Ндс китай: Китайская налоговая система — налогообложения WFOE компаний и физлиц в Китае (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Китая.

Возврат НДС в Китае

Заблуждения

Основное заблуждение при проработке возврата экспортного НДС в Китае заключается в том, что многие покупатели думают, что их конкуренты возвращают себе 16% НДС и на этом богатеют. Это глубочайшее заблуждение.

Ставка возврата экспортного НДС в Китае раньше действительно была 17%, затем ее снизили до 16%, а 1 апреля 2019 года — до 13%. Это максимальная ставка возврата НДС в Китае на некоторые виды продукции. Также есть виды продукции, ставка возврата на которые 10, 5 или 0%.

Даже если на вашу продукцию ставка возврата НДС 13% это не означает, что вы вернете себе весь НДС.

Дело в том, что когда вы торгуете с поставщиком на условиях FOB, стоимость товара, которую вам предлагает поставщик, уже рассчитана из условий, что поставщик оформит себе возврат НДС самостоятельно.

Предположим, если поставщик занимается продажей миксеров, он вернет себе 10-13% НДС в зависимости от его квалификации и объема экспорта (и его рейтинга в налоговой).

Крупные поставщики всегда возвращают себе весь НДС, поэтому выгоду вы сможете получить только с мелким или средним по размеру поставщиком.

Механизм — как получается выгода на НДС?

НДС можно вернуть через специализированную экспортную компанию в Китае. Основной признак крупной экспортной компании — это наивысший рейтинг ее в налоговой, так как экспортная компания обычно бывает одним из крупнейших экспортеров в регионе/провинции.

Таким образом, при ставке возврата НДС 13%, крупный экспортер получит возврат 13%

Если вы работаете с крупной фабрикой, вы можете быть уверены, что она также возвращает себе 13% НДС, поэтому выгоды тут не будет.

Если вы работаете с мелкой обувной фабрикой из Венчжоу или LED поставщиком из Шеньженя, то может быть другая ситуация. У фабрики с небольшим экспортным объемом нет возможности вернуть себе весь НДС, так как ее расходы на оформление документов и экспорта составляют примерно 3% от суммы к возврату. Благодаря этому, при работе с мелкой фабрикой в среднем можно выиграть до 3% от возвращаемого НДСа. 10% заберет себе фабрика и 3% вы как счастливый и сообразительный предприниматель.

Как вернуть экспортный НДС в Китае?

Экспортный НДС в Китае возвращается через специализированную экспортную компанию. Экспортная компания заключает с вами контракт на поставку товара, и контракт на приобретение товара с вашим поставщиком. Контракт с поставщиком заключается в юанях и с НДС. Для того, чтобы экспортная компания могла вернуть НДС, поставщик должен иметь статус «обычный налогоплательщик» и предоставить экспортной компании чеки НДС. Чеки НДС должны быть настоящие, не покупные как это часто бывает в Китае (по аналогии с российской практикой покупных счет фактур НДС), после проверки экспортер подтверждает готовность работы.

Срок возврата экспортного НДС составляет 60-90 дней, также может быть предоставлен сервис по авансированию НДС, но это стоит несколько дороже (когда экспортер возвращает НДС наперед, а затем делает возмещение из налоговой.

Вернуться в блог >

Какой НДС в Китае в 2023 году

НДС (налог на добавленную стоимость) взимается при продаже товаров на внутреннем рынке, импорте товаров, предоставлении услуг. Этот налог в Китае был впервые экспериментально введен в 1979 году. НДС стал важнейшим и самым крупным налогом в китайской налоговой системе. Доход от его сбора занимает свыше 60% дохода от всех налогов, взимаемых в Китае. Этот налог относится к государственным налогам, взимаемым на государственном уровне налоговыми органами. 50% от дохода по сбору НДС отходит к доходам центрального бюджета и 50% относится к местным доходам. НДС, взимаемый при импорте, относится к ведению таможенных органов. Доход от его сбора отходит целиком в центральный бюджет.

Ставки НДС в Китае:

Данные по ставкам НДС актуальны на 2023 год.

