Главная » Разное » Ндфл в сша 2018: Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

Ндфл в сша 2018: Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

| – Комментировать

Содержание

Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.

В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата. Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.

В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне. Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.

Основные налоги, взимаемые в США

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).

В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.

В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».

Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.

Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

  • дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
  • дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
  • проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
  • роялти составляет 10 %.

В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.

Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.

В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции. Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.

База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.

Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Налоги на прирост капитала

Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.

На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.

В США нет федеральных налогов на роскошь. Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.

Налоги в США: обзор за 2021 год

Налоговый кодекс каждой страны – это многогранная система с множеством движущихся частей, и Соединенные Штаты не исключение. Первый шаг к пониманию налогового кодекса США – это знание основ. Налоговая система в Штатах создана как на двух уровнях: федеральном и на уровне штата, которые полностью разделены. Лица, желающие зарегистрировать компанию в США, могут в общих чертах ознакомиться с представленными в этой статье рядом налоговых ставок, рангов и показателей с подробным описанием подоходного налога, налогов на бизнес, на потребление, на имущество и международных налоговых систем.

Источники дохода в США

Открытие фирмы в США в качестве нерезидента сегодня является востребованным запросом. Стоит учитывать, что государство увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, на товары и услуги, на имущество. 

Налоговая система Америки трехуровневая:

Федеральные 

Региональные

Налоги штатов

Подоходный налог

Корпоративный налог

Акцизы

Налог на наследство

Таможенные пошлины

Налог на движимое и недвижимое имущество

Налог на наследство

Налог на автотранспорт

Экологический

Отчисления в фонд соцстрахования

Налог с продаж

 

При запуске инвестиционного проекта в США на всех уровнях взимаются: НДФЛ и корпоративный налог. В табл. ниже наглядно представлен процент (%) налоговых поступлений в бюджет Штатов.

Налоги

Федеральный

Региональный

Местный

Все уровни

КПН

6

6

1

5

НДФЛ

50

21

4

37

Соц. страхование

34

27

6

27

Акцизы

8

37

14

15

Налог на имущество

–

1

71

10

Прочие

2

8

4

6

Всего

100

100

100

100

Корпоративные налоги в США

Следует учесть, что с 2018 года действует фиксированная государственная ставка корпоративного налога – 21%. Корпоративные налоги штатов варьируются от 1% до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Корпоративный подоходный налог (КПН) – это налог на прибыль корпораций. Все страны взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от государства к государству. При выборе штата для запуска стартапа в США стоит учесть, что надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычитать эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива. США имеют налоговую систему, которая более благоприятна для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.

Самая высокая ставка КПН в США

Надбавки на возмещение капитальных затрат США

Федеральный подоходный налог уплачивают все компании по ставке 21%. Если вы хотите запустить инвестиционный проект в Штатах, обратите внимание, что КПН взимается в 44 штатах. Прибыль корпораций подлежат двойному налогообложению:

  1. Корпорации изначально платят налоги на свою прибыль.
  2. После уплаты налогов, они выплачивают акционерам дивиденды, которые облагаются налогом на прирост капитала. 

При регистрации компании в Нью-Джерси бизнес облагается КПН по самой высокой ставке 11,5%, затем следуют:

  • Пенсильвания (9,99%).
  • Айова и Миннесота (по 9,8%). 

КПН в Северной Каролины (2,5%) является самым низким в Америке. Учреждение компании в Делавэре или создание фирмы в Вирджинии влечет за собой уплату налога на валовую прибыль в дополнение к КПН. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни КПН, ни налога с валовых поступлений.

Индивидуальное налогообложение в США

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов Америки. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или домохозяйства для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Планируя открыть компанию в Америке, примите во внимание, что НДФЛ взимается в 42-х штатах. Кроме того, действуют налоги на заработную плату. Этот, как правило, фиксированный налог взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от такого вида налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, например, медицинское страхование.

Высокие предельные ставки НДФЛ влияют на принимаемые решения и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем. Прирост капитала и доход от дивидендов (если они не включены в индивидуальный подоходный налог) обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

Как соотносится налоговая нагрузка физических лиц в Соединенных Штатах?

Потребительские налоги в США

Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг и могут принимать различные формы. В Штатах НДС является наиболее распространенным налогом на потребление. Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается в 45 штатах на федеральном и в 38 – на местном уровнях. Наивысшая ставка в Теннесси – 9,53%, далее Луизиана – 9,52%, Арканзас – 9,47%, Алабама – 9,22%, Вашингтон – 9,21%. При регистрации американской компании наименьшая ставка налога с продаж будет взиматься на Аляске – 1,76%.

Налоги на недвижимость в США

Федеральная ставка на прирост капитала – 21%. Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство подлежат уплате в случае смерти субъекта хозяйственной деятельности и передачи его имущества наследнику. С другой стороны, после инкорпорации компании в Соединенных Штатах налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени (например, ежегодно) на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля.

Налогообложение юридических лиц в США

Если вас интересует регистрация корпорации в Штатах, акцентируйте внимание, что C Corporation уплачивает налог с дохода, полученного по всему миру, в то время как при создании LLC в Соединенных Штатах уплачиваются налоги только с доходов, полученных на территории США.

Нерезиденты могут зарегистрировать C-Corp в США, но не могут быть акционерами/учредителями корпорации S.

Рамка федерального подоходного налога на 2020 г.

Мин. доход ($)

Максимальный доход ($)

Налог (%)

0

50 тыс.

15%

50 тыс.

75 тыс.

$7 500 + 25%

75 тыс.

100 тыс.

$13 750 +34%

100 тыс.

335 тыс.

$22 250 +39%

335 тыс.

10 млн

$113 900 +34%

10 млн

15 млн

$3 400 000 +35%

15 млн

18 333 333

$5 150 000 + 38%

18 333 333

–

35%

Заключение

Информация в этой публикации представлена с ознакомительной целью. Для уточнения деталей по теме статьи вы можете связаться со специалистами IQ Decision UK.

Налоги в США. Подоходный налог в США.

Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:

  • федеральный;
  • налоги штатов;
  • местный.

Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.


Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.
На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.
В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.
Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.


Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.


Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.


При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

Налоговая реформа в США в 2018 году

 

21 декабря 2017 года Президент США Дональд Трамп подписал закон о крупнейшей налоговой реформе за последние 30 лет. Закон получил название “О налоговых льготах и рабочих местах” (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA, Public Law No: 115-97 (12/22/2017)) и затронул сферу корпоративного налогообложения и налогообложения доходов физических лиц. В настоящей статье мы расскажем об основных моментах, которые изменились в американском налоговом законодательстве.

 

Налогообложение юридических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на прибыль американских компаний

Впервые за долгие годы изменяется налог на прибыль американских организаций. В прошлом это была ставка по прогрессивной шкале в зависимости от годового налогооблагаемого дохода (в среднем 35-38%). С 1 января 2018 года ставка налога будет фиксированной и составит 21% (раздел 13001 Закона).

 

Международное налогообложение

Некоторые доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налогообложения в США. К примеру, полученные американской корпорацией дивиденды от своей дочерней зарубежной компании полностью освобождаются от налога на прибыль, если доля владения американской корпорации превышает 10%.

Также вводится налог на нераспределенную прибыль для американских акционеров от деятельности контролируемых иностранных компаний в той пропорции, в которой они владеют акциями иностранной компании. Нераспределенная прибыль будет облагаться двухуровневым налогом: (1) по ставке 15,5% для ликвидных активов и (2) по ставке 8% для неликвидных активов.

 

Сквозной доход

TCJA позволяет владельцам малого бизнеса получить 20%-ный налоговый вычет на сквозной доход (Pass-Through Income, PSI) от деятельности организаций (партнерств или S-корпораций) со сквозным налогообложением. Акционеры и партнерства таких организаций по-прежнему будут уплачивать налоги только на уровне личного дохода.

Таким образом, эта налоговая льгота позволит сократить налоговую нагрузку для индивидуального налогоплательщика с годовым доходом от 500 000 USD с 37% до 29,6%. 20%-ный вычет будет применяться на первые 315 000 USD дохода от совместного коммерческого дохода, полученного S-корпорациями, партнерствами, компаниями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями.

 

Расходы, уменьшающие налоговую базу

TJCA предоставляет возможность амортизировать 100% стоимости (вместо 50% ранее) приобретенного и введенного в эксплуатацию имущества. Подобная льгота предоставляется только на то имущество, которое было введено в эксплуатацию в период с 27 сентября 2017 года по 1 января 2023 года. При этом, ежегодные амортизационные списания увеличены на 20%.

В дополнение обновленная статья 179 Налогового кодекса США позволит малому бизнесу единовременно списывать в расходы на покупку оборудования до 1 млн долларов США (ранее лимит был 500 тыс. долларов США).

 

Ограничение процентных вычетов

Нововведения в законодательство ограничивают процентные вычеты в размере 30% от валового налогооблагаемого дохода. Неиспользованные вычеты могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений по срокам давности. Налогоплательщики с валовым доходом (выручкой) менее 25 млн долларов США за последние 3 года освобождаются от этого ограничения.

 

Убытки

С 2018 года налогооблагаемая прибыль после вычета всех расходов может быть уменьшена на понесенные в прошлом убытки, однако, единовременно можно списать не более 80% прибыли до налогообложения. “Неиспользованные” для списания налогооблагаемой прибыли убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничения сроков давности.

 

Прочие изменения

TCJA отменил некоторые корпоративные налоговые льготы и вычеты, включая статью 199 Налогового кодекса США о вычетах предприятиям с внутренним производством и жилищный кредит для лиц с низким доходом. Однако, сохранен вычет по предоставлению шанса на трудоустройство (Work Opportunity Tax Credit, WOTC), если организация нанимает ветеранов или иных лиц с препятствиями для обычного трудоустройства и вычет для организаций, инвестирующих в новые проекты на разных территориях в США и Пуэрто-Рико (New Market Tax Credit, NMTC).

 

Налогообложение физических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на доходы физических лиц

В США сохраняется семиуровневая прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц, но с некоторым снижением налоговых ставок:

 

Уровень годового дохода, в USD

Налоговая ставка до 2018 года, в %

Налоговая ставка после 2018 года, в %

0 — 9 525

10

10

9 525 — 38 700

15

12

38 700 — 82 500

25

22

82 500 — 157 500

28

24

157 500 — 200 000

33

32

200 000 — 500 000

35

35

Свыше 500 000

39,6

37

 

Стандартный налоговый вычет для индивидуальных налогоплательщиков был увеличен с 6 500 USD до 12 000 USD в год.

 

Индивидуальные налоговые вычеты

Налоговая реформа серьезно затронуло общие принципы предоставления налоговых вычетов физическим лицам. К примеру, установлено ограничение по вычетам процентов по выплатам ипотеки, теперь проценты можно вычитать только с суммы кредита до 750 000 USD. В то же время увеличен вычет на ребенка в 2 раза до 2 000 USD.

Подоходный налог в США и других странах мира

Как говорится в известной поговорке: «хорошо там, где нас нет». Жители разных стран любят сравнивать свой уровень жизни с соседями. Одним из существенных факторов, влияющих на качество жизни, является налоговая система. Почти в каждой стране есть подоходный налог, которым облагаются физические лица. В России ставка этого налога для резидентов в общем случае составляет 13%. Рассмотрим, каков подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в США

Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая. Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.

Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».

Подоходный налог во Франции

Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. Здесь наблюдается одна из самых больших разниц в ставках между «налогом на бедных» и «налогом на богатых» — от 14 % до 45 %. Максимальная ставка действует при суммарном годовом доходе свыше 153 783 евро (178 600 долларов США), то есть выше 12 815 евро в месяц. При этом расчет производится исходя из общего семейного дохода с использованием специальных коэффициентов и различных налоговых вычетов (медицинских, социальных и т.п.). Необлагаемый минимум дохода составляет 9711 евро в год (или 11 300 долларов США).

Подоходный налог в Швеции

В Швеции один из самых высоких подоходных налогов в Европе, но, как ни странно, самые законопослушные налогоплательщики. Система двухуровневая, сборы поступают в федеральный и местный бюджеты. На муниципальном уровне средний размер ставки составляет 32,12 %, а национальная ставка зависит от суммарного дохода за год (применяется при годовом доходе выше 443 200 шведских крон, или 49 000 долларов США) и составляет от 0 до 25 %. Не облагается налогом доход в пределах 18 784 шведских крон в год (2 070 долларов США), то есть, примерно 172 доллара в месяц.

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все – резиденты и нерезиденты. Базовая государственная ставка составляет 24%. Местная ставка зависит от возрастных, семейных факторов и суммы дохода, составляя от 9,5% до 13,7 % для разных групп населения (максимальная ставка применяется для доходов от 278 500 норвежских крон в год, эквивалентных 33 100 долларам США). Существует система льгот и вычетов. Не облагается налогом годовой доход в 23 300 норвежских крон для одиноких граждан и 46 000 в год – для имеющих иждивенцев (2800 и 5500 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Канаде

Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Испании

Налог в Испании резиденты уплачивают независимо от страны получения дохода. Его шкала является прогрессивной и зависит от несколько иных факторов, чем в других странах. Так, наряду с возрастом и семейным положением, весомую роль играет наличие ипотечных выплат. Ставка находится в диапазоне от 19% (при годовом доходе свыше 12 450 евро, или 14 400 долларов США) до 45 % (если годовой доход превысил 60 000 евро, или 69 700 долларов США).

Подоходный налог в Великобритании

До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода. После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.

Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если подоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.

Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.

Сравнение подоходного налога в разных странах

Сводная информация о подоходном налоге в США, Канаде и ряде стран Европы представлена в таблице (для сравнения суммы дохода приведены в долларах США):




Страна

Необлагаемый минимум в год ($)

Диапазон ставок, %

Годовой доход, с которого применяется максимальная ставка ($)

США

9075 – 18 150

10 – 39,6

406 750

Франция

11 300

14 – 45

178 600

Швеция

2070

32,12 – 57

49 000

Норвегия

2800 – 5500

24 – 37,7

33 100

Канада

5700

20 – 53

100 100

Испания

14 400

19 – 45

69 700

Великобритания

15 400

20 – 45

195 000

 

Из таблицы видно, что во всех рассмотренных странах ставка подоходного налога меняется в достаточно широком диапазоне. Один из основных факторов, влияющих на ставку – сумма дохода налогоплательщика.

Вывод

Во всех рассмотренных государствах Европы и Северной Америки существует подоходный налог с физических лиц. Диапазон ставок меняется в очень широких пределах — от 10 % до 57%. А вот в странах СНГ, по сравнению с Европой и Америкой, налоги существенно ниже, к примеру, подоходный налог в Казахстане не превышает 10%. На расчет налога влияет прежде всего сумма дохода, но имеют значение и другие факторы, например, возраст или семейное положение, а также различные льготы и вычеты.

 

Подоходные налоги в разных странах мира

Налогообложение в России — система, которая полна особенностей и секретов. Кроме того, постоянно приходится следить за всеми изменениями в законах, чтобы не ошибиться в расчетах и направить нужное количество денег в нужные инстанции. Один из видов налогов, с которым мы сталкиваемся ежемесячно — налог на доходы физических лиц. В России она составляет 13% от заработной платы. А сколько вычитают в других странах?

Германия

Существует мнение, что система налогов в Германии – самая запутанная в мире. В плане зарплаты решающим фактором является жизненная и семейная ситуация. Это определяет налоговый класс работника. Чем выше класс, тем выше процент налога. Таким образом, налог варьируется от 14 до 42%, а также есть еще 45% для сверхбогатых.

1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители;

2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни;

3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше – тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс;

4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество;

5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс;

6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.

Великобритания

Львиную долю доходов Великобритании приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты и бонусов, владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя – со своих доходов. Еще его платят получатели восьми видов выплат от государства.

Британцы используют прогрессивную модель налогообложения. Если доходы составляют £11 500 в год, то они не облагаются налогом. Налог в 20% действует на сумму до £33 500. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата – £60 000 в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33 500 и 40% от £15 000, то есть в общей сложности £12 700. Самая высокая ставка в 45% применяется для дохода выше £150 000.

США

Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Поэтому фраза «Есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги» родилась именно в США.

Американцы платят два подоходных налога – федеральный и по штату. Федеральный подоходный налог вычисляется по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Он варьируется от 10% при доходе меньше $14 000 в год до 35% при доходе свыше $311 000 в год. Причем, это справедливо для супружеских пар, одинокие американцы имеют ряд послаблений.

Что касается подоходного налога штата, то он отчисляется штату, резидентом которого является работник. В каждом штате этот налог разный: большинство штатов использует прогрессивную шкалу, но есть и те, кто ввел фиксированный процент. В восьми штатах этот налог отсутствует вовсе.

Китай

Китай – это страна, которая по экономическим показателям бурно развивается, но большие зарплаты здесь предусмотрены только в крупных городах. В Китае подоходный налог платят лишь физические лица.

Гражданин, зарабатывающий ежемесячно ¥5000 и меньше, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы будет выше, то налогоплательщик обязан платить 5%, при окладе до ¥7000 – 10%. Если заработной платой является сумма в пределах ¥10 000, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. Максимальное значение налога равно 45%, и он взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более ¥100 000.

7 важных фактов о налогообложении в США

В США все налоговые сборы осуществляет федеральная налоговая служба – Internal Revenue Service (IRS). На сайте ведомства IRS каждый гражданин США может самостоятельно заполнить декларацию или воспользоваться услугами налогового консультанта. Стоимость его услуг – от $70 до $300. Большинство американцев прибегают к помощи налоговых агентств, поскольку самостоятельно разобраться в нюансах налогообложения довольно сложно.

Главное о федеральном подоходном налоге в США

В США нет единого сбора, аналогичного российскому налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В США прогрессивная шкала налогообложения: налоговая ставка растет следом за увеличением дохода. Федеральный подоходный налог платят все граждане, работающие в компаниях и корпорациях, а также обладатели вида на жительство (Green Card) и резиденты США. Еще одно существенное различие: налогом облагается доход, полученный как на территории США, так и за их пределами. Это касается владельцев Грин карты и гражданства независимо от их времени пребывания на территории США.

На данный момент ставка подоходного налога варьируется от 10% до 37% в зависимости от дохода. Обязательное условие для жителей США – ежегодная подача декларации до 15 апреля. Штраф за просрочку предоставления декларации составляет 5% от суммы предстоящего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 25%. Можно подавать общую декларацию на всю семью или декларировать доходы каждого из супругов отдельно.

