Как посчитать среднегодовую стоимость основных средств: Среднегодовая стоимость основных средств: формула и примеры — Контур.Экстерн

Дана формула расчёта стоимости движимого имущества

Стать клиентом

Имя: *

Фамилия: *

Отчество:

Телефон *

E-mail*

Я даю согласие на обработку персональных данных

Спасибо за ваше обращение!

Написать нам

Имя: *

Фамилия: *

Отчество:

Телефон *

E-mail*

Я даю согласие на обработку персональных данных

Спасибо за ваше обращение!

Проверка чекбоксов

Имя: *

Фамилия: *

Отчество:

E-mail*

Линия консультации

Готовый договор

Банк привилегий

Я даю согласие на обработку персональных данных

Начисление и уплата налогов, отчетность (ОСН) | Законодательство

Декларировать налог на имущество организаций нужно по-новому. Чтобы уменьшить число ошибок при сдаче отчётности за 2020 год, Минфин России совместно с ФНС России выпустили письмо, в котором дали свои рекомендации по расчёту. Ведомства привели формулу, которая поможет определить среднегодовую стоимость движимых ОС. Она установлена абзацем вторым пункта 4 статьи 376 НК РФ.

Вот что в нём значится: среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учёта имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Ранее сообщалось, о появлении нового раздела 4 в декларации по налогу на имущество: «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

 

Документы, использованные в материале:

Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-21/659@ (вместе с письмом Минфина от 21.01.2021 № 03-05-04-01/3279) 

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, [email protected]

Последние новости

Единый семинар 1С: всё самое актуальное за первый квартал Для выбора оператора электронного документооборота можно воспользоваться новым сервисом Страховые взносы: суммы, по которым получена отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку Утвержден формат электронного путевого листа ФНС рассказала о действующих с начала года преимуществах по налогу на прибыль для IT-компаний

Консультант Плюс

Бесплатный доступ на 3 дня

Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

ВЭД (бухучет и налоги)

Иное (интеллектуальное право, земельное право, семейное право, регистрация недвижимости)

Представительство в суде

Налогообложение и отчетность (УСН, спецрежимы)

Бюджетный учет (КОСГУ) и учетная политика (РСБУ)

Зарплата, НДФЛ, страховые взносы

Налоговые проверки и судебные споры с ФНС

Бюджетная и налоговая отчетность

Договорная работа

Иностранные работники

Охрана труда (медосмотры, СОУТ и тд)

ККТ

Оформление приема, увольнения и перевода сотрудников (кадровый документооборот)

Договорная работа (договора поставки, аренды, комиссии, подряда, цессии, новации, займа, НИОКР, коммерческого кредита, лизинга)

Начисление и уплата налогов, отчетность (ОСН)

Учредительные документы. Корпоративные процедуры.

Подготовка документации, планирование закупок, заключение договора по 223-ФЗ

Бухучет. Учетная политика

Корпоративные процедуры

Бюджетная смета казенного учреждения или план ФХД бюджетного (автономного) учреждения

НДФЛ, страховые взносы, зарплата

Взаимодействие с надзорными, контрольными органами, органами государственной и муниципальной власти

Претензионно-исковая работа

Разработка локальных нормативных актов и должностных инструкций

Совместители внутренние и внешние, договора ГПХ

Трудовые споры

Взаимодействие с надзорными, контрольными органами, органами государственной и муниципальной власти (проверки, ответственность)

Подготовка документации, планирование закупок, заключение госконтрактов по 44-ФЗ

14.11.2022 — 24.11.2022

Курс повышения квалификации

Практический курс. Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений. Порядок составления, правила проверки, устранение рисков допущения ошибок

15.11.2022 — 16.11.2022

Вебинар

ОНЛАЙН. Новые ФСБУ и их влияние на показатели отчетности — готовимся к формированию бухгалтерской отчетности за 2022 год

Email:

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

Нет

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Попробовать

Да

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

Перейти

Основные фонды и другие нефинансовые активы

Контакты

Ромашкина Галина Николаевна
Тел. : (495) 568-0042, доб. 99-036
E-mail: [email protected] 

Филатова Оксана Викторовна
Тел.: (495) 568-0042, доб. 99-289
E-mail: [email protected] 

Росстат в соцсетях

Подписывайтесь и следите за деятельностью Федеральной службы государственной статистики в социальных сетях

XLSX

Наличие основных фондов по полной учетной стоимости на конец отчетного года – всего

23.51 Кб, 24.11.2022

XLSX

Наличие основных фондов по полной учетной стоимости на конец отчетного года по видам экономической деятельности

148.89 Кб, 24.11.2022

XLSX

Наличие основных фондов по полной учетной стоимости на конец отчетного года в разрезе субъектов Российской Федерации

325.41 Кб, 24.11.2022

XLSX

Наличие основных фондов по полной учетной стоимости на конец отчетного года по формам собственности

43.14 Кб, 24.11.2022

XLSX

Видовая структура основных фондов

101. 16 Кб, 21.10.2022

DOCX

Понятия и определения

13.52 Кб, 25.11.2021

XLSX

Наличие основных фондов по остаточной балансовой стоимости на конец отчетного года по видам экономической деятельности

127.51 Кб, 24.11.2022

XLSX

Наличие основных фондов по остаточной балансовой стоимости на конец отчетного года в разрезе субъектов Российской Федерации

315.02 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13.34 Кб, 25.11.2021

XLSX

Ввод в действие основных фондов – всего

23.43 Кб, 24.11.2022

XLSX

Ввод в действие основных фондов по видам экономической деятельности

122.34 Кб, 24.11.2022

XLSX

Ввод в действие основных фондов в разрезе субъектов Российской Федерации

290.93 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13. 77 Кб, 25.11.2021

XLSX

Ликвидировано основных фондов по видам экономической деятельности

112.52 Кб, 24.11.2022

XLSX

Ликвидировано основных фондов в разрезе субъектов Российской Федерации

268.05 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13.26 Кб, 25.11.2021

XLSX

Коэффициенты обновления и выбытия основных фондов

48.06 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13.11 Кб, 25.11.2021

XLSX

Степень износа основных фондов на конец года – всего

17.85 Кб, 24.11.2022

XLSX

Степень износа основных фондов на конец года по видам экономической деятельности

118.69 Кб, 24.11.2022

XLSX

Степень износа основных фондов на конец года в разрезе субъектов Российской Федерации

322. 96 Кб, 24.11.2022



DOCX

Понятия и определения

13.02 Кб, 25.11.2021

XLSX

Учетный износ и амортизация основных фондов по видам экономической деятельности

146.36 Кб, 21.10.2022

XLSX

Учетный износ и амортизация основных фондов в разрезе субъектов Российской Федерации

307.08 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

14.95 Кб, 25.11.2021

XLSX

Наличие полностью изношенных основных фондов в коммерческих организациях (без субъектов малого предпринимательства)

170.32 Кб, 21.10.2022

XLSX

Удельный вес полностью изношенных основных фондов в коммерческих организациях (без субъектов малого предпринимательства)

194.57 Кб, 21.10.2022

DOCX

Понятия и определения

13.32 Кб, 25.11.2021

XLSX

Средние фактические сроки службы основных фондов на конец 2008, 2018 гг.

46.08 Кб, 25.11.2021

DOCX

Понятия и определения

14.25 Кб, 25.11.2021

XLSX

Наличие основных фондов на конец года в среднегодовых ценах

130.19 Кб, 02.12.2022

XLSX

Среднегодовое наличие основных фондов в среднегодовых ценах

31.61 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13.09 Кб, 25.11.2021

XLSX

Фактическая стоимость сделок купли — продажи основных фондов на вторичном рынке

38.64 Кб, 24.11.2022

XLSX

Величина арендной платы по сданным и взятым в аренду основным фондам

39.12 Кб, 24.11.2022

DOCX

Понятия и определения

13.95 Кб, 25.11.2021

XLSX

Наличие обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилл

27.32 Кб, 11. 10.2022

DOCX

Понятия и определения

15.16 Кб, 25.11.2021

DOC

Методологические пояснения (основные фонды)

44.5 Кб, 25.11.2021

DOCX

Методологические пояснения (обращающиеся контракты, договора аренды, лицензии, маркетинговые активы и гудвилл)

40.99 Кб, 25.11.2021

DOCX

Указания по заполнению формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», утвержденные приказом Росстата от 30 ноября 2022 г. № 881

151.3 Кб, 02.12.2022

DOCX

Указания по заполнению формы № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций», утвержденные приказом Росстата от 30 ноября 2022 г. № 881

143.33 Кб, 02.12.2022

call_madeWEB

Инвестиции в России

21.09.2018

call_madeWEB

Российский статистический ежегодник

21. 09.2018

call_madeWEB

Регионы России. Социально-экономические показатели

21.09.2018

call_madeWEB

Строительство в России

21.09.2018

call_madeWEB

Промышленность России

21.09.2018

XLSX

Наличие и движение основных фондов по полному кругу организаций за 1995–2003 гг.

36.64 Кб, 24.12.2021

XLSX

Наличие и движение основных фондов коммерческих организаций (без субъектов малого предпринимательства) за 2000–2003 гг.

53.24 Кб, 24.12.2021

XLSX

Наличие и движение основных фондов некоммерческих организаций за 2000–2003 гг.

56.6 Кб, 24.12.2021

XLSX

Список ответственных за информационное содержание раздела

12.97 Кб, 08.08.2022

Калькулятор налога на имущество 2023

Последнее обновление:  21 февраля 2023

Поделиться

Приближается срок сдачи декларации по имущественному налогу для организаций. Упростит расчет налоговый калькулятор на недвижимость, узнаем как его использовать.

Остаточная стоимость основных средств:

Дата / Остаточная стоимость имущества

Остаточная стоимость имущества

1 января

1 февраля

1 марта

1 апреля

1 июня

1 июля

1 августа

1 сентября

1 октября

1 ноября

1 декабря

31 декаря

Отчетный (налоговый) период	Средняя стоимость имущества	Платеж
Первый квартал
Полугодие
Девять месяцев
Календарный год

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!

Нажмите Ctrl+D

Бесплатно используйте эти материалы КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать и оплатить имущественный налог:

1. Справочная информация: ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации.
2. Готовое решение: как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций.
3. Типовая ситуация: оплата и отчетность по имущественному налогу.
4. Формы налогового учета и отчетности: бланки и образцы заполнения.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Законодательство в отношении имущественного фискального платежа меняется, и необходимо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2023 году, корректно определив налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.

Как организации считают налог на имущество

В зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой стоимости или по среднегодовой, немного отличается порядок расчета. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.

На основании Приказа ФНС России № ЕД-7-21/766@ утверждена новая форма декларации по имуществу организации. Сдать ее необходимо не позднее 27 марта 2023 года. Основное изменение: в отчет не включают данные по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Инспекция осуществит расчет за организацию и проинформирует ее сообщением об исчисленной сумме. Если компания не согласна с расчетом, то в ответ на сообщение направьте пояснение в ИФНС. Если в компании, кроме имущества, которое облагается по кадастру, нет объектов для обложения, то декларация не сдается на основании положений Федерального закона № 305-ФЗ от 02.07.2021. Сумму в бюджет оплатите не позднее 28 февраля 2023 г. путем внесения единого платежа.

Подробнее: что такое ЕНП и как с ним работать

Определение налоговой базы

При определении базы в нее включается не всё имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и др. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.

Что касается льгот: налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Воспользоваться ими вправе те налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Они закреплены в статье 381 НК РФ.
2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Если организация применяет региональную льготу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять сумму по общим правилам.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по налогу на имущество

Подготовка к расчету

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

№	Группы	Комментарий
I	Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость	На официальном сайте Росреестра размещена кадастровая стоимость объектов
II	Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки	Недвижимость, учитываемая на балансе, по которой отсутствует кадастровая стоимость
III	Объекты, освобожденные от обложения	Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ
IV	Льготируемые объекты	Перечень дан в ст. 381 НК РФ
V	Прочее	Недвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп

Расчет суммы налога

Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, то калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2023 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:

Платеж = кадастровая цена × ставка.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.

Подробнее: как рассчитать налог на имущество организаций

Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2023 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовой показатель, а потом уже его умножают на ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10 в зависимости от периода, за который производится уплата. Взнос к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.

Формула расчета авансового платежа по налогу на имущество выглядит следующим образом:

Как считать налог на онлайн-калькуляторе

Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество:

Шаг 1. В первом окне вводим ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2 %. Статья 380 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида недвижимости или его кадастровой стоимости.

Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.

Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы платежей.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Но отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

База	Отчетные периоды
Рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости	I квартал, полугодие, 9 месяцев
Рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости	I квартал, II квартал, III квартал

Ранее в установленные отчетные периоды в ИФНС предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01. 01.2020 от этого требования отказались. Налогоплательщики подают только декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Другие калькуляторы для расчета налогов

НДС

Налог на прибыль

Калькуляторы

• Командировочные
• Зарплата по окладу
• НДС
• НДФЛ
• Отпускные
• Оплата по больничному
• Декретные
• Пени
• Среднедневной заработок
• Налог на прибыль
• Налог на имущество
• Компенсация за задержку зарплаты

Весь список Услуги

• КонсультантПлюс
• Бухгалтерский аутсорсинг
• Онлайн-бухгалтерия
• Электронная отчетность
• Консультации экспертов по бухгалтерии и кадрам
• Консультации юристов
• Заказ рекламы

Все услуги Семинары

• 13 марта 2023 Семинар Договор без дефектов: юридические техники составления и оформления Подробнее

• 14 марта 2023 – 16 марта 2023 Семинар Договоры, сделки, обязательства: сложные вопросы, новое в правоприменительной и судебной практике Подробнее

• 17 марта 2023 Семинар Переговоры с контрагентом: технические и тактические приемы для юриста Подробнее

• 21 марта 2023 Семинар 44-ФЗ: новые правила в 2023 году, практика закупок, спорные вопросы Подробнее

Все семинары

Популярное

• 2 июня 2022 Онлайн-калькулятор НДФЛ
• 4 января 2023 График выхода на пенсию по году рождения: таблицы
• 28 ноября 2022 Калькулятор трудового стажа
• 14 января 2021 Калькулятор расчета зарплаты по окладу
• 16 февраля 2023 Законно ли арестовали карту, на которую приходит детское пособие

Без налога, но с расчетом

Или О РАСЧЕТЕ

СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

ПОЛУЧЕННОГО ПО ЛИЗИНГУ ИМУЩЕСТВА

 

Мы получили немало ответов от редакции на наши вопросы. И за это очень благодарны. Сейчас у нас возник очередной вопрос. Во II полугодии 2012 года получено имущество по лизингу. При исчислении налога на имущество его среднегодовую остаточную стоимость надо делить на 12 или на 6 месяцев?

Б.Ибадуллаев.

 

– При расчете налога на имущество следует учитывать льготы, установленные Налоговым кодексом и другими нормативно-правовыми актами. Они предусмотрены и по имуществу, полученному в лизинг (пункт 11 статьи 269 Налогового кодекса (НК). Оно в течение срока действия договора лизинга не включается в расчет налога, точнее, налогооблагаемая база уменьшается на среднегодовую остаточную стоимость имущества, полученного в лизинг.

Однако несмотря на применение льготы, среднегодовую остаточную стоимость имущества, полученного в лизинг, следует рассчитать. Эта стои­мость должна быть учтена в приложении N 4 к Расчету налога на имущество юридических лиц¹, в котором указывается сумма остаточных стоимостей (среднегодовых стоимостей) всех объектов, не облагаемых налогом на имущество.

Среднегодовая остаточная стои­мость определяется нарастающим итогом как 1/12 суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей (среднегодовых стоимостей) объектов на последнее число каждого месяца налогового периода, то есть года (статьи 268, 270 НК). Остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью объекта и начисленной по нему суммой амортизации. Среднегодовая остаточная стоимость объекта, полученного в лизинг во II полугодии, определяется в том же порядке начиная с месяца, в котором объект включен в состав основных средств предприятия (принят на счет 0310 «Основные средства, полученные по договору финансовой аренды»).

ПРИМЕР. В июле 2012 года предприятие получило по договору лизинга оборудование стоимостью 24 000 тыс. сумов и ввело его в эксплуатацию. Срок действия договора лизинга – 2 года.

По объектам основных средств предприятие применяет нормы амортизации, установленные в ­статье 144 НК (по оборудованию – 15%).

Имеются следующие данные по 2012 году:

(тыс. сум.)

 

Показатели	на 31 июля	на 31 августа	на 30 сентября	на 31 октября	на 30 ноября	на 31 декабря	2012 год
Первоначальная стоимость оборудования	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Сумма амортизации за месяц	0*	300	300	300	300	300
Накопленная сумма амортизации	0	300	600	900	1 200	1 500
Остаточная стоимость	24 000	23 700 (24 000 – 300)	23 400 (24 000 – 600)	23 100 (24 000 – 900)	22 800 (24 000 – 1 200)	22 500 (24 000 – 1 500)	139 500 (24 000 + 23 700 + 23 400 + 23 100 + 22 800 + 22 500)
Среднегодовая остаточная стоимость							11 625 (139 500 / 12)

 

*Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в состав основных средств, то есть с 1 августа 2012 года.

 

Среднегодовая остаточная стоимость оборудования, полученного в лизинг (11 625 тыс. сумов), указывается в строке 02011 приложения N 4 к Расчету налога на имущество (среднегодовая остаточная стоимость имущества, полученного в лизинг и не облагаемого налогом на имущество) в годовой отчетности по налогу на имущество. Но в расчете налога она не участвует.

 

Также следует обратить внимание на изменения, касающиеся расчета и сдачи отчетности по налогу на имущество в 2013 году. В соответствии с Законом от 25.12.2012 г. N ЗРУ-343:

исключены из объекта обложения нематериальные активы;

все плательщики налога сдают в ГНИ Справку о сумме налога на имущество за текущий налоговый период (год) и Расчет налога на имущество по итогам года;

микрофирмы и малые предприятия наравне с остальными предприятиями уплачивают текущие платежи.

Подробно об изменениях в налоге на имущество и других ресурсных налогах (земельный налог, налог на пользование водными ресурсами) мы писали в «НТВ» N 2 (962) от 15. 01.2013 г.

Ответ подготовили

специалисты «Norma Ekspert».

 

———————————-

¹Приложение N 7 к постановлению МФ и ГНК, зарегистрированному МЮ 21.01.2008 г. N 1760.

Налог на имущество | BUXGALTER.UZ

Сроки сдачи справки об авансовых платежах и их уплаты

В течение налогового периода – календарного года налогоплательщики  уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество юрлиц. Эта норма не распространяется на юридических лиц – нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянные  учреждения.

Внимание

Если за налоговый период сумма авансовых платежей по налогу окажется ниже суммы, подлежащей уплате по расчету, более чем на 10%, налоговый орган пересчитает авансовые платежи исходя из фактической суммы налога и начислит пеню.  

Налогоплательщики представляют в налоговые органы справку о сумме налога за текущий налоговый период в следующие сроки:

• вновь созданные – не позднее 30 дней с даты государственной регистрации;
• налогоплательщики, у которых обязательства по налогу возникли в течение налогового периода, – не позднее 30 дней с даты возникновения налогового обязательства;
• все остальные – до 10 января текущего налогового периода. То есть 9 января 2020 года – последний день представления справки за 2020 год.

Внимание

Если в течение налогового периода предполагаемая налоговая база изменяется, налогоплательщик вправе представить уточненную справку о сумме налога. При этом авансовые платежи за оставшуюся часть налогового периода корректируются на сумму изменения налога равными долями. 

Авансовые платежи уплачиваются:

• плательщиками налога с оборота – не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога;
• неплательщиками налога с оборота, – не позднее 10 числа каждого месяца в размере 1/12 части годовой суммы налога.  

По какой форме сдавать справку об авансовых платежах

Справка о предполагаемой сумме налога на имущество за 2020 год представляется по форме, действовавшей в 2019 году.  

В системе приема налоговой отчетности размещены две рекомендуемые формы справки за 2020 год:

1)  для плательщиков налога с оборота;

2) для неплательщиков налога с оборота.

В формах есть примечание: «при предоставлении справки в органы государственной налоговой службы по месту нахождения недвижимого имущества справка заполняется только в части объектов недвижимого имущества. При этом данное недвижимое имущество не учитывается при предоставлении справки по месту налогового учета». То есть, если у вас есть объекты недвижимости, расположенные не по месту налогового учета, отражайте их только в справке, предоставляемой в налоговый орган по месту их нахождения.

Как подготовить информацию для заполнения справки

Авансовые платежи рассчитываются исходя из предполагаемой налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.

Чтобы заполнить справку, необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Предполагаемую налогооблагаемую среднегодовую остаточную стоимость зданий и сооружений, подлежащих регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

 

Внимание

По мнению экспертов спорным является вопрос о том, подлежат ли налогообложению нежилые здания и сооружения, предназначенные для продажи, числящиеся на балансе строительных предприятий, заказчиков или застройщиков в составе готовой продукции или товаров.

С одной стороны, они подлежат регистрации в органах, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость. С другой стороны, по ним нельзя определить среднегодовую остаточную стоимость, так как они не являются основными средствами. Остаточная стоимость – это термин бухгалтерского учета, применяемый только к основным средствам.

Не включайте в расчеты имущество:

• не рассматриваемое в качестве объекта налогообложения; 
• по которому имеются льготы по Налоговому кодексу  или другим нормативно-правовым актам.

ШАГ 1.

Определите остаточную стоимость зданий и сооружений по формуле:

Остаточная стоимость = Первоначальная  (восстановительная) стоимость – Амортизация, рассчитанная по методам, установленным учетной политикой

Остаточную стоимость нужно определить на последнее число каждого месяца 2020 года, то есть на 31 января, 29 февраля, 31 марта и т.п., вплоть до 31 декабря.

Для определения остаточной стоимости вам потребуется:

• первоначальная (восстановительная) стоимость зданий и сооружений, числящаяся на счете 0120 по состоянию на 1 января 2020 года, но с учетом обязательной переоценки. Как проводить переоценку основных средств, смотрите здесь;
• сумма накопленной амортизации на конец каждого месяца. Для этого переоцените накопленный износ, числящийся по зданиям и сооружениям на счете 0220 по состоянию на 1 января 2020 года, и прибавьте к нему износ, начисленный за соответствующие месяцы 2020 года.

Например, чтобы определить износ на конец февраля 2020 года, надо к переоцененному износу на 1 января 2020 года прибавить износ за январь и февраль 2020 года.

Амортизацию за месяцы 2020 года необходимо рассчитывать исходя из переоцененной первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств, то есть после проведения обязательной ежегодной переоценки основных средств.

ШАГ 2.

Определите среднегодовую остаточную стоимость по формуле:

Среднегодовая остаточная стоимость = 1/12 х (Остаточная стоимость на 31 января + Остаточная стоимость на 29 февраля + … + Остаточная стоимость на 31 декабря 2020 года)

Внимание

Новшество НК в новой редакции: по полностью амортизированному недвижимому имуществу налоговой базой является его переоцененная (рыночная) стоимость, определяемая не реже одного раза в 3 года. Если у вас есть на балансе полностью амортизированное недвижимое имущество, необходимо в кратчайшие сроки определить рыночную стоимость каждого объекта.

Как определять переоцененную (рыночную) стоимость, смотрите здесь.

2. Предполагаемую среднегодовую стоимость незавершенного строительства

К объектам незавершенного строительства относятся объекты, строительство которых не завершено:

•  в нормативный срок, установленный проектно-сметной документацией;

• если нормативный срок не установлен – в течение 24 месяцев, начиная с месяца, в котором получено разрешение уполномоченного органа на строительство объекта.  

ШАГ 1.

Проведите обязательную переоценку объектов незавершенного строительства, числящихся на счетах 0800, если по состоянию на 1 января 2020 года ежегодная переоценка для вас обязательна.

ШАГ 2.

Определите сроки нахождения объектов в составе незавершенного строительства. Эту информацию вы можете взять из проектно-сметной документации, а также у специалистов вашей организации, ответственных за строительство.

Если объект незавершенного строительства в течение 2020 года будет переведен в состав основных средств, авансовые платежи можно рассчитать по соответствующим периодам. То есть в какие-то месяцы этот объект будет учитываться как незавершенное строительство, а в последующие – как основное средство – здание или сооружение.

ШАГ 3.

Определите среднегодовую стоимость по формуле:

Среднегодовая стоимость = 1/12 х (Стоимость на 31 января + Стоимость на 29 февраля + … + Стоимость на 31 декабря 2020 года)

3. Предполагаемую среднегодовую остаточную стоимость железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Этот показатель определите аналогично зданиям и сооружениям, но – используя при этом показатели первоначальной (восстановительной) стоимости и амортизации по соответствующим объектам ОС.

Также учтите результаты обязательной ежегодной переоценки основных средств по состоянию на 1 января 2020 года.

Внимание

Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества нерезидентов Узбекистана является среднегодовая стоимость этого имущества. 

4. Предполагаемую среднегодовую стоимость объектов жилой недвижимости, числящихся на балансе строительных организаций или застройщиков, по истечении 6 месяцев после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию.

При этом Налоговый кодекс не определяет, что именно понимается под «стоимостью объектов жилой недвижимости»: себестоимость, числящаяся на счетах учета готовой продукции или товаров, или текущая (рыночная) стоимость.

Неопределенность может вызвать в будущем споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Кроме того, на практике у бухгалтеров могут возникнуть сложности по определению среднегодовой стоимости объектов жилой недвижимости, если есть неопределенность по вопросу сроков их продажи.

Чтобы определить среднегодовую стоимость объектов, бухгалтеру необходимо:

• спрогнозировать стоимость нереализованных объектов на конец каждого месяца;
• сложить стоимости нереализованных объектов на конец каждого месяца;
• определить 1/12 от полученной суммы.

Как заполнить справку об авансовых платежах

Рассмотрим заполнение формы справки об авансовых платежах за 2020 год по рекомендуемой форме, размещенной в системе приема налоговой отчетности.

Пример

Заполнение справки об авансовых платежах по налогу на имущество

Строительная организация – неплательщик налога с оборота имеет на балансе следующие объекты, расположенные по месту налогового учета:
1) административное здание;
2) нереализованные объекты жилой недвижимости, после ввода в эксплуатацию которых прошло 6 месяцев;
3) объект недвижимости, строительство которого не завершено в нормативный срок.
Заполненную налоговую отчетность для этой ситуации смотрите здесь.

Олег ЦОЙ,
эксперт «Нормы»

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств — Finance-EXP.ru

Ключевой особенностью основных средств (ОС) принято считать продолжительный характер эксплуатации, который составляет больше одного в течении производственного цикла. За это время подразумевается неспешное возмещение стоимости данных активов с помощью амортизационных отчислений.  Помимо этого, процесс расчета амортизационных сумм требует определения их среднегодовой стоимости. В этой статье мы рассмотрим, что такое среднегодовая стоимость основных средств и  как ее рассчитать.

Содержание:

• 1 Основная цель учета ОС
  • 1.1 Разновидности стоимости ОС
• 2 Расчет среднегодовой стоимости основных средств
  • 2. 1 Базовые формулы расчетов стоимости ОС
  • 2.2 Расчет среднегодовой полной учетной стоимости ОС
  • 2.3 Расчет налога на имущество
  • 2.4 Расчет среднегодовой стоимости ОС по балансу

Основная цель учета ОС

Среднегодовая стоимость основных средств — это показатель, который полностью отображает общую стоимость ОС компании. В экономической деятельности любого предприятия учет основных средств преследует такие основные цели, как:

• аккумулирование реального размера понесенных затрат, которые имеют прямое отношение к учетному процессу;
• верное документальное оформление и отображение в указанный период операций по их передвижению;
• расчет верных результатов, которые получены в результате реализации ОС и остального выбытия;
• подсчет реальных убытков, которые имели месту в связи с содержанием ОС;
• полный контроль за активами, которые принимают участие в учетном процессе;
• исследование использования ОС;
• получение необходимых сведений об основных средствах, которые нужны для отчетности.

Важно заметить, что данный вид расчета следует производить исходя из размера налога на имущество, оплату за которое совершает любая компания согласно действующему налоговому законодательству. Стоит также брать во внимание и расчет показателей эксплуатационного использования ОС, таких как фондоотдача и фондоемкость. Сама процедура учетного процесса основных средств четко регламентируется действующими правовыми актами.

Наиболее существенными документами в этом плане принято считать:

• ПБУ 6/01 “Учет ОС” №26н;
• методическое пособие ОС №91н.

На указанные нормативные документы следует обращать внимание и при осуществлении расчета. Это объясняется тем, что кроме целей учета основных средств и условий, которые необходимо соблюдать единовременно для признания активов в процессе учета еще и регламентируется определенный порядок формирования их стоимости.

Кроме этого, цена, которая сформирована по всем действующим правилам, прописанными в документах, будет в дальнейшем использоваться в процессе подсчета среднегодовой стоимости активов.  Сам подсчет среднегодовой стоимости при исчислении налога на имеющееся имущество, прежде всего, опирается на такую правую базу, как:

• статья 376 Налогового Кодекса РФ;
• Письма Министерства Финансов №03-05-05.

Разновидности стоимости ОС

Согласно указанным выше правовым актам, ОС может иметь несколько типов стоимости, а именно:

• первичную;
• восстановительную;
• остаточную.

Обратите внимание: если говорить о первичном типе стоимости, то он формируется в результате постановки основных средств на бухгалтерский учет.

Весь процесс ее создания подробно описан в ПБУ 6/01 и во многом зависит от варианта получения компанией активов:

• в процессе приобретения либо формирования своими силами,- данная сумма реально понесенных компанией убытков, которые имеют прямое отношение к покупкам либо формированию. Стоит отметить, что в данном случае оплата НДС и другие налоги во внимание не берутся;
• в процессе получения вклада в уставной капитал компании,- под этим подразумевается оценка активов в денежной единице, которая согласована между учредителями фирмы;
• при получении дара,- под этим подразумевается рыночная себестоимость активов, которая актуальна на дату постановки на учет;
• в процессе получения по бартерным соглашениям,- себестоимость передаваемых ценностей.

Если говорить об изменении первичной стоимости, то это возможно только в таких случаях, как:

• процесс кардинального изменения основных средств. Это возможно при дооборудовании, реконструкции, модернизации и так далее;
• процесс переоценки ОС.

Что касается восстановительной стоимости, то она может осуществляться в таких случаях, как:

• восстановление имущества, что несет за собой изменение первичной стоимости;
• осуществление дооценки либо уценки непосредственно самого имущества.

Что касается остаточной стоимости, то под ней подразумевается первичная стоимость, но при этом минус амортизация.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Если рассуждать о том, как найти среднегодовую стоимость основных средств, то можно воспользоваться несколькими способами. При этом выбор способа расчета ОС напрямую зависит от цели расчета и необходимой точности, которая должна получиться в конечном итоге. Так, нижепредставленная формула расчета не подразумевает ввод-вывод ОС. Это практикуется в том случае, когда в особой точности нет необходимости.

Базовые формулы расчетов стоимости ОС

Осуществить расчет показателя среднегодовой отчетности основных средств можно таким образом:

Средняя_цена = (Цена (н.г.) + Цена (к.г.))/2, где Цена (н.г.) и Цена (к.г.) – цена основных средств, по состоянию на 1 января и 31 декабря того года, за который осуществляется расчет.

Стоит отметить, что цену на 31 декабря можно рассчитать по следующей формуле:

Цена (к.г.) = Цена (н.г.)+Цена (введ)-Цена (выб), где Цена (выб) и (введ),- цена ОС, непосредственно введенных и списанных на протяжении всего года.

Обратите внимание: важным моментом является тот факт, что при всех расчетах должна быть использована балансовая стоимость остаточных средств.

Существует несколько методик расчета стоимости ОС

Расчет среднегодовой полной учетной стоимости ОС

При необходимости получения более точных расчетов, необходимо также брать во внимание и тот месяц, при котором было списание либо ввод основных средств. Чтобы узнать, как посчитать среднегодовую полную учетную стоимость основных средств, обратимся к использованию одной из нескольких формул, которые мы рассмотрим далее. Самая популярная формула, которая применяется при осуществлении расчета показателя ОС (фондоотдачи, фондоемкости и так далее) выглядит так:

Ст-сть средняя= Ст-сть (н.г.)+Р1/12хСт-сть (введ)-Р2/12хСт-сть (выб), где Р1 и Р2,- общее число месяцев, которые прошли с момента ввода и списания основных средств.

Также, здесь имеет место быть формула средней хронологической:

Ст-сть средняя=[(Ст-сть(1н.м)+Ст-сть(1к.м))/2+(Ст-сть(2н.м)+Ст-сть(2к.м))/2…+(Ст-сть(Nн.м) +Ст-сть(Nк.м))/2] /12, где:

• ст-сть(1н.м), Ст-сть(2н.м),…Ст-сть(Nн.м) – цена ОС на начало 1-го, 2-го, N-го месяца;
• ст-сть(1к.м), Ст-сть(2к.м),…Ст-сть(Nк.м) – цена ОС на конец 1-го, 2-го, N-го месяца.

Расчет налога на имущество

Для осуществления расчета при исчислении налога на имущество компании применяется следующая формула:

Средняя ст-сть= (Ст-сть(n1) + Ст-сть(n2) +…+ Ст-сть(nn) + Ст-сть(к)) /13, где

• ст-сть(n1), Ст-сть(n2)…Ст-сть(nn) – остаточная цена ОС на первое число 1-ого,2-ого… месяца действия налогового периода;
• ст-сть(к) – остаточная цена ОС на последние числа действия налогового периода;
• 13,- это число, полученное путем прибавления к 12 месяцам налогового периода единицы.

Обратите внимание: при составлении расчетов авансовых выплат за 3,6 либо 9 месяцев, знаменатель получается вследствие суммирования единицы к данным месяцам. Важно заметить, что при осуществлении подобных расчетов основных средств не берется во внимание активы и налоговая база, непосредственно к которой было использована кадастровая стоимость.

Для учета срок пользования основными средствами должен быть не менее 12 месяцев

Расчет среднегодовой стоимости ОС по балансу

Следующая формула поможет узнать, как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств по балансу. Она имеет вид:

Фо=Фп(балансовая)+ (Фвв*КР)/12 – (Фл*(12 — Р))/12, где

• Фп (балансовая),- балансовая ст-сть ОС;
• Фвв,- введенные средства;
• КР,- общее количество месяцев;
• Фл,- Ликвидационная цена;
• Р, — общее количество месяцев, при которых функционировали ОС на протяжении текущего года.

Наиболее неточным является тот способ расчета стоимости ОС, в котором не берется во внимание месяц, где было место вводу либо списанию основных средств.  Для достижения максимально достоверных результатов исчисления, необходимо применять одну из формул, которые берут во внимание этот месяц. Как показывает практика, наилучшим вариантом считается формула средней хронологической.

Поделитесь в соц.сетях:

Чистые основные средства | Формула, Пример, Анализ, Калькулятор

Чистые основные средства — это показатель, который оценивает чистую стоимость основных средств компании. Он рассчитывается путем суммирования покупной стоимости всех основных средств и их дополнительных улучшений. Затем вычтите число из любой накопленной амортизации. По сути, чистые основные средства — это переменная, которая говорит вам о реальной стоимости основных средств компании.

Это измерение в основном полезно для тех, кто хочет оценить рыночную стоимость основных средств компании. Особенно, если они планируют их приобрести. Зная чистые основные средства, они могут определить, сколько им нужно было бы инвестировать в основные средства компании, если бы они ими владели.

Расчет оказался полезным, поскольку знание только валовой стоимости основных средств не очень полезно для приобретателей. Например, в прошлом компания могла потратить большую сумму наличных денег на покупку основных средств. Но если они не поддерживают их должным образом, реальная стоимость этих активов со временем значительно снижается.

Стоимость чистых основных средств выражается в денежной форме. Однако вы можете сделать еще один шаг, выразив его в виде отношения. Вы находите коэффициент, разделив результат чистых основных средств на валовые основные средства.

Формула чистых основных средств

Для расчета чистых основных средств вам необходимо знать общую сумму основных средств компании. Это относится к покупной цене основных средств, когда компания их купила, плюс улучшения или дополнения к этим активам для повышения эффективности или результативности.

Основные средства — это долгосрочные активы, которые могут включать здания, земли, оборудование, транспортные средства и даже программное обеспечение. Имейте в виду, что основные средства не являются «фиксированными» в том смысле, что эти активы остаются только в одном месте (поскольку транспортные средства также включены). Они «фиксированы» в том смысле, что они не часто входят и выходят из денежных потоков. Валовые основные средства отражаются в балансе как основные средства (основные средства).

Следующими необходимыми переменными являются накопленная амортизация и обесценение, которые часто группируются как контрактивы. Накопленную амортизацию можно рассматривать как увеличивающуюся амортизацию актива до определенного момента в течение его эксплуатации.

Стоимость основных средств продолжает регулярно снижаться из-за типичного износа, как и товары, которыми обычно владеют люди. Между тем обесценение происходит, когда рыночная стоимость актива необычно падает по чрезвычайным причинам.

Обесценение основных средств обычно происходит в результате их физического повреждения. Кстати, единственное основное имущество, которое обычно не амортизируется, — это земля. Единственным исключением являются земли с природными ресурсами, где ресурсы истощаются.

Однако приведенная выше формула чистых основных средств по-прежнему учитывает любые возможные обязательства, остающиеся в составе стоимости основных средств. Если вы хотите быть еще более конкретным, вы можете использовать эту слегка измененную формулу для удаления обязательств:

• TFAPP = общая цена покупки основных средств
• I = капитальные улучшения активов
• AD = накопленная амортизация
• L = обязательства по основным средствам

Эта другая формула дает более точную стоимость чистых основных средств, поскольку исключает любые связанные с ними обязательства. Потенциальные покупатели могут иметь более полное представление о том, какую стоимость основных средств они действительно будут владеть.

Имейте в виду, что эту формулу довольно сложно рассчитать, поскольку обязательства, связанные с основными средствами, не упоминаются в балансе явным образом. Помните, что мы не учитываем общую сумму долгосрочных обязательств, а только небольшие их части, относящиеся к основным средствам. Из-за этого следует использовать первую формулу, которая является более распространенной.

Пример чистых основных средств

Компания ABC планирует расширить свой бизнес путем слияния с другой компанией под названием XYZ Company. Перед этим менеджер компании хочет знать, подходит ли компания XYZ. Чтобы оценить это, он или она использует расчет чистых основных средств в качестве одного из инструментов для принятия решения.

Из балансового отчета видно, что стоимость основных средств (основных средств) компании XYZ составляет 1 000 000 долларов США. Мы также можем заметить, что компания XYZ накопила амортизацию в размере 125 000 долларов США и накопленное обесценение в размере 25 000 долларов США. Можно ли на основе этих данных найти чистые основные средства компании XYZ?

Давайте разберем его, чтобы определить значение и значение различных переменных в этой задаче. Напомним, что основные средства (основные средства) равны валовым основным средствам.

• Всего активов: 1 000 000 долларов США
• Накопленная амортизация/обесценение: 125 000 долл. США + 25 000 долл. США = 150 000 долл. США

Теперь давайте воспользуемся нашей формулой и применим значения для расчета чистых основных средств:

В этом случае чистые основные средства составят 850 000 долларов США или 85% от общей суммы основных средств.

Из приведенного выше результата видно, что компания XYZ хорошо заботится о своих основных средствах и потеряла только 15% от их первоначальной стоимости. Это также можно сделать из относительно небольшой величины обесценения, которую оно имеет. Имущество имеет небольшую амортизацию, 12,5% от общей суммы основных средств. Это также может свидетельствовать о том, что активы не устарели и потенциально могут использоваться в течение нескольких лет, прежде чем потребуется их замена.

Анализ чистых основных средств

Знание чистых основных средств компании очень важно для потенциальных покупателей. Чем выше коэффициент чистых основных средств по сравнению с общими основными фондами, тем лучше для них. Высокие чистые основные средства идеальны, так как им не нужно заменять большую часть основных средств и оборудования, если они будут владеть ими позже.

Однако имейте в виду, что чистая стоимость основных средств фактически не является рыночной стоимостью основных средств. Каждое предприятие использует разные методы амортизации своих активов, и это может не отражать цену, по которой эти активы могут быть проданы. Аналитикам необходимо знать, какой принятый метод использует компания, чтобы выяснить, как были определены значения.

Возможен также случай, когда определенное основное средство изношено или обесценено настолько, что его остаточная стоимость равна нулю, что означает, что его даже нельзя продать. Актив не обязательно находится в сломанном состоянии. Ускоренная амортизация — большее снижение стоимости актива в первые годы — может сыграть большую роль в этом, даже если актив все еще можно эффективно использовать.

Данные виды основных средств не учитываются на балансе. Это дает аналитикам неверное представление о степени износа и обесценения основных средств. Аналитики должны иметь в виду эту возможность, поскольку компании могут использовать стратегию ускоренной амортизации для целей налогообложения.

Чистые основные средства Заключение

• Чистые основные средства — это чистая стоимость основных средств компании.
• Для формулы чистых основных средств требуются три переменные: общая сумма основных средств, накопленная амортизация и накопленное обесценение.
• Чтобы исключить обязательства, просто вычтите стоимость чистых основных средств со всеми связанными с ними обязательствами.
• Чистые основные средства — это не то же самое, что рыночная стоимость актива, поскольку любая амортизация — это только интерпретация компанией стоимости актива.
• Некоторые основные средства могут иметь балансовую стоимость, равную нулю, и не отражаться на балансе, что приводит к неправильному анализу.

Калькулятор чистых основных средств

Вы можете использовать приведенный ниже калькулятор чистых основных средств, чтобы быстро рассчитать чистую стоимость основных средств компании, введя необходимые числа.

 

Накопленная амортизация/обесценение

Итого основные средства

Чистые основные средства

Коэффициент чистых основных средств

 

Часто задаваемые вопросы

1. Что такое чистые основные средства?

Чистые основные средства – это общая стоимость основных средств компании за вычетом накопленной амортизации и любого обесценения. Любые незавершенные обязательства также вычитаются из расчета.

2. Как рассчитать чистые основные средства?

Чистые основные средства компании равны сумме ее основных средств за вычетом накопленной амортизации. Его также можно представить в виде формулы:

Чистые основные средства = Общие основные средства − Накопленная амортизация

3.

Что такое чистые основные средства в балансе?

В балансе чистые основные средства равны балансовой стоимости основных средств компании за вычетом накопленной амортизации. Это цифра, которую необходимо использовать при расчете чистых основных средств.

4. Какие есть примеры основных средств?

Основные средства учитываются на балансе. Сюда входят основные средства, установки и оборудование, земля, нематериальные активы, инвестиционная недвижимость и другие долгосрочные материальные инвестиции.

5. Включают ли чистые основные средства текущие активы?

Нет. Чистые основные средства представляют собой чистую стоимость только основных средств компании и не включают ни оборотные, ни внеоборотные активы.

Формула средней фиксированной стоимости | Калькулятор (примеры с шаблоном Excel)

Формула средней фиксированной стоимости (оглавление)

• Формула
• Примеры
• Калькулятор

Постоянные затраты – это расходы, которые не меняются вместе с изменением производства. Другими словами, компания все еще будет иметь эти расходы независимо от увеличения или уменьшения товаров или услуг, произведенных компанией. В управленческом учете термин «средняя фиксированная стоимость» используется для расчета общей стоимости, которая должна быть отнесена на каждую произведенную единицу продукции. Сохранение всего остального постоянным увеличение производства означает снижение средних постоянных затрат. Точно так же, если компания производит меньшее количество единиц продукции, средние постоянные затраты на единицу продукции увеличатся.

Математически это представлено как

Средняя фиксированная стоимость = Общая фиксированная стоимость / Количество произведенных единиц

Примеры формулы средней фиксированной стоимости (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы понять расчет средней фиксированной стоимости.

Вы можете скачать этот шаблон Excel с формулой средних фиксированных затрат здесь — Формула средних фиксированных затрат Шаблон Excel

Формула средних фиксированных затрат — пример № 1

Возьмем в качестве примера компанию, которая производит 20 000 единиц товара каждые два месяца. Ниже приведен список ежемесячных расходов, которые компания должна оплачивать для производства этих товаров –

Решение:

Чтобы произвести 20 000 единиц, компания должна платить арендную плату в размере 4000 долларов за производственную единицу, 900 долларов за недвижимость. налога, 700 долларов нужно заплатить за страховку, 5000 долларов ежемесячно тратится на выплату административной заработной платы и 2000 долларов выплачивается в качестве амортизационных отчислений на оборудование. Таким образом, общие расходы составят 12 600 долларов, а поскольку мы рассчитываем за два месяца, общие расходы составят 25 200 долларов.

Общая фиксированная стоимость за 2 месяца рассчитывается как

• Общая фиксированная стоимость = 4 000 долл. США + 900 долл. США + 700 долл. США + 5 000 долл. США + 2 000 долл. США
• Общая фиксированная стоимость = 25 200 долларов США

Средняя фиксированная стоимость рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя фиксированная стоимость = общая фиксированная стоимость / количество произведенных единиц

Средняя фиксированная стоимость = $1,26 за единицу

Формула средних постоянных затрат – пример № 2

Возьмем другой пример Джона, который недавно основал свою собственную фирму XYZ и пытается определить метод расчета общих постоянных затрат. Он знает о методе, который использует общие затраты и переменные затраты для расчета постоянных затрат. В этом методе мы сначала должны вычислить общую стоимость, которая является суммой как постоянных, так и переменных затрат

Решение:

1. Метод

Средняя общая стоимость рассчитывается как

Средняя общая стоимость = общая стоимость / количество произведенных единиц

Средняя общая стоимость = $0,71

При расчете общей стоимости необходимо учитывать каждый элемент. В нашем приведенном выше примере общие затраты составляют 14 100 долларов США, а общее количество проданных единиц составляет 20 000, в результате чего средние общие затраты составляют 0,71 доллара США.

2. Метод

Чтобы узнать постоянные затраты, мы должны сначала определить переменные затраты из общих затрат. В нашем примере переменные затраты — Материалы, Коммунальные услуги, Заработная плата в производстве и Маркетинг

Общие переменные затраты рассчитываются как

• Общие переменные затраты = 500 долларов США + 200 долларов США + 500 долларов США + 300 долларов США
• Общие переменные затраты = 1500 долларов США

Средняя переменная стоимость рассчитывается как

• Средняя переменная стоимость = 1500 долл. США / 20 000 долл. США
• Средняя переменная стоимость = $0,08

Используя общие переменные затраты и общее количество единиц, средние переменные затраты получаются равными 0,08 доллара США

Средняя фиксированная стоимость рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя фиксированная стоимость = Средняя общая стоимость – Средняя переменная стоимость

• Средняя фиксированная стоимость = 0,71–0,08 долл. США
• Средняя фиксированная стоимость = 0,63 $

Теперь, используя оба этих числа, мы рассчитаем общие постоянные затраты, вычитая переменные затраты из постоянных затрат. В нашем примере мы вычтем 0,08 доллара из 0,71 доллара, чтобы получить среднюю фиксированную стоимость в 0,63 доллара.

Формула средних постоянных затрат – Пример №3

Возьмем в качестве примера Стеллу, которая недавно уволилась с работы и основала свою фирму. Она хочет понять точку безубыточности своего нового бизнеса и хочет использовать средние постоянные и переменные издержки, цену за то же самое.

Она наносит единицы, постоянные затраты и прибыль на график (как показано ниже) –

Символ для данных –

Она делает следующие наблюдения –

• Цена продукта всегда устанавливается выше средних переменных затрат, а остаток затем используется для покрытия постоянных затрат
• Средние фиксированные затраты можно использовать для определения того, как и где сократить расходы. Сокращение постоянных затрат обеспечивает больший операционный рычаг, это также поможет снизить потребность в продажах для достижения безубыточности
• Определив средние постоянные затраты на различных уровнях, вы сможете вычислить, какую прибыль вы сможете получить, производя больше

Объяснение

Формулу средних постоянных затрат можно вывести, выполнив следующие шаги:

Шаг 1: Во-первых, вычислите общие постоянные затраты компании. Это первая статья в отчете о прибылях и убытках. Несколько примеров постоянных затрат: арендная плата, комиссионные сборы, амортизация, налоги на имущество, заработная плата, процентные расходы и т. д. Суммируйте все это, чтобы получить общую фиксированную стоимость 9.0003

Шаг 2: Затем определите количество произведенных единиц. Подробности об этом можно найти либо в отчете о прибылях и убытках, либо в примечаниях к финансовым отчетам.

Шаг 3: Наконец, формула для средних постоянных затрат может быть получена путем деления общих постоянных затрат (шаг 1) и общих количественных затрат (шаг 2)

Релевантность и использование формулы средних постоянных затрат

Просто глядя на затраты, инвесторы или экономисты не получают полной картины фирмы, чтобы узнать немного больше, они хотят понять, как работает фирма, поэтому они смотрят на взаимосвязь между постоянными затратами и количеством. Для этого они делят постоянные затраты на количество, чтобы получить средние затраты.

Эти средние затраты помогают определить эффективность производства и, что наиболее важно, определить эффект масштаба. Нанесение единиц, средних постоянных, переменных и постоянных затрат на график с общим количеством единиц, проданных за определенный период времени, помогает определить точку безубыточности фирмы и до того момента, когда фирма хочет добиться эффекта масштаба.

Калькулятор формулы средней фиксированной стоимости

Вы можете использовать следующий калькулятор средней фиксированной стоимости

Total Fixed Cost
Quantity of Units Produced
Average Fixed Cost

Average Fixed Cost

=

Общая фиксированная стоимость = Количество произведенных единиц

0 = 0 0

Рекомендуемые статьи

Это руководство по формуле средней фиксированной стоимости. Здесь мы обсудили, как рассчитать формулу средней фиксированной стоимости вместе с практическими примерами. Мы также предоставляем калькулятор средней фиксированной стоимости с загружаемым шаблоном Excel. Вы также можете прочитать следующие статьи, чтобы узнать больше –

1. Формула расчета процента прибыли
2. Как рассчитать формулу квартильного отклонения
3. Пример формулы банковской выверки
4. Расчет чистой процентной маржи

Что это такое, как это работает, примеры

Что такое эквивалентная годовая стоимость (EAC)?

Эквивалентная годовая стоимость (EAC) — это годовая стоимость владения, эксплуатации и обслуживания актива в течение всего срока его службы. Фирмы часто используют EAC для принятия решений по бюджетированию капиталовложений, поскольку это позволяет компании сравнивать рентабельность различных активов с неравным сроком службы.

Эквивалентная годовая стоимость (EAC)

Понимание эквивалентной годовой стоимости (EAC)

Эквивалентная годовая стоимость (EAC) используется для различных целей, в том числе для составления бюджета капиталовложений. Но чаще всего он используется для анализа двух или более возможных проектов с разной продолжительностью жизни, где затраты являются наиболее значимой переменной.

Другие способы использования EAC включают расчет оптимального срока службы актива, определение того, является ли аренда или покупка актива лучшим вариантом, определение величины затрат на техническое обслуживание, которые повлияют на актив, определение необходимой экономии затрат для поддержки покупки нового актива и определение стоимости содержания существующего оборудования.

Расчет EAC учитывает ставку дисконтирования или стоимость капитала. Стоимость капитала — это требуемая прибыль, необходимая для того, чтобы сделать проект капитального бюджета, например строительство новой фабрики, стоящим. Стоимость капитала включает стоимость долга и стоимость собственного капитала и используется компаниями внутри компании для оценки того, стоит ли капитальный проект затрат ресурсов.

Ключевые выводы

• Эквивалентная годовая стоимость (EAC) — это годовая стоимость владения, эксплуатации и обслуживания актива в течение всего срока его службы. {-n} } \ \ &\textbf{где:} \\ &\text{Ставка дисконтирования} = \text{Доходность, необходимая для того, чтобы сделать проект} \\ &\text{выгодным} \\ &n = \text{Количество периодов} \\ \end {выровнено} EAC=1−(1+Ставка дисконта)−nЦена актива×Ставка дисконта, где:Ставка дисконта=Доход, необходимый для того, чтобы сделать проект стоящим, в то время какn=Количество периодов​

  Как рассчитать эквивалентную годовую стоимость

  1. Возьмите цену актива или себестоимость и умножьте ее на ставку дисконтирования.
  2. Ставка дисконтирования также называется стоимостью капитала, которая представляет собой требуемый доход, необходимый для того, чтобы сделать капитальный бюджетный проект, например строительство новой фабрики, стоящим.
  3. В знаменателе прибавьте 1 + ставка дисконтирования и возведите результат как показатель степени к количеству лет проекта. Вычтите результат на 1 и разделите цифру в числителе на знаменатель.
  4. Многие финансовые онлайн-калькуляторы доступны для расчета EAC.

  Пример эквивалентной годовой стоимости

  Как указывалось ранее, EAC позволяет менеджерам сравнивать NPV разных проектов за разные периоды, чтобы точно определить наилучший вариант. Рассмотрим два альтернативных варианта инвестиций в машинное оборудование:

  1. Машина А имеет следующее:

  • Первоначальные капиталовложения в размере 105 000 долларов США
  • Ожидаемый срок службы 3 года
  • Ежегодные расходы на техническое обслуживание в размере 11 000 долларов США

  2. Машина B имеет следующее:

  • Первоначальные капитальные затраты в размере 175 000 долларов США
  • Ожидаемый срок службы в пять лет
  • Годовые расходы на техническое обслуживание в размере 8 500 долларов США

  Таким образом, стоимость капитала для компании, принимающей решение, составляет 5%.

  Затем мы вычисляем EAC, который равен чистой приведенной стоимости (NPV), деленной на коэффициент аннуитета текущей стоимости или A(t,r), принимая во внимание стоимость капитала или r, и количество лет в вопрос или т. 3 } }{ .05 } = 2,72 \\ \ конец {выровнено} Машина A, A(t, r)=0,051−(1+05)31=2,72 95 } }{ .05 } = 4,33 \\ \end{выровнено} Машина B, A(t, r)=0,051−(1+05)51=4,33

  Затем первоначальные затраты должны быть разделены на коэффициент аннуитета или A (t, r) при добавлении ежегодных затрат на обслуживание. Расчет для EAC:

   EAC Машина А «=» $ 1 0 5 , 0 0 0 2 . 7 2 + $ 1 1 , 0 0 0 «=» $ 4 9 , 5 5 7 \begin{выровнено} &\text{Машина EAC A} = \frac{ \$105 000 }{ 2,72 } + \$11 000 = \$49 557 \\ \end{выровнено} ​EAC Machine A = 2,72 105 000 долл. США + 11 000 долл. США = 49 долларов США, 557

   EAC Машина B «=» $ 1 7 5 , 0 0 0 4 . 3 3 + $ 8 , 5 0 0 «=» $ 4 8 , 9 2 1 \begin{выровнено} &\text{машина EAC B} = \frac{ \$175 000 }{ 4,33} + \$8 500 = \$48 921 \\ \end{выровнено} Машина EAC B = 4,33 175 000 долларов США + 8 500 долларов США = 48 921 долларов США

  Стандартизируя годовую стоимость, менеджер, отвечающий за принятие решения о бюджете капиталовложений, когда стоимость является единственным вопросом, выберет машину B, поскольку ее EAC на 636 долларов ниже, чем у машины A.

  Разница между эквивалентной годовой стоимостью и стоимостью за весь срок службы

  Стоимость за весь срок службы — это общие расходы на владение активом в течение всего срока его службы, от покупки до выбытия, как определено с помощью финансового анализа. Он также известен как стоимость «жизненного цикла», которая включает в себя расходы на покупку и установку, проектирование и строительство, эксплуатационные расходы, техническое обслуживание, связанные с этим расходы на финансирование, амортизацию и затраты на утилизацию.

  Стоимость всего срока службы также учитывает определенные затраты, которые обычно упускаются из виду, например, связанные с экологическими и социальными факторами воздействия.

  Эквивалентная годовая стоимость (EAC) — это годовая стоимость владения, эксплуатации и обслуживания актива в течение всего срока его службы, а стоимость всего жизненного цикла — это общая стоимость актива в течение всего срока его службы.

  Ограничения использования эквивалентной годовой стоимости

  Ограничение EAC, как и многих решений по бюджетированию капиталовложений, заключается в том, что для каждого проекта необходимо оценивать ставку дисконтирования или стоимость капитала. К сожалению, прогноз может оказаться неточным, или переменные могут измениться в течение жизни проекта или жизни рассматриваемого актива.

  Определение и формула с примером

  Оглавление

  Содержание

  • Что такое метод средней стоимости?

  • Понимание метода средней стоимости

  • Пример метода средней стоимости

  • Преимущества метода средней стоимости

  • Особые соображения

  • Какова формула метода средней стоимости?

  • Почему следует использовать метод средней стоимости?

  • Какие методы определения стоимости запасов приемлемы в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP)?

  Элиана Роджерс / Investopedia

  Что такое метод средней стоимости?

  Метод средней стоимости присваивает стоимость элементам запасов на основе общей стоимости товаров, приобретенных или произведенных за период, деленной на общее количество приобретенных или произведенных предметов. Метод средней стоимости также известен как метод средневзвешенной стоимости.

  Ключевые выводы

  • Метод средней стоимости является одним из трех методов оценки запасов, а два других распространенных метода — «первым пришел — первым вышел» (ФИФО) и «последний пришел — первым ушел» (ЛИФО).
  • Метод средней стоимости использует средневзвешенное значение всех запасов, приобретенных за период, для определения стоимости проданных товаров (COGS), а также стоимости товаров, еще имеющихся в наличии для продажи.
  • Как только компания выбирает метод оценки запасов, она должна оставаться последовательной в его использовании, чтобы соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).

  Нажмите «Воспроизвести», чтобы узнать, что такое метод средней стоимости

  Понимание метода средней стоимости

  Предприятиям, которые продают товары клиентам, приходится иметь дело с товарными запасами, которые либо покупаются у отдельного производителя, либо производятся самой компанией. Предметы, ранее находившиеся в запасах, которые были проданы, отражаются в отчете о прибылях и убытках компании как себестоимость проданных товаров (COGS). Себестоимость производства — важная цифра для предприятий, инвесторов и аналитиков, поскольку она вычитается из выручки от продаж для определения валовой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Для расчета общей стоимости товаров, проданных потребителям за период, разные компании используют один из трех методов стоимости запасов:

  • В порядке очереди (FIFO)
  • Последний пришел, первый ушел (LIFO)
  • Метод средней стоимости

  Метод средней стоимости использует простое среднее значение всех аналогичных предметов в запасах, независимо от даты покупки, за которым следует подсчет окончательных предметов запасов в конце отчетного периода. Умножение средней стоимости единицы товара на итоговую инвентаризацию дает компании цифру стоимости товаров, доступных для продажи в этот момент. Та же средняя стоимость также применяется к количеству товаров, проданных в предыдущем отчетном периоде, для определения себестоимости.

  Пример метода средней стоимости

  Например, рассмотрим следующую книгу запасов для Sam’s Electronics:

  Дата покупки	Количество штук	Стоимость за единицу	Общая стоимость
  1/1	20	1000 долларов	20 000 долларов
  1/18	15	1020 долларов	15 300 долларов США
  2/10	30	1050 долларов	31 500 долл. США
  2/20	10	1200 долларов	12 000 долларов
  3/5	25	1380 долларов	34 500 долл. США
  Итого	100		113 300 долларов

  Предположим, что компания продала 72 единицы в первом квартале. Средневзвешенная стоимость представляет собой общий объем запасов, приобретенных за квартал, 113 300 долларов США, разделенный на общее количество запасов за квартал, 100, в среднем 1 133 доллара США за единицу. Себестоимость проданных товаров (COGS) будет записана как 72 проданных единицы × средняя стоимость 1 133 доллара США = 81 576 долларов США. Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, или товарно-материальных запасов на конец периода, будет равняться 28 оставшимся товарам, которые все еще находятся в запасах × 1133 долл. США = 31724 долл. США.

  Преимущества метода средней стоимости

  Метод средней стоимости требует минимальных трудозатрат для применения и, следовательно, является наименее дорогим из всех методов. В дополнение к простоте применения метода средней стоимости, доходом нельзя так легко манипулировать, как другими методами оценки стоимости запасов. Компании, которые продают товары, неотличимые друг от друга, или которым трудно найти стоимость, связанную с отдельными единицами, предпочтут использовать метод средней стоимости. Это также помогает, когда через инвентарь перемещаются большие объемы похожих предметов, что требует много времени для отслеживания каждого отдельного предмета.

  Особые указания

  Одним из основных аспектов общепринятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP) является последовательность. Принцип согласованности требует, чтобы компания приняла метод бухгалтерского учета и последовательно следовала ему от одного отчетного периода к другому.

  Например, предприятия, применяющие метод средних затрат, должны продолжать использовать этот метод в будущих отчетных периодах. Этот принцип введен для удобства пользователей финансовой отчетности, чтобы финансовые показатели можно было сравнивать из года в год. Компания, которая меняет свой метод оценки стоимости запасов, должна указать это изменение в своих сносках к финансовой отчетности и применить тот же метод задним числом к ​​сравнительным финансовым отчетам за предыдущий период.

  Какова формула метода средней стоимости?

  Формула метода средних затрат рассчитывается следующим образом:

  Общая стоимость товаров, приобретенных или произведенных за период ÷ Общее количество товаров, приобретенных или произведенных за период = Средняя стоимость за период себестоимость проданных товаров (COGS) и стоимость товаров, все еще находящихся в запасах на конец периода.

  Почему следует использовать метод средней стоимости?

  Метод средней стоимости — это простой метод оценки запасов, особенно для предприятий с большими объемами однородных запасов. Вместо отслеживания каждого отдельного элемента в течение периода можно применить средневзвешенное значение ко всем аналогичным элементам в конце периода.

  Какие методы оценки запасов приемлемы в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP)?

  GAAP допускает использование метода «последний пришел — первый ушел» (LIFO), «первым пришел — первым ушел» (FIFO) или метод оценки запасов по средней стоимости. С другой стороны, Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) не допускают использования метода ЛИФО, поскольку он обычно не отражает фактический поток товарно-материальных запасов через предприятие.

  Источники статей

  Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

  1. БДО. «Учет изменений и исправление ошибок».

  2. Консультационные услуги КПМГ. «Учет запасов: стандарты МСФО® в сравнении с ОПБУ США».

  • Бухгалтерский учет с краткой историей и современными требованиями к работе

  • Что такое бухгалтерское уравнение и как его рассчитать?

  • Что такое актив? Определение, типы и примеры

  • Ответственность: определение, типы, пример, активы и пассивы

  • Собственный капитал для акционеров: как он работает и как его рассчитать

  • Что такое доход? Определение, формула, расчет и пример

  • Расходы: определение, типы и способ учета расходов

  • Оборотные активы и внеоборотные активы: в чем разница?

  • Что такое теория бухгалтерского учета в финансовой отчетности?

  • Объяснение принципов бухгалтерского учета: как они работают, GAAP, IFRS

  • Определение стандарта бухгалтерского учета: как это работает

  • Бухгалтерская конвенция: определение, методы и приложения

  • Что такое учетная политика и как она используется? С примерами

  • Чем отличается бухгалтерский учет, основанный на принципах, и учет, основанный на правилах?

  • Что такое методы учета? Определение, типы и пример

  • Что такое учет по методу начисления и как он работает?

  • Определение учета денежных средств, пример и ограничения

  • Учет по методу начисления и учет по кассовому методу: в чем разница?

  • Что такое Совет по стандартам финансовой отчетности (FASB)?

  • GAAP: понимание и 10 ключевых принципов

  • Что такое международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)?

  • МСФО и GAAP: в чем разница?

  • Чем бухгалтерский учет в США отличается от международного бухгалтерского учета?

  • Понимание отчета о движении денежных средств

  • Разбивка баланса

  • Отчет о прибылях и убытках: как его читать и использовать

  • Что делает бухгалтер? Обязанности, правила, навыки и история

  • Финансовый учет Значение, принципы и почему это важно

  • Как финансовый учет помогает в принятии решений?

  • Корпоративные финансы Определение и деятельность

  • Чем финансовый учет отличается от управленческого учета

  • Учет затрат: определение и типы с примерами

  • Сертифицированный бухгалтер: что означает сертификат CPA

  • Что такое дипломированный бухгалтер (CA) и что они делают?

  • Бухгалтер против специалиста по финансовому планированию: в чем разница?

  • Аудитор: что это такое, 4 типа и квалификация

  • Аудит: что это значит в финансах и бухгалтерском учете, 3 основных типа

  • Налоговый учет: определение, виды, сравнение. Финансовый учет

  • Судебно-бухгалтерская экспертиза: что это такое, как она используется

  • План счетов (COA) Определение: примеры и принцип работы

  • Что такое журнал в бухгалтерском учете, инвестировании и торговле

  • Двойная запись: что это значит в бухгалтерском учете и как она используется

  • Определение дебета: значение и его связь с кредитом

  • Кредит: что это такое и как это работает

  • Закрытие записи

  • Что такое счет-фактура? Это части и почему они важны

  • Введение в информационные системы бухгалтерского учета (АИС)

  • Учет запасов: определение, принцип работы, преимущества

  • Определение «последний пришел, первый ушел» (LIFO): объяснение метода стоимости запасов

  • FIFO: что такое метод «первым пришел — первым вышел» и как его использовать

  • Метод средней стоимости: определение и формула с примером

  Основные средства – обзор и часто задаваемые вопросы

  Что такое основные средства?

  Основные средства представляют собой физические или материальные объекты, которыми компания владеет и которые использует в своей коммерческой деятельности для предоставления услуг и товаров своим клиентам и увеличения доходов. Эти активы, которые часто представляют собой оборудование или имущество, обеспечивают владельцу долгосрочные финансовые выгоды. Ожидается, что предприятие будет хранить и использовать основные средства в течение как минимум одного года. Стоимость основных фондов снижается по мере их использования и старения (за исключением земли), поэтому они могут быть обесценился . В конце своего жизненного цикла основные средства часто превращаются в денежные средства.

  Когда предприятие приобретает основное средство, оно отражается в балансе – обычно как основные средства (основные средства). Основные средства первоначально капитализируются на балансе компании, а затем периодически амортизируются. Амортизация указывается в балансе, отчете о движении денежных средств и отчете о прибылях и убытках.

  Предприятие нередко сдает основные средства в аренду. Хотя бизнес не владеет этим активом, арендованные активы выступают в качестве основных средств. В соответствии с ASC 842, последним стандартом учета аренды, выпущенным Советом по стандартам финансового учета ( FASB) , арендатор должен отражать активы и обязательства по аренде со сроком аренды более 12 месяцев.

  Каковы примеры основных средств?

  Общие примеры основных средств включают:

  • Компьютерное оборудование
  • Транспортные средства
  • Машины
  • Инструменты
  • Земля
  • Здания
  • Мебель

  Интеллектуальная собственность, такая как патенты, авторские права и товарные знаки, также может считаться основными средствами. Хотя они не являются физическими активами, они предназначены для получения дохода.

  При классификации основных средств то, что может считаться основным средством для компании А, может не быть основным средством для компании В. Например, компания по поставке тракторов классифицирует тракторы как товарно-материальные запасы. Коммерческий фермер классифицировал бы их как основные средства.

  Поэтому при классификации и расчете основных средств учитывайте вид бизнеса, в котором работает клиент.

  Как рассчитать основные средства?

  Определение фактической стоимости основных средств может быть достигнуто путем расчета чистых основных средств. Это показатель, который берет цену покупки основных средств (а также любые улучшения) и вычитает накопленную амортизацию для получения истинной стоимости. Ниже приведена формула определения чистых основных средств:

  Формула A: Валовые основные средства — накопленная амортизация = чистые основные средства

  Чтобы определить, какой частью чистых активов фактически владеет клиент, рассмотрите альтернативную формулу, исключающую обязательства по основным средствам (долги и финансовые обязательства компании). на эти активы).

  Формула B: (Общая стоимость приобретения основных средств + улучшения активов) — (накопленная амортизация + обязательства по основным средствам) = чистые основные средства.

  Почему важны основные средства?

  Основные средства важны по нескольким причинам. Они могут:

  В чем разница между основными средствами и оборотными средствами?

  В балансе отражаются как основные, так и оборотные средства. Вот различия между ними:

  • Текущие активы являются ликвидными и включают такие статьи, как товарно-материальные запасы, денежные средства и их эквиваленты. Когда оборотный актив продается, это является прибылью или убытком от выручки для компании. Текущие активы не подлежат амортизации и имеют более короткий срок, то есть менее одного года.

  Каков жизненный цикл основных средств?

  Жизненный цикл основных средств представляет собой ряд этапов, которые начинаются с приобретения актива клиентом и заканчиваются его выбытием. Жизненный цикл включает четыре ключевых этапа:

  1. Приобретение: Это первый этап жизненного цикла. Покупка основных средств, таких как новое оборудование, очевидно, является распространенным способом получения основных средств. Однако некоторые клиенты могут использовать внутренних работников для создания своих активов. В этом случае примите во внимание, какую часть заработной платы работников включить в стоимость актива.
  2. Амортизация : На втором этапе стоимость основных средств, таких как машины и офисное оборудование, снижается по мере их использования и старения (за исключением земли). Это означает, что основные средства могут быть амортизированы. Срок полезного использования актива, ликвидационная стоимость и метод амортизации (т. е. прямолинейный, уменьшающийся остаток, единицы продукции или сумма цифр за годы) являются факторами, которые следует учитывать при расчете амортизации.
  3. Техническое обслуживание и ремонт : После некоторого времени использования большинству основных средств потребуется ремонт и техническое обслуживание. Подумайте, следует ли капитализировать или списать работу, особенно если она обширна и повышает стоимость актива.
  4. Утилизация : Это последний этап. На этом этапе основные средства часто превращаются в денежные средства. Однако существует несколько способов, которыми клиент может распорядиться основным средством. Они могли бы продать, подарить или, возможно, заменить его аналогичным, более новым активом.

  Что такое учет основных средств?

  Учет основных средств — это процесс внесения в бухгалтерские книги стоимости приобретения актива, периодической амортизации стоимости в течение срока полезного использования актива по мере снижения его стоимости, в конечном итоге выбытие актива и удаление его из бухгалтерских книг.

  Что такое коэффициент оборачиваемости основных средств?

  Коэффициент оборачиваемости основных средств является коэффициентом эффективности. Он используется для определения того, насколько успешно компания генерирует продажи за счет своих основных средств. Это наиболее полезно среди компаний, которые требуют больших капиталовложений для ведения бизнеса, таких как производители.

  Как определить коэффициент оборачиваемости?

  Формула для определения коэффициента оборачиваемости основных средств выглядит следующим образом:

  Чистая годовая выручка ÷ (Валовые основные средства — Накопленная амортизация) = Коэффициент оборачиваемости основных средств

  Что такое хороший коэффициент оборачиваемости?

  В среднем большинство предприятий имеют коэффициент оборачиваемости от 5 до 10. Более высокий коэффициент оборачиваемости означает больший успех в управлении инвестициями в основные средства. Не существует определенного коэффициента или диапазона, определяющего «хороший» коэффициент оборачиваемости. Вместо этого коэффициенты оборачиваемости компаний очень специфичны для отрасли, и необходимо учитывать другие факторы.

  Например, если у конкурентов компании коэффициенты 2,25, 2,5 и 3, коэффициент компании 3,75 является высоким по сравнению с ее конкурентами.

  Кроме того, на результаты могут повлиять следующие факторы:

  • Будьте осторожны, если компания использует ускоренную амортизацию. Это может привести к тому, что коэффициент оборачиваемости будет выше, чем должен быть.
    
  • Сравните текущий коэффициент клиента с предыдущими периодами или коэффициентами отраслевых стандартов или сопоставимых предприятий. Это поможет лучше определить, эффективны ли они в получении дохода от таких активов.
    
  • Избегайте включения нематериальных активов в знаменатель. Это может исказить результаты.

  Остаточная стоимость | Формула + калькулятор

  Что такое ликвидационная стоимость?

    Ликвидационная стоимость относится к остаточной стоимости актива в конце его предполагаемого срока полезного использования после учета общей амортизации.

  Как рассчитать ликвидационную стоимость (шаг за шагом)

  Ликвидационная стоимость считается ценой перепродажи актива в конце срока его полезного использования.

  Другими словами, ликвидационная стоимость – это остаточная стоимость основных средств в конце срока их полезного использования.

  При учете по методу начисления затраты на приобретение основных средств, таких как машины и оборудование, т. е. капитальные затраты (CapEx), относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках и распределяются по предположению о сроке полезного использования.

  Допущение о сроке полезного использования оценивает количество лет, в течение которых ожидается, что актив будет оставаться продуктивным и приносить доход.

  В этом случае балансовая стоимость актива уменьшается на амортизацию каждый год в течение предполагаемого срока полезного использования.

  Расчет остаточной стоимости основного средства представляет собой двухэтапный процесс:

  • Шаг 1 : Годовая амортизация умножается на количество лет, в течение которых актив амортизировался, в результате чего получается общая амортизация.
  • Шаг 2 : Первоначальная цена покупки вычитается из общей суммы амортизации, отнесенной на расходы в течение срока полезного использования.

  Формула ликвидационной стоимости

  Формула для расчета ликвидационной стоимости выглядит следующим образом.

  Ликвидационная стоимость = Цена покупки – (Годовая амортизация × Количество лет)

  Начиная с первоначальной стоимости покупки, мы должны вычесть произведение годовых расходов на амортизацию и количество лет.

  Как ликвидационная стоимость влияет на амортизационные отчисления

  Для расчета ежегодных расходов на амортизацию необходимы три входа:

  1. Покупная цена актива
  2. Спасательная (остаточная) стоимость
  3. Предполагаемый срок полезного использования

  Разница между ценой приобретения актива и ликвидационной (остаточной) стоимостью составляет общую амортизируемую сумму.

  Для расчета ежегодных расходов на амортизацию амортизируемая стоимость (т. е. покупная цена актива за вычетом предположения о остаточной стоимости) делится на предположение о сроке полезного использования.

  Годовая амортизация = (цена покупки актива – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

  Если допущение о остаточной стоимости установлено равным нулю, то амортизационные отчисления каждый год будут выше, а налоговые выгоды от амортизации будут максимально максимальными.

  Влияние допущения о ликвидационной (остаточной) стоимости на годовую амортизацию актива выглядит следующим образом.

  • Более высокая ликвидационная (остаточная) стоимость → Меньшая годовая амортизация
  • Более низкая ликвидационная (остаточная) стоимость → более высокая годовая амортизация

  При равномерном начислении амортизации стоимость актива уменьшается равными приращениями в год до тех пор, пока к концу срока его полезного использования остаточная стоимость не будет равна нулю.

  Большинство компаний предполагают, что остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования равна нулю, что максимизирует расходы на амортизацию (и налоговые льготы).

  Пример расчета остаточной стоимости автомобиля («Стоимость лома»)

  В качестве быстрого примера предположим, что вы в настоящее время пытаетесь определить ликвидационную стоимость своего автомобиля, который вы приобрели четыре года назад за 100 000 долларов.

  Примем срок полезного использования автомобиля равным десяти годам, по прошествии которого автомобиль к тому времени практически ничего не стоит, т. е. для простоты мы установим стоимость лома равной 0 долларов к концу десяти лет.

  • Цена покупки = 100 000 долларов США
  • Стоимость лома = $0,
  • Срок полезного использования = 10 лет
  • Количество прошедших лет = 4 года

  Если вы пытаетесь продать подержанную машину своему другу, сколько вы должны ожидать?

  Каждый год расходы на амортизацию составляют 10 000 долларов США, и по прошествии четырех лет накопленная амортизация на сегодняшний день составляет 40 000 долларов США.

  • Расходы на амортизацию = 10 000 долл. США
  • Накопленная амортизация = 40 000 долларов США

  До полного срока полезного использования автомобиля осталось шесть лет, поэтому предполагаемая цена автомобиля должна составлять около 60 000 долларов США.

  • Ориентировочная стоимость при перепродаже = 60 000 долларов США

  Но, конечно, есть и другие переменные, которые следует считать реалистичными, т. е. использованный нами прямолинейный метод НЕ подходит для одноранговых транзакций, поскольку значительная часть амортизации автомобиля приходится на предыдущие годы.

  Таким образом, автомобиль, проехавший даже пару миль, имеет тенденцию терять значительный процент своей первоначальной стоимости в тот момент, когда он становится «подержанным».

  Калькулятор ликвидационной стоимости — шаблон модели Excel

  Теперь мы перейдем к упражнению по моделированию, доступ к которому вы можете получить, заполнив форму ниже.

  Расчетный анализ ликвидационной стоимости основных средств («остаточная стоимость»)

  В нашем примере сценария мы предположим, что компания потратила 1 миллион долларов на покупку оборудования и инструментов. Ожидается, что основные средства будут использоваться в течение пяти лет, а затем будут проданы за 200 тысяч долларов.

  С учетом приведенной выше информации предположения модели следующие.

  • Цена покупки основных средств = 1 миллион долларов США
  • Срок полезного использования = 5 лет
  • Ликвидационная стоимость = 200 тысяч долларов

  Затем годовая амортизация может быть рассчитана путем вычитания остаточной стоимости из покупной цены основных средств и деления этой суммы на предполагаемый срок полезного использования.

  • Годовая амортизация = (1 миллион долларов США – 200 тысяч долларов США) / 5 лет = 160 тысяч долларов США

  Хотя цель этого упражнения состоит в том, чтобы увидеть, как наше предположение о ликвидационной (остаточной) стоимости влияет на ежегодные расходы на амортизацию, которые, в свою очередь, влияют на баланс основных средств, мы также можем рассчитать остаточную стоимость активов, используя формулу, рассмотренную ранее.