1. Основная ставка — 13% при импорте и при продажах товаров на внутренний рынок предприятиями на обычной системе налогообложения (не предприятиями с малым оборотом, о них см. ниже). НДС по данной ставке взимается при продаже или импорте товаров, не включенных во 2-ой и 3-й пункты, а также при предоставлении услуг по переработке и ремонту. Также по этой ставке облагаются услуги по аренде движимого имущества.
2. По ставке 9% облагаются транспортные, почтовые, основные телекоммуникационные, строительные услуги, торговля недвижимостью и продажа некоторых видов товаров предприятиями на обычной системе налогообложения. Перечень товаров: сельскохозяйственная продукция (включая зерновые), растительное масло, соль, удобрения, пленка для теплиц, водопроводная вода, горячая вода, газ, центральное отопление, центральное охлаждение, сжиженный газ, природный газ, изделия из угля гражданского назначения, сельхозтехника, корма, сельскохозяйственные препараты, метан, диметиловый эфир, книги, газеты, журналы, аудио и видеопродукция, публикации в электронном виде.
3. По ставке 6% облагаются продажа нематериальных активов и так называемые современные и бытовые услуги: логистические, коммерческие, исследовательские и технологические, консалтинговые услуги, услуги в сфере информационных технологий, культуры, радио, кино и телевидения, образовательные, медицинские, туристические, развлекательные, гостиничные услуги и услуги в общепите, другие бытовые услуги.
4. Ставка НДС для экспортируемых товаров — 0% (если иное не предусмотрено положениями Госсовета КНР). Также нулевая ставка применяется при оказании трансграничных продаж (трансграничная электронная розничная торговля) и услуг (например, международные логистические и экспедиторские услуги) при выполнении определенных условий (услуга оказана не на территории Китая, клиент — иностранная компания).

Ставка НДС для предприятий с малым оборотом (оборот которых составляет менее 500 000 юаней КНР в год) — 3%. Предприятия с малым оборотом не могут принимать к зачету НДС, уплаченный ранее при закупе товара и не могут возвращать входящий НДС при экспорте товаров, ранее уплаченный при оплате расходов на внутреннем рынке. Предприятия с малым оборотом, чей оборот в текущем месяце не превысил 100 000 юаней КНР (300 000 юаней КНР в квартал), не оплачивают НДС. Данная льгота действовала до 31 декабря 2021 года.

Основа для начисления НДС в Китае

Основой для начисления НДС при продаже налогоплательщиком товаров на внутреннем рынке или предоставлении услуг  является продажная стоимость по счет-фактуре. При импорте товаров — налог начисляется на основе стоимости товара на условиях поставки CIF + сумма таможенной пошлины + (если есть) сумма потребительского налога.

Формула расчета НДС к уплате в Китае

1. НДС, уплачиваемый предприятиями на обычной системе налогообложения = сумма НДС, начисленного за проданный в данном периоде товар — сумма «входящего» НДС, выплаченного ранее при покупке товара в данном периоде.
2. НДС, уплачиваемый предприятиями с малым оборотом = продажная стоимость * ставка НДС 3%. При этом у предприятий с малым оборотом действует льгота: если оборот составил меньше 100 000 юаней КНР в месяц (то есть менее 300 0000 юаней КНР в квартал), НДС не оплачивается.
3. НДС, уплачиваемый при импорте товаров = (стоимость товара CIF+ таможенная пошлина + потребительский налог на некоторые виды товаров) * ставка НДС. Примечание: при импорте на такие виды товаров как табачные изделия, алкогольные напитки, косметика, ювелирные изделия, нефтепродукты, автомобили, мотоциклы, товары для гольфа, одноразовые палочки для еды и проч. уплачивается также потребительский налог.

Сроки уплаты НДС в Китае

Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.

В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.

Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.

При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.

Возврат НДС в Китае

Как происходит возврат НДС в Китае при закупке и вывозе товара из Китая? Кто имеет право на возврат экспортного НДС в Китае? Можно ли его вернуть в свою пользу? Все эти и другие связанные вопросы подробно рассмотрены в статье «Как вернуть экспортный НДС в Китае».

Понимание НДС мелкими и обычными налогоплательщиками в Китае

За последние несколько лет национальное налоговое управление внедрило ряд политик в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) и нормативных усовершенствований, чтобы упростить обработку НДС в Китае и лучше привести китайскую систему НДС в соответствие с международными принципами. Продолжающееся снижение ставок НДС демонстрирует стремление Китая облегчить общее налоговое бремя и создать более благоприятную для налогообложения бизнес-среду. Система НДС в Китае все еще развивается быстрыми темпами; ожидается, что в него будут внесены дальнейшие изменения для повышения прозрачности, соответствия требованиям и упрощения ведения бизнеса.

