Лизинг или кредит для юридических лиц: Лизинг или кредит: счет 6:2 в пользу лизинга

Содержание

Кредит или лизинг – что выгоднее для малого бизнеса?

Финансирование бизнеса » Кредиты малому бизнесу »

Эксперты считают лизинг весьма удобным для малого бизнеса. Российский рынок подобных операций ежегодно увеличивается на 30-40%. Такие тенденции сделали его привлекательным не только для небольших игроков, но и для влиятельных финансовых структур.

Кредитование выходит вперед

Рынок лизинговых операций все еще находится в процессе формирования. Поначалу этим видом деятельности занимались по воле случая. В конце прошлого века довольно частыми были ситуации, когда крупное предприятие хотело что-то продать, но у покупателя не было необходимой суммы денег. Лизинг виделся ими как выход из положения.

Через некоторое время ситуация поменялась, лизинговые операции вошли в перечень продуктов банков. Рост спроса стал стимулом для создания соответствующего законодательства. В 1998 году приняли Закон «О лизинге». Это дало возможность ему оформиться как отдельному и самодостаточному направлению деятельности.

Спрос и предложение

На рынке присутствует три вида игроков. Первый – это дочерние компании банков, деятельность которых посвящена лизингу. Эти организации лидируют на рынке. Ко второй категории относятся крупные производители промышленного оборудования и техники. Для них лизинг является одним из способов стимуляции продаж продукции. В третью категорию вошли независимые фирмы, которые занимаются в первую очередь рассматриваемыми операциями.

Подобная ситуация позволяет сформировать нормальную конкурентную среду и создать более приемлемые условия для клиентов: уменьшить ставки, продлить сроки. Развитие рынка неизбежно ведет к улучшению условий лизинга, расширению перечня продуктов и услуг, которые предоставляют лизингодатели.

Преимущества и недостатки лизинга

Насыщение рынка выгодно и для лизинговых компаний, так как они получают доступ к более дешевым и длинным денежным средствам. Лизинг стал привлекательным для капиталовложений. Некоторые компании, занимающиеся подобной деятельностью, провели первое размещение своих облигаций. Это стало началом их утверждения на фондовом рынке.

В нашей стране лизинг в большей степени сосредоточен на автотранспорте. Однако наметилась тенденция развития и других направлений. В первую очередь речь идет о строительном и промышленном оборудовании.

Весьма перспективными направлениями является лизинг энергетического, пищевого, полиграфического оборудования, машиностроительной техники, IT-обеспечения. Это обусловлено возрастающим просом соответствующих предприятий.

Выгоден ли лизинг малому бизнесу?

Спрос на лизинговые услуги со стороны крупных предприятий стабилизировался, так как они уже обновили основные средства. Теперь эта финансовая услуга поворачивается лицом к предприятиям среднего и малого бизнеса.

Лизинг для них является средством приобретения или обновления основных средств без выведения значительных сумм из состава оборотного капитала. В данном ракурсе услуга представляет собой универсальный инструмент и доступный способ модернизации производственных мощностей. Это великолепная альтернатива классическому варианту с банковским кредитованием.

Это не единственное преимущество данного вида финансовых операций по сравнению с банковскими кредитами. Сотрудничать с лизинговыми компаниями представителям малого и среднего бизнеса гораздо проще и выгоднее, чем с банками.

Однако не все вложения денег в основной капитал можно профинансировать посредством лизинговых операций. Согласно закону, земельные участки не могут быть предметом такого договора.

Но все равно в большинстве случаев лизинг более доступен и удобен. По статистике 30-40% заявок, поступающих от компаний малого бизнеса, удовлетворяют лизинговые компании. Банки не могут похвастаться таким количеством положительных решений по предоставления кредитов этому виду клиентов. А все потому, что в случае с лизингом не требуется залог, а с банком трудно построить отношения без него.

Лизинговые компании выдвигают более лояльные требования к партнерам и учитывают их неофициальные доходы. Решение о сотрудничестве принимается в несколько раз быстрее, чем решение о предоставление займа, и, соответственно, требует меньших затрат времени на всевозможные бюрократические проволочки.

В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, клиент имеет возможность разорвать договор лизинга и вернуть объект аренды лизингодателю. В случае с кредитом так поступить нельзя.

Но у лизинга есть и недостаток: ставки платежей по нему пока превышают кредитные. Но лизингодатели всеми силами пытаются решить эту проблему и сделать эти операции еще более привлекательными для клиентов.

Либеральное законодательство дает лизинговым компаниям ощутимое налоговое преимущество. Если компания берет банковский кредит, суммы, идущие на его погашение, нельзя отнести к затратам, а проценты по займу необходимо платить из прибыли компании.

Что касается платежей в счет погашения, то их можно относить к затратам, что дает возможность предпринимателям платить меньшую сумму налога на прибыль. Вообще в этом отношении (учет платежей в качестве расходов) законодательство достаточно благоприятно. В большинстве случаев даже нецелевое расходование кредита не будет помехой для уменьшения налога (подробнее). 

С объекта лизинга не нужно платить налог на имущество, так как клиент не является его собственником до момента окончания действия договора. Предмет договора принадлежит компании, которая имеет право применить коэффициент ускоренной амортизации, уменьшая собственную налоговую нагрузку.

Единственный минус законодательства в том, что оно не предоставляет возможности для развития столь перспективного направления как лизинг недвижимости. Это могло бы помочь малому бизнесу решить проблему обретения пространства для действий, что весьма сильно сдерживает развитие малого бизнеса. Это прекрасная альтернатива не только ипотеке, но и аренде.

Оценка перспектив

По мнению экспертов, рынок лизинга еще несколько лет будет активно развиваться, если в финансовом мире не произойдет никаких глобальных потрясений. Далее последует фаза постепенной стабилизации. Сейчас игрокам этого рынка самое время развивать и наращивать портфель. Каждый год появляется несколько десятков компаний, заинтересованных в работе на данном рынке. Однако вскоре начнутся процессы консолидации рынка, пойдет волна слияний и поглощений.

Развитие малого и среднего бизнеса способствует росту лизинговых сделок, ведь это удобный и апробированный способом обновления основного капитала, помогающим оптимизировать его оборот.

Лизинг для юридических лиц — Эльба

Лизинг — это аренда имущества, которое позже можно выкупить. С помощью лизинга компания получает дорогое имущество, на покупку которого не хватает денег. Сочетает в себе функции кредита и аренды, но отличается от них.

Кредит может выдать только банк, а договор лизинга заключают и с банком, и с компанией, и даже с физическим лицом. Имущество, купленное на кредитные деньги, сразу становится собственностью покупателя. При лизинге имущество попадает в собственность только после выплаты сумм, зафиксированных в договоре.

От аренды лизинг отличается тем, что арендованное имущество возвращается арендодателю, а при лизинге — выкупается.

Что можно взять в лизинг

Любые непотребляемые вещи — например, автомобили, оборудование и недвижимость.

Исключения:

  • земельные участки и природные объекты,
  • товар без индивидуальных данных и номеров,
  • списанное имущество,
  • имущество, которое нельзя продавать без специального разрешения.

По закону объект имущества, передаваемый в лизинг, должен быть точно идентифицирован. Поэтому нельзя оформить в лизинг станок без заводского номера или автомобиль без VIN.

Под запрет попадают товары, которые не находятся в свободном обращении. Например, ракетно-технические комплексы, шифровальные устройства, специальные средства слежения и наблюдения.

Кроме законодательных ограничений, лизинговая компания может установить свои требования. Например, сложно будет оформить в лизинг имущество с низкой ликвидностью.

Участники лизинга

Лизингодатель за счёт собственных или кредитных средств покупает имущество и передаёт его во временное пользование лизингополучателю с последующим выкупом.

Лизингополучатель берёт имущество во временное пользование с правом последующего выкупа по договору лизинга.

Продавец заключает договор купли-продажи с лизингодателем. По закону продавец одновременно может быть лизингополучателем в рамках одного договора.

Две схемы лизинга

  1. Трёхсторонний договор между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.
  2. Два договора. Лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а потом подписывает договор лизингополучателем.

После заключения договора лизингополучатель платит ежемесячно. Срок выплаты зависит от предмета лизинга и может составлять от 1 года до 7 лет.

Право собственности на предмет лизинга покупатель получает, когда внесёт последний платёж. Все три стороны договора лизинга получают выгоду. Продавец сразу получает стопроцентную оплату товара. Лизинговая компания получает прибыль с ежемесячной выплаты процентов.

Покупатель может сразу использовать оборудование, недвижимость или автомобиль, не выводя из оборота крупные суммы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Загружать платежи поможет связь с банками и онлайн-кассами.

Лизинговые платежи

В состав суммы, которую лизингополучатель отчисляет лизингодателю за право использовать имущество, входят:

  • амортизация объекта во время действия договора,
  • компенсация процентов по кредиту, если лизингодатель использовал кредитные деньги,
  • оплата дополнительных услуг лизингодателя, например, страхование,
  • комиссионное вознаграждение,
  • стоимость имущества, разбитая на части и включённая в состав ежемесячных лизинговых платежей.

Оформляя договор, участники сделки уточняют общую сумму отчислений, форму и метод расчёта, способы оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

Предмет

В нём обязательно указывают индивидуальные признаки имущества. Это дата производства, заводской или идентификационный номер, местонахождение и другое. Если не согласовать предмет, договор считается незаключённым.

Размер лизинговых платежей

Это общая сумма платежей по договору лизинга. В неё входят доход лизингодателя и возмещение его затрат на покупку и передачу имущества лизингополучателя. В общую сумму можно включить выкупную цену предмета лизинга, если по договору он потом переходит лизингополучателю.

Срок

Стороны сделки определяют срок, в течение которого лизингополучатель будет пользоваться имуществом и когда выкупит его, если это предусмотрено договором.

Закон не устанавливает ограничений по срокам лизинга. Участники сделки могут сами его установить.

Условие о продавце

Продавца обычно выбирает лизингополучатель, а договор с ним заключает лизингодатель. В договоре обязательно нужно указать, кто продавец имущества и каким будет порядок взаимодействия с ним.

Как право собственности на имущество переходит от лизиногодателя к лизингополучателю

Условия устанавливают в договоре. Обычно таким условием является выплата всех сумм по договору.

Например, этот пункт в договоре может быть таким: «Лизингополучатель становится собственником лизингового имущества с момента уплаты всей суммы лизинговых платежей».

Тогда, перечислив последнюю сумму, лизингополучатель становится собственником имущества, а стороны могут подтвердить этот факт только подписанием акта приёма-передачи предмета договора.

Исключение — если право собственности нужно регистрировать в госреестрах. Например, здание станет собственностью лизингополучателя только после регистрации.

Плюсы и минусы лизинга

Преимущества

  1. Договор лизинга на крупную сумму заключить проще, чем получить кредит на продолжительный срок. Сложнее всего приходится молодым компаниям с пока ещё низкими финансовыми показателями. Лизинговой компании выгодно финансировать даже такие компании, потому что риски ниже: предмет лизинга по договору остаётся в собственности лизингодателя.
  2. Организация может сэкономить на налогах. Налогооблагаемая база снижается за счёт лизинговых платежей, которые вычитают из доходов.
  3. Можно договориться о графике платежей. Одним организациям удобно платить равные суммы каждый месяц. Бизнес других зависит от сезона, поэтому в межсезонье сумма платежей снижается.
  4. Первоначальный взнос может быть небольшим или совсем отсутствовать. Авансовый платёж по договору лизинга варьируется от 5% до 45%.
  5. За исключением авансового платежа, организация вносит оплату по договору после фактического получения имущества. Поэтому не нужно перечислять лизинговые платежи, если поставка оборудования затянулась на несколько месяцев.
  6. Лизинговые компании тщательно выбирают поставщиков. Это снижает риск получить бракованный товар и плохое техническое обслуживание.

Недостатки

  1. Объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Если просрочить платежи, то можно лишиться имущества.
  2. Оборудование ещё до окончания срока действия договора может устареть и выйти из строя. Тогда лизингополучателю придётся ремонтировать имущество за свой счёт и выплачивать все лизинговые платежи

Документы для оформления договора лизинга

Юридические лица

Для заключения договора лизинга соберите такие же документы, как и на оформление кредита:

  • заявку-анкету на лизинг. обычно заполняют вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • копию устава организации,
  • приказ о назначении руководителя организации,
  • паспорт руководителя организации и копию первой страницы и страницы с регистрацией по месту жительства,
  • паспорта и их копии совладельцев компании с долей собственности больше 15%,
  • копию бухгалтерского баланса за последний отчётный период,
  • налоговую декларацию по налогу на прибыль за четыре года или протокол об электронной отчётности,
  • справку из банка, в котором организация открыла расчётный счёт, для подтверждения годового оборота,
  • решение собрания учредителей, которое одобряет заключение договора лизинга, по запросу лизингодателя,
  • другие документы, которые запросит лизинговая компания.

Индивидуальные предприниматели

Пакет документов для оформления лизинга ИП небольшой. В него входят:

  • заявка-анкета на лизинг, заполненная вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • паспорт и его копия,
  • налоговые декларации, заверенные налоговой,
  • справка из банка, в котором открыт расчётный счёт, с подтверждением годового оборота.

Лизинг для юридических лиц и ИП

Условия получения лизинга для малого бизнеса

Нередко бизнесу нужно срочно расширить площади или модернизировать технику. Например, для выполнения контракта. Для покупки придется выводить из оборота крупную сумму. Кредит в ряде случаев трудно получить: нужно отвечать определенным требованиям, нередко предоставлять залог, процент по кредиту может быть высоким, а срок кредитования коротким.

Лизинг для малого бизнеса, длительная аренда с правом выкупа – выгодная альтернатива покупке и кредиту.

Преимущества лизинга

  • Деньги продолжают работать на дело. Лизинг предоставляется при первоначальном платеже в 5-49%. Т. е. вложив даже несущественную сумму, можно начать использовать предмет лизинга и получать прибыль. В некоторых случаях возможен первоначальный платеж в 0%. Ежемесячные взносы будут больше, но их можно покрывать из прибыли, которую при нуле вложений уже начинает приносить предмет лизинга.
  • Проще получить, чем кредит. Условия лизинга для юридических лиц и ИП гораздо лояльнее, потому что предмет лизинга в течение срока действия договора остается в собственности лизингодателя. Во многих случаях предварительное решение по заявке принимается в течение одного рабочего дня, а предмет лизинга предоставляется за несколько суток.
  • Экономия на налогах. Приобретенное в лизинг считается затратами предприятия, поэтому налоговое бремя снижается: возвращается НДС и уменьшается налог на прибыль. Экономия без НДС и с учетом сокращения налога на прибыль может составлять до 40%.
  • За редким исключением не нужен залог. Залогом служит само взятое в лизинг имущество.
  • Удобный график платежей. Как правило, лизингодатели готовы предоставить на выбор клиента несколько вариантов, в том числе индивидуальный и сезонный. Это особенно важно для бизнеса, чья прибыль в течение года распределена неравномерно.
  • Процентная ставка ниже. В случае лизинга процент, или т. н. удорожание – это отношение переплаты к стоимости лизингового имущества. Обычно процент удорожания – 5-10% в год. При определенном типе имущества удорожание может быть нулевым: клиент просто поэтапно оплачивает стоимость имущества.
  • За обслуживание предмета лизинга часто платит лизинговая компания. Это позволяет клиенту экономить не только деньги, но и время.
  • Скидки и специальные предложения. У лизинговых компаний – партнерство с производителями и официальными дилерами. Компании регулярно проводят акции и разрабатывают программы как для постоянных клиентов, так и для новых.
  • Есть льготные лизинговые программы. Лизинг в определенных отраслях экономики субсидируется государством. Можно получить от 10% скидки, что особенно удобно при внесении аванса.

Как выбрать лизинговую компанию

Определившись с предметом лизинга, нужно также определиться, с компанией, через которую можно получить самый выгодный лизинг для ИП или юр. лица.

На сайтах компаний есть онлайн-калькуляторы, они помогут сделать расчет.

Позиции для сопоставления:

  • первоначальный и ежемесячные платежи;
  • сумма финансирования;
  • срок действия договора;
  • процент удорожания;
  • удобность графика платежей;
  • скорость рассмотрения заявки и предоставления предмета лизинга;
  • возможные спецпредложения: например, выгодное страхование предмета лизинга.

Требования к лизингополучателям

Выбрав подходящую компанию, заявку можно подать онлайн на ее сайте. Менеджеры сообщат, какой пакет документов нужно предоставить.

Часто лизинговые компании рассматривают заявки при минимальном пакете документов. Но и в минимум включены документы, подтверждающие:

  • срок существования бизнеса, обычно не меньше 6 мес., чаще – 1 года;
  • финансовую устойчивость бизнеса: отсутствие долгов по налогам, наличие регулярной прибыли.

В ряде компаний взять лизинг для ИП или юр. лица возможно без проверки финансовой документации. Это удобно для бизнеса без оборотов, достаточных для стандартного предложения. Но и условия договора будут менее выгодными.

Если нарушить договор

Если лизингополучатель нарушает условия договора, лизингодатель может потребовать его расторжения и возврата имущества. Лизингополучатель может отдать имущество в досудебном порядке, но если не согласится – изъять лизинговое имущество можно только через суд.

Но есть понятие рефинансирования лизинговых сделок: один лизингодатель передает сделку другому. По закону это можно сделать, просто уведомив клиента-лизингополучателя, но лизингодатели предпочитают включать его в трехсторонний договор, чтобы избежать возможных судебных разбирательств.

Рефинансированный лизинг для ООО и ИП нередко выгоден: может увеличиться срок договора либо снизиться ставка.

Что выгоднее, лизинг или кредит

Покупка транспортного средства в нашей стране считается весьма престижной. Большинство автомобилей покупается на условиях кредита или лизинга. Почему так? А это все объясняется тем, что не всегда есть изначально нужная сумма денежных средств на покупку авто.

Люди все чаще обращаются за кредитом в банки, берут рассрочки у самих дилеров, а совсем с недавних пор переняли европейский опыт с услугами лизинга.

Ведь в западных странах почти две третьих части всех приобретенных автомобилей было куплено на условиях лизинга. В нашей стране ситуация обстоит в некотором смысле иначе.

Если вам предстоит в ближайшем будущем расширение или обновление автопарка, то нужно ознакомиться с подробной информацией об особенностях кредита и лизинга, о всех преимуществах и недостатках, чтобы выбрать для себя экономически выгодный способ оплаты покупки

В данной статье мы перечислим плюсы и минусы машины в лизинг для физических лиц, для юридических лиц, а также для ИП. Предоставленная информация будет полезной для тех, кто еще неопытный в таком деле.

Понятие предмета

Еще пару лет назад лизинг был доступным лишь для юридических лиц, но на данный момент это доступно также физическим лицам и частным индивидуальным предприятиям. Постепенно такая тенденция вытесняет услуги автокредита. Почему это так?

Автомобильный кредит рассчитан на круг физических лиц для приобретения ими ТС любого типа. При этом автомобиль одновременно используется в качестве залога.

Автокредит имеет собственные отличительные черты:

  • кредитование физических лиц – для некоммерческих целей, а для личного пользования ;
  • обязательный выкуп ТС;
  • залоговый кредит – обязательное условие;
  • в большинстве случаев предусмотрен обязательный первый взнос (определенный процент от общей стоимости транспортного средства;
  • обязательное комплексное страхование, хотя есть исключения в отдельных случаях.

Лизинг автомобилей это своеобразная финансовая аренда автомобильных транспортных средств. Суть такой схемы заключается в том, что у лизингополучателя имеется возможность поэтапно приобрести автомобиль, который он арендует.

Также будущий собственник сможет распоряжаться собственным ТС с момента подписания лизингового договора. Изначально такая финансовая схема распространялась исключительно на юридические лица, но теперь она возможная для всех клиентов.

Лизинг, как экономическая операция, имеет в своем составе несколько инструментов:

  1. Договор купли-продажи машины.
  2. Оформление кредита.
  3. Страховка.
  4. Аренда ТС.

Ускоренная схема амортизации ТС и минимальная налоговая ставка – это те черты лизинга, за которые он особенно ценится.

В большинстве случаев клиенты прибегают за такой услугой, потому что полномочия на авто появляются сразу, но при этом не нужно выплачивать за него страховку (частично или в полном размере), автомобильный транспорт сразу регистрируется в базе данных ГИБДД, но при этом данным процессом занимается лизинговая компания.

Зная определения понятий «кредит» и «лизинг» пользователи зачастую воспринимают их как идентичные услуги, поэтому следует детально разобраться с общими моментами и отличительными чертами каждой финансовой схемы.

Общие моменты

Сходственных качеств между автомобильным кредитом и лизингом достаточно много, поэтому их зачастую путают. Первым делом – это суть и предназначение таких финансовых операций, потому что они предназначены для более быстрой и выгодной покупки транспортного средства.

Предмет договора – это общее между кредитом и лизингом, так, как им является автомобиль, который будет переходить в собственность юридического лица.

Договор – это основной документ с юридической силой, который в обязательном порядке заключается в каждой финансовой схеме.

И в лизинговом, и в кредитном договорах определяется размер выплаты, процентная ставка, а также сроки внесения денежных средств.

Чем отличается

Отличительных характеристик между финансовыми операциями меньше, чем сходств. Но именно от них отталкиваются клиенты, когда выбирают способ покупки автомобиля.

Лизинговые компании стараются предлагать более низкие процентные ставки займа — на 5-10% годовых, но зачастую они превышают кредитные.

Во время автокредита собственником ТС считают юридическое лицо, на которое оформлен кредит, а при лизине – автомобиль переходит во владения лизингополучателя лишь после полного погашения договоренной суммы.

При лизинге лизингодатель самостоятельно выплачивает пошлину в Пенсионный фонд и регистрирует автомобиль, оформляет полис КАСКО, чего нет при кредитовании. Лизинг представляет собой комплекс услуг, а кредит – нет.

Также лизингодатель предоставляет техническую поддержку. В определенных случаях он заказывает без оплаты эвакуатор для доставки на СТО, потому что на тот момент авто находится в его собственности.

Компании наивысшего уровня могут предложить автомобиль на временную замену, когда лизинговый автомобиль сломался.

