Как работают оффшоры – общие понятия и схема работы

общие понятия и схема работы

В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.

В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Содержание статьи

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

• нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
• коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
• упрощенная процедура регистрации;
• конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
• отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
• низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции — это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица. Условно их разделяют на три категории:

• островные территории — как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
• европейские государства;
• административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории — Калмыкию и Алтайский край.

Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.

Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.

Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.

К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн

. Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.

К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.

Регистрация фирмы в оффшоре

Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.

Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:

• Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
• Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
• В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.

Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.

Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.

Преимущества и недостатки работы в оффшоре

Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:

• минимизация суммы налогов и сборов;
• сокрытие финансовой сделки;
• сокрытие владельцев компании;
• выведение из страны «криминального» капитала;
• сокрытие реальных доходов владельца;
• отсутствие валютного и финансового контроля.

Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста — предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.

Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли — 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог — у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.

Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.

Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».

Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.

Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах. Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.

Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.

По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов хранится на счетах оффшорных банков, это примерно одна треть общего состояния всех миллионеров в мире.

Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.

Влияние на оншоры

Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор — это

компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности. Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.

Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.

С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.

Законность работы в оффшоре

С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.

Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.

Множество оффшорных компаний ведут незаконную деятельность по финансированию терроризма, благодаря тому, что в свободных юрисдикциях нет финансового контроля сделок и нет механизма открытых договорных отношений, вся деятельность находится в полной секретности.

С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:

• Одной из таких всемирных организация является FATF. Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
• ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества — также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.

Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.

Сюжет о том, как подобрать оффшор

На видео — процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:

znaydelo.ru

Как работает оффшор? | InternationalWealth.info

Оффшор — это то, что помогает современным бизнесменам оптимизировать затраты своей компании и создавать гибкие схемы по управлению своим бизнесом. Однако, такого рода характеристика того, как работает оффшорная компания весьма поверхностная, поэтому я предлагаю вам потратить несколько минут вашего драгоценного времени и ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понять, как работает оффшор.

Чтобы понять детально и глубинно, понадобятся годы и месяцы практике с регулярным апгрейдом. Ну, а для того, чтобы понять как оффшор сработает именно для Вас и Вашего бизнеса, лучше ставить задачу перед профессионалом, который сможет предложить Вам одно или несколько решений на выбор.

Итак, если вы новичок в оффшорном мире, но желаете понять механизм работы оффшора, то начнем, пожалуй, с самых азов. В соответствии с международным правом, оффшорная компания – это самостоятельное юридическое лицо, которое оперирует в соответствии с законодательством страны, в котором была учреждена компания. Если это оффшорная компания из Невиса, то она работает по законам Невиса, если оффшорная компания зарегистрирована в Панаме, соответственно она и работает по законам данной юрисдикции.

Оффшорной компания является только тогда, когда бенефициаром или простыми словами, хозяин компании является иностранцем и ведет свою бизнес деятельность за пределами юрисдикции, где была зарегистрирована компания. Таким образом, компания становиться офшорной и не платит налоги местных компаний, а в соответствии с законодательством определенной страны освобождается от налогов частично или полностью.

Оффшорная компания – это , по сути, любая компания, которая зарегистрирована не в стране налогового резидентства владельца.

В этом-то и заключается ключ того, как работает оффшорная компания. Это буфер для вашего бизнеса от высоких налогов.

Давайте рассмотрим, как работает оффшорная компания на примере импортно-экспортной схемы для торговых компаний.

Практически каждый предприниматель, работающий в торговой сфере, придерживается схемы работы бизнеса, в которой включена оффшорная компания, а все потому, что с помощью оффшорной компании, возможно, максимально снизить налогооблагаемую базу, а также сделать бизнес операции более оперативными и безопасными.

Занимаясь международной торговлей, вы можете зарегистрировать оффшорную компанию, например, в Гонконге или на Мальте, но при любом из этих вариантов, вы выиграете.

В данном варианте оффшор может являться одним из ваших учредителей, деловым партнером, исполнителем или заказчиком услуг. Но смысл скрывается в том, что если ваша оффшорная компания, предположим в Гонконге, приобретает товар в стране А, а потом продает стране Б, то возникшая прибыль будет накапливаться в вашей оффшорной компании. При такой схеме предприниматели зачастую могут занижать или завышать стоимость товара, с целью достижения выгодных условий для оптимизации налогообложения бизнеса в целом.

В случае экспорта оффшорная компания приобретает экспортируемый товар по максимально заниженной цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по средней мировой цене. Так компании удается сохранить для себя, не облагаемую налогами и не контролируемую местными властями разницу.

Если вы импортируете товар не напрямую, а через ваш оффшор, то в таком варианте, вы тоже можете выгодно сэкономить. Однако очень важно считаться с законодательством страны вашей первоначальной компании. Предположим, если у вас одна компания зарегистрирована в РФ, то при покупке товара у оффшорной компании по слишком низкой цене, вы попадете под российский налог на прибыль, если чрезмерно завышена, то попадаете под импортные пошлины. Получается, таким образом, зная процентные ставки, по которым взимаются налог на прибыль и таможенные налоги, нужно найти такое идеальное значение ввозной цены, при которой сумма таможенных налогов и налога на прибыль будет минимальной.

Если вы определились с юрисдикцией и перешли к процессу регистрации компании, для дальнейшего успешного её функционирования , а именно, для открытия иностранного банковского счета на оффшор (благодаря ему оффшор и будет технически работать!) , вам понадобиться получить следующий пакет юридический документов по вашей оффшорной компании:

• Свидетельство об учредителях компании (Certificate of Shareholders/subscribers) (если компания зарегистрировала акции) декларация траста, если компания имеет корпоративного акционера(ов).
• Доверенность, если компания имеет Корпоративного Директора(ов).
• Протокол общего собрания и устава юридического лица/структуры/договора на эксплуатацию и меморандум. (Articles and Memorandum of Association or By-Laws)
• Сертификата об инкорпорации (Certificate of Incorporation) компании/ Сертификата об Устойчивом Финансовом Положении Компании (Certificate of Good Standing) (если компания существует более 1 года).
• Письмо о перенятии (применяется в случае акций на предъявителя). (Letter of undertaking).
• Назначение директоров учредителями компании (Subscribers appointment of the company’s director/s).

Данный пакет документов вам в первую очередь понадобиться для открытия счета в банке на вашу компанию. Помимо документов на компанию, в банк Вам также понадобиться представить для каждого бенефициарного владельца счета, подписанта и уполномоченных лиц:

• Нотариально заверенную копию загранпаспорта (страницы с фотографией и подписью).
• Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписку по банковскому счету для подтверждения адреса проживания).
• А также одно или два рекомендательных письма на бенефициара одно от публичных партнеров (нотариус или сертифицированный бухгалтер) и от банка.

Без иностранного банковского счета оффшор может работать разве что учредителем другой оффшорной компании, фонда или траста или владеть активами, например, недвижимостью по документам. Активно зарабатывать, накапливать или инвестировать средства оффшорная компания без банковского счета не может.

При этом, банковский счет для оффшора может работать из совсем другой юрисдикции, нежели из страны регистрации оффшора. И это вполне соответствует теории о шести флагах!

Относительно заверения документов оффшорной компании для банка, то все зависит от того через какой банк вы пожелаете работать. Но практически все банки для завершения процедуры открытия счета просят нотариально заверенные копии документов на английском языке или копии с аппостилем (документы, заверенные по форме, принятой в ходе Гаагской конференции) в твердом бумажном формате.

По завершению процесса открытия компании и банковского счета вы сможете легко приступить к работе с вашей оффшорной компанией. Но, по прошествии определенного количества времени, не стоит забывать о вашей оффшорной компании. Ежегодно вам понадобиться оплачивать госпошлины за продление компании, а также, если этого требует юрисдикция, подавать отчетность. И даже проходить аудит, если этого требует законодательство юрисдикци. К счастью, большинство классических оффшорных юрисдикций пока только требует информировать лицензированного регистратора о месторасположении вашей бухгалтерии.

Для регистрации компании в оффшоре, которая будет работать, обращайтесь к нам по электронной почте [email protected]. И наши специалисты помогут подобрать для вас наиболее подходящую юрисдикцию.

Как купить оффшор?

Зачем счет за границей?

internationalwealth.info

Как работает оффшорная компания? — Гестион

С точки зрения международного частного права офшорная компания является самостоятельным юридическим лицом, а ее статус и правоспособность регулируются ее личным законом, то есть законодательством страны ее регистрации.

Офшорные компании могут осуществлять любые виды бизнеса, не запрещенные законом и не требующие получения специального разрешения (лицензии). В частности, они могут заниматься поставкой товаров, оказанием услуг, действовать в качестве холдинговых компаний (конечных или промежуточных), компаний-правообладателей объектов интеллектуальной собственности, брать и выдавать займы, выступать собственником движимого и недвижимого имущества и т.п.

Для осуществления своей деятельности офшорные компании могут заключать контракты, открывать банковские счета (количество которых не ограничивается), учреждать дочерние компании, филиалы и представительства в других странах, объединяться в товарищества (партнерства), пользоваться услугами профессиональных консультантов, юристов, аудиторов, трастовых управляющих и др.

Управление офшорной компанией осуществляют ее органы (общее собрание участников, директор или совет директоров) в соответствии с процедурами, предусмотренными ее уставом. В ряде случаев существенный объем функций, касающихся управления делами компании, делегируется представителю на основании доверенности, который действует в стране (странах), где компания фактически осуществляет свою деятельность.   

В большинстве случаев офшорные компании ведут деятельность исключительно за пределами страны своей регистрации. В этих случаях компания не будет являться субъектом налогообложения в своей стране (что характерно для классических офшорных юрисдикций с нулевыми налогами и, с некоторыми оговорками, для стран с «территориальным» принципом налогообложения).