В этой статье представлен обзор ставок налога на добавленную стоимость и разъясняются два типа плательщиков налога на добавленную стоимость в Китае с целью помочь иностранным компаниям выбрать правильный тип для своего бизнеса.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) в Китае

Под налогом на добавленную стоимость в Китае понимается косвенный налог, взимаемый с предприятий и физических лиц при реализации товаров, услуг, нематериальных активов, недвижимого имущества, услуг по обработке, ремонту, сборке или ввоз товаров на территорию Китайской Народной Республики.

1.1. Плательщики НДС

Плательщики НДС делятся на две категории: общие налогоплательщики НДС и мелкие налогоплательщики НДС.

• Общие налогоплательщики НДС относятся к предприятиям, чья накопленная налогооблагаемая прибыль в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, превышает 5 миллионов юаней, или те, у которых есть надежная система бухгалтерского учета. Несколько ставок НДС 13%, 9% и 6% применяются к обычным налогоплательщикам НДС. Входящий НДС может быть зачтен против исходящего НДС.
• Мелкие налогоплательщики НДС относятся к предприятиям, чей накопленный налогооблагаемый доход в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, составляет менее 5 миллионов юаней или не имеет надежной системы бухгалтерского учета. К мелким налогоплательщикам НДС применяется ставка в размере 3%, но они не могут вычитать входной НДС из исходящего НДС.

Стоит отметить, что:

1. Недавно зарегистрированные компании или компании, чей накопленный налогооблагаемый доход в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, не превышает 5 миллионов юаней, могут добровольно подать заявку на признание НДС обычные налогоплательщики, при условии, что они способны вести законный, действительный и точный бухгалтерский учет и могут предоставлять точную налоговую информацию местным налоговым органам.

2. Если мелкий налогоплательщик получает доход, накопленная сумма которого за последующие 12 месяцев или четыре квартала достигает или превышает 5 миллионов юаней, он должен зарегистрироваться в качестве обычного налогоплательщика НДС в течение 15 дней после даты подачи заявки. периода, в котором налогоплательщик достигает вышеуказанного порога, или он должен быть в обязательном порядке утвержден в качестве плательщика общего налога на добавленную стоимость.

Тип	Мелкие плательщики НДС	Общие налогоплательщики НДС
Налогооблагаемый доход	Равно или меньше 5 миллионов юаней	Более 5 миллионов юаней
Ставка НДС	3% (5%* в некоторых случаях)	13 %, 9 %, 6 % и 0 %
НДС к уплате	Доход без учета налога x ставка НДС (3%)	Текущий исходящий НДС — текущий входной НДС
Декларация по НДС	Ежемесячно/ежеквартально	Ежемесячно

(*Примечание: ставка НДС 5% применяется к продаже недвижимого имущества и предоставлению услуг по аренде недвижимости). не превышает 150 000 юаней (или ежеквартальный объем продаж не превышает 450 000 юаней) освобождаются от НДС.

Для получения последней информации о сниженных налоговых ставках и налоговых льготах, выпущенных национальным правительством для мелких налогоплательщиков, чтобы справиться с недавней вспышкой COVID-19 в Китае, пожалуйста, обратитесь к статье по ссылке здесь.

1.2. Ставки НДС

В Китае действует система НДС с несколькими ставками: 13%, 9%, 6% и 0%. Стандартная ставка НДС в размере 13% применяется к реализации и импорту большинства товаров, оказанию услуг по ремонту, замене, обработке и сдаче в аренду материальных движимых активов, если иное не установлено налоговыми органами. Пониженные ставки НДС применяются к товарам, как указано ниже.

	Налоговые статьи	Ставка НДС
Большинство товаров и некоторые услуги	Продажа и импорт большинства товаров (если не указано иное) Трудовые услуги, включая услуги по обработке, ремонту или сборке Услуги по аренде материального движимого имущества	13%
Недвижимость, транспорт, почта и сельское хозяйство	Продукция сельского хозяйства, лесного хозяйства, животноводства: зерно, растительные масла, свежее молоко, лекарственные и другие растения, сельскохозяйственная техника, удобрения и пестициды  Водопроводная вода, отопление, охлаждение, газ, уголь/продукты из древесного угля для бытового использования  Книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации Транспортные услуги  Почтовые услуги  Основные телекоммуникационные услуги  Недвижимость, строительство, передача права собственности на имущество и права землепользования, услуги по сдаче в аренду недвижимого имущества  Прочие товары, указанные государственным советом	9%
Услуги	Финансовые и страховые услуги Современные услуги: исследования и разработки, технические услуги, услуги в области информационных технологий, культурные и творческие услуги, логистические и вспомогательные услуги, лизинг, консалтинг, услуги радио, кино и телевидения и т. д.  Услуги в области образа жизни: образование, здравоохранение, путешествия, развлечения, общественное питание, размещение, культурные и спортивные услуги, другие услуги в области повседневного образа жизни  Телекоммуникационные услуги с добавленной стоимостью Нематериальные активы, за исключением прав землепользования  Продажа виртуального реквизита для онлайн-игр	6%
Мелкие налогоплательщики	Для большинства товаров и услуг к мелким плательщикам НДС применяется единая ставка в размере 3 %.	3 % (за исключением некоторых фактических операций, применимых к ставке НДС 5 %)
Экспорт	Экспорт товаров и услуг (если иное не установлено Госсоветом)	0%

2.

 Как выбрать между мелким налогоплательщиком НДС и общим налогоплательщиком НДС 

При создании юридического лица в Китае вскоре после получения лицензии на ведение деятельности следует налоговая регистрация. Положение предусматривает, что налогоплательщики, занимающиеся производством или хозяйственной деятельностью, должны в течение 30 дней с момента получения лицензии на ведение хозяйственной деятельности подать письменное заявление о постановке на налоговый учет в компетентные налоговые органы в местах, где осуществляется производство или хозяйственная деятельность или где возникает налоговое обязательство. .

В рамках процесса регистрации компании должны заявить о своем статусе налогоплательщика в самом начале регистрации компании. Выбор между мелким налогоплательщиком НДС и общим налогоплательщиком НДС становится главным вопросом для многих иностранных компаний, незнакомых с китайской налоговой системой.

Существенные различия перечислены ниже: 

• Обычные налогоплательщики могут вычитать входящий НДС из исходящего НДС по определенной ставке, а мелкие налогоплательщики не могут.
• Пониженная ставка НДС 3% применяется к мелким налогоплательщикам, а к обычным налогоплательщикам применяются более высокие ставки НДС 13%, 9% и 6%.
• Чтобы получить зачет входящего НДС в Китае, компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика общего НДС и получить конкретный счет-фактуру.

Таким образом, иностранные инвесторы должны принимать решения на основе предполагаемого дохода от бизнеса, принимая во внимание требования клиентов, которые могут специально запросить конкретный счет-фактуру НДС. Имейте в виду, что обычные налогоплательщики НДС не могут быть преобразованы в мелких плательщиков НДС, если иное не одобрено налоговым органом.

3. Чем может помочь Хоксфорд?

Hawksford — признанный поставщик услуг по регистрации компаний и аутсорсингу корпоративных услуг в Китае. С более чем 100 многоязычными профессионалами, базирующимися в Шанхае, Пекине, Сучжоу, Гуанчжоу и Шэньчжэне, мы можем предложить нашим международным клиентам самые лучшие местные знания и опыт.

Хоксфорд имеет более чем десятилетний опыт предоставления корпоративных бухгалтерских и налоговых решений. Наша квалифицированная команда экспертов может предоставить вам актуальную и актуальную консультацию. Мы предлагаем широкий спектр решений, которые могут быть адаптированы как к индивидуальным потребностям, так и к уникальным потребностям компаний. Вы можете доверить нам все свои повседневные бухгалтерские и налоговые заботы, чтобы вы могли сосредоточиться на своем бизнесе.

Наши специализированные услуги включают, но не ограничиваются:

• Налоговая регистрация
• Расчет и подача корпоративных и личных налогов 
• Соблюдение налогового законодательства, консультирование и внедрение
• Ежемесячные и ежегодные бухгалтерские и налоговые услуги

Узнайте больше о ведении бизнеса в Китае

Объяснение ставок НДС в Китае

Ваш бизнес импортирует товары из-за рубежа или готовится к путешествию? Узнайте, как заставить ставки НДС работать в вашу пользу.

НДС для путешественниковНДС для бизнеса

Сколько стоит НДС в Китае?

Стандартная ставка НДС в Китае составляет 13%. Применяется к большинству товаров и услуг. Две пониженные ставки НДС составляют 9% и 6%. В Китае также есть некоторые товары с нулевой ставкой, продажа которых все равно должна быть отражена в вашей декларации по НДС, даже если НДС не взимается.

