Налогообложение при лизинге автомобиля: Транспортный налог при лизинге автомобилей

Транспортный налог при лизинге автомобилей

Согласно действующему законодательству лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога (глава 28 Налогового кодекса РФ).

При лизинге автомобилей возможна регистрация приобретаемого транспорта как на лизингодателя, так и на лизинговую компанию.

При регистрации автомобилей на лизинговую компанию транспортный налог будет рассчитан по ставкам, действующим в регионе, в котором находится лизинговая компания. Если в вашем регионе высокие ставки транспортного налога, можно найти лизинговую компанию из региона с более низкими ставками и таким образом сэкономить на налоге.

В случае, если передаваемые в лизинг автомобили будут зарегистрированы на лизингодателя, транспортный налог будет включён в лизинговые платежи. При этом суммы возмещения транспортного налога в графике платежей будут увеличены на НДС в размере 20% от суммы транспортного налога.

Это связано с тем, что услуги лизинговой компании облагаются НДС (за исключением случаев, когда лизинговая компания использует упрощённую систему налогообложения), и включённый в график платежей по лизингу транспортный налог также не освобождается от налога на добавленную стоимость.

При регистрации покупаемых в лизинг автомобилей в ГИБДД на лизингодателя необходимо, чтобы была оформлена доверенность на управление на сотрудника лизингополучателя. Следует своевременно контролировать продление доверенности на управление автомобилем, т.к. в ряде случаев доверенность выдаётся не на максимально возможный срок – 3 года, а на меньший срок, например, на 1 год, а иногда и на 1 месяц. Это делается как своеобразная страховка от неисполнения обязательств лизингополучателем по договору. Например, в случае просрочки платежей по лизингу новая доверенность не будет выдана до тех пор, пока лизингополучатель не погасит задолженность по лизинговым платежам.

При регистрации приобретаемых в лизинг автомобилей на лизингодателя возможна постановка транспорта на временный учёт на лизингополучателя. В этом случае транспортный налог уплачивается лизингодателем (пункт 40 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ, утвержденных приказом МНС от 09.04.2003 г. № бг-3-21/177).

Выбор порядка регистрации приобретаемых в лизинг автомобилей в ГИБДД – один из многих вопросов, который необходимо проанализировать и согласовать с лизинговой компанией при заключении договора лизинга автомобилей.

Специалисты нашей компании готовы оказать вам бесплатную помощь в выборе наиболее выгодных условий лизинга исходя из ваших пожеланий.

На нашем сайте размещён лизинговый калькулятор . Укажите стоимость, первоначальный взнос, срок лизинга и узнайте ежемесячный платёж по лизингу.

Оформите на нашем сайте онлайн заявку на лизинг и получите предложения по лизингу нескольких десятков лизинговых компаний

• каждая заявка обрабатывается индивидуально, вы получаете комментарии по возможным условиям лизинга и рекомендации, повышающие вероятность получения финансирования;
• вы не будете тратить время на поиск лизинговых компаний, которые готовы рассмотреть вашу заявку, и переговоры с менеджерами;
• мы не занимаемся массовой рассылкой контактов клиентов в лизинговые компании. Вашу заявку увидят только лизингодатели, способные предложить оптимальные условия финансирования с учётом ваших пожеланий.

Приобретение ООО автомобиля в лизинг (плюсы и минусы)

Малому бизнесу сложно приобрести крупное основное средство для деятельности организации путем обычной купли-продажи. В особенности если такое ОС — автомобиль. В связи с чем приходится прибегать к другим инструментам его получения. Наиболее востребованный из них — лизинг.

В рамках нашей статьи мы постараемся раскрыть плюсы и минусы его использования и моменты, на которые при заключении договора лизинга необходимо обращать внимание. Это позволит использовать лизинг на более выгодных финансовых условиях и с учетом налоговых рисков.
 
1. Виды лизинга.
 
 Плюс.
 
В отличие от обычной купли-продажи или кредита, лизинг многообразен. Наиболее частые его варианты — лизинг с выкупом автомобиля и без выкупа.
 
В первом случае по окончанию срока лизинга вы становитесь полноправным собственником транспортного средства, выкупая его у лизинговой компании по остаточной стоимости.

 
Во втором случае завершения срока лизинга можно вернуть автомобиль обратно лизинговой компании. То есть для вас это обернется практически обычной арендой. Такая возможность позволит вам выбрать новый автомобиль и заключить новый контракт.
 
Минус.
 
Если будет вариант лизинга без выкупа, то тут положительная сторона в части выбора автомобиля может обернуться для вас и другой стороной. В частности, когда в замене нет необходимости, но нужно снова проходить процедуру заключения нового договора и снова платить за аренду автомобиля лизинговой компании, а не пользоваться уже своим автомобилем.
 
 
2. Форма расчета.
 
Плюс.
 
Формы расчетов по лизингу бывают разные. Как правило, они выражаются в уплате денежных средств. Но на практике встречается и бартерный лизинг, когда в счет платежей отгружаются товар, материал, и оказываются какие-то работы и услуги. При втором варианте, если у вас есть какой-то ходовой товар (услуги), есть возможность получить авто практически без вложения оборотных средств компании.
 
Минус. 
 
Второй вариант расчета в России встречается редко. Такая система лизинга пока не очень развита в экономике нашей страны. Поэтому, чтобы найти лизинговую компанию с таким вариантом договора, придется потрудиться.
«Плюс» при бартерной системе расчетов сложно соразмерно оценить товары, услуги, зачитываемые в счет платежей. Так как не всегда лизинговая компания готова зачесть их по стоимости, интересной именно для вашего бизнеса.
 
3. Выбор марок.
 
Плюс.
 
При лизинге вы можете выбрать любое авто, и лизинговая компания приобретет его для вас. В случае с простой покупкой или кредитом вы будете ограничены обычными предложения автосалонов и других автомобильных рынков.

 
Минус.
 
Как правило, все лизинговые компании строят свою деятельность на работе только с новыми автомобилями в отличие от стандартных рынков продажи авто, где можно купить и БУ. То есть при необходимости поиска бюджетного варианта с новым автомобилем может оказаться и не таким уж дешевым для вашего кошелька в отличие от поддержанного автомобиля.
 
 
4. Сумма лизингового платежа.
 
Плюс.
 
Суммы лизинговых платежей, как правило, значительно ниже, чем при варианте с кредитом. В них не закладывается процента ставка. Особенно они финансово выгодны, когда используется вариант лизинга без выкупа.
 
Минус.
 
Ее размер зависит от графика платежей и суммы предоплаты или ее отсутствия.
 
5. Предоплата.
 
Плюс.
 
Очень часто лизинговые компании работают без авансовой системы. При ней не требуется внесение каких-либо первоначальных взносов, как при варианте с обычным кредитом. У банков это бывает только в виде рассрочки, а она на практике встречается в предложениях банков не по всем маркам и моделям, которые вам бы хотелось получить. Ну и предлагается банками не так часто, а обычно в преддверии сезонов продаж.
 
Согласитесь, если необходимость в автомобиле у вас возникнет летом, дождаться интересных новогодних акций по кредиту может быть очень затруднительным.
 
Минус. 
 
Отсутствие уплаты аванса. Это сказывается на сумме лизинговых платежей. В такой ситуации они увеличиваются. Поэтому здесь надо реально оценить, что для вас будет интереснее: взять лизинг с авансом и потом платить значительно меньше, или сэкономить сейчас, но потратится потом в процессе расплаты за авто.
 
Размер аванса. Как правило, при кредите довольно часто возможны авансы в размере 10%-15%. В лизинге же чаще всего их размер ограничивается рамками от 20% до 49%.
 
 
6. Процедура оформления.
 
Плюс.
 
Пакет документов для его получения значительно меньше, и процесс одобрения сделки значительно быстрее. То есть, если время поджимает, то получить авто по лизингу можно в очень короткое время. В банках же, как правило, такая спешка приводит к повышению процентной ставки по кредиту.
 
Минус.
 
Как такового минуса по данному фактору нет.
 
7. Право собственности.
 
Плюс.
 
В случае с ДТП ответственность и убытки будет нести лизинговая, если:

— в договоре лизинга указано, что обязанность лизингополучателя возместить лизинговой комании убытки, возникшие в случае повреждения или гибели предмета лизинга, возникает лишь в случае отказа страховой компании от возмещения убытков, либо в случае превышения фактической стоимости восстановительного ремонта над суммой страхового возмещения; 
— включить в договор страхования условие, что к страховщику не переходит право требования к лизингополучателю, кроме случая умысла лизингополучателя в причинении убытков;.
— включить в договор страхования транспортного средства условие, что лизингополучатель вправе только пользоваться предметом лизинга. То есть сотрудники вашего ООО будут рассматриваться лицами, допущенными к управлению им, с разрешения собственника — лизинговой компании.
 
Минус.
 
— на время действия договора лизинга Автомобиль считается собственностью лизинговой компании, и вы будет считаться по сути обычным его арендатором, которому он передан на временное пользование;

— у вас не будет прав сдать его в субаренду или выехать на нем заграницу без одобрения лизинговой компании;
— при несоблюдении условий договора лизинга автомобиль может быть изъят без решения суда;
— утрата (кража, «фатальная» поломка автомобиля) по вашей вине не освобождает от обязательств по договору лизинга. В связи с чем для подстраховки приводит к оформлению КАСКО. А ее сумма, как правило, может оказаться весомой для бюджета. Особенно, если авто недешевое.
 
8. Досрочное погашение.
 
Плюс.
 
Он один — договором лизинга такой вариант практически всегда предусмотрен.
 
Минус.
 
Чаще всего досрочное погашение невозможно ранее, чем через полгода с момента заключения договора лизинга. В случае нарушения условия могут быть выставлены штрафы. Сейчас же в сфере автокредитов таких санкций уже практически нет, как и ограничений по сроку и суммам досрочного погашения.
 
9. Выкупная стоимость.
 
Плюс. 
 
Для лизинга на момент договора она рассчитывается предварительно и может меняться, исходя из состояния износа автомобиля. А при варианте с кредитом или обычной покупкой стоимость машины, выплачиваемая продавцу или банку, в любом случае будет неизменна, вне зависимости от будущего износа автомобиля.
 
Минус.
 
При варианте с кредитом или обычной покупкой такой платеж в целом отсутствует. Учитывая тот фактор, что лизинг позволяет растянуть затраты на авто на более долгий период и учесть при выкупе износ, то переплата из-за нее, как правило, не такая уж и значительная. Поэтому данный минус в целом будет довольно спорным.
 
10. График платежей.
 
Плюс.
 
Как правило, график из уплаты плавающий и не всегда ежемесячный, что позволяет успеть заработать нужную сумму для погашения в отличие от ситуации с ежемесячными платежами по автокредиту.
 
Минус.
 
Чем реже платежи, тем больше их суммы, а это тоже не всегда финансово выгодно вашему карману.
 
11. Транспортный налог
 
Плюс.
 
Платит данный налог та сторона договора лизинга, на которую он зарегистрирован. В частности, если автомобиль зарегистрирован на лизинговую компанию, то платит его именно она в течение всего срока действия договора лизинга и по его окончанию (если договором лизинга не предусмотрен выкуп лизингового имущества).

Если автомобиль регистрируется на лизингодателя, а затем передается вам и временно (на срок действия договора лизинга) регистрируется на ваше ООО, то и в этой ситуации транспортный налог платит лизинговая компания. Как в  течение срока действия договора, так и по его окончанию (если договором лизинга не предусмотрен выкуп лизингового имущества).

Минус.

В случае, когда автомобиль сразу регистрируется на ваше ООО (временно, на срок действия договора) без изначальной регистрации на лизинговую крмпанию, то его платите вы. Если выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то по окончанию срока действия договора и перерегистрации его обратно — эта обязанность перейдет обратно лизинговой компании. 
 
12. Поэтапная оплата.
 
Плюс.
 
Нет сразу большой финансовой нагрузки по оплате всей стоимости автомобиля.
 
Минус. 
 
Переплата сверх изначальной стоимости автомобиля.
 
Важный момент! Если вы решите себя «побаловать» и купить для бизнеса очень дорогое и брендовое авто, то при такой покупке есть определенные налоговые риски. Рассмотрим их подробнее.
 
Приобретая в лизинг дорогостоящий автомобиль премиум-класса, имейте в виду, что с учетом расходов на них могут возникнуть определенные проблемы на режиме УСН и ОСНО. Но особенно проблемно это будет на ОСНО, поскольку коснется не только Налога на прибыль, но и НДС. Поэтому более развернуто рассмотрим учет расхода на дорогой автомобиль именно по ОСНО.

Налог на прибыль.
 
Любая покупка со средств организации должна быть направлена на прибыль в дальнейшем и ни в коем случае не ухудшать финансовое положение бизнеса.
 
Ввиду того, что автомобиль будет относиться к категории дорогостоящих, то будет «напрашиваться вопрос» в части экономической обоснованности затрат и того, как сделать затраты на лизинг дорогого автомобиля оправданными для бизнеса?

Поэтому, планируя лизинг дорогого автомобиля, важно учитывать, как минимум, следующие факторы:

— приобретение авто (даже лизинг) не должно «загонять» ООО в долги. Если в компании нет оборотных средств, и придется брать займы (пусть даже учредителя), то у налоговой вполне обосновано могут появиться подозрения, что это своего рода схема для занижения налога. Особенно когда заимодавец — учредитель и будете в основном использовать это авто сам;
 
— ООО в этот момент должно вести активную работу (заключались договора, имелись доходные поступления от сделок). Так как иначе сложно будет объяснить, зачем организации авто премиум-класса, когда деятельности нет совсем и надобности в нем как таковой нет.
 
— должны быть видимые признаки использования автомобиля в коммерческой деятельности (затрат на приобретение ГСМ, страхование (ОСАГО), составление путевых листы, приказов о закреплении автомобиля за сотрудником и т.д). Так, если компания приобрела машину, но при этом не несет расходов на оплату ОСАГО, бензина и т.п., то уже есть основания для сомнений со стороны налоговой.

То есть отсутствие причин, указанных выше, поможет снизить риск проблем с налоговой.

Практика показывает, что при наличии покупок автомобилей люксовых марок внимание инспектора к ним практически 100% гарантировано. Чаще всего в таких случаях налоговая старается отследить факт использования приобретенного автомобиля. При этом крайне важно, чтобы он не был передан в пользование сторонним физическим лицам или сотрудникам компании в их личных интересах, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, либо с извлечением доходов самой организацией.

Также, если время использования автомобиля, по данным имеющихся документов, не совпадает с графиком работы директора, то налоговая придет к выводу, что автомобиль эксплуатируется вами как физическим лицом, а не для компании и вне связи с коммерческой деятельностью организации. Иначе такие затраты будут исключены. А это «чревато» доначислением налога, штрафа за его не уплату и пени. Это подтверждается судебной практикой —постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2015 No 11АП-5693/2015.

 

Но есть лазейка! Законом не установлены требования подтверждения экономической оправданности затрат. То есть нет перечня конкретных документов и их форм для этих целей. Поэтому для обоснованности расхода можно воспользоваться внутренними документами организации. К примеру, составить положение о деловом стиле компании и обязательно включить в должностные инструкции сотрудников условие о том, что эти работники используют машины представительского класса в интересах компании для создания благоприятного имиджа у деловых партнеров.

 

Таким путем, если организация сможет подтвердить, что автомобиль класса люкс необходим ей для поддержания делового имиджа компании. Например, в результате использования для перевозок своих сотрудников (особенно, руководства) бюджетного автотранспорта компания может потерять репутацию. А таким образом и клиентов, и прибыль. Для этого также лучше издать внутренний документ (например, служебную записку с визой руководителя), обосновывающий необходимость покупки дорогого автомобиля. Так как это увеличивает шансы компании на заключение новых контрактов. Все это будет подтверждать, что расходы направлены на получение прибыли в будущем. А, значит — они целесообразны и экономически оправданны.

 

«Плюс», как было указано выше — нужно обосновать, что автомобиль компания действительно использует в предпринимательских целях (оформлять путевые листы, в которых указаны маршруты поездок и пункты назначения, кассовые и товарные чеки на приобретение ГСМ, а также авансовые отчеты).

НДС.

В целом по покупке авто в лизинг НДС можно принять к вычету на общих основаниях. Но на практике налоговые очень часто отказывают в таком вычете по НДС, связывая это с тем, что для этого авто надо использовать именно в деятельности, облагаемой НДС. Поскольку вычет применяется только по объектам, приобретенным для использования в деятельности, облагаемой НДС. Если инспекторы при проверке обнаруживают, что в том периоде, когда заявлен вычет по приобретенному автомобилю, он в деятельности, облагаемой НДС, не использовался, следует отказ в вычете и доначисление налога.

По судебной практике в большинстве случаев налогоплательщикам удается отстоять свою позицию, даже если авто используется в деятельности, не облагаемой НДС.(постановление АС Уральского округа от 21.10.2015 No Ф09-6824/15, постановление АС Центрального округа от 01.09.2016 No А64-5617/2015). Но есть и обратная практика (постановление АС Дальневосточного округа от 01.11.2016 No Ф03-4901/2016).

Для вычета по НДС важно не допускать риски привлечения внимания к себе. Они будут аналогичными налогу на прибыль.
 
Имейте в виду, налоговая, чтобы доказать факт необоснованности вычета, часто проводит целые расследования, используя не только ресурсы ФНС России, но и запрашивая информацию из других госорганов. Например, из ЗАГСа — о лицах, не состоящих в браке, но имеющих общих детей. Или из органов ГИБДД — о фактах ДТП с автомобилями, в отношении которых применен вычет, и лицах, управлявших этими автомобилями в момент аварии. Также инспекторы при сборе доказательств могут, к примеру, провести опрос участкового инспектора полиции на предмет выяснения того, где и как хранятся автомобили в ночное время и в выходные дни, а также, кто фактически пользуется транспортными средствами. И в результате такой работы налоговикам удается убедить суд не только в том, что фактически автомобилем владеет не компания, а физическое лицо, но и в том, что вся операция по покупке от имени организации затевалась исключительно ради налогового вычета.

Поэтому, если решите взять в лизинг дорогой автомобиль, то готовьтесь к тому, что к этому расходу внимание налоговой практически будет гарантировано. Как можно попробовать обосновать свою позицию по экономической оправданности покупки, информация приведена выше. Также выше рассмотрено, при каких условиях риск исключения расхода (или вычета в части НДС) максимален. Есть вероятность, что даже такие доводы налоговую не удовлетворят. Таким образом, вероятнее всего, что свою позицию придется отстаивать в суде. Но, по имеющейся судебной практике, при соблюдении приведенных условий и оформлению нужных документов, суды чаще встают на сторону налогоплательщика.
 
 
Исходя из приведенным нами рисков и факторов, вы можете провести для себе анализ выгодности лизинга для своего бизнеса и заключить договор по нему на условиях, выгодных, в первую очередь, вам и вашим финансам. Удачного вам ведения бизнеса!

Как вернуть НДС при лизинге автомобиля

Лизинговые платежи, согласно п.  10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ; у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов. О них и поговорим.

Классический возврат/перезачет НДС

Под наиболее часто встречающимся на практике классическим возвратом подразумевается принятие в расчет исходящего налога, включенного в состав лизинговых платежей, и его сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:

1. Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трех последующих лет.
2. Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС, в первую очередь, будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки

Впрочем, налог на добавленную стоимость можно вернуть и в том случае, если стороны отказались от совершения сделки. На практике такие ситуации встречаются редко, однако вопросы в спорных ситуациях все же возникают. При этом важно учитывать, что:

1. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
2. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат НДС при аннулировании сделки

В Гражданском кодексе РФ оговорены условия, при которых подписанный сторонами договор лизинга может быть признан недействительным и аннулирован (ст. 166-173.1 ГК РФ). Но как при этом регулируется вопрос налогообложения, в Налоговом кодексе РФ не указывается. В п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ речь лишь идет о расторжении договора по воле сторон. Их-то и применяют на практике при возникновении спорных ситуаций: в расчет берется НДС по осуществленным платежам за период предъявленного счета-фактуры. Фото: Helloquence/Unsplash

Кто платит транспортный налог при лизинге

Лизинг — заманчивое предложение для автолюбителей, которые хотят получить транспортное средство немедленно, но не имеют возможности приобрести его сразу. Эта финансовая сделка позволит владеть имуществом до определённого срока, а в последующем предоставит возможность выкупить его. Несмотря на некоторые минусы в виде кредита и санкций лизингодателя, многие соглашаются на привлекательные условия. Но прежде чем заключить договор, потенциальные лизингополучатели интересуются налоговой стороной вопроса. Кто обязан оплачивать транспортные сборы при лизинге, и в каком порядке это происходит — рассмотрим далее в статье.

Транспортные налоги при лизинге

Транспортным налогом (ТН) считается обязательный государственный взнос за автомобиль. Он оплачивается согласно законодательству РФ лицом, которому принадлежит данное средство передвижения. Это может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Важно! Декларации сдают до 1 февраля года, следующего за отчётным. В случае несвоевременного предоставления накладывается штраф.

Сумма ТН определяется:

1. Мощностью двигателя в лошадиных силах.
2. Валовой вместимостью.
3. Реактивной тягой.

Особенности расчёта обязательного сбора важны в случае, когда лизингодатель покрывает его и включает в платежи.

В каком порядке оплачивается налог при лизинге

Оплата транспортного налога напрямую зависит от того, на кого зарегистрирован автомобиль.

Закон допускает три ситуации:

1. Когда средство оформляется на лизингодателя до момента передачи лизингополучателем.
2. Когда имущество закрепляется в начале за лизингодателем, а после лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию.
3. Когда транспорт изначально зарегистрирован на лизингополучателя на весь установленный период.

В первом случае расходы берёт на себя лизингодатель, в двух остальных — лизингополучатель. Право закрепления за собой транспортного средства и, соответственно, оплата налога оговариваются сторонами. В ГИБДД следует направить письмо, в котором указываются данные лица, на которое регистрируется имущество.

Важно! Договор может нарушаться, например, когда выплаты производятся несвоевременно. В этой ситуации лизингодатель может сохранить за собой имущество.

В последующем по месту регистрации автомобиля владельцу необходимо осуществить оплату налога. Договор по передаче движимого средства заключается или на временное пользование, или на постоянное с дальнейшим выкупом.

Постоянная регистрация

Такой вид оформления предусматривает, что в будущем арендатор может стать владельцем автомобиля. Это произойдет, если он выполнит требования, закреплённые в соглашении. Постоянная регистрация возлагает на лизингополучателя оплату аренды и ТН. Если автомобиль остаётся на счету лизинговой компании, то постоянная регистрация оформляется на неё. Соответственно, налог погашает тоже компания.

Временная регистрация

Временная регистрация уместна тогда, когда арендатор не желает в будущем выкупить транспортное средство. Следовательно, по документам владельцем автомобиля является лизингодатель. Согласно договору, лизингополучатель выплачивает аренду лизинговой фирме, а она, в свою очередь, — сбор государству.

Рекомендуем для прочтения:

Особенности налогообложения при лизинге

Транспортный налог будет во многом зависеть от типа регистрации, поэтому, заключая договор с лизингодателем, выбирайте более выгодный вариант и обращайте внимание на следующие нюансы:

1. Ставка по налогу определяется местной властью, поэтому в разных регионах она будет колебаться. Допускается отклонение в 10 раз. Стоит закреплять машину за той стороной, в регионе которой меньшая ставка.
2. На некоторых территориях государством предусмотрены скидки. Следовательно, как и в первом случае, транспортное средство оформляется на лицо, регион которого обеспечивается льготами.
3. Размер налога определяется техническими характеристиками автомобиля.
4. Владелец машины обязан оплатить транспортный налог после получения уведомления с учётом правил определённого региона. Платёж может быть авансовым или единовременным.

Декларация по транспортному налогу

Отчитываться по транспортному сбору лизинговые компании должны ежегодно в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств или по месту постановки на учёт налогоплательщика. Для этой цели они заполняют декларацию. Существует строгая форма документа, утверждённая приказом ФНС России.

Бланк декларации по транспортному налогу

Рассмотрев процедуру оплаты транспортного налога, можем подвести итоги. Прежде, чем заключать лизинговое соглашение, подумайте над более удобным типом регистрации. Если берёте автомобиль на короткий срок и через некоторый период планируете его сменить, то выбирайте временное оформление. В таком случае лизингодатель оплатит госпошлину сам, а вам удастся сэкономить средства.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Лизинг как законный способ оптимизации налогообложения

Когда перед компанией встает необходимость приобретения недвижимости, оборудования, спецтехники или транспортных средств, то всегда в первую очередь анализируются источники финансирования. Что необходимо знать для максимальной выгоды?

Можно приобрести и за счет собственных средств, можно за счет кредитования или кредитной линии, а можно остановиться на приобретении в лизинг.

В данной статье разберем более подробно суть лизинга, его преимущества и недостатки в сравнении с иными инструментами финансирования, а также риски и какие есть возможности их избежать.

В соответствии со ст. 665 ГК РФ по договору лизинга арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество и предоставить его за плату во временное владение и пользование арендатору. Помимо ГК РФ вопросы лизинга регламентированы Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-Ф О финансовой аренде (лизинге) (далее в данной статье Закон о лизинге).

Правовая природа лизинга претерпела изменения и по сути постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 г. №17 (далее в этой статье Постановление Пленума ВАС №17) стало рубежом перехода от арендной к кредитной теории лизинга. Примерно до 2008–2009 года суды практически однозначно квалифицировали лизинг как договор аренды исходя из формальных положений главы 34 ГК РФ «Аренда» и Закона о лизинге. Лизинговые платежи рассматривались исключительно как плата за временное владение и пользование имуществом, и в случае расторжения договора суды, как правило, отказывали лизингополучателям в возврате каких-либо благ.

И такой подход к существу лизинга не позволял рассматривать лизинг в качестве альтернативы кредитованию или вложению собственных средств. В п. 2 Постановлении Пленума ВАС № 17 сформулирована кредитная составляющая в утверждении «интерес лизингодателя заключается в размещении и последующем возврате с прибылью денежных средств» и залоговая, как приобретение прав собственности на предмет лизинга, который служит для лизингодателя обеспечением обязательств лизингополучателя по уплате установленных договором платежей, а также гарантией возврата вложенного. В пунктах 3, 3.1-3.6 сформулирована аналогия расчетов кредитора и должника при обращении взыскания на предмет залога, т.е. если в результате продажи предмета лизинга или обращения взыскания на него кредитор получит больше, он должен вернуть излишек, если меньше — должник должен компенсировать соответствующую разницу.

Таким образом, сформировался подход, при котором лизинг по праву можно рассматривать в качестве альтернативы кредитованию. При заключении договора лизинга стороны должны согласовать его существенные условия: предмет, срок финансовой аренды и цену. Если стороны не сформулируют хотя бы одно из существенных условий, договор будет считаться незаключенным (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными», далее в этой статье Письмо Президиума ВАС №165).

Почему же целесообразно остановить свой выбор именно на приобретение имущества посредством договора лизинга. Главные преимущества заключается в том, что за лизинговые платежи позволяют оптимизировать налогообложение. В соответствии с Приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 Об отражении в бухгалтерском учете операции по договору лизинга (не нуждается в госрегистрации) если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства». Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизинговогоимущества списываются с кредита счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств» в корреспонденции со счетом 01 «Основные средства», субсчет «Арендованное имущество».

Минфин России в своем Письме от 05.12.2011 № 03-03-06/1/805 дает разъяснения, что в  соответствии с п.1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с указанным подпунктом, признаются: у лизингополучателя — арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259-259.2 НК РФ; у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

Помимо выгоды в виде зачета каждого платежа при приобретении имущества можно рассчитывать на достаточно быстрое оформление договора лизинга через упрощенную процедуру при авансе 25-40%, а также на  специальные условия в виде предоставления существенной скидки, предоставляемой специально для лизинговой компании. Это также хороший бонус, особенно когда пополняется автопарк автомобилей или приобретается дорогостоящее автотранспортное средство, оборудование или спецтехника. 

Наряду с преимуществами лизингового договора необходимо оценивать особенности договора, его природу и риски, которые могут иметь место. 

В соответствии со ст. 432 ГК РФ помимо указанных ранее предмета, срока финансовой аренды и цены существенными будут признаны условия, по которым, как указала одна из сторон договора, должно быть достигнуто соглашение. В п. 1 Письма Президиума ВАС № 165 сказано, что, если стороны не сформулируют хотя бы одно из существенных условий, договор будет считаться незаключенным.

Продавец чаще признается существенным условием и лизингополучателю целесообразно не только согласовать, но и проверить благонадежность продавца. Т.к. с одной стороны это уменьшит риск того, что в случае спора суд признает договор незаключенным либо переквалифицирует его в другой договор (например, в договор обычной аренды). С другой стороны лизингополучателю не стоит забывать, что именно он получит имущество, а после выкупа оно перейдет к нему в собственность, поэтому качество, гарантия и надлежаще оформленные документы приобретенного имущества должны иметь для него существенное значение, а следовательно необходимо выбрать и проверить продавца имущества и условия договора купли-продажи, включая гарантийный срок и иные значимые для лизингополучателя условия. 

В договоре лизинга должны быть указаны все параметры передаваемого в лизинг имущества. Например, если предмет договора лизинга – транспортное средство (автомобиль), в договоре обычно указаны следующие данные: идентификационный номер (VIN) автомобиля; модель и марка автомобиля; тип кузова; объем и мощность двигателя; иные дополнительные характеристики (цвет, необходимые запчасти и т. д.).

Как указано выше, существенными условием договора лизинга являются все вопросы, касающиеся финансовой стороны лизинга. Размер и состав лизинговых платежей, размер и порядок выкупа, если выкуп целесообразен. В договоре лизинга не целесообразно предусматривать выкуп, если организация планирует приобрести оборудование или спец технику для разового проекта или в иных случаях, когда экономически не целесообразно выкупать имущество. Поэтому необходимо согласовать состав лизинговых платежей, чтобы не переплачивать, а в случае, если речь идет о выкупном лизинге, то условия выкупа и состав лизинговых платежей должны быть согласованы.  В противном случае может возникнуть риск переплаты со стороны лизингополучателя либо несогласованность условий выкуп. Безусловно всегда можно заявить исковые требования о взыскании неосновательного обогащения, но всегда лучше, когда все условия согласованы до подписания договора, что экономит денежные средства и время в будущем при возникновении разногласий.

Статьи 19 Закона о лизинге позволяет сторонам договора лизинга сформулировать условие о выкупе имущества лизингополучателем, т.е. заключить договор выкупного лизинга. Решение сформулировать в договоре условие о выкупе приводит к том, что такой договор, как правило, будет являться по своей правовой природе в соответствии с п. 3 ст. 421 ГК РФ смешанным договором, который будет включать элементы договора лизинга и элементы договора купли-продажи. Данный вывод подтверждает судебная практика и содержатся в судебных решениях и постановлениях ВАС РФ и ВС РФ, в том числе в постановлении Президиума ВАС РФ от 18 мая 2010 г. №1729/10. Это означает, что отношения по передаче лизингового имущества во временное владение и пользование будут регулироваться правилами о лизинге, а отношения по выкупу этого имущества – правилами о купле-продаже. Такой смешанный договор порождает совокупность прав и обязанностей, предусмотренных договором лизинга и договором купли-продажи. Таким образом, возникает обязанность не только вносить все платежи в соответствии с установленным графиком в соответствии со ст. 28 Закона о лизинге, но и обязанность оплатить предмет лизинга в соответствии со ст. 486 ГК РФ.  В свою очередь контрагент будет должен не только предоставить имущество в лизинг, но и по истечении срока лизинга либо ранее (если предусмотрена возможность досрочного внесения лизинговых платежей) передать такое имущество в собственность лизингополучателю. Для этого необходимо установить в договоре лизинга выкупную цену лизингового имущества, порядок и сроки выкупа, порядок перехода права собственности на лизинговое имущество. Если стороны установят, что лизинговые платежи включают в себя выкупную цену, то лизингополучателю не придется оплачивать товар по окончании лизинга, выкупной платеж будет включен в график. Это означает, что лизингополучатель будет оплачивать покупку в течение всего срока лизинга, внося вместе с платой за лизинг авансовые платежи по выкупу имущества. С внесением последнего лизингового платежа будет перечислена вся выкупная стоимость имущества. Если же стороны решат не включать выкупную цену в состав лизинговых платежей, лизингополучателю нужно будет перечислить ее отдельно от общей суммы. Как правило, обязательство по уплате выкупной цены наступает по истечении срока лизинга и установлено договором.

В большинстве случаев право собственности на лизинговое имущество переходит к лизингополучателю с того момента, как он выплатит всю сумму лизинговых платежей и выкупную цену. В договоре лизинга также необходимо предусмотреть на баланс лизингодателя или лизингополучателя будет поставлено имущество, приобретенное по договору лизинга.  

При заключении договора лизинга следует помнить главное – предмет лизинга будет находиться в собственности лизингодателя, следовательно, необходимо особенно внимательно отнестись к выбору лизингодателя. Во-первых, потому что у лизинговых компаний различные условия, а во-вторых, потому что в случае банкротства лизинговой компании могут возникнут целый ряд проблем. По мнению ВАС РФ, залог имущественных прав может возникнуть и из договора залога имущества. Как указано в абз. 6 п. 10 Постановления N 17: «До момента полного исполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей заложенными по договору залога имущества, являющегося предметом лизинга, считаются требования лизингодателя к лизингополучателю об уплате лизинговых платежей». С открытием конкурсного производства залоговые правоотношения не прекращаются, а на основании ст. 131 Закона о банкротстве все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. В составе имущества должника отдельно учитывается и подлежит обязательной оценке имущество, являющееся предметом залога. Поэтому при выборе компании и оценки условий лучше всего обращаться к профессиональному юристу, который поможет разобраться во всех тонкостях условий, которые, как правило, прописаны не только в договоре, но и отображены на сайте, а также поможет оценить благонадежность лизингодателя. 

Таким образом, лизингополучателю нужно проанализировать условия договора (о предмете, выкупе, порядке передачи лизингового имущества лизингополучателю) и исходя из этого определить, что именно будет входить в состав лизинговых платежей. В результате стороны должны получить ясное представление о том, из чего складывается цена лизинга. В противном случае (т. е. если стороны установят размер лизинговых платежей, но не конкретизируют их состав) может возникнуть риск переплаты со стороны лизингополучателя. Безусловно, переплата порождает право лизингополучателя заявить исковые требования о неосновательном обогащении, но лучше предотвращать риск возникновения спора, прописывая четко все условия в договоре. 

Также хотелось бы отметить, что лизингодатель часто закладывает переданное имущество для привлечения финансирования, но если  лизингодатель не предупредит лизингополучателя о наличии залога и лизингополучатель узнает о залоге уже после выкупа имущества, то залогодержателю вряд ли удастся обратить на имущество взыскание. В такой ситуации лизингополучатель, как указано в п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 17 февраля 2011 г. № 10 «О некоторых вопросах применения законодательства о залоге» будет считаться добросовестным приобретателем, которые не знал и не должен был знать о том, что он покупает имущество обремененное залогом.

Еще одним бонусом при выборе лизинга является то, что по регламенту некоторых лизинговых компаний тщательный анализ финансового состояния лизингополучателя при авансе 20-40% и на новый автотранспорт и иное ликвидное имущество не проводится, что позволяет согласовать договор лизинга в течение нескольких дней, если уже выбран предмет лизинга и продавец. Следует также предупредить, что договор лизинга не согласовывают на низко ликвидное имущество, имущество старше 5-7 лет, особенно если речь идет об автотранспорте и в иных случаях, предусмотренных внутренним регламентов отдельно взятой лизинговой компании. 

В таблице указаны основные преимущества и недостатки приобретения имущества в лизинг:

• Лизингополучатель часто получает существенную скидку, которая предусмотрена для лизинговой компании. 

• Возможна упрощенная (минимальное количество документов) и ускоренная система согласования (1-3 дня) при авансе 25-40%

• Для лизингополучателя есть несколько вариантов графика платежей и невысокая процентная ставка. Некоторые из них позволяют свести удорожание к минимуму.

• Позволяет снизить налогооблагаемую базу предприятия, поскольку все выплаты по лизинговому договору включаются в себестоимость, в результате чего снижается налог на прибыль. 

• Вся сумма НДС по договору ставится к зачету

• В результате ускоренной амортизации предмета лизинга объем налога на имущество уменьшается в три раза.

• Имущество находится в собственности лизинговой компании, что влечет риски в случае банкротства лизинговой компании или в случае залога лизингового имущества, которое после выкупа лизингополучателем остается в залоге 

• Задержка в очередном платеже приводит к изъятию имущества у лизингополучателя, при чем в упрощенном порядке, т.к. оно является собственностью лизинговой компании

В данной статье рассмотрены особенности приобретения транспортных средств, оборудования, спец техники и иного дорогостоящего непотребляемого имущества в лизинг. Лизинг при ответственном выборе лизинговой компании, поставщика и проверки всех условий договора является отличным инструментом, позволяющим не только приобрести выгодно в собственность имущество, но и существенно оптимизироваться налогообложение. При чем такая оптимизация будет полностью легитимна. И с учетом того, что в случае уклонения от уплаты налогов директор и главный бухгалтер могут оказаться под уголовным преследованием по ст. 199 УК РФ Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов оптимизировать налоги законно, используя такой гражданско-правовой инструмент как лизинг – это выгодно, а, следовательно, отвечает целям и задачам ведения коммерческой деятельности. 

Автор: Екатерина Авдеева, адвокат, Старший партнер Адвокатского бюро «МАГРАС», член Генерального совета Деловой России

Поделиться ссылкой:

• Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
• Нажмите здесь, чтобы поделиться контентом на Facebook. (Открывается в новом окне)
• Нажмите для печати (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться на LinkedIn (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться на Reddit (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Tumblr (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Pinterest (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Pocket (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в Telegram (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в WhatsApp (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в Skype (Открывается в новом окне)

Похожее

Возврат НДС при лизинге автомобиля в 2020 году

Облагается ли НДС лизинг автомобилей?

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг (если иное прямо не предусмотрено законом) на территории России подлежит обложению НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В случае с международной сделкой ситуация иная. Если российская организация — продавец автомобиля, отпускаемого за рубеж, то она вправе применить нулевую ставку по НДС (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом дополнительного подтверждения нулевого налога не требуется, поскольку автомобиль — несырьевой товар (п. 3 ст. 172 НК РФ). Лизинг — услуга, но в целях расчета НДС поставка объекта лизинга приравнивается к поставке товара (п. 11 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Если российская фирма — покупатель машины по лизингу из-за границы, то правомерно говорить о том, что сделка по импорту транспортного средства не будет облагаться налогом, поскольку:

1. Лизинг автомобиля — это арендная сделка (ст. 665 ГК РФ).
2. В подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо указано, что сделки по аренде наземных автотранспортных средств не должны рассматриваться как заключенные на территории России.
3. Поскольку, как мы уже отметили выше, НДС облагаются только те сделки, что заключены на территории России, не возникает повода для начисления НДС.

Отметим, что импорт автомобиля освобождается фактически от двойного налогообложения — от уплаты НДС на таможне и от уплаты налога на основании заключения, собственно, лизинговой сделки.

Что понимать под возвратом НДС

Другой вопрос — что понимать под возвратом НДС (в тех случаях, когда он при лизинге автомобиля все же начисляется).

Здесь возможны следующие варианты:

1. Обычный вычет по НДС.
   Самой очевидной трактовкой понятия «возврат НДС» можно считать принятие суммы налога, включенного в стоимость лизинговых платежей (либо импортного НДС, исчисленного на основе стоимости контракта в целом), к вычету — как исходящего НДС. Лизингополучатель имеет полное право включить НДС, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих основаниях.
2. Возмещение НДС при лизинге машины.
   Данный способ возврата налога может быть следствием применения первого. Если окажется, что входящие суммы НДС лизингополучателя по итогам квартала будут меньше исходящих (включающие лизинговый НДС либо представленные только им), то разницу можно вернуть из бюджета.
3. Возврат НДС при лизинге в случае отказа сторон от совершения сделки и последующей реституции (например, если автомобиль оказался ненадлежащего качества и завод принял его обратно).
   Здесь могут наблюдаться:
   • принятие НДС, исчисленного с лизинговых платежей, к вычету лизингодателем;
   • восстановление НДС, принятого к вычету, на стороне лизингополучателя.
4. Возврат НДС при аннулировании сделки (признании ее недействительной).

Здесь можно говорить о тех же самых транзакциях, что указаны в предыдущем пункте, но по другому основанию (и в другие сроки). Несмотря на схожесть обоих юридических механизмов, налоговые последствия применения каждого из них будут существенно различаться.

Возврат НДС как обычный вычет

Речь идет о совершенно стандартной для плательщика НДС процедуре — принятии исходящего налога (который фактически уплачивается в составе лизингового платежа) к вычету при исчислении платежа в бюджет исходя из величины входящего НДС (по выручке от контрагентов в рамках налогооблагаемых операций).

В общем случае вычет по НДС применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. Но нет никаких проблем с тем, чтобы перенести сумму исходящих НДС на любой из будущих кварталов в течение трех последующих лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). При этом счет-фактура от лизингодателя по платежу, с которого исчислен переносимый на будущее исходящий НДС, должен быть зарегистрирован в книге покупок лизингополучателя именно за тот квартал, в котором соответствующая сумма будет фактически принята к вычету.

В случае если суммы исходящего НДС больше сумм входящего налога, это означает, что лизингодатель косвенно переплатил налог в бюджет и имеет право вернуть переплату оттуда — в порядке процедуры возмещения НДС.

Как происходит возмещение НДС у лизингополучателя

Процедура возмещения НДС при лизинге у лизингополучателя (у лизингодателя в принципе по тем же правилам, в случае если у него есть переплата по исходящим суммам НДС) включает следующие основные этапы:

1. Подача в ФНС декларации за отчетный период, в котором исходящий налог (исчисленный в том же периоде или перенесенный с более ранних) превысил входящий (как следствие, в декларации заявлена сумма НДС к возврату).
2. Выявление ФНС наличия или отсутствия текущих недоимок. В случае если они есть, переплата по НДС в первую очередь направляется на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).
3. Возврат лизингополучателю денежных средств на расчетный счет либо зачет переплаты в счет будущих платежей в соответствии с заявлением налогоплательщика (п. 6 ст. 176 НК РФ).

То есть под возмещением НДС при лизинге автомобиля или иного объекта можно понимать как зачет, так и возврат денежных средств.

Если ФНС в течение 11 дней после завершения камеральной проверки не осуществит выплату на расчетный счет, то на сумму задолженности будут начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе от сделки

В случае если стороны лизингового соглашения решили расторгнуть сделку (и произвели реституцию — необходимые действия по возврату денежных средств и обратной доставке объекта лизинга исходному владельцу, чтобы ни у кого не было убытков), то лизингодатель получает право уменьшить исчисленный НДС на сумму налога по фактически принятым лизинговым платежам (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Подпишитесь на рассылку

При этом сторонам сделки необходимо осуществить ряд действий по отражению факта расторжения договора в учете — в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). Важнейшая роль в данных правоотношениях может быть отведена лизингополучателю. Дело в том, что в случае если к моменту расторжения сделки лизингополучатель поставил автомобиль на учет, он должен выставить лизингодателю счет-фактуру на стоимость лизинговых платежей и внести ее реквизиты в собственную книгу продаж (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-07-11/5176). Именно на основании данного счета-фактуры лизингодатель получит вычет по п. 5 ст. 172 НК РФ, а лизингополучатель восстановит НДС.

А если лизингополучатель машину на учет еще не поставил, то «мяч» будет на стороне лизингодателя, которому необходимо выписать контрагенту корректировочный счет-фактуру. На основании него второй восстановит НДС, а первый — примет его к вычету (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/280).

Добровольный отказ сторон от сделки — сценарий, который следует принципиально разграничивать со сценарием, при котором сделка признается недействительной (как вариант, в судебном порядке).

Возврат НДС при недействительной сделке: нюансы

Сделка может быть признана недействительной по разным причинам (правовые основания для этого определены в ст. 166–173.1 ГК РФ). При этом в положениях главы 21 НК РФ, которая регулирует порядок уплаты НДС, отсутствуют нормы, которые каким-либо образом регламентировали бы налогообложение в случае признания лизингового или иного гражданско-правового соглашения недействительным.

Нормы, отраженные в п. 5 ст. 171 НК РФ (и п. 4 ст. 172 НК РФ), имеют отношение к единственной процедуре — расторжению договора по воле сторон. Однако долгое время именно их регуляторы и суды считали применимыми к случаям, когда сделка признавалась недействительной (определение ВАС РФ от 09.10.2014 № 309-КГ14-2300, информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Ключевое в указанных нормах НК РФ то, что плательщик НДС (как вариант, лизингодатель) должен принять аннулированный в силу отказа от сделки НДС к вычету в том периоде, когда составлен счет-фактура от покупателя (либо применен корректировочный счет «от себя» в случае, если товар не состоял на учете у покупателя).

Однако примечательна позиция ВС РФ, приведенная в определении от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602 по делу № А33-17038/2015. Суд прямо отмечает, что НК РФ не регламентирует корректировку НДС в случае признания сделки неправомерной. И потому допускает, что такая корректировка необязательно должна осуществляться по правилам, отраженным в п. 5 ст. 171 НК РФ.

Так, суд считает допустимым отправку в ФНС продавцом уточненной декларации за тот период, в котором товары были изначально отгружены. Самый главный аргумент суда в поддержку такого подхода в том, что бюджет государства никак не страдает (при условии что прочие налоговые обязательства фирмой исполнены).

По принципу правовой аналогии новая позиция ВС РФ вполне применима и в правоотношениях лизинга.

Возможно, вам также будут интересны и полезны наши статьи по лизингу и НДС:

***

Возврат НДС может представлять собой несколько разных процедур — обычный вычет, возврат переплаты по налогу (возмещение), вычет при аннулировании сделки (либо отказе от нее обеих сторон). В зависимости от содержания сделки главную роль в документальном оформлении ее могут играть как лизингодатель, так и его контрагент.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Лизинг автомобиля — транспортный налог платит владелец авто

Главное управление ДФС в Днепропетровской области напоминает, что объектом налогообложения транспортным налогом (далее — налог) являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Нормы установлены п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ).

Плательщиками налога являются, в частности, юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, в соответствии с п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 НКУ являются объектами налогообложения (п 267.1.1 п. 267.1 ст. 267 НКУ).

Налогоплательщики — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по транспортному налогу (далее — Декларация) по форме, установленной в порядке, предусмотренном ст . 46 НКУ, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально. Форма Декларации утверждена приказом Министерства финансов Украины от 10.04.2015 № 415 «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу» с изменениями.

По объектам налогообложения, приобретенных в течение года, Декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (п.п. 267.6.4 п. 267.6 ст. 267 НКУ).

Согласно п «Б» п 14.1.97 п. 14.1 ст. 14 НКУ финансовый лизинг (аренда) является хозяйственной операцией, осуществляемой физическим или юридическим лицом и предусматривает передачу арендатору имущества, которое является основным средством согласно НКУ и приобретено или изготовлено арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений, связанных с правом пользования и владения объектом лизинга.

Итак, в случае передачи легкового автомобиля в финансовый лизинг (аренду) плательщиком транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в Украине согласно действующему законодательству, арендодатель (юридическое или физическое лицо — владелец транспортного средства). При этом Декларация подается по месту регистрации объекта налогообложения в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а уплата транспортного налога производится с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

ГФС

 

Лизинг коммерческого транспорта

Лизинг легкового автомобиля (автокредитование)

 

Пять мифов об аренде автомобиля

Лизингу часто дурно отзываются. И неудивительно: его запутанные термины звучат как корм для курса по крупным финансам, а дилеры, как известно, пренебрегают неудачными сделками от сбитых с толку покупателей автомобилей, которые просто хотят низких ежемесячных платежей.

Около 30% сделок с новыми автомобилями приходится на лизинг, но я убежден, что в лизинг следует брать больше людей. Когда производители поняли, что предлагаемые ими скидки наличными снижают стоимость при перепродаже, и когда кредитный кран снова начал течь свободно, автопроизводители сместили стимулы со скидок на финансирование с низкими процентными ставками и аренду.Если вы знаете, что ищете, и умно ведете переговоры, вы можете сэкономить на аренде и опровергнуть пять мифов, приведенных ниже.

1. Лизинг — плохая сделка . В общем, если вы держите машину далеко за пределами дня выплаты ссуды (или если вы сначала платите наличными), вы сэкономите деньги, купив. Но если вы обменяете свой автомобиль до погашения ссуды, стоимость обмена вряд ли покроет остаток по кредиту. И если вы делаете покупки и ведете переговоры с арендой так же сложно, как с покупкой, вы можете выйти вперед, взяв в аренду.

Допустим, вы ведете переговоры о покупке Nissan Altima 2.5 S 2013 года (цена стикера: 23 365 долларов) по счету-фактуре — 21 403 доллара — со скидкой 10% и пятилетней ссудой под 2,9%. Но через три года вы решаете, что хотите новую машину. Если вы торгуете Altima, вы, скорее всего, получите около 46% от установленной цены, или 10 621 доллар (стоимость перепродажи через три года, согласно Синей книге Келли). Тогда вам придется погасить ссуду. Вычислите, что ваши общие наличные расходы составят 9 525 долларов.

Но если вы сдадите эту новую Altima в аренду на три года, ваши ежемесячные платежи составят 179 долларов с авансовым платежом в 1820 долларов (Nissan предлагал субсидированную аренду Altima 2013 года).Когда вы сдадите машину в конце срока аренды, вы просто уйдете (если только вы не превысите выделенный пробег или не столкнетесь с необычным износом). Общая стоимость наличных средств: 8 264 доллара. В этом случае лизинг сделает вас богаче на 1261 доллар.

В большинстве штатов вы платите налоги только с фактических арендных платежей, поэтому лизинг может продвинуть вас еще дальше (см. Номер 3 ниже). Кроме того, вам обычно не нужно приносить наличные для сдачи в аренду.

2. Практически невозможно договориться о хорошей аренде .Практически каждый аспект аренды подлежит обсуждению. Но сначала вам нужно понять жаргон:

Капитализированная стоимость . В сфере лизинга это цена автомобиля. Вы должны торговаться по этой цифре так же активно, как если бы вы торговались по цене, если бы вы покупали.

Денежный фактор. Чем меньше это число, тем лучше (вам нужно умножить его на 2400, чтобы получить оценку процентной ставки). Иногда дилеры не хотят раскрывать денежный фактор, так что будьте настойчивы.

Остаточная стоимость . Это стоимость автомобиля или грузовика по окончании аренды.

Завышенная остаточная стоимость снижает ваши ежемесячные платежи, но также может сковать вас наручниками. По словам Тарри Шебеста, президента LeaseCompare.com, более реалистичная остаточная стоимость упростит продажу аренды, обменять свой автомобиль в середине срока аренды или купить автомобиль в конце срока аренды.

Покупайте для сдачи в аренду у дилеров, банков и кредитных союзов, уделяя особое внимание денежному фактору и остаточной стоимости.(Независимо от того, кто пишет ваш договор аренды, вам придется поторговаться с дилером по поводу капитализированной стоимости.) Вы также можете перейти на LeaseCompare.com, чтобы сравнить цены и подать заявку на аренду. Или посмотрите LeaseWise. За 350 долларов сервис купит по крайней мере пять дилеров в вашем районе.

3. Налоговые льготы предоставляются только предприятиям . Налоговое законодательство позволяет предприятиям вычитать ежемесячные лизинговые платежи как расходы.

Но и физическим лицам налоговые льготы предоставляются. В большинстве штатов вы платите налог с продаж только с ежемесячных платежей, а не с цены автомобиля.В приведенном выше примере Altima вы должны заплатить налоги примерно на 8 264 доллара, а не на 21 403 доллара за автомобиль. (Арканзас, Иллинойс, Мэриленд, Оклахома, Техас и Вирджиния взимают налог с продаж со всей цены.)

4. Вам придется заплатить огромные сборы, когда вы сдадите машину . Типичное ежегодное выделение от 10 000 до 15 000 миль — это скупо, а штраф от 20 до 25 центов за милю за превышение лимита кажется устрашающим. Но если вы покупаете автомобиль, вас также штрафуют за пробег, превышающий средний, при обмене на него.

Вы можете договориться о более высоком лимите миль в обмен на более высокий ежемесячный платеж и при этом сэкономить деньги.

5. Если вы хотите уйти раньше, вы застряли . Несколько платных веб-сайтов, включая LeaseTrader.com и Swapalease, подбирают людей, которые хотят досрочно расторгнуть договор аренды, с теми, кто хочет взять на себя краткосрочную аренду. На LeaseTrader.com вы платите 90 долларов за размещение вашего автомобиля и 250 долларов за завершение передачи аренды.

Включают ли платежи по аренде авто налог с продаж? | Малый бизнес

Автор: Chron Contributor Обновлено 20 октября 2020 г.

Аренда автомобиля через ваш бизнес часто позволяет использовать арендные платежи в качестве вычета коммерческих расходов.Лизинг структурирован иначе, чем покупка, и вы фактически платите за использование автомобиля, а не за автомобиль. В результате в большинстве штатов с каждого арендного платежа взимается налог с продаж.

Как работает налог на арендованный автомобиль

Когда вы арендуете автомобиль, в большинстве штатов вы не платите налог с продаж с цены или стоимости автомобиля. Вместо этого к каждому ежемесячному арендному платежу будет добавлен налог с продаж. Например, если срок аренды составляет 400 долларов в месяц, а налог с продаж на арендованный автомобиль в вашем районе составляет 7 процентов, ваш фактический арендный платеж составит 400 долларов плюс 28 долларов налога, или 428 долларов в месяц.Арендный платеж и сумма налога с продаж будут указаны в листе аренды автомобиля. Калькулятор аренды автомобиля может дать вам представление о том, чего ожидать.

Проверьте свой штат

Некоторые штаты не облагают налогом аренду с использованием метода налога на платежи. В Огайо вы платите налог с продаж авансом на капитализированную стоимость аренды. В некоторых штатах, в том числе в Техасе и Иллинойсе, взимается налог с продаж с покупной цены автомобиля, даже если он сдан в аренду. Этот налог должен быть оплачен заранее. В Нью-Джерси вы можете выбрать, платить ли авансовый налог с продаж либо на покупную цену, либо на общую сумму арендных платежей.Законы штата о налоге с продаж могут измениться, поэтому дилер, у которого вы арендуете автомобиль, объяснит, как и когда вы платите налог с продаж.

