Как определить среднегодовую стоимость основных средств: Среднегодовая стоимость основных средств — Ответ Бухгалтера — ГБУ г. Москвы ЦСО Троицкий

1.Расчет среднегодовой стоимости основных фондов

Департамент образования Ивановской области

Областное государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Ивановский промышленно-экономический колледж»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТНЫХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ЭКОНОМИКА ОТРАСЛИ»

Иваново 2013

Введение

Методические указания для выполнения расчетных заданий по дисциплине «Экономика отрасли» разработаны в помощь студентам и предназначены для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников.

Методические указания включают в себя расчетные задания по основным разделам курса: « Экономика отрасли». Каждое задание имеет пять вариантов. Выбор вариантов осуществляется в соответствии с начальной буквой фамилии студента.

1. – А – Д;

2. – Е – К;

3. – Л – О;

4. – П – У;

5. – Ф – Я;

По данным, приводимым в приложении 1(табл1. ) определяем:

а) стоимость основных фондов на конец года;

б) среднегодовую стоимость основных фондов;

в) размер амортизационных отчислений.

а) Стоимость основных фондов на конец года можно определить по следующей формуле:

Ф_к = Ф_н(б) + Ф_вв.– Ф_выб.

где, Ф_вв– стоимость введённых ОФ, р.;

Ф_выб. – стоимость выбывших ОФ, р.

б) Среднегодовая стоимость основных фондов определяется на основе первоначальной стоимости основных фондов с учётом их ввода и ликвидации по следующей формуле:

Ф_ср.ч. = Ф_нб.+ Ф_вв× ЧМ / 12 – Ф_л.× (12 – М) / 12

где, Ф

ср.ч. – среднегодовая стоимость основных фондов, р.;

ЧМ – число месяцев функционирования введённых основных фондов;

М – количество месяцев функционирования выбывших ОФ.

в) Амортизационные отчисления – это денежное выражение нормы амортизации.

А_о= Ф_н(б)× Н_а/100%

Результаты расчетов сводим в таблицу. 1.

Таблица 1.

Показатели	Сумма, млн. руб
1. Стоимость основных фондов на начало года. 2. Общая стоимость введённых основных фондов. 3. Общая стоимость выведенных основных фондов. 4. Среднегодовая стоимость введённых основных фондов. 5. Среднегодовая стоимость выведенных основных фондов. 6. Стоимость основных фондов на конец года. 7. Среднегодовая стоимость основных фондов. 8. Амортизационные отчисления.

Пример расчёта среднегодовой стоимости основных фондов (вариант 3)

1.Определяем общую стоимость введённых основных фондов.

Ф_вв= Ф_вв1 =30+10=40

2. Определяем общую стоимость выведенных основных фондов.

Ф_выб=15+5=20

3.Определяем стоимость основных фондов на конец года

Ф_к = 200+40-20=220

4. Определяем среднегодовую стоимость введённых основных фондов.

Ф_{ср.ч вв} =30*11/12 + 10*4/12=30,8

5. Определяем среднегодовую стоимость выведенных основных фондов.

Ф_{ср.ч выв}= 15*11/12 + 5*7/12=16,75

6. Определяем стоимость основных фондов на конец года.

Ф_к = 200+40-20=220

7. Определяем среднегодовую стоимость основных фондов.

Ф_{ср.ч общая} =200+30,8-16,75=214,05

8. Определяем амортизационные отчисления.

А_о = 200 * 10/100 = 20

2.Расчет показателей использования основных фондов.

По данным, приводимым в табл. 1и приложении 2, определяем:

а) уровень фондоотдачи;

б) коэффициент износа основных фондов;

в) коэффициент обновления основных фондов;

г) коэффициент вывода основных фондов;

д) коэффициент годности основных фондов.

Результаты расчетов свести в табл. 2.

Таблица 2.

Показатели	Ед. измерения	Сумма
Фондоотдача Коэффициент износа Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент годности	р. % % % %

а) Фондоотдача – стоимость выпускаемой продукции, приходящейся на каждый рубль основных фондов, которая показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, т.е. эффективность этого вложения средств:

Ф₀= Т / Ф_ср.г.

где, Ф₀ – фондоотдача;

Т – стоимость товарной (реализуемой) продукции;

Ф_ср.

г.– среднегодовая (за определённый период) стоимость основных фондов.

б) Коэффициент износа (К_изн.) представляет собой отношение износа основных фондов (И) к балансовой стоимости основных фондов на конец года:

К_изн.= И / Ф_к.

в) Коэффициент обновления основных фондов (К_обн.) определяется отношением вновь введённых основных фондов (Ф_вв.) к балансовой стоимости на конец года (Ф_к):

К_обн.= Ф_вв./ Ф_к.

.

г) Коэффициент выбытия основных фондов (К_выб.) определяется отношением стоимости выведенных основных фондов (Ф_выб.) к балансовой стоимости основных фондов на начало года (Ф_н(б)):

К_выб.= Ф_выб./ Ф_н(б).

д) Коэффициент годности (К

г.) определяется как разность между 100 и коэффициентом изношенности (в %):

К_г. = 100 – К_изн.

Основные средства в бухгалтерском учете и коэффициент оборачиваемости активов с примерами

Основные средства являются одним из основных столпов бизнеса. Многие организации не могли бы существовать или получать доход без своих основных средств, заводов и оборудования. Чтобы понять бухгалтерский учет и финансовую отчетность, начните с общих знаний об основных средствах.

Что такое основные средства?

В бухгалтерском учете основное средство, также известное как основной капитал или материальный актив, представляет собой материальную долгосрочную часть имущества или оборудования, которое компания планирует использовать в течение долгого времени для получения дохода. ASC 360 «Основные средства» — это стандарт бухгалтерского учета US GAAP в отношении основных средств (ASC 360).

Примеры основных средств

Основные средства приобретаются для долгосрочного коммерческого использования. Эти элементы также называются основными средствами или PP&E . Примеры включают:

• Земля и здания
• Оборудование
• Мебель и приспособления
• Тяжелая техника
• Аппаратное и, в некоторых случаях, программное обеспечение
• Инструменты
• Транспортные средства
• Улучшения арендованного имущества

Текущие активы и долгосрочные активы

Текущие активы относятся к активам, принадлежащим компании, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года. Сюда входят такие статьи, как товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность. Долгосрочные активы — это оставшиеся предметы, которые не могут быть заменены денежными средствами в течение одного года. Это включает в себя такие вещи, как здания и транспортные средства, которыми владеет компания.

Материальные и нематериальные активы

Нематериальные активы не включаются в состав основных средств. Эти активы физически не доступны для прикосновения, но они по-прежнему добавляют ценность балансу. Примеры нематериальных активов включают деловую репутацию, исследования и разработки, лицензирование и права, а также интеллектуальную собственность, такую ​​как патенты, авторские права, товарные знаки, логотипы и бренды.

Активы в форме права пользования и основные средства

Новые стандарты учета аренды ввели новый вид актива, отличный от основных средств: актив в форме права пользования, или РОУ актив. Актив в форме права пользования представляет собой балансовое отражение права арендатора на использование базового арендованного актива в течение срока аренды.

Финансовая аренда Активы в форме права пользования, ранее известные как активы капитальной аренды, учитываются в некоторой степени аналогично основным средствам в том смысле, что актив в форме права пользования, относящийся к финансовой аренде, обычно амортизируется линейным методом. Однако учет активов в форме права пользования в операционной аренде существенно отличается от учета основных средств, и соответствующий актив в форме права пользования амортизируется с использованием другого метода.

Оборотные и внеоборотные активы

Оборотные активы – это те активы, которые используются в повседневном функционировании бизнеса и приносят доход, например денежные средства или машины и оборудование. Необоротные активы не имеют прямого отношения к операционной деятельности, но все же способствуют получению доходов. Примеры включают инвестиции или землю и здание, где находится штаб-квартира организации.

Политика капитализации и существенность

Многие организации применяют политику в отношении расходов на материальные активы, которая устанавливает порог существенности, при превышении которого покупки будут капитализироваться. Это может быть покупка одного актива или группы аналогичных активов, приобретенных примерно в одно и то же время. Капитализация относительно незначительных покупок не улучшает удобочитаемость финансовой отчетности и может привести к тому, что затраты предприятия превысят стоимость актива. Тем не менее, чтобы избежать одновременного отражения крупных расходов в отчете о прибылях и убытках и следовать принципу соответствия учета, амортизируя стоимость оборудования или имущества в течение срока его полезного использования, следует установить политику капитализации.

Организации должны применять суждение для определения разумного порога в долларах на основе таких факторов, как размер их предприятия и тип операций. Например, небольшая организация может иметь более низкий порог, чем крупная организация, или некоммерческая организация может захотеть установить более низкий порог, чтобы обеспечить максимальную прозрачность использования средств. Многие организации имеют порог капитализации в размере 5000 долларов США для основных средств, но профессиональное суждение должно применяться в каждом конкретном случае.

Многие организации предпочитают представлять капитализированные активы в различных группах активов. Обычно основные средства в балансе разделяются по классам активов, таким как здания или оборудование, в виде отдельных строк в балансе. Это лучше показывает состав основных средств организации и дает читателям финансовой отчетности больше информации о том, как используются основные средства. Например, производственная компания, вероятно, будет иметь значительное количество машин и оборудования, поскольку они являются ключевыми для основных бизнес-операций в этой отрасли. В зависимости от характера деятельности организации может иметь смысл группировать статьи, имеющие общие характеристики или цели.

Общая сумма основных средств и чистые основные средства

Чистые основные средства — это показатель, измеряющий стоимость основных средств предприятия. Эта совокупность балансовой стоимости или покупной цены всех основных средств организации вместе с соответствующей накопленной амортизацией используется для определения стоимости основных средств организации в данный момент времени. Другими словами, это общая балансовая стоимость всего оборудования, зданий, транспортных средств, машин и других основных средств.

Учет основных средств и бухгалтерские проводки

Учет основных средств относится к действиям по регистрации финансовых операций субъекта в отношении его основных средств. Для организаций, отчитывающихся по US GAAP, ASC 360 является подходящим стандартом бухгалтерского учета. Для большинства организаций основные средства являются значительными инвестициями и должны учитываться должным образом.

Большинство основных средств приобретаются сразу, но организации иногда занимают средства для покупки основных средств или платят за использование имущества или оборудования в течение определенного периода времени. Эти типы сделок обычно оформляются как аренда. Учет аренды ведется отдельно от учета основных средств и регулируется ОПБУ США ASC 842, 9.0073 Аренда .

Что такое жизненный цикл основных средств?

Жизненный цикл основного средства – это временной интервал от первоначальной покупки основного средства до выбытия актива, будь то в связи с продажей актива или в связи с окончанием срока полезного использования актива.

Организациям необходим процесс, обеспечивающий идентификацию этих транзакций по мере их совершения, анализ для применения надлежащего порядка учета, проверку на наличие любых необходимых суждений или допущений, своевременную регистрацию в журнальных записях и, в конечном итоге, точное отражение в финансовых отчетах. Это включает в себя связь между несколькими отделами.

Группы по недвижимости или закупкам должны уведомлять бухгалтерию о покупке основных средств. Управленческий и бухгалтерский персонал, осуществляющий надзор за финансовой отчетностью, должен установить ожидания в отношении политики капитализации, определения срока полезного использования актива и соответствующего метода амортизации. Операционные группы должны уведомлять бухгалтерию о любых существенных изменениях в активе, таких как повреждения или запланированные улучшения.

Жизненный цикл основного средства включает в себя различные этапы в течение срока его полезного использования:

• Первоначальное приобретение актива
• Амортизация по мере использования
• Периодическая переоценка и/или потенциальное обесценение
• Выбытие актива.

Приобретение

При покупке актива все затраты, связанные с приобретением актива, включая затраты на доставку или установку актива, будут капитализированы. Как следует из названия, основное средство — это актив, представленный в главной книге по дебету. Базовая запись для учета основных средств — это дебет по категории класса основных средств, такой как основные средства, завод или оборудование, и кредит по денежным средствам. Кредит наличными может быть заменен кредитом на кредиторскую задолженность, краткосрочным начислением или другим обязательством, в зависимости от того, как приобретен актив. Для простоты мы будем использовать наличные деньги в наших примерах. Пример записи о покупке основных средств будет выглядеть следующим образом:

Амортизация

Поскольку основные средства используются в течение более длительного периода времени, они, вероятно, будут обесцениваться по мере использования. Амортизация – это практика учета снижения стоимости актива по мере его использования. Чем больше ресурс истощается с течением времени, тем меньшей ценностью он обладает.

Три фактора, которые необходимо учитывать при расчете амортизации основного средства:

1. Срок полезного использования: период времени, в течение которого актив будет продуктивным
2. Ликвидационная стоимость: сумма, за которую актив, как ожидается, будет продан в конце срока его полезного использования
.
3. Метод амортизации: Установленный способ, используемый для расчета снижения стоимости актива

Организации могут выбирать различные методы амортизации основных средств. Эта статья объяснит наиболее распространенные методы ниже. Независимо от применяемого метода запись в журнале амортизации будет включать дебет амортизационных отчислений и кредит накопленной амортизации, которые будут использоваться при расчете чистых основных средств.

Расходы на амортизацию представляют собой периодическое признание расходов, связанных с уменьшением стоимости актива с течением времени.

Сроки этих расходов зависят от используемого метода амортизации. Организации следует выбрать метод, который репрезентативен для использования или назначения актива. Например, машины и оборудование могут амортизироваться по методу единиц продукции, поскольку это напрямую связано с тем, как используется актив, и его постепенным снижением стоимости. Запись в журнале для записи амортизационных отчислений:

Накопленная амортизация представляет собой контрсчет по активам, представляющий совокупность амортизации, отнесенной на расходы на определенную дату. Цель представления накопленной амортизации состоит в том, чтобы показать чистую стоимость основных средств. Обычно финансовые отчеты представляют валовой баланс основных средств, капитализированный первоначально, с накопленной амортизацией на сегодняшний день, чтобы показать чистую стоимость основных средств на определенный момент времени.

Переоценка и обесценение

В соответствии с ОПБУ США основные средства учитываются по методу первоначальной стоимости. Метод исторической стоимости требует, чтобы активы оценивались по стоимости, уплаченной при их приобретении, в отличие от другого показателя оценки, такого как справедливая рыночная стоимость. Однако основные средства должны оцениваться по наименьшей из двух величин: себестоимости или рыночной стоимости, когда происходят значительные изменения рыночной стоимости. ASC 360 требует ежегодного анализа обесценения всех долгосрочных активов, чтобы проверить наличие значительных изменений в справедливой рыночной стоимости актива и возможность возмещения затрат, связанных с активом.

Тестирование на обесценение также может иметь место, если происходит инициирующее событие. Инициирующими событиями являются признаки того, что актив может ухудшиться, например,

• Значительные неблагоприятные последствия, связанные с использованием актива или его физическим состоянием, такие как повреждение оборудования или авария транспортных средств.
• Неожиданные изменения затрат, которые будут понесены для строительства или улучшения актива
• существенные изменения стоимости в связи с юридическими факторами или внезапным изменением делового климата, которые могут повлиять на оценку актива.
• Значительное снижение рыночной стоимости актива, которое может привести к устареванию актива.

Повреждения могут быть видны при осмотре актива, но обесценение, связанное с рыночными изменениями, может быть невидимым. Несмотря на это, обесценение следует регистрировать, как только становится известно об инициирующем событии, а не во время планового тестирования на обесценение. Стоимость актива будет уменьшена с кредитом, и убыток будет признан в связи с уменьшением стоимости.

В соответствии с МСФО (IAS) основные средства могут учитываться одним из двух способов:

1. Метод первоначальной стоимости – только учет амортизации без корректировки балансовой стоимости или
2. Метод переоценки – корректировка балансовой стоимости в сторону повышения или понижения на основе справедливой стоимости с отражением разницы в резерве переоценки.

Выбытие

Организации избавляются от основных средств в конце срока их полезного использования или когда это уместно, если, например, актив больше не используется. Бухгалтерская запись для регистрации выбытия включает удаление балансовой стоимости основного средства и связанной с ним накопленной амортизации из главной книги (и вспомогательной книги).

Организации также могут отчуждать основные средства путем их продажи. В зависимости от состояния и ожидаемой ликвидационной стоимости актива он может быть продан по цене выше или ниже его балансовой стоимости. Бухгалтерская запись о продаже основного средства включает удаление балансовой стоимости основного средства и связанной с ним накопленной амортизации из главной книги (и вспомогательной книги), запись полученных денежных средств (или эквивалента денежных средств), а затем признание любой прибыли или убытка, если это уместно.

Пример пролонгации основных средств

Продление основных средств — это общий отчет для анализа и проверки основных средств. Отчет представляет собой график, показывающий начальное сальдо, покупку и/или добавление, выбытие, амортизацию и конечное сальдо основных средств за определенный период времени. Он может быть сгенерирован по категории класса активов или другим подразделам, таким как местоположение, отдел или дочерняя компания. Перенос основных средств обычно создается ежеквартально и/или ежегодно. Этот график часто запрашивается у аудиторов для использования в их рабочих документах и ​​аудиторских испытаниях.

Перемещения

Перемещения могут происходить в течение жизненного цикла основного средства по разным причинам. Актив может быть переведен со счета незавершенного строительства на счет завершенного основного средства после завершения строительства. Основные средства могут передаваться между дочерними предприятиями, бизнес-сегментами, местоположениями или подразделениями организации. В случае группировки активов может быть передано одно или несколько активов, включенных в группу активов.

Методы амортизации основных средств

Как указано выше, для расчета амортизации основных средств могут использоваться различные методы. Какой метод лучше всего отражает фактическое использование и снижение стоимости основных средств, зависит от характера деятельности организации. При определении срока полезного использования актива организация должна учитывать частоту и характер использования актива в операциях, состояние актива на момент приобретения, его историю и схемы обслуживания.

Прямолинейный метод

Линейный метод амортизации является наиболее распространенным и простым методом, поскольку он признает расходы равномерно в течение срока полезного использования актива. Линейный метод амортизации рассчитывается следующим образом:

Метод двойного уменьшаемого остатка

Метод двойного уменьшаемого остатка для начисления амортизации предполагает, что актив используется больше в начале срока его полезного использования и меньше в конце, поскольку амортизируется по более высокой ставке в первые годы после приобретения и по более низкой ставке к концу срока его полезного использования. Этот метод амортизирует активы в два раза быстрее, чем прямолинейный метод.

Двойное уменьшающееся сальдо рассчитывается следующим образом:

Единицы производственного метода

Единицы производственного метода амортизации основаны на количестве фактических единиц, произведенных активом за период. Этот метод имеет смысл для актива, который амортизируется от использования, а не от времени.

Амортизация по производственному методу рассчитывается следующим образом:

Метод суммы оставшихся лет

Этот метод амортизации является еще одним методом ускоренной амортизации. Он включает в себя суммирование каждого года в течение срока полезного использования актива, а затем использование этой суммы для расчета процента, представляющего оставшийся срок полезного использования актива. Затем процент умножается на амортизируемую базу актива, стоимость за вычетом ликвидационной стоимости, чтобы получить амортизацию, которая будет признаваться каждый период.

Ниже приведен пошаговый пример, иллюстрирующий расчет суммы амортизационных отчислений по годам для актива со следующими допущениями:

• Стоимость приобретения $20 000
• Срок полезного использования 5 лет
• Ликвидационная стоимость 4000 долларов США

Шаг 1: Расчет амортизируемой базы

Амортизируемой базой является себестоимость минус ликвидационная стоимость актива. Стоимость актива составляет 20 000 долларов США, а ликвидационная стоимость составляет 4 000 долларов США, что соответствует амортизируемой базе в размере 16 000 долларов США.

Шаг 2: Рассчитайте сумму цифр лет

Срок полезного использования актива составляет 5 лет. Сумма цифр лет будет равна годам 1+2+3+4+5, что составляет сумму 15.

Шаг 3: Разделите оставшиеся годы срока полезного использования актива на сумму цифр лет

В первом году оставшийся срок полезного использования составляет 5 лет. 5 лет, разделенные на сумму цифр 15 лет, составляют 33,33%, которые будут использоваться для расчета амортизационных отчислений.

Шаг 4: Умножьте годовую норму амортизации, рассчитанную в шаге 3 , на амортизируемую базу, рассчитанную в шаге 1 .

Амортизируемая база в этом примере составляет 16 000 долларов США, что умножается на 33,33%, чтобы получить амортизационные отчисления в размере 5 333 долларов США за год 1.

Отражение основных средств в финансовой отчетности

Основные средства на балансе

Организации могут представлять основные средства в балансе различными способами. Как обсуждалось выше, основные средства могут быть разделены по классам активов. И наоборот, они также могут быть представлены как валовая стоимость всех основных средств вместе с накопленной амортизацией, признанной на сегодняшний день, объединенной с их чистой стоимостью. Организации могут даже не усложнять и представлять только одну статью основных средств, равную чистой стоимости основных средств в определенный момент времени. Представление основных средств должно быть наиболее подходящим представлением того, как основные средства используются в организации, и характера деятельности организации.

Основные средства в отчете о прибылях и убытках

Амортизационные отчисления отражаются в отчете о прибылях и убытках для отражения уменьшения стоимости основных средств за период. В некоторых случаях прибыль или убыток могут быть признаны в связи с выбытием, передачей или обесценением основных средств.

Анализ основных средств: финансовые коэффициенты и расчеты

Коэффициент оборачиваемости основных средств

Коэффициент оборачиваемости основных средств определяет эффективность компании в обеспечении продаж за счет существующих основных средств. Более высокий коэффициент означает, что основные средства используются более адекватно, чем более низкий коэффициент. Коэффициент оборачиваемости основных средств лучше всего анализировать вместе с прибыльностью, поскольку он не представляет ничего, связанного со способностью компании генерировать прибыль или денежные потоки.

Формула для определения оборачиваемости основных средств:

В пределах анализируемого периода времени компоненты формулы определяются как

• Чистая выручка равна валовой выручке за вычетом возвратов и резервов
• Средний размер основных средств равен начальному и конечному балансу чистых основных средств, разделенному на два.

Значение «хорошего» коэффициента оборачиваемости активов зависит от рассматриваемой отрасли или типа организации. Например, в розничной торговле хороший коэффициент оборачиваемости активов может составлять около 2,5, тогда как компания в другом секторе может стремиться к коэффициенту оборачиваемости в диапазоне 0,25–0,5. Как правило, чем выше оборот, тем выше производительность.

Коэффициент капитальных затрат

Коэффициент капитальных затрат (« Капитальные затраты ») рассчитывается путем деления денежных средств, полученных от операционной деятельности, на капитальные затраты. Этот коэффициент демонстрирует способность компании генерировать денежные средства от операций для покрытия капитальных затрат. Подобно коэффициенту оборачиваемости основных средств, коэффициент капитальных затрат фокусируется на денежных потоках, а не на показателе выручки, основанном на начислении. Коэффициент больше единицы означает, что организация получила достаточно операционных денежных средств для покрытия капитальных затрат.

Многие читатели финансовой отчетности интересуются денежными потоками по отношению к расходам. Кредитные учреждения и кредиторы хотели бы видеть, что организация эффективно использует заемные средства и имеет возможность погасить долги. Инвесторы хотели бы, чтобы вложенные ими деньги использовались для получения достаточного количества денежных средств, чтобы получить доход от своих инвестиций. Этот коэффициент также может быть полезен внутри компании для составления бюджета и инвестиционной стратегии.

Средний возраст основных средств

Средний возраст основных средств, обычно называемый средним возрастом основных средств, рассчитывается путем деления накопленной амортизации на валовой остаток основных средств. Этот коэффициент дает представление о том, насколько стары основные средства организации. Более высокий средний возраст может указывать на то, что в ближайшем будущем организации потребуются реинвестиции в основные средства. Этот финансовый коэффициент может быть полезен внутри компании при составлении бюджета и прогнозировании. Потенциально это может быть полезно для читателей финансовой отчетности при прогнозировании необходимости крупных капиталовложений организации в ближайшем будущем.

Коэффициент реинвестирования

Коэффициент реинвестирования рассчитывается путем деления капитальных затрат на амортизацию. Этот коэффициент показывает, сколько организация инвестирует в основные средства и заменяют ли они амортизированные активы. Организация со значительными основными средствами или операциями, связанными с основными средствами, должна ожидать коэффициент больше единицы. Стоимость новых основных средств, скорее всего, увеличится за счет нормальной инфляции, а амортизация рассчитывается с использованием исторических затрат. Если коэффициент равен или ниже единицы, организация, вероятно, не инвестирует в основные средства. Это может быть полезно для внутреннего анализа, чтобы определить, нужно ли заменить основные средства или они в настоящее время заменяются в ожидаемое время. Он может сообщить читателям финансовой отчетности, может ли в ближайшем будущем произойти крупная покупка основных средств или хорошо ли управляются основные средства.

Программное обеспечение для основных средств

Поскольку основные средства являются значительными инвестициями для многих организаций, а организация обычно имеет несколько основных средств, использование программного обеспечения для основных средств является обычным явлением. Если организация использует ERP , она может использовать модуль основных средств, доступный в ERP, вместо стороннего программного обеспечения для основных средств.

Подробный учет основных средств организации должен вестись для целей финансовой отчетности и налогообложения. Программное обеспечение для основных средств позволяет организации отслеживать подробную информацию о каждой единице основных средств, заводе или оборудовании, включая:

• Цена покупки/балансовая стоимость
• Дата покупки
• Срок полезного использования
• Физическое местоположение
• Категория класса активов
• Метод амортизации
• Накопленная амортизация
• Остаточная стоимость/балансовая стоимость

В дополнение к отслеживанию сведений об отдельных позициях программное обеспечение для основных средств позволяет компании просматривать сводные данные обо всех своих основных средствах или в отдельных категориях, таких как класс активов, отдел, дочерняя компания или физическое местонахождение. Отчеты, такие как описанный выше перенос основных средств, могут быть быстро созданы с помощью программного обеспечения, что делает анализ и исследование менее громоздкой задачей.

Резюме

Основные средства – это основные средства, используемые организацией в своей деятельности и для получения дохода. Для многих организаций основные средства представляют собой значительные инвестиции и могут быть представлены в финансовой отчетности несколькими способами в зависимости от характера их бизнеса и того, что интересует читателей их финансовой отчетности. Из-за сложности и важности учета основных средств организации обычно вкладывают средства в программное обеспечение для основных средств, чтобы сэкономить время и повысить точность.

Понимание бухгалтерской нормы прибыли (ARR)

Расчетная норма прибыли — это инструмент, используемый для принятия решения о целесообразности с финансовой точки зрения покупки дорогостоящего оборудования, приобретения другой компании или других значительных инвестиций в бизнес. Это средний годовой чистый доход от инвестиций, разделенный на средние капитальные затраты. Если результат превышает минимальную норму прибыли, которую требует бизнес, это указывает на то, что инвестиции могут быть оправданными. Если учетная норма доходности ниже эталона, инвестиции не будут рассматриваться.

Финансовый консультант поможет вам составить финансовый план, соответствующий вашим потребностям и целям.

Расчет бухгалтерской нормы прибыли

Чтобы рассчитать учетную норму прибыли для инвестиции, разделите его среднегодовую прибыль на среднегодовые инвестиционные затраты. Результат выражается в процентах. Например, если новая машина, рассматриваемая для покупки, будет иметь средние инвестиционные затраты в размере 100 000 долларов США и генерировать среднегодовой прирост прибыли в размере 20 000 долларов США, учетная норма прибыли составит 20%.

Среднегодовой прирост прибыли 20 000 долл. США / Средняя стоимость инвестиции 100 000 долл. США = 0,20

ARR для этой инвестиции составляет 0,20 x 100 или 20%.

Для расчета учетной нормы прибыли требуется три шага: расчет среднегодового прироста прибыли, затем средних инвестиционных затрат, а затем применение формулы ARR.

Чтобы получить показатель среднего годового увеличения прибыли, аналитики прогнозируют предполагаемое увеличение годового дохода, которое инвестиции обеспечат в течение срока их полезного использования. Затем вычитают прирост годовых затрат, в том числе безналичные начисления на амортизацию.

Чтобы получить среднюю стоимость инвестиций, аналитики берут первоначальную балансовую стоимость инвестиций плюс балансовую стоимость в конце срока их службы и делят эту сумму на два.

Например, компания рассматривает возможность покупки новой машины стоимостью 100 000 долларов. Это принесет в общей сложности 150 000 долларов дополнительной чистой прибыли в течение 10 лет. После этого срок его полезного использования истекает, и его ликвидационная (или остаточная) стоимость составляет 10 000 долларов США.

Сначала рассчитаем среднегодовую прибыль:

Дополнительная прибыль: 150 000 долл. США

Общая прибыль после амортизации: 60 000 долл. США

Среднегодовая прибыль за 10 лет: 6 000 долл. США

Во-вторых, рассчитайте средние инвестиционные затраты:

Средняя инвестиция (100 000 долл. США балансовой стоимости за первый год плюс 10 000 долл. США балансовой стоимости прошлого года) / 2 = 55 000 долл. США

Теперь применим формулу бухгалтерской нормы прибыли: 9 х 100 или 10,9%.

ARR Плюсы и минусы

Менеджеры могут решить, стоит ли продолжать инвестиции, сравнив расчетную норму прибыли с минимальной нормой прибыли, необходимой бизнесу для обоснования инвестиций. Например, бизнес может потребовать от инвестиций не менее 15%. В приведенном выше случае покупка новой машины не будет оправдана, поскольку учетная норма прибыли в размере 10,9% меньше минимальной требуемой нормы прибыли в размере 15%.

Учетная норма прибыли также иногда называется простой нормой прибыли или средней нормой прибыли. Учетная норма доходности может использоваться для проверки отдельных проектов, но она не подходит для сравнения инвестиционных возможностей. Одна из причин заключается в том, что он не учитывает временную стоимость денег. Различные инвестиции могут включать разные периоды времени, что может изменить общее ценностное предложение.

В отличие от других широко используемых показателей доходности, таких как чистая приведенная стоимость и внутренняя норма доходности, учетная норма доходности не учитывает денежный поток, который будет генерироваться инвестицией. Вместо этого он фокусируется на чистом операционном доходе, который обеспечит инвестиция. Это может быть полезно, потому что чистая прибыль — это то, что многие инвесторы и кредиторы учитывают при выборе инвестиции или рассмотрении вопроса о кредите. Тем не менее, денежный поток, возможно, является более важной проблемой для людей, фактически управляющих бизнесом. Таким образом, расчетная норма прибыли не обязательно является единственным или лучшим способом оценки предлагаемых инвестиций.

Практический результат

Учет нормы прибыли — это простой и быстрый способ проверить предлагаемые инвестиции, чтобы увидеть, соответствуют ли они бизнес-стандарту минимальной требуемой доходности. Вместо того, чтобы рассматривать денежные потоки, как это делают другие инструменты оценки инвестиций, такие как чистая приведенная стоимость и внутренняя норма прибыли, бухгалтерская норма прибыли исследует чистую прибыль. Однако одним из его ограничений является то, как он не учитывает временную стоимость денег.

Советы по оценке капиталовложений

• Если вы оцениваете предлагаемые инвестиции, рассмотрите возможность сотрудничества с опытным финансовым консультантом. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам.