Импорт товаров в россию ндс: Полная информация для работы бухгалтера

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. Как учесть НДС при импорте и какие документы подтверждают правомерность вычета «входного импортного» НДС, в том числе из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вы узнаете из нашей рубрики «НДС при импорте».

Подробнее

• Все материалы
• Новости
• Статьи

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

06 апр 2023

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Импорт из Китая и восстановление НДС при нем — эти процедуры имеют особенности, связанные как со страной ввоза, так и с предназначением ввезенного товара.

Рассмотрим, в чем заключаются эти особенности.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

06 апр 2023

Как написать заявление по косвенным налогам в 2023 году?

Заявление по косвенным налогам в 2023 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

03 апр 2023

НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

НДС при импорте услуг уплачивается российскими компаниями и ИП, которые выступают в таких сделках налоговыми агентами. Как правильно посчитать налог, как и когда его перечислить, где взять счет-фактуру и что обязательно отразить в договоре, чтобы не попасть на уплату налога сверх суммы сделки, узнайте из нашей статьи.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

16 мaр 2023

НДС при импорте из Казахстана в Россию

НДС при импорте из Казахстана в Россию — налог, подчиняющийся правилам, установленным для ограниченного числа стран. О том, что это за страны и какие правила действуют в отношении НДС для них, узнайте из нашего материала.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

25 фев 2023

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

24 фев 2023

Расчет НДС при импорте товаров — пример

Расчет НДС при импорте товаров — пример его мы приведем в настоящей статье — может различаться, несмотря на то что осуществляется стандартно: умножением налоговой базы на ставку. Рассмотрим, что влияет на параметры, участвующие в таком расчете.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

30 янв 2023

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2022 — 2023

НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики на ОСНО, но и те, кто работает на спецрежимах. Как правильно посчитать налог и какую ставку использовать, какие документы оформить и подать в налоговую, куда и в какие сроки перечислить НДС при ввозе товаров из Белоруссии и как заявить его к вычету, вы узнаете из нашей статьи.

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

14 ноя 2022

Стало ясно, как платить «косвенный» НДС с 2023 года

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

04 окт 2022

Россия и Белоруссия заключили договор об общих принципах налогообложения

НДС при импорте товаров в 2022-2023 годах

26 сен 2022

Актуальная версия программы «ТС — обмен НП»

1 2 3

Что такое импортный НДС

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕЭАС

Что такое импортный НДС

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Условно можно сказать, что НДС возникает:

• при ввозе товаров;
• импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

• Российская Федерация;
• Республика Беларусь;
• Республика Казахстан;
• Республика Киргизия;
• Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря 2017 года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.

Обратите внимание, что декларацию по косвенным налогам можно подать в бумажном виде. Подробнее об этом – в материале «Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога».

Одновременно с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные п.

20 приложения 18 к договору о ЕАЭС.

Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС. Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении.

О том, что это за отметка, говорится в публикации «При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС».

С позицией Минфина РФ о сроке, в течение которого НДС может быть принят к вычету, читайте в материале «Вычет по ”евразийскому” НДС можно получить в течение 3 лет»

.

Ввоз товаров не всегда сопровождается уплатой налога. НДС не уплачивается, когда ввозится товар, не облагаемый НДС. Подробнее о таких ситуациях читайте в материале «Ввезли из ЕАЭС необлагаемый товар – ”евразийский” НДС не уплачивается».

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС. Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются. При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

• Таможенная декларация.

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

• Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

• «Импортер может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров посредником»;
• «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Особенности уплаты НДС при импорте товаров в Россию из стран-участников Евразийского экономического союза

С 2015 года действуют и применяются на практике положения Договора о Евразийском экономическом союзе (далее — ЕАЭС) от 29.05.2014, заключенного между Российской Федерацией, Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией, которая присоединилась к ЕАЭС с 12. 08.2015. Напомним, что ЕАЭС пришел на смену ранее действовавшему Таможенному союзу.

При этом порядок взимания НДС при взаимной торговле товарами между хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС регламентирован Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к вышеуказанному Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее — Протокол).

Общий порядок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС

По общему правилу российские организации-покупатели обязаны уплатить НДС по ставке 20% (либо 10%) при ввозе товаров из стран-участников ЕАЭС, за исключением освобожденных от налогообложения товаров согласно статье 150 НК РФ. Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30. 04.2009 N 372 (подп. 7 ст. 150 НК РФ). Также п. 6 ст. 72 Договора ЕАЭС закреплены ситуации, когда организации и предприниматели не платят НДС при ввозе товаров в Россию.

Обращаем внимание, что Верховный суд РФ в Определении от 30.05.2016 № 168-ПЭК16 сформулировал позицию: импорт товаров, которые указаны в статье 149 НК РФ, но не указаны в статье 150 НК, тоже не облагается НДС. По мнению ВС РФ, уплата НДС при ввозе товаров, которые освобождены от налогообложения при реализации в России, нарушает принципы международных договоров и приводит к неравным условиям на товарном рынке ЕАЭС. К такому же выводу пришел Минфин России (письма от 08.08.2016 № 03-07-15/46408 и от 03.09.2021 № 03-07-14/71606), а также ФНС России (письмо от 08.12.2016 № СД-4-3/23473).

Обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров распространяется также на тех российских организаций-покупателей, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН и др.) или освобождены от уплаты НДС.

Кроме того, в отличие от общего порядка уплаты НДС при импорте товаров из-за границы, когда «ввозной» налог уплачивается российскому таможенному органу, при ввозе на территорию России товаров из государств-членов ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) НДС подлежит уплате налоговому органу по месту учета российской организации-покупателя.

Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет импортируемых товаров и выступает как цена сделки, подлежащая уплате поставщику по условиям контракта. Причем если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, то российская организация должна пересчитывать валютную стоимость товаров в рубли на дату принятия их к учету.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров, российская организация-покупатель должна уплатить НДС в бюджет и представить в налоговый орган специальную декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран таможенного союза (утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Документальное подтверждение российской организацией операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации

Важной особенностью осуществления операций по импорту товаров из стран ЕАЭС на территорию России является то, что вместе со специальной декларацией по косвенным налогам российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган определенный пакет документов, а именно:

• Контракт, на основании которого российской организацией приобретены ввезенные из стран ЕАЭС товары. При этом в случае, когда товары приобретены через посредника (агента, комиссионера и др.), следует представить в налоговый орган соответствующий договор комиссии (агентский договор).
• Счета-фактуры, оформленные поставщиком из стран-участников ЕАЭС при отгрузке товаров на территорию Российской Федерации. Если выставление счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена, то вместо него в налоговый орган представляется иной документ, выставленный продавцом, который подтверждает стоимость импортированных товаров.
• Товаросопроводительные и транспортные документы в подтверждение перемещения импортируемых с территории государств ЕАЭС товаров (при условии, если указанные документы оформлялись). При этом такими документами могут выступать товарно-транспортные накладные, международные товарно-транспортные накладные (CMR), железнодорожные накладные и др.
• Выписка банка либо иного документа, свидетельствующие об уплате российской организацией-покупателем «ввозного» НДС в бюджет. При этом, как правило, налоговые органы истребуют платежные поручения с отметкой и печатью банка.
• Информационное сообщение о приобретении импортируемых товаров (представляется лишь в случаях, указанных в пунктах 13.2.-13.5 Протокола).

Копии вышеприведенных документов могут быть представлены в налоговый орган также в электронном виде.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление)

Так, российской организации-покупателю необходимо представить в налоговый орган такое заявление в 4-х экземплярах на бумажном носителе и его электронный вариант либо в электронном виде (если оно подписано электронно-цифровой подписью налогоплательщика).

При этом российской организации-покупателю необходимо заполнить раздел 1 заявления (указать сведения о покупателе и поставщике товаров из стран-участников ЕАЭС, о контракте, а также информацию о наименовании, количестве, стоимости товаров, о товаросопроводительных документах и счетах-фактурах и т. п.).

В свою очередь налоговый орган заполняет раздел 2 заявления, где им проставляется отметка об уплате НДС:

• один экземпляр заявления остается у налогового органа,
• три других экземпляра передаются российской организации-покупателю (из них два экземпляра передаются продавцу товаров с территории стран ЕАЭС).

Следует отметить, что такое заявление налоговый орган обязан рассмотреть в течение 10 рабочих дней с момента его представления российской организацией вместе с вышеперечисленными документами, и по итогам такого рассмотрения налоговая инспекция либо подтверждает факт уплаты «ввозного» НДС либо мотивированно отказывает в таком подтверждении (Пункт 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов».).

В том случае, когда заявление было представлено в налоговый орган в электронном виде и подписано электронно-цифровой подписью налогоплательщика, то налоговый орган должен направить в адрес российской организации в электронном виде документ в подтверждение уплаты налога.

Порядок принятия российской организацией НДС к вычету

Суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, ввозимым на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары (пункт 26 Протокола).

Тем самым российская организация-покупатель вправе применить вычет по уплаченному при ввозе товаров НДС при соблюдении общих условий, установленных главой 21 НК РФ, а именно:

• принятие ввезенных товаров к учету,
• уплата «ввозного» НДС,
• приобретение таких товаров для операций, облагаемых НДС.

При этом, в периоде декларирования вычета по НДС в соответствующей налоговой декларации налогоплательщик в книге покупок отражает номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и платежного поручения, подтверждающего уплату налога (Пункт 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.).

Важно учитывать, что до настоящего времени в правоприменительной практике неоднозначно решается вопрос о моменте возникновения у налогоплательщика права на вычет по НДС:

• с момента уплаты организацией «ввозного» НДС и принятия на учет товаров,
• либо имеется также дополнительное условие — наличие у организации заявления с отметкой налогового органа об уплате налога.

В частности, позиция финансового ведомства заключается в том, что «ввозной» НДС налогоплательщик вправе принять к вычету не ранее квартала, в котором налог уплачен и отражен в декларации по уплате косвенных налогов и заявлении о ввозе товаров (см. письма Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180, от 05.09.2012 № 03-07-13/01-47, от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36 и др.).

Мнение финансового ведомства

Для целей принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС, документами, подтверждающими право на вычет указанных сумм налога, являются не только документы, подтверждающие фактическую уплату налога в бюджет, но и заявление с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

В связи с этим право на вычет сумм налога на добавленную стоимость по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении (см. Письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Между тем, по нашему мнению, подобные выводы финансовых органов не основаны на нормах действующего налогового законодательства, поскольку, прежде всего, статьями 171, 172 НК РФ не предусмотрено в качестве дополнительного условия для применения вычета по НДС представление налогоплательщиком заявления с отметкой налогового органа.

При этом содержащееся в пункте 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) требование о необходимости регистрации налогоплательщиком в графе 3 книги покупок заявления с отметкой налоговой органа, с нашей точки зрения, не может рассматриваться в качестве дополнительного условия для применения вычета по НДС по следующим основаниям.

Во-первых, в главе 21 НК РФ прямо не указано, что заявление с отметкой налогового органа выступает в качестве документа, подтверждающего вычет по «ввозному» НДС.

При этом в пункте 1 статьи 172 НК РФ под документами, подтверждающими фактическую уплату НДС при ввозе товаров, по нашему мнению, имеются в виду платежные поручения (выписки банка и др.), свидетельствующие об уплате налогоплательщиком НДС таможенному или налоговому органу.

Во-вторых, положения Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), с точки зрения норм статей 1, 4 НК РФ, не могут дополнять либо изменять содержащиеся в НК РФ нормы (в том числе изложенные в главе 21 НК РФ).

В-третьих, нарушение налогоплательщиком порядка ведения книги покупок (либо ее отсутствие вовсе, либо ее непредставление в ходе камеральной налоговой проверки) не может являться основанием для отказа в вычете по НДС, что подтверждается судебно-арбитражной практикой (См. постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 18.04.2018 по делу №А65-5198/2017, от 28.03.2018 по делу №А65-11110/2017, Арбитражного суда Московского округа от 02.11.2015 по делу №А40-128610/14, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.09.2017 по делу №А13-14539/2016, ФАС Московского округа от 17.01.2013 по делу №А40-40046/12-99-216, от 21.02.2013 по делу N А40-39377/12-107-206, от 19.02.2013 по делу №А40-40052/12-90-210, от 21.02.2012 по делу №А41-34522/10, от 28.12.2011 по делу N А40-13679/11-90-59 и др.).

Иными словами, по нашему мнению, применительно к рассматриваемой ситуации несоблюдение налогоплательщиком условия, касающегося необходимости указывать в книге покупок реквизиты заявления с отметкой налогового органа, не может являться основанием для отказа налогоплательщику в применении вычетов по «ввозному» НДС.

Таким образом, считаем, что российская организация-покупатель вправе применить вычет по уплаченному при ввозе товаров НДС с территории стран ЕАЭС по итогам того квартала, когда указанные товары приняты к учету и суммы налога уплачены в бюджет, без учета того обстоятельства, что отметка налогового органа на заявлении проставлена позже.

Существуют судебные акты, в которых арбитражные суды придерживаются похожей позиции (например, постановления Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2022 по делу № А41-46701/2021, от 06.08.2019 по делу № А40-214893/2018).

Выводы судов

Суды признали неправомерным вывод налоговой инспекции об отказе в вычете НДС во втором квартале 2020 г. в связи с тем, что отметка об уплате налога получена налогоплательщиком только в третьем квартале 2020 г.

При этом суды установили, что налогоплательщик уплатил спорную сумму налога при импорте товара на территорию РФ с территории государства — члена ЕАЭС и представил соответствующую налоговую декларацию в установленный законом срок.

В такой ситуации суды пришли к выводу, что проставление налоговым органом отметки об уплате косвенных налогов не может влиять на право налогоплательщика заявить к вычету налог, фактически уплаченный в бюджет в этот же отчетный период (постановление Арбитражного суда Московского округа от 23. 03.2022 по делу №А41-46701/2021).

К аналогичному выводу Арбитражный суд Московского округа уже приходил ранее (постановление от 06.08.2019 по делу №А40-214893/2018), подчеркивая, что дата фактического проставления отметки, зависящая от налогового органа, не может учитываться для целей определения периода заявления вычета по НДС.

Но следует отметить, что судебная практика по данному вопросу неоднозначна. В других делах суды занимают противоположную позицию. Они указывают, что право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров с территории государства — члена ЕАЭС, возникает не ранее получения подтверждения факта уплаты «ввозного» налога, т.е. не ранее даты проставления налоговым органом отметки на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (постановления Арбитражного суда Московского округа от 29.01.2018 по делу №А40-58746/2017, Арбитражного суда Центрального округа от 07.06.2021 по делу №А09-12959/2019, от 26.11.2020 по делу №А08-6538/2017 и др.).

В связи с изложенным выше следует учесть, что при таком варианте поведения (принятие к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС по итогам того квартала, когда указанные товары приняты к учету и суммы налога уплачены в бюджет, без учета того обстоятельства, что отметка налогового органа на заявлении проставлена позже) имеется высокий риск, что налоговый орган откажет организации в праве принять к вычету «ввозной» НДС, т. к. примет во внимание изложенную официальную позицию финансового ведомства, а также неоднозначную судебную практику.

Будем рады, как практикующие налоговые юристы, оказать Вам профессиональную поддержку при сопровождении камеральных налоговых проверок, связанных с возмещением НДС из бюджета, в том числе в ситуациях, когда осуществляется импорт товаров из стран еаэс (Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии).

Справочник по НДС в России — Авалара

Налог на добавленную стоимость был введен в России в 1992 году. Он администрируется Федеральной налоговой службой в соответствии с главой 21 второй части Налогового кодекса.

Требование о регистрации плательщиком НДС в России

Иностранные компании, осуществляющие налогооблагаемые поставки в Россию, могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Отдельной регистрации для целей НДС в России нет, однако общая регистрация в качестве налогоплательщика покрывает НДС. После регистрации трейдеры-нерезиденты должны соблюдать местные правила подачи заявок (см. ниже).

Типичные ситуации, требующие регистрации в качестве плательщика НДС в России, включают:

• Когда товары поставляются в пределах России;
• При ввозе товаров в Россию;
• Экспорт товаров из России;
• Оказание услуг, местом оказания которых является Россия.

Порог регистрации НДС в России

Порога для регистрации в России нет.

Однако регистрация по НДС и налогам в целом не требуется, если период осуществления предпринимательской деятельности в России не превышает 30 дней. В противном случае необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в России.

Регистрация НДС в России

Иностранная компания может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в России без требования о создании местной компании, и они должны зарегистрироваться на свое имя, то есть фискальный представитель не может быть назначен для подписания деклараций или осуществления платежей от имени компании.

Уплатой НДС может заниматься агент по НДС, а в определенных случаях им может быть и клиент.

Щелкните бесплатно Информация об НДС в России

Нужна помощь с соблюдением требований по НДС в России?

Изучение российского законодательства по НДС – это первый шаг к пониманию ваших потребностей в соблюдении требований по НДС. Avalara предлагает ряд решений, которые могут помочь вашему бизнесу в зависимости от того, где и как вы торгуете.

Подробнее

-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

11 января 2023

Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

Nov-8-2022

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

4 июля 2022

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

May-31-2022

Обновления налога с продаж в США в 2021 году для иностранных компаний

{{дата}}

{{заголовок}}

{{описание}}

Получите бесплатную помощь по НДС

Свяжитесь с нами

+44 (0)1273 022400

Где мне встать на учет по НДС?

Получите бесплатную оценку НДС по всей Европе за считанные минуты.

Меню

Европа

• Россия
  • Российские ставки НДС и соответствие НДС
  • Российский НДС на цифровые услуги
  • Российские электронные счета
Беларусь
• Австрия5
• Бельгия
• Болгария
• Хорватия
• Кипр
• Чехия
• Дания
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Венгрия
• Исландия
• Ирландия
• Италия
• Латвия
• Литва
909016 Люксембург 016
• Нидерланды
• Норвегия
• Польша
• Португалия
• Словакия
• Словения
• Испания
• Швеция
• Швейцария
• Румыния
• Украина
• Великобритания

Африка и Ближний Восток

Азия

Центральная и Южная Америка

Северная Америка

Океания

Регистрация по НДС в России — 2023 Процедура

 

Регистрация по НДС в России 9

3 90 0194 требуется как для местных, так и для иностранных компании. Наша юридическая фирма в России может помочь иностранным инвесторам в создании бизнеса в этой стране с регистрацией НДС в России в рамках процедуры регистрации компании. Плюс, если интересно иммиграция в Россию , вы можете получить информацию и поддержку.

 

Регистрация для уплаты НДС в России для иностранных компаний

 

Иностранные компании, работающие в России, обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС , особенно после первых 30 дней деятельности на рынке. Российский НДС получается после ряда формальностей и местных правил подачи, если продукция импортируется в Россию и/или распространяется на территории страны. Кроме того, НДС РФ для иностранных компаний также необходим для оказания услуг, если местом поставки является Россия. Напоминаем вам некоторые правила регистрации НДС в России в качестве иностранной компании:

 

• Иностранные компании, работающие в России, должны зарегистрироваться плательщиком НДС , прежде чем они начнут осуществлять поставки, импорт, или экспорт товаров и услуг в/из России.
• Если вы учреждаете компанию в России 9№ 0194, постановка на учет для уплаты налогов включает в себя и постановку на учет по НДС. Власти выдадут налоговый номер для компании.
• В России нет порога постановки на учет по НДС.

С другой стороны, разрешается зарегистрироваться для уплаты НДС в России без создания местной компании. В этом случае регистрация может быть произведена на ваше имя без присутствия налогового представителя.

 

Важно понимать законодательство, касающееся налогообложения в России, и наши местные консультанты могут предоставить юридическую консультацию. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

 

 

Да 9024 8 9025 8 9025 57 Требуется местный налоговый агент

Краткая информация
Мы предлагаем услуги по регистрации НДС 9 0253
Стандартная ставка	20%
Низкая ставка	16,67% на продукты питания, некоторые товары для детей, лекарства, воду
Кому требуется постановка на учет по НДС	Компании с налогооблагаемыми поставками в России
Срок регистрации	Около 30 дней
НДС по сделкам с недвижимостью	18%	3 Льготы	Для: — IT и цифровой отрасли, — индивидуальные предприниматели с оборотом менее 2 млн руб. за 3 года
Срок подачи	Ежеквартально
Сопровождение возврата НДС	Да
Возврат НДС		Не обязательно, но рекомендуется
Кто взимает НДС	— розничные торговцы, — производители, — оптовики
Документы для регистрации плательщика НДС	— свидетельство о регистрации, — стандартные формы
Формат номера НДС	ИНН (ИНН) с последующими 10 цифрами	Когда компании прекращают свою деятельность

 

Постановка на учет по НДС в России для местной компании

 

Процедура получения номера плательщика НДС  в 2023 году можно заполнить после регистрации предприятия или после достижения вышеуказанного порога в случае российских компаний. Поставщики электронных услуг также должны зарегистрироваться для уплаты НДС в России , прежде чем начинать какую-либо деятельность здесь.

 

Что касается документов, они должны предоставить информацию о своих регистрационных данных (Свидетельство о регистрации), подтверждение достижения порога обязательной регистрации в случае местных компаний или оценку оборота при добровольной регистрации. Иностранные компании обязаны предоставлять аналогичные документы, выданные властями в их странах. Важно отметить, что иностранные предприятия могут назначить местного представителя для регистрации налогов и НДС , однако в этом смысле нет никаких обязательств. Документы должны быть поданы в Федеральную налоговую инспекцию в России, и номера НДС выдаются в течение нескольких дней.

 

Наша юридическая фирма в России может помочь местным и иностранным владельцам бизнеса в постановка на учет по НДС . Преимуществом получения номера НДС в России является возможность упрощения процедуры получения номера EORI и торговли с компаниями в Европейском Союзе.

 

Законодательство об НДС в России

 

Налог на добавленную стоимость  является одним из крупнейших факторов, влияющих на российскую экономику , так как местный рынок является одним из крупнейших в мире. НДС регулируется НК РФ.  В соответствии с законом постановка на учет в качестве плательщика НДС  не является обязательным требованием для компаний в России . Получение ИНН отличается для местных и иностранных компаний, работающих в России . Даже при отсутствии минимального оборота, обязывающего постановку на учет по НДС в России , такой порядок может быть определен следующими действиями. Эти действия относятся к:

 

1. поставка товаров и услуг на сумму более 2 млн. руб. требует постановки на учет по НДС для местных компаний;
2. иностранные компании должны зарегистрироваться как плательщики НДС, если они поставляют товары или оказывают услуги в России;
3. импорт и экспорт товаров также требует получения номера НДС в России как для местных, так и для иностранных компаний;
4. Поставщики электронных услуг также обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС в России.

 

Иностранные инвесторы, желающие  открытые общества  в 2023 году в России можете получить более подробную информацию о требованиях к постановке на учет по НДС у наших  российских юристов . Что касается переезда в Россию, вы можете задать свои вопросы нашим иммиграционным юристам в России .

 

В России есть возможность ходатайствовать об освобождении от НДС, если оборот зарегистрированной компании составляет менее 2 млн руб. в течение 3 лет. С другой стороны, процедура регистрации обычно занимает около 5 дней, но бывают ситуации, когда этот период может увеличиться до 30 дней.

 

 

Предлагаем вам ознакомиться с постановкой на учет по НДС в России на схеме ниже:

 

 

Закон о 0% НДС распространяется на пригородные пассажирские перевозки и разнообразный экспорт. который был недавно добавлен для экономических операторов в России.

 

Новые правила регистрации плательщиков электронных услуг в России

 

Как упоминалось выше, Поставщики электронных услуг должны соблюдать новые правила при поставке товаров и услуг в России . В соответствии с этими новыми правилами компании-нерезиденты, продающие товары и услуги компаниям России , должны зарегистрироваться по НДС здесь. Это новое положение появилось после 2017 года, когда для иностранных компаний электронной коммерции, продающих товары частным потребителям в России, стало обязательным регистрировать НДС .

 

Иностранные инвесторы, оказывающие электронные услуги в России, должны обратить внимание на новые ставки НДС. Наши 9Юристы 0193 в России могут предложить помощь представителям иностранных компаний, которые хотят зарегистрироваться для уплаты НДС в этой стране. Мы также можем объяснить требования для иммиграции в Россию .

 

Федеральная налоговая служба России отвечает за присвоение кода НДС компаниям, ведущим деятельность в этой стране. Это учреждение контролируется Министерством финансов России. Вы можете вести бизнес в России сразу после получения кода НДС.

 

Ставки НДС в России

 

Согласно ФНС России , некоторые ставки НДС изменены. На уровне 2023 года доступны следующие ставки:

 

• новая стандартная ставка, которая установлена ​​на уровне 20%;

• пониженная ставка 10% для различных продуктов питания, медицинских и фармацевтических товаров;

• ставка 0% также действует для некоторых товаров и услуг, продаваемых в России;

• в 2019 году введена новая ставка 16,67% для иностранных поставщиков электронных услуг.

   

  Несмотря на то, что законодательство может показаться довольно сложным в отношении системы налогообложения, особенно для иностранных предпринимателей, власти не налагают обязательство иметь налогового представителя для постановки на учет по НДС в России.

   

  Однако рекомендуется, чтобы иностранные предприниматели в России прибегают к услугам местного агента, чтобы помочь им с регистрационными формальностями для уплаты налогов, включая НДС. Даже если вам не нужно открывать компанию для регистрации плательщиком НДС , вы должны рассмотреть помощь специалиста.

   

  Содержание счетов-фактур с НДС в России

   

  Счета-фактуры для клиентов в России должны включать Российский номер плательщика НДС , наименование и адрес компании, дату счета-фактуры и порядковый номер, ставку НДС, тип продукции и общую сумму с НДС. Существуют специальные программы и программное обеспечение, которые можно использовать в компаниях, предлагающих к продаже товары и услуги, подпадающие под действие Регистрация плательщика НДС в России . Важно соблюдать налоговое законодательство в отношении уплаты соответствующих налогов, поэтому не стесняйтесь обращаться к одному из наших российских юристов .

   

  Когда НДС не применяется в России?

   

  Исключениями по уплате НДС в России также являются: основной уставной деятельности без непосредственного участия в различных видах хозяйственной деятельности.

• Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, кроме нумизматических целей.
• Передача имущества, связанная с инвестициями, сделанными компаниями и товариществами, вкладами паев в паевые инвестиционные фонды кооперативов или вкладами, сделанными по договору простого товарищества в России.

 

Инвестиции в Россию

 

В России существует множество вариантов инвестирования, и среди них наиболее востребованными и ценными являются секторы энергетики, природных ресурсов и производства.