Налоговая реформа в США в 2018 году
21 декабря 2017 года Президент США Дональд Трамп подписал закон о крупнейшей налоговой реформе за последние 30 лет. Закон получил название “О налоговых льготах и рабочих местах” (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA, Public Law No: 115-97 (12/22/2017)) и затронул сферу корпоративного налогообложения и налогообложения доходов физических лиц. В настоящей статье мы расскажем об основных моментах, которые изменились в американском налоговом законодательстве.
Налогообложение юридических лиц в США в 2018 году
Ставка налога на прибыль американских компаний
Впервые за долгие годы изменяется налог на прибыль американских организаций. В прошлом это была ставка по прогрессивной шкале в зависимости от годового налогооблагаемого дохода (в среднем 35-38%).
С 1 января 2018 года ставка налога будет фиксированной и составит 21% (раздел 13001 Закона).
Международное налогообложение
Некоторые доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налогообложения в США. К примеру, полученные американской корпорацией дивиденды от своей дочерней зарубежной компании полностью освобождаются от налога на прибыль, если доля владения американской корпорации превышает 10%.
Также вводится налог на нераспределенную прибыль для американских акционеров от деятельности контролируемых иностранных компаний в той пропорции, в которой они владеют акциями иностранной компании. Нераспределенная прибыль будет облагаться двухуровневым налогом: (1) по ставке 15,5% для ликвидных активов и (2) по ставке 8% для неликвидных активов.
Сквозной доход
TCJA позволяет владельцам малого бизнеса получить 20%-ный налоговый вычет на сквозной доход (Pass-Through Income, PSI) от деятельности организаций (партнерств или S-корпораций) со сквозным налогообложением.
Таким образом, эта налоговая льгота позволит сократить налоговую нагрузку для индивидуального налогоплательщика с годовым доходом от 500 000 USD с 37% до 29,6%. 20%-ный вычет будет применяться на первые 315 000 USD дохода от совместного коммерческого дохода, полученного S-корпорациями, партнерствами, компаниями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями.
Расходы, уменьшающие налоговую базу
TJCA предоставляет возможность амортизировать 100% стоимости (вместо 50% ранее) приобретенного и введенного в эксплуатацию имущества. Подобная льгота предоставляется только на то имущество, которое было введено в эксплуатацию в период с 27 сентября 2017 года по 1 января 2023 года. При этом, ежегодные амортизационные списания увеличены на 20%.
В дополнение обновленная статья 179 Налогового кодекса США позволит малому бизнесу единовременно списывать в расходы на покупку оборудования до 1 млн долларов США (ранее лимит был 500 тыс.
Ограничение процентных вычетов
Нововведения в законодательство ограничивают процентные вычеты в размере 30% от валового налогооблагаемого дохода. Неиспользованные вычеты могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений по срокам давности. Налогоплательщики с валовым доходом (выручкой) менее 25 млн долларов США за последние 3 года освобождаются от этого ограничения.
Убытки
С 2018 года налогооблагаемая прибыль после вычета всех расходов может быть уменьшена на понесенные в прошлом убытки, однако, единовременно можно списать не более 80% прибыли до налогообложения. “Неиспользованные” для списания налогооблагаемой прибыли убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничения сроков давности.
Прочие изменения
TCJA отменил некоторые корпоративные налоговые льготы и вычеты, включая статью 199 Налогового кодекса США о вычетах предприятиям с внутренним производством и жилищный кредит для лиц с низким доходом.
Налогообложение физических лиц в США в 2018 году
Ставка налога на доходы физических лиц
В США сохраняется семиуровневая прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц, но с некоторым снижением налоговых ставок:
Уровень годового дохода, в USD | Налоговая ставка до 2018 года, в % | Налоговая ставка после 2018 года, в % |
0 — 9 525 | 10 | 10 |
9 525 — 38 700 | 15 | 12 |
38 700 — 82 500 | 25 | 22 |
82 500 — 157 500 | 28 | 24 |
157 500 — 200 000 | 33 | 32 |
200 000 — 500 000 | 35 | 35 |
Свыше 500 000 | 39,6 | 37 |
Стандартный налоговый вычет для индивидуальных налогоплательщиков был увеличен с 6 500 USD до 12 000 USD в год.
Индивидуальные налоговые вычеты
Налоговая реформа серьезно затронуло общие принципы предоставления налоговых вычетов физическим лицам. К примеру, установлено ограничение по вычетам процентов по выплатам ипотеки, теперь проценты можно вычитать только с суммы кредита до 750 000 USD. В то же время увеличен вычет на ребенка в 2 раза до 2 000 USD.
Подоходный налог в США и других странах мира
Как говорится в известной поговорке: «хорошо там, где нас нет». Жители разных стран любят сравнивать свой уровень жизни с соседями. Одним из существенных факторов, влияющих на качество жизни, является налоговая система. Почти в каждой стране есть подоходный налог, которым облагаются физические лица. В России ставка этого налога для резидентов в общем случае составляет 13%. Рассмотрим, каков подоходный налог в других странах мира.
Подоходный налог в США
Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая.
Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.
Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».
Подоходный налог во Франции
Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. Здесь наблюдается одна из самых больших разниц в ставках между «налогом на бедных» и «налогом на богатых» — от 14 % до 45 %. Максимальная ставка действует при суммарном годовом доходе свыше 153 783 евро (178 600 долларов США), то есть выше 12 815 евро в месяц. При этом расчет производится исходя из общего семейного дохода с использованием специальных коэффициентов и различных налоговых вычетов (медицинских, социальных и т.п.). Необлагаемый минимум дохода составляет 9711 евро в год (или 11 300 долларов США).
Подоходный налог в Швеции
В Швеции один из самых высоких подоходных налогов в Европе, но, как ни странно, самые законопослушные налогоплательщики. Система двухуровневая, сборы поступают в федеральный и местный бюджеты. На муниципальном уровне средний размер ставки составляет 32,12 %, а национальная ставка зависит от суммарного дохода за год (применяется при годовом доходе выше 443 200 шведских крон, или 49 000 долларов США) и составляет от 0 до 25 %.
Подоходный налог в Норвегии
Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все – резиденты и нерезиденты. Базовая государственная ставка составляет 24%. Местная ставка зависит от возрастных, семейных факторов и суммы дохода, составляя от 9,5% до 13,7 % для разных групп населения (максимальная ставка применяется для доходов от 278 500 норвежских крон в год, эквивалентных 33 100 долларам США). Существует система льгот и вычетов. Не облагается налогом годовой доход в 23 300 норвежских крон для одиноких граждан и 46 000 в год – для имеющих иждивенцев (2800 и 5500 долларов США соответственно).
Подоходный налог в Канаде
Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога.
Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).
Подоходный налог в Испании
Налог в Испании резиденты уплачивают независимо от страны получения дохода. Его шкала является прогрессивной и зависит от несколько иных факторов, чем в других странах. Так, наряду с возрастом и семейным положением, весомую роль играет наличие ипотечных выплат. Ставка находится в диапазоне от 19% (при годовом доходе свыше 12 450 евро, или 14 400 долларов США) до 45 % (если годовой доход превысил 60 000 евро, или 69 700 долларов США).
Подоходный налог в Великобритании
До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода.
После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.
Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если подоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).
Корпоративный подоходный налог в Казахстане
Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской.
Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.
Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.
Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.
Сравнение подоходного налога в разных странах
Сводная информация о подоходном налоге в США, Канаде и ряде стран Европы представлена в таблице (для сравнения суммы дохода приведены в долларах США):
Страна | Необлагаемый минимум в год ($) | Диапазон ставок, % | Годовой доход, с которого применяется максимальная ставка ($) |
США | 9075 – 18 150 | 10 – 39,6 | 406 750 |
Франция | 11 300 | 14 – 45 | 178 600 |
Швеция | 2070 | 32,12 – 57 | 49 000 |
Норвегия | 2800 – 5500 | 24 – 37,7 | 33 100 |
Канада | 5700 | 20 – 53 | 100 100 |
Испания | 14 400 | 19 – 45 | 69 700 |
Великобритания | 15 400 | 20 – 45 | 195 000 |
Из таблицы видно, что во всех рассмотренных странах ставка подоходного налога меняется в достаточно широком диапазоне.
Один из основных факторов, влияющих на ставку – сумма дохода налогоплательщика.
Вывод
Во всех рассмотренных государствах Европы и Северной Америки существует подоходный налог с физических лиц. Диапазон ставок меняется в очень широких пределах — от 10 % до 57%. А вот в странах СНГ, по сравнению с Европой и Америкой, налоги существенно ниже, к примеру, подоходный налог в Казахстане не превышает 10%. На расчет налога влияет прежде всего сумма дохода, но имеют значение и другие факторы, например, возраст или семейное положение, а также различные льготы и вычеты.
7 важных фактов о налогообложении в США
В США все налоговые сборы осуществляет федеральная налоговая служба – Internal Revenue Service (IRS). На сайте ведомства IRS каждый гражданин США может самостоятельно заполнить декларацию или воспользоваться услугами налогового консультанта. Стоимость его услуг – от $70 до $300. Большинство американцев прибегают к помощи налоговых агентств, поскольку самостоятельно разобраться в нюансах налогообложения довольно сложно.
Главное о федеральном подоходном налоге в США
В США нет единого сбора, аналогичного российскому налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В США прогрессивная шкала налогообложения: налоговая ставка растет следом за увеличением дохода. Федеральный подоходный налог платят все граждане, работающие в компаниях и корпорациях, а также обладатели вида на жительство (Green Card) и резиденты США. Еще одно существенное различие: налогом облагается доход, полученный как на территории США, так и за их пределами. Это касается владельцев Грин карты и гражданства независимо от их времени пребывания на территории США.
На данный момент ставка подоходного налога варьируется от 10% до 37% в зависимости от дохода. Обязательное условие для жителей США – ежегодная подача декларации до 15 апреля. Штраф за просрочку предоставления декларации составляет 5% от суммы предстоящего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 25%. Можно подавать общую декларацию на всю семью или декларировать доходы каждого из супругов отдельно.
Налоговые ставки в 2018 году:
Для доходов супругов Для доходов лиц, не состоящих в браке
Налоговые вычеты
Существенно снизить налоговую нагрузку в США помогают налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом существуют стандартные вычеты на доходы супругов и лиц, не состоящих в браке, а также большое разнообразие дополнительных вычетов на образование, транспорт, расходы на жилье и многое другое. Вы можете разобраться самостоятельно, какие вычеты, как и когда можно применять, но будьте готовы потратить на это много времени и усилий. Именно поэтому услуги налоговых консультантов так популярны.
С декабря 2017 года некоторые налоговые вычеты увеличились. Например, стандартный вычет, применимый для супружеских пар, теперь составляет до $24 000 вместо прошлых $12 700; индивидуальный вычет теперь составляет $12 000 вместо $6 350.
Местные налоги различны в разных городах и штатах
В отличие от федерального сбора, процент местного налога и налога штата будет различаться в разных регионах, так как устанавливается он на местном и региональном уровне.
Например, для жителей штата Техас местный налог не установлен, а для проживания в городе Нью-Йорке жителям необходимо вычесть из заработной платы 8,8%.
Налог с продаж не включен в цену товара
Налоги с торговой деятельности – важная часть системы налогообложения в США. В отличие от российского НДС и акцизов, в американских магазинах цены товаров указаны без учета налога, который в среднем составляет 7%-12%. С каждой покупки на кассе вы заплатите процент, который установлен в штате. Однако, на товары первой необходимости, например, на рецептурные лекарственные препараты, налог не начисляется.
Налог на недвижимость оплачивается ежегодно
Данный сбор обязаны ежегодно выплачивать все владельцы недвижимого имущества (дома, земли). Процентная ставка определяется на местном и региональном уровне и в среднем составляет 1-2% от стоимости имущества.
Налоговая оптимизация:
Налоговая система США очень объемна, и при определенном структурировании активов вы можете значительно уменьшить налоговые выплаты.
Именно этим обусловлено затянувшееся обсуждение о сравнении налоговой нагрузки Уоррена Баффета и его секретаря: один из самых знаменитых инвесторов нашего времени утверждает, что для него процент выплаты налогов значительно меньше, чем для обычных сотрудников, работающих на компанию.
Юридические и физические лица заинтересованы в уменьшении суммы уплачиваемых налогов, и именно для этого существуют специалисты в области налогообложения, помогающие правовыми способами снизить налоговую нагрузку. В США очень распространен налоговый консалтинг, и большинство американцев доверяют управление своими финансами квалифицированным специалистам в области налогов.
Последние изменения в системе налогообложения США для юридических лиц:
В конце 2017 президент США подписал закон о налоговой реформе. Суть ее заключается в том, что теперь для юридических лиц (компаний и корпораций) налог на прибыль снижен с 35% до 21%. К тому же, средства, вырученные американской компанией за границей, при поступлении в США теперь облагаются уменьшенной ставкой 8% и 15,5 % (на наличные и безналичные средства соответственно).
До реформы ставка составляла 35%. Также налоговые вычеты были введены и для юридических лиц.
Реформа должна благоприятно сказаться на ведении бизнеса в США и стимулировать поступление инвестиций в американские компании.
Чтобы получить гражданство или вид на жительство в США через инвестиции в бизнес, обращайтесь прямо сейчас за консультацией:
Похожие статьи:
Система налогообложения США во всех деталях – Блог 4B.ua
Налоги на прирост капитала
Налогообложение прироста капитала является одним из наиболее спорных вопросов в государственных финансах всех развитых стран и США тут не исключение. Относительно высокие эффективные налоговые ставки на доходы от капитала, особенно в корпоративном секторе, могут препятствовать инвестициям и экономическому росту в целом.
В случае США доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую прибыль американских юридических лиц. При определении размера такого дохода в расчет могут приниматься только капитализационные убытки.
К примеру, если резидент США вложил в свой бизнес $5000, а позднее продал компанию за $75000, то разница в $70 000 и будет считаться приростом капитала (capital gain) и облагаться налогом. Но если в этот же период он продал еще одну свою компанию за $50 000, в которую ранее вложил $100 000, то такая операция будет считаться убытком капитала (capital losses). Налогообложению будет подлежать разница между capital gain в $70 000 и capital losses в размере $50 000.
Капитальные активы, как правило, включают в себя все, что человек владеет и использует для личных целей, для удовольствия или для инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, ювелирные изделия и произведения искусства.
Важно обратить внимание на еще одну особенность этого вида налогов: если актив удерживался менее одного года, а затем продавался с целью получения прибыли, он классифицируется как краткосрочная прибыль на капитал и облагается налогом как обычный доход. Если же актив перед продажей удерживался более одного года, то доход от такой продажи классифицируется как долгосрочный прирост капитала.
Ставки на доход от долгосрочного капитала составляют 0%, 15% и 20%, но пределы налогооблагаемой прибыли зависят от того, кто подает декларацию: лица не состоящие в браке, семейные пары (подающие совместные декларации), главы домохозяйств или организации и трасты.
13% вместо 30%: как уменьшить налог с дивидендов от американских компаний :: Новости :: РБК Инвестиции
Мосбиржа запустила торги иностранными бумагами. Но мало кто знает, что по дивидендам от компаний из США нужно платить налог не 13%, а 30%. Рассказываем, как уменьшить эту цифру в три раза
Фото: rdelarosa0 / Pixabay
24 августа Московская биржа
запустила торги акциями американских компаний.
На первом этапе их 19, но в будущем площадка планирует увеличить количество. Осенью может появиться еще 30 акций, а с 2021 года — по 70 новых бумаг каждый квартал. Зарубежные бумаги можно купить за рубли, а не за доллары, как на Санкт-Петербургской бирже.
Многие из акций, которые появились на Московской бирже, дивидендные. И выплаты по этим бумагам будут начисляться в долларах. Инвестору в данном случае придется по умолчанию платить налоги самостоятельно, причем не 13%, а 30%. Поэтому важно разобраться в налогах на дивиденды по иностранным акциям.
Впервые этот текст был опубликован 8 июля 2020 года
Когда вы совершаете операции с российскими бумагами, в качестве налогового агента инвестора выступает брокер. Он сам вычитает налоги с ваших дивидендов и перечисляет в бюджет. Поэтому дивиденды на счет инвестору поступают уже как бы «чистые». Брокер спишет с вас НДФЛ по ставке 13% от размера полученной вами за год прибыли, если вы являетесь налоговым резидентом России.
Если вы платите налоги в другой стране, ставка составит 30%.
По дивидендам от иностранных компаний российский брокер не будет платить за вас налог. Например от суммы дивидендов по акциям американской компании налог по ставке 30% удержит сам эмитент . Он и перечислит за вас эти сборы в американский бюджет. Если вы покупаете акции других стран, то налог также придется заплатить по их законодательству.
Что такое форма W-8BEN и зачем ее подписывать
Но есть способ, как избежать такого огромного налога по дивидендам США и других стран. Чтобы инвестор не платил налог дважды в разных странах по разному законодательству, государства заключают между собой декларации об избежании двойного налогообложения. У России такие соглашения есть с более чем 80 странами. В том числе с США. Документ между Россией и США называется «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Чтобы воспользоваться его преимуществами, нужно заполнить форму W-8BEN.
Она докажет, что вы не налоговый резидент США. Тогда американские налоговые органы спишут с ваших дивидендов только 10%. Но вам еще нужно будет заплатить 3% самостоятельно российской налоговой инспекции. Потому что по российскому законодательству в общей сумме вы должны отдать 13%.
Так выглядит форма W-8BEN
Форма W-8BEN применима к акциям, зарегистрированным в США, и действует только три года. После этого ее нужно будет снова подписывать. W-8BEN можно запросить у своего брокера. Также инвестору понадобится заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, чтобы оплатить оставшиеся 3% в России. Это можно сделать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.
Декларация нужно подписать и подать до 30 апреля календарного года по месту жительства.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал.
Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов.
Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.
ПодробнееПодоходные налоги в разных странах мира
НалогиНалогообложение в России — система, которая полна особенностей и секретов. Кроме того, постоянно приходится следить за всеми изменениями в законах, чтобы не ошибиться в расчетах и направить нужное количество денег в нужные инстанции. Один из видов налогов, с которым мы сталкиваемся ежемесячно — налог на доходы физических лиц. В России она составляет 13% от заработной платы.
А сколько вычитают в других странах?
Германия
Существует мнение, что система налогов в Германии – самая запутанная в мире. В плане зарплаты решающим фактором является жизненная и семейная ситуация. Это определяет налоговый класс работника. Чем выше класс, тем выше процент налога. Таким образом, налог варьируется от 14 до 42%, а также есть еще 45% для сверхбогатых.
1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители;
2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни;
3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше – тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс;
4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество;
5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс;
6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.
Великобритания
Львиную долю доходов Великобритании приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты и бонусов, владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя – со своих доходов. Еще его платят получатели восьми видов выплат от государства.
Британцы используют прогрессивную модель налогообложения. Если доходы составляют £11 500 в год, то они не облагаются налогом. Налог в 20% действует на сумму до £33 500. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата – £60 000 в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33 500 и 40% от £15 000, то есть в общей сложности £12 700. Самая высокая ставка в 45% применяется для дохода выше £150 000.
США
Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Поэтому фраза «Есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги» родилась именно в США.
Американцы платят два подоходных налога – федеральный и по штату. Федеральный подоходный налог вычисляется по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Он варьируется от 10% при доходе меньше $14 000 в год до 35% при доходе свыше $311 000 в год. Причем, это справедливо для супружеских пар, одинокие американцы имеют ряд послаблений.
Что касается подоходного налога штата, то он отчисляется штату, резидентом которого является работник. В каждом штате этот налог разный: большинство штатов использует прогрессивную шкалу, но есть и те, кто ввел фиксированный процент. В восьми штатах этот налог отсутствует вовсе.
Китай
Китай – это страна, которая по экономическим показателям бурно развивается, но большие зарплаты здесь предусмотрены только в крупных городах. В Китае подоходный налог платят лишь физические лица.
Гражданин, зарабатывающий ежемесячно ¥5000 и меньше, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы будет выше, то налогоплательщик обязан платить 5%, при окладе до ¥7000 – 10%.
Если заработной платой является сумма в пределах ¥10 000, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. Максимальное значение налога равно 45%, и он взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более ¥100 000.
Спасибо за отзыв!
Комментарии для сайта CackleНалоговая система Нью-Йорка: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)
Корпоративные налоги в городе Нью-Йорке
Корпорация в городе Нью-Йорк уплачивает федеральный налог на прибыль (текущая ставка – 21%), налог на прибыль на уровне штата (базовая ставка — 6,5%) и налог на прибыль на уровне города (базовая ставка – 8,85%).
Помимо этого, есть налоги на капитал, минимальные налоги и пр.
Налогообложение физических лиц
Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне, штатов и некоторых муниципальных образований.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
- С дохода до 9.950 долл. по ставке 10%
- От 9.951 до 40.525 долл. по ставке 12%
- От 40.526 до 86.375 долл. по ставке 22%
- От 86.376 до 164.925 долл. по ставке 24%
- От 164.926 до 209.425 долл. по ставке 32%
- От 209.426 до 523.600 долл. по ставке 35%
- Свыше 523.600 долл. по ставке 37%
Существует альтернативный минимальный налог и целевой налог для поддержания медицины.
В большинстве штатов и некоторых муниципалитетах также взимается подоходный налог. Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида), в некоторых штатах налог взимается по плоской ставке, в других – прогрессивная шкала налогообложения. Ставки и уровни дохода, которым они применяются, сильно разнятся.
Прибыль от прироста капитала при продаже активов, находившихся во владении не менее 12 месяцев облагается на федеральном уровне по пониженным ставкам: максимальная ставка составляет 20% (новый президент обещает существенно повысить ставку в отношении наиболее высоких доходов).
Дивиденды включаются в обычный налогооблагаемый доход. Однако при удовлетворении некоторым требованиям они облагаются по ставкам, применимым к прибыли от прироста капитала. Обычно также существует налогообложение прибыли от прироста капитала на уровне штатов.Налог на прибыль
Американские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в США.
Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%). Она применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала. Дивиденды от американских компаний освобождаются от налогообложения на 50% — 65% в зависимости от доли владения. Корпорации могут не уплачивать налог на прибыль в отношении дивидендов от иностранных компаний при доле участия не менее 10%, владении более года и соблюдении ряда других условий.
Налог на прибыль взимается также на уровне штатов и муниципалитетов. Налоги штатов колеблются от 1% до 12%, в некоторых штатах этого налога нет.
Правила КИК
Контролируемая иностранная компания – это иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) американских акционеров превышает 50% (американские акционеры – акционеры с долей участия не менее 10%).
Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход американских акционеров.
Этот доход включает пассивные доходы, как это определено в законодательстве.
Существует ряд исключений.
Кроме того, в налогооблагаемый доход включается доход, не относимый к «пассивным» видам дохода, но превышающий доходность в 10% от стоимости материальных активов иностранной компании (GILTI). Такой доход облагаться налогом по более льготным эффективным корпоративным ставкам налога.
Налог на доходы у источника выплаты
Налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти удерживается по ставке 30%. Некоторые виды процентов освобождаются от налога у источника выплаты.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Налоги с продаж
На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются.
Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов.
Ставки налога варьируются, как правило, от 2,9% до 7,25%, правила также разнятся.
Налог обычно применяется к розничным продажам, определенным услугам, некоторым электронным продуктам.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются как работодателем, так и работником по ставке 6,2% с трудового вознаграждения до 142 800 долл.
Взнос на медицинское страхование составляет 1,45% для работодателя и такую же сумму для работника.
Из зарплаты работника удерживается дополнительный взнос на медицинское страхование по ставке 0,9% с зарплаты, превышающей 200 тыс. долл.
Работодатели также уплачивают взнос на страхование от безработицы по ставке 6% с первых 7 тыс.
долл. трудового вознаграждения (однако ставка может снижаться вплоть до 0,6%, если подобные платежи также осуществляются на уровне штата).
Социальные взносы могут также взиматься на уровне штатов.
Налоги на наследство и дарение
Налог с наследства взимается на федеральном уровне по прогрессивным ставкам, максимальная ставка составляет 40%.
Необлагаемая сумма составляет 11 млн. 700 тыс. долл., сумма ежегодно индексируется.
Налог на наследство также взимается на уровне штатов.
Существует также налог на дарение.
Имущественные налоги
В большинстве штатов и на уровне муниципалитетов взимаются налоги в отношении недвижимости.
Многие штаты также взимают налоги в отношении коммерческого движимого имущества.
Гербовые сборы
Гербовые сборы обычно взимаются на уровне штатов и муниципалитетов при оформлении сделок с недвижимостью.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:- 66 DTC: Австралия, Австрия, Армения, Азербайджан, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
- 13 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн.
Валютный контроль
В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.
Финансовая отчётность
Подавать финансовую отчетность не требуется.
Аудит
Аудит от делавэрских корпораций не требуется.
Annual Return
Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 175 долларов, максимальный – 180.
Налогоплательщики, которые должны 5.000 долларов США и более, платят налоги ежеквартально, при этом 40% необходимо заплатить до 1 июня, 20% — до 1 сентября, еще 20% — до 1 декабря, остаток – до 1 марта.
Штраф за неподачу отчета до 1 марта — $125. За неуплаченный налоговый баланс взимается пеня в размере 1.5% в месяц.
Уведомление о годовом отчет и франшизном налоге налоговые органы направляют всем зарегистрированным агент в декабре каждого года.
Налоговая отчётность
Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании.
Декларации по налогу на прибыль, как правило, подаются до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года (до 15 апреля при совпадении финансового года с календарным), возможно продление сроков.
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в срок, установленный для подачи декларации.
2018 Налоговые группы, ставки и кредиты | Стандартный вычет
ПРИМЕЧАНИЕ: это не самые последние налоговые категории. Чтобы просмотреть налоговые скобки 2019 , щелкните здесь. Обновление (1/2/2018) : Этот отчет был обновлен, чтобы отразить налоговые изменения, вступившие в силу 1 января 2018 г.
С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в 2018 году изменятся многие налоговые категории, пороговые значения и ставки. Заметные изменения в структуре индивидуального налогового кодекса включают отмену личных освобождений, отмену пошлины ограничение детализированных вычетов и расширение налоговой льготы на детей.
Кроме того, ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов или вычетов снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.
IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год. Однако с TCJA IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[1]
Группы и ставки подоходного налога
В 2018 году пределы дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1 и 2).
Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 600 000 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместно.
| Оценить | Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше |
|---|---|---|---|
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9 525 | $ 19 050 | $ 13 600 |
| 22% | $ 38 700 | 77 400 долл. США | $ 51 800 |
| 24% | 82 500 долл. США | $ 165 000 | 82 500 долл. США |
| 32% | $ 157 500 | 315 000 долл. США | $ 157 500 |
| 35% | 200 000 долл. США | 400 000 долл. США | 200 000 долл. США |
| 37% | 500 000 долл. США | 600 000 долл. США | 500 000 долл. США |
Стандартный вычет и личное освобождение
Стандартный вычет для заявителей, подающих заявление в одиночку, увеличится на 5 500 долларов США и на 11 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).
Личное освобождение на 2018 год отменено.
| Статус подачи | Сумма вычета |
|---|---|
| Одиночный | 12 000 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 24 000 долл. США |
| Глава домохозяйства | 18 000 долл. США |
Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.
AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем доходов не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.
Сумма освобождения от уплаты AMT на 2018 год составляет 70 300 долларов для одиноких и 109 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 7).
| Статус подачи | Сумма освобождения |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 70 300 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 109 400 долл. США |
В 2018 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 191 500 долларов США для всех состоящих в браке налогоплательщиков (95 750 долларов США для не состоящих в браке лиц).
Согласно TCJA, освобождение от налогов AMT постепенно прекращается на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2018 году освобождение от уплаты налога будет постепенно отменяться с 500 000 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций и 1 миллион долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 8).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 500 000 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 1 000 000 долл. США |
Налоговый кредит на заработанный доход
Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2018 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 520 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 9).Кредит составляет 3 468 долларов на одного ребенка, 5728 долларов на двоих детей и 6 444 доллара на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2017 годом.
| Статус подачи | Нет детей | Один ребенок | Двое детей | Трое и более детей | |
|---|---|---|---|---|---|
Одинокий или глава семьи | Прибыль по максимальному кредиту | 6800 долларов. 00 | 10 200,00 долларов США | 14 320,00 $ | 14 320,00 $ |
| Максимальный кредит | 520,00 $ | 3 468,00 долл. США | $ 5 728,00 | $ 6 444,00 | |
| Начало поэтапного отказа | 8 510,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 15310,00 $ | 40 402,00 долл. США | 45 898,00 долл. США | 49 298 долларов.00 | |
Подача документов в браке | Прибыль по максимальному кредиту | 6800,00 долл. США | 10 200,00 долларов США | 14 320,00 $ | 14 320,00 $ |
| Максимальный кредит | 520,00 $ | 3 468,00 долл. США | $ 5 728,00 | $ 6 444,00 | |
| Начало поэтапного отказа | 14 200 долларов США. 00 | 24 400,00 долл. США | 24 400,00 долл. США | 24 400,00 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 21 000,00 долл. США | 46 102,00 $ | 51 598,00 долл. США | 54 998,00 долларов США |
[1] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-58.pdf
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывРейтинги и ставки федерального подоходного налога за 2018 год
Обновлено: 7 августа 2018 г.
Новый налоговый закон вступил в силу с 1 января 2018 года.В налоговый кодекс США внесено множество изменений, включая налоговые скобки и налоговые ставки. Пройдемся по новым ставкам и скобкам.
Кронштейны подоходного налога на 2018 год
| Ставка налога | Физические лица | Женат, зарегистрированы совместно | Глава домохозяйства |
|---|---|---|---|
| 10% | До 9 525 долларов | До 19 050 долларов | До 13 600 долларов |
| 12% | 9 526–38 700 долл. | 19 051– 77 400 долл. | 13 600–51 800 долл. |
| 22% | 38 701 долл. США до 82 500 долл. США | 77 401 долл. США до 165 000 долл. США | 51 800 долл. США- 82 500 долл. США |
| 24% | 82 501 долл. США до 157 500 долл. США | 165 001 долл. США до 315 000 долл. США | 82 500 долл. США- 157 500 долл. США |
| 32% | 157 501 долл. США до 200 000 долл. США | 315 001 долл. США до 400 000 долл. США | 157 500–200 000 долл. США |
| 35% | от 200 001 до 500 000 долларов | от 400 001 до 600 000 долларов | от 200 000 до 500 000 долларов |
| 37% | более 500 000 долл. США | более 600 000 долл. США | 500 000 долл. США + |
Предыдущие налоговые скобки
| Ставка налога | Физические лица | Женат, зарегистрирован совместно | Женат, заполняется раздельно | Глава домохозяйства |
|---|---|---|---|---|
| 10% | До 9 525 долларов | До 19 050 долларов | До 9 525 долларов | До 13 600 долларов |
| 15% | 9526 долл. США до 38 700 долл. США | 19 051 долл. США до 77 400 долл. США | 9525 долл. США- 38 700 долл. США | 13 600 долл. США- 51 800 долл. США |
| 25% | 38 701 долл. США до 93 700 долл. США | 77 401 долл. США до 156 150 долл. США | 38 700 долл. США- 78 075 долл. США | 51 800 долл. США- 133 850 долл. США |
| 28% | 93 701 долл. США до 195 450 долл. США | 156 151 долл. США до 237 951 долл. США | 7 8 075 долл. США- 118 975 долл. США | 133850 долл. США- 216 700 долл. США |
| 33% | от 195 451 до 424 950 долларов | от 237 951 до 424 950 долларов | 118 975 — 212 475 долларов | 216 700 — 424 950 долларов |
| 35% | 424 951 долл. США до 426 700 долл. США | 424 951 долл. США до 480 050 долл. США | 212 475 долл. США — 212 475 долл. США | 424 950 долл. США- 453 350 долл. США |
| 39.6% | 426 701 долл. США или больше | 480 051 долл. США или больше | 212 475 долл. США + | 453 350 долл. США + |
Какие основные изменения в налоговых ставках?
Количество налоговых категорий осталось прежним, но общие ставки снизились. Например, супружеская пара, зарабатывающая 80 000 долларов, попадет в 25-процентную налоговую категорию в своих отчетах за 2017 год. Эта же пара попадет в группу 22% в своих налоговых декларациях за 2018 год.
Примечание. Новые налоговые скобки не применяются к вашим налоговым декларациям за 2017 год.При подаче и уплате налогов в апреле 2018 года вы будете использовать ставки 2017 года. Когда вы подадите налоговую декларацию за 2018 год до апреля 2019 года, будут применяться новые ставки.
Как мне использовать эти налоговые категории?
Вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы определить размер вашей задолженности за 2018 налоговый год. Обычно вы подаете эти налоги до апреля 2019 года.
Используйте эти ставки для 2019 налогового года, декларацию за который вы подадите в апреле 2020 года.
Как воспользоваться новыми налоговыми ставками
К новым налоговым ставкам применимы те же советы, что и к старым: максимизируйте свои налоговые льготы и постарайтесь получить столько вычетов, сколько вы имеете на это право.Новый налоговый закон удваивает стандартный вычет, что может помочь многим из вас сэкономить на налогах.
Тем, кто работает не по найму, не забывайте получать максимальную отдачу от всех своих деловых расходов, включая пробег. Ваши мили будут стоить больше в 2018 году. Возможно, вы захотите опробовать счетчик пробега для своих поездок.
Марин Перес
Марин работает в команде маркетинга MileIQ. Он рад видеть, как предприниматели используют такие инструменты, как MileIQ и Spend, чтобы добиться большего успеха.Когда не работает, он думает о своей следующей поездке.
Последние сообщения Марина Переса (посмотреть все)
Блог MileIQ не является профессиональной налоговой консультацией.
Вам следует обратиться к своему налоговому специалисту, чтобы обсудить вашу ситуацию.
Трампа: изменилась ли моя налоговая ставка?
Президент Дональд Трамп подписал в декабре 2017 года закон, в корне изменивший налоговый кодекс США. Закон ввел новые шкалы подоходного налога, изменившие порядок уплаты налогов многими американцами.Большинство изменений вступили в силу 1 января 2018 года, поэтому они не повлияли на вашу налоговую декларацию до 2018 налогового года, который вы подали в 2019 году. Давайте взглянем на налоговые категории 2020 года и сравним их с 2019 и 2017 годами. скобки, чтобы увидеть, как налоговый план Трампа мог повлиять на вашу налоговую декларацию. И в зависимости от этих изменений вы, возможно, захотите поработать с финансовым консультантом, чтобы максимизировать вашу налоговую стратегию для ваших финансов.
Многие работники заметили изменения в своей зарплате, начиная с 2018 года, когда вступили в силу новые налоговые ставки.
На диаграмме ниже показаны налоговые скобки из республиканского налогового плана. Если вы знаете свой годовой доход, вы можете определить свою налоговую категорию и узнать, какая у вас ставка по налогам на 2020 год.
| 10% | 0–9875 долларов | 0–19 750 долл. США | 0–9875 долларов | 0–14 100 долл. |
| 12% | 9876–40 125 долларов | 19751–80 250 долл. США | 9876–40 125 долларов | 14 101–53 700 долл. США |
| 22% | 40 126–85 525 долларов | 80 251–171 050 долл. | 40 126–85 525 долларов | 53 701–85 500 долл. |
| 24% | 85 526–163 300 долл. | 171 051–326 600 долл. | 85 526–163 300 долл. | 85 501–163 300 долл. |
| 32% | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 326 601 долл. США — 414 700 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США |
| 35% | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США | 414 701 долл. США — 622 050 долл. США | 207 351 долл. США — 311 025 долл. США | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США |
| 37% | $ 518 401 + | $ 622 051 + | $ 311 026 + | $ 518 401 + |
Теперь сравните налоговые скобки 2020 года, которые вы только что рассмотрели, со скобками 2019 ниже.Обратите внимание, что скобки корректировались из года в год с учетом инфляции. И в результате вы можете оказаться в другой налоговой категории на 2020 год, чем на 2019 год.
Это также может означать, что вы будете платить другую налоговую ставку в отношении части своего дохода по своей декларации за 2020 год.
| 10% | 0–9 700 долл. США | 0–19 400 | 0–9 700 долл. США | 0–13 850 долларов США |
| 12% | 9 701–39 475 долл. | 19 401 долл. США — 78 950 долл. США | 9 701–39 475 долл. | 13 851–52850 долл. |
| 22% | 39 476–84 200 долл. | 78 951–168 400 долл. | 39 476–84 200 долл. | 52 851–84 200 долл. |
| 24% | 84 201–160 725 долл. США | 168 401 долл. США — 321 450 долл. США | 84 201–160 725 долл. США | 84 201–160 700 долл. США |
| 32% | 160 726–204 100 долл. | 321 451 долл. США — 408 200 долл. США | 160 726–204 100 долл. | 160 701–204 100 долл. |
| 35% | 204 101–510 300 долл. | 408 201–612 350 долл. США | 204 101–306 175 долл. США | 204 101–510 300 долл. |
| 37% | $ 510 301 + | $ 612 351 + | 306 176 $ + | $ 510 301 + |
И для другого сравнения, в таблице ниже показаны налоговые категории на 2017 год.Если вы знаете свой годовой доход, вы сможете увидеть, как новый план изменил вашу налоговую ставку.
Группа федерального подоходного налога на 2017 г. (подана: 17 апреля 2018 г.)| 10% | 0–9 325 долл. США | 0 долл. США — 18 650 | 0–9 325 долл. США | 0–13 350 долл. США |
| 15% | 9326–37950 долл. США | 18 651–75 900 долл. | 9 326–37 950 долларов | 13 351–50 800 долл. |
| 25% | 37 951–91 900 долл. | 75 901–153 100 долл. | 37 951–76 550 долл. | 50 801 долл. США — 131 200 долл. США |
| 28% | 91 901–191 650 долл. США | 153 101–233 350 долл. США | 76 551 долл. США — 116 675 долл. США | 131 301 долл. США — 212 500 долл. США |
| 33% | 191 651–416 700 долл. | 233 351 долл. США — 416 700 долл. США | 116 676–208 350 | 212 501 долл. США — 416 700 долл. США |
| 35% | 416 701 долл. США — 418 400 долл. США | 416 701 долл. США — 470 700 долл. США | 208 351 долл. США — 235 350 долл. США | 416 701 долл. США — 444 550 долл. США |
| 39.6% | 418 401 долл. США + | $ 470 701 + | $ 235 351 + | 444 551 долл. США + |
Самые большие изменения в новом налоговом плане Трампа произошли для тех, кто находится в середине диаграммы. Например, супружеская пара, общий доход которой за вычетом вычетов составляет 250 000 долларов, в 2017 году имела бы ставку налога до 33%. Для 2018, 2019 и последующих лет их самая высокая ставка налога составляет всего 24%.Это привело к довольно значительной разнице в получаемой на руки зарплате.
Те, кто зарабатывает меньше, также могут увидеть небольшую передышку. Ставка налогооблагаемого дохода для одного человека, получившего в 2017 году $ 39 000 налогооблагаемого дохода, составила 25%. В 2018, 2019 и далее этот показатель снизится до 12%.
Вам также снижаются налоги, если вы были или находитесь в числе самых высокооплачиваемых людей в стране. Наивысшая налоговая категория использовалась для ставки 39,6% и применялась к одиноким людям, зарабатывающим более 418 401 долларов США, и супружеским парам, подающим совместно налоговую декларацию, которые заработали более 470 701 долларов США налогооблагаемого дохода.Сейчас самая высокая ставка, составляющая всего 37%, составляет 518 401 доллар для одиноких людей и 622 051 доллар для супружеских пар.
Среди других значительных изменений налоговой системы Трампа:
- Увеличен вдвое стандартный вычет с 12700 долларов (2017 г.) до 25 100 долларов (2021 г.) для супружеских пар, подающих совместно, и с 6350 долларов (2017 г.) до 12550 долларов (2021 г.) для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, и с 9350 долларов (2017 г.) до 18 800 долларов. (2021) для глав домохозяйств; при отмене личных льгот (в 2017 году вы могли потребовать вычет в размере 4050 долларов для себя и каждого имеющего право иждивенца в вашей семье).
- Понижен порог квалифицированных медицинских расходов — те, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода, могут быть вычтены (в 2017 году налогоплательщики до 65 лет могли вычесть только расходы, превышающие 10% от их AGI). Но если ваши общие детализированные вычеты не превышают более высокие стандартные вычеты Трампа, вы не сможете их взять.
- Удвоил максимальный налоговый кредит на ребенка до 2000 долларов на каждого ребенка младше 17 лет и сделал его доступным для семей с более высоким доходом — IRS сообщает, что теперь оно начинает «постепенно сокращать модифицированный скорректированный валовой доход на уровне 200 000 долларов, или 400 000 долларов для супружеских пар. подача совместно.”
- Удвоил освобождение от налога на наследство и дарение с 5,49 млн долларов в 2017 году до 11,7 млн долларов в 2021 году, что означает максимальную сумму, которую вы можете отдать пожизненными подарками и наследством в случае смерти без уплаты 40% налога.
Индивидуальные налоговые положения истекают после 2025 года, а это означает, что при подаче налоговой декларации в 2026 году ставки вернутся к тем, которые были до изменений Трампа в 2018 году.
Как работают налоговые ставкиПомните, что налоговые ставки предельные.Ставка налога на ваш общий доход применяется только к доходу, полученному в этой группе. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 300 000 долларов США в 2020 году, только доход, который вы заработали сверх 207 351 доллара США, будет облагаться налогом по ставке 35%, указанной в соответствующей таблице федерального подоходного налога выше. Более низкие ставки применяются к доходам в соответствующих скобках.
Это важно учитывать при обдумывании вычетов и определении налогооблагаемого дохода. Тот факт, что ваш общий доход подталкивается к новой налоговой категории, не означает, что все ваши деньги облагаются налогом по этой ставке — просто все, что превышает пороговое значение для новой налоговой категории.
ИтогСогласно статистике IRS, возврат средств за 2020 год составляет в среднем 2535 долларов США по состоянию на 20 ноября 2020 года. Это на 11,4% меньше, чем в прошлом году, который в среднем составлял 2 860 долларов США. В то время как американцы получают снижение налогов, в зависимости от обстоятельств отдельных налогоплательщиков, Объединенный комитет по налогообложению и Бюджетное управление Конгресса заявили в 2017 году, что налоговый план Трампа может увеличить государственный долг более чем на 1 триллион долларов к 2027 году.
Налоговый планТрампа стал одним из крупнейших изменений налогового кодекса за последние десятилетия — среди прочего, снижение индивидуальных налоговых ставок, повышение стандартных вычетов и снижение порога вычета медицинских расходов.Это не повлияло на налогоплательщиков до 2018 налогового года, а срок действия многих льгот истекает к 2025 налоговому году.
Имейте в виду, что налоговые категории корректируются с учетом инфляции каждый год, и в результате это может привести к тому, что вы из года в год попадете в другую налоговую категорию, что означает, что вам также, возможно, придется платить другую налоговую ставку за часть вашего дохода. Если вам интересно, как налоговые изменения повлияют на вашу конкретную налоговую ситуацию, воспользуйтесь калькулятором подоходного налога SmartAsset, чтобы узнать, сколько вы можете рассчитывать заплатить по новому плану.
Советы по налоговому сезону- Сведите к минимуму налоги, работая с финансовым консультантом, который предлагает налоговое планирование. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас, .
- Узнайте, как заранее подать налоговую декларацию. Это особенно важно, если вы молодой человек и впервые платите налоги самостоятельно.Тем не менее, не помешает освежить в памяти механику прохождения этого ежегодного ритуала в любом случае. Вы также можете ускорить процесс, воспользовавшись электронной службой подачи документов. TurboTax — одна из самых популярных служб налоговой отчетности, которая неизменно получает высокие оценки за удобство использования и поддержку клиентов.
- Посмотрите, получите ли вы возмещение или вам, скорее всего, придется отправить чек государству, используя калькулятор налоговой декларации SmartAsset. Это может быть полезно для вашего домашнего бюджета.Кроме того, это помогает вам знать, чего ожидать, когда вы приступите к подаче документов.
Фотография предоставлена: © iStock.com / Kameleon007, © iStock.com / Enterline Design Services LLC © iStock.com / wutwhanfoto
Бен Гейер, CEPF® Бен Гейер — опытный финансовый писатель, в настоящее время работает экспертом по пенсионным вопросам и инвестициям в SmartAsset. Его работы появлялись на Fortune, Mic.com и CNNMoney. Бен окончил Северо-Западный университет и по совместительству учится в аспирантуре Городского университета Нью-Йорка.Он является членом Общества совершенствования бизнес-редактирования и письма и сертифицированным педагогом по личным финансам (CEPF®). Когда он не помогает людям разобраться в их финансах, Бен любит смотреть хоккей, слушать музыку и экспериментировать на кухне. Родом из Александрии, штат Вирджиния, сейчас он живет в Бруклине со своей женой.Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь в соответствии с новым налоговым законодательством
Налоговый законопроект Республиканской партии, принятый в декабре 2017 года, внес некоторые радикальные изменения, в том числе скорректировали налоговые ставки на прибыль.Но многие американцы все еще не уверены в новом законе и в том, как он на них повлияет.
«Более четверти американцев (28 процентов) не уверены в том, что именно изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, — сообщает NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2019 год», и около половины (48 процентов) не понимают, как это повлияет на их налоговую категорию «.
Налоговое исследование NerdWallet за 2018 год показало, что растущая доля американцев вообще не знает размер своего подоходного налога: 48 процентов по сравнению с 40 процентами в 2016 году.
Хотя новый закон поддерживает систему из семи брекетов, Конгресс изменил ставки и уровни доходов, к которым они применяются. Семь налоговых категорий раньше составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процентов, 35 процентов и 39,6 процента. Это скобки, которые применялись к налоговой декларации, которую вы подали в 2018 году.
Новые ставки, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году, составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.
NerdWallet сломал шкалу федерального подоходного налога с 2018 и 2019 годов.Ниже приведены скобки за 2018 год, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подаете в 2019 году.
Налоговые скобки и ставки за 2018 год для отдельных лиц
Нажмите, чтобы увеличить
Налоговые скобки и ставки за 2018 год для подачи супружеских пар совместно
Нажмите, чтобы увеличить
Налоговые скобки и ставки 2018 для супружеских пар, подающих отдельно
Нажмите, чтобы увеличить
2018 налоговые скобки и ставки для подателей налоговых деклараций главы семьи
Работа?
Если вы не уверены в том, как работают налоговые скобки, вы не одиноки: каждый 14-й американец даже не знает, что такое налоговая шкала, как выяснил NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2018 год.
В США используется прогрессивная налоговая система, что, вкратце, означает, что более высокие ставки подоходного налога обычно применяются к людям с более высокими доходами.
«Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите эту федеральную ставку подоходного налога со всего, что вы делаете», — отмечает NerdWallet, приводя пример одного подателя с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Этот человек будет относиться к 12-процентной налоговой категории, но фактически не заплатит 12 процентов от полных 32 000 долларов. Вместо этого они заплатили бы 10 процентов по первым 9 525 долларам и 12 процентов по остальным.
Физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США будет платить 10 процентов с первых 9 525 долларов, 12 процентов — с части дохода от 9 526 до 38 700 долларов США и 22 процента — с оставшейся части.
«Общий счет составит около 6900 долларов, — объясняет NerdWallet, — или около 14 процентов вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе с 22 процентами».
Обратите внимание, что это правила для федерального подоходного налога, добавляет NerdWallet: «В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.»
Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат
Нравится эта история? Подписаться на CNBC Сделайте это на YouTube!
Средние американские налоги
| Предельная ставка налога | Порог дохода |
| 10% | 0–9950 долларов США |
| 12% | 9 951 долл. США до 40 525 долл. США |
| 22% | 40 526 долларов — 86 375 долларов |
| 24% | 86 376 долл. США до 164 925 долл. США |
| 32% | 164 926 долл. США до 209 425 долл. США |
| 35% | 209 426 долл. США до 523 600 долл. США |
| 37% | $ 523 601 или больше |
Ставка в 24% не повлияет на не состоящего в браке налогоплательщика, зарабатывающего 35 000 долларов в год.Они будут попадать в группу с 12% ставкой налога, но только с доходом более 9 950 долларов. Первые 9 950 долларов будут облагаться налогом всего в 10%.
Эти диапазоны доходов несколько выше, чем в 2020 налоговом году, потому что они ежегодно корректируются, чтобы идти в ногу с инфляцией.
«Медиана» может быть лучшим термином
Вместо этого, возможно, будет легче понять «среднее» налоговое бремя американских налогоплательщиков. Среднее число — это число, которое попадает прямо посередине. Половина всех налогоплательщиков будет платить меньше средней суммы, а половина — больше.
По данным Налогового фонда, 50% крупнейших налогоплательщиков уплатили 97% всех федеральных подоходных налогов в 2017 году, последнем налоговом году, за который доступны исчерпывающие и проверенные статистические данные. В результате нижние 50% заплатили всего 3%.
Основываясь на этих и других цифрах, Налоговый фонд выводит «среднюю» ставку налога в размере 16% для верхних 50% налогоплательщиков, всего 4% для нижних 50% и в среднем 14,6% в целом.
Но это всего лишь один из способов взглянуть на уравнение.Существует также нечто, известное как «налоговый клин», и данные Налогового фонда отражают только налоги на прибыль . Социальное обеспечение и медицинское обслуживание также берут процент от заработка американцев. Технически, это также следует учитывать при оценке «среднего» налогового бремени.
«Налоговый клин»
«Налоговый клин» — это соотношение между тем, что средний Джо платит в виде налогов, и тем, что он получил бы в качестве заработка, если бы ему не пришлось платить эти налоги. С экономической точки зрения то, что Джо мог бы заработать, если бы он не платил налоги, называется «полными затратами на рабочую силу» для его работодателя — или тем, что работодатель заплатил бы ему в противном случае.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) ежегодно рассчитывает налоговые клинья для США и десятков других развитых стран. Налоговые клинья основаны на размерах заработной платы и налоговых ставок отдельных лиц, и идея состоит в том, что чем выше Чем меньше налоговый клин, тем меньше вероятность того, что некоторые налогоплательщики увидят какую-либо выгоду в сохранении работы.
Расчет налогового клина
Расчет налогового клина включает как подоходный налог, так и налоги FICA — социальное страхование, Medicare и дополнительный налог Medicare, если применимо.Но федеральный подоходный налог представляет собой самое тяжелое бремя для американских налогоплательщиков — 14,9% их заработной платы в 2018 году, или около 50% от общей налоговой ставки.
Для расчета налогового клина ОЭСР используются доли как работодателей, так и работников в социальных сетях и Medicare, при этом идея состоит в том, что даже если работник не должен платить долю своего работодателя из своего кармана, в противном случае эти деньги были бы потеряны. выплачивается им без этого взноса. Ставка налога на социальное обеспечение для заработной платы, выплачиваемой в 2021 году, установлена на уровне 6.2% как для работодателей, так и для сотрудников, а ставка дохода от самозанятости составляет 12,4%. Налог на Medicare составляет 1,45% для работодателей и сотрудников и 2,9% для индивидуальных предпринимателей.
Налоговый клин США
В мае 2020 года Налоговый фонд сообщил, что налоговый клин США в 2019 году составил 29,8%, что все еще меньше, чем в среднем по ОЭСР для всех стран — 36% за тот же год. Налоговый клин США вырос на 0,2% с 2018 года, но остается примерно на 2 процентных пункта ниже, чем был до принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA).
Так что это значит в долларах? Согласно расчетам ОЭСР, налоговый клин в размере 29,8% составляет примерно 18 368 долларов от зарплаты «среднего работника» в 2019 году, что означает, что средний Джо внес такой большой вклад в федеральное правительство.
Налоговый клин ОЭСР включает только эти три налога: подоходный налог, социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Он не включает налоги с продаж, которые регулярно платят физические лица, налоги на имущество или транспортные средства, и даже налоги на прибыль штата.
Ключевые выводы
- Средний одинокий американец внес 29.8% их доходов до трех налогов в 2019 году — подоходного налога, Medicare и Social Security.
- Средняя ставка подоходного налога для всех американцев составила 14,6% в 2017 году, согласно методике расчета Налогового фонда.
- Налоговый клин увеличился на 0,2% с 2018 по 2019 год, но текущая сумма в 29,8% на 2% меньше, чем до вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости в 2018 году.
Как работают ставки федерального подоходного налога?
ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ
Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1).Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.
Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно.Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.
ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ
Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе.Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.
Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории.Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокий человек.
ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.
Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь льготной максимальной ставке. как запланировано. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.
