Этапы процедуры банкротства юридического лица: Банкротство предприятия

Конкурсное производство при банкротстве юридического лица

Конкурсное производство при банкротстве юридического лица 

Подконтрольные арбитражному суду внешнее управление и конкурсное производство при банкротстве юридического лица вводятся с целью максимально полного исполнения обязательств должника перед кредиторами с последующей ликвидацией предприятия и исключением из Единого Реестра. Данные процедуры направлены, в первую очередь, на удовлетворение интересов третьих лиц, долги которых до сих пор не погашены компанией-банкротом. Также эти меры обязательны и для должника, поскольку без их осуществления невозможна официальная ликвидация предприятия. Разберемся детально, что представляет собой конкурсное производство как процедура банкротства. В этой статье вы найдете все актуальные ссылки на российское законодательство.

Процедура конкурсного производства – нормативные аспекты

В соответствии со стат. 124 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г. конкурсное производство представляет собой финальный этап признания неплатежеспособности должника.

Срок мероприятия максимально составляет полгода, но может увеличиваться по просьбе участника дела еще на полгода. Соответствующие решения принимаются только арбитражным судом, основанием является ходатайство управляющего или собрания кредиторов.

Обратите внимание! Не все процедуры банкротства включают конкурсное производство: нередко реабилитационные меры в виде санации или внешнего управления могут принести положительные результаты, чтобы должник расплатился с долгами без распродажи активов. А в некоторых случаях наоборот, кредиторы могут подать ходатайство о пропуске стадии санации по причине необоснованности этого мероприятия, чтобы перейти к производству незамедлительно.

С даты принятия решения о производстве предприятие-банкрот не получает второй возможности на проведение оздоровления, то есть пути назад уже нет. Должнику придется расстаться с собственным имуществом, заплатить по обязательствам и полностью закрыть деятельность путем ликвидации бизнеса. При этом введение в конкурсное производство возможно в следующих ситуациях:

• Стадии финансового оздоровления и внешнего управления не дали положительного результата в виде погашения текущих долгов.
• Арбитражный суд посчитал нецелесообразным открытие реабилитационных этапов при подтверждении неплатежеспособности должника.
• Условия заключенного мирового соглашения были сорваны по вине компании-банкрота.

Так как финальная стадия процедуры банкротства открывается, если совокупный размер долгов превышает общую стоимость свободных денежных средств и активов организации, цель конкурсного производства (КП) заключается в абсолютно полном расчете с кредиторами путем реализации законным способом всего имущества (конкурсной массы) банкрота и максимальном погашении обязательств. Если исполнить требования в полной мере не представляется возможным, долги гасятся соразмерно, после чего банкрот как юридическое лица официально ликвидируется.

Как проходит открытие конкурсного производства

Если судом открыто конкурсное производство, что это значит? Так как задачей КП становится погашение долгов кредиторов по справедливо соразмерным принципам, производится аккумулирование имущества должника через образование конкурсной массы, а затем выполняется ее реализация. Правовые последствия стадии производства перечислены в стат. 126 № 127-ФЗ:

• Должнику окончательно предъявляются обязательства путем наступления сроков исполнения требований.
• Начисление всевозможных неустоек, процентов, штрафов прекращается.
• Информация о текущем финансовом положении дел банкрота более не признается коммерческой тайной и может разглашаться публично.
• Заключение сделок, направленных на отчуждение активов компании, запрещается.
• Действие применяемых ранее исполнительных документов прекращается с передачей конкурсному управляющему.
• Любые требования кредиторов допускаются к предъявлению только непосредственно в процессе КП.
• Все ранее наложенные на имущество ограничительные аресты снимаются – к примеру, блокировка счетов и др.
• Расчеты по текущим обязательствам банкрота, включая по налоговым платежам, выполняет конкурсный управляющий с учетом действующих законодательных норм.
• Все руководящие полномочия, включая передачу отчетности, иной документации, печатей, переходят к конкурсному управляющему с даты вынесения судебного решения о КП.

Результатом КП становится лишение банкрота правового статуса, выведение бизнеса из числа хозсубъектов, ликвидация юридического лица. Утверждение кандидатуры управляющего (конкурсного, не внешнего) проводится судом (стат. 127 № 127-ФЗ) с немедленным вступлением в должность с даты издания определения. Контроль над действиями управляющего во избежание злоупотреблений возлагается на собрание/комитет кредиторов и органы суда.

Ходатайство о введении конкурсного производства – образец скачать здесь.

Основные этапы конкурсного производства:

1. Вынесение арбитражным судом решения о необходимости проведения КП и назначении управляющего.
2. Уведомление компании-банкрота о введении производства, отстранении прежнего руководства, издание приказа о передаче полномочий.
3. Извещение территориального подразделения ИФНС по утвержденному бланку о банкротстве организации.
4. Публикация объявления в СМИ с указанием данных о месте приема требований и предстоящих сроках составления реестра.
5. Аккумуляция сведений об активах банкрота, формирование конкурсной массы из имущества, при необходимости также проводится розыск активов, взыскание дебиторских долгов, анализ и контроль сделок.
6. Введение моратория на исполнение требований.
7. Формирование реестра конкурсных кредиторов, то есть с получением приоритетных преимуществ при выплате долгов.
8. Оценка имущества конкурсной массы, организация и последующее проведение открытых торговых мероприятий.
9. Расчет с кредиторами с учетом реестровых требований и очередности.
10. Закрытие счетов в банках после удовлетворения требований.
11. Формирование отчета управляющего о результатах производства и представление документации в суде. При положительном рассмотрении суд выносит решение о признании компании банкротом.
12. Публикация сообщения в СМИ.
13. Передача решения в ФНС для официальной ликвидации предприятия в течение 5 дней (рабочих) от даты получения налоговыми органами решения суда.
14. Внесение записи в ЕГРЮЛ, что означает прекращение полномочий управляющего и закрытие бизнеса.

Предъявление требований кредиторов в конкурсном производстве

Недостаточно только признать должника банкротом и открыть конкурсное производство, нужно максимально полно расплатиться по долгам с кредиторами. Погашение всех требований осуществляется по установленной в стат. 134 № 127-ФЗ очередности:

• Вне очереди – осуществляется погашение текущих обязательств по очередности, определенной п. 2 стат. 134.
• Выплаты первой очереди – осуществляется погашение требований, связанных с причинением вреда здоровью граждан или жизни.
• Выплаты второй очереди – производятся по расчетам с персоналом в рамках трудовых договоров или по авторским вознаграждениям.
• Выплаты третьей очереди – выполняются все прочие виды расчетов.

Обратите внимание! Законодательно запрещается переходить от одной очереди к другой до полного закрытия долгов по предыдущей, что в некоторых ситуациях лишает возможности некоторых кредиторов получить свои деньги.

Завершение конкурсного производства

В соответствии со стат. 149 № 127-ФЗ определение о завершении КП выносится судом на основании рассмотрения отчета управляющего о фактических результатах производства. После погашения долгов выносится решение о признании банкротства. Далее в течение 30-60 дней суд направляет сведения в регистрирующий орган для внесения соответствующей записи о ликвидации должника в Единый Реестр. На подобные действия ИФНС отводится 5 рабочих дней с момента получения судебного определения.

Вывод – в этой статье мы выяснили, что конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику с целью расчетов с кредиторами и последующего исключения банкрота из ЕГРЮЛ.

[ Авг. 9, 2017, 12:30 п.п. ]

Процедура банкротства юридического лица: этапы

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Схема процедуры банкротства юридического лица

Время на прочтение: 3 минут(ы)

Банкротство юридического лица может проходить по упрощенной и полноценной схеме. Первый способ применяется в отношении тех компаний, у которых начались ликвидационные процедуры и в процессе ликвидации ликвидатор выявил недостаточность активов для удовлетворения требований кредиторов. Если у организации есть потенциал для восстановления платежеспособности, то применяется полная схема банкротства юридического лица.

Содержание статьи

Как проходит банкротство юридических лиц?

Особенности банкротства юридического лица регулируются ФЗ №127 «О банкротстве (несостоятельности)». Процедура может быть запущена только по решению Арбитражного суда. Суд начинает рассматривать дело о банкротстве после получения заявления о признании банкротом

Инициатором процедуры может быть:

• сам должник,
• кредиторы,
•  уполномоченные органы.

 Мы рекомендуем должнику не ждать, пока кредиторы возьмут инициативу в свои руки. Важно начать банкротство самому. Это позволит:

1. избежать субсидиарной ответственности за несвоевременную подачу заявления о банкротстве;
2. не допустить того, чтобы кредиторы предложили свою кандидатуру арбитражного управляющего (а это возможно, если банкротство инициирует один из кредиторов).

Итак, у организации есть явные признаки неплатежеспособности, должник принял решение инициировать банкротство. Дальнейшие действия всех участников дела подчиняются четкой последовательности.

Этап № 1 — подача заявления в Арбитражный суд

Заявление о признании банкротом должно быть подано в течение 30 дней после выявления признаков банкротства, если компания находится в стадии ликвидации и 3 месяца если была обычная финансовая деятельность. После рассмотрения суд отказывает в принятии заявления или признает, что требования обоснованы, и выносит определении о введении наблюдения – самой первой процедуры банкротства.

Важно! Цель процедуры банкротства – вернуть кредиторам причитающиеся им средства. Этого можно добиться разными способами: улучшить платежеспособность должника и вернуться в график платежей, реструктурировать долг, распродать имущество на торгах для погашения кредиторской задолженности и др. Однако, у каждой стадии банкротства: наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства – есть своя конкретная цель.

Этап №2 – введение наблюдения

• Цель этапа – сбор информации о должнике, анализ платежеспособности, выявление активов компании, исключение сомнительных сделок.
• Длительность – 6-7 месяцев.

По сути, наблюдение – это предварительная стадия, при которой:

• идет работа по формированию списка кредиторов, их оповещению;
• анализируется бухгалтерская информация, подсчитывается дебиторская и кредиторская задолженность;
• назначается временный управляющий;
• проводится первое собрание кредиторов – одно из важных мероприятий. Его исход может повлиять на ход банкротства. Так, если между сторонами (должником и каждым из кредиторов) будет заключено мировое соглашения, то получится восстановить платежеспособность с минимальными потерями.

Наблюдение – это обязательный этап в схеме процедуры банкротства юридического лица.

Этап №3 – введение финансового оздоровления

• Цель этапа – санация организации, у которой выявлен скрытый потенциал для восстановления платежеспособности, а также максимально возможное погашение задолженности.
• Длительность – до 2 лет.

На этой стадии создаются благоприятные условия для улучшения финансового состояния. Исключается давление кредиторов, не начисляются пени и штрафы. Отменяются аресты по исполнительным производствам. Запрещаются любые сделки, которые усугубляют положение должника.

Кредиторская задолженность при санации погашается строго поочередно. В приоритете – лица, которым положено возмещение физического и морального вреда, а также сотрудники, которым необходимо выплатить заработную плату. В последнюю очередь исполняются денежные обязательства перед другими кредиторами: поставщиками, банками и др.

Этап №4 – введение внешнего управления

• Цель этапа – восстановление платежеспособности и погашение задолженности в полном объеме.
• Длительность – не более 18 месяцев (но может быть продлен до 2 лет).

Особенность этой стадии в том, что все руководители, участники отстраняются от управления. Полномочия передаются внешнему управляющему, который следует строгой схеме и принимает меры по реабилитации должника.

Этап № 5 – введение конкурсного производства

• Цель этапа – соразмерное исполнение обязательств перед кредиторами за счет реализации конкурсной массы с торгов. 
• Длительность – не менее 6 месяцев, может длиться годами если есть активы и идет работа по реализации этих активов.

Если суд вынес решение о введении конкурсного производства, то по сути это ликвидационная (заключительная) стадия. Все активы продаются с торгов, а полученная сумма уходит на покрытие кредиторской задолженности.

Важно! При конкурсном производстве происходит списание оставшихся долгов предприятия. Оно ликвидируется, если даже конкурсной массы не хватило на исполнение обязательств. На этом этапе особенно важно заручиться помощью юристов. Они примут все меры, чтобы руководители и участники не были привлечены к субсидиарной ответственности, при которой ответственные лица отвечают личным имуществом.

Завершается банкротство ликвидацией предприятия и внесением соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Владелец бизнеса освобождается от «балласта» — проблемной компании и может с учетом полученного опыта предпринять новые бизнес-инициативы.

Владельцы бизнеса, как правило, не знают, как происходит процедура банкротства юридического лица. Это нормально, так как каждая компания переживает такое явление обычно один раз. Помощь юристов по банкротству позволит не растягивать процедуру и пережить ее с минимальными потерями.  

Банкротство юридических лиц: пошаговая инструкция

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Банкротство юридического лица: стадии и особенности

Причин закрытия предприятия и объявления его банкротом может быть несколько: проведение выездных проверок и доначисление неоплаченных налогов в случае проведения незаконных фиктивных сделок, несостоятельность по уплате кредиторской задолженности. Несостоятельность и признание банкротства юридических лиц признается в судебном порядке, эта юридически сложная процедура включает прохождение целого ряда процедур, указанных в законе.

Банкротство юридического лица может инициироваться должником, кредитором или собственником.

Оно может быть запланированным, т.е. используется для улучшения экономической картины в определенной области, или фиктивным и преследуется по закону, за него предусмотрена уголовная ответственность.

Процедура проведения банкротства

Все основные моменты, регулирующие этапы закрытия и признания юридических лиц банкротами, содержатся в федеральном законе №127-ФЗ от 26. 10.2002 «О банкротстве». В нем содержатся указания по времени закрытия, суммам незакрытых кредиторских задолженностей, расписаны стадии проведения банкротства и т.д.

Признание юридического лица банкротом

В статье 27 вышеуказанного закона предусмотрены обязательные шаги по признанию несостоятельности юридического лица отвечать по своим обязательствам. Указаны обязательные стадии данного юридического шага, они выражаются в:

1. Наблюдении.
2. Санации (финансовом оздоровлении).
3. Внешнем управлении.
4. Конкурсном производстве.
5. Мировом соглашении.

При утверждении несостоятельности юридического лица оно проходит все вышеперечисленные стадии, но мировое соглашение может достигаться на всех стадиях банкротства. Заключаться оно может в редких и исключительных случаях.

Следует рассмотреть более подробно все стадии объявления юридического лица банкротом.

1. Наблюдение проводится путем проведения финансового анализа осуществляемой деятельности учреждением и прохождения оценки состояния предприятия. В результате такой операции создается список всех взысканий кредиторов и назначается первое собрание. Такая стадия назначается арбитражным судом после подачи заявления заинтересованного лица. В результате операции делаются выводы о несостоятельности предприятия и целесообразности возбуждения процесса его банкротства. В ходе наблюдения и юридического сопровождения делаются выводы о материальном положении банкрота и возможности провести процедуру банкротства в правовом поле.
2. В суде назначается арбитражный управляющий. Он осуществляет полный контроль предприятия и ее руководящих органов, определенные сделки могут совершиться только после полного ознакомления и одобрения назначенного управляющего, свое согласие он должен выразить в письменной форме. Его полномочия определяются действующим законодательством. В полном соответствии с законом суд рассматривает заявление кредитора или должника и признает или отклоняет требования о признании юридического лица банкротом, начинается возбуждение процесса признания банкротом юридического лица. Все последующие требования принимаются по четким правилам. На данном этапе предприятие не имеет права создавать филиалы, структурные подразделения и проводить реорганизацию. Логического завершения стадия достигает при начале второй стадии – финансового оздоровления. В результате проведенного наблюдения арбитражный суд выносит заключение о проведении следующей стадии – финансового оздоровления или внешнего управления или их сочетаний.
3. Санация или финансовое оздоровление проводится на предприятии для восстановления его экономической стабильности: совершенствуется его процессуальная деятельность, восстанавливается платежеспособность. Такое оздоровление делает возможным провести расчеты по кредиторской задолженности в соответствии с ранее составленным графиком погашения платежеспособности. График составляется и подтверждается арбитражным судом с таким расчетом, что предприятие ведет активную предпринимательскую деятельность и постепенно рассчитывается с долгами. Чтобы интересы всех кредиторов были соблюдены, на остаток задолженности начисляются проценты. На этой стадии появляется новый управляющий, назначенный судом, – арбитражный. Администрация предприятия-банкрота работает в прежнем режиме, но с некоторыми ограничениями в объеме полномочий. В законе зафиксирован максимальный срок данной процедуры – 24 месяца.
4. Параллельно с оздоровлением предприятия может проводиться и внешнее управление. Это одна из стадий признания юридического лица банкротом, на ней так же, как и на двух предыдущих стадиях, принимаются все возможные действия по восстановлению платежеспособности предприятия-банкрота. На данном этапе руководитель или директор предприятия отстраняется от выполняемых должностных обязанностей, на его место назначается внешний управляющий, исполняющий обязанности на протяжении 12 месяцев, при наличии уважительных причин этот срок может быть продлен еще на полгода. В течение этой процедуры следует выделить такую особенность:

• все управление на предприятии переходит в руки внешнего управляющего, прежний руководитель отстраняется от выполняемых обязанностей;
• в полное ведение управляющего передается вся бухгалтерская, финансовая и налоговая отчетность, балансовые отчеты и иная документация, штампы и печати юридического лица, материальные ценности и прочее оборудование предприятия;
• отменяются все назначенные раннее меры по обеспечению погашения кредиторской задолженности;
• вводится полный запрет на погашение кредиторской задолженности. Деятельность предприятия-банкрота не прекращается, но хозяйственные операции, сумма, которых превышает 20% активов предприятия, совершаются с согласия собрания кредиторов. На данной стадии внешний управляющий может поддержать несостоятельность выполнения обязательств по заключенным договорам, на этой стадии управляющий предоставляет отчетность о деятельности предприятия общему собранию кредиторов. На стадии внешнего регулирования несостоятельность предприятия может быть признана путем обращения в суд всем собранием кредиторов. На основании обращения и отчетности внешнего управляющего суд делает вывод и постановляет:
• остановить процедуру признания несостоятельности данного лица и возобновить на этой стадии расчеты с кредиторами;
• отклонить предоставленный отчет управляющего, утвердить возбуждение стадии несостоятельности предприятия и принять решение об открытии новой стадии банкротства лица – конкурсного производства. Также может быть объявлено о начале новой стадии на этапе банкротства лица в ответ на обращение собрания кредиторов;
• утвердить мировое соглашение.

Следующим этапом признания несостоятельности и признания лица банкротом является стадия конкурсного производства. На данном этапе несостоятельность (банкротство) юридических лиц определяется конкурсным управляющим, проводящим полную инвентаризацию всех активов предприятия и следящим за тем, чтобы выполнялась процедура погашения задолженности по ранее утвержденному графику и в полном соответствии с законодательством.

Конкурсное производство – это завершение признания несостоятельности предприятия и окончание процедуры банкротства лица. В итоге такой процедуры предприятие полностью ликвидируется, активы юридического лица распределяются пропорционально установленным долям среди кредиторов. Процедура завершается конкурсным управляющим, на это время все руководство предприятия полностью отстраняется от управления. Процедура может занимать один год, в случае признания этого срока недостаточным суд может продлить его еще на полгода.

Особенности реализации стадии конкурсного производства

Решения о времени начала процедуры конкурсного производства и признания несостоятельности лица и признания его банкротом принимаются арбитражным судом, на должность конкурсного управляющего лицо утверждается с согласия суда. Круг полномочий конкурсных управляющих и особенности их должностных обязанностей закреплен в федеральном законе.

По завершении признания несостоятельности и банкротства юридического лица управляющим предоставляется отчет, на его основании суд выносит решение о закрытии конкурсного производства. Если из предоставленного отчета суд делает вывод о закрытии кредиторской задолженности, то процедура признания несостоятельности данного лица завершается, лицо признается банкротом.

Особая процедура банкротства – мировое соглашение

Одним из этапов признания лица банкротом является заключение мирового соглашения. На первых этапах реализации этой стадии подписывается двусторонний документ, в котором оговариваются условия и порядок погашения общего долга. Далее он в обязательном порядке подлежит утверждению арбитражным судом. После его утверждения процедура признания лица банкротом прекращается, несостоятельность предприятия в уплате по обязательствам больше не проверяется, деятельность предприятия может продолжаться с обязательным соблюдением погашения утвержденной задолженности.

Грамотно подготовленные переговоры позволяют избежать трудоемкой процедуры признания предприятия банкротом или завершить утомительную и длительную процедуру на самой ранней стадии без привлечения посторонних управляющих. Подписывать двустороннее соглашение может:

• со стороны должника – лицо, принявшее такое решение, которое находится в сфере его должностных обязанностей;
• со стороны кредиторов – избранный на общем собрании кредиторов представитель.

Мировое соглашение может быть заключено на любом этапе процедуры признания лица банкротом, даже при завершении конкурсного производства. И в юридической, и в экономической практике оно считается наиболее благоприятным исходом данного дела.

Стадии банкротства – это совокупность принятых мер в отношении должника

Банкротство – довольно длительный и сложный процесс, направленный прежде всего на финансовое оздоровление предприятий-должников и возвращение им способности нормально осуществлять свою деятельность, включая расчеты со всеми кредиторами.

Когда же финансовое оздоровление невозможно и пройдены все необходимые для этого стадии банкротства, применяется принудительная ликвидация компании и распродажа всего имеющегося имущества юридического лица.

Этапы процедуры банкротства – это совокупность принятых мер в отношении должника, направленные на восстановление его платежеспособности или ликвидации. Моментом начала процедуры банкротства является подача искового заявления в арбитражный суд.

Законом предусмотрены следующие стадии банкротства:

• наблюдение;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Процедура признания несостоятельности предприятий, компаний, фирм или иных видов юридических лиц включает все этапы банкротства, кроме мирового соглашения, которое может быть применено к любому этапу банкротства и заключается в исключительных случаях.

Первая стадия – наблюдение

Наблюдение – это процедура банкротства, вводимая арбитражным судом при вынесении определения о принятии заявления о признании должника банкротом.

На данной стадии банкротства осуществляется анализ финансового состояния предприятий, определяется стоимость всего имущества и проводится инвентаризация, выявляются кредиторы. Цель данной процедуры – определить, действительно ли должник не может удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на данный момент. Эта процедура позволяет определить реальное финансовое положение должника и в то же время сохранить его имущество.

Во время процедуры наблюдения руководитель предприятия и иные органы управления могут продолжать осуществлять свои основные полномочия с ограничениями, установленными законом. Но в случае нарушения законодательства о несостоятельности суд может отстранить руководителя от должности по ходатайству временного управляющего. Органы управления предприятий должны предоставлять по требованию временного управляющего любую информацию, связанную с их деятельностью.

В процессе стадии наблюдения временный управляющий должен опубликовать в официальном издании сообщение о введении наблюдения в трехдневный срок. Затем в течение 14 дней с момента опубликования сообщения уведомить всех кредиторов должника.

В это же время временный управляющий должен провести анализ финансового состояния и определить стоимость всего имущества предприятия для покрытия необходимых судебных издержек, на выплату вознаграждений арбитражным управляющим и на определение возможности восстановления платежеспособности в установленные законом порядке и сроки.

На основании анализа финансового состояния, результата инвентаризации имущества, анализа документов о государственной регистрации прав собственности временный управляющий готовит предложение о возможности или невозможности восстановить платежеспособность должника и обосновывает целесообразность ведения последующих процедур банкротства.

Кредиторы имеют право предъявить свои требования в течение 30 дней со дня публикации объявления о введении наблюдения. Затем эти требования направляются в арбитражный суд, временному управляющему и должнику с приложением судебного акта и других документов, которые подтверждают обоснованность этих требований.

Временный управляющий должен определить дату проведения первого собрания кредиторов и уведомить об этом всех заинтересованных лиц, которые имеют право на участие в этом собрании. Первое собрание должно пройти не позднее 10 дней до дня окончания стадии наблюдения.

На этом собрании кредиторы могут принять решение ввести финансовое оздоровление и внешнее управление или обратиться с ходатайством в суд о признании должника банкротом и начале конкурсного производства.

Решение о введении финансового оздоровления должно обязательно содержать срок, утвержденный план финансового оздоровления, графики погашения задолженности и основные требования к кандидатуре административного управляющего.

Решение о введении внешнего управления должно содержать срок такого управления и основные требования к кандидатуре внешнего управляющего.

Основываясь на решение собрания, суд может вынести следующее:

• определение о введении внешнего управления или финансового оздоровления;
• решение о признании должника несостоятельным и об открытии конкурсного производства;
• решение об утверждении заключенного мирового соглашения и прекращении производства по делу о банкротстве.

Вторая стадия – финансовое оздоровление

 

Должник на основании решения своих учредителей может обратиться к первому собранию кредиторов или в арбитражный суд и ходатайствовать о введении финансового оздоровления, но не позднее, чем за 15 дней до дня проведения собрания.

Финансовое оздоровление и утверждение административного управляющего вводится на основании решения собрания кредиторов в арбитражном суде.

Должник обязан предоставить административному управляющему не позднее чем за месяц до окончания срока финансового оздоровления отчет о результатах его проведения и баланс на последнюю отчетную дату. Кроме того, необходимо предоставить отчет о прибыли, убытках и документы, которые подтверждают погашение требований кредиторов.

После этого административный управляющий в течение 10 дней должен рассмотреть предоставленный отчет и составить заключение о выполнении плана, графика погашения задолженности, удовлетворении требований и направить эту информацию кредиторам и в арбитражный суд.

Арбитражный суд после рассмотрения результатов проведения финансового оздоровления может вынести определение о введении внешнего управления в следующих случаях:

• если установлена реальная возможность восстановления платежеспособности предприятия;
• если подано ходатайство собрания кредиторов о переходе к внешнему управлению.

Срок финансового оздоровления и внешнего управления не должен превышать 2 года.

Третья стадия – внешнее управление

Арбитражный суд не сразу выносит решение об объявлении лица банкротом и предоставляет ему возможность восстановить платежеспособность, избежать стадию конкурсного производства и тем самым сохранить статус юридического лица.

Внешнее управление (так называемая судебная санация) – это процедура банкротства, которая применяется в целях восстановления платежеспособности должника. Все полномочия по управлению передаются внешнему управляющему. Может продлиться не более 18 месяцев, но возможно продление срока еще на 6 месяцев. Внешнее управление – это своего рода форма предупреждения о банкротстве в рамках законных процедур банкротства.

Правовые последствия внешнего управления:

• прекращение полномочий руководителя и органов управления должника, возложение управления всеми делами на внешнего управляющего (временный и административный управляющие должны в течение 3-х дней со дня утверждения внешнего управляющего передать ему бухгалтерскую документацию, печати и штампы предприят

Правило

2004. Экзамен | Федеральные правила процедуры банкротства | Закон США

(а) Рассмотрение ходатайства. По ходатайству любой заинтересованной стороны суд может назначить проверку любого лица.

(b) Объем экспертизы. Проверка юридического лица согласно этому правилу или должника согласно §343 Кодекса может относиться только к действиям, поведению или собственности, или к обязательствам и финансовому состоянию должника, или к любому вопросу, который может повлиять на администрирование имущество должника или право должника на освобождение от ответственности.В случае урегулирования долга семейного фермера согласно главе 12, случая урегулирования долга физического лица согласно главе 13 или дела о реорганизации согласно главе 11 Кодекса, за исключением реорганизации железной дороги, проверка может также относиться к эксплуатации любого бизнес и желательность его продолжения, источник любых денег или имущества, приобретенных или подлежащих приобретению должником для целей реализации плана, и вознаграждение, предоставленное или предложенное для этого, а также любые другие вопросы, относящиеся к делу или к формулированию план.

(c) Обязательное присутствие и предоставление документов или информации, хранящейся в электронном виде. Явка организации для осмотра и для производства документов или информации, хранящейся в электронном виде, независимо от того, будет ли экзамен проводиться в пределах округа, в котором рассматривается дело, или за его пределами, может быть обязательным, как это предусмотрено Правилом 9016 для присутствия свидетель на слушании или суде. Как должностное лицо суда, поверенный может выдать и подписать повестку в суд от имени суда, в котором дело находится на рассмотрении, если адвокат допущен к практике в этом суде.

(d) Время и место допроса должника. Суд может по указанной причине и на условиях, когда он может наложить приказ о проведении допроса должника в соответствии с этим правилом в любое время или в указанном им месте, будь то в пределах или за пределами округа, в котором дело находится на рассмотрении.

(e) Пробег. От лица, не являющегося должником, не требуется присутствовать в качестве свидетеля, если только законный пробег и плата за свидетеля за однодневное присутствие не должны быть впервые предложены. Если должник проживает более чем в 100 милях от места проведения досмотра, когда требуется явка для осмотра в соответствии с этим правилом, то расстояние, разрешенное законом для свидетеля, должно быть передано на любое расстояние более 100 миль от места жительства должника на дату подача первого ходатайства о возбуждении дела в соответствии с Кодексом или место жительства в то время, когда должник должен явиться на экспертизу, в зависимости от того, что меньше.

Банкноты

(с изменениями, внесенными 30 марта 1987 г., сроком действия 1 августа 1987 г .; 30 апреля 1991 г., сроком действия 1 августа 1991 г .; 29 апреля 2002 г., сроком действия 1 декабря 2002 г.)

Записки Консультативного комитета по правилам — 1983

Подраздел (а) этого правила происходит из бывшего Правила о банкротстве 205 (а). См. В целом 2 Collier, Bankruptcy 343.02, 343.08, 343.13 (15-е изд., 1981). В нем указывается способ передвижения на экзамен. Предложение может быть услышано ex parte или может быть выслушано по уведомлению.

Подраздел (b) получен из бывших Правил банкротства 205 (d) и 11–26.

Подраздел (c) определяет способ принудительного явки свидетеля или стороны для допроса и для получения доказательств в соответствии с этим правилом. Подразделение по существу является декларативным в отношении практики, которая сложилась в соответствии с §21a Закона. См. 2 Collier, supra 343.11.

Этот раздел будет применяться в основном к проверке лица, не являющегося должником.Должник обязан явиться на собрание кредиторов для проверки. Слово «лицо» включает должника, и это подразделение может использоваться в случае необходимости для получения явки должника на экспертизу.

Подраздел (d) происходит из бывшего Правила о банкротстве 205 (f) и не является ограничением для подразделения (c). Любое лицо, в том числе должник, получившее повестку в суд в пределах срока повестки, должно явиться на экспертизу в соответствии с подразделом (c). Подраздел (d) применяется только к должнику, и повестка в суд не требуется.Территориальных ограничений на вручение поручения должнику нет. См. , например, In re Totem Lodge & Country Club, Inc ., 134 F. Supp. 158 (S.D.N.Y.1955).

Подраздел (e) получен из бывшего Правила о банкротстве 205 (g). Законный пробег и плата за участие в суде Соединенных Штатов в качестве свидетеля предписаны 28 U.S.C. §1821.

Определение должника . Слово «должник», используемое в этом правиле, включает лиц, указанных в определении в правиле 9001 (5).

Супружеская привилегия . Ограничение супружеской привилегии, ранее содержавшееся в § 21а Закона, не распространяется на Кодекс. О привилегиях в целом см. Правило 501 Федеральных правил доказывания, которое применяется в делах согласно Кодексу правилом 1101.

Записки Консультативного комитета по правилам — поправка 1991 г.

В это правило вносятся поправки, позволяющие исследованию дела по главе 12 охватывать те же вопросы, которые могут быть рассмотрены при рассмотрении дела по главе 11 или 13.

Комментарии Комитета к Правилам — Поправка 2002 г.

В подраздел (c) внесены поправки, чтобы уточнить, что экзамен, назначенный в соответствии с Правилом 2004 (a), может проводиться за пределами округа, в котором дело находится на рассмотрении, если повестка выдается судом того округа, в котором проводится экзамен. проводится и обслуживается в порядке, предусмотренном Правилом 45 FR Civ. P., применяется Правилом 9016.

В подразделе внесены дополнительные поправки, чтобы уточнить, что в дополнение к процедурам выдачи повестки в суд, изложенным в Правиле 45 F.R. Civ. P., поверенный может выдать и подписать повестку в суд от имени суда того округа, в котором должен проводиться экзамен по Правилу 2004, если он уполномочен заниматься практикой, даже если он допущен к работе, либо в суде, в котором дело находится на рассмотрении или находится в суде того района, в котором должно проводиться рассмотрение. Это положение дополняет процедуры выдачи повестки в суд, изложенные в Правиле 45 (a) (3) (A) и (B) F. R. Civ. P. и соответствует одной из целей поправок 1991 г. к Правилу 45 — облегчить бремя межрайонной юридической практики.

Изменения, внесенные после публикации и комментариев . Опечатка была исправлена, но никаких других изменений внесено не было.

Комментарии Комитета к Правилам — поправка 2020 г.

В подраздел (c) внесены поправки в двух отношениях. Во-первых, это положение прямо относится к производству информации, хранящейся в электронном виде, в дополнение к производству документов. Это изменение является признанием формы, в которой сейчас обычно существует информация, и типа продукции, которая часто запрашивается в связи с проверкой в ​​соответствии с Правилом 2004.

Во-вторых, в подраздел (c) внесены поправки, чтобы привести его положение о вызове в суд в соответствие с текущей версией F.R.Civ.P. 45, который Правило 9016 применяет в делах о банкротстве. В соответствии с Правилом 45 повестка в суд всегда исходит из того суда, в котором дело находится на рассмотрении, даже в случае предъявления обвинений в другом округе, и поверенный, допущенный к практике в суде, выдавшем иск, может выдать и подписать его. В свете этой процедуры повестка в суд для прохождения экспертизы по Правилу 2004 теперь должным образом выдается из суда, в котором рассматривается дело о банкротстве, и от поверенного, имеющего право вести практику в этом суде, даже если экспертиза должна проводиться в другом районе.

Глоссарий общих терминов банкротства

: Общие классы Упражнение 4 *. Заполните пропуски, используя термины, приведенные ниже. Четыре общих типа I Различия между континентальной и англосаксонской правовой системой, основанной на общем праве. Выбирайте любые жаргонные выражения в этих утверждениях. Рекомендация, обычно, включая, поставляемую, пролонгированную, аналогичную, требуемую, вероятную, методы, пациентов, знания, включает очевидную, удовлетворительную, принятую Термины и понятия контрастной типологии ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ НЕМЕЦКОГО ЯЗЫКА ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ ПО ТЕЛЕФОНУ

(доступно по адресу: http: // www.bankruptcydata.com/Glossary.htm)

абсолютный приоритет порядок выплат кредиторам различных категорий, предусмотренных Кодексом о банкротстве. Заявители с более высоким приоритетом получают оплату в полном объеме до того, как что-либо получат другие требования. Выплаты младшим кредиторам и акционерам выплачиваются после старших кредиторов. В частности, обычный порядок: во-первых, административные иски; во-вторых, установленные законом приоритетные требования, такие как налоговые претензии, претензии по арендной плате, потребительские депозиты и невыплаченная заработная плата и льготы до подачи заявки; в-третьих, требования обеспеченных кредиторов; в-четвертых, требования необеспеченных кредиторов и в-пятых, требования по капиталу.

адекватная защита право стороны, имеющей интерес в собственности должника (например, обеспеченного кредитора), на гарантию того, что ее интерес не будет уменьшен в ходе процедуры банкротства.

административный иск (или иск об административных расходах ) долг, возникший у должника с одобрения суда после подачи заявления о банкротстве, включая: необходимые расходы на сохранение имущества, заработную плату, зарплаты, судебные издержки, гонорары адвокатов, гонорары бухгалтеров , расходы доверительного управляющего и др.

состязательное производство иск, возникающий в связи с делом о банкротстве или связанный с ним, который возбуждается путем подачи жалобы в суд по делам о банкротстве.

разрешенный иск (или разрешенный процент ) иск кредитора (или доля в капитале), который одобрен судом в соответствии с планом реорганизации.

договоренность может относиться к различным формальным или неофициальным соглашениям, касающимся условий, в которых может работать компания-банкрот; часто это относится к продлению срока, в течение которого долг может быть погашен.Этот термин использовался в старой главе XI.

автоматическое приостановление приостановление действий, таких как взыскание долга или обращение взыскания, против компании, находящейся в банкротстве. Это происходит автоматически при подаче заявления о банкротстве. Это действие защищает должника от кредиторов, стремящихся наложить арест на его активы. Он защищает некоторых кредиторов, так как не позволяет одному кредитору получить чрезмерную долю активов обанкротившейся компании, исключая других кредиторов.

Право на расторжение договора Право суда признать недействительными определенные обязательства или сделки, предпринятые должником до подачи заявления о банкротстве. Обычно он предназначен для отмены передачи собственности в пользу одного кредитора по сравнению с другим.

банкрот организация, объявившая о банкротстве; должник; неплатежеспособное лицо. Это нетехнический термин, который не используется в Кодексе о банкротстве.

банкротство (см. Также банкротство и банкротство ) правовой порядок решения долговых проблем физических и юридических лиц.Нетехнический термин для обозначения правового состояния несостоятельности.

администратор банкротства служащий судебной системы, обслуживающий судебные округа Алабамы и Северной Каролины, который, как и попечитель Соединенных Штатов, отвечает за надзор за администрированием дел о банкротстве, имущества и попечителей; мониторинг планов и заявлений о раскрытии информации, комитетов кредиторов и заявок на вознаграждение, а также выполнение других установленных законом обязанностей.

Суд по делам о банкротстве федеральный суд, в котором рассматриваются дела в соответствии с Кодексом о банкротстве.

конкурсная масса все законные или равноправные интересы должника в имуществе на момент подачи заявления о банкротстве. Имущество включает все имущество, в котором должник имеет долю, даже если оно принадлежит другому лицу или принадлежит ему.

судья по делам о банкротстве судебный исполнитель окружного суда США с полномочиями принимать решения по федеральным делам о банкротстве.

заявление о банкротстве документ, поданный в суд для возбуждения дела о банкротстве.

бизнес-банкротство дело о банкротстве, в котором должником является бизнес или физическое лицо с задолженностью, связанной с бизнесом. По данным Административного управления судов США банкротства подразделяются на коммерческие и некоммерческие.

денежное обеспечение денежные средства и их эквиваленты, удерживаемые должником в соответствии с Главой 11, с учетом залогового удержания других сторон.

требует прав на выплаты, произведенные кредиторами в отношении должника; они могут быть ликвидированными, непогашенными, фиксированными, условными, погашенными, незрелыми, обеспеченными, необеспеченными, субординированными, законными или справедливыми.(См. Приоритет требований .)

класс каждой из различных категорий требований к должнику.

жалоба инициирующий документ в иске, который извещает суд и ответчика об основаниях, заявленных истцом для присуждения денежной или иной компенсации ответчику.

подтверждение об окончательном утверждении судом по делам о банкротстве плана реорганизации должника. Подтверждение происходит после утверждения плана кредиторами.

оспариваемое дело Спор между участниками процедуры банкротства, возбужденный по заявлению суда.

условная претензия претензия, которая может быть причитается должнику при определенных обстоятельствах. Например, если должник является соавтором по кредиту другого лица, и это лицо не платит.

Основные процедуры те процедуры, которые являются неотъемлемой частью и являются основополагающими для ведения дела о банкротстве.Основное производство подлежит юрисдикции суда по делам о банкротстве. Непрофильные производства могут проводиться вне юрисдикции суда по делам о банкротстве.

сжатие подтверждение плана реорганизации вопреки возражениям одного или нескольких классов кредиторов.

кредитор лицо, которому или предприятие, которому должник должен деньги, или которое требует денег от должника.

комитет кредиторов комитет представителей кредиторов должника, назначенный U.С. Попечитель. Комитет действует от имени всех кредиторов при согласовании плана реорганизации и других важных действий. В больших и сложных случаях таких комитетов может быть несколько.

должник лицо, ищущее защиты от кредиторов в соответствии с законодательством о банкротстве.

должник владеет должником, который продолжает контролировать операции, в отличие от доверительного управляющего, управляющего компанией.

дефолт невыполнение предприятием условий долгового обязательства или другого соглашения, стороной которого оно является.Наиболее распространенным дефолтом является невыплата процентов или основной суммы долга.

погашение (задолженности) погашение или погашение задолженности должника судом по делам о банкротстве.

погашаемый долг долг, по которому Кодекс о банкротстве разрешает погашение личной ответственности должника.

заявление о раскрытии информации подробный документ о раскрытии информации, отправляемый кредиторам, когда их просят проголосовать по плану реорганизации в главе 11.

увольнение прекращение производства по делу о банкротстве. Суд по делам о банкротстве может прекратить дело, если сочтет, что должник или три кредитора не должны были подавать документы или что план никогда не может быть сформулирован.

проблемные используется для описания ценных бумаг, компаний и связанных с ними объектов, находящихся в стадии банкротства или несостоятельности или приближающихся к ним. У этого термина нет строгого, технического или юридического определения. Например, проблемная ценная бумага может представлять собой ценную бумагу, по которой эмитент допустил дефолт, или ценная бумага, которая продается по существенно сниженной цене, когда в будущем ожидается дефолт.

дата вступления в силу дата реализации плана реорганизации. Обычно это происходит после выполнения всех условий плана реорганизации.

справедливое подчинение понижение приоритета требования, поскольку держатель требования признан виновным в некотором ненадлежащем поведении.

собственный капитал стоимость доли дебитора в имуществе, которая остается после учета прав залога и других кредиторов.

эксперт профессионал, назначенный судом по делам о банкротстве для расследования и надзора за определенными аспектами деятельности должника или разбирательства. (Для сравнения, роль доверительного управляющего заключается в ведении бизнеса должника, в то время как роль эксперта — проводить расследование и сообщать суду.)

исполнительный контракт контракт, в котором некоторые или все обязательства каждой стороны еще не выполнены. Владельцу должника (или доверительному управляющему) разрешается в одностороннем порядке отказаться от определенных исполнительных договоров.

исключения это относится к активам или имуществу, принадлежащим должнику, которые не могут быть взысканы кредиторами.

отказ (см. Также банкротство и несостоятельность ) экономическая оценка жизнеспособности бизнеса, это означает, что фирма либо не зарабатывает ожидаемого дохода (т. Е. Имеет норму прибыли ниже нормальной), либо невыполнение своих обязательств. Это не синоним банкротства, потому что банкротство — это скорее формальное и юридическое определение.Обанкротившаяся компания не обязательно является компанией-банкротом, и наоборот.

Ревизор назначается судом для наблюдения за гонорарами, выплачиваемыми специалистам в делах о банкротстве.

мошенническая передача передача ценных активов от компании, которая i) происходит, когда компания технически неплатежеспособна, ii) делает компанию неплатежеспособной, или iii) осуществляется за менее чем адекватное вознаграждение. Волна выкупа с использованием заемных средств и других сделок с высокой долей заемных средств в 1980-х годах вызвала в последние годы ряд обвинений в мошенничестве при передаче прав собственности.

новый старт неофициальный термин для новых правил бухгалтерского учета, применимых к компаниям-банкротам. Для компаний, которые либо подали заявку на участие в главе 11 после января 1991 года, либо вышли из нее после июня 1991 года, активы оцениваются по рыночной стоимости, а не по исторической стоимости.

промежуток времени период между подачей недобровольной петиции и отклонением петиции, внесением судебного приказа о помощи или подачей добровольной петиции (независимо от результата).

Стоимость непрерывно действующего предприятия составляет стоимости компании, если она продается как продолжающийся бизнес, в отличие от ее ликвидационной стоимости.

обесценение , когда план реорганизации изменяет договорные права класса держателей требований, этот класс считается обесцененным. Считается, что класс, который не пострадал, автоматически принимает план реорганизации.

несостоятельность (см. Также банкротство и банкротство ) другой термин, используемый для описания фирмы, которая терпит крах; обычно это означает, что обязательства фирмы превышают ее активы или что она не в состоянии выполнить свои обязательства в срок.

инсайдер (корпоративного должника) директор, должностное лицо или лицо, контролирующее должника или товарищество, в котором должник является генеральным партнером; генеральный партнер должника или родственник генерального партнера, директор, должностное лицо или лицо, контролирующее должника.

доли участия доли участия акционеров часто упоминаются в документах о банкротстве просто как «проценты».

временное постановление временное постановление суда в ожидании слушания, судебного разбирательства, окончательного решения или в ожидании действия одной из сторон.

недобровольное банкротство банкротство, инициированное как минимум тремя кредиторами, имеющими необеспеченные требования на общую сумму не менее 5000 долларов США к должнику. По данным Административного управления судов США банкротства подразделяются на добровольные и принудительные.

объединение объединение в гражданском праве подпадает под две категории: объединение требований и объединение сторон. Объединение требований регулируется законодательством США в соответствии с Федеральными правилами гражданского судопроизводства No.18 (а). Это Правило позволяет истцам объединить все претензии, которые они предъявляют к физическому лицу, которое уже является стороной в деле. Истцы могут предъявить новые претензии, даже если эти новые претензии не связаны с уже заявленными претензиями. Обратите внимание, что объединение требований никогда не является обязательным (т. Е. Объединение требований всегда разрешено), и что объединение требований требует, чтобы требования юрисдикции суда в отношении новых требований выполнялись для каждого нового требования.

совместное управление объединение двух или более процедур банкротства для удобства администрирования.Часто дела аффилированных лиц ведутся совместно. Совместное управление не обязательно приводит к существенной консолидации. (См. Материальную консолидацию .)

залоговое удержание — обвинение в оплате определенного имущества, предназначенное для обеспечения выплаты долга или выполнения обязательства.

ликвидированная претензия претензия кредиторов на фиксированную сумму денег,

ликвидационная реорганизация неофициальный термин для процедуры согласно Главе 11, когда компания по существу ликвидируется посредством продажи одного или нескольких активов.

ликвидация ликвидация компании или физического лица; обычно операции прекращаются и активы продаются с аукциона; Глава 7 обычно используется для ликвидации предприятий или частных лиц.

ликвидационная стоимость совокупная стоимость бизнеса, если его активы продаются по частям.

ходатайство об отмене автоматического приостановления просьба кредитора разрешить кредитору принять меры против должника или собственности должника, которые в противном случае были бы запрещены автоматическим приостановлением.

Банкротство, не связанное с коммерческой деятельностью, банкротство, классифицированное судами США как банкротство, не являющееся коммерческим. Должником в случае банкротства, не связанного с коммерческой деятельностью, обычно является частное лицо или семейная ферма. По данным Административного управления судов США банкротства подразделяются на коммерческие и некоммерческие.

необлагаемый долг долг, который не может быть погашен в результате банкротства.

nunc pro tunc латинский для «сейчас на то время» относится к возврату к более ранней дате постановления, судебного решения или подачи документа.Для такого ретроспективного повторного датирования требуется постановление суда, которое может быть получено путем доказательства того, что более ранняя дата была бы законной и имела место ошибка, случайное упущение или пренебрежение, которые вызвали проблему или неудобства, которые можно устранить.

омнибусное слушание омнибусное слушание — это судебное слушание, на котором Суд может рассматривать множество различных вопросов, относящихся к одному конкретному делу.

заинтересованная сторона сторона, имеющая право быть заслушанной судом по делу, подлежащему разрешению в деле о банкротстве.Должник, доверительный управляющий США или управляющий банкротством, управляющий делом и кредиторы являются заинтересованными сторонами по большинству вопросов.

личное банкротство подано физическим лицом и также называется банкротством домашнего хозяйства, банкротством потребителей или банкротством наемного работника.

прошение (или прошение о банкротстве или прошение о возмещении ущерба ) — документ, который инициирует процедуру банкротства.

Составитель петиций Предприятие, не имеющее права заниматься юридической практикой, которое готовит заявления о банкротстве.

план реорганизации документ, устанавливающий, как обанкротившаяся компания планирует удовлетворить своих кредиторов. План реорганизации является краеугольным камнем успешного банкротства согласно главе 11.

истец физическое или юридическое лицо, подавшее официальную жалобу в суд.

post-petition происходит после подачи петиции.

предпочтение платеж, произведенный должником в течение определенного периода (90 дней или один год) до подачи заявки, который отдает предпочтение одному кредитору по сравнению с другими.Преференциальные выплаты обычно могут быть взысканы и возвращены в имущество должника.

заранее подготовленное банкротство ситуация, когда компания и ее кредиторы соглашаются с планом реорганизации до того, как компания подает заявление о банкротстве. В случае настоящего заранее подготовленного банкротства план реорганизации распространяется и утверждается кредиторами до подачи заявления. Затем суд подтверждает план, и компания быстро выходит из банкротства.

предварительное заявление , возникшее до подачи заявления о банкротстве.

приоритетные претензии административные расходы и заработная плата, заработная плата, выплаты сотрудникам, депозиты клиентов и налоги, которые произошли до подачи ходатайства.

пропорционально пропорционально.

Доказательство претензии Форма, поданная кредитором, излагающая его требования к банкротному должнику.

получатель , в частности, в иностранном производстве или судебном разбирательстве в государственном суде, лицо, назначенное судом для хранения имущества должника.

реорганизация урегулирование дела о банкротстве по главе 11 в результате появления должника как жизнеспособного предприятия. Как правило, компания согласовывает с кредиторами план погашения их требований (план реорганизации) и выходит из главы 11 после утверждения плана судом.

реструктуризация общий термин, применяемый к внесудебной попытке реорганизации и погашения долгов. Также см. тренировка .

обеспеченных кредиторов один из двух основных типов кредиторов компании.Обеспеченные кредиторы имеют право удержания имущества компании.

обеспеченный долг долг, обеспеченный ипотекой, залогом или другим залогом. Это долг, по которому кредитор имеет право взыскать конкретное заложенное имущество в случае неисполнения обязательств.

зачет возможности погасить или уменьшить задолженность путем подачи встречного иска между теми же сторонами. Например, банк, ссудивший деньги должнику, может попытаться погасить часть или всю ссуду, арестовав депозиты должника в банке.

базовая заявка Термин, используемый в судах по делам о банкротстве для описания заявления о банкротстве, в котором не были заполнены все необходимые формы. Некоторые суды разрешают возбуждение дела, если поданы только определенные важные формы, при условии, что в течение определенного периода времени поступает остаток необходимых форм.

мелких претензий (также иногда называемых удобных претензий ) в рамках плана реорганизации или ликвидации, мелких претензий (например,г. в диапазоне сотен или тысяч долларов) и многие из них часто группируются в один класс и оплачиваются наличными для удобства администрирования.

прямое банкротство неофициальный термин для банкротства или ликвидации согласно главе 7; чаще используется для описания ликвидации до принятия Закона о реформе банкротства 1978 года.

материальная консолидация — объединение имущественной массы одного должника с имущественной массой одного или нескольких других должников и применение объединенной имущественной массы для удовлетворения их совокупных обязательств.Существенная консолидация часто рассматривается в случае материнской / дочерней компании-дебитора и других аффилированных лиц.

сверхприоритетное требование административное требование, которое будет оплачено раньше других административных требований и требований приоритета.

доверительный управляющий агент суда, который управляет имуществом должника в интересах кредиторов. Суд назначает доверительного управляющего в большинстве дел по главе 7 и в делах по главе 11, когда он определяет, что управление должником не должно оставаться под их контролем.Этот тип доверительного управляющего следует отличать от Доверительного управляющего США , который играет административную роль во всех делах о банкротстве.

необеспеченное требование требование или долг, по которым кредитор не имеет специальных гарантий платежа; задолженность, по которой был предоставлен кредит, исключительно на основании оценки кредиторами будущей платежеспособности должника.

необеспеченный кредитор кредитор, который предоставил кредит должнику без обеспечения.Если должник объявляет о банкротстве или на него возлагается взыскание, необеспеченным кредиторам выплачиваются выплаты на пропорциональной основе только после удовлетворения требований всех обеспеченных кредиторов.

непогашенная претензия претензия, по которой не определена конкретная сумма

добровольное банкротство Заявление о банкротстве подано самим должником; По данным Административного управления судов США банкротства подразделяются на добровольные и вынужденные.

фонды-стервятники (также называемые капиталистами-стервятниками или инвесторами-стервятниками) — инвестиционные группы, которые активно участвуют в реструктуризации финансово неблагополучных и обанкротившихся компаний, обычно путем покупки или продажи крупных долей долга и / или капитала проблемной компании.

урегулирование договоренность, помимо банкротства, между должником и его кредиторами для оплаты или изменения графика платежей по обязательствам должника. Обычно применяется к неформальному соглашению между предприятием и его кредиторами, хотя это может быть формальное соглашение, а также может применяться к дебиторам-потребителям.

---

: 2015-08-05; : 9;

---

Как определить юридическую структуру вашего бизнеса

Должен ли ваш бизнес быть частной собственностью, партнерством, партнерством с ограниченной ответственностью, корпорацией C, корпорацией S или LLC? Будьте в курсе, чтобы помочь вам определить лучшую бизнес-структуру.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder предоставит вам информацию, которая поможет вам определить лучшую бизнес-структуру для вас.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [вверх]

Для того, чтобы начать бизнес, необходимо не только знание своей профессии, но и понимание законов на местном, государственном и федеральном уровнях. Сегодня есть много причин, по которым владельцы-менеджеры малых предприятий обращают внимание на юридическую структуру бизнеса своих фирм.Изменение законов и потребность в капитале — это лишь два из многих факторов, которые требуют от собственников-менеджеров тщательной оценки того, какие юридические структуры лучше всего соответствуют их потребностям. Этот Business Builder предоставит вам информацию, которая поможет вам определить лучшую бизнес-структуру.

Как владелец малого бизнеса, вы должны играть множество ролей, чтобы бизнес функционировал бесперебойно и правильно. Однако бывают случаи, когда вам не следует пытаться быть юристом, бухгалтером, специалистом по маркетингу, мастером, продавцом и т. Д.Вместо этого воспользуйтесь профессиональным советом, который так легко доступен. Хороший адвокат или бухгалтер может помочь вам интерпретировать многие юридические и технические вопросы, которые относятся к одной или всем юридическим структурам для бизнеса. Ваша экономия времени и денег на услуги профессионального консультанта может намного перевесить возможные расходы, связанные с ошибками и неправильными поворотами при выборе бизнес-структуры для вашей фирмы. Поскольку законы постоянно меняются, лучше всего проконсультироваться с юристом или бухгалтером о последних положениях и требованиях, прежде чем вы выберете подходящую для вас бизнес-структуру.

КАКОВЫ МОИ АЛЬТЕРНАТИВЫ? [вверху]

Чтобы правильно выбрать юридическую структуру вашего бизнеса, вы должны знать, какие альтернативы вы можете выбрать. Деловое предприятие может быть структурировано несколькими способами; однако закон классифицирует предприятия так, что большинство из них относятся к одной из трех юридических форм. Это:

• Индивидуальное предприятие
• Общее партнерство
• Корпорация

Существуют также варианты некоторых из этих основных юридических форм — корпорация S, товарищество с ограниченной ответственностью и компания с ограниченной ответственностью (LLC), относительно новая форма организации бизнеса, получившая правовой статус в большинстве государств.

Каждая бизнес-структура, которую вы собираетесь рассмотреть, имеет свои преимущества и недостатки. Нет хорошей или плохой структуры. Оптимальный выбор зависит исключительно от вашей личной ситуации. Внимательно прочтите каждый раздел. Затем решите, какая структура лучше всего соответствует потребностям вашего бизнеса.

Индивидуальное предприятие

Самым простым (и минимальным объемом бумажной работы) из любой юридической бизнес-структуры является индивидуальное предпринимательство. Чтобы создать индивидуальное предприятие, вам потребуется хорошая идея, много решимости и бесконечный запас энергии для предстоящей тяжелой работы.Однако единственные документы, которые вам понадобятся, — это те, которые требуются для регистрации вымышленного имени (если вы решите не использовать свое собственное) и любых лицензий, которые вам понадобятся для начала вашей деятельности. От вас не требуется выполнять какие-либо формальные действия для создания индивидуального предприятия. Следовательно, нет необходимости нанимать профессионалов для подачи необходимых государственных документов для начала работы. Вы все делаете сами!

Поскольку почти три четверти всех предприятий действуют как индивидуальные предприниматели, эта бизнес-структура, безусловно, является самой популярной из всех структур.Фактически, многие предприятия, которые сегодня являются партнерствами и корпорациями, первоначально начинали как индивидуальные предприниматели и изменились, когда это стало выгодно.

Как индивидуальное предприятие, бизнес принадлежит и управляется одним человеком — вами! У вас нет партнеров, с которыми можно было бы посовещаться, или совета директоров, которым можно было бы отвечать. Закон признает вас и бизнес как одно целое. Бизнес — это вы; вы бизнес. И именно этот статус единого юридического лица отвечает за преимущества регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также за недостатки.

Преимущества

• Легко создать — Как уже упоминалось, это самая легкая в создании бизнес-структура. С таким бизнес-форматом связано минимальное количество бумажной волокиты и волокиты.
• Наименее дорого в установке — Стоимость варьируется в зависимости от того, где вы живете, но обычно все, что вам нужно заплатить, — это номинальный сбор за лицензию на ведение бизнеса и, возможно, налог на бизнес. Свяжитесь с правительственными учреждениями вашего города или округа, чтобы узнать их требования.
• Легкость роспуска — Так же просто, как создание этого вида бизнеса, его конец. Как единственный владелец, вы можете в любой момент распустить свой бизнес. Нет никакого юридического периода ожидания или формальной документации.
• Единственный получатель прибыли (и убытков) — Вы, как владелец, получаете всю прибыль и убытки от бизнеса. Прибыли и убытки отражаются непосредственно в вашей индивидуальной налоговой декларации. В случае, если вы понесете коммерческие убытки, вы можете вычесть их из любого другого дохода, который может вам потребоваться, чтобы снизить общее налоговое бремя.

  Например, Джина решила открыть свою собственную рекламную фирму на условиях неполного рабочего дня. Ее план состоит в том, чтобы продолжать работать директором по рекламе в ведущей городской газете своего города, пока она сама не заработает достаточно денег, чтобы работать в одиночку на полную ставку. В первые годы ведения своего бизнеса с частичной занятостью Джина может компенсировать свой доход от газеты чистыми убытками от своего бизнеса с частичной занятостью, чтобы снизить общий подоходный налог, который она должна платить как физическое лицо.

• Максимальные полномочия — Здесь не нужно беспокоиться об организационных маневрах и манипуляциях со стороны руководства, вы и только вы принимаете все бизнес-решения.
• Безналоговое снятие активов — Вы можете переводить средства на свои бизнес-счета и снимать их или снимать активы с небольшими налоговыми или другими юридическими последствиями.

Недостатки

• Неограниченная личная ответственность — Это, безусловно, главный недостаток бизнес-структуры данного типа. Как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за все долги, возникшие у бизнеса. Поскольку закон признает вас и ваш бизнес как одно целое, ваш бизнес И личные активы могут быть конфискованы для выполнения ваших деловых обязательств.После того, как активы вашего бизнеса исчерпаны, кредиторы могут потребовать выплаты оставшейся части непогашенного долга, придя за вашими личными активами, такими как ваш дом и автомобиль.

  Например, предположим, что ваш бизнес по производству товаров для бизнеса значительно потерял долю рынка из-за усиления конкуренции со стороны Тихоокеанского региона. Вы сделали все, что в ваших силах, чтобы удержаться, но у вас нет другого выхода, кроме как ликвидировать. К сожалению, после вашей «продажи бизнеса» у вас все еще есть непогашенные долги, и эти кредиторы не желают разрабатывать какой-либо план расширенных платежей для погашения долга.Поэтому вы вынуждены продать свой дом и продать свое имущество с аукциона, чтобы погасить долг. И вы, и ваш бизнес разорены.

• Ограниченные возможности для привлечения капитала — Довольно часто, пока ваш бизнес не вырастет и не получит хороший кредитный рейтинг, вам может быть трудно получить бизнес-ссуды, которые в противном случае помогли бы вашему бизнесу расти. Банкиры предоставляют ссуды в зависимости от силы владельца (ов) / инвестора (ов). Самостоятельная работа может продлить время, необходимое для привлечения капитала для вашего бизнеса.
• Рост бизнеса ограничен личной энергией — Вы можете делать только так много, как владелец, администратор, представитель по маркетингу, клерк по счетам и т. Д. На ежедневной основе. Новому делу, возможно, придется подождать, пока ваше расписание не позволит вам.
• Ограниченная экономия на налогах на дополнительные льготы — Как индивидуальный предприниматель, вы не имеете права на получение налоговых льгот, которые корпорации получают за предоставление определенных дополнительных льгот, таких как групповое страхование жизни, страхование долгосрочной нетрудоспособности и медицинская страховка или возмещение медицинских расходов.
• Прекращение бизнеса после смерти владельца — Так как физическое лицо и бизнес являются единым целым, бизнес прекращает свое существование после смерти владельца.

Общее товарищество

В соответствии с Законом о едином партнерстве (принятым в большинстве штатов), товарищество представляет собой «объединение двух или более лиц, которые действуют как совладельцы бизнеса с целью получения прибыли». Часто вы можете выбрать партнера, потому что у него есть навыки или опыт, которых вам может не хватать.Однако будьте особенно внимательны при выборе подходящего партнера. Не выбирайте первого человека, который предложит инвестировать в вашу компанию. Партнерство — это брак во многих смыслах; однако немногие находят время и прилагают усилия, чтобы выбрать партнера, которого они хотели бы при выборе супруга. Тем не менее, многим предприятиям пришлось закрыть свои двери из-за того, что бизнес-союз не работал.

Во многих отношениях структура партнерства очень похожа на структуру индивидуального предпринимательства. Например, неограниченная ответственность партнеров и ограниченный срок существования бизнеса.Однако он отличается тем, что вы можете делиться работой, финансовым давлением, принятием решений и всем остальным, что связано с бизнесом, с надежным коллегой. Если вы правильно выбрали партнеров, вы можете рассчитывать на синергетический эффект.

В зависимости от активности ваших партнеров может быть много разных вариантов партнерской темы. У вас могут быть общие партнеры, которые участвуют в управлении, финансировании и ответственности компании, или у вас могут быть партнеры с ограниченной ответственностью, которые не принимают активного участия в управлении бизнесом, но ответственность которых ограничивается их инвестициями.Подробнее об ограниченном партнерстве будет рассказано позже в Business Builder. Кроме того, партнерство не обязательно должно делиться поровну. Совершенно законно, чтобы один партнер владел контрольным пакетом акций.

Например, Larry’s Limited, оптовый торговец сельскохозяйственным оборудованием, была структурирована как общее партнерство с Ларри, Гарри и Барри в качестве совладельцев. Из-за различного уровня опыта и капитала, которые каждый владелец привнес в бизнес, было решено, что доля каждого партнера в бизнесе будет напрямую связана с его вкладом.Поскольку Ларри ранее управлял аналогичной компанией и предоставлял большую часть начального капитала для запуска, было решено, что он сохранит 50% доли в бизнесе, в то время как Гарри и Барри будут иметь по 25%.

Теперь давайте рассмотрим некоторые из основных преимуществ и недостатков партнерства.

Преимущества

• Легко создать — Как и в случае индивидуального предпринимательства, здесь нет формальных документов или периода ожидания. Если вы работаете под вымышленным именем, вам необходимо подать «Свидетельство о ведении бизнеса в качестве партнера».«Рекомендуется, чтобы вы составили договор« Статьи о партнерстве »(обсуждается позже), что будет стоить дополнительных затрат. Скорее всего, вам также потребуется получить бизнес-лицензию, чтобы начать работу.
• Synergistic — Опирается на финансовую и управленческую мощь всех партнеров. В целом, «две головы лучше, чем одна», если вы наняли правильных партнеров. Хорошее партнерство — это партнерство, партнеры которого дополняют навыки и знания друг друга.
• Более сильный потенциал роста — Ваши шансы на получение ссуды увеличиваются, когда вас будет больше одного. Банкиры более благосклонно относятся к партнерству, чем к индивидуальному предпринимательству. Необходимо изучить несколько кредитных рейтингов, и если что-то случится с владельцем, есть другие владельцы, которые могут вмешаться и взять на себя управление. Кроме того, имея более одного владельца, вы сможете воспользоваться дополнительными талантами и опытом, необходимыми для развития вашего бизнеса.
• Прямое вознаграждение — Партнеры пожинают плоды своих усилий, напрямую разделяя прибыль.
• Свобода от государственного контроля и специального налогообложения — Хотя товарищество должно подавать федеральную (форма 1065) и, как правило, государственную информационную декларацию, обычно оно не платит подоходный налог. Вместо этого партнеры сообщают о каждой своей доле дохода или убытка в своей индивидуальной налоговой декларации.

Недостатки

• Неограниченная личная ответственность за долги фирмы — Как и в случае с индивидуальным предпринимателем, вы и каждый из ваших партнеров несете личную ответственность по долгам, налогам и другим претензиям к партнерству.
• Бизнес прекращается после смерти партнера — Если партнерское соглашение не предусматривает иное, партнерство обычно прекращается, когда какой-либо партнер умирает или выходит из партнерства.
• Любой партнер может взять на себя обязательства по бизнесу. — Любой партнер считается агентом партнерства и может принимать решения, которые могут привести к партнерству, превышающему реалистичные ожидания. Сложность избавления от партнерских интересов, если иное не оговорено в письменном соглашении.

Соглашение о партнерстве

Хотя это и не требуется по закону, Соглашение о партнерстве, также известное как статьи о партнерстве, часто составляется, чтобы обозначить вклад каждого из партнеров в бизнес. Эти статьи определяют роли партнеров в деловых отношениях, будь то финансовые, материальные или управленческие. Ниже приведены некоторые из них, которые вы, возможно, захотите включить в свои «письменные статьи о партнерстве», чтобы защитить интересы вашего партнерства.

• Капитализация — Это обеспечивает начальную капитализацию бизнеса, превращая то, что обычно является моральным обязательством, в юридическое. Бизнес не может продвигать свои идеи без достаточных средств для их поддержки. Поскольку невозможно адекватно спрогнозировать будущие финансовые потребности бизнеса, это одноразовое условие, а не постоянное обязательство.
• Полномочия / Разрешение споров — Это предусматривает арбитражное рассмотрение споров между партнерами.Арбитраж — это гораздо более простой и менее затратный метод урегулирования споров между сторонами, поскольку не требуется сторонних судебных разбирательств. Поскольку это соглашение написано самими участниками и для его участников, и поэтому суды иногда относятся к нему со скепсисом, участники должны решить, подлежат ли некоторые или все споры, касающиеся бизнеса, арбитражу.
• Управление — Метод управления бизнесом также должен быть охвачен соглашением о партнерстве.Соглашение может ограничивать или расширять обычные полномочия партнеров. Это соглашение может также предусматривать отсутствие конкуренции между владельцами и бизнесом. а также предоставить метод расчета заработной платы и премий. Также сюда включено положение о продолжении бизнеса в случае, если один из владельцев станет настолько инвалидом, что он или она не сможет помочь управлять бизнесом.
• Продажа доли участия — Это одно из наиболее важных положений соглашения.Это ограничение права участника продать свою долю третьим лицам. Партнеры выбрали друг друга из-за своих личных качеств, поэтому разрешение одному из них продать свою долю третьему лицу нарушит намерения обоих партнеров. С другой стороны, несправедливо заставлять партнера продолжать бизнес. Соглашение должно предусматривать метод, с помощью которого недовольный партнер может избавиться от своей доли в бизнесе, не заставляя другого партнера принимать незнакомца.Один из методов — это право компании или другого партнера выкупить долю до того, как она будет предложена посторонним лицам. Положение должно охватывать метод определения цены и условия оплаты интереса неудовлетворенного собственника.
• Смерть партнера — В случае смерти одного из партнеров или его постоянной нетрудоспособности это предусматривает обязательный выкуп доли умершего партнера в бизнесе. Неспособность предусмотреть эти непредвиденные обстоятельства может привести к огромным трудностям для бизнеса.При отсутствии такого соглашения смерть партнера автоматически прекращает партнерство.

Партнерство с ограниченной ответственностью

В товариществе с ограниченной ответственностью закон предусматривает особый вид соглашения, в соответствии с которым определенные партнеры несут ограниченную личную ответственность. Коммандитное товарищество более регулируется, чем более обычное полное товарищество, но оно позволяет инвесторам, которые не будут активно участвовать в деятельности товарищества, стать партнерами, не подвергаясь неограниченным обязательствам по долгам бизнеса в случае его прекращения.

Партнер с ограниченной ответственностью рискует только своими инвестициями, но в обмен на это должен позволить одному или нескольким основным партнерам осуществлять контроль над бизнесом. Фактически, если ограниченный партнер становится вовлеченным в деятельность партнерства, он или она может потерять свой защищенный статус в качестве ограниченного партнера. Полные партнеры в коммандитном товариществе несут полную ответственность по долгам товарищества.

Есть законы штата, требующие определенных формальностей в коммандитном товариществе, которые не требуются в других товариществах.Чтобы претендовать на свой особый статус, товарищества с ограниченной ответственностью обычно должны подать Сертификат об ограниченном партнерстве у государственного секретаря или других офисов штата или округа. Для создания коммандитного товарищества также требуется письменное соглашение о партнерстве.

Корпорация

Данный вид бизнес-структуры считается наиболее формализованной и сложной формой организации бизнеса. Это дороже, сложнее и требует больше документов.

Корпорация — это отдельное юридическое лицо, учрежденное в соответствии с законами штата и федеральными законами.Собственность делится на акции. Деловая деятельность продиктована уставом, в котором указаны полномочия и ограничения конкретного бизнеса. Корпорации, ведущие бизнес в более чем одном штате, должны соблюдать федеральные законы, касающиеся межгосударственной торговли, и законы штата, которые могут значительно различаться.

Теперь давайте посмотрим на некоторые преимущества и недостатки корпорации.

Преимущества

• Ответственность ограничена суммой, уплаченной владельцами за свою долю акций. Как правило, акционеры корпорации не несут личной ответственности по искам к корпорации и, следовательно, несут ответственность только за свои личные инвестиции.
• На жизнь бизнеса не влияет смерть или передача акций его владельцами или их владельцами. Бизнес будет продолжаться как корпорация бессрочно. Кредиторы, поставщики и клиенты часто предпочитают иметь дело с зарегистрированным бизнесом из-за этой преемственности.
• Легче привлечь капитал в больших суммах и от многих инвесторов.
• Делегированные полномочия. Централизованный контроль обеспечивается, когда владельцы делегируют полномочия наемным менеджерам.
• Опирается на финансовую и управленческую силу (опыт) всех владельцев.

Недостатки

• Формать дороже. Есть много форм для подачи, таких как статьи учредительных документов, разрешения. Юридические сборы за заполнение этих форм могут быть значительными.
• Власть ограничена уставом и различными законами. После учреждения устав определяет все решения, действия и т. Д. Бизнеса.
• Обширный учет. Из-за различных форм, связанных с корпорацией, и постоянных графиков подачи документов в правительство, как на уровне штата, так и на федеральном уровне, постоянное ведение документации является обязательным.
• Манипуляции. Иногда эксплуатируются миноритарные акционеры.
• Двойное налогообложение. Собственникам уплачиваются налоги на прибыль бизнеса и налоги на дивиденды.Последний пункт, указанный в разделе «Недостатки», двойное налогообложение, можно избежать, зарегистрировавшись как корпорация «S».

Корпорация S похожа на любую другую корпорацию с точки зрения требований корпоративного права, ограниченной ответственности акционеров и всех других корпоративных аспектов, кроме налогового режима. Корпорация S — это обычная корпорация, которая, по сути, решила рассматривать ее как партнерство для целей федерального подоходного налога. S-корпорации не платят налоги на корпоративном уровне.Вместо этого налогооблагаемая прибыль, убытки, вычеты и кредиты передаются акционерам корпорации. Изменения в налоговом законодательстве, введенные в действие Законом о налоговой реформе 1986 года, вынудили многие предприятия, в настоящее время облагаемые налогом в соответствии с правилами корпоративного налогообложения (известные как корпорации «C»), пересмотрели свои налоговые возможности.

При работе в форме S-корпорации физические лица облагаются налогом по максимальной ставке 28%. Корпорации, с другой стороны, облагаются налогом по максимальной ставке 34%. (Эти цифры могут быть изменены.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом по поводу текущих ставок.) Очевидно, что уплата налогов в качестве S-корпорации может быть более желательной по новому закону.

В некоторых случаях S-корпорация может облагаться налогом на «встроенную прибыль». Встроенная прибыль — это не облагаемая налогом прибыль от активов корпорации, которая была бы признана налогооблагаемой, если бы активы были проданы по справедливой рыночной стоимости в день, когда корпорация стала корпорацией S.

Планируется, что прибыль корпорации будет выплачена акционерам в последний день налогового года корпорации, независимо от того, распределяется ли прибыль фактически.Следовательно, если прибыль S-корпорации распределяется в виде дивидендов, само распределение обычно не облагается налогом, поэтому двойное налогообложение распределенной прибыли отсутствует.

В дополнение к преимуществам налога на прибыль, статус корпорации S может устранить проблемы с налогом на накопленную прибыль, поскольку вся прибыль, независимо от того, распределена она или нет, ежегодно облагается налогом для акционеров. Кроме того, акционеры корпорации S могут использовать свои личные убытки, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в счет пропорциональной доли налогооблагаемого дохода компании.Они также могут вычесть свою пропорциональную долю в чистом операционном убытке S-корпорации из своего личного валового дохода.

Чтобы иметь право называться корпорацией S, ваш бизнес должен соответствовать следующим требованиям:

Корпорация должна быть создана в соответствии с законодательством США или одного из 50 штатов.

У корпорации должно быть не более 35 акционеров. (Муж и жена будут считаться единственными акционерами.)

Все акционеры должны быть физическими лицами, наследниками, имениями банкротства или определенными типами трастов.

Корпорация должна иметь только один класс выпущенных и находящихся в обращении акций. Различия только в праве голоса не означают, что акции принадлежат к разным классам.

Выбор корпорации S не следует проводить без совета и помощи налогового специалиста, поскольку это очень сложная и техническая область налогового права.

Выбор статуса S-корпорации для корпорации обычно наиболее благоприятен в следующих ситуациях:

Если ожидается, что корпорация понесет убытки в течение первого года или лет ведения бизнеса и когда акционеры будут получать доход из других источников, бизнес убытки можно укрыть от налога.

Где, из-за низких налоговых ставок акционеров, будет экономия налогов, если ожидаемая прибыль бизнеса будет передана им, а не облагаться налогом по ставкам корпоративного налога.

Если характер бизнеса таков, что корпорации не нужно удерживать большую часть прибыли от бизнеса. В этом случае вся или большая часть прибыли может быть распределена в виде дивидендов без двойного налогообложения, которое было бы, если бы не действовал статус корпорации S.

Если компания рискует понести налог на накопленную прибыль за невыплату своей прибыли в качестве дивидендов.

Также необходимо учитывать возможные недостатки статуса S. Налогооблагаемый доход S-корпорации облагается налогом для акционеров, даже если доход фактически им не распределяется. Следовательно, если денежные потоки бизнеса неравномерны или неопределенны, статус корпорации S может быть не самым разумным выбором. Наконец, некоторые статьи, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы для корпорации C, такие как затраты на определенные дополнительные льготы, не подлежат вычету для корпорации S.

Общества с ограниченной ответственностью

Помимо трех обсуждаемых основных форм бизнес-структур, многие штаты приняли новый тип юридического лица, называемого обществом с ограниченной ответственностью (LLC). LLC подобна партнерству и облагается налогом как партнерство, и оно предлагает преимущества ограниченной ответственности, как корпорации и корпорации S.

В 1988 году компании с ограниченной ответственностью в Вайоминге было разрешено классифицироваться как партнерство для целей федерального подоходного налога, несмотря на ее ограниченную ответственность, в связи с краткосрочным сроком существования бизнеса.В некоторых штатах LLC должны прекратить свое существование в течение определенного периода лет, обычно 30 лет или меньше. LLC предлагают корпоративные преимущества с ограниченной ответственностью, сохраняя при этом гибкий сквозной налоговый режим партнерства.

Как и во всех других бизнес-структурах, у ООО есть недостатки. Поскольку не все штаты приняли закон об обществах с ограниченной ответственностью, если вы создаете ООО в одном штате, которое разрешает ООО, и вы ведете бизнес в другом штате, а это не так, ваше ООО не может обеспечивать защиту с ограниченной ответственностью от кредиторов в этом штате. .Это серьезный риск, с которым вы не столкнетесь, если ваш бизнес будет зарегистрирован.

По мере развития вашего бизнеса первоначальный выбор бизнес-структуры, независимо от того, насколько хорошо она работала на этапе запуска, может потребовать корректировки или изменения.

Задайте себе следующие вопросы, чтобы определить, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вашего бизнес-плана.

• Какой была бы преемственность (жизнь) фирмы, если бы со мной что-то случилось?
• Каковы затраты и процедура запуска? Лицензии?
• Какова конечная цель и цель бизнеса, и какие юридические структуры могут лучше всего служить этой цели?
• Каков размер риска (т.д., каков размер ответственности инвесторов по долгам и налогам)?
• Какая правовая структура обеспечит максимальную адаптивность управления для бизнеса?
• Какие есть возможности для дополнительного капитала?
• Каковы потребности и возможности (если есть) в привлечении дополнительных специалистов?
• Какое влияние оказывают применимые законы?

РЕСУРСЫ [вверх]

Администрация малого бизнеса США

Центр развития малого бизнеса Делавэра

Автор: Линн Филлипс

Все права защищены.Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Прекращение юридического лица, Реорганизация юридического лица

Прекращение юридического лица

Юридическое лицо может прекратить свое существование в результате реорганизации или ликвидации. Основным критерием различения этих двух форм прекращения юридического лица является наличие (реорганизация) или отсутствие (ликвидация) правопреемства, т.е.е. переход прав и обязанностей от юридического лица к другим лицам (правопреемникам).

Реорганизация юридического лица

По норме п.1 ст. 57 ГК Реорганизация юридического лица в форме слияния, слияния, разделения, выделения или преобразования может осуществляться по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного учредительными документами. В случаях, предусмотренных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда (абз. 1 п. 2 п. 57 ГК).Если учредители (участники) уполномоченного ими юридического лица или органа юридического лица, уполномоченного его учредительными документами на реорганизацию, не реорганизуют юридическое лицо в срок, указанный в решении уполномоченного государственного органа, согласно норма абз. 2 п. 2 ст. 57 ГК суд по иску указанного государственного органа назначает внешнего управляющего в качестве юридического лица и предписывает ему реорганизовать это юридическое лицо. С момента назначения внешнего управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица.Внешний управляющий действует от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и представляет его на рассмотрение суда вместе с учредительными документами юридических лиц, возникших в результате реорганизации. Утверждение судом этих документов является основанием для государственной регистрации вновь возникающих юридических лиц. В случаях, предусмотренных законом, реорганизация юридических лиц в форме слияния, присоединения или преобразования может осуществляться только с согласия уполномоченных государственных органов (п. 3 ст. 57 ГК РФ).Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента

Данные юридического лица: Картирование корпоративного генома

% PDF-1.5 % 755 0 объект >>> endobj 782 0 объект > поток application / pdf

null

Качество данных юридических лиц вышло на первый план проблем, с которыми сталкиваются риски профессионалов в области управления и комплаенса за последние несколько лет.

Качество данных о юридических лицах стало одной из основных проблем, с которыми сталкивались профессионалы в области управления рисками и комплаенс за последние несколько лет.

2015-02-18T17: 49: 52Z

48000880

Данные юридического лица: картирование корпоративного генома

825415214d74b694622dc1b68e2f008b465d59fb9f0da22015-02-18T17: 48: 12ZAdobe Библиотека PDF 9.9False480008802013-01-23T14: 24: 43Z2012-07-31T14: 40: 46Z2013-01-23T14: 24: 43ZAdobe InDesign CS5 (7,0)

JPEG / 9J / 4AAQSkZJRgABAgEASABIAAD / 7QAsUGhvdG9zaG9wIDMuMAA4QklNA + 0AAAAAABAASAAAAAEA AQBIAAAAAQAB / + 4AE0Fkb2JlAGSAAAAAAQUAAgAD / 9sAhAAKBwcHBwcKBwcKDgkJCQ4RDAsLDBEU EBAQEBAUEQ8RERERDxERFxoaGhcRHyEhISEfKy0tLSsyMjIyMjIyMjIyAQsJCQ4MDh8XFx8rIx0j KzIrKysrMjIyMjIyMjIyMjIyMjIyMjI + Pj4 + PjJAQEBAQEBAQEBAQEBAQEBAQEBAQED / wAARCAEA ALUDAREAAhEBAxEB / 8QBogAAAAcBAQEBAQAAAAAAAAAABAUDAgYBAAcICQoLAQACAgMBAQEBAQAA AAAAAAABAAIDBAUGBwgJCgsQAAIBAwMCBAIGBwMEAgYCcwECAxEEAAUhEjFBUQYTYSJxgRQykaEH FbFCI8FS0eEzFmLwJHKC8SVDNFOSorJjc8I1RCeTo7M2F1RkdMPS4ggmgwkKGBmElEVGpLRW01Uo GvLj88TU5PRldYWVpbXF1eX1ZnaGlqa2xtbm9jdHV2d3h5ent8fX5 / c4SFhoeIiYqLjI2Oj4KTlJ WWl5iZmpucnZ6fkqOkpaanqKmqq6ytrq + hEAAgIBAgMFBQQFBgQIAwNtAQACEQMEIRIxQQVRE2Ei BnGBkTKhsfAUwdHhI0IVUmJy8TMkNEOCFpJTJaJjssIHc9I14kSDF1STCAkKGBkmNkUaJ2R0VTfy o7PDKCnT4 / OElKS0xNTk9GV1hZWltcXV5fVGVmZ2hpamtsbW5vZHV2d3h5ent8fX5 / c4SFhoeIiY qLjI2Oj4OUlZaXmJmam5ydnp + So6SlpqeoqaqrrK2ur6 / 9oADAMBAAIRAxEAPwCbeU / KflW58q6L cXGi6fNNNp9rJJJJaws7u0MbMzM0ZJJJ3OKpt / gzyf8A9WHTf + kOD / qnirv8GeT / APqw6b / 0hwf9 U8Vd / gzyf / 1YdN / 6Q4P + qeKu / wAGeT / + rDpv / SHB / wBU8Vd / gzyf / wBWHTf + kOD / AKp4q7 / Bnk // AKsOm / 8ASHB / 1TxV3 + DPJ / 8A1YdN / wCkOD / qnirv8GeT / wDqw6b / ANIcH / VPFXf4M8n / APVh03 / p Dg / 6p4q7 / Bnk / wD6sOm / 9IcH / VPFXf4M8n / 9WHTf + kOD / qnirv8ABnk // qw6b / 0hwf8AVPFXf4M8 n / 8AVh03 / pDg / wCqeKu / wZ5P / wCrDpv / AEhwf9U8Vd / gzyf / ANWHTf8ApDg / 6p4q7 / Bnk / 8A6sOm / wDSHB / 1TxV3 + DPJ / wD1YdN / 6Q4P + qeKu / wZ5P8A + rDpv / SHB / 1TxV3 + DPJ // Vh03 / pDg / 6p4q7 / AAZ5P / 6sOm / 9IcH / AFTxV3 + DPJ // AFYdN / 6Q4P8Aqnirv8GeT / 8Aqw6b / wBIcH / VPFXeTP8AlD9B / wC2bZ / 8mI8VeT6vrGrpq98iX1yqLczBVEzgAB2oAOWQtKGOtaxxP + n3P / I6T / mrG1QQ13WzIR + k bv8A5Hyf81YQqoNb1otT9I3X / I + T / mrJKvXWtaVgTqF0R / xmk / 5qyPJKMj1zVjT / AE + 4 / wCRz / 8A NWStFLzrWrA / 73XH / I1 / + asjaaaOt6r1N9cAD / i1 / wDmrAZJEUVp0 + tagSpvrtFYHdZnB + jfI + KW Xhhdd + V9cdedn5g1GI91knkcfeHXJjUHqGJxDoV + n2Gs6a3J9Tu7mSlC008rj6EL8cqnOUmUYAJ9 aajqSsBPM0i / 5LMpH / DHIXJJiE7guXmUqJnIpuORrv8AThEixqnm / wCYd7q2mupttQuoHRiKpNIo ZSKioDDJ4ZyjJnkiJRt57 / inzKXBGr33Xp9Zlp / xPMi7k49J2vmbXTEsjandr8IJrcSf815shGFX QaN7Sq481 + Y5ZSyareqvQAXEo / 43zCySEjsG2IICl / ifzJ / 1d77 / AKSZf + a8hQZNf4n8y / 8AV3vv + kmX / mvBSu / xP5l / 6u99 / wBJMv8AzXgpL1D8jtW1TUdT1VNQvbi7WOCMoJ5XkCku245saYCr2XAq S + TP + UP0H / tm2f8AyYjxV43rP / HZ1D / mKm / 5ONkEoU / ZOKoJP704QqsB8eTVWCg4KVeqUIpg4U2r BSeuDhW0bpOnNqFzvvGm9Ph4yqRstsRTN7HT4bVAaddsipc06 / WWh + y1KUP7W3JWh4EYL3TWykfS nHJCK98lzY3SmI6NTFki7RjHOknj8D / 6rd / oORl3oLzn85ndL6wiGySRMzHxKNxp + OW4xu1yltTz iBeUgGZOEXJqkdkbqEnEJAp2Aq38MydRPkGGMIHMZsdirsVdgV6z + QX / AB1NX / 5h5v8AibYJJe35 FUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5MR4q8a1n / js6h / zFTf8AJxsglCn7JxVCqKSnCFVT9vJqrLiqoDvihUc0 jYnIz + llHmm / lS5EdyUcgVBzHbWRanqiwXFvZ1ozESEn + QHb8RgkWUQkfmPVltbq0lVqSRtQ / wCo 2 / 60xKhfoupC4vZAp + FiWA8K74g7olFkTVJFMkxCqq0U16nbE8kl45 + Y / mSPX9aENvQ22nBoUfu7 k / vG + VVoMtxxoNMjuxyyCxcp36KNvn2zMwDhFlrnvsoSO0jl26nfISPEbSBS3IpdgV1DirWKvWvy C / 46mr / 8w8X / ABNsEkvb8iqS + TP + UP0H / tm2f / JiPFXjWtf8drUP + Yqb / k42QSoJFJIKKpxS46bM G5Ag + 2IK042s4NeFclxBFKghl / kOHiC0uEEn8px4gtKd3E / oMCCK9PnleU7Moc1mm3ghmSYn4l2c eBytsZbqjw6rohnUkyW45Ky9U8T / AF9sEhaQaYBqV1NeACU1kX4Cf1H78QhlHlLTbtVWeYcWYdMA G7OR2ZtEpRaynelN8kQwtjPnLzMmmadJbWT + pf3AKRqm5RSKGQ08O3vlmLGZnyYTlTym20W6uxyU CPj15d8yJyg1C1K + hkhcW4BITuAdzkjk4ggCkKUcdVI + jAlrix6A4CqKsNPlvblIN4w3V2GwGRMq CQytLBIbb0JYkdSvAOilj8zTK + JNIFtBskReHORyegU7D7sPEUU9J / J3T7ey1DUTCCGeFK18ORxB tSHq + FUl8mf8ofoP / bNs / wDkxHiryfUrFf0xfyOa1uZiB85GyvqzaChRQYqupirfHFXcMVb4HFCl dR / uGJ34 / F92CQ2SOaQyRlHMyAkHZgO48cgGbJfKM0Ul01vzrDNG6up6dN / liObI8kh + qRpJ64 + K Jh58 + xAJVT + GRN0mJFvRtJWzmsUltGDBQA1OxyUWMrtK / Mt76qrZQSMhAPqtGaEHsKjJgMJFjEVj BADQF3b7Ukh5O3zY5YZEsFxiRegAyKqEkEJ3KqT8sKqD2sDfsL92NqsFhBuwjXb2xtXabY6h9beS WIpDIOKAqaUB61AxJChNYra79d4eHpooFGAPE071yKVTT7O5lSVSfTK8iAykE / LCpZh + VaSpJe + q jIQoFWFK / EcMUF6NkkJL5M / 5Q / Qf + 2bZ / wDJiPFXmGrSIuqXtTT / AEiX / ibZWebYEH9Ztx9pwPng Q2Lu0 / 36v34VVFuLVjRZVP04oV1VW + ya4Ur / AE8UNFVpQkU8DiqSX1obZyyUMLHYg1417UyuQpmD aZ + Xo7FZjSNHaRSJOtSpFD + BwFkCW5tBMUstksha3lobZRUAg7qzfzMOmSjuGkwqdppYi70G1Mck BikmQqOQoCQdj1OIhu2SnYSp43YlieRJqT4nLGtQeJh3xVDyKw8cVQslfHAlRZwgLMaAYqr6NOJ7 p1YbKAQD7nBIpDJEA9QBTQBTQA7dcHRa3VJXZYHYMVNOo7YRzWYFL4JJPTWrFjTqcCREUyfyE8jz 3RkNTwHan7RycWHRmuSQkvkz / lD9B / 7Ztn / yYjxV5dqoP6Vvf + YiX / ibZUWwIcKD1GKr1iQ9Vh4Y oVkgj / kX7hhVXRKdBihbdTw2sLSTMFAGwPc4mVJAtj5d5pWlYgITUKCafjlXETu2EABWSeD1WdVC wr8QTf4n6UJoRtlUxLJJgENFeStfGa3bhw3LjpX5ccyxiAiy5BNbfW7mXUrZ2YUgThtXio616da9 8nHFUbaZTs0yHX / R1DT0ltA31qJv3rCnBEk2evieVMBVjVx6dvbwwwq8j70ENFLeLNQeORBas + cY q2dNCtvbie4eVG / k5VNfCtMlxNmOXGLpLWvVaKSRRIoToSyuCfltkZzoN2HFxzAUNNgJSW4nX01c 7HiBQe3xNlQNOZqjYATi2s0uLaeR4xWRCqSMop0 + HiORwA9S4xA2CjY6RFZLJdK0 / MKE + JRRm / 1i QBkY5JSltVNdb0vW61IToY1VFAPMFeRr8w4zJjw1umceGVFFyXrySQW / Fh6gq3ECnyNTjGFhEiIm iFtx9dublLe0kmQoeDpEFp / rVZlzEza3HhlUmYxSkLDOvIUcltfXlnIzO0USFmenIljy / ZqO + X6f NHLHijyapgxNFnGXMUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5MR4q821eMfpW8WMFmM8pO232z4ZUTuzCGcJGVRSW c9RTbBatesFkEdA1SASMIKq8jpAnOQ0HT3OElVEalAK7Hbc4OILSGvLiO8jI3Xb4SKeI8a5EkFO4 Q4gKxRo4LJIeRf4q0Hb4VOU5IyOwW1G8leaZbe2UtxFClCqqCN9 + JzIw4OEJA6rfqotmFqFYTMK0 ROW / 0Jl4uXua5z81aCzjgBRvhYnk9QO3b4VgeryZLFMIxrdOdPugKxXB / czI0choSeJ3XwHwmmV2y KXQWhXUZUu0DSQkpHsCP9atPD3wOIcMp5LI2Rd + ryWM0kaNxhK0YigYdwh54XMGzGLopdPHaqeLh / iRgT8uhXK5kEudpoyhEmk39NLeJISEUvRFr9mo9uf8AHISDAzMySmkitb2axBgS6ginwAkEjbk / j74y2i0SO6jqMj2mlesiCScMCE9Qv0B6sWYDHT46QJAHcJbH6ciJdzckaSnwqxO5G6jfptmRTEql ggm1Uyrc1SMVCK / h5cZgfwzJqMYcmkylOXNNJDOuqj6o6o0ioasUB5U32f3zWZtFizG5Byo55xFB mfkZ3e / 1EzcmlXipcigYAL9mhI61y7T4I4Y0OTXOZmbLNcuYpL5M / wCUP0H / ALZtn / yYjxVhupxQ x3tzHCpknlmepIGxLHoTTKjzZJdNZrCjAUaWlXbsvyxSx6W5C3Kxxgs3IE + wGBKrPJLdSigqTsiD ElAXWtrLE0hoWV1ozUYAbg90OV8VtnBwjmiZVgkWOMFnqQu + wUHrTihwZDIbRDC + 9DahLBahIIGc 0BCkitSf5Rxh55bgxyPNIFoeCwNtEs8grJIdmKqCB4dMyJyA2WRXWts4uHuZaMxNVqBt7k8j2wyy jhoOOIG0c5glmMycRHGS1SvIEnsPiUHKGxCXEjXciwh6HkaAEAAfIMuLh6rJewRkCqHVVOwASPj8 PJu9OT / 8bYuRhiYx3V9XeKxtfq7SR8pASzMabgbKSZHrgkacjFDiKR6Vp8kvrX7srA0RSkjEAnt9 vIAOXqMgEaATa1iVpeUqELEB8QcqK + wVt8QAS4xJAWX8bXVzCvqIONaggsaE132bLYtZiVPWZBap FbQJHKwHxsAVDN / N37ZOEOJYxtCJbyQQepNyeUjmFLE8Sfs0PHJCA4qY5PSEx0O2mWB5ZkKmbYVb lUDr + wtMlnl0a8YTPT4Jn1KWVYv3a8U5N8PQbcQYd / 8Agso6NjKPJHIajqasa8WpuKU + I7ZOkMzx VJfJn / KH6D / 2zbP / AJMR4qxy8jitbq5Y / HcSyOR3CAsd8rLJi + paikUbW8XxyPUD5 + JwJSi3gSIG p5Sv9tv8 + 2RsBO5REcXq1SMqQf7wni1KHbh8eQJ4i2AcItXjukgDROVQ0AVSp29zx5ZOMWJkCd0S ywwwRmNk5zU5FVPIA96GmDwxbEkdEvFgEka5dgeJqpJalcvjM1S8ezaxS6vOFrxgiOwVj + PxZcBG A3ccyMipuqxyyIgASgUFXIPv8W5zHkbLYOS + 5uG9IRKvFFAAUOzVJ8SciWrUZOCDrSzmgTdaTTkf EGblx77bDFx9Pj4zxFNoYTaxGeROQj + xyLr8R + Qp + OFzgx7Vzd6nNDCqsQKlmrsSTX + VshIEubpZ QgCSd1XUXls9NSytSfUcruDuKE13CgYmJ4dkDPA5blyQ2kreQSn6yGVXFTyPX5VykxyxLfnyaWWI 8P1JqsdrHDJMPjdj8JJG3jsq4cBmTu4PGe9KnMeoagCjBhGN / hRgAOv2s2GMGMd0jYIm9jabjDEq 8XO9VWlPkSoxwyFklxstlOrSCHT7VUdkVQPiIVUFT9OQyyEjssBQR / l6BBzkj4FXkLckVBtToWV3 JyDJlflW1SC6unHIs4AJY16E / wBcIVk2FUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5MR4qwHXtaigvruFamQyyL8zy OVFmGNBviLueTt1P8BgVF + gQ6xCof9plYioPb7NcrIJLZExiEVKxt0FvbISz7KrEmp92pj4kI7Wx kTJLBBJaTie + YcV6AmpU9sujvyYUSmMclrPKLn1WoN / s9x7kYOEjmshSAmlNwWs4HBV2LMTRuvzO ZGKHDuWqcr2RMMi2fwRkD4SvRVJJ79shkycSYRpeAi28kjFGnbZiAtAp9wzZWyJQVvEJphIyrxjG / OhB + W ++ LiTEM0uqbWqLPKSjKG6EbAU / 4JcQ5UYiIb1y / tbSxEMSks5oCg6noTXkcBNN2LFLIdkD YzzGFXYcCV3FR + G + NhM8ZgaaWP6zcq1A0cIJYmu5 / wBiwyoEksyAAqyQyXHQV9Q8T1qq1 / Z41OVZ 8hBpqRGo2hijW0hPABa8yxDEn3OXacECyt7rtI036lZXEruWZ9vt17eGZM8nEiUrQljcXEl2YYYO apu8jVAH / C5PwQBZLV4llML + YrbsQSHcgJReXT / Yt + rKWae + X4JVtFM4LFQSSd9z0 / ZT9WEIZH5f r9ZuNqfCD38cIVPsKpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / 8mI8VeS6pGTrWoP9tzcTfQObbDKZMwLWQxGaBx6ZrX7R qNvnkLtsAMUZHO0KEqAvEAVqW + nfBKwNmJNtPcxWkTyh3kkI3NWAX5VyrFglKW680qX1NQk9R2ZY h2FSa / hmxjEQCdohEvLypbwklvs9Tt + GGMTI2WjJkTaxtYLa2Z3YB9wTWvUfIYMmToEQggxEJC7l Q9DWhFa / LKWzhWSlBySnpcqfYFfwxRStBDZpCoSpdjQlhQfxxJXhRFzBY2cLzSBXlVeVBTYHxxOz KMeI0kiajDf0i9KghH7TCnXtTIiVt8tOcYu1Z35ACMKpPw026ZDIejGA6q0cX1VQi8Ty + JqAfrrk SeEWxkbRVl + 6L3ThXUCiCgO // BZj4x4kkHZK9fuTd3EUMS8qKK07n / ghm0wR2WI2R5uWs9NEaxjl 3XxPidzkuHjk15Z0raFI80bySR8OZoOv9TgzQ4erCErRLBrm / WBAeKCrn4gPo4kZUGZZJEwt7YKo NW7VJ2HzOEITHypO8t5dB140Qfr + ZxCSynJISXyZ / wAofoP / AGzbP / kxHiryrU4zJq9 + T8KLczVb ep + NsxZWS5EaiF0UgCtHGgqwooqevicrnlENmJJkrxra2IZpyry8SWLVAHyyOLFKRu0FLo3fUnMQ ACnbkCf6Zn + Fw72kinBIYnFsJG5bgCvfCBItUpplp + mNCjXMj1oKipyUsm1MBHdBXXpzt6ckhXia 0Xwypm55UjieO1UszLQkn9WKd0JbWspcNO1C3cnpiVTq19KNPWZxwj / ZqCWPyOBUh2zUmuZGhSpM hA3oaAdsrlJzNJhN21aWhtoaMQC + 56Y8k6iYkaCOsl5O0ppRPYGuQA3apGgqEO7EqPibYAAdPlle on0akTcxra2KKtFJNXAAHb55LTY + qEs0uCG4uJJUjJKb8mXb9eZ9yjFJukXdWqSqBIeK16b7 / dkY ZDEtU48Sb6bBFBCogAAUE7DqfpwTyGRWMeFZbDlf + rKhYjYFQen35BLK / T4wRAgbLX7zXJIRvlpe N3cGgFUHQAd / Y4QrI8KpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / 8AJiPFXmurxrHf3j8jvPKaHp9tsqIZgoKC3YS8xIy1 3oMgcUTzW111B9ZX0mb6T1ycRwraLsLIWrIUJbrtT2yZkSpNut9MRrz1XahJrSmEZCAwMRaIv5Ta Wk7ChWh77 / QMHNQxm0drqc8mCFh4PbAyTY2nqlYIkIJ3LjpgVQuo47EqGkD1PEqTU75FKk00Qj2U BicKhuDR4pLn1 + QJpyoRg4Q5A1MhGnMvqSvECBx6g4mNtPGiXj9CAfZ38Bjw0gyJX2CTCUyMVNBt yrlUtOJG0cTWoRPeIY + QU8q7dMux + hQaRem2Een2jMxDGTag65ZOfEplahcSXCyrHChkB3G1aZFC PEVxJbDl8JbbbY4FR + kacYhzYmrGm7VwhCeXOwCjfgoHj / TChFeWf96rjanwDtTvjFWSZJUl8mf8 ofoP / bNs / wDkxHirAfMWnokd7fK / JjNIQlOh5tkaZWlmkiO + cQnkrINyoriApddmOzu5KhmVNgO + KpxbqsESXKOSxBoGoAKjDSEPpd1BfXRtqMJFJqwFa4gKUNrSwgy26KxZdgzDASoY61syqQagMKVH XI2lk3lqT65KtvLGW9MUBr1yYCCUm1 + 2EGsmJSKF68KGg + nKxCpFlxWFO + gaK3LcQCSNwa7ZOkJr ocLX7COKUIwXeoriI2pKWcTb6rPHLLWnwhqUB3xrdeiZaxZzWumx3DsGR2CgDruOuJCAW9GQXh9O OQK6rvzwAKVGSQw3skMjjiDxDDoThpNou7jngtUn5KUY7UOJFIBV9KL3BPp7tGN698ilOWjEbrEw AYryONITHTYw / wAJXkBvUZMBDrtvibbAVRnlen1q4oKfAP14xSWTZJCS + TP + UP0H / tm2f / JiPFU6 xV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVBajZ3d4qC1vZLEoSWMao3KtOvMHpiqB / Qu r / 8AV8uP + RUP / NGKu / Qur / 8AV8uP + RUP / NGKozT7C9tHdrrUJb4MAFWREUKfEcFGKo / FUl8mf8of oP8A2zbP / kxHiqbQzLMpZKgKzIa + KMUP6sjCYkGU4GJUre8a5VHW3lWOQcldjHSh4BoJCfwyGPMZ 0eE18P1s8mEQscQv4 / qbW7MhHpQySRk0Eo4BetK / E6tT6MIy3yBrv2 / Wg4q5kX3b / qXG5jF0LTf1 CnqV / ZpWlK + O2HxRx8PVHhHg4ui6GZZlLJUBWZDXxRih / VhhMSCJwMSpyXRScwJDJMwUOxTgAAxY D7br / KcjLLUqAJ + X62UcVxskD5 / qbS7je4 + qsGjlEaycWp0YkUqpIqKb4xygy4etWssREeLpdKcm oBEMiwySIHMRK8PtB / Sp8Ui9WyMtRQuid66d9d7KOCzVgdevdfcvN0QVT0ZPVdWcR / BWisqnfnx / a8cl4vSjfdt + tj4XWxXx / UsivxKFZoJIkdzHzfhQMCUoeEjH7QpkYaji6EdOn62U8HD1B69f1K6T LI8iKD + 6IVm7VIrQfKuWRmCSO5rlAgA96hHqCvGkzQSxwuARK3DiAehPF2IH0ZXHUWAaIHft + tsl p6JFgnu3 / Uqm6jF0LTf1CnqV7UrSlfHbJ + KOPh6sPCPBxdFOO8aScwG2lRlClixjoA3Kh + GU / wAp yMcxMq4T9n62UsIEb4h9v6lSC5juTKI6 / unMZrtUjuPbJY8onddGOTEYVfVWybB2KuxV2KuxV2Ku xVJfJn / KH6D / ANs2z / 5MR4qjLOZY + cDpIHM0pH7qTjRpGYHnx40ofHMfDMRsEHmeh72 / NAyogjkO o7lLTCyRQRPJcclQKYnhKoCB05 + ivT / WyGmsRAJl7q / Y2amjIkCPvv8AaujmltrWG1Eb + vF6URpG 5QgMqMwZQVpx365KMzCAjW4ocmMoCczK9jZ5rDFeFWvQRtL64i9NvU4qOHEHn1Mfbj1ORMMn1ed1 W / 4pkJ474fKrvb8WrWcyx84HSQOZpSP3UnGjSMwPPjxpQ + OTwzEbBB5noe9rzQMqII5DqO5Zcckv 2fnPErQoA0MXqAkNJUE + lJSlcGSxluyNugvv8iyx0cVUDv1Nd3mG / QeeeWRSysIoWhldSDzX1tyK L / N8Q8Dj4ZlInyFHz3XxBGIHmbHyWIkz2BDxMkjXPMp1Ih2jl9IpvXABI4uW / F / vkkxGXntw / wC9 RTKxv4noeIhkBbtUtFQfhlpB8UHyP6GoEeER5j9Ky3g5WUkMqkc3m2OxoZHII / WMGOF4yD5 / eU5J 1kBHl9wVLFGSzhDghygaTl15sOTk + / InJYARjF82Ocg5DXJBRO0mlrYrFJ6zw + iQ8bqqkrxJZmUC g + eY8TxYeCjdVyLfIcObjsVd8w2Ybzi16CNpfXEXpt6nFR6fEHn1Mfbj1OHgyVxed1W / 4pRPHfD5 Vd7fi1eT1o57qWNCzGGJY9iQXrL + rkK5ZLijKRA6Cvta48MoxBPU39i23t7i0mhDMsqNH6BKIykc AXVmq7 / 5X0nBjxzxyFm9q5ftKcmSGSJ6G75 / sCLhNYYzVm + EbyCjnb9oUWh + jLofSGmf1FUyTF2K uxV2KuxV2KpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / wDJiPFUXZaiZjdi5CxfVpJKMOhiVnQOfpQ1xVSj1K7m04XEcSrd SyvDDC9QKq7j4t + oRCTiqq93PPJaLZMiLcxPMWlQuaL6dBRZI6f3mKqS3l / Jd / UUeFXQyB5TGzK3 BYHHFPVWn99vuemKrZdTuoTcRMI3e2jncuAQrNEkMi / DyNP72h4xVX + vyfVUkKhZxLFDNGdwpd0V qdOzVXFV0cl9dr69u8UMTE + mJI2kZlBoHJEsdK9hirepS3dvaSXNs8YMKM7LIjPy4itBxkSn44q2 k1yl3HazsknOKSQsiFPsNGoFC7 / znFVCS9umuPq8JjQm5MAZ1Z / hEHr1oHTevviqOhE6pS4dJHr1 RSgp8i7 / AK8VVMVdirsVdirsVdirsVdirsVdirsVSXyZ / wAofoP / AGzbP / kxHiqJ / RfNQJh50mld gu4eKWQy + m1fGi1xVpNLZpQbhj6cbzSIIpHRuU0jNUlOB2U069ziq1NIT14xOkc9tAZvSSWsjD1T E + / MHcMG79KYqrS6XayT25MEJt4ElHpFBQM5jIKrxp + ycVWXem + ovp2qxwoLe4gCgcQGm4UNFHT4 d8VXXlhJO8EkDBGR4jMD0dI3Eg / 2QI2 + ZxVZLbX8dpLZWojaNkdIpHkZGQMDQUWN68a7GuKoq9t3 ubGa2QgPLGyAt0qRTfriqncWEV1dxTXEccsUccicZFDfE7RkEAgjohxVCSaPxNIYLd4RcmcQP8Kc TD6XQRuK8t + mKphaRGGHgYYrehNI4TVfn9iP9WKq + KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KpL5M / 5Q / Q f + 2bZ / 8AJiPFUZHF9deaWZ5AEkaONI5HjChDx39NlqSRXftirUMIuzLJLJKOEjRRqkjpxVPh44sO RJFfiriqBW6jknLX8k / GO3WpgMwSqyTI8jfV9hXgDviq5pDzs0umuPTdbllEZm5lQ6eiX9D4vsH9 r6d8VVofWmljtJGlS3f1pU5M6SlEMSoGYkON5D79K4qo3j / V7mOzaSc2 / qROQjStLR0uaryjJkI5 RA / 2YqrRXkdtFeXUbSNaQICvrl6 + qpfmoM / xD9kb7V + nFW9NaO6hkspLo3TQMrGaKUgsHHLdo3B + 1yFK9BiqEjCpZaZJLLcsLkqZiss7s37mRtgjM32vDFU0SSKCyknhErKis / Gb1OZKitP3 / wAXbFVk dtEscdzdTyNIShZxNIsZZiAAEVwtKmgFMVQ2ntBI5MjXTTevMK1uPS + GVwo / 31QAfLFVCK6uYtEZ ZpWaV7Vp4ZyfiPw1ZeX8yk / d8jiqYRRfXWmlmkkXjI0caxyPGFCHjuEYAkkV3xVBW95dfpCJ5ZC0 PpJDKOimRpZo1lA / ymjA / wBliqlJdTytdTPLIIJXs2iWMsCInlaP4fT + L41Wu2 ++ KpvZCDixg9ah Ir6 / rV + j6xv92KonFXYq7FXYq7FUl8mf8ofoP / bNs / 8AkxHiqYyWdZGlhmktzJQyCPgQxApUiRh4 oO2KtNZHkzxTyw86GQJwo7ABeR5RtQ0H7NMVXw2cMEnqRAr + 7SEL2CoWI9 / 28VWw2MMDxMhakCuk akiiq5U8Rt0HAUxVfPbrOVYO0UkdeEiU5AHqPiDAg07jFVNbCMOkru8sqOJPUbjViFdADxVRQBzs AMVbexieYy1ZQzpI6CnFnj + yzCnXYfcMVVTCpuBcVIcIYyB0IJDb / Km3zOKoc6cnoW0MUskX1Onp uvAtsjR780YdG8MVREUbRpwklack / akCg / L4FQfhiqGOmKVWIXEqwIyOsA4cRwYOq1MZelV / mxVd DYtA37u5m9Pm0npERlfjYuwr6XKlW8cVal0u2msF05 + XpRqqqwNHHEUrWnhiq97OsjPDPJB6hrIs fCjGlK / GjkGg7UxVr9HWhDoUrHJCtuY6 / DwQuR71 + PrXFWp9OhmLsHeJm9GhTj8PoMZE4hlYdTiq tDFJED6k7z16GQIKfL00TFVXFXYq7FXYq7FUl8mf8ofoP / bNs / 8AkxHiqdYq7FXYq7FXYq7FXYq7 FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FUl8mf8ofoP8A2zbP / kxHiqdYq7FXYq7FXYq7FXYq 7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5MR4qnWKuxV2KuxV2KuxV 2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVJfJn / KH6D / 2zbP8A5MR4qnWKuxV2KuxV2Kux V2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVJfJn / KH6D / 2zbP / AJMR4qnWKuxV2KuxV2Ku xV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVJfJn / KH6D / ANs2z / 5MR4qnWKuxV2KuxV2K uxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVJfJn / ACh + g / 8AbNs / + TEeKp1irsVdirsV dirsVdirsVdirsVdirsVdirsVWNIqtxJ3pyPsPfAZAJESVKO8glkESNViCR708MjHLEmmcsMoi0R k2t2KuxV2KuxV2KpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / 8AJiPFU6xV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KoO4t pjci5halUEbq24oCWG305VOB4rDdjyR4OErjbGSaGaT7cRLEjYbjjSlcPBcgSjxKiQOrclhbSc6r x9T7VOh4LVK7itT4ZY1LDplseX2vjJLVPKteH8 / L + QYq22mWrKFPL4QwU8iSOYCt1r2GKtnT7ctz IJcNyDbVG6mnTp8OKr7azhtARCCARQA70oSf44qr4qw / yn5s8q23lXRbe41rT4ZodPtY5I5LqFXR 1hjVlZWkBBBG4xVNv8Z + T / 8Aq / ab / wBJkH / VTFXf4z8n / wDV + 03 / AKTIP + qmKu / xn5P / AOr9pv8A 0mQf9VMVd / jPyf8A9X7Tf + kyD / qpirv8Z + T / APq / ab / 0mQf9VMVd / jPyf / 1ftN / 6TIP + qmKu / wAZ + T / + r9pv / SZB / wBVMVd / jPyf / wBX7Tf + kyD / AKqYq7 / Gfk // AKv2m / 8ASZB / 1UxV3 + M / J / 8A1ftN / wCkyD / qpirv8Z + T / wDq / ab / ANJkH / VTFXf4z8n / APV + 03 / pMg / 6qYq7 / Gfk / wD6v2m / 9JkH / VTF Xf4z8n / 9X7Tf + kyD / qpirv8AGfk // q / ab / 0mQf8AVTFXf4z8n / 8AV + 03 / pMg / wCqmKu / xn5P / wCr 9pv / AEmQf9VMVd / jPyf / ANX7Tf8ApMg / 6qYq7 / Gfk / 8A6v2m / wDSZB / 1UxV3 + M / J / wD1ftN / 6TIP + qmKu / xn5P8A + r9pv / SZB / 1UxV3 + M / J // V + 03 / pMg / 6qYq // 2Q == 2561256

JPEG / 9j / 4AAQSkZJRgABAgEASABIAAD / 7QAsUGhvdG9zaG9wIDMuMAA4QklNA + 0AAAAAABAASAAAAAEA AQBIAAAAAQAB / + 4AE0Fkb2JlAGSAAAAAAQUAAgAD / 9sAhAAKBwcHBwcKBwcKDgkJCQ4RDAsLDBEU EBAQEBAUEQ8RERERDxERFxoaGhcRHyEhISEfKy0tLSsyMjIyMjIyMjIyAQsJCQ4MDh8XFx8rIx0j KzIrKysrMjIyMjIyMjIyMjIyMjIyMjI + Pj4 + PjJAQEBAQEBAQEBAQEBAQEBAQEBAQED / wAARCAEA ALUDAREAAhEBAxEB / 8QBogAAAAcBAQEBAQAAAAAAAAAABAUDAgYBAAcICQoLAQACAgMBAQEBAQAA AAAAAAABAAIDBAUGBwgJCgsQAAIBAwMCBAIGBwMEAgYCcwECAxEEAAUhEjFBUQYTYSJxgRQykaEH FbFCI8FS0eEzFmLwJHKC8SVDNFOSorJjc8I1RCeTo7M2F1RkdMPS4ggmgwkKGBmElEVGpLRW01Uo GvLj88TU5PRldYWVpbXF1eX1ZnaGlqa2xtbm9jdHV2d3h5ent8fX5 / c4SFhoeIiYqLjI2Oj4KTlJ WWl5iZmpucnZ6fkqOkpaanqKmqq6ytrq + hEAAgIBAgMFBQQFBgQIAwNtAQACEQMEIRIxQQVRE2Ei BnGBkTKhsfAUwdHhI0IVUmJy8TMkNEOCFpJTJaJjssIHc9I14kSDF1STCAkKGBkmNkUaJ2R0VTfy o7PDKCnT4 / OElKS0xNTk9GV1hZWltcXV5fVGVmZ2hpamtsbW5vZHV2d3h5ent8fX5 / c4SFhoeIiY qLjI2Oj4OUlZaXmJmam5ydnp + So6SlpqeoqaqrrK2ur6 / 9oADAMBAAIRAxEAPwCbeU / KflW58q6L cXGi6fNNNp9rJJJJaws7u0MbMzM0ZJJJ3OKpt / gzyf8A9WHTf + kOD / qnirv8GeT / APqw6b / 0hwf9 U8Vd / gzyf / 1YdN / 6Q4P + qeKu / wAGeT / + rDpv / SHB / wBU8Vd / gzyf / wBWHTf + kOD / AKp4q7 / Bnk // AKsOm / 8ASHB / 1TxV3 + DPJ / 8A1YdN / wCkOD / qnirv8GeT / wDqw6b / ANIcH / VPFXf4M8n / APVh03 / p Dg / 6p4q7 / Bnk / wD6sOm / 9IcH / VPFXf4M8n / 9WHTf + kOD / qnirv8ABnk // qw6b / 0hwf8AVPFXf4M8 n / 8AVh03 / pDg / wCqeKu / wZ5P / wCrDpv / AEhwf9U8Vd / gzyf / ANWHTf8ApDg / 6p4q7 / Bnk / 8A6sOm / wDSHB / 1TxV3 + DPJ / wD1YdN / 6Q4P + qeKu / wZ5P8A + rDpv / SHB / 1TxV3 + DPJ // Vh03 / pDg / 6p4q7 / AAZ5P / 6sOm / 9IcH / AFTxV3 + DPJ // AFYdN / 6Q4P8Aqnirv8GeT / 8Aqw6b / wBIcH / VPFXeTP8AlD9B / wC2bZ / 8mI8VY1d2PmhrqYwJJ6RdilVkO1fZhmlOGVmxP4O5GWNCpQ + Kj9Q82 / yv / wADL / zXg8E / zcnz / Ynxh / Ox / L9rvqHm3 + V / + Bl / 5rx8E / zcnz / YvjD + dj + X7XfUPNv8r / 8AAy / 814 + Cf5uT5 / sX xh / Ox / L9rvqHm3 + V / wDgZf8AmvHwT / NyfP8AYvjD + dj + X7XfUPNv8r / 8DL / zXj4J / m5Pn + xfGH87 H8v2u + oebf5X / wCBl / 5rx8E / zcnz / YvjD + dj + X7VdbHzBxHOO45U3pzpX23yiWDU3sJU3xzaetzF v6lr3 ++ rn / hsHgaruknx9N3xd9S17 / fVz / w2Pgarukvj6bvi76lr3 ++ rn / hsfA1XdJfH03fF31LX v99XP / DY + Bqu6S + Ppu + LvqWvf76uf + Gx8DVd0l8fTd8XfUte / wB9XP8Aw2Pgarukvj6bvi76lr3 + + rn / AIbHwNV3SXx9N3xd9S17 / fVz / wANj4Gq7pL4 + m74u + pa9 / vq5 / 4bHwNV3SXx9N3xd9S17 / fV z / w2Pgarukvj6bvi76lr3 ++ rn / hsfA1XdJfH03fF31LXv99XP / DY + Bqu6S + Ppu + Kd + WbfUYZ5zep KqlBx9StK17VzP7Mx5YyPHfxcDtLJilEcJHwZFm0dYkvkz / lD9B / 7Ztn / wAmI8VTrFXYq7FXYq7F XYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYqkvkz / AJQ / Qf8Atm2f / JiPFV + ra1HpMURk 5SSz / wB3GtB0p1NPfITnws8eMzKEs / McksqQ3SmIykKjLQip6A1XIxzWW3JpjEWi9a1C5sNMe5hn ggkWRVEl0GMdD2PpKxr9GWuOxn / Мех / 9XTSf + Auf + qWKu / xbq / 8A1dNJ / wCAuf8AqliqM0zzcy3J Osalp7W / E0Fss / PntT7cYFMVTb / GPlr / AJb0 / wCBf / mjFXf4x8tf8t6f8C // ADRiqZ2V9a6jbrd2 UgmhckK4BANDQ9QMVRGKuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / wDJiPFWP + bZ JZtWtbRf3YjhV1elSeZYN1 / 1cozHdytNHa0vjmmkWO4DhTCa8aD4irbE9PDKxs5Mo8QZtd2dzqWn GGCcWcrsrlzGsoGwJXg5AzLDrSKKU / 4T1j / q9J / 0gxf81Yod / hPWP + r0n / SDF / zViqa6Xo31O3aL UJI9QlLlhKYEiopCjhxWvcE4qjfqNj / yzRf8Av8ATFXfUbH / AJZov + AX ​​+ mKq0cccShIlCKOiqAB9 wxVdirsVdirsVdirsVdirsVdirsVdirsVdiqS + TP + UP0H / tm2f8AyYjxVj3mO / GraglppXCeXTFP qivxOW2dV8eHEV9zleSPE24piPNC6LbpJf21tNWEV + P1TQ / DvwFe5O2VxjZb8uT07PQYv2v9b + Az IcNUxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxVJfJn / ACh + g / 8AbNs / + TEeKqEX kvSIL86lC86XDO0hIcUq5JYU49N8VV9R8q6Zqn + 9TTdAvwMF6HkDsvWoxWymNhZJp9stskssyqTR 535v8uRxVE4q7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYqkvkz / lD9B / 7Ztn / AMmI 8VVH80eX43aN7 + JWQlWBJ2I2PbFWv8V + Xf8Aq4Q / ​​ef6YqibHWdL1KRorC5S4dByZUNSBWlfxxVHY q7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq0zBRVjQYqs9aP8AmxV3rR / zYq71o / 5sVd60f82Ku9aP + bFXetH / ADYq 71o / 5sVXK6v9k1piq7FUl8mf8ofoP / bNs / 8AkxHirErq4nFzMBfXQAdthpkbAbno3qb / ADxVS + sz / wDLdd / 9wqL / AKqYqvjv72ElodSvYydiU0yNTT6JcVVf0vqv / V31D / uHJ / 1VxV36X1X / AKu + of8A cOT / AKq4q79L6r / 1d9Q / 7hyf9VcVd + l9V / 6u + of9w5P + quKu / S + q / wDV31D / ALhyf9VcVd + l9V / 6 u + of9w5P + quKu / S + q / 8AV31D / uHJ / wBVcVd + l9V / 6u + of9w5P + quKu / S + q / 9XfUP + 4cn / VXFWeyK y26q7c2UAM1KciOppirz6STVObkNrlAx6RbfRv0xVZ6uq / za7 / yK / txV3q6r / Nrv / Ir + 3FXerqv8 2u / 8iv7cVTHTNYvLCN0mstWvS5BDTQkldug3xVG / 4nm / 6s2o / wDIg4q7 / E83 / Vm1H / kQcVZFYyGV FlKtGXRW4OKMtRWjDxGKovFUl8mf8ofoP / bNs / 8AkxHirFrm3vTcykQ6uQXahS9jC9T9kelsMVUv q19 / vjWf + k6P / qlirvq19 / vjWf8ApOj / AOqWKu + rX3 ++ NZ / 6To / + qWKu + rX3 ++ NZ / wCk6P8A6pYq 76tff741n / pOj / 6pYq76tff741n / AKTo / wDqlirvq19 / vjWf + k6P / qlirvq19 / vjWf8ApOj / AOqW Ku + rX3 ++ NZ / 6To / + qWKu + rX3 ++ NZ / wCk6P8A6pYqnvlV7uC6lt5La + CTqGMt7cJME4VoFCotK8t8 VZNcf3f04qxDzPLa3qW6wCK8MbPyC3ccHGtOvJt + mKse + qD / AJYV / wC4nF / zXirvqg / 5YV / 7icX / ADXirvqg / wCWFf8AuJxf814q2topYBrJQCdz + k4th / weKp9 + gfKv / Lb / ANPQ / wCasVVbTS / LNncR 3UN4PUiPJeVyCK + 4LYqyezdJB6kbB0YAqymoI8QRiqKxVJfJn / KH6D / 2zbP / AJMR4qwu7ttPN1MW ttKJMj1LXswbqeoE + xxVR + q6d / yy6T / 0nTf9V8Vd9V07 / ll0n / pOm / 6r4q76rp3 / ACy6T / 0nTf8A VfFXfVdO / wCWXSf + k6b / AKr4qrWulQX0voWdhpk8pBPCO8nY0HU0E + Ko3 / CN / wD9WSx / 6Sbj / qti rv8ACN // ANWSx / 6Sbj / qtirv8I3 / AP1ZLH / pJuP + q2Ku / wAI3 / 8A1ZLH / pJuP + q2Ku / wjf8A / Vks f + km4 / 6rYqjdJ0TWdKvFubTSbKBiODuJ5nPAkcqB5WHbFWX3H939OKsJ8x6dpmnrC9vFY25lZuZu lkIalPs + kG8e + KpFytf59G / 4C5 / 6p4q7la / z6N / wFz / 1TxV3K1 / n0b / gLn / qniruVr / Po3 / AXP8A 1TxVMrby / qF5AlzbQaRJFIKo4WYVoad1HhiqvH5W1P1F9W10r06jnxWWvGu9NsVZnYQxW6CCFQkc ahUUdAB0GKozFUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5MR4qkc97GJ5B / hayko7fGZrYFt / tGsVd8VWfXYv + pTsf + R1r / wBUsVd9di / 6lOx / 5HWv / VLFXfXYv + pTsf8Akda / 9UsVd9di / wCpTsf + R1r / ANUsVVbfV5LS T1rTyzawSAEc4rm3RqHtVYwcVRX + LNY / 6sqf9J0X / NOKu / xZrH / VlT / pOi / 5pxV3 + LNY / wCrKn / S dF / zTirv8Wax / wBWVP8ApOi / 5pxV3 + LNY / 6sqf8ASdF / zTirJ4ZUmjWRCGDD9khhXuKjFVtx / d / T irFZtA1qcn1NZ5CtVDWsbcQe274qp / 4Y1X / q7r / 0hxf81Yq7 / DGq / wDV3X / pDi / 5qxVNrHTI7e1S G79O7mWvKYxInKpJHwitKA0xVEfUrP8A5Z4v + AX ​​+ mKqqIkahEUKo6BRQDFW8VV7b7TfLFURiqS + T P + UP0H / tm2f / ACYjxVhd2tp9amrHotfUevOS55dT9qklK4qo8LP / Ah4of / Iy6 / 6qYq7hZ / 770P8A 5GXX / VTFXcLP / feh / wDIy6 / 6qYq7hZ / 770P / AJGXX / VTFXcLP / feh / 8AIy6 / 6qYq7hZ / 770P / kZd f9VMVdws / wDfeh / 8jLr / AKqYq7hZ / wC + 9D / 5GXX / AFUxV3Cz / wB96H / yMuv + qmKu4Wf ++ 9D / AORl 1 / 1UxVNLHX9QsIEs7GbRYogTwjDTndjXux7nFWZ3t / aafZpcarIsCnirMORXmR0FAT2xVLf8VeVf + W5Puk / 5pxV3 + KvKv / Lcn3Sf804q7 / FXlX / luT7pP + acVd / iryr / AMtyfdJ / zTirv8VeVf8AluT7 pP8AmnFXf4q8q / 8ALcn3Sf8ANOKu / wAVeVf + W5Puk / 5pxVHaZrGkak7pptwJ3jALgBhQH / WAxVMc VSXyZ / yh + g / 9s2z / AOTEeKsPursC6mh29VpI236Liam5 / aKb / PFVH64P + rgv / cJh / wCaMVd9cH / V wX / uEw / 80Yq764P + rgv / AHCYf + aMVT638tavdW8VzFqNrwmRZE5adbg0YBhUcPfFVT / Cetf9XG0 / 7h9v / wA0Yq7 / AAnrX / VxtP8Auh3 // NGKu / wnrX / VxtP + 4fb / APNGKu / wnrX / AFcbT / uh3 / 8AzRir v8J61 / 1cbT / uh3 // ADRirv8ACetf9XG0 / wC4fb / 80YqiLDyzqMF3FNeXdrcwISXiFlAhbY0 + NUqN 8VTnVb7TdPtRcaqyrb8goLIZByNafCqt4Yqk3 + KvJP8Av2L / AKRpP + qOKu / xV5J / 37F / 0jSf9UcV d / iryT / v2L / pGk / 6o4q7 / FXkn / fsX / SNJ / 1RxV3 + KvJP + / Yv + kaT / qjirv8AFXkn / fsX / SNJ / wBU cVROn6x5W1W5FpYGKaYgsF9Bl2HXd41GKpzFb28JJhiSMnYlFC1 + 7FVTFUl8mf8AKH6D / wBs2z / 5 MR4qkk / mm + jnkjGraaoR2UK0U5IoaUNF64qp / wCK7 / 8A6u + mf8irj / mnFXf4rv8A / q76Z / yKuP8A mnFXf4rv / wDq76Z / yKuP + acVd / iu / wD + rvpn / Iq4 / wCacVd / iu // AOrvpn / Iq4 / 5pxV3 + K7 / AP6u + mf8irj / AJpxV3 + K7 / 8A6u + mf8irj / mnFXf4rv8A / q76Z / yKuP8AmnFXf4rv / wDq76Z / yKuP + acV d / iu / wD + rvpn / Iq4 / wCacVZJ5f1T9J2bO9zDdzRuVke3V1QV3UUkAOKteZLnSLXThLrUJuLb1FAQ Ly + MhqGlVxVin6a / L3 / q2t / yKH / VTFXfpr8vf + ra3 / Iof9VMVd + mvy9 / 6trf8ih / 1UxV36a / L3 / q 2т / yKH / VTFXfpr8vf + ra3 / Iof9VMVd + mvy9 / 6trf8ih / 1UxVXs / M / kjT5hcWVlJBKAV5rGK0PX / d mKs4Vg6hx0YAj6cVXYqkvkz / AJQ / Qf8Atm2f / JiPFWO3F1eC4lAu9SADtQLp0bAb9mruMVU / rd7 / AMtep / 8AcNj / AK4q763e / wDLXqf / AHDY / wCuKu + t3v8Ay16n / wBw2P8Arirvrd7 / AMtep / 8AcNj / AK4q763e / wDLXqf / AHDY / wCuKu + t3v8Ay16n / wBw2P8Arirvrd7 / AMtep / 8AcNj / AK4q763e / wDL Xqf / AHDY / wCuKprYaTqmoWy3SatcQq5I4T2kSOKGm6nFUT / hzV / + r2 // AEjQ4quXQNbTZNdkWvhb xDFUR5h2G10jS0uNRg + vIHSMqwU1Yg / HRqjtirFv8beW / wDqyr / wEX / NOKu / xt5b / wCrKv8AwEX / ADTirv8AG3lv / qyr / wABF / zTirv8beW / + rKv / ARf804q7 / G3lv8A6sq / 8BF / zTirv8beW / 8Aqyr / AMBF / wA04q7 / ABt5b / 6sq / 8AARf804qzDQtXi1vT1voY2hQsyBGIJHHbtiqY4qkvkz / lD9B / 7Ztn / wAmI8VYzc + abyO4ljGuxIEdlCm0Y0oSKV4Yqp / 4svf + r / D / ANIbf80Yq7 / Fl7 / 1f4f + kNv + aMVd / iy9 / wCr / D / 0ht / zRirv8WXv / V / h / wCkNv8AmjFXf4svf + r / AA / 9Ibf80Yq7 / Fl7 / wBX + H / pDb / m jFXf4svf + r / D / wBIbf8ANGKu / wAWXv8A1f4f + kNv + aMVd / iy9 / 6v8P8A0ht / zRirv8WXv / V / h / 6Q 2 / 5oxVH6V50tIGlOr6ot2rAemI7Z04netaJvirINa1a40 / TUv7G1a + aRkAjXlXiwLcvhVjirH / 8A G + u / 9WGb / kp / 1SxV3 + N9d / 6sM3 / JT / qlirv8b67 / ANWGb / kp / wBUsVd / jfXf + rDN / wAlP + qWKu / x vrv / AFYZv + Sn / VLFXf4313 / qwzf8lP8AqlirItB1O61WxN1d2rWUgdk9J61oAPi + JV8cVTPFXYqk vkz / AJQ / Qf8Atm2f / JiPFWM3MurC4l4tr / Hm1PThqtKn7O / TwxVT9XWP5vMP / In + 3FXerrH83mH / AJE / 24q71dY / m8w / 8if7cVd6usfzeYf + RP8AbirvV1j + bzD / AMif7cVd6usfzeYf + RP9uKu9XWP5 vMP / ACJ / txV3q6x / N5h / 5E / 24q71dY / m8w / 8if7cVd6usfzeYf8AkT / biqd2fmW6traO3k0jVrh5 1oZZIDyb3O + Kpjqmo6uukQ3ukWZkupShNvOp5IrAk8lDpQj54qkP6d8 // wDVoh / 4B / 8Aqvirv075 / wD + rRD / AMA // VfFXfp3z / 8A9WiH / gH / AOq + Ku / Tvn // AKtEP / AP / wBV8Vd + nfP / AP1aIf8AgH / 6 r4q79O + f / wDq0Q / 8A / 8A1XxV36d8 / wD / AFaIf + Af / qvirI9ButWvLEy6zbra3PNlEaAgcABQ / Ez / AK8VTPFUl8mf8ofoP / bNs / 8AkxHirD7q0Bupj9QVqyNv + lIlruf2S + 3yxVR + pj / q3r / 3Fof + a8Vd 9TH / AFb1 / wC4tD / zXirvqY / 6t6 / 9xaH / AJrxV31Mf9W9f + 4tD / zXirvqY / 6t6 / 8AcWh / 5rxV31Mf 9W9f + 4tD / wA14q76mP8Aq3r / ANxaH / mvFXfUx / 1b1 / 7i0P8AzXirvqY / 6t6 / 9xaH / mvFXfUx / wBW 9f8AuLQ / 814qmfl2zK6xbutiI + BYl11GOfiOLCvpIxJ64qyrXn1mOxDaFGst3zWqvxA4UPL7bKPD FWOfWfzL / wCWSH74f + q2Ku + s / mX / AMskP3w / 9VsVd9Z / Mv8A5ZIfvh / 6rYq76z + Zf / LJD98P / VbF XfWfzL / 5ZIfvh / 6rYq76z + Zf / LJD98P / AFWxVNvL0vmyS5lHmCBIoAn7soYyS9R / vt2PTFWQYq7F Ul8mf8ofoP8A2zbP / kxHiqRz + U9YknkkW10gq7swLrNyIJr8VB1xVZ / hDWv + WTRv + Bn / AOacVd / h DWv + WTRv + Bn / AOacVTDSfKSq0v6bstPZaD0vqokrXfly9SntiqZf4U8u / wDVvh + 4 / wBcVd / hTy7 / ANW + H7j / AFxV3 + FPLv8A1b4fuP8AXFXf4U8u / wDVvh + 4 / wBcVd / hTy7 / ANW + H7j / AFxV3 + FPLv8A 1b4fuP8AXFXf4U8u / wDVvh + 4 / wBcVV7PQtI0 + YXFlaRwSgFeajeh64qs16DWLixCaJMsF1zUl3pT hQ1G6v7Yqx39GfmL / wBXGH71 / wCqOKu / Rn5i / wDVxh + 9f + qOKu / Rn5i / 9XGH71 / 6o4q79GfmL / 1c YfvX / qjirv0Z + Yv / AFcYfvX / AKo4qynSo7 + LT4Y9TkEt2oPquvQmpp2Xt7YqjMVdirsVSXyZ / wAo foP / AGzbP / kxHirC7uysTdTE2dgSZHJLakqk7nqvq7Yqo / UbD / li07 / uJr / 1WxV31Gw / 5YtO / wC4 mv8A1WxV31Gw / wCWLTv + 4mv / AFWxV31Gw / 5YtO / 7ia / 9VsVd9RsP + WLTv + 4mv / VbFXfUbD / li07 / ALia / wDVbFUcnlW7kRZI9CgdHAZWW9Ygg7ggiTFV3 + E73 / qwQ / 8ASY3 / ADXirv8ACd7 / ANWCH / pM b / mvFXf4Tvf + rBD / ANJjf814qidO0TWNKulvbLQ4UmQEKxuy2zCh3ZzirJ9cn1mDT1k0aBZ7suoa NqEBSDy6svf3xVj36T / MX / q3Q / cv / VbFXfpP8xf + rdD9y / 8AVbFXfpP8xf8Aq3Q ​​/ cv8A1WxV36T / ADF / 6t0P3L / 1WxV36T / MX / q3Q / cv / VbFXfpP8xf + rdD9y / 8AVbFUz8v3nmu4vHTXbSO3thESjoBU yckoNpH7E4qyLFXYqkvkz / lD9B / 7Ztn / AMmI8VSOe9jE8g / wtZSUdvjM1sC2 / wBo1irviqz67F / 1 Kdj / AMjrX / qlirvrsX / Up2P / ACOtf + qWKu + uxf8AUp2P / I61 / wCqWKu + uxf9SnY / 8jrX / qlirvrs X / Up2P8AyOtf + qWKqyNPIodPJlsyncMJLcg / 8kcVR6a15jjRY4 / LbIiAKqrcxgADYAAR4q3 + nfM3 / Uuv / wBJUf8A1TxV36d8zf8AUuv / ANJUf / VPFXfp3zN / 1Lr / APSVH / 1TxV36d8zf9S6 // SVH / wBU 8VR + uLrcunr + g3WG8LqWL8SAlDyHxqw60xVjv1b8y / 8Alrh + 6H / qjirvq35l / wDLXD90P / VHFXfV vzL / AOWuH7of + qOKu + rfmX / y1w / dD / 1RxV31b8y / + WuH7of + qOKu + rfmX / y1w / dD / wBUcVd9W / Mv / lrh + 6H / AKo4qyfRV1VNPjXWnWS8Bbmy8aEcjx + wqjpiqPxVJfJn / KH6D / 2zbP8A5MR4q2 / lHy5I 7SPYozOSzHk + 5O5 / bxVb / g7y1 / ywJ / wT / wDNeKu / wd5a / wCWBP8Agn / 5rxV3 + DvLX / LAn / BP / wA1 4q7 / AAd5a / 5YE / 4J / wDmvFXf4O8tf8sCf8E // NeKptbW0FnAlrbII4YhxRBU0H01xVVxV2KuxV2K uxVLdestSv7EQaVc / U5 + at6tWX4QDUVUE98VY5 / hnzr / ANXz / kpJ / wA04q7 / AAz51 / 6vn / JST / mn FXf4Z86 / 9Xz / AJKSf804q7 / DPnX / AKvn / JST / mnFXf4Z86 / 9Xz / kpJ / zTirv8M + df + r5 / wAlJP8A mnFWR6DZalYWJg1W5 + uT82b1as3wkCgqwB7YqmWKuxVJfJn / ACh + g / 8AbNs / + TEeKp1irsVdirsV dirsVdirsVdirsVdirsVSzXtJl1mxFpDdNZMHV / VQFjQAjjQOnj44qxz / AF // wBX2b / kW3 / ZRirv 8AX / AP1fZv8AkW3 / AGUYq7 / AF / 8A9X2b / kW3 / ZRirv8AAF // ANX2b / kW3 / ZRirv8AX // AFfZv + Rb f9lGKu / wBf8A / V9m / wCRbf8AZRiqfeXtDm0OGaKa9a + MrBgzqV40FKbu + KpxirsVSXyZ / wAofoP / AGzbP / kxHiqdYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FUHqY1RrYDSGgW45CpueXDjvX7AJriqUen58 / wB + 6Z903 / NOKu9Pz5 / v3TPum / 5pxV3p + fP9 + 6Z903 / NOKu9Pz5 / v3TPum / 5pxV3p + fP9 + 6Z903 / ADTirvT8 + f790z7pv + acVd6fnz / fumfdN / zTiqP0pfMSySfpp7Ro6D0 / qvOvKu / LmBiqaYqkvkz / AJQ / Qf8Atm2f / JiPFU6xV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KpL5 M / 5Q / Qf + 2bZ / 8mI8VTrFXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYqkvk z / lD9B / 7Ztn / AMmI8VTrFXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYqkv kz / lD9B / 7Ztn / wAmI8VTrFXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYqk vkz / AJQ / Qf8Atm2f / JiPFU6xV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2KuxV2 KpL5M / 5Q / Qf + 2bZ / 8mI8VTkEMKqajxGKt4q7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7FXYq7 FXYq7FXYqw / yn5s8q23lXRbe41rT4ZodPtY5I5LqFXR1hjVlZWkBBBG4xVMoPNfkm1iENvremRxg swVbyClWJdv92dycVVP8Z + T / APq / ab / 0mQf9VMVd / jPyf / 1ftN / 6TIP + qmKu / wAZ + T / + r9pv / SZB / wBVMVd / jPyf / wBX7Tf + kyD / AKqYq7 / Gfk // AKv2m / 8ASZB / 1UxV3 + M / J / 8A1ftN / wCkyD / qpirv 8Z + T / wDq / ab / ANJkH / VTFXf4z8n / APV + 03 / pMg / 6qYq7 / Gfk / wD6v2m / 9JkH / VTFXf4z8n / 9X7Tf + kyD / qpirv8AGfk // q / ab / 0mQf8AVTFXf4z8n / 8AV + 03 / pMg / wCqmKu / xn5P / wCr9pv / AEmQf9VM Vd / jPyf / ANX7Tf8ApMg / 6qYq7 / Gfk / 8A6v2m / wDSZB / 1UxV3 + M / J / wD1ftN / 6TIP + qmKu / xn5P8A + r9pv / SZB / 1UxV3 + M / J // V + 03 / pMg / 6qYq7 / ABn5P / 6v2m / 9JkH / AFUxV3 + M / J // AFftN / 6TIP8A qpirv8Z + T / 8Aq / ab / wBJkH / VTFX / 2Q == 2562256

доказательство: pdfxmp.сделал: A5B619C0112068118083804162D72002adobe: DocId: INDD: 988935b2-829b-11de-B60D-ee934b3c145duuid: b64e94be-9875-4e4d-93b4-fe9d1808340adefaultxmp.iid: 18284656112068118083804162D72002xmp.did: 60331774072068118083804162D72002adobe: DocId: INDD: 988935b2-829b-11de-B60D-ee934b3c145d

сохраненоAdobe InDesign 7.0xmp.iid: A9D96B62422068118083A753B00CCF732012-07-24T21: 59: 57.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: AAD96B62422068118083A753B00CCF732012-07-24T21: 59: 57.000Z / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 182EDDFC462068118083A753B00CCF732012-07-24T22: 03: 25.000Z / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 1B2EDDFC462068118083A753B00CCF732012-07-24T22: 03: 25.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 1C2EDDFC462068118083A753B00CCF732012-07-24T22: 28: 55.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 1F2EDDFC462068118083A753B00CCF732012-07-24T22: 39: 53.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 9FA6E2BF4F2068118083A753B00CCF732012-07-24T23: 06: 08.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: A3A6E2BF4F2068118083A753B00CCF732012-07-24T23: 31: 02.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: BA94F17E572068118083A753B00CCF732012-07-25T00: 01: 35.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 04801174072068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 14: 04.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 08801174072068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 18: 09.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: F5A9C4360A2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 33: 50.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: F9A9C4360A2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 44: 14.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: FDA9C4360A2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 45: 33.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B49D660E0C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 47: 01.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B89D660E0C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 47: 48.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: BC9D660E0C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T14: 49: 41.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: F61F5B0C162068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 14: 54.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: FA1F5B0C162068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 17: 36.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: E19EE8CD182068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 18: 16.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: E29EE8CD182068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 20: 06.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: E69EE8CD182068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 23: 44.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: EA9EE8CD182068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 34: 21.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 033CA5191C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 41: 52.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 043CA5191C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 49: 57.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 083CA5191C2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T16: 55: 07.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B909E3C61E2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 01: 01.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: BE09E3C61E2068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 06: 35.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 89702C9F202068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 14: 13.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 8A702C9F202068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 23: 44.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid:

C9F202068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 29: 26.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 91702C9F202068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 35: 53.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 719B3DD0242068118083C56F1C3126AE2012-07-25T17: 44: 14.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 018011740720681180838394743F81462012-07-27T14: 40: 04.000Z / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 088011740720681180838394743F81462012-07-27T14: 40: 04.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 56364E510820681180838394743F81462012-07-27T14: 46: 15.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C8957CAF0A20681180838394743F81462012-07-27T15: 03: 12.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: CF957CAF0A20681180838394743F81462012-07-27T15: 09: 59.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: A7BCD3030C20681180838394743F81462012-07-27T15: 12: 43.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: AEBCD3030C20681180838394743F81462012-07-27T15: 33: 27.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 5C35B2790F20681180838394743F81462012-07-27T15: 37: 29.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 460A53B51020681180838394743F81462012-07-27T15: 46: 18.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 4D0A53B51020681180838394743F81462012-07-27T15: 56: 03.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 0950355E1620681180838394743F81462012-07-27T16: 26: 49.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 097850771720681180838394743F81462012-07-27T16: 34: 41.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 0A7850771720681180838394743F81462012-07-27T16: 35: 39.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 0B7850771720681180838394743F81462012-07-27T16: 37: 05.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 0C7850771720681180838394743F81462012-07-27T16: 45: 56.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C10EA1891920681180838BD21ED17AC52012-07-30T16: 31: 16.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 9765940E1B20681180838BD21ED17AC52012-07-30T16: 42: 09.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: DD9946491B20681180838BD21ED17AC52012-07-30T16: 43: 47.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: E69946491B20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 02: 11.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: EEE4B3F41D20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 02: 54.000Z / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: F7E4B3F41D20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 02: 54.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: F8E4B3F41D20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 04: 46.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B689D5881E20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 07: 02.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B789D5881E20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 07: 57.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C089D5881E20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 09: 34.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 36AA68021F20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 10: 26.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 37AA68021F20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 11: 15.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 0B7558491F20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 12: 25.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: EDFDBBFA1F20681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 17: 23.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 5945CC662020681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 20: 24.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C77E83862220681180838BD21ED17AC52012-07-30T17: 35: 37.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C87E83862220681180838BD21ED17AC52012-07-30T18: 00: 10.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: CEB744212620681180838BD21ED17AC52012-07-30T18: 01: 25.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: D7B744212620681180838BD21ED17AC52012-07-30T18: 02: 43.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 255862682620681180838BD21ED17AC52012-07-30T18: 03: 24.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 265862682620681180838BD21ED17AC52012-07-30T18: 05: 19.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 473AEB2C4320681180838BD21ED17AC52012-07-30T22: 51: 52.000Z / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 835233B54E20681180838BD21ED17AC52012-07-30T22: 51: 52.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: B141CB015020681180838BD21ED17AC52012-07-30T23: 01: 10.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: BACA3EF05520681180838BD21ED17AC52012-07-30T23: 43: 38.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 2309D0FC5520681180838BD21ED17AC52012-07-30T23: 43: 59.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 2409D0FC5520681180838BD21ED17AC52012-07-30T23: 48: 24.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: C0C566CF5C20681180838BD21ED17AC52012-07-31T00: 41: 30.000Z / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: AD2A27065E20681180838BD21ED17AC52012-07-31T00: 41: 30.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 01801174072068118083804162D720022012-07-31T13: 25: 18.000Z / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 60331774072068118083804162D720022012-07-31T13: 25: 18.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 61331774072068118083804162D720022012-07-31T13: 31: 05.000Z /; / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: 18284656112068118083804162D720022012-07-31T14: 39: 00.000Z / метаданные

сохранено Adobe InDesign 7.0xmp.iid: A5B619C0112068118083804162D720022012-07-31T14: 39: 00.000Z /; / метаданные

сохранено в Adobe InDesign 7.0xmp.iid: A6B619C0112068118083804162D720022012-07-31T14: 39: 29.000Z /; / метаданные

1433nullAdobe PDF Library 9.9 Ложь конечный поток endobj 752 0 объект > endobj 756 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0,0 595,276 841,89] / Тип / Страница >> endobj 1 0 obj > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 5 0 obj > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / Properties >>> / Shading >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 12 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 14 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / Properties >>> / Shading> / XObject >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0,0 595,276 841,89] / Тип / Страница >> endobj 22 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 24 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 26 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 595.276 841.89] / Type / Page >> endobj 28 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / Properties >>> / Shading >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.J, ڕ Ͳc2t.! ש Y% 6Flw, Z ۺ ijͱ #, iu + ЍEWWR; Qw3ˡ7kT & Heg3Y v-wЀz`Try68zU / 53, & Z {=! Yh 4 «2XS + qc» r4’MO1j ~ [X װ} UbeT [SeaZ-QxO s ٚ BT {Hw (3Au & z [te sKB_STt ւ! / 05 K * l.] 02+ \ a & Phzv! fwQy]

Электронная выписка из Единого государственного реестра юридических лиц РФ

Что такое справочная служба юридических лиц? Справочная служба юридических лиц — это система, с помощью которой вы можете получать данные (информационные выдержки, отчеты, посещения объектов и т. Д.) на каждое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, Азербайджана, Армении, Беларуси, Эстонии, Грузии, Казахстана, Кыргызстана, Латвии, Литвы, Молдовы, Монголии, Таджикистана, Туркменистана, Украины и Узбекистана в онлайн-режиме. Здесь вы также можете получить данные (информационную выписку) о любом физическом лице в России, которое внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) как учредитель или руководитель (лицо, имеющее право действовать без доверенности). .

Что такое USRLE? Единый государственный реестр юридических лиц — это федеральный информационный ресурс. Учет в ЕГРЮЛ осуществляется регистрирующими органами в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

На каком основании осуществляется деятельность справочной службы юридических лиц? Деятельность Справочной службы юридических лиц осуществляется на основании Постановления Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (Уведомление 07-17 / 1152 @ от 20 октября 2015 г.) по Providence доступ ООО «Справочная служба юридических лиц» к информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц и законодательстве Российской Федерации.Подробнее в разделе Правовая база

Где можно использовать полученные выписки из ЕГРЮЛ? Основные случаи применения справок, предоставленных Справочной службой юридических лиц, перечислены ниже: — в работе служб безопасности, юридических отделов предприятий, бухгалтерии, детективных агентств; — вместе с актом об оказанных услугах, отправленным Пользователю по почте с печатью и указанием оказанной услуги в качестве документа, подтверждающего ликвидацию предприятия, при списании безнадежной задолженности — в качестве информации для предприятия о заключении договора партия; — вместе с актом оказанных услуг, отправленным Пользователю по почте с печатью и указанием оказанной услуги, соглашение и копия уведомления о предоставлении доступа в арбитражном суде при неявке ответчика для подтверждения юридического адреса. Возможность и правомерность использования справок, предоставленных Справочной службой юридических лиц, в указанных случаях неоднократно доказана на практике.

Как начать работу? Просто выполните поиск и следуйте инструкциям.

Сколько стоят предоставленные данные? Мы предоставляем корпоративные чеки в России, Армении, Азербайджане, Беларуси, Эстонии, Грузии, Казахстане, Кыргызстане, Латвии, Литве, Молдове, Монголии, Таджикистане, Туркменистане, Украине и Узбекистане. Ассортимент информационных продуктов варьируется в зависимости от страны. Вы можете найти доступные продукты и предложения, выполнив поиск в форме поиска. Котировки даны в кредитах. Цена одного кредита составляет 10,90 €, но вы можете получить скидку, если купите 11 или более кредитов за раз. Вы можете купить столько кредитов, сколько захотите, и использовать их в любое время. При оплате от 1 до 10 запросов — 10,9 € за одну выписку. При оплате от 11 до 30 запросов — 9,9 € за одну выписку. При оплате 31 запроса и более 8,9 € за одну выписку.

Кому и о ком могут быть предоставлены данные? Данные могут быть предоставлены любому физическому или юридическому лицу, прошедшему процедуру регистрации и оплатившему необходимое количество запросов.Данные могут быть предоставлены о любом юридическом или физическом лице.

Как заключается договор? Договор с Пользователем заключается в момент его перехода к оплате. Согласно статьям 435 (часть 2) и 437 Гражданского кодекса Российской Федерации договор является публичной офертой и не требует его подписания обеими сторонами. Заключение договоров путем подписания возможно по дополнительному запросу Пользователя.В этом случае подписанный и скрепленный договор отправляется по почте на адрес, указанный Пользователем при регистрации.

Как оплатить услуги? Возможна оплата банковской картой (VISA, MasterCard) и PayPal. Более подробная информация в разделе Тарифы / Цены .

Как оформить запрос? Для формирования запроса необходимо указать входные данные на главной странице.Если вы не прошли авторизацию, то сделанные вами запросы будут собираться в окне «Входные данные», откуда вы можете передать их в обработку, нажав кнопку «передать в обработку». Если вы авторизовались, то после указания входных данных можно сразу формировать выписку на их основе.

Какие исходные данные необходимы для получения информации? Для российских компаний для получения справки о юридическом лице необходимо указать ОГРН (ОГРН) или (и) ИНН (ИНН) или (и) наименование запрашиваемого юридического лица.При вводе только имени необходимо будет выбрать нужную организацию из списка.

Возможна ли уникальная идентификация запрашиваемого лица? В информационную выписку включены все физические лица с указанными фамилией, именем и отчеством.

В какой форме предоставляются информационные выдержки? Информационные выдержки и другие продукты представлены в виде электронного документа в формате PDF.

Как долго обрабатывается запрос? Время обработки зависит от страны и продукта. Пожалуйста, ознакомьтесь с информацией в результатах вашего конкретного поиска.

Могут ли мои регистрационные данные распространяться? Мы никогда не публикуем и не раскрываем ваши регистрационные данные. Об авторе alexxlab Читайте также Сколько стоит открыть небольшую кофейню: Как открыть кофейню с нуля Трекер это что: Что такое трекер? Ворк зилла ру: Воркзилла.ру — workzilla.ru / work-zilla.com Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт