Ликвидация ип с долгами по налогам: Возможно ли закрытие ИП с долгом: можно ли узнать задолженность после закрытия

Можно ли закрыть ИП с долгами

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Можно ли прекратить деятельность, если есть долги

Индивидуальных предпринимателей нередко интересует, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и иным выплатам.

Руководствуясь п. 1 ст. 22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Дело в том, что согласно ст. 24 ГК гражданин отвечает за долги всем собственным имуществом (за некоторыми исключениями).

В п. 55 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50 поясняется, что имущественная ответственность граждан не зависит от действия или утраты статуса ИП.

Принадлежащее гражданину имущество не делится на имущество физического лица и предпринимателя.

Процедура закрытия ИП с долгами перед бюджетом и контрагентами

Чтобы закрыть ИП с долгами СФР, иным органам власти или по договорным обязательствам, предпринимателю необходимо:

• Подготовить документы (п.  1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):

  • заполнить заявление по форме Р26001;

  • уплатить госпошлину;

  • получить документ о сдаче отчетности в СФР.

• Представить указанные документы в ФНС напрямую или с помощью посредников: МФЦ, электронных сервисов – официального сайта налоговой службы, портала «Госуслуги».

• Подождать до 5 рабочих дней, в течение которых налоговая служба решит, закроют ли ИП с долгами по налогам (п. 1 ст. 8 закона № 129-ФЗ). Если имеются основания для отказа, налоговая служба ИП с долгами не закроет.

Последствия ликвидации ИП с долгами перед контрагентами

Ставропольский краевой суд в апелляционном определении от 23.04.2019 по делу № 33-3357/2019 указал, что если ИП закрыто, а долги остались, экс-предприниматель продолжает нести ответственность перед бывшими контрагентами, но уже как физическое лицо. Долг не погашается.

Аналогичную позицию ранее высказал Минфин.

Из письма от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ясно, что ликвидация ИП с долгами в Саратове или любом другом городе не прекращает имущественной ответственности перед второй стороной.

Организации-кредиторы, в свою очередь, не могут учитывать такие долги как безнадежную дебиторскую задолженность.

Могут ли контрагенты простить ИП долги или получить отплату от третьих лиц

Если перед тем, как закрыть ИП в 2023 году, вопрос с долгами предпринимателем решен не был, у кредиторов есть несколько вариантов решения проблемы:

Для этого можно прибегнуть к претензионной переписке или судебному способу защиты прав – обращению в суд общей юрисдикции.

Арбитражный суд рассмотрит спор между компанией и экс-предпринимателем только в том случае, если дело было принято к производству до того, как ФНС закрыла ИП с долгами по налогам (п. 13 постановления Пленума ВС № 6, Пленума ВАС № 8 от 01. 07.1996).

1. Согласно ст. 415 ГКпрекратить обязательство прощением долга.

Кредитор освобождает должника от обязательства без встречного представления (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.12.2014 № Ф07-10084/2014).

Еще один способ, как экс-ИП закрыть вопрос с долгами по налогам, привела ФНС в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@.

Погасить налоговую задолженность, по мнению ведомства, может не только налогоплательщик, но и любое другое лицо.

Итоги

Таким образом, закрыть ИП с долгами по налогам и иным обязательствам можно. Однако прекращение предпринимательской деятельности не повлечет исчезновения задолженности.

Обязанность ее погашения по-прежнему будет возложена на физическое лицо, которое должно было заблаговременно поинтересоваться, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам, и к каким последствиям это приведет.

О том, когда когда ИП не надо платить фиксированные взносы, читайте в разборе.

Как заполнить заявление на ликвидацию ИП — Блог 🅰️ Альфа-Банка

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Закрыть бизнес, если есть долги, можно, но они не исчезнут вместе с утратой статуса ИП. Индивидуальный предприниматель — статус гражданина, а не юридического лица. Поэтому бывший бизнесмен будет отвечать по долгам всем своим имуществом.

После ликвидации бизнеса кредиторы, органы государственной власти могут обратиться в суд с требованием взыскать налоги, штрафы, страховые взносы и другие долги, полученные во время предпринимательской деятельности. Ответчиком в этом случае будет физическое лицо.

Административная или иная ответственность за прекращение деятельности ИП с долгами не предусмотрена.

Заявление по форме № Р26001

Подаётся в инспекцию по форме № Р26001, утверждённой Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ от 31. 08.2020. Заявление заполняется на компьютере или вручную — печатными буквами чёрной ручкой. В документе не допускаются исправления и ошибки.

В бланк вносятся следующие сведения:

Если предприниматель хочет получить бумажный документ о том, что ИП ликвидирован, в поле «выдать на бумажном носителе» нужно поставить цифру один.

В заявлении не требуется объяснять причины, по которым предприниматель прекращает деятельность. Подпись на бланке следует ставить только при сотруднике налоговой или нотариусе. При отправке в электронной форме документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, ФИО не указываются и подпись не ставится.

Ликвидация ИП по шагам

Пошаговая инструкция по ликвидации ИП включает в себя выполнение ряда мероприятий.

Шаг 1. Рассчитать и уволить работников

Чтобы ликвидировать ИП, нужно уволить всех работников. Основание для расторжения трудового договора — пункт 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ — нужно прописать в трудовой книжке.

Индивидуальный предприниматель должен сообщить в службу занятости о предстоящем сокращении за две недели до увольнения сотрудников. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Сотрудникам надо сообщить заранее об увольнении. По закону организации должны предупредить работников персонально и под подпись не позднее чем за два месяца до увольнения. Однако для предпринимателей такого правила нет. Обычно уведомляют за две недели, если иной срок не предусмотрен трудовым договором.

Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчёт. Предприниматель должен сделать запись в трудовой книжке и отдать её сотруднику на руки. Если у работника электронная трудовая, нужно выдать выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р.

Также сотруднику нужно будет выдать заверенные копии:

В день увольнения предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие причитающиеся суммы.

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчётность:

1. В Социальный фонд России — форму ЕФС-1. Срок сдачи — не позднее рабочего дня, следующего за днём расторжения договора.

2. В налоговый орган:

• •

  расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ — в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был уволен сотрудник;

• •

  персонифицированные сведения о физлицах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем увольнения.

Шаг 2. Разобраться с налогами и взносами

Согласно статье 432 Налогового кодекса РФ, предприниматель должен уплатить страховые взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе. Однако если перечислить взносы ещё до закрытия ИП, то их можно учесть в расчёте налога. Если бизнесмен работает на УСН, лучше сдать декларацию до подачи заявления на ликвидацию ИП и включить в неё сумму уплаченных взносов, чтобы уменьшить налог.

Размер взносов определяется пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.

Срок подачи отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения:

• •

  НПД или АУСН — на этих режимах декларацию сдавать не нужно.

• •

  ПСН — деклараций нет, но предприниматель, который полностью оплатил патент, имеет право на перерасчёт его стоимости исходя из фактически отработанного времени. Переплату можно зачесть или вернуть. Заявление должно быть подано до истечения срока действия патента.

• •

  УСН или ЕСХН — сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего после закрытия ИП месяца.

• •

  ОСН — на этом режиме предприниматель сдаёт 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию 3-НДФЛ бизнесмену нужно подать в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС необходимо сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил деятельность.

Налоги на имущество, транспорт и землю перечисляются в стандартном порядке по уведомлению ФНС, независимо от даты закрытия ИП.

Шаг 3. Подать заявление в налоговую

Заявление можно подать разными способами:

1. Посетить отделение ФНС, где регистрировали ИП. Можно сделать это лично или передать документы через представителя. На имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении.

2. По почте — ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.

3. Через сервис ФНС. Для этого в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» необходимо выбрать вкладку «Прекратить деятельность». Для подачи документов в электронной форме потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

4. Через портал «Госуслуги». Для этого нужно заполнить онлайн-заявление по форме № Р26001. Далее надо выбрать способ передачи документов — на сайте ФНС с электронной подписью или без неё, через нотариуса, МФЦ или лично в налоговой — и отправить заявку на ликвидацию ИП.

5. Через многофункциональный центр или нотариуса. В этом случае предприниматель самостоятельно заполняет форму № Р26001, но сдаёт её не напрямую в налоговую, а через посредника, который заверяет документ своей электронной подписью. Услуга нотариуса платная.

Налоговая рассматривает заявление пять рабочих дней с момента получения. Если по заявлению будет вынесено положительное решение, ФНС направит уведомление о снятии с учёта и лист записи ЕГРИП. Если налоговая отклонила заявление, ИП придёт уведомление с причиной отказа — например, подпись в заявлении, которое предприниматель отправил по почте, не удостоверена нотариусом. Если ИП согласен с решением налоговой, он может устранить причину отказа и снова подать документы. Если же предприниматель считает отказ налоговой необоснованным, то может оспорить решение в суде или обратиться с жалобой в вышестоящую ИФНС.

Налоговая инспекция может принудительно снять ИП с регистрации и исключить из реестра, если решит, что предприниматель недействующий. Для принудительного закрытия ИП должны быть соблюдены два условия:

• •

  Предприниматель 15 месяцев не сдаёт налоговую отчётность. Если ИП на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.

• •

  У бизнесмена есть долги по налогам, сборам или взносам.

Шаг 4. Сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности налоговая в одностороннем порядке снимет контрольно-кассовую технику с учёта. Однако предприниматель может снять кассу с учёта самостоятельно, до ликвидации ИП.

Для этого нужно:

• •

  сформировать на кассе отчёт о закрытии фискального накопителя;

• •

  подать на сайте ФНС электронное заявление о снятии кассы с учёта, приложив к нему отчёт о закрытии фискального накопителя.

Также можно подать заявление лично в налоговую инспекцию. Для этого нужно заполнить специальный бланк, утверждённый приказом ФНС России № ЕД-7-20/799@ от 8.09.2021. Налоговая рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней. Когда ФНС одобрит заявление, придёт карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учёта. Получить её можно в бумажном или электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС.

Шаг 5. Закрыть расчётный счёт

Чтобы закрыть счёт, нужно заполнить заявление и направить его в банк. Форму можно скачать на сайте банка и заполнить онлайн или получить в офисе финансовой организации. Для закрытия счёта баланс должен быть нулевым. Поэтому, если на счёте есть деньги, необходимо их перевести на другие счета.

Шаг 6. Хранить документы вечно

Бумаги, необходимые для исчисления, удержания, перечисления и уплаты налогов, нужно хранить минимум пять лет с года прекращения деятельности ИП. Документы, подтверждающие расчёт и уплату страховых взносов, хранятся шесть лет.

Кадровые документы (приказы о приёме на работу, об увольнении, трудовые договоры, договоры ГПХ, личные карточки и другие) хранятся:

Годовая бухгалтерская отчётность хранится бессрочно. Сроки хранения документов по видам регламентированы в Приказе Росархива № 236 от 20.12.2019.

Бухгалтерский учет при ликвидации ИП | Small Business

By Devra Gartenstein

Поскольку вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваши деловые активы принадлежат вам лично, и ваши деловые долги также принадлежат вам. Процесс ликвидации индивидуального предпринимателя включает продажу активов для покрытия долгов, что снижает личную ответственность за непогашенные суммы. Учет ликвидации включает в себя отслеживание долгов и платежей в рамках вашего личного учета и ведение записей, достаточных для заполнения окончательной налоговой формы по Приложению C, документирующей операции вашей компании, как часть вашей личной налоговой декларации.

Кредиторская и дебиторская задолженность

1. Даже если ваш бизнес не попал в глубокую финансовую яму, у вас, скорее всего, останутся неоплаченные счета при ликвидации. Поставщикам и сотрудникам может потребоваться выплата окончательного баланса, а счета за коммунальные услуги могут по-прежнему поступать. Если вы внимательно отслеживали кредиторскую задолженность, эти окончательные остатки не должны вызывать удивления, и вы сможете оценить суммы, которые вы должны, и разработать план их выплаты. Ваша дебиторская задолженность поможет сбалансировать вашу кредиторскую задолженность, предоставив информацию о суммах, которые вы все еще ожидаете получить.

Задолженность по сравнению с доходом

1. Индивидуальное предприятие, у которого накопилась задолженность с течением времени, вероятно, вычло большую часть суммы долга из налоговых деклараций за предыдущие годы. В форме Графика C, которая отслеживает прибыль и убытки по годам, перечислены годовые коммерческие расходы, такие как арендная плата и фонд заработной платы, которые используются для компенсации доходов от бизнеса при расчете чистой налогооблагаемой прибыли. Стратегия вашей компании по управлению своими денежными средствами является отдельным вопросом от прибыли или убытков, которые она сообщает в Приложении C. Учет выплаты непогашенных долгов во время ликвидации является в основном личным делом, а не прерогативой Налоговой службы.

Ликвидация банковских счетов

1. Любые суммы денег на вашем коммерческом банковском счете, когда вы ликвидируете свое единоличное владение, принадлежат вам, если вы не должны их кредиторам. Точно так же, как IRS не обращает внимания на движение средств между вашими деловыми и личными банковскими счетами, если вы не проходите аудит, IRS не заинтересована в использовании вами средств на вашем коммерческом банковском счете для оплаты деловых долгов.

Ликвидация и амортизация

1. Если вы продаете бизнес-активы для оплаты долгов вашего индивидуального предпринимателя, вы можете заплатить налоги с сумм, которые вы получаете от этих сделок. Это особенно верно, если вы продаете оборудование и получаете за него больше, чем заплатили после поправки на амортизацию. Например, если вы заплатили 5000 долларов за фургон, который амортизируется в течение пяти лет, и ликвидируете свой бизнес через три года, продав фургон за 3000 долларов, вы должны уплатить подоходный налог с 1000 долларов, которые превышают текущую стоимость фургона после поправки на амортизацию. .

Ссылки

• Юридический отдел США: Банкротство индивидуальных предпринимателей
• Nolo: Выход из бизнеса? Ликвидировать активы самостоятельно или подать на банкротство?
• Малый бизнес Fox: продажа или закрытие индивидуального бизнеса? Вот как это повлияет на ваши налоги

Автор биографии

Девра Гартенштейн — всеядная, опубликовавшая несколько веганских кулинарных книг. В течение 30 лет она владела и руководила малым пищевым бизнесом.

Что происходит, когда индивидуальный предприниматель не может оплатить долги предприятия? | Weisblatt Law

Очень многие владельцы бизнеса владеют своим бизнесом как единоличное владение. В конце концов, это форма владения бизнесом по умолчанию, если человек не предпринимает никаких дальнейших шагов для создания юридического лица, кроме открытия магазина. Но это опасная практика со многими подводными камнями, которых можно избежать при правильном бизнес-планировании. Если вы не зарегистрированы в качестве компании с ограниченной ответственностью (ООО) или корпорации, а просто работаете в качестве индивидуального предпринимателя, что может произойти, если вы не сможете оплатить долги своего бизнеса?

Личная путаница

Когда вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы такой же, как и ваш бизнес. Например:

• Вы лично подписываете и гарантируете договоры
• Вы лично будете брать бизнес-кредиты
• Вы будете платить поставщикам услуг лично
• Вы будете подавать налоги со своих личных деклараций, скорее всего, используя свой номер социального страхования, а не EIN
.

Личная ответственность

Ведя свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы берете на себя ответственность по долгам своего бизнеса. Если ваш бизнес терпит неудачу, вы не можете уйти от долговых обязательств. Кредиторы могут возложить на вас личную ответственность за долги и будут энергично преследовать вас, если у вас есть какие-либо активы, о которых можно говорить.

Или возьмем, к примеру, если на ваш бизнес подадут в суд, и судебный процесс выиграет. Лицо, подающее на вас в суд, может преследовать ваши личные активы, такие как ваш дом, автомобиль, финансовые счета и заработная плата. У вас нет личной защиты, которую может предложить ООО или корпорация. Вместо этого вы останетесь с сумкой и можете потерять свои сбережения.

Банкротство

Многим индивидуальным предпринимателям, чей бизнес терпит неудачу, может потребоваться подать заявление о банкротстве по главе 7, также известное как «ликвидационное банкротство». Банкротство по главе 7 требует продажи или ликвидации ваших активов для выплаты вашим кредиторам. Если вам нужно объявить о банкротстве, чтобы избавиться от долга бизнеса от индивидуального предпринимателя, вам, возможно, придется лишиться оставшихся личных активов, чтобы расплатиться с этими кредиторами бизнеса. Банкротство по главе 7 также останется в вашем личном кредитном отчете на срок до 10 лет. Это затруднит вам использование любых новых возможностей для бизнеса, поскольку кредиторы увидят, что предыдущие кредиторы потеряли деньги, которые они одолжили вам.

Позвоните бизнес-юристу из Хьюстона в юридическую фирму Weisblatt, LLC, сегодня, чтобы обсудить, подходит ли вам индивидуальное предпринимательство

Хотя индивидуальное предпринимательство является по умолчанию, это не обязательно правильная форма владения бизнесом. Доступно множество вариантов, включая компании с ограниченной ответственностью (LLC), корпорации, полные и ограниченные товарищества, а также товарищества с ограниченной ответственностью. Многие предлагают больше защиты ваших личных финансов, чем индивидуальное владение. Опытный бизнес-адвокат, такой как Эндрю Вайсблатт, может помочь вам изучить ваши варианты и определить бизнес-структуру, которая наилучшим образом соответствует потребностям вашего бизнеса. Свяжитесь с юридической фирмой Weisblatt, LLC, сегодня (713) 666-1981 или через нашу контактную форму, чтобы обсудить единоличное владение и его альтернативы. Начав с правильного бизнес-объекта сейчас, вы избавите себя от головной боли в будущем.

Адвокат Эндрю Вайсблатт

С момента получения лицензии в 1992 г. г-н Вайсблатт постоянно занимался практикой и представлял интересы компаний разного размера, от стартапов, созданных одним человеком, до многонациональных корпораций, в которых работают сотни людей в разных странах.