Что выгоднее, лизинг или автокредит

Важно правильно оценить плюсы и недостатки как кредита, так и лизинга. Изначально кредит предназначался для физических лиц, а лизинг – для юридических лиц и индивидуальных предприятий.

Но с их развитием каждая категория покупателей имеет право пользоваться предложениями почти на равных условиях.

Для физических лиц:

Особенности Кредит Лизинг
Предназначен ли для этой категории клиентов Да Да
Кто выплачивает страховку Будущий автовладелец Банк/лизинговая компания
Наличие ускоренной амортизации ТС Нет Да
Количество сторон в процессе Физическое лицо, банк и дилер Физическое лицо, лизингодатель, банк, дилер
Требования к сторонам Банк обязан предоставить кредит заемщику, как указанно в договоре, а заемщик обязан своевременно возмещать полученные деньги, включая процентную ставку. Согласно договору лизинга, арендодатель приобретает указанный арендатором автомобиль у выбранного им автодилера и предоставляет арендатору ТС за арендную оплату
Стоимость по договору Заемщик погашает полную стоимость ТС с процентами для банка Зачастую выплата получается выше, чем в случаях займа или кредита
Процентная ставка Условия договора регламентируют процентную ставку Выплата процентов (по договору) выходит выше, чем в случаях займа или кредита

Для юридических лиц:

Особенности Кредит Лизинг
Для кого предназначен Да Да
Кто покрывает страховку на ТС Будущий владелец Банк или лизинговая компания
Схема ускоренной амортизации автомобиля Нет Да
Кто принимает участие Юридическое лицо, банковское учреждение, дилер Юридическое лицо, лизинговая компания и автомагазин
Требование к сторонам Кредитор обязан предоставить кредит покупателю ТС, как указанно в договоре, а тот обязуется своевременно вносить выплаты, включая процент за пользование денежных средств банка Согласно договору лизинга, лизингодатель приобретает указанное лизингодателем ТС у выбранного им автосалона и предоставляет арендатору ТС за арендную оплату
Стоимость по договору Полная выплата займа с процентной ставкой Выплата аренды выше чем приобретение авто в кредит
Процент Процент устанавливается во время подписания договора Процентная ставка назначается выше, чем в случаях займа или кредита

Для ИП:

Особенности Кредит Лизинг
Предназначен ли для этой категории клиентов? Да, но в отдельных случаях Да
Кем оформляется страховой полис Предприятие Лизинговая компания
Есть ли ускоренная амортизация ТС Нет Да
Стороны финансовой схемы Владелец ИП или доверенное лицо, банк и автомагазин Владелец предприятия, банковое учреждение и автодилер
Требование к сторонам Кредитор предоставляет кредит покупателю ТС (уполномоченному лицу от ИП), который обязуется своевременно покрывать, включая процент за пользование полученных денежных средств от банка Согласно договору лизинга, лизингодатель покупает выбранное представителем ИП транспортное средство у выбранного им автодилера и предоставляет арендатору автомобиля за оговоренную оплату
Стоимость согласно договору Регулярная периодическая выплата кредита, включая процентную ставку Выплачивается вся сумма, но частями (в виде аренды)
Процент Проценты начисляются по условиям договора, не имеют права меняться во время всего срока Процентная ставка аренды обычно выше, чем по автокредиту и договору займа

Выгоду и недостатки имеет каждый из этих финансовых процессов, но так или иначе они предназначены для того, чтобы сделать возможным пополнение или обновление автопарка физических, юридических лиц, а также индивидуальных предприятий.

Отметим, что обе услуги активно развиваются, все больше банков и лизинговых компаний по всех регионах страны готовы предоставить такие финансовый операции для собственных клиентов.

Для физических лиц выгоднее брать кредит, потому что его можно разделить на более длинный срок и процент для них приемлемый. И изначально покупатель является полноправным владельцем ТС и несет за него полную ответственность.

В свою очередь, для компаний и предприятий оптимально обращаться к лизингодателям, потому что есть возможно экономить на налогах и страховке, на техническом обслуживании, и при этом быстрее стать владельцем ТС.

На протяжении последних лет в нашей стране появилась тенденция по возрастанию популярности автомобильного лизинга. Причинами этому являются опрощенная процедура оформления, а также меньшее количество требуемой документации.

В случаях получения автокредитов, заемщиком становится будущий владелец ТС. Он и регистрируется в техническом паспорте.

При покупке на условиях лизинга, владельцем становится банковское учреждение, которое предоставляет лизинг, или же сама лизинговая организация.

Простыми словами отличие между банковским кредитом и лизингом можно объяснить таким образом: первый случай ссуда с начислением процентов, а второй — это полный комплекс экономических услуг.

Именно лизинг считается более выгодным финансовым способом покупки автомобиля. Все расходы, связанные с бюрократическими вопросами по поводу автомобиля решаются лизинговой компанией.

При этом, первый взнос в большинстве случаев является необязательным, а полностью выкупить ТС можно в течении трех лет (средний срок).

Специалисты в этой сфере единогласно утверждают, что именно лизинг на автомобили переживет автокредиты.

Договор лизинга машины для юридических лиц оформляется значительно быстрее по срокам, при этом документов требуется значительно меньше, не нужны залоги, выплату страховки и налогов осуществляет лизингодатель, а такие преимущества и новизна услуги в нашей стране не могут не привлекать новую клиентскую базу.

Видео: Кредит или лизинг: что выгоднее для предприятия?

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

что выгоднее для юридических лиц?

 

Буквально перед каждым предприятием в рамках его финансово-хозяйственной деятельности встает вопрос приобретения основных средств. Имущество производственного назначения можно приобрести как за счет коммерческого или банковского кредитования, так и в порядке лизинга. Какой инструмент использовать выгоднее — лизинг или кредит, рассмотрим в данной статье.

ЛИЗИНГ

Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ (в ред. от 26.07.2017) «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Федеральный закон № 164-ФЗ) лизингом является совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга.

В соответствии с договором лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизингодатель может быть как отдельной лизинговой компанией, то есть коммерческой организацией, которая предоставляет услуги по лизингу, так и выступать в качестве продавца и лизингодателя в одном лице.

Предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения.

 

Замечания

  1. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование, является собственностью лизингодателя, а право владения и пользования им переходит к лизингополучателю в полном объеме.
  2. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи по остаточной стоимости.
  3. В случае приобретения и по окончании действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю.

 

Нюансы, связанные с лизинговыми платежами

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму входят:

  • возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат, связанных с оказанием других услуг, предусмотренных договором лизинга;
  • доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга включают выкупную цену предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В договоре лизинга в обязательном порядке указывают информацию о размере, способе осуществления и периодичности лизинговых платежей. При этом в состав расходов предприятия с целью налогообложения относят полный размер лизинговых платежей, а не размер переплаты.

 

Нужно уделять внимание учету лизингового имущества, ведь от этого зависит размер налогов. Согласно Приказу Минфина России от 17.02.1997 № 15 (в ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» условия постановки лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя определяются по согласованию между сторонами договора лизинга.

Для лизингополучателя выгодно, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя. В таком случае лизингополучатель не платит с него налоги. Для лизингополучателя стоимость предмета лизинга учитывается либо на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (учет на балансе лизингодателя), либо по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» (учет на балансе лизингополучателя).

Еще одна особенность приобретения имущества в лизинг — возможность применить ускоренную амортизацию на коэффициент не выше трех. Поскольку ускоренную амортизацию применять не обязательно, то в учетной политике предприятия стоит указать условие об использовании специального коэффициента в отношении предмета лизинга. Таким образом, если лизингополучатель воспользуется возможностью применения ускоренной амортизации, то он сократит расходы по налогам.

Согласно Приказу Минфина России от 13.10.2003 № 91н (в ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» начисление амортизации по объектам основных средств, являющимся предметом договора финансовой аренды, производится лизингодателем или лизингополучателем в зависимости от условий договора. В случае учета имущества на балансе лизингодателя амортизационные отчисления осуществляет лизингодатель, в случае учета на балансе лизингополучателя отчисления производит лизингополучатель.

КРЕДИТ

Кредит предполагает предоставление денежных средств кредитором заемщику, которое оформляется соответствующим кредитным договором, заключенным в письменной форме. В случае несоблюдения письменной формы кредитного договора он является недействительным.

В соответствии со ст. 819 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Для получения денежных средств заемщик обязан предоставить ряд документов, в том числе подтверждающих его платежеспособность и характеризующих финансовое состояние.

 

К СВЕДЕНИЮ

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

 

Кредитный договор должен содержать следующие основные пункты:

  • процентные ставки по кредиту;
  • стоимость банковских услуг и сроки их выполнения;
  • сроки обработки платежных документов;
  • имущественная ответственность сторон за нарушение договора;
  • порядок расторжения договора.

 

Замечания

  1. Согласно Федеральному закону от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 26.07.2017) «О банках и банковской деятельности» процентные ставки по кредиту устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами.
  2. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и сроки действия кредитных договоров.

 

Чтобы обеспечить возвратность кредитов, банки оформляют залог недвижимого и движимого имущества. В случае приобретения имущества в кредит залогом чаще всего служит приобретаемое имущество.

Бухгалтерские аспекты учета имущества, приобретаемого в кредит:

  • согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК РФ) к расходам предприятия для уменьшения налоговой базы относятся только проценты по кредиту;
  • при приобретении имущества в кредит возможность ускоренной амортизации отсутствует, за исключением случаев его эксплуатации в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности (ст. 259.3 НК РФ).

ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В КРЕДИТ И ЛИЗИНГ

Рассмотрим основные отличительные черты приобретения имущества в кредит и лизинг:

 

1. Требования кредитных и лизинговых организаций. Чтобы приобрести имущество в кредит, нужно собрать и подготовить много документов (в том числе учредительные документы, бизнес-план, бухгалтерскую отчетность и др.), в то время как для оформления лизинга такой объем документов не нужен. Заявление покупателя на кредит рассматривают приблизительно два месяца, на лизинг — несколько дней.

 

2. Право собственности. При оформлении кредитной сделки собственником является покупатель, приобретаемое имущество может идти в качестве залога для кредита. В случае приобретения имущества в лизинг собственником является лизингодатель, однако по окончании действия лизингового договора и выплаты всех лизинговых платежей лизингополучатель имеет право договориться о выкупе имущества по остаточной стоимости. В таком случае собственником имущества становится лизингополучатель.

Важный нюанс: даже если балансодержателем является лизингополучатель, собственником он все равно не считается до момента приобретения имущества по остаточной стоимости.

В договоре лизинга может быть прописано, что по окончании его действия право собственности переходит получателю (в таком случае остаточная стоимость обычно равна 0 или приближается к этому значению).

 

3. Наличие залога. Для оформления кредита необходим залог, в качестве залога может выступать имущество, приобретаемое за счет кредитных средств. Для лизинга залог не нужен, так как имущество и так принадлежит лизингодателю по праву собственности (иногда нужно оформлять залог и при лизинговых сделках, в том числе при учете имущества на балансе лизингополучателя).

 

4. Наличие переплаты. В обоих случаях покупатель переплачивает, причем по лизингу переплата больше. Понятно, что имущество выгоднее было бы приобретать за счет собственных средств, минуя третью сторону.

 

5. Отнесение затрат в состав расходов предприятия с целью налогообложения. При кредитной сделке в состав расходов включают только проценты по кредиту, в отличие от возможности отнести все лизинговые платежи в расходы в случае приобретения имущества в лизинг.

 

6. Амортизация. Приобретая имущество в лизинг, покупатель вправе применить ускоренную амортизацию и сократить расходы по налогу на прибыль. Для имущества, приобретенного за счет кредита, законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения амортизации. Как и в любом другом случае, возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности.

 

7. Уплата налога на имущество и НДС. По имуществу, приобретенному в кредит, начисляют налог на имущество. В случае с лизингом лизингополучатель не оплачивает налог на имущество в течение всего срока действия договора лизинга, так как собственником имущества является лизингодатель. После выкупа имущества налог будет оплачиваться с его остаточной стоимости.

Лизинговые платежи облагаются налогом на добавленную стоимость, выплаты по кредитам обложению НДС не подлежат. Если предприятие-покупатель платит НДС, то оно имеет право предъявить уплаченный налог к зачету; если предприятие работает по упрощенной схеме налогообложения и освобождено от уплаты НДС, то расходы увеличиваются.

 

Несмотря на то что лизинговые платежи обычно выше выплат по кредиту, лизинг считается наиболее выгодной сделкой для юридических лиц за счет возможности сократить налогооблагаемую базу и особых условий, предусмотренных Федеральным законом № 164-ФЗ. В целом экономически выгодные условия по лизинговым сделкам напрямую связаны с политикой Правительства РФ по развитию финансовой аренды на территории страны.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Лизинг для бизнеса

Текст соглашения

Настоящим я даю свое согласие ПАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ», место нахождения: Россия, 191119, Санкт-Петербург, Загородный пр., д. 46, лит.Б, корп.2:

• на обработку своих персональных данных в соответствии с требованиями Федерального закона «О персональных данных» №152-ФЗ от 27.07.2006 (под обработкой персональных данных в соответствии со ст. 3 ФЗ «О персональных данных» понимаются действия (операции) совершаемые с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными физических лиц, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных) с целью рассмотрения заявки на услуги ПАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» (кредитование, открытие счета, выпуск платежной карты или других услуг), а также получения информации о продуктах и услугах банка. Персональные данные, предоставленные мною Банку, включают в себя мои фамилию, имя, отчество, год, месяц, дата и место рождения, телефон, адрес электронной почты, паспортные данные, адрес регистрации по месту проживания;
• на получение ПАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» необходимой информации, в том числе содержащейся в основной части кредитной истории, в одном или нескольких Бюро кредитных историй в соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях» № 218-Ф3 от 30.12.2004 для проверки благонадежности клиента. Срок действия настоящего согласия – 60 календарных дней

Я проинформирован (а) Банком о том, что для отзыва настоящего Согласия я должен (должна) явиться в Банк с документом, удостоверяющим личность, и подать уполномоченному сотруднику Банка заявление об отзыве настоящего Согласия. В случае отзыва мною настоящего Согласия Банк вправе обрабатывать мои персональные данные в целях исполнения возложенных на Банк законодательством Российской Федерации функций и обязанностей в соответствии с федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами.
Я подтверждаю, что указанная в заявке информация является достоверной, а размещенные персональные данные принадлежат мне. Я понимаю, что в случае предоставления заведомо ложных и (или) недостоверных сведений с целью получения кредита я буду нести ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банковский надзор за деятельностью ПАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ», рег.№53, осуществляет Служба текущего банковского надзора Банка России. Телефоны Контактного центра Центрального банка Российской Федерации: 8 800 300 30 00 и 8 (499) 300 30 00.

Надзор за соблюдением требований законодательства Российской Федерации в сфере защиты прав потребителей финансовых услуг осуществляет Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг Банка России. Обращение о нарушении действиями (бездействием) кредитной организации законодательства Российской Федерации, а также охраняемых законом прав и интересов физических или юридических лиц может быть направлено для рассмотрения в Банк России через интернет-приемную www.cbr.ru/Reception

Лизинг в Ростове-на-Дону. Лизинг для ип. Лизинг для юридических лиц. Лизинг предпринимателям.

Лизинг – современный вид финансирования бизнеса, позволяющий привлекать крупные капитальные вложения в развитие материально-технической базы предприятия.

Лизинг является особой финансовой операцией, прибегая к которой, предприятие получает ряд преимуществ, в частности, в сфере налогообложения.

К тому же зачастую приобретение необходимых предметов в лизинг осуществляется проще и быстрее, чем получение кредитов в банке.

Преимущества лизинга перед банковским кредитом

  • Экономия на налогах. Так как, юридически,  лизинг является арендой, лизинговый платеж в полном объеме можно отнести к затратам на себестоимость продукта, тем самым уменьшить налог на прибыль. Если же вы приобретаете то же самое имущество с помощью банковского кредита, то согласно Налоговому кодексу к затратам вы сможете отнести не весь платеж, а только начисленные банком проценты.
  • Простота получения. Как правило, оформить договор лизинга гораздо проще, чем банковский кредит. Как и при оформлении кредита, при лизинге передаваемое имущество является основным обеспечением, но до окончания выплат находится оно в собственности лизингодателя. Поэтому если предмет лизинга является ликвидным активом (а это относится к подавляющему большинству заключаемых договоров лизинга), требования к арендатору гораздо либеральнее, чем к заемщику. В частности, вам не придется переводить счета компании в банк, выдающий кредит, или подтверждать кредитную историю.
  • Удобные сроки и график платежа. Банковские кредиты бизнесмены, как правило, могут получить на 1-2 года. Сроки лизингового соглашения могут достигать 5 лет. Кроме того, лизинговые схемы предусматривают возможность погашения платежей в зависимости от сезонности бизнеса. То есть если оборудование используется, например, только в теплое время года, то в договоре лизинга возможно прописать внесение платежей с апреля по октябрь.
  • Ускоренная амортизация. Налоговый кодекс позволяет амортизировать приобретаемые в лизинг основные средства  в три раза быстрее, чем купленные в кредит. Таким образом, к моменту окончания лизингового договора и выкупа арендатором имущества в собственность его номинальная стоимость минимальна. Это позволяет минимизировать налоговые платежи (налог на имущество по основным средствам уменьшается в три раза). В отличие от лизинга, основные средства, приобретаемые с помощью банковского кредита, амортизируются в общем порядке.
  •  Избавление от лишних хлопот. Поскольку по закону владельцем взятого вами в лизинг имущества в течение всего срока  действия договора является лизингодатель, то и все заботы по оформлению документов и техническому обслуживанию он берет на себя. Например, если речь имеет о коммерческом транспорте, то все хлопоты, связанные со страхованием, постановкой на учет, прохождением ТО и др. лизингодатель, как правило, берет на себя. Если вы купили имущество в кредит, заниматься всем этим вам придется самостоятельно

Таким образом, лизинговые схемы во многом выгоднее и удобнее классического кредитования бизнеса.

Схема лизинговой сделки

Распространенные формы лизинга:

  • Оперативный
  • Финансовый лизинг

Оперативный лизинг

Оперативный лизинг является соглашением о текущей аренде. Обыкновенно, срок арендного соглашения по данной форме не превышает периода полной амортизации взятого в аренду средства. Предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает стоимости предмета лизинга целиком, что обуславливает необходимость сдавать объект несколько раз.

Основными объектами оперативного лизинга являются быстро устаревающие виды оборудования: компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники. А также технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания транспортные средства: грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт.

Важнейшей отличительной особенностью данного вида лизинга является право арендатора (лизингополучателя) на прекращение контракта до срока его истечения.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг (иногда его называют капитальным) представляет собой долгосрочное соглашение, основным смыслом которого является полная амортизация арендуемого оборудования за счет вносимой арендатором платы.

Соглашения финансового лизинга не дают возможности прекратить аренду досрочно, поэтому правильное определение размера периодических выплат по финансовому лизингу обеспечивает владельцу полное возмещение затрат.

Финансовый лизинг расходы на установку и обслуживание имущества обычно накладывает на арендатора. Нередко договором финансового лизинга предусматривается право арендатора на выкуп имущества после истечения контракта на льготных условиях.

Существенным преимуществом финансового лизинга является снижение рисков владельцев имущества.

Основными объектами финансового лизинга является недвижимость: здания, сооружения и земля, а также долгосрочные средства производства.

Финансовый лизинг, как уже упоминалось, представляет собой основу для образования двух других форм долгосрочной аренды: долевой и возвратной.

Лизинг в Ростове-на-Дону

В Ростове-на-Дону лизинг становится одним из основных способов финансирования фирм и производств. Он удобен, так как не требует залогов, и практичен, так как позволяет экономить на налогах. Одни компании прибегают к лизингу регулярно, другие только думают о заключении договоров. Бесспорным является одно: лизинг сегодня – отличная альтернатива банковским кредитам.


 

Кредитный брокер ГК "Основа" -  лизинг  малому и среднему бизнесу  в  Ростове-на-Дону и Ростовской области. Мы делаем доступными лизинг для предпринимателей, ООО , ОАО и других юридических лиц.

