Налог на товары из китая: Какой налог на посылки из Китая в России и Беларуси в 2023 году

Потребительский налог — China Window / Окно в Китай

Взимание потребительского налога в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О потребительском налоге» от 10.11.2008.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками потребительского налога являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР производство, переработку на условиях подряда или импорт некоторых видов потребительских товаров, а также иные организации и частные лица, реализующие данные товары. Плательщик налога выплачивает потребительский налог на производимые им налогооблагаемые товары при их реализации. Плательщик налога не выплачивает потребительский налог на произведенные им налогооблагаемые товары для самостоятельного применения, в случае если они используются в дальнейшем процессе производства.

Потребительский налог на налогооблагаемые товары, произведенные на условиях подряда, удерживается с заказчика и выплачивается подрядчиком при передаче товаров; допускается установленный правилами вычет потребительского налога, в случае если заказчик использует налогооблагаемые товары в дальнейшем процессе производства.

Объект налогообложения	Ставка налога
1. Табачные изделия
1. Сигареты
(1) Сигареты класса А	56% + 5% + 0,003 юаня за 1 шт.
(2) Сигареты класса Б	36% + 5% + 0,003 юаня за 1 шт.
2. Сигары	36%
3. Табак измельченный	30%
2. Алкогольные напитки и спирт
1. Водка, произведенная из злаков или картофеля	20% + 0,5 юаня за 500 гр. или 500 мл.
2. Рисовая водка	240 юаней за 1 тонну
3. Пиво
(1) Пиво класса А	250 юаней за 1 тонн
(2) Пиво класса Б	220 юаня за 1 тонну
4. Другие виды алкоголя	10%
5. Спирт	5%
3. Косметика	30%
4. Драгоценные камни и ювелирные изделия
1. Ювелирные изделия из золота, платины, бриллианты и бриллиантовые ювелирные изделия	5%
2. Остальные ювелирные изделия и драгоценные камни	10%
5. Петарды и фейерверки	15%
6. Нефтепродукты
1. Бензин
(1) Этилированный бензин	1,0 юаней за литр
(2) Неэтилированный бензин	1,4 юаней за литр
2. Дизельное топливо	0,8 юаней за литр
3. Авиационное топливо	0,8 юаней за лит
4. Лигроины	1,0 юаней за литр
5. Сольвенты	1,0 юаней за литр
6. Смазочные масла	1,0 юаней за литр
7. Мазуты	0,8 юаней за литр
7. Автопокрышки	3%
8. Мотоциклы
1. Объем двигателя до 250 мл.	3%
2. Объем двигателя более 250 мл.	10%
9. Автомобили
1. Легковые автомобили
(1) Объем двигателя до 1,0 л.	1%
(2) Объем двигателя от 1,0 л. до 1,5 л.	3%
(3) Объем двигателя от 1,5 л. до 2,0 л.	5%
(4) Объем двигателя от 2,0 л. до 2,5 л.	9%
(5) Объем двигателя от 2,5 л. до 3,0 л.	12%
(6) Объем двигателя от 3,0 л. до 4,0 л.	25%
(7) Объем двигателя более 4,0 л.	40%
2. Малые и средние автомобили для пассажирских перевозок	5%
10. Шарики и аксессуары для гольфа	10%
11. Наручные часы (высокомаржинальные)	20%
12. Яхты	10%
13. Одноразовые палочки	5%
14. Паркетная доска	5%

Расчет потребительского налога

Расчет суммы потребительского налога к уплате производится на основании общего объема продаж и применимой ставки налога в процентном, количественном или смешанном выражении.

Сумма потребительского налога к уплате = объем продаж Х ставка налога.

Место и сроки уплаты налога

Потребительский налог выплачивается по месту реализации товаров. В случае импорта потребительский налог взимается вместе с таможенной пошлиной.

Потребительский налог может взиматься за период 1,3, 5, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Конкретный период для налогоплательщика, за который взимается налог, определяется компетентным налоговым органом в соответствии с размером налога, подлежащего уплате.

Налогоплательщики, для которых периодом является 1 месяц или 1 квартал, заявляют и уплачивают налог в течение 15 дней после окончания этого периода. Когда таким периодом являются 1, 3, 5, 10 или 15 дней, налог уплачивается в течение пяти дней после окончания соответствующего периода, а в течение первых 15 дней следующего месяца производится полный расчет по налогу за истекший месяц.

При импорте налогооблагаемых потребительских товаров налог должен быть выплачен в течение 15 дней со дня, следующего за днем отметки таможни о взимании таможенной пошлины.

Надо ли отчитываться по импорту из Китая в ФТС

Занимаетесь импортом товаров из Китая? Вас интересует, надо ли отчитываться по импорту из Китая в ФТС и ФНС? Ищите ответ на данный вопрос в этой статье.

Особенности ввоза товаров из Китая для перепродажи

У предпринимателей, которые занимаются импортом товаров из Китая, часто возникает вопрос, нужно ли предоставлять при этом какие-то отчетные документы в государственные органы (ФТС, ФНС).

Предоставлять такую отчетность при ввозе товаров из Китая не нужно, поскольку эта страна не входит в зону таможенного союза. При ввозе товаров из стран ЕАЭС импортеры действительно предоставляют декларацию по НДС и статотчетность. Однако при ввозе любых товаров из-за границы нужно платить НДС.

Как рассчитать стоимость уплаты НДС на таможне

При импорте из Китая НДС рассчитывается по формуле налогообложения для стран, не входящих в ЕАЭС:

НДС = (таможенная стоимость товаров+ таможенннная пошлина+ акцизный сбор (если есть))* налоговую ставку.

Налоговая ставка для льготных товаров — 10%, для остальных — 20%. Например, льготными считаются некоторые продукты, лекарства, детские товары.

Некоторые товары не облагаются таможенной пошлиной и акцизным сбором, соответственно из формулы убираются эти две величины.

Если ввозяться разные товары, то для каждого наименования ведется расчет, выделяются облагаемые и не облагаемые акцизами товары. Все рассчитанные НДС суммируются и отражаются в налоговой декларации. Для ввоза товаров из Китая обязательно нужно уплатить НДС, а чтобы не было задержки на таможне, импортеры часто делают авансовые платежи. Позже можно будет сделать таможенный вычет.

Допускается оплату делать не самим бизнесменом, занимающимся импортом, а его представителем, например, таможенным брокером. Возможна оплата также иностранным лицом, но тогда возможно нельзя будет сделать налоговый вычет.

Товары, которые не облагаются НДС, должны быть обязательно использованы по назначению, иначе потом начислят не только налог, но и пени и штрафы.

Особенности оформления документов

Многие бизнесмены успешно занимаются импортом товаров из Китая, не взирая на огромные расстояния. Ввозят в страну электронику, бытовые повседневные товары, различное оборудование. При этом у них правильно выстроена логистика и процедура таможенного оформления своих грузов.

При ввозе товаров из Китая на таможне нужно предоставить следующий перечень документов:

• Сертификат на товары, если это предусмотрено российским законодательством, вместо него может быть лицензия. Получать их нужно обязательно в госструктурах.
• Название товара.
• Фото продукта и его упаковки.
• Транспортная накладная «До границы России» и « после границы РФ».
• Подтверждение об оплате товаров.
• Подтверждение стоимости груза.
• Таможенная декларация.

Какие бывают затруднения при подаче документов на таможню

Подавая документы в таможенный орган, бизнесмен, занимающийся импортом товаров, может столкнуться с такими трудностями:

• Необходимость подтвердить соответствие ввозимых товаров законодательству РФ. Для этого нужно знать его код ТН ВЭД и соответственно нормативные требования.
• Нужно знать, какие товары запрещены к ввозу и те, на которые установлены квоты.
• Подлежит ли товар сертификации, лицензированию.
• На разных таможнях могут быть разные требования, кроме основных.

Если вы сомневаетесь, что справитесь сами с таможенным оформлением товаров, обращайтесь к специалистам. У начинающего импортера бывает желание сделать все самому, чтобы сэкономить. Лучше не делать такую ошибку и свои первые шаги в новом деле делать под присмотром специалистов.

Обзор налогов на импорт-экспорт в Китае в 2023 году

Китай вводит экспортно-импортные налоги на определенные товары для регулирования своей внешней торговли и защиты отечественной промышленности. Налоги на импорт и экспорт — это сборы, взимаемые правительствами с товаров, которые продаются на международном уровне. В Китае эти налоги необходимы для регулирования торговли, защиты отечественной промышленности и получения доходов для правительства. Правительство Китая может устанавливать разные налоговые ставки для разных видов товаров в зависимости от таких факторов, как стоимость товара, страна его происхождения и предполагаемое использование. В целом налоговые ставки на импортные товары предназначены для регулирования импорта определенных продуктов, защиты отечественной промышленности и получения доходов для правительства.

Налог на импорт в Китае, также известный как таможенная пошлина, представляет собой налог, который взимается правительством Китая с товаров, ввозимых в страну. Он рассчитывается в процентах от стоимости товара и варьируется в зависимости от типа товара и страны его происхождения.

Некоторые страны, в соответствии с потребностями политических и экономических отношений, будут применять разные налоговые ставки к одним и тем же товарам из разных стран, таким образом формируя своего рода дифференцированный режим. Если этот дифференцированный режим принять за стандарт, импортные пошлины можно разделить на обычную пошлину, пошлину наибольшего благоприятствования, преференциальную пошлину и общую преференциальную пошлину.

Каковы таможенные пошлины на импорт в Китае?

Существуют различные виды налогов и тарифов на импорт в Китае для достижения различных экономических и торговых целей. Они подробно объясняются ниже.

Нация наибольшего благоприятствования (НБН) 

Это базовый налог на импорт, который применяется к товарам из большинства стран, имеющих торговые отношения с Китаем. Ставка этого тарифа установлена ​​в Плане реализации таможенных тарифов, который ежегодно пересматривается правительством Китая. Тариф наибольшего благоприятствования применяется к товарам независимо от страны их происхождения, и это тарифная ставка по умолчанию для большинства товаров, если не применяется преференциальная тарифная ставка или освобождение.

Преференциальный тариф

Это сниженная ставка налога на импорт, которая может применяться к товарам, импортируемым из стран, с которыми Китай имеет соглашение о преференциальной торговле. Конкретные продукты и страны, которые имеют право на льготные тарифы, могут различаться в зависимости от условий действующих торговых соглашений.

Антидемпинговая пошлина

 Это дополнительный налог на импорт, который может взиматься с товаров, которые продаются в Китае по цене ниже их обычной стоимости в стране происхождения. Цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы иностранные компании наводнили китайский рынок дешевой продукцией и нанесли ущерб отечественной промышленности.

Компенсационная пошлина (CVD)

Это дополнительный налог на импорт, который может взиматься с товаров, субсидируемых иностранным государством. Цель состоит в том, чтобы уравнять правила игры, противодействуя несправедливому преимуществу, которое субсидии дают иностранным компаниям. Компенсационная пошлина, как правило, взимается с товаров, в отношении которых проводится антидемпинговое расследование, и рассчитывается исходя из суммы субсидии, полученной иностранной компанией. Сумма ССЗ варьируется в зависимости от продукта и страны происхождения и обычно устанавливается в размере, равном сумме субсидии. Правительство Китая публикует список компенсационных ставок пошлин для разных товаров и стран.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

 Это налог, которым облагается добавленная стоимость товаров на каждом этапе производства, распределения и продажи в Китае.

Специальные налоги на импорт, которые применяются к конкретному продукту в зависимости от его типа и страны происхождения, а также любых применимых торговых соглашений и правил. Китайское правительство публикует тарифные сетки, в которых указаны конкретные налоговые ставки для различных категорий товаров и стран.

Налог на потребление для импортных товаров

Налог на потребление — это налог, которым облагаются определенные товары, потребляемые в Китае. Этот налог распространяется как на товары отечественного производства, так и на импортные товары. Подробную информацию об этих продуктах см. в таблице ниже.

Обратите внимание, что точные налоговые ставки и пороги могут варьироваться в зависимости от конкретных товаров и их классификации. Ставка налога на потребление в Китае может быть разделена на две формы: пропорциональная ставка налога и фиксированная ставка налога. Выбор соответствующей формы зависит от характеристик объектов налогообложения.

Какие экспортные налоги в Китае?

Налог на экспорт представляет собой тариф, взимаемый с экспортеров таможней одной страны, когда ее товары экспортируются в другие страны. Экспортные налоги, также известные как экспортные пошлины, представляют собой налоги, взимаемые правительством Китая с определенных товаров, экспортируемых из страны.

Эти налоги обычно выражаются в процентах от стоимости экспортируемых товаров и предназначены для регулирования экспорта определенных продуктов и развития отечественной промышленности.

Китайское правительство может вводить экспортные налоги на определенные товары по разным причинам, например, для поощрения экспорта дорогостоящих товаров, препятствуя экспорту сырья, способствуя развитию определенных отраслей или поддерживая торговый баланс с другие страны.

Какие существуют виды экспортных налогов в Китае?

Китай взимает различные виды экспортных налогов с определенных товаров, вывозимых из страны. Вот некоторые из наиболее распространенных видов экспортных налогов в Китае:

Адвалорный налог

 Это налог, основанный на стоимости экспортируемых товаров, рассчитываемой как процент от стоимости FOB (франко-борт). Этот налог рассчитывается как процент от таможенной стоимости товаров, которая включает цену, уплаченную за товары, любые комиссионные, расходы на упаковку и страховые взносы. Стоит отметить, что не все товары облагаются адвалорным налогом и что отдельные товары могут иметь разные налоговые ставки или вообще освобождаться от экспортных налогов.

Специфический налог

Это фиксированный налог, взимаемый с определенной единицы экспортируемых товаров, например, определенного веса или объема. Сумма налога определяется путем умножения количества экспортируемого продукта на ставку налога на единицу измерения, например, на килограмм, литр или штуку. Это означает, что ставка налога остается неизменной независимо от стоимости или цены продукта. Специальные налоги обычно применяются к таким товарам, как сырая нефть, уголь и железная руда. Конкретные налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от типа экспортируемого продукта.

Сложный налог

Это комбинация адвалорного и специфического налогов, где для расчета налога используется как процент от стоимости FOB, так и фиксированная сумма. Другими словами, сложный налог сочетает в себе как адвалорный, так и специфический налог, а это означает, что для расчета общего налога используется как процент от стоимости товаров, так и фиксированная сумма на единицу. Например, если ставка сложного налога для определенного товара составляет 5%, а товар имеет таможенную стоимость 1000 долларов США и вес 100 кг, расчет будет следующим:

Адвалорный налог: 1000 долл. США x 5% = 50 долл. США

Специфический налог: 100 кг x 0,50 долл. США/кг = 50 долл. США

Общий составной налог = 50 долл. США + 50 долл. США = 100 долл. США 7

 В некоторых случаях Китай может возмещать НДС, уплаченный за экспортируемые товары, фактически предоставляя налоговую скидку. Это делается для поощрения экспорта определенных продуктов и развития международной торговли.

Сумма скидки по НДС, доступная для экспортируемых товаров, варьируется в зависимости от типа продукта и налоговой ставки, уплачиваемой за ресурсы, используемые при его производстве. Например, скидка по НДС на экспортируемые товары составляет от 0% до 17% для разных категорий товаров. Сумма скидки рассчитывается на основе разницы между НДС, уплаченным на входе, и НДС, полученным на экспорте.

Налог на ресурсы

Налог на ресурсы — это тип налога, который применяется к добыче, производству и экспорту природных ресурсов в Китае. Этот налог взимается с предприятий, занимающихся добычей или производством таких ресурсов, как сырая нефть, природный газ, уголь, металлы и полезные ископаемые, а также с компаний, экспортирующих эти ресурсы.

Налог на ресурсы в Китае рассчитывается на основе объема или веса добываемых, производимых или экспортируемых ресурсов, а также на преобладающих рыночных ценах на эти ресурсы.

Правительство Китая устанавливает налоговые ставки для различных ресурсов на основе воздействия добычи или производства на окружающую среду, а также экономической ценности этих ресурсов.

 Недавние изменения в налогах на импорт и экспорт в Китае с 2023 года?

Чтобы сбалансировать внутреннее предложение и спрос, правительство Китая внесло несколько изменений в импортно-экспортные тарифы на 2023 год, о чем недавно объявил Государственный совет. Эти изменения включают освобождение от тарифов основных медицинских товаров, повышение тарифов на некоторые товары для поддержки отечественной промышленности и введение новых налоговых статей.

В рамках своих усилий по содействию качественному открытию рынка Китай объявил, что в 2023 году он будет применять обычные тарифные ставки к определенным товарам, происходящим из 29 стран и регионов, в соответствии с его 19 соглашениями о свободной торговле (ССТ), которые включить RCEP.

 Зоны свободной торговли в Китае?

Зоны свободной торговли (ЗСТ) в Китае — это определенные зоны, которые предоставляют налоговые льготы и упрощенные процедуры регулирования для поощрения иностранных инвестиций, торговли и экономического развития. В настоящее время в Китае существует 21 ЗСТ, которые были созданы в 2013 году как способ открыть китайскую экономику и привлечь больше иностранных инвестиций. В Китае много разных областей. Чтобы узнать больше, посетите наш блог о зонах свободной торговли в Китае. ЗСТ предоставляют ряд преимуществ, в том числе:

• Налоговые льготы: Компании, работающие в ЗСТ, могут иметь право на снижение или освобождение от налогов на импорт и экспорт, налога на добавленную стоимость (НДС) и других налогов.
• Упрощенные таможенные процедуры: ЗСТ упростили таможенные процедуры, облегчив компаниям импорт и экспорт товаров.
• Либерализация инвестиций: ЗСТ позволяют увеличить объем иностранных инвестиций с меньшими ограничениями на иностранную собственность и более либеральной инвестиционной политикой.
• Финансовая реформа: ЗСТ осуществили финансовые реформы, такие как либерализация процентных ставок и повышение конвертируемости валюты, для содействия финансовым инновациям и инвестициям.
• Содействие торговле: ЗСТ предоставляют компаниям платформу для тестирования новых бизнес-моделей, продуктов и услуг, а также для участия в трансграничной электронной коммерции.

В целом ЗСТ в Китае добились успеха в привлечении иностранных инвестиций, развитии торговли и содействии экономическому развитию. Они также послужили испытательным полигоном для экономических реформ и политических инноваций, которые в конечном итоге могут быть реализованы в более широком масштабе по всему Китаю.

Какова система лицензирования импорта и экспорта в Китае?

Для торговли товарами с Китаем торговые компании должны иметь соответствующие лицензии на импорт и/или экспорт, в зависимости от типа продаваемых товаров. Хотя в Китае действует система автоматического лицензирования большинства товаров, некоторые товары запрещены или ограничены, что требует лицензий или квот для целей мониторинга. Ежегодно Министерство торговли (MOFCOM) и Главное таможенное управление (GAC) выпускают каталоги товаров, требующих автоматического лицензирования импорта или лицензирования импорта, и периодически выпускают каталоги товаров, ввоз которых запрещен.

Китай использует налоги на импорт и экспорт для контроля внешней торговли, поддержки местного бизнеса и сбора денег. Налоги на импорт зависят от различных факторов, таких как стоимость продукта, откуда он поступает и как он будет использоваться. Эти налоги могут включать такие вещи, как таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, налог на потребление, антидемпинговые пошлины и компенсационные пошлины. Экспортные налоги используются для продвижения конкретных отраслей и могут основываться на стоимости продукта, количестве или их комбинации.

Китай внес изменения в свои импортные и экспортные тарифы на 2023 год, в том числе исключил основные медицинские товары и применил обычные тарифные ставки к определенным товарам, происходящим из некоторых стран и регионов. Зоны свободной торговли в Китае предоставляют налоговые льготы и упрощенные процедуры для поощрения иностранных инвестиций и экономического развития. Для торговли товарами с Китаем торговые компании должны иметь соответствующие лицензии на импорт и/или экспорт.

Мы предоставим вам последние правила и рекомендации, а наши статьи содержат полезные советы и обновления. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас есть какие-либо вопросы — мы всегда рады дать профессиональную консультацию!

15-процентные тарифы Трампа на китайские товары на сумму 112 миллиардов долларов вступают в силу

• Последний пакет тарифов администрации Трампа на китайский импорт вступил в силу рано утром в воскресенье, что может привести к повышению цен, которые американцы платят за одежду, обувь, спортивные товары и другие потребительские товары товары.
• Налоги в размере 15% применяются к китайскому импорту на сумму около 112 миллиардов долларов.
• Более двух третей потребительских товаров, импортируемых Соединенными Штатами из Китая, теперь облагаются более высокими налогами.

Президент США Дональд Трамп и председатель КНР Си Цзиньпин принимают участие в двусторонней встрече на полях саммита G20 в Осаке 29 июня 2019 г.

Брендан Смяловски | АФП | Getty Images

Последний пакет тарифов администрации Трампа на китайский импорт вступил в силу рано утром в воскресенье, потенциально повышая цены, которые американцы платят за одежду, обувь, спортивные товары и другие потребительские товары в преддверии сезона праздничных покупок.

Налоги в размере 15% применяются к китайскому импорту на сумму около 112 миллиардов долларов. В целом более двух третей потребительских товаров, импортируемых Соединенными Штатами из Китая, теперь облагаются более высокими налогами. Администрация в значительной степени избегала ударов по потребительским товарам в предыдущих раундах повышения тарифов.

Но поскольку цены на многие розничные товары сейчас, вероятно, вырастут, действия администрации угрожают главному драйверу экономики США: потребительским расходам. Поскольку предприятия сокращают инвестиционные расходы, а экспорт замедляется перед лицом слабого глобального роста, американские покупатели стали ключевым светлым пятном для экономики.

В результате более высоких тарифов Трампа многие американские компании предупредили, что они будут вынуждены переложить на своих клиентов более высокие цены, которые они будут платить за китайский импорт. Некоторые предприятия, однако, могут, в конце концов, решить покрыть более высокие затраты, а не повышать цены для своих клиентов.

После повышения тарифов в воскресенье 87% текстиля и одежды из Китая и 52% обуви будут облагаться налогами на импорт.

15 декабря администрация планирует ввести второй раунд 15-процентных тарифов — на этот раз на импорт примерно на 160 миллиардов долларов. Если эти пошлины вступят в силу, они будут распространяться практически на все товары, ввозимые из Китая.

Администрация Трампа уже более года ведет торговую войну с Китаем, подстрекаемая ее утверждениями о том, что Китай крадет коммерческие секреты США и несправедливо субсидирует свои собственные компании в своем стремлении обогнать Соединенные Штаты в таких высокотехнологичных отраслях. как искусственный интеллект и электромобили.

Чтобы попытаться заставить Пекин реформировать свою торговую практику, администрация Трампа ввела налоги на импорт из Китая на миллиарды долларов, а Китай ответил тарифами на экспорт из США.

Президент настоял на том, чтобы Китай сам платил пошлины. Но на самом деле экономические исследования пришли к выводу, что расходы на пошлины ложатся на американские предприятия и потребителей. Трамп косвенно признал влияние тарифов, отложив некоторые пошлины до 15 декабря, после того как праздничные товары уже появились на полках магазинов.

Исследование, проведенное J.P. Morgan, показало, что тарифы Трампа обойдутся средней американской семье в 1000 долларов в год. Это исследование было проведено до того, как Трамп повысил тарифы с 10% до 15% с 1 сентября и 15 декабря.

Президент также объявил, что существующие 25-процентные тарифы на отдельную группу китайского импорта стоимостью 250 миллиардов долларов будут увеличены до 30% 1 октября.