Годовая норма амортизации: Как считать амортизацию основных средств и нематериальных активов

Содержание

Годовая норма — амортизация — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Годовая норма — амортизация

Cтраница 1

Годовые нормы амортизации на реновацию обратно пропорциональны средним срокам службы соответствующих групп оборудования. В тех случаях, когда реально возможные сроки службы оборудования по варианту существенно отличаются от средних величин, принятых при установлении норм амортизации, необходимо принимать в расчет норму, исходя из реально возможного срока службы. По оборудованию, изготовленному специально для выполнения данной операции, срок службы не должен превышать того количества лет, в течение которого предвидится выпуск этой продукции.  [1]

Годовая норма амортизации, или норма амортиза-ц и и, — размер амортизационных отчислений, выраженных в процентах от балансовой стоимости соответствующих основных фондов.  [2]

Годовая норма амортизации иногда определяется также по формуле суммирования порядковых номеров лет в периоде амортизации.  [3]

Годовые нормы амортизации непосредственно влияют на величину амортизационных отчислений, а следовательно, и на объем финансовых ресурсов.  [4]

Годовые нормы амортизации на реновацию обратно пропорциональны средним срокам службы соответствующих групп оборудования. В тех случаях, когда реально возможные сроки службы оборудования по варианту существенно отличаются от средних величин, принятых при установлении норм амортизации, необходимо принимать в расчете норму, исходя из реально возможного срока службы. По оборудованию, изготовленному специально для выполнения данной операции, срок службы не должен превышать того количества лет, в течение которого предвидится выпуск этой продукции.  [5]

Годовые нормы амортизации ( на полное восстановление и отдельно на капитальный ремонт) установлены исходя из первоначальной стоимости основных средств, нормального срока их службы, затрат на капитальный ремонт, расходов по ликвидации основных средств и с учетом стоимости ценных предметов ( материалов, топлива, запасных частей и др.), которые могут быть получены при ликвидации. При этом принимается во внимание не только физический, но и моральный износ средств.  [6]

Годовая норма амортизации может быть разделена на норму погашения первоначальной стоимости ( полное восстановление) и норму погашения затрат на капитальный ремонт.  [7]

Годовые нормы амортизации ОС утверждаются централизованно и являются едиными для всех предприятий независимо от форм собственности. Не начисляется амортизация по объектам жилищного фонда, книжному фонду, продуктивному скоту.  [8]

Годовые нормы амортизации основных средств утверждаются Правительством СССР и являются едиными для всех предприятий и организаций. Особенности отдельных производств, режима работы оборудования, влияние агрессивной среды и климатических условий учитываются путем корректировки единых норм с помощью поправочных коэффициентов.  [9]

Годовые нормы амортизации бурового оборудования, турбобуров, металлообрабатывающего, кузнечно-прессового, теплофикационного оборудования, передаточных устройств, зданий и сооружений принимаются отраслевые.  [11]

На — годовая норма амортизации в процентах от стоимости основных производственных фондов; Оа — стоимость дополнительно переданных арендодателем арендатору на данный год с момента начала аренды ( введенных в строй за счет арендодателя) основных производственных фондов.  [12]

Если принять годовую норму амортизации ( N) za 33 % или 0 33 от первоначальной стоимости офисного оборудования, то в первый год будет списано приблизительно 40 %, а во второй год приблизительно 30 % стоимости оборудования. Предложенный способ позволяет ускорить процесс амортизации, но не дает полностью списать стоимость основных средств, поэтому он в дальнейшем комбинируется с равномерным линейным списанием.  [13]

Далее в разработочной таблице указываются годовые нормы амортизации ( см. графы 3 и 4, они берутся также из инвентарных карточек) и производится вычисление амортизации на полное восстановление и на капитальный ремонт основных средств за месяц с первоначальной стоимости поступивших и выбывших основных средств.  [14]

Ежемесячные амортизационные отчисления производятся в размере Viz годовой нормы амортизации

от первоначальной стоимости основных средств на первое число отчетного месяца. Отсюда следует, что начисление амортизации на вновь поступившие объекты основных средств начинается не с даты их ввода в эксплуатацию, а с первого числа следующего за ней месяца. По выбывшим объектам основных средств начисление амортизации прекращается также не с даты их выбытия из эксплуатации, а с первого числа следующего за ней месяца. Например, если здание передано в эксплуатацию 20 мая, то амортизация по этому зданию будет начисляться только с 1 июня. Если станок выбыл из эксплуатации 15 июня, то начисление амортизации по данному станку будет прекращено с 1 июля. Такой условный прием облегчает составление ежемесячных расчетов амортизации. Допускаемая при этом неточность расчета настолько незначительна, что она не имеет никакого практического значения.  [15]

Страницы:      1    2    3    4

Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)

Рассчитать норму амортизационных отчислений на приобретение нового оборудования, балансовая стоимость которого составляет 4500 тыс. ден. ед. Ликвидационная стоимость прогнозируется на уровне 5% балансовой стоимости, а нормативный срок эксплуатации – 8 лет.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Ликвидационная стоимость оборудования составляет:

ОФл=4500*5/100=225 тыс. ден. ед.

Стоимость основных фондов, подлежащая амортизации, равна:

ОФам=ОФб-ОФл=4500-225=4275 тыс. ден. ед.

ОФб — первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов.

Норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

На=100/Т,

Т – срок эксплуатации.

На=100/8=12,5%.

Начисление амортизации и изменение стоимости основных фондов отражено в таблице:

Пери-
од
Балан-
совая стоимость на начало пери-
ода, тыс. ден. ед.
Начис-
ленная аморти-
зация (12,5%), тыс. ден. ед.
Накоп-
ленная аморти-
зация, тыс. ден. ед.
Оста-
точная стои-
мость, тыс. ден. ед.
1 4500,00 534,38 534,38 3965,63
2 4500,00 534,38 1068,75 3431,25
3 4500,00 534,38 1603,13 2896,88
4 4500,00 534,38 2137,50 2362,50
5 4500,00 534,38 2671,88 1828,13
6 4500,00 534,38 3206,25 1293,75
7 4500,00 534,38 3740,63 759,38
8 4500,00 534,38 4275,00 225,00
Итого   4275,00    

Нормы амортизации период — Справочник химика 21

    Расчет затрат на рубль продукции в базисном и плановом периодах и их сопоставление дают возможность определять изменение затрат по сравнению с базисным годом. Если в плановом периоде предусматривается изменение цен на продукцию, сырье, материалы, топливо, энергию, норм амортизации, условий оплаты труда, то сумма затрат корректируется. В итоге определяются плановая себестоимость товарной продукции в действующих в плановом году ценах и уровень затрат на рубль товарной продукции в плановом периоде. [c.238]
    Конечный год расчетного периода принимают для средств труда (технологического ироцесса)—нормативный срок службы средств труда (технологического оборудования) согласно установленной норме амортизации  
[c.82]

    Остаточная стоимость определяется как разность между балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимостью и суммой износа конкретного вида основных фондов за период их эксплуатации. С 1 января 1975 г. введен новый порядок, при котором величина износа определяется исходя только из норм амортизации на полное восстановление основных фондов. При этом в расчет принимаются первоначальная стоимость объекта, время нахождения его в эксплуатации и норма амортизационных отчислений на полное восстановление (реновацию). [c.64]

    Норма амортизации — это установленный размер амортизационных отчислений за определенный период времени по конкретному виду (группе, подгруппе) основных фондов, выраженный в большинстве случаев в процентах к их балансовой стоимости. Как правило, нормы амортизационных отчислений по отдельным объектам и группам фондов устанавливаются раздельно норма отчислений на полное восстановление (реновацию) основных фондов и норма отчислений на частичное восстановление, капитальный ремонт и модернизацию основных фондов. Исключение составляют большинство видов сельскохозяйственных машин и орудий (кроме зерноуборочных комбайнов и тракторов), имеющие относительно небольшой срок службы, а также инвентарь гостиниц и хозяйственных организаций и ряд других фондов, для которых утверждена только норма амортизации на восстановление фондов (реновацию), а норма отчислений на капитальный ремонт не предусматривается. 

[c.74]

    Норма амортизации на реновацию (т. е. на полное восстановление, приобретение, строительство новых основных фондов) и определяется в общем виде отношением балансовой стоимости данного объекта основных фондов Р за вычетом выручки от их реализации по окончании эксплуатации Л плюс ликвидационные расходы Л к балансовой стоимости, умноженной на амортизационный период (срок службы) в годах Г , и выражается в процентах  

[c.74]

    Норма амортизации на капитальный ремонт и модернизацию и в общем виде определяется отношением суммы средств, потребных на капитальный ремонт С и затрат на модернизацию К за весь срок службы (амортизационный период) данного вида фондов к балансовой стоимости Р, умноженной на амортизационный период (срок службы) в годах Т , и выражается в процентах  [c.74]


    Принимая, что остаточной стоимостью рекуператора по истечении срока службы и стоимостью ремонта в период эксплуатации можно пренебречь, ввиду их относительно небольшой величины, определим годовую норму амортизации в р. по формуле [c.204]

    При анализе себестоимости энергии с учетом изменения за рассматриваемый период времени цен на топливо, ставок зара- ботной платы, норм амортизации и других показателей применяется метод индексов. [c.299]

    В целях повышения объективности учета, планирования и анализа затрат на ремонт, налаживания хозрасчетных взаимоотношений целесообразно покрывать расходы на ремонт из одного источника средств. Фонд на ремонт следует ежегодно обосновывать, учитывая потребности объектов в ремонтных работах, а не по усредненным нормам амортизации и суммам эксплуатационных издержек по статье Текущий ремонт оборудования . Затраты на крупные ремонты, в целях их равномерного распределения в течение года, можно планировать как расходы будущих периодов. [c.63]

    Из данных табл. 36-10 следует, что фактические затраты коксохимических предприятий на капитальные ремонты были на протяжении всего рассматриваемого периода выше нормативных. При норме амортизации на капитальные ремонты 2% фактические затраты по этой статье в 1950 г. достигли 3,46%, а в 1960—1961 гг. они стабилизировались на уровне 2,71—2,75% от стоимости промышленно-производственных основных фондов предприятий. [c.322]

    Согласно ПБУ 6/01 годовая сумма амортизационных отчислений определяется при линейном способе — исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта при способе уменьшаемого остатка — исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации при способе списания стоимости по сумме числа лет срока полезного использования — исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и соотношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе -сумма чисел лет срока полезного использования объекта при способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств. [c.72]

    Сумму амортизации рассчитывают по действующим нормам и среднегодовой восстановительной стоимости основных фондов с учетом их ввода в эксплуатацию и выбытия в течение планового периода. Затраты на текущий ремонт и содержание оборудования определяют по специальным сметам, где учитывается по конкретным объемам расход заработной платы, материалов, оборудования, необходимых для ремонта и ухода за оборудованием. При укрупненных расчетах они могут быть определены в процентах к стоимости основных фондов. [c.313]

    Сумма амортизации выражает в денежной форме величину износа основных фондов за определенный период времени (год, месяц, декаду). Сумма амортизации определяется в соответствии с установленными нормами. [c.74]

    Таблица 12.1 — это таблица налоговых и амортизационных коэффициентов, рассчитанных для 11-летней неравномерной прогрессивно снижающейся амортизации й — коэффициенты для периода менее И лет, когда остаток суммы списывается в последний год, и — коэффициент для равномерной 11-летней амортизации). Налоговая ставка 48%, норма прибыли 10%, первый год — нулевой. [c.405]

    Таблица 12.3 — таблица налоговых и амортизационных коэффициентов, основанная на неравномерной линейной амортизации в течение 5, 10, 15, 20, 25, 30 и 40 лет (коэффициенты для неполного периода позволяют списать оставшуюся сумму в последний год, коэффициенты для последнего года в каждой таблице рассчитаны для равномерной линейной амортизации). Налоговая ставка 50%, норма прибыли 10% после взимания налогов, первый год — нулевой. [c.405]

    Важным элементом расчета норм амортизации является определение срока службы оборудования Ап. С 1 января 1975 г, в нефтеперерабатывающей промышленности установлены новые сроки службы технологических установок (амортизационные периоды). На основе анализа фактического состояния основных фондов установлено, что амортизационный период равен для установок ЭЛОУ и АВТ — 13 годам АГФУ, ГФУ — [c.33]

    Сумма амортизации основнь1х фондов (месячная) А в общем виде определяется из балансовой стоимости основных фондов, действующих в данном месяце, Р (с учетом ввода в эксплуатацию новых и выбытия изношенных фондов в этот период) и /12 части установленной годовой нормы амортизации, т. е. /12 °- [c.76]

    В основу норм амортизации должны быть задожены экономически обоснованные сроки службы, которые соответствуют современному состоянию технического прогресса. При разработке норм амортизации 1972 г. должны быть учтены условия воспроизводства техники в период 1971-1980 гг. Естественно, что под влиянием научно-технического прогресса фактические сроки службы в период действия новых норм амортизации будут отклоняться от заложенных в нормы. Однако в перспективных расчетах, на наш взгляд, совершенна оправдано вести расчет исходя из соответствия планового выбытия основных фондов дейстауюаим нормам на реновацию. В го же время при расчете на длительную перспективу, возможна корректировка нормативного выбытия путем введения коэффициента, учитывающего ускорение [c.91]


    Из анализа, проведенного в разделе 5.6, видно, что возрастание затрат на капитальный ремонт относительно первоначальной стоимости ОПФ приводит к необходимости возмещения основной части первоначальной стоимости до проведения первого капитального ремонта. При использовании механизма снижающейся амортизации это условие может быть учтено путем обоснованного введения повышающих коэффициентов для норм амортизации в период до проведения первого капитального ремонта. После же проведения первого капитального ремонта отмена повьш1ающего коэффициента позволит в нормативной динамике перенести остаточную стоимость ОПФ на продукт. Корректирующие коэффициенты могут быть введены и для учета интенсивности использования техники во времени.,  [c.164]

    Эффект от внедрения АСКУЭ рассчитывается за весь срок реализации этого инвестиционного проекта, в качестве которого принята величина амортизационного периода по оборудованию, входящему в комплект АСКУЭ. На основании «Единых норм амортизационных отчислений» срок реализации данного проекта рекомендуется считать равным 8 годам (норма амортизации составляет 12,5 %). При этом налог на имущество рассчитывается как 2 % от остаточной стоимости основных фондов АСКУЭ. По каждому году реализации проекта составляются денежные потоки, включающие в себя стоимостную оценку результатов внедрения АСКУЭ и затрат, связанных с ее внедрением. К затратам относятся капитальные вложения на закупку и монтаж соответствующего оборудования. Текущие затраты на эксплуатацию АСКУЭ включают оплату налога на имущество. Результатом внедрения АСКУЭ является снижение затрат на оплату электроэнергии вследствие  [c.84]

    На уровне ступени стоимость разделительной мощности ступени Сб/ в уравнениях (3.198), (3.200) оптимизируется при заданных значениях Ljgj как функции переменных ступени с помощью характеристик ступени / и и Х е/Ьи. В формуле (3.200) — часть капитальных затрат завода, отнесенная к ступени С/ — годовая норма возмещения капитала, зависящая от периода амортизации и процентной ставки —годовое потребление электроэнергии ступенью С — стоимость 1 кВт-ч электроэнергии ОС — прочие эксплуатационные расходы на ступень, включая заработную плату персонала. [c.146]

    Другие расходы на электроэнергию п общекаскадные затраты не зависят от размера ступеней. В формула.ч (3.207) стоимость дана в франках в год (франк по курсу 1964 г. составляет около 0,22 долл.), а межступенные потоки Ь , должны быть выражены в кг и/год. Предполагается, что годовая норма возмещения капитальных затрат составляет С/ = 0,1030 (период амортизации 15 лет при учетной ставке 6%) и что С,г = 0,025 фр/(кВт-ч) [около [c.150]


Калькулятор амортизации

Следующий калькулятор предназначен для расчета амортизации в бухгалтерском учете. Используется метод прямой линии, убывающий остаток или сумма цифр года. Если вы используете метод двойного уменьшающегося остатка, просто выберите убывающий остаток и установите коэффициент амортизации равным 2. Он также может рассчитать амортизацию за неполный год с любой установкой даты отчетного года.

Амортизация

Концептуально амортизация — это снижение стоимости актива с течением времени из-за таких факторов, как износ.Например, говорят, что машина для изготовления виджетов «обесценивается», когда она производит меньше виджетов за год по сравнению с годом до нее, или говорят, что автомобиль «обесценивается» после изгиба крыльев или обнаружения неисправной трансмиссии. .

Для бухгалтерского учета, в частности, амортизация касается распределения стоимости актива в течение периода времени, обычно срока его полезного использования. Когда компания покупает актив, например, оборудование, такие крупные покупки могут сбивать с толку отчет о прибылях и убытках.Вместо того, чтобы выглядеть как резкий скачок в бухгалтерских книгах, это можно сгладить, списав актив в течение срока его полезного использования. В рамках бизнеса в США амортизационные расходы не облагаются налогом.

Методы начисления амортизации

Существует множество методов распределения суммы амортизации на срок полезного использования. Ниже приведены некоторые из широко используемых методов. Общая сумма амортизации для любого актива в конечном итоге будет одинаковой, независимо от того, какой метод амортизации выбран; будут изменены только сроки амортизации.Имейте в виду, что методы ускоренной амортизации (например, уменьшение остатка или сумма летних цифр) могут искусственно уменьшить прибыль в ближайшем будущем, за чем последует более высокая прибыль в более поздних сроках, что может повлиять на сообщаемые денежные потоки.

Прямолинейный метод начисления амортизации

Прямолинейная амортизация — наиболее распространенный и простой метод. Это метод равномерного распределения стоимости в течение срока полезного использования актива. Ниже приводится формула:

Амортизация в год =
Стоимость активов — Остаточная стоимость
Срок службы

Метод амортизации по уменьшающемуся балансу

Для конкретных активов, чем они новее, тем быстрее они обесцениваются.По мере старения этих активов темпы их амортизации со временем замедляются. В этих ситуациях метод уменьшающегося остатка имеет тенденцию быть более точным, чем линейный метод при отражении балансовой стоимости каждый год.

Амортизация в год = Балансовая стоимость × Ставка амортизации

Двойная амортизация с уменьшающимся сальдо — это наиболее широко используемый метод амортизации с уменьшающимся сальдо, который имеет коэффициент амортизации, который в два раза превышает значение прямолинейной амортизации в течение первого года. Используйте коэффициент амортизации, равный двум, при выполнении расчетов для двойной амортизации уменьшающегося остатка.В отношении этого метода ликвидационная стоимость не включается в расчет годовой амортизации. Однако амортизация прекращается, как только балансовая стоимость падает до аварийной стоимости.

Метод начисления амортизации по годовой сумме

Аналогично уменьшающемуся балансу амортизации, амортизация по сумме летних цифр (SYD) также приводит к более быстрой амортизации, когда актив новый. Как правило, это более полезно, чем прямолинейная амортизация для определенных активов, которые имеют большую способность производить в предыдущие годы, но имеют тенденцию замедляться по мере старения.

Амортизация за год = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) × коэффициент
1-й год: коэффициент =
2-й год: коэффициент =
3-й год: коэффициент =
в прошлом году: коэффициент =
n — срок полезного использования актива в годах.

Метод начисления амортизации по производственным единицам

В этом методе амортизация выражается как общее количество произведенных единиц по сравнению с общим количеством единиц, которое может произвести актив.

Амортизация в год =
(Стоимость активов — Остаточная стоимость) × Фактическое производство
Расчетное общее производство за весь срок службы

Амортизация за неполный год

Не все активы удобно приобретать в начале отчетного года, что может усложнить расчет амортизации.В зависимости от различных правил учета амортизация активов, которая начинается в середине финансового года, может рассматриваться по-разному. Один из методов называется амортизацией за неполный год, когда амортизация рассчитывается точно в момент начала эксплуатации активов. Просто выберите «Да» в качестве ввода, чтобы использовать амортизацию за неполный год при использовании калькулятора.

Остаточная стоимость

Что касается амортизации, то ликвидационная стоимость (иногда называемая остаточной стоимостью или стоимостью лома) — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования.Если остаточная стоимость актива известна (например, сумма, которую он может продать за части в конце срока его службы), из стоимости актива можно вычесть это значение, чтобы найти общую сумму, которая может быть амортизирована. Активы без ликвидационной стоимости будут иметь такую ​​же общую амортизацию, как и стоимость актива.

Как рассчитать амортизацию по прямой линии: пошаговые инструкции

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Владельцы бизнеса используют прямую амортизацию для списания расходов на основные средства. Прямолинейный метод начисления амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени. Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикоснуться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.

Амортизация по прямой линии считается фиксированной стоимостью, которая будет отображаться в скорректированном пробном балансе, и всегда добавляется обратно в баланс операционного денежного потока, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.


Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации. Идеально подходит для тех, кто только начинает знакомиться с основами бухгалтерского учета, такими как бухгалтерский цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.


Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?

Есть множество причин, по которым компании выбирают линейный метод начисления амортизации.Прямая амортизация — это, безусловно, самый простой метод расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерского персонала, а прямолинейные амортизационные расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, что упрощает включение расходов в бюджет вашей компании.

Вот несколько причин, по которым ваш малый бизнес должен использовать линейную амортизацию.

1. Самый простой способ расчета

Метод прямой амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки остаточной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных расходов на амортизацию.Самым простым методом расчета амортизации является формула линейной амортизации:

(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

2. Последовательность

Поскольку амортизационные расходы остаются неизменными для всего срок полезного использования актива, ваши амортизационные расходы также останутся неизменными, что значительно упростит расчет маржи прибыли или создание точных финансовых прогнозов.

3. Меньше ошибок

Амортизация по прямой линии — это самый простой для расчета метод амортизации.В результате расчет будет более точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.


Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Расчет линейной амортизации — это пятиэтапный процесс, с добавлением шестого шага, если вы ежемесячно списываете амортизацию. В качестве примера возьмем следующую ситуацию.

Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копира составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составляла 8250 долларов.

Шаг 1: Расчет стоимости актива

Первым шагом при прямом начислении амортизации является расчет стоимости актива. Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива вместе с любыми соответствующими налогами с продаж и расходами на доставку.Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость приобретенного Сары копировального аппарата составляет:

7500 долларов США + 150 долларов США + 600 долларов США = 8 250 долларов США

Советы по расчету стоимости:

При расчете стоимости актива убедитесь, что для выполнения следующих действий:

  • Включите все связанные расходы: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, обязательно включите материальные затраты и рабочую силу.
  • Включите любые налоги и расходы на доставку при расчете амортизационной стоимости: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные расходы, такие как налоги, погрузочно-разгрузочные работы и доставку.Не забудьте включить эти итоги при расчете стоимости активов.

Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.

Прямолинейная амортизация требует, чтобы вы присвоили остаточную стоимость своему активу. Ликвидационная стоимость — это ожидаемая вами стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов по окончании срока службы. В таком случае расчет будет следующим:

8 250 долларов — 1500 = 6 750 долларов

Советы по оценке восстановительной стоимости:

Оценка восстановительной стоимости актива — неточная наука.Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это в расчетах.

  • Руководствуйтесь здравым смыслом: Если вы приобретете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25000 долларов, реальная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов.
  • Будьте осторожны со своей оценкой: Никогда не стоит переоценивать остаточную стоимость вашего актива, так как это уменьшит сумму расходов на амортизацию, которую вы можете понести в течение срока его полезного использования.

Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.

Тип актива Срок полезного использования
Тракторы, производственные инструменты и домашний скот 3 года
Транспортные средства, включая автомобили, грузовики и автобусы. 5 лет
Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсы 5 лет
Мебель и фурнитура 7 лет

Чтобы ознакомиться с полным списком активов и сроками их полезного использования, обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: «Как амортизировать имущество».

Советы по определению срока полезного использования:

Самый простой способ определить срок полезного использования актива — обратиться к таблицам IRS, которые находятся в Публикации 946, упомянутой выше.

  • Оцените срок полезного использования: Вы знаете свое дело лучше всех. Если вы считаете, что приобретенный вами автомобиль прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например, двойное снижение амортизации.
  • Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS для получения рекомендаций и подтверждения.

Шаг 4. Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.

Согласно приведенной выше таблице, срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Чтобы рассчитать годовую норму амортизации, Сара сделает следующий расчет:

1 ÷ 5 = 0,20

Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат по ставке 20% в год.

Советы по определению нормы амортизации:

Поскольку срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделит 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.

  • Всегда используйте годы: Всегда используйте количество лет полезного использования, а не значение, при определении вашей годовой нормы амортизации.
  • Всегда начинайте расчеты с 1 : Расчеты всегда будут начинаться с 1. Если срок службы копировального аппарата составляет 10 лет, расчет будет 1 ÷ 10 = 0,10.

Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

Следующий шаг — умножить норму амортизации на стоимость актива за вычетом остаточной стоимости.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а остаточная стоимость — 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20%. Расчет Сары:

20% x (8 250 долларов — 1500 долларов) = 1350 долларов

Годовые расходы на амортизацию копировального аппарата Сары составят 1350 долларов.

Советы по определению годовых амортизационных расходов:

При расчете годовой амортизации следует помнить о нескольких вещах:

  • Обязательно включайте стоимость за вычетом остаточной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных расходов обязательно используйте стоимость за вычетом остаточной стоимости, которая требуется при прямом начислении амортизации.
  • Решите, хотите ли вы ежегодно списывать амортизацию: Хотя некоторые компании проводят амортизационные расходы только ежегодно, если вы хотите записывать амортизацию ежемесячно, см. Шаг 6.

Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию

Последний шаг в расчете амортизации — это расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Расчет такой:

1350 долларов ÷ 12 = 112,50 долларов

Это означает, что ежемесячные расходы Сары на амортизацию копировального аппарата составят 112 долларов.50.

Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:

Вот несколько советов по расчету расходов на амортизацию:

  • Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию: Хотя многие предприятия регистрируют расходы на амортизацию ежегодно, вы можете сделайте еще один шаг в своих расчетах, разделив годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию.
  • Сделайте повторяющуюся запись журнала: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию останутся неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, сделайте запись журнала повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.

Учет амортизации влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы записать покупку копировального аппарата и ежемесячные расходы на амортизацию, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.

Дата Счет Дебет Кредит
31.03.2020 Основные средства — копировальный аппарат 8 250 долл. США
Наличные 8 250 долл. США
Для записи покупки копировального аппарата
31.03.2020 Расходы на амортизацию 112 долларов.50
Накопленная амортизация — Копировальный аппарат 112,50 долл. США
Для записи ежемесячной амортизации

Когда вы покупаете актив, вы проводите эту транзакцию на свой счет актива и на свой денежный счет, создавая контр-счет, чтобы отслеживать накопленную амортизацию.Затем вы можете записать амортизационные расходы в главную бухгалтерскую книгу, одновременно кредитуя накопленный амортизационный контрасчет для общей суммы ежемесячных амортизационных расходов.


Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?

Метод уменьшающегося остатка первоначально рассчитывает дополнительные амортизационные расходы и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальной стоимости. Таким образом, сумма амортизации со временем уменьшается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута остаточная стоимость.

Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по начальной цене 12 000 долларов США, а их стоимость снижается на 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, это общая амортизируемая стоимость в 10000 долларов.

Год Ценность книги Амортизация Общая амортизация
1 12 000 долл. США 3 000 долл. США 3 000 долл. США
2 9 000 долл. США 2250 долл. США 5250 долл. США
3 6 750 долл. США 1 687 долл. США 6 937 долл. США
4 5 063 долл. США 1 266 долл. США 8 203 долл. США
5 3797 долл. США 797 долл. США 9 000 долл. США

В последней строке диаграммы обратите внимание, что 25% от 3797 долларов составляют 949 долларов, а не 797 долларов, которые указаны в списке.Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. По достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.


Преимущества каждого метода

Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и правильный выбор зависит от рассматриваемого типа актива. Метод линейной амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.

С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов естественно теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.

Прочие активы постоянно теряют свою стоимость (например, мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать линейную амортизацию.

Вкратце, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.


Примеры амортизации

Ниже мы предоставили вам несколько примеров прямолинейной амортизации.

1. Снижение стоимости трактора

Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25000 долларов, а ожидаемая ликвидационная стоимость — 6000 долларов. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.

Вот прямолинейный расчет амортизации трактора Джима:

(25 000–6 000 долларов) ÷ 3 = 6 333,33 доллара

Годовые амортизационные расходы Джима составляют 6 333,33 доллара.

2.Устаревшая мебель

Салли недавно обставила свой новый офис, купив столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и оборудования, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, мебель будет стоить около 1500 долларов в конце срока ее полезного использования, который, согласно приведенной выше таблице, составляет семь лет.

Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:

(9000 — 1500 долларов) ÷ 7 = 1071,43 доллара

Салли решает, что она хочет ежемесячно регистрировать амортизационные расходы, поэтому ей нужно будет сделать следующий расчет а также:

1071 долл. США.43 ÷ 12 = 89,29 доллара США

Салли теперь может записывать прямую амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.


Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

Даже если вы все еще не можете понять некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать амортизационные расходы, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

Как рассчитать ежемесячно накопленную амортизацию

Со временем активы, которыми владеет компания, теряют в стоимости, что называется амортизацией. Поскольку стоимость этих активов со временем снижается, амортизированная сумма отражается в балансе как расходы.

Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы выберете для использования.

Срок полезного использования составляет от трех до 20 лет для личного имущества, от 15 до 20 лет для мелиорации и составляет 27 лет.5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для деловой недвижимости. IRS предоставляет подробное руководство по амортизации, и вы можете найти таблицы продолжительности жизни в приложении B.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это система амортизации, которая в настоящее время используется IRS, и позволяет рассчитать амортизацию либо по прямолинейный метод или метод уменьшающегося остатка.


Прямолинейный метод

При прямолинейном методе вы выбираете амортизацию своей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока ее полезного использования.Вот шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации:

Сначала вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.

Общая амортизация = Стоимость — Остаток

Затем разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива, которые вы можете найти в таблицах, предоставленных IRS.

Годовая амортизация = Общая амортизация / Срок полезного использования

Наконец, разделив это на 12, вы получите ежемесячную амортизацию актива.

Ежемесячная амортизация = Годовая амортизация / 12

Прямой пример

Допустим, вы потратили 1500 долларов на компьютер для своего офиса, срок амортизации которого составляет пять лет, согласно таблицам IRS. Если стоимость восстановления компьютера в конце срока его службы оценивается в 300 долларов, это означает общую амортизацию в 1200 долларов за пятилетний период. Мы можем рассчитать его ежемесячную амортизацию следующим образом:

Ежемесячная амортизация = (1,200 долларов США / 5) / 12 = 20 долларов США


Метод уменьшающегося остатка

Метод уменьшающегося остатка используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его использования. срок жизни.Есть два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод 150% уменьшающегося остатка.

При использовании любого из этих методов сумма амортизации меняется из года в год, поэтому это немного более сложный расчет, чем прямолинейный метод.

Для метода двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:

2 x (прямолинейная норма амортизации) x (остаточная балансовая стоимость)

Несколько примечаний.Во-первых, если используется метод 150% уменьшающегося остатка, множитель два заменяется на 1,5. Во-вторых, линейную норму амортизации можно рассчитать, разделив число один на годы полезного срока службы.

Наконец, оставшаяся балансовая стоимость — это первоначальная стоимость актива за вычетом любой амортизации, которую вы зарегистрировали до сих пор. Сложив все это вместе, можно получить более общую формулу для метода уменьшающегося остатка:

Годовая амортизация = Коэффициент амортизации x (1 / Срок службы) x Остаточная балансовая стоимость

Конечно, чтобы преобразовать это из годовой амортизации в ежемесячную, просто разделите этот результат на 12.

Пример уменьшающегося остатка

Рассмотрим тот же компьютер, который мы использовали в нашем прямолинейном примере, который стоил 1500 долларов. Чтобы максимизировать ваши налоговые льготы в этом году, предположим, что вы выбрали метод амортизации с двойным уменьшением остатка. В первый год амортизация составит:

Снижение стоимости за первый год = 2 x 1/5 x 1500 долларов = 600 долларов

В месяц это равняется 50 долларам. На второй год балансовая стоимость компьютера упала до 900 долларов, поскольку вы уже отразили амортизацию на 600 долларов.Во второй год амортизация компьютера составляет:

Амортизация за второй год = 2 x 1/5 x 900 долларов = 360 долларов

Итак, во второй год ваша ежемесячная амортизация упадет до 30 долларов. Таким же образом можно рассчитать последующие годы с условием, что амортизация прекращается, когда балансовая стоимость компьютера достигает своей остаточной стоимости в 300 долларов. За пятилетний срок жизни это выглядит так:

Калькулятор амортизации | ScaleFactor

Когда ваш бизнес тратит большие средства на что-то вроде автомобиля или оборудования, ваш банковский счет может сильно пострадать.Если вы анализируете состояние бизнеса исключительно для того, чтобы следить за своими деньгами, из-за крупной покупки может показаться, что у вас был тяжелый месяц, когда на самом деле вы просто инвестировали в свой бизнес — здоровое и продуктивное занятие.

Вот где начинается амортизация. Амортизация помогает предприятиям увидеть долгосрочные последствия своих покупок, а не только единовременный удар по их денежным резервам. Это помогает предприятиям спланировать, когда им потребуется заменить эти крупные покупки, и контролировать состояние своих основных средств.

Уже знаете об амортизации, но не хотите рассчитывать ее вручную? Попробуйте наш бесплатный калькулятор амортизации. Выберите тип амортизации, который вы хотите использовать, и введите покупную цену, ликвидационную стоимость и срок полезного использования, чтобы увидеть свои результаты.

Для тех, кто менее знаком, прочтите, что вам нужно знать об амортизации и что результаты этих расчетов значат для вашего бизнеса.

Что такое амортизация?

Правила и процессы для правильной амортизации актива в вашем бухгалтерском учете могут быть довольно сложными.Итак, прежде чем мы перейдем к делу, давайте разберемся, что такое амортизация в самом простом смысле.

Амортизация определяется как:

Амортизация: снижение стоимости из-за износа, разрушения, снижения цены и т. Д.

Когда вы выезжаете на новый автомобиль с автосалона, он сразу же начинает терять в стоимости. Если бы вы попытались продать машину в следующем году, вы бы рассчитывали продать ее дешевле, чем вы заплатили. Причина? Потому что за год, который вы провели за рулем, машина начала приходить в упадок.На нем могут не быть видимых пятен ржавчины или потрескавшегося лобового стекла, но тем не менее годовой расчетный срок службы этого автомобиля был сокращен.

Концепция амортизации просто разбивает ожидаемый срок службы чего-то вроде автомобиля и распределяет первоначальную стоимость покупки на эти годы. Конечно, после первоначального платежа деньги могут физически не переходить из рук в руки, но ваш бухгалтерский учет отражает, как стоимость актива меняется с течением времени.

Вскоре мы узнаем, как это отражается в ваших книгах, а также о различных доступных вам методах амортизации.Но сначала необходимо понять три основных понятия: стоимость активов, срок полезного использования и ликвидационная стоимость.

Стоимость активов

Амортизация начисляется только по основным средствам или материальным объектам, которые не будут потреблены или перепроданы в течение одного года с момента покупки. Если вы управляете бизнесом по производству футболок и покупаете новую машину для трафаретной печати, это, вероятно, основной актив, который следует амортизировать. Если, однако, вы просто купите много футболок для своих сотрудников, вы не обесцените их, поскольку они будут сразу же надеты (израсходованы).

Если вы совершаете покупку, которая соответствует критериям амортизации, первым делом необходимо принять к сведению ее первоначальную стоимость. Сколько стоит эта новая машина для трафаретной печати? Сколько будет стоить новый фургон для доставки? Если вы финансируете покупку, это не обязательно означает, сколько вы вносите в качестве предоплаты. Вместо этого это покупная цена актива. Знание общей стоимости актива — это первый шаг к расчету амортизации.

Срок службы

Следующим шагом является анализ ожидаемого срока службы актива.Это называется сроком полезного использования. К счастью, IRS дает здесь довольно подробные инструкции, поэтому вам не нужно гадать, как долго продержится этот новый автофургон. Они составили подробную таблицу стандартных сроков полезного использования. Поэтому, прежде чем вводить свои значения в калькулятор, ознакомьтесь с Приложением B к этому документу, чтобы найти требования IRS по амортизации.

Когда вы оцениваете количество лет, в течение которых актив прослужит (или как долго он будет служить своей цели), вы можете начать разбивать стоимость актива за этот период времени.

Остаточная стоимость

Остаточная стоимость актива является последним основным компонентом амортизации. Это стоимость, которую вы можете ожидать от актива по истечении срока его полезного использования. Помните машину, которую вы купили выше? Стоимость утилизации будет такой же, как стоимость при обмене, или сумма, которую дилер даст вам, когда вы продадите ее обратно.

Остаточная стоимость также обычно называется балансовой стоимостью, поэтому вы можете видеть, что эти термины используются как взаимозаменяемые. К сожалению, IRS не дает здесь подробных указаний, и малый бизнес должен установить «разумную» ликвидационную стоимость для каждого актива.

Владельцы бизнеса лучше всех знают, за что может продаваться их конкретное оборудование, но они не должны принимать эти решения исключительно на основании интуиции. Чем точнее будет ваша восстановительная стоимость, тем точнее будут ваши финансовые отчеты и прогнозы. Так что проведите свое исследование.

С учетом этих трех составляющих — стоимости активов, срока полезного использования и ликвидационной стоимости — следующим шагом является определение правильного метода амортизации для использования.

Включите свой бухгалтерию на автопилоте.

Методы амортизации

Существует несколько способов амортизации актива с течением времени.Здесь мы поговорим о трех наиболее часто используемых вариантах, но есть и другие, которые можно изучить.

Основное различие между каждым методом заключается в ежегодной ставке амортизации. При использовании линейной амортизации актив ежегодно амортизируется на одну и ту же сумму. Однако ускоренные методы позволяют амортизировать больше в первые годы и меньше в последующие годы. Общая амортизация одинакова независимо от метода, но ускоренные методы особенно полезны, когда вы имеете дело с активами, которые быстро теряют свою ценность.

Ключ — это думать о стоимости актива на каждый год его полезного использования. Приводит ли простая распаковка нового компьютера к тому, чтобы он сразу же потерял значительную часть своей стоимости? Или его стоимость будет постепенно снижаться?

Понимание скорости обесценивания актива поможет вам и вашему бухгалтеру выбрать лучший метод амортизации для него.

Прямая амортизация

Прямая амортизация — это самый простой и наиболее часто используемый метод.Лучше всего для тех активов, которые со временем постепенно теряют свою ценность. Этот метод рассматривает общую амортизационную стоимость и равномерно распределяет ее на срок полезного использования актива.

Основная формула для расчета ваших годовых амортизационных расходов с использованием линейного метода:

(Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования = Амортизация за год

Давайте возьмем для примера мебель. Новый диван в вашем офисе стоит 1500 долларов, и вы рассчитываете, что он будет храниться в течение 3 лет.В этот момент вы думаете, что можете получить за него 300 долларов при перепродаже. При использовании линейной амортизации ваши амортизационные расходы составят 400 долларов в год.

(1500 — 300 долларов) / 3 года = 400 долларов в год

Чтобы проверить это на собственном активе, попробуйте наш прямой калькулятор амортизации справа.

Амортизация на убывающем остатке

Все становится немного сложнее, если мы посмотрим на ускоренные методы амортизации, такие как метод уменьшающегося остатка.В отличие от линейной амортизации, при которой сумма амортизации одинакова каждый год, коэффициент амортизации остается неизменным каждый год с использованием уменьшающегося остатка.

Чтобы использовать этот метод, нам нужно определить еще один термин.

Чистая балансовая стоимость : Чистая балансовая стоимость по существу совпадает с ликвидационной стоимостью. По истечении каждого года полезного использования актива вы будете амортизировать его на определенную сумму. После того, как амортизация будет учтена, у вас останется чистая балансовая стоимость, которую вы затем будете использовать для расчета суммы амортизации в следующем году.

Чтобы не углубляться в заросли сорняков, уменьшение баланса работает путем вычитания остаточной стоимости из первоначальной стоимости и умножения этого числа на норму амортизации. В этом случае коэффициент амортизации определяется путем простого деления 1 на срок полезного использования. Таким образом, если срок полезного использования составляет четыре года, ваша ставка амортизации будет составлять 25% ежегодно.

Это дает вам чистую балансовую стоимость после первого года.

Затем вы снова умножите эту чистую балансовую стоимость на норму амортизации, чтобы получить сумму амортизации на следующий год.Вычтите сумму амортизации из чистой балансовой стоимости прошлого года, и вы получите балансовую стоимость на следующий год. И картина повторяется.

Для каждого года срока полезного использования вы умножаете чистую балансовую стоимость на норму амортизации, вычитаете эту стоимость и продолжаете.

Основным преимуществом метода снижения является то, что вы можете ускорить скорость амортизации по мере необходимости. Если ваш актив будет терять свою стоимость даже быстрее, чем 25% в год, например, в течение четырех лет, вы можете удвоить скорость, с которой он будет терять стоимость.Это называется методом двойного уменьшения остатка.

Метод отклонения — это гибкий вариант, который может помочь вам лучше приблизительно оценить истинную потерю стоимости, которая происходит с течением времени.

Амортизация по сумме цифр за годы

Далее идет метод суммы цифр по годам, который также является ускоренным методом. Этот метод получил свое название от того, как рассчитывается норма амортизации — путем сложения лет полезного использования. Он похож на метод уменьшающегося остатка в том, что суммы амортизации выше в предыдущие годы.Однако в этом методе и амортизация в размере , и амортизационная ставка изменяются в зависимости от года.

Предположим, вы приобрели новое оборудование, которое прослужит семь лет. Первый шаг к определению нормы амортизации — сложить все цифры числа семь.

7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 28

Затем вы разделите цифру каждого года на сумму. Другими словами, норма амортизации в первый год будет 7, разделенная на 28, что равно 25%.

Во второй год вы разделите 6 на 28, что равно 21.4%. Вы продолжите эту модель, чтобы найти норму амортизации для каждого года полезного срока службы.

Затем вы умножите эту ставку на остаточную стоимость актива каждый год или на чистую балансовую стоимость. Это даст вам сумму амортизации каждый год.

Включите свой бухгалтерию на автопилоте.

Создание графика амортизации

Как предприятие, у вас может быть несколько разных активов, использующих разные методы амортизации. График амортизации — это ключ к правильной математике.

График амортизации — это просто таблица, в которой перечислены все активы, которые вы амортизируете в настоящее время, какой метод амортизации вы используете, остаточную стоимость, сумму амортизации в этом году, общую сумму амортизации и ее стоимость. левый.

Когда вы начнете видеть рядом все свои обесценивающиеся активы, вы начнете видеть влияние, которое амортизация может оказать на ваши бухгалтерские книги. Хотя в основе своей это теоретическая концепция, понимание амортизации и ее надлежащий учет поможет вам лучше понять состояние вашего бизнеса.

Готовы начать амортизацию ваших активов? Попробуйте калькулятор амортизации и посмотрите, как каждый метод влияет на сумму амортизации, норму амортизации и скорость амортизации.
Хотите поговорить со специалистом ScaleFactor о следующих шагах, которые вы можете предпринять, чтобы привести свои книги в порядок? Запросите демонстрацию сегодня.

Расчет амортизации уменьшающегося остатка

В методе уменьшающегося остатка LN вычисляет каждый общая амортизация за год путем применения постоянного процента к чистой стоимости актива ценность книги.Методы уменьшающегося остатка распределяют большую часть стоимость актива на первые годы его полезного использования. Это не обесценивает актива до его ликвидационной стоимости. Вы должны сделать это вручную.

Примечание

Если актив, для которого вы рассчитываете амортизацию содержит соглашение об усреднении, LN корректирует амортизационные расходы за первое полугодие, квартал, или расчет месяца.

Амортизация двойного уменьшающегося остатка

Норма амортизации для метода двойного уменьшающегося остатка = Норма амортизации по прямой линии * 200 процентов

Пример

1 апреля 2011 года Компания А приобрела оборудование по себестоимости 140 000 долларов.Срок службы этого оборудования оценивается в 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит 20 000 долларов США. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать амортизацию расходы за 2011, 2012 и 2013 годы с использованием двойной амортизации уменьшающегося остатка метод.

Срок службы активов = 5 лет. Следовательно, прямолинейная амортизация ставка = 1/5 = 20% в год.

Ставка амортизации для метода двойного уменьшающегося остатка = 20% * 200% = 20% * 2 = 40% в год.

Суммы амортизации для актива рассчитываются как следующим образом:

  • Год 2011

    Амортизация = 140 000 долларов США * 40% * 9/12 = 42 000 долларов США.

  • 2012 год

    Амортизация = (140 000 — 42 000 долларов) * 40% * 12/12 = 39 200 долларов .

  • Год 2013

    Амортизация = (140 000 долл. США — 42 000 долл. США — 39 200 долл. США) * 40% * 12/12 = 23 520 долларов США

  • Год 2014

    Амортизация = (140 000 долларов США — 42 000 долларов США — 39 200 долларов США — 23 520 долларов США) * 40% * 12/12 = 14 112 долларов США

  • Год 2015

    Амортизация = (140 000 долларов США — 42 000 долларов США — 39 200 долларов США — 23 520 долларов США — 14 112 долларов) * 40% * 12/12 = 8 467 долларов.

Примечание

Амортизация за 2015 год должна быть принята равной 1168 долларов, но не $ 8 467, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и утиль. стоимость.

21 168 долл. США — 20 000 долл. США = 1168 долл. США (на данном этапе амортизация остановок.)

Годовой B- Балансовая стоимость на начало C-Норма амортизации D- Сумма амортизации (D = B * C * Количество месяцев / 12) Стоимость электронной книги на конец года
2011 140 000 долл. США 40% 42 000 долл. США 98 000 долл. США
2012 г. 98 000 долл. США 40% 39 200 долл. США 58 800 долл. США
2013 58 000 долл. США 40% 23 520 долл. США долл. США 2015 21 168 долларов США 40% 1168 долларов 20 000

150% амортизация уменьшающегося остатка

Ставка амортизации для метода уменьшающегося остатка 150% = Норма амортизации по прямой линии * 150 процентов

Пример

1 апреля 2011 года Компания А приобрела оборудование по себестоимости 140 000 долларов.Срок службы этого оборудования оценивается в 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит 20 000 долларов США. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать амортизацию расходы за 2011, 2012 и 2013 годы с использованием 150% уменьшающегося остатка метод амортизации.

Срок службы активов = 5 лет. Следовательно, прямолинейная амортизация ставка = 1/5 = 20% в год.

Ставка амортизации для 150-процентного метода уменьшающегося остатка = 20% * 150% = 20% * 1.5 = 30% в год.

Суммы амортизации рассчитываются как следующим образом:

  • Год 2011

    Амортизация = 140 000 долларов США * 30% * 9/12 = 31 500 долларов США.

  • 2012 год

    Амортизация = (140 000 — 31 500 долларов) * 30% * 12/12 = 32 550 долларов .

  • Год 2013

    Амортизация = (140 000 — 31 500 — 32 550 долларов) * 30% * 12/12 = 22 785 долларов США

  • Год 2014

    Амортизация = (140 000 долларов США — 31 500 долларов США — 32 550 долларов США — 22 785 долларов США) * 30% * 12/12 = 15 950 долларов

  • Год 2015

    Амортизация = (140 000 — 31 500 долларов — 32 550 — 22 785 долларов — 15 950 долларов) * 30% * 12/12 = 11 165 долларов.

  • Год 2016

    Амортизация = (140 000 долл. США — 31 500 долл. США — 32 550 долл. США — 22 785 долл. США — 15 950 долларов — 11 165 долларов) * 30% * 12/12 = 7 815 долларов.

Примечание

Амортизация за 2016 год должна быть принята как 6051 доллар, но не 7815 долларов США, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и утиль. стоимость.

26 051 доллар — 20 000 долларов = 6051 доллар (на этом этапе амортизация остановок.)

Годовой B- Балансовая стоимость на начало C-Норма амортизации D- Сумма амортизации (D = B * C * Количество месяцев / 12) Стоимость электронной книги на конец года
2011 140 000 долл. США 30% 31 500 долл. США 108 500 долл. США
2012 г. 108 500 долл. США 30% $ 32,550 $ 75,950
2013 $ 75,950 30% $ 22,785 $ 53,165
2014 г. 2015 37 216 долл. США 30% 11 165 26 051
2016 26 051 долл. 30% 6 051 20 000 долл.

9000

Когда ваш бизнес покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы.Но налоговые правила гласят, что вы должны распределять стоимость этого актива в течение его предполагаемого срока полезного использования. Такой вид долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационного вычета вы можете получить за любой год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Общее правило амортизации заключается в том, что компания должна выбрать метод амортизации, наиболее близкий к способу, которым стоимость актива будет израсходована с течением времени.

Как амортизация следует за стоимостью активов

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса по цене 1000 долларов. Срок службы компьютера в среднем составляет 10 лет, поэтому его стоимость ежегодно снижается на 10%.

Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов, вы рассчитываете амортизацию на 25 000 долларов, независимо от того, заплатили ли вы за него наличными или в кредит. Если вы арендуете автомобиль, вы все равно можете амортизировать его, в зависимости от типа аренды.

Амортизация — это просто механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели предмет, его реальным физическим состоянием или реальной жизнью.

Деловые активы с амортизацией

Бизнес-активы — это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу. Большинство дорогостоящих бизнес-активов обесцениваются, потому что они со временем снижаются в стоимости либо из-за использования, либо из-за того, что они устаревают.Когда актив устаревает, это может быть связано с тем, что он был заменен чем-то новым, или потому, что его состояние ухудшается.

Типы амортизируемых активов называются основными средствами. Эти предметы включают в себя постройки, улучшения вашей собственности, транспортные средства и всевозможное оборудование и мебель.

Вы можете амортизировать имеющуюся у вас коммерческую собственность, которая используется для вашего бизнеса или приносящей доход деятельности. У него должен быть срок полезного использования, который можно определить, и его должно хватить на срок более года.

Нельзя обесценивать:

  • Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские товары),
  • Оборудование, используемое для капитального ремонта, или
  • Определенные нематериальные активы, такие как компьютерное программное обеспечение и срочные проценты.

Нематериальные активы могут амортизироваться с использованием процесса, аналогичного амортизации. Вы также не можете амортизировать землю, потому что она не обесценивается.

Как рассчитать амортизацию

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования актива (доступен в таблицах в зависимости от типа актива, хотя для этого вам может понадобиться бухгалтер) за вычетом остаточной стоимости актива в конце срока его полезного использования. срок службы (также определяется таблицей), деленный на стоимость актива (включая все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение).Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения. Расчет амортизации за первый год:

Стоимость актива — ликвидационная стоимость, разделенная на количество лет полезного использования = скорректированная стоимость.

Каждый год используйте скорректированную стоимость предыдущего года для расчета этого года.

Расчет следующего года основан на итогах предыдущего года.

Балансовая стоимость бизнес-активов

Балансовая стоимость актива — это то, как она отображается в бухгалтерском балансе.Каждый год балансовая стоимость изменяется, потому что часть стоимости уже амортизирована. Возьмем актив стоимостью 50 000 долларов. Срок полезного использования составляет 20 лет, а остаточная стоимость — 1000 долларов, поэтому амортизация за каждый год составляет 2450 долларов (50 000 — 1000, разделенные на 20).

Балансовая стоимость актива — первые три года
Год Балансовая стоимость активов на начало года Расходы на амортизацию за год Балансовая стоимость активов на конец года
1 (полный год) 50 000 долл. США 2450 долларов США 47 550 долл. США
2 47 550 долл. США 2450 долларов США 45 100 долл. США
3 45 100 долл. США 2450 долларов США 42 650 долл. США

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год, когда начисляется амортизация.Взаимодействие с другими людьми

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «снятым с учета» компании. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но компания не может больше нести расходы на амортизацию этого элемента. Некоторые предметы могут иметь ликвидационную или остаточную стоимость, стоимость в конце периода амортизации. Эта ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Методы амортизации

Для расчета амортизации используется несколько методов.Для каждого метода вам необходимо знать:

  • Скорректированная база (общая стоимость)
  • Утилизация, если есть
  • Срок полезного использования.

Амортизация по прямой линии. Метод, описанный выше, называется линейной амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года срока службы актива.

Двойное убывающее сальдо. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив обесценивается больше в начале срока его полезного использования (используется, например, с автомобилями, поскольку новый автомобиль обесценивается быстрее, чем старый).При использовании этого метода амортизационные расходы уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива.

Амортизация по факту использования. Некоторые активы способствуют увеличению доходов в разной степени из года в год. Расходы на амортизацию этих активов в некоторые годы могут быть выше или ниже. В этих случаях амортизационные расходы за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть машина, которая производит запчасти для автомобилей.

Ускоренная амортизация

Доступны благоприятные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов.Эти планы бывают двух видов:

  • Налоговый вычет, называемый вычетом по Разделу 179, для покупки служебных автомобилей и оборудования, и
  • Амортизационная премия при покупке «новой для вас» недвижимости.

Определение срока полезного использования актива

IRS классифицирует активы и рассчитывает срок полезного использования по этим классам. Вы можете найти список классов активов в публикации IRS 946, или ваш CPA может помочь вам найти эти значения и рассчитать амортизацию по отдельным бизнес-активам.

Амортизация против амортизации

В бухгалтерском учете процесс амортизации отличается от процесса амортизации в основном тем, что амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты). Вы также можете амортизировать затраты на запуск бизнеса, деловую репутацию, затраты на исследования, затраты при отсутствии аренды и другие аналогичные затраты.

Расчет амортизации аналогичен линейной амортизации с ежегодным вычетом для возмещения стоимости имущества в течение определенного периода времени.Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации в налоговой декларации вашего предприятия

Чтобы включить амортизационные расходы в налоговую декларацию, используйте форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация». Вы также должны использовать эту форму, чтобы потребовать вычеты по разделу 179 или специальную амортизацию бонусов.

Расчеты амортизации сложны, и вы должны соответствовать множеству налоговых ограничений и требований. Ведите хороший учет активов своего предприятия и обратитесь за помощью к своему налоговому специалисту, чтобы он включил амортизационные расходы в налоговую декларацию предприятия.

Амортизация

MACRS, таблица и калькулятор: полное руководство

Как налогоплательщики могут использовать исследования разделения затрат для получения дополнительных вычетов?


Согласно Американскому обществу профессионалов в области разделения затрат , исследование сегрегации затрат — это процесс выявления компонентов собственности, которые считаются «личной собственностью» или «улучшением земель» в соответствии с федеральным налоговым кодексом.

Другими словами, исследование разделения затрат, также называемое «сегрегационным» исследованием, ищет и переклассифицирует личные имущественные активы, чтобы сократить время амортизации для целей налогообложения.Это снижает текущий налогооблагаемый доход налогоплательщика.

С технической точки зрения, сегментарное исследование позволяет налогоплательщику, владеющему недвижимостью, классифицировать определенные активы как имущество по Разделу 1245 с более короткими сроками полезного использования для целей амортизации, вместо срока полезного использования, назначенного для имущества по Разделу 1250. Они связаны со свойством раздела 1231 раздела .

Примеры личной собственности , реклассифицированной в рамках сегментарного исследования, включают неструктурные элементы здания, внешние улучшения земли и косвенные затраты на строительство.С помощью сегментарного исследования налогоплательщик находит все связанные со строительством затраты, которые могут быть амортизированы в течение более короткого срока службы (например, 5, 7 и 15 лет), чем само здание (39 лет для нежилой недвижимости).

Активы личного имущества, обнаруженные в ходе сегментарного исследования, обычно включают предметы, которые прикреплены к зданию, но не имеют отношения к общей эксплуатации здания.

Улучшения земли обычно включают в себя предметы, расположенные вне здания, которые прикреплены к земле. За счет сокращения срока полезного использования таких предметов, как автостоянки, проезды, мощеные территории, инженерные сети и т. Д., налогоплательщик уменьшает доход, подлежащий налогообложению.

Недавние изменения в рамках налоговой реформы в 2018 году дали толчок сегрегации затрат, когда амортизация бонусов увеличилась с 50% до 100% для определенных квалифицируемых активов. Инвесторы в недвижимость получат немедленное списание определенных активов со сроками полезного использования MACRS 5, 7 и 15 лет.

Как учитывать благоустройство земли


Как указано выше, улучшение земли включает улучшение земельного участка, чтобы сделать землю более пригодной для использования в коммерческих целях.В частности, если эти улучшения имеют срок полезного использования, они должны амортизироваться, как это произошло бы с любым амортизируемым активом.

Однако это может повлечь за собой некоторые трудности, поскольку способ оценки срока полезного использования может не существовать. В этой ситуации вы не амортизируете стоимость улучшений . Напротив, в случае, если благоустройство земли подготавливает недвижимость к ее прямому назначению, включает эти расходы в стоимость земли .

Другими словами, не амортизируйте улучшения земли, а капитализируйте их в стоимости земли, находящейся на балансе.Некоторые распространенные примеры неамортизируемых улучшений земли включают:

  • Снос существующего здания
  • Расчистка, планировка и профилирование земель

Кроме того, как упоминалось ранее, земля не амортизируется, потому что у нее нет срока полезного использования, связанного с недвижимостью. Скорее, с точки зрения бухгалтерского учета, земля имеет вечный срок службы.

Единственный случай, когда вы «обесцените» землю, происходит, когда земля содержит природные ресурсы, которые извлекаются (и земля истощается) в результате альтернативных инвестиций , таких как ресурсы нефти и газа.

Еще один случай, когда у вас могут быть последствия для бухгалтерского учета для улучшения земли, происходит, когда вы добавляете функциональность земле. Когда вы выполняете это действие и у инвестиций есть срок полезного использования, вы должны записать их затраты в отдельном счете Land Improvements.

Некоторые общие примеры улучшения земли включают:

  • Дренажные и оросительные системы
  • Ограждение
  • Ландшафтный дизайн
  • Парковочные места и пешеходные дорожки

В случае проведения поддающихся амортизации улучшений земли, владельцы зданий могут использовать MACRS для амортизации своих затрат в течение более короткого периода, чем 39 или 27.5 лет. Фактически, эти квалифицированные улучшения земли могут амортизироваться в течение 15 лет при снижающемся остатке на 150%, при этом определенная личная собственность амортизируется в течение 5 или 7 лет при снижающемся остатке на 200%.

Чтобы определить эти подходящие улучшения земли, вы должны провести анализ, описанный выше, в так называемом исследовании разделения затрат.

Что такое короткий налоговый год?


Коротким налоговым годом считается любой налоговый год с менее чем 12 полными месяцами. Короткий налоговый год может приходиться на первый или последний год существования партнерства, корпорации или имущества, или когда налогоплательщик переходит с финансового года на календарный или наоборот.

Из-за этого сокращения приведенные выше таблицы амортизации MACRS не могут использоваться с этими короткими налоговыми годами. Чтобы рассчитать амортизацию за короткий налоговый год, он будет зависеть от условных обозначений короткого налогового года (середина месяца, полугодие или середина квартала). Кроме того, даже в течение короткого налогового года полную сумму расходов по Разделу 179 можно вычесть из налогооблагаемого дохода с соблюдением обычных ограничений.

Вместо использования таблиц амортизации MACRS используйте следующую процедуру:

  1. Определите условное обозначение короткого налогового года для собственности, а также количество месяцев, в течение которых собственность находится в эксплуатации.Это обеспечит середину.
  2. Рассчитайте амортизацию за полный год, умножив амортизируемую базу на применимую норму амортизации.
  3. Умножьте амортизацию за полный год на дробь, состоящую из количества месяцев с шага 1 и знаменателя, равного 12 (месяцев в году).

Следуя этим шагам, амортизационные расходы будут пропорционально распределены с учетом короткого налогового года.

После короткого налогового года вам нужно будет умножить скорректированную базу собственности в начале каждого налогового года на применимую ставку амортизации.Если налогоплательщик использует 200% уменьшающийся остаток или 150% уменьшающийся остаток, переходите на прямолинейный метод в течение года, прямолинейный метод дает более высокий вычет.

Каковы правила распоряжения материальным имуществом и распоряжением (IRC 263A и 162A)?


Налогоплательщики, которые владеют амортизируемыми активами или которые покупают, продают, улучшают или избавляются от активов, должны соблюдать правила о материальном имуществе в течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или позднее. Правила в отношении материального имущества и распоряжения имуществом содержат инструкции по применению § 263 (a) и § 162 (a) на суммы, уплаченные за приобретение, производство или улучшение материального имущества.

Эти правила содержат конкретные указания относительно учета улучшений, внесенных в недвижимость, для целей амортизации.

§ 263A отрицает вычет любых сумм, выплаченных за новые здания или за постоянные улучшения или улучшения, сделанные для увеличения стоимости любого имущества или недвижимости. Он также отрицает любую сумму, израсходованную на восстановление собственности, или пособия, сделанные на такое восстановление.

Ранее руководство в соответствии с § 263 (a) предусматривало, что капитальные затраты включали суммы, уплаченные для увеличения стоимости или существенного продления срока полезного использования собственности, принадлежащей налогоплательщику, или адаптации собственности для нового или другого использования.

IRC 263A обычно требует, чтобы прямые и распределяемые косвенные затраты капитализировались в имущество, произведенное налогоплательщиком, и имущество, приобретенное для перепродажи. Раздел 162 разрешает текущий вычет уплаченных сумм или понесенных за непредвиденный ремонт и техническое обслуживание и не требует капитализации этих сумм.

Положения согласно § 1.263 (a) -3 (h) разрешают небольшим налогоплательщикам отказываться от применения правил улучшения пригодной строительной собственности. Эта безопасная гавань для мелких налогоплательщиков имеет следующие требования для квалификации:

  • Быть подходящим мелким налогоплательщиком (среднегодовая валовая выручка за три предыдущих налоговых года меньше или равна 10 млн долларов США )
  • Владеть (или сдавать в аренду) правомочную строительную собственность;
  • Не превышать применимый порог стоимости улучшения; и
  • Правильно выберите безопасную гавань.

Заключение


В соответствии с налоговым кодексом Конгресс установил, а IRS курировал более выгодную систему ускоренной амортизации, чтобы побудить компании инвестировать и расширять свою деятельность, тем самым способствуя росту экономики. По крайней мере, так утверждают.

Хотя об эффективности системы MACRS ведется много споров, многие корпоративные менеджеры не проявили предвзятости в отношении налоговых льгот и, тем не менее, воспользовались ими.

Несмотря на неясные доказательства того, действительно ли ускоренная амортизация увеличивает инвестиции в долгосрочной перспективе, она предоставила компаниям широкие возможности использовать временную стоимость денег в своих интересах.Это связано с тем, что корпорации могут использовать амортизацию MACRS, амортизацию бонусов и вычеты по Разделу 179 для ускорения своих расходов на амортизацию с точки зрения налогообложения.

Это снижает их налоговое бремя сегодня, когда доллар стоит больше, и увеличивает его в будущем, когда он будет стоить меньше. Другими словами, общая сумма уплаченных налогов одинакова, но время их уплаты отличается.

Пока вы предоставляете налоговые льготы для определенных действий, предприятия будут планировать использовать любую доступную возможность для повышения прибыльности своей деятельности.

Читатели: Теперь, когда вы знаете больше об амортизации MACRS и связанных с ней концепциях, что вы думаете? Используете ли вы систему в своей торговле или бизнесе для снижения налогооблагаемого дохода? Что вам нравится или не нравится в системе? Что можно улучшить? Кроме того, если вы сочли этот пост ценным, я прошу вас рассмотреть возможность публикации его в социальных сетях , потому что мне нужна ваша помощь, чтобы донести его до более широкой аудитории .

Наконец, пожалуйста, рассмотрите возможность подписки на мой информационный бюллетень ниже , чтобы оставаться в курсе моих последних сообщений.

A Отказ от ответственности: Информация в этом сообщении и на этом сайте предназначена для общего характера и не предназначена для толкования или использования в качестве налоговой или юридической консультации. Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, прежде чем принимать деловые решения, которые могут повлиять на ваши налоги.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.