Важность юридических лиц в лизинге и приобретении

{"items": ["5e5eaa3d4aa3da8eeb2", "5fb33446fad6180017747595", "5df2829d7d65e30017507fb8"], "stylesype": "Группа стилей": {" «showArrows»: true, «cubeImages»: true, «cubeType»: «fill», «cubeRatio»: «100% / 100%», «isVertical»: false, «gallerySize»: 30, «collageDensity»: 0,8, "groupTypes": "1", "oneRow": true, "imageMargin": 0, "galleryMargin": 0, "scatter": 0, "rotatingScatter": "", "chooseBestGroup": true, "smartCrop": false , "hasThumbnails": false, "enableScroll": true, "isGrid": false, "isSlider": false, "isColumns": false, "isSlideshow": true, "cropOnlyFill": false, "fixedColumns": 1, " enableInfiniteScroll ": true," isRTL ": false," minItemSize ": 120," rotatingGroupTypes ":" "," rotatingCropRatios ":" "," columnWidths ":" "," gallerySliderImageRatio ": 1.7777777777777777, «numberOfImagesPerRow»: 3, «numberOfImagesPerCol»: 1, «groupsPerStrip»: 0, «borderRadius»: 0, «boxShadow»: 0, «gridStyle»: 0, «mobilePanorama»: false, «placeGroupsLtr»: false, "viewMode": "preview", "thumbnailSpacings": 4, "galleryThumbnailsAlignment": "bottom", "isMasonry": false, "isAutoSlideshow": true, "slideshowLoop": false, "autoSlideshowInterval": 3, "bottomInfoHeight": 0, "titlePlacement": "SHOW_ON_HOVER", "galleryTextAlign": "center", "scrollSnap": true, "itemClick": "ничего", "fullscreen": true, "videoPlay": "hover", "scrollAnimation": «NO_EFFECT», «slideAnimation»: «SCROLL», «scrollDirection»: 1, «scrollDuration»: 400, «overlayAnimation»: «FADE_IN», «arrowPosition»: 0, «arrowSize»: 18, «watermarkOpacity»: 40, "watermarkSize": 40, "useWatermark": true, "watermarkDock": {"top": "auto", "left": "auto", "right": 0, "bottom": 0, "transform": " translate3d (0,0,0) "}," loadMoreAmount ":" all "," defaultShowInfoExpand ": 1," allowLinkExpand ": true," expandInfoPosition ": 0," allowFullscreenExpand ": true," fullscreenLoop ": false," galleryAlignExpand ":" lef t "," addToCartBorderWidth ": 1," addToCartButtonText ":" "," slideshowInfoSize ": 160," playButtonForAutoSlideShow ": false," allowSlideshowCounter ": false," hoveringBehaviour ":" NEVER_SHoutSize "," NEVER_SHout " «: 1,« imageHoverAnimation »:« NO_EFFECT »,« imagePlacementAnimation »:« NO_EFFECT »,« calculateTextBoxWidthMode »:« PERCENT »,« textBoxHeight »: 0,« textBoxWidth »: 200,« textBoxWidthPercentImage »: 50,« textBoxWidthPercentImage »: 50,« text 10, «textBoxBorderRadius»: 0, «textBoxBorderWidth»: 0, «loadMoreButtonText»: «», «loadMoreButtonBorderWidth»: 1, «loadMoreButtonBorderRadius»: 0, «imageInfoType»: «элемент : 0, «itemEnableShadow»: false, «itemShadowBlur»: 20, «itemShadowDirection»: 135, «itemShadowSize»: 10, «imageLoadingMode»: «BLUR», «expandAnimation»: «NO_EFFECT», «imageQuality»: 90, « usmToggle ": false,« usm_a »: 0,« usm_r »: 0,« usm_t »: 0,« videoSound »: false,« videoSpeed ​​»:« 1 »,« videoLoop »: true,« jsonStyleParams »:« «, gallerySizeType: «px», «gallerySizePx»: 220, «allowTitle»: true, «allowContextMenu»: true, «textHori » zontalPadding ": - 30," showVideoPlayButton ": true," galleryLayout ": 5," targetItemSize ": 220," selectedLayout ":" 5 | bottom | 1 | fill | false | 1 | true "," layoutsVersion ": 2, «selectedLayoutV2»: 5, «isSlideshowFont»: true, «externalInfoHeight»: 0, «externalInfoWidth»: 0}, «container»: {«width»: 220, «height»: 284, «galleryWidth»: 220, «galleryHeight» ": 123," scrollBase ": 0}}

Закон Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC), нормативные акты, соответствующие законы

[Оглавление] [Предыдущая страница] [Следующая Страница] [Поиск]

6500 - Бюро финансовой защиты потребителей


Дополнение I к Части 1013 - Официальные интерпретации

Введение

1. Официальный статус. Комментарий в Приложении I транспортное средство, с помощью которого Бюро потребительских финансов Защита издает официальные интерпретации Положения M (часть 12 CFR 1013). Добросовестное соблюдение этого комментария обеспечивает защиту от ответственности в соответствии с разделом 130 (f) Закона о предоставлении правды (15 U.S.C. 1640 (е)). Раздел 130 (f) защищает арендодателей от гражданской ответственности. за любое действие, совершенное или не совершенное добросовестно в соответствии с любыми интерпретация, выданная Бюро.

2. Порядок запроса интерпретаций. Менее приложение C к Правилу M, любой может запросить официальное интерпретация. Принятые интерпретации будут включены в этом комментарии после публикации в Федеральном реестре. Нет официальные интерпретации ожидаются этого комментария.

3. Обозначения комментариев. Каждый комментарий в комментарии обозначается номером и нормативным разделом или абзац, который он интерпретирует.Комментарии обозначены как специфичность по возможности в соответствии с конкретными нормативными положение адресовано. Например, некоторые комментарии к § 1013.4 (f) далее делятся на подпункты, такие как комментарий 4 (f) (1) - 1 и комментарий 4 (f) (2) - 1. В других случаях комментарии имеют более общие приложение и обозначены, например, как комментарий 4 (а) - 1. Этот введение можно цитировать как комментарии с I - 1 по I - 4. Приложение можно цитировать как приложение для комментариев. А - 1.

4. Иллюстрации. Списки, которые появляются в комментариях может быть исчерпывающим или иллюстративным; соответствующий конструкция должна быть ясна из контекста. Иллюстративные списки вводится такими фразами, как "в том числе", "например," «для иллюстрации» и «например».

Раздел 1013.1 - Полномочия, объем, цель и Исполнение

1. Зарубежная применимость. Правило M применяется ко всем лиц (в том числе филиалов иностранных банков или лизинговых компаний) расположенные в США), которые предлагают резидентам потребительскую аренду любого государства (включая иностранных граждан), как это определено в § 1013.2 (п), кроме лиц, исключенных из сферы действия этой части статьей 1029 Закона Закон о финансовой защите потребителей от 2010 г., раздел X Закон Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите прав потребителей, Pub. Л. 111-203, 124 Stat. 1376. Постановление не распространяется на иностранный филиал банка США или лизинговой компании, сдающей в аренду гражданину США проживающих или посещающих заграницу или иностранного гражданина за рубежом.

Раздел 1013.2 - Определения

2 (б) Реклама

1. Покрытие. Термин "реклама" включает сообщения. приглашение, предложение или иное общее объявление потенциальным клиентов наличие потребительских договоров аренды, будь то визуальная, устная, печатные или электронные СМИ. Примеры включают:

и. Сообщения в газетах, журналах, листовках, каталогах и летчики.

ii. Сообщения по радио, телевидению и в системах громкой связи.

iii. Прямая почтовая рассылка.

iv. Печатный материал на любом внутреннем или внешнем знаке или дисплее, в любой витрине, в любой документации или цене тег, который доставляется или предоставляется арендатору или потенциальному арендатор любым способом.

v. Ходатайства по телефону.

vi. Сетевые сообщения, например, в Интернете.

2. Исключения. Термин не применяется к:

и. Прямые личные контакты, включая последующие письма, стоимость сметы для отдельных арендаторов или устные или письменные сообщения относящиеся к переговорам по конкретной сделке.

ii. Информационные материалы распространяются только на предприятия.

iii. Уведомления, требуемые федеральным законом или законом штата, если закон требует, чтобы отображалась конкретная информация и только информация включена в уведомление.

iv. Новостные статьи, контролируемые СМИ.

v. Исследования рынка или учебные материалы, не требующие бизнес.

3. Охваченные лица. См. Комментарий к § 1013.7 (a).

2 (г) Аренда с закрытым концом

1. Общие. В договорах аренды с закрытым концом, иногда упоминается в случае аренды без права собственности арендатор не несет ответственности за остаточная стоимость сдаваемого в аренду имущества по окончании срока аренды.

2 (д) Потребительская аренда

1. Основные цели . Арендодатель должен определить в каждом в случае, если арендуемое имущество будет использоваться преимущественно в личных, семейные, или бытовые цели. Если есть вопрос относительно основного цель аренды, тот факт, что арендодатель раскрывает информацию, не является контроль по вопросу о покрытии сделки. В основная цель аренды определяется до или при заключении договора и Арендодатель не обязан раскрывать информацию в соответствии с Правилом М, если последующее изменение основного использования.

2. Период времени . Для потребительской аренды первоначальная Срок аренды должен быть более четырех месяцев. Таким образом, аренда личное имущество на четыре месяца, три месяца или помесячно или еженедельно (даже если срок аренды действительно выходит за рамки четыре месяца) не является договором потребительской аренды и не подлежит раскрытие требований регулирования. Однако аренда, которая налагает штраф за невыполнение срока аренды более четырех месяцев. считается сроком более четырех месяцев.Проиллюстрировать:

и. Трехмесячная аренда, продленная на помесячной основе, и прекращено через год, не подлежит регулированию.

ii. Помесячная аренда со штрафом, например конфискацией гарантийного депозита для прекращения до одного года, подлежит регулирование.

3. Итого договорные обязательства . Общая договорная обязательство не обязательно совпадает с общей суммой платежей раскрывается в соответствии с § 1013.4 (e). Общее договорное обязательство включает невозмещаемые суммы, которые арендатор обязан по договору платить арендодателю, но не включает такие элементы, как:

и.Суммы остаточной стоимости или цены опционов на покупку;

ii. Суммы, собранные арендодателем, но выплаченные третьей стороне, такие как налоги, лицензии и регистрационные сборы.

4. Продажа в кредит . Регламент не распространяется на аренду что соответствует определению продажи в кредит в Положении Z, 12 CFR 226.2 (а) (16), который частично определяется как залог или аренда (если только может быть прекращено без штрафа в любое время потребителем), в соответствии с которым потребитель:

и. Соглашается выплатить в качестве компенсации за существенное использование суммы эквивалентной или превышающей общую стоимость имущества и задействованные услуги; а также

ii.Станет (или имеет возможность стать) без дополнительных вознаграждение или за номинальное вознаграждение, собственник имущества при соблюдении договора.

5. Сельскохозяйственное назначение . Сельскохозяйственное назначение означает цель, связанная с производством, урожаем, выставкой, маркетингом, транспортировка, переработка или производство сельскохозяйственной продукции физическое лицо, которое выращивает, сажает, размножает или выращивает эти сельскохозяйственной продукции, включая, помимо прочего, приобретение личное имущество и услуги, используемые в основном в сельском хозяйстве.Сельскохозяйственная продукты включают садоводство, виноградарство и молочные продукты, домашний скот, дикая природа, птица, пчелы, лесные продукты, рыба и моллюски и любые продукты из них, в том числе переработанные и произведенные продукты, а также любые и все продукты, выращенные или произведенные на фермы и любые их переработанные или произведенные продукты.

6. Организация или другое юридическое лицо . Потребительская аренда делает не включать аренду, заключенную с организацией, такой как корпорация или государственное учреждение или инструмент.На такую ​​аренду не распространяется регулирование, даже если арендуемое имущество используется (сотрудником, для пример) в первую очередь для личных, семейных или домашних целей, или гарантировано или впоследствии передано физическому лицу.

7. Аренда личного имущества, связанного с услугами . Следующие договоры аренды личного имущества считаются случайными услуги и, следовательно, не подпадают под регулирование:

и. Домашние развлекательные системы, требующие от потребителя аренды оборудование, которое позволяет телевидению принимать передаваемые программирование.

ii. Системы охранной сигнализации, требующие установки сданных в аренду оборудование, предназначенное для отслеживания незаконных проникновений в жилище и в некоторые футляры для обеспечения противопожарной защиты.

iii. Служба пропанового газа, где потребитель должен арендовать пропан танк для получения услуги.

8. Сейфы . Аренда сейфа не является потребительской арендой согласно § 1013.2 (e).

9. Пороговая сумма . Потребительская аренда освобождена от требования этой части, если общая сумма договорных обязательств превышает пороговая сумма, действующая на момент завершения.В пороговая сумма, действующая в течение определенного периода времени, является сумма, указанная в комментарии 2 (е) - 11 за этот период. Пороговая сумма корректируется с 1 января каждого года на любой годовой процент рост индекса потребительских цен для городских служащих и Канцелярские работники (CPI - W), действовавшие с 1 июня предыдущего года. Комментарий 2 (e) - 11 будет изменен, чтобы указать пороговую сумму для наступающий год после годового процентного изменения ИПЦ - W, действовал с 1 июня, становится доступным.Любое увеличение пороговая сумма будет округлена до ближайшего приращения 100 долларов США. Для Например, если ежегодное процентное увеличение ИПЦ - W приведет к при увеличении пороговой суммы на 950 долларов пороговая сумма будет увеличится на 1000 долларов. Однако если годовой процент увеличения CPI - W приведет к увеличению пороговой суммы на 949 долларов, Сумма порога будет увеличена на 900 долларов США. Если потребительская аренда освобождены от требований этой части, потому что общая договорная обязательство превышает пороговую сумму, действующую на момент сдача в аренду остается освобожденной от уплаты налога независимо от последующего увеличение пороговой суммы.

10. Нет увеличения ИПЦ - W . Если CPI - W в силе 1 июня не увеличивается по сравнению с ИПЦ - W, действовавшим 1 июня в прошлом году пороговая сумма вступила в силу с 1 января следующего года. до 31 декабря не изменится по сравнению с предыдущим годом. Когда это происходит, на последующие годы порог рассчитывается на основе годовое процентное изменение ИПЦ - W применительно к сумме в долларах это привело бы к тому, что после округления, если бы уменьшение и любое последующее увеличение индекса CPI - W было учтено.

и. Чистое увеличение . Если полученная сумма рассчитана, после округления больше текущего порога, то порог с 1 января следующего года будет увеличиваться соответственно.

ii. Чистое уменьшение . Если полученная сумма рассчитана, после округления равно или меньше текущего порога, то порог с 1 января следующего года не изменится, но будущие увеличения будут рассчитываться на основе суммы, которая привели.

11. Порог . Для целей § 1013.2 (e) (1) пороговая сумма, действующая в течение определенного периода, - это сумма указано ниже за этот период.

и. До 21 июля 2011 г. пороговая сумма составляет 25 000 долларов США.

ii. С 21 июля 2011 г. по 31 декабря 2011 г. порог сумма составляет 50 000 долларов США.

iii. С 1 января 2012 г. по 31 декабря 2012 г. пороговая сумма составляет 51 800 долларов США.

iv. С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. порог сумма составляет 53000 долларов США.

v. С 1 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г. порог сумма составляет 53 500 долларов США.

vi. С 1 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г. порог сумма составляет 54 600 долларов США.

vii. С 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г. пороговая сумма составляет 54 600 долларов США.

viii. С 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. пороговая сумма составляет 54 600 долларов США.

ix. С 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. порог сумма составляет 55 800 долларов США.

х. С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. порог сумма составляет 57 200 долларов США.

xi. С 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. порог сумма составляет 58 300 долларов США.

2 (ж) Арендатор

1. Гаранты. Гаранты не являются арендаторами по целям Положения.

2 (ч) Арендодатель

1. Организатор аренды. Чтобы «оформить» аренду личного имущества означает предоставить или предложить аренду, которая является или будет продлен другим лицом в соответствии с а деловые или иные отношения, в соответствии с которыми лицо, организующее договор аренды (а) получает или получит вознаграждение, компенсацию или другие вознаграждение за услугу или (б) знает условия аренды и участвует в подготовке необходимых контрактных документов в связи с арендой.Проиллюстрировать:

и. Организация, которая в соответствии с деловыми отношениями завершает необходимый договор аренды, прежде чем передать его на исполнение в лизинговая компания (перед которой обязательство подлежит оплате) является "оформление" сдачи в аренду.

ii. Субъект, который, не получая вознаграждения за услугу, направляет клиента в лизинговую компанию, которая подготовит все необходимые договорные документы не «оформляют» аренду.

2. Рассмотрение. Термин "другое вознаграждение" как использовано в комментарии 2 (h) - 1 относится к фактическому платежу, соответствующему вознаграждение или аналогичная компенсация, а не нематериальные выгоды, такие как преимущество увеличения бизнеса, которое может проистекать из отношения между сторонами.

3. Правопреемники. Цессионарий может быть арендодателем для целей правила в обстоятельствах, когда цессионарий имеет существенные участие в сделке аренды. См. Ср. Ford Motor Credit Co.против Cenance , 452 U.S. 155 (1981) (постановил, что правопреемник был кредитор для целей Закона о предоставлении истины до 1980 г. и Правило Z из-за его значительного участия в кредите сделка).

4. Несколько арендодателей. См. Комментарий к § 1013.3 (c).

2 (j) Организация

1. Покрытие. Термин «организация» включает: совместные предприятия и лица, действующие под фирменным наименованием.

2 (л) Личное имущество

1. Покрытие. Является ли имущество личной собственностью зависит от штата или другого применимого законодательства. Например, мобильный дом или плавучий дом может считаться личной собственностью в одном государстве, но реальной собственность в Другой.

2 (м) Реализованная стоимость

1. Общие. Реализованная стоимость относится к розничной или оптовая стоимость сданного в аренду имущества при досрочном прекращении или при окончание срока аренды. Это не является обязательным раскрытием. Осуществленный стоимость актуальна только для договоров аренды, в которых обязательства арендатора равны досрочное расторжение или в конце срока аренды обычно основывается на разница между остаточной стоимостью (или скорректированной арендой остаток) арендуемого имущества и его реализованная стоимость.

2. Опции. В соответствии с договором и указанием или другое применимое право, арендодатель может рассчитать реализованную стоимость в определение обязательства арендатора в конце срока аренды или при досрочное расторжение одним из трех способов, указанных в § 1013.2 (m). Если арендодатель продает недвижимость до принятия решения о ответственность, цена, полученная за собственность (или справедливый рынок value) - реализованная стоимость. Если арендодатель не продает недвижимость до принятия такого решения самое лучшее предложение или справедливая рыночная стоимость - это реализованная стоимость.

3. Определение реализованной стоимости. Плата за утилизацию не вычитаются при определении реализованной стоимости, но суммы относящиеся к налогам, могут быть вычтены.

4. Предложения. При определении самого высокого предложения для распоряжения, арендодатель может не принимать во внимание предложения, которые есть у оферента. отозван или не может или не желает выполнять.

5. Арендодательская экспертиза. См. Комментарий к § 1013.4 (l).

2 (о) Залоговое право и обеспечение

1. Раскрываемые интересы. Для целей раскрытия информации Обеспечительный интерес - это интерес, взятый арендодателем для обеспечения исполнение обязательства лизингополучателя. Например, если банк не лизингодатель предоставляет ссуду лизинговой компании и принимает уступки потребительская аренда, созданная этой компанией для обеспечения кредита, обеспечительный интерес банка в дебиторской задолженности арендодателя не является залогом проценты для целей этой части.

2. Общее покрытие. Доля, которую арендодатель может иметь в сдаваемое в аренду имущество должно раскрываться только в том случае, если оно считается ценной бумагой проценты в соответствии с государственным или другим применимым законодательством.Термин включает, но является не ограничиваясь обеспечительными интересами в соответствии с Единым торговым кодексом; ипотека недвижимого имущества, доверительные акты и другие договорные или иные договоренности. признал залоговое право независимо от того, зарегистрировано оно или нет; механика, материальника, ремесленные и другие аналогичные залоги; залоги продавца как в реальном, так и в личная собственность; залоговые права на имущество, возникающие в силу закона; а также любые проценты по аренде, когда они используются для обеспечения оплаты или исполнения обязательство.

3. Исключение по страхованию. Право арендодателя на страхование доходы или незаработанные страховые взносы не являются залогом для цели этой части.

Раздел 1013.3 - Общие требования к раскрытию информации

3 (а) Общие требования

1. Основа раскрытия информации. Раскрытие информации должно отражать условия юридического обязательства между сторонами. Например:

и. В трехлетнем договоре аренды без штрафа за прекращение после минимальный срок в один год, раскрытие информации основано на полном трехлетнем срок аренды.Минимальный срок в один год относится только к Положения о досрочном прекращении действия §§ 1013.4 (g) (1), (k) и (l).

2. Четкий и заметный стандарт. Ясный и бросающийся в глаза стандарт требует, чтобы раскрытие информации было разумным понятно. Например, раскрытие информации должно быть представлено в виде это не затемняет отношения терминов друг к другу; Приложение A к этой части содержит типовые формы, соответствующие этому стандарту. Кроме того, хотя минимальный типоразмер не требуется, раскрытие информации должен быть разборчивым, будь то машинописный, рукописный или напечатанный компьютер.

3. Многоцелевые формы раскрытия информации. Арендодатель может использовать универсальная форма раскрытия информации при условии, что арендодатель может указать конкретные раскрытия информации, применимые к конкретной операции, согласованные с требованием, чтобы раскрытие информации было четким и заметным при условии.

4. Количество сделок. Арендодатели могут гибко обработка сделок аренды, которые могут рассматриваться как множественные сделки. Например:

и. Когда арендодатель сдает в аренду два объекта одному и тому же арендатору на одном и том же день, арендодатель может раскрыть аренду как одну или две аренды сделки.

ii. Когда арендодатель продает страховку или другие дополнительные услуги в связи с арендой арендодатель может раскрыть информацию одним из двух способов: одна сделка аренды (в этом случае Положение M, а не Положение Z, требуется раскрытие информации) или как сделка аренды и кредит сделка.

iii. Когда арендодатель включает непогашенную аренду или кредит остаток по сделке аренды, арендодатель может раскрыть непогашенную баланс в рамках одной сделки аренды (в этом случае Регламент M, а не Правило Z, раскрытие информации требуется) или в качестве аренды сделка и кредитная сделка.

3 (а) (1) Форма раскрытия информации

1. Перекрестные ссылки. Арендодатели могут включать в несегрегированное раскрытие информации - перекрестная ссылка на статьи в сегрегированном раскрытие информации, а не повторение этих пунктов. Арендодатель может включить в сегрегированные раскрытия информации числовые или буквенные обозначения, как перекрестные ссылки на связанную информацию, если такие ссылки не затенять и не умалять раздельное раскрытие информации.

2. Идентификация сторон. Хотя раскрытие информации должно быть четко и наглядно, арендодатели не обязаны использовать слова «арендодатель» и «арендатор» для обозначения сторон сделка аренды.

3. Адрес Арендодателя. Арендодатель должен быть идентифицирован название; может быть указан адрес (и номер телефона).

4. Несколько арендодателей и арендаторов. В транзакциях с участием нескольких арендодателей и нескольких арендаторов, один арендодатель может раскрывать всю информацию одному арендатору до тех пор, пока Выписка идентифицирует всех арендодателей и арендаторов.

5. Подпись арендатора. Регламент не требует чтобы арендатор подписал заявление о раскрытии информации, независимо от того, предоставляются отдельно или являются частью договора аренды. Тем не менее, чтобы предоставить доказательства того, что информация раскрывается до того, как арендатор станет обязанный по сделке аренды, арендодатель может, например, попросить Арендатор должен подписать заявление о раскрытии информации или подтверждение квитанция, может содержать раскрытие информации, включенное в документы аренды над подписью арендатора или включать инструкции, предупреждающие арендатора прочитать раскрытие информации до подписания договора аренды.

