Налог на имущество автомобиль: Налог на имущество автомобиль \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
• Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
• Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
• В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

• Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
• Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
• Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
• В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
• Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

¹ Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/22311@ «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

² Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Чтобы не платить налог за автомобиль…

…который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

Когда с автовладельца снимается обязанность по уплате налога за автомобиль?

Идея проста: перестал быть собственником автомобиля – перестаешь платить налог. А возможно это по разным причинам: продал машину сам или ее продали на торгах за долги, утилизировали после аварии. Важно не ставить знак равенства между «перестал быть собственником» и регистрацией перехода права собственности после продажи автомобиля или реализации его на торгах либо регистрацией прекращения права собственности после утилизации. Первое всегда раньше второго. Налог не уплачивается с даты первого события, а не регистрации в ГИБДД.

Почему уведомления об уплате налога приходят после продажи машины?

Транспортный налог всегда уплачивается за прошлый год. Если в ноябре 2019 г. вы продали машину, это не означает, что у вас купили и обязанность по уплате налога за тот период, когда автомобилем вы еще пользовались. В 2020-м вам будет нужно уплатить транспортный налог за неполный 2019 г. Таков закон.

Спустя месяц-другой после продажи машины есть смысл зайти в свой личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС – можно с помощью приложения «Налоги ФЛ» – и убедиться, что авто за вами более не числится.

Ну а если все же числится? Такое бывает, когда данные из ГИБДД еще не попали в ФНС либо переданы они были, но пока не обработаны налоговым органом из-за их большого объема, болезни или отпуска сотрудника, отвечающего за это. В таком случае через приложение «Налоги ФЛ» можно подать заявление об уточнении сведений о своем имуществе. К нему нужно приложить фото документов, подтверждающих продажу машины, – договор и акт передачи автомобиля. Это делается за несколько минут. Получив такое заявление, ФНС проверит данные и исключит автомобиль из списка вашего имущества. Налог платить не придется.

Что делать, чтобы не пришлось платить налог за уничтоженное или проданное на торгах за долги авто?

¹

Если машина была уничтожена, понадобится документ о ее утилизации. Его нужно будет приложить к заявлению об уточнении информации об имуществе, которое можно подать через приложение «Налоги ФЛ».

Продажу автомобиля в рамках исполнительного производства также нужно будет подтвердить. Информация о торгах и их организаторе доступна на сайте ФССП. Результаты электронных торгов публикуются и доступны всем желающим за пару кликов. При подаче заявления об уточнении сведений об имуществе нужно будет указать площадку, на которой проводились торги, и номер лота.

Обязательно ли предоставлять документы, подтверждающие продажу или уничтожение авто?

Если документов не оказалось, можно без них подать заявление об уточнении информации об имуществе. Налоговый орган сам запросит нужные сведения. Однако в заявлении нужно указать, где следует «копать»: автомобиль уничтожен или продан с торгов приставами. Это сэкономит всем время.

Из-за чего чаще спорят автовладельцы и налоговики?

Все споры сводятся к двум моментам: начислили налог за то, чего нет, либо начислили больше, чем было нужно.

Важно понимать, что чаще такое случается из-за нашего же нежелания проявить осмотрительность. Не зарегистрировались на Портале госуслуг. Не завели личный кабинет налогоплательщика. Не хотим раз в год проверять список имущества, на который ориентируется ФНС. Не сверили данные, например об автомобиле, который недавно приобрели. Стоит ли потом удивляться, что с ошибкой указана мощность, VIN чужой или за вами все еще числится автомобиль, собственником которого вы уже не являетесь, а отсюда и сумма налога больше?

Что делать, если требуют уплатить большую сумму налога?

В этом случае нужно подать жалобу на требование об уплате налога. Использовать можно тот же личный кабинет налогоплательщика. Чаще этого достаточно. Ведь когда проблема очевидна и возникла она по вине налогового органа, ему нет смысла доводить дело до суда.

Если это не сработало, то придется все же идти в суд. Причем в суде обычно к первому заседанию проблему решают. Ведь ни один руководитель не захочет портить статистику своего подразделения – получить решение суда, в котором указано на наличие нерешенной проблемы гражданина. Это неблагоприятно отразится на премии и движении по службе.

---

¹ Письмо Федеральной налоговой службы от 25 октября 2019 г. № БС-4-21/21862@ «Об исчислении транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства или реализации арестованного транспортного средства в рамках исполнительного производства до снятия его с регистрационного учета предыдущим владельцем».

Информация для налогоплательщиков

Кто пользуется льготой по налогу на имущество?

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

—   Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

—   инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

—   участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

—   лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных услориях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

—    лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 годаИ 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

—  военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

—        лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

—    пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

—    граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

—    родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налог на имущество физических лиц не уплачивается:

—    со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

— с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

При установлении налога органы местного самоуправления могут предоставлять дополнительные налоговые льготы отдельно в каждом муниципальном образовании, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Подробную информацию о налоговых льготах предоставленных органами местного самоуправления можно узнать на сайте Управления ФНС России по Пермскому краю www.r59.nalog.ru

Расчет налога на движимое имущество

Расчет налогооблагаемой стоимости для группы 4 (для двух типов объектов движимого имущества)
а) Объекты, имеющие двигатель внутреннего сгорания			Справочная информация
Рабочий объем двигателя (куб.см)	* Ошибка
Вид транспорта	Легковые автомобили, фургоны и пикапы на базе легковых автомобилейГрузовые автомобили, автобусы, микроавтобусыСамоходные машины и/или механизмы: тракторы, комбайны, дорожно-строительные машиныCамоходные машины и механизмы и механизмы (тракторы и комбайны) для сельхоз производстваМотоциклы, мотороллеры, мопеды мотосани, моторные лодки, катеры, корабли, теплоходыЯхты и водные мотоциклы
Срок эксплуатации, включая год выпуска	до 5 лет5-10 лет10-15 летсвыше 15 лет
б) Объекты, не вошедшие в пункт «а)» или не имеюшие двигатель внутреннего сгорания
Балансовая стоимость (сом)	* Ошибка
Сумма налога за год:

Статья 267. Транспортный налог Раздел XII. Налог на имущество (ст. 265–268-1) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

267.1. Плательщики налога

267.1.1. Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, которые в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи являются объектами налогообложения.

267.2. Объект налогообложения

267.2.1. Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа горючего.

Ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, на своем официальном веб-сайте размещается перечень легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не больше пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет свыше 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, который должен содержать следующие данные относительно этих автомобилей: марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя, тип горючего.

267.3. База налогообложения

267.3.1. Базой налогообложения является легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи.

267.4. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25000 гривень за каждый легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи.

267.5. Налоговый период

267.5.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

267.6. Порядок исчисления и уплаты налога

267.6.1. Исчисление суммы налога с объекта/объектов налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации плательщика налога.

267.6.2. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года).

Относительно объектов налогообложения, приобретенных в течение года, налог уплачивается физическим лицом — плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Начисление налога и направление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам — нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, которые находятся в собственности таких нерезидентов.

267.6.3. Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 года подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами.

С 1 апреля 2015 года органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств, обязаны ежемесячно в десятидневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Форма подачи информации устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

267.6.4. Плательщики налога — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают в контролирующий орган по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

Относительно объектов налогообложения, приобретенных в течение года, декларация юридическим лицом — плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

267.6.5. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

267.6.6. За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

267.6.7. В случае истечения пятилетнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог уплачивается за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) пяти лет.

267.6.8. В случае незаконного завладения третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, транспортный налог за такой легковой автомобиль не уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором имел место факт незаконного завладения легковым автомобилем, если такой факт подтверждается соответствующим документом о внесении сведений о совершении уголовного правонарушения в Единый реестр досудебных расследований, выданным уполномоченным государственным органом.

В случае возврата легкового автомобиля его владельцу (законному владельцу) налог за такой легковой автомобиль уплачивается с месяца, в котором легковой автомобиль был возвращен в соответствии с постановлением следователя, прокурора или решением суда. Плательщик налога обязан предоставить контролирующему органу копию такого постановления (решения) в течение 10 дней с момента получения.

267.6.9. В случае незаконного завладения третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, уточняющая декларация юридическим лицом — плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня внесения сведений о совершении уголовного правонарушения в Единый реестр досудебных расследований.

В случае возврата легкового автомобиля его собственнику уточняющая декларация юридическим лицом — плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня составления постановления следователя, прокурора или вынесения решения суда.

267.6.10. Физические лица — плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту своей регистрации для проведения сверки данных по:

а) объектам налогообложения, находящимся в собственности плательщика налога;

б) размеру ставки налога;

в) начисленной сумме налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов (в частности документов, подтверждающих право собственности на объект налогообложения, переход права собственности на объект налогообложения), контролирующий орган по месту регистрации плательщика налога проводит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Физические лица — нерезиденты в порядке, определенном настоящим пунктом, обращаются за проведением сверки данных в контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения.

267.7. Порядок уплаты налога

267.7.1. Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

267.8. Сроки уплаты налога

267.8.1. Транспортный налог уплачивается:

а) физическими лицами — в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;

б) юридическими лицами — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2020

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно,  обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2020 году.

Что является объектами налогообложения?

За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.

Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.

Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.

Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.

Транспортным налогом облагается:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• автобус;
• самоходные гусеничные машины;
• лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.

Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:

• Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
• Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
• Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
• Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
• Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
• Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
• Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.

Плательщики

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

• находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
• используются для ведения совместной деятельности;
• полученные после заключения концессионного соглашения;
• числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Законодательство

Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.

Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года. В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.

У юридических лиц по этому поводу возникают много вопросов. Согласно 374 ст. НК РФ, движимое имущество, принятое на баланс основных средств предприятия после 1 января 2013 года пошлиной не облагается.

В 2020 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.

После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.

Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.

Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

• в кассе любого банка;
• через платежные терминалы;
• через банкоматы;
• с помощью мобильного банка;
• на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы

Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

На видео о налоге на автомобиль

Налог на имущество организаций 2018: изменения по льготам, налог на недвижимость, новое с 1 января

Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

• Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
• Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Исчисление налога на имущество по недвижимости

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

Официальный NCDMV: налоги на имущество транспортных средств

Закон о налоге на имущество в Северной Каролине требует, чтобы округа оценивали стоимость транспортных средств, зарегистрированных в Подразделении транспортных средств Северной Каролины.

В составе NCDMV’s В рамках программы Tag & Tax Together владелец транспортного средства уплачивает налог на имущество одновременно со сбором за продление регистрации транспортного средства.

Жители Северной Каролины, которые не зарегистрировали свои автомобили или не продлили регистрацию транспортных средств, должны указать свои автомобили в округе своего проживания до января.31 числа каждого года.

Оплата налога на имущество за новый автомобиль

Клиенты, желающие получить право собственности и зарегистрировать недавно приобретенный автомобиль, могут отложить уплату налога на имущество на 60 дней. Все остальные платежи подлежат оплате во время оформления права собственности и регистрации. Владельцам будет выдан номерной знак с ограниченным числом номеров, а налог на имущество транспортных средств должен быть оплачен в течение 60 дней с момента регистрации. Затем будет выпущена постоянная наклейка на оставшуюся часть года. Нет льготного периода.

Стоимость и оценка налога на имущество транспортных средств

Вопросы, касающиеся стоимости транспортных средств и апелляции по налоговой стоимости, следует направлять по адресу налоговый инспектор в округе, где зарегистрировано транспортное средство, а не NCDMV. Владельцы также могут рассчитать свой налог на имущество транспортных средств, используя NCDMV. оценщик налога на имущество транспортных средств. По вопросам освобождения от уплаты налога на имущество обращайтесь в налоговую инспекцию вашего округа

Просроченные платежи

Проценты начисляются за просроченные платежи налога на имущество транспортных средств и за позднее продление регистрации.Он начисляется по ставке 5 процентов за оставшуюся часть месяца, следующего за датой истечения срока действия регистрационной наклейки. Начиная со второго месяца после установленной даты, проценты начисляются в размере 0,75 процента в месяц до уплаты налогов и сборов.

Плата за просрочку платежа также взимается при продлении регистрации, начиная с первого числа месяца, следующего за датой истечения срока действия.

Предыдущие налоговые платежи

Клиенты, которым требуется информация или квитанции об уплате налога на имущество в предыдущие годы, должны перейти на MyDMV.

Подробнее

Какие штаты США взимают налог на имущество с автомобилей?

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос этой недели.

В. Я новый житель Коннектикута и слышал, что должен платить налог на собственность за свои автомобили. Это единственное государство, которое требует этого?

A. Коннектикут — не единственный штат, который требует от жителей платить налоги на имущество за транспортные средства, но это может стать сюрпризом для тех, кто переезжает из соседнего штата, например Нью-Йорка, где такой сбор не взимается.

Согласно данным Департамента автотранспортных средств штата Коннектикут, в Коннектикуте налог собирают поселки и города. Налоги взимаются независимо от того, зарегистрирован автомобиль или нет.

Подробнее : Что означало бы изменение предложения 13 Калифорнии для налогов на недвижимость?

Автотранспортные средства оцениваются в размере 70% от средней розничной стоимости, определенной местными налоговыми органами в соответствии с данными штата. Единая дата начисления взносов — 1 октября в Коннектикуте, а выплаты обычно должны производиться до 1 июля.

Владельцы транспортных средств, зарегистрированных в период со 2 октября по 31 июля, уплачивают пропорциональную сумму в зависимости от того, когда транспортное средство было зарегистрировано. Срок уплаты налога обычно — 1 января.

Ставка также определяется местными муниципалитетами, поэтому она варьируется от одного района к другому, в зависимости от штата.

Однако в штате эффективная ставка налога на транспортные средства составляет 2,6%, согласно отчету по налогу на имущество, опубликованному ранее в этом году WalletHub, который рассчитал налоги на транспортное средство стоимостью 25 000 долларов.Житель заплатил бы за эту машину 650 долларов.

В Вирджинии самые высокие налоги на транспортные средства, говорится в отчете. Там жители платят по эффективной ставке 4,05%, что означает ежегодный счет в размере 1011 долларов.

Миссисипи и Род-Айленд занимают второе и третье место по налогам на транспортные средства, как показали данные. Жители Миссисипи платят 875 долларов с эффективной ставкой 3,5%, в то время как жители Род-Айленда имеют ставку 3,46% и платят около 864 долларов.

Самый низкий рейтинг у Луизианы, как выяснил WalletHub.Его ставка 0,1% означает ежегодный счет в 25 долларов.

Согласно отчету, есть 23 штата, в которых нет этого сбора, плюс Вашингтон, округ Колумбия. Помимо Нью-Йорка, к ним относятся Нью-Джерси, Флорида, Техас и Иллинойс.

Многие штаты также облагают налогом лодки как личную собственность, но Коннектикут не входит в их число. Однако, по заявлению штата, для этого требуются ежегодные регистрационные сборы.

[Примечание редактора: в более ранней версии этой истории неверно говорилось, что в Массачусетсе нет налога на собственность на автомобили.]

Щелкните здесь, чтобы прочитать налоговые эксперты делятся ответами и советами читателей по актуальным налоговым вопросам

Присылайте свои вопросы по адресу [email protected]. Проверяйте ответы еженедельно на сайте www.mansionglobal.com.

Налоги на движимое имущество транспортных средств — налоги и платежи

Как COVID-19 повлиял на стоимость движимого имущества транспортных средств в 2021 году

Управление налогового инспектора округа Арлингтон основывает ежегодную налоговую оценку для автотранспортных средств, находящихся в гараже в округе Арлингтон, на «чистой стоимости кредита», установленной «Справочником по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров», который публикуется каждый январь.Подготовлены начисления по счетам, которые будут отправлены по почте для годового платежа по налогу на автотранспортные средства с датой платежа 5 октября.

Как правило, автомобиль является активом, который обесценивается, поэтому клиенты ожидают более низкой оценки по мере старения автомобиля. Однако стоимость некоторых транспортных средств в этом году могла увеличиться из-за ряда факторов, включая замедление производства автомобилей в 2020 и 2021 годах, отчасти в результате пандемии Covid-19. Ограниченные запасы и соответствующее повышение цен привели к повышению цен для клиентов, совершающих покупки на рынке подержанных автомобилей, а также на рынке новых автомобилей.

Эти более высокие значения могут привести к повышенным оценкам для некоторых транспортных средств. Транспортные средства по всему штату и в каждой местности будут испытывать аналогичное воздействие. Например, Toyota Camry 2021 года может вырасти в цене более чем на 1000 долларов. Стоимость Dodge Ram 2019 года выросла более чем на 3600 долларов. А цена Honda CR-V 2015 года выросла более чем на 500 долларов.

Налоговый комиссар хочет заверить арлингтонцев, что они получат справедливую оценку, основанную на данных о рыночной стоимости.

Личные встречи

Наш офис в настоящее время закрыт для посетителей.Регистрацию налога на личную собственность транспортных средств, изменение статуса ваших транспортных средств и платежи можно обрабатывать онлайн через Портал оценки клиентов и платежей. Если у вас возникнут вопросы или вы хотите записаться на прием, позвоните в наш офис по телефону 703-228-3135, # 0.

Пожалуйста, не забудьте произвести оплату до наступления крайнего срока оплаты, чтобы избежать дополнительных сборов, включая любые счета, которые могут потребовать корректировки.

Мы ценим ваше понимание, пока мы работаем над тем, чтобы наши сотрудники и клиенты были здоровыми и безопасными.

Налоги на личную собственность транспортных средств

Во всех городах и округах Вирджинии есть налог на личную собственность, который помогает финансировать местные органы власти. Для жителей округа Арлингтон налог начисляется на все автотранспортные средства, которые находятся в гараже (регулярно припарковываются) на ночь в округе Арлингтон в соответствии с § 27-11.1 Кодекса округа Арлингтон, в том числе:

• Легковые автомобили
• Грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы
• Дома на колесах

• Прицепы
• Мотороллеры
• Полуприцепы
• Лодки
• Самолет

Налог распространяется также на автомобили, которые:

• Не отображать номерные знаки Вирджинии (с этих транспортных средств также может потребоваться оплата ежегодного сбора за лицензию за пределами штата
• Неработоспособны
• «временно отсутствуют» в Арлингтоне (удалены на короткий период с намерением вернуться)
• Сданы в гараж в других юрисдикциях Вирджинии или перемещены за пределы Содружества Вирджиния, но не зарегистрированы как таковые.

С 1 июля 2019 года на транспортных средствах больше не требуется наклеивать декаль округа.

Освобождение от налога на личную собственность транспортных средств

Студенческое освобождение

Если вы являетесь студентом дневной формы обучения и имеете транспортное средство, зарегистрированное в штате, где действуют налоги на личное имущество, и являетесь единственным владельцем транспортного средства, вы можете быть освобождены от уплаты налогов на личное имущество округа Арлингтон. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR по телефону 703-228-3135, вариант 0 или посетите офис по адресу 2100 Clarendon Blvd, Suite 218.

Государственное освобождение

Любой автомобиль, принадлежащий государству, его административному подразделению или правительству Соединенных Штатов, может быть освобожден от налогов на личную собственность округа Арлингтон.Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR по телефону 703-228-3135, вариант 0 или посетите офис по адресу 2100 Clarendon Blvd, Suite 218.

Дипломат освобождение

Если вы иностранный дипломат и ваше транспортное средство зарегистрировано в Государственном департаменте США, вы можете быть освобождены от уплаты налогов на личную собственность округа Арлингтон. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR по телефону 703-228-3135, вариант 0 или посетите офис по адресу 2100 Clarendon Blvd, Suite 218.

Военное освобождение

Закон о гражданской помощи военнослужащим освобождает военнослужащих и военнослужащих от налога на личную собственность в любом штате, кроме их юридического государства проживания.Таким образом, транспортные средства, названные на имя (а) военнослужащего-нерезидента, находящегося на действительной военной службе, будут освобождены от уплаты налога до тех пор, пока военный член действующей службы находится в Вирджинии в соответствии с военными приказами и предоставляет справку об отпуске и доходах (LES) на период пребывания в должности. (физическое присутствие в данном населенном пункте / государстве).

Чтобы подать заявку на это освобождение, действующие члены и их супруги должны предоставить:

• Заполненное заявление и аффидевит
• Копия военного билета действующего военнослужащего и супруги / супруги
• Копия LES военнослужащего, которая соответствует (в течение трех месяцев) месяцу и году, когда транспортное средство было либо перевезено в округ Арлингтон, либо куплено.
• При подаче заявления на налоговые льготы для арендованного транспортного средства также требуется копия договора аренды
• Копия приказа действующего военнослужащего
• Подтверждение юридического статуса проживания или местожительства супруга (допустимая документация включает копию карты регистрации избирателя, водительских прав [лицевых и оборотных] или счета по налогу на имущество физических лиц)

После утверждения налоговый комиссар будет ежегодно направлять по почте уведомление о налоге на личную собственность транспортных средств, в котором указывается, что было предоставлено освобождение.О любых изменениях, которые могут повлиять на статус освобожденного действующего члена службы, необходимо сообщать в это время, отправив форму или связавшись с нашим офисом по телефону 703-228-3135 Вариант 0. Кроме того, можно попросить действующего члена службы и / или квалифицированного супруга. ежегодно предоставлять определенную документацию в качестве постоянного доказательства освобождения.

Примечание: при любых обстоятельствах, если ваш автомобиль взят в лизинг, вы не имеете права на освобождение от налога на имущество физических лиц. Однако, начиная с 2016 налогового года, каждое транспортное средство, арендованное военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, его или ее супругой или обоими, может иметь право на получение 100-процентной налоговой скидки на первые 20 000 долларов от оценочной стоимости транспортного средства.Чтобы арендованный автомобиль имел право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц (PPTRA):

• Договор аренды должен быть заключен на имя действующего военнослужащего и / или его или ее супруги.
• Ни одна из сторон, подающих заявку на налоговые льготы, не может быть резидентом Вирджинии и должна находиться в Вирджинии из-за военного приказа.
• Документ об аренде должен требовать, чтобы арендатор уплатил лизинговой компании все налоги, начисленные в отношении транспортного средства.

В соответствии с положениями Кодекса штата Вирджиния (Кодекс Вирджинии § 58.1-3511) и Закон о гражданской помощи военнослужащим (SCRA), транспортное средство, зарегистрированное в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния, которое принадлежит или арендовано военнослужащим, обслуживающим округ Арлингтон в качестве своего законного места жительства, имеет налоговые обязательства в округе Арлингтон независимо от о том, где находится участник, или где ваш автомобиль (а) может находиться в гараже или находиться в течение года. Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, которые являются резидентами Вирджинии, но не из округа Арлингтон, должны предъявить подтверждение подачи / платежа в этом округе, чтобы избежать уплаты налогов на личную собственность в Арлингтоне.

Военное освобождение для американских ветеранов-инвалидов

Конституция Вирджинии предоставляет ветеранам, имеющим 100-процентную связь с услугами, постоянную и полную инвалидность, освобождение от налога на один автомобиль или пикап. Министерство по делам ветеранов США отвечает за определение степени инвалидности ветерана. Заполните заявку и следуйте инструкциям по ее подаче в наш офис.

Налоговые отчисления

Уполномоченный по налогам на личную собственность налогового управления оценивает все налоги на личную собственность транспортных средств в Арлингтоне на основе:

• Установленная окружным советом налоговая ставка (на 2020 год ставка налога установлена ​​в размере 5 долларов США.00 за 100 долларов оценочной стоимости).
• Стоимость вашего автомобиля. (Комиссар использует значение «чистой ссуды» в выпуске «Справочника по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров» за январь [налогового года] для оценки транспортных средств.)
• Количество месяцев, в течение которых ваш автомобиль находился в Арлингтоне.
• Сумма налоговых льгот, предоставленных вашему автомобилю.
• Кодекс штата Вирджиния и местные постановления.

Для получения дополнительной информации о налоговых начислениях или налогах на личную собственность транспортных средств, обращайтесь в отдел налогообложения движимого имущества:

• Информационный центр : 703-228-3135
• Стойка обслуживания личного имущества транспортных средств:
  

  Начиная со вторника, 17 марта 2020 года, налоговая инспекция, расположенная на 2-м этаже правительственного центра Бозмана, закрыта для публики до дальнейшего уведомления.Это включает в себя все личные транзакции для всех подразделений, включая администрацию, налоги на бизнес, личную собственность транспортных средств и DMV Select. Подачу документов и платежи можно обрабатывать в режиме онлайн через Портал платежей по клиентам и оценкам на сайте CAPP.arlingtonva.us.

  Мы ценим ваше понимание, пока мы работаем над тем, чтобы наши сотрудники и клиенты были здоровыми и безопасными.

• Электронная почта
• Онлайн: Портал оценки клиентов и платежей (CAPP)
• Факс : 703-228-7581
• Почта:
  Налоговое управление
  Отдел по налогам на личную собственность
  P.О. Box 1755
  Merrifield, VA 22116-1755

Информация о городском налоге на имущество

Информация о городском налоге на имущество

Автомобили облагаются местным налогом на имущество в соответствии с законодательством штата Коннектикут. Это применимо независимо от того, зарегистрирован автомобиль или нет. Местный налог на недвижимость рассчитывается и выставляется вашим местным налоговым инспектором.

Если вы не регистрируете автомобиль, но сохраняете право собственности, вы должны ежегодно подавать декларацию своему оценщику в период с 1 октября по 1 ноября.

DMV больше не будет принимать налоговые декларации в бумажном виде, начиная с 16 ноября 2015 г. . Ваш сборщик налогов должен будет очистить вас онлайн.

В каждом городе есть свой идентификационный номер и контактная информация для целей налога на имущество.

---

Налоговая юрисдикция

Город вашего проживания считается налоговой юрисдикцией.

Оценка автотранспортных средств

Оценка автотранспортных средств основана на 70% средней розничной стоимости, определенной вашим местным экспертом.С любыми вопросами относительно оценочной стоимости транспортного средства следует обращаться к местному оценщику.

Единая дата оценки — 1 октября в Коннектикуте. Автомобили, зарегистрированные 1 октября, будут включены в Большой список 1 октября. Транспортные средства, зарегистрированные в период со 2 октября по 31 июля, будут включены в приложение к Большому списку от 1 октября.

Для большинства муниципалитетов Коннектикута срок уплаты налога по законопроекту о большом списке от 1 октября — 1 июля. Срок оплаты счета по дополнительному списку — 1 января.Некоторые муниципалитеты предоставляют возможность оплаты счета в рассрочку. Пожалуйста, свяжитесь с местным налоговым инспектором, чтобы узнать, какова практика в городе, в котором вы живете.

---

Просрочки

Если ваше имя было заявлено в Департамент автотранспортных средств как просрочившее оплату за автотранспортное средство, вы не сможете зарегистрировать или продлить какое-либо транспортное средство до тех пор, пока не будет произведена оплата (включая любые начисленные проценты). DMV больше не будет принимать налоговые декларации в бумажном виде, начиная с 16 ноября 2015 г. .Ваш сборщик налогов должен будет очистить вас онлайн.

---

Дополнительные автомобили

Дополнительные автомобили — автомобили, зарегистрированные в период со 2 октября по 31 июля. Налоги на автотранспортные средства рассчитываются пропорционально с месяца регистрации по сентябрь в следующих процентах от оценочной стоимости:

Октябрь ……. 100.00%

Ноябрь ….. 91,7%

Декабрь ….. 83,3%

Январь ……… 75,0%

Февраль……. 66,7%

Март ………. 58,3%

Апрель ………… 50,0%

Май …………. 41,7%

Июнь …………. 33,3%

июль ………….. 25,0%

---

Апелляции на оценку

Апелляции на аттестацию

следует сначала направить вашему эксперту, а затем в местный совет по апелляциям на аттестацию (BAA). BAA собирается в сентябре. Сентябрь предназначен исключительно для апелляций, касающихся оценки автотранспортных средств, включенных в предыдущий Большой список 1 октября.Явка в BAA необходима для того, чтобы Совет рассмотрел вашу апелляцию. Если вы не можете явиться лично, вы можете дать письменное разрешение кому-либо выступить от вашего имени в качестве вашего агента. Вся документация, обосновывающая вашу апелляцию, должна быть представлена ​​во время встречи. С любыми вопросами относительно процесса апелляции следует обращаться к местному налоговому инспектору.

---

Исключения

Освобождение от налога на имущество доступно для квалифицированных лиц, таких как: ветераны, уволенные с почетом, или их оставшиеся в живых супруги могут иметь право на освобождение / или помощь в уплате налога на имущество.Для получения дополнительной информации об этих исключениях свяжитесь с экспертом по оценке в вашем муниципалитете.

Обратите внимание: новую форму освобождения необходимо заполнять всякий раз, когда вы переезжаете из одного муниципалитета в другой. Пожалуйста, свяжитесь с вашим экспертом для получения дополнительной информации.

---

С отделом налога на имущество DMV можно связаться по почте:

Департамент автотранспортных средств
Подразделение по обеспечению соответствия
60 State Street
Wethersfield, CT 06161-1050

Налоговые службы и номера телефонов

Налог на имущество физических лиц (физическое и юридическое лицо)

Общая информация

Город Фэрфакс оценивает всех физических и юридических лиц по стоимости автотранспортных средств, включая автомобили, грузовики, мотоциклы, трейлеры, кемперы и другие транспортные средства для отдыха (RV) и лодки, которые расположены в городе Фэрфакс.Такое имущество считается личной собственностью. Кроме того, городские власти взимают регистрационный сбор за каждое транспортное средство.

Начисления и налоговые ставки

Классификация	Налоговая ставка за 100 долларов валовой выручки
Личное имущество	$ 4,13

Уполномоченный по доходам определяет метод оценки личного имущества, а городской совет устанавливает налоговую ставку.Текущая ставка налога на личное имущество составляет 4,13 за 100 долларов оценочной стоимости. Плата за регистрацию транспортного средства составляет 33,00 доллара в год и управляется непосредственно городским казначеем (щелкните здесь, чтобы отправить электронное письмо казначею). Владельцы должны зарегистрировать свои автомобили у Уполномоченного по доходам для целей налогообложения личного имущества.

Уполномоченный по доходам определяет справедливую рыночную стоимость транспортных средств для целей оценки, используя признанные на национальном уровне справочники ценообразования. Чаще всего используется официальное руководство по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров (NADA).Комиссар использует чистую заменяемую стоимость по состоянию на 1 января налогового года. Новый автомобиль оценивается в размере 100% от рекомендованной производителем розничной цены (M.S.R.P.). В отсутствие признанного ценового ориентира или M.S.R.P., налоговый комиссар определяет справедливую рыночную стоимость на основе стоимости транспортного средства или процента от стоимости транспортного средства.

Исчисление налогов

Сумма подлежащего уплате налога на имущество физических лиц определяется путем умножения оценочной стоимости имущества на налоговую ставку [(X / 100 долларов США) x 4.13]. Уполномоченный по доходам города Фэрфакс пропорционально распределяет налоги на личную собственность. Если вы новый житель или приобрели новое транспортное средство, вы облагаетесь налогом на основе фактического времени, в течение которого транспортное средство находилось в городе. Физические лица оцениваются за полный месяц, если транспортное средство находится в городе с 1 по 15 число месяца.

Порядок подачи и оплаты

Начиная с 1999 года Уполномоченный по доходам внес изменения в требования к подаче налоговой декларации по налогу на личную собственность на транспортные средства.В соответствии с новой программой, известной как подача по исключению, все жители, владеющие личным имуществом в городе Фэрфакс, должны зарегистрировать свои автомобили в налоговой службе только один раз. «Исключениями» являются покупка нового / подержанного автомобиля, продажа или утилизация старого автомобиля или изменение имени и / или адреса. Вы должны заполнить регистрацию транспортного средства и налоговую декларацию на движимое имущество и подать ее налоговому инспектору в течение 60 дней после выполнения любого из следующих действий:

• Переезд автомобиля в город Фэрфакс
• Продажа или утилизация старого автомобиля
• Изменение имени и / или адреса
• Любые другие изменения в вашей Личной собственности

Налоговые уведомления о движимом имуществе рассылаются существующим жителям офисом Уполномоченного в феврале.Если информация в уведомлении верна, больше ничего делать не нужно. Городской казначей рассылает налоговые счета в сентябре. Все платежи по налогу на имущество физических лиц необходимо произвести до 5 октября.

Освобожден от налогообложения

Следующие лица обязаны регистрировать и подавать ежегодные налоговые декларации по налогу на имущество физических лиц, однако по закону они освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц и сбора за регистрацию транспортного средства:

• Военнослужащие, находящиеся на действительной или продолжительной службе и не являющиеся законными резидентами Содружества Вирджиния.Автомобиль должен быть зарегистрирован исключительно на имя военнослужащего, находящегося на действительной военной службе.
• Члены Конгресса США и их супруги, а также признанные иностранные дипломаты.
• Любое лицо, законно проживающее в другом штате, чей автомобиль обычно находится в гараже или припаркован в городе Фэрфакс, при условии, что они предъявят доказательства того, что они уплатили налог на личную собственность за автомобиль в государстве своего проживания.
• Лица, предприятия и некоммерческие корпорации, в частности, освобожденные городом Фэрфакс.
• Городской совет Фэрфакса принял более низкую ставку налога на личную собственность в размере 0,01 доллара на 100 долларов оценочной стоимости одного автомобиля, принадлежащего и регулярно используемого квалифицированным ветераном-инвалидом, в соответствии с §58.1-3506 (A) (19) Кодекса Вирджинии. Загрузите заявление о снижении ставки налога на личное имущество (автомобильный налог) для квалифицированных ветеранов-инвалидов здесь. Кандидаты должны будут предоставить официальную документацию из Департамента по делам ветеранов США / Вирджинии, подтверждающую, что ветеран-инвалид был оценен таким агентством как имеющий 100% -ное соединение с обслуживанием, постоянную и полную инвалидность дюймов, либо он либо потерял, либо потерял способность пользоваться одной или обеими ногами, или рукой, или кистью, или кто ослеп.« Сниженная ставка налога на личную собственность ежегодно утверждается городским советом во время обсуждения ежегодного бюджета. Ветеранам-инвалидам необходимо подать заявку только один раз, но они должны связаться с налоговым инспектором до 1 мая каждого года, чтобы получить более низкую ставку на другое транспортное средство, если утвержденное транспортное средство будет перемещено, продано или утилизировано иным образом.

Оплатить онлайн

Деловая декларация о материальном движимом имуществе, машинах и инструментах

Каждое физическое лицо, предприятие или специалист, владеющее материальным личным имуществом и / или оборудованием и инструментами, находящееся на территории города Фэрфакс или ведущее свою деятельность в пределах города Фэрфакс, подлежит обложению налогом и должно подать отчет.Налог рассчитывается на основе общей оценочной стоимости недвижимости. Крайний срок подачи декларации — 1 мая календарного налогового года.

Дополнительные ресурсы

Информация о налогах на транспортные средства — веб-сайт округа Беркли

Оплатите налог на транспортное средство онлайн

В 1915 году Южная Каролина ввела налог на недвижимое и личное имущество. Это основной источник доходов для государственных и местных органов власти, а также для государственных школ.Всех жителей Южной Каролины просят платить ежегодный адвалорный налог на недвижимое и личное имущество. Полученный доход используется местным правительством для предоставления услуг, которыми пользуются жители округа Беркли.

Транспортные средства, имеющие ценность, такие как автомобили, грузовики, мотоциклы, кемперы и дома на колесах, облагаются налогом ежегодно. Транспортные средства будут облагаться налогом в будущем в том же месяце, в котором они были первоначально зарегистрированы в SCDMV. Налог на недвижимость уплачивается в последний день месяца, в котором истекает срок действия лицензии.

В соответствии с Кодексом законов : Раздел 12, Глава 37, Раздел 12-37-268, оценка транспортных средств определяется руководителями, выдаваемыми каждому округу Налоговым управлением Южной Каролины. Эти руководства используются для расчета налогов, подлежащих уплате в соответствии с требованиями округа, в котором вы проживаете, в округе.

Налоговое управление Южной Каролины предоставляет каждому округу руководства по оценке, которые необходимо использовать в качестве первого источника для оценки транспортных средств.Второй источник — Путеводитель NADA Vehicle Guide. Эти значения умножаются на коэффициент оценки, установленный законом, для определения суммы налогов, причитающихся с транспортного средства. Затем оценочная стоимость умножается на ставку милей, чтобы определить сумму налогов, причитающихся с транспортного средства.

Налог на имущество автотранспортных средств и транспортных средств для отдыха необходимо уплатить до выдачи или обновления номерных знаков. Месяц продления относится к месяцу, в котором транспортное средство было первоначально зарегистрировано. Если автомобиль является новым для штата или если вы приобрели его у физического лица, по закону требуется уплатить налог на имущество и зарегистрировать автомобиль в течение 45 дней.

Если автомобиль приобретен в представительстве, они взимают налог с продаж в Южной Каролине и сбор за номерные знаки DMV. Счет, который вы получите по почте, касается налогов на личное имущество. Поскольку дилер — единственный, кто может приобрести номерной знак до уплаты налогов на недвижимость, вам будет предоставлено 120 дней с даты покупки для уплаты налогов на недвижимость. Если налог на недвижимость не будет уплачен по истечении 120-дневной отметки, действие ваших водительских прав может быть приостановлено.

Если автомобиль приобретен у физического лица, необходимо уплатить налог на имущество, прежде чем вы сможете зарегистрировать автомобиль в SCDMV.Копия титула или чека продажи должна быть отправлена ​​по электронной почте, по факсу или доставлена ​​в аудиторскую службу для составления налогового счета. Квитанцию ​​об уплате налогов необходимо отнести в SCDMV. Вы можете зайти на сайт scdmvonline.com , чтобы узнать, какая дополнительная информация может потребоваться SCDMV. У вас есть 45 дней, чтобы зарегистрировать свой автомобиль.

Если у вас есть действующий номерной знак от бывшего в употреблении транспортного средства на ваше имя, срок действия которого еще не истек, вы можете перенести его на свой новый автомобиль. Бирка от предыдущего транспортного средства и титул или счет продажи для вновь приобретенного транспортного средства должны быть доставлены в SCDMV для его передачи.Налог на недвижимость не взимается с нового автомобиля до тех пор, пока табличка не будет готова к обновлению.

Если у вас на автомобиле слишком много миль, вы можете подать заявку на скидку за большой пробег, заполнив часть налоговой накладной. Это может быть отправлено по почте, факсу или по электронной почте . Согласно законам штата, вы должны запросить скидку за большой пробег не позднее последнего дня, если истекает срок действия вашего номерного знака.

Если вы продали свой автомобиль и получили счет за продление, вы можете не принимать его во внимание.Тем не мение; Вы должны сдать номерной знак в любой офис SCDMV в течение 30 дней с момента продажи. Если счет представляет собой счет за покупку автосалона , вам нужно будет связаться с аудиторской службой округа Беркли. Вы можете быть должны полностью или частично. Игнорирование этого счета может привести к приостановке действия ваших водительских прав.

Когда вы выезжаете из Южной Каролины и регистрируете свой автомобиль в другом штате, вы должны отправить свою регистрацию в Южной Каролине и номерной знак обратно в SCDMV.Если срок действия номерного знака не истек, вы можете претендовать на возмещение. Вы можете отправить по факсу, электронной или обычной почте или принести в офис копию вашей новой регистрации вместе с вашим новым почтовым адресом, чтобы подать заявку на возмещение.

Закон «ОТСУТСТВИЕ НАЛОГОВ НА АВТОМОБИЛИ»

2017 Ставка налоговых льгот 53%

• Налоговая скидка на автомобиль применяется к первой стоимости 20 000 долларов соответствующего автомобиля и применяется только к сумме налога.
• Если оценочная стоимость транспортного средства составляет 1000 долларов или меньше, владелец не должен платить налоги на личную собственность.

Что такое Закон об освобождении от уплаты налога на личную собственность?

Закон о налоговых льготах на личную собственность 1998 года предусматривает налоговые льготы для легковых автомобилей, мотоциклов, пикапов или панельных грузовиков с зарегистрированной полной массой менее 7 501 фунт. Для квалификации автомобиль должен:

принадлежать физическому лицу или сдаваться в аренду физическому лицу в соответствии с договором, требующим от него уплаты налога на личную собственность;

И

использоваться менее 50% в коммерческих целях.

Дома на колесах, трейлеры и сельскохозяйственные автомобили не подпадают под налоговые льготы.

Имеет ли мой автомобиль право на освобождение от уплаты налога на автомобили?

Если вы можете ответить ДА, на любой из следующих вопросов, ваш автомобиль считается по закону штата предназначенным для использования в коммерческих целях, а не соответствует критериям для освобождения от уплаты налога на автомобили.

• Возмещается ли работодателем более 50% годового пробега, используемого в качестве деловых расходов для целей Федерального подоходного налога. ИЛИ ?
• Вычитается ли более 50% амортизации, связанной с автомобилем, в качестве коммерческих расходов для целей Федерального подоходного налога?
• Списывается ли стоимость автомобиля на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса налоговой службы?
• Автомобиль взят в лизинг у вас, и лизинговая компания платит налог без вашего возмещения?

Почему для меня важен Закон о налоговых льготах на личную собственность?

Закон о налоговых льготах на личную собственность 1998 года предусматривает налоговые льготы для любых легковых автомобилей, мотоциклов, пикапов или грузовиков, имеющих зарегистрированный вес брутто менее 7 501 фунт.Транспортное средство должно принадлежать физическому лицу или сдаваться в аренду и НЕ использоваться в коммерческих целях.

Транспортные средства, для которых предусмотрены налоговые льготы, указаны в вашей налоговой накладной и показывают уменьшение той части налога, которую уплачивает Содружество. Для квалифицированных транспортных средств ваш налоговый счет уменьшается на 53% (процент налоговых льгот в 2016 году) на первые 20 000 долларов США. Если оценочная стоимость вашего автомобиля, отвечающего критериям, составляет 1000 долларов или меньше, ваш налог был отменен, и доля Содружества составила 100%. Налоговые льготы рассчитываются с использованием эффективных налоговых ставок города, действовавших на 1 августа 1997 года.

Поскольку городские власти приняли «Подачу в порядке исключения» с 01.01.06, жители Чесапика будут обязаны регистрировать свои автомобили в налоговой инспекции только один раз. Подавать должны будут только лица, у которых есть новая информация для сообщения или с изменениями. Поэтому важно, чтобы вы проверяли свои счета по налогу на имущество, чтобы убедиться, что ваши автомобили соответствуют требованиям. Если ваш автомобиль не соответствует требованиям или вы не уверены, будет ли ваш автомобиль иметь право на освобождение от уплаты налога на автомобиль, поскольку он частично используется в деловых целях, обратитесь к уполномоченному налогового управления.Когда вы платите налоги за квалифицированные автомобили, вы подтверждаете городским властям, что ваш автомобиль был квалифицирован правильно.

Часто задаваемые вопросы: что нужно знать о Законе об освобождении от уплаты налога на личную собственность

Кто определяет, имеет ли транспортное средство право на «Налоговый кредит на автомобиль»?

Комиссар по доходам определит, соответствует ли ваш автомобиль требованиям.

Как я могу определить, соответствует ли мой автомобиль требованиям?

Подходящим транспортным средством считается любой легковой автомобиль, пикап, панельный грузовик или мотоцикл, использованный менее чем на 50% в некоммерческих целях.Комиссар по доходам принимает решение в соответствии с руководящими принципами штата.

• Начиная с 1 января 2003 года, владельцы транспортных средств должны будут подтверждать в Отделе транспортных средств (DMV), что они используются в личных или деловых целях. Сертификация будет частью каждого заявления на первоначальную и продленную регистрацию транспортного средства в DMV. В свою очередь DMV проинформирует город об этой информации.
• Если в какой-либо момент ваш автомобиль больше не соответствует критериям налоговой льготы на автомобиль, вы должны сообщить об этом городским властям и DMV.

Сдаю машину в аренду. Получу ли я налоговые льготы?

Если автомобиль предназначен для личного пользования и лизинговая компания не платит налоги без вашего возмещения.

Если у меня есть грузовик или мотоцикл, получу ли я налоговые льготы?

Да, если он находится в частной собственности и для личного пользования. Грузовики также должны иметь полную массу менее 7 501 фунт.

Как долго мне нужно будет платить налог на имущество физических лиц за мою машину?

Первоначально предполагалось, что на принятие Закона 1998 года о налоговых льготах на личную собственность потребуется пять лет.Однако с учетом текущих бюджетных ограничений, налоговая льгота на автомобили будет постепенно вводиться дольше. Генеральная Ассамблея обязана определять, какой процент кредита будет составлять каждый год.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я заплачу с опозданием?

да. Если вы платите поздно, штраф будет начислен на сумму налога брутто . Проценты будут начисляться по ставке 10% годовых до полной выплаты.

Что государство требует от Чесапика?

В рамках Программы соблюдения нормативных требований уполномоченные по доходам, казначеи и другие местные должностные лица, несущие ответственность за оценку или сбор, должны внедрить положения о сертификации владельцев транспортных средств в отношении использования транспортных средств в коммерческих целях.Сертификация требуется для любого транспортного средства стоимостью более 1000 долларов США.

1. В юрисдикциях, где от налогоплательщика требуется утвердительная налоговая декларация по личному имуществу, подтверждение должно быть получено во время подачи декларации о личном имуществе. В случаях, когда с помощью этого метода не удается получить необходимую сертификацию налогоплательщика, ее можно получить во время ОДНОГО из следующих действий:
   1. Заявление на выдачу декали или местного номерного знака или их выдачу.Это может быть сделано во время первоначальной или продления лицензии на транспортное средство в соответствии с разделом 46.2-752 Кодекса штата Вирджиния.
   
   
   2. Оплата счета по налогу на имущество физических лиц, когда оплата может быть истолкована как подтверждение использования транспортного средства.
   
   
   3. Любое другое общение с владельцем транспортного средства, требующее утвердительного ответа или ответных действий со стороны владельца.


2. В юрисдикциях, где для налоговых деклараций по личному имуществу используется метод исключения в виде файла, сертификация должна быть получена во время следующего:

   Процесс подачи файла в порядке исключения, при котором граждане должны уведомлять местность о любых изменениях при использовании транспортного средства в порядке исключения, и либо

   1. Оплата счета по налогу на имущество физических лиц, если оплата может быть истолкована как подтверждение использования транспортного средства, либо
   
   
   2. Заявление на выдачу декали или местного номерного знака или их выдачу.