Первая сниженная ставка НДС (9%) применяется к розничной торговле, развлечениям, гостиницам, ресторанам и услугам общественного питания, недвижимости и строительству, почтовым услугам, транспорту и логистике.

Вторая сниженная ставка НДС (6%) применяется к финансовым услугам и страхованию, информационным технологиям, технологиям, консалтингу, городскому обслуживанию и строительству.

Китайские товары и услуги с нулевой ставкой включают экспортируемые товары и некоторые экспортируемые услуги.

Как рассчитать НДС в Китае.

Общая цена с учетом НДС

Чтобы рассчитать общую стоимость по стандартной ставке НДС (13%), умножьте первоначальную цену на 1,13. Для первой сниженной ставки НДС (9%) умножьте первоначальную цену на 1,09.. Для второй сниженной ставки НДС (6%) умножьте первоначальную цену на 1,06.

Общая стоимость без НДС

Вы можете рассчитать общую стоимость без учета стандартной ставки НДС (13%), разделив первоначальную цену на 1,13. Для первой сниженной ставки НДС (9%) разделите первоначальную цену на 1,09. Для второй сниженной ставки НДС (6%) разделите первоначальную цену на 1,06.

Какие ставки НДС в других странах?

Какие ставки НДС в других странах?

НДС для юридических лиц.

Если вы занимаетесь бизнесом, вам следует знать несколько вещей об НДС.

Как работает НДС?

Импорт товаров из-за границы? Найдите более дешевую альтернативу.

Если вас интересует, как рассчитать НДС, рассчитайте свой НДС здесь.

Wise — самый дешевый способ отправить деньги за границу.

Экспорт или импорт товаров из-за границы? С Wise Business вы можете получить более выгодное предложение для оплаты счетов и покупки товаров за границей. Мы всегда даем вам тот же курс, который вы видите в Google, в сочетании с нашей низкой авансовой комиссией, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о несправедливом обменном курсе.

А с дебетовой картой Wise Business вы можете тратить как местный житель, где бы вы ни находились.

Узнайте больше о Wise Business.

Зарегистрируйтесь сейчас бесплатно и ведите бизнес без границ.

Как работает НДС?

НДС взимается на каждом этапе производства товаров — каждый раз, когда добавляется стоимость и осуществляется продажа. Отсюда и название НДС — налог на добавленную стоимость. Он предназначен для оплаты потребителем в конце. Вот пример:

• Поставщик продает в магазин ракетку для бадминтона за 120 долларов. Они должны правительству 20 долларов НДС.
• Магазин платит 120 долларов, но может потребовать возврата 20 долларов от правительства, поэтому магазин не платит НДС.
• Магазин продает ракетку покупателю за 220 долларов. НДС составляет 44 доллара, которые покупатель, как конечный пользователь, полностью платит магазину.
• Вместе с подлежащим возмещению НДС в размере 20 долларов магазин в конечном итоге заплатит правительству 24 доллара.

Безналоговые покупки — НДС для путешественников.

Итак, вы сделали покупки за границей и заплатили приличную сумму денег за НДС. Хорошо, что вы часто можете получить возмещение суммы, как только вы вернетесь домой.

Например, резиденты Европейского Союза могут получить возмещение НДС за товары, купленные в Сингапуре у розничного продавца, предлагающего беспошлинные покупки.

Условия возврата НДС различаются в каждой стране и должны быть проверены в зависимости от вашего пункта назначения — обычно существует минимальная сумма покупки, но необходимо учитывать некоторые исключения.

Если вы планируете посетить любую из этих стран, ознакомьтесь с их правилами беспошлинной торговли. А если вы хотите сэкономить еще больше, не упустите карту Wise Travel Money и расплачивайтесь в магазинах или онлайн по реальному обменному курсу.

Возврат НДС.

Когда вы посетили Китай, вы сможете получить возмещение НДС за купленные товары, если:

• Вы живете за пределами Китая и собираетесь вернуться домой.
• Вы потратили минимум 500 юаней в любом магазине беспошлинной торговли в тот же день.

Существует несколько способов получения возмещения: либо сразу получить деньги в кассе возврата в аэропорту, либо отправить утвержденную форму в компанию, занимающуюся возвратом средств.

Как получить возврат НДС за 3 простых шага?

Форма заявления

Получите форму заявления на возврат налога у продавца. Вас также могут попросить предъявить паспорт, чтобы проверить, имеете ли вы право на участие в программе.