Как рассчитать чистую прибыль по балансу: Расчет чистой прибыли по балансу — формула

Расчет чистой прибыли по балансу — формула

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

Скачать бланк бухбаланса и узнать о составе его строк вы можете из статьи «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле: 

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года),

где НП — нераспределенная прибыль. 

Эта формула справедлива в случае, когда фирма не выплачивала дивиденды. Если дивиденды (Д) выплачивались, чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года) + Д.

Узнайте больше о методиках расчета чистой прибыли предприятия.

Без расчета чистой прибыли по данным из баланса можно обойтись, изучив другой важный бухгалтерский отчет — о финансовых результатах. В нем чистая прибыль находит отражение в строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)». Этот показатель и используют финансисты и бухгалтеры в своих дальнейших расчетах, отчетах и анализах. Формула же расчета чистой прибыли может потребоваться только в тех случаях, когда нет доступа к иным формам бухгалтерской и финансовой отчетности, кроме баланса.

Несмотря на то что расчет чистой прибыли производится в отчете о финансовых результатах, большинство активов и пассивов, отраженных в балансе, оказывают свое влияние на величину этого показателя. Расскажем об этом в следующих разделах. 

Чистая прибыль и внеоборотные активы (раздел I баланса)

Показатель чистой прибыли во многом зависит от величины внеоборотных активов, отражаемых в разделе I баланса. Например, крупные показатели по строкам 1110 «Нематериальные активы», 1150 «Основные средства» и 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» могут свидетельствовать о большой остаточной стоимости ОС и НМА и значительных суммах амортизации по этому имуществу.

Начисленная амортизация представляет собой элемент себестоимости (по ОС и НМА, задействованным в основной деятельности) или часть иных расходов (управленческих, коммерческих и пр.). У компаний с обширной материальной базой суммы начисленной амортизации могут составлять значительную часть расходов и оказывать серьезное влияние на величину чистой прибыли.

Подробнее об учетном регистре по ОС см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 01».

Другой пример. У компании по строкам 1150 и 1160 отражены крупные суммы, но на чистой прибыли это никак не отражается. Возможно ли это? Такая ситуация возникает, если объекты ОС, отраженные в балансе, не относятся к амортизируемому имуществу. Это основные средства, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются: земельные участки, объекты природопользования и т. д. (п. 28 ФСБУ 6/2020 «Основные средства).

И еще один нюанс. В строках 1150 и 1160 баланса могут стоять прочерки, но при этом показатель чистой прибыли будет изменяться. Это связано с тем, что имущество, имеющее признаки объектов ОС по существу, но все же отвечающее критериям запасов по п. 3 ФСБУ 5/2019 (прежде всего, по сроку полезного использования в случае, если он длится менее 12 месяцев), отражается в составе МПЗ. Их списание будет осуществляться не равномерно посредством амортизации, а единовременно, и это сразу отразится на величине чистой прибыли.

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили специфику отражения сведений об активах в бухгалтерском балансе. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Влияние пассивов на чистую прибыль

В строках разделов IV и V баланса находят отражение долги компании различного вида (заемные средства, кредиторская задолженность перед контрагентами, персоналом, бюджетом и др. ). На первый взгляд задолженность и чистая прибыль не имеют прямой взаимосвязи. Однако пассивы баланса могут оказать свое влияние как на увеличение чистой прибыли, так и на ее снижение.

К примеру, начисленные по кредиту проценты независимо от того, долгосрочный или кратковременного характер носит задолженность, способствуют снижению чистой прибыли.

А долги перед контрагентами, если они не погашены вовремя, могут повлечь для компании дополнительные расходы. В этом случае высока вероятность предъявления санкций за просрочку платежей. Это неминуемо скажется на чистой прибыли и будет способствовать ее снижению.

С другой стороны, между задолженностью и чистой прибылью есть обратная связь: рост долгов может способствовать приросту чистой прибыли. Например, деньги, полученные под векселя (выданные под низкий процент), позволят использовать в обороте фирмы дополнительные средства. А они помогут организовать всю технологическую цепочку производства продукции и ее своевременную отгрузку заказчикам. В результате незначительные расходы на выплату процентов позволят прирастить чистую прибыль.

Итоги  

Чистая прибыль в балансе рассчитывается из показателей строки 1370 «Нераспределенная прибыль». Для расчета необходимы данные за предыдущий и текущий периоды.

Формулу расчета чистой прибыли можно не применять — готовый результат работы фирмы отражен в строке 2400 отчета о финансовых результатах или в расшифровке строки 1370 баланса.

Чистая прибыль, чистая реализация, чистые активы

Корпоративные семинары

Корпоративное обучение — это получение знаний и навыков сотрудниками одной компании. Наша Школа оперативно организует для компании-заказчика корпоративный тренинг или семинар с учетом отраслевой специфики и конкретных потребностей вашего бизнеса. Подробнее >> 

Дистанционное обучение

Практика бюджетирования 

Финансовый анализ от А до Я

Управленческий учет и контроль

Управление казначейством

Бухгалтер с нуля

Главный бухгалтер

Excel для экономиста

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.  

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» —  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Объяснение с формулой и примерами

Чистая прибыль вашего бизнеса — это показатель, который покажет вам, сколько вы заработали за определенный период (год, месяц или квартал). Отчет о прибылях и убытках вашего финансового отчета предоставит вам представление о вашей операционной прибыли и чистой прибыли.

В то время как операционная прибыль — это ваш доход, полученный от основных операций вашего бизнеса, чистый доход — это показатель, который показывает, сколько денег у вас есть после вычета всех расходов из вашего дохода.

→ Загрузить сейчас: Шаблон финансовой отчетности

Многие бухгалтеры путают чистую прибыль с операционным и денежным доходом, но чистая прибыль не входит в их число.

Давайте узнаем, как рассчитать чистую прибыль по балансу, его компонентам, формуле чистой прибыли и операционной чистой прибыли.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это показатель прибыльности, который рассчитывает общий доход вашего бизнеса, полученный за период, за вычетом общих коммерческих расходов, процентных расходов, налогов и амортизации. Ваш чистый доход показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес.

Большинство компаний до получения дохода имеют отрицательную чистую прибыль (чистый убыток), потому что изначально они тратят и инвестируют деньги в разработку продукта.

Напротив, через некоторое время в бизнес начинает поступать значительный доход.

Давайте изучим формулу чистой прибыли и поймем, как рассчитать чистую прибыль из баланса.

Формула чистой прибыли

Вы можете рассчитать чистую прибыль, используя комплексный и упрощенный методы.

• Комплексный метод

  В этом методе чистая прибыль получается путем вычета себестоимости проданных товаров (COGS) и расходов из общей выручки бизнеса. Вы можете рассчитать чистую прибыль, используя следующую формулу:

  Выручка – Стоимость проданных товаров – Расходы = Чистая прибыль

  Чистую прибыль часто называют «чистой прибылью» или «чистой прибылью», или многие называют ее «результатом», поскольку она появляется в нижней части отчета о прибылях и убытках. Вам просто нужно взять весь доход, который вы заработали, и вычесть все расходы, которые вы понесли за определенный период, за который вы хотите рассчитать свой чистый доход.

  Чистая прибыль используется для покрытия ежедневных расходов, погашения долгов вашего бизнеса, осуществления капитальных вложений и выплаты акционерам или сохранения их для использования в будущем.

• Упрощенный метод

  Этот метод расчета чистого дохода использует валовой доход и вычитает из него общие расходы. Упрощенная формула чистой прибыли приведена ниже:

  Валовой доход – Расходы = Чистый доход или, Общий доход – Общие расходы = Чистый доход

  Упрощенный метод работает по логике вычитания всех расходов из общего дохода, полученного для вашего бизнеса. Это самый простой способ измерить прибыльность вашего стартапа.

Чистая прибыль не всегда может быть положительной. Стартапы до получения дохода в основном имеют отрицательную чистую прибыль, называемую чистым убытком.

Ваш чистый доход может быть положительным или отрицательным, и когда он отрицательный, это означает, что ваши расходы были выше, чем доход, который вы получили от своего бизнеса.

Давайте разберемся с формулой чистого дохода на примере:

Формула чистого дохода: Пример

Предположим, розничный продавец одежды в Хьюстоне, компания Green Leaf LLC, хочет рассчитать свой чистый доход от бизнеса за 2021 календарный год. У него есть следующие данные:

9 0077 Сведения

Сумма
Общий доход	85 000 долларов
Стоимость проданных товаров	33 000 долларов США
Зарплата	12 000 долларов
Электричество	2500 долларов
Аренда офиса	5500 долларов
Маркетинговые расходы	1900 долларов
Проценты по кредиту	1100 долларов
Налоги	1000 долларов

Давайте поможем розничному продавцу рассчитать чистую прибыль его бизнеса, используя оба метода:

• Расчет чистой прибыли с использованием комплексной формулы

  Выручка – Стоимость проданных товаров – Расходы = Чистая прибыль

  Следовательно, 85 000 долл. США – 33 000 долл. США – (12 000 долл. США + 2 500 долл. США + 5 500 долл. США + 1 900 долл. США + 1 100 долл. США + 1 000 долл. США) = 28 000 долл. США

  Чистая прибыль ООО «Грин Лиф» составляет 28 000 долларов США.

