Налоги индивидуального предпринимателя: Индивидуальные предприниматели | ФНС России

Содержание

сколько платить налогов? — Эльба

Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. 

Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные. 

Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года. 

Теперь обо всем по порядку.

У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам

ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.  

Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.

Фиксированная часть взносов за 2021 год составляет 40 874 ₽. Из неё 32 448 ₽ идёт в пенсионку и 8 426 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.

Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.

За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ. Калькулятор пени.

Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.

Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:

— служба в армии;

— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;

— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;

— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.

Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.

Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.

Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию

Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.

Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.

Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.

🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.

Как узнать про все долги ИП перед налоговой

Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.

Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.

Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:

— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;

— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.

Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ. 

Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.

Судебные споры с участием ИП

Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили. 

Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд. 

Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.

Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.

Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.

Как быть с ненужным ИП

Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.

Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.

Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо

С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.

Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:

— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,

— есть непогашенный долг по налогам или взносам.

До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.

Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.

Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30. 04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать

Календарь сдачи отчетностей и уплаты налогов индивидуального предпринимателя

Косвенные налоги:

— налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в сентябре 2021 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в сентябре) и представляют налоговую декларацию

 

Налог на игорный бизнес:

— налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за сентябрь 2021 г.

 

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

— налогоплательщики уплачивают регулярный взнос

 

Водный налог:

— налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за III квартал 2021 г.

 

Упрощенное налоговое декларирование:

— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2021 г.

 

НДС:

— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lll квартал 2021 г.

 

Плата за негативное воздействие на окружающую среду:

— лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят авансовый платеж за III квартал 2021 г.

 

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2021 г. на бумажном носителе

 

Декларирование производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей:

— организации, осуществляющие производство, оборот и (или) использование этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, представляют декларации за III квартал 2021 г.

Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями

Изменения по ИП в 2021 году

С января 2018 года с принятием нового Налогового Кодекса изменился порядок уплаты предпринимателями налогов, взносов и отчислений как с доходов работников, так и в свою пользу. Неизменными остались сроки уплаты налогов по итогам предпринимательской деятельности (налоги с дохода).

В начале статьи рассмотрим общие изменения, о которых должен знать каждый индивидуальный предприниматель, не зависимо от применяемого режима налогообложения, а затем подробно рассмотрим порядок уплаты налогов для отдельных налоговых режимов.

Обязательное социальное медицинское страхование: отчисления (ООСМС) и взносы (ВОСМС)

С января 2021 года увеличена ставка по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) и составляет 2 % от фонда оплаты труда. До 2021 года индивидуальные предприниматели производили уплату ООСМ в размере 1% от начисленных работникам доходов. 

Размер ставки взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в 2021 году остался неизменным, начиная с января 2020 года работодатель - индивидуальный предприниматель обязан рассчитывать сумму взносов на ОСМС в размере 2% от начисленного работнику дохода.

Помимо отчислений в 2021 году у предпринимателей возникает обязательство по уплате взносов по ОСМС:

  • по работникам: удерживаются из заработной платы в размере 2%; 
  • по договорам ГПХ: удерживаются из дохода физического лица, оказывающего услуги, в размере 2%;
  • в свою пользу: 5% от 1,4 МЗП.

Сравнительная таблица изменений по ОСМС:

ОСМС

отчисления

взносы

2019 год

2020 год

2021 год

2019 год

2020 год

2021 год

За работников

1,5 %

2 %

     2%

нет

1 %

    2%

По договорам ГПХ

нет

нет

     нет

нет

1 %

    2%

За ИП (в свою пользу)

нет

нет

     нет

нет

2 975 тенге

2 975 тенге

Освобождение от налогов

Освобождены от уплаты налога на прибыль сроком на 3 года индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:

  • Патент;
  • Упрощенная декларация;
  • Фиксированный вычет;
  • СНР для производителей сельхозпродукции.

Не освобождаются от уплаты налогов от предпринимательской деятельности налогоплательщики, работающие на общеустановленном режиме, а также данная льгота не распространяется на налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности, ознакомиться с которыми можно в статье Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года.

Обратите внимание на то, что освобождению подлежат налоги рассчитанные от предпринимательской деятельности (индивидуальный (корпоративный) подоходный налог и социальный налог), налоги и социальные платежи исчисленные с доходов работников и прочих физических лиц (договора ГПХ) подлежат оплате в полном объеме. А так же необходимо своевременно производить уплату пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на ОСМС за самого предпринимателя.

Общеустановленный режим

Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим (ОУР), по итогам своей деятельности представляют годовую Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220. 00). В Декларации по ИПН отражаются все полученные доходы и произведенные расходы за отчетный налоговый период, при этом производится расчет налогооблагаемого дохода (доходы - вычеты). Индивидуальный подоходный налог в общеустановленном режиме рассчитывается с прибыли, полученной за налоговый период (календарный год). Ставка индивидуального подоходного налога (налога на прибыль) для ИП на общеустановленном режиме установлена в размере 10 %.

Помимо налога на прибыль индивидуальные предприниматели на ОУР производят ежемесячную уплату налогов и социальных платежей за работников и за самого себя (в свою пользу). По начисленным доходам работников, а также рассчитанным налогам, взносам и отчислениям за работников и за ИП, налогоплательщик ежеквартально представляет Декларацию по форме 200.00.  

Основным отличием общеустановленного режима для индивидуальных предпринимателей от всех остальных является отдельный порядок расчета социального налога как за работников, так и в свою пользу. Социальный налог ИП на ОУР рассчитывается исходя из численности работников, а нет от суммы начисленной заработной платы.

Расчет и уплата за работников

Налоги и отчисления за работников:

удерживаются из заработной платы работника

уплачиваются за счет средств ИП 

  ОПВ  

ВОСМС

  ИПН  

 СО

   ОСМС   

СН

10 %

2 %

10 %

    3,5 %    

  2 %  

1 МРП за каждого

расчет и уплата ежемесячно

Декларации по индивидуальному подоходному  и социальному налогу (ФНО 200. 00)

Сумма социального налога, подлежащего к уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений при этом, если сумма социального налога меньше социальных отчислений, то социальный налог считается равным нулю.

Пример 1) Заработная плата работника за январь 2021 года составила 70 000 тенге:
  • Социальные отчисления = (з/п 70 000 – опв 7 000) х 3,5% = 2 205 тенге;
  • Социальный налог: 1 МРП = 2 917 минус СО 2 205 = 712 тенге.
Социальный налог за январь 2021 года составил 712 тенге.

2) Заработная плата работника за февраль 2021 года составила 100 000 тенге:
  • Социальные отчисления = (з/п 100 000 – опв 10 000) х 3,5% = 3 150 тенге;
  • Социальный налог: 1 МРП = 2 917 минус СО 3 150 = - 233 тенге.
Социальный налог за февраль 2021 года составил 0 тенге.

Социальный налог, подлежащий уплате, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений по каждому физическому лицу индивидуально. Т.е. расчет суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается отдельно по каждому работнику, а так же за самого индивидуального предпринимателя.

Расчет и уплата за индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно производить уплату социальных платежей и социального налога в свою пользу. Объекты обложения ОПВ, ВОСМС и СО, так же как и суммы исчисленных взносов и отчислений отражаются в строках с названием "в свою пользу" декларации формы 200.00.

Социальные платежи и социальный налог за ИП

Индивидуальный предприниматель ежемесячно исчисляет и уплачивает за себя:

  • обязательные пенсионные взносы;
  • взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
  • социальные отчисления;
  • социальный налог.

 ОПВ 

ВОСМС

  СО  

   СН   

10 %

5 % 

3,5 %

2 МРП

уплата ежемесячно

 отражение в ФНО 200.00 за полугодие       

Размер дохода для расчета ОПВ и СО в свою пользу индивидуальным предпринимателем определяется самостоятельно.

Объект для расчета взносов на ОСМС в 2021 году установлен в размере 1,4 МЗП ( 1,4 * 42 500 = 59 500 тенге), то есть сумма взносов на медицинское страхование является фиксированной - 2 975 тенге ( 1,4 * 42 500 * 5 %).

Правилами исчисления и перечисления обязательных пенсионных взносов в 2021 году для объекта исчисления установлены минимальный и максимальный пределы в размере от 1 МЗП до 50 МЗП. До декабря 2018 года максимальный предел для исчисления ОПВ был установлен в размере 75 МЗП.

Для расчета социальных отчислений Правилами исчисления и уплаты СО предусмотрены пределы: минимальный 1 МЗП и максимальный 7 МЗП (до 2019 года 10 МЗП).

В Правилах исчисления ОПВ и СО установлено, что сумма заявленного дохода для расчета отчислений и взносов в свою пользу не должна быть больше дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.

Из этого следует, что сумма заявленного дохода для расчета ОПВ и СО не может быть больше фактического дохода от предпринимательской деятельности.

Несмотря на данное ограничение, ИП в случае отсутствия дохода, вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.

Индивидуальный подоходный налог за самого ИП

ИПН индивидуальным предпринимателем рассчитывается на основании результатов предпринимательской деятельности один раз в год.

ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения, ежегодно (в срок до 31 марта следующего года) представляет Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220.00).

В налоговой декларации рассчитывается прибыль (доходы - расходы) полученная за отчетный период, которая является объектом обложения ИПН по ставке 10%.

ИПН за ИП уплачивается раз в год – до 10 апреля года следующего за отчетным.

Упрощенная декларация (СНР)

Расчет и уплата за работников

Налоги и отчисления за работников:

  • обязательные пенсионные взносы;
  • индивидуальный подоходный налог;
  • социальные отчисления;
  • отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

ИП, применяющие СНР на основе Упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают социальный налог за своих работников. Социальный налог рассчитывается по результатам предпринимательской деятельности.

Расчет и уплата ОПВ, СО, ОСМС и ИПН за работников с 2018 года производится в общем порядке, а это значит ежемесячно.

Социальные платежи и ИПН за работников:

  • исчисляются ежемесячно;
  • уплачиваются в срок до 25 числа следующего месяца ежемесячно;
  • отражаются в Упрощенной Декларации (ФНО 910.00) – 1 раз в пол года.

удерживаются из заработной платы работников

уплачиваются за счет средств ИП 

ОПВ

ВОСМС

ИПН

СО

ОСМС

10 %

2 %

10 %

3,5 %

2 %

расчет и уплата ежемесячно

ФНО 910. 00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за полугодие

В полугодовой декларации 910.00 предусмотрены строки для указания начисленных взносов, отчислений и налогов за работников в соответствии с месяцем начисления.

Расчет и уплата за ИП

Несмотря на то, что налоговая отчетность по упрощенной декларации представляется только 1 раз в полугодие, индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно производить уплату социальных платежей в свою пользу (ОПВ, ВОСМС, СО за ИП). А вот налоги с дохода в размере 3% (1/2 ИПН и 1/2 СН) налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, уплачивают 1 раз в полгода.

Социальные платежи за ИП

Индивидуальный предприниматель ежемесячно исчисляет и уплачивает за себя:

  • обязательные пенсионные взносы;
  • взносы на обязательное медицинское страхование;
  • социальные отчисления.

ОПВ

ВОСМС

СО

10 %

5 %

3,5 %

уплата ежемесячно

отражение в ФНО 910.00 за квартал   

Так же, как и в общеустановленном режиме, индивидуальный предприниматель на СНР самостоятельно определяет размер дохода для расчета ОПВ и СО в свою пользу в пределах:

  • от 1МЗП до 50 МЗП для ОПВ (до 2019 года максимальный предел - 75 МЗП);
  • от 1МЗП до 7 МЗП для СО (до 2019 года максимальный предел - 10 МЗП);
  • не больше дохода от предпринимательской деятельности

При этом, в случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.

Для расчета взносов на обязательное медицинское страхование в 2021 году объектом обложения признается сумма в размере 1,4 МЗП ( 1,4 * 42 500 = 59 500 тенге), следовательно, сумма ВОСМС в 2020 году составляет 2 975 тенге (59 500 * 5%).

Индивидуальный подоходный и социальный налог за ИП

Индивидуальный подоходный и социальный налоги рассчитываются и уплачиваются предпринимателем один раз в пол года на основании представленной ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

ФНО 910.00

срок представления ФНО

срок уплаты ИПН и СН

1 полугодие

до 15 августа текущего года

до 25 августа текущего года

2 полугодие

до 15 февраля следующего года

до 25 февраля следующего года

Налоги по упрощенной декларации исчисляются с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, по ставке 3%.

Если среднемесячная заработная плата работников за полугодие оказалась больше 23 МРП, то сумма исчисленного налога уменьшается на 1,5 % за каждого работника.

Пример
Доход от предпринимательской деятельности за 1 полугодие 2021 года составил 7 000 000 тенге.
Средняя заработная плата работников за 1 полугодие 2021 года составила 72 000 тенге.
Средняя численность работников (без учета самого ИП) 7 человек.
Расчет:
Так как 72 000 это больше  23-х МРП (23 х 2 917 = 67 091), то предприниматель может уменьшить начисленную сумму налога на 1,5% х 7 чел = 10,5%.
  • Сумма налога = 7 000 000 х 3% = 210 000 тенге.
  • Сумма корректировки 210 00 х 10,5% = 22 050 тенге.
Итого сумма исчисленного налога = 210 000 -22 050 = 187 950 тенге.

Исчисленная сумма налога распределяется на следующие виды:

  • 1⁄2 – индивидуальный подоходный налог за ИП
  • 1⁄2 - социальный налог 
Пример Доход за 1 полугодие 2021 года составил 7 000 000 тенге.
Сумма налога = 7 000 000 х 3% = 210 000 тенге.
Сумма корректировки 210 00 х 10,5% =22 050 тенге (пример выше).
Сумма налога после корректировки = 210 000 -22 050 = 187 950.
  • ИПН = 187 950 / 2 = 93 975 тенге;
  • СН = 187 950 / 2 = 93 975 тенге.
С учетом освобождения от налогов на 3 года малого бизнеса - сумма налога к уплате 0 тенге.

Сумма социального налога, рассчитанная по Упрощенной декларации, также подлежит уменьшению на сумму исчисленных за полугодие социальных отчислений за работников и самого ИП. Если сумма социальных отчислений за полугодие окажется больше суммы социального налога, то социальный налог считается равным нулю.

ФНС будет предупреждать предпринимателей о риске блокировки счетов

Федеральная налоговая служба (ФНС) разработала новый сервис, уведомляющий налогоплательщиков, которые не подали вовремя декларации, о скорой блокировке расчётного счёта.  Об этом сообщается на сайте ведомства. 

«В личных кабинетах налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя (на ОСН) появился новый раздел «Как меня видит налоговая» во вкладке «Риск блокировки счёта», — говорится в сообщении.

В ФНС пояснили, что в новом разделе размещена информация о двух потенциальных рисках: приостановления операций по счетам за непредставление налоговой отчётности в срок и несвоевременного представления деклараций в будущем.

Для расчёта риска последнего служба использует информацию по налоговой дисциплине налогоплательщика за три года. Соответственно, если налогоплательщик часто нарушает сроки, то такой риск будет высоким.

«Таким образом, налогоплательщик, пропустив срок сдачи декларации, уже на следующий день сможет увидеть информацию об этом в своём личном кабинете и количество дней до возможной блокировки счёта», — пояснили в налоговой службе.

Читайте также:

• Президент поручил освободить малый бизнес от налоговой отчётности

Кроме того, если раньше решение о блокировке налоговики могли принять через 10 дней, то теперь этот срок увеличили до 20 дней. В течение этого периода налоговый орган будет дополнительно уведомлять плательщика о рисках.

В ФНС обратили внимание, что прогнозирование риска несвоевременного представлений деклараций (расчётов) будет востребовано компаниями с развитой филиальной сетью. В частности, головной офис может контролировать налоговую дисциплину на местах, избегая риска блокировки счетов для всей компании, добавили в ведомстве.

Ранее «Парламентская газета» сообщала, что ФНС намерена создать проактивный сервис, который упростит оформление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. В числе других планов налоговиков на этот год — освобождение малого бизнеса от предоставления налоговых деклараций, перевод в онлайн обжалования налоговых проверок, создание единого реестра арбитражных управляющих и многие другие сервисы. 

Кто такой ИП - определение и обязанности в 2021 году

Определение ИП и обязанности

Определение предпринимательской деятельности даёт ст. 2 Гражданского кодекса РФ. В ней говорится, что предпринимательская деятельность по извлечению прибыли осуществляется самостоятельно на свой риск и предприниматель несёт ответственность за неисполнение обязательств своим имуществом. Правоотношения в сфере предпринимательства регулируются Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ и другими федеральными законами и правовыми актами Российской Федерации.

Получая правовой статус индивидуального предпринимателя, физическое лицо возлагает на себя ещё большую обязанность и ответственность, теперь он выступает в роли не только гражданина, но и в роли налогоплательщика, работодателя и хозяйствующего субъекта. Какие права и обязанности появились у физического лица без образования юридического лица разберём в статье.

Обязательства индивидуального предпринимателя

1. Налоговые обязательства :

– В первую очередь необходимо зарегистрировать свою коммерческую деятельность в инспекции федеральной налоговой службы. К сожалению многие начинают оказывать услуги и продавать товары не оформляя деятельность, но действия за нелегальную предпринимательскую деятельность влекут за собой административный штраф, а если ваша деятельность нанесла ущерб государству и гражданам, то и уголовную ответственность.
– Также незарегистрированные предприниматели не смогут подать рекламу в средства массовой информации, да и доверие обывателей больше вызывают имеющие правовой статус организации;
– В случае, если выбранная деятельность подлежит лицензированию, то необходимым условием является получение документов подтверждающих разрешение заниматься выбранной работой;
– Ежеквартально или ежегодно сдавать отчётность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования;
– Ежеквартально или в конце года уплачивать страховые взносы и налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения;
– Предоставлять по требованию налоговой инспекции документы для камеральной проверки.

2. Деловые обязательства:

– Вести законную предпринимательскую деятельность;
– Учитывать интересы клиентов и соблюдать Закон о защите прав потребителей;
– Нести ответственность по обязательствам.

Ответственность предпринимателя как работодателя:

– Заключать трудовые договора с работниками по найму;
– Своевременно выплачивать заработную плату работникам, если таковые имеются;
– Оплачивать страховые, медицинские взносы за работников.

