Налоги сша 2018: Вот как налоговый план Байдена повлияет на каждый штат США

Вот как налоговый план Байдена повлияет на каждый штат США

Thu, October 29, 2020, 5:48 PM GMT+3 

Кандидат в президенты и бывший вице-президент Джо Байден заявил, что хочет снизить налоги для среднего класса.

Его план будет поднять ставку корпоративного налога до 28%, потребовать действительного минимального налога в размере 21% на все иностранные доходы американских компаний, взимать налоговый штраф с корпораций, которые перемещают рабочие места за границу, установить минимальный налог 15% на бухгалтерский доход, повысить максимальная ставка индивидуального подоходного налога составляет 39,6% (текущий максимум составляет 37%), и требует от тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов в год, платить ту же ставку на инвестиционный доход, что и на свою заработную плату.

Согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики (ITEP) план Байдена принесет более $289 миллиардов налоговых поступлений . Около 1,9% населения США увидят повышение налогов.

Лучшие 5% принесут большую часть налоговых поступлений. (Graphic: David Foster/Yahoo Finance) Данные ITEP разбили воздействие по штатам. Население оказывает значительное влияние на общую сумму повышения налогов.

Кто на самом деле платит

Неудивительно, что с ее огромным населением, превышающим 39,5 миллионов человек, и средним доходом в $71.228, в соответствии с планом Байдена в Калифорнии произойдет самый высокий рост налогов.

На веб-сайте предвыборной кампании Байдена говорится, что “он не попросит ни одного человека, зарабатывающего менее $400.000 в год, платить ни копейки больше налогов.”

Вот что показывает исследование ИТЭФ.

Согласно ITEP, в среднем 95% беднейших жителей Калифорнии не увидят изменений в своих налогах, даже если их совокупные налоговые счета могут увеличиваться или уменьшаться. Более высокие счета получат те, кто входит в верхние 5%: те, кто зарабатывает от $347.200 до $948.300 долларов в год, в среднем платят на $5.

310 больше в год. Те, кто входит в верхний 1%, увидят, что их налоговые счета увеличатся в среднем на $279.300

Как это повлияет на калифорнийцев. (Схема: ИТЭФ)

В целом штат получит на $54,6 миллиарда больше налоговых поступлений.

Другие штаты со значительным увеличением налогов на 5% лучших включают Нью-Йорк, Флориду, Техас, Иллинойс и Нью-Джерси. Согласно данным Бюро переписи населения США, все эти штаты являются одними из самых густонаселенных штатов страны .

«План повысит подоходный налог с населения и налог на заработную плату для людей с очень высоким доходом», — сказал Yahoo Finance Стив Вамхофф, директор по иностранной федеральной налоговой политике ITEP. «Это произойдет только с 1,9% налогоплательщиков».

По его словам, доля налогоплательщиков, на которых распространяются эти налоги, — это наиболее «убедительная» часть данных.

Кандидат в президенты от Демократической партии Джо Байден выступает во время митинга кампании на парковке Cellairis Ampitheatre 27 октября 2020 года в Атланте.  

В таких штатах, как Нью-Джерси, Коннектикут и Калифорния, которые имеют одни из самых высоких налогов в стране, эти налоги затронут более 3% своих жителей. Между тем, в таких штатах, как Западная Вирджиния и Арканзас, пострадало бы менее 1% их жителей.

«Это легче всего понять, потому что независимо от того, насколько велико население штата, мы знаем, что в некоторых штатах просто более высокий процент налогоплательщиков, которые являются людьми с высокими доходами», — сказал Вамхофф.

Налоги будут применяться через удержания с зарплаты и будут включать дополнительный налог на Medicare, но только для лиц, которые зарабатывают более $200.000, и супружеских пар, которые совместно зарабатывают более $250.000

finance.yahoo.com/news/biden-tax-plan-would-affect-each-us-state-144853554.html

Корпоративный налог в США — Corporate tax in the United States

Ставка корпоративного налога в США

Корпоративный налог взимается в Соединенных Штатах на федеральном уровне, уровне большинства штатов и на некоторых местных уровнях с доходов организаций, рассматриваемых в налоговых целях как корпорации. С 1 января 2018 года номинальная ставка федерального корпоративного налога в Соединенных Штатах Америки составляет 21% в связи с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года . Государственные и местные налоги и правила различаются в зависимости от юрисдикции, хотя многие из них основаны на федеральных концепциях и определениях. Налогооблагаемый доход может отличаться от балансового дохода как в отношении сроков выплаты дохода и налоговых вычетов, так и в отношении того, что подлежит налогообложению. Альтернативный минимальный налог для корпораций также был отменен реформой 2017 года, но в некоторых штатах есть альтернативные налоги. Как и физические лица, корпорации должны ежегодно подавать налоговые декларации . Они должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально. Группы корпораций, контролируемые одними и теми же владельцами, могут подавать консолидированный отчет.

Некоторые корпоративные операции не облагаются налогом. К ним относятся большинство образований и некоторые типы слияний, поглощений и ликвидаций. Акционеры корпорации облагаются налогом на дивиденды, распределяемые корпорацией. Корпорации могут облагаться иностранным подоходным налогом, и им может быть предоставлен иностранный налоговый кредит для таких налогов.

Акционеры большинства корпораций не облагаются налогом напрямую с корпоративного дохода, но должны платить налог с дивидендов, выплачиваемых корпорацией. Однако акционеры S-корпораций и паевых инвестиционных фондов в настоящее время облагаются налогом на корпоративный доход и не платят налог на дивиденды.

Обзор

Подоходный налог с предприятий как доля ВВП, 1946–2009 гг.

Корпоративный подоходный налог взимается на федеральном уровне со всех организаций, рассматриваемых как корпорации (см. Классификацию организаций ниже), а также со стороны 47 штатов и округа Колумбия. В некоторых населенных пунктах также взимается корпоративный подоходный налог. Корпоративный подоходный налог взимается со всех местных и иностранных корпораций, имеющих доход или деятельность в пределах юрисдикции. Для федеральных целей юридическое лицо, рассматриваемое как корпорация и организованное в соответствии с законодательством любого штата, является внутренней корпорацией. Для государственных целей организации, организованные в этом государстве, рассматриваются как внутренние, а организации, организованные за пределами этого государства, рассматриваются как иностранные.

Некоторые типы корпораций ( S-корпорации , паевые инвестиционные фонды и т. Д.) Не облагаются налогом на корпоративном уровне, а их акционеры облагаются налогом на прибыль корпорации по мере ее признания. Корпорации, которые не являются S-корпорациями, известны как C-корпорации .

Закон о налоговой реформе США, принятый 22 декабря 2017 года (Public Law (PL) 115-97), изменил закон «всемирное» на «территориальное» налогообложение в США. Измененный закон предусматривает обложение налогом только доходов, полученных в его пределах, независимо от места жительства налогоплательщика. эта система направлена ​​на устранение необходимости в сложных правилах, таких как правила контролируемой иностранной корпорации (CFC или Подчасть F) и правила пассивной иностранной инвестиционной компании (PFIC), которые в определенных ситуациях облагают иностранные доходы текущим налогом в США. Таким образом, PL (115-97) навсегда снизил ставку КПН в размере 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки 21% для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Подоходный налог с предприятий основан на чистой налогооблагаемой прибыли, как это определено в федеральном законодательстве или законодательстве штата. Как правило, налогооблагаемый доход для корпорации представляет собой валовой доход (коммерческие и, возможно, некоммерческие поступления за вычетом стоимости проданных товаров) за вычетом допустимых налоговых вычетов . Определенный доход и некоторые корпорации подлежат освобождению от налогов . Кроме того, существуют ограничения в отношении налоговых вычетов по процентам и некоторым другим расходам, выплачиваемым связанным сторонам.

Корпорации могут выбрать свой налоговый год . Как правило, налоговый год должен составлять 12 месяцев или 52/53 недели. Налоговый год не обязательно должен совпадать с финансовым отчетным годом и не обязательно совпадать с календарным годом, если бухгалтерские книги ведутся за выбранный налоговый год. Корпорации могут изменить свой налоговый год, для чего может потребоваться согласие налоговой службы . Большинство подоходных налогов штата устанавливаются в том же налоговом году, что и федеральный налоговый год.

Таблица корпоративных подоходных налогов в процентах от ВВП для США и стран ОЭСР, 2008 г.
Страна	Налог / ВВП	Страна	Налог / ВВП
Норвегия	12,4	Швейцария	3.3
Австралия	5.9	Нидерланды	3.2
Люксембург	5.1	Словацкая респ.	3.1
Новая Зеландия	4.4	Швеция	3.0
Чешская республика.	4.2	Франция	2,9
Южная Корея	4.2	Ирландия	2,8
Япония	3.9	Испания	2,8
Италия	3,7	Польша	2,7
Португалия	3,7	Венгрия	2,6
Британия	3,6	Австрия	2,5
Финляндия	3.5	Греция	2,5
Израиль	3.5	Словения	2,5
ОЭСР ср.	3.5	Соединенные Штаты	2.0
Бельгия	3,4	Германия	1.9
Канада	3,4	Исландия	1. 9
Дания	3.3	индюк	1,8

Группам компаний разрешается подавать единые отчеты для членов контролируемой группы или унитарной группы , известные как консолидированные отчеты , на федеральном уровне, и это разрешено или требуется некоторыми штатами. В консолидированной декларации указывается совокупный налогооблагаемый доход участников и рассчитывается совокупный налог. Если связанные стороны не подают консолидированный отчет в какой-либо юрисдикции, на них распространяются правила трансфертного ценообразования . Согласно этим правилам, налоговые органы могут корректировать цены, взимаемые между связанными сторонами.

