Какой ндс в китае 2018: Налог на добавленную стоимость (НДС) в Китае

Китай снизил ставку НДС | InternationalWealth.info

С 1 мая 2018 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Китае снижена с 17% до 16%. Помимо этого, введен единый порог оборота, при превышении которого компании должны получить статус обычного плательщика НДС.

Как известно, сегодня одной из главных целей Китая является ускорение оптимизации своей налоговой системы и ее структуры, при этом особое внимание уделяется международным налоговым реформам. Об этом говорил министр финансов Китая Лю Кунь, когда выступал на форуме «Развитие Китая-2018».

Для начала была проведена реформа по замене налога на предпринимательскую деятельность налогом на добавленную стоимость, благодаря которой в 2017 году государству удалось сэкономить более 918 миллиардов юаней (примерно 145 миллиардов долларов США). Замена налога на предпринимательскую деятельность, который взимался в течении 60-ти лет, на НДС – это одно из самых важных преобразований в налоговой системе Китая за последние 20 лет. Эта реформа упрощает саму процедуру взимания налогов, а также способствует устранению двойного налогообложения. Она была запущена в Шанхае еще в 2012 году, а после распространена на территорию всего государства в мае 2016 года.

Теперь же, в Китае решили снизить ставку самого налога на добавленную стоимость. Как известно, на территории КНР действует два режима уплаты НДС: обычный и для предприятий с малым оборотом. В первом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС по стандартной ставке, при этом возможен вычет входной суммы налога. Во втором случае НДС уплачивается по ставке 3% без возможности вычета.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость при реализации товаров теперь снижена с 17% до 16%, при продаже товаров льготной категории (сельскохозяйственных, а также строительных и транспортных услуг) – с 11% до 10%. Одновременно с этим уменьшили ставку возмещения НДС при экспорте товаров.

Кроме того, в целом значительно расширили список компаний, освобожденных от НДС. До этого порог ежегодного оборота для производственных предприятий составлял 600 тысяч юаней, для компаний, работающих в сфере услуг, – 5 миллионов юаней, а для торговых и остальных компаний – 800 тысяч юаней. Теперь же созданы равные налоговые условия для всех компаний независимо от вида их деятельности – НДС не распространяется на предприятия, чей годовой оборот составляет менее 5 миллионов юаней.

Оба эти изменения вступили в силу 1 мая 2018 года. Экономисты считают, что только в этом году благодаря новой реформе налоговая нагрузка на бизнес снизится на 400 миллиардов юаней (около 64 миллиарда долларов). Ранее в марте этого года власти сообщали, что в целом в 2018 году Китай планирует снизить налоговое бремя на бизнес на 800 миллиардов юаней (около 127 миллиардов долларов США).

Стоит еще отметить, что в 2018 году с целью поддержания экономики Китай планирует полностью открыть свой производственный сектор для зарубежных предприятий. По словам Ли Кэцяна, премьера Госсовета КНР, эти изменения затронут такие сферы, как управление фондами, банковская деятельность и ценные бумаги. Иностранные инвесторы получат возможность отсрочки от уплаты налогов. Также будут упрощены процедуры создания компаний с иностранными инвестициями.

За более детальной информацией обращайтесь по электронному адресу [email protected].

Сравнительный анализ систем НДС в России и Китае | Карпова

Налоговый кодекс Российской Федерации. Москва, 2017. [Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federatsii [Tax Code of Russian Federation]. Moscow, 2017.]

Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Москва, ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2011. 591 с. [Mayburov I.A. Teoriya nalogooblozheniya. Prodvinutyy kurs [The Theory of taxation. Advanced course]. Moscow, YUNITI-DANA Publ., 2011. 591 p.]

Крамаренко Л.А. Современная российская налоговая система: общая харак-теристика, этапы возникновения и развития [Kramarenko L.A. Sovremennaya rossiyskaya nalogovaya sistema: obshchaya harakteristika, jetapy vozniknoveniya i razvitiya [Modern Russian tax system General characteristics, stages of occurrence and development]. Available at: viperson.ru›data/200606/ nalogovajsistemarossii.doc

Савинский С.П. Налоговая система КНР. Финансы, 1996, № 5, сс. 24–28. [Sav-inskiy S.P. Nalogovaya sistema KNR [Tax system of China]. Finance, 1996, no. 5, pp. 24–28.]

Лю Вэньге, Чжу Синлун. Стратегическое регулирование экономической ре-формы в России в посткризисный период и «Пекинский Консенсус». Россия и Китай: реальность и уроки финансового кризиса. Санкт-Петербург, Изд-во СПБГУЭФ, 2012, сс. 90–102. [Liu Wenge, Zhu Xinglong. Strategicheskoe reguli-rovanie jekonomicheskoy reformy v Rossii v postkrizisnyу period i «Pekinskiу Konsensus».[Strategic regulation of economic reform in Russia in the post-crisis period and «Beijing Consensus»]. Rossiya i Kitay: real’nost’ i uroki finansovogo krizisa = Russia and China: the reality and lessons of the financial crisis]. Saint Petersburg, SPBGUEF Publ., 2012, pp. 90–102.]

Волк К. Как написать сравнительный анализ. Гарвард, Центр письма Гар-вардского университета, 1998. [Walk K. Kak napisat’ Sravnitel’nyy analiz. [How to Write a Comparative Analysis]. Harvard, The Writing Center at Harvard Univer-sity Publ., 1998.] Available at: https://writingcenter.fas.harvard.edu/pages/how-write-comparative-analysis

Временные нормы и правила КНР O налоге на добавленную стоимость. Пекин, 2008. [Vremennye normy i pravila KNR O naloge na dobavlennuju stoimost’ [Temporary norms and rules of the PRC on value added tax]. Beijing, 2008.] Available at: http://chinalawinfo.ru/economic_law / statute_vat

Гошуйхан. Общий подход к управлению налогоплательщиками НДС. Пекин, 2002. [Guoshuihan. Obshchiy podhod k upravleniyu nalogoplatel’shchikami NDS [General taxpayers VAT accreditation management approach]. Beijing, 2002.] Available at: http://www.gov.cn/flfg/2010-03/05/content_1548021.htm (2002)

Национальное Налоговое Управление Шэньчжэня. Уведомление о националь-ном налоге. Шенчжэнь, 2012. [Natsional’noe Nalogovoe Upravlenie Shjen’chzhjenja. Uvedomlenie o natsional’nom naloge [Shenzhen National Tax Office. Notice of Shenzhen National Tax on Recognition]. Shenzhen, 2012.] Available at: https://wenku.baidu.com/view/ea4e3530ee06eff9aef8078a.html

Чжицзюнь Л. НДС заменил налог на ведение бизнеса: крупная налоговая ре-форма в Китае (Налог на добавленную стоимость). Международный налого-вый журнал, 2013, № 17, с. 18. [Zhijun L. NDS zamenil nalog na vedenie biznesa: krupnaya nalogovaya reforma v Kitae (Nalog na dobavlennuyu stoimost’) [VAT replacing business tax: A major tax reform in China (Value Added Tax)]. The Inter-national Tax Journal, 2013, no. 17, p. 18.]

Юу З. Европейская система НДС: выбор по совершенствованию НДС в Ки-тае. Журнал субнациональных фискальных исследований, 2013, № 36, c. 37. [Yu Z. Evropeyskaya sistema NDS: vybor po sovershenstvovaniyu NDS v Kitae [European VAT system: A choice of improvement of China’s VAT]. Sub National Fiscal Research, 2013, no. 36, p. 37.]

Ху Ю. Восемь проблем в реформировании. Международное налогообложе-ние в Китае, 2011, № 5, с. 6. [Hu Y. Vosem’ problem v reformirovanii rasshirenie NDS vzimanija oblasti v Kitae [Eight challenges in the reform of vat expansion of levying scope in China]. International Taxation in China, 2011, no. 5, p. 6.]