В то же время, даже компания, зарегистрированная в безналоговой юрисдикции, может быть обязана уплачивать налоги в странах, в которых она ведет деятельность и в которых получает доходы. Речь идет, в частности, о налогах на доходы постоянного представительства иностранной организации (при его наличии) и налогах, удерживаемых у источника выплаты в стране получения дохода.

Более того, если в стране налогового резидентства бенефициарного владельца офшорной фирмы действует законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК), нераспределенная прибыль такой компании (в части пассивных доходов) будет приравниваться к личному доходу ее бенефициара (контролирующего лица) и также подлежать налогообложению в такой стране.   

В настоящее время общая ситуация с офшорами продолжает меняться в сторону ужесточения как внутреннего, так и международно-правового регулирования. Работа офшорных компаний осложняется многочисленными ограничениями и рисками, обусловленными развитием законодательства о КИК, концепции налогового резидентства, «фактического права на доход» и других антизлоупотребительных норм и судебных доктрин, введением автоматического обмена данными о финансовых счетах, ужесточением банковского регулирования и др.

В современных условиях применение офшорных компаний уже не гарантирует полной конфиденциальности корпоративной и финансовой информации, может порождать проблемы с открытием такими компаниями банковских счетов и проведением трансграничных операций. В ряде государств, включая Россию, офшорные зоны включены в «черные» списки, что влечет для компаний из таких стран ряд практических ограничений в налоговой, таможенной, инвестиционной и других сферах

int.gestion.ru

Как работает оффшор: плюсы и минусы

Оффшор – специальная финансовая зона. В нее привлекается иностранный капитал, которому предоставляются серьезные налоговые льготы. Чаще всего налог с бизнеса на такой территории составляет умеренную фиксированную сумму. Как работает оффшор, позволяя получать выгоду и стране-собственнице офшорной зоны, и иностранному бизнесу?

Кто из чего получает выгоду

Плюсы оффшоров очевидны и для иностранного бизнеса, и для экономики стран, в которых подобное явление оговорено законом. Работая в офшорной зоне, иностранный предприниматель может платить налоги по сниженным ставкам той страны (или ее части), в которой он зарегистрирован.

Офшор в предприятии приносит хорошую прибыль, ведь во многих случаях разница между отечественными налогами и фиксированной оплатой, независящей от оборота, составляет значительную сумму.

Чаще всего самыми дешевыми офшорами становятся небольшие островные страны, которые не имеют возможности зарабатывать чем-то иным. Небольшие, на первый взгляд, налоги дают возможность привлечения большого числа компаний. Количество бизнеса постепенно перерастает в качество – хорошую подпитку для экономики страны.

Офшорными для некоторых видов бизнеса бывают зоны и в развитых странах, хотя условия там менее привлекательны.

Основные схемы работы офшоров

В зависимости от того, какова цель бизнеса, существует ряд проверенных схем, по которым работают в офшорах компании, трасты и прочие финансовые образования. Вот основные схемы того, как чаще всего работают офшоры.

Трансфертное ценообразование

Это торговая схема, в которой между поставщиком и покупателем появляется посредник – офшор. В случае экспорта товар продается в офшор с минимальной стоимостью, а уже в этой специальной зоне перепродается настоящему покупателю по реальной цене. Так снижаются налоги с продаж. В России иностранные офшорные компании могут не платить НДС.

При импортировании товара цену снижают, но умеренно, чтобы добиться баланса между налогом на прибыль и таможенными платежами. Оплата идет через фирмы, работающие по упрощенной системе уплаты налогов.

Схема агентства

Организовывается компания в офшоре, которая официально нанимает фирму в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Наём происходит в качестве агента, и налоги придется платить только за эти услуги, по сути с 1-2% стоимости товаров или услуг.

Строительство

Чтобы уменьшить налоги, организовывается оффшорная компания, которая выступает подрядчиком. На самом деле она нанимает для проведения работ строительную фирму в стране, где должно проводиться строительство. Через офшор проводятся все средства за покупку материалов, оплату услуг, там же остается прибыль и уплачивается минимальная сумма налогов.

Производство

Фирма в офшоре платит за сырье и услуги по производству определенной продукции. Конечный продукт продается через наемного агента, которому выплачивается небольшое вознаграждение за посреднические услуги, а все основные средства идут в офшор.

Перевозки

Транспортные компании могут минимизировать расходы на налогообложение, если предоставляют свои услуги как агенты офшорных компаний.

Выгодное кредитование

В банке берется кредит для предоплаты и переводится в офшорную компанию. Законом предусмотрен возврат кредита через 180 суток. Офшорная компания и возвращает его, сославшись на невозможность выполнения контракта, предварительно полгода используя средства по своему усмотрению.

Роялти

Компания в офшоре создает товарный знак, регистрируя его в стране, где на самом деле происходит деятельность. Позже продается лицензия на использование знака, за что офшорной компании выплачивается роялти. Себестоимость товара при регулярных дополнительных выплатах возрастает, сумма налогов снижается.

Зарубежные инвестиции

Чтобы получать больший доход от вложения средств, иностранный капитал проводится через офшор. На территории резидента появляется дочерняя компания офшорной, работает, получает прибыль, которая поступает в офшор, и налоги оплачиваются там же во избежание двойного налогообложения, то есть минимальные.

Возможные проблемы

К сожалению, использование офшорных компаний иногда сопровождается определенными рисками, которые нельзя было предвидеть ранее, и о вероятности появления которых нужно знать:

• Налоговые и штрафные. Могут обнаружиться проблемы с налогообложением, что повлечет начисление штрафов, рост пени и прочие подобные неприятности. Стоит также отметить, что не со всеми офшорными зонами работает соглашение об отсутствии двойного налогообложения.
• Законодательные. Если выбирается развивающаяся страна, нужно быть готовым к частому изменению законодательства. Подобные офшоры риски могут создать большие, чем специальные зоны в развитых странах.
• Административные и уголовно-правовые. Есть вероятность привлечения к ответственности должностных лиц компаний при подозрении в неправильном выводе средств за границу, подаче недостоверных налоговых сведений, легализации теневой выручки.
• Вред репутации. Если речь идет о ведении бизнеса с серьезными компаниями через офшорную зону развивающихся стран, есть большая вероятность отказа в сотрудничестве. Частая смена экономической, правовой и политической ситуации в таких странах считается для солидного бизнеса излишним риском, и партнерские отношения в такой ситуации нестабильны.

Перед тем как использовать офшор, необходимо серьезно оценить реальность возможной выгоды, тщательно изучить не только законодательство выбранной территории; разумно сотрудничество с опытными специалистами в этой сфере. И, конечно, нужно помнить обо всех тех рисках, которые противостоят самым выгодным предложениям.

Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео

schetavbanke.com

Как работают оффшоры: основные принципы и схемы работы

В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США. В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер. Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран. Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов.

Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства.

Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора. Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной.

Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории: нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации; коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации; упрощенная процедура регистрации; конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании; отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита; низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Как работают оффшоры?

Оффшорные компании могут использоваться в целях оптимизации налогообложения, защиты собственных капиталов, а также для сохранения конфиденциальности владельца бизнеса. Однако следует понимать, что работа с низконалоговыми юрисдикциями требует тщательной подготовки. При выборе юрисдикции следует учитывать, как будет работать оффшор, более подробно об этом тут .

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов – наиболее частая причина создания оффшорных компаний. В качестве примера можно назвать такую схему работы: российский бизнесмен открывает компанию в зоне с льготным налогообложением. После этого он создает с ней совместное предприятие, вкладом в уставной капитал которого со стороны оффшора является ввезенное в Россию оборудование, оно не будет облагаться в данном случае НДС и таможенными пошлинами.

Также оффшор может эффективно работать по схеме трансфертного ценообразования. В этом случае основное производство располагается в оншоре или в стране с высоким уровнем налогообложения. Производственная компания продает продукцию по заниженной цене оффшорной фирме, а та, в свою очередь, перепродает ее конечным покупателям по рыночным ценам. Таким образом, прибыль аккумулируется в оффшоре и уберегается от налогов.

Обеспечение конфиденциальности

Оффшоры могут работать также на то, чтобы обеспечивать конфиденциальность истинных владельцев бизнеса. Схема используется следующим образом: регистрируется фирма в оффшоре, которая впоследствии приобретает акции российской компании, становясь тем самым ее собственником. При этом выяснить, кто на самом деле владеет российской компанией, практически невозможно.

Сохранение капиталов

Перевод денежных средств в зарубежные банки на практике оказывается менее выгодным, чем вывод сумм через оффшорные компании. Сделать это можно несколькими способами, например, создать компанию в юрисдикции с льготным налогообложением и заключить с ней договор на поставку товара или кредит. Перевод денег в этом случае будет выглядеть как оплата за товар или погашение процентов по кредиту.

Такой способ позволяет защитить собственность от посягательств кредиторов, так как, во-первых, сложно обнаружить владельца оффшорной компании, а во-вторых, сложно изъять капиталы из оффшора даже по решению суда.

Основные схемы работы офшоров

1) Трансфертное ценообразование

В зависимости от того, какова цель бизнеса, существует ряд проверенных схем, по которым работают в офшорах компании, трасты и прочие финансовые образования. Вот основные схемы того, как чаще всего работают офшоры.

Это торговая схема, в которой между поставщиком и покупателем появляется посредник – офшор. В случае экспорта товар продается в офшор с минимальной стоимостью, а уже в этой специальной зоне перепродается настоящему покупателю по реальной цене. Так снижаются налоги с продаж.

В России иностранные офшорные компании могут не платить НДС. При импортировании товара цену снижают, но умеренно, чтобы добиться баланса между налогом на прибыль и таможенными платежами. Оплата идет через фирмы, работающие по упрощенной системе уплаты налогов.

Схема агентства

Организовывается компания в офшоре, которая официально нанимает фирму в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Наём происходит в качестве агента, и налоги придется платить только за эти услуги, по сути с 1-2% стоимости товаров или услуг.

Чтобы уменьшить налоги, организовывается оффшорная компания, которая выступает подрядчиком. На самом деле она нанимает для проведения работ строительную фирму в стране, где должно проводиться строительство. Через офшор проводятся все средства за покупку материалов, оплату услуг, там же остается прибыль и уплачивается минимальная сумма налогов.

Производство

Фирма в офшоре платит за сырье и услуги по производству определенной продукции. Конечный продукт продается через наемного агента, которому выплачивается небольшое вознаграждение за посреднические услуги, а все основные средства идут в офшор.

Перевозки

Транспортные компании могут минимизировать расходы на налогообложение, если предоставляют свои услуги как агенты офшорных компаний.

В банке берется кредит для предоплаты и переводится в офшорную компанию. Законом предусмотрен возврат кредита через 180 суток. Офшорная компания и возвращает его, сославшись на невозможность выполнения контракта, предварительно полгода используя средства по своему усмотрению.

Роялти

Работа с оффшорамиКомпания в офшоре создает товарный знак, регистрируя его в стране, где на самом деле происходит деятельность. Позже продается лицензия на использование знака, за что офшорной компании выплачивается роялти. Себестоимость товара при регулярных дополнительных выплатах возрастает, сумма налогов снижается.

Зарубежные инвестиции

Чтобы получать больший доход от вложения средств, иностранный капитал проводится через офшор. На территории резидента появляется дочерняя компания офшорной, работает, получает прибыль, которая поступает в офшор, и налоги оплачиваются там же во избежание двойного налогообложения, то есть минимальные.

Основные трудности при работе с оффшорами

К сожалению, использование офшорных компаний иногда сопровождается определенными рисками, которые нельзя было предвидеть ранее, и о вероятности появления которых нужно знать:

1) Налоговые и штрафные. Могут обнаружиться проблемы с налогообложением, что повлечет начисление штрафов, рост пени и прочие подобные неприятности. Стоит также отметить, что не со всеми офшорными зонами работает соглашение об отсутствии двойного налогообложения.

2) Законодательные. Если выбирается развивающаяся страна, нужно быть готовым к частому изменению законодательства. Подобные офшоры риски могут создать большие, чем специальные зоны в развитых странах.

3) Административные и уголовно-правовые. Есть вероятность привлечения к ответственности должностных лиц компаний при подозрении в неправильном выводе средств за границу, подаче недостоверных налоговых сведений, легализации теневой выручки.

4) Вред репутации. Если речь идет о ведении бизнеса с серьезными компаниями через офшорную зону развивающихся стран, есть большая вероятность отказа в сотрудничестве. Частая смена экономической, правовой и политической ситуации в таких странах считается для солидного бизнеса излишним риском, и партнерские отношения в такой ситуации нестабильны.

Перед тем как использовать офшор, необходимо серьезно оценить реальность возможной выгоды, тщательно изучить не только законодательство выбранной территории; разумно сотрудничество с опытными специалистами в этой сфере.

И, конечно, нужно помнить обо всех тех рисках, которые противостоят самым выгодным предложениям.

Специально для Информационного Агентства Финансовый Юрист

Оффшорные компании. Купить оффшор. Как выбрать юрисдикцию, чтобы открыть оффшор?

Офшоры (они же оффшоры)

successseo.ru

что это такое простым языком, понятие офшор (офшорная зона) простыми словами

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

alpari.com

Какие оффшорные схемы и решения в России до сих пор популярны?

«Учитывая глупость большинства людей, широко распространенная точка зрения будет скорее глупа, чем разумна.»

— Бертран Артур Уильям Рассел, 3-й граф Рассел, английский математик, философ и общественный деятель.

«Заблуждение не перестает быть заблуждением от того, что большинство разделяет его.»

— Лев Толстой

«Мнение большинства не всегда верно. Ни миллиард мух, ни два, ни три, ни даже больше не убедят меня, что говно – это вкусно.»

— Иосиф Египетский

Я хотела бы на начать эту статью с притчи о Ходже Насреддине. Однажды к Ходже пристали мальчишки. Чтобы отделаться от них, он сказал, что за углом стоит телега с яблоками. «Яблоки, яблоки!!!», закричали мальчишки и побежали за предполагаемым угощением. Ходжа долго смотрел им вслед, а потом подумал: «Строго говоря, множество людей не может быть не право. Раз эти чистые, невинные дети считают, что за углом дают яблоки, значит так оно и есть!». «Яблоки, яблоки!!!», закричал Ходжа Насреддин и, подобрав полы халата, помчался вслед за мальчишками.

К сожалению, если Вы в современном мире эпохи деофшоризации выберете неверную схему налоговой оптимизации или воспользуетесь нелогичным оффшорным решением — одной из тех самых популярных оффшорных схем, как раз такой, которые налоговая раскусывает на раз, то объяснения о том, что Вы чистый и невинный бизнесмен Вам вряд ли помогут. Если Вы хотите быть как ВСЕ, то Вы повышаете свои шансы стать одной из тех рыб, которые попадут в сети, то Вы вряд ли станете тем везучим дельфином, который уплывет вдаль весело и без царапинки.

Каждое решение с использованием оффшорных схем должно разрабатываться строго индивидуально. Почему Вы думаете, многие схемы налоговой оптимизации годами и десятилетиями сходят с рук крупным предприятиям? Да потому, что они для своих оффшорок и компаний из низконалоговых юрисдикций создают настоящие легенды, которые затем превращаются в явь. Для оффшорных компаний создаются настоящие веб сайты, договоры, нанимаются на работу люди, открываются реальные и виртуальные офисы, разрабатывается логотип оффшорной компании для инвойсов и договоров. Если компания зарегистрирована, например, в Панаме, то легенда продумывается до мелочей. Вплоть до того, что бумага для договоров закупается в Панаме. Постепенно, такая компания обрастает и реальными клиентами и оффшорному решению уже больше не нужно придумывать легенды. Схема действительно становится правильной и логичной.

Более того, в эпоху деофшоризации многие схемы просто опасны без смены ПМЖ и налогового резидентства для бенефициара. Иными словами, чтобы схема работала, приходится в нее добавлять все больше флагов из той самой теории шести флагов, которой вот уже более шестидесяти лет пользуются вечные туристы.

Оффшорные схемы (решения) представляются собой законные схемы оптимизации налогообложения, где грамотно используются оффшорные и иностранные компании для работы с зарубежными бизнес – партнерами. Стандартных схем не существует, но есть примеры, которые используются предприятиями при определенной ситуации с учетом специфики деятельности. Для каждой компании составляется своя уникальная оффшорная схема, учитывающая характерные черты компании и специфику ее деятельности. Безусловно, составлением схемы должны заниматься профессионалы. По причине того, что нужно учесть огромное множество факторов (налоговое резидентство бенефициара, планы по его смене, страновые риски, договоры об избежании двойного налогообложения и их условия, договоры по обмену налоговой информацией, планы о подписании или ратификации подобных договоров, защита инвесторов в юрисдикции, международные банки, которые готовы открывать подходящие для клиента счета под компании, включенные в схему и многое другое) подготовка решений не может быть бесплатной. Если решение по защите активов или по подбору банковского счета для элементарных задач малого бизнеса или защиты капитала еще можно предложить бесплатно, то оффшорные решения для активного, среднего или крупного бизнеса может быть только платной услугой, так как потребуется несколько часов работы консультанта.

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала

Платная консультация и разработка решений и стратегий по перечислению средств из СНГ за границу

Использование оффшоров, оншоров с низконалоговыми условиями для иностранных инвесторов и мидшоров вполне легально даже в эпоху деофшоризации, поэтому многие компании и холдинги стали использовать оффшорные схемы. С точки зрения международного инвестора из России оффшорная компания – это инструмент для безопасного использования международных финансовых и инвестиционных услуг с дополнительной защитой от местной агрессивной бизнес среды. Как известно, Россия и оффшоры – это сиамские близнецы и резать без крови не получится.

Начнем рассмотрение популярных в России оффшорных схем.

1. Экспортно-импортная оффшорная схема

Она разделяется на 2 вида. Первый – экспортная схема, в рамках которой оффшорная компания выступает промежуточным звеном между компанией из России и иностранным партнером. Для этой схемы характерно использование реинвойсинга – завышения или занижения цены товара. Суть работы экспортной схемы заключается в приобретении экспортируемого товара оффшорной компанией по самой низкой цене и перепродаже его конечному покупателю в соответствии с рыночными ценами. Прибыль, не облагаемая налогами, остается в оффшорной компании. По факту схема действует так: перемещение товара от продавца конечному покупателю напрямую, прохождение всех финансовых потоков через оффшорную компанию.

Второй вид — импортная схема, в рамках которой товар импортируется в РФ через оффшорную компанию с увеличением цены товара для уменьшения прибыли компании из России, либо снижение цены товара при перемещении товаров с высокими таможенными пошлинами.

Главное в экспортно-импортных схемах – быстрое движение денег. Однако в условиях нынешней работы банковского сектора и валютного контроля в России данное требование обеспечить порой невозможно. Поэтому банковский счет оффшорной компании в зарубежном банке – решение данной проблемы.

Отправка товара через границу -Перечисление денег за товар — Аккумуляция чистой прибыли

2. Агентская оффшорная схема

Смысл агентской схемы заключается в подписании оффшорной компанией и компанией Ltd Великобритании агентского договора. Английская компания платит налог со своего вознаграждения (5% от оборота) и своевременно представляет необходимые отчеты в налоговые органы Великобритании, а на счету оффшорной компании хранится чистая прибыль. Данная схема исключает какую-либо причастность к оффшорным операциям.

Подписание агентского договора — Аккумуляция чистой прибыли

Примечание: оффшорная компания и компания в Великобритании не должны принадлежать одному конечному бенефициару

3. Расширенная агентская оффшорная схема при торговле внутри РФ

Товары и денежные средства проходят через компанию РФ, выступающей в качестве посредника между компаниями продавца и покупателя. Данная компания – агент компании Кипра, получающий вознаграждение от оборота средств в размере 5%, то есть основная прибыль перечисляется кипрской компании. С дохода в соответствии с действующим договором об избежании двойного налогообложения кипрской компанией платится налог – 10%. Далее существует 2 варианта организации работы схемы:

1) Завышение затрат компании Кипра.

2) Добавление классической оффшорной компании. Тогда кипрская компания – агент оффшорной компании и налоги взимаются с 5% вознаграждения от оборота. В итоге чистая прибыль аккумулируется в оффшорной компании.

Несмотря на сложность данной схемы в практическом применении и возникновения ряда вопросов о выгодности вычета НДС, возникновения постоянного представительства компании Кипра, эта схема имеет право на жизнь.

Подписание агентского договора — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Аккумуляция чистой прибыли

4. Нерезидентная схема в Великобритании

Эта схема заключается в использовании компании, зарегистрированной в Великобритании в качестве нерезидентной для налоговых целей. При управлении и контроле работы английской компании с территории другого государства, с которым подписано соглашения об избежании двойного налогообложения с разделом «пункт прерывания связи», полученная прибыль из небританского источника дохода английской компанией налогообложению не подлежит. Рекомендуется в этой схеме использовать Кипр. При использовании подобной схемы компания Великобритании получается определенный статус – «двойной резидент», что предоставляет возможность выбора страны для уплаты налогов. Главное требование – органы управления и бенефициары компании должны находиться физически на территории Кипра. Если Кипр выбран налоговой резиденцией компании Великобритании, имеется возможность использования положений заключенных юрисдикцией с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подписание контракта — Предоставление инвойса — Перечисление денежных средств — Управление деятельностью компании, включая банковский счет, отчетность и инвойсы -Использование двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения

5. Оффшорная схема, применяемая при международных перевозках

В большинстве случаев данную схему используют транспортные компании, занимающиеся международными перевозками. Благодаря использованию положения подписанными между Россией и иными юрисдикциями соглашений об избежании двойного налогообложения можно уменьшить затраты на уплату налогов. Рассмотрим пример с использованием Кипра. На основании подписанного налогового соглашения компания не платит налоги в РФ, а затраты на налоги в Кипре можно свести к минимуму при использовании кипрской компании связного звена с классической оффшорной компанией.

Оказание услуг по перевозке — Перечисление денежных средств — Использование договора об избежании двойного налогообложения

6. Оффшорная схема, используемая при лизинговых операциях

Компании используют данную схему для покупки и дальнейшего ввоза на территорию страну оборудования. Для этих целей учреждается оффшорная компания и резидентная компания на Кипре. Оффшорной компанией выдается кредит кипрской компании, которая приобретает оборудование и заключает лизинговый контракт сроком на 3 года с компанией РФ и использует действующее между странами договор об избежании двойного налогообложения.

После факта передачи оборудования в лизинг, компания РФ выплачивает компании Кипра регулярные лизинговые платежи. Кипрской компанией перечисляются средства оффшорной компании в качестве погашения кредита и процентов по нему. В итоге, компания РФ получает полностью легальный канал перечисления денег в оффшор.

Перечисление денежных средств — Передача оборудования — Совершение лизинговых платежей — Погашение кредита и процентов по нему — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Предоставление кредита

7. Оффшорная схема, применяемая при строительной деятельности

Существует два вида этой схемы. В схеме первого вида кипрская компания играет роль подрядчика, получающего от заказчика полную оплату строительных услуг. Кипрская компания и компания РФ заключаются контракт, согласно которому российская компания выступает субподрядчиком и выполняет весь перечень строительных работ. Все денежные расчеты происходят через компанию Кипра – подрядчика, где и оседает основная прибыль.

Контроль работы и снабжение необходимым оборудованием, материалами — Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

Второй вид схемы подразумевает, что в качестве подрядчика выступает компания РФ, а субподрядчики – компании Кипра. Заказчик перечисляет средства российской компании за оказание услуг в полном объеме. Компания РФ, в свою очередь, распределяет работу между субподрядчиками. Чистая прибыль будет находиться на счету компаний Кипра.

Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

8. Оффшорная схема, применяемая при производственной деятельности

В рамках данной схемы оплата сырья и производственных услуг производителя осуществляется оффшорной компанией. Чаще всего на производственные услуги устанавливаются самые низкие расценки. Товар отгружается агенту производителем. Агент же, в свою очередь, реализует товар конечному покупателю за агентское вознаграждение. Остальные деньги перечисляются оффшорной компании.

Перечисление денежных средств — Передача товара — Поставка сырья

9. Оффшорная схема, применяемая при страховании

В операциях по страхованию и перестрахованию также используются оффшорные компании. Рассмотрим принцип работы схемы. Учреждается в РФ страхования компания, регистрирующая перестраховочный оффшор. Эти две организации несут при страховых рисках солидарную финансовую ответственность. Компания РФ страхует в российской валюте всю свою собственность, в том числе и имущество, имеющее минимальный шанс порчи и гибели, в российской страховой компании по завышенным ставкам. Данные риски перестраховываются в оффшорной компании. В итоге компания РФ получает легальный канал перечисления денег на территорию оффшора.

Можно учредить еще компанию на Кипре, которая у оффшорной компании берет кредит для кредитования российской компании. Компания РФ погашает кредит регулярно равномерными частями и платит процент по кредиту, не подлежащий взиманию налогов в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Резидентная компания Кипра переводит денежные средства оффшорной компании перестраховщику. В итоге, на счету оффшорной компании хранятся перечисленные деньги в виде погашения кредита и процентов по нему, страховых взносов.

Заключение договора страхования — Заключение договора перестрахования — Заключение договора кредитования — Перечисление средств за страхование — Перечисление средств за перестрахование — Предоставление кредита — Возврат кредита с процентами по нему

10. Оффшорная схема, применяемая при торговле на рынке ценных бумаг

Используется данная схема при работе на рынках акций, форексе, биржах, покупке пакетов акций для оптимизации налога на дивиденды по акциям, подоходного налога после реализации акций, участи в капитале предприятия без фигурирования в реестре акционеров.

Существует 3 разновидности этой схемы.

1) Классическая: Прибыль от ценных бумаг — Вложение средств в ценные бумаги

2) Компания РФ приобретает акции оффшорной компании, на счету которой в последствие хранятся деньги. Перечисление денежных средств — Продажа акций

3) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции, перепродающей ценные бумаги компании РФ, повысит статус сделки.

Перечисление денежных средств — Передача акций

11. Оффшорная схема, используемая при оказании ряда работ и услуг

Эта схема применяется при оказании научно-исследовательских, проектных, опытно-конструкторских работ, а также маркетинговых и рекламных услуг. Чистая прибыль сразу переводится в оффшорную компанию, а затраты на оказание услуги причисляются к себестоимости, поэтому, налог на прибыль снижается. Однако использование данной схемы требует хорошего знания нормативных и законодательных актов о налоге на прибыль в части расходов, включаемых в себестоимость. Также немаловажно грамотное использование схемы, чтобы при возникновении необходимости можно было доказать факт оказания услуг.

Существует 2 разновидности:

1) Классический вид. Однако не советуем использовать недорогие компании в классических оффшорных зонах. Оказание услуг — Перечисление денег

2) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции повысит престиж и эффективность.

Оказание услуг — Перечисление денег

12. Оффшорная схема, применяемая при регистрации новых предприятий, а также выплате дивидендов

Эту схему используют зарубежные инвесторы, которые хотят учредить предприятие на территории РФ с участием зарубежного капитала.

Материнская компания на Кипре регистрируется свою дочернюю компанию в РФ с большей частью иностранного капитала. Дивиденды, выплачиваемые «дочкой» материнской компании облагаются в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения только на Кипре в размере 5%. При использовании оффшорной компании можно свести налогообложение на Кипре к минимуму.

Передача уставного капитала — Выплата дивидендов — Использование договора об избежании двойного налогообложения

13. Оффшорная схема, применяемая при выплате процентов по кредиту

Принцип работы этой схемы заключается в выплате процентов компанией РФ по выданному компанией Кипра кредиту, которые не подлежат налогообложению благодаря положениям действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. В свою очередь кипрской компанией выплачиваются проценты по выданному оффшорной компанией кредиту. Налог на доход у источника на Кипре не взимается.

Выдача кредита — Выплата процентов по кредиту — Использование договора об избежании двойного налогообложения

14. Оффшорная схема, применяемая при выплате роялти

Разработкой и регистрацией товарного знака в российском патентном бюро занимается оффшорная компания и потом продает права на его использование резидентной компании Кипра. Кипрская компания в свою очередь передает права на использование товарного знака компании РФ с последующим обязательством по выплате роялти. Компания РФ выплачивает роялти компании Кипра. Стоит отметить, что при использовании положений договора об избежании двойного налогообложения данные лицензионные платежи не подлежат налогообложению в России. Кипрской компанией выполняется перевод средств оффшорной компании за вычетом агентского вознаграждения. Выплата роялти с точки зрения компании РФ включена в себестоимость, а за счет увеличения себестоимости снижается налог на прибыль.

Передача прав на использование товарного знака — Выплата роялти — Использование договора об избежании двойного налогообложения

Естественно, что популярные схемы корректирует время и вместо одних популярных юрисдикций профессионалы подставляют другие, не только из-за потребностей определенного клиента, но и в зависимости от смены налоговых ставок, политической ситуации в стране и даже иногда климатического форс-мажора. Иногда выбор падает на нетипичную юрисдикцию для регистрации компаний, так как к типичной на какой то период времени обнаруживается повышенное внимание со стороны налоговой. А иногда, проконсультировавшись, Вы обнаруживаете, что та страна, которую Вы считали классической оффшорной отсутствует в Списках оффшоров Минфина и Центробанка вашей страны. Пользуйтесь нашим опытом, который мы приобретали за большие деньги в течение многих лет. Если у Вас есть вопросы по созданию работающего оффшорного решения, которое приведет к проблемам, обращайтесь за консультацией по е-майлу [email protected]

internationalwealth.info