Эффективная ставка корпоративного налога для стран ОЭСР составляла в среднем за период с 2000 по 2005 год. Эффективная налоговая ставка равна корпоративному налогу / корпоративному профициту.

Акционеры корпораций облагаются налогом отдельно при распределении корпоративных доходов и прибыли в качестве дивидендов . Ставки налога на дивиденды в настоящее время ниже, чем на обычный доход как для корпоративных, так и для индивидуальных акционеров. Для того , чтобы акционеры платят налог на дивидендах, налоговые положения , два сборщиков могут применяться: подоходный налог на иностранных акционерах, и « резервные удержания » на некоторых отечественных акционерах.

Корпорации должны подавать налоговые декларации во всех юрисдикциях США, взимающих подоходный налог. Такие декларации являются самооценкой налога. Подоходный налог с предприятий уплачивается авансовыми платежами или расчетными платежами на федеральном уровне и во многих штатах.

Корпорации могут нести обязательства по удержанию налога при совершении определенных видов платежей другим, включая заработную плату и выплаты, рассматриваемые как дивиденды. Эти обязательства, как правило, не являются налогом на корпорацию, но система может налагать штрафы на корпорацию, ее должностных лиц или сотрудников за не удержание и уплату таких налогов.

Государственные и местные налоги на прибыль

Практически все штаты и некоторые населенные пункты взимают налог с доходов корпораций. Правила определения этого налога сильно различаются от штата к штату. Многие штаты рассчитывают налогооблагаемый доход со ссылкой на федеральный налогооблагаемый доход с конкретными изменениями. В штатах не допускается налоговый вычет по налогу на прибыль, будь то федеральный налог или налог штата. Кроме того, большинство штатов отказывают в освобождении от уплаты налогов на процентный доход, освобожденный от налогов на федеральном уровне. Ставки КПН варьируются от 1% до 12% в зависимости от штата. Самый распространенный доход, облагаемый федеральным налогом, основан на формуле пропорционального распределения. Государственные и муниципальные налоги являются расходами, вычитаемыми из федерального подоходного налога.

В большинстве штатов отечественные и иностранные корпорации облагают налогом налогооблагаемый доход, полученный от коммерческой деятельности, распределяемой в пользу государства на формульной основе . Многие штаты применяют концепцию «возврата» к налогообложению внутренних корпораций доходов, не облагаемых налогом в других штатах. Налоговые соглашения не распространяются на государственные налоги.

В соответствии с Конституцией США штатам запрещено облагать налогом доход резидентов другого штата, если их связь с налоговым государством не достигает определенного уровня (называемого «взаимосвязью»). Большинство штатов не облагают налогом некоммерческий доход государственных корпораций. Поскольку налог должен быть справедливо распределен, штаты и населенные пункты рассчитывают доход от государственных корпораций (включая те, которые находятся в зарубежных странах), облагаемых налогом в штате, путем применения формулы пропорционального распределения к общему налогооблагаемому доходу от коммерческой деятельности корпорации. Во многих штатах используется формула, основанная на соотношении собственности, заработной платы и продаж в пределах штата по отношению к объектам за пределами штата.

История

Налоговые поступления по истории источников

Первый федеральный подоходный налог был введен в действие в 1861 году и истек в 1872 году на фоне конституционных проблем. Корпоративный подоходный налог был введен в 1894 году , но вскоре был признан неконституционным один из его ключевых аспектов. В 1909 году Конгресс ввел акцизный налог на корпорации в зависимости от дохода. После ратификации Шестнадцатой поправки к Конституции США это стало корпоративным положением о федеральном подоходном налоге. С тех пор поправки к различным положениям, касающимся корпораций, были внесены в большинство или все законы о доходах . Положения о корпоративном налоге включены в Раздел 26 Кодекса США , известный как Налоговый кодекс . Текущая ставка налога на прибыль предприятий была принята в Законе о налоговой реформе 1986 года .

В 2010 году доходы от корпоративного налога составили около 9% всех федеральных доходов или 1,3% ВВП . В 2019 финансовом году подоходный налог с предприятий увеличился на 230,2 миллиарда долларов, что составило 6,6 процента от общих федеральных доходов, а в 2017 году оно изменилось с 9 процентов.

Классификация сущностей

Субъекты хозяйствования могут по своему усмотрению рассматриваться как корпорации, облагаемые налогом на уровне субъекта и участника, или как «сквозные» субъекты, облагаемые налогом только на уровне участника. Однако юридические лица, организованные как корпорации в соответствии с законодательством штата США, и определенные иностранные организации рассматриваются как таковые как корпорации без дополнительного выбора. В 1997 году Налоговая служба выпустила так называемые правила «отметки из коробки», в соответствии с которыми организации могут сделать такой выбор, заполнив форму 8832. При отсутствии такого выбора классификация по умолчанию для отечественных и иностранных коммерческих организаций в сочетании с добровольными выборами юридических лиц в отказаться от классификации по умолчанию (за исключением случая « корпораций как таковых » (как определено ниже)). Если организация, не рассматриваемая как корпорация, имеет более одного собственника капитала и хотя бы один собственник капитала не имеет ограниченной ответственности (например, генеральный партнер ), она будет классифицироваться как партнерство (т.е. сквозное), и если у организации есть единственный собственник капитала и у единственного собственника нет защиты с ограниченной ответственностью, она будет рассматриваться как неучтенная организация (т. е. сквозная).

Некоторые организации, рассматриваемые как корпорации, могут проводить другие выборы, которые позволяют облагать налогом корпоративный доход только на уровне акционеров, а не на корпоративном уровне. К таким организациям относятся так же, как к партнерствам. Доход организации не облагается налогом на корпоративном уровне, и участники должны платить налог со своей доли в доходе организации. К ним относятся:

• S корпорации , все акционеры которых должны быть гражданами или резидентами США; применяются другие ограничения. Выборы требуют согласия всех акционеров. Если корпорация не является корпорацией категории S с момента ее образования, применяются особые правила налогообложения доходов, полученных (или накопленных) до выборов.
• Регулируемые инвестиционные компании (РИК), обычно называемые паевыми фондами .
• Инвестиционные фонды в сфере недвижимости (REITs).

Налогооблагаемый доход

Поступления федерального налога на прибыль снизились по сравнению с прибылью корпораций.

Определение того, что подлежит налогообложению и по какой ставке, производится на федеральном уровне в соответствии с налоговым законодательством США. Многие, но не все штаты в той или иной степени включают принципы федерального законодательства в свои налоговые законы. Федеральный налогооблагаемый доход равен валовому доходу (валовой выручке и прочему доходу за вычетом стоимости проданных товаров ) за вычетом налоговых вычетов . Валовой доход корпорации и бизнес-отчисления определяются примерно так же, как и для физических лиц. Все доходы корпорации облагаются одной и той же ставкой федерального налога. Однако корпорации могут уменьшить другой федеральный налогооблагаемый доход на чистый убыток от капитала, а некоторые вычеты более ограничены. Определенные вычеты доступны только корпорациям. К ним относятся отчисления на полученные дивиденды и амортизация расходов организации. Некоторые государства облагают налогом коммерческий доход корпорации иначе, чем некоммерческий доход.

Принципы признания доходов и вычетов могут отличаться от принципов финансового учета. Основные различия включают различия в сроках получения дохода или удержания, освобождение от налога на определенный доход, а также запрет или ограничение определенных налоговых вычетов . Правила IRS требуют, чтобы эти различия были подробно раскрыты для немалых корпораций в Приложении M-3 к Форме 1120.

Фиксированная ставка корпоративного налога

Ставки федерального налога

После принятия Закона о сокращении налогов и занятости 20 декабря 2017 года ставка корпоративного налога была изменена до фиксированной 21% с 1 января 2018 года (ранее 35%).

Налогооблагаемый доход ($)	Ставка налога
1 доллар и более	21%

Ставки государственного подоходного налога

Ставки государственного налога на прибыль в США в 2010 г.
состояние	Налоговые ставки)	Налоговая категория (и)
Алабама	6.5%	$ 0
Аляска	1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 9,4%	$ 0 10 000 $ 20 000 $ 30 000 $ 40 000 $ 50 000 $ 60 000 $ 70 000 $ 80 000 $ 90 000
Аризона	6,968%	$ 0
Арканзас	1% 2% 3% 5% 6% 6,5%	$ 0 $ 3 000 $ 6 000 $ 11 000 $ 25 000 $ 100 000
Калифорния	8,84%	$ 0
Колорадо	4,63%	$ 0
Коннектикут	7,5%	$ 0
Делавэр	8,7%	$ 0
Флорида	5,5%	$ 0
Грузия	6%	$ 0
Гавайи	4,4% 5,4% 6,4%	$ 0 25 000 долл. США 100 000 долл. США
Айдахо	7,6%	$ 0
Иллинойс	7,3%	$ 0
Индиана	8,5%	$ 0
Айова	6% 8% 10% 12%	$ 0 25 000 долл. США 100 000 долл. США 250 000 долл. США
Канзас	3%	$ 0
Кентукки	4% 5% 6%	$ 0 50 000 долл. США 100 000 долл. США
Луизиана	4% 5% 6% 7% 8%	$ 0 25 000 $ 50 000 $ 100 000 $ 200 000
Мэн	3,5% 7,93% 8,33% 8,93%	$ 0 25 000 долл. США 75 000 долл. США 250 000 долл. США
Мэриленд	8,25%	$ 0
Массачусетс	8,8%	$ 0
Мичиган	4,95%	$ 0
Миннесота	9,8%	$ 0
Миссисипи	3% 4% 5%	$ 0 5 000 долларов США 10 000 долларов США
Миссури	6,25%	$ 0
Монтана	6,75%	$ 0
Небраска	5,58% 7,81%	$ 0 100 000 долл. США
Невада	Никто	Никто
Нью-Гемпшир	8,5%	$ 0
Нью-Джерси	9%	$ 0
Нью-Мексико	4,8% 6,4% 7,6%	$ 0 $ 500 тыс. $ 1 млн
Нью-Йорк	7,1%	$ 0
Северная Каролина	6,9%	$ 0
Северная Дакота (j)	2,1% 5,3% 6,4%	$ 0 25 000 долл. США 50 000 долл. США
Огайо	0,26%	$ 0
Оклахома	6%	$ 0
Орегон	6,6% 7,9%	$ 0 $ 250 000
Пенсильвания	9,99%	$ 0
Род-Айленд	9%	$ 0
Южная Каролина	5%	$ 0
Северная Дакота	Никто	Никто
Теннесси	6. 5%	$ 0
Техас	Ставка налога на франшизу	Ставка налога на франшизу
Юта	5%	$ 0
Вермонт	6% 7% 8,5%	$ 0 10 000 долл. США 25 000 долл. США
Вирджиния	6%	$ 0
Вашингтон	Никто	Никто
Западная Виргиния	8,5%	$ 0
Висконсин	7,9%	0
Вайоминг	Никто	Никто
район Колумбии	9,975%	$ 0
Примечания: Вышеуказанные ставки относятся к обычным корпоративным налогам, основанным на доходе (включая так называемые налоги на франшизу), и исключают влияние альтернативных налогов и минимальных налогов. В большинстве штатов установлен минимальный подоходный налог или налог на франшизу. Вышеуказанные ставки обычно применяются к организациям, рассматриваемым как корпорации, кроме S-корпораций и финансовых учреждений, которые могут облагаться другими ставками налога. Налоговые ставки указаны до вычета и вычетов для корпораций, работающих в определенных частях штата.

В соседней таблице перечислены налоговые ставки на корпоративный доход, применяемые каждым штатом, но не местными органами власти в штатах. Поскольку налоги штата и местные налоги являются вычитаемыми расходами для целей федерального подоходного налога, эффективная ставка налога в каждом штате не является простым сложением ставок федерального налога и налога штата.

Хотя штат не может взимать корпоративный подоходный налог, он может взимать другие аналогичные налоги. Например, в штате Вашингтон нет подоходного налога, но взимается B&O (налог на бизнес и занятия), который, возможно, является большим бременем, потому что налог B&O рассчитывается как процент от выручки, а не как процент от чистой прибыли, как корпоративный доход. налог. Это означает, что даже убыточные предприятия обязаны платить налог.

Налоговые скидки

Корпорации, как и другие предприятия, могут иметь право на получение различных налоговых льгот, которые снижают федеральный, государственный или местный подоходный налог. Самым крупным из них по долларовому объему является федеральный налоговый кредит за рубежом . Этот кредит предоставляется всем налогоплательщикам при уплате подоходного налога в зарубежные страны. Кредит ограничен той частью федерального подоходного налога до вычета других кредитов, полученных от налогооблагаемого дохода из иностранных источников. Кредит предназначен для смягчения налогообложения одного и того же дохода в пользу одного и того же налогоплательщика двумя или более странами и является особенностью системы США с 1918 года. Другие кредиты включают в себя кредиты на определенные выплаты заработной платы, кредиты на инвестиции в определенные типы активов. включая определенные автомобили, кредиты на использование альтернативных видов топлива и внедорожников, кредиты на использование природных ресурсов и другие. См., Например , Налоговый кредит на исследования и эксперименты .

Отсрочка налогообложения

Отложенные иностранные доходы корпораций США за 2001–2010 гг.

Отсрочка является одной из основных особенностей всемирной налоговой системы, которая позволяет многонациональным компаниям США откладывать уплату налогов на иностранную прибыль. Согласно налоговому законодательству США компании не обязаны платить американский налог на прибыль своих зарубежных дочерних компаний в течение многих лет, даже на неопределенный срок, пока прибыль не будет возвращена в США. Таким образом, это была одна из основных причин того, что корпорации США платили низкие налоги, хотя ставка корпоративного налога в США была одной из самых высоких (35%) в мире. Однако с 1 января 2018 года ставка корпоративного налога была изменена на фиксированную 21%.

Отсрочка выгодна американским компаниям, поскольку они повышают стоимость капитала по сравнению с их зарубежными конкурентами. Их зарубежные дочерние компании могут реинвестировать свои доходы без дополнительных налогов, что позволяет им расти быстрее. Это также ценно для корпораций США с глобальными операциями, особенно для корпораций с доходами в странах с низкими налогами. Некоторые из крупнейших и наиболее прибыльных корпораций США платят чрезвычайно низкие налоговые ставки за счет использования дочерних компаний в так называемых странах с налоговым убежищем. По данным Счетной палаты правительства, восемьдесят три из 100 крупнейших публичных компаний США имеют дочерние компании в странах, которые указаны как налоговые убежища или юрисдикции с точки зрения финансовой конфиденциальности.

Компании США с отложенными остатками денежных средств в иностранной валюте , превышающими 5 миллиардов долларов, 2012 г.
Компания (миллиарды долларов)	Всего наличными	Иностранная наличность	Наличные в иностранной валюте  % от общей суммы денежных средств
яблоко	110,2	74,0	67%
Microsoft	59,5	50,0	89%
General Electric	83,7	> 41,9	> 50%
Cisco	46,7	41,7	89%
Google	49,3	25,7	48%
Oracle	29,7	25,1	84%
Джонсон и Джонсон	24,5	24,5	100%
Pfizer	24,0	~ 19,2	~ 80%
Amgen	19,4	16,6	82%
Qualcomm	26,6	16,5	62%
Кока-Кола	15,8	> 13,9	> 88%
Dell	13,9	~ 11,8	~ 85%
Merck	19,5	> 9,2	> 47,2%
Medtronic	8.9	8,3	93%
Фирма Хьюлет-Паккард	8.1	~ 8.1	~ 100%
eBay	8.0	7.0	88%
Wal-Mart	6,6	5,6	85%

Однако отсрочка налогообложения побуждает американские компании делать инвестиции в создание рабочих мест за рубежом, даже если аналогичные инвестиции в Соединенных Штатах могут быть более прибыльными без учета налоговых соображений. Более того, компании пытаются использовать методы бухгалтерского учета для учета прибыли в оффшорах любым способом, даже если они сохраняют фактические инвестиции и рабочие места в Соединенных Штатах. Это объясняет, почему корпорации США сообщают о своей наибольшей прибыли в странах с низкими налогами, таких как Нидерланды , Люксембург и Бермудские острова , хотя очевидно, что это не те места, где наиболее реальная экономическая деятельность происходит.

Ограничения на вычет процентов

На федеральном уровне, уровне штата и местном уровне допускается налоговый вычет в отношении процентных расходов, понесенных корпорацией при осуществлении своей коммерческой деятельности. Если такие проценты выплачиваются связанным сторонам, такой вычет может быть ограничен. Классификация инструментов как долговых обязательств, по которым вычитаются проценты, или как собственных средств, распределения по которым не подлежат вычету, очень сложна и основана на законах, разработанных судом. При принятии решения о том, является ли инструмент долговым или долевым, суды рассмотрели 26 факторов, и ни один из них не превалирует.

Федеральные налоговые правила также ограничивают вычет процентных расходов, выплачиваемых корпорациями иностранным акционерам, на основе сложного расчета, предназначенного для ограничения вычета до 50% денежного потока. В некоторых штатах есть другие ограничения на выплату процентов и роялти связанным сторонам.

Крупнейшие налоговые вычеты, кредиты и отсрочки для корпораций 2005–2009 гг.	Общая сумма (2005–2009 гг.) (Миллиарды долларов)
Амортизация оборудования сверх альтернативной системы амортизации	71,3
Исключение процентов по государственному долгу государственного и местного самоуправления государственного назначения	38,3
Исключение из правила источника продажи инвентарной собственности	30,9
Расходы на исследования и экспериментальные работы	28,5
Отсрочка активного дохода контролируемых иностранных корпораций	25,8
Сниженные ставки для первых 10 000 000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода	23,7
Удержание доходов от внутренней производственной деятельности	19,8
Налоговая скидка на жилье для малообеспеченных	17,5
Исключение инвестиционного дохода по договорам страхования жизни и аннуитета	12,8
Налоговая скидка на расходы на квалифицированные исследования	10,7

Другие корпоративные мероприятия

Согласно правилам США, определенные корпоративные события не облагаются налогом для корпораций или акционеров. Часто применяются значительные ограничения и особые правила. Правила, связанные с такими сделками, довольно сложны и существуют в основном на федеральном уровне. Многие штаты применяют федеральный налоговый режим в отношении таких событий.

Формирование

Создание корпорации контролирующим корпоративным или некорпоративным акционером (ами) обычно не облагается налогом. Как правило, в не облагаемых налогом формах налоговые атрибуты активов и обязательств передаются новой корпорации вместе с такими активами и обязательствами.

Пример: Джон и Мэри — жители США, которые ведут свой бизнес. Они решили инкорпорировать по бизнес-причинам. Они передают активы бизнеса Newco, недавно созданной корпорации в Делавэре, единственными акционерами которой они являются, с учетом начисленных обязательств бизнеса, исключительно в обмен на простые акции Newco. Такая передача обычно не должна приводить к признанию прибыли или убытка для John, Mary или Newco. Newco берет на себя налоговую базу Джона и Мэри в приобретаемых активах. Если, с другой стороны, Newco также принимает банковский заем, превышающий сумму переданных активов за вычетом начисленных обязательств, Джон и Мэри признают налогооблагаемую прибыль за такое превышение.

Приобретения

Корпорации могут объединяться или приобретать другие корпорации таким образом, чтобы не облагаться налогом ни одна из корпораций и / или их акционеров. Как правило, применяются значительные ограничения, если требуется получить беспошлинный режим. Например, Bigco приобретает все акции Smallco у акционеров Smallco в обмен исключительно на акции Bigco. Это приобретение не облагается налогом для Smallco или ее акционеров в соответствии с налоговым законодательством США, если выполняются определенные требования, даже если Smallco затем ликвидируется или сливается с Bigco.

Реорганизации

Кроме того, корпорации могут изменять ключевые аспекты своей юридической идентичности, капитализации или структуры без уплаты налогов. Примеры реорганизаций, которые могут не облагаться налогом, включают слияния, ликвидацию дочерних компаний, обмен акций на акции, обмен акций на активы, изменение формы или места организации и рекапитализация.

Заблаговременное налоговое планирование может снизить налоговые риски, возникающие в результате реорганизации бизнеса, или потенциально повысить налоговую экономию.

Распределение заработка

Корпоративная прибыль США после уплаты налогов 1947–2011 гг.

Акционеры корпораций облагаются корпоративным или индивидуальным подоходным налогом при распределении корпоративных доходов. Такое распределение прибыли обычно называют дивидендом .

Дивиденды, полученные другими корпорациями, могут облагаться налогом по сниженным ставкам или освобождаться от налогообложения, если применяется вычет из полученных дивидендов . Дивиденды, полученные физическими лицами (если дивиденды являются « квалифицированными дивидендами »), облагаются налогом по сниженным ставкам. Исключения из налогообложения акционеров применяются к определенным внеплановым распределениям, включая распределения при ликвидации 80% дочерней компании или при полном прекращении участия акционера.

Если корпорация осуществляет распределение в безналичной форме, она должна уплатить налог на любой прирост стоимости распределенной собственности.

В США обычно не требуется удерживать налог у источника выплаты дивидендов акционерам. Однако удержание налога требуется, если акционер не является гражданином или резидентом США или корпорацией США, или при некоторых других обстоятельствах (см. Удержание налогов в Соединенных Штатах ).

Заработок и прибыль

Корпорациям США разрешается распределять суммы, превышающие прибыль, в соответствии с законодательством большинства штатов, в которых они могут быть организованы. Распределение корпорацией среди акционеров рассматривается как дивиденд в размере прибыли и прибыли (E&P), налоговая концепция аналогична нераспределенной прибыли . Разведка и добыча — это текущая налогооблагаемая прибыль со значительными корректировками плюс предыдущая разведка и добыча, уменьшенная за счет распределения разведки и добычи. Корректировки включают амортизационные разницы в соответствии с MACRS , добавление большей части не облагаемого налогом дохода и вычет многих расходов, не подлежащих вычету (например, 50% расходов на питание и развлечения). Корпоративные распределения сверх E&P обычно рассматриваются как возврат капитала акционерам.

Ликвидация

Ликвидации корпорации , как правило , рассматривается как обмен капитального актива в соответствии с Налоговым кодексом. Если акционер купил акции за 300 долларов и получил собственность на 500 долларов от корпорации при ликвидации, этот акционер признал бы прирост капитала в размере 200 долларов. Исключением является ситуация, когда материнская корпорация ликвидирует дочернюю компанию, которая не облагается налогом, если материнская компания владеет более 80% дочерней компании. Существуют определенные правила борьбы со злоупотреблениями, чтобы избежать потерь при ликвидации компаний.

Филиалы иностранных корпораций

Соединенные Штаты облагают налогом иностранные (т. Е. Неамериканские) корпорации иначе, чем отечественные корпорации. Иностранные корпорации, как правило, облагаются налогом только на доход от бизнеса, когда доход фактически связан с ведением торговли или бизнеса в США (например, в филиале ). Этот налог взимается по той же ставке, что и налог на коммерческий доход корпорации-резидента.

В США также облагается налогом на прибыль филиалов иностранные корпорации, имеющие филиал в США, чтобы имитировать налог на дивиденды, который подлежал бы выплате, если бы бизнес велся в дочерней корпорации США, а прибыль переводилась иностранной материнской компании в качестве дивидендов . Налог на прибыль филиала взимается в момент, когда прибыль переводится или считается переведенной за пределы США.

Кроме того, иностранные корпорации облагаются налогом у источника в размере 30% на дивиденды, проценты, роялти и некоторые другие доходы. Налоговые соглашения могут уменьшить или отменить этот налог. Этот налог применяется к «сумме дивидендного эквивалента», которая представляет собой эффективно связанные доходы и прибыль корпорации за год, за вычетом инвестиций, которые корпорация делает в свои активы в США (деньги и скорректированная база собственности, связанная с ведением торговли или бизнеса в США). ). Налог взимается даже при отсутствии распределения.

Консолидированная прибыль

Корпорации, на 80% или более принадлежащих общей материнской корпорации, могут подавать консолидированную декларацию по федеральному налогу и налогу на прибыль некоторых штатов. Эти доходы включают все доходы, вычеты и кредиты всех членов контролируемой группы, обычно выраженные без исключения внутрифирменных операций. Некоторые штаты разрешают или требуют комбинированный или консолидированный доход для американских членов «унитарной» группы под общим контролем и связанных предприятий. Определенные транзакции между членами группы не могут быть распознаны до наступления событий для других участников. Например, если компания A продает товары дочерней компании B, прибыль от продажи откладывается до тех пор, пока компания B не использует или не продаст товары. Все члены консолидированной группы должны использовать один и тот же налоговый год.

Трансфертное ценообразование

Операции между корпорацией и связанными сторонами могут корректироваться налоговыми органами. Эти корректировки могут применяться как к США, так и к иностранным связанным сторонам, а также к физическим лицам, корпорациям, товариществам, имуществу и трастам.

Альтернативные налоги

Федеральный альтернативный минимальный налог США был отменен в 2018 году.

При определенных обстоятельствах корпорации также могут облагаться дополнительными налогами. К ним относятся налоги на сверхнормативную накопленную нераспределенную прибыль и личные холдинговые компании, а также ограничения на дифференцированные ставки для корпораций, предоставляющих личные услуги.

Некоторые штаты, такие как Нью-Джерси, вводят альтернативные налоги, основанные на других показателях, помимо налогооблагаемого дохода. К таким показателям относятся валовой доход, трубопроводная выручка, валовая выручка и различные показатели активов или капитала. Кроме того, в некоторых штатах взимается налог на капитал корпораций или на выпущенные и находящиеся в обращении акции. Ранее штат Мичиган в США облагал предприятия налогом на альтернативной основе, которая не позволяла компенсацию сотрудникам в качестве налогового вычета и позволяла полностью вычитать стоимость производственных активов при приобретении.

Налоговая декларация

Форма 1120 декларации по корпоративному подоходному налогу в США.

Корпорации, облагаемые налогом в США, должны подавать федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата . На федеральном уровне и на уровне некоторых штатов требуются разные налоговые декларации для разных типов корпораций или корпораций, занимающихся специализированным бизнесом. В США существует 13 вариантов базовой формы 1120 для S-корпораций , страховых компаний, внутренних международных торговых корпораций , иностранных корпораций и других организаций. Структура форм и вложенные графики различаются в зависимости от типа формы.

В декларациях о федеральном корпоративном налоге США требуется как рассчитать налогооблагаемый доход по его компонентам, так и сверку налогооблагаемого дохода с доходом в финансовой отчетности. Корпорации с активами, превышающими 10 миллионов долларов, должны выполнить подробную трехстраничную выверку в Приложении M-3, указав, какие разницы являются постоянными (т. Е. Не отменяются, например, запрещенные расходы или освобожденные от налогообложения проценты), а какие — временными (например, разница в сроках дохода или расходы признаются в бухгалтерских и налоговых целях).

Некоторые государственные налоговые декларации по корпоративному налогу содержат значительные встроенные или прикрепленные таблицы, связанные с особенностями налоговой системы штата, которые отличаются от федеральной системы.

Подготовка непростых корпоративных налоговых деклараций может занять много времени. Например, Налоговая служба США заявляет, что среднее время, необходимое для заполнения формы 1120-S для частных компаний, выбирающих сквозной статус, составляет более 56 часов, не включая время ведения учета.

Федеральные налоговые декларации по корпоративному налогу для большинства типов корпораций необходимо подавать к 15-му числу третьего месяца, следующего за налоговым годом (15 марта для календарного года). Сроки подачи налоговой декларации штата на прибыль различаются, но большинство из них должны быть поданы либо в тот же день, либо через месяц после федеральной даты платежа. Обычно предоставляется продление времени для подачи документов.

Штрафы могут быть наложены на федеральном уровне и уровне штата за несвоевременную подачу или непредставление налоговых деклараций о корпоративном доходе. Кроме того, могут применяться другие существенные штрафы в отношении ошибок, связанных с возвратами и расчетами налоговых деклараций. Умышленное непредставление или преднамеренная подача неверных отчетов может повлечь за собой уголовное наказание для участников.

Смотрите также

дальнейшее чтение

Публикация IRS 542, Корпорации

Стандартные налоговые тексты

• Уиллис, Юджин; Хоффман, Уильям Х. мл. И др .: Юго-западное федеральное налогообложение , публикуется ежегодно. Издание 2013 г. (цитируется выше как Willis | Hoffman) ISBN   978-1-133-18955-8 .
• Пратт, Джеймс У .; Кульсруд, Уильям Н. и др .: Федеральное налогообложение , периодически обновляется. ISBN   978-1-133-49623-6 издания 2013 г. (цитируется выше как Pratt & Kulsrud).
• Фокс, Стивен К., Подоходный налог в США , публикуется ежегодно. ISBN  978-0-985-18231-1 издания 2013 г.

Трактаты

• Битткер, Борис И. и Юстис, Джеймс С.: Федеральное налогообложение доходов корпораций и акционеров : сокращенный ISBN в   мягкой обложке 978-0-7913-4101-8 или как услуга подписки . Указано выше как Bittker & Eustice.
• Крестол, Джек; Хеннесси, Кевин М .; и Йейтс, Ричард Ф .: «Консолидированная налоговая декларация: принципы, практика, планирование , 1998 ISBN   978-0-7913-1629-0.
• Кан и Леман. Корпоративное подоходное налогообложение
• Хили, Джон К. и Шадевальд, Майкл С.: Курс по корпоративному налогообложению для нескольких штатов 2010 г. , CCH, ISBN   978-0-8080-2173-5 (также доступно в виде многотомного руководства, ISBN   978-0-8080-2015-8 )
• Хоффман и др.: Корпорации, партнерства, имения и трасты , ISBN   978-0-324-66021-0
• Момберн и др.: Освоение корпоративного налогообложения , Carolina Academic Press, ISBN   978-1-59460-368-6
• Кейтли, Марк П. и Молли Ф. Шерлок: Система корпоративного подоходного налога: обзор и варианты реформы , Исследовательская служба Конгресса , 2014.

Рекомендации

Как платят налоги компании в США

• федеральному
  
• региональному
• местному

Ставка федерального налога одинакова в каждом штате и равна между большими и малыми предприятиями (21%). А региональные и местные налоги отличаются по размеру в зависимости от штата, района или города. Поэтому многие предприниматели открывают свой бизнес в тех штатах, где ставка самая «выгодная». Например, самая высокая ставка в штатах Айова (12%), Пенсильвания (9,99%) и Миннесота (9,8%). Самая низкая – в Северной Каролине (3%), Северной Дакоте (4.3%) и Колорадо (4.63%).

Процент налога также зависит от типа компании.

Основные типы компаний в США

Частный предприниматель (sole proprietorship)

Самая распространенная форма организации бизнеса, в котором управленческий контроль над организацией принадлежит ее владельцу. На нем же лежит ответственность за все финансовые обязательства бизнеса.

Партнерство (partnership)

Заключается по взаимной договоренности между двумя и более людьми, которые ответственны за прибыли и убытки бизнеса. Каждый партнер предоставляет отчет по своим индивидуальным налоговым декларациям и несет личную ответственность за финансовые обязательства бизнеса.

Корпорация (corporation)

Отдельное юридическое лицо, выполняющее все обязанности организации отдельно от своих основателей. Корпорация облагается налогом и несет юридическую ответственность за свои действия. Преимуществом данного типа корпорации является отсутствие личной ответственности. Различают два типа корпораций: C-корпорации и S-корпорации. Первая отличается от второй тем, что платит налоги отдельно от владельцев.

Компания с ограниченной ответственностью (LLC)

Форма бизнеса, которая является гибридом партнерства. Сочетает в себе преимущества корпорации и партнерства. Владельцы компании защищены от личной ответственности, а прибыль и убытки передаются им без налогообложения самого бизнеса.

Корпорации типа C

Например, Coca-Cola облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры. Это единственный вид бизнеса, который оплачивает собственные подоходные налоги с прибыли на федеральном и региональном уровнях. В США 1,7 млн компаний такого типа.

Как компании платят налоги

C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.

Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.

В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.

Корпорации не платят налоги

В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом. В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.

В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.

В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн. И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».

Amazon пользуется налоговыми льготами, которые предоставляются компании по следующим причинам:

• Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
• Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
• Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.

В основном Amazon не платит корпоративный налог именно потому, что реинвестирует свою прибыль.

Всемирно известный видеостриминговый сервис Netflix в 2018 году вероятно тоже не платил подоходный налог в США, несмотря на свою рекордную прибыль в $845 млн. Так же, как и Amazon с другими компаниями, сервис полагается на налоговые льготы. Даже если компания была прибыльной в прошлом году, у нее есть право использовать так называемые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. Говоря простым языком, компания, которая терпит убытки, но до этого была прибыльной, может вернуть налоги за прошлый год. Помимо этого технологические компании Apple, Microsoft и другие платят руководителям из акций компании, чтобы уменьшить свои потери. Таким образом, налоговая оценивает акции, как расходы на бизнес, хоть они таковыми и не являются.

Налоговая система США довольна сложна. И несмотря на то, что в 2018 году налоги в США были признаны самыми высокими, определенные лазейки и благоприятная среда позволяют компаниям выстраивать эффективные и прибыльные модели.

---

Любое использование материалов разрешается только при указании прямой ссылки на источник. 

Присоединяйтесь к #maliktrip, чтобы увидеть, как работают и учатся в Америке. 

Предварительный обзор налоговых данных за 2018 год | Данные налоговой декларации за 2018 г.

В конце июня Налоговая служба опубликовала первый набор данных налоговой декларации за 2018 год. Это первые цифры о последствиях Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), который был принят в декабре 2017 года. Предварительные данные предоставляют агрегированную информацию по группам доходов по ряду тем, включая источники дохода, а также вычеты и кредиты, полученные налогоплательщиками.

Важно отметить, что эта новая информация не содержит данных от тех, кто запросил продление срока подачи.По этой причине он включает лишь около 80 процентов общих налоговых обязательств за 2018 год.

В целом, данные соответствуют ожиданиям относительно изменений. Давайте посмотрим на основные моменты.

Налоговые обязательства

На рисунке ниже показано, что TCJA снизил эффективные налоговые ставки или общую сумму налоговых обязательств, разделенную на общий скорректированный валовой доход группы доходов, для всех групп доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Важно отметить, что даже несмотря на то, что налогоплательщики во всех группах доходов увидели снижение налогов. в среднем , индивидуальные обстоятельства меняются.

Налогоплательщики, зарабатывающие менее 20 000 долларов, столкнулись с отрицательными эффективными налоговыми ставками из-за возмещаемых налоговых льгот, включая дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) и налоговый кредит на заработанный доход (EITC). Возмещаемые налоговые льготы позволяют налогоплательщикам получить возмещение от государства, если сумма кредита, которая им причитается, превышает их налоговые обязательства.

Методы подачи

Одним из наиболее значительных изменений, внесенных TCJA, было расширение стандартного вычета.Стандартный вычет в 2018 году увеличился с 6500 долларов США до 12000 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и с 13000 долларов США до 24000 долларов США для лиц, подающих документы в браке совместно. Как показано ниже, процент перечисленных налогоплательщиков снизился на всех уровнях дохода. В целом, процентная доля населения, составляющего списки, снизилась с 30 до 10 процентов.

Налоговые декларации и удержания

В течение сезона подачи заявок 2019 г. возникли некоторые трения, поскольку изменения в таблицах удержания налога на прибыль привели к более низким, чем ожидалось, возмещениям налогов.Однако снижение налоговых деклараций не обязательно приводит к увеличению налоговых обязательств.

Поскольку данные на индивидуальном уровне по этой теме не публиковались, на приведенном ниже графике сравнивается совокупный возврат, возвращаемый налогоплательщикам в каждой категории дохода до и после TCJA. В то время как возврат средств для некоторых снизился, напомним, что эффективные налоговые ставки упали для всех уровней дохода, кроме самого высокого.

Детский налоговый кредит

TCJA увеличил сумму, получаемую родителями от налогового кредита на ребенка (CTC).Максимальная сумма кредита увеличилась с 1000 до 2000 долларов на ребенка в 2018 году. Кроме того, уровень дохода, при котором CTC начинает постепенно сокращаться, увеличился со 110 000 до 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (от 75 000 до 200 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек). В целом эти изменения расширили масштабы и увеличили стоимость программы.

Как видно на графике ниже, расширение принесло пользу налогоплательщикам по всему спектру доходов, за исключением самых высоких уровней. Благодаря более высокому порогу отказа от услуг родители с более высоким уровнем дохода смогли впервые получить кредит.

Квалифицированный доход от бизнеса

В 2018 году некоторые налогоплательщики впервые смогли потребовать вычета из квалифицированного коммерческого дохода (QBI), часто называемого «Разделом 199A» или «сквозным вычетом». Согласно этому положению, налогоплательщики могут вычитать до 20 процентов сквозного дохода от бизнеса из своего налогооблагаемого дохода.

Эти данные представляют собой первый взгляд на реальную стоимость сквозного вычета, но они остаются неполными; налогоплательщики, которые имеют право на этот вычет, как правило, являются богатыми владельцами бизнеса со сложными финансами и, следовательно, с большей вероятностью запросят продление срока подачи документов.

Пока что выгода от вычета смещена в пользу тех, кто зарабатывает высокий доход. Это особенно верно, когда вы сравниваете количество людей, претендующих на QBI (или «долю от общей прибыли»), с суммой, которую они получают (или «долю от общего вычета») по уровням дохода, как это показано на графике ниже.

Выводы

TCJA был историческим, но не идеальным. Первоначальные данные показывают, что TCJA расширил использование нескольких кредитов и вычетов, сделал стандартный вычет более выгодным, чем разбивка по статьям, уменьшил возврат налогов и снизил налоги для большинства американцев.Поскольку данные об изменениях продолжают поступать, они будут напоминать нам о том, что реформа федеральной налоговой системы еще далека от завершения.

Ошибка : данные, использованные в более ранней версии этого блога, не учитывали возвращаемые части налога на заработанный доход и налоговых льгот на детей. Эти данные теперь включены.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Пожертвовать в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

подачи налоговых деклараций в США в 2019 году как американцы за рубежом

Налоговый сезон

2018-2019 действует в полную силу с 29 января 2019 года.Готовы ли вы узнать, как подать налоговую декларацию в США за 2018 год для эмигрантов? Мы рассмотрим множество важных сроков, форм и графиков. Мы также поделимся с вами способами подачи налоговой декларации за просрочку без штрафных санкций, если вы не соблюдаете требования.

Одно из самых важных обновлений 2019 года, вселяющее надежды в американцев за рубежом, — это новый законопроект в Конгрессе. Конгрессмен Холдинг из Северной Каролины представил «Закон о налоговой справедливости для американцев за рубежом». Это может положить конец 114-летнему налогообложению на основе гражданства США.

У вас есть вопросы? Загрузите нашу бесплатную электронную книгу для американцев за рубежом.

Налоги США на иностранный доход: кто должен подавать налоговую декларацию для экспатов из США?

В то время как многие американцы за границей задаются вопросом, должны ли они платить американских налогов на иностранный доход, реальный вопрос заключается в самой подаче налоговой декларации. Многие граждане США, проживающие за границей, не должны платить налогов в IRS. Однако это не означает, что им не нужно указывать свой доход в форме 1040.Большинство эмигрантов из США путают порог подачи документов с исключением заработанного иностранного дохода. Последний не влияет на ваши обязательства по подаче документов. Он предназначен для исключения всей или части вашей заработной платы из зарубежных источников и дохода от самозанятости из федерального подоходного налога США. Тем не менее, вам необходимо подать федеральную налоговую декларацию и форму 2555, чтобы использовать исключение для иностранного дохода.

При подаче налоговой декларации в США следует помнить несколько вещей. Прежде всего, определите, являетесь ли вы гражданином США для налоговых целей, поскольку вам не обязательно иметь паспорт США, чтобы иметь возможность подавать налоговые декларации в США.Возможно, вам даже придется подать заявление, даже если вы не зарабатываете денег, но состоите в браке с человеком, имеющим доход. Да, мы знаем, что налоги в США могут быть довольно сложными!

Налоговый совет 1: Несмотря на то, что мы уже упоминали FEIE выше, не спешите выбирать Исключение иностранного дохода в своей налоговой декларации для эмигрантов из США. Во многих случаях выбор иностранного налогового кредита более выгоден. Налоговики предпочитают последнее по ряду причин.

Пороги подачи заявок для налогового года:

Статус регистрации	Моложе 65 лет	65 лет и старше
Вы не женаты (не замужем)	12 000 долларов США	13 600 долларов США
Вы состоите в браке, подаете совместную регистрацию	24000 долларов США	26600 долларов США (оба старше 65 лет)
Вы женаты, подача отдельно	$ 5	$ 5
Вы регистрируетесь как глава семьи	18 000 долларов США	19 600 долларов США
Вы вдова или вдовец	24 000 долларов США	25 300 долларов США
Самостоятельная работа	400 долл. США

Как правило, вам нужно будет подать налоговую декларацию для экспатов из США за 2018 налоговый год, если ваш заработок превышает порог, указанный в таблице выше.Хотя до 15 апреля осталось всего месяц, не паникуйте, потому что всем гражданам США за рубежом автоматически продлевается срок до 15 июня. Но имейте в виду, что если вы задолжали какие-либо налоги IRS, вам нужно будет подать и уплатить налоги до 15 апреля. Да, это касается всех, независимо от вашего проживания.

Что делать, если я гражданин США за границей и никогда не подавал налоговую декларацию?

Если вы оказались в такой ситуации, не паникуйте. Многие американцы за границей находятся в одной лодке с вами.Все они опасаются больших штрафов, поэтому не решаются попасться на просроченные выплаты. Если вы являетесь гражданином США за границей и никогда не подавали налоговую декларацию, то мы рекомендуем вам ознакомиться с программой амнистии IRS.

IRS представило программу упрощенных процедур, которая помогает гражданам США за рубежом соблюдать штрафы за несвоевременную подачу документов. Более того, не будет никаких штрафов FBAR, если вы также обязаны сообщать о своих счетах в иностранном банке в форме 114 FinCEN. Для участия в этой программе есть несколько требований:

• По крайней мере, в одном из трех последних налоговых лет человек должен был провести 330 дней за пределами США
• В настоящее время не соответствуют требованиям, что означает, что вы не подали одну или несколько налоговых деклараций.
• Не соответствует требованиям U.S. налоговые декларации в связи с непреднамеренным нарушением

Налоговый совет 2: Все декларации должны иметь действующий идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Правильный ИНН для граждан США, резидентов за рубежом и некоторых других лиц будет действительным номером социального страхования (SSN). Мы рекомендуем подавать налоги США для иностранцев , прежде чем IRS найдет вас.

Работа с просроченными налоговыми декларациями в США

Мы использовали программу налоговой амнистии IRS для наших опоздавших подателей, учитывая, что они имели право участвовать в ней, и ни одному из наших клиентов никогда не приходилось платить какие-либо штрафы или штрафы.Это самый простой способ выполнить свои налоговые обязательства в США: вам нужно будет подать федеральные налоговые декларации за последние 3 года и FBAR за 6 лет. Простой процесс, который даст вам душевное спокойствие.

Налоговый совет 3: Мы рекомендуем вам обратиться за профессиональной налоговой консультацией, прежде чем переходить к упрощенным процедурам. Мы предлагаем бесплатные консультации по телефону, а также поддержку по электронной почте.

Налоговый совет 4: Лучше подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до того, как вас найдет IRS.Если IRS инициировало гражданскую экспертизу налоговых деклараций налогоплательщика за любой налоговый год, независимо от того, относится ли проверка к нераскрытым иностранным финансовым активам, налогоплательщик не будет иметь права использовать упрощенные процедуры.

FBAR и FATCA для американцев, проживающих за рубежом

Если вы думаете, что такое отчеты FBAR, читайте дальше. Любой гражданин США, резидент США, владелец грин-карты и другие лица США для целей налогообложения должны декларировать любые финансовые счета за пределами США.Если у вас общая стоимость не менее 10 000 долларов США в любое время в течение года, вам необходимо заполнить FBAR.

В этом году крайний срок FBAR — 15 апреля 2019 года. Однако есть автоматическое продление до 15 октября 2019 года. В случае, если вы решите не подавать FBAR, даже если вы знали, что должны это сделать, ваш преднамеренный отказ подать обойдется вам в 50% от баланса аккаунта на момент нарушения или в размере 100 000 долларов США в виде гражданских штрафов. А также есть другие штрафы за несвоевременную подачу формы FinCEN 114.Они могут достигать 10 000 долларов США за нарушение.

Существует также FATCA — Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам. Это информационный отчет, который является частью формы 8938. Требования FATCA отличаются от требований FBAR. Житель США должен подать его, если он подает одиночный документ и имеет 200,00 долларов США в конце года или 300 000 долларов США в любой момент в течение года. Совместная подача заявки в браке имеет другой порог для формы 8938 — 400 000 долларов США в конце года или 600 000 долларов США в любой момент в течение года.За не заполнение этой формы предусмотрены серьезные штрафы.

Теперь поговорим о налоговых вычетах, кредитах и ​​исключениях для экспатов из США. Хотя многие американцы, проживающие за границей, предпочитают Исключение иностранного дохода , мы настоятельно рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией по использованию иностранного налогового кредита. Чтобы использовать FEIE, вам нужно будет пройти либо тест на физическое присутствие, либо получить Bona Fide резидентство на полный календарный год в другой стране. FTC компенсирует или уменьшит ваши налоговые обязательства в США по подоходному налогу, уплаченному вами в другую страну.Исключение иностранного жилья поможет вам исключить расходы на аренду и коммунальные услуги сверх первых 100 000 долларов США. Обратите внимание, что у каждого города свой лимит.

А как насчет «Закона о налоговой справедливости для американцев за рубежом»? Конгрессмен Холдинг представил этот законопроект о налогах. Возникает вопрос о переходе от существующей системы налогообложения по гражданству к налогообложению по месту жительства. По сути, он будет разделять доходы из иностранных источников и из США и исключать доходы из американских источников.Гражданин США должен быть квалифицированным резидентом за границей.