Снижение НДС в Китае позволит сократить налоговое бремя на $134 млрд

Снижение ставок налога на добавленную стоимость в Китае с 1 апреля текущего года приведет к уменьшению налоговой нагрузки на экономику страны на 900 млрд юаней (около 134 млрд долларов). Об этом сообщила газета China Daily.

Как пишет издание со ссылкой на экспертов, снижение НДС даст импульс развитию сразу нескольких отраслей производства, среди которых автомобилестроение, химическая промышленность, а также секторы промышленности с низкой рентабельностью. Как заявил финансовый аналитик китайского производителя оборудования Sany Corp, уменьшение ставок приведет к снижению налогового бремени на предприятия в размере 41 млн юаней (6,11 млн долларов).

Согласно плану правительства, ставка НДС для обрабатывающей промышленности будет снижена с 16% до 13%, для сферы транспорта и перевозок, строительства и других секторов — с 10% до 9%. Помимо налога на добавленную стоимость, с 1 мая в Китае будут уменьшены отчисления на социальное страхование с предприятий. В общей сложности в текущем году планируется сократить налоговую нагрузку на национальную экономику на 2 трлн юаней (около 298 млрд долларов).

По официальным данным, в 2018 году Китай выполнил план по снижению налогового бремени. Объем взимаемых налогов и сборов был сокращен на 184 млрд долларов. Отметим, что Китай и Россия оказались в схожей ситуации, когда экономика проявляет признаки стагнации. Рост ВВП Китая по итогам 2018 г. замедлился до 6,6% с пересмотренных 6,8% в 2017 году. Темпы роста в прошлом году были минимальными с 1990 года, отмечают «Вести».

Вторая по величине экономика мира столкнулась с понижательным давлением на фоне ослабления инвестиций и потребления, а также торгового конфликта с США. В отличие от российских властей, в прошлом году увеличивших НДС с 18 до 20 процентов, власти Китая объявили о снижении налогов и увеличении инфраструктурных инвестиций, чтобы поддержать экономический рост.

Правительство страны также предпринимает усилия для обеспечения достаточного финансирования частного сектора, особенно небольших фирм, сталкивающихся с проблемами ликвидности. В декабре наблюдались признаки стабилизации, указавшие на то, что усилия правительства по поддержке экономики начинают давать эффект.

Китай и США соревнуются в стимулировании своих экономик

Почему Россия не отвечает на кризис льготами для предпринимателей

Фото Paul Yeung/Bloomberg via Getty Images

С нарастанием тревожных вестей о грядущем замедлении мировой экономики Минэкономразвития и ЦБ РФ дружно понизили прогнозы роста отечественной экономики, ЦБ даже снизил ключевую ставку до 7%, размер которой, впрочем, все еще трудно назвать стимулирующим.

На удары торговых войн и угрозу мирового спада экономические гиганты отвечают стимулированием своих экономик. Китайские власти объявили в начале сентября, что в условиях глобального экономического спада и торговой войны с США они наращивают поддержку своей экономики: Пекин увеличивает расходы на новые инфраструктурные проекты, финансовым институтам и регуляторам предписано содействовать выпуску специализированных бондов, являющихся ключевым источником финансирования инфраструктурных проектов регионов.

Кроме того, Комитет по финансовой стабильности и развитию КНР сообщил, что намерен принимать активные меры для снижения стоимости заимствования для бизнеса, особенно для малого. Это называется «усиление контрциклической корректировки экономики».

В 2018 году в Китае объем взимаемых налогов и сборов был сокращен на 184 млрд долл. С 1 апреля 2019-го Китай снизил ставки НДС, а с 1 мая – ставки социального страхования. Как заявлял премьер Госсовета КНР Ли Кэцян, это должно снизить налоговую нагрузку на 2 трлн юаней (около 298 млрд. долл.). Ставку НДС для обрабатывающей промышленности снизили с 16 до 13%, для транспорта, строительства и других секторов – с 10 до 9%.

А еще в январе Минфин КНР объявило о полном освобождении от уплаты НДС компаний с ежемесячными продажами менее 100 тыс. юаней (14,7 тыс. долл.), порог освобождения от этого налога был сразу поднят более чем в три раза (с 30 тыс. юаней). Надо ли напоминать, что абсолютно «контрциклично» в РФ с начала 2019 года ставку НДС, наоборот, повысили с 18 до 20% после чего рост ВВП в первые кварталы упал ниже 1%.

Впрочем, несмотря на усилия китайских властей, рост экономики Поднебесной все же меньше официально заявленных цифр, на что указывают некоторые косвенные признаки. Во втором квартале этого года официальные китайские данные показали экономический рост в размере 6,2%, что близко к целевому показателю Пекина и в пределах процентного пункта от того, что он сообщал каждый квартал в течение последних четыре с половиной лет

Правда информация со спутников, наблюдающих за китайскими промышленными центрами, заставляет предположить, что часть крупнейшей в мире торговой экономики сокращается. 

Даже если это так, все равно темпы роста китайской экономики, растущей в том числе и «на дрожжах» госстимулирования, остаются предметом зависти для многих развитых стран, а российские они превышают в пять-шесть раз.

Стимулирование экономик путем снижения налогов – не китайское ноу-хау. Дональд Трамп уже выполнил свое предвыборное обещание, снизив налоги, и это дало толчок экономике США. Теперь он хочет применить этот метод для укрепления позиций страны на мировом рынке (читай – в противостоянии с Китаем в первую очередь).

Министр финансов США Стивен Мнучин на днях заявил, что администрация Трампа рассмотрит вопрос о снижении налогов в следующем году. После Китая, США, Польши о готовности снижения налогов заявлял недавно и президент Франции Эмманюэль Макрон (см. «НГ» от 26.08.19).

В России же из ожидаемых новаций, несмотря на жесткую критику увеличения НДС, предполагается еще увеличить и размер взносов работодателей во внебюджетные фонды с 30 до 31%. И это опять антистимулирующая мера. 

Какие налоги в Китае — сколько налог на прибыль, подоходный в 2018

 

Налогообложение по-китайски: все дифференцировано!

Китай – страна с очень сильным налоговым законодательством. Свою лепту в казну вносят абсолютно все: как юрлица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории КНР, так и граждане Поднебесной, а также лица, получающие в Китае доход из любых источников. При этом налоги в Китае в 2018 году очень дифференцированы: богатые платят много, середнячки – так себе, бедные не платят почти ничего. И это справедливо!

Сколько налогов в Китае? Много, причем можно выделить центральные, совместные и местные налоги. Однако, как говорилось выше, чем ниже доход субъекта хозяйствования или физического лица, тем меньше с них требует государственная или местная казна. Беднейшие слои населения от налогов и вовсе освобождены.

Какие налоги в Китае взимаются с юрлиц?

Организаторам предприятий в Поднебесной, прежде всего, нужно учитывать три основных статьи отчислений: бизнес-налог, налог на прибыль компании и НДС.

Бизнес-налог выплачивается ежемесячно исключительно предприятиями, организованными с участием иностранного капитала. Его ставка варьируется в достаточно широких пределах и зависит от рода деятельности субъекта. Например:

• 3%. Компании, предоставляющие строительные и инженерные услуги, ведающие спортивной или культурной деятельностью, телекоммуникациями.
• 5%. Юрлица, занимающиеся операциями с недвижимостью, нематериальными активами, предоставляющие большую часть иных услуг.
• 8%. Компании, предоставляющие финансовые услуги.
• 5-10%. В этих пределах колеблется ставка бизнес-налога для предприятий индустрии развлечений.

