Что значит офшорная зона: Офшорная зона — что это такое: определение термина простыми словами

Офшорная зона — что это такое: определение термина простыми словами

Офшорная зона — это государство или его часть, на территории которого компании-нерезиденты пользуются льготной регистрацией, лицензированием и налогообложением при условии ведения бизнеса за пределами этой территории. В одном офшоре может быть зарегистрировано несколько десятков тысяч компаний-нерезидентов.

Историческое происхождение офшорной зоны

Одной из первых офшорных зон считается остров Делос, на ней вели торговлю финикийские купцы, обходя таким образом систему налогообложения, которая в то время применялась в Древней Греции. В средние века оффшорными зонами были такие города Европы, как Шибеник, Ливорно, Триест.

В современном понимании первыми офшорными зонами стали Швейцария с ее защищающим вклады банковским законодательством и Нидерланды. В 1960-х годах наиболее значимыми оффшорными центрами были государства, бывшие колониями Британской империи.

Сейчас насчитывают около 80 офшорных зон. Точной цифры специалисты не называют, потому что не существует единого определения — разными законодательствами используются разные критерии, согласно которым они юрисдикции могут называться офшорными.

Особенности офшорных зон

Офшорные территории характеризуются следующими особенностями:

• Процесс регистрации нерезидентов проходит в упрощенном и ускоренном режиме при символической оплате
• Налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц уплачиваются по заниженным ставкам
• Деятельность офшорных компаний протекает в условиях гарантированной конфиденциальности и освобождения от валютного контроля государства
• В целях защиты национального бизнеса оффшорные компании не имеют права вести предпринимательскую деятельность на офшорной территории

Доходы и выгоды оффшорной зоны от компаний-нерезидентов

Офшорная территория получает от деятельности компаний-нерезидентов выгоду:

• Сборы за регистрацию и перерегистрацию налоговых поступлений
• Расходы офшорных компаний на содержание постоянных представительств (аренда, коммунальные услуги, транспорт, питание, досуг и другие статьи расходов)
• Трудоустройство местных жителей

Для каких целей используются оффшорные зоны

Офшорные территории могут использоваться для следующих целей:

• Международное налоговое планирование — уменьшение размера выплачиваемых налогов
• Сокрытие реальных владельцев бизнеса
• Упрощение операций и обход ограничений, связанных с валютным законодательством

В офшорных зонах часто создаются банки, инвестиционные фонды, трасты и иные компании.

Типы офшорных зон

Офшорные территории делят на 3 основные группы:

• Классические офшоры — небольшие островные государства, в которых можно за умеренную плату зарегистрировать международную компанию для ведения бизнеса за пределами этих государств (например, Каймановы, Британские, Багамские, Виргинские острова и другие территории)
• Офшоры с низким уровнем налогообложения — территории, на которых налог с прибыли выплачивается в меньшем размере, чем в соседних странах (например, Кипр)
• Территории, которые не являются офшорными в полном смысле этого определения — государства, не требующие уплаты местных налогов (например, Великобритания, Ирландия, американский штат Делавер)

Офшорные зоны для РФ

Список государств и территорий со льготным налоговым режимом и (или) гарантированной конфиденциальностью при проведении финансовых операций, публикуется Центробанком РФ.

Отношение стран к офшорному бизнесу

Ряд развитых стран, таких как Великобритания, относится к оффшорному бизнесу лояльно. Однако в той же Великобритании гражданин, получающий доход от бизнеса за рубежом, платит подоходный налог. Таким образом, офшорные схемы в данном случае не помогают полностью уйти от уплаты налога, а всего лишь дают отсрочку.

Другой тип государств предпринимает действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Например, соответствующие законы действуют в Америке.

В РФ офшорные операции регулируются инструкциями Центробанка и валютным законодательством, ограничивающими платежи в классические безналоговые территории.

Одним из распространенных мнений экономистов является рассмотрение офшорных зон как глобальной проблемы, которая характеризуется отмыванием денег, уклонением от уплаты налогов, социальному неравенству и росту преступности.

Международные организации, составляющие «черные списки» офшоров

Наибольшим авторитетом среди международных организаций, ведущих «черные списки» офшорных зон пользуются ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и FATF (Financial Action Task Force — международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, участвуют более 30 государств, в том числе РФ).

Основные законы, регулирующие действия российских организаций с офшорными компаниями

• Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
• Федеральный закон от 29.04.2008 N 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»
• Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ
• Федеральный закон «О клиринге и клиринговой деятельности» от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ

Рейтинг самых популярных офшорных стран

 Главная > Справочник > Списки и рейтинги > Страны > Рейтинг самых популярных офшорных стран

Офшорная зона — это страна (юрисдикция), где выгоднее всего хранить свои сбережения. Офшорными считаются страны, где крайне низкие налоги, где максимально простые условия сдачи финансовой отчетности или которые максимально неподвластны никаким спецслужбам и не раскрывают бенефициаров счетов. В целом, это довольно философский вопрос, какие именно страны можно считать офшорными. Например, тот же Кипр раньше был одной из наименее нагруженных налогами стран ЕС, однако в последнее время налоговое бремя резидентов Кипра приближается к среднеевропейскому. При этом многие компании по-прежнему бегут туда, ведь Кипр остается довольно надежным местом, где обеспечивается максимальное соблюдение прав собственности.

Какая же страна является лучшим в мире офшором? Наверное, наиболее квалифицированно ответить на этот вопрос смогут только налоговики. Именно поэтому Международная ассоциация налоговых специалистов Tax Justice Network постоянно изучает рынок офшорных юрисдикций и ежегодно публикует отчет о самых популярных налоговых офшорах в мире. Эксперты из ассоциации придумали Индекс корпоративных налоговых убежищ, благодаря которому составили рейтинг стран мира в соответствии с практикой использования их юрисдикций в качестве налоговых убежищ и корпоративных офшорных зон.

Индекс корпоративных налоговых убежищ (Corporate Tax Haven Index) оценивает страны мира по множеству самых различных факторов. Так, оцениваются степень и объемы корпоративной налоговой оптимизации в глобальном масштабе, оценивается уровень налоговой нагрузки в каждой из стран, а также уровень помощи стран корпоративному бизнесу в уклонении от уплаты налогов и снижении налоговых поступлений в другие страны по всему миру.

Как показывает итоговый отчет, наиболее востребованные и надежные офшорные зоны — это Каймановы острова и Бермуды. Уже несколько лет подряд они считаются лучшим местом для налоговой резиденции крупных компаний и богатейших людей планеты. Текущий рейтинг лучших налоговых гаваней вышел в 2021 году и является наиболее актуальным на сегодняшний день.

Смотрите также: рейтинг стран по уровню соблюдения банковской тайны

Отчеты: CTHI2021.pdf

• 2021
• Методика оценки

№	Страна	Индекс	Значение
1	Британ­ские Виргин­ские о-ва	100	2. 853
2	Кайма­новы о-ва	100	2.653
3	Бермуды	100	2.508
4	Нидер­ланды	80	2.454
5	Швей­цария	89	2.261
6	Люксем­бург	74	1.814
7	Гонконг	78	1.805
8	Остров Джерси	100	1.724
9	Сингапур	85	1.714
10	ОАЭ	98	1.664
11	Ирландия	77	1.459
12	Багам­ские о-ва	100	1.454
13	Велико­британия	69	1.382
14	Кипр	85	1.379
15	Маврикий	81	1.012
16	Бельгия	73	973
17	Гернси	98	954
18	Франция	67	908
19	Китай	63	896
20	Остров Мэн	100	850
21	Мальта	79	763
22	Испания	65	688
23	Германия	58	634
24	Венгрия	72	599
25	США	47	514
26	Швеция	61	467
27	Италия	58	443
28	Панама	72	411
29	Кюрасао	72	352
30	Гибрал­тар	66	348
31	Мексика	54	324
32	Финлян­дия	60	304
33	Австрия	56	303
34	Дания	56	295
35	Лихтен­штейн	71	291
36	Теркс и Кайкос	100	290
37	Чехия	58	269
38	Эстония	70	257
39	Ангилья	100	255
40	Коста-Рика	68	253
41	Румыния	62	248
42	Латвия	73	239
43	Ливан	75	222
44	Монако	67	206
45	ЮАР	49	198
46	Либерия	68	187
47	Макао	58	174
48	Болгария	58	169
49	Сейшель­ские о-ва	68	166
50	Порту­галия	49	157
51	Словакия	55	154
52	Польша	46	144
53	Хорватия	56	131
54	Литва	57	123
55	Тайвань	43	98
56	Аруба	70	94
57	Греция	46	93
58	Словения	52	93
59	Ботсвана	55	80
60	Перу	42	68
61	Гана	52	68
62	Андорра	61	67
63	Кения	50	62
64	Брази­лия	29	54
65	Танзания	48	50
66	Эквадор	43	43
67	Сан-Марино	61	41
68	Аргентина	32	36
69	Гамбия	50	13
70	Монт­серрат	65	3

Существует 20 конкретных индикаторов, которые определяют позицию страны в данном рейтинге. Все они отвечают на вопрос о том, насколько выгодно содержать юрлицо в выбранной юрисдикции. Эти показатели комплексно отражают множество правил, законов и механизмов, позволяющих компаниям и физлицам существенно оптимизировать налоговую нагрузку либо вовсе уходить от уплаты налогов.  Все эти 20 критериев усложно можно поделить на 5 категорий:

1. Налогообложение корпоративных доходов.
2. Легкость ведения отчетности и уровень гос. регулирования.
3. Прозрачность ведения бизнеса.
4. Строгость политики по противодействию от уклонения уплаты налогов.
5. Качество применения международных налоговых соглашений, в том числе договоров об отмене двойного налогообложения между странами.

По каждый из этих категорий страна получает оценку от 0 до 100. Итоговое среднеафрифметическое значение и представляет собой рейтинг лучших офшоров.

Что означает оффшор?

Содержание

• Оффшор Определение
• Что такое оффшорный финансовый центр?
• Что такое налоговые убежища?
• Список налоговых убежищ
• Оффшор для отмывания денег
• Самые популярные оффшорные страны

В этом посте мы обсудим термин, который, возможно, пришел вам в голову с тех пор, как вы зашли на эту страницу: Оффшор. Конечно, это не самостоятельный термин, а скорее используемый в сочетании с компаниями-оболочками и этапом многоуровневого процесса отмывания денег.

К сожалению, не существует всеобъемлющего определения того, что на самом деле означает оффшор, потому что просто нет последовательного и универсального определения.

Морское определение

Но давайте подробнее. Вообще говоря, термин оффшор относится к местоположению за пределами национальных границ, так что это вопрос точки зрения. Это место может быть даже водным, что может соответствовать вашей идее, но оно также может быть и наземным. Опять же, оффшор не обязательно является самостоятельным термином, но используется в сочетании с иностранными банками, корпорациями или корпоративными структурами, такими как подставные компании, инвестиции и депозиты.

Для простоты давайте определим, что оффшор относится либо к иностранной компании, либо к банковскому счету. Чтобы считаться оффшорной, компания или банковский счет должны находиться в любой стране, кроме страны проживания владельца.

Что такое оффшорный финансовый центр?

Это подводит нас к так называемому оффшорному финансовому центру, который является страной или юрисдикцией, предоставляющей финансовые услуги нерезидентам. Это включает в себя формирование компаний и банковские счета.

Теперь масштаб этих финансовых услуг во многих из этих офшорных финансовых центров непропорционально высок по сравнению с размером и финансированием их внутренней экономики. Эти оффшорные финансовые центры включают в себя известные центры, такие как Швейцария, Бермудские острова или Каймановы острова, и менее известные центры, такие как Маврикий, Дублин и Белиз.

Что такое налоговые убежища?

И еще есть кое-что, что тесно связано с офшорными финансовыми центрами: Налоговые убежища. У них много общего, хотя не каждая юрисдикция подпадает под обе категории.

Главной особенностью налогового убежища является наличие в нем законов и других мер, которые можно использовать для уклонения от налоговых законов или правил других юрисдикций. Важным элементом является минимизация налоговых обязательств. Обычно это зависит от двух вещей. Во-первых, использование подставных компаний, трастов и других корпоративных структур, а во-вторых, маршрутизация и управление финансовыми потоками.

Как видите, налоговый и финансовый менеджмент тесно связаны между собой.

Чистые налоговые убежища или OFC обычно имеют законы, специально разработанные для таких целей, направленные на привлечение бизнеса финансовых и корпоративных услуг. И те страны и юрисдикции, которые успешно этим занимаются, делают это важной частью своей экономики.

Список налоговых убежищ

Как и для точного и всеобъемлющего описания термина, многочисленные правительства, организации, корпорации и другие предпринимали различные попытки определить и перечислить оффшорные финансовые центры и налоговые убежища, но они все отличаются.

Наиболее распространенные из этих списков включают: список налоговых убежищ ОЭСР, список, подготовленный Форумом финансовой стабильности, список МВФ, Международного валютного фонда и список налоговых убежищ Сети налоговой справедливости.

Оффшор для отмывания денег

Итак, что касается отмывания денег, квалификация оффшорного финансового центра более актуальна, чем квалификация налогового убежища. Хотя отмывателям денег приятно поразить двух зайцев одним выстрелом.

Итак, главной особенностью, которую преступники используют для отмывания денег, является секретность. Во многих OFC действуют законы и положения, защищающие личность бенефициаров.

Швейцария, например, была настоящим пионером в развитии офшорных финансовых центров. Он создал идею банковской тайны и изобрел анонимные пронумерованные банковские счета.

Судя по всему, банковская тайна имеет первостепенное значение для отмывания денег. Сокрытие источника денег является целью отмывания, и секретность, очевидно, очень выгодна для процесса. Оффшорные банки предлагают отмывателям денег конфиденциальность, с которой оншорные банки не могут конкурировать. Эта секретность — то, что гонит большую часть нелегального рынка за границу.

Кроме того, многие оффшорные финансовые центры имеют дополнительные функции, полезные для лиц, занимающихся отмыванием денег. Например, некоторые из них просто не идут на сотрудничество в уголовном преследовании. Когда местные власти получают запрос от иностранной прокуратуры, они либо игнорируют его, выносят за мусор, либо отвечают на него несвоевременно, неточно и бесполезно.

Кроме того, деньги труднее отследить за границей, чем внутри страны, из-за более мягкого банковского законодательства. Дело не только в том, что секретность имеет более высокий статус или что у них есть бюрократические границы, часто просто нет информации, которая потребовалась бы для поиска и судебного преследования преступников.

Самые популярные оффшорные страны

Итак, чтобы не оставить вас без указания в сторону хотя бы некоторых оффшорных юрисдикций, вот топ-3 самых известных оффшорных юрисдикций согласно анализу количества подставных компаний в каждой стране из Панамских документов:

• Британские Виргинские острова  на первом месте
• Панама на втором месте
• Багамские острова на третьем месте
центры контролируют 56% всего офшорного рынка, так что здесь тоже наблюдается значительная концентрация.

Согласно этим стандартам:

• Швейцария занимает первые 9 мест.0008
• Гонконг  на втором месте
•   Соединенные Штаты Америки  на третьем месте

Соединенные Штаты могут вас удивить, но они действительно невероятно известны и успешны как оффшорная страна. В частности, это относится к штатам Делавэр, Вайоминг и Невада.

Определение оффшорной компании | IBC Tutorial & Business Uses

Оффшорная компания относится к корпорации, LLC или аналогичному классу юридических лиц, образованных в иностранной стране, чуждой стране руководителей организации. Это также относится к компании, которая может работать только за пределами страны своего образования. В этой статье представлена ​​информация, которая поможет понять определение термина «Оффшорная компания». Также будет рассказано, чем они отличаются от отечественных компаний.

Определение оффшорной компании

Прежде всего, мы дадим определение термину Оффшорная компания . Оффшор означает расположенный или расположенный за пределами национальных границ. Термин Оффшорная компания имеет два определения в зависимости от его точки зрения. С точки зрения руководителей компании, это компания, зарегистрированная за пределами страны, где проживают ее руководители. К руководителям относятся должностные лица, директора, акционеры, члены, партнеры. В стране регистрации это компания, созданная с целью осуществления деятельности за пределами юрисдикции, в которой она была первоначально зарегистрирована.

Зачем создавать такую ​​сущность? Часто приходится пользоваться законами, которых нет в стране проживания. Примерами таких преимуществ могут быть экономия на налогах, защита активов от судебных исков. С другой стороны, можно захотеть воспользоваться возможностями иностранного бизнеса.

Итак, зачем стране предлагать такие организации? Это должно принести доход юрисдикции. Они делают это путем внесения пошлин и комиссий агентам, которые формируют такие организации. Например, такие юрисдикции, как Невис, Британские Виргинские острова, Белиз и Острова Кука, имеют мало природных ресурсов. Таким образом, они создали уникальные законы об оффшорных компаниях. Эти законы делают привлекательным для иностранных инвесторов создание юридических лиц и/или хранение капитала в пределах своих границ.

Например, оффшорная компания, зарегистрированная на карибском острове Невис, может иметь банковский счет в этой или других странах, но не может вести бизнес в стране Невис. Юридические уставы Nevis LLC были написаны для защиты активов, находящихся внутри компании, от конфискации судебными исками и кредиторами. Таким образом, те, кто проводит исследования по защите кредиторов, могут выбрать Невис в качестве юрисдикции для создания своего юридического лица.

Крупные организации используют оффшорные компании

Одним из примеров экономии налогов является Apple, Inc., технологическая компания со штаб-квартирой в Купертино, Калифорния, Соединенные Штаты Америки. Apple открыла офшорные компании в Ирландии. Ни ирландская холдинговая компания, ни ирландская корпорация, являющаяся основной компанией на момент написания этой статьи, не платили никаких подоходных налогов в Ирландии в течение последних нескольких лет. Предположим, одна компания объединилась с другой компанией, ведущей бизнес в Ирландии. Эта страна позволяет некоторым ирландским компаниям претендовать на статус нерезидента. Следовательно, это позволяет основной компании Apple вообще нигде не платить налоги.

Налоговое законодательство

Законодательство США спрашивает, где вы зарегистрировали свою компанию (IRC Sec. 7701(a)(5)). Ирландский закон спрашивает, где компания управляется и контролируется. Поскольку законы ни одной из стран не определяют компанию как резидента, ни одно налоговое соглашение также не определяет ее. Таким образом, налоговое соглашение между США и Ирландией не распространяется на дочерние компании Apple, не являющиеся резидентами.

Кстати, Евросоюз подал иск против Apple, чтобы взыскать налоги, которые позволила эта лазейка. Каковы будут результаты, мы увидим после того, как Apple исчерпает свои апелляции. С тех пор ЕС и Ирландия приняли законы, которые могут больше не допускать такого налогового маневрирования.

Сравнение местных компаний

В отличие от этого, местная или местная компания представляет собой корпорацию или товарищество, которое было создано или организовано с целью осуществления деятельности в стране его образования. Как правило, должностные лица, директора и, чаще всего, владельцы находятся в той же стране, в которой зарегистрирована организация. Он может вести бизнес в пределах границ страны, где они его сформировали, помимо других стран, если они отвечают определенным требованиям. Например, UBS Bank зарегистрирован как UBS Group AG в швейцарском кантоне Цюрих. Он ведет бизнес в этой стране. Его юристы также зарегистрировали его для ведения банковских операций за пределами Швейцарии.

Использование оффшорной компании

Оффшорная компания, аналогичная местной, может открывать банковские счета, владеть имуществом, вести бизнес, заключать письменные соглашения, покупать и продавать и заниматься другими формами коммерции. Также известная как международная бизнес-компания (IBC или оффшорная IBC), она, как правило, не имеет налоговых обязательств в стране, где она была создана. Он должен вести свой бизнес за пределами страны своего образования.

Оффшорные компании могут быть корпорациями, которые мы также называем «компаниями с ограниченной ответственностью», компаниями с ограниченной ответственностью (LLC) или товариществами с ограниченной ответственностью, например. В Белизе есть организации, похожие на LLC, которые называются компаниями с ограниченным сроком действия (LDC). НРС имеют 50 сроков действия, в течение которых они могут быть продлены или повторно поданы.

Юрисдикции оффшорных компаний

Существует ряд юрисдикций, в которых может осуществляться оффшорная регистрация. Эти места включают Невис, Белиз, Острова Кука, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Панаму и Ангилью. Решение о том, куда подать заявку, зависит от цены, скорости, простоты и репутации юрисдикции. Например, ООО на Невисе, как правило, весьма выгодно для гражданина США. Эта организация, кажется, предлагает превосходную защиту активов и налоговые льготы. Активы, хранящиеся внутри ООО Невис, могут быть защищены от кредиторов. Кроме того, ООО на Невисе не платит налоги в этой юрисдикции. При подаче правильных форм это просто сквозное юридическое лицо для целей налогообложения без каких-либо подоходных налогов на уровне компании.

Компания LDC в Белизе предлагает другие доступные средства для защиты активов и обеспечения финансовой конфиденциальности от потенциальных участников судебного процесса. Белиз имеет довольно надежную банковскую систему с дебетовыми картами и онлайн-доступом.

Компания The Cook Islands LLC предлагает льготы, практически идентичные льготам Невиса. Кроме того, положения о защите активов лучше, чем в других юрисдикциях. Острова Кука расположены в южной части Тихого океана в том же часовом поясе, что и Гавайи. У него очень стабильное правительство, независимое от Новой Зеландии, но связанное с ней.