3. Гражданская ответственность:

– Своей деятельностью не наносить вред окружающей среде.

Права индивидуального предпринимателя

1. Права ИП как участника хозяйственных отношений.

– ИП имеет право осуществлять коммерческую деятельность на всей территории Российской Федерации;
– Самостоятельно распоряжаться своей прибылью;
– Использовать собственное имущество для извлечения экономической выгоды;
– Предприниматель имеет право на свою печать и торговый знак;
– ИП может воспользоваться государственной поддержкой малого бизнеса;
– Неотъемлемой частью прав является защита законных интересов;
– Самостоятельно координировать свою деятельность;
– Выбирать клиентов и партнёров по бизнесу;
– Принимать решения по закрытию своего дела;
– Нанимать сотрудников на работу.

2. Права в области налоговых отношений.

– Получать информацию по налогам и сборам по месту регистрации бесплатно;
– Оспаривать неправомерные действия налоговой службы;
– Выбирать систему налогообложения, в случае если законом не предписано иное;
– Пользоваться льготами в отношении налогов и сборов.

3. Права ИП как работодателя.

– Работодатель со своей стороны имеет право требовать с работников надлежащего исполнения трудового договора;
– Требовать с наёмного работника возмещения ущерба, если последний в этом виновен.

У Индивидуального предпринимателя особый правовой статус лица физического, но с обязанностями юридического лица и поэтому у ИП возникают такие права и обязанности, которые присуще только этому субъекту правовых отношений. Например, патентная система налогообложения разрешена к применению только индивидуальными предпринимателями. Уплата страховых взносов за себя производится независимо от того была ли прибыль. Свои права и обязанности ИП может реализовать лично и через представителя по доверенности, но в любом случае за неправомерные деяния уполномоченного лица ответственность будет нести предприниматель.

У нас есть видео на тему “Кто такой индивидуальный предприниматель?”

Как предприниматель платит налоги?

Предприниматель - это человек, который создает новый бизнес, берет на себя большую часть рисков и получает большую часть вознаграждений. Предпринимателя обычно считают новатором, источником новых идей, товаров, услуг и бизнеса / или процедур.

Предприниматели играют ключевую роль в любой экономике. Это люди, которые обладают навыками и инициативой, необходимыми для предвидения текущих и будущих потребностей и вывода новых хороших идей на рынок.Предприниматели, успешно взявшие на себя риски стартапа, награждаются прибылью, славой и возможностями постоянного роста. Те, кто терпят неудачу, терпят убытки и становятся менее популярными на рынках.

В США налоговая политика официально не определяет и не устанавливает специальных правил для предпринимателей. Некоторые виды предпринимательской деятельности предусматривают налоговые льготы, такие как субсидии или списание, но они не применяются единообразно ко всем предпринимателям в экономике.Предприниматель платит налоги только в соответствии со своей предпринимательской деятельностью. Все другие аспекты уплаты налогов - от подачи документов до удержания и получения возмещения - одинаковы для тех, кто считается предпринимателями, и для тех, кто им не является.

Ключевые выводы

  • Если вы открыли новую компанию или ведете малый бизнес, вам придется подавать как личный, так и коммерческий подоходный налог.
  • В США IRS не делает особого различия для предпринимателей, хотя могут применяться определенные налоговые льготы.
  • Предприниматели могут попытаться организовать свою компанию в штатах, где действуют более благоприятные налоговые правила или предлагаются налоговые льготы на уровне штата.

Предпринимательская деятельность и налоги

В 2002 году экономисты Национального бюро экономических исследований опубликовали доклад под названием «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США». В документе представлено теоретическое доказательство того, что налоги влияют на экономическую деятельность и меняют структуру стимулов для существующих и потенциальных предпринимателей.Их исследования были сосредоточены на различиях в налоговых ставках между доходами от бизнеса и заработной платы, а также на том, как учитываются прибыли и убытки. В заключение он подтвердил интуитивное представление о том, что налоговое законодательство существенно меняет поведение людей.

Исследования этого типа показывают, что налоги изменяют масштабы предпринимательской деятельности в США, хотя налоги с предпринимателей не облагаются по-разному. Якобы налоговое законодательство влияет на то, где предприниматели пытаются внести изменения в экономику и изменить типы внешних выгод или издержек, производимых предпринимателями.

Предприниматели и налоги на бизнес

Понятие предпринимателя обычно ассоциируется с новым начинающим бизнесом. Налоговые правила для бизнеса сильно отличаются от налогового законодательства для физических лиц. Тем не менее, все налогоплательщики, предприниматели или нет, заинтересованы платить как можно меньше налогов, чтобы максимизировать свои экономические выгоды, независимо от того, подают ли они доход через предприятия или как физические лица.

В этой связи неверно предполагать, что предприниматели сталкиваются с налоговыми последствиями, отличными от других.То же самое касается частных лиц и предприятий. Вполне возможно, что предприниматели более склонны (в среднем) придерживаться стратегии минимального налогообложения, но основные принципы и методы не отличаются.

Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа

Ключевые выводы

  • Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с проблемой снижения уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы пользовались с начала 20 века.Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.

  • Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством. Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели перечисляют в опросах о своей работе. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

  • Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

  • Налоги влияют на риски предпринимателей, получаемые ими доходы и их постоянные затраты. Директивным органам следует рассматривать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.

Введение

Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с проблемой снижения уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы пользовались с начала 20 века. Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии в 2001 и 2007–2009 годах ускорили их.

Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест [3]. Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге [4].

Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством.Некоторые сосредотачиваются на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом. Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.

Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.[6]

В идеале предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса. Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике. Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысит динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, включая то, как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск. В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством.Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы гарантировать, что налоговая политика не будет препятствовать возрождению американского предпринимательства.

Предпринимательство и экономический рост

Принимая во внимание важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, необходимо четко определить предпринимательство, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации. Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги.Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.

Риск неотделим от предпринимательства, так как любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в работе «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими. [7]

Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал разрушительные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «внедрение инноваций - единственная фундаментальная функция в истории.”[8]

Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как в целом происходит экономический рост. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].

Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K). Отношение капитала и труда к общему объему выпуска представлено их эластичностями (а).Эти эластичности представляют собой эффект дополнительного отработанного часа или дополнительной единицы капитала, вложенного в общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.

Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаточная величина, на которую не может повлиять политика. Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики.[10]

Предпринимательство и налоговая политика - концептуальные основы

Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики. Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты.

Налогообложение доходов предпринимателей

Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капиталовложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал».«Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель является одновременно владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.

Прибыль от капитала

Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска. Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов.Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для принятия риска. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.

Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей увеличивает валовую прибыль, необходимую предпринимателю для продвижения инвестиций.Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если ожидается, что эта валовая прибыль не будет получена, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]

Предпринимателям может потребоваться несколько лет, чтобы масштабироваться, увеличивая рыночную стоимость фирмы. Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы. Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие.Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента. [12]

Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала внутри своей фирмы до тех пор, пока они не получат прибыль при продаже. Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и увеличивает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов.[13] Отсроченные налоговые обязательства увеличили чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.

Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения отдачи от вмененного трудового дохода предпринимателя. В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке. Ожидаемая доходность капитала предпринимателя, напротив, не зависит от повышения налоговой ставки.

Супер-нормальная доходность капитала

Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.

Без ожидания сверхнормальной прибыли у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин заниматься рискованным предприятием.Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данного вида деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов. [15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет предпринято. Сверхнормальная прибыль - это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.

Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как считает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж.Энтин описывает:

Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для входа, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками. Прибыль, превышающая нормальную, также может быть результатом доступа к ограниченным или специализированным ресурсам, репутации качества или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы наверстать упущенное.[16]

Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, получаемая от барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто зарабатывает нормальную норму прибыли.

В то время как арендная плата за землю и квазирента за счет барьеров для входа, патентов или нормативных препятствий могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам. Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].

Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. Хотя последний вид ренты следует рассматривать как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль могут также препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.

Доходы от труда

Повышение налоговой ставки предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и интенсивной марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прикладывать меньше усилий в бизнесе, или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.[19]

Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и вывода на рынок нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].

В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, одинаково с предпринимателями, которые добились успеха.Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, то налоги не изменят ожидаемую прибыль предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].

Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям. Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой налоговой ставки, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, - это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленному до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].

Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью. Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «сверхпредельные» доходы, которые нечувствительны к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями. Другими словами, именно предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].

Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей

Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты - это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры постоянных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя. [24]

Постоянные издержки, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя приехать или выйти, а не на объем производимых товаров или услуг. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем предоставляемых ею услуг будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.

Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере. Постоянные затраты на соблюдение налоговых требований приносят фирме убытки в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого ей будет выплачено 11 000 долларов в счет налогового обеспечения. [25] Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, в результате чего она не сможет покрыть свои переменные издержки.

Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общий доход, ожидаемый от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности дадут более высокую доходность. [26] Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.

Налоговая политика и предпринимательство

Налоговая политика может влиять на решения, которые предприниматели принимают для входа в отрасль, инвестирования и принятия рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в отношении своего дохода, и структура налогового кодекса - например, то, как налоговый кодекс рассматривает убытки и капитальные вложения.

Налоговые ставки и предпринимательство

В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают смешанное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]

Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Более низкие ставки корпоративного подоходного налога увеличивают выход фирм на рынок. Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налоговых требований, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если они затруднят сокрытие доходов за счет прибыли. и манипуляции со счетом убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]

Экономисты воспользовались различиями в государственной налоговой политике, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер использовали данные о стартапах на уровне округов, чтобы найти, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами» [33]. На каждый процентный пункт увеличения ставок корпоративного подоходного налога приходится занятость в стартапе. фирмы упали на 3,7 процента. [34] Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].

Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов [36]. Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую норму прибыли предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Этот результат является ожидаемым, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую доходность.

Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного подоходного налога и предпринимательством. [39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели, понесшие убытки, могут принять решение об изменении организационной формы ex-post для компенсации других обязательств по подоходному налогу.Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие частоту изменения фирмой организационной формы и размер налоговых убытков. [40]

Предпринимательские инновации и налоговая политика

На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают по найму, а вместо этого работают в крупных, часто уже существующих компаниях.[41]

Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и уже существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии с высокими первоначальными затратами для получения необходимых навыков или образования. По мере роста предельных ставок налога на прибыль люди могут решить избегать работы по инновационным профессиям, учитывая низкую отдачу. [42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы - это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов, как правило, отрицательно сказывается на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]

Суперзвезды изобретателей, которые создают непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 года. [46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].

Налоговая политика - одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в регионах, где больше агломерации или где много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] ​​Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффекта агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (обширная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа).

Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство

Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций - особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.

Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль от бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда дает немедленную налоговую выгоду.[51]

Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год. Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки стоят меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичное решение этой проблемы состоит в том, чтобы включить поправку на инфляцию и реальную прибыль на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые выходят из бизнеса до достижения прибыльности.[52]

Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них есть убыток капитала. На федеральном уровне налоговый кодекс разрешает вычеты капитальных убытков в размере до 3000 долларов за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, должны «переноситься» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это накладывает штраф на финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время. [53] [54]

Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.Множество других налоговых политик влияют на предпринимательское сообщество, в том числе вопросы, влияющие на все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятость налогового кодекса против капитальных вложений, предвзятость вложения в долговые обязательства по сравнению с вложениями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].

Заключение

Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять падение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.

Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям несколько преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала. Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.

Банкноты


[1] См. В целом Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Группа экономических инноваций, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.

[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», Журнал экономических перспектив 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.

[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при запуске бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.

[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-с-взглядами-штатами-и-метросами /.

[5] «Преодолевая барьеры: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.

[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата для бизнеса штата 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.

[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство, (Чикаго: University of Chicago Press, 1978).

[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.

[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.

[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Центр Меркатуса в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г., https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.

[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она получает 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов из инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает налоговую декларацию в размере 18 750 долларов США, или 18.75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для дальнейшего развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%. Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.

[12] Это не корректирует риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.

[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых пошагово в течение этого периода.

[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт - Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.

[15] Это предполагает, что человек нейтрален по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли. Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторного эксперимента», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.

[16] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., стр. 12-13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.

[17] Там же, 13-14.

[18] Там же, 15.

[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Tax Foundation, 4 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.

[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт - Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.

[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить учет чистых операционных убытков для предпринимателей.

[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.

[23] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», 17. Меньшее предпринимательство связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.

[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.

[25] Некоторые затраты на соблюдение налогового законодательства могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение контрактов с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.

[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить использовать альтернативную возможность с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.

[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Экономика малого бизнеса, 42 (1), 2011, 26, https: // www.researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.

[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.

[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г. , https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.

[30] Там же, 4.

[31] Там же, 28.

[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества занимаемой должности и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .

[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике, 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г., https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.

[34] Там же, 2.

[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Можно ли использовать налоговую политику штата для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.

[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходный налог и использование труда предпринимателями», журнал Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г., https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.

[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.

[38] Там же, 21.

[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Обзор Федерального резервного банка Сент-Луиса 88 (2), 2006 г., https://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=921026.

[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., стр. 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.

[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.

[42] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, 14 января 2019 г., https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.

[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.

[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М. Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов?» Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.

[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г., https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.

[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.

[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г., https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.

[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20, , веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.

[49] Как выразились Акджигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения». См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.

[50] Там же, 3.

[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г., 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.

[52] Там же, 3.

[53] Там же, 3.

[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать до 100 000 долларов капитальных убытков из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажения лимитов на капитальные убытки, создаваемые налоговым кодексом.

[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует повышению уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.

Топ-6 налоговых льгот для предпринимателей

  1. Налоговые вычеты для предпринимателей
  2. Льготы по структурированию бизнеса
  3. 6.Получите максимальную отдачу от своей прибыли, заплатив самостоятельно
  4. Налоговые льготы для предпринимателей Непрерывное обучение

Быть предпринимателем - это уникально. Вы можете:

  • установить свое собственное время
  • работать из дома
  • установить связь по всему миру

Но если вы привыкли к работе с 9 до 5 - и финансовые показатели идут вместе с что - вы, наверное, не особо задумывались о налоговых льготах для предпринимателей.

Если вы сотрудник, налоги довольно просты. Это потому, что ваш работодатель вычитает налоги из вашей зарплаты еще до того, как вы ее увидите. Итак, когда вы, наконец, получили выплату, вы заплатили правительству около 20 процентов.

Однако, если вы предприниматель, ситуация меняется. Вы получаете 100% своей зарплаты и , затем платите государству.

Плюс к этому. Поскольку вы вычитаете налоги из своей собственной заработной платы, вы можете воспользоваться несколькими налоговыми льготами , которые доступны только владельцам бизнеса, чтобы вы могли платить меньше налогов.

Это означает, что, прежде чем платить налоги, вы можете уменьшить сумму своей задолженности, используя эти налоговые льготы.

Так есть ли налоговые льготы для предпринимателей? Есть ли налоговые льготы для предпринимателей?

В этой статье мы предоставим предпринимателям 6 налоговых льгот.

Прежде чем мы продолжим, важно отметить, что мы не финансовые консультанты, поэтому, говоря о налоговых консультациях для предпринимателей, обязательно проконсультируйтесь со своим CPA по всем налоговым вопросам.

Готовы узнать о налоговых льготах для предпринимателей? Давайте начнем!

Налоговые вычеты для предпринимателей

Предприниматель получает свою справедливую долю выгод, особенно , когда приходит время платить налоги. Есть налоговые льготы для предпринимателей - , если вы умеете ими пользоваться. Эта статья покажет вам, как это сделать, чтобы вы могли платить меньше налогов.

1. Вычтите домашний офис (и связанные с этим расходы)

Одна из первых налоговых льгот для предпринимателей: вычет домашнего офиса.

Этой налоговой льготе уделяется много времени в эфире, но, несмотря на это, многие предприниматели не пользуются ею на самом деле.

Суть в том, что если вы работаете из дома, это одно списание, которым вы обязательно должны воспользоваться.

Как вы имеете право на вычет? Это просто: у вас просто должен быть домашний офис - то есть часть вашего дома , которая используется исключительно для бизнеса.

Но если вы ведете бизнес как в домашнем офисе, так и в другом месте, не волнуйтесь.

Пока вы используете домашний офис «постоянно и регулярно для ведения бизнеса», с вами все будет в порядке.

Здесь вы можете использовать два метода:

  • «упрощенный» вариант
  • «обычный» метод
Упрощенный вариант

Упрощенный вариант «может значительно снизить бремя ведения документации, разрешив «квалифицированный налогоплательщик должен умножить установленную ставку на допустимую площадь офиса вместо определения фактических расходов», - говорится в сообщении IRS.

Это включает:

  • Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
  • Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, заявленные в полном объеме в Приложении A.
  • Имейте в виду, что не используется вычет из амортизации дома или более поздний возврат амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.

Подробнее об этом можно прочитать здесь.

Обычный метод

При использовании обычного метода вы можете вычесть фактических расходов вашего домашнего офиса.

Согласно IRS, эти расходы могут включать:

  • проценты по ипотеке
  • страхование
  • коммунальные услуги
  • ремонт
  • амортизация

Таким образом, если ваш домашний офис имеет справедливую долю вычитаемых расходов, обычным методом будет намного выгоднее для вас.

Если ваш домашний офис значительных размеров - например, если вы используете всю комнату или даже большую часть комнаты, - вы получите хорошие результаты от этого вычета.

2. Вычтите расходы на свой бизнес

Еще одна налоговая льгота для предпринимателей: домашний офис.

Ваш домашний офис - не единственное, что вы можете вычесть. Вы также можете вычесть свои деловые расходы.

Сложная часть - знать, что вы можете вычесть. Вот где пригодится консультация знающего CPA.

Тем не менее, если вы знаете обо всех возможных вычетах, вы сможете лучше понять, на какие из них вы имеете право.

Чтобы в полной мере воспользоваться этим умением, вам нужно провести изрядное исследование.

Не все вычеты очевидны; например, вы можете вычесть некоторые расходы на развлечения (например, расходы на привлечение клиента на рекламное мероприятие), но IRS не передает эту информацию.

Главное здесь - прочитать публикацию IRS 535 «Деловые расходы». В этом ресурсе перечислены различные расходы, которые могут быть вычтены.

