Бенефициарное владение: Что такое бенефициарное владение? — Документация Beneficial Ownership Data Standard 0.1 — Кинотеатр "Художественный" кино, афиша, киноафиша, анонс, рейтинг, новость, кинотеатр, кинотеатры Москвы, кинофильм, прокат, лучший, Россия, Москва, кинотеатр Художественный

Содержание

Развитие концепции «Бенефициарного собственника» в россии Текст научной статьи по специальности «Право»

УДК 336.227

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

Аннотация. В данной статье рассматриваются вопросы бенефициарного владения, регулирования данных вопросов в международной и российской налоговой практике. Проведен анализ понятия «бенефициарный собственник», рассмотрены особенности бенефициарного владения компаниями и банковскими счетами, описаны основные способы бенефициарного владения. Дан обзор российской законодательной базы, регулирующей понятие «бенефициарного владения», приведены примеры из российской судебной практики.

Ключевые слова: бенефициарный собственник; налоговое право; трастовая декларация; свидетельство бенефициарного владения; национальное законодательство.

Abstract.

т Российской Федерации. В частности, Президент сказал: «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять» [1].

Вопросы бенефициарного владения были актуальны всегда в рамках противодействия легализации, отмыванию доходов, так как российское национальное регулирование данного вопроса никогда не соответствовало стандартам международного права. В связи с этим международные эксперты часто предъявляли претензии российским компаниям, так как они не подлежали общемировой практике, что делало сотрудничество с нашей страной осо-

бенно ненадежным. Однако Россия участвовала в вопросах утверждения стандартов ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, англ.

Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF). Благодаря утверждению этих стандартов, сегодня российская практика бенефициарного владения по форме считается одной из самых эффективных. При этом следует еще раз подчеркнуть, что форма и содержание у нас имеют разное значение, поэтому на практике реализация этих принципов все еще работает недостаточно эффективно.

В июне прошлого года законодатели наконец-то ввели понятие «бенефициарного владельца» (собственника), опубликовав закон 134-Ф3 от 28.06.2013, тем самым внесли изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Теперь понятие «бенефициарный собственник» будет использовано для обязательного сбора и хранения информации о любой компании, являющейся клиентом организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (перечень таких организаций приведен в ст.

5 Закона № 115-ФЗ) [4]. До этого российское налоговое законодательство заменяло данное понятие абстрактным «лицом, фактически

Научный руководитель: Русакова И. Г., кандидат экономических наук, профессор.

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

имеющим право на получение дохода». Поэтому и все вопросы, связанные с применением аспектов налогообложения косвенных доходов, остаются актуальными и привлекающими к себе внимание исследователей.

Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности

такой острой

Для начала разберемся, что в мировой практике и в практике российской налоговой системы подразумевается под бенефициарным владением. Стоит отметить, что понятие своими корнями уходит в 1966 г., когда США заключили договор с Канадой и подписали протокол к договору 1945 г. с Великобританией. Впоследствии в 1974, 1977 гг. термин «бенефициарного собственника» (англ. beneficial owner) появился в комментариях к Модельной конвенции ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, англ. Organization for Economic Co-operation and Development — OECD). В этих ранних комментариях содержались попытки толкования вышеуказанного термина исключительно с юридической точки зрения. К тому же был оговорен ряд исключений,когда агент или номинальный держатель не признавался фактическим владельцем дохода.

россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных

владельцах

Основным документом, регулирующим данное понятие в Российской Федерации, долгое время были Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28. 03.2003, в которых используется подход, согласно которому любая компания имеет право на доход только в том случае, если ее право подтверждено документально, например, договором о разделе прибыли или договором аренды. Рекомендации отменены Приказом ФНС России от 19 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/980@ «Об отмене приказа МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150». Но все-

таки, что касается иностранных компаний, вкладывающих деньги в российский бизнес, то они фактически имеют право на получение прибыли с момента перевода средств. Компания, получающая дивиденды, является бенефициарным владельцем и поэтому должна платить налог с получаемого дохода. Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. Данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности такой острой.

С 2006 г. Минфин России выпустил целый ряд писем, уточняющих и разъясняющих понятие «фактического получателя дохода», но суть данного понятия так и не была до конца раскрыта и конкретизирована.

Инстанции, которые запрашивают информацию о бенефициарных владельцах, чаще всего подразумевают под ними физических лиц, которых можