Договор на проведение налогового аудита образец: Договор на проведение аудита – версия от 2023 года

Договор на проведение аудита – версия от 2023 года

г.

«» 2023 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя оказание аудиторских услуг как следует ниже:

1.1.1. Проведение аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности Заказчика за период с «»2023 г. по «»2023 г.

1.1.2. Срок сдачи оказанных услуг по Договору «»2023 г. 

1.1.3. Объем Аудиторских услуг определяется в Перечне услуг задания (Приложение N к настоящему Договору),

1.1.4. Цель Аудиторских услуг — выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика и определение соответствия или несоответствия порядка ведения бухгалтерского учета в организации действующим правилам и стандартам ведения учета в Российской Федерации.

1.1.5. Дается оценка состояния бухгалтерского учета сохранности материальных ценностей и денежных средств.

1.1.6. Составляется аудиторское заключение.

1.2. Исполнитель гарантирует свою независимость и отсутствие конфликта интересов в смысле ст. 8 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобренных Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6) и иных законодательных актов, регламентирующих данный вопрос при оказании аудиторских услуг в Российской Федерации.

1.3. При исполнении настоящего Договора Стороны соблюдают режим конфиденциальности. Кроме того, Исполнитель сохраняет аудиторскую тайну в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Сотрудники Исполнителя под подпись ознакомлены с содержанием ст. 13.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 183 Уголовного кодекса Российской Федерации.

1.4. При оказании аудиторских услуг качество услуг Исполнителя вправе проверять лица, уполномоченные п. 5 ст. 10 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

1.5. Ответственность Исполнителя застрахована на случай нарушений договоров оказания аудиторских услуг и (или) причинения вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности — полис страхования от «»2023 г. N , страховщик — (наименование, адрес, ИНН, лицензия).

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1.Заказчик обязуется:

2.1.1. Провести полную инвентаризацию товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов Заказчика собственными силами Заказчика и за счет средств Заказчика, а также обеспечить выведение окончательных результатов инвентаризации в порядке, установленном нормативными актами.

2.1.2. Предоставить Исполнителю бухгалтерскую, финансово-банковскую документацию и отчетность, иную информацию, необходимую для оказания услуг, предусмотренных п. 1.1 настоящего Договора, в полном объеме и в сроки, обеспечивающие план работ. Отсутствие указанных документов, отчетности и иной информации является основанием расторжения настоящего Договора в порядке, установленном п.9.3 настоящего Договора. Увеличение сроков предоставления указанных документов, отчетности и иной информации независимо от того, произошло это увеличение по вине Заказчика или без его вины, если это повлечет невозможность завершить оказание услуг, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора в обусловленный Договором срок, является основанием автоматического продления срока Договора на период, необходимый для завершения оказания услуг. При этом Заказчик возмещает причиненный Исполнителю ущерб, в том числе упущенную выгоду.

2.1.3. Заказчик обязуется предоставлять по требованию Исполнителя объяснения должностных лиц Заказчика по вопросам, связанным с оказанием услуг, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора, а также справки и копии необходимых документов.

2.2.Исполнитель обязуется:

2. 2.1. Провести аудиторскую проверку хозяйственно-финансовой деятельности Заказчика за период с «»2023 г. по «»2023 г.

3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость услуг, предоставляемых Исполнителем в соответствии с п.1.1 настоящего Договора, определяется в соответствии с протоколом согласования договорной цены (Приложение к Договору № от «»2023 г.), являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

3.2. Заказчик произведет платежи единовременно, после сдачи оказанных услуг по Договору путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании выставленного Исполнителем счета.

4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ УСЛУГ

4.1. Передача оформленной в установленном порядке документации по окончании Договора осуществляется сопроводительными документами Исполнителя.

4.2. По завершении оказания услуг Исполнитель представляет Заказчику акт сдачи-приемки оказанных услуг.

4.3. Заказчик обязуется в течение дней со дня получения акта сдачи-приемки оказанных услуг рассмотреть, при отсутствии возражений, подписать и направить исполнителю подписанный акт сдачи-приемки оказанных услуг или мотивированный отказ от приемки услуг.

4.4. В случае мотивированного отказа Заказчика стороны составляют двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.

4.5. В случае досрочного оказания услуг Исполнителем, Заказчик вправе досрочно принять и оплатить услуги по договорной цене.

4.6. Если, в отличие от первоначальных технических и других требований, при приемке услуг будет выявлена необходимость доработки отдельных ее частей, а в соответствии с этим изменения технических условий по требованию Заказчика, эти услуги оказываются по дополнительному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.

5.2. Исполнитель несет полную материальную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.

5.3. В случае незавершения услуг в срок, определенный настоящим Договором, по вине Исполнителя он выплачивает Заказчику пеню в размере % суммы стоимости услуг за каждый день просрочки.

5.4. За нарушение условий оплаты, предусмотренных п. 2.1, 7.3 настоящего Договора, и просрочку приема оказанных услуг, Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере % суммы, подлежащей выплате, за каждый день просрочки.

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

6.1. Стороны обязуются хранить втайне существование и содержание настоящего Договора, а также любую информацию и данные, представленные каждой из сторон в связи с настоящим Договором, не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия Заказчика и наоборот. Обязательства по конфиденциальности и неиспользовании, наложенные на Исполнителя настоящим Договором, не будут распространяться на общедоступную информацию, а также на информацию, которая станет известна не по вине Исполнителя.

6.2. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с настоящим Договором, предназначена исключительно для него и не может передаваться ни частично, ни полностью третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без согласия Исполнителя.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они не будут устранены путем переговоров, должны окончательно решаться в соответствии с действующим законодательством.

8. ФОРС-МАЖОР

8.1. Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие бедствия, как войны, оккупация, гражданская война, общественные беспорядки, акты органов государства и т. д. В каждом случае наступление такого события находится вне контроля сторон, и во всех таких случаях выполнение обязательств согласно настоящему Договору становится невозможным.

8.2. Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют сторонам своевременно выполнить обязательства, то стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до прекращения действия указанных форс-мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергшаяся действию форс-мажорных обстоятельств, немедленно уведомит другую сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.

9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

9.1. Срок действия настоящего Договора: начало «»2023 г. окончание «»2023 г.

9.2. Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон или в одностороннем порядке с уведомлением другой Стороны не менее чем за ( ) рабочих (вариант: календарных) дней до момента расторжения.

9.3. При расторжении Договора со стороны Заказчика он обязан оплатить услуги Исполнителя на основании одностороннего акта Исполнителя, содержащего объем и цену фактически оказанных услуг.

9.4. В случае расторжения Договора Исполнителем по причине необоснованной задержки со стороны Заказчика оплаты на основании своевременно выставленных в его адрес Исполнителем счетов и/или необоснованного непредставления необходимых для оказания услуг документов Исполнитель обязан вернуть предоплату за вычетом цены фактически оказанных услуг ко времени расторжения Договора.

9.5. Расторжение Исполнителем Договора по иным причинам возможно лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаказчикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ИсполнительЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Омск – город будущего!. Официальный портал Администрации города Омска

Город Омск основан в 1716 году. Официально получил статус города в 1782 году. С 1934 года — административный центр Омской области.

Площадь Омска — 566,9 кв. км. Территория города разделена на пять административных округов: Центральный, Советский, Кировский, Ленинский, Октябрьский. Протяженность города Омска вдоль реки Иртыш — около 40 км.

Расстояние от Омска до Москвы — 2 555 км.

Координаты города Омска: 55.00˚ северной широты, 73.24˚ восточной долготы.

Климат Омска — резко континентальный. Зима суровая, продолжительная, с устойчивым снежным покровом. Лето теплое, чаще жаркое. Для весны и осени характерны резкие колебания температуры. Средняя температура самого теплого месяца (июля): +18˚С. Средняя температура самого холодного месяца (января): –19˚С.

Часовой пояс: GMT +6.

Численность населения на 1 января 2022 года составляет 1 126 193 человека.

Плотность населения — 1 949 человек на 1 кв. км.

Омск — один из крупнейших городов Западно-Сибирского региона России. Омская область соседствует на западе и севере с Тюменской областью, на востоке – с Томской и Новосибирской областями, на юге и юго-западе — с Республикой Казахстан.

©Фото Б.В. Метцгера

Герб города Омска

Омск — крупный транспортный узел, в котором пересекаются воздушный, речной, железнодорожный, автомобильный и трубопроводный транспортные пути. Расположение на пересечении Транссибирской железнодорожной магистрали с крупной водной артерией (рекой Иртыш), наличие аэропорта обеспечивают динамичное и разностороннее развитие города.

©Фото Алёны Гробовой

Город на слиянии двух рек

В настоящее время Омск — крупнейший промышленный, научный и культурный центр Западной Сибири, обладающий высоким социальным, научным, производственным потенциалом.

©Фото Б.В. Метцгера

Тарские ворота

Сложившаяся структура экономики города определяет Омск как крупный центр обрабатывающей промышленности, основу которой составляют предприятия топливно-энергетических отраслей, химической и нефтехимической промышленности, машиностроения, пищевой промышленности.

©Фото Б.В. Метцгера

Омский нефтезавод

В Омске широко представлены финансовые институты, действуют филиалы всех крупнейших российских банков, а также брокерские, лизинговые и факторинговые компании.

Омск имеет устойчивый имидж инвестиционно привлекательного города. Организации города Омска осуществляют внешнеторговые отношения более чем с 60 странами мира. Наиболее активными торговыми партнерами являются Испания, Казахстан, Нидерланды, Финляндия, Украина, Беларусь.

Город постепенно обретает черты крупного регионального и международного делового центра с крепкими традициями гостеприимства и развитой инфраструктурой обслуживания туризма. Год от года город принимает все больше гостей, растет число как туристических, так и деловых визитов, что в свою очередь стимулирует развитие гостиничного бизнеса.

©Фото Б.В. Метцгера

Серафимо-Алексеевская часовня

Омск — крупный научный и образовательный центр. Выполнением научных разработок и исследований занимаются более 40 организаций, Омский научный центр СО РАН. Высшую школу представляют более 20 вузов, которые славятся высоким уровнем подготовки специалистов самых различных сфер деятельности. Омская высшая школа традиционно считается одной из лучших в России, потому сюда едут учиться со всех концов России, а также из других стран.

©Фото А.Ю. Кудрявцева

Ученица гимназии № 75

Высок культурный потенциал Омска. У омичей и гостей нашего города всегда есть возможность вести насыщенную культурную жизнь, оставаясь в курсе современных тенденций и течений в музыке, искусстве, литературе, моде. Этому способствуют городские библиотеки, музеи, театры, филармония, досуговые центры.

©Фото В.И. Сафонова

Омский государственный академический театр драмы

Насыщена и спортивная жизнь города. Ежегодно в Омске проходит Сибирский международный марафон, комплексная городская спартакиада. Во всем мире известны такие омские спортсмены, как борец Александр Пушница, пловец Роман Слуднов, боксер Алексей Тищенко, гимнастка Ирина Чащина, стрелок Дмитрий Лыкин.

©Фото из архива управления информационной политики Администрации города Омска

Навстречу победе!

Богатые исторические корни, многообразные архитектурные, ремесленные, культурные традиции, широкие возможности для плодотворной деятельности и разнообразного отдыха, атмосфера доброжелательности и гостеприимства, которую создают сами горожане, позволяют говорить о том, что Омск — город открытых возможностей, в котором комфортно жить и работать.

©Фото из архива пресс-службы Ленинского округа

Омск — город будущего!

Программа управляемого аудита

Верхняя навигация пропущена

Основной поиск

Руководство по времени управляемого аудита

Ниже приведены общие рекомендации по времени для управляемого аудита. Как и в случае с любыми рекомендациями, возможны уникальные ситуации, которые могут потребовать корректировки сроков. Тем не менее, необходимо приложить все усилия для соблюдения этих сроков, когда это возможно, чтобы обеспечить высокий уровень согласованности среди всех налогоплательщиков.

Сроки принятия запроса управляемого аудита

Первым шагом в управляемом аудите является запрос налогоплательщика на проведение управляемого аудита. Запрос должен быть сделан на имя менеджера местного офиса письмом или по электронной почте. Запрос должен быть получен в течение 60 дней с даты отправки Письма с уведомлением об аудите, чтобы запрос управляемого аудита был рассмотрен. Запросы на управляемый аудит будут отклонены, если работа на местах уже началась.

Как правило, если предыдущая проверка налогоплательщика длилась более 120 часов, рассматривается управляемая проверка. Если предварительная проверка не проводилась, при условии, что налогоплательщик может продемонстрировать государству, что управляемая проверка сэкономит государственные кадровые ресурсы, и налогоплательщик сможет своевременно представить качественный продукт, мы рассмотрим управляемую проверку.

Если были проведены два последовательных управляемых аудита, мы можем рассмотреть вопрос о проведении третьего управляемого аудита. Однако штраф и проценты не будут автоматически отменены после второго последовательного соглашения об управляемом аудите. Сумма штрафа и процентов, от которых можно отказаться, будет зависеть от того, добился ли налогоплательщик значительных улучшений в исправлении ошибок, отмеченных в его предыдущих проверках.

Другие факторы, учитываемые при определении того, будет ли утвержден управляемый аудит, включают:

• Квалификация налогоплательщика для проведения управляемого аудита. Лицо, проводящее управляемый аудит, должно иметь знания о налогах Техаса.
• История соблюдения налогоплательщиком требований. Не должно быть подано чрезмерных оценочных деклараций, и налогоплательщик должен быть в курсе всех видов налогов; отсутствие непогашенных обязательств.
• Налогоплательщик должен иметь доступные ресурсы для эффективного проведения аудита.
• Налогоплательщик должен предоставить записи.
• Предыдущая проверка налогоплательщика не завершена мировым соглашением/переносом.
• Способность налогоплательщика произвести оценку. Например, налогоплательщик, находящийся в состоянии банкротства, не имеет права на проведение управляемого аудита. С налогоплательщиком, подавшим заявление о банкротстве в ходе управляемого аудита, договор об управляемом аудите будет расторгнут.
• Налогоплательщики, не прошедшие предварительные проверки, должны будут предоставить поддержку в отношении того, как им было бы более эффективно проводить проверку по сравнению с персоналом CPA.
• Налогоплательщик должен быть допущен к уплате налога, охватываемого договором, за весь период проверки.

Менеджер местного офиса уведомит налогоплательщика, если мы начнем процесс обработки запроса на управляемую проверку. После этого будет проведена вступительная конференция с аудитором и контактным лицом налогоплательщика, чтобы обсудить и спланировать, как будет проводиться управляемый аудит.

Если будут проводиться выборки, налогоплательщику будет предоставлено 45 рабочих дней для предоставления аудитору всех необходимых электронных данных для проверки их полноты и точности. Как только данные будут признаны достоверными, налогоплательщик должен в течение 10 рабочих дней представить следующие формы и информацию:

• Подписанное соглашение об управляемом аудите
• План аудита CPA, в котором будут описаны процедуры аудита для каждой области аудита. Любые вопросы возмещения должны быть рассмотрены в плане аудита. Следует также указать любые области бизнеса или отчетности, которые должны быть исключены из соглашения.
• График CPA с указанием предписанных аудиторских мероприятий и ожидаемых дат завершения. График должен включать периодические проверки для каждой проверяемой категории, чтобы убедиться, что налогоплательщик правильно регистрирует ошибки.
• Отказ от права, защищающий/продлевающий действие закона на 90 дней после даты окончания срока.

Пакет управляемого аудита должен быть предоставлен аудитору. После утверждения на уровне офиса пакет будет направлен в штаб-квартиру по аудиту для подписания.

Если налогоплательщик не может предоставить всю информацию в течение 45-дневного периода, можно запросить отсрочку по смягчающим обстоятельствам руководителю местного офиса.

Цель этой программы , чтобы сократить время, необходимое для завершения аудита . После принятия и подписания Соглашения об управляемом аудите обе стороны должны стремиться уложиться в сроки управляемого аудита. Если сроки изменяются, после обсуждения этого с аудитором и согласования новых сроков налогоплательщик обязан их актуализировать. Если требуется продление срока завершения, это должно быть одобрено руководителем

контрольно-ревизионного управления . Несоблюдение графика аудита может привести к начислению процентов и отказу в кредитных процентах с даты, когда аудит должен был быть завершен. Дальнейшее несоблюдение разумных сроков может привести к начислению процентов и отказу во всех кредитных процентах для аудита; в некоторых случаях Соглашение об управляемом аудите может быть отозвано.

Сроки для расчета даты завершения

Определение даты завершения может быть затруднено. Для согласованности допустимое время должно быть рассчитано путем умножения часов, затраченных на предыдущий аудит, на 140 процентов. Полученные часы следует затем разделить на 140, чтобы определить приблизительное количество месяцев для завершения. Следует учитывать рост компании, приобретение других компаний, продажу бизнес-подразделений и другие факторы, а также соответственно корректировать даты завершения.

Отбор выборки

Общение между аудитором и налогоплательщиком имеет важное значение при определении надлежащего подхода к выборке. Контракт на управляемый аудит требует , чтобы контролер выбрал образец. Разработка метода выборки будет включать:

• Идентификацию популяций
• Идентификация интересующих счетов
• Проверка базы населения
• Отбор проб в соответствии с инструкциями контролера
• Анализ проб в соответствии с инструкциями контролера
• Утверждение метода отбора проб и выдача уведомления о процедурах отбора проб

Анализ любой выборки проводится совместно налогоплательщиком и аудитором, но окончательное решение о выборе выборки остается за аудитором.

Графики

Графики аудита, представленные налогоплательщиком, должны быть в формате, установленном Контролером. Налогоплательщик должен будет предоставить информацию в электронной таблице Excel. Инструкции по подготовке электронной таблицы будут предоставлены налогоплательщику.

Когда налогоплательщик подготовит таблицы, аудитор проверит их. Если первоначальная проверка аудитором таблиц налогоплательщиков выявит процент ошибок более 25 процентов, таблицы будут возвращены налогоплательщику для исправления. Налогоплательщику будет направлено письменное уведомление о том, что, если соответствующие исправления не будут внесены, в освобождении от уплаты процентов будет отказано. Если второе рассмотрение аудитором графиков также выявит уровень ошибок более 25 процентов, в освобождении от уплаты процентов по аудиту будет отказано. Налогоплательщику будет направлено письменное уведомление о том, что, если соответствующие исправления не будут внесены, договор об управляемом аудите будет аннулирован. Если последующая проверка графиков аудитором снова покажет, что уровень ошибок превышает 25 процентов, контракт на управляемый аудит будет отозван.

Сроки для расчета продления даты завершения

Бывают обстоятельства, когда налогоплательщик усердно работал, но из-за множества проблем ему требуется больше времени для завершения аудита. Если налогоплательщику требуется продление, требуется письменный запрос на продление даты завершения, а также пересмотренный график проверки и отказ от закона. Запросы на продление должны быть отправлены не позднее, чем за 30 дней до последней установленной даты завершения. Если был достигнут разумный прогресс, руководитель аудиторской службы направляет налогоплательщику письмо, разрешающее дополнительные 20 процентов от первоначального времени, предоставленного в качестве продления срока. В конце продления, если аудит еще не завершен, отказ от процентов и кредитных процентов прекращается с даты, указанной в этом письме. Тем не менее, любая задержка, вызванная персоналом Контролера, при необходимости увеличивает время продления без потери процентной ставки или процентной ставки по кредиту.

Любые дополнительные запросы на продление могут быть удовлетворены, если очевидно, что налогоплательщик все еще продвигается вперед, но просто не смог уложиться в сроки. Однако в освобождении от процентов или кредитных процентов может быть отказано в течение всего периода аудита.

Неспособность добиться прогресса разумным образом

Если будет установлено, что налогоплательщик не достиг многочисленных целей, изложенных в Соглашении об управляемом аудите, и задержки будут признаны необоснованными, налогоплательщику будет отправлено письмо. . В этом письме будут изложены задержки и предоставлено налогоплательщику 30 дней, чтобы продемонстрировать значительное улучшение результатов деятельности, в противном случае контракт на управляемый аудит может быть отозван.

Другая важная информация

• Проценты за управляемый аудит возобновятся через 60 дней после выставления счета.
• Напоминаем, что все возвраты за периоды, охватываемые управляемой аудиторской проверкой, должны быть обработаны в рамках управляемой проверки или запрошены при подаче налогоплательщиком Заявления об основаниях.
• Если налогоплательщик ранее подавал запрос на возмещение и получил оплату за период, охватывающий управляемую проверку, кредитовые проценты, выплаченные по возмещению, будут зачтены в счет управляемой проверки.
• Любые неоплаченные требования о возмещении, включающие период управляемого аудита, должны быть отозваны в письменной форме, а возмещения должны быть включены в управляемый аудит.

Ссылки аудита

• Обзор
• Введение
• Понимание процесса аудита
• Альтернативы аудиту
• Программа управляемого аудита
• Возврат
• Другие процессы/программы
• Руководства по аудиту
• Карьера аудитора

---

Требуемые приложения:

• Adobe Reader
• Приложение MS Excel
• Приложение MS PowerPoint
• Приложение MS Word
• Плеер QuickTime
• Плеер QuickTime
• Проигрыватель Windows Media

Процесс аудита

Основная задача аудитора (или ревизора, нанятого по контракту) состоит в том, чтобы определить, правильно ли предприятия собирают, сообщают и уплачивают государственные налоги. Они стремятся выявить как недоплаченные, так и переплаченные налоги, поскольку налогоплательщики иногда платят налоги по статьям, которые могут быть освобождены от налогообложения.

Задача подразделения — максимально эффективно проводить эти проверки с наименьшими неудобствами для налогоплательщиков. Хотя аудит является инструментом для обеспечения соблюдения налогового законодательства, он также может быть образовательным. Во время аудита аудиторы могут помочь предприятиям выявить и исправить проблемы в бухгалтерском учете, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств в будущем.

Аудиты проводятся для:

• обеспечения единообразного применения налогового законодательства Техаса;
• предотвратить уклонение от уплаты налогов;
• содействовать добровольному соблюдению; и
• обучают налогоплательщиков.

Методы выбора предприятия или физического лица для аудита различаются. Вот несколько примеров того, как определяются потенциальные кандидаты на проведение аудита:

• Счета Priority One — крупнейшие налогоплательщики штата с точки зрения налога с продаж, о которых сообщается
• Предыдущие продуктивные отчеты — ранее проверенные налогоплательщики, чьи проверки выявили причитающийся налог в размере 25 000 долларов США или более
• Произвольный компьютерный отбор по конкретным отраслям
• Программы обмена информацией с другими государственными органами и правительствами штатов
• Анализ информации налоговой декларации
• Деловые издания, периодические издания, журналы и справочники
• Лиды, представленные нашему агентству от общественности

Налогоплательщики должны хранить все записи не менее четырех лет. Офис финансового контролера может проводить проверки на срок более четырех лет, если бизнес не был разрешен, но должен был быть разрешен, или если было обнаружено мошенничество.

По закону информация о том, кто проверяется Контролером, является общедоступной и, следовательно, подлежит запросам об открытом доступе. Поэтому адвокаты или консультанты могут запрашивать у налогоплательщиков эту информацию. Профессиональное представительство не требуется от налогоплательщиков в связи с проверкой со стороны Счетной палаты. Это исключительно деловое решение, принимаемое по усмотрению налогоплательщиков.

Двенадцать шагов аудита

Процесс аудита делится на следующие наборы действий:

Уведомление об аудите

Аудитор уведомляет налогоплательщика по почте о выборе и запрашивает заполненную Форму 00-750, Анкета аудита (PDF). Аудитор назначает вступительную конференцию после получения заполненной анкеты. Если анкета не возвращается вовремя, вторая анкета высылается по почте, и аудитор может заключить договор по телефону; ответственность может быть понесена, если нет контакта.

Предварительное исследование и обзор

Аудитор знакомится с отчетом налогоплательщика, изучая историю отчетности и любые предыдущие проверки, которые могли быть проведены в отношении бизнеса. Могут быть установлены предварительные цели плана аудита.

Контактное лицо налогоплательщика

Во время первоначального разговора аудитор обсуждает бизнес и операции налогоплательщика и определяет необходимую документацию. Аудитор назначает встречу для начала аудита и перечисляет записи, которые могут потребоваться.

Документация

Аудиторы по закону могут проверять бухгалтерские книги и записи налогоплательщика, чтобы определить точность уплаченных налогов.

Налогоплательщики должны предоставить все необходимые записи, включая, помимо прочего, следующие документы:

• Счета-фактуры вместе с любыми текущими сертификатами перепродажи и освобождения
• Счета-фактуры на покупку, счета-фактуры основных средств и графики амортизации
• Главные бухгалтерские книги, другие бухгалтерские книги и вспомогательные журналы
• Планы счетов и финансовые отчеты, отражающие прибыли и убытки
• Информация о федеральном подоходном налоге
• Банковские выписки
• Рабочие документы и данные бухгалтерского учета, используемые для подготовки налоговой отчетности
• Электронные данные, при наличии
• Документация, подтверждающая переплату налога
• Документация, подтверждающая получение кредита по возврату

Входная конференция

Аудитор проводит официальное обсуждение с налогоплательщиком для разработки экономически эффективного плана аудита.

Проверка документов налогоплательщика

В ходе выездной проверки аудитор информирует налогоплательщика о проводимой работе. Сделки проверяются либо целиком, либо выборочно. Если выборка выполнена, аудитор уведомляет налогоплательщика и объясняет, как прогнозируются ошибки.

По завершении полевой работы аудитор предоставляет налогоплательщику таблицы, определяющие потенциальную переплату и/или недоплату налога. Налогоплательщику предоставляется разумное количество времени для получения дополнительной информации для оспаривания любых предлагаемых запланированных корректировок.

Аудиты должны быть завершены, а возмещения (если таковые имеются) должны быть произведены своевременно.

Дополнительную информацию можно найти в брошюре «Уведомление о плановой проверке» (PDF) .

Exit Conference

После того, как вся документация предоставлена, аудитор информирует налогоплательщика о любых налоговых доначислениях вместе с рекомендациями по освобождению от штрафов и процентами, подлежащими начислению.

Налогоплательщик может потребовать проведения конференции по сверке и/или независимой конференции по обзору аудита для обсуждения любых разногласий.

Конференция по примирению

Руководитель аудита и/или руководитель встречается с аудитором и налогоплательщиком для решения нерешенных вопросов, поднятых по результатам аудита.

Конференция по независимому аудиту (IAR)

Третья сторона также может встретиться с аудитором и налогоплательщиком, чтобы попытаться решить спорные вопросы после конференции по сверке.

Завершение (письменные выводы)

После определения результатов конференции по сверке и/или конференции по ОВА аудитор дорабатывает графики аудита, чтобы представить результаты налогоплательщику.

Обзор

Проверка проверяется руководителем аудитора и региональным процессинговым центром, после чего уведомление о результатах направляется налогоплательщику по почте.

Повторное определение

Налогоплательщик может оспорить результаты аудита, как указано в публикации Контролера Оспаривание несогласованных аудитов, проверок и возмещений (PDF) . Чтобы оспорить оценку без оплаты, необходимо получить отправленное по почте Заявление об основаниях с изложением оспариваемых/оспариваемых пунктов до крайнего срока, указанного в Аудиторском уведомлении.

Обратите внимание на то, когда заявление будет считаться своевременно поданным:

1. запрос на слушание, отправленный по почте, считается своевременным, если он отправлен с отметкой о дате, проставленной почтовым отделением агентства, не позднее даты истечения срока действия уведомления.
2. запрос на проведение слушания, поданный лично, считается своевременным, если он получен сотрудниками агентства не позднее даты истечения срока действия уведомления.
3. запрос на слушание, поданный в электронном виде, считается своевременным, если он получен не позднее даты истечения срока действия в любое время в течение 24-часового периода с 00:00 до 11:59.вечера. Дата получения определяется штампом времени и даты, записанным на электронной передаче системой агентства.