Несмотря на то, что это огромное количество контента, удобная боковая панель поможет вам перемещаться по документу.

Вы должны перед собой потратьте немного времени и исследуйте свои выводы .Вы можете быть удивлены тем, сколько вы можете вычесть.

3. Уменьшите налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию

Еще одно налоговое преимущество для предпринимателей: списание налогов только для накопления на пенсию кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, но, к счастью, это не так!

Есть пара слоев к этому. Во-первых, когда вы вкладываете деньги в свой ИРА, они обычно не облагаются налогом, пока не будут распределены. Так обстоит дело с традиционными IRA, в то время как квалифицированные распределения от IRA Рота фактически не облагаются налогом.

Но давайте поговорим о более немедленных выгодах .

Если у вас есть традиционный IRA, вы можете вычесть свои взносы до определенного уровня. Ваш общий взнос может составлять до 5500 долларов, если вам меньше 50 лет, и до 6500 долларов, если вам 50 лет и старше.

Превышите эти ограничения, и вы можете облагаться налогом с превышения, так что помните об этом. (Обратите внимание, что это относится только к традиционным IRA; взносы Roth IRA не подлежат вычету.)

Опять же, ключом к тому, чтобы максимально использовать эту выгоду, будет чтение мелкого шрифта, но оно определенно того стоит.

Вы не просто экономите доллары с налоговой задолженности - вы инвестируете в свое будущее.

4. Вычтите из своего кармана расходы на медицинское страхование

Что касается налоговых льгот для предпринимателей, это один из лучших вариантов.

Скорее всего, вы оплатили приличную сумму расходов на медицинское страхование из своего кармана, и если да, то, возможно, сможете вычесть их.

Страхование может иметь право на получение этого бонуса, в том числе:

Более того, вы можете вычесть расходы на страхование, которые вы заплатили за себя, своего супруга или членов вашей семьи.

IRS предоставляет дополнительную информацию в этом разделе публикации 535.

Преимущества структурирования бизнеса

5. Уменьшите свои налоговые обязательства, выбрав правильное юридическое лицо

В зависимости от того, как долго вы были предпринимателем, вы можете: может не иметь определенного юридического лица. Выбор подходящего предприятия - еще одна налоговая льгота для предпринимателей.

Знаете ли вы, что это может иметь большое влияние на налоги, которые вы платите? Это правда.

Существует несколько основных типов бизнес-сущностей. Каждый тип юридического лица занимается налогами по-разному, поэтому, если вы используете неправильное юридическое лицо для вашей ситуации, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем вам нужно.

Если вы выберете организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, вы сможете существенно сэкономить на налогах. Опять же, консультация с CPA или даже с адвокатом будет неоценимой . Квалифицированный специалист сможет помочь вам выбрать подходящую организацию и максимально сэкономить на налогах.

Итак, какие типы сущностей?

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель - это структура по умолчанию, если вы не регистрируете свой бизнес как нечто иное.

Партнерство

Партнерство создается, когда два или более человека управляют бизнесом, и они оба разделяют управление и прибыль.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Когда вы подаете заявку на ООО, ваш бизнес становится отдельным юридическим лицом, а это означает, что владельцы не несут личной ответственности по обязательствам компании.Что касается налогообложения, LLC имеют возможность решать, облагаться налогом как партнерство, индивидуальный предприниматель (если есть только один участник) или S Corp.

S Corporation

Аналогично LLC, когда вы подаете заявку в качестве S Corporation, вы лично защищены от обязательств. Для целей налогообложения вы одновременно являетесь наемным работником и владельцем.

Корпорация C

В корпорации C, в отличие от корпорации S, владельцы и коммерческое предприятие облагаются налогом отдельно.

6. Получайте максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя

Быть начальником самому себе - одна из лучших и самых сложных вещей в предпринимательской деятельности.

Например, может быть странно думать об оплате самому. Но часто предприниматель платит себе последние .

Очень важно знать, как платить самому себе, и здесь играет роль множество факторов.

Во-первых, ваш бизнес будет сильно влиять на ваши возможности - это еще одна причина выбрать для вас правильную организацию.

Во-вторых, для достижения наилучших результатов разделите личные и деловые финансы. Это означает открытие нового бизнес-счета в банке (и, возможно, даже кредитной карты или двух).

Наконец, решите, как лучше заплатить. Как ни странно, но платить себе зарплату в большинстве случаев - отличный вариант. Просто убедитесь, что вы платите себе структурированно.

Начните экономить деньги на налогах

Самостоятельная работа означает больше налоговых льгот, но вам придется немного поработать для них.

Лучше всего получить индивидуальный совет от CPA, но сначала стоит провести небольшое исследование самостоятельно.

Лучший налоговый совет для предпринимателей прост: знайте, на какие налоговые льготы вы имеете право в зависимости от вашего бизнеса, и используйте их для уплаты меньших налогов на законных основаниях.

Налоговые льготы для предпринимателей Продолжение обучения

Теперь, когда вы знаете 6 налоговых льгот для предпринимателей, не останавливайтесь на достигнутом! Продолжите свое финансовое образование с помощью этих бесплатных ресурсов :

Business Taxes | Внутренняя налоговая служба

Форма вашей деятельности определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите.Ниже приведены пять основных типов налогов на бизнес.

Налог на прибыль

Все предприятия, за исключением партнерств, должны подавать годовую налоговую декларацию. Партнерства подают информационный бюллетень. Форма, которую вы используете, зависит от того, как организован ваш бизнес. Обратитесь к Бизнес-структурам, чтобы узнать, какие декларации вы должны подавать в зависимости от созданного предприятия.

Федеральный подоходный налог - это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года.Обычно из заработной платы сотрудника удерживается подоходный налог. Если вы не платите налог посредством удержания или не платите достаточную сумму таким образом, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог. Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить любые причитающиеся налоги при подаче декларации. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 583.

Расчетный налог

Как правило, вы должны платить налоги на доход, включая налог на самозанятость (обсуждается далее), путем регулярных платежей по расчетному налогу в течение года.Для получения дополнительной информации см. Расчетные налоги.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) - это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Ваши платежи по налогу на SE вносят вклад в ваше покрытие в рамках системы социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по инвалидности, пособия по случаю потери кормильца и пособия по страхованию больницы (Medicare).

Как правило, вы должны платить налог SE и подавать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Если ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более.
  • Если вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации (кроме служителя или члена религиозного ордена), которая избрала освобождение от налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, вы облагаетесь налогом SE, если вы получаете $ 108,28 или больше. в заработной плате от церкви или организации.

Примечание: Существуют специальные правила и исключения для иностранцев, членов рыболовных бригад, нотариусов, государственных или местных государственных служащих, сотрудников иностранных правительств или международных организаций и т. Д.Для получения дополнительной информации см. Налог на самозанятость.

Налоги на трудоустройство

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налогов по найму, а также формы, которые вы должны заполнять. Налоги на занятость включают следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Удержание федерального подоходного налога
  • Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Для получения дополнительной информации см. Налоги на трудоустройство для малого бизнеса.

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, которые вы должны заполнить, если вы выполните одно из следующих действий.

  • Производство или продажа определенных товаров.
  • Управлять определенными видами бизнеса.
  • Использовать различное оборудование, приспособления или продукты.
  • Получать оплату за определенные услуги.

Форма 720 - Федеральные акцизы, указанные в Форме 720, состоят из нескольких широких категорий налогов, включая следующие.

  • Экологические налоги.

  • Налоги на связь и воздушный транспорт.

  • Налоги на топливо.

  • Налог на первую розничную продажу тяжелых грузовиков, прицепов и тракторов.

  • Налоги производителей на продажу или использование различных товаров

Форма 2290 - Федеральный акцизный налог взимается с некоторых грузовиков, седельных тягачей и автобусов, используемых на дорогах общего пользования.Налог применяется к транспортным средствам, облагаемая налогом полная масса 55 000 фунтов и более. Сообщите о налоге по форме 2290. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2290.

Форма 730 - Если вы занимаетесь приемом ставок или проведением пула ставок или лотереи, вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога на ставки. Используйте форму 730, чтобы рассчитать размер налога на получаемые вами ставки.

Форма 11-C - Используйте форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационная декларация для ставок», чтобы зарегистрироваться для любой деятельности по ставкам и уплатить федеральный профессиональный налог на ставки.

Акцизный налог включает несколько общих программ акцизного налога. Одна из важнейших составляющих акцизной программы - моторное топливо. Для получения дополнительной информации см. Акцизы.

Пошаговое руководство по уплате налогов с предпринимателей

Предприниматели составили основу экономики США, о чем свидетельствуют данные Управления малого бизнеса, согласно которым малые предприятия составляют 99,9% предприятий США, в которых работает более 60 миллионов человек.

Предпринимателей много, и их число растет с каждым днем.Вот что вам нужно знать об уплате налогов как предпринимателю.


5 обычных налоговых вычетов для предпринимателей

Убедитесь, что вы получаете все налоговые вычеты, на которые вы имеете право как предприниматель. Когда вы закончите со списком лучших достижений, представленным ниже, ознакомьтесь с нашим обзором налоговых вычетов для самозанятых.

1. Деловые расходы

Разумным и необходимым является мантра IRS для вычета деловых расходов. У IRS есть строгие правила вычета многих видов расходов, но руководящий принцип остается в том, что деловые расходы подлежат вычету только в том случае, если они имеют решающее значение для ведения вашего бизнеса и не завышены.

Приложение C, налоговая форма для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником, дает место для наиболее распространенных деловых расходов. Основные моменты:

  • Заработная плата
  • Выплаты независимым подрядчикам
  • Стоимость проданных товаров
  • Коммунальные услуги
  • Аренда
  • Реклама
  • Ремонт и обслуживание
  • Страхование
  • Амортизация

Также есть строка «Прочие расходы, ”Такие как взносы, подписки и банковские сборы.

Вы могли заметить, что я не указал категорию оборудования или мебели. Это связано с тем, что основные средства или ценные вещи, которые вы собираетесь хранить более года, подлежат амортизации. Вместо того, чтобы сразу списывать всю покупку основных средств, вы ежегодно списываете часть, используя модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) IRS.

Однако - и это только для большей запутанности - действующее налоговое законодательство позволяет компаниям списывать 100% некоторых основных средств в год, когда они введены в эксплуатацию, с использованием амортизационных бонусов или вычетов по Разделу 179.

2. Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI)

Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI) немного снижает ваш налогооблагаемый доход. Транзитные компании, которыми является большинство предпринимателей, могут удерживать до 20% QBI.

Расчет QBI начинается с прибыли бизнеса, но должен корректироваться с учетом определенных компенсационных выплат владельцам, налогов на самозанятость и множества других видов доходов и удержаний. Ваше налоговое программное обеспечение поможет вам выполнить вычет QBI.

3. Домашний офис

Если вы работаете на дому, подумайте о том, чтобы выделить часть дома под свой бизнес. Когда в вашем доме есть место, которое «исключительно и регулярно» используется для бизнеса, вы на полпути к вычету из домашнего офиса.

Есть два способа рассчитать вычет из домашнего офиса. Упрощенный метод, рассчитываемый непосредственно в Таблице C, дает вам 5 долларов за каждый квадратный фут домашнего офиса площадью до 300 квадратных футов.Вы также можете подать форму 8829, чтобы вычесть ваши фактические расходы в домашнем офисе, что немного сложно, но обычно приводит к большему вычету.

IRS четко устанавливает правила и положения для удержания домашнего офиса. Ознакомьтесь с разбивкой в ​​нашем руководстве по вычету из домашнего офиса.

4. Использование личного автомобиля в коммерческих целях

Большинство предпринимателей будут использовать свои личные автомобили для покупки товаров и встреч с клиентами. Вы можете получить вычет за износ вашего личного автомобиля.

Подобно вычету из домашнего офиса, у вас есть два варианта расчета вычета. При использовании стандартного метода расчета миль IRS вы умножаете количество соответствующих критериям деловых миль, начисленных на норму миль IRS, - 0,56 доллара в 2021 году.

В противном случае метод фактических расходов позволяет вычесть соответствующие расходы на автомобиль пропорционально его коммерческому использованию.

Ознакомьтесь с необычными правилами - такими как исключение поездок на работу в качестве деловых расходов - с нашим руководством по вычету использования вашего автомобиля в деловых целях.

5. Начальные и организационные расходы

За недели и месяцы, предшествующие открытию своего бизнеса, тысячи долларов могут уже уйти в продажу. Некоторые начальные и организационные расходы подлежат вычету в первый год работы.

Этот вычет позволяет получить до 5000 долларов США на начальную деятельность и 5000 долларов США на организационные расходы в первый год. Сумма франшизы уменьшается, когда начальные или организационные расходы превышают 50 000 долларов, и снижается до 0 долларов после того, как вы достигнете 55 000 долларов.

Не вычитаемая часть ваших начальных и организационных расходов должна быть амортизирована - модное слово для обозначения амортизации вещей, которые вы не можете увидеть или потрогать, - в течение 15 лет. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Вычесть начальные и организационные расходы сложно, поэтому лучше всего обратиться за помощью к налоговому специалисту в первый год работы.


Как вы должны платить налоги своему предпринимателю?

Предприниматели - деятели, постоянно осваивающие новые навыки. Однако многие новоиспеченные владельцы бизнеса могут опасаться впервые подавать налоговую декларацию.Будьте осторожны, получив профессиональную помощь с налогами на бизнес.

Когда вы можете сами платить налоги

Когда мы говорим о самостоятельном налогообложении вашего бизнеса, мы имеем в виду помощь программного обеспечения. Решения для бухгалтерского учета, расчета заработной платы и налогов предоставляют автономию владельцам бизнеса, которые в противном случае полагались бы на профессионала для выполнения рутинных задач.

Вот некоторые налоговые задачи, которые вы можете решить самостоятельно.

  • Расчетные ежеквартальные федеральные налоговые платежи: Предприниматели должны ежеквартально производить расчетные налоговые платежи на основе их доли в прибылях от бизнеса.IRS упрощает отправку квартальных налоговых платежей. Однако вам может понадобиться помощь бухгалтера в расчете предполагаемого платежа в первые несколько раз.
  • Создание и подача форм W-2 и 1099-NEC: IRS и ваши сотрудники рассчитывают получать форму W-2 каждый январь с подробным описанием годовой компенсации. Вам необходимо заполнить аналогичную форму 1099-NEC для независимых подрядчиков. После того, как специалист по расчету заработной платы поможет вам точно настроить свою учетную запись, ваш расчет заработной платы и бухгалтерия позаботятся обо всем остальном.
  • Подача расширения налоговой декларации предприятия: Допустим, вам нужно больше времени, чтобы найти налогового специалиста, прежде чем подавать налоговую декларацию. Запрос на продление налоговой декларации IRS может занять не больше, чем поставить отметку в поле вашего следующего расчетного налогового платежа.

Когда можно воспользоваться профессиональной помощью

Налоги - не время выходить слишком далеко за пределы зоны комфорта. Когда в вашем бизнесе происходит что-то необычное, вам понадобится помощь профессионала.

  • Подача налоговой декларации за первый год деятельности: Каким бы простым ни выглядел ваш бизнес, перед подачей налоговой декларации лучше всего получить консультацию специалиста, особенно в течение первого года работы.
  • Создание LLC, партнерства или корпорации: Лучше всего нанять юридическую помощь при создании LLC, партнерства или корпорации. Поскольку вы создаете новое юридическое лицо, вы хотите убедиться, что все сделано правильно, и выбираете бизнес-структуру с наиболее выгодными налоговыми условиями.
  • Продажа основных средств: Когда вы продаете основные средства - например, оборудование или мебель - ваш бизнес, скорее всего, понесет прибыль или убыток от продажи. Это создает новую и незнакомую налоговую ситуацию, требующую консультации специалиста.
  • Ответ на запрос IRS: IRS общается с налогоплательщиками посредством писем. Если вам так повезло, что они вышли на связь, вызовите налогового юриста для получения рекомендаций.

4 совета по уплате налогов с предпринимателей в первый раз

Чтобы стать предпринимателем, не нужно быть налоговым экспертом, но помните об этих налоговых советах.

1. Сохраните квитанции

Было бы упущением не упомянуть об этом в первую очередь. Для любых деловых расходов, которые вы вычтете, должен быть финансовый след в случае проведения аудита IRS. Ваш бухгалтер поблагодарит вас за аккуратную организацию ваших квитанций.

По мере отслеживания бизнес-расходов в бухгалтерском программном обеспечении прикрепляйте квитанции к транзакции. Некоторые доступные на рынке приложения для смартфонов могут сканировать и отправлять квитанции на ваш компьютер для хранения.

2. Воспользуйтесь налоговыми льготами

Налоговые льготы - один из наиболее эффективных способов уменьшить ваши налоговые счета.В отличие от налоговых вычетов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства бизнеса, доллар за доллар. Например, бизнес с 5000 долларов в предварительном налоговом счете, который имеет право на получение кредита в 1000 долларов, должен будет заплатить только 4000 долларов в налоговое время.

Правительство вводит налоговые льготы, чтобы стимулировать малый бизнес к экологизации, предлагать субсидированное медицинское страхование и нанимать сотрудников из маргинальных групп.

Компании могут подавать налоговые льготы при подаче налоговой декларации.Подробнее читайте в нашем руководстве по налоговым льготам для малого бизнеса.

3. Изучите бизнес-структуры

Предприниматели не обязательно должны быть индивидуальными предпринимателями. Другие бизнес-структуры, такие как LLC и S-корпорации, могут предоставить вам юридические и налоговые льготы. Ваша лучшая бизнес-структура зависит от вашей предпринимательской деятельности.

Большинство предпринимателей захотят использовать сквозную структуру, при которой прибыль от бизнеса облагается налогом на их индивидуальные отчеты. Другой вариант - это корпоративное налогообложение, которое превращает ваш бизнес в отдельную организацию, платящую налоги, что потенциально может подвергнуть вас двойному налогообложению.

Владельцы ООО, называемые участниками, пользуются защитой ответственности, встроенной в бизнес-структуру. Если вы лично не гарантируете деловой долг, ваши личные активы не могут быть арестованы для погашения коммерческого долга. Индивидуальные предприниматели не получают такой защиты.

Статус корпорации S, специальное налоговое обозначение, доступное для LLC и корпуса C, может помочь владельцам бизнеса избежать некоторых налогов на заработную плату. IRS пристально следит за компенсацией акционера и сотрудника S corp, поэтому вам понадобится консультация налогового специалиста, прежде чем совершать налогообложение S corp.

4. Инвестируйте в программное обеспечение

Программное обеспечение для бухгалтерского учета, расчета заработной платы и налогообложения может объединить многие часы работы в несколько часов.

Программное обеспечение не должно сбивать с толку или быть дорогим, и большинство из них позволяет отменить подписку в любой момент. Найдите время, чтобы выбрать лучшее программное обеспечение для своего бизнеса.


Налоги могут не разжечь дух предпринимательства

Слово «предприниматель» происходит от французского «предприниматель», что означает «предпринимать», - говорит Мерриам Вебстер.Это подходящее название для карьеры, требующей упорства перед лицом незнакомых и неумолимых препятствий.

Даже если подача налоговой декларации не пробуждает дух предпринимательства, который живет внутри вас, есть множество надежных профессионалов, которые могут вам помочь.

Сколько налогов платят малые предприятия?

Налоговая реформа означает изменения в том, как малый бизнес платит налоги. Самый последний (2017 г.) закон о налоговой реформе, Закон о сокращении налогов и занятости, включал несколько ключевых изменений в порядок уплаты налогов малыми предприятиями и размер налогов.

Что такое корпоративный налог или налог на бизнес?

Корпоративный налог или налог на прибыль взимается с прибыли компании. Цифра, используемая в качестве основы для налогов, варьируется в зависимости от типа бизнеса.

  • Владельцы малого бизнеса платят налог по Таблице C как часть своей личной налоговой декларации.
  • Партнеры по товариществам и владельцы ООО облагаются налогом на свою долю в чистой прибыли бизнеса.
  • Корпорации облагаются налогом на чистую прибыль.

Прибыль, чистая прибыль и чистая прибыль означают по сути одно и то же.Прибыль и убыток - это концепция бухгалтерского учета, рассчитываемая как прибыль за вычетом расходов. Чистая прибыль - это налоговый термин, обозначающий разницу между валовой прибылью бизнеса и вычитаемыми коммерческими расходами. Чистая прибыль - это сумма, используемая для расчета налога на прибыль корпораций.

Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?

Когда вы думаете о налогах на бизнес, вы можете иметь в виду ставку федерального подоходного налога с предприятий. Но Национальная федерация независимого бизнеса заявляет, что большинство малых предприятий не платят подоходный налог по бизнес-ставке.

Это потому, что около 75% малых предприятий не являются корпорациями. Этот большой процент малых предприятий считается «сквозными» организациями, что означает, что они платят налог по ставке личного налога владельцев.

Поскольку ставки налога на малый бизнес (некорпоративный) привязаны к общему доходу владельцев бизнеса, нам необходимо посмотреть на текущие ставки подоходного налога с физических лиц.

Налоговые таблицы 2021 года показывают, что максимальная ставка федерального подоходного налога составляет 37% на 523 601 доллар налогооблагаемого дохода для физических лиц и глав семей и 628 301 доллар для состоящих в браке лиц, подающих совместную регистрацию.Владелец малого бизнеса с таким высоким доходом, чья компания является сквозной организацией, будет облагаться налогом по этой ставке.

Что такое ставка корпоративного налога?

Единственный вид бизнеса, который платит налоги самостоятельно, - это корпорации.

Владельцы корпорации не платят никаких налогов строго с прибыли корпорации, но они облагаются налогом со своего дохода, если они работают в качестве наемных работников. Они также облагаются налогом на получаемые ими дивиденды - проблема так называемого «двойного налогообложения».

Согласно новому налоговому закону, у корпораций самое большое снижение налогов. Ставка корпоративного налога была изменена с таблицы налоговых ставок на фиксированную 21%. Это изменение будет продолжаться бесконечно.

Как владельцы малого бизнеса платят налоги?

Большинство малых предприятий принадлежит физическим лицам.

Партнерства, ООО и индивидуальные предприниматели не платят налог на бизнес, но доход передается владельцам, которые указывают его в своих личных налоговых декларациях. Из-за этого может быть трудно отделить налог, уплачиваемый с дохода от предпринимательской деятельности, от налога, причитающегося с физического лица по всем формам дохода.

Чтобы рассчитать ставку подоходного налога, вы должны рассчитать свои налоги для формы 1040 или 1040-SR, сложив все ваши источники дохода, включая чистую прибыль вашего бизнеса. Вам также необходимо будет включить налоговые льготы и вычеты для расчета чистой налогооблагаемой прибыли.

Когда у вас есть общий налогооблагаемый доход, вы можете использовать эти налоговые таблицы IRS, чтобы рассчитать свой налог.

Более простой способ подсчитать, сколько вы должны подоходного налога, - это использовать программу для составления налоговой отчетности.Ищите версию для малого бизнеса с включенным графиком C. У этих компаний также есть программы расчета налогов на партнерство / LLC и корпорацию / S.

Какие еще налоги платит бизнес?

Помимо подоходного налога, самый большой налоговый счет, который платят малые предприятия, приходится на налог на заработную плату. Эти налоги относятся к налогам FICA (налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание).

Ваша доля как работодателя составляет 7,65% от общей суммы заработной платы сотрудников. Другие налоги на заработную плату, такие как налоги по безработице и налоги на компенсацию работников, увеличивают сумму налога, которую вы должны платить как работодатель.

Другие налоги, которые ваша компания будет обязана платить, включают:

  • Налог на прирост капитала по бизнес-инвестициям и продаже бизнес-активов. Ставка налога на прирост капитала зависит от того, как долго вы владели активом.
  • Налог на имущество на недвижимое имущество (землю и здания), находящееся в собственности предприятия
  • Налог на дивиденды от коммерческих вложений

Не забудьте налоги на самозанятость

Владельцы малого бизнеса не удерживают подоходный налог и налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь, поэтому они должны платить эти налоги в качестве налога на самозанятость.Ставка налога составляет 15,3% от чистой прибыли вашего бизнеса за год.

Вы можете использовать бизнес-версию программного обеспечения для подготовки налогов для расчета этого налога или использовать Schedule SE. Добавьте общую налогооблагаемую сумму к своему другому налогооблагаемому доходу в своей личной налоговой декларации.

Как владельцу малого бизнеса вам, вероятно, придется платить ежеквартально расчетные налоги в IRS, чтобы избежать штрафов за недоплату. Платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.Однако в 2021 году частные лица и предприятия, пострадавшие от зимних штормов в Техасе и соседних штатах, могут отложить расчетную квартальную выплату до 15 июня. Эта задержка распространяется также на подачу годовых налоговых деклараций.

Налог на прибыль предприятий ООО

Если вам интересно, почему компании с ограниченной ответственностью (LLC) не указаны в списке, помните, что бизнес-тип LLC не считается налоговой организацией IRS. LLC с одним владельцем облагается налогом как индивидуальное предприятие, при этом налоги рассчитываются в Приложении C личной налоговой декларации владельца.

ООО с несколькими участниками облагаются налогом как партнерства. В обоих случаях налоги LLC передаются их владельцам.

Некоторые LLC предпочитают облагать свой бизнес налогом как корпорации или S-корпорации. В этих случаях LLC работает как обычно, но платит налоги как корпорация или S-корпорация.

Государственная пошлина для предприятий

Для штатов, в которых действует подоходный налог, новый налоговый закон также влияет на подоходный налог штата и другие налоги штата.В некоторых штатах налоговый климат для бизнеса лучше, чем в других; в ставках налогового фонда указывается налоговая ситуация для их бизнеса с учетом всех налогов.

Квалифицированный вычет подоходного налога с предприятий

Хотя новая налоговая реформа дала крупным корпорациям значительное снижение налогов, это не относилось к малому бизнесу. Это потому, что большинство малых предприятий не идентифицируют себя как корпорации, и потому, что налог может быть передан владельцу.

Чтобы уравнять правила игры для малого бизнеса, Конгресс предложил новый налоговый вычет, называемый вычетом из квалификационного дохода от бизнеса (QBI).Новый вычет составляет 20% чистой прибыли владельца от бизнеса в дополнение к обычным вычетам деловых расходов.

Он недоступен для владельцев корпораций или S-корпораций, и здесь есть определенные ограничения и подробные расчеты. Ваша налоговая программа или ваш налоговый специалист может рассчитать этот вычет за вас.

Для получения дополнительной информации

В этой публикации Управления малого бизнеса содержится дополнительная информация о налоговом планировании малых предприятий, в том числе о том, как каждый тип бизнеса платит налоги.

Как предприниматели могут быть более стратегическими с их налогами

Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон. Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

И чем раньше вы осознаете, насколько важно тщательно подойти к подаче налоговой декларации, тем лучше вам станет.

Почему мы ненавидим подавать налоги

По-видимому, есть странные люди, которым нравится подавать налоги, но большинство из нас предпочло бы заняться чем-то другим. Одно исследование показывает, что 30 процентов людей не любят платить налоги, а 26 процентов даже заявляют, что ненавидят это.

Среди людей, попадающих в эти две категории, 31 процент называют сложную работу с документами основной проблемой, а 24 процента считают ее неудобной и трудоемкой.

Отсутствие общих знаний


Существует также серьезный недостаток общих знаний о налогах, из-за чего многие люди чувствуют себя сбитыми с толку и плохо информированы.Когда люди не разбираются в налогах, они не видят смысла в их подаче.

«Незнание основ налогообложения вредно», - пишет Марджори Э. Корнхаузер для Chicago Tribune . «На индивидуальном уровне люди могут платить больше, чем необходимо, если они не знают о вычетах и ​​кредитах, которые могут уменьшить их бремя. На местном, государственном и национальном уровнях отсутствие налоговых знаний препятствует принятию рациональных законов, которые могут помочь подстегнуть экономику и привести к разумным бюджетам.Грамотный в вопросах налогообложения электорат может потребовать от политиков согласованных вариантов налоговой политики ».

Понятно, что люди всех демографических групп презирают подачу налоговой декларации, но, похоже, миллениалы особенно обеспокоены ими. Согласно одному исследованию, в котором приняли участие более 1600 взрослых, 80 процентов налогоплательщиков в возрасте от 18 до 34 лет говорят, что они опасаются составлять свои налоги.

Миллениалы

Для сравнения, средний показатель среди всех возрастных групп составил всего 69 процентов. Самый большой страх среди миллениалов - сделать ошибку по возвращении.

«В некотором смысле это имеет смысл - миллениалы, как правило, имеют меньше опыта работы с глубоко запутанным налоговым кодексом, меньше денег, чтобы обращаться за профессиональной помощью, и меньше нуждаются в более сложных доходах, которые могут принести дети или ипотека» - говорит финансовый эксперт Лиз Уэстон.

Налоговый сезон для предпринимателей-миллениалов еще хуже. Большинство американцев получают сертификаты W-2, которые покрывают большинство проблем, связанных с доходом, но предприниматели часто оказываются в уникальных ситуациях, когда они получают 1099 и другие документы, с которыми нанятые работники могут не обращаться.

Не теряйте из-за страха


Американские предприниматели пользуются множеством систем, правил, вычетов и льгот, которые помогают им работать, но многие из них довольно необразованны в таких вопросах и обычно оставляют деньги на столе из года в год. Если вы предприниматель, вам нужно убедиться, что вы не проигрываете из-за своих страхов и тревог.

Вам нужно схватить быка за рога и проявить инициативу в отношении вашей налоговой ситуации. Чем больше вы создадите положительную тягу в этой области, тем менее напряженным и сложным будет для вас это.

Когда мы говорим, что налоги можно упростить, мы не говорим о том, что можно отдавать большую часть своего дохода. Существует множество политических и экономических причин для поддержки снижения подоходного налога ... но это личный вопрос между вами и вашими избранными должностными лицами.

Вместо этого мы говорим о том, чтобы сделать процесс подачи налоговой декларации свободным от боли, которую вы испытали в прошлом. Если вы хотите, чтобы этот налоговый сезон был легким, вот пять полезных приемов.

  1. Имейте систему учета расходов

Попытка выполнить всю налоговую подготовку в установленные сроки - верный рецепт катастрофы. Вам будет сложно вовремя отследить все, что вам нужно, и вы просто перегружаете себя.

Хотите сделать себе одолжение в будущем? Разработайте систему учета расходов, чтобы вы могли контролировать бухгалтерский учет в течение всего года.

Технология упрощает учет расходов.Например, приложение Expensify позволяет делать фотографии квитанций, вручную регистрировать расходы и составлять отчеты о расходах, пока вы в пути. Если вы физическое лицо, это бесплатно; если вы используете его для всей команды, это всего 5 долларов в месяц.

Если вы много ездите и хотите вычесть пробег, Stride Tax - это довольно удобное приложение, которое автоматизирует процесс и помогает вам сэкономить деньги, которые, скорее всего, достались дяде Сэму в прошлом.

  1. Найдите способы снизить налогооблагаемый доход

После того, как у вас будет конкретная система для регистрации расходов и организации налоговых документов, вы должны сосредоточиться на стратегическом снижении налогооблагаемого дохода.Есть много разных способов уменьшить свой доход за счет вычетов и кредитов.

Чем больше вы узнаете об этой теме, тем больше вы сэкономите. Вот несколько областей, которые стоит изучить:

  • Пенсионные счета с отсроченным налогообложением. Накопление на пенсию - это всегда разумно, но оно особенно полезно, когда вы используете счет с отложенным налогом, например 401 (k) или традиционный IRA. «Если вы работаете и вам меньше 50 лет, вы можете вычесть до 5 500 долларов США для уменьшения налогооблагаемого дохода; сумма возрастает до 6500 долларов, если вам больше 50 », - электронное досье.ком объясняет. «Супружеские пары, подающие совместно документы, могут удвоить эти суммы».
  • Домашний офис. Как предприниматель, скорее всего, вы проводите хотя бы немного времени, работая из дома. Один из самых простых вычетов - это вычет из домашнего офиса. Вы можете использовать два метода. Традиционный метод позволяет вычесть площадь вашего офиса из общей площади дома (в процентах). Упрощенная версия позволяет списать до 300 квадратных футов по цене 5 долларов за квадратный фут.
  • Расходы на здравоохранение. Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, вы должны использовать сберегательный счет для здоровья (HSA). По сути, HSA позволяет вам отложить немного денег - вычитаемых из налогооблагаемой базы - которые пойдут на будущие медицинские расходы. Разумно вкладывать столько, сколько вы можете каждый год (например, они меняются), поскольку в конечном итоге у вас обязательно возникнут медицинские расходы.

Этот список служит не более чем отправной точкой для снижения вашего налогооблагаемого дохода.Сотни других вычетов и кредитов доступны для использования. Проанализируйте должную осмотрительность и найдите другие возможности для экономии.

  1. Ежеквартальная оплата налогов

Новые предприниматели часто не понимают, как и когда платить налоги. Крайний срок налогообложения одинаков для всех, но 1099 подрядчиков и индивидуальных предпринимателей должны платить ежеквартальные расчетные налоги в течение года.

«IRS ожидает, что индивидуальные предприниматели будут платить федеральный подоходный налог в течение года, и если вы не платите расчетные налоги каждый квартал, дядя Сэм может взимать с вас проценты и налагать штрафы за невыплату», - AllBusiness.ком объясняет. «Как правило, вам необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы планируете иметь задолженность по налогам не менее 1000 долларов».

Если вы не знаете, как рассчитать платеж и / или как произвести расчетную оплату, у IRS есть удобное руководство по этим темам. Компания TaxSlayer, занимающаяся разработкой программного обеспечения для налоговой отчетности, также разбирает основы в простых терминах и предлагает платформу, которая помогает самозанятым самостоятельно управлять своими квартальными расчетами налогов.

  1. Постарайтесь быть максимально точными

Крайне важно, чтобы вы старались давать как можно более точные данные о квартальных расчетных платежах.Фактически, серьезная недоплата (и даже переплата) может повлечь за собой штрафы и сборы.

«Если вы использовали налоговое программное обеспечение для подготовки прошлогодней отчетности, оно, скорее всего, сможет восстановить эти данные для расчета вашей задолженности в текущем году», - отмечает налоговый эксперт Уильям Перес. «Некоторое программное обеспечение даже имеет возможность встроить определенные сценарии, чтобы доход или отчисления можно было корректировать в большую или меньшую сторону. Использование такой утилиты планирования может помочь сделать ваши расчеты предполагаемых платежей более точными.

Фирма Receipt Bank, специализирующаяся на технологиях бухгалтерского учета для малого бизнеса, отмечает, что это особенно разумно в свете отчета IRS о цифровых услугах за 2017 год, который включает рекомендацию Конгрессу о создании API-интерфейсов, способных интегрироваться со сторонним налоговым программным обеспечением.

Неразумно переплачивать в надежде получить большую прибыль. Получение массивной налоговой декларации означает только то, что вы предоставили IRS беспроцентную ссуду. Если вы потрудитесь получить более точную цифру, вы можете использовать эти деньги в течение всего года.

  1. Узнайте, что вы делаете на самом деле

Одно дело - задать в Google вопрос и найти простой ответ. Но это не то же самое, что на самом деле исследовать свой вопрос и выработать конкретное понимание того, как работает налоговая система и что вы, как предприниматель, можете сделать, чтобы максимально использовать свой доход.

Когда вы потратите время на то, чтобы узнать, что вы делаете, налоговый сезон станет более естественным. В результате вы можете сосредоточиться на самом бизнесе и не думать, что все ваше время съедено из-за необходимости заниматься бухгалтерским учетом за прошлый год.

Не позволяйте налогам поглотить вас

Когда вы предприниматель, налоги могут стать для вас источником боли и головной боли. Но вы можете превратить их только в одну из многих обязанностей, которые вам нужно выполнять ежегодно.

Может показаться, что это не так, но в конечном итоге это ваш выбор. Вы можете либо переживать из-за налогов и позволять им поглощать вас каждый год, либо вы можете проявлять инициативу и держать этот аспект своей жизни под контролем и равномерно расплачиваться. Что это будет?

Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон.Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *