6.2.1. Определения \ КонсультантПлюс
6.2.1. Определения
Директ-костинг — это подсистема управленческого (производственного) учета, основанная на классификации затрат на переменные-постоянные в зависимости от изменения объемов производства и учете себестоимости для целей управления только по переменным затратам.
Переменные (условно-переменные) затраты — в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты технологические на сырье, материалы, топливо, энергию, сдельная оплата труда и соответствующая ей доля единого социального налога (ЕСН), часть транспортных и косвенных расходов).
Постоянные (условно-постоянные) затраты — в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, не имеющие пропорциональной связи с количеством выпущенной продукции и сохраняющие относительно постоянную величину в планируемый период (повременная оплата труда и соответствующая ей доля ЕСН, часть расходов по обслуживанию и управлению производством, налоги и отчисления во внебюджетные фонды и другие).
Сумма постоянных расходов за определенное время не изменяется пропорционально изменению объема производства. Если объем производства увеличивается, то сумма постоянных расходов на единицу продукции уменьшается, и наоборот. Но постоянные расходы не являются абсолютно неизменными. Например, затраты на охрану относятся к категории постоянных, но сумма этих расходов может увеличиться, если администрация учреждения сочтет необходимым повысить зарплату работникам охраны. Она может и уменьшиться, если администрация закупит такие технические средства, которые дадут возможность уменьшить персонал охраны, и экономия заработной платы этого персонала перекроет расходы на приобретение этих новых технических средств.
Некоторые виды затрат могут включать элементы постоянных и переменных затрат. Примером таких расходов могут быть телефонные расходы, которые включают постоянную слагаемую в виде оплаты за междугородние и международные телефонные переговоры, которые изменяются в зависимости от продолжительности междугородних и международных телефонных переговоров, их срочности и т.
д.
Одни и те же виды затрат могут быть отнесены к постоянным и переменным в зависимости от конкретных условий. Например, общая сумма затрат на ремонт может оставаться постоянной при росте объемов производства, она может и увеличиваться, если рост производства потребует установки дополнительного оборудования. Эта сумма может оставаться неизменной при сокращении объемов производства, если не предполагается сокращение парка оборудования.
Директ-костинг на практике используется как самостоятельная система.
Существуют две модификации системы директ-костинга в промышленности:
— простой директ-костинг;
— развитой директ-костинг.
При простом директ-костинге к переменным затратам относят прямые материальные затраты. Все остальные затраты считаются постоянными и относятся суммарно на комплексные счета, а затем по итогам периода исключаются из совокупного дохода (так называемого маржинального дохода).
При развитом директ-костинге к условно-переменным затратам, помимо прямых материальных, относятся также в некоторых случаях переменные косвенные расходы и часть постоянных затрат, зависящих от коэффициента использования производственных мощностей.
Переменная себестоимость — себестоимость произведенной (реализованной) продукции, включающая только переменные затраты.
Маржинальный доход — доход от реализации произведенной продукции, исчисленный как разница между стоимостью реализованной продукции (выручкой от реализации) и переменной себестоимостью.
Управленческий (производственный) учет — управление экономической деятельностью предприятия на основе информационной системы, отражающей все затраты использованных ресурсов.
На первом этапе внедрения системы директ-костинга на предприятиях используется простой директ-костинг.
подробное руководство как посчитать маржу
КУРС ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК
Как формируется регулярная цена на товар или услугу и как этим управлять?
Цена зависит от ситуации на рынке и конкурентной среды.
Но основной ценообразующий фактор — корректное определение себестоимости готовой продукции или услуги. Следовательно, условно можно выделить два пути определения цены — рыночное ценообразование и на базе учета издержек.
Если хотите углубиться в тему ценообразования, смотрите наши воркшопы и приходите на курс «Финансовый аналитик», где мы подробно ее изучаем.
Рыночное ценообразованиеПри таком подходе необходимо обращать внимание на ценовую политику конкурентов, анализировать рынок, выявлять спрос и предложение. В первую очередь, важно определить конкурентов и продукты-аналоги. Не всегда это бывает очевидно.
Если продукт уникальный, у него есть преимущества, его цена может быть выше цены конкурентов. Как правило, сначала компании устанавливают наиболее оптимистичную цену, потом происходит поиск оптимальной цены — до той точки, когда клиент активнее реагирует на продукт. Реакция покупателя на снижение цены всегда позитивная. При таком подходе очень важно корректно проработать обоснованность цены высоким качеством сырья и дизайном упаковки.
Посмотреть эту публикацию в Instagram
Публикация от SF Education (@sf_education)
В случае, когда продукция — аналог массового производства, наиболее верным решением станет нейтральная политика ценообразования. Это значит, что цена на продукцию будет соответствовать средней рыночной цене. К примеру, на рынке продуктов первой необходимости чаще всего так и происходит.
При такой ценовой политике необходима регулярная работа по повышению эффективности производства и снижению себестоимости. При этом важно сохранить качество на высоком уровне и непрерывно анализировать потребности клиента — таким образом компания может зарабатывать больше, чем конкуренты.
Есть и еще один вариант развития событий — установление цен ниже средних по продуктам-аналогам у конкурентов. Цель этого мероприятия — завоевать рынок, занять большую аудиторию клиентов, долю полки и в будущем наверстать прибыль.
Такая стратегия подходит, если есть солидный бюджет под эти активности, четкий план проведения кампании и расчет окупаемости, иначе есть риск понести серьезный убыток.
Ценообразование на базе учета издержекНи для кого не секрет, что себестоимость напрямую влияет на конечную цену. Это некая планка, ниже которой снижать цену нельзя. При таком подходе необходимо считать калькуляцию по утвержденной рецептуре и уровню наценки на себестоимость таким образом, чтобы не только покрыть все коммерческие и административные затраты, но и получить прибыль.
Читайте также: Себестоимость: формула, методы и примеры расчёта
Чаще всего компании используют несколько прогнозных сценариев, которые помогают принять окончательное решение и установить самую оптимальную цену на выпускаемую продукцию или услуги. Такие стратегии используются в долгосрочной перспективе.
Как посчитать маржинальность продукта?Любой бизнес нацелен на извлечение прибыли и улучшение своих экономических показателей.
Обычно фокус внимания направлен на товар, который пользуется повышенным спросом у конечного покупателя. Объем реализованной с максимальной выгодой продукции с повышенным спросом на рынке — один из главных показателей маржинальности (прибыльности) каждого проекта. Чем он выше, тем доходнее предприятие.
Эти показатели тесно взаимосвязаны, но все-таки означают немного разные вещи.
Простыми словами маржа — это валовая прибыль или Gross Profit, то есть разница между чистой выручкой и себестоимостью товара (стоимостью его изготовления или закупочной стоимостью). Это абсолютный показатель.
Маржинальность же — относительный показатель. Это отношение маржи к выручке. И этот показатель требует большего внимания: если абсолютный показатель нужно сравнивать с бюджетом или прошлыми периодами, то относительный говорит сам за себя. Его можно запросто сравнить:
- со средней доходностью на рынке,
- с показателями определенных категорий продукции,
- с показателями конкурентов.
Оба показателя используются для оценки расходной политики компании и с целью оптимизации затрат за определённый период и по конкретным бизнес-направлениям.
Читайте также: Что использовать для расчета маржинальности выручки: FCFF или EBITDA?
Есть множество рычагов воздействия, которые позволяют влиять на увеличение маржинального дохода. Для того, чтобы найти рациональное решение, следует использовать оптимальное соотношение продуктов в портфеле и наиболее корректную цену.
Высокий показатель маржинальности может быть достигнут не только наращиванием выручки, но и снижением себестоимости и грамотным проведением промостратегии.
Маржинальность часто путают с наценкой. Маржинальность показывает, сколько компания получает за каждый вложенный рубль, а наценка — во сколько раз она увеличивает себестоимость продукта, чтобы покрыть все издержки и заработать.
Какие продукты являются маржинальными?Продукт, который пользуется повышенным спросом и представлен в ограниченном количестве, продается в короткие сроки и обеспечивает продавцу максимальную прибыль.
Если потребитель проявляет особый интерес к товару и есть некоторая дефицитность, то он относится к категории «высокомаржинальных».
В современных условиях рынка, производитель вправе самостоятельно устанавливать стоимость продукта. В попытках извлечь максимальную прибыль необходимо осознавать, что чрезмерно завышенная цена товара может уронить уровень спроса.
Своевременный мониторинг спроса на высокомаржинальный продукт позволит при необходимости найти ему достойную альтернативу и нивелировать финансовые риски.
Автор: Екатерина Бетина, экс-руководитель финансово-экономической группы, PepsiCo
Это тоже интересно:
Все о прибыли: виды, методы, расчет
Как проводится анализ рентабельности предприятия
Как увеличить выручку с помощью Excel. Бизнес-кейс
КУРС ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК
Как рассчитать предельную налоговую ставку
Системы предельного налогообложения, такие как федеральная система подоходного налога США, увеличивают процентную долю дохода, причитающуюся с налогов, по мере увеличения дохода налогоплательщика. Существует семь категорий дохода. На вашу предельную налоговую ставку также повлияет ваш статус подачи документов, который может быть холостым, состоящим в браке, подающим совместную декларацию, или главой семьи. Только сумма дохода в пределах определенной группы облагается соответствующей предельной налоговой ставкой. Чтобы рассчитать предельную налоговую ставку, примените процент налога, взимаемого к сумме дохода в каждой группе, в соответствии с вашим статусом подачи и сложите итоги.
Основы предельной налоговой ставки Федеральная система подоходного налога в Соединенных Штатах использует подход предельного налога. Это означает, что налоги растут по мере увеличения дохода. Метод является прогрессивным, так что люди, которые имеют больший доход, платят больше налогов.
Налогоплательщикам может быть несколько сложно точно определить, сколько они должны, потому что разные части дохода облагаются разными налоговыми ставками.
В налоговой системе используется семь категорий доходов, каждая из которых имеет соответствующую предельную ставку налога на прибыль. IRS ежегодно меняет диапазон доходов, включенный в каждую скобку, с учетом инфляции. Налоговые скобки могут быть изменены Конгрессом. Они составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%, причем каждая ставка применяется к доходу в соответствующей группе.
Статус регистрации, определяемый типом домохозяйства, в котором проживает налогоплательщик, также может повлиять на причитающийся налог. Типы подачи, используемые для налоговых категорий: одинокие заявители, совместная регистрация в браке и глава семьи.
Для 2022 налогового года налоговые категории и налоговые ставки, применяемые к каждому статусу подачи:
Федеральная шкала подоходного налога за 2022 г. (крайний срок подачи: 17 апреля 2023 г.) | ||||
| Одноместный | Женат, подает документы совместно | Женат, подает документы отдельно | Глава семьи | |
| 10% | 0 – 10 275 долл. США | 0 – 20 550 долл. США 9002 3 | $0 – $10 275 | $0 – $14 650 |
| 12% | $10 276 – 41 775 долл. США | 20 551 долл. США – 83 550 долл. США | 10 276 долл. США – 41 775 долл. США | 14 651 долл. США – 55 900 долл. США |
| 22% | 41 776 долл. США – 89 075 долл. США | 83 551 долл. США – 178 150 долл. США | 41 776 долл. США – 89 долл. США,075 | 55 901 $ – 89 050 $ |
| 24% | 89 076 $ – 170 050 $ | 178 151 $ – 340 100 $ 9002 3 | $89 076 – $170 050 | $89 051 – $170 050 |
| 32% | $170 051 – $215 950 | $34 0,101 – 431 900 долларов США | 170 051 $ – 215 950 $ | 170 051 $ – 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ – 539 900 $ | $ 431 901 – 647 850 долл. США | 215 951 долл. США – 323 925 долл. США | 215,9 долл. США51 – $539,900 |
| 37% | $539,901+ | $647,851+ | $323,926+ | $539,90 1+ |
Расчет предельного налога
Чтобы рассчитать предельную налоговую ставку, необходимо разбейте свой доход в соответствии с налоговыми категориями, а затем примените налоговую ставку к части дохода в каждой категории. Например, если вы подаете заявление в одиночку с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов США, вы должны применить самую низкую процентную ставку в размере 10% к первым 10 275 долларам вашего налогооблагаемого дохода. Следующая самая высокая ставка 12% будет применяться к следующим 31 500 долларам налогооблагаемого дохода. Следующая по величине ставка в размере 22% будет применяться к оставшимся $28 500 дохода.
Расчет будет выглядеть следующим образом:
| Расчет предельной налоговой ставки | ||
| Доход | Ставка | Налог | 9 0024
10 275 долл. США | 10% | 1 027,50 долл. США |
| 31 500 долл. США | 12 % | $3,780 |
| $28,500 | 22% | $6,270 |
Добавить эти три налоговых номера вместе, и вы получите общий налоговый платеж в размере 11 077,50 долларов США.
Обратите внимание, что обычный налогоплательщик должен платить дополнительные налоги для FICA, включая налоги на социальное обеспечение и Medicare. Налоги FICA не являются прогрессивными, поэтому ко всем доходам применяется одна и та же ставка. Однако налоги на социальное обеспечение не взимаются с доходов свыше 147 000 долларов, в то время как высокооплачиваемые лица платят дополнительный налог на Medicare.
Эффективная налоговая ставка Предельная налоговая ставка отличается от эффективной налоговой ставки и обычно меньше ее. Эффективная налоговая ставка – это ставка, которая применяется ко всему доходу налогоплательщика.
Чтобы рассчитать его, разделите общую сумму задолженности по налогам на общую сумму налогооблагаемого дохода. Для приведенного выше примера это требует деления общей суммы налога в размере 11 077,50 долларов США на общий налогооблагаемый доход в размере 60 000 долларов США. Итоговая цифра, выраженная в процентах, составляет 18,46%.
Чтобы рассчитать предельную налоговую ставку, примените соответствующую налоговую ставку к сумме налогооблагаемого дохода, которую вы имеете в каждой из семи групп подоходного налога, затем просуммируйте результаты. Только сумма дохода, включенная в каждую группу, облагается налоговой ставкой, связанной с этой группой. Вам также необходимо знать свой статус подачи документов, который может быть холостым, состоящим в браке, подающим совместную регистрацию, или главой семьи. Ваша максимальная предельная налоговая ставка отличается от эффективной налоговой ставки, которая представляет собой среднюю ставку, применяемую к вашему общему налогооблагаемому доходу, и обычно превышает ее.
- Чтобы справиться с собственным налоговым бременем, поговорите с финансовым консультантом. Найти финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Чтобы понять, каким может быть ваше налоговое бремя, воспользуйтесь бесплатным налоговым калькулятором SmartAsset. Чтобы использовать этот бесплатный онлайн-инструмент, введите доход своей семьи, местонахождение и статус подачи документов. Калькулятор сообщит вам общую сумму налоговых обязательств за текущий налоговый год. Он обновляется ежегодно после того, как IRS выпускает последний набор налоговых категорий. И это включает в себя FICA, а также государственные и местные налоги.
Фото: ©iStock.com/pcess609, ©iStock.com/damircudic, ©iStock.com/ilkercelik
Предельный доход: что это такое, как его использовать и формула для расчета
Определение предельного дохода
Понимание предельного дохода
Формула предельного дохода
Использование предельного дохода для определения успеха
Общий доход
Нижняя линия
В этой статье мы расскажем вам все, что вам нужно знать о предельном доходе, о том, как его рассчитать и как его применять.
Предельный доход является важным компонентом микроэкономики. Анализируя предельный доход, компания может определить доход, полученный от каждой отдельной продажи. Этот расчет имеет решающее значение для максимизации потенциальной прибыли. Без лишних слов, давайте погрузимся!
Определение предельного дохода
Прежде чем мы научимся рассчитывать предельный доход, нам нужно понять, что это за показатель (и почему он так важен для понимания вашего бизнеса): единица.
По сути, это доход, который компания получает от каждой дополнительной продажи с учетом понесенных предельных издержек.
Если мы возьмем эту теорию и применим ее к сценарию продаж, она будет работать следующим образом:
Если вы установите более низкую цену за продукт, вы продадите больше… теоретически . Теперь подумайте о том, что произойдет, если вы берете товары по более высокой цене. Скорее всего, вы продадите на меньше единиц , но получите большую прибыль с каждой единицы товара .
Теория верна, но на практике вам нужно рассчитать, компенсирует ли сумма, заработанная за счет увеличения вашей прибыли, убытки, понесенные в результате продажи меньшего количества товаров.
Конечно, на совершенном рынке между продажной ценой и количеством не существовало бы никакой связи. Ваш предельный доход всегда будет равен цене продажи, и мы даже не будем рассматривать эту концепцию.
Но на самом деле монополии исключают возможность совершенно конкурентных рынков, создавая необходимость для предприятий подсчитывать свой предельный доход.
Подсчитайте. Выручка не обязательно равняется прибыли.
— Франческа Анастази
Понимание предельного дохода
Предельный доход применяется ко всем предприятиям, независимо от того, насколько они велики или малы. Он применяется к каждой продаже в Walmart, вплоть до владельца микробизнеса. Давайте рассмотрим пример небольшого бизнеса, чтобы понять, как он работает:
Представьте, что у вас есть ремесленное производство свечей. Естественно, вы хотите максимизировать свою прибыль. Вам необходимо рассчитать, каковы ваши расходы на единицу продукции и сколько вы можете взимать, чтобы получить максимально возможную прибыль:
👉 Либо вы устанавливаете высокую цену для каждой свечи, таким образом получая выгоду от высоких цен за единицу, либо вы делаете больше свечей и продаете их по более низкой цене, чтобы максимизировать свои продажи.
👉 Теперь давайте представим, что вы сделали 10 свечей и продали 5 из них за 50 долларов в первом квартале. Таким образом, общий доход составит 250 долларов. Теперь вы сделали еще 10 свечей во втором квартале, чтобы максимизировать свой доход. Исходя из вашего оборота продаж за первый квартал, если у вас есть 15 свечей, вы можете рассчитывать продать 5 из них по той же цене. Это означает, что у вас останется 10 свечей на складе, что увеличит вашу потребность в складских помещениях, но не ваш доход.
👉 Было бы разумно снизить цену до 45 долларов за свечу? Вы бы продали еще один и получили бы дополнительные 45 долларов дохода? Правда в том, что нет. Это идеальный пример того, что меньше равно больше .
👉 Снижение цены приведет к потере 5 долларов на каждой другой свече. Если вы продадите шесть свечей по 45 долларов, вы заработаете 270 долларов.
Если вы продадите еще одну свечу, вы заработаете на 20 долларов больше, чем в первом квартале. Это ваш предельный доход.
Формула предельного дохода
Расчет относительно прост: предельный доход равен изменению общего дохода, деленному на изменение проданного количества.
Предельный доход = Изменение дохода / Изменение количества
Итак, как применить эту формулу? Давайте вернемся к ремесленному свечному бизнесу. Естественно, вы надеетесь, что продадите больше, чем одну дополнительную свечу во втором квартале. Ваш лучший сценарий — продать 15.
Теперь представьте, что вы снизили стоимость своих свечей, скажем, до 35 долларов, и продали 8 из них, что на 3 больше, чем в первом квартале. Это означает, что вы получили бы в общей сложности 280 долларов дохода, а ваш предельный доход равнялся бы 10 долларам. Вы можете рассчитать предельный доход, разделив увеличение дохода на 30 долларов на 3 дополнительные проданные свечи.
В этом примере вы бы снизили стоимость своих свечей на 15 долларов и продали на 3 свечи больше, чем раньше, что привело бы к дополнительному доходу в 30 долларов.
Это соответствует предельному доходу в размере 10 долларов за свечу.
Использование предельного дохода для определения успеха
Теперь пришло время спросить себя, стоили ли усилия, которые вы вложили в создание каждой из этих свечей, особенно если вы заработали всего 10 долларов за единицу:
👉 Имейте в виду тот факт, что вы смогли продать пять свечей за 50 долларов в первом квартале. Скажем так, вы хотели продать 15 свечей, несмотря ни на что, поэтому снизили цену до 15 долларов и продали их все.
👉 Это будет означать, что вы заработали 225 долларов, но ваш предельный доход равен минус 2,50 доллара .
👉 Чтобы рассчитать предельный доход в приведенном выше сценарии, вы делите снижение дохода на 25 долларов на 10 дополнительных свечей.
❌ Здесь видно, что вы вкладываете столько труда в свой бизнес, но вместо этого теряете деньги . По сути, вы платите своему покупателю 2,50 доллара за свечу, чтобы он забрал ее у вас из рук.
Это колоссальные убытки в размере 2,50 доллара на единицу продукции просто потому, что вы увеличили запасы в своем инвентаре!
Поначалу поиск предельного дохода может показаться сложным, но с помощью этих простых формул его довольно легко вычислить. Также необходимо знать, каков ваш предельный доход, чтобы определить, принимаете ли вы правильные решения для своего бизнеса или нет.
Многие предприятия рассчитывают предельный доход, чтобы определить, должны ли они увеличить производство, и если да, то насколько. В конце концов, компания достигнет максимизации прибыли, когда предельные издержки равны предельному доходу.
В этом случае лучше всего остановить производство, так как добавление дополнительных единиц приведет к тому, что предельный доход превысит предельные издержки. Это приводит к чистым убыткам, поскольку производство каждой дополнительной единицы продукции будет стоить больше, чем прибыль от продажи.
Общий доход
Важно учитывать предельный доход и общий доход в совокупности , чтобы получить более четкое представление о том, насколько хорошо работает ваш бизнес.
Общий доход измеряет общий объем продаж или доход вашего бизнеса для определенного количества товаров или услуг.
Другими словами, это общая сумма денег, которую клиенты заплатили за предоставленный набор товаров или услуг. Это деньги в кассе до вычета любых расходов. Расчет общего дохода выглядит следующим образом:
Общий доход = Цена X Количество
В чем разница между предельным и общим доходом? Общий доход бизнеса измеряет число прямых продаж, тогда как предельный доход измеряет отношение между изменением объема продаж и изменением количества. Например:
👉 Если вы продадите 50 свечей ручной работы по 10 долларов каждая, ваш общий доход будет равен 500 долларам — вы просто умножаете цену свечей на проданное количество.
👉 Глядя на предельный доход 
Тогда предельный доход будет равен 9,89 доллара.
Исходя из формул, ваш предельный доход, как правило, будет меньше вашего общего дохода. Если эти цифры начинают выглядеть слишком похожими, вам нужно добиться более прибыльного баланса. Это может означать переоценку ваших расчетов наценки, сокращение количества производимых единиц или полную остановку производства.
Суть
Основная часть ведения бизнеса заключается в том, чтобы правильно понимать цифры, которые приходят вместе с ним, а не просто полагаться на оценки. Как только вы поймете числа и их формулы, вы сможете использовать их для принятия обоснованных решений, которые дадут вам наилучшие шансы на увеличение вашей прибыли.
Понравилась статья? Для получения дополнительных советов, стратегий и инструментов, которые помогут вам принимать более обоснованные бизнес-решения и лучше управлять своей командой, ознакомьтесь со следующими публикациями:
Мощный шаблон балансового отчета для вашего бизнеса
финансовый отчет, в котором отражены все активы и обязательства организации в определенный момент времени, что облегчает вам принятие важных решений обоснованным и рациональным образом.