Налоговые ставки в 2018 году:

 Для доходов супругов                                               Для доходов лиц, не состоящих в браке

    

Налоговые вычеты

Существенно снизить налоговую нагрузку в США помогают налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом существуют стандартные вычеты на доходы супругов и лиц, не состоящих в браке, а также большое разнообразие дополнительных вычетов на образование, транспорт, расходы на жилье и многое другое. Вы можете разобраться самостоятельно, какие вычеты, как и когда можно применять, но будьте готовы потратить на это много времени и усилий. Именно поэтому услуги налоговых консультантов так популярны.

С декабря 2017 года некоторые налоговые вычеты увеличились. Например, стандартный вычет, применимый для супружеских пар, теперь составляет до $24 000 вместо прошлых $12 700; индивидуальный вычет теперь составляет $12 000 вместо $6 350.

Местные налоги различны в разных городах и штатах

В отличие от федерального сбора, процент местного налога и налога штата будет различаться в разных регионах, так как устанавливается он на местном и региональном уровне. Например, для жителей штата Техас местный налог не установлен, а для проживания в городе Нью-Йорке жителям необходимо вычесть из заработной платы 8,8%.

Налог с продаж не включен в цену товара

Налоги с торговой деятельности – важная часть системы налогообложения в США. В отличие от российского НДС и акцизов, в американских магазинах цены товаров указаны без учета налога, который в среднем составляет 7%-12%. С каждой покупки на кассе вы заплатите процент, который установлен в штате. Однако, на товары первой необходимости, например, на рецептурные лекарственные препараты, налог не начисляется.

Налог на недвижимость оплачивается ежегодно

Данный сбор обязаны ежегодно выплачивать все владельцы недвижимого имущества (дома, земли). Процентная ставка определяется на местном и региональном уровне и в среднем составляет 1-2% от стоимости имущества.

Налоговая оптимизация:

Налоговая система США очень объемна, и при определенном структурировании активов вы можете значительно уменьшить налоговые выплаты. Именно этим обусловлено затянувшееся обсуждение о сравнении налоговой нагрузки Уоррена Баффета и его секретаря: один из самых знаменитых инвесторов нашего времени утверждает, что для него процент выплаты налогов значительно меньше, чем для обычных сотрудников, работающих на компанию.

Юридические и физические лица заинтересованы в уменьшении суммы уплачиваемых налогов, и именно для этого существуют специалисты в области налогообложения, помогающие правовыми способами снизить налоговую нагрузку. В США очень распространен налоговый консалтинг, и большинство американцев доверяют управление своими финансами квалифицированным специалистам в области налогов.

Последние изменения в системе налогообложения США для юридических лиц:

В конце 2017 президент США подписал закон о налоговой реформе. Суть ее заключается в том, что теперь для юридических лиц (компаний и корпораций) налог на прибыль снижен с 35% до 21%. К тому же, средства, вырученные американской компанией за границей, при поступлении в США теперь облагаются уменьшенной ставкой 8% и 15,5 % (на наличные и безналичные средства соответственно). До реформы ставка составляла 35%. Также налоговые вычеты были введены и для юридических лиц.

Реформа должна благоприятно сказаться на ведении бизнеса в США и стимулировать поступление инвестиций в американские компании.

Чтобы получить гражданство или вид на жительство в США через инвестиции в бизнес, обращайтесь прямо сейчас за консультацией:

Похожие статьи:

Новые рамки и ставки федерального подоходного налога на 2018 год

Примечание редактора: в марте 2018 года IRS выпустило официальные скобки 2018 года, стандартные вычеты и другие суммы, включая поэтапное сокращение и кредиты.

Похоже, Республиканская партия рассчиталась по окончательному налоговому счету. Хотя это еще не конец, мы достаточно близки к тому, чтобы статья о новых ставках федерального подоходного налога на 2018 год имела смысл.

Законопроект представляет собой серьезную налоговую поправку и вносит существенные изменения в шкалы федерального подоходного налога и вычеты. Давайте посмотрим на оба, начиная с налоговых скобок 2018 года.

Кронштейны подоходного налога на 2018 год

Оценить Физические лица Семейное положение, состоящее в браке
10% До 9 525 долл. США До 19 050 долл. США
12% 9526 долл. США до 38 700 долл. США 19 051 долл. США до 77 400 долл. США
22% от 38 701 до 82 500 долл. США 77 401 долл. США до 165 000 долл. США
24% 82 501 долл. США до 157 500 долл. США 165 001 долл. США до 315 000 долл. США
32% 157 501 долл. США до 200 000 долл. США 315 001 долл. США до 400 000 долл. США
35% 200 001 долл. США до 500 000 долл. США 400 001 долл. США до 600 000 долл. США
37% более 500 000 долл. США более 600 000 долл. США

Количество скобок осталось прежним — семь.Однако в целом ставки снизились. Срок действия этих более низких ставок для физических лиц истекает в 2025 году, если Конгресс не продлит их.

Максимальная ставка снизится с 39,6% до 37%. Нижняя ставка остается на уровне 10%, но покрывает вдвое большую сумму дохода по сравнению с предыдущими категориями.

2018 Стандартные вычеты и освобождения от уплаты налогов

Новые налоговые правила также вносят большие изменения в стандартные вычеты и льготы.

Стандартный вычет в 2018 году, в соответствии с действующим законодательством, составляет 13000 долларов за совместную подачу документов супружеской парой.Это число вырастет до 24 000 долларов. Для одиночных фильтров он подскакивает с 6500 до 12000 долларов.

Личное освобождение, которое в настоящее время составляет 4150 долларов на 2018 год, будет отменено. Это плохие новости. Хорошая новость: налоговые льготы на детей значительно увеличиваются.

В настоящее время он составляет 1 000 долларов США и постепенно сокращается с уровня дохода 110 000 долларов для пар и 75 000 долларов дохода для всех остальных. Согласно новому закону, размер кредита увеличивается вдвое до 2000 долларов, из которых 1400 долларов — это возвращаемый налоговый кредит. Кроме того, он не начнет постепенно сокращаться до тех пор, пока доход не составит 400 000 долларов для пар и 200 000 долларов для одиночек.

2018 Постатейные вычеты

В отношении детализированных вычетов ожидаются несколько ключевых изменений. Государственные и местные налоги по-прежнему можно перечислять по статьям, но теперь они не превышают 10 000 долларов. Эта уступка направлена ​​на то, чтобы снять шум со стороны государств, взимающих большие налоги со своих граждан.

Проценты по ипотеке для первичного и вторичного жилья по-прежнему подлежат вычету. Однако лимит был снижен с ссуд до 1 миллиона долларов до ссуд до 750 000 долларов.

Медицинские расходы в 2017 и 2018 годах подлежат вычету в размере, превышающем 7.5% от дохода (было 10%).

Подготовка налоговой декларации

Это изменение в конце года в налоговых категориях за 2018 год не должно повлиять на доходность за 2017 год. Здесь вы можете найти сравнение лучших программ налоговой подготовки.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума.

——

2018 Налоговые группы, ставки и кредиты | Стандартный вычет

ПРИМЕЧАНИЕ: это не самые последние налоговые категории.Чтобы просмотреть налоговые скобки 2019 , щелкните здесь.

Обновление (1/2/2018) : Этот отчет был обновлен, чтобы отразить налоговые изменения, вступившие в силу 1 января 2018 г.

С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в 2018 году изменятся многие налоговые категории, пороговые значения и ставки. Заметные изменения в структуре индивидуального налогового кодекса включают отмену личных освобождений, отмену пошлины ограничение детализированных вычетов и расширение налоговой скидки на ребенка.

Кроме того, ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов или вычетов из-за инфляции снижается вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год. Однако с TCJA IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[1]

Группы и ставки подоходного налога

В 2018 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1 и 2). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 600 000 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Таблица 1. Налоговые группы и ставки, 2018
Оценка Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 525 $ 19 050 $ 13 600
22% $ 38 700 77 400 долл. США $ 51 800
24% 82 500 долл. США $ 165 000 82 500 долл. США
32% $ 157 500 315 000 долл. США $ 157 500
35% 200 000 долл. США 400 000 долл. США 200 000 долл. США
37% 500 000 долл. США 600 000 долл. США 500 000 долл. США

Стандартный вычет и личное освобождение

Стандартный вычет для заявителей, подающих заявление в одиночку, увеличится на 5 500 долларов США и на 11 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2018 год отменено.

Таблица 2. Стандартный вычет и личное освобождение на 2018 год
Статус подачи Сумма вычета
Одиночный 12 000 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 24 000 долл. США
Глава домохозяйства 18 000 долл. США

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2018 год составляет 70 300 долларов для одиноких и 109 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 7).

Таблица 3. Альтернативные освобождения от минимального налога на 2018 год
Статус подачи Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке 70 300 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 109 400 долл. США

В 2018 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 191 500 долларов США для всех состоящих в браке налогоплательщиков (95 750 долларов США для не состоящих в браке лиц).

Согласно TCJA, освобождение от уплаты налога на прибыль прекращается на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2018 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 500 000 долларов США в случае индивидуальной подающей налоговой декларации и 1 миллион долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 8).

Таблица 4. Альтернативные пороги отказа от освобождения от минимального налога на 2018 год
Статус подачи Порог
Лица, не состоящие в браке 500 000 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно 1 000 000 долл. США

Налоговый кредит на заработанный доход

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2018 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 520 долларов, если у заявителя нет детей (Таблица 9).Кредит составляет 3 468 долларов на одного ребенка, 5728 долларов на двоих детей и 6 444 доллара на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2017 годом.

Таблица 5. Параметры налогового кредита на заработанный доход за 2018 год
Статус подачи Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей

Холостяк или глава семьи

 Доход по максимальному кредиту 6800 долларов.00 10 200,00 долл. США $ 14 320,00 $ 14 320,00
Максимальный кредит 520,00 $ 3 468,00 долл. США $ 5 728,00 $ 6 444,00
Начало поэтапного отказа 8 510,00 долл. США 18 700,00 долл. США 18 700,00 долл. США 18 700,00 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) 15310,00 $ 40 402,00 долл. США 45 898,00 долл. США 49 298 долларов.00

Подача документов в браке

 Доход по максимальному кредиту $ 6 800,00 10 200,00 долл. США $ 14 320,00 $ 14 320,00
Максимальный кредит 520,00 $ 3 468,00 долл. США $ 5 728,00 $ 6 444,00
Начало поэтапного отказа 14 200 долларов.00 24 400,00 долл. США 24 400,00 долл. США 24 400,00 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) 21 000,00 долл. США 46 102,00 долл. США 51 598,00 долл. США 54 998,00 долларов США

[1] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-58.pdf

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Кто платит налоги в Америке в 2018 году? — ИТЭФ

Прочтите этот отчет в формате PDF.

Налоговая система Америки в целом немного прогрессивна. Доля всех налогов, уплачиваемых самыми богатыми американцами, немного превышает их долю в доходах страны. И наоборот, доля всех налогов, уплачиваемых беднейшими американцами, немного меньше, чем доля доходов этой группы в национальном доходе.

Как показано на графике ниже, в 2018 году 1 процент самых богатых американцев будет платить более одной пятой всех налогов в США (22,9 процента), но эта же группа также будет получать более одной пятой дохода страны (20.3 процента). Беднейшая пятая часть американцев будет платить небольшую часть национальных налогов (1,9 процента), но будет получать небольшую долю национального дохода (3,5 процента).

У некоторых американцев сложилось впечатление, что налоговая система наших стран намного более прогрессивна, чем это отчасти потому, что налог, который у всех на уме в День налогов, — это федеральный подоходный налог с физических лиц, который является относительно прогрессивным. Но американцы платят несколько видов налогов на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, и многие из них являются регрессивными, что означает, что они получают большую долю дохода от семей с низким или средним доходом, чем от богатых семей.

Регрессивные налоги платят практически все американцы. Особенно это касается государственных и местных налогов. В большинстве штатов любой, кто покупает товар в магазине или в Интернете, обязан платить налог с продаж. Налоги на недвижимость платят домовладельцы и все, кто сдает в аренду, потому что домовладельцы перекладывают налог на недвижимость своим арендаторам. Любой, кто водит автомобиль, должен платить государственные (и федеральные) налоги на бензин, если у него нет электромобиля. Большинство подоходных налогов штатов недостаточно прогрессивны, чтобы уравновесить регрессивное влияние этих других налогов, и не во всех штатах есть подоходные налоги.

Не все федеральные налоги также являются прогрессивными. Например, федеральный налог на заработную плату социального обеспечения выплачивается по фиксированной ставке со всех работающих, а заработная плата сверх определенного уровня (128 400 долларов США в 2018 году) освобождается.

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет прогрессивную структуру ставок и некоторые особенности, такие как налоговая льгота на заработанный доход и налоговая льгота на детей, которыми пользуются семьи, доход которых слишком низок для того, чтобы облагаться подоходным налогом с физических лиц. Эти налоговые льготы могут частично компенсировать регрессивное влияние федеральных налогов на заработную плату, а также налогов штата и местных налогов.Другие прогрессивные федеральные налоги включают в себя корпоративный подоходный налог (который в основном несут владельцы корпоративных акций и других бизнес-активов) и федеральный налог на недвижимость (который применяется только к очень крупным поместьям).

Комбинация этих различных налогов приводит к получению общей налоговой системы, которая является слегка прогрессивной, как показано на предыдущей странице и на графике ниже, который обеспечивает эффективную общую налоговую ставку для каждой группы доходов. Он рассчитывается как общая сумма федеральных налогов, налогов штата и местных налогов, уплачиваемых данной группой доходов, деленная на общий доход этой группы.

Как показано на этом графике, средние 20 процентов американцев будут платить 25,4 процента своего дохода в виде налогов (включая федеральные, государственные и местные налоги). Это не намного ниже, чем эффективная налоговая ставка одного процента самых богатых (30,4 процента).

Цифры дают представление об общей налоговой системе Америки. Конечно, между государственными налоговыми системами существует много различий. Существуют также большие различия между различными типами налогоплательщиков в рамках федеральной налоговой системы.Например, федеральный личный доход является прогрессивным, но, тем не менее, содержит специальные льготы, такие как более низкие ставки, применяемые к приросту капитала и дивидендам по акциям, которые в основном помогают людям с высоким доходом. Следовательно, человек, который живет исключительно на инвестиционный доход, может платить более низкую эффективную ставку, чем человек, который зарабатывает себе на жизнь и имеет гораздо меньший доход. Точно так же федеральный подоходный налог с корпораций является прогрессивным налогом, но, тем не менее, содержит лазейки, которые ослабляют его прогрессивный эффект.Например, лицо, владеющее акциями американской транснациональной корпорации, может извлечь выгоду из лазеек, которые позволяют компании переводить прибыль в офшорные налоговые убежища, где они не будут облагаться налогом.

Новый налоговый закон

В декабре 2017 года президент Трамп и Конгресс приняли Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который снизил налоги для большинства (но не для всех) налогоплательщиков в 2018 году. (В последующие годы закон повысит налоги для гораздо большего числа американцев, если только Конгресс действует.На приведенном ниже графике сравниваются эффективные общие налоговые ставки, которые применялись бы в 2018 году, если бы TCJA не был принят, с действующими сейчас.

Как показано на приведенном ниже графике, падение эффективных налоговых ставок из-за TCJA является более значительным для домохозяйств с высоким доходом. Например, в 2018 году TCJA снизил типичную общую эффективную налоговую ставку, уплачиваемую на 5,5 процента для беднейшей пятой части американцев и на 5,7 процента для средней пятой части американцев. Снижение эффективных ставок было выше для самых богатых домохозяйств — 7.4 процента для 1 процента самых богатых и 8,4 процента для следующих 4 процентов самых богатых. Дополнительную информацию о том, почему льготы по новому налоговому закону так смещены в пользу состоятельных людей, см. В недавнем отчете ITEP о Законе о сокращении налогов и занятости.

В приведенной ниже таблице включены цифры, представленные на этих графиках, а также дополнительные сведения.


Индивидуальный подоходный налог в США: налоговые ставки для обычного налога: высшая категория (IITTRHB) | FRED

Источник: U.С. Департамент казначейства. Служба внутренних доходов

Избранная информация из поданных деклараций

Корпоративная прибыль (TY 2017) [3]

Количество возвратов

 6,325,114

Сумма чистой прибыли (за вычетом дефицита) (в тысячах долларов)

Итого по налогу на прибыль после вычета суммы (в тысячах долларов)

$ 1,655,958,437

$ 264,859,782

S Corporation Возвраты (TY 2017) [3]

Количество возвратов

4 725 684
Возврат партнерских доходов (TY 2018) [3]

Количество возвратов

4 010 200
Индивидуальный возврат

Верхний 1-процентный скорректированный валовой доход (AGI) (TY 2018) [3]

 540 009 долларов США

Максимальные 10-процентные показатели AGI (TY 2018) [3]

 $ 151 935

Средний AGI (TY 2018) [3]

43 614 долл. США

Процент, требующий стандартных вычетов (TY 2018) [3]

 87.3%

Процент претендентов на детализированные вычеты (TY 2018) [3]

 11,4%

Процент поданных электронных документов (TY 2019) [3]

 89,5%

Процент с использованием платных составителей (TY 2018) [3]

52,9%

Количество возвратов с AGI $ 1 млн или более (TY 2018) [4]

 541 410

Штат с наибольшим номером — Калифорния (TY 2018)

 91 560

Штат с наименьшим номером — Вермонт (TY 2018)

590

Количество индивидуальных возвратов (TY 2018) (в миллионах) [3]

 113.5

Индивидуальная сумма возмещения (TY 2018) (млрд долл. США) [3]

 $ 331.9

Средняя сумма индивидуального возмещения (TY 2018)

 2 924 долл. США

Налоговый кредит на заработанный доход (TY 2018) [3]:

Количество возвратов с кредитом (в миллионах)

 26,5

Заявленная сумма (млрд долларов)

64 доллара.9

Некоммерческие организации (TY 2016) [3,5]

Количество возвратов (заполнители форм 990 и 990-PF)

 402,561

Активы, контролируемые некоммерческими организациями (триллионы долларов США)

$ 4.8
Помощь налогоплательщикам (2019 финансовый год) [1]

Количество бесплатных телефонных звонков и контактов Центра помощи налогоплательщикам

 52 532 719