Принятие решения о сокращении капитальных затрат

Снижение капитализированных затрат — это срок аренды авансового платежа. Это происходит, если вы вкладываете денежные средства или торговый капитал, чтобы снизить капитализированную стоимость арендованного автомобиля. Снижение капитальных затрат снижает арендную плату, поэтому сумма налога с продаж также будет уменьшена, если налог взимается ежемесячно. С точки зрения владельца бизнеса, учитывая тот факт, что арендные платежи могут вычитаться из налогооблагаемой базы, более низкие арендные платежи могут не принести особой выгоды, поэтому решение о сокращении капитализированных затрат следует рассматривать с учетом других налоговых последствий.

Учитывайте налоговые последствия

При сравнении покупки с арендой, введение налога на оплату арендованного автомобиля снизит первоначальные затраты на посадку в транспортное средство. С налогами, включенными в платеж, вы не платите налог на полную стоимость автомобиля, но вы платите налог с продаж на финансовые расходы. Деньги подоходного налога, которые ваш бизнес может сэкономить за счет вычета арендных платежей, вероятно, перекрывает любые различия в налоге с продаж, уплаченных между покупкой и лизингом.

Налоговые преимущества лизинга бизнес-автомобилей по сравнению сПокупка

Если вы рассматриваете лизинг автомобиля для своего бизнеса, вам может быть интересно, что лучше: лизинг или покупка. Вот несколько факторов, которые следует учитывать, в том числе тот, который дает вашему бизнесу лучшие налоговые льготы.

Платежи по ссуде и арендные платежи

Покупка автомобиля означает ссуду на определенную сумму, которую вам придется выплатить, даже если стоимость автомобиля окажется ниже суммы ссуды. Это может произойти, например, если автомобиль попал в аварию. При лизинге автомобилей остаточная стоимость в конце срока аренды может снизить стоимость аренды, а если вы получите закрытый договор аренды, вы можете уйти без штрафных санкций.

Вот несколько факторов, которые следует учитывать при принятии решения о лизинге или покупке бизнес-автомобиля:

Налоги и арендованные автомобили по сравнению с купленными

Амортизация: « Амортизационные вычеты недоступны для предприятий, которые предпочитают арендовать автомобили вместо их покупки, поскольку это, как правило, операционная аренда, — сообщила в электронном письме Тара Алфорд, старший налоговый бухгалтер CS&L CPA. Допускается вычет расходов по аренде.»

Амортизация — это вычитаемые расходы по стоимости транспортного средства, распределенные в течение срока его эксплуатации. Ускоренная амортизация, включая вычет по разделу 179 или бонусную амортизацию, может быть доступна для приобретенного коммерческого автомобиля. Это увеличивает сумму вычитаемых расходов в первый год владения автомобилем и его использования вашим бизнесом.

Чтобы получить амортизацию или вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более 50% времени для деловых поездок.

Расходы на пробег: Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем, регистрирующим Приложение C, вы можете вычесть расходы на пробег как арендованных, так и приобретенных транспортных средств.Корпорации или товарищества должны регистрировать фактические расходы на автомобили. Увеличенный пробег автомобиля, которым вы владеете, может снизить его стоимость при перепродаже. У арендованных автомобилей есть ограничения по пробегу, и вы можете быть оштрафованы за превышение лимита.

Вы можете использовать либо стандартный пробег, либо фактическую стоимость арендованного автомобиля. Но если вы хотите использовать стандартную ставку пробега для арендованного автомобиля, вы должны начать использовать эту ставку в первый год, когда автомобиль будет доступен для вашего бизнеса, и использовать ее в течение всего срока аренды.

Элфорд также пояснил, что не имеет значения, кто ведет машину — владелец бизнеса или сотрудник, — когда решает, брать ли его в аренду или покупать, за исключением случаев, когда речь идет о личном использовании транспортного средства.Но она сказала, что владелец бизнеса имеет больше контроля над этим личным использованием.

Как для арендованных, так и для приобретенных автомобилей, которые вы используете в своем бизнесе, вы должны отслеживать пробег и разделять его между служебным и личным вождением. Вы можете использовать письменный журнал в автомобиле или попробовать приложение для измерения пробега.

«Помимо налоговых льгот, — добавил Олфорд, — предприятиям также следует учитывать, является ли денежный поток фактором при принятии решения. Если компания рассматривает возможность покупки автомобиля, планирование сроков покупки может обеспечить долгожданную налоговую выгоду для его налоговая декларация.»

Другие факторы, которые следует учитывать при принятии решения

Первоначальные затраты: Первоначальные затраты на лизинг и покупку различаются (авансовый платеж по сравнению с первым месяцем / гарантийным депозитом), поэтому вам необходимо учитывать их в каждом конкретном случае.

Страхование: Как для аренды, так и для владения вам необходимо предоставить продавцу подтверждение наличия страховки на определенную минимальную сумму.

Износ: На вашем автомобиле чрезмерный износ (все эти маленькие вмятины в кузове) может снизить стоимость при перепродаже.С арендованным автомобилем с вас может взиматься плата, если износ является «чрезмерным». Взаимодействие с другими людьми

Конец срока: Купив автомобиль, вы можете делать с ним все, что захотите, в любое время. С арендованным автомобилем вы выбираете между его покупкой или сдачей. Конечно, дилер может заключить сделку по аренде еще одного автомобиля.

Вопросы, которые стоит задать себе, прежде чем принять решение

У вас есть наличные для первоначального взноса? Если вы беспокоитесь о том, чтобы внести наличные от вашего бизнеса в качестве первоначального взноса, рассмотрите возможность аренды.Некоторые договоры аренды не требуют первоначального взноса, но большинство автокредитов требует.

Сколько миль вы будете проезжать каждый год? Найдите время, чтобы определить, сколько будет ездить ваш деловой автомобиль. Условия автолизинга включают ограничение на пробег, и вам придется заплатить больше за аренду, если вы хотите покрыть дополнительные мили. С другой стороны, покупка автомобиля не имеет ограничения на количество миль.

Что вы хотите сделать с машиной по истечении срока аренды? Когда вы выплатили ссуду на покупку автомобиля, вы по-прежнему владеете автомобилем, и вы можете оставить его себе, продать сотруднику или использовать для обмена.По окончании аренды автомобиля вы отдаете арендованный автомобиль и получаете еще один или можете договориться о покупке с дилером.

в заключение …

Алфорд пришел к выводу, что минимальные факторы, которые следует учитывать при принятии решения об аренде и покупке:

• Будет ли транспортное средство финансироваться или будет куплено за наличные
• Ставка финансирования
• Срок службы автомобиля
• Ожидаемый годовой пробег и
• Существуют ли ограничения на вычеты.

комиссионных, которые вам придется заплатить при аренде автомобиля

Аренда автомобиля предполагает определенные сборы, которые вам обычно не нужно платить, если вы покупаете автомобиль.

Многие люди сбиты с толку, когда слышат «без денег» по аренде, думая, что это буквально означает, что вы уезжаете с нулевым первоначальным взносом — это не всегда так.

Первоначальный взнос по договору аренды составляет только одну часть денежных средств, подлежащих уплате при подписании договора аренды.

Вот где большинство людей сбиты с толку. (Примечание: некоторые договоры аренды позволяют включать все сборы в ежемесячный арендный платеж, но это не норма)

Давайте посмотрим на все сборы и налоги, с которыми вы, вероятно, столкнетесь при аренде:

Комиссия за приобретение:

Иногда называется банковской комиссией — это сумма, взимаемая лизинговой компанией за оформление договора аренды. По сути, для них это еще один источник прибыли в дополнение к расходам на финансирование.

Плата за приобретение обычно колеблется от 250 до 1000 долларов (автомобили повышенной комфортности находятся на более высоком уровне).

Плата за приобретение иногда может быть предметом переговоров, но это случается редко. Часто плата добавляется к капитализированной стоимости (цене транспортного средства), чтобы она включалась в ежемесячный арендный платеж. В противном случае он будет оплачен авансом как часть наличных при подписании.

Залог:

Не все договоры аренды требуют внесения залога, а с теми, которые требуют, иногда можно договориться.Гарантийный депозит обычно равен или немного превышает ваш ежемесячный арендный платеж и подлежит оплате при подписании.

Залог будет возвращен вам в конце срока аренды, если у вас не будет чрезмерного износа или превышения лимита пробега, и в этом случае соответствующая сумма будет снята до вашего возмещения (если у вас еще есть остаток).

Мы советуем вам попытаться договориться об отмене этой платы, если это возможно, особенно если у вас есть хороший кредит или если вы арендовали жилье у той же компании в прошлом.

Комиссия за ликвидацию

Если вам повезет, с вас не будут взимать эту плату, но в большинстве договоров аренды взимается плата за распоряжение в размере от 200 до 450 долларов. Этот сбор компенсирует лизинговой компании расходы на утилизацию транспортного средства после его возврата. (В основном уборка и продажа автомобиля — обычно на аукционе).

Если вы приобретаете автомобиль в конце лизинга, с вас обычно не взимается плата.

Авансовый платеж

Первоначальный взнос является необязательным во многих договорах аренды, и мы обычно советуем вам не вносить авансовый платеж из-за риска потери, если ваш автомобиль будет подсчитан или украден в течение срока аренды.Некоторые договоры аренды требуют первоначального взноса — обычно от 1500 до 5000 долларов. Любой авансовый платеж, который вы предоставите, снизит ваш ежемесячный арендный платеж.

В большинстве штатов с любого авансового платежа взимается налог с продаж.

Плата за документацию, тег, название, регистрацию и лицензионные сборы

Как и при обычной покупке автомобиля, вам придется заплатить дилерский и государственный лицензионные сборы. Плата за документацию дилера может составлять от 50 до 695 долларов. Остальные сборы являются официальными государственными и местными сборами, которые дилер собирает и направляет в соответствующие государственные органы от вашего имени.Эти сборы не подлежат обсуждению, однако сборы за документацию варьируются от дилера к дилеру, и в некоторых штатах ограничивается сумма, которую дилеры могут взимать.

Выплата за первый месяц

Автолизинг похож на аренду дома — платежи нужно вносить в начале каждого месяца. С автокредитом вы платите в конце каждого месяца.

Из-за этого арендная плата за первый месяц обычно уплачивается при подписании договора аренды. Технически это не дополнительная плата, но это то, что застает людей врасплох.Иногда случаются сделки по аренде, при которых не взимается плата за первый месяц. Это означает, что вы получаете скидку на один месяц, а не на то, что платеж будет переведен в платежи за будущий месяц.

Налог с продаж

В большинстве штатов вам нужно заплатить налоги только за часть транспортного средства (амортизированную часть, которую вы израсходуете во время аренды). Налоги включены в ваш ежемесячный арендный платеж, поэтому вам не нужно беспокоиться об уплате авансом.

Однако правила различаются от штата к штату.В Иллинойсе и Техасе вы должны платить налог с продаж на полную стоимость транспортного средства, а в некоторых штатах налог взимается авансом. Эти законы постоянно меняются, поэтому проконсультируйтесь с вашим местным DMV, чтобы узнать конкретную ситуацию в вашем штате.

Об авторе

Грегг Фидан — основатель RealCarTips. После того, как его ограбили при первой покупке автомобиля, он посвятил несколько лет поиску лучших способов избежать мошенничества и вести переговоры. лучшие автомобильные предложения.Он написал сотни статей на тему покупки автомобилей и научил тысячи покупателей автомобилей, как получать самые выгодные предложения.

Налоги с продаж демистифицированы: объяснены платежи по аренде автомобиля

Сколько стоит аренда машины? Мы всегда много слышим о первоначальных взносах, различных схемах ежемесячных платежей и всевозможных сборах, но как насчет старых добрых налогов?

Налог с продаж составляет относительно небольшую, но значительную часть ваших ежемесячных арендных платежей.Разберитесь, как они работают, чтобы иметь четкое представление о том, сколько вы заплатите при следующей аренде автомобиля.

Как облагается налогом аренда автомобилей

Все штаты, кроме пяти, взимают налог с продаж с транспортных средств, купленных или взятых в аренду. (Если вы живете на Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире или Орегоне, прекратите читать эту статью! В вашем штате нет налога с продаж, вам повезло.)

В противном случае вам придется платить, и, в отличие от некоторых других элементов ваших арендных платежей, переговоры с налогами не ведутся.

Сумма ваших налогов зависит от штата, в котором вы подписываете договор аренды.

В некоторых штатах вам нужно будет заплатить только налог на первоначальный взнос за автомобиль.

В большинстве случаев, вы должны будете платить налоги с суммы ваших ежемесячных платежей. В этом случае ваши налоговые платежи на самом деле определяются остаточной стоимостью автомобиля или тем, насколько он обесценивается в течение периода аренды. В этом есть смысл, поскольку вы не покупаете машину. Амортизация подобна стоимости автомобиля, который вы израсходовали при аренде.

И в нескольких штатах, а именно Техас, Нью-Йорк, Миннесота, Огайо, Джорджия и Иллинойс — вы должны платить налоги на всю стоимость автомобиля!

Способ оплаты также зависит от штата. Во многих местах налог может быть включен в ваши ежемесячные платежи. В других штатах, включая те, которые я только что упомянул, облагая налогом полную продажную цену автомобиля, единовременная сумма налога с продаж должна быть выплачена авансом при подписании.

Имейте в виду, что налог с продаж отличается от любых сборов, которые вам могут потребоваться за лицензирование, регистрацию и документацию в вашем штате или округе.Ваш автомобиль также может облагаться ежегодным налогом на имущество в зависимости от его текущей стоимости. (Это входит в ежегодный регистрационный сбор автомобиля.)

Вычеты: доступны ли они вам?

Хорошая новость о налоге с продаж заключается в том, что если вы используете машину для работы, вы можете вычесть из ваших ежегодных государственных или федеральных налогов.

Ваши налоги с продаж могут быть вычтены как коммерческие расходы, если вы используете автомобиль в рамках своего малого бизнеса или для работы в качестве работодателя в компании.В любом случае, если вы также управляете автомобилем для личного пользования, вы можете запросить вычеты только за «процент» транспортного средства, которое используется для бизнеса.

Таким образом, если 75% вашего пробега используется для бизнеса, а 25% — для личных нужд, вы можете получить вычеты в размере 75% от уплаченного вами налога с продаж. Для этого вам просто нужно быть осторожным и задокументировать, сколько миль вы проехали по делам или в личных целях.

Имейте в виду, что удержание авансового платежа не может быть подано сразу, но должно быть распределено на весь срок службы автомобиля.Кроме того, вы можете не соответствовать требованиям, если ваши арендные платежи превышают годовой лимит.

Все это может быть сложно, поэтому, если вы планируете подавать такие вычеты, лучше всего нанять налогового бухгалтера, чтобы навести порядок.

Вы экономите на налогах, сдавая машину в лизинг?

Это простой вопрос: да! (Обычно.)

При покупке автомобиля вы должны будете заплатить налог с продаж на всю стоимость автомобиля.

Для лизинга, если вы не проживаете в этой горстке штатов, ваш налог с продаж рассчитывается на основе суммы ваших ежемесячных платежей.Это делает налог с продаж на арендованный автомобиль намного меньше, чем на приобретенный вами автомобиль.

Если вы арендуете автомобиль за 30 000 долларов с остаточной стоимостью 20 000 долларов, например, вы будете платить 10 000 долларов ежемесячно в течение срока аренды. Это означает, что вы должны налоги только с 10 000 долларов вместо 30 000 долларов.

Заранее ознакомьтесь с законами своего штата, чтобы знать, с какой системой вы имеете дело. В некоторых случаях нет разницы в налогах между покупкой и лизингом, но в большинстве штатов вы значительно экономите, сдавая в аренду.

Как рассчитать налоги

Рассчитать налоги на аренду очень просто. Как и в случае с любым другим налогом с продаж, вы просто умножаете ставку государственного налога на сумму ваших ежемесячных платежей. Если ваши налоги будут включены в ежемесячные платежи, разделите это на количество месяцев, в течение которых вы будете держать аренду, чтобы узнать, сколько налогов вы будете платить каждый месяц.

Или умножьте налоговую ставку на ваш базовый ежемесячный платеж. (Не забудьте также о налоге на первоначальный взнос!)

Для демонстрации:

Давайте снова возьмем автомобиль за 30 000 долларов с остаточной стоимостью 20 000 долларов.

Если вы живете в одном из штатов, в которых действует полный налог с продаж, вы должны заплатить налог в размере 30 000 долларов. Таким образом, в Нью-Йорке, где налог с продаж составляет 4%, вы заплатите 1200 долларов в виде налогов,

.

В противном случае вы платите налоги только с 10 000 долларов.

Налог с продаж в Нью-Джерси, например, составляет 6,625%. Итого 662,50 доллара.

Если вы включите это в свои ежемесячные платежи, для 24-месячной аренды это составит около 28 долларов в месяц или 18,50 долларов в месяц для 36-месячной аренды.

Как видите, большое значение имеет место регистрации автомобиля! Нью-Йорк и Нью-Джерси — соседи, но для одного и того же автомобиля в одном штате вам придется заплатить 1200 долларов авансом в виде налогов, а в другом — всего 20 или 30 долларов в месяц.

Поскольку сумма налога основана на общей сумме ваших ежемесячных платежей, не имеет большого значения, вносите ли вы большой первоначальный взнос или вообще не вносите первоначальный взнос. Вопрос только в том, как вы хотите распределить налоговые платежи.

Сборы и налоги, связанные с лизингом автомобилей (Полное руководство)

Автолизинг может оказаться сложной финансовой задачей.

Представьте себе: вы целый день проводите с дилером, обсуждая единую ежемесячную арендную плату за ваш новый автомобиль.Все кажется кристально чистым, и вы готовы заполнять бумаги.

Тогда БАМ! Дилер взимает с вас два авансовых платежа, плату в конце срока аренды И налог с продаж. Стоимость, которую, как вы думали, вы собираетесь заплатить, резко возрастает, и вы чувствуете себя идиотом, потому что либо:

• Вы заплатили и вас обманом заставили заплатить за услуги и услуги, которых вы не понимали.
• Вы не заплатили и ушли, а это значит, что весь день был потрачен впустую, и вам придется снова проходить процесс аренды.

Этого не должно происходить. Лизинг транспортных средств может быть гораздо менее стрессовым, если вы подготовитесь ко всем ожидаемым расходам. Мы поможем вам:

• Затраты на начало аренды
• Единовременные платежи лизинговой компании или представительства
• Государственный и местный налог с продаж
• Лицензионные и регистрационные сборы

По некоторым из них можно договориться, по другим — нет. В любом случае, знание сборов и налогов, связанных с вашей арендой, придаст вам уверенности в поиске лучшей финансовой сделки.

Итак, приступим.

Затраты на начало аренды автомобиля

Многие лизинговые сделки требуют от вас уплаты фиксированной суммы в начале срока аренды. Эта сумма складывается из нескольких платежей, которые называются авансовыми или наличными.

В зависимости от предложения, авансовые расходы могут достигать нескольких тысяч долларов, вплоть до пятизначной суммы для дорогих автомобилей класса люкс.

Некоторые сделки по аренде сопровождаются нулевыми наличными расходами.В этих случаях сборы, которые вы обычно платите вначале, включаются в ежемесячный арендный платеж.

Это замечательно, если у вас нет свободных денег в начале аренды, но обычно увеличивает общую стоимость аренды.

Авансовый платеж

Первоначальный взнос вносится авансом и напрямую вычитается из стартовой цены нового автомобиля. Вам решать, сколько отложить вообще.

При расчете аренды все авансовые платежи, скидки, обмены и переговоры вычитаются из покупной цены транспортного средства, которая может быть меньше рекомендованной рекомендованной ценой.

Лизинговая компания применяет проценты на оставшуюся часть, которая называется чистыми капитальными затратами. Чем больше ваш первоначальный взнос, тем меньше чистая капитализированная стоимость и, следовательно, меньше денег для начисления процентов.

Полная стоимость аренды всегда дешевле, если вы предлагаете первоначальный взнос. Единственный недостаток заключается в том, что вам нужно заплатить крупную сумму наличными, и обычно это не единственный авансовый платеж при аренде.

Залог

Залог — это добровольный платеж, который снижает риск того, что вы не заплатите свой ежемесячный платеж.Он выплачивается в начале аренды, и это уменьшает ваши ежемесячные платежи. Залог возвращается вам в конце срока аренды, если нет неоплаченных платежей.

Залог не является первоначальным взносом; это не уменьшает капитал, вложенный в ваш автомобиль. Но это может снизить процент, применяемый к этому капиталу.

Лизинг, как и любые финансовые услуги, подвержен сильному влиянию риска, и риск отражается в вашем кредитном рейтинге, который является одним из основных факторов, формирующих процентную ставку (годовая процентная ставка или денежный фактор), применяемой к вашей аренде.

Гарантийный депозит значительно снижает этот риск, позволяя лизинговой компании предлагать более низкую процентную ставку.

Арендная плата за первый месяц

Лизинг — это фактически сдача в аренду. Как и при аренде квартиры, арендная плата за первый месяц по автокредиту подлежит оплате авансом.

Хотя другие авансовые платежи обычно являются добровольными, арендная плата за первый месяц является обязательной для каждого договора аренды.

Прочие авансовые платежи по аренде

В зависимости от вашего договора аренды могут взиматься дополнительные авансовые платежи, такие как единовременные сборы дилера или лизинговой компании, налог с продаж, регистрационные и лицензионные сборы, а также страхование.

Они будут рассмотрены в следующих разделах.

Единовременная арендная плата

Эти сборы взимаются дилером или лизинговой компанией за приобретение арендованного автомобиля и обработку всех связанных документов и обработки во время аренды.

Комиссия за приобретение (комиссия банка)

Комиссия за приобретение взимается лизинговой компанией за оформление договора аренды и приобретение автомобиля для вас.

Обычно она находится в диапазоне от 495 до 995 долларов, в зависимости от автомобильной компании.Плата за приобретение дорогих и роскошных автомобилей выше, чем у дешевых автомобилей.

Комиссия за приобретение оплачивается авансом или добавляется к чистым капитальным затратам и распределяется между вашими ежемесячными арендными платежами.

Комиссия за ликвидацию

Комиссию за отчуждение также взимает лизинговая компания. В конце срока аренды он должен покрыть расходы на чистку, хранение, доставку и документацию, связанную с перепродажей автомобиля.

Плата за утилизацию обычно составляет около 350 долларов.И, зачастую, производители предлагают отказаться от платы, если вы решите взять у них в аренду другую модель.

Административный сбор (Сбор за документацию)

Административный сбор взимается дилерским центром за обработку всей документации, процессов адаптации и накладных расходов, связанных с вашей арендой.

Этот сбор сильно отличается от дилера к дилеру и от штата к штату. Дилеры не стремятся договариваться об этой комиссии, но вы можете немного снизить ее, если поймаете их в нужный момент.

Вот хороший ресурс для средних административных сборов, взимаемых в каждом штате, а также информация о предельных размерах сборов, установленных штатом.

Цена выкупа

Обычно ваш договор аренды включает пункт о выкупе, который дает вам возможность выкупить свой автомобиль у лизинговой компании по окончании срока аренды.

В большинстве случаев цена выкупа равна остаточной стоимости, но если вы хотите купить автомобиль в середине срока аренды, компания пересчитает эту цену.

Комиссия за лизинговый своп

Если вас не устраивает арендованный автомобиль, возможно, есть способ передать договор аренды другому лицу, которое продлится до конца срока аренды. Это называется арендным свопом.

Если лизинговая компания одобрит, договор может быть передан, но связанные с этим документы и проверки кредитоспособности будут взиматься в качестве арендного свопа или комиссии за передачу арендного договора.

Комиссия за досрочное расторжение

Не рекомендуется, но вы можете расторгнуть договор до истечения срока его действия.В этой погоне лизинговая компания подсчитает свои убытки и назначит вам крупный штраф.

Moneywise, досрочное расторжение договора аренды — это всегда самый дорогой вариант, поэтому по возможности его следует избегать.

Налог с продаж на арендованные автомобили

В большинстве штатов и в Канаде с суммы первоначального взноса и ежемесячных арендных платежей взимается государственный и местный налог с продаж.

Остаточная стоимость не облагается налогом с продаж, что является одним из преимуществ лизинга.

Вот хороший ресурс, чтобы узнать ставку налога с продаж в вашем штате.

Обычно налог с продаж включается в ваше предложение аренды, но всегда перепроверяйте. Некоторые дилерские центры могут рекламировать арендные цены без учета налога с продаж, что приводит к обманчиво выгодным сделкам.

Налоговые законы различаются от штата к штату. Такие штаты, как Техас, Нью-Йорк, Миннесота, Огайо, Джорджия и Иллинойс, требуют уплаты всех применимых налогов с продаж во время подписания договора аренды. Это означает, что в этих штатах вы платите налог с продаж авансом, и его стоимость исключается из ежемесячного арендного платежа.

Штаты без налога с продаж

В перечисленных ниже штатах налог с продаж не взимается:

.

• Аляска
• Делавэр
• Монтана
• Нью-Гэмпшир
• Орегон

Вместо этого они полагаются на отдельные округа и города для управления своим собственным налогом с продаж на уровне штата.

Местный налог

В некоторых городах и населенных пунктах с покупок взимается местный налог с продаж. Они либо добавляются к государственному налогу, либо взимаются вместо государственного налога (если штат не взимает налоги).

Найдите общую сумму применимого налога с продаж с помощью калькулятора Avalara.

Сборы за регистрацию и регистрацию

Департамент транспортных средств вашего штата взимает различные сборы за регистрацию и лицензирование вашего транспортного средства для движения по дорогам общего пользования.

Эти сборы полностью зависят от законодательства вашего штата. Они являются обязательными и не подлежат обсуждению.

Уточните в местном DMV, какой именно тип и сумму вы должны будете уплатить неприменимым платежам. Наиболее распространенные сборы описаны ниже.

Регистрационный сбор

Эта плата взимается за регистрацию автомобиля на свое имя. Обычно это стоит менее 100 долларов.

Сборы за номерной знак / бирку

DMV взимает небольшую плату за выдачу номерных знаков и меток транспортных средств. Бирки и таблички необходимы на передней и задней части каждого транспортного средства на дороге.

Регистрационный взнос

Право собственности — это официальный юридический документ, подтверждающий владельца транспортного средства. Лизинговая компания владеет правом собственности на арендованный автомобиль, но клиенты по-прежнему обязаны за него платить.

Страхование

Конечно, почти все автомобили на дороге требуют той или иной страховки.

Государство и ваша лизинговая компания предъявляют особые требования относительно того, какой тип страхования вам нужен и какой размер покрытия он должен предоставить.

Предсказать или договориться о цене страховых продуктов практически невозможно. Это зависит от множества факторов, включая:

• конкретный автомобиль
• Расположение
• Возраст водителя и история вождения
• Кредитный рейтинг
• Текущий страховой статус
• Собственные активы
• Семейное положение

Однако вы можете делать покупки по нескольким предложениям, чтобы выбрать лучшее для ваших нужд.

Ниже описаны наиболее популярные виды страхования арендованных автомобилей.

Страхование ответственности

Большинство штатов требует, чтобы водители приобретали страховку минимальной ответственности. Эта страховка защищает других водителей, пешеходов, владельцев собственности и государственную собственность в случае аварии во время вождения.

Страхование ответственности не покрывает ваши собственные медицинские счета или расходы на ремонт автомобиля.

Автострахование

Эта страховка защищает арендованный автомобиль от повреждений, краж, стихийных бедствий и т. Д.

Он обеспечивает страхование, даже если вы виноваты, поэтому большинство лизинговых компаний требуют, чтобы вы приобрели полис с адекватным покрытием.

Страхование GAP

Автомобили со временем обесцениваются. Амортизация происходит быстрее всего в первый год и со временем снижается. По прошествии пяти лет стоимость автомобиля обычно составляет половину первоначальной стоимости.

Как правило, выплаты по автострахованию зависят от текущей рыночной стоимости автомобиля. В большинстве случаев это меньше стоимости аренды.

Если автомобиль пересчитан, скорее всего, вы все еще должны деньги лизинговой компании. Вот почему многие лизинговые компании требуют, чтобы вы приобрели страховой полис GAP.

Страхование

GAP, или гарантированная защита активов, покрывает разницу между суммой вашей задолженности по аренде автомобиля и суммой, которую выплачивает страховая компания. Он нужен для того, чтобы помочь лизинговой компании вернуть часть стоимости автомобиля в случае полной потери.

Не ослепляй

Как и было обещано — это все сборы, которые вы должны заплатить при подписании нового договора аренды транспортного средства.Теперь, когда у вас есть эта информация, вас не обманут дилеры, и вы сможете договориться о более выгодной сделке по арендованному автомобилю!

Налоговое преимущество

— лизинг по сравнению с покупкой

Когда дело доходит до покупки или аренды Toyota, необходимо взвесить множество факторов, чтобы принять оптимальное финансовое решение для себя и / или своего бизнеса. Это означает, что необходимо тщательно учитывать любые различия в стоимости, например, как будет облагаться налогом ваш новый автомобиль.

Итак, есть ли преимущества лизинга или покупки с точки зрения налогов? Эта тема может стать немного сложной, но мы здесь, чтобы помочь вам найти ответы, которые вы ищете в Lancaster Toyota.

Обратите внимание, что в каждом штате действуют разные налоговые законы и ставки, поэтому обязательно проверьте, какие из них применяются в вашем регионе. Мы использовали налоговые законы и ставки Пенсильвании для получения следующей информации.

По данным Департамента доходов Пенсильвании за 2019 год:

• Государственный налог с продаж составляет 6%
• Местный налог с продаж составляет 1% в Аллегейни и 2% в Филадельфии
• Городской налог с продаж составляет 2% в Филадельфии
• Налог на аренду автотранспортных средств составляет 3%

Как взимаются налоги при покупке автомобиля?
Вы будете платить налог с продаж в размере 6% (плюс любой местный или городской налог с продаж, который применяется к вам) от всей покупной цены автомобиля.

Что делать, если вы обменяете автомобиль при покупке?
В Пенсильвании, если вы обменяете транспортное средство, то вы будете платить налог только с разницы между стоимостью вашего нового автомобиля и его стоимостью при обмене. Например, если вы продаете автомобиль стоимостью 10 000 долларов США и покупаете автомобиль стоимостью 30 000 долларов США, вы будете платить налоги только с разницы в 20 000 долларов США, что составит 1200 долларов США в виде налогов.

Как взимаются налоги при аренде автомобиля?
При аренде автомобиля вы должны будете заплатить 3% -ный налог штата Пенсильвания за аренду автотранспортного средства в дополнение к 6% -ному налогу штата с продаж (плюс любой местный или городской налог) от арендной цены.

Итак, если налог с продаж в вашем районе составляет 6% плюс 3% налог на аренду, то общий налог на вашу аренду будет 9%, который будет применяться к вашему ежемесячному платежу.

Рассмотрим пример:

• У вас есть аренда автомобиля на 3 года по рекомендованной рекомендованной производителем цене 20 000 долларов США и 50% остатка.
• Аренда будет (рекомендованная рекомендованная производителем цена — Остаточная сумма) или (20 000–10 000 долларов), что составляет 10 000 долларов.
• Он рассчитан на 3 года или 36 месяцев, поэтому (10 000 долларов США / 36) дает вам ежемесячный платеж в размере 277 долларов США.78.
• Этот ежемесячный платеж будет облагаться налогом по ставке 9% (277,78 долларов США x 0,09) = 25 долларов США в месяц.
• Итак, в течение срока аренды вы будете платить (36 месяцев x 25 долларов) = 900 долларов налогов

Независимо от того, покупаете ли вы или арендуете служебный автомобиль (а), вы можете вычесть из ваших налогов полную стоимость эксплуатации, использованную для ведения бизнеса. Вы можете использовать метод стандартной ставки пробега или метод фактических расходов, который подробно описан на веб-странице IRS. Если вы подходите для обоих, вам следует посчитать и посмотреть, какой из них дает вам больший вычет.

• Платежи по автолизингу не облагаются налогом.
• Только проценты по автокредиту подлежат вычету как коммерческие расходы.
• Как арендованные, так и находящиеся в собственности автомобили могут подлежать амортизации.
• Опять же, посчитайте и посмотрите, что будет иметь больше смысла с учетом других факторов, влияющих на решение, таких как интенсивность движения, потенциальный износ и т. Д.

Что касается личных транспортных средств, вы не можете вычитать какие-либо расходы из ваших налогов. Тем не менее, вы можете требовать налог с продаж со своего личного автомобиля, если соответствуете этим двум критериям:

1. Вы перечисляете свои вычеты
2. Ваши налоговые вычеты (включая налог с продаж на ваш автомобиль) превышают доход штата

Короче говоря, налоги — это лишь один из факторов, который следует учитывать при принятии решения о покупке или аренде.Преимущество действительно зависит от условий вашей аренды или покупки, налоговых законов и ставок вашего штата, а также от того, как вы хотите использовать свой автомобиль. Убедитесь, что вы посчитаете и / или проконсультируетесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы достаточно взвешиваете свои варианты.