Еще одна статья расходов для юрлиц – налог на прибыль в Китае. Уплачивается он ежегодно, после подведения финансовых итогов. Если предприятие зарегистрировано в Поднебесной, в государственную казну отчисляется 30% от общей прибыли, в противном случае (предприятие осуществляет хозяйственную деятельность в КНР, но зарегистрировано в другом государстве) размер налога сокращается до 20%. Однако для некоторых компаний размер налога на прибыль может быть снижен – это касается предприятий, работающих в высокотехнологичных сферах, а также компаний, только начинающих хозяйственную деятельность. Под налоговые льготы попадают и производители сельскохозяйственной продукции.

И, наконец, пресловутый НДС, сравнительно новое явление для Китая. До недавнего времени ставка налога на добавленную стоимость варьировалась от 0 (стимулируемые государством сферы деятельности) до 11-17%. В настоящее время налоговые ставки снижены на 1% — в связи с неслыханным ростом экономики государство может себе это позволить. Максимальная процентная ставка применяется, в основном, в сфере продажи импортных товаров. Предприятия, работающие на экспорт, имеют право на возврат НДС, уплаченного при закупке отечественного сырья.

Налог на недвижимость

Это местный налог, величина которого устанавливается властями провинций (дифференцируется процентная ставка). Налог на недвижимость взимается с юрлиц-собственников недвижимого имущества. От платежей освобождаются объекты, принадлежащие военным ведомствам, госорганизациям и общественным объединениям, достопримечательности, помещения религиозного предназначения и так далее.

Объекты недвижимости, принадлежащие физлицам, также не облагаются налогом, если не используются для хозяйственной деятельности. Аренда – это уже хозяйственная деятельность, так что вносить платежи в местную казну придется даже физическому лицу. Облагаются налогом и операции по покупке/продаже недвижимости.

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно (расчетный период-месяц) по месту нахождения объекта.

Подоходный налог

Подоходный налог в Китае уплачивается физическими лицами, гражданами КНР, а также ее временными и постоянными резидентами. Размер его напрямую зависит от доходов физлица, а именно его заработной платы и поступлений из иных источников.

Размер подоходного налога, как и большинства прочих выплат в бюджет, дифференцируется достаточно сильно. С беднейших слоев населения он не взимается вовсе, а по достижении размера ежемесячного дохода в 100 000 юаней достигает абсолютного максимума в 45%.

Потребительский налог

Потребительский налог не распространяется на большинство товаров первой необходимости. Им облагаются преимущественно лицензионные товары, например, алкоголь и табачные изделия. Размер потребительского налога колеблется в интервале 3-50% от общей стоимости. И именно поэтому импортные спиртные напитки в КНР ну очень дорогие, гораздо дороже, нежели в Беларуси.

Детский налог

В связи со сложившейся непростой демографической ситуацией в 1979 году правительство КНР приняло весьма непопулярное в народе решение. Это знаменитый закон «против детей», по которому каждой китайской семье разрешалось иметь лишь одно чадо. За рождение второго полагался немалый штраф, что было далеко не по карману простой крестьянской семье, например.

Работает этот закон и поныне, правда, в несколько модернизированном виде. Теперь китайским семьям дозволено иметь и второго ребенка без уплаты налога, однако это правило распространяется не на всех. Этой привилегией пользуются только родители — единственные отпрыски семейств, остальные платят налог в эквиваленте 3 500 долларов. Рождение третьего ребенка – это всегда налог, причем очень большой. Надо ли говорить, что почти все китайские родители грезят о двойнях – тут два ребенка за одного идут, без всяческих платежей из семейного бюджета.

Налогообложение иностранцев

Теперь разберемся, какие налоги в Китае ожидают иностранцев. Для наших соотечественников, работающих в Поднебесной по найму, наиболее актуален все тот же подоходный налог. Он исчисляется в виде процентов от общей суммы дохода, о чем говорилось выше. Теперь тонкости:

• Проживаем в КНР менее года и не имеем статуса резидента – налоги выплачиваем внутри Китая.
• Проживаем в КНР до 180 дней, страны подписали договор о двойном налогообложении – налоги выплачиваем на родине, по месту постоянной регистрации.
• Проживаем в КНР от года до 5 лет и имеем статус временного резидента – платим налоги с доходов в Китае.
• Проживаем в КНР свыше 5 лет, имеем статус постоянного резидента или гражданство КНР – платим налоги с совокупного дохода, полученного как в Китае, так и за его пределами.

Сколько налогов в Китае на данный момент? Порядка 25 видов выплат различных видов в государственный и местные бюджеты. Налоговое законодательство КНР очень пластично, меняется постоянно, так что стоит следить за нововведениями и основываться на экономических выводах экспертов.

Компания «Роял Скай» рекомендует не забывать: в Поднебесной с уплатой налогов все очень строго, но санкции за неуплату применяются достаточно редко и преимущественно к иностранным предприятиям и гражданам. Фишка в том, что в Китае просто не принято не платить налоги – нет такой традиции!

Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС

Объект налогообложения	Ставка налога
Экспортируемые товары	0%
Зерновые, растительные масла; Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования; Книги, газеты, журналы; Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве; Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.	9%
Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации)	13%

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
3. антикварные книги
4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)

Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

О снижении налоговой нагрузки в КНР в 2019 г.

12 марта 2019 г. Главное налоговое управление КНР опубликовало «Уведомление о проделанной работе по углублению реформы НДС в 2019 году», согласно которому было принято решение о снижении ставки НДС с 1 апреля 2019 г., а также уменьшении ставки социального страхования с 1 мая 2019 г.

Так, в 2019 г. будет снижена действующая ставка НДС с 16 % до 13 % для обрабатывающей промышленности. НДС в размере 10% в таких сферах, как транспорт и строительство сократится до 9 %. Китай также сократит стандарты для получения налоговых льгот при экспорте определенных товаров и услуг с 16 % до 13%.

С 9 апреля будет сокращена ставка налога на ввоз багажа и входящие почтовые отправления. Налоги на товары, в том числе продовольственные, уменьшатся с 15 % до 13 %, а на такие товары, как текстильные изделия и электроника — с 25 % до 20 %. Кроме того, некоторые лекарства, в настоящее время облагающиеся налоговой ставкой НДС в размере 3 %, в том числе противораковые лекарства и лекарства от редких заболеваний, будут облагаться дополнительной льготной ставкой налога.

С 1 июля 2019 г. в Китае будут также сокращены или отменены сборы за регистрацию недвижимости и расширены коридоры сокращения сборов, связанных с подачей патентного заявления и ежегодного патентного взноса.

Для малых налогоплательщиков будет увеличен объем продаж, с которых НДС взиматься не будет, а именно: от 30 тыс. юаней до 100 тыс. юаней. На местах будет позволено сокращать налоги до 50 % на природные ресурсы, недвижимость и землепользование.

Кроме того, некоторым предприятиям будет предоставлено полное освобождение от налогов на ближайшие 3 года. Такие льготы будут положены тем, кто способствует искоренению нищеты и решению проблем безработицы в городах.

Китай также планирует ускорить развитие комплексной системы ведения списков по собираемым налогам и сборам, в целях создания открытой и прозрачной системы налогообложения. В 2018 г. правительство Китая успешно сократило налоги и сборы с юридических и физических лиц примерно на 1,3 трлн юаней путем введения мер льготного налогообложения.

Вышеуказанные меры были также тесно связаны и с поставленной задачей правительства о не превышении уровня безработицы более чем на 5,5 % в 2019 г.

Источник:

1. Главное государственное налоговое управление КНР: «Уведомление о проделанной работе по углублению реформы НДС в 2019 г». [Электронный ресурс] // Главное государственное налоговое управление КНР : офиц. сайт. – Режим доступа : http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4108822/content.html 国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革工作的通知》

2. Налоговая ставка на импорт товаров будет снижена. [Электронный ресурс] // Народное правительство КНР : офиц. сайт. – Режим доступа : http://www.gov.cn/xinwen/2019-04/09/content_5380629.htm 进境物品进口税税率今起下调

Налоговая система

Нынешняя налоговая база Китая была создана после налоговой реформы 1994 года для удовлетворения потребностей социалистической рыночной экономики. С начала 21 века китайское правительство внесло ряд корректировок и улучшений в налоговую систему, которая гарантировала доходы правительства и способствовала быстрому экономическому росту страны.

Вехи

2006 г.
Сельскохозяйственный налог, существовавший в Китае более 2000 лет, был отменен.

2007
Была интегрирована система налогообложения городского землепользования для отечественных предприятий (DE), иностранных предприятий (ИП) и физических лиц.

2008
Были интегрированы системы подоходного налога с предприятий для DE и FE.

2009 г.
◆ Были интегрированы системы налогообложения недвижимости для DE и ИП.
◆ Принята конвертация пошлины в акцизный налог на нефтепродукты.
◆ Завершена трансформация НДС из системы, ориентированной на производство, в систему, ориентированную на потребление.Предприятиям было разрешено вычитать входящий НДС на приобретение машин и оборудования из своего выходного НДС.

2010
Были интегрированы системы городского налога на содержание и строительство для DE, ИП и частных лиц.

2012 г.
Пилотная реформа налога с предприятий на НДС была проведена в транспортном секторе и некоторых современных секторах услуг в нескольких регионах.

2013
Налог на бизнес в рамках пилотной реформы НДС был распространен на другие части Китая.

2014
Пилотная реформа налога на бизнес по НДС была распространена на секторы железнодорожного транспорта, почты и телекоммуникаций.

2015
Неуклонный прогресс был достигнут с реформой налога на бизнес в отношении НДС и реформы акцизного налога. Налог на ресурсы был реформирован и теперь взимается на адвалорной основе.

2016
Налог на бизнес в рамках пилотной реформы НДС был полностью расширен, чтобы охватить все товары и услуги. Реформа налогообложения ресурсов на адвалорной основе была расширена в охвате.Закон Китайской Народной Республики о налогах на охрану окружающей среды, принятый на 25-й сессии Постоянного комитета Двенадцатого Всекитайского собрания народных представителей Китайской Народной Республики, вступил в силу 1 января 2018 г.

2017
Ставки НДС были упрощены с отменой ставки 13%, что привело к структуре НДС с 17%, 11% и 6%. Временные правила налогообложения предприятий Китайской Народной Республики были отменены. Временные правила НДС Китайской Народной Республики были пересмотрены.Закон Китайской Народной Республики о подоходном налоге был пересмотрен, чтобы обеспечить дополнительную поддержку пожертвований на общественное благосостояние. Объем пилотной реформы по налогу на водные ресурсы был расширен до 9 провинций (автономных районов, муниципалитетов, находящихся в непосредственном подчинении центрального правительства), включая Пекин. Были изданы правила применения Закона Китайской Народной Республики о налоге на охрану окружающей среды. Закон Китайской Народной Республики о налоге на табачный лист и Закон Китайской Народной Республики о налоге на тоннаж судов были одобрены голосованием на 31-й сессии Постоянного комитета 12-го Всекитайского собрания народных представителей и вступят в силу с 1 июля. 2018.

2018
По мере продвижения реформы НДС первоначальные налоговые ставки 17% и 11% были скорректированы до 16% и 10% соответственно, чтобы сформировать трехуровневую шкалу ставок НДС: 16%, 10% и 6%. Путем повышения порога для мелких налогоплательщиков НДС до годового оборота не более пяти миллионов юаней квалифицированные общие налогоплательщики НДС получили право перерегистрироваться в качестве мелких налогоплательщиков к концу 2018 года. Компании в передовой обрабатывающей промышленности например, производство оборудования и современная сфера услуг, например, НИОКР и электросетевые компании с непогашенным входящим НДС, не начисленным в определенный налоговый период, имеют право на возмещение на единовременной основе.

2019
Первоначальные ставки НДС 16% и 10% были скорректированы до 13% и 9% соответственно, чтобы сформировать текущую трехуровневую ставку НДС 13%, 9% и 6%; объем вычета входящего налога был расширен и теперь включает единовременный вычет вспомогательной недвижимости, вычет внутренних пассажирских транспортных услуг и дополнительный вычет производственной сферы и сферы услуг по быту; была официально введена система возврата НДС
для возврата правомочным налогоплательщикам их дополнительных льгот по НДС.Были внедрены льготные налоговые льготы и политика освобождения малых и микропредприятий, а также увеличены налоговые льготы для малых и микропредприятий.
1 января 2019 года были официально введены в действие Правила применения Закона Китайской Народной Республики о подоходном налоге с физических лиц. 1 сентября 2019 года официально вступил в силу Закон Китайской Народной Республики о налоге на занятие сельхозугодиями. 26 августа 2019 года 12-я сессия Постоянного комитета 13-го Всекитайского собрания народных представителей обсудила и приняла Закон Китайской Народной Республики о налоге на ресурсы, который вступит в силу 1 сентября 2020 года.

Налоги в Китае

Иностранные компании в Китае должны знать о подоходном налоге, налоге с оборота, потребительском налоге и ряде других местных налогов, чтобы соответствовать закону.

Подоходный налог

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог (КПН) рассчитывается против чистой прибыли компании за финансовый год после вычета разумных коммерческих затрат и убытков — другими словами, это фактически налог на прибыль. КПН в Китае рассчитывается на ежегодной основе, но часто выплачивается ежеквартально с корректировками, которые либо возвращаются, либо переносятся на следующий год.Окончательный расчет основан на результатах аудита компании на конец года. В пересмотренном законе Китая о корпоративном подоходном налоге, который вступил в силу в 2008 году, были унифицированы налоговые ставки для иностранных и отечественных предприятий. Ставка подоходного налога, применяемая сегодня ко всем компаниям в Китае, как иностранным, так и отечественным, составляет 25 процентов. Малые и низкорентабельные предприятия имеют право на пониженную ставку КПН в размере 20 процентов, а если налогоплательщик квалифицируется как высокотехнологичное предприятие, применяется пониженная ставка КПН в размере 15 процентов.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

В соответствии с Законом о индивидуальном подоходном налоге ИПН взимается со всех физических лиц, включая китайских и иностранных граждан, проживающих в Китае или получающих доход из Китая.Резиденты КНР обычно облагаются налогом на свой мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников КНР. Новый закон об ИИТ, призванный облегчить налоговое бремя для лиц с низким и средним доходом и занять более жесткую позицию в отношении иностранных рабочих и лиц с высокими доходами, полностью вступит в силу 1 января 2019 года.

В соответствии с новым ИИТ В соответствии с законом, налоговые скобки для ИПН:

Предыдущие и новые налоговые категории для ИПН по налогооблагаемому совокупному доходу (ежемесячно)

Предыдущая скобка * (юаней)	Новая скобка (юаней)	Эффект	Ставка ИИТ (%)	Быстрый вычет (согласно новому закону)
<1500	<3000	Расширенный	3	0
1500-4,500	3000-12000	Расширенный	10	210
4,500-9,000	12,000-25,000	Расширенный	20	1,410
9,000-35,000	25,000-35,000	Суженный 9008 7	25	2,660
35,000-55,000	35,000-55,000	Без изменений	30	4,410
55,000-80,000	55,000-80,000	Без изменений	35	7,160
> 80 000	> 80 000	Без изменений	45	15 160
* Примечание: это рассчитано на основе годового дохода.Налогооблагаемый совокупный доход относится к совокупному доходу после разрешенных вычетов.

Новый закон об ИИТ также ввел новую формулу ежемесячного налогооблагаемого дохода:

[(доход до налогообложения — взносы на социальное обеспечение — стандартный вычет — вычеты, предусмотренные другими законами и постановлениями — специальные дополнительные вычеты) * ставка налога] — быстрое удержание.

Налогооблагаемый доход

(доход до налогообложения) — (взнос на социальное обеспечение) — (стандартный вычет — (вычеты, предусмотренные другими законами и постановлениями) — (специальные дополнительные вычеты)

Стандартный порог вычета составляет 5000 юаней на человека. месяц как для налогоплательщиков-нерезидентов, так и для налогоплательщиков-резидентов.

Специальные дополнительные вычеты включают:

• Расходы на образование детей;
• Расходы на дальнейшее самообразование;
• Расходы на лечение тяжелого заболевания;
• Проценты по жилищному кредиту;
• Аренда жилья; и
• Поддержка пожилых людей.

Те, кто жертвует на благотворительность (сумма, не превышающая 30 процентов их дохода), также могут вычесть эту сумму из своего налогооблагаемого дохода.

Статья 1 Закона об ИИТ считает, что иностранное физическое лицо, проживающее в Китае в течение 183 или более дней в году, считается «налоговым резидентом» и, следовательно, подлежит обложению китайским налогом на свой мировой доход.Это положение заменит предыдущее пятилетнее правило, согласно которому иностранное физическое лицо подлежало обложению китайским налогом на мировой доход, если оно проживало в Китае более пяти лет.

Этот предыдущий пятилетний порог был легко обойден экспатриантами, которые предпочли покинуть страну в общей сложности на 91 день в году или более 31 дня подряд, чтобы «сбросить часы» на пятилетний порог. Статья 11 Закона об ИИТ предусматривает, что для налоговых резидентов ИИТ теперь будет рассчитываться на годовой, а не ежемесячной основе.Однако налоговые агенты будут продолжать удерживать налог авансом на ежемесячной основе, а нерезиденты будут продолжать платить налог на ежемесячной или субординированной основе.

Налог с оборота

Налог на добавленную стоимость

НДС — один из двух налогов с оборота в Китае, а второй — налог на потребление. Ранее существовал еще один налог с оборота, называемый бизнесом (BT), который взимался с товаров и услуг по ставкам от трех до 20 процентов. Однако, чтобы избежать двойного налогообложения и поддержать свою современную индустрию услуг, Китай в 2012 году запустил пилотную программу по замене BT на НДС для отдельных отраслей, которая впоследствии была расширена по всей стране в середине 2013 года.К 1 мая 2016 года реформа НДС была завершена, и вступил в силу Caishui [2016] № 36, хотя BT, возможно, все еще находится в процессе поэтапного отказа в некоторых отраслях.

По НДС налогоплательщики делятся на две категории в зависимости от их годовой налогооблагаемой суммы продаж: обычные налогоплательщики или мелкие налогоплательщики. Налогоплательщики, годовые налогооблагаемые продажи которых превышают годовой потолок продаж, установленный для мелких налогоплательщиков, должны подать заявление на получение общего статуса налогоплательщика. Компания должна получить статус общего налогоплательщика НДС, чтобы выпустить фапиао , что является ключевым требованием для ведения бизнеса.

Мелкими налогоплательщиками являются те, чей годовой объем продаж составляет менее 5 миллионов юаней (796 330 долларов США). Они облагаются более низкой трехпроцентной единой ставкой НДС.

Новые критерии малых налогоплательщиков Китая

Промышленность	Старый закон	Новый закон
Производство товаров или предоставление налогооблагаемых трудовых услуг Основное участие в производстве товаров или предоставлении налогооблагаемых трудовых услуг и одновременное участие в оптовой или розничной торговле товарами	≤ 500000 юаней	Унифицировано до ≤ 5 миллионов юаней
Оптовая или розничная торговля товарами	≤ 800000 юаней
Предоставление услуг первоначально облагались бизнес-налогом	≤ 5 миллионов юаней

С 1 мая 2018 года общие налогоплательщики облагаются налогом по ставке в размере шести, 10 или 16 процентов, в зависимости от проданного товара или услуги.

Новые ставки НДС в Китае

Область применения	Старая ставка НДС	Новая ставка НДС
Продажа товаров, услуги по переработке, ремонту и замене, сдача в аренду или передача физического имущества	17%	16%
Продажа транспортных средств, почтовые услуги, базовые телекоммуникации, архитектура, аренда и продажа недвижимости, передача права землепользования, продажа или импорт сельскохозяйственной продукции, водопроводной воды, природного газа	11%	10%

Налогоплательщики, у которых годовые налогооблагаемые продажи ниже верхнего предела, а также налогоплательщики, которые недавно открыли новый бизнес, могут добровольно подать заявку на общее признание налогоплательщика при условии, что они способны вести законную, действительную и точную бухгалтерскую отчетность.

Дополнительные «мягкие» или неписаные требования также обычно влияют на решение местных налоговых органов о том, имеет ли заявитель право на получение общего статуса налогоплательщика, такого как уставный капитал, размер офиса и количество сотрудников.

Для обычных налогоплательщиков основная формула для расчета подлежащего уплате НДС:

НДС к оплате = Выходной НДС в текущем периоде — Входящий НДС в текущем периоде

Если выходного налога за текущий период недостаточно для компенсации Предварительный налог текущего периода, разница может быть перенесена на следующий срок для продолжения зачета.

Для мелких налогоплательщиков формула определения подлежащего уплате НДС:

НДС = Продажи x ставка налога НДС
Продажи = Продажи с НДС / (1 + ставка налога НДС)

Сниженные ставки НДС в Китае 2018

Таблица 1: Продажа товаров

Тип	Правила НДС
Продажа или импорт товаров (кроме других товаров, перечисленных ниже)	16%
Зерновые и пищевые растительные масла	10%
Водопроводная вода, отопление, охлаждение, горячая вода, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, газ метан, уголь / угольные продукты для домашнего использования	10%
Книги, газеты, журналы ( за исключением газет и журналов, распространяемых почтовым отделением)	10%
Сельскохозяйственная техника и пленка для покрытия пластиком для сельского хозяйства	10%
Сельское и лесное хозяйство, продукты животноводства, водные продукты	10%
Аудиовизуальные продукты	10%
Электронные публикации	10%
Диметиловый эфир	10%
Соль пищевая	10%
Предоставление услуг по переработке или ремонту и замене	16%

Таблица 2: Продажа недвижимости

Тип	Правила НДС
Здание	10%
Структура	10%

Таблица 3: Продажа нематериальных активов

Тип	Правила НДС
Запатентованная технология	6%
Непатентованная технология	6%
Товарный знак 9008 7	6%
Авторское право	6%
Деловая репутация	6%
Управление инфраструктурными активами	6%
Коммунальные предприятия	6%
Квоты	6%
Права на деятельность (включая франшизу, управление цепочкой и другие права бизнеса	6%
Исключительные права на распространение	6%
Права на распространение	6%
Прокуратура права	6%
Права членства	6%
Права на места	6%
Реквизит виртуальной реальности для онлайн-игр	6%
Доменные имена	6%
Права на наименование	6%
Портретные права	6%
Права на присвоение имен	6%
Комиссия за перевод	6%
Права на использование на море	6%
Права на разведку	6%
Права на добычу	6%
Права заимствования воды	6%
Использование других природных ресурсов	6%
Права землепользования	10%

906 39 Почтовые услуги 90 082 90 069

Таблица 4: Продажа услуг

Категория	Тип		Правила НДС
Транспортные и транзитные услуги	Услуги автомобильного транспорта		10%
	Услуги водного транспорта		10%
	Услуги воздушного транспорта		10%
	Услуги трубопроводного транспорта		10%
Обычные почтовые услуги		10%
Специальные почтовые услуги		10%
Прочие почтовые услуги		10%
Телекоммуникационные услуги	Базовые телекоммуникационные услуги		10%
	Услуги связи с добавленной стоимостью		6%
Строительные услуги	Инженерные услуги		10%
	Услуги по установке		10%
	Услуги по ремонту		10%
	Отделка услуги		10%
	Прочие строительные услуги		10%
Финансовые услуги	Кредитные услуги		6%
	Прямые финансовые услуги		6%
	Страховые услуги		6%
	Передача финансовых активов		6%
Современные услуги
Услуги по исследованиям и технологиям	Услуги по исследованиям		6%
	Контрактные услуги по энергоменеджменту		6%
	Услуги по инженерным изысканиям и разведке		6%
	Услуги специальной подготовки		6%
Услуги информационных технологий	Программное обеспечение		6%
	Услуги по проектированию и тестированию схем		6%
	Услуги информационных систем		6%
	Услуги по управлению бизнес-процессами		6%
	Услуги с добавленной стоимостью информационных систем		6%
Культурные и творческие услуги	Дизайнерские услуги		6%
	IP-услуги		6%
	Рекламные услуги		6%
	Услуги для конференций и выставок		6%
Вспомогательные услуги логистики	Услуги авиации		6%
	Портовые и портовые услуги		6 %
	Грузовые и пассажирские перевозки полевые услуги		6%
	Спасательные работы		6%
	Погрузочно-разгрузочные услуги		6%
	Складские услуги		6%
	Прием и отправка посылок		6%
Услуги в сфере недвижимости	Финансирование материального имущества Услуги по лизингу		16%
	Финансирование недвижимого имущества Лизинговые услуги		10%
	Операционный лизинг материального имущества услуги		16%
	Услуги операционного лизинга недвижимости		10%
Услуги аутентификации и консультации	Услуги аутентификации		6%
	Услуги аттестации		6%
	Консультации		6%
Услуги радио- и телевещания	Услуги по производству радио- и телепрограмм (работ)		6%
	Услуги по выпуску радио- и телепрограмм (работ)		6%
	Передача радио- и телепрограмм (работ) услуги		6%
Услуги по поддержке бизнеса	Услуги корпоративного управления		6%
	Услуги брокерского агентства		6%
	Кадровые службы		6%
	Услуги по охране труда		6%
Другие современные услуги			6%
Услуги в сфере быта
Культурные и фитнес-услуги	Культурные услуги		6%
	Фитнес-услуги		6%
Образовательные и медицинские услуги	Образовательные услуги		6%
	Медицинские услуги		6%
Туристические и развлекательные услуги	Туристические услуги		6%
	Развлекательные услуги		6%
Еда, напитки и услуги по размещению	Услуги по питанию и напиткам		6%
	Услуги по размещению		6%
Ежедневные услуги для жителей			6%
Прочие бытовые услуги			6%

Налог на потребление

Налог на потребление (CT ) применяется всякий раз, когда производятся, обрабатываются или импортируются определенные предметы роскоши или другие товары.Налоговые ставки значительно различаются в зависимости от продукта. Уплаченный налог обычно рассчитывается непосредственно как стоимость и не подлежит возмещению. Если компания осуществляет переработку налогооблагаемых товаров в интересах другой стороны, переработчик обязан удерживать и уплачивать налог на потребление в зависимости от стоимости сырья и сборов за переработку. Налог на потребление следует подавать и уплачивать ежемесячно.

Другие налоги

Ниже приводится неполный список других основных налогов в Китае. Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь со специалистом по налогам Китая.

Подоходный налог

Подоходный налог — это налог, взимаемый с пассивного дохода (т. Е. Дивидендов, бонусов, других доходов от инвестиций в акционерный капитал, процентов, арендной платы, роялти, передачи собственности), полученного предприятиями-нерезидентами из Китая. Ставка подоходного налога у источника выплаты в настоящее время составляет 10 процентов. Если иностранная сторона является налоговым резидентом страны или юрисдикции, заключившей с Китаем соглашение об избежании двойного налогообложения, которое включает пониженный налог у источника выплаты, иностранная сторона может пользоваться этими пониженными ставками после одобрения указанного налогового бюро.Китайское предприятие, переводящее средства за границу, должно быть налоговым агентом.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается с контрактов на закупку и продажу, переработку, строительные и инженерные проекты, лизинг активов, транспортировку товаров, хранение и складирование, ссуды, страхование активов, технологические контракты, передачу прав собственности, бухгалтерские книги лицензирование роялти. Ставки налога варьируются от 0,005 процента до 0,1 процента.

Доплаты

Предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия и иностранные физические лица, облагаемые НДС или СТ, также облагаются городскими налогами на строительство и техническое обслуживание (UCMT), надбавкой за образование (ES) и надбавкой за местное образование (LES).

Налог на недвижимость

Все владельцы, залогодержатели, хранители и пользователи собственности в коммерческих целях должны платить налог на недвижимость. Это не включает жилую недвижимость для самостоятельного использования, но включает жилую недвижимость для аренды. Применимая ставка налога составляет 1,2 процента, рассчитанная на основе остаточной стоимости за вычетом от 10 до 30 процентов первоначальной стоимости собственности (как определено местным правительством).

Налог на использование земли в городах и поселках

Физические лица и предприятия, использующие землю в городах, облагаются налогом на использование земли в городах и поселках.Размер налога взимается с квадратного метра землепользования и варьируется в зависимости от размера города или поселка.

Налог на прирост земли

Все организации и физические лица, которые передают государственные права землепользования, здания и другие сооружения на этой земле и которые получают доход от такой передачи, должны платить налог на прирост земли в соответствии с соответствующими законами и постановлениями.

Расчет налога на прирост стоимости земли основан на сумме прироста стоимости, полученной налогоплательщиком в результате передачи недвижимости (т.е., остаток поступлений, полученных налогоплательщиком от передачи недвижимости после вычета суммы вычитаемых статей), и должен взиматься в соответствии с четырехступенчатой ​​прогрессивной налоговой ставкой, основанной на процентной сумме, на которую повышение сумма превышает сумму списанных позиций.

Налог на ресурсы

Компании или физические лица, участвующие в разработке определенных полезных ископаемых или добыче соли, несут ответственность за налог на ресурсы, который первоначально рассчитывался адвалорным или основанным на количестве.

Налог на транспортные средства и суда

Владельцы или администраторы определенных типов транспортных средств и судов подлежат обложению налогом на транспортные средства и суда. Льготные политики доступны для энергосберегающих транспортных средств / судов или транспортных средств / судов, использующих новые энергетические технологии. Налоговые льготы могут применяться к дипломатическим транспортным средствам и судам. Согласно Caishui [2015] № 51, выпущенному SAT в мае 2015 года, подходящие энергосберегающие транспортные средства / суда могут пользоваться сниженной наполовину ставкой налога, а подходящие новые энергетические транспортные средства / суда могут быть освобождены от налога на транспортные средства и суда. .Производители и импортеры автомобилей, которые занимаются производством или импортом квалифицированных автомобилей, могут обратиться в Министерство промышленности и информационных технологий (МИИТ) за налоговыми льготами.

Заявление об отказе от ответственности:

Канадская служба комиссаров по торговле в Китае рекомендует читателям обратиться за профессиональным советом относительно их конкретных обстоятельств. Не следует полагаться на эту публикацию как на замену такой профессиональной консультации. Правительство Канады не гарантирует точность любой информации, содержащейся на этой странице.Читатели должны самостоятельно проверить точность и достоверность информации.

Контент на этой странице предоставлен Dezan Shira & Associates, паназиатской многопрофильной фирмой, оказывающей профессиональные услуги, предоставляющей юридические, налоговые и операционные консультации международным корпоративным инвесторам.

Дата изменения:

2021-04-26

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	19
Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	14% — стандартная ставка 2% — Ставка провинции Кабинда — импорт и поставки товаров в этой провинции 5% — Пониженная ставка НДС
Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	21
Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	20
Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	18
Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)	5
Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	17.5
Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.)	20
Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	21
Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.)	NA
Боливия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	13
Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	17
Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	12
Бразилия (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.)	Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%; Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	20
Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.)	15
Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	10%
Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	19.25
Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж варьируются от 5% до 15%.
Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.)	NA
Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	18
Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.)	19
Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	19
Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	16
Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.)	18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
Коста-Рика (Последний раз отзыв 23 февраля 2021 г.)	13
Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	25
Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	19
Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	21
Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	25
Доминиканская Респблика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	18
Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	12
Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	14
Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	13
Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	15
Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	20
Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	15
Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	9
Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	24
Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.)	Налог с оборота: 20
Габон (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.)	18
Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	18
Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.)	Стандартная тарифная схема: 12.5 Фиксированная ставка: 3
Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Греция (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)	24
Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.)	NA
Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.)	12
Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	NA
Гайана (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.)	14
Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 15
САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	NA
Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	27
Исландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	24
Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	23
Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	20
Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	17
Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	22
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	18
Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	Общий потребительский налог (GCT): 15
Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	Налог на потребление: 8
Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 5
Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 16
Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	12
Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	16
Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	10
Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	18
Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	12
Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	10
Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	21
Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	11
Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	7.7
Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.)	21
Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	17
САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	20
Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	16.5
Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 10; Сервисный налог: 6
Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 6
Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	18
Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	16
Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	16
Молдова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	20
Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	21
Марокко (Последний раз отзыв 30 марта 2021 г.)	20
Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	17
Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	15
Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	21
Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 15
Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.)	15
Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	7.5
Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	18
Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	25
Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	Для товаров: 17 Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	16
Панама (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
Папуа — Новая Гвинея (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.)	10 (5% за продажу и аренду недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	18
Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	12
Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.)	23
Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	23
Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.)	Налог с продаж и за пользование: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
Катар (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	NA
Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.)	19
Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	20
Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	18
Санкт-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	12.5
Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	15 (5% до 1 июля 2020 г.)
Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)	18
Сербия (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	20
Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 7
Словацкая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.)	20
Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	22
Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	15
Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	21
Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	8
Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	25
Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	7.7
Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.)	5% в общую промышленность
Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	18
Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	18
Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.)	7
Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5; Налог с продаж на прочие товары: 0
Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.)	12,5
Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	19
Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)	18
Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	15
Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	18
Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	20
Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	5
объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	20
Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	NA
Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	22 (сниженная ставка НДС в размере 10% для определенных товаров и услуг).
Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	16
Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	10
Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	16
Зимбабве (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.)	14.5

Китай снизит ставки налога на добавленную стоимость для обрабатывающей промышленности и других секторов: государственные СМИ

ПЕКИН (Рейтер) — Китай снизит ставку налога на добавленную стоимость для производственного, транспортного, строительного, телекоммуникационного и сельскохозяйственного секторов с 1 мая. Об этом сообщает радио со ссылкой на заседание кабинета министров.

Рабочий полирует стальные трубы на заводе Dongbei Special Steel Group Co Ltd в Даляне, провинция Ляонин, Китай, 27 марта 2018 года.REUTERS / Stringer

Китай пообещал снизить сборы, чтобы облегчить налоговое бремя физических и юридических лиц, поскольку он рассчитывает повысить внутренний спрос в год, когда прогнозируется замедление экономического роста с 2017 года.

Пекин придерживается того, что он описывает как проактивная налогово-бюджетная политика для стимулирования экономики при сохранении нейтральности и осмотрительности денежно-кредитной политики перед лицом растущих рисков в сложной финансовой системе страны с привлечением заемных средств.

Ожидается, что снижение НДС позволит сэкономить 240 миллиардов юаней (38 миллиардов долларов) в виде налогов в этом году, согласно сообщению государственного радио со ссылкой на Государственный совет Китая в среду.

Снижение налогов для производственного и транспортного секторов было отмечено премьер-министром Ли Кэцяном ранее в этом месяце, но в то время дата его введения не была названа.

В то время министерство финансов заявило в своем отчете о работе за 2018 год, что оно ожидает, что в этом году снижение налогов превысит 800 миллиардов юаней.

Ставка налога для производственного сектора будет снижена до 16 процентов с 17 процентов, а ставка для других отраслей будет снижена до 10 процентов с 11 процентов.

«Снижение налогов — это позитивный шаг», — говорится в исследовательской записке Goldman Sachs. «Однако размер сокращения относительно невелик и уже учтен в официальном фискальном бюджете».

Китай перешел на систему НДС в 2016 году с введенного десятилетиями налога на бизнес, что позволило предприятиям сэкономить сотни миллиардов налогов.

Правительство ранее в этом месяце также заявило, что в этом году проведет реформу подоходного налога с физических лиц и расширит льготную налоговую политику для покупок новых энергетических транспортных средств.

«Мы ожидаем, что подробности о других мерах по снижению налогов будут объявлены в ближайшие недели, включая корректировку подоходного налога с физических лиц с точки зрения более высокого минимального порога и освобождения от некоторых расходов на образование и здравоохранение, а также импортных пошлин на автомобили и другие потребительские товары. , — сказал Голдман.

(1 доллар = 6,2915 китайских юаней)

Отчет Элиаса Гленна; Дополнительная информация от Райана Ву; Под редакцией Ника Макфи и Сэма Холмса

Реформа НДС в Китае в 2019 году

Освобождение от налогов в Китае (только для мелких налогоплательщиков)

В соответствии с последними положениями Циркуляра Министерства финансов и Государственного налогового управления об осуществлении политики всеобъемлющего вычета налогов для малых и микропредприятий (TAX [2019] No.13), мелких налогоплательщиков , участвующих в налогообложении НДС с общим ежемесячным объемом продаж менее 100 000 юаней (квартальные продажи менее 300 000 юаней), могут быть освобождены от уплаты НДС в Китае .

Освобождение от налогов увеличено с 30 000 до 100 000 юаней, что расширило сферу действия льгот по НДС для большего числа малых компаний, как показано в таблице ниже:

Налогоплательщик	Выручка от продаж (в юанях)	НДС
Налогоплательщики	Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000)	Облагается налогом
Мелкие налогоплательщики	Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000)	Освобожден

Ставки НДС по сравнению сСтавка возврата экспортного НДС

Экспортируемые товары , которые раньше следовали ставке НДС Китая 16% и со ставкой возврата экспортного налога , равной 16%, должны быть скорректированы с учетом новой ставки для промышленных и продаваемых товаров, установленной на уровне 13% сейчас.

Экспортируемые товары и трансграничные налогооблагаемые услуги , которые раньше применялись по ставке НДС 10% и ставке возмещения экспортного налога, установленной на уровне 10%, должны быть скорректированы с учетом новой ставки НДС 9% с 30 июня 2019 г. :

для торговой компании

	Экспортные товары
	Ставка НДС покупки	Счет-фактура	Фактическая скорость возврата
До 30.06.2019	16% (10%)	16% (10%)	16% (10%)
	13% (9%)	13% (9%)	13% (9%)
После 30.06.2019	16% (10%)	16% (10%)	13% (9%)
	13% (9%)	13% (9%)	13% (9%)

Для производственной компании

Экспорт товаров до 30.06.2019, ставка возврата подлежит возврату по ставке возврата экспортной пошлины 16% (или 10%)

Экспорт товаров после 30.06.2019, ставка возврата подлежит скорректированной ставке возврата экспортной пошлины 13% (или 9%)

* Срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в отчете таможенной декларации

* В случае, если товары экспортируются из бондовой зоны или через нее, крайний срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в списке учета исходящих товаров, выданном таможней во время отправления.

17 марта 2020 года Министерство финансов Китая и Государственная налоговая администрация (STA) выпустили Бюллетень 15, который увеличивает ставки возмещения НДС для 1084 товаров до 13% и для 380 товаров до 9% с 20 марта 2020 года. с целью снижения затрат на НДС для экспортеров. Новые ставки, введенные в Бюллетене 15, составляют 13%, 9% и 0%. Как и прежде, при ставке 0% возврат средств невозможен.

Повышение ставок затронуло широкий круг секторов, таких как сельское хозяйство, животноводство, пищевая промышленность, химическая промышленность, пластмасса и резина, бумага, керамика, железо и сталь, а также цветные металлы.(Источник: Государственная налоговая администрация)

Возврат излишне уплаченного НДС Китая

Налогоплательщики, одновременно выполняющие все перечисленные ниже требования, теперь имеют право на возмещение переплаченного китайского НДС ;

1. С начала финансового периода (апрель 2019 г.) увеличенная переплата НДС составляет более 0 юаней за шесть месяцев подряд и более 500000 юаней за шестой месяц.
2. Налоговый кредитный рейтинг налогоплательщика — A или B;
3. Перед подачей заявки на возврат излишне уплаченного НДС , не было случаев мошенничества при возврате переплаченного НДС, экспорта возмещения НДС или нарушений при выставлении специальных счетов-фактур по НДС в течение 36 месяцев.
4. Нет уведомления об уклонении от уплаты налогов / уклонении от уплаты налогов со стороны Бюро за предыдущие 36 месяцев.

Заключение

Все вышеперечисленные важные действия, предпринятые китайскими властями, вступили в силу более двух недель. Эти изменения принесут пользу не только широкому кругу предприятий и отраслей, но также потребителям и их спросу, поддерживая и стимулируя внутреннюю экономику Китая.

Наиболее важно то, что изменение формы НДС, действующее в течение нескольких лет, поможет китайским производителям бороться с тарифными спорами с США, замедлением мирового спроса и подверженностью внутреннему долгу.

изменений НДС в Китае, начиная с мая

Хорошие новости о ставке налога на добавленную стоимость в Китае с тех пор, как Государственный совет Китая на заседании под председательством премьер-министра Ли Кэцяна 28 марта 2018 года объявил, что Китай снизит ставки НДС, связанные некоторые отрасли промышленности . Решение Государственного совета является частью плана по снижению налогов на сумму 400 миллиардов юаней (63,58 миллиарда долларов) для стимулирования развития высококачественной промышленности .

Действительно, на встрече было указано, что в Китае снижение налогов за последние пять лет достигло суммы 2.1 трлн юаней.

В соответствии с развертыванием ЦК КПК и Государственного совета, сокращение направлено на совершенствование налоговой системы и поддержку развития обрабатывающей промышленности и малых предприятий. С 1 мая 2018 года в обрабатывающих отраслях (продажа товаров, импорт товаров, лизинг движимого имущества, услуги по ремонту и переработке) будет снижена ставка НДС с 17% до 16%, а также транспорт, строительство, основные телекоммуникационные услуги. Ставка налога на добавленную стоимость в промышленности, почтовых услугах, сельскохозяйственных товарах и поставках воды и газа будет снижена с 11% до 10%. Предполагается, что сумма снижения налогов в этом налоговом году составит более 240 миллиардов юаней .

Кроме того, Государственный совет Китая объявил об увеличении порога для статуса мелкого налогоплательщика с 500 000 юаней для производства и 800 000 юаней для розничной и оптовой торговли до 5 миллионов юаней для всех секторов, при этом позволяя компаниям, зарегистрированным в настоящее время в качестве общих налогоплательщиков, зарегистрироваться в качестве мелких налогоплательщиков в течение определенного периода времени, если они соответствуют требованиям в результате изменения (налогоплательщики со статусом мелких налогоплательщиков уплачивают фиксированный НДС в размере 3% без вычета входящего НДС).

Кроме того, предприятия, связанные с передовым производством, такие как производство оборудования, НИОКР и другие современные сферы услуг, а также предприятия электросетевого хозяйства будут иметь право на единовременное возмещение в размере избыточных кредитов входящего НДС, накопленных за определенный период .

Новая ставка НДС будет применяться к:	Текущая ставка	Новая ставка с 1 мая 2018 г.
Продажа товаров, импорт товаров, лизинг движимого имущества , услуги по ремонту и обработке	17%	16%
Транспортные услуги, продажа и аренда недвижимого имущества, основные телекоммуникационные услуги, строительные услуги, почтовые услуги, сельскохозяйственная продукция и водоснабжение и газоснабжение	11%	10%

Во время встречи премьер Ли Кэцян подчеркнул, что все зарегистрированные в Китае предприятия — отечественные и иностранные — получат выгоду от снижения НДС, поэтому данная мера будет вовлекают также совместные предприятия и компании со стопроцентным иностранным участием (WFOE).

Эти решения знаменуют собой маленький шаг в грандиозном плане. Премьер Ли отметил, что ни одна отрасль не увидит увеличения налогового бремени в ходе реформы НДС. Действительно, китайское правительство объявило, что будет реализовано еще меры для улучшения национальной системы НДС и стимулирования жизнеспособности рынка.

В заключение, данные меры должны облегчить налоговую нагрузку на процесс производства и обращения товаров, а также на инновационные предприятия. Они помогут трансформации экономической структуры, но для анализа конкретных результатов нужно дождаться ее реализации.

Для получения дополнительной информации напишите в наш офис в Шанхае: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Обновления НДС в Китае вступят в силу на следующей неделе

Два важных изменения китайского налога на добавленную стоимость (НДС), объявленные в конце марта Министерством финансов Китая (МФ) и Государственной налоговой администрацией (SAT), вступят в силу с 1 мая 2018 г. Обе меры, подробно описанные ниже, являются частью плана по снижению налогов на 400 млрд юаней (63 млрд долларов США) в этом году для стимулирования «высококачественного развития».

1. Пониженные ставки НДС (Циркуляр 32)

Китай в настоящее время имеет три категории НДС: 17%, 11% и 6%. Новая мера снизит ставку НДС с 17% до 16% и с 11% до 10%, при этом планка 6% останется неизменной. Ставки возмещения экспортного НДС также будут снижены с 17% и 11% до 16% и 10% соответственно, с переходными правилами, действующими до 31 июля 2018 года.

Категории, затронутые снижением НДС, включают:

• Производство и реализация / импорт товаров: от 17% до 16% ставка НДС
• Транспорт, строительство, телекоммуникационные услуги и сельскохозяйственная продукция: с 11% до 10%

Рекомендации:

• Проведите тщательный анализ, чтобы решить, нужно ли / как корректировать ваши продажные цены
• Проверьте и обновите свои системы, контракты и другие документы соответственно
• Для торговых компаний: убедитесь, что товары, приобретенные по ставке НДС 17% / 11%, экспортируются до 31 июля, чтобы получить полное возмещение НДС.

2.Новые ограничения для квалификации «мелкий налогоплательщик» (Циркуляр 33)

Мелкие плательщики НДС в Китае пользуются упрощенной налоговой структурой и более низкой ставкой НДС в размере 3%. До сих пор максимальный годовой объем продаж, позволяющий считаться мелким налогоплательщиком, варьировался в зависимости от отрасли. Новая мера устанавливает единый порог: любой бизнес, продающий до 5 млн юаней в год, может иметь статус мелкого плательщика НДС.

Отрасли, затронутые новыми пороговыми значениями, включают:

• Производство: теперь компании могут получать до 5 млн юаней годового дохода (по сравнению с 500 000 юаней), чтобы квалифицироваться как мелкий плательщик НДС
• Торговля: теперь компании могут получить до 5 млн юаней (по сравнению с 800 000 юаней), чтобы квалифицироваться как мелкий плательщик НДС

Рекомендации:

• Если ваши годовые продажи находятся в пределах нового лимита, вы можете выбрать переход от общего статуса плательщика НДС к мелкому до 31 декабря 2018 г.
• Рассмотрите все последствия изменения статуса налогоплательщика до принятия решения, e.г. мелкие плательщики НДС не могут выдавать / запрашивать «специальные счетчики НДС»

Свяжитесь с группой налоговых консультантов Fiducia, чтобы обсудить более подробную информацию об этих налоговых обновлениях и их значении для вашего бизнеса.