• Расчет чистой прибыли по упрощенной формуле

  Валовой доход – Расходы = Чистый доход

  Где, Валовой доход = Доход – Стоимость проданных товаров = 85 000–33 000 долл. США = 52 000 долл. США

  и Расходы = 12 000 долл. США + 2 500 долл. США + 5 500 долл. США + 1 900 долл. США + 1 100 долл. США + 1 000 долл. США = 24 000 долл. США

  Чистая прибыль = 52 000 долл. США – 24 000 долл. США = 28 000 долл. США

Ключевые компоненты чистой прибыли

Вам потребуются определенные минимальные статьи баланса для расчета чистой прибыли вашего бизнеса. Давайте разберем формулу и разберем каждый компонент формулы чистого дохода, чтобы точно рассчитать ваш чистый доход.

• Доход:

  Вам необходимо знать общий доход вашего бизнеса, чтобы определить, сколько чистого дохода вы получили за период. Доход относится к доходу, который вы получаете от своего бизнеса, и он будет включать в себя все другие доходы, такие как прибыль от продажи актива.

• Стоимость проданных товаров

  Когда вы вычитаете стоимость проданных товаров из выручки, вы получаете валовой доход. Себестоимость проданных товаров (COGS) относится к расходам, понесенным для ведения основных операций вашего бизнеса, таких как затраты на сырье.

• Расходы

  Из валового дохода необходимо вычесть прочие расходы, чтобы получить чистый доход. Эти расходы включают аренду офиса, коммунальные расходы и т. д.

Почему чистая прибыль бизнеса так важна?

Помимо измерения прибыльности бизнеса, чистая прибыль вашего бизнеса поможет вам понять, насколько эффективно вы использовали свои ресурсы для получения дохода для вашего бизнеса.

В то время как отрицательная чистая прибыль неблагоприятна для любого бизнеса, для новых стартапов вполне нормально иметь отрицательную чистую прибыль в первые 2-3 года.

Однако, если это продолжается дольше, это тревожный сигнал о том, что бизнес может не увенчаться успехом. Следовательно, успех вашего бизнеса заключается в вашем отчете о прибылях и убытках. Анализ вашего отчета о прибылях и убытках позволит вам управлять своими расходами и приложить усилия для увеличения чистой прибыли.

Не паникуйте, если время от времени вы получаете отрицательный чистый доход; это поможет вам понять, где ваш бизнес пошел не так. Для новых стартапов вполне нормально находиться на стадии до получения дохода (отрицательная чистая прибыль) в первые годы.

Что такое операционная чистая прибыль?

Чистый операционный доход относится к чистому доходу вашего бизнеса от основной деятельности без учета доходов и расходов, не связанных с вашим основным бизнесом. Для расчета операционной чистой прибыли требуются операционные доходы и операционные расходы. Его также называют «Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT)».

Формула чистой прибыли от операционной деятельности

Поскольку чистая прибыль от операционной деятельности представляет собой чистую прибыль до вычета процентных и налоговых расходов, вы можете рассчитать ее, добавив эти расходы к чистой прибыли:

Чистая прибыль + Проценты + Налоги = Чистая операционная прибыль

Кроме того, чистая операционная прибыль может быть получена следующим образом:

Выручка – Стоимость проданных товаров – Расходы, за исключением процентов и налогов = Чистая операционная прибыль

Формула операционной чистой прибыли: пример

Возьмем тот же пример с продавцом одежды, где его процентные расходы уже указаны в таблице в размере 1100 долларов США, а его налоговые расходы за этот период составляют 1000 долларов США.

В этом случае его чистый операционный доход = 28 000 долл. США + 1 100 долл. США + 1 000 долл. США = 30 100 долл. США.

Или, чистый операционный доход = 85 000 – 33 000 долларов – (24 000 – 1 100 – 1 000 долларов) = 30 100 долларов.

Заключение

Подсчитать чистую прибыль довольно просто, если у вас есть все необходимые данные. Однако интерпретация вашего чистого дохода и принятие правильных действий после расчета вашего чистого дохода имеют огромное значение.

Ваш чистый доход можно использовать для расчета нескольких коэффициентов, и эти коэффициенты могут помочь вам понять финансовые показатели вашего бизнеса. Точно рассчитайте свой чистый доход и используйте его с умом, потому что это приведет вас к успешному бизнесу.

Чем может помочь Upmetrics?

В Upmetrics есть интеллектуальные решения, которые помогут вам рассчитать чистую прибыль и предоставить глубокий анализ операционной эффективности вашего бизнеса. Мы разработали удобное программное обеспечение, которое потребует от вас минимальных усилий, так как максимальная работа выполняется с помощью различных инструментов нашего программного обеспечения.

Как найти чистую прибыль после уплаты налогов на балансе | Малый бизнес

Автор Devra Gartenstein Обновлено 2 октября 2020 г.

Чтобы оставаться в бизнесе, ваша компания должна зарабатывать больше, чем тратит, по крайней мере, в долгосрочной перспективе. Формула чистого дохода говорит вам, зарабатываете вы или теряете деньги. Однако это уравнение рассказывает только часть истории; ваш бизнес может быть прибыльным, но у вас все еще может не быть денег в банке. Балансовый отчет показывает ваше общее финансовое положение, которое, вероятно, будет положительным, если ваш чистый доход будет стабильным с течением времени.

Совет

Чистая прибыль после уплаты налогов не отображается в балансовом отчете, но чистая прибыль (или убыток), которую вы получаете, в конечном итоге отображается в балансовом отчете как увеличение или уменьшение активов.

Формула чистого дохода

Формула чистого дохода проста, но эффективна:

Доходы — расходы = чистый доход

Несмотря на свою простоту, формула чистого дохода, возможно, является наиболее важным уравнением, которое необходимо рассчитать вашему бизнесу. Он показывает, сколько денег осталось после того, как вы вычтете суммы, потраченные на операционные расходы, из доходов, полученных от продажи продуктов и услуг. Общий доход говорит вам, сколько сделок вы совершили в целом, а ваш чистый доход говорит вам, сколько вы заработали в конце дня.

Формула чистого дохода также дает вам ценный инструмент для учета более высокого уровня, который помогает вам анализировать и ставить цели, а не просто делать наблюдения. Например, формула чистой прибыли дает представление о том, как ваш бизнес получает чистый доход, показывая, какой процент от цены, которую вы взимаете с клиентов, идет на оплату необходимых расходов, таких как оплата труда и себестоимость проданных товаров, и сколько вы зарабатываете в виде прибыли. Понимание этих цифр дает вам инструменты для оптимизации операций и повышения прибыльности вашего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет взаимосвязаны, но они показывают две разные стороны финансовой картины вашей компании.

Отчет о прибылях и убытках:

• Суммирует доходы и расходы
  
• Разбивает доходы на категории, такие как оптовые и розничные продажи и доход от аренды
• Разбивает расходы на такие категории, как аренда, заработная плата, себестоимость проданных товаров, коммунальные услуги, реклама и канцелярские товары
• Расчет чистой прибыли (или убытка) путем вычитания операционных расходов из выручки
• Показывает вашу финансовую деятельность за определенный период времени

Бухгалтерский баланс:

• Показывает обзор вашей финансовой картины путем сравнения активов (то, чем вы владеете) с пассивами (то, что вы должны)
  
• Разбивает активы на категории, такие как наличные деньги, дебиторская задолженность, запасы и основные средства.
• Разбивает обязательства на такие категории, как краткосрочная и долгосрочная задолженность и кредиторская задолженность
• Вычисляет чистую стоимость (или собственный капитал) путем вычитания общей суммы обязательств из общей суммы активов.
• Показывает вашу финансовую картину в определенный момент времени. Это нижняя строка — поле, в котором суммируются все ваши доходы и расходы, а также взаимосвязь между ними. Хотя чистый доход не указывается в балансе, он играет важную роль в том, как вы получаете информацию, которая там появляется.

  Если ваш бизнес получает чистую прибыль, зарабатывая больше, чем тратит с течением времени, он начинает накапливать как денежные, так и неденежные активы, что улучшает финансовую картину, отображаемую в балансе. Если ваш бизнес тратит больше, чем зарабатывает, и несет чистый убыток, вам необходимо покрывать стоимость своих расходов, не полагаясь на выручку от операций и прибыль. Вы начнете истощать свои активы, и цифры в вашем балансе могут показать, что ваш бизнес должен больше, чем имеет.

  Ссылки

  • Институт корпоративных финансов: Что такое чистая прибыль после налогообложения (NIAT)?
  • Тренер по бухгалтерскому учету: бухгалтерский баланс
  • FreshBooks: расчет чистой прибыли: оценка финансового состояния вашего малого бизнеса
  • Инструменты бухгалтерского учета: разница между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках Штейн основала свой первый продовольственный бизнес в 1987 году.