы как счастливый и сообразительный предприниматель.

Как вернуть экспортный НДС в Китае?

Экспортный НДС в Китае возвращается через специализированную экспортную компанию. Экспортная компания заключает с вами контракт на поставку товара, и контракт на приобретение товара с вашим поставщиком. Контракт с поставщиком заключается в юанях и с НДС. Для того, чтобы экспортная компания могла вернуть НДС, поставщик должен иметь статус "обычный налогоплательщик" и предоставить экспортной компании чеки НДС. Чеки НДС должны быть настоящие, не покупные как это часто бывает в Китае (по аналогии с российской практикой покупных счет фактур НДС), после проверки экспортер подтверждает готовность работы.

Срок возврата экспортного НДС составляет 60-90 дней, также может быть предоставлен сервис по авансированию НДС, но это стоит несколько дороже (когда экспортер возвращает НДС наперед, а затем делает возмещение из налоговой.

Вернуться в блог >

Возврат НДС в Китае | Инспекции и аудит в Китае. Бизнес-услуги в Китае. Юридические услуги в Китае. Доставка товара из Китая

При экспорте китайских товаров компания-экспортер имеет право получить от государства компенсацию за содержащийся в цене товара и ранее оплаченный налог на добавленную стоимость. Зарубежные покупатели, то есть компании и физические лица – предприниматели, не зарегистрированные как субъект хозяйственной деятельности на территории КНР, претендовать на возврат НДС не могут.

Условия предоставления услуги:

  • Для того чтобы иметь основания на возврат НДС, все расчеты и таможенное оформление товаров  должны проводиться через нашу официально зарегистрированную в Китае экспортно-импортную компанию, имеющую налоговый статус «обычный плательщик».
  • Специальная налоговая счет-фактура от китайского поставщика должна быть выписана на нашу компанию, а в цене товара и сумме накладной должен быть выделен НДС.
  • Все экспортные процедуры, включая таможенное оформление товаров, также необходимо производить от имени экспортно-импортной компании.

Предлагаемая услуга «Возврат НДС» позволит нашим клиентам законно стать обладателем большей части суммы возвращаемого налога, который ранее оставался в распоряжении китайской компании-поставщика.

Особенности предоставления услуги:

Зачисление суммы возвращаемого НДС на наш расчетный счет обычно происходит в срок до 3 месяцев с момента окончания экспортной операции. Указанная сумма, за минусом оговоренных в договоре комиссионных, будет перечислена вам в течение 2-3 банковских дней.

На возврат какой суммы можно рассчитывать?

Понятие возврата НДС при экспорте возникает, так как ставка налога на вывозимые из страны товары равна нулю, а при покупке их на территории Китая компания-экспортер оплатила вошедший в стоимость изделий НДС. Для различных групп товаров в Китае установлены разные ставки возврата НДС. Например:

Наименование товара

 

Ставка
возврата
НДС (%)
Металлургическая продукция 9
Термосы и другие стеклянные изделия для сохранения тепла 11
Линзы для коррекции зрения 11
Сувениры и другие декоративные изделия из дерева 11
Картон, бумага и изделия из них, упаковка, средства гигиены 13
Изделия из керамики, в т.ч. бытовая сантехника 13
Меховые изделия (одежда и аксессуары) 13
Одежда, перчатки и другие изделия из кожи 13
Шины, камеры и прочие изделия из резины 13
Обувь, чемоданы, игрушки 15
Трикотажные ткани и изделия из них, шерстяная пряжа и ткани 16
Швейные машины, электродвигатели, генераторы 17

Ставки возврата НДС, приведенные в таблице, для стимулирования отдельных групп экспорта по решению местных властей могут изменяться. Поэтому при планировании закупки товаров действующие ставки следует уточнить у наших менеджеров, курирующих данное направление работы.

В любом случае возвратный НДС не может превышать сумму налога, указанную в специальном счете-фактуре. Но не всегда равен этой сумме, так как главным определяющим фактором при расчете возврата НДС является процентная ставка, установленная для данного вида товара.

Почему покупатели не могут получить возвратный  НДС самостоятельно?

Потому что претендовать на возврат уплаченного налога могут только местные компании, зарегистрированные на материковом Китае, имеющие право на экспортно-импортную деятельность и статус «Обычный плательщик налога». Данный налоговый статус может получить только предпринимательская структура, имеющая годовой оборот более 800 тысяч юаней и соответствующая еще целому ряду условий, прописанных в законе.

схема получения дополнительной прибыли от сделки

Большинство предпринимателей, приобретающих оборудование или товары для перепродажи в Китае, не знакомы с понятием «возвратный НДС». Именно из-за этого они не догадываются о том, что их поставщики зарабатывают на сделке гораздо больше, чем кажется на первый взгляд. Китайские организации в течение нескольких месяцев с момента исполнения ими всех обязательств по заключенному с российской стороной договору получают дополнительную прибыль из бюджета. Эта прибыль – не что иное, как возврат НДС на товары из Китая, содержащегося в их стоимости.

Возврат НДС через посредника

Независимо от того, как производят закупки зарубежные компании – напрямую у производителя или через фирму-посредника, занимающуюся оптовым экспортом, рассчитывать на возврат налога на товары из Китая они не могут. Он осуществляется только в пользу организаций, зарегистрированных в данной стране. Более того, к ним также предъявляются особые требования. Ym Trans Group предоставляет клиентам возможность претендовать на такой доход, при заказе товаров или оборудования из-за границы.

Если хотите вернуть НДС в Китае, можно воспользоваться услугами импортно-экспортной компании, но следует проследить за четким исполнением некоторых условий:

  • проведение счет-фактуры по оплате заказа через счет посредника для валютного контроля;
  • направление налоговой счет-фактуры на имя посредника для налогового контроля;
  • осуществление таможенного оформления через посредника для таможенного контроля.

НДС в Китае 

Ставка НДС в Китае составляет 17% от стоимости товара. Ставка возврата этого налога может колебаться в диапазоне от 0 до 17% и зависит от политики государства, направленной на конкретную отрасль промышленности. Ставки возврата подтверждаются на основе кодов ТН ВЭД каждого товара. Срок получения этого вида прибыли может составлять 3-4 месяца. 

Схема возврата налога

Обращаясь за коммерческим предложением к поставщикам, необходимо уточнить, включает ли оглашенная цена налог на добавочную стоимость и, если не включает, насколько она изменится при заключении сделки с получением особой налоговой счет-фактуры. Для клиентов Ym Trans Group схема возврата НДС в Китае такова:

  • Средства за покупку переводятся поставщику через компанию Ym Trans Group, проходя валютное оформление и вычет соответствующей комиссии.
  • Поставщик выставляет нам налоговую счет-фактуру, c отдельно выделенным НДС.
  • Производится экспорт с растаможиванием в России при участии нашей компании.
  • В срок от нескольких недель до нескольких месяцев на наш счет поступает возвращенный налог, эту сумму за вычетом комиссии мы передаем клиенту. В отдельных случаях мы можем заранее выплачивать НДС после экспортного оформления.

Помимо комиссий клиент оплачивает оформление сертификатов, услуги таможенного брокера, почтовые расходы и прочее.

Система налогообложения Китая в 2020 году

Население Китая составляет почти 1.4 млрд. человек. Логично заключить, что одним из основных источников дохода государственной казны составляют налоговые поступления. Налоги в Китае в 2020 году взимаются с граждан и резидентов Китая. Чтобы стать резидентом, необходимо в течение определенного времени постоянно проживать на территории Китая.

Налоговая система Китая структурно состоит из следующих частей:

В контексте открытия бизнеса на территории Китая, нас интересуют только некоторые категории налогов в Китае:

  • Налог на бизнес;
  • Налог на прибыль предприятия;
  • Налог на прирост капитала;
  • Налог на недвижимость;
  • Подоходный налог с физ. лиц;
  • НДС и другие налоги.

Давайте рассмотрим их более подробно.

Налог на бизнес

Представляет собой отчисления за ведение предпринимательской деятельности (3-20%). Взимается с продажи имущества и природных ресурсов, а также с конкретных услуг, предоставляемых в Китае, в том числе: строительных, финансовых и развлекательных. Налог выплачивается ежемесячно. Следует отметить, что данный налог должны выплачивать только те предприятия, которые инвестируются из заграницы.

Корпоративный налог в Китае (на прибыль предприятия)

Налоги в Китае 2020:

Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Стандартная ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%. Льготные ставки корпоративного налога доступны для следующих отраслей:

  • Высококвалифицированные предприятия облагаются по ставке 15%. Такая компания должна соответствовать определенным требованиям и отвечать критериям, а также подвергнуться оценке и проверке со стороны компетентных органов.
  • Предприятия по передовым технологиям также облагаются налогом в 15%. Компания проходит проверку и должна квалифицироваться как предприятие в работе которого задействованы передовые технологии.
  • Предприятия по созданию программного обеспечения и разработке микросхем облагаются корпоративным налогом в Китае по ставке 10%. Аналогично предыдущему случаю, такое предприятие должно пройти определенные проверки.
  • Предприятия, которые были созданы в зоне сотрудничества современной индустрии услуг Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготной обработки этой зоны.
  • Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь в Чжухай, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под действие Каталога льготной обработки в этом районе.
  • Предприятия, созданные в Общей Экспериментальной Зоне Пингтана, имеют право на снижение ставки корпоративного налога до 15%, при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготных обработок зоны.
  • Для квалифицированных малых предприятий с годовым налогооблагаемым доходом менее 1 млн. CNY (около 132 тыс. EUR) ставка корпоративного налога в Китае снижается до 10% с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года.
  • С 1 января 2011 года по 31 декабря 2020 года поощренные предприятия в западных регионах имеют право на льготную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Налог на прирост капитала в Китае
Отсутствует. Прирост капитала (и убытки) компаний, как правило, сочетаются с другими операционными доходами и облагаются налогом по ставке корпоративного дохода (25%).

Налог на недвижимость

Налог на прирост стоимости земли взимается с прибыли от продажи недвижимости по прогрессивным ставкам от 30% до 60%. Налог на недвижимость в Китае, основывается на стоимости полученного имущества или аренды, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для коммерческих целей или сданные в аренду. Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налогов с 10 до 30%. Кроме того, налог может быть оценен в 12% от стоимости аренды.

Подоходный налог для физических лиц

Ставка подоходного налога в Китае зависит от величины прибыли.

Поступления от заработной платы (CNY (1 CNY ≈ 0.13 EUR)) Ставка (%)
0-1500 3
1501-4500 10
4501-9000 20
9001-35000 25
35001-55000 30
55001-80000 35
80000 и больше 45
Доход от частного бизнеса  
0-15000 5
15001-30000 10
30001-60000 20
60001-100000 30
100001 и больше 35
Доход за персональные услуги  
0-20000 20
20001-50000 30
50001 и более 40

НДС и другие налоги в Китае

НДС в Китае применяется к продаже товаров, оказанию услуг по обработке, ремонту или замене на территории Китая и импорту товаров в Китай. Ставки варьируются в зависимости от выручки налогоплательщика от продаж, типа товаров и типа сектора.

Налог на потребление взимается с определенных категорий предметов роскоши и недружественных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы  и т.д. Налоговое обязательство рассчитывается на основе суммы продаж и/или объем продаж, в зависимости от соответствующих товаров.

Налог на имущество, как правило, по ставкам от 3% до 5%, может взиматься при покупке, продаже, дарении или обмене прав собственности на землепользование или недвижимость. Получатель/цессионарий является налогоплательщиком.

Налог на добычу полезных ископаемых в Китае взимается местными властями за добычу полезных ископаемых или производство соли на территории, находящейся под их юрисдикцией. Этот налог применяется к отпускной цене на энергоносители (например, природный газ, уголь, сырая нефть) и к объему продуктов, проданных или используемых для других налогооблагаемых ресурсов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Перечень государств, с которыми у Китая подписано данное соглашение, доступен по ссылке.

Заключение

Обращаем ваше внимание, что информация в статье представлена для ознакомления и не является консультацией. Если вы хотите получить более подробную информацию о указанной юрисдикции, эксперты IQ Decision UK готовы вас проконсультировать и оказать сопровождение во время регистрации компании в Китае, а также предоставить другой, сопутствующий юридический сервис.

Налоги в Китае

Несмотря на то, что китайская экономика является довольно закрытой, данную юрисдикцию не стоит сбрасывать со счетов, если Вы планируете выходить на международные рынки.

Как правило, российские инвесторы предпочитают регистрацию компании в одной из специальных экономических зон – Шанхайской Зоне Свободной Торговли либо Зоне Свободной Торговли Гуанчжоу. Это позволяет иностранному инвестору снизить затраты на создание и обслуживание компании, а также воспользоваться упрощенной схемой возврата НДС и другими налоговыми преимуществами.

Стоит отметить, что, помимо регистрации бизнеса на территории континентального Китая, стоит обратить внимание и на Специальный Административный Район Гонконг (САР Гонконг). Регистрация компании на территории Гонконга позволяет полностью уйти от налогообложения при условии отсутствия ведения бизнеса на территории Гонконга.

Услуги компании URVISTA

Система налогов в Китае

Китайская налоговая система насчитывает порядка 20 различных видов налогов – таможенные пошлины, НДС, налог на прибыль предприятий, налог на недвижимость, налог на прирост стоимости земли, налог на использование автотранспорта и водных судов, налог на использование природных ресурсов, налог на поддержание городского строительства, налог на занятие сельскохозяйственных земель, налог на прирост капитала и др. Все налоги можно подразделить на три большие группы: центральные налоги, совместные налоги и местные.

Налог на прибыль в Китае

Базовая ставка налога на прибыль составляет 25%, для малого малорентабельного бизнеса – 20%, а для высокотехнологичных компаний – 15%. С 1 января 2019 по 31 декабря 2021 года для малых предприятий действуют специальные налоговые режимы, которые позволяют снизить эффективную ставку налогообложения до 5% и 10% в зависимости от размера годовой прибыли. Каждая компания с иностранным капиталом обязана встать на налоговый учет в течение 30 дней с момента регистрации и вести бухгалтерский учет.

НДС в Китае

Еще одним обязательным налогом является налог на добавленную стоимость. В Китае предусмотрены 3 основные ставки налога – 0%, 9% и 13%. Для малого бизнеса предусмотрена специальная ставка налога в размере 3% - такие компании обязаны уплачивать НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода.

Необходимо отметить, что регистрация компании на территории континентального Китая в зонах свободной торговли не избавит Вашу компанию от налогообложения, но существенно снизит налоговую нагрузку и позволит осуществлять экспортную деятельность.

Компания, зарегистрированная в Гонконге и осуществляющая деятельность за его пределами признается офшорной и освобождается от налогообложения. Благоприятные условия для ведения бизнеса привлекают инвесторов со всего мира, что позволило Гонконгу за небольшой промежуток времени превратиться в мировой финансовый центр с развитой банковской системой и высоким уровнем жизни.

Подоходный налог в Китае

Налогообложению подлежат физические лица – граждане КНР, проживающие на территории Китая более 183 дней в году, а также иностранцы, проживающие в Китае более 1 года. При этом, если налоговые резиденты – граждане КНР обязаны уплачивать налоги с общемировых налогов, то иностранные граждане платят налоги только с доходов, полученных от источников в Китае. Однако иностранные граждане, которые проживают на территории КНР более 5 лет, с 6 года обязаны декларировать доходы, полученные из иностранных источников и платить с них налог на территории Китая.

Ставка налога на доходы является прогрессивной и варьируется от 3% до 45%. Помимо удержания налога с доходов от трудовой деятельности, налогоплательщики КНР уплачивают налоги с получения таких пассивных доходов, как роялти, процентный доход, доход от использования имущества – по ставке в размере 20%.

Китай, Народная Республика - Корпоративный

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажа или импорт товаров, оказание услуг, а также продажа нематериального и недвижимого имущества облагаются НДС. Для обычных плательщиков НДС входящий НДС может быть зачтен против выходящего НДС.

Применяемая ставка НДС для обычных плательщиков НДС с 1 апреля 2019 года указана в следующей таблице, а ставка для мелких плательщиков НДС составляет 3%.

Отрасли промышленности Применяемая ставка НДС (%)
Продажа или импорт товаров 13
Продажа или импорт товаров первой необходимости (например,грамм. сельхозпродукция, вода, газ) 9
Оказание услуг по ремонту, замене и переработке 13
Услуги по аренде движимого имущества 13
Транспортные услуги, почтовые услуги, основные телекоммуникационные услуги, строительные услуги, услуги по аренде недвижимого имущества, продажа недвижимого имущества, передача права землепользования 9
Услуги связи с добавленной стоимостью, финансовые услуги, современные услуги (кроме лизинговых услуг), бытовые услуги, продажа нематериального имущества (кроме права землепользования) 6
Экспорт товаров; экспорт услуг по ремонту, замене и переработке; международные транспортные услуги и услуги по транспортировке космических аппаратов; экспортируемые услуги, которые полностью потребляются за пределами Китая, в том числе:
  • Услуги в области исследований и разработок (НИОКР).
  • Услуги подряда по энергоэффективности.
  • Дизайнерские услуги.
  • Услуги по производству и распространению радио-, кино- и телевизионных программ.
  • Программные услуги.
  • Услуги по проектированию и испытанию схем.
  • Услуги информационной системы.
  • Услуги по управлению процессами.
  • Оффшорные аутсорсинговые услуги.
  • Передача технологий.
0

Для налогоплательщиков, имеющих право на получение ставки выше нуля, как правило, они могут иметь право на получение кредита или возмещения уплаченного входящего НДС.

Ставка возмещения НДС для экспортируемых услуг такая же, как и применяемая ставка НДС. Для экспортируемых товаров ставка возврата НДС составляет от 0% до 13%. Существует предписанная формула для определения суммы возмещения, в соответствии с которой полное возмещение входящего НДС невозможно для многих экспортируемых товаров, и экспортер будет нести разную степень затрат на экспортный НДС.

Кроме того, некоторые налогооблагаемые виды деятельности, включая несколько видов продажи товаров, услуг и трансграничные операции, применимы к режиму освобождения от НДС.В этом отношении соответствующий начисленный НДС не подлежит кредиту или возмещению.

Таможенные пошлины

Ввозные и экспортные таможенные пошлины взимаются с товаров, разрешенных к ввозу или вывозу на основании соответствующих таможенных правил. Грузополучатель ввозимых товаров, отправитель экспортных товаров и владелец ввозных товаров несут ответственность за уплату таможенных пошлин.

Таможенная классификация импортных и экспортных товаров является основой таможенного надзора, таможенного налогообложения и таможенной статистики.В 2017 году, наряду с пересмотрами классифицированного каталога в «Международной конвенции по гармонизированной системе описания и кодирования товаров», внесенными Всемирной таможенной организацией (ВТамО), в систему импортных и экспортных тарифов Китая были внесены крупномасштабные корректировки.

Ввозная пошлина взимается в соответствии с адвалорной пошлиной , специальными, сложными или скользящими условиями и т. Д. Адвалорная пошлина взимается на основе таможенной оценки товаров. Облагаемая пошлиной стоимость товаров умножается на ставку пошлины ad valorem , чтобы получить сумму подлежащей уплате пошлины.Сбор пошлин на основе ad valorem является основной мерой налогообложения, используемой в большинстве стран, включая Китай. Облагаемая пошлиной стоимость импортных и экспортных товаров - это налогооблагаемая стоимость, определяемая таможней для взимания адвалорных пошлин с импортных и экспортных товаров, которая является основой для определения стоимости и взимания таможенных пошлин, подлежащих уплате в отношении импортных и экспортных товаров, а также налогов на импортные ссылки. к оплате импортных товаров.

Ввозные пошлины подразделяются на обычные тарифные ставки, тарифные ставки режима наибольшего благоприятствования (НБН), договорные тарифные ставки, преференциальные тарифные ставки, тарифные квоты (ТК) и временные тарифные ставки.

Страна происхождения импортируемых товаров также играет роль в определении применимости ряда других торговых политик, таких как тарифные квоты, преференциальные тарифы, антидемпинговые пошлины, анти-субсидионные пошлины и т. Д.

Ввозные и экспортные товары уменьшены или освобождены от таможенных пошлин, импортного НДС и налога на потребление в соответствии с государственными постановлениями.

Ввоз сырья в рамках торговли переработкой является таможенным, и разрешается освобождение от уплаты таможенных пошлин, НДС на импорт и налога на потребление для части, подлежащей реэкспорту после переработки.

Для товаров, которые ввозятся в зону особого таможенного надзора и вывозятся из нее, ввозные пошлины, НДС на импорт и налог на потребление удерживаются во время ввоза, которые освобождаются от вывоза и подлежат уплате за продажу из специальной таможенной службы. зона наблюдения за внутренними рынками.

Налог на потребление

Потребительский налог взимается с определенных категорий предметов роскоши и экологически чистых товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, элитную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы, покрытия и т. Д.Налоговые обязательства рассчитываются на основе суммы продаж и / или объема продаж, в зависимости от рассматриваемых товаров. Налог на потребление не подлежит возмещению, но вычитается как расход для целей КПН.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, который основан на стоимости полученного имущества или арендной платы, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для деловых целей или сданные в аренду. Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налогов от 10% до 30%.В качестве альтернативы налог может быть исчислен в размере 12% от дохода от аренды. Налог на недвижимость вычитается для целей КПН.

Городской налог за землепользование

Городской и поселковый налог на землепользование взимается с налогоплательщиков, которые используют землю на территории города, деревни, поселка и горнодобывающих районов. Он рассчитывается ежегодно на основе площади земель, фактически занятых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, определяемую местными органами власти.

Налог за занятие пашни

Налог за занятие пахотной земли взимается с компаний и физических лиц, которые строят дома или осуществляют несельскохозяйственное строительство на пахотных землях.Он рассчитывается на основе площади пахотных земель, фактически занятых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, которая определяется местными органами власти и рассчитывается на единовременной основе.

Налог на прирост земли

Налог на прирост земли взимается с прибыли от продажи прав на землепользование или недвижимого имущества по прогрессивным ставкам от 30% до 60%. Налог на прирост земли вычитается для целей КПН.

Гербовый сбор

Все предприятия и физические лица, оформляющие или получающие «определенную документацию», облагаются гербовым сбором.Ставки гербового сбора варьируются от 0,005% для договоров займа до 0,1% для договоров аренды и страхования имущества.

Налог

Налог на деяние, обычно по ставкам от 3% до 5%, может взиматься с покупки, продажи, дарения или обмена права собственности на права землепользования или недвижимого имущества. Получатель / правопреемник является налогоплательщиком.

Налоги на заработную плату

Что касается дохода от работы по найму, работодатель обязан удерживать индивидуальный подоходный налог с заработной платы работника и производить оплату в налоговых органах ежемесячно.

Отчисления на социальное страхование

Взносы социального страхования в пенсионные фонды, медицинские фонды и т. Д. Являются обязательными как для работодателей, так и для сотрудников в Китае. Работодатели обычно обязаны вносить взносы на социальное страхование своих сотрудников в связи с пенсиями, медицинским обслуживанием, безработицей, материнством и производственной травмой. Доля социальных пособий, выплачиваемых работодателями и работниками, а также размер взносов варьируются от города к городу.

Налог на городское строительство и содержание

Налог на строительство и содержание городов взимается по определенной ставке с суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и потребительский налог) оплачивает налогоплательщик. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками налога на строительство и содержание городов. Он взимается по трем различным ставкам в зависимости от местонахождения налогоплательщика: 7% для городских районов, 5% для округов и 1% для других районов.

Доплата за образование

Дополнительный налог на образование взимается в размере 3% от суммы косвенных налогов Китая (то есть НДС и потребительского налога), подлежащих уплате налогоплательщиком. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками дополнительного налога на образование.

Подоходный налог на местное образование

Местный дополнительный налог на образование взимается в размере 2% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и потребительского налога), подлежащих уплате налогоплательщиком. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками местного подоходного налога на образование.

Налог на приобретение автотранспортных средств

Налог на приобретение автотранспортных средств взимается в размере 10% от налогооблагаемого возмещения с любой покупки, импорта, собственного производства, получения в качестве подарка или награды и т. Д. Автомобиля, трамвая, прицепа или мотоцикла с вытеснение газа более 150 миллилитров внутри Китая.

Налог на транспортные средства и суда

Налог на транспортные средства и суда - это налог, который взимается со всех транспортных средств и судов в Китае. Фиксированная сумма взимается ежегодно. Транспортные средства обычно облагаются налогом по фиксированной сумме в соответствии с их собственным весом, а легковые автомобили, автобусы и мотоциклы облагаются налогом по фиксированной единице. Суда облагаются фиксированным налогом в соответствии с дедвейтом вместимости.

Налог на тоннаж судов

Налог на тоннаж судов взимается с любого судна, заходящего в порт на территории Китая из-за границы, и взимается Главной таможней.Налог к ​​уплате рассчитывается на основе чистой вместимости, умноженной на применимую ставку налога, которая определяется на основе чистой вместимости и срока действия лицензии по налогу на тоннаж.

Налог на ресурсы

Разработка природных ресурсов, включая сырую нефть, природный газ, уголь, соль, необработанные металлические металлы и неметаллические металлы, минеральную воду, углекислый газ и т. Д., Облагается налогом на ресурсы с оборота или тоннажа продаж / объемная основа.

Налог на ресурсы взимается за использование воды в 10 провинциях на пробной основе.

Налог на охрану окружающей среды (EPT)

EPT взимается с предприятий, которые непосредственно сбрасывают налогооблагаемые загрязнители (т.е. загрязнители воздуха, загрязнители воды, твердые отходы и шумовое загрязнение) на территории Китая. EPT рассчитывается на основе объема сброшенных загрязнителей, умноженного на конкретное количество EPT.

Налог на табак

Табачный налог взимается с налогоплательщиков, которые покупают табачные листья на территории Китая. Налог рассчитывается по ставке 20% от покупной стоимости и оплачивается в местном налоговом бюро по месту покупки.

Сбор за развитие культурного бизнеса

Компании и физические лица, занятые в сфере развлечений и рекламы, должны платить сбор за развитие культурного бизнеса в размере 3% от соответствующего дохода.

Реформа НДС в Китае в 2019 г.

Освобождение от налогов в Китае (только для мелких налогоплательщиков)

В соответствии с последними положениями Циркуляра Министерства финансов и Государственного налогового управления о реализации политики всеобъемлющего налогового вычета для малых и микропредприятий (TAX [2019] No.13), мелких налогоплательщиков , участвующих в налогообложении НДС с общим ежемесячным объемом продаж менее 100 000 юаней (квартальные продажи менее 300 000 юаней), могут быть освобождены от уплаты НДС в Китае.

Освобождение от налогов увеличено с 30 000 юаней до 100 000 юаней, что расширило сферу действия льгот по НДС для большего числа малых компаний, как показано в таблице ниже:

Налогоплательщик Выручка от продаж (RMB) НДС
Налогоплательщики Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000) Облагается налогом
Мелкие налогоплательщики Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000) Освобожден

Ставки НДС по сравнению сСтавки возврата экспортного НДС

Экспортируемые товары , которые раньше следовали ставке НДС Китая в размере 16% и со ставкой возмещения экспортного налога , равной 16%, должны быть скорректированы с новой ставкой для промышленных и продаваемых товаров, установленной на уровне 13% сейчас.

Экспортируемые товары и услуги, подлежащие трансграничному налогообложению , которые раньше применялись по ставке НДС 10% и ставке возмещения экспортного налога, установленной на уровне 10%, должны соответствовать новой ставке НДС 9% с 30 июня 2019 г. :

для торговой компании
Экспортные товары
Ставка НДС покупки Счет-фактура Фактическая ставка возврата
До 30.06.2019 16% (10%) 16% (10%) 16% (10%)
13% (9%) 13% (9%) 13% (9%)
После 30.06.2019 16% (10%) 16% (10%) 13% (9%)
13% (9%) 13% (9%) 13% (9%)
Для производственной компании

Экспорт товаров до 30.06.2019, ставка возврата подлежит возврату по ставке возврата экспортной пошлины 16% (или 10%)

Экспорт товаров после 30.06.2019, ставка возмещения подлежит скорректированной ставке возмещения экспортной пошлины 13% (или 9%)

* Срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в отчете таможенной декларации

* В случае, если товары экспортируются из бондовой зоны или через нее, крайний срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в списке учета исходящих товаров, выданном таможней во время отправления.

17 марта 2020 года Министерство финансов Китая и Государственная налоговая администрация (STA) выпустили Бюллетень 15, который увеличивает ставки возмещения НДС для 1084 товаров до 13% и для 380 товаров до 9% с 20 марта 2020 года. с целью снижения затрат на НДС для экспортеров. Новые ставки, введенные в Бюллетене 15, составляют 13%, 9% и 0%. Как и прежде, при ставке 0% возврат средств невозможен.

Повышение ставок затронуло широкий круг секторов, таких как сельское хозяйство, животноводство, пищевая промышленность, химическая промышленность, пластмасса и резина, бумага, керамика, чугун и сталь, а также цветные металлы.(Источник: Государственная налоговая администрация)

Возврат излишне уплаченного НДС Китая

налогоплательщиков, одновременно выполняющих все перечисленные ниже требования, теперь имеют право на возмещение переплаченного НДС Китая ;

  1. С начала финансового периода (апрель 2019 г.) увеличенная переплата НДС составляет более 0 юаней за шесть месяцев подряд и более 500000 юаней за шестой месяц.
  2. Налоговый кредитный рейтинг налогоплательщика - A или B;
  3. Перед подачей заявления о возмещении излишне уплаченного НДС не было случаев мошенничества при возврате переплаченного НДС, экспорта возмещения НДС или нарушений при выставлении специальных счетов-фактур по НДС в течение 36 месяцев.
  4. Бюро не уведомляло об уклонении / уклонении от уплаты налогов за предыдущие 36 месяцев.

Завершение

Все вышеперечисленные важные действия, предпринятые китайскими властями, вступили в силу более двух недель. Эти изменения принесут пользу не только широкому кругу предприятий и отраслей, но также потребителям и их спросу, поддерживая и стимулируя внутреннюю экономику Китая.

Что наиболее важно, изменение формы НДС, действующее в течение нескольких лет, поможет китайским производителям бороться с тарифными спорами с США, замедлением мирового спроса и внутренним долгом.

Разъяснение НДС

в Китае - что такое Fapiao (китайский счет-фактура)

Введение налога на добавленную стоимость (НДС) в Китае

НДС считается нейтральным налогом в Китае, который позволяет предприятиям вычитать свои уплаченные взносы по релевантным для бизнеса покупкам или операциям по соответствующей ставке НДС. В Китае есть две разные группы налогоплательщиков НДС: общие плательщики и мелкие плательщики. Эти группы заранее определены в соответствии с их годовым объемом продаж.У мелких налогоплательщиков более низкая ставка налога, но у обычных налогоплательщиков есть возможность вычесть входящий НДС из исходящего НДС. Ставка НДС для общих налогоплательщиков варьируется от 6 до 17%, а мелкие налогоплательщики платят всего 3%.

Начиная с 1 мая 2018 года, ставка налога будет снижена с 17 процентов до 16 процентов для обрабатывающей промышленности и некоторых других отраслей и с 11 процентов до 10 процентов для транспорта, строительства, основных телекоммуникационных услуг и сельскохозяйственной продукции.

A Fapiao (счет-фактура в Китае)

Что такое Fapiao (счет-фактура)?

Термин fapiao - это китайское слово, обозначающее юридический бланк, подтверждающий покупку товаров и услуг.Эта квитанция используется не только предприятиями и налогоплательщиками для соблюдения юридических стандартов, требуемых налоговой системой Китая, но и для отслеживания всех деловых операций между предприятиями. Компания может выпустить фапяо только в том случае, если транзакция находится в пределах ее операционных границ.

Важно отметить, что фапяо не похож на обычный чек. В связи с тем, что Fapiao является законным только в том случае, если он напечатан на специальной бумаге, предоставленной китайскими налоговыми органами, если компания использует другой вид бумаги, китайские налоговые органы, скорее всего, не признают его законным fapiao и, следовательно, выиграют. t возмещать отчисления по НДС.

Существуют два стандартных типа Fapiao

Special VAT Fapiao

Выдаются обычными налогоплательщиками, когда товары или услуги продаются другим предприятиям или непотребителям. Этот тип фапяо позволяет обычным налогоплательщикам компенсировать свои собственные обязательства по НДС. Мелкие участники не могут выпускать такие фапяо.

Специальный счетчик НДС состоит из трех документов:

  • Отчетная копия: Копия для стороны, выдавшей
  • Вычетная копия: Копия налогового вычета для клиента
  • Квитанция: Бухгалтерская копия для клиента
Обычный НДС Fapiao

Выпущенный в любых других обстоятельствах предприятием любого другого размера.Они могут быть выданы в случае таких обстоятельств, как: продажа товаров, услуги, не облагаемые налогом, или операции, зарегистрированные по НДС, выполняемые мелким налогоплательщиком

Fapiao и его влияние на законы о подоходном налоге с физических лиц

Последние изменения в Законы Китая о подоходном налоге с физических лиц обеспокоены эмигрантами. Эти законы расширили отчисления, скорректировали налоговые категории и изменили правила проживания. Теперь экспатрианты, которые считаются налоговыми резидентами Китая не менее пяти лет подряд, обязаны платить индивидуальный подоходный налог со своего мирового дохода.Эмигранты, прожившие в Китае в течение более короткого периода времени, обязаны платить эти налоги только с доходов из китайских источников. Из-за потери благоприятного налогового режима, которым они пользовались ранее, иностранные компании могут попытаться компенсировать разницу, выплачивая иностранным руководителям более высокую заработную плату, или они могут выбрать уехать в другую страну.

Однако некоторые люди считают, что систему Fapiao можно использовать для снижения налогового бремени. Пособия по трудоустройству и взносы в систему социального страхования Китая могут быть добавлены к вычету до вычета налогов, когда выдается Fapiao.Таким образом, через эту систему могут проходить расходы на переезд, жилищное пособие, пособие на языковую подготовку, обучение детей получателя и другие льготы для сокращения налоговых обязательств.

Новая политика Китая по НДС 2017

Государственная налоговая администрация Китая недавно опубликовала новую политику, которая повлияет на структуру fapiao в Китае. Он начнется по адресу 1 st июля 2017 года, и его цель - повысить требования, необходимые, когда налогоплательщики запрашивают fapiao .В соответствии с нынешней системой налогоплательщики должны только указать полное название своей компании на китайском языке. Однако новая политика обязывает налогоплательщиков предоставлять более подробную информацию.

Новые требования, необходимые для запроса общего НДС Fapiao

  • Полное название компании на китайском языке
  • ИНН
  • Fapiao с соответствующей сводкой транзакции
  • Особые требования эмитента fapiao chop

Новые требования, необходимые для запроса a Special VAT Fapiao

  • Полная информация правильного получателя в верхнем левом углу формы (название китайской компании, налоговый идентификационный код, адрес, телефон, название банка и номер счета)
  • Код доступа Fapiao напечатан точно в правильном поле
  • Печатные товары и разбивка по налогам на услуги напечатаны
  • Содержимое Fapiao с соответствующей сводкой транзакции
  • Специальная накладная эмитента

В новой политике также описаны меры, которые необходимо принять поставщикам услуг для подготовки к законодательным изменениям, чтобы избегать споров и, наконец, соответствовать требованиям.С одной стороны, работодатели обязаны следить за тем, чтобы их кадровые и финансовые отделы информировали сотрудников о новых правилах и процедурах. С другой стороны, поставщики услуг должны координировать свои системы, чтобы полностью соответствовать новой политике SAT.

Китай: Основное руководство по НДС на 2021 год

Информация, изложенная в Руководстве по основному НДС в Китае, касается наиболее распространенных случаев - что может усложнить китайскую систему НДС, так это множество исключений, которые могут применяться в зависимости от конкретных или местных условий. политика и практика.

Похоже, есть намерение добиться большего согласования между китайской системой НДС и системами НДС / GST, широко используемыми во всем мире. Например, в руководстве на 2021 год освещаются важные события, связанные с возмещением НДС и простым ограничением возмещения экспортерам (как это было ранее).

Также на горизонте общенациональное внедрение электронного выставления счетов, которое первоначально начиналось с транзакций бизнес-потребитель (B2C), а затем в начале 2021 года было опробировано для новых предприятий с транзакциями бизнес-бизнес (B2B).Такое развитие событий ускорит переход от бумажного выставления счетов и может предоставить предприятиям возможности экономии затрат за счет сокращения ручного выставления счетов, а также позволит предприятиям рассмотреть возможность передачи этой функции на аутсорсинг (вместе с их процессами подачи декларации по НДС).

Китай сохранил некоторые уникальные особенности своей системы НДС, которые отличают ее от многих основных систем НДС / GST, используемых в других частях мира. Например:

  • Китай поддерживает систему множественных ставок НДС - 3%, 6%, 9% и 13%, хотя в ближайшем будущем нельзя сбрасывать со счетов перспективу дальнейшей рационализации этих ставок.
  • Большинство экспортируемых услуг освобождены от НДС (без нулевой ставки). Хотя экспортируемые товары имеют право на нулевую оценку, ставка возмещения, применяемая к исходным материалам (например, сырью), используемым при производстве этих товаров, может быть меньше, чем уплаченный НДС (т.е. существует встроенная стоимость).
  • Нерезиденты, не присутствующие в Китае, не могут зарегистрироваться для целей НДС и, следовательно, также не могут требовать возмещения любого НДС, уплаченного за ресурсы.
  • Система удержания НДС применяется (вместо обратного начисления), когда услуги предоставляются зарубежной стороной бизнесу или физическому лицу (или агенту) в Китае.
  • Безнадежная задолженность, как правило, не подлежит возмещению, что означает, что обязательство по уплате выходящего НДС может возникнуть, даже если соответствующая комиссия никогда не была получена от покупателя.
  • Раздача подарков и других продуктов или услуг может облагаться НДС, даже если стороны не связаны.
  • Китай еще не принял конкретных мер, требующих от нерезидентов учета НДС на цифровые услуги, предоставляемые потребителям в Китае, хотя на самом деле из-за нормативных, языковых и потребительских предпочтений наблюдается более высокий уровень использования национальных поставщиков цифровых услуг, поскольку по сравнению со многими другими странами (это означает, что такие правила не так необходимы).
  • Финансовые услуги облагаются НДС по умолчанию, при этом любые исключения или исключения применяются относительно узко.
  • В Китае не существует концепции ведения бизнеса (или аналогичной деятельности) как предварительного условия для включения в режим НДС. Напротив, обязательство по уплате НДС обычно зависит от достижения порога оборачиваемости. Это означает, что некоторые операции C2C с недвижимостью могут входить в состав нетто-НДС в Китае.

Ожидается, что в 2021 и 2022 годах Китай повысит статус своей нынешней системы, основанной на правилах НДС, до формально принятого закона, и еще предстоит увидеть, в какой степени это будет сопровождаться дальнейшими существенными изменениями в система НДС.


Прочтите руководство KPMG по НДС для Китая (2021 г.) [PDF 1,1 MB]

Китай - руководство по косвенным налогам

Есть ли товары, по которым зарегистрированный бизнес не может возместить НДС?

Да.

Существует ряд ограничений на возврат предналоговых кредитов. Наиболее важным из них является то, что только обычные налогоплательщики НДС потенциально имеют право на претензии, подтвержденные специальными счетами-фактурами. Таким образом, если предположить, что налогоплательщик является «обычным налогоплательщиком НДС» и имеет специальный счет-фактуру по НДС, тогда дополнительные ограничения включают невозможность требовать:

  • затраты, относящиеся к деятельности, подпадающей под упрощенный метод сбора
  • исходных материалов, связанных с продажей не облагаемых налогом товаров
  • исходных данных, связанных с групповой благотворительной деятельностью (например,грамм. столовые для сотрудников и выплаты сотрудникам)
  • ресурсов, связанных с продуктами питания, напитками и развлекательными услугами
  • исходные данные, относящиеся к процентным расходам
  • предметов личного потребления
  • входов, используемых для определения чрезвычайных или аномальных потерь.

Для полноты картины следует также отметить, что многие экспортные товары не приводят к полному возмещению входящего НДС. То есть может произойти утечка при возмещении экспортного НДС, который варьируется в зависимости от таможенного кода ГС экспортируемых товаров.

Может ли зарубежная компания возместить НДС, если она не зарегистрирована?

Сколько времени обычно требуется для получения возмещения НДС после подачи декларации?

Если предварительный налог превышает исходящий налог в любой данный период, обычно зачет сверхнормативного входящего налога должен переноситься на будущие периоды (потенциально на неопределенный срок).

Основными исключениями из этого правила являются экспортируемые товары и определенные экспортируемые услуги, которые не имеют нулевой ставки.

Нет установленных сроков в отношении возмещения входящего НДС за такие экспортируемые товары и услуги с нулевой ставкой.От новых поставщиков могут потребовать подождать 6 месяцев или дольше, прежде чем они получат возмещение.

Кроме того, с 1 апреля 2019 года был введен механизм возмещения НДС на «пробной основе», позволяющий другим предприятиям (т. Е. Не экспортирующим) требовать возмещения сверхнормативных налоговых льгот при соблюдении определенных условий.

PwC CN: Налоговые услуги - Корпоративный налог Китая

Категория

Вид налога

Налог на прибыль

  • Корпоративный подоходный налог («КПН») - стандартная ставка налога составляет 25%, но ставка налога может быть снижена до 15% для квалифицированных предприятий, которые заняты в отраслях, поощряемых правительством Китая (например,грамм. Новые / высокотехнологичные предприятия и некоторые предприятия по производству интегральных схем). Налоговые льготы также предоставляются предприятиям, занятым в стимулируемых отраслях. Другие льготы по КПН также доступны для предприятий-налоговых резидентов Китая.
  • Удерживаемый подоходный налог с выплат нерезидентам - льготная ставка в размере 10% в настоящее время применяется к процентам, арендной плате, роялти и прочему пассивному доходу.
  • Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - прогрессивные ставки варьируются от 3% до 45%.

Налог на операции (налог с оборота)

  • Налог на добавленную стоимость - применяется к продаже товаров, за исключением недвижимого имущества, а также к предоставлению услуг по переработке товаров, а также услуг по ремонту и замене в пределах Китая. Стандартная ставка налога составляет 17%, а некоторые предметы первой необходимости облагаются налогом по ставке 13%.
  • Потребительский налог - применяется к 14 категориям потребляемых товаров, включая табак, алкогольные напитки, косметику, ювелирные изделия, фейерверки, бензин, дизельное топливо, шины, мотоциклы, автомобили, снаряжение для гольфа, яхту, роскошные часы, одноразовые палочки для еды и деревянную доску.Налог рассчитывается на основе продажной цены и / или объема продаж.
  • Бизнес-налог - применяется к предоставлению услуг (за исключением услуг по обработке и ремонту и замене), передаче нематериальной собственности и продаже недвижимости в Китае. Ставки налога варьируются от 3% до 20%.

Налог на конкретную цель

  • Налог на прирост земли - налог, взимаемый с прибыли, полученной от операций с недвижимостью, по прогрессивным ставкам от 30% до 60%.Прибыль рассчитывается на основе «суммы повышения стоимости земли», которая представляет собой превышение возмещения, полученного от передачи или продажи, над «общей вычитаемой суммой».

Налог на ресурс

  • Налог на ресурсы - налог, взимаемый с природных ресурсов, обычно в тоннаже или объеме по ставкам, установленным Министерством финансов. Облагаемые налогом национальные ресурсы включают сырую нефть, природный газ, уголь, другие необработанные неметаллические полезные ископаемые, необработанные черные металлы, минералы цветных металлов и соли (как твердые, так и жидкие).

Налог на имущество

  • Налог на недвижимость - налог, взимаемый с владельцев, пользователей или хранителей домов и зданий по ставке либо 1,2% от первоначальной стоимости с определенным вычетом, либо 12% от стоимости аренды.

Налог на поведение

  • Налог на транспортные средства и суда - налог, ежегодно взимаемый в фиксированной сумме с владельцев транспортных средств и судов, используемых в Китае.
  • Налог на приобретение автотранспортных средств - 10% налогооблагаемого возмещения будет взиматься с любой покупки и ввоза автомобилей, мотоциклов, трамваев, прицепов, электрических автобусов, тележек и некоторых типов грузовиков.
  • Гербовый сбор - налог, взимаемый с предприятий или физических лиц, которые оформляют или получают «определенную документацию» в Китае, и ставки налога варьируются от 0,005% до 0,1%.

Таможенный сбор

  • Таможенные пошлины - пошлины взимаются с товаров, ввозимых в Китай, и обычно рассчитываются по стоимости CIF (стоимость, страховка и фрахт).Ставка пошлины зависит от характера и страны происхождения ввозимых товаров.

Налог, взимаемый финансовым отделом

  • Налог по сделке - налог, взимаемый с получателей или правопреемников при покупке, дарении или обмене права собственности на права землепользования или недвижимого имущества, при этом ставки налога обычно варьируются от 3% до 5%.

Налоги в Китае

Иностранные компании в Китае должны знать о подоходном налоге, налоге с оборота, потребительском налоге и ряде других местных налогов, чтобы соответствовать закону.

Подоходный налог

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог (КПН) рассчитывается против чистой прибыли компании за финансовый год после вычета разумных коммерческих затрат и убытков - другими словами, это фактически налог на прибыль. КПН в Китае рассчитывается на ежегодной основе, но часто выплачивается ежеквартально с корректировками, которые либо возвращаются, либо переносятся на следующий год. Окончательный расчет основан на результатах аудита компании на конец года. В пересмотренном законе Китая о корпоративном подоходном налоге, который вступил в силу в 2008 году, были унифицированы налоговые ставки для иностранных и местных предприятий.Ставка подоходного налога, применяемая сегодня ко всем компаниям в Китае, как иностранным, так и отечественным, составляет 25 процентов. Малые и низкоприбыльные предприятия имеют право на пониженную ставку КПН в размере 20 процентов, а если налогоплательщик квалифицируется как высокотехнологичное предприятие, применяется пониженная ставка КПН в размере 15 процентов.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

В соответствии с Законом о индивидуальном подоходном налоге ИПН взимается со всех физических лиц, включая китайских и иностранных граждан, проживающих в Китае или получающих доход из Китая.Резиденты КНР обычно облагаются налогом на свой мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников КНР. Новый закон об ИИТ, призванный облегчить налоговое бремя для лиц с низким и средним доходом и занять более жесткую позицию в отношении иностранных рабочих и лиц с высокими доходами, полностью вступит в силу 1 января 2019 года.

В соответствии с новым ИИТ по закону, налоговые скобки для ИПН:

Предыдущие и новые налоговые скобки для ИПН по налогооблагаемому совокупному доходу (ежемесячно)
Предыдущая скобка * (юаней) Новая скобка (юаней) Эффект Ставка ИИТ (%) Быстрый вычет (согласно новому закону)
<1,500 <3,000 Расширенный 3 0
1,500-4,500 3,000-12,000 Расширенный 10 210
4,500-9,000 12,000-25,000 Расширенный 20 1,410
9,000-35,000 25,000-35,000 Суженный 9001 2 25 2,660
35,000-55,000 35,000-55,000 Без изменений 30 4,410
55,000-80,000 55,000-80,000 Без изменений 900 без изменений 900
> 80 000 > 80 000 Без изменений 45 15 160
* Примечание: это рассчитано на основе годового дохода.Налогооблагаемый совокупный доход относится к совокупному доходу после разрешенных вычетов.

Новый закон об ИИТ также ввел новую формулу ежемесячного налогооблагаемого дохода:

[(доход до налогообложения - отчисления на социальное обеспечение - стандартный вычет - вычеты, предусмотренные другими законами и постановлениями - специальные дополнительные вычеты) * налоговая ставка] - быстрое удержание.

Налогооблагаемый доход

(доход до налогообложения) - (взнос на социальное обеспечение) - (стандартный вычет - (вычеты, предусмотренные другими законами и постановлениями) - (специальные дополнительные вычеты)

Стандартный порог вычета составляет 5000 юаней на человека. месяц как для налогоплательщиков-нерезидентов, так и для налогоплательщиков-резидентов.

Специальные дополнительные вычеты включают:

  • Расходы на образование детей;
  • Расходы на дальнейшее самообразование;
  • Расходы на лечение тяжелого заболевания;
  • Проценты по жилищному кредиту;
  • Аренда жилья; и
  • Поддержка пожилых людей.

Те, кто жертвует на благотворительность (сумма, не превышающая 30 процентов своего дохода), также могут вычесть эту сумму из своего налогооблагаемого дохода.

Статья 1 Закона об ИИТ считает, что иностранное физическое лицо, проживающее в Китае в течение 183 или более дней в году, считается «налоговым резидентом» и, следовательно, подлежит обложению китайским налогом на свой мировой доход.Это положение заменит предыдущее пятилетнее правило, согласно которому иностранное физическое лицо подлежало обложению китайским налогом на мировой доход, если оно проживало в Китае более пяти лет.

Этот предыдущий пятилетний порог был легко обойден экспатриантами, которые предпочли покинуть страну в общей сложности на 91 день в году или более 31 дня подряд, чтобы «сбросить часы» на пятилетний порог. Статья 11 закона об ИПН гласит, что для налоговых резидентов ИПН теперь будет рассчитываться на годовой, а не ежемесячной основе.Однако налоговые агенты будут продолжать удерживать налог заранее на ежемесячной основе, а нерезиденты будут продолжать платить налог на ежемесячной или субординированной основе.

Налог с оборота

Налог на добавленную стоимость

НДС - один из двух налогов с оборота в Китае, а второй - налог на потребление. Ранее существовал еще один налог с оборота, называемый бизнесом (BT), который взимался с товаров и услуг по ставкам от трех до 20 процентов. Однако, чтобы избежать двойного налогообложения и поддержать свою современную индустрию услуг, Китай в 2012 году запустил пилотную программу по замене BT на НДС для отдельных отраслей, которая впоследствии была расширена по всей стране в середине 2013 года.К 1 мая 2016 года реформа НДС была завершена, и вступил в силу Caishui [2016] № 36, хотя BT, возможно, все еще находится в процессе поэтапного отказа в некоторых отраслях.

По НДС налогоплательщики делятся на две категории в зависимости от их годовой налогооблагаемой суммы продаж: обычные налогоплательщики или мелкие налогоплательщики. Налогоплательщики, годовые налогооблагаемые продажи которых превышают годовой потолок продаж, установленный для мелких налогоплательщиков, должны подать заявление на получение общего статуса налогоплательщика. Компания должна получить статус общего налогоплательщика НДС, чтобы выпустить fapiao , что является ключевым требованием для ведения бизнеса.

Мелкими налогоплательщиками являются те, чей годовой объем продаж составляет менее 5 миллионов юаней (796 330 долларов США). Они облагаются более низкой трехпроцентной единой ставкой НДС.

Новые критерии малых налогоплательщиков Китая
Промышленность Старый закон Новый закон
  • Производство товаров или предоставление налогооблагаемых трудовых услуг
  • Основное участие в производстве товаров или предоставлении налогооблагаемых трудовых услуг и одновременное участие в оптовой или розничной торговле товарами
≤ 500000 юаней Унифицировано до ≤ 5 миллионов юаней
Оптовая или розничная торговля товарами ≤ 800000 юаней
Предоставление услуг Первоначально облагается налогом на бизнес ≤ 5 миллионов юаней

С 1 мая 2018 года общие налогоплательщики облагаются налогом по ставке в шесть, 10 или 16 процентов, в зависимости от проданного товара или услуги.

Новые ставки НДС в Китае
Область применения Старая ставка НДС Новая ставка НДС
Продажа товаров, услуги по переработке, ремонту и замене, аренда или передача физического имущества 17% 16%
Продажа транспортных средств, почтовые услуги, базовые телекоммуникации, архитектура, аренда и продажа недвижимости, передача права землепользования, продажа или импорт сельскохозяйственных продуктов, водопроводной воды, природного газа 11% 10%

Налогоплательщики, у которых годовые налогооблагаемые продажи ниже верхнего предела, а также налогоплательщики, которые недавно открыли новый бизнес, могут добровольно подать заявку на общее признание налогоплательщика при условии, что они способны вести законную, действительную и точную бухгалтерскую отчетность.

Также обычно обнаруживается, что дополнительные «мягкие» или неписаные требования влияют на решение местных налоговых органов о том, имеет ли заявитель право на получение общего статуса налогоплательщика, такого как уставный капитал, размер офиса и количество сотрудников.

Для обычных налогоплательщиков основная формула для расчета подлежащего уплате НДС:

НДС к уплате = Исходящий НДС в текущем периоде - Входящий НДС в текущем периоде

Если исходящего налога за текущий период недостаточно для компенсации Предварительный налог текущего периода, разница может быть перенесена на следующий срок для продолжения зачета.

Для мелких налогоплательщиков формула определения подлежащего уплате НДС:

НДС = Продажи x ставка сбора НДС
Продажи = Продажи с НДС / (1 + ставка сбора НДС)

Сниженные ставки НДС Китая 2018

Таблица 1: Продажа товаров
Тип Правила НДС
Продажа или импорт товаров (кроме других товаров, перечисленных ниже) 16%
Зерновые и пищевые растительные масла 10%
Водопроводная вода, отопление, охлаждение, горячая вода, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, газ метан, уголь / угольные продукты для домашнего использования 10%
Книги, газеты, журналы ( без газет и журналов, распространяемых почтовым отделением) 10%
Сельскохозяйственная техника и пленка для покрытия пластиком для сельского хозяйства 10%
Сельское и лесное хозяйство, продукты животноводства, водные продукты 10%
Аудиовизуальные продукты 10%
Электронные публикации 10%
Диметиловый эфир 10%
Соль пищевая 10%
Предоставление услуг по переработке или ремонту и замене 16%
Таблица 2: Продажа недвижимости
Тип Правила НДС
Здание 10%
Структура 10%
Таблица 3: Продажа нематериальных активов
Тип Правила НДС
Запатентованная технология 6%
Непатентованная технология 6%
Товарный знак 9001 2 6%
Авторское право 6%
Деловая репутация 6%
Управление инфраструктурными активами 6%
Концессии коммунальных услуг 6%
Квоты 6%
Права на деятельность (включая франшизу, управление цепочкой и другие права бизнеса 6%
Исключительные права на распространение 6%
Права на распространение 6%
Прокуратура права 6%
Права членства 6%
Права на места 6%
Реквизит виртуальной реальности для онлайн-игр 6%
Доменные имена 6%
Права на наименование 6%
Портретные права 6%
Права на присвоение имен 6%
Комиссия за перевод 6%
Права на использование на море 6%
Права на разведку 6%
Права на добычу 6%
Права заимствования воды 6%
Использование других природных ресурсов 6%
Права землепользования 10%
912 84 Почтовые услуги 90 015 90 010
Таблица 4: Продажа услуг
Категория Тип Правила НДС
Транспортные и транзитные услуги Услуги автомобильного транспорта 10%
Услуги водного транспорта 10%
Услуги воздушного транспорта 10%
Услуги трубопроводного транспорта 10%
Обычные почтовые услуги 10%
Специальные почтовые услуги 10%
Прочие почтовые услуги 10%
Услуги связи Базовые услуги связи 10%
Услуги связи с добавленной стоимостью 6%
Строительные услуги Инжиниринговые услуги 10%
Услуги по установке 10%
Услуги по ремонту 10%
Отделка услуги 10%
Прочие строительные услуги 10%
Финансовые услуги Кредитные услуги 6%
Прямые финансовые услуги 6%
Страховые услуги 6%
Передача финансовых активов 6%
Современные услуги
Услуги в области исследований и технологий Услуги по исследованиям 6%
Услуги по подряду в области энергоменеджмента 6%
Услуги по инженерным изысканиям и разведке 6%
Услуги специальной подготовки 6%
Услуги информационных технологий Программное обеспечение 6%
Услуги по проектированию и тестированию схем 6%
Услуги информационных систем 6%
Услуги по управлению бизнес-процессами 6%
Услуги с добавленной стоимостью информационных систем 6%
Услуги в области культуры и творчества Услуги по дизайну 6%
Услуги в области интеллектуальной собственности 6%
Рекламные услуги 6%
Услуги конференций и выставок 6%
Вспомогательные услуги логистики Услуги авиации 6%
Портовые услуги 6 %
Грузовые и пассажирские перевозки полевые услуги 6%
Спасательные работы 6%
Погрузочно-разгрузочные услуги 6%
Складские услуги 6%
Услуги по приему и отправке посылок 6%
Услуги по недвижимости Финансирование материального имущества Услуги по лизингу 16%
Финансирование недвижимого имущества Лизинговые услуги 10%
Операционный лизинг материального имущества услуги 16%
Услуги операционного лизинга недвижимости 10%
Услуги аутентификации и консультации Услуги аутентификации 6%
Услуги аттестации 6%
Консультационные услуги 6%
Услуги радио и телевидения Услуги по производству радио- и телепрограмм (работ) 6%
Услуги по выпуску радио- и телепрограмм (работ) 6%
Радиотелевизионные программы (работы) в эфире услуги 6%
Услуги по поддержке бизнеса Услуги корпоративного управления 6%
Услуги брокерского агентства 6%
Кадровые услуги 6%
Услуги по охране труда 6%
Другие современные услуги 6%
Услуги по быту
Культурные и фитнес-услуги Культурные услуги 6%
Фитнес-услуги 6%
Образовательные и медицинские услуги Образовательные услуги 6%
Медицинские услуги 6%
Туристические и развлекательные услуги Туристические услуги 6%
Развлекательные услуги 6%
Еда, напитки и услуги по размещению Услуги по питанию и напиткам 6%
Услуги по размещению 6%
Ежедневные услуги для жителей 6%
Прочие бытовые услуги 6%

Налог на потребление

Налог на потребление (CT ) применяется всякий раз, когда производятся, обрабатываются или импортируются определенные предметы роскоши или другие товары.Налоговые ставки значительно различаются в зависимости от продукта. Уплаченный налог обычно рассчитывается непосредственно как стоимость и не подлежит возмещению. Если компания осуществляет переработку налогооблагаемых товаров в интересах другой стороны, переработчик обязан удерживать и уплачивать налог на потребление в зависимости от стоимости сырья и сборов за переработку. Налог на потребление следует подавать и уплачивать ежемесячно.

Другие налоги

Ниже приводится неполный список других основных налогов в Китае. Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь со специалистом по налогам Китая.

Подоходный налог

Подоходный налог - это налог, взимаемый с пассивного дохода (т. Е. Дивидендов, бонусов, других доходов от инвестиций в акционерный капитал, процентов, арендной платы, роялти, передачи собственности), полученного предприятиями-нерезидентами из Китая. Ставка подоходного налога у источника выплаты в настоящее время составляет 10 процентов. Если иностранная сторона является налоговым резидентом страны или юрисдикции, заключившей с Китаем соглашение об избежании двойного налогообложения, которое включает пониженный налог у источника выплаты, иностранная сторона может пользоваться этими пониженными ставками после одобрения указанного налогового бюро.Китайское предприятие, переводящее средства за границу, должно быть налоговым агентом.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается с контрактов на покупку и продажу, переработку, строительные и инженерные проекты, лизинг активов, транспортировку товаров, хранение и складирование, ссуды, страхование активов, технологические контракты, передачу прав собственности, бухгалтерские книги лицензирование роялти. Ставки налога варьируются от 0,005 процента до 0,1 процента.

Дополнительные сборы

Предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия и иностранные физические лица, облагаемые НДС или СТ, также облагаются городскими налогами на строительство и техническое обслуживание (UCMT), надбавкой за образование (ES) и надбавкой за местное образование (LES).

Налог на недвижимость

Все владельцы, залогодержатели, хранители и пользователи собственности в коммерческих целях должны платить налог на недвижимость. Это не включает жилую недвижимость для самостоятельного использования, но включает жилую недвижимость для аренды. Применимая ставка налога составляет 1,2 процента, рассчитанная на основе остаточной стоимости за вычетом от 10 до 30 процентов первоначальной стоимости собственности (как определено местным правительством).

Налог на использование земли в городах и поселках

Физические лица и предприятия, использующие землю в городах, облагаются налогом на использование земли в городах и поселках.Размер налога взимается с квадратного метра землепользования и варьируется в зависимости от размера города или поселка.

Налог на прирост земли

Все организации и физические лица, которые передают государственные права землепользования, здания и другие сооружения на этой земле и которые получают доход от такой передачи, должны платить налог на прирост земли в соответствии с соответствующими законами и постановлениями.

Расчет налога на прирост стоимости земли основан на сумме прироста стоимости, полученной налогоплательщиком в результате передачи недвижимости (т.е., остаток поступлений, полученных налогоплательщиком от передачи недвижимости после вычета суммы вычитаемых статей), и должен взиматься в соответствии с четырехступенчатой ​​прогрессивной налоговой ставкой, основанной на процентной сумме, на которую повышение сумма превышает сумму списанных позиций.

Налог на ресурсы

Компании или физические лица, участвующие в разработке определенных полезных ископаемых или добыче соли, несут ответственность за налог на ресурсы, который первоначально рассчитывался адвалорно или основывался на количестве.

Налог на транспортные средства и суда

Владельцы или администраторы определенных типов транспортных средств и судов подлежат обложению налогом на транспортные средства и суда. Льготные политики доступны для энергосберегающих транспортных средств / судов или транспортных средств / судов, использующих новые энергетические технологии. Налоговые льготы могут применяться к дипломатическим транспортным средствам и судам. Согласно Caishui [2015] № 51, выпущенному SAT в мае 2015 года, подходящие энергосберегающие транспортные средства / суда могут пользоваться сниженной наполовину ставкой налога, а подходящие новые энергетические транспортные средства / суда могут быть освобождены от налога на транспортные средства и суда. .Производители и импортеры автомобилей, которые занимаются производством или импортом квалифицированных автомобилей, могут обратиться в Министерство промышленности и информационных технологий (МИИТ) за налоговыми льготами.

Заявление об отказе от ответственности:

Канадская служба комиссаров по торговле в Китае рекомендует читателям обратиться за профессиональным советом относительно их конкретных обстоятельств. Не следует полагаться на эту публикацию как на замену такой профессиональной консультации. Правительство Канады не гарантирует точность любой информации, содержащейся на этой странице.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *