НДС при импорте товаров в 2021 году: порядок, ставки, отчётные даты
Оглавление Скрыть
- НДС при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС
- НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС
- Вычет НДС при импорте
Автоматизируйте товарный учёт в 2 клика!
Просто загрузите товары и остатки в сервис
Попробовать бесплатноПри ввозе товаров на территорию Российской Федерации нужно платить налог на добавленную стоимость за некоторыми исключениями, которые предусмотрены статьей 150 НК РФ.
Импортеры должны посчитать и перечислить НДС со стоимости ввозимых товаров. Причем делать это должны даже те организации и предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения или освобождены от уплаты НДС.
Под импортерами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ввозят товары на территорию РФ, либо от имени которых декларируются товары, либо другие лица, которые декларируют ввоз товаров (например, перевозчики).
Ставка налога зависит от вида ввозимых товаров и составляет 10% или 18%.
Порядок уплаты и отчетности отличается в зависимости от того, входит ли страна, откуда ввозится товар, в ЕАЭС.
НДС при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС
Согласно договору о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года, налоговой базой будет стоимость ввозимых товаров на дату принятия их на учет или наступления срока платежа по договору лизинга. Если ввозятся подакцизные товары, то к стоимости нужно прибавить сумму акциза.
Налоговую базу умножают на ставку налога и получают НДС к уплате.
Перечислить его нужно в течение 20 дней по истечении месяца ввоза товара. Например, если товар ввезли в августе 2018 года, то перечислить ввозной НДС нужно до 20 сентября 2018 года.
В этот же срок нужно сдать налоговую декларацию по НДС. Для этого используют форму отчета, утвержденную Приказом ФНС России № СА-7-3/765 от 27 сентября 2017г. Декларацию сдают все импортеры, включая тех, кто применяет специальные режимы налогообложения. Вместе с декларацией импортер сдает пакет документов, подтверждающих импорт.
При импорте товаров из стран ЕАЭС не действует требование сдавать декларацию НДС исключительно в электронном виде. Импортеры могут сдать бумажный вариант отчета, за исключением следующих случаев:
Место перечисления налога и сдачи отчетности – инспекция ФНС по месту учета организации-импортера.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
ПодробнееНДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС
Согласно статье 160 Налогового Кодекса налоговая база будет складываться из таможенной стоимости приобретённых товаров, таможенной пошлины и акцизов (если они есть).
Получателем налога в этом случае будет не налоговая инспекция, а таможня. НДС уплачивается в составе таможенных платежей.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость в этом случае сдают обычную, которую заполняют и при операциях на внутреннем рынке. Сроки те же, что для обычной декларации – до 25 числа по истечении отчетного квартала.
Организации и предприниматели, которые в общем случае не являются плательщиками НДС, при импорте товаров из стран, не входящих в Таможенный союз, декларацию по НДС сдавать не должны. Это, в частности, те организации, которые применяют специальные режимы налогообложения.
Вычет НДС при импорте
Если импортер применяет специальный режим налогообложения или освобождён от обязанностей налогоплательщика, он уплаченный НДС к вычету принять не может.
Также нельзя принимать к вычету импортный НДС, если ввезенные товары будут использоваться в операциях, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
В этих случаях импортный НДС включают в стоимость товаров и услуг.
Не знаете с чего начать автоматизацию товарного и налогового учёта?
Проконсультируйтесь с экспертами
Узнать подробнеетранспорт, логистика, таможня от компании China Logist
« НазадЧто нужно знать о налоговом учете импорта При постановке на учёт основных средств таможенные пошлины и сборы, так же как и в бухгалтерском учете, включаются в их первоначальную стоимость (п. 1 ст. 257 НК РФ). При оприходовании материалов они, по аналогии с бухгалтерским учетом, так же включаются в их стоимость (п. 2 ст. 254 НК РФ). При приобретении же товаров, предназначенных для последующей перепродажи, налогоплательщик может самостоятельно определить порядок их учета либо в стоимости приобретенных товаров, либо в составе косвенных расходов (ст. Курсовые разницы при учете импортаИмпорт подразумевает цену договора в иностранной валюте. Вследствие этого, даже если оплата импорта осуществляется рублями по курсу Центрального Банка РФ, часто возникают курсовые разницы, которые законодательство требует отражать в учёте. К счастью, бухгалтерский и налоговый учёт курсовых разниц не отличатся, поэтому отклонений не возникает. Курсовая разница – это сумма, на которую меняется дебиторская задолженность продавца или кредиторская задолженность покупателя в связи с изменением курса инвалюты, в которых выражена цена договора, к рублю. Положительная курсовая разница включается во внереализационные доходы – возникает при дооценке в большую сторону требований и товаров, представленных в валюте; обязательств – в меньшую сторону (п. 11 ст. 250 НК). Отрицательная курсовая разница включается во внереализационные расходы – возникает при уценке в меньшую сторону требований и товаров, представленных в валюте; обязательств – в большую сторону (подп. 5 п. 1 ст. 265). Единственный вариант, когда курсовые разницы у покупателя не возникают, если поставка полностью оплачена авансом (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Товары, оплаченные авансом, признаются в учете в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли предоплаты, и в связи с изменением курса валют больше не пересчитываются. Значит, на дату оприходования покупатель принимает товары к учету в оценке исходя из суммы выданного аванса и больше не переоценивает. При этом задолженность перед продавцом уже погашена и тоже не пересчитывается. Если товар поступил раньше оплаты, покупатель примет товары к учету в рублевой оценке по курсу валюты на дату оприходования, не пересчитывая в дальнейшем их стоимость. Но образовавшаяся кредиторская задолженность по их оплате подлежит переоценке на каждую дату погашения задолженности либо отчётную дату (дату пересчета) вплоть до полного погашения задолженности. Курсовая разница при этом рассчитывается по формуле: Курсовая разница = Кредиторская задолженность с учетом НДС в инвалюте × (Курс инвалюты на дату пересчета – Курс инвалюты на дату оприходования товаров или предыдущего пересчета). Если товар частично оплачен авансом, частично – после отгрузки курсовые разницы возникают только в части задолженности, погашенной после отгрузки. В части, оплаченной авансом, их нет. Покупатель принимает товары к учету в оценке исходя из суммы внесенного аванса и части непогашенной задолженности, пересчитанной в рубли на дату оприходования товаров. Стоимость товаров и задолженность, оплаченная авансом, в дальнейшем также не пересчитываются. НДС при ввозе товараПри ввозе товара на таможенную территорию Российской Федерации импортер уплачивает НДС таможенным органам. Уплаченный при импорте товаров НДС принимается к вычету налогоплательщиком при выполнении следующих условий: В книге покупок при ввозе товаров на территорию Российской Федерации регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу НДС. В отношении таможенных деклараций сделано допущение о возможности хранения их копий, а не оригиналов. При этом копии таможенных деклараций должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером организации-импортера (индивидуальным предпринимателем). Налог УСН при импорте товараЕсли организация-импортер применяет УСН, сумму уплаченных таможенных сборов, пошлин и НДС она должна включить в стоимость товара. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» она имеет право включить данную сумму в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу (ст.ст. 346.16 и 346.17 НК РФ). Если такая организация ввезла не товары, а основное средство, то сумма НДС самостоятельно к расходам не принимается, а включается в стоимость основного средства. Расчет курсовых расхождений при УСН актуален только в случае продажи или покупки валюты (в части отличия курса, установленного банком, продающим либо покупающим валюту, от курса Центрального банка РФ). При этом учитывается только положительная разница от операций. Отрицательные разницы не учитываются. А курсовые разницы переоценки валюты в УСН не учитываются вовсе (п. 5 ст. 346.17 НК РФ). Мы всегда рады помочь в таможенном оформлении товара, а также найти для вас самые подходящие и экономные варианты. |
Пошаговое руководство по расчету налогов на импорт в Китае
Введение
При ведении бизнеса с Китаем важно понимать применимые налоги на импорт. Налоги на импорт могут существенно повлиять на ваши расходы и прибыльность, а в Китае сложная налоговая система. В этой статье представлено пошаговое руководство по расчету налогов на импорт в Китае.
Шаг 1. Определите код ТН ВЭД
Первым шагом при расчете налогов на импорт является определение кода Гармонизированной системы (ГС) вашего продукта. Код ТН ВЭД — это стандартная международная система, используемая для классификации продаваемых товаров. Он определяет, какие налоговые ставки будут применяться к вашему продукту.
Вы можете использовать онлайн-инструменты поиска кода HS, чтобы найти код вашего продукта. Эти инструменты доступны на различных платформах, таких как веб-сайт Всемирной таможенной организации (ВТамО) или официальный веб-сайт таможни Китая.
Шаг 2. Определение налоговых категорий
В Китае к импортируемым товарам могут применяться три вида налогов: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на потребление. Не на все товары распространяются все три правила, и ставки могут различаться. Налоговая категория и ставка обычно определяются на основе кода ТН ВЭД продукта.
- Таможенная пошлина: Этот налог взимается с товаров, ввозимых в Китай. Ставки могут варьироваться от 0% до 35%, в зависимости от типа товара.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): Почти все товары облагаются НДС, который обычно составляет 13% или 16%. НДС рассчитывается от таможенной стоимости плюс таможенная пошлина.
- Налог на потребление: Этот налог применяется к определенным товарам, считающимся предметами роскоши или второстепенными, такими как табак, алкоголь, ювелирные изделия, косметика и автомобили. Ставка варьируется в зависимости от конкретного товара.
Шаг 3. Рассчитайте таможенную стоимость
Таможенная стоимость — это стоимость вашего продукта плюс любые расходы на доставку, страхование и сопутствующие расходы до момента импорта. Он основан на стоимости ваших товаров, «Стоимость, страхование и фрахт» (CIF). Это значение имеет решающее значение, поскольку на его основе рассчитываются налоги на импорт.
Шаг 4: Расчет налогов
Вы можете рассчитать налоги на импорт, если знаете налоговые ставки и таможенную стоимость.
Вот как:
- Таможенная пошлина = Таможенная стоимость x Ставка таможенной пошлины
- Налог на добавленную стоимость (НДС) = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина) x Ставка НДС 9002 1 Налог на потребление: Это может быть немного сложнее из-за разных методов расчета в зависимости от продукта. Один из распространенных методов: Налог на потребление = (таможенная стоимость + таможенная пошлина) / (1 — ставка налога на потребление) x ставка налога на потребление
Шаг 5.

Китай предоставляет определенные налоговые льготы и скидки для некоторых товаров или при определенных обстоятельствах. Например, товары для научных исследований, технического прогресса и образования могут иметь право на налоговые льготы. Важно проверить, попадают ли ваши товары в какую-либо из таких категорий.
Шаг 6. Обратитесь к специалисту
Налоговое законодательство Китая может меняться, и оно может быть сложным. Если вы не уверены в каких-либо шагах, рекомендуется проконсультироваться со специалистом, специализирующимся на китайском законодательстве о налоге на импорт. Они могут помочь вам правильно рассчитать налоги и воспользоваться любыми потенциальными налоговыми льготами.
Заключение
В заключение, понимание и расчет налогов на импорт в Китае жизненно важны для ведения бизнеса в Китае. Это пошаговое руководство дает общее представление о процессе, но помните, что определенные ситуации или изменения в законодательстве могут повлиять на налоги на ваши товары.
Часто задаваемые вопросы
1. Чем отличаются налоги на импорт для разных товаров?
Налоги на импорт рассчитываются на основе типа импортируемого продукта, его кода ТН ВЭД и стоимости CIF. Различные товары имеют разные таможенные пошлины, НДС и ставки налога на потребление, которые могут сильно повлиять на окончательную сумму налога.
2. Как часто меняются ставки налога на импорт в Китае?
Ставки налога на импорт в Китае могут меняться в зависимости от различных экономических факторов, изменений в законодательстве или торговых соглашениях. Очень важно быть в курсе последней информации, консультируясь со специалистом.
3. Могу ли я получить освобождение от налогов на импорт в Китае?
Определенные товары и определенные обстоятельства могут претендовать на налоговые льготы или скидки в Китае. Например, товары для научных исследований, технического прогресса или образования могут иметь право на налоговые льготы. Однако это относится не ко всем товарам, поэтому следует ознакомиться с действующими правилами.
4. Что делать, если я неправильно классифицирую код ТН ВЭД своего продукта?
Неправильная классификация кода ТН ВЭД вашего продукта может привести к уплате неправильной суммы налога, что приведет к финансовым потерям или потенциальным юридическим проблемам. Неточная классификация может привести к таможенным спорам и задержке поставок. Поэтому крайне важно правильно определить код ТН ВЭД вашего продукта.
5. Одинаковы ли налоги на импорт для всех провинций Китая?
Хотя налоги на импорт в целом одинаковы по всему Китаю, в разных регионах могут взиматься дополнительные местные налоги. Кроме того, в Китае есть несколько зон свободной торговли (ЗСТ) с различными налоговыми правилами. Рекомендуется проверить местное налоговое законодательство или проконсультироваться со специалистом по налогам.
6. Как определяется таможенная стоимость?
Таможенная стоимость определяется на основе стоимости товара на условиях CIF (Стоимость, Страхование, Фрахт). Это включает в себя стоимость ваших товаров, стоимость страховки и расходы на фрахт или доставку до места импорта.
7. Как я могу подтвердить ставки налога на импорт для моих товаров?
Вы можете подтвердить налоговые ставки для ваших товаров, проверив официальный веб-сайт таможни Китая или проконсультировавшись с налоговым или таможенным экспертом. Код Гармонизированной системы (HS) поможет вам определить соответствующие налоговые ставки.
Свяжитесь с нами , если вам нужна юридическая помощь в Китае, помощь в расследовании деятельности китайских компаний, защите патентов, товарных знаков и проверке договоров в соответствии с законом в Китае и т. д.
Если вам нужна наша помощи или у вас есть дополнительные вопросы о наших услугах, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нашему менеджеру по работе с клиентами, Яну Эрику Кристенсену, по телефону [email protected] . Мы с нетерпением ждем вашего ответа и поможем вашему бизнесу добиться успеха в Китае.
Справочник по НДС в Китае — Avalara
Режим налога на добавленную стоимость в Китае является одним из самых прогрессивных и широких режимов налога на потребление в мире. Многие товары и услуги облагаются НДС в размере 16%, но всего существует четыре ставки, а также нулевая ставка. Несмотря на то, что китайский НДС является продвинутым по своим масштабам, он сложен, а возвраты являются одними из самых сложных в мире для полного заполнения.
Впервые НДС был введен в Китае в 1984 году. Он находится в ведении Государственной налоговой администрации, а местные бюро отвечают за его сбор.
Реформа НДС в Китае
В период с 2012 по 2016 год режим НДС в Китае претерпел существенные изменения, чтобы расширить спектр налогооблагаемых поставок, облагаемых НДС, включая распространение НДС на финансовые услуги, такие как банковское дело и страхование. Реформы были направлены на: упрощение соблюдения; уменьшить двойное налогообложение; поощрять аутсорсинг и увеличивать местное потребление по мере того, как страна отходит от экономики, ориентированной на экспорт.
Реформы также включали отмену налога на бизнес, косвенного налога на услуги, взимаемого в размере от 3% до 5%.
Поставки, облагаемые китайским НДС
В Китае НДС взимается с широкого спектра товаров и услуг. Это включает импорт; однако экспорт освобождается. Необычно то, что большинство финансовых услуг облагаются НДС, включая проценты по депозитным счетам. Кроме того, продажа жилой недвижимости между потребителями облагается НДС, в отличие от большинства других стран.
НДС применяется только в материковом Китае. Исключение составляют специальные административные районы Гонконг и Макао.
Стоит ли регистрироваться для уплаты китайского НДС
Предприятия и физические лица, поставляющие налогооблагаемые товары и связанные с ними услуги по обработке или импортирующие товары в материковый Китай, облагаются НДС. В Китае существует два типа регистрации плательщика НДС: малый предприниматель; или общий бизнес. Существуют различные пороговые значения оборота, чтобы определить, к какой категории относится предприятие (до 800 000 юаней в год — это ограничение), и требования к отчетности различны.
Типичные ситуации, требующие регистрации плательщика НДС в Китае, включают:
- Импорт товаров в Китай;
- Товары, произведенные в Китае;
- Если товары перерабатываются или перерабатываются в Китае;
- Установки в Китае; и
- Некоторые виды экспорта товаров из Китая.
Порог регистрации НДС в Китае
Порог регистрации составляет 30 000 юаней в год.
Торговцы-нерезиденты, работающие в Китае, в отличие от Европы и многих других частей мира, не могут зарегистрироваться для уплаты НДС в качестве торговцев-нерезидентов. Если трейдер оказывает услуги в Китае, его местный представитель или его клиент несет ответственность за учет и отчетность по налогам.
В Китае трейдеры-нерезиденты обычно создают местную компанию (например, WOFE) для регистрации плательщиком НДС.
Нажмите для бесплатной информации об НДС в Китае
Вебинар: Разгадка тайн китайского НДС
Присоединяйтесь к Avalara и KPMG, чтобы узнать о системе НДС в Китае и о том, чем она отличается от общепринятых систем НДС по всему миру.
Зарегистрируйтесь сегодня
Последние китайские новости
avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/location/world/apac/china, avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary -blog-tags/vatlive/местоположение/Азия/Китай
11 января 2023
Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?
avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/location/world/apac/china, avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary- blog-tags/vatlive/location/asia/china
Nov-8-2022
Руководство по НДС в Великобритании — Avalara
avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/location/world/apac/china, avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary- blog-tags/vatlive/location/asia/china
Jul-4-2022
Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara
{{дата}}
{{заголовок}}
{{описание}}
Получите бесплатную помощь по НДС
Свяжитесь с нами
+44 (0)1273 022400
Где мне встать на учет по НДС?
Получите бесплатную общеевропейскую оценку НДС за считанные минуты.