Как платить усн 6 от дохода: Расчет УСН 6% в 2023 году для ООО и ИП: пошаговая инструкция — Бухонлайн

сколько платить и как считать

УСН для ИП в 2023 году: сколько платить и как считать

18 марта ’23

С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде упрощенки. Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

• Упрощенная система налогообложения — что это
• Кто может применять УСН в 2023 году
• Как определить доходы и расходы на УСН
• Как рассчитать налог на УСН
• Когда и за какой период платить
• Ответственность за налоговые нарушения
• Налоговые каникулы для ИП на УСН
• Куда сдавать отчетность
• Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Получить точный учет на УСН без хлопот

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26. 2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

• НДФЛ по предпринимательским доходам;
• налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
• НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года.

Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

• ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
• ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
• ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Заказать переход на УСН под ключ

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

• основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
• внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

• себестоимость товаров или материалов,
• аренда,
• связь,
• зарплата,
• банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п.  1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

• переданное как вклад в уставный капитал имущество;
• суммы задатка или залога;
• суммы возвращенной предоплаты;
• займы и кредиты;
• средства, поступившие от контрагента по ошибке;
• гранты;
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%	Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
По выплате дивидендов	03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские	03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания	03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств	03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал	03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду	03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)	03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита	03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плата банку за выпуск карт	03-11-06/2/124 от 14.07.2009
По договору аутстаффинга	03-11-06/2/23984 от 26. 04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы	03-11-06/2/18724 от 21.03.2019,  03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус	03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет	03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП	03-11-11/665 от 16.01.2015

Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Сидеть и вручную разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
• если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

• за 1 квартал — 180 000 ₽;
• за полгода — 400 000 ₽;
• за 9 месяцев — 570 000 ₽;
• за год — 1 200 000 ₽.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

• в 1 квартале — 10 000 ₽;
• во 2 квартале — 10 000 ₽;
• в 3 квартале — 10 000 ₽;
• в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме 22 042 ₽.

Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

Отчетный (налоговый) период	Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
1 квартал	10 800 (180 000 × 6%)	10 000	800 (10 800 — 10 000)
Полугодие	24 000 (400 000 × 6%)	20 000	3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
9 месяцев	34 200 (570 000 × 6%)	30 000	200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
Год	72 000 (1 200 000 × 6%)	52 042	15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

налог УСН = налоговая база за период × 15%;
налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Период уплаты	Срок уплаты налога
За 2022 год	28. 04.2023
1 квартал 2023	28.04.2023
Полугодие 2023	28.07.2023
9 месяцев 2023	30.10.2023
За 2023 год	29.04.2024

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

• отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
• фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
• добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
• проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

Уплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 НК РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Работать без штрафов

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

• В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
• Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
• Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

• установить совмещение УСН и ПСН;
• определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

Совмещать УСН без сложностей

21 февраля’23

Регистрация в СФР в 2023 году

Порядок постановки на учет в Соцфонде и снятия с учета с 2023 года.

18 марта ’23

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году

Повышенные ставки, лимиты по доходам и численности.

22 декабря’22

Новая автоупрощенка для 4 регионов

Чего ожидать от нового налогового режима и кто может участвовать в эксперименте.

Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее



Список актуальных КБК для УСН на 2023 год — Контур.

Экстерн

21 февраля 2023 26 070

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога. А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.

Что такое КБК

Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:

• доходы бюджета;
• расходы бюджета;
• источники финансирования дефицита бюджета.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:

1. Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.

2. Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.

Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.

КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29. 06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

Как платить УСН

Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:

• 6% — для объекта «доходы»;
• 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п.  4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода. Из-за ЕНП сроки уплаты изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• организации за 2022 год — до 28.03.2023;
• ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
• аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
• аванс за полугодие — до 28.07.2023;
• аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).

Дважды в месяц вам на почту будут приходить инструкции и разборы от наших экспертов. В первом письме — памятка по ЕНП.

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Какие КБК использовать для УСН

С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.

Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.

Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.

Какие КБК использовать при уплате единого налога для УСН

Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.

ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.

Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности

Какие КБК использовать в отчетности и платежках

В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение. Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.

Вид платежа	УСН с объектом «доходы»	УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог
Налоги и авансы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты	182 1 05 01011 01 2200 110	182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110	182 1 05 01021 01 3000 110

Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.

Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.

Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:

• НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
• НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
• страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
• взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.

Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.

Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > EM

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > EM

Перейти к основному содержанию (нажмите Enter).

ГлавнаяВоенныеЧленыПраваПлатежиТаблицы выплатBasic PayEM

1-888-332-7411
Часто задаваемые вопросы

askDFAS

Базовая заработная плата – зачислен на службу с 1 января 2023 г.

 
DoD FMR, Vol. 7A, Глава 1
 

Совокупный срок службы (Примечание 1)
Уровень оплаты	2 или менее	Более 2	Свыше 3	Более 4	Свыше 6	Свыше 8	Свыше 10
E-9 (Примечания 2 и 3)							6 055,50
E-8						4 957,20	5 176,50
E-7	3 445,80	3760,80	3905,10	4 095,30	4 244,70	4 500,60	4 644,90
E-6	2 980,50	3 279,90	3 424,80	3 565,50	3 711,90	4042,20	4 170,90
E-5	2 730,30	2 914,20	3 055,20	3 199,20	3 423,90	3 658,50	3 851,70
E-4	2 503,50	2 631,60	2 774,10	2 914,80	3 039,30	3 039,30	3 039,30
E-3	2 259,90	2 402,10	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60
E-2	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20
E-1 (Примечания 4 и 5)	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60

Общее количество лет службы (Примечание 1)
Уровень оплаты	Свыше 12	Более 14	Более 16	Более 18	Более 20	Свыше 22	Более 24
E-9 (Примечания 2 и 3)	6 192,90	6 365,70	6 568,80	6 774,90	7 102,80	7 381,50	7 673,70
E-8	5 312,10	5 474,70	5 650,80	5 968,80	6 130,20	6 404,40	6 556,50
E-7	4 900,50	5 113,50	5 258,70	5 413,50	5 473,20	5 674,50	5 782,50
E-6	4 419,90	4 496,10	4 551,30	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40
E-5	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80
E-4	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30
E-3	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60
Е-2	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20
E-1 (Примечания 4 и 5)	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60

Общее количество лет службы (Примечание 1)
Уровень оплаты	Более 26	Свыше 28	Более 30	Свыше 32	Более 34	Свыше 36	Более 38	Свыше 40
E-9 (Примечания 2 и 3)	8 121,60	8 121,60	8 526,90	8 526,90	8 953,80	8 953,80	9 402,30	9 402,30
E-8	6930,90	6 930,90	7 069,80	7 069,80	7 069,80	7 069,80	7 069,80	7 069,80
E-7	6 193,50	6 193,50	6 193,50	6 193,50	6 193,50	6 193,50	6 193,50	6 193,50
E-6	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40	4 616,40
E-5	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80	3 874,80
E-4	3 039,30	3 039. 30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30	3 039,30
E-3	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60	2 547,60
E-2	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20	2 149,20
E-1 (Примечания 4 и 5)	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60	1 917,60

 

ПРИМЕЧАНИЯ:

1. Звания званий см. в томе 7A «Сравнительные степени».
2. Базовая заработная плата старшего рядового члена (уровень E-9) составляет 9 786,00 долларов США независимо от лет службы в качестве:
   1. Старший рядовой советник председателя Объединенного комитета начальников штабов;
   2. сержант-майор армии;
   3. Старший старшина ВМФ;
   4. Старший старший сержант ВВС;
   5. сержант-майор морской пехоты;
   6. Главный мастер-сержант Космических войск;
   7. Старший старшина береговой охраны; или
   8. Старший рядовой советник начальника бюро национальной гвардии.
3. Если военнослужащий отправляется в отпуск по окончании срока службы до выхода на пенсию сразу после завершения службы в качестве старшего военнослужащего военного ведомства, он имеет право на более высокую заработную плату старшего военнослужащего в размере 9 786,00 долларов США в течение максимум 60 дней. Если военнослужащий госпитализирован и во время или непосредственно перед такой госпитализацией завершил службу в качестве старшего рядового военнослужащего вооруженных сил этого военного ведомства, этот военнослужащий по-прежнему имеет право в течение не более 180 дней во время такой госпитализации на ставку базовая заработная плата, разрешенная для старшего рядового члена.
4. Должен иметь 4 месяца активной службы или более.
5. Базовая заработная плата для E-1 со сроком службы менее 4 месяцев составляет 1 773,00 долларов США.

Страница обновлена ​​6 января 2023 г.

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > CO

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > выплаты > Таблицы выплат > Базовая оплата > CO

Перейти к основному содержанию (нажмите Enter).

Homemilitarymemberspayentitlementspay Tablesbasic Payco

1-888-332-7411
Часто задаваемые вопросы

AskDFAS

Основная оплата-должностные лица, вступающие в силу 1 январь 2023

DOD FM FM. 7A, Глава 1
 

Совокупный срок службы (примечания 1, 2 и 3)
Плата 9 разряда0008	2 или менее	Более 2	Свыше 3	Свыше 4	Свыше 6	Свыше 8	Свыше 10
О-10 (Примечание 4)
О-9 (Примечание 4)
О-8 (Примечание 4)	12 170,70	12 570,00	12 834,30	12 908,10	13 238,40	13 789,50	13 918,20
О-7 (Примечание 4)	10 113,00	10 582,80	10 800,30	10 973,40	11 286,00	11 595,30	11 952,60
О-6 (Примечание 5)	7 669,20	8 425,20	8 978,10	8 978,10	9 012,60	9 398,70	9 450,00
О-5 (Примечание 5)	6 393,30	7 202,10	7 700,40	7 794,30	8 105,70	8 291,40	8 700,60
О-4 (Примечание 5)	5 516,40	6 385,20	6 812,10	6 906,30	7 301,70	7 726,20	8 254,80
О-3 (Примечания 5 и 6)	4 849,80	5 497,80	5 933,40	6 469,80	6 780,30	7 120,50	7 340,10
O-2 (Примечания 5 и 6)	4 190,70	4 772,70	5 496,90	5 682,60	5 799,30	5 799,30	5 799,30
O-1 (Примечания 5, 6 и 7)	3 637,20	3 786,00	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80

Общее количество лет службы (Примечания 1, 2 и 3)
Уровень оплаты	Свыше 12	Более 14	Более 16	Более 18	Более 20	Свыше 22	Более 24
О-10 (Примечание 4)					17 675,10	17 675,10	17 675,10
О-9 (Примечание 4)					17 201,40	17 449,80	17 675,10
О-8 (Примечание 4)	14 441,70	14 592,60	15 043,50	15 696,60	16 298,10	16 700,10	16 700,10
О-7 (Примечание 4)	12 308,70	12 666,60	13 789,50	14 737,80	14 737,80	14 737,80	14 737,80
О-6 (Примечание 5)	9 450,00	9 987,00	10 936,20	11 493,60	12 050,40	12 367,50	12 688,80
О-5 (Примечание 5)	9 001,80	9 389,70	9 982,80	10 265,40	10 544,70	10 861,80	10 861,80
О-4 (Примечание 5)	8 665,50	8 951,10	9 115,50	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30
O-3 (Примечания 5 и 6)	7 701,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60
O-2 (Примечания 5 и 6)	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30
O-1 (Примечания 5, 6 и 7)	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80

Общее количество лет службы (Примечания 1, 2 и 3)
Уровень оплаты	Более 26	Свыше 28	Более 30	Свыше 32	Более 34	Свыше 36	Свыше 38	Свыше 40
О-10 (Примечание 4)	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10
О-9 (Примечание 4)	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10	17 675,10
О-8 (Примечание 4)	16 700,10	16 700,10	17 118,30	17 118,30	17 545,80	17 545,80	17 545,80	17 545,80
О-7 (Примечание 4)	14 813,70	14 813,70	15 110,10	15 110,10	15 110,10	15 110,10	15 110,10	15 110,10
О-6 (Примечание 5)	13 310,70	13 310,70	13 576,50	13 576,50	13 576,50	13 576,50	13 576,50	13 576,50
О-5 (Примечание 5)	10 861,80	10 861,80	10 861,80	10 861,80	10 861,80	10 861,80	10 861,80	10 861,80
О-4(Примечание 5)	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30	9 210,30
O-3 (Примечания 5 и 6)	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60	7 890,60
О-2 (Примечания 5 и 6)	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30	5 799,30
O-1 (Примечания 5, 6 и 7)	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80	4 576,80

 
ПРИМЕЧАНИЯ:

1. Базовая ставка заработной платы для кадетов/гардемаринов Академии и членов/абитуриентов ROTC составляет 1273,20 долларов США.
2. Сумма максимальной налоговой льготы в зоне боевых действий, действующей в течение квалификационного месяца, равна сумме базовой заработной платы старшего военнослужащего (уровень E-9), подлежащей выплате (базовая оплата — рядовой, примечание 3), и суммы вражеского огня. или выплата за неизбежную опасность (225 долларов США), фактически подлежащая выплате офицеру за квалификационный месяц.
3. Звания званий см. в томе 7A «Сравнимая степень».
4. Базовая заработная плата ограничена ставкой базовой заработной платы для уровня II Исполнительного расписания, действующей в течение 2023 календарного года, которая составляет 17 675,10 долларов США в месяц для офицеров с уровнями заработной платы от O-7 до O-10. Сюда входят офицеры, выполняющие функции:
   1. Председатель или заместитель председателя Объединенного комитета начальников штабов;
   2. Начальник штаба сухопутных войск;
   3. Начальник военно-морских операций;
   4. Начальник штаба ВВС;
   5. Комендант морской пехоты;
   6. Начальник отдела космических операций;
   7. Комендант береговой охраны;
   8. Начальник Управления Национальной гвардии; или
   9. Командир объединенного или определенного боевого отряда (как определено в 10 USC 161 (c)).