Сводка налогов США для экспатов за 2018 налоговый год (подача в 2019 году)

С налоговой реформой Трампа для американцев за рубежом произошли довольно большие изменения. Особенно тем, у кого есть иностранные корпорации. Таким образом, в новом налоговом законопроекте отменены все освобождения от уплаты налогов и льгот для иждивенцев. Однако стандартный вычет увеличился вдвое.

Стандартный вычет — это часть дохода, не облагаемая налогом. Вы можете использовать его для уменьшения налоговой накладной вместо детализации вычетов.Так что, если у вас есть много расходов, которые не подлежат налогообложению, например, пожертвование денег на благотворительность, вы получите выгоду от детального учета вычетов.

Налоговая реформа в значительной степени повлияла на американцев за рубежом, которые имеют доход из США. Так что, если это не ваш случай, можете сохранять спокойствие. Но если вы контролировали иностранную корпорацию, вы могли бы пострадать от налога GILTI и Transition Tax. Мы предлагаем бесплатные консультации и будем рады помочь вам с налоговой ситуацией в США!

Хотя налоги США для экспатов сложны и могут вызвать беспокойство, не волнуйтесь.В 1040 Abroad мы стремимся облегчить вашу жизнь, заботясь о ваших налогах в США.

Свяжитесь с нами, если вам нужна наша помощь, и получите бесплатную консультацию по 20 телефонам.

Подача налоговой декларации для эмигрантов из США, если вы проживаете в США за границей

5. Какие формы вам нужны для подачи налоговых деклараций в США?

Вот несколько важных форм, которые вам, скорее всего, придется заполнить как гражданин США, живущий и работающий за границей.

Форма 1040 — это та форма, которую все U.S. человек должен подать заявление до 15 апреля 2019 года. Для тех, кто проживает за границей, существует автоматическое двухмесячное продление, при котором срок подачи документов переносится на 17 июня 2019 года, и есть дополнительное продление, которое доступно до 15 октября. 2019.

Форма 2555 — это форма, используемая для подачи заявления об исключении иностранного дохода (FEIE). Вам необходимо будет указать сумму вашего иностранного дохода, адрес за границей, адрес работодателя и даты вашего путешествия в США в течение года.

Форма 1116 используется для получения иностранного налогового кредита.Его должны использовать только частные лица, трасты и сословия. Форма 1116 позволяет избежать двойного налогообложения, сообщая о налогах, уплаченных или начисленных в иностранном государстве, и компенсирует их налоговыми обязательствами США.

Форма 8938 — это Отчет об определенных иностранных финансовых активах (FATCA). Вы должны заполнить эту форму и приложить ее к своей налоговой декларации, если вы заинтересованы в определенных иностранных активах. Если вы американский эмигрант, проживающий за границей, вы должны подать форму 8938 (форма FATCA) вместе с налоговой декларацией при соблюдении следующих условий:

• Вы состоите в браке и подаете совместно: совокупная стоимость указанных вами иностранных финансовых активов должна превышать 400 000 долларов США в последний день налогового года или более 600 000 долларов США в любое время в течение года.
• Вы либо холост, состоите в браке и подаете отдельную декларацию, либо являетесь главой семьи: совокупная стоимость указанных иностранных активов должна превышать 200 000 долларов США в последний день налогового года или более 300 000 долларов США в любое время в течение года.

Вы должны указать информацию о своем банковском счете, остатках и доходе, полученном с этих счетов в течение года. Убедитесь, что эта информация соответствует сумме, которую вы указали в Приложении Б (проценты и дивиденды).

FinCEN 114 — это отчет по иностранным банкам и финансовым счетам (широко известный как FBAR).Если у вас есть какие-либо счета в иностранном банке или вы имеете право подписи над ними, а совокупная стоимость ваших иностранных финансовых счетов превышает 10 000 долларов США в любое время в течение года, вы должны заполнить эту форму.

Форма

3520 предназначена для ежегодных операций возврата к отчету с иностранными трастами и получения определенных зарубежных подарков. Вам необходимо заполнить эту форму, если вы являетесь эмигрантом из США, который владеет активами иностранных трастов или получает выплаты от иностранных трастов, и вы получили более 100000 долларов США от иностранного лица / имений или более 15 601 долларов США от иностранной корпорации.Эта форма требует информации от иностранного траста и налогоплательщика.

Форма 5471: Если вы владеете не менее 10% контролируемой иностранной корпорации, то вам необходимо будет заполнять форму 5471 на каждый год, когда это остается верным. Контролируемая иностранная корпорация — это корпорация, в которой более 50% акционеров являются гражданами США. Это обширная форма с несколькими страницами, обычно требующая финансовых документов корпорации. Заполнение этой формы не означает, что корпорация облагается налогом; он просто раскрывает долю / собственность налогоплательщика в корпорации.Любой доход, полученный от корпорации, будет указан в другом месте на вашем 1040.

Форма 8621 предназначена для раскрытия информации, возвращаемой акционером пассивной иностранной инвестиционной компании (PFIC), включая иностранные паевые инвестиционные фонды и другие инвестиционные механизмы. Он не имеет минимального порога и требует информации о сумме дохода или выручки, которые были получены с каждого счета каждый год. Эта форма рассчитывает налог на инвестиционный доход. Вам необходимо помнить, что доход, полученный со счета PFIC, облагается налогом в США.S .; поэтому вы должны заполнить форму 8621 для каждой учетной записи.

Форма

8854 — это Заявление о первоначальном и ежегодном выезде, которое используется людьми, которые отказались от гражданства США или прекратили свой статус долгосрочного резидента, в том числе застрахованных экспатриантов, для подтверждения того, что они соответствуют налоговой системе США.

[вверх]

Как подавать федеральные налоги

Федеральная налоговая декларация должна была быть подана 15 июля 2020 года. Это дает налогоплательщикам дополнительные три месяца из-за пандемии коронавируса.Узнайте, как подать федеральную налоговую декларацию или как получить продление.

Сроки подачи налоговой декларации и продление из-за коронавируса

Крайний срок подачи федерального подоходного налога — 15 июля 2020 года. Это трехмесячное продление до обычного крайнего срока 15 апреля является ответом на пандемию коронавируса.

Это расширение не распространяется на налоговые декларации штата и местные налоговые декларации.Чтобы убедиться, что вы подаете их вовремя, узнайте даты подачи налоговой декларации в вашем штате. Если вы не подадите и не уплатите налоги вовремя, с вас будут начислены проценты и штраф за просрочку платежа. Для налогоплательщиков, подлежащих возврату, штраф за позднюю подачу декларации отсутствует.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Возможно, вам не придется подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш доход ниже определенной суммы. Но вы должны подать налоговую декларацию, чтобы потребовать возврат налога или возврат удержанного подоходного налога.Узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.

Подать федеральную налоговую декларацию

Чтобы подать налоговую декларацию, вам понадобится несколько вещей. Сначала вам нужно знать, сколько денег вы заработали. Затем вам нужно будет решить, брать ли стандартный вычет или детализировать свой доход. Наконец, вам нужно подать все до 15 июля. Крайний срок подачи федеральных налогов в 2020 году был продлен до 15 июля из-за кризиса с коронавирусом.

Шаги по подаче налоговой декларации

1. Соберите документы, в том числе:

2. Выберите свой статус подачи.Статус подачи документов зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.

3. Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные отчеты.

4. Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям. Новый налоговый закон увеличил стандартный вычет, но отменил некоторые другие виды вычетов.

5. Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.

6. Подавайте налоговые декларации до установленного срока (обычно 15 апреля каждого года).

Узнайте, как проверить статус возврата налога.

Обратитесь в IRS для получения налоговой помощи.

Чтобы получить самую быструю информацию, IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.Имейте в виду, что время ожидания разговора с представителем может быть долгим.

Расширение для подачи налоговой декларации

Если вы не можете подать федеральную налоговую декларацию к установленному сроку, вы можете получить шестимесячное продление в налоговой службе (IRS). Это не дает вам больше времени для уплаты налогов.

Имейте в виду, что обычный срок подачи федеральных налоговых деклараций за 2019 год был продлен на три месяца, до 15 июля 2020 года, из-за кризиса с коронавирусом.

У вас есть вопросы?

Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

Последнее обновление: 7 декабря 2020 г.

Где мой возврат? Проверить статус моей налоговой декларации

Узнайте, получила ли IRS вашу налоговую декларацию, и проверьте статус вашего возмещения. Узнайте, почему возврат налога может оказаться ниже, чем вы ожидали.

Проверки стимулов на коронавирус (COVID-19) для физических лиц

НОВИНКА: IRS распределяет стимулирующие выплаты в размере 600 долларов США для соответствующих критериям лиц в рамках Закона о дополнительных ассигнованиях на борьбу с коронавирусом и оказании помощи от 2021 года. Вам не нужно ничего делать, чтобы получить свой платеж.

Проверьте статус вашего платежа по экономическому влиянию в IRS с помощью приложения Get My Payment.

Прочтите часто задаваемые вопросы о том, кто соответствует требованиям, как и где вы получите платеж, и многое другое.

• IRS начало выдавать прямые депозиты и рассылать стимулирующие чеки в бумажной форме 30 декабря 2020 г. и будет продолжаться до января 2021 г.
• Вместо этого вы можете получить платеж на предоплаченную дебетовую карту. Следите за своей почтой в поисках платежной карты экономического воздействия (EIP Card).

Информация о предыдущих проверках стимулов по Закону CARES, апрель 2020 г.

Эта информация относится только к платежам по Закону CARES, распределенным в течение весны 2020 г.

Налоговая служба (IRS) выпустила одноразовые стимулирующие чеки для большинства лиц, имеющих право на них. Эти платежи были санкционированы в соответствии с Законом о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), подписанным 27 марта 2020 года.

Узнайте о стимулирующих платежах, отправленных через предоплаченную карту

Министерство финансов объявило 18 мая, что почти четыре миллиона стимулирующих платежей пойдет как предоплаченные дебетовые карты Visa. Посмотрите это видео о предоплаченных картах с экономическим влиянием, чтобы узнать об активации и использовании карты.

Платежи, произведенные умершим, должны быть возвращены

Если на кого-то из умерших поступил стимулирующий чек, вы должны вернуть его в IRS.

Дома престарелых и учреждения по уходу не могут требовать от жителей стимулирующих выплат

Согласно IRS, ваш стимулирующий чек принадлежит вам, даже если:

Проверить статус платежа или предоставить информацию о прямом депозите в IRS

Перейти на страницу IRS Получите My Payment, чтобы проверить статус вашего платежа. Для получения дополнительной информации о том, что означают коды статуса платежа, см. Информационный центр по платежам IRS.

В некоторых случаях вы также можете ввести информацию о прямом переводе в инструмент Get My Payment. Для получения справки ознакомьтесь с вопросами и ответами о вводе банковской информации в инструмент. Вы также можете проверить раздел «Обновите свой банковский счет или почтовый адрес» на странице «Платежи за экономический эффект».

Большинству людей не нужно ничего делать, чтобы получить свою стимулирующую проверку

Вам не нужно будет ничего делать, чтобы получить платеж путем прямого депозита или чека, если: включая получателей социального обеспечения, которые зарабатывают 75 000 долларов или меньше, получат выплату 1 200 долларов.

Супружеские пары, подающие совместную декларацию с доходом не более 150 000 долларов, получат выплату в размере 2400 долларов.

Люди с доходом выше указанного уровня будут получать частичные выплаты. Лица, зарабатывающие более 99 000 долларов, и пары, зарабатывающие более 198 000 долларов, не получат никаких выплат, если у них нет детей.

Родители детей, соответствующих критериям, получат единовременный платеж в размере 500 долларов США на ребенка.

Ранее действовавшие в соответствии с Законом CARES лица, не подающие налоговые декларации, которые не предоставили в IRS информацию о стимулирующих платежах до 15 октября, могут получить платеж в 2021 году

Некоторые люди, которым не нужно было подавать налоговую декларацию, должны были предоставить базовую информацию для IRS, чтобы получить проверку в соответствии с законом CARES.Среди них были работники с очень низким доходом и некоторые ветераны. Если вы относились к этой категории и отправили информацию до 15 октября 2020 г., вы должны получить платеж до конца года.

Если вы пропустили крайний срок 15 октября, вы можете иметь право на получение платежа в 2021 году

Если вы не получили платеж в 2020 году или если вы получили меньше полной суммы, на которую вы имели право, например 500 долларов за каждого ребенка, отвечающего критериям, вы можете получить разницу в 2021 году.См. Информацию IRS для подачи заявки на стимулирующую выплату в соответствии с законом CARES в 2021 году.

Проверьте свой федеральный статус возврата налогов

Если вы подали федеральный подоходный налог и ожидаете получить возмещение, вы можете отслеживать его статус. Подготовьте свой номер социального страхования, статус регистрации и точную полную сумму вашего возмещения в долларах. Вы также можете проверить статус своей одноразовой проверки стимула на коронавирус.

Как проверить статус возврата

Воспользуйтесь инструментом Where’s My Refund или мобильным приложением IRS2Go, чтобы проверить свой возврат онлайн.Это самый быстрый и простой способ отследить ваш возврат. Системы обновляются каждые 24 часа.

Вы можете позвонить в IRS, чтобы проверить статус вашего возмещения. Тем не менее, помощь по телефону IRS в настоящее время крайне ограничена. Время ожидания разговора с представителем может быть долгим. Но вы можете избежать ожидания, воспользовавшись автоматической телефонной системой. При звонке следуйте подсказкам в сообщениях.

Когда ожидать возврата

Возврат обычно осуществляется в течение 21 дня с момента электронной подачи налоговой декларации или 42 дней с момента подачи бумажной декларации.Если прошло больше времени, узнайте, почему ваш возврат может быть задержан или может оказаться не той суммой, которую вы ожидали.

Как проверить статус вашей проверки стимула на коронавирус

Если вы пытаетесь узнать статус вашего платежа стимула на коронавирус, перейдите на страницу IRS Get My Payment. Вы можете узнать, произведен ли ваш платеж и поступил ли он прямым переводом или чеком по почте.

Узнайте больше о стимулирующих выплатах, в том числе о том, имеете ли вы право на них и что вам, возможно, придется сделать, чтобы получить свои.

Узнайте, была ли подана ваша налоговая декларация

Вы можете подать налоговую декларацию по почте, через веб-сайт для электронной подачи документов или программное обеспечение, либо воспользовавшись услугами специалиста по составлению налоговой декларации. Независимо от того, должны ли вы налоги или ожидаете возмещения, вы можете узнать статус своей налоговой декларации по телефону:

. Если вы подаете налоги по почте, с помощью сертифицированной почты USPS или других услуг в вашем местном почтовом отделении вы сможете отслеживать свои налоговую декларацию и получите подтверждение при ее получении в IRS.

Какая информация мне нужна для получения статуса налоговой декларации?

Если вы позвоните в IRS, у вас должна быть наготове следующая информация, когда вы спросите о статусе своей налоговой декларации:

• Номер социального страхования и дата рождения

• Статус подачи: вы холост, женаты или глава домашнего хозяйства?

• Любые предыдущие сообщения от IRS

Каков статус моей налоговой декларации штата?

Чтобы узнать, была ли получена ваша налоговая декларация штата, вы можете проверить на веб-сайте налоговой или налоговой службы вашего штата.Здесь вы можете узнать, обрабатывается ли ваш возврат, или получить дополнительную контактную информацию, чтобы подтвердить, что ваш возврат был получен.

Ваш возврат налога ниже, чем вы ожидали?

Если вы должны деньги федеральному агентству или агентству штата, федеральное правительство может использовать часть или весь ваш возврат федерального налога для погашения долга. Это называется зачетом возврата налога.

Как работает казначейская компенсационная программа

Вот как работает казначейская компенсационная программа (TOP):

1. Бюро фискальных услуг (BFS) проверит, есть ли ваше имя и информация о налогоплательщиках в своей базе данных о просроченных должниках.
2. В случае совпадения BFS уведомит вас, что вычитает сумму вашей задолженности из вашего налогового возврата.
3. BFS отправит задолженность в государственное учреждение, которому вы задолжали деньги.

Если ваша задолженность превышает сумму платежа, которую вы собирались получить, то BFS отправит всю сумму в другое государственное учреждение. Если ваша задолженность меньше, BFS отправит агентству сумму, которую вы задолжали, а затем отправит вам оставшуюся сумму.

Вот пример: вы собирались получить возмещение федерального налога в размере 1500 долларов США.Но у вас просроченная задолженность по студенческой ссуде, и у вас есть непогашенная 1000 долларов. BFS вычтет 1000 долларов из вашего возврата налога и отправит его в соответствующее государственное учреждение. Он также отправит вам уведомление о своих действиях вместе с оставшимися 500 долларами, причитающимися вам в качестве возврата налога.

Налоговая служба (IRS) может помочь вам узнать больше о зачетах при возврате налогов.

Если вычет был произведен по ошибке

Если вы считаете, что вычет был ошибкой, обратитесь в агентство, которое заявило, что вы задолжали деньги.Позвоните в программу компенсации казначейства по номеру 1-800-304-3107, чтобы найти агентство, с которым вам нужно связаться.

Чеки о недоставленных и невостребованных федеральных налогах

Ежегодно Налоговая служба (IRS) возвращает миллионы долларов налоговых возмещений, которые остаются невыполненными или невостребованными.

Недоставленные чеки для возврата федеральных налогов

Чеки для возврата денег отправляются на ваш последний известный адрес. Если вы переезжаете без уведомления IRS или Почтовой службы США (USPS), ваш чек на возмещение может быть возвращен в IRS.

Если вы ожидали возврата федерального налога, но не получили его, проверьте страницу IRS «Где мой возврат». Вам нужно будет ввести свой номер социального страхования, статус регистрации и точную сумму вашего возмещения в долларах. Вам может быть предложено изменить адрес онлайн.

Вы также можете позвонить в IRS, чтобы проверить статус вашего возмещения. Время ожидания разговора с представителем может быть долгим. Но вы можете избежать ожидания, воспользовавшись автоматической телефонной системой. При звонке следуйте подсказкам в сообщениях.

Если вы переезжаете, отправьте в IRS форму 8822 об изменении адреса; вы также должны подать в USPS изменение адреса.

Невостребованное возмещение федерального налога

Если вы имеете право на возмещение федерального налога и не подаете налоговую декларацию, то ваш возврат не будет востребован. Даже если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, она может оказаться полезной, если:

и / или

Возможно, вы не подали налоговую декларацию, потому что ваша заработная плата была ниже требований к подаче. Но вы все равно можете подать декларацию в течение трех лет после крайнего срока подачи, чтобы получить возмещение.

Чеки возврата налога штата

Для получения информации о чеке возврата налогов штата обратитесь в налоговый департамент штата.

У вас есть вопросы?

Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

Последнее обновление: 11 января 2021 г.

.