3 (a) (2) Разделение определенных раскрытий

1. Местоположение. Раздельное раскрытие информации, указанное в § 1013.3 (a) (2) может быть предоставлен в отдельном документе, а другой требуемое раскрытие информации может быть предусмотрено в договоре аренды при условии, что вся информация раскрывается одновременно. В качестве альтернативы все раскрытие информации может быть предоставлено в отдельном документе или в договоре аренды договор.

2. Дополнительная информация среди сегрегированных раскрытий. Раскрываемая информация, которую необходимо разделить, может содержать только информация, которую требуется или разрешено включать в отдельные раскрытие информации.

3. В основном аналогично. См. Комментарий к Приложению А этой части.

3 (a) (3) Сроки раскрытия информации

1. Завершение. Когда договорные отношения возникновение между арендодателем и арендатором, подлежит определению в соответствии с государственным или другим применимым законодательством.

3 (б) Дополнительная информация; Несегрегированный Раскрытие информации

1. Раскрытие информации в соответствии с законодательством штата. Арендодатель может включить в несегрегированное раскрытие любой информации, раскрываемой законодательством штата, которая не несовместимы с законом и постановлением в соответствии с § 1013.9 до тех пор, пока, в соответствии со стандартом, изложенным в § 1013.3 (b) для дополнительная информация, раскрытие информации в соответствии с законодательством штата не используется или помещены, чтобы ввести в заблуждение, запутать или умалить любое раскрытие, требуемое регулирование.

3 (c) Несколько арендодателей или арендаторов

1. Несколько арендодателей. Если один арендодатель предоставляет раскрытие информации арендатору от имени нескольких арендодателей, раскрытие всей информации по сделке должны быть предоставлены, даже если арендодатель раскрытие информации в противном случае не было бы обязано конкретное раскрытие.

3 (г) Использование оценок

1. Срок предполагаемого раскрытия информации. Арендодатель вправе после прилагая разумные усилия для получения информации, используйте оценки, чтобы сделать раскрытие информации, если необходимая информация неизвестна или недоступна в время раскрытия информации.

2. Основа для расчетов. Оценка должна производиться на основа самой лучшей информации, разумно доступной в то время раскрытие информации. Стандарт «разумной доступности» требует, чтобы арендодатель, действуя добросовестно, проявил должную осмотрительность в получении информации. Арендодатель может полагаться на заверения другие стороны. Например, арендодатель может рассчитывать на потребителя определить цель, для которой будет использоваться арендованное имущество, чтобы страховые компании на стоимость страховки, или на автомобиль производителя или дилера на дату доставки.См. Комментарий к § 1013.4 (n) для оценки официальных сборов и налогов.

3. Остаточная стоимость сдаваемого в аренду имущества при расторжении. В бессрочная аренда, при которой обязательства арендатора по окончании срока аренды Срок исчисляется исходя из остаточной стоимости сданного в аренду имущества как определяется при завершении, оценка остаточной стоимости должна быть разумно и основано на самой достоверной информации, разумно доступной для арендодатель (см. § 1013.4 (m)). Арендодатель обычно должен использовать листинг принятой торговой публикации с оценкой текущего или будущего рынка цены на сдаваемое в аренду имущество, если другая информация или разумный убеждение, основанное на его опыте, дает лучшую информацию.Для пример:

и. Автомобильный лизингодатель, предлагающий аренду без ограничений на три года присваивает транспортному средству оптовую стоимость в конце срока аренды. Арендодатель может раскрыть в качестве оценки оптовая стоимость, полученная из общепринятое торговое издание, в котором перечислены текущие оптовые продажи значения.

ii. Те же факты, что и выше, за исключением того, что арендодатель раскрывает оценочная стоимость, полученная путем корректировки остаточной стоимости, указанной в отраслевое издание, поскольку, по его опыту, отраслевое издание значения либо занижают, либо завышают цены, фактически полученные в местные рынки подержанных автомобилей.Арендодатель может скорректировать оценочную стоимость цитируется в торговых публикациях, если арендодатель обоснованно полагает, на основании его опыт в том, что ценности занижены или завышены.

4. Розничная или оптовая стоимость. Арендодатель может выбрать розничная или оптовая стоимость при оценке стоимости сдаваемых в аренду имущество при расторжении бессрочного договора аренды при условии выбора в соответствии с общей практикой арендодателя при определении стоимость имущества по окончании срока аренды.Арендодатель должен укажите, является ли раскрываемая стоимость розничной или оптовой стоимостью.

5. Маркировка сметы. Как правило, только раскрытие для которых точная информация неизвестна, помечается как оценка. Тем не менее, когда несколько случаев раскрытия информации затронуты из-за неизвестная информация, арендодатель может пометить как оценивать каждое затронутое раскрытие или только раскрытие в первую очередь затронутый.

3 (e) Последствия последующего происшествия

1. Последующие события. Примеры последующих случаи включают:

и. Соглашение между арендатором и арендодателем об изменении ежемесячный или еженедельный график платежей.

ii. Увеличение официальных сборов или налогов.

iii. Увеличение страховых взносов или покрытия, вызванное изменение закона.

iv. Несвоевременная доставка автомобиля из-за забастовки.

2. Повторное раскрытие. Когда раскрытие информации становится неточным из-за последующего события арендодателю не нужно создавать новые раскрытие информации, если новое раскрытие информации не требуется в соответствии с § 1013.5.

3. Неисполнение Арендатором. Арендодатель не нарушать правила, если ранее данное раскрытие становится неточно, когда арендатор не выполняет обязательства по договор, и арендодатель предпринимает необходимые и надлежащие действия в такие обстоятельства для защиты своих интересов. Например, дополнение страховки или обеспечительного интереса со стороны арендодателя, потому что арендатор не выполнил обязательства по договору аренды не является нарушение регламента.

Раздел 1013.4 - Содержание раскрытия информации

4 (а) Описание собственности

1. Размещение описания. Хотя описание арендованное имущество не может быть включено в отдельные раскрытия, а Арендодатель может разместить описание непосредственно над раздельное раскрытие информации.

4 (b) Сумма, причитающаяся при подписании или поставке договора аренды

1. Завершение. См. Комментарий к § 1013.3 (а) (3).

2. Снижение капитальных затрат. A капитализированная стоимость уменьшение - это платеж в виде первоначального взноса за сдаваемый в аренду имущество, которое уменьшает сумму, подлежащую капитализации в течение срока действия арендовать. Эта сумма не включает суммы, включенные в периодический Оплата производится при подписании договора аренды или доставке.

3. «Отрицательный» резерв на замену собственного капитала. Если сумма задолженности по предыдущей аренде или кредитному балансу превышает согласованный стоимость trade-in, разница не отражается как отрицательная надбавка за замену согласно § 1013.4 (б). Арендодатель может раскрыть надбавка за замену равной нулю или неприменима, или может оставить поле пустым линия.

4. Скидки. Только скидки, применяемые к сумме, причитающейся на подписание договора аренды или сдача должны раскрываться в § 1013.4 (b).

5. Балансовый подход. При аренде автотранспортных средств итого для столбца "общая сумма при подписании договора аренды или выполнение "должно равняться сумме для столбца с надписью" как сумма, подлежащая оплате при подписании договора аренды или доставке, будет оплачена."

6. Суммы, подлежащие выплате наличными. Термин наличные включать платежи чеком или другими способами оплаты в дополнение к валюта; однако арендодатель может добавить позицию под столбцом «как будет выплачиваться сумма, причитающаяся при подписании договора аренды или доставке» для не валютных платежей, таких как кредитные карты.

4 (c) График платежей и общая сумма периодических Платежи

1. Периодические выплаты. Фраза "число, сумма и сроки платежа или периоды платежей "требует раскрытия всех платежи, которые производятся через регулярные или нерегулярные промежутки времени и обычно полученные из арендной платы, капитализированных или амортизированных сумм, таких как амортизация и другие суммы, которые взимаются арендодателем на одинаковые интервалы, включая, например, налоги, техническое обслуживание и страховые сборы.Другие периодические платежи могут, но не обязательно раскрыто в соответствии с § 1013.4 (c).

4 (г) Прочие сборы

1. Покрытие. Раздел 1013.4 (d) требует раскрытия обвинений, которые ожидаются сторонами в обычном действие договора аренды. Если арендодатель не уверен, конкретный сбор является «другим сбором», арендодатель может раскрыть сбор как таковой без нарушения § 1013.4 (d) или правила сегрегации согласно § 1013.3 (a) (2).

2. Исключенные расходы. В этом разделе не требуется раскрытие информации о сборах, которые взимаются при расторжении договора арендатором рано, не соблюдает или изменяет условия существующего договора аренды соглашение, например, плата за:

и. Просрочка платежа.

ii. По умолчанию.

iii. Раннее прекращение.

iv. Отсрочка платежей.

v. Продление срока аренды.

3. Гонорары и сборы третьих сторон. Сторонние сборы или сборы, взимаемые арендодателем от имени третьих лиц, например налоги, не раскрываются в соответствии с § 1013.4 (г).

4. Связь с прочими положениями. Прочие сборы упомянутые в этом абзаце сборы, которые не требуется раскрывается в соответствии с другим положением § 1013.4. Проиллюстрировать:

и. Цена договора механической защиты от поломки (MBP) иногда раскрывается как «другое обвинение». Тем не менее цена MBP иногда отражается в раскрытии периодических платежей согласно § 1013.4 (c) или в штатах, где MBP рассматривается как страховка, Стоимость раскрывается в соответствии с § 1013.4 (о).

5. Обязательства арендатора по окончании срока аренды. Обязательства, которые арендодатель возлагает на арендатора в конце срока запланированный срок аренды, который должен быть раскрыт в соответствии с § 1013.4 (d) включают плату за размещение и сбор за вывоз.

6. Дополнительные сборы за «размещение». Распоряжение и аналогичные обвинения, которые предполагаются сторонами как инцидент с нормальное действие договора аренды должно раскрываться в § 1013.4 (d). Если по договору аренды арендатор может вернуть сданные в аренду имущество в различные места, а арендодатель взимает комиссию за отчуждение в зависимости от выбранного места в соответствии с § 1013.4 (г), арендодатель должен раскрыть самую высокую начисленную сумму. В таких обстоятельствах Арендодатель может также включить краткое объяснение структуры комиссии в раздельное раскрытие информации. Например, если комиссия не взимается или установлена ​​меньшая комиссия для возврата арендованного автомобиля первоначальному дилеру, а не в другом месте, этот факт может быть раскрыт. Напротив, если условия договора аренды относиться к возврату сданного в аренду имущества в локацию вне зоны обслуживания арендодателя по умолчанию комиссия не взимается. раскрывается как «другое обвинение», хотя может потребоваться раскрыто в соответствии с § 1013.4 (q).

4 (д) Всего выплат

1. Срочная аренда. Требуется дополнительная выписка в соответствии с § 1013.4 (e) для договоров аренды открытого типа, поскольку с некоторыми ограничениями, арендатор несет ответственность в конце срока аренды за разницу между остаточной и реализованной стоимостью арендуемого имущества.

4 (е) Расчет платежей

1. Аренда автотранспортных средств. Является ли сданное в аренду имущество автотранспортное средство определяется государством или другим применимым закон.

2. Несколько позиций. Если сделка аренды включает несколько предметов арендуемого имущества, один из которых не является автотранспортным средством в соответствии с законодательством штата, по своему усмотрению, арендодатели могут включать все предметы в раскрытие информации, требуемое согласно § 1013.4 (f). См. Комментарий 3 (а) -4 относительно раскрытие множественных транзакций.

4 (f) (1) Валовая капитализированная стоимость

1. Согласованная стоимость автомобиля. Согласованный Стоимость автомобиля включает сумму капитализированных статей, таких как в качестве платы за автомобильные аксессуары и опции, а также доставку или сборы по назначению.Арендодатель может также включать налоги и сборы за название, лицензии и регистрация, которые начисляются с заглавной буквы. Сборы за договоры на сервисное или техническое обслуживание, страховые продукты, гарантия автомобильная защита, или непогашенный остаток по предыдущей аренде или кредитные операции не входят в согласованную стоимость.

2. Детализация валовой капитализированной стоимости. Арендодатель может предоставить подробную информацию о валовой капитализированной стоимости только по запросу или, конечно, может предоставить подробную информацию.В последнем случае арендодателю не нужно предоставлять отчет о возможность арендатора получить детальное описание. Валовая капитализированная стоимость должны быть детализированы по типу и количеству. Арендодатель может включить в детализация идентификация предметов и количества некоторых или всех предметов, содержащихся в согласованной стоимости транспортного средства. В подробное описание должно быть предоставлено одновременно с раскрытием другой информации. требуется в соответствии с § 1013.4, но он не может быть включен в отдельные раскрытие информации.

4 (f) (7) Итого базовых периодических платежей

1. Точность раскрытия информации. Если периодический платеж расчет согласно § 1013.4 (f) был рассчитан правильно, сумма, указанная в соответствии с § 1013.4 (f) (7) - общая сумма базовых периодических платежи - правильно для раскрытия информации, даже если эта сумма отличается от базового периодического платежа, указанного в § 1013.4 (f) (9) умноженное на количество арендных платежей, указанных в § 1013.4 (f) (8), когда разница связана с округлением.

4 (е) (8) Арендные платежи

1. Срок аренды. Срок аренды может быть раскрыт среди раздельное раскрытие информации.

4 (g) Досрочное прекращение

4 (g) (1) Условия и раскрытие сборов

1. Обоснованность начислений. См. Комментарий к § 1013.4 (q).

2. Описание метода. Раздел 1013.4 (g) (1) требует полного описания метода определения раннего выходное пособие. Арендодатель должен попытаться предоставить потребителям четкое и понятное описание платы за досрочное расторжение.Полные, точные и не вводящие в заблуждение описания будет соответствовать § 1013.4 (g) (1), даже если описания сложный. Предоставляя полное описание досрочного прекращения метода, арендодатель может использовать наименование общепринятого метода вычисление части неамортизированной стоимости (также известной как «скорректированная остаток по аренде ") платы за досрочное прекращение. Например, Арендодатель может заявить, что метод «постоянной доходности» будет используется при получении скорректированного остатка по аренде, но должно указывать, как эта цифра и любой другой термин или цифра используются при вычислении полная плата за досрочное расторжение, взимаемая с потребителя.Кроме того, если арендодатель ссылается на именованный метод таким образом, арендодатель должен предоставить письменное объяснение этого метода по запросу потребитель. Арендодатель может предоставить объяснение в виде дело конечно в документах аренды или в отдельном документе.

3. Сроки письменного объяснения названного метода. Арендодатель может предоставить адрес или номер телефона для потребителю, чтобы запросить письменное объяснение названного метода, используемого для рассчитать скорректированный лизинговый баланс, если при потреблении покупатель запрашивает такое объяснение, арендодатель должен предоставить письменный объяснение в то время.Если потребитель запрашивает объяснение после завершение, арендодатель должен предоставить письменное объяснение в течение разумное время после того, как запрос сделан.

4. По умолчанию. Когда дефолт является условием для раннего прекращение аренды, плата за просрочку платежа должна быть раскрыта в § 1013.4 (g) (1). См. Комментарий к § 1013.4 (q).

5. Ответственность арендатора при досрочном прекращении. Когда Арендатор несет ответственность за разницу между неамортизированной стоимостью и реализованной стоимости при досрочном прекращении, метод определения сумма разницы должна быть раскрыта в § 1013.4 (г) (1).

4 (h) Обязанности по техническому обслуживанию

1. Стандарты износа и эксплуатации. Раскрытие информации не требуется если арендодатель не устанавливает стандарты или не взимает плату за износ и использование (например, превышение пробега).

4 (i) Вариант покупки

1. Обязательное раскрытие информации об отсутствии опциона на покупку. Обычно арендодателю необходимо раскрыть только конкретную требуемую информацию, которая применяется к сделке. Однако в случае раскрытия опциона на покупку арендодатель должен подтвердить, что арендатор не имеет возможности приобретать сдаваемое в аренду имущество, если вариант покупки не применим.

2. Наличие опциона на покупку. Будь то покупка вариант существует по договору аренды определяется государством или другим применимое право. Право арендатора подать заявку на покупку недвижимости при расторжении аренды невозможна покупка в рамках § 1013.4 (i) если арендодатель не обязан принимать предложение арендатора и арендатор не пользуется льготами.

3. Комиссия за опцион на покупку. Комиссия за опцион на покупку раскрыто в соответствии с § 1013.4 (i), а не § 1013.4 (d). Плата может быть отдельно или раскрывается как часть цены опциона на покупку.

4. Официальные сборы и налоги. Официальные сборы, такие как за налоги, лицензии и регистрацию, взимаемую в связи с исполнение опциона на покупку может быть раскрыто в соответствии с § 1013.4 (i) как часть цены опциона на покупку (с указанием или без ссылки на их включение в эту цену) или может быть отдельно раскрыт и детализирован категория. В качестве альтернативы арендодатель может предоставить отчет с указанием что цена варианта покупки не включает сборы за бирки, налоги, и регистрация.

5. Цена опциона покупки. Арендодатели должны раскрывать цена опциона на покупку в виде определенной суммы или суммы, которая должна быть определена определяется в будущем путем ссылки на легкодоступный независимый источник. Ссылка должна содержать достаточную информацию. чтобы арендатор мог определить фактическую цену, когда опция становится доступной. Заявления о закупочной цене в виде "договорная цена" или "справедливая рыночная стоимость" не соответствуют с требованиями § 1013.4 (i).

4 (j) Заявление со ссылкой на несегрегированное Раскрытие информации

1. Содержание. Арендодатель может удалить неприменимые предметы из раскрытие. Например, если договор аренды не включает обеспечительный интерес, ссылка на обеспечительный интерес может быть опущена.

4 (л) Право экспертизы

1. Раскрытие неприменимо. Арендатор не имеет право на независимую оценку только потому, что арендатор несет ответственность в конце срока аренды или при досрочном расторжении по необоснованной носить или использовать.Таким образом, раскрытие в соответствии с § 1013.4 (l) не применяется. Например:

и. Арендодатель может ожидать, что арендатор вернет автомобиль без повреждений с четырьмя хорошими шинами по окончании срока аренды. Четный хотя он может возложить на арендатора ответственность за разницу между помятый автомобиль с лысыми шинами и стоимость автомобиля в разумных пределах ремонт, раскрытие в соответствии с § 1013.4 (l) не требуется.

2. Арендодательская экспертиза. Если арендодатель получает оценка сданного в аренду имущества для определения его реализованной стоимости, что оценка недостаточна для целей статьи 183 (c) Закона; арендодатель должен раскрыть право арендатора на независимую оценку согласно § 1013.4 (л).

3. Розничная и оптовая торговля. При раскрытии информации в § 1013.4 (l), арендодатель должен указать, оптовый или розничный будет использована оценочная стоимость.

4. Срок проведения экспертизы. Регламент не не указывать период времени, в течение которого арендатор должен осуществить право оценки. Арендодатель может потребовать от арендатора получить оценка в разумные сроки после прекращения аренды.

4 (м) Ответственность в конце срока аренды на основе остатка Стоимость

1. Срочная аренда. Раздел 1013.4 (m) применяется только к бессрочная аренда.

2. Оплата арендодателем гонораров адвокатов. Раздел 183 (а) Закона требует, чтобы арендодатель оплатил гонорары адвоката арендатора в все действия согласно § 1013.4 (m), успешные или нет.

4 (м) (1) Аренда и другие сборы

1. Общие. Это раскрытие предназначено для представления стоимость финансирования договора аренды без ограничения срока действия, основанная на сборах и сборах, которые Арендодатель требует, чтобы арендатор заплатил.Примеры подлежащих раскрытию обвинений в в дополнение к арендной плате, включая приобретение, отчуждение или комиссионные за переуступку. Сборы, взимаемые третьей стороной, услуги которой не требуется арендодателем (например, официальные сборы и добровольные страхование) не включены в раскрытие согласно § 1013.4 (m) (1).

4 (м) (2) Собственная ответственность

1. Покрытие. Раскрытие информации, ограничивающее ответственность за стоимость сданного в аренду имущества не распространяется на случай досрочного прекращения.

2. Аренда с минимальным сроком. Если в договоре аренды есть альтернативный минимальный срок, раскрытие информации, регулирующей обязательства ограничение не распространяется на минимальный срок.

3. Сборы, не подлежащие опровержению. г. ограничение ответственности распространяется только на ответственность в конце срок аренды, основанный на разнице между остаточной стоимостью арендуемого имущества и его реализованной стоимости. Регламент не препятствовать арендодателю взыскать другие расходы с арендатора на окончание срока аренды.Примеры таких сборов включают:

и. Плата за утилизацию.

ii. Сборы за превышение пробега.

iii. Несвоевременная оплата и неуплата.

iv. В договорах аренды с простой процентной ставкой сумма, на которую неамортизированная стоимость превышает остаточную стоимость, потому что арендатор не своевременно производила выплаты.

4 (n) Сборы и налоги

1. Учет некоторых налогов. Налоги, уплаченные в связи с арендой, как правило, раскрываются в соответствии с § 1013.4 (п), но там исключения. Проиллюстрировать:

и. Налоги, уплачиваемые при подписании договора аренды или доставке, указаны в разделе § 1013.4 (b) и § 1013.4 (n).

ii. Налоги, входящие в состав плановых платежей, отражаются в раскрытии согласно § 1013.4 (c), (f) и (n).

iii. Налог, уплачиваемый арендодателем, который переходит к потребителя и отражено в арендной документации, должно быть раскрыто согласно § 1013.4 (n). Налог, уплачиваемый арендодателем и принимаемый в качестве затрат о ведении бизнеса раскрывать не нужно.

iv. Налоги, взимаемые в связи с осуществлением покупки Опционы раскрываются в соответствии с § 1013.4 (i), а не § 1013.4 (n).

2. Оценки. При раскрытии общей суммы комиссионных и налоги в соответствии с § 1013.4 (n), арендодателям может потребоваться основывать раскрытие на расчетные налоговые ставки или суммы, и им предоставляется большая гибкость в делать это. Если ставка применяется к будущей стоимости сданного в аренду собственности, арендодатели могут гибко оценивать эту стоимость, в том числе: но не ограничиваясь этим, используя среднее математическое значение согласованных стоимость и остаточная стоимость или опубликованные руководства по оценке; или арендодатель может подготовить оценки с использованием согласованной стоимости и раскрыть разумная оценка общих сборов и налогов.Арендодатели могут включать заявление о том, что фактическая сумма сборов и налогов может быть выше или ниже в зависимости от действующих налоговых ставок или стоимости сдаваемого в аренду имущество во время начисления сбора или налога.

4 (о) Страхование

1. Покрытие. Если страхование получено через арендодатель, информация о виде и размере страховой защиты (добровольно или обязательно), а также стоимость должна быть раскрыта.

2. Страхование арендодателя. Страхование приобретено арендодателем в первую очередь для собственной выгоды и покрывается как коммерческие расходы и не взимается отдельно с арендатора, не подлежит раскрытию в § 1013.4 (o), даже если он дает арендатору побочную выгоду.

3. Защита от механических повреждений и прочие изделия. Приобретены ли товары вместе с арендой, например: механическая защита от поломки (MBP) или гарантированная автомобильная защиты (GAP), следует рассматривать как страхование, определяемое государством или другой применимый закон.В штатах, которые не рассматривают MBP или GAP как страхование, § 1013.4 (o) раскрытие информации не требуются. В таком тем не менее, арендодатель может раскрыть эту информацию в соответствии с с предоставлением дополнительной информации в § 1013.3 (b). Для MBP договоры страхования, не ограниченные суммой в долларах, арендодатели могут описать покрытие, ссылаясь на ограничение по пробегу или периоду времени, для Например, указав, что договор о механической поломке страхует части автомобиля на расстояние до 100 000 км.

4 (p) Гарантии

1. Краткое обозначение. Выписка, идентифицирующая гарантии могут быть краткими и не должны описывать или перечислять все гарантии применимо к определенным частям, таким как кондиционер, радио или шины в автомобиле. Например, гарантии производителя могут быть идентифицируется просто ссылкой на стандартный заводской гарантия. Если арендодатель предоставляет исчерпывающий список гарантий, которые не все могут применяться в соответствии с § 1013.4 (p) арендодатель должен укажите, какие гарантии применяются или, в качестве альтернативы, какие гарантии действуют не применять.

2. Отказ от гарантий. Хотя отказ от ответственности Регламент не требует гарантий, арендодатель может предоставить отказ от ответственности в качестве дополнительной информации в соответствии с § 1013.3 (b).

3. Закон штата. Будь то явная гарантия или гарантия существует определяется государственным или иным законом.

4 (q) Штрафы и другие сборы за просрочку платежа

1. Стоимость инкассо. Автоматическое наложение сборы или гонорары адвокатам в случае неисполнения обязательств должны раскрываться в § 1013.4 (q). Не взимаемые сборы или гонорары адвокатам автоматически, но зависят от расходов в связи с процедура взыскания или при найме поверенного для выполнения коллекцию, разглашать не нужно.

2. Сборы за досрочное расторжение. Если по умолчанию условие для досрочного прекращения аренды, штрафы за просрочку платежа также должны быть раскрытым в соответствии с § 1013.4 (г) (1). § 1013.4 (q) и (g) (1) раскрытия информации могут, но не обязательно, объединяться. Примеры комбинированных Раскрытие информации представлено в типовых формах раскрытия информации об аренде в Приложение.

3. Аренда с простой процентной ставкой. В простом интересе бухгалтерский учет аренды, дополнительная арендная плата, начисляемая по договору аренды остаток, когда периодический платеж производится после установленного срока, не представляют собой штраф или иную плату за просрочку платежа. По аналогии, продолжение начисления арендной платы после прекращения аренды поскольку арендатор не возвращает арендованное имущество, составляют плату по умолчанию.Но в любом случае, если дополнительный плата начисляется по ставке выше обычной арендной платы, арендодатель должен раскрывать сумму или метод определения дополнительных обвинение в соответствии с § 1013.4 (q).

4. Плата за продление. Стоимость расширения, превышающая арендная плата в договоре аренды с простой процентной ставкой или добавляется отдельно раскрываются в соответствии с § 1013.4 (q).

5. Обоснованность начислений. В соответствии с разделом 183 (b) Закона, штрафы или другие сборы за просрочку, невыполнение или досрочное прекращение может быть указано в договоре аренды, но только в размере это разумно в свете ожидаемого или фактического вреда, причиненного просрочка, невыполнение обязательств или досрочное прекращение, трудности доказательство потери, а также неудобство или невозможность иного получение адекватного средства правовой защиты.

4 (r) Залоговое право

1. Раскрываемые обеспечительные интересы. См. § 1013.2 (o) и сопроводительный комментарий, чтобы определить, какие интересы безопасности должны быть раскрыт.

4 (с) Ограничения по тарифной информации

1. Раздельное раскрытие информации. Арендная ставка не может быть включены в отдельные раскрытия информации, указанные в § 1013.3 (а) (2).

Раздел 1013.5 - Повторные переговоры, продление и Предположения

1. Покрытие. Раздел 1013.5 применяется только к существующим аренда, охватываемая регулированием. Это не относится к пересмотр или продление договоров аренды с первоначальным сроком до четырех месяцев или меньше, потому что такие договоры аренды не подпадают под определение потребительской аренды в § 1013.2 (e). Является ли аренда удовлетворен и заменен новым договором аренды определяется государством или иным применимое право.

5 (а) Повторное согласование

1. Основа раскрытия информации. Арендодатели могут гибко раскрытия информации, если они отражают юридическое обязательство по новый договор аренды. Например, предположим, что аренда на 24 месяца заменена 36-месячной арендой. Первоначальная аренда началась 1 января, 1998 г. и был пересмотрен и заменен 1 июля 1998 г., так что Новый срок аренды истекает 1 января 2001 года.

и. Если пересмотренный договор аренды охватывает 36-месячный период, начинающийся 1 января 1998 г. новые раскрытия будут отражать все платежи, произведенные арендатор по первоначальной аренде и все платежи по пересмотренным условиям арендовать.В этом примере, поскольку договор аренды с пересмотренным соглашением охватывает 36-месячный период, начинающийся 1 января 1998 г., раскрытие информации должно отражать платежи сделано с этой даты. В модельной форме «сумма базовых периодических платежи », раскрытые в соответствии с § 1013.4 (f) (7), должны отражать периодические выплаты производятся в течение всего 36-месячного срока. Платежи получены с 1 января 1998 г. добавляются в виде новой позиции, обозначаемой как "общая сумма полученных платежей" и вычитается из «сумма базовых периодических платежей» при расчете новой позиции раскрывается как «общая сумма оставшихся базовых периодических платежей." Для Например, если с 1 января было получено 6 ежемесячных платежей в размере 300 долларов США, 1998 г., форма раскрытия информации должна включать "всего базового периодического платежи », из которой вычитается 1800 долларов, чтобы получить «общая сумма оставшихся базовых периодических платежей». Остальная часть раскрытие информации не изменится.

ii. Если новый договор аренды распространяется только на оставшиеся 30 месяцев, с 1 июля 1998 г. по 1 января 2001 г. отражать только расходы, понесенные в связи с повторными переговорами и выплаты за оставшийся период.

5 (б) Добавочный номер

1. Срок раскрытия информации о продлении. Если договор потребительской аренды продлен на указанный срок более шести месяцев, новые раскрытия требуются во время согласования продления. Если аренда продлевается на помесячной основе, а совокупное продление превышает шесть месяцев, требуется раскрытие новой информации в начале седьмой месяц и в начале каждого седьмого месяца после этого до тех пор, пока продолжаются расширения.Если потребительская аренда продлена на сроки различной продолжительности, один из которых превышает шесть месяцев сверх первоначально запланированной даты прекращения аренды, новые Раскрытие информации требуется в начале срока, который будет превышает шесть месяцев после первоначально запланированной даты прекращения.

2. Содержание раскрытия информации для ежемесячного продления. Раскрытие информации об аренде продлевается на ежемесячной основе на более чем шесть месяцев должны отражать помесячный характер сделка.

3. Основа раскрытия информации. Раскрытие информации должно основываться на на период продления, включая любые авансовые платежи, уплаченные в связи с с расширением. Например, предположим, что первоначально аренда заканчивается 1 марта 1999 г. В январе 1999 г. достигнута договоренность о продлении срока действия аренды до 1 октября 1999 г. Раскрытие будет включать любое продление комиссию, уплаченную в январе, и периодические платежи за семимесячный период продления начинается в марте.

Раздел 1013.6 [Зарезервировано]

Раздел 1013.7 - Реклама

7 (a) Общее правило

1. Охваченные лица. Все «лица» должны соблюдать положения о рекламе в этом разделе, а не только те, которые соответствуют определение арендодателя в § 1013.2 (h). Таким образом, автомобильные дилеры (в той мере, в какой они не исключены из нормотворческой деятельности Бюро в соответствии с разделом 1029 Закона Додда-Франка), торговцы и другие которые сами не являются арендодателями, должны соблюдать требования рекламы положения регулирования, если они рекламируют потребительскую аренду сделки.Однако в соответствии с разделом 184 (b) Закона владельцы и персонал средств массовой информации, в которых появляется реклама или через которые распространяются, не подлежат гражданской ответственности за нарушения в соответствии с разделом 185 (b) Закона.

2. «Обычно и принято». Раздел 1013.7 (а) не запрещает рекламу отдельного предмета или продвижение новая лизинговая программа, но запрещает рекламу условия, которых нет и будут не будет в наличии. Таким образом, в рекламе могут быть указаны условия, которые будут предлагается только на ограниченный период или условия, которые станут доступными в будущем.

3. Итого договорные обязательства по рекламируемой аренде. Раздел 1013.7 применяется к рекламе потребительской аренды, поскольку определено в § 1013.2 (e). В соответствии с § 1013.2 (e) договор потребительской аренды освобождаются от требований этой части, если общая договорная обязательство превышает пороговую сумму, действующую на момент завершение. См. Комментарий 2 (е) - 9. Соответственно, § 1013.7 не применить к рекламе для конкретной потребительской аренды, если общая договорное обязательство по этой аренде превышает пороговую сумму в эффект при размещении рекламы.Если арендодатель продвигает несколько потребительская аренда в одной рекламе, вся реклама должны соответствовать § 1013.7, за исключением случаев, когда все рекламируемые договоры аренды освобождается от уплаты в соответствии с § 1013.2 (e). Например:

и. Предположим, что в рекламе арендодатель заявляет, что определенные Условия распространяются на потребительскую аренду на конкретный автомобиль. Общая договорные обязательства по рекламируемой аренде превышают порог сумма, действующая на момент размещения рекламы. Хотя реклама не относится к какой-либо другой аренде, частично или полностью Рекламируемые условия аренды, освобожденной от налога, также применяются к другим договорам аренды. предлагается арендодателем с полными договорными обязательствами, которые не превышают применимую пороговую сумму.Рекламы нет требуется, чтобы соответствовать § 1013.7, потому что он относится только к освобожденным арендовать.

ii. Предположим, что в рекламе арендодатель указывает определенные условия (например, сумма, причитающаяся при подписании договора аренды), которые будут применяться к потребительская аренда автомобилей определенной марки. Тем не менее реклама не относится к конкретному договору аренды. Общая договорная обязательства по аренде некоторых автомобилей будут превышать пороговая сумма, действующая при размещении рекламы, но общие договорные обязательства по аренде других автомобилей будут не превышать порог.Вся реклама должна соответствовать § 1013.7, потому что он относится к условиям потребительской аренды, которые не освобождать.

iii. Предположим, что в одном объявлении арендодатель заявляет, что определенные условия применяются к потребительской аренде двух разных автомобилей. Общее договорное обязательство по аренде первого автомобиля превышает пороговую сумму, действующую при размещении рекламы, но общее договорное обязательство по аренде за вторую автомобиль не превышает порога.Вся реклама должна соответствовать § 1013.7, потому что он относится к потребительской аренде, которая не исключение.

7 (б) Четкий и заметный стандарт

1. Стандарт. Раскрытие информации в рекламе в любом СМИ должны быть разумно понятными. Например, очень мелкий шрифт в телевизионной рекламе или в подробном и очень быстро изложенном информация в радиорекламе не соответствует ясным и заметный стандарт, если потребители не могут видеть, читать или слышать, и не может понять, информацию, которую необходимо раскрыть.

7 (b) (1) Сумма, подлежащая выплате при подписании или передаче договора аренды

1. Детализация не требуется. Только общая сумма причитающихся сумм при подписании договора аренды или доставке требуется раскрытие, а не Детализация его составных частей. Такая детализация представлена ​​в любые раскрытия информации о транзакциях, предусмотренные в § 1013.4.

2. Правило известности. За исключением периодических платежей, устно или письменные ссылки на составляющие общей суммы при подписании договора аренды или доставка (например, ссылка на снижение капитализированных затрат, где разрешено) не может быть более заметным, чем раскрытие общая сумма, подлежащая оплате при подписании договора аренды или доставке.

7 (b) (2) Объявление арендной ставки

1. Место выписки. Уведомление, необходимое для сопровождать процентную ставку, указанную в рекламе, необходимо разместить в непосредственной близости от ставки без какого-либо другого языка вмешательства или символы. Например, арендодатель не может ставить звездочку рядом с оцените и разместите уведомление в другом месте объявления. Кроме того, за исключением уведомления, требуемого § 1013.4 (s), ставка не может быть более заметным, чем любой другой § 1013.4 раскрытия, указанные в Реклама.

7 (c) Каталоги или другая многостраничная реклама; Электронная реклама

1. Общее правило. Многостраничная реклама упомянутые в § 1013.7 (c), являются рекламными объявлениями, состоящими из серии пронумерованных страниц - например, приложение к газете. Рассылка состоящий из нескольких отдельных листовок или рекламных материалов в один конверт не является отдельной многостраничной рекламой.

2. Перекрестные ссылки. Каталог или другой многостраничный реклама или электронная реклама (например, реклама появляется на веб-сайте в Интернете) представляет собой разовое рекламное объявление (требующее только один комплект раскрытия информации об аренде), если он содержит таблицу, диаграмму или график с раскрытием информации, требуемым согласно § 1013.7 (d) (2) (i) через (v). Если один из условий запуска, перечисленных в § 1013.7 (d) (1) появляется в каталоге, на нескольких страницах или в электронном реклама, она должна четко направлять потребителя на страницу или место, где начинается таблица, диаграмма или расписание.Например, в электронная реклама, термин, требующий раскрытия дополнительной информации, может сопровождаться ссылкой, которая напрямую соединяет потребителя с Дополнительная информация.

7 (d) (1) Условия срабатывания

1. Типичный пример. Когда какой-либо термин срабатывания появляется в объявление об аренде, дополнительные условия, перечисленные в Также должны появиться § 1013.7 (d) (2) (i) - (v). При многократной аренде реклама, пример одной или нескольких типичных договоров аренды с изложение всех условий, применимых к каждому, может быть использовано.Примеры должны быть помечены как таковые и отражать репрезентативные условия аренды которые арендодатель предоставляет потребителям.

7 (d) (2) Дополнительные условия

1. Сборы третьих сторон, которые зависят от штата или местности. г. раскрытие периодического платежа или общей суммы при подписании договора аренды или доставка может:

и. Исключите сторонние сборы, такие как налоги, лицензии и регистрационные сборы и раскрыть этот факт; или же

ii. Предоставьте периодический платеж или общую сумму, включая стороннюю сборы, основанные на конкретном штате или местности, если этот факт и раскрывается тот факт, что сборы могут варьироваться в зависимости от штата или местности.

7 (e) Альтернативное раскрытие информации - товарные бирки

1. Многопозиционная аренда. Многопозиционная аренда, использовать товарные бирки, требующие дополнительного раскрытия информации, могут использовать альтернативное правило раскрытия информации.

7 (f) Альтернативное раскрытие информации - телевидение или радио Объявления

7 (f) (1) Бесплатный номер телефона или печатное объявление

1. Публикация общим тиражом. Ссылка на письменное объявление, появляющееся в газете, распространяемой по всей стране, например, USA Today или Wall Street Journal, могут удовлетворить требование об общем обращении в § 1013.7 (f) (1) (ii).

2. Бесплатный номер, местные звонки или звонки за дополнительную плату. В соблюдение требований о раскрытии информации § 1013.7 (f) (1) (i), a Арендодатель должен предоставить бесплатный номер для нелокальных звонков с код города, отличный от того, который используется в зоне набора номера арендодателя. В качестве альтернативы арендодатель может предоставить любой номер телефона, который позволяет потребителю, чтобы отменить плату за телефон при обращении за информацией.

3. Универсальный номер. Когда рекламируется бесплатный звонок номер отвечает записью, необходимо раскрыть информацию об аренде на ранней стадии последовательности, чтобы гарантировать, что потребитель получит требуемые раскрытие информации.Например, в предоставлении нескольких вариантов набора номера, таких как направление к месту нахождения арендодателя - опция необходимо предоставить возможность потребителю запрашивать раскрытие информации об аренде. в начале телефонного сообщения, чтобы убедиться, что возможность запроса раскрытие информации не заслоняется прочей информацией.

4. Заявление по бесплатному номеру телефона. Язык должен сопровождать телефонный и телевизионный номер, указывающий, что для раскрытия информации можно позвонить по бесплатному номеру, например «позвоните по телефону 1- (800) 000-0000 для получения подробной информации о стоимости и термины."

Раздел 1013.8 - Хранение записей

1. Способ хранения доказательств. Арендодатель должен сохранить доказательства выполнения требуемых действий и выполнения требуемое раскрытие информации. Такие записи могут храниться в бумажной форме на микрофильма, микрофиши или компьютера, или любым другим способом, предназначенным для точно воспроизводить записи. Арендодателю необходимо сохранить только достаточно информация для восстановления требуемых раскрытий или других записей.

Раздел 1013.9 - Связь с государственными законами

1. Предоставленные исключения. Бюро признает исключения предоставлено Советом управляющих Федеральной резервной системы до до 21 июля 2011 г., до тех пор, пока Бюро не издаст и не опубликует противоположное определение. С 1 октября 1982 г. Управляющие Федеральной резервной системы предоставили следующие исключения из частей Закона о потребительском лизинге:

и. Мэн. Сделки по аренде с учетом штата Мэн Кодекс потребительского кредитования и правила его применения освобождены от Главы 2, 4 и 5 Федерального закона.(Освобождение не применяется к сделкам, в которых учреждение, учрежденное на федеральном уровне, является арендодатель.)

ii. Оклахома. Сделки аренды, подлежащие Кодекс потребительского кредитования штата Оклахома освобожден от положений глав 2 и 5 Федеральный закон. (Исключение не распространяется на разделы 132–135. Федерального закона, а также не распространяется на сделки, в которых учреждение федерального значения является арендодателем.)

Приложение А - Образцы бланков

1. Допустимые изменения. Хотя использование модельных форм не требуется, арендодатели, использующие их должным образом, будут считаться находящимися в соблюдение регламента. Как правило, арендодатели могут убедиться, что изменяет формат или содержание форм и может удалять любые раскрытие информации, неприменимой к сделке, без потери Защита закона от ответственности. Например, модельная форма на основе ежемесячные периодические платежи могут быть изменены для единовременной аренды транзакции или для ежеквартальных или других регулярных или нерегулярных периодических платежи.Форма модели также может быть изменена, чтобы отразить транзакция - это расширение. Содержание, формат и заголовки для раздельное раскрытие информации должно быть в значительной степени аналогичным содержащемуся в модельных формах; поэтому любые изменения должны быть минимальными. В изменения в модельных формах не должны быть настолько обширными, чтобы повлиять на содержание и ясность раскрытия информации.

2. Примеры допустимых изменений.

и. Использование первого лица вместо второго в имея в виду арендатора.

ii. Использование слов «арендатор», «арендодатель» или имен вместо местоимения.

iii. Изменение последовательности раскрытия несегрегированной информации.

iv. Включая определенный штат "простой английский" требования.

v. Удаление или блокирование неприменимых раскрытий, заполнение «N / A» (неприменимо) или «0», вычеркнуть, оставить пробелы, отметив флажком соответствующие элементы или обведя соответствующие элементы в кружок. предметы (это должно облегчить использование универсальных стандартных форм).

vi. Добавление языка или символов для обозначения оценок.

vii. Добавление цифровых или буквенных обозначений.

viii. Перестановка раскрытий в вертикальные столбцы, кроме для раскрытия информации в § 1013.4 (b) - (e).

ix. Использование иконок и другой графики.

3. Модель закрытого или чистого раскрытия аренды транспортных средств. Модель А - 2 предназначена для аренды автотранспорта закрытым или нетто. В разделе «Досрочное прекращение и невыполнение обязательств» ссылка на право арендатора на независимую оценку арендованного автомобиля согласно § 1013.4 (l) включен для тех договоров аренды с закрытым концом, в которых ответственность арендатора при досрочном расторжении основана на реализованная стоимость.

4. Типовая информация об аренде мебели. Model A - 3 - это заявление о закрытой аренде, разработанное для типовой мебели арендовать. Он не включает раскрытие информации об оценке на раннем этапе прекращение требуется в соответствии с § 1013.4 (l), потому что мало закрытых Договоры аренды мебели основывают ответственность арендатора при досрочном расторжении на реализованная стоимость сданного в аренду имущества.Раскрытие следует добавить если это применимо.

[76 FR 78502, 19 декабря 2011 г., вступает в силу 30 декабря 2011 г .; исправленный на 76 FR 81790, 29 декабря 2011 г., вступает в силу 30 декабря 2011 г .; 77 пт 69736, 21 ноября 2012 г., действует с 1 января 2013 г .; 78 Fed. Рег. 70194, г. 25 ноября 2013 г., действует с 1 января 2014 г .; 79 Fed. Рег. 56483, г. 26 сентября 2014 г., действует с 1 января 2015 г .; 81 Fed. Рег. 86259, г. 30 ноября 2016 г., действует с 1 января 2017 г .; 82 Fed. Рег. 51977, г. 9 ноября 2017 г .; 83 Fed. Рег.59276, 23 ноября 2018 г., вступает в силу. 1 января 2019 г .; 84 Fed. Рег. 58019, 30 октября 2019 г., вступает в силу. 1 января 2020 г.]


[Оглавление] [Предыдущая страница] [Следующая Страница] [Поиск]

Когда сдавать в аренду на имя вашей компании

В бизнесе не существует универсальных решений. И в Carlease мы понимаем, что каждый бизнес уникален и его потребности в транспортировке различны, поэтому мы адаптируем лизинговые решения в соответствии с потребностями и ростом вашего бизнеса. Но когда и почему вы должны сдавать в аренду на имя вашего бизнеса?

Лизинг от имени вашего бизнеса - отличный способ ограничить личную ответственность и создать стабильную кредитную базу для вашего бизнеса. А с такой надежной и производительной компанией по управлению автопарком, как Carlease, экономия на транспортировке может составлять от 10% до 20%.

При рассмотрении вопроса об аренде на имя компании необходимо учитывать несколько ключевых факторов:

  • Какой процент транспортных средств будет использоваться для коммерческих целей
  • Кредитный рейтинг вашего бизнеса и кредитная история
  • И количество транспортных средств, необходимых вашему бизнесу

Вождение от имени компании

Неудивительно, что для аренды транспортного средства от имени вашей компании вам понадобится использовать автомобиль в служебных целях! Объем использования для бизнеса в вашей аренде также повлияет на вас в наступившем налоговом сезоне.Давайте разберемся дальше:

Почему важно учитывать коммерческое использование при аренде автомобиля?

Потому что ваш бизнес может удерживать ваши арендные платежи в той степени, в которой ваш автомобиль использовался для деловых целей в течение года.

Допустим, вы получаете отличных ежемесячных арендных платежей через Carlease из расчета 375 долларов в месяц, 4500 долларов в год. Предположим также, что вы используете свой автомобиль в коммерческих целях в 75% случаев. Вы можете списать 3375 долларов в виде арендных платежей в налоговый сезон (4500 долларов * 0.75).

Но будьте осторожны, делая обобщения! Если вы арендуете автомобиль, который считается роскошной моделью, вам нужно будет уменьшить вычет на так называемую «сумму включения в лизинг». Это справедливая рыночная стоимость арендованного актива, превышающая определенный порог, т.е. более дорогое транспортное средство.

Так имеет ли смысл приобретать автомобиль для моей компании? Получу ли я лучший вычет?

Не обязательно! Когда вы покупаете автомобиль (или недвижимость, машины / оборудование или технологические активы), вы принимаете на себя капитальные затраты или крупную покупку, которая будет использована в будущем.Арендованный автомобиль - это операционные или повседневные расходы. Есть несколько причин, по которым вы можете захотеть приобрести автомобиль, но гораздо большее количество причин, почему арендованный автомобиль более привлекателен. Давайте поговорим о том, почему вы можете захотеть приобрести автомобиль:

  • Вы - устоявшаяся организация (более 7 лет работы) с отличным кредитным рейтингом (80-е годы и выше)
  • Соотношение долга к доходу вашего бизнеса ниже 40%
  • Ваш бизнес ликвиден до такой степени, что большой первоначальный взнос не является препятствием для повседневных операций
  • У вас мало капитальных затрат и вы не планируете брать на себя гораздо больше
  • Вы желаю приобрести относительно небольшое количество автомобилей.

Однако для многих компаний это не так. И даже если вы отметите несколько пунктов в приведенном выше списке, аренда автомобиля может быть более разумным вариантом.

Одна из главных причин, по которой мы слышим, что наши клиенты предпочитают лизинг покупкам для своего бизнеса, заключается в том, что лизинг создает кредит, не связывая ценный капитал, который можно было бы использовать для других покупок, инвестиций или повседневных операций. Если вы новичок, владелец малого бизнеса или работает не по найму, получение ценного бизнес-кредита на раннем этапе имеет первостепенное значение для финансового успеха и вашей способности получить дополнительную аренду или ссуду в будущем.И не только покупка требует значительных первоначальных капиталовложений, она часто сопровождается ежемесячными платежами на выше , чем при аренде. Чтобы узнать больше о вычетах на приобретенный автомобиль, мы рекомендуем эту статью Fit Small Business.

Кредитные требования для бизнес-лизинга

Когда дело доходит до лизинга и кредита, существует очень простая корреляция - чем лучше кредитный рейтинг, тем лучше (читай: меньше) арендная плата.В отличие от личных кредитных рейтингов, бизнес-кредитные рейтинги часто рассчитываются по шкале от 1 до 100. Dun & Bradstreet, лидер в области коммерческих данных, аналитики и аналитики, поделилась следующим:

"Баллы разделены на три категории риска, с От 0 до 49 указывает высокий риск просрочки платежа, от 50 до 79 указывает средний риск и от 80 до 100 указывает низкий риск ». Чем ниже риск дефолта вашего бизнеса (неспособность оплачивать счета вовремя или вообще), тем более высокая кредитная линия имеет право на получение вашей компании и тем лучшие условия кредита / аренды вам будут предложены.Но не теряйте надежды, если рейтинг вашего бизнеса либо ниже, чем вы этого хотите, либо ваша кредитная история недостаточно обоснована для получения ссуды или аренды. Здесь и вмешивается личный гарант.

Проще говоря, личный гарант дает свое слово, что они будут нести ответственность за любые платежи, которые бизнес не может выполнить. В случае разорения бизнеса или финансовых изменений личный гарант соглашается принимать ежемесячные платежи за транспортное средство (а) до конца срока аренды.Персональные поручители помогут вам получить одобрение и часто могут привести к снижению арендной платы при достаточно высоком кредитном рейтинге. При условии, что все платежи производятся своевременно, поручитель является просто подстраховкой, в то время как бизнес создает положительный кредит на будущее.

К счастью, эксперты по бизнес-лизингу в Carlease хорошо разбираются в том, как помочь вам обеспечить лучший платеж для вашего бизнеса независимо от вашего кредитного рейтинга.

Парк из одной или ста машин

Последний кусок головоломки - определить, сколько автомобилей нужно вашему бизнесу.Часто, чем больше автомобилей вы арендуете, тем лучше могут быть условия и тем ниже платежи по каждому автомобилю. Это называется «ценообразование флота». К счастью, Carlease может обеспечить ценообразование для вашего автопарка, независимо от того, нужна ли вам одна или сотня автомобилей. Мы работаем с нашими партнерами-дилерами всех марок и моделей, чтобы предлагать нашим клиентам цены на автопарк. Это означает, что вы можете построить свой флот, не беспокоясь о деньгах, оставшихся на столе.

В поисках выгодной сделки

Вы приняли решение, вы собираетесь арендовать автомобиль для своего бизнеса! Первая и самая дорогостоящая ошибка - это обращение в местный дилерский центр с запросом предложения по аренде автомобиля и принятие первого полученного предложения.Это часто приводит к тому, что владельцы бизнеса платят значительно больше, чем им нужно, и тратят большую часть своего дня на ожидание и ожидание у довольно настойчивого продавца. В конечном счете, дилерские центры могут получить предложения по бизнес-аренде только от финансовой компании своего производителя, что не всегда может быть наиболее конкурентоспособным решением.

Напротив, Carlease имеет дело с несколькими независимыми финансовыми компаниями и будет делать покупки по всему рынку, чтобы помочь вашему бизнесу найти лучшую рекламную сделку по аренде бизнеса.Мы обеспечиваем первоклассное обслуживание клиентов с высокой степенью взаимодействия, которое даже включает доставку вашего нового автопарка прямо к порогу вашего предприятия.

Почему Carlease

Все еще не уверены, что Carlease - лучший вариант? Свяжитесь с нашими экспертами по бизнес-лизингу сегодня и узнайте, насколько простым, быстрым и безболезненным может быть процесс лизинга.

Наши эксперты по бизнес-лизингу сочетают в себе обширные исследования, личную поддержку и простой выбор автомобиля, которые помогут вам принять обоснованное решение - и все это, не выходя из дома или офиса.Когда вы выберете идеальный автомобиль и индивидуальный план аренды, наши агенты позаботятся о финансировании и доставят ваш новый договор аренды прямо к вашей двери, сэкономив вам часов времени и неприятностей в представительстве и экономия вашего бизнеса денег.

Как и зачем сдавать оборудование в аренду вместо того, чтобы покупать его

  • Приобретение оборудования стоит дорого, и для многих малых предприятий может быть невозможно купить все необходимое заранее.Лизинг оборудования - это способ распределить расходы на определенный период времени.
  • Вы можете не владеть своим оборудованием при аренде, но вам не нужно беспокоиться о том, что оно устареет.
  • При аренде оборудования вы платите фиксированную ставку за определенный период. Проценты и комиссии встроены в платеж. Контракты на лизинг оборудования обычно заключаются на три, семь или 10 лет.
  • Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, рассматривающих возможность аренды оборудования.

Покупка и обслуживание оборудования обходятся дорого, и как только вы инвестируете в какое-либо оборудование, выход новой версии, которая сделает вашу устаревшую или неполноценной, станет лишь вопросом времени.Из-за высоких затрат, связанных с владением и эксплуатацией оборудования, многие владельцы малого бизнеса предпочитают сдавать его в аренду, а не владеть.

Лизинг предлагает преимущества, которых нет в собственности, включая более низкие ежемесячные платежи, которые обычно распределяются на месяцы или годы, а не выплачиваются единовременно. Многие договоры аренды коммерческого оборудования также включают соглашения об обслуживании или дополнительные услуги, которые обеспечивают спокойствие для бизнес-пользователей и исключают необходимость в штатных технических специалистах.

Если вашему бизнесу требуется новое оборудование или технология, но вы не можете себе это позволить, можно рассмотреть вариант лизинга.Лизинг позволяет вам делать меньшие ежемесячные платежи, обычно в течение многолетнего периода, вместо того, чтобы покупать все сразу. По окончании аренды вы можете вернуть оборудование или купить его по цене, которая зависит от удорожания и суммы, которую вы заплатили в течение срока аренды.

Примечание редактора: Ищете информацию о лизинге оборудования? Воспользуйтесь приведенной ниже анкетой, и наши партнеры-поставщики свяжутся с вами и предоставят необходимую информацию:

Что такое лизинг оборудования?

Лизинг оборудования - это вид финансирования, при котором владелец малого бизнеса арендует оборудование, а не покупает его.Владельцы бизнеса могут арендовать дорогое оборудование, такое как машины, автомобили, компьютеры и другие инструменты, необходимые для ведения бизнеса. Оборудование сдается на определенный срок. По истечении срока действия контракта владелец бизнеса должен вернуть оборудование, продлить договор аренды или купить оборудование.

Лизинг оборудования отличается от финансирования оборудования - это получение бизнес-кредита на покупку оборудования и его погашение в течение определенного срока с оборудованием в качестве залога. В этом случае вы будете владеть оборудованием после выплаты ссуды.

При аренде оборудования оборудование не остается вашим после окончания срока аренды. Как и в случае с бизнес-ссудой, вы платите проценты и комиссионные при аренде оборудования, и они добавляются к (обычно) ежемесячному платежу. Могут потребоваться дополнительные сборы за страхование, техническое обслуживание, ремонт и связанные с этим расходы.

Лизинг оборудования может быть намного дороже в долгосрочной перспективе, чем покупка оборудования напрямую, но для нуждающихся в денежных средствах владельцев малого бизнеса это средство получить доступ к необходимому оборудованию без особых авансовых денег.

Ключевой вывод: Лизинг оборудования позволяет брать оборудование в аренду на заранее определенный срок. Вы платите проценты и сборы, но не владеете оборудованием после истечения срока аренды.

Как работает аренда оборудования?

Если вы решите арендовать оборудование для своего бизнеса, а не покупать его, вы заключаете договор аренды с владельцем или поставщиком оборудования. Подобно тому, как работает договор аренды, владелец оборудования составляет договор, в котором указывается, как долго вы будете сдавать оборудование в аренду и сколько будете платить каждый месяц.

В течение срока аренды вы используете оборудование до истечения срока сделки. Бывают случаи, когда вы можете расторгнуть договор аренды - и эти случаи следует указать в договоре, - но многие договоры аренды не подлежат отмене. По истечении срока аренды у вас часто появляется возможность приобрести оборудование по текущей рыночной цене или ниже, в зависимости от поставщика.

Ставки, которые вы платите за аренду оборудования, варьируются от одной лизинговой компании к другой. Ваш кредитный рейтинг также играет роль в котировках, которые вы указываете.Чем рискованнее вы будете давать взаймы, тем дороже вам обойдется аренда оборудования. Аренда оборудования может быть одобрена онлайн за несколько минут. Лизинговые компании, как правило, специализируются на определенных отраслях, поэтому важно хорошо постараться, чтобы найти подходящего поставщика для вашего бизнеса.

Срок лизинга оборудования обычно составляет три, семь или 10 лет, в зависимости от типа оборудования.

Лизинг оборудования не является ссудой, что означает, что он не будет отображаться в вашем кредитном отчете и не повредит вашей способности брать ссуду.Во многих случаях IRS позволяет вычесть арендные платежи за оборудование, если вы используете арендованное оборудование для своего бизнеса. Поговорите с налоговым консультантом, если налоговый вычет является решающим фактором при принятии решения об аренде оборудования. IRS может отказать в вычетах, если рассматривает аренду как продажу в рассрочку.

Основные выводы: Договоры аренды оборудования действуют аналогично договорам аренды. Вы соглашаетесь с условиями с поставщиком оборудования, и по истечении срока действия контракта вы возвращаете оборудование, продлеваете аренду или приобретаете оборудование.

Преимущества лизинга оборудования

  • Многие арендодатели не требуют значительного первоначального взноса.
  • Если вам нужно постоянно обновлять оборудование, лизинг - хороший вариант, потому что вы не зацикливаетесь на устаревшем оборудовании.
  • Если вам необходимо перейти на более современное оборудование для выполнения большего объема работы, вы можете сделать это, не продавая имеющееся оборудование и не покупая замену.
  • Аренда оборудования часто дает право на налоговые льготы.В зависимости от договора аренды вы можете вычесть свои платежи как коммерческие расходы, воспользовавшись разделом 179 «Квалифицированное финансирование».

Конечно, не все договоры аренды оборудования одинаковы, и существует множество способов финансирования аренды. Если вы заинтересованы в лизинге оборудования для своего бизнеса и хотите сделать это с помощью ссуды, мы рекомендуем вам ознакомиться с нашим обзором альтернативного кредитора, который мы рекомендуем как лучший для ссуд на оборудование. Кредитор, который мы выбрали как лучший в целом, также предлагает варианты лизинга.

Если вы не уверены, подходит ли вам лизинг оборудования, продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, как начать, о процессе лизинга, различных типах лизинга и о том, что следует учитывать при поиске кредитора.

Основной вывод: Сдача оборудования в аренду вместо его покупки дает несколько преимуществ, например, низкий первоначальный взнос и простота модернизации, которая компенсирует риск устаревания оборудования.

Как начать работу

Перед тем, как начать процесс, ответьте на следующие вопросы.Может показаться, что это требует больших усилий, но, не ответив на эти вопросы, касающиеся вашего бизнеса, вы не сможете принять осознанное решение о лизинге или покупке оборудования.

Каков ваш ежемесячный бюджет?

Лизинг предлагает значительно более низкие ежемесячные платежи, чем покупка, но вам все равно необходимо учитывать расходы в ежемесячном денежном потоке. Начните с того, что вы можете себе позволить, и работайте оттуда; не работайте наоборот, узнавая котировки цен и пытаясь втиснуть их в свой бюджет.

Как долго будет использоваться оборудование?

При краткосрочном использовании лизинг почти всегда является наиболее экономичным вариантом для бизнеса. Если вы используете оборудование в течение трех или более лет, ссуда или стандартная кредитная линия могут быть более выгодными, чем аренда. Также учитывайте рост вашего бизнеса: если ваша компания быстро растет и развивается, аренда может быть лучшим вариантом, чем покупка.

Как быстро устареет оборудование?

В одних отраслях технологии устаревают быстрее, чем в других.Подумайте о моральном устаревании, прежде чем решать, имеет ли для вас смысл покупка или аренда.

Ключевые вынос: Прежде чем делать покупки для аренды оборудования, подумайте о своем ежемесячном бюджете, о том, как долго вам понадобится оборудование, как вы будете его использовать и когда вам нужно будет его модернизировать.

Можно ли арендовать оборудование?

Оборудование, которое может быть сдано в аренду, практически безгранично. Но есть пара условий.

  • Закупочная цена: Аренда оборудования позволяет предприятиям приобретать оборудование и машины на высокую долларовую стоимость.Это варьируется от дорогостоящих отдельных предметов, таких как кардиомониторы и оборудование для извлечения, до более мелких предметов, необходимых оптом, таких как киоски, лицензии на программное обеспечение и телефоны. По этой причине редко можно найти договор аренды для покупок стоимостью менее 3000 долларов, и многие крупные кредиторы требуют минимальной покупки в размере от 25000 до 50 000 долларов.
  • Материальные активы: Оборудование, которое вы арендуете, должно считаться материальным активом - другими словами, все, что может быть указано как личная собственность, а не постоянно привязано к недвижимости.Мягкие активы, такие как программы обучения и гарантии, не подходят для программ аренды.

Ключевые выносы: Оборудование стоимостью менее 3000 долларов может быть сложно арендовать. Кроме того, оборудование должно считаться материальным активом.

Покупка по сравнению с лизингом

Хотя многие предприятия получают выгоду от лизинга оборудования, в некоторых случаях прямая покупка более рентабельна. При сравнении вариантов покупки и аренды учитывайте следующие факторы:

  • Закупочная цена
  • Сумма финансирования
  • Годовая амортизация
  • Налоги и инфляция
  • Ежемесячная арендная плата
  • Использование оборудования
  • Стоимость владения и обслуживания

Плюсы аренды

Аренда идеально подходит для оборудования, которое регулярно требует обновления, например компьютеров и электронных устройств.Лизинг дает вам возможность приобретать новейшее оборудование с низкими первоначальными затратами, а также у вас есть надежные ежемесячные платежи, которые вы можете внести в свой бюджет.

В то же время лизинг предоставляет более широкий выбор оборудования для бизнеса. Лизинг позволяет с финансовой точки зрения позволить себе оборудование, которое в противном случае было бы слишком дорого для приобретения.

Минусы лизинга

При лизинге необходимо платить проценты, которые со временем увеличивают общую стоимость машины. Иногда лизинг может быть дороже, чем если бы вы купили оборудование сразу, особенно если вы приобретаете оборудование по истечении срока аренды.

Кроме того, некоторые кредиторы предписывают определенный срок, а также обязательные пакеты услуг. Это может увеличить стоимость, если срок аренды превышает срок, на который вам нужно оборудование. В этом сценарии вы можете застрять с ежемесячной оплатой, а также с затратами на хранение, связанными с неиспользуемым оборудованием.

Плюсы покупки

Если у вас есть оборудование, вы можете модифицировать его в соответствии со своими потребностями. В случае аренды это не всегда так. Точно так же покупатели не связаны ограничениями, налагаемыми арендодателем оборудования.

Покупки также позволяют быстрее решать любые проблемы, поскольку вам не нужно получать разрешение лизинговой компании, чтобы запланировать ремонт или заказать запасную часть. В дополнение к льготам по налогу на амортизацию, доступным в соответствии с разделом 179, вы можете вернуть часть денег, перепродав оборудование, когда оно вам больше не пригодится.

Минусы покупки

Как и у лизинга, у покупки есть свои минусы. Самый большой из них - моральное устаревание; при покупке вы застряли на устаревшем оборудовании, пока не купите новое.Кроме того, конкурентоспособности рынка и наличия налоговых льгот при лизинге часто бывает достаточно, чтобы отговорить многих владельцев бизнеса от прямой покупки оборудования. Затраты на техническое обслуживание и ремонт оборудования, помимо высокой закупочной цены, могут стать слишком большим финансовым бременем для многих предприятий.

По некоторым оценкам, предприятия выделяют от 1% до 3% продаж на расходы на техническое обслуживание. Однако это приблизительная оценка. Само оборудование, часы обслуживания, возраст оборудования, качество и гарантия определяют фактические затраты на техническое обслуживание.

Ключ на вынос: Есть плюсы и минусы как для покупки, так и для аренды оборудования; правильный вариант для вас зависит от вашего бизнеса и ситуации.

Сравнение лизинга оборудования с другими вариантами финансирования

Покупка - не единственная альтернатива лизингу. На самом деле это даже не самое распространенное. Ссуды, кредитные линии и факторинговые услуги также являются популярными средствами финансирования крупного оборудования.

Как и покупка, ссуды дают больше владения оборудованием.При аренде арендодатель сохраняет право собственности на любое оборудование и предлагает вам возможность купить его по окончании срока аренды. Ссуда ​​позволяет вам сохранить право собственности на любой из приобретенных вами предметов, обеспечивая покупку существующих активов.

К сожалению, основным недостатком кредита могут быть сроки. В отличие от аренды, которая предусматривает финансирование с фиксированной ставкой, процентные ставки по ссуде или кредитной линии могут колебаться в течение всего срока ссуды. Это может затруднить составление бюджета в зависимости от размера ссуды.Кроме того, банки и другие кредиторы часто требуют гораздо большего первоначального взноса - по некоторым оценкам, 20% от общей стоимости оборудования.

Факторинг - еще один способ приобретения дорогостоящего оборудования, который часто бывает быстрее, чем подача заявки на ссуду. Используя свою дебиторскую задолженность, вы можете быстро превратить невыплаченные платежи в наличные, продав эти счета-фактуры фактору. Факторинг, часто выплачивающий до 90% от общей стоимости вашей дебиторской задолженности (в зависимости от кредитоспособности ваших клиентов), является идеальной альтернативой лизингу и ссудам для стартапов и малого бизнеса.

Финансирование обычно доступно в течение нескольких дней. Это делает факторинг популярным ресурсом для небольших производственных предприятий, транспортной отрасли и предприятий, которые регулярно заключают контракты с быстрым выполнением контрактов.

Ключевые выводы: Альтернативы лизингу оборудования включают финансирование и факторинг.

Процесс аренды: чего ожидать

При подаче заявки на аренду вы можете ожидать, что процесс будет включать следующие шаги.

  • Шаг 1: Вы заполняете заявку на аренду оборудования. Убедитесь, что у вас есть финансовые данные для вашей компании и ее руководителей, так как это может потребоваться заранее или после первоначального заполнения заявки.
  • Шаг 2: Арендодатель обрабатывает вашу заявку и уведомляет вас о результате. Обычно это происходит в течение 24–48 часов после подачи заявки. Некоторые арендодатели могут не требовать финансовые отчеты и / или бизнес-план для заявок на долларовые суммы от 10 000 до 100 000 долларов США.Для финансирования от 100 000 до 500 000 долларов (и выше) ожидайте предоставления полной финансовой отчетности, а также бизнес-плана.
  • Шаг 3: После получения утверждения вы должны просмотреть и окончательно согласовать структуру аренды, включая ежемесячные платежи и фиксированную годовую ставку. Затем вы подпишете документы и повторно отправите их арендодателю, как правило, вместе с первым платежом.
  • Шаг 4: Когда арендодатель получит и принял подписанные документы и первый платеж, вы получите уведомление о том, что договор аренды вступил в силу и что вы можете принять поставку оборудования и начать любое необходимое обучение.
  • Шаг 5: Средства переводятся в течение 24–48 часов непосредственно вам или производителю, у которого вы покупаете.

Ключевые вынос: После подачи заявки на аренду оборудования вы получите ответ в течение 48 часов. После подписания контракта перевод средств вам или поставщику может занять до двух дней.

2 типа аренды оборудования: операционная аренда и финансовая аренда

Операционная аренда

Существует два основных типа аренды оборудования.Первый известен как операционная аренда. Короче говоря, эта структура позволяет компании использовать актив в течение определенного периода времени без права собственности. Срок аренды обычно короче экономичного срока службы оборудования. По окончании аренды арендодатель может возместить дополнительные расходы за счет перепродажи.

В отличие от прямой покупки оборудования или оборудования, обеспеченного стандартной ссудой, оборудование по договору операционной аренды не может быть указано в качестве капитала. Это учитывается как расходы на аренду. Это дает два конкретных финансовых преимущества:

  1. Оборудование не учитывается как актив или обязательство.
  2. Оборудование по-прежнему имеет право на налоговые льготы.

Ставки дилеров могут сильно различаться, но в целом средняя годовая процентная ставка по операционной аренде составляет 5% или ниже. В среднем контракты длятся от 12 до 36 месяцев.

С распространением лизинга новые правила бухгалтерского учета Совета по стандартам финансового учета требуют, чтобы компании раскрывали свои обязательства по аренде, чтобы избежать ложного впечатления о финансовой устойчивости. Фактически, все, кроме краткосрочной аренды оборудования, теперь должны быть включены в балансы.Хотя арендованное оборудование не обязательно должно указываться как актив по договору операционной аренды, это далеко не безотчетно.

Финансовая аренда или капитальная аренда

Эта структура аренды, которую иногда называют финансовой или капитальной, аналогична операционной аренде, поскольку приобретенное оборудование принадлежит арендодателю. Он отличается тем, что сама аренда указывается как актив, увеличивающий холдинги вашей компании, а также ее обязательства.

Эта установка, обычно используемая крупными компаниями, такими как крупные розничные торговцы и авиакомпании, дает уникальное преимущество, поскольку позволяет компании требовать как налоговую скидку на амортизацию оборудования, так и процентные расходы, связанные с самой арендой.Кроме того, компания может выбрать приобретение оборудования в конце финансового лизинга.

Учитывая финансовые преимущества, которые это дает, годовая процентная ставка по финансовой аренде выше, часто вдвое выше, чем по операционной аренде. Стандартные процентные ставки в настоящее время колеблются от 6% до 9%. Средний срок контрактов составляет от 24 до 72 месяцев.

Ключ на вынос: При операционной аренде у вас есть доступ к оборудованию на какое-то время, но вы не владеете им. Срок аренды обычно короче, чем срок службы оборудования.При финансовой аренде вы получаете оборудование в собственность в конце срока. Этот вид аренды обычно используют крупные компании.

Обязанности арендатора

Существуют дополнительные обязанности, которые могут привести к расходам, превышающим стоимость вашего ежемесячного арендного платежа. Обычно к ним относятся следующие позиции:

  • Страхование: Средняя оценка страхования ответственности колеблется от 200 до 2200 долларов в год, при этом многие компании сообщают о затратах на сумму 1000 долларов или меньше.
  • Внешние расходы: В зависимости от вашей структуры аренды вы можете нести ответственность за техническое обслуживание и ремонт. К посторонним расходам также могут относиться судебные издержки, штрафы и расходы на сертификацию.
  • Возврат оборудования: Сюда входят расходы на транспортировку и доставку.
  • Сборы: Внимательно прочтите ваш договор. Сборы могут быть начислены за все, от единовременного сбора за документацию, который иногда достигает 250 долларов, до сборов за просрочку платежа, которые варьируются от всего лишь 25 долларов до 15% от суммы просроченной задолженности

Ключевые вынос: При аренде часто взимается дополнительная плата за страхование, техническое обслуживание и ремонт, а также возврат оборудования.

Сравнение поставщиков оборудования, финансирующих

С учетом затрат и соображений, рассмотренных в разделах выше, важно сравнить нескольких поставщиков аренды, чтобы убедиться, что вы получите лучшую ставку. Перед тем, как начать поиск, вы должны ознакомиться с тремя различными типами поставщиков оборудования, финансирующими оборудование, и с преимуществами, которые каждый из них предоставляет.

Лизинговый брокер

Лизинговый брокер выступает в качестве посредника между вами и любыми потенциальными арендодателями. Брокер представит вам предложения и отправит ваши запросы на финансирование, выполняя большую часть бумажной работы за вас.Брокеры представляют лишь небольшой сегмент лизингового рынка, и их услуги стоят недешево. Сообщается, что брокеры взимают от 2% до 4% от стоимости оборудования для заключения сделки. Преимущество использования брокеров проявляется в их обширных отношениях. Часто отраслевые, они специализируются на приобретении более широкого спектра оборудования, иногда по более выгодной цене, чем можно было бы получить по стандартным каналам.

Лизинговая компания

Часто это дочерняя лизинговая компания производителя или дилера.Единственная цель лизинговой компании, также известной как «кэптивный арендодатель», - способствовать заключению договоров аренды с материнской компанией или дилерской сетью. По этой причине вы обычно будете иметь дело только с лизинговой компанией, работая напрямую с производителем.

Независимый арендодатель

Этот тип охватывает всех сторонних арендодателей. К независимым арендодателям относятся банки, специалисты по аренде и диверсифицированные финансовые компании, которые предоставляют оборудование в лизинг напрямую предприятиям. Они отличаются от лизинговых компаний тем, что обычно специализируются на ремаркетинге оборудования, что позволяет им группировать продукты нескольких производителей и предлагать более конкурентоспособные годовые ставки.

Ключевые вынос: Вы можете работать с лизинговым брокером, лизинговой компанией или независимым арендодателем, чтобы арендовать оборудование.

Советы по выбору арендодателя

Лучший совет при выборе качественного арендодателя - изучить их с таким же вниманием, как и вы, и ваш бизнес. Отдавайте предпочтение тем, кто желает сотрудничать с вашим бизнесом. Это может выражаться в уровне подготовки и опыта, который они имеют в отношении вашего направления бизнеса, или в их готовности работать с вами на определенных условиях.Некоторые сборы, указанные в обязанностях арендатора, в частности сборы за подачу заявления и штрафы за просрочку (по крайней мере, при первом просроченном платеже), могут быть покрыты или отменены в целом в зависимости от арендодателя.

Также найдите время, чтобы изучить следующее:

  • Деловая информация: Изучите историю платежей, кредитную историю, бизнес-резюме, корпоративные отношения, финансовую отчетность и любые публичные документы.
  • Судебное разбирательство, ожидающее рассмотрения: Найдите в публичных записях любые уведомления о незавершенном судебном разбирательстве.
  • Платежная система: Это просто или нужно много бумажной волокиты?

Ключевые вынос: Перед тем, как выбрать арендодателя, убедитесь, что у него есть опыт работы в вашей сфере деятельности и он обсудит с вами условия. Узнайте, есть ли у компании ожидающие судебные разбирательства и предлагает ли она удобную систему оплаты.

Вопросы, которые следует задать дилеру

Перед тем, как выбрать дилера, получите расценки как минимум от трех компаний и задайте эти вопросы всем дилерам из вашего списка.Задавать правильные вопросы - это половина дела, чтобы получить справедливую сделку по коммерческим услугам и товарам.

Сколько денег требуется авансом?

Лизинговое финансирование часто покрывает 100% взносов, необходимых для покупки оборудования. Ссуды нет, часто требуется до 20% от общей суммы в качестве первоначального взноса. Если требуется первоначальный взнос, рассмотрите возможность переназначения капитала для покрытия любых первоначальных затрат.

Кто пользуется налоговыми льготами?

В рамках кредитной структуры ваша компания может требовать амортизации.Однако вам придется внести первоначальный взнос, а процентная ставка будет выше. По договору аренды арендодатель требует амортизации. Взамен они предлагают более низкую годовую процентную ставку - часто половину суммы кредита. Если амортизационный кредит важен для вас и вы по-прежнему хотите сдавать в аренду, спросите о наличии финансовой или капитальной аренды.

Гибкие ли условия финансирования?

Лизинг часто рассматривается как наиболее гибкий вариант финансирования, особенно по сравнению с кредитами. В зависимости от структуры аренды вы можете начать с низких платежей и со временем увеличивать их (так называемая «повышенная аренда»), отложить платеж, чтобы получить дополнительное окно до наступления первого платежа, и даже добавить больше оборудования в существующий договор аренды в рамках структуры "основной аренды".

Ключевые выводы: Перед подписанием договора аренды спросите, сколько денег требуется авансом, кто получает налоговые льготы и гибкие ли условия финансирования.

Донна Фускальдо, Сильвия Розен и Чад Брукс внесли свой вклад в написание и исследование этой статьи.

Классификация аренды: внедрение нового стандарта учета аренды

Автор Фил Сантарелли

После того, как вы определили, что существует аренда, следующим шагом будет определение классификации аренды (или арендного компонента контракт с несколькими компонентами).

ASC 842 требует, чтобы каждый отдельный договор аренды классифицировался на дату начала его действия, то есть на дату, когда арендатор получает арендованный актив, доступный для использования. Эта классификация будет сохраняться на протяжении всего срока аренды, если только не произойдет модификация договора1 или не произойдет изменение либо расчетного срока аренды, либо первоначального определения того, будет ли исполнен опцион на покупку.

Хотя все обязательства по аренде должны отражаться в балансе как актив «право пользования» и соответствующее обязательство по аренде, U.S. GAAP требует первоначальной классификации, чтобы определить, как предприятие будет учитывать аренду в отчете о прибылях и убытках. При аренде, классифицируемой как финансовая, будут признаваться амортизационные расходы и процентные расходы, как и в случае текущей модели капитальной аренды, таким образом, признаются большие расходы на ранней стадии аренды и за вычетом расходов в более позднем сроке. В рамках операционной аренды расходы по аренде будут признаваться равномерно в течение ожидаемого срока. Таким образом, классификация является важным вопросом в отношении операционных показателей.

Классификации

Финансовая аренда: Первым вариантом классификации является финансовая аренда. Этот термин определяется в глоссарии как: С точки зрения арендатора - договор аренды, который соответствует одному или нескольким критериям в ASC 842-10-25-2. Эти критерии следующие:

a. По договору аренды право собственности на базовый актив переходит к арендатору к концу срока аренды.

г. Аренда предоставляет арендатору опцион на покупку базового актива, который арендатор с достаточной уверенностью может реализовать.

г. Срок аренды составляет большую часть оставшегося срока службы базового актива. Однако, если дата начала аренды приходится на конец или почти конец срока экономической службы базового актива, этот критерий не должен использоваться для целей классификации аренды.

г. Приведенная стоимость суммы арендных платежей и любой остаточной стоимости, гарантированной арендатором, которая еще не отражена в арендных платежах в соответствии с пунктом 842-10-30-5 (f), равна или превышает практически всю справедливую стоимость базового актива.

эл. Базовый актив носит настолько специализированный характер, что ожидается, что он не будет иметь альтернативного использования арендодателю в конце срока аренды.1

Примечательно, что требования к финансовой аренде существенно не отличаются от указаний в ASC 840 для классификации в качестве аренды капитала . Новый стандарт ASC 842, изменяет терминологию на финансовую аренду и, как и ожидалось, использует требования, основанные на принципах. Если в ASC 840 указано 75 процентов расчетного срока службы, в ASC 842 указывается большая часть.Если в ASC 840 указано, что приведенная стоимость суммы арендных платежей составляет 90 процентов справедливой стоимости арендованного актива на момент начала действия, ASC 842 указывает, что приведенная стоимость арендных платежей равна или превышает практически всю справедливую стоимость арендованного актива. актив. Однако эти концепции не были устранены полностью. Руководство по реализации предусматривает следующее:

При определении классификации аренды используется один разумный подход к оценке критериев, указанных в пунктах 842-10-25-2 (c) - (d) и 842-10-25-3 (b) ( 1) можно было бы сделать вывод:

a) Семьдесят пять или более процентов от оставшегося экономического срока службы базового актива составляет основную часть оставшегося экономического срока службы этого базового актива.

b) Дата начала, приходящаяся на конец или почти конец экономического срока службы базового актива, относится к дате начала, которая находится в пределах последних 25 процентов от общего срока экономической службы базового актива.

c) Девяносто или более процентов от справедливой стоимости базового актива составляют практически всю справедливую стоимость базового актива2.

Таким образом, хотя стандарт должен основываться на принципах, некоторые из существующих «правил» »По-прежнему вошел в окончательный стандарт Совета по стандартам финансового учета (FASB).3 Таким образом, применение классификации не должно существенно отличаться от существующей практики.

Операционная аренда: Если ни один из критериев, указанных выше, не соблюдается, арендатор должен классифицировать аренду как операционную аренду.

Компоненты классификации

Для того, чтобы определить, является ли аренда финансовой арендой, организация должна рассмотреть несколько переменных и применить суждение к оценке того, выполнено ли какое-либо из условий, указанных выше:

  1. Передача права собственности
  2. Варианты покупки
  3. Оставшийся срок службы актива
  4. Ожидаемый срок аренды
  5. Арендные платежи
  6. Ставка, заложенная в договоре аренды (ставка дисконтирования)
  7. Справедливая стоимость базового актива

Передача права собственности: Если условия аренды требуют передачи права собственности в конце срока, то аренда является финансовой арендой.Это также применимо, даже если от арендатора требовалось уплатить номинальную плату за юридическую передачу права собственности. Однако, если арендатор не согласен с уплатой такого сбора, критерии перехода права собственности не могут быть приняты.

Опционы на покупку: Если имеется достаточная уверенность в том, что опцион на покупку будет исполнен, аренда является финансовой. FASB определил, что «достаточно достоверно» - это высокий порог, например вероятность, превышающая 75-80 процентов. Некоторые индикаторы, которые являются достаточно определенными критериями: экономический штраф за неиспользование, уникальность актива, стоимость переезда, стоимость нарушения работы, стоимость отказа от улучшений арендованного имущества и т. Д.Следует учитывать все относящиеся к делу факты и обстоятельства.

Оставшийся срок службы: Определение срока экономической службы актива аналогично процессу, который организация использовала бы при назначении срока амортизации приобретенным активам. Исторический подход стал бы логической отправной точкой для новых арендованных активов. В отношении арендованных активов, которые были использованы, организация должна учитывать свой опыт относительно того, сколько осталось жизни до того, как экономическая функциональность актива будет израсходована.Очевидно, это область суждения.

После оценки срока экономической службы, как указано выше, в руководстве по применению указывается, что разумным подходом для применения критерия «основной части» будет 75 процентов и что аренда, начинающаяся в последние 25 процентов срока экономической службы, будет не считается финансовой арендой.

Чтобы применить тест на приведенную стоимость, указанный в критерии (d), предприятию требуется конкретная информация для выполнения расчета. Это:

  • Ожидаемый срок аренды;
  • Арендные платежи; и
  • Ставка, заложенная в договоре аренды (ставка дисконтирования).

Ожидаемый срок аренды: Аренда часто включает начальный срок с возможностью продления первоначального срока. Организации должны определить, какова вероятность исполнения любого или всех опционов. FASB снова использует достаточно определенные критерии для этого суждения. Срок аренды считается неотменяемым периодом аренды, который включает:

a. Периоды, покрываемые опционом на продление аренды, если арендатор имеет достаточную уверенность в том, что исполнит этот опцион

b.Периоды, на которые распространяется опцион на прекращение аренды, если есть разумные основания полагать, что арендатор не исполнит этот опцион

c. Периоды, охватываемые опционом на продление (или не прекращение) договора аренды, в котором исполнение опциона контролируется арендодателем ,4

Предприятие должно учитывать все соответствующие факты и обстоятельства, а также связанные с ними экономические последствия отказа. исполнение опционов или штрафов за досрочное прекращение при определении предполагаемого срока аренды для целей расчета дисконтированной стоимости.

Например, если предприятие строит здание на арендованной земле на начальный период, который короче экономической жизни здания, можно с достаточной уверенностью утверждать, что предприятие воспользуется условиями продления, чтобы получить полную экономическую выгоду от здание, которое он построил. И поэтому ожидаемый срок аренды будет включать опционы.

И наоборот, если предприятие арендует вилочный погрузчик с экономическим сроком службы пять лет на срок четыре года и опционом на дополнительный четырехлетний срок, предприятие может прийти к выводу, что оно вряд ли исполнит этот опцион из-за оставшихся срок службы актива.

При проведении оценки снова потребуется суждение.

Арендные платежи: Арендные платежи при открытии включают следующее:

a. Фиксированные платежи, включая по существу фиксированные платежи, за вычетом любых льгот по аренде, выплаченных или подлежащих выплате арендатору (см. Пункты с 842-10-55-30 по 55-31).

г. Переменные арендные платежи , которые зависят от индекса или ставки (например, индекса потребительских цен или рыночной процентной ставки), первоначально измеряемых с использованием индекса или ставки на дату начала аренды.

г. Цена исполнения опциона на покупку базового актива, если имеется достаточная уверенность в том, что арендатор исполнит этот опцион (оценивается с учетом факторов, указанных в параграфе 842-10-55-26).

г. Платежи по штрафам за прекращение договора аренды , если срок аренды (как определено в соответствии с параграфом 842-10-30-1) отражает исполнение арендатором опциона на прекращение аренды.

эл. Комиссионные, уплачиваемые арендатором собственникам специализированного предприятия за структурирование сделки.Однако такие комиссии не должны включаться в справедливую стоимость базового актива для целей применения пункта 842-10-25-2 (d).

ф. Только для арендатора: суммы вероятной задолженности арендатора по остаточной стоимости гарантии (см. Пункты с 842-10-55-34 по 55-36) .5

Типы переменных арендных платежей, которые необходимо включить в расчетах используются только те, которые определены на основе применения индекса или ставки. Не следует учитывать переменные арендные платежи, связанные с использованием актива, такие как затраты на превышение пробега или процент от продаж.

Переменные арендные платежи, привязанные к индексу или ставке, должны рассчитываться на начальном этапе на основе текущей ставки без какой-либо корректировки на будущие изменения индекса или ставки. Обратите внимание на небольшую разницу в следующем примере:

Организация арендует офисные помещения на пять лет с годовой арендной платой в размере 10 000 долларов.

В аренде есть функция, которая увеличивает арендную плату за изменение индекса потребительских цен (ИПЦ). В начале аренды ИПЦ составляет 250. В конце первого года ИПЦ увеличился до 260.

Следовательно, аренда на второй год составляет 10 000 долларов * 260/250 = 10400 долларов.

Предприятие предполагает арендные платежи в размере 50 000 долларов для расчета PV, поскольку увеличение ИПЦ не может быть известно или оценено.

В качестве альтернативы, если повышение арендной платы основывалось на такой ставке, как основная процентная ставка, расчет будет основываться на ставке на начало аренды. В приведенном выше примере вместо ИПЦ арендная плата увеличивается за счет применения основной процентной ставки. На начальном этапе основная ставка - 3.25 процентов; следовательно, предприятие должно повышать первоначальную арендную плату на 3,25 процента в год в течение срока аренды. Арендная плата будет составлять 10 000 долларов, 10 325 долларов, 10 661 доллар, 11 007 долларов и 11 365 долларов. Оценки будущего увеличения или уменьшения прайма не будут иметь значения.

Примечание. Платежи за компоненты, не связанные с арендой.

Единственные платежи, которые следует учитывать при принятии решения, - это платежи, связанные с правом пользования базовым активом.ASC 842 предоставляет следующие сведения о том, какие виды платежей не являются компонентами аренды:

a. Административные задачи по заключению договора или инициированию аренды, которые не передают товар или услугу арендатору

b. Возмещение или оплата затрат арендодателя. Например, арендодатель может нести различные затраты в качестве арендодателя или владельца базового актива. Требование к арендатору оплатить эти затраты, будь то напрямую третьей стороне или в качестве возмещения арендодателю, не означает передачу товара или услуги арендатору отдельно от права на использование базового актива6

При аренде недвижимости , как правило, требуются другие платежи, например, за обслуживание территории общего пользования.Обычно они считаются компонентами, не относящимися к аренде, и не включаются в общую сумму арендных платежей. Другой пример относится к аренде оборудования, когда как часть арендной платы арендодатель обеспечивает периодическое техническое обслуживание в течение всего срока аренды.

Часто в договоре аренды указывается один арендный платеж для покрытия как компонентов аренды, так и компонентов, не связанных с арендой. В таких ситуациях вы должны распределить платежи, используя относительную цену обособленной продажи компонентов.Однако стандарт предоставляет практическое средство (доступное для всех компаний):

В качестве практического средства арендатор может в качестве выбора учетной политики по классам базового актива не отделять компоненты, не связанные с арендой, от компонентов аренды и вместо этого учитывать для каждого отдельного компонента аренды и компонентов, не связанных с арендой, связанных с этим компонентом аренды в качестве отдельного компонента аренды7.

Ставка, заложенная в договоре аренды (ставка дисконтирования): Ставка дисконтирования, которая будет использоваться, является «ставкой, заложенной в договоре аренды, », Который в Глоссарии определяется как:

Процентная ставка, которая на заданную дату определяет совокупную приведенную стоимость (a) арендных платежей и (b) суммы, которую арендодатель ожидает получить от Базовый актив после окончания срока аренды равняется сумме (1) справедливой стоимости базового актива за вычетом любого оставшегося соответствующего инвестиционного налогового кредита и ожидается, что они будут реализованы арендодателем, и (2) любые отсроченные первоначальные прямые затраты арендодателя.

Арендатор может оказаться не в состоянии легко получить справедливую стоимость базового актива. Таким образом, арендатор может использовать в расчетах свою ставку привлечения дополнительных заемных средств, которая определяется в Глоссарии как:

Ставка процента, которую арендатор должен был бы уплатить, чтобы получить заем под обеспечение в течение аналогичного срока в сумме, равной арендных платежей в аналогичных экономических условиях.

Совет по стандартам финансового учета также предоставил непубличным коммерческим организациям практическое средство использования безрисковой процентной ставки в течение сопоставимого периода.Это приведет к увеличению обязательств по аренде при одновременном снижении процентных расходов по финансовой аренде. Это выбор учетной политики, который необходимо последовательно использовать для всех договоров аренды после выбора.

Справедливая стоимость базового актива: Чтобы провести расчет дисконтированной стоимости, предприятие должно определить справедливую стоимость базового актива, а не справедливую стоимость актива в форме права пользования. Это определяется в Глоссарии ASC 842 как:

Справедливая стоимость (второе определение): цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в рамках обычной операции между участниками рынка на дату оценки.

Во многих случаях определение справедливой стоимости базового актива может оказаться непрактичным для арендатора. Таким образом, стандарт обеспечивает некоторое облегчение:

В некоторых случаях для организации может быть практически невозможно определить справедливую стоимость базового актива. В контексте данной темы «практически осуществимая» означает, что разумная оценка справедливой стоимости может быть произведена без чрезмерных затрат или усилий. Это динамичная концепция; то, что практически осуществимо для одного предприятия, может быть неосуществимо для другого, то, что практически осуществимо в одном периоде, может быть неосуществимо в другом, а то, что практически осуществимо для одного базового актива (или класса базового актива), может быть неосуществимо для другого.В тех случаях, когда для предприятия нецелесообразно определить справедливую стоимость базового актива, классификация аренды должна определяться без учета критериев, изложенных в пунктах 842-10-25-2 (d) и 842-10-25. -3 (b) (1) .8

Здесь снова необходимо будет применить суждение для принятия решения.

Прочие вопросы:

Аренда со связанными сторонами: Аренда между связанными сторонами должна классифицироваться так же, как и с другими сторонами, на основании юридически обеспеченных условий договора аренды.

Портфельный подход: Стандарт разрешает организациям группировать аналогичные арендованные активы в портфель для целей определения классификации и оценки, если результат существенно не отличается от применения стандарта к отдельным договорам. Скорее всего, это будет ограничиваться портфелями однородных активов.

Повышенная потребность в ICFR

Как отмечалось выше, определение классификации аренды как финансовой или операционной мало отличается от концепций, хорошо установленных в ASC 840.Однако организациям необходимо будет тщательно оценить свой внутренний контроль над финансовой отчетностью (ICFR) над решениями о классификации аренды, чтобы разработать политику, поддерживающую существенные суждения, необходимые для применения обоснованно определенных критериев к опционам на покупку и ожидаемому сроку. Эти решения в конечном итоге определят относительный размер права на использование актива и связанного с ним обязательства, а также расходы, признанные в отчете о прибылях и убытках.

В ASU 2018-11 FASB издал практическое средство, применимое к арендодателям, в соответствии с которым арендодатель может выбрать объединение компонентов аренды и связанных с ней компонентов, не связанных с арендой (при соблюдении определенных критериев).В результате этого выбора арендодатель должен представить единую статью выручки от аренды (при условии, что компонент аренды является преобладающим), который включает комбинированные компоненты аренды и нелицензионные компоненты.

Чтобы получить дополнительную информацию о признании выручки или узнать, как специалисты Baker Tilly могут помочь, свяжитесь с нашей командой.

1 ASC 842-10-25-2

2 ASC 842-10-55-2

3 Обратите внимание, что МСФО №16 «Аренда» не сохраняет две классификации, поэтому эта концепция не включена.Все договоры аренды считаются финансовой арендой

4 ASC 842-10-30-1

5 ASC 842-10-30-5

6 ASC 842-10-15-30

7 ASC 842-10-15-37

8 ASC 842-10-55-3

Закон о потребительском лизинге (Положение M)

1 Участвует ли кредитный союз в лизинге потребителей или приобретении лизинговых услуг у арендодателей? (§ 1013.2 (h)) (открывается в новом окне)

ПРИМЕЧАНИЕ. В противном случае не выполняйте дальнейших работ по потребительскому лизингу. В противном случае заполните контрольный список, отвечая «Да», «Нет» или «Н / Д» для каждого пункта.

2 Раскрывается ли информация до завершения договоров аренды с потребителями, т. Е. Когда делается обязательный приказ или подписывается договор аренды? (§ 1013.3 (a) (3)) (открывается в новом окне)
3 Является ли раскрытие информации ясным и заметным и предоставляется ли оно в письменной форме в форме, которую потребитель может сохранить? (§ 1013.3 (а)) (открывается в новом окне)
4 Раскрытие информации в электронном виде осуществляется в соответствии с согласием потребителей и другими применимыми положениями Закона об электронной подписи? (§ 1013.3 (а)) (открывается в новом окне)
5 Для рекламы, к которой потребитель получает доступ в электронной форме, предоставляется ли раскрытие информации, требуемое в соответствии с § 1013.7 (открывается в новом окне), потребителю в электронной форме в рекламе? (§ 1013.3 (а)) (открывается в новом окне)
6 Раскрытие информации дано в датированном отчете и сделано либо в (i) отдельном отчете, который идентифицирует сделку потребительской аренды, (ii) договоре, либо (iii) в другом документе, подтверждающем аренду? (§ 1013.3 (а) (1)) (открывается в новом окне)
7 Требуется ли информация согласно § 1013.4 (b) - (f), (g) (2), (h) (3), (i) (1), (j) и (m) (1) (открывает новые окно) отдельно и в форме, по существу аналогичной модели в Приложении A (открывается в новом окне)? (§ 1013.3 (a) (2)) (открывается в новом окне)
8 Если в договоре аренды участвует более одного арендатора, раскрывается ли информация любому арендатору, который несет основную ответственность? (§ 1013.3 (в)) (открывается в новом окне)
9 Если предоставляется дополнительная информация, предоставляется ли она таким образом, чтобы не вводить в заблуждение или путать арендатора? (§ 1013.3 (b)) (открывается в новом окне)
10 Раскрывается ли информация хотя бы одному арендатору при наличии нескольких арендаторов и хотя бы одним арендодателем при наличии нескольких арендодателей? (§ 1013.3 (в)) (открывается в новом окне)
11 Все ли оценки четко определены и обоснованы? (§ 1013.3 (d)) (открывается в новом окне)
12 Раскрывается ли следующая информация в договоре аренды?
12A Описание имущества; (§ 1013.4 (а)) (открывается в новом окне)
12Б Сумма, подлежащая уплате при подписании или передаче договора аренды; (§ 1013.4 (b)) (открывается в новом окне)
12C График платежей и общая сумма периодических платежей; (§ 1013.4 (c)) (открывается в новом окне)
12D Прочие расходы; (§ 1013.4 (г)) (открывается в новом окне)
12E Всего выплат; (§ 1013.4 (e)) (открывается в новом окне)
12F По расчетам:
12Fi Валовая капитализированная стоимость; (§ 1013.4 (f) (1)) (открывается в новом окне)
12 Fii Снижение капитальных затрат; (§ 1013.4 (е) (2)) (открывается в новом окне)
12Fiii Скорректированная капитализированная стоимость; (§1013.4 (f) (3)) (открывается в новом окне)
12Fiv Остаточная стоимость; (§ 1013.4 (f) (4)) (открывается в новом окне)
12Fv Амортизация и любые амортизированные суммы; (§ 1013.4 (е) (5)) (открывается в новом окне)
12Fvi Арендная плата; (§ 1013.4 (f) (6)) (открывается в новом окне)
12Fvii Итого базовых периодических выплат; (§ 1013.4 (f) (7)) (открывается в новом окне)
12Fviii Арендные платежи; (§ 1013.4 (е) (8)) (открывается в новом окне)
12 Исправить Базовый периодический платеж; (§ 1013.4 (f) (9)) (открывается в новом окне)
12Fx Детализация прочих сборов; (§ 1013.4 (f) (10)) (открывается в новом окне)
12Fxi Итого периодический платеж.(§ 1013.4 (f) (11)) (открывается в новом окне)
12 г По поводу досрочного прекращения:
12Gi Условия, при которых арендатор или арендодатель может расторгнуть договор аренды до окончания срока аренды; (§ 1013.4 (g) (1)) (открывается в новом окне)
12Gii Сумма или описание метода определения суммы любого штрафа или других сборов за досрочное прекращение; (§ 1013.4 (g) (1)) (открывается в новом окне)
12Giii По форме, практически аналогичной образцу; (§ 1013.4 (g) (2)) (открывается в новом окне)
12H Относительно уведомления об износе и использовании:
12 Привет несет ли арендодатель или арендатор ответственность за содержание или обслуживание арендованного имущества, с описанием ответственности; (§ 1013.4 (h) (i)) (открывается в новом окне)
12Hii стандарты износа и использования арендодателя, которые должны быть разумными; (§ 1013.4 (h) (2)) (открывается в новом окне)
12Hiii По форме практически аналогичен образцу. (§ 1013.4 (h) (3)) (открывается в новом окне)
12I Вариант покупки; (§ 1013.4 (i)) (открывается в новом окне)
12J Заявление, относящееся к раскрытию прочей несегрегированной информации; (§ 1013.4 (j)) (открывается в новом окне)
12K Ответственность между остаточной и реализованной стоимостью; (§ 1013.4 (k)) (открывается в новом окне)
12 л Право оценки; (§ 1013.4 (l)) (открывается в новом окне)
12 мес. м. По сдаче в аренду:
12Mi Арендная плата и другие платежи, уплачиваемые арендатором; (§ 1013.4 (m) (1)) (открывается в новом окне)
12Mii Ответственность в конце срока аренды, основанная на остаточной стоимости и любом превышении обязательства; (§§ 1013.4 (м) и (м) (2)) (открывается в новом окне)
12Miii Окончательная настройка по взаимному согласию. (§ 1013.4 (m) (3)) (открывается в новом окне)
12N Сборы и налоги; (§ 1013.4 (n)) (открывается в новом окне)
12O По страховке:
12Oi Раскрытие информации о типах и суммах страхования, которые должен иметь арендатор; (§ 1013.4 (o)) (открывается в новом окне)
12Oii Если арендодатель предоставляет страховку, раскрываются ли типы, суммы и затраты? (§ 1013.4 (o) (1)) (открывается в новом окне)
12P Гарантии или гарантии; (§ 1013.4 (p)) (открывается в новом окне)
12Q Штрафы и другие платежи за просрочку платежей, просрочку или невыполнение обязательств; (§ 1013.4 (q)) (открывается в новом окне)
12R Залоговый интерес, кроме залогового депозита; (§ 1013.4 (r)) (открывается в новом окне)
12S По поводу любой информации по ставкам:
12Si Использует ли арендодатель термин «годовая процентная ставка», «годовая арендная ставка» или любой эквивалентный термин в раскрытии информации об аренде? (§ 1013.4 (а)) (открывается в новом окне)
12Sii Если да, то сопровождает ли указание «этот процент не может измерять общую стоимость финансирования этого договора аренды»? (§ 1013.4 (s)) (открывается в новом окне)
13 Раскрывается ли арендаторам информация, когда они «пересматривают» или «продлевают» свои договоры аренды? (§ 1013.5) (открывается в новом окне)
14 Рекламирует ли кредитный союз свою программу лизинга?

ПРИМЕЧАНИЕ. Если нет, перейдите к концу.Если да, ответьте на вопросы ниже.

14A Включают ли объявления термины, которые обычно и обычно доступны? (§ 1013.7 (а)) (открывается в новом окне)
14Б Являются ли объявления четкими и заметными? (§ 1013.7 (b)) (открывается в новом окне)
14Bi Являются ли какие-либо положительные или отрицательные ссылки на обвинение, которое является частью раскрытия информации, требуемой в соответствии с параграфом (d) (2) (ii), менее заметными, чем раскрытие (за исключением заявления о периодических платежах? (§ 1013.7 (b) (1)) (открывается в новом окне)
14Bii Рекламируемые ставки аренды менее заметны, чем любое раскрытие информации, требуемое § 1013.4 (открывается в новом окне) (за исключением уведомления об ограничениях ставки)? (§ 1013.7 (b) (2)) (открывается в новом окне)
14C Соответствуют ли каталоги, многостраничная и электронная реклама требованиям к ссылкам на страницы? (§ 1013.7 (c)) (открывается в новом окне)
14D Если используются какие-либо триггерные условия, раскрывается ли вся следующая информация? (§ 1013.7 (d) (2)) (открывается в новом окне)
14Di Что объявленная сделка является арендой;
14Dii Общая сумма, подлежащая уплате до или при потреблении или доставке, если доставка происходит после завершения;
14Diii Количество, суммы и сроки или периоды запланированных платежей по договору аренды;
14 Див Требуется ли залог;
14Dv Заявление о том, что в конце срока аренды может взиматься дополнительная плата, если обязательства арендатора основаны на разнице между остаточной стоимостью арендованного имущества и его реализованной стоимостью в конце срока аренды.
15 Относятся ли товарные бирки, в которых используются триггерные термины, к знаку или дисплею, содержащему дополнительную необходимую информацию? (§ 1013.7 (e)) (открывается в новом окне)
16 Используется ли реклама на телевидении или радио, не содержащая дополнительной информации, требуемой согласно § 1013.4 (d) (открывается в новом окне), направляет потребителей на бесплатный номер или письменную рекламу для получения дополнительной информации при использовании условий активации? (§ 1013.7 (е)) (открывается в новом окне)
16A Указан ли бесплатный номер телефона вместе со ссылкой на то, что этот номер может быть использован потребителем для получения информации? (§ 1013.7 (f) (1) (i)) (открывается в новом окне)
16Б Включает ли письменная реклама, широко распространяемая в сообществе, обслуживаемом радио- или телестанцией, название и дату публикации, и публикуется ли она, начиная не менее чем за три дня до и заканчивая не менее чем через 10 дней после трансляции? (§ 1013.7 (f) (1) (ii)) (открывается в новом окне)
16C Был ли бесплатный номер телефона доступен в течение как минимум 10 дней, начиная с даты трансляции? (§ 1013.7 (f) (2) (i)) (открывается в новом окне)
16D Предоставляет ли арендодатель информацию, требуемую пунктом (d) (2), по бесплатному телефону устно или письменно по запросу? (§ 1013.7 (f) (2) (ii)) (открывается в новом окне)
17 Хранятся ли записи и другие доказательства соответствия в течение как минимум двух (2) лет, как того требует CLA? (§ 1013.8) (открывается в новом окне)

Забалансовый отчет (OBS)

Что такое забалансовый отчет (OBS)?

Забалансовые статьи (OBS) - это термин для активов или обязательств, которые не отображаются в балансе компании.Хотя они и не отражены в балансе, они по-прежнему являются активами и обязательствами компании. Забалансовые статьи, как правило, не принадлежат компании или не являются ее прямым обязательством. Например, когда ссуды секьюритизируются и продаются как инвестиции, обеспеченный долг часто не учитывается в бухгалтерских книгах банка. До внесения изменений в правила бухгалтерского учета, в результате которых на балансе были занесены обязательства по наиболее значительным операциям аренды, операционная аренда была одной из самых распространенных забалансовых статей.

Понимание забалансового отчета

Забалансовые статьи - важная проблема для инвесторов при оценке финансового состояния компании. Забалансовые статьи часто трудно идентифицировать и отслеживать в финансовой отчетности компании, потому что они часто появляются только в сопроводительных примечаниях. Также вызывает озабоченность то, что некоторые забалансовые статьи могут стать скрытыми обязательствами. Например, обеспеченные долговые обязательства (CDO) могут стать токсичными активами, активами, которые могут внезапно стать почти полностью неликвидными, прежде чем инвесторы узнают о финансовых рисках компании.

Забалансовые статьи по своей сути не предназначены для того, чтобы вводить в заблуждение или вводить в заблуждение, хотя злоумышленники могут злоупотреблять ими для введения в заблуждение. Некоторые предприятия обычно хранят значительные внебалансовые статьи. Например, фирмы по управлению инвестициями обязаны держать на балансе инвестиции и активы клиентов. Для большинства компаний забалансовые статьи существуют в связи с финансированием, что позволяет компании поддерживать соблюдение существующих финансовых условий. Забалансовые статьи также используются для разделения рисков и выгод, связанных с активами и обязательствами, с другими компаниями, как в случае проектов совместных предприятий (СП).

Скандал с Enron был одним из первых событий, которые привлекли внимание общественности к использованию забалансовых компаний. В случае Enron компания построила бы такой актив, как электростанция, и немедленно потребовала бы прогнозируемую прибыль в своих бухгалтерских книгах, даже если бы не получила на этом ни цента. Если бы выручка от электростанции была меньше прогнозируемой суммы, вместо того, чтобы взять на себя убыток, компания затем передала бы эти активы неучтенной корпорации, где убытки не были бы зарегистрированы.

Ключевые выводы

  • Забалансовые статьи (OBS) - это практика бухгалтерского учета, при которой компания не включает обязательства в свой баланс.
  • Хотя эти статьи не отражены в самом балансе, они, тем не менее, являются активами и обязательствами компании.
  • Забалансовые статьи могут использоваться для поддержания низкого отношения долга к собственному капиталу (D / E) и коэффициента левериджа, что способствует более дешевым заимствованиям и предотвращает нарушение ковенантов по облигациям.
  • Практика забалансового финансирования подверглась все более пристальному вниманию после того, как ряд бухгалтерских скандалов выявил неправильное использование этой практики.

Виды внебалансовых статей

Есть несколько способов структурировать забалансовые статьи. Ниже приводится краткий список наиболее распространенных:

Операционная аренда

Операционная аренда OBS - это договор, при котором арендодатель сохраняет арендованный актив на своем балансе. Компания, сдающая актив в аренду, учитывает только ежемесячные арендные платежи и другие сборы, связанные с арендой, а не перечисляет актив и соответствующее обязательство в своем собственном балансе.В конце срока аренды арендатор обычно имеет возможность приобрести актив по значительно сниженной цене.

Соглашения об обратной аренде

По соглашению об обратной аренде компания может продать актив, например, часть собственности, другому предприятию. Затем они могут сдать ту же собственность обратно у нового владельца.

Как и при операционной аренде, компания перечисляет только расходы на аренду в своем балансе, в то время как сам актив указывается в балансе собственного бизнеса.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (AR) представляет собой значительную ответственность для многих компаний. Эта категория активов зарезервирована для средств, которые еще не были получены от клиентов, поэтому вероятность дефолта высока. Вместо того, чтобы перечислять этот подверженный риску актив на своем собственном балансе, компании могут по существу продать этот актив другой компании, называемой фактором, который затем принимает на себя риск, связанный с активом. Фактор авансом выплачивает компании процент от общей стоимости всей AR и заботится о сборе.После оплаты покупателем фактор выплачивает компании причитающуюся сумму за вычетом комиссии за оказанные услуги. Таким образом, предприятие может собирать задолженность, передавая на аутсорсинг риск дефолта.

Как работает забалансовое финансирование

Операционная аренда, используемая при забалансовом финансировании (OBSF), является хорошим примером распространенной забалансовой статьи. Предположим, что компания имеет установленную кредитную линию в банке, условие финансового ковенанта которого предусматривает, что компания должна поддерживать соотношение долга к активам ниже определенного уровня.Взятие дополнительного долга для финансирования покупки нового компьютерного оборудования нарушит условия кредитной линии, увеличив отношение долга к активам выше максимального установленного уровня.

OBSF вызывает споры и привлекает к себе более пристальное внимание регулирующих органов, так как он был разоблачен как ключевая стратегия злополучного энергетического гиганта Enron.

Компания решает свои финансовые проблемы, используя дочернюю компанию или компанию специального назначения (SPE), которая покупает оборудование, а затем сдает его в аренду компании на условиях операционной аренды, в то время как юридическое право собственности остается за отдельным лицом.Компания должна отражать только расходы по аренде в своей финансовой отчетности. Несмотря на то, что она эффективно контролирует приобретенное оборудование, компании не нужно признавать дополнительную задолженность или перечислять оборудование в качестве актива в своем балансе.

Требования к отчетности по внебалансовому финансированию

Компании должны соблюдать требования Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) и общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), раскрывая OBSF в примечаниях к своей финансовой отчетности.Инвесторы могут изучить эти примечания и использовать их для определения глубины потенциальных финансовых проблем, хотя, как показал случай с Enron, это не всегда так просто, как кажется.

В феврале 2016 года Совет по стандартам финансового учета (FASB), издатель общепринятых принципов бухгалтерского учета, изменил правила учета аренды. Он принял меры после того, как выяснилось, что публичные компании в Соединенных Штатах с операционной арендой переносят более 1 триллиона долларов в OBSF по обязательствам по аренде.Согласно его выводам, около 85% договоров аренды не отражались в балансах, что затрудняло инвесторам определение лизинговой деятельности компаний и их способности погашать свои долги.

Эта практика OBSF была нацелена на 2019 год, когда вступил в силу Обновление стандартов бухгалтерского учета 2016-02 ASU 842. Активы в форме права пользования и обязательства, возникающие в результате аренды, теперь должны отражаться в балансах. Согласно FASB: «Арендатор должен признавать активы и обязательства по договорам аренды со сроком аренды более 12 месяцев.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *