Налоговая найти инн: Узнать и получить свой ИНН можно в режиме онлайн | ФНС России

16. Что делать, если в прошлом месяце я перевыполнил ТОТ?

Вы можете получить зачет по будущим налоговым декларациям в пределах суммы чрезмерного перевода и вести записи, документируя сумму и причину получения зачета. В текущем месяце вы должны рассчитать TOT и TMD, как обычно, а затем ввести сумму кредита в стандартный возврат TOT в строке 5 для TOT и в строке 10 для TMD. Если вы сообщаете и переводите с помощью TOT Online Pay, введите сумму кредита в поля с именами «Меньше кредита TOT/возвращено непереходным:» и «Меньше кредита TMD/возмещено непереходным:». В любом из форматов отчетности сумма кредита, полученная в любом месяце, не может превышать сумму налога, причитающегося за этот месяц, поэтому вам может потребоваться взять кредит более чем на один месяц. Обратите внимание, что приложение TOT Online Pay не примет транзакцию на сумму менее 0,01 доллара США, поэтому внимательно вводите суммы кредита в онлайн-форму.

Отказ от ответственности

Эти ответы на часто задаваемые вопросы представлены только для общего ознакомления. Они не дают конкретных советов по конкретному набору фактов, и на них нельзя полагаться в качестве защиты от жалобы о каком-либо нарушении. Применимое законодательство см. в  Статье 5: Налоговый кодекс на временное проживание и/или  Статья 1, Раздел 25: Процедурное постановление округа Сан-Диего о маркетинге туризма Муниципального кодекса Сан-Диего.

MRSC — Налог на проживание (налог на отель-мотель)

На этой странице представлен обзор налога на проживание, также известного как налог на проживание в отелях и мотелях, который города и округа штата Вашингтон могут взимать в пользу туризма, включая применимые налоговые ставки, использование доходов, консультативные комитеты по налогу на проживание (LTACs). ) и образцы документов.

Информация на этой странице относится только к городам и округам. В некоторых районах общественных объектов также есть отдельные органы по налогообложению жилья, которые не обсуждаются на этой странице. Для получения дополнительной информации см. нашу страницу о районах общественных учреждений (PFD).

Обзор

Любой город, поселок или округ имеет право взимать налоги на жилье, также известные как «налоги на гостиницы/мотели», со всех сборов за предоставление жилья в отелях, мотелях и краткосрочную аренду, включая такие виды деятельности. как Airbnb, ночлег и завтрак (B&B), парки для автодомов и другое жилье и жилье на срок менее 30 дней.

Налог взимается как налог с продаж и уплачивается покупателем во время транзакции, а доходы должны использоваться для соответствующих мероприятий по продвижению туризма или связанных с туризмом объектов.

Существует два варианта налога на жилье:

• A «базовый» или «совместный с государством» налог на жилье до 2%, который принимается в качестве кредита против 6,5% ставки налога с продаж штата, так что владелец жилья не видит повышения налогов (RCW 67. 28.180-.1801). Штат также иногда называет это «переходным налогом на аренду» .
• «Дополнительный» или «специальный» налог на проживание до 2% сверх других государственных и местных налогов с розничных продаж, что приводит к более высокому налоговому счету для покровителя (RCW 67.28.181).

Если юрисдикция вводит оба варианта по максимальной ставке, общая ставка налога на жилье составит 4%. Тем не менее, некоторые конкретные юрисдикции не уполномочены взимать определенные налоги на жилье, в то время как другие имеют дополнительные полномочия, как описано ниже.

Налоги на проживание отличаются от (и могут взиматься в дополнение к) сборов за продвижение туризма. Для получения дополнительной информации о областях продвижения туризма см. нашу страницу Туризм и местные органы власти.

«Базовый» или «государственный» налог на жилье

Любой округ имеет право взимать «базовый» или «государственный» налог на жилье в размере до 2% (RCW 67. 28.180), который принимается в качестве кредита против государственного налога с продаж в размере 6,5% (RCW 67.28.1801). Это означает, что повышения налога нет, а общий налог, уплачиваемый покровителем, равен налогу с розничных продаж в юрисдикции, в которой находится жилье. Доля штата в ставке налога с продаж на жилье фактически снижается с 6,5% до 4,5% в этих юрисдикциях. Государство иногда называет это «временным налогом на аренду».

В большинстве городов и поселков действуют аналогичные «базовые» органы по уплате налога на жилье. Базовая ставка города засчитывается в счет базовой ставки округа (RCW 67.28.180(2)). Например, если и город, и округ взимают полный базовый налог на жилье в размере 2%, общая ставка составит 2% для всего округа, но округ не будет получать доходы от объединенной территории, поскольку он должен зачислять эти доходы обратно городу.

Базовый налог на жилье имеет несколько исключений:

• Ни один город, расположенный в округе Кинг, не может взимать базовый налог на жилье (см. RCW 67.28.180(2)(c)(ii)), за исключением Белвью, где законодательство ему взимать ставку до 2% до тех пор, пока соответствующий долг не будет погашен (подраздел (2)(c)(iii).
• Ни один город, расположенный на территории округа, освобожденного от налога в соответствии с RCW 67.28.180(2)(b), не может взимать базовый налог на жилье до тех пор, пока округ остается освобожденным от налога. В настоящее время округ Якима является единственным округом, освобожденным от налога в соответствии с этим подразделом, поэтому ни один город в округе Якима не может взимать этот налог. Однако есть также исключение, которое касается дедушки в городе Якима и позволяет ему собирать базовый налог на жилье в размере до 2% до тех пор, пока соответствующий долг не будет погашен (подраздел (2) (c) (iii)).
• Для округа Белвью/Кинг и города Якима/округ Якима установленные законом исключения позволяют юрисдикциям «удваивать», что означает, что городской налог на жилье не засчитывается в счет ставки округа. Вместо этого городские и окружные ставки складываются, в результате чего получается скидка до 4% по сравнению со ставкой налога штата с продаж в Бельвью и городе Якима. Это означает, что штат получает только 2,5% налога с продаж на жилье в этих двух городах.

«Дополнительный» или «Специальный» налог на проживание

В дополнение к «базовому» 2% налогу на жилье любой округ может ввести «дополнительный» или «специальный» налог на жилье в размере до 2% с шагом не менее 0,1% (RCW 67.28.181). В отличие от основного налога на жилье, дополнительный налог на жилье представляет собой 90 157, а не 90 158 кредит против государственного налога с продаж и приводит к увеличению налога для покровителя жилья.

Если базовый и дополнительный налог на проживание взимаются по ставке 2%, общая ставка налога на проживание составит 4%, а общий налог, уплачиваемый клиентом, будет равен налогу с розничных продаж в юрисдикции плюс дополнительный/специальный налог. налог на проживание 2%.

Большинство городов и поселков также имеют аналогичные полномочия, и, как и в случае с основным налогом на жилье, дополнительный городской налог на жилье должен учитываться в счет дополнительной ставки округа (RCW 67.28.181(3)). Например, если и город, и округ взимают полные 2% дополнительного налога на жилье, общая дополнительная ставка составит 2% по всему округу, но округ не будет получать доходы от присоединенной территории, поскольку он должен зачислять эти доходы обратно городу. .

Налог на дополнительное жилье также имеет несколько исключений:

• Округа и города, которые до 27 июля 1997 г. ввели комбинированный налог на жилье в размере более 4%, были переданы в соответствии с RCW 67.28.181(2)(a). Сюда входят округа Грейс-Харбор и Пирс (и города в них), а также города Эйруэй-Хайтс, Белвью, Челан, Ливенворт, Лонг-Бич, Уинтроп и Якима.
• Любой город, расположенный в пределах округа, который имел право взимать общеокружной налог на жилье в размере 4% до 1 января 1997 г. , не может взимать дополнительные 2% (RCW 67.28.181(2)(b)). Это относится ко всем городам округов Коулитц и Снохомиш.
• Города, в которых до 1 января 1998 г. применялась комбинированная ставка налога на жилье в размере 6 %, отнесены к категории устаревших в соответствии с RCW 67.28.181(2)(d). Это произошло по уникальному стечению обстоятельств и относится только к городам Уэнатчи и Ист-Уэнатчи.

Использование доходов

Доходы города и округа от налога на жилье, включая «базовые» и «дополнительные» налоги на жилье, как правило, должны использоваться для продвижения туризма, приобретения объектов, связанных с туризмом, или эксплуатации объектов, связанных с туризмом. (RCW 67.28.1815-.1816), в том числе:

• Туристический маркетинг;
• Маркетинг и проведение специальных мероприятий и фестивалей, направленных на привлечение туристов;
• Операции и капитальные затраты объектов, связанных с туризмом, находящихся в собственности или под управлением муниципалитета или района общественных объектов, включая погашение облигаций с общими обязательствами (RCW 67. 28.150) или доходных облигаций (RCW 67.28.160) для приемлемых капитальных проектов; или
• Деятельность связанных с туризмом объектов, находящихся в собственности или под управлением некоммерческих организаций (но , а не капитальные затраты).

(Округ Кинг имеет отдельные положения и требования в отношении расходования доходов.)

Определения «туризм», «реклама туризма» и «объект, связанный с туризмом» приведены в RCW 67.28.080. Города и округа могут использовать эти средства либо напрямую, либо косвенно через бюро по проведению конгрессов и посетителей или организацию по маркетингу туристических направлений. Средства могут быть предоставлены некоммерческим, туристическим организациям, а также городу или округу для покрытия приемлемых расходов.

Практический совет: Основным принципом является то, что эти объекты должны использоваться туристами. Так, например, муниципальное поле для гольфа, скорее всего, было бы разрешенным налогом на жилье в Челане, чего, вероятно, не было бы, если бы оно находилось в жилом районе Спокан. Каждая ситуация уникальна и требует тщательной оценки.

После обсуждения с Государственной аудиторской службой мы также пришли к выводу, что доходы от налога на жилье могут быть использованы для оплаты поддержки персонала Консультативного комитета по налогу на жилье (LTAC, более подробно описан ниже) при условии соблюдения надлежащих требований к подаче заявления и отчетности. последовал. Наш вывод исходит из RCW 67.28.1815, в котором говорится, что доходы должны использоваться «исключительно для оплаты всех или части расходов на продвижение туризма…». Мы считаем, что основная функция LTAC заключается в содействии и рыночный туризм.

Города и округа могут также использовать доходы от налога на жилье для погашения облигаций общего обязательства (RCW 67.28.150) или налоговых облигаций (RCW 67.28.160), выпущенных для доступного жилья для рабочей силы в пределах полумили от транзитной станции. Для получения дополнительной информации см. нашу страницу об источниках финансирования доступного жилья.

Процесс подачи заявления и присуждения

Все потенциальные получатели налога на жилье должны обращаться в город/округ за финансированием. Организации, которые могут подать заявку на финансирование налога на жилье:

• Конференц-бюро и бюро для посетителей;
• Целевые маркетинговые организации;
• Некоммерческие организации, включая организации главных улиц, гостиничные ассоциации или торговые палаты; и
• Муниципалитеты (определяются как любой город, поселок или округ).

В любом городе или округе с населением 5000 и более человек, в которых взимается налог на жилье, также должен быть создан Консультативный комитет по налогу на жилье (LTAC), описанный в следующем разделе, для рассмотрения заявлений и вынесения рекомендаций по финансированию.

Юрисдикции с населением менее 5000 человек не обязаны создавать LTAC, хотя при желании могут это сделать. Если в юрисдикции нет LTAC, потенциальные заявители должны обратиться непосредственно в законодательный орган (городской совет или окружную комиссию) для рассмотрения и финансирования.

Все заявки должны включать оценки того, как финансирование деятельности приведет к увеличению числа людей, остающихся на ночь, путешествующих на 50 миль или более или прибывающих из другого штата или страны. Чтобы убедиться, что заявители соответствуют этому законодательному требованию, эта информация должна быть включена в форму заявки на уплату налога на проживание, которая будет подана в город/округ или в LTAC.

Не требуется, чтобы приоритет в финансировании отдавался заявителям, которые, как ожидается, приведут к наибольшему количеству туристов, и доходы от налога на жилье могут по-прежнему присуждаться получателям, которые предоставляют услуги, которые косвенно увеличивают туризм, такие как организации по маркетингу направлений.

В законе ничего не сказано о частоте награждения. Некоторые юрисдикции предпочитают сделать процесс присуждения вознаграждения частью своего годового бюджетного цикла, в то время как другие могут включать процедуру присуждения вознаграждения в середине года для учета неожиданного увеличения или уменьшения налоговых поступлений от жилья.

Консультативный комитет по налогу на жилье (LTAC)

В любом городе или округе с населением 5000 и более человек, который взимает налог на жилье, требуется создать консультативный комитет по налогу на жилье (LTAC) для рассмотрения заявок и вынесения рекомендаций по финансированию законодательный орган.

Практический совет: Юрисдикции с населением менее 5000 человек не обязаны создавать LTAC, хотя они могут сделать это добровольно. Если юрисдикция добровольно учреждает LTAC, она не обязана следовать этим правилам и может принять свои собственные процессы и требования.

Для юрисдикций с населением не менее 5000 человек LTAC должен назначаться законодательным органом (городским советом или окружной комиссией) и должен состоять не менее чем из пяти членов, в том числе не менее двух представителей предприятий, которые обязаны собирать налог на жилье, по крайней мере два человека, которые участвуют в деятельности, разрешенной для финансирования за счет налога на жилье, и одно выборное должностное лицо от юрисдикции, выполняющее функции председателя (RCW 67. 28.1817).

Количество членов комитета от организаций, представляющих гостиницы/мотели, собирающих налог, и количество от организаций, занимающихся деятельностью, которая может быть профинансирована, должно быть равным. Организации, представляющие отели и мотели, а также организации, занимающиеся деятельностью, которая может финансироваться за счет этого налога, могут рекомендовать людей для членства.

Закон также предусматривает, что лицо, имеющее право по первой категории (гостиничные предприятия), не имеет права на назначение по второй категории (финансирующие организации) и наоборот.

Законодательный орган должен ежегодно пересматривать состав комитета и при необходимости вносить изменения. В городской комитет может входить избранное должностное лицо округа без права голоса, и наоборот.

LTAC получает все заявки на подачу налоговых поступлений и рекомендует список кандидатов и уровни финансирования законодательному органу города или округа для окончательного решения. В статуте говорится, что законодательный орган «может выбрать только получателей из списка кандидатов и рекомендованных сумм, предоставленных местным консультативным комитетом по налогу на жилье» (RCW 67.28.1816(2)(b)(ii), курсив добавлен).

Любое предложение о введении нового налога на жилье, повышении ставки существующего налога, отмене освобождения от налога на жилье или изменении использования налоговых поступлений должно быть представлено в Консультативный комитет по налогу на жилье для рассмотрения и комментариев по адресу: не менее чем за 45 дней до окончательного решения по предложению законодательного органа (RCW 67.28.1817(2)).

Требования к отчетности

Все города и округа , получающие налоговые поступления от жилья, должны подавать годовой отчет в Объединенный комитет по аудиту и обзору законодательных органов (JLARC) каждый год за предыдущий календарный год (RCW 67.28.1816). Если юрисдикция получила доходы от налога на жилье, но не имела каких-либо распределений или расходов в течение календарного года, отчет JLARC все равно должен быть заполнен и подан до крайнего срока, указывающего на отсутствие деятельности.

Требования к отчетности включают:

• Все поступления от налога на жилье;
• Все доходы от налога на жилье распределены и/или израсходованы;
• Все получатели налогов на жилье, включая сам город, которые могли напрямую использовать средства налога на жилье для соответствующих объектов, туристических мероприятий или управления туризмом; и
• Для всех получателей: фактическое количество людей, путешествующих по делам или на отдых с ночевкой в ​​платном жилье, путешествующих на 50 и более миль от места работы или проживания на день или на ночь или путешествующих из другой страны или штата.

Для получения дополнительной информации, включая регистрацию по электронной почте, сроки подачи отчетов и инструкции, часто задаваемые вопросы и вход в систему отчетности, см. страницу JLARC Налог на жилье.

Практический совет: Онлайн-система подачи документов JLARC может регистрировать и хранить сведения о налогах на жилье в течение календарного года. В рамках вашего контракта с получателями мы рекомендуем вам потребовать от получателей указать фактическое количество посетителей, ночевок и/или другие связанные туристические данные сразу после завершения мероприятия или мероприятия. Это упростит подачу годового отчета и обеспечит полное соответствие города требованиям JLARC.

Максимальная комбинированная ставка налога с продаж и проживания

Для городов и округов максимальная комбинированная ставка налога с продаж и проживания при продаже жилья не может превышать 12% (RCW 67.28.181(1)), за исключением Сиэтла, который имеет максимальная комбинированная ставка 15,2%. Законы, включенные в предел 12%:

• Глава 36.100 RCW (районы общественных объектов),
• Глава 82.08 RCW (государственный налог с продаж)
• Глава 82.14 RCW (местные налоги с продаж)
• Глава 67.28 RCW (налоги на проживание) и
• Глава 67.40 RCW (конвенция и налог на торговые центры — отменены в 2010 г.).

Тем не менее, налоги с продаж доступного жилья (см. RCW 67.28.181(4)) и первые 0,4% налога с продаж крупнотоннажных транспортных средств Sound Transit (приняты до 1 декабря 2000 г. – см. RCW 82.14.410(2) (c)) не включены в предел 12%.

Большинство округов и городов не настолько близки к 12-процентному пределу, и предел не влияет на способность какой-либо юрисдикции вводить максимальный «базовый» налог на жилье, разрешенный законом, поскольку он берется в качестве кредита против продаж штата. налога и не увеличивает ставку налога с продаж. Однако ограничение в 12% может ограничивать «дополнительную» ставку налога на жилье, которую могут взимать некоторые юрисдикции.

RCW 82.14.410 предусматривает, что любое повышение местного налога с продаж и использования, принятое после 1 декабря 2000 г., должно освобождать от продажи жилья, если это увеличение приведет к тому, что общая комбинированная ставка налога на жилье/налог с продаж превысит большее из двух значений: 12-процентного предела или фактического комбинированная ставка налога на жилье/налог с продаж, действующая на 1 декабря 2000 г.

Примеры налоговых документов на жилье

Ниже приведены избранные примеры постановлений о налоге на жилье, положений кодекса, бланков заявлений и договоров.

Положения/постановления Кодекса

• Anacortes Постановление № 4019 (2022 г.) – Создание Консультативного комитета по налогу на жилье
• Clallam County Code Ch. 5.13 – Дополнительный специальный акцизный налог на жилье
• Ferndale Муниципальный код Ch. 2.31 – Консультативный комитет по налогу на жилье
• Kirkland Муниципальный код Ch. 5.19 – Акцизный налог на проживание с комитетом по развитию туризма, выполняющим функции LTAC
.
• Оушен Шорс 9Постановление № 0095 № 787 (2019 г.) – Разработка плана использования средств от налога на жилье, членство в LTAC, процесс финансирования, а также цели и приоритеты городского совета в отношении использования налогов на жилье.
• Quincy Муниципальный код Ch. 2.36 (Консультативный комитет по налогу на жилье) и гл. 3.24 (налог на отель/мотель)
• Округ Сан-Хуан Код Ch. 3.16 – Налог на проживание
• SeaTac Постановление № 98-1049 (1998 г.) — разрешает выпуск облигаций с ограниченными общими налоговыми обязательствами (LTGO) на сумму 5 миллионов долларов США для определенных капитальных проектов, связанных с туризмом, которые погашаются за счет налоговых поступлений на жилье и, если налогов на жилье недостаточно, общих налоги на имущество
• Spokane Valley Муниципальный код Ch. 3.20 – Налог на временное проживание

Запросы предложений, заявки и рекомендации

• Airway Heights Консультативный комитет по налогу на жилье — включает цели городской политики в области туризма и стратегический план, заявку и инструкции на получение гранта LTAC, а также заявку на возмещение утвержденного финансирования
• Округ Киттитас, Кле Элум, Элленсбург и Рослин  Запрос предложений: Налоговый фонд на жилье – Сводная онлайн-форма заявки для округа и городов. Предоставляет множество подробностей о заявке и процессе подсчета очков; пользователи должны войти в систему, чтобы получить доступ к форме
  • Подача налогового запроса на предложения (2017 г.) – старая бумажная копия RFP; включает форму заявки, форму рейтинга; а также списки кандидатов и внутренних контрольных списков подачи
  • Межместное соглашение о консолидированном налоге на жилье (с поправками 2018 г.) — Создает процесс подачи сводного налога на жилье с рабочей группой окружного консультативного комитета по налогу на жилье (LTAC), состоящей из членов каждого участвующего LTAC. Включает поправки.
• Лейси  Заявление о налоговых фондах городского жилья (2019 г.)
• Ocean Shores Заявление на налоговый фонд жилья (2019)
• Pacific County  Пакет заявления на получение налоговой субсидии на проживание (2019 г.)
• Округ Пирс Налоговая программа на жилье — включает процесс подачи заявки и формы, список наград и «ресурсы», включая стратегический план округа по финансированию туризма и оценочные матрицы LTAC. Кандидаты должны запланировать индивидуальный семинар по подаче заявок с окружным отделом экономического развития.
• Округ Сан-Хуан Консультативный комитет по налогу на жилье – включает последний генеральный план LTAC, RFP и формы заявок
• Wenatchee  Заявление о предоставлении налоговых фондов (2016 г.)

Контракты с получателями налога на проживание

• Ocean Shores Соглашение о содействии туризму (2019 г.) — образец договора для получателей налога на проживание; включает требования к отчетности и пример окончательного отчета о количестве посетителей и оплаченных ночей в номере
• Olympia  Соглашение о предоставлении профессиональных услуг по продвижению туризма (налог на проживание) (2014 г.) — Соглашение об использовании доходов от налога на жилье для маркетинга и продвижения Детского музея «Руки» и мероприятия «Песок в городе» 2014 года на сумму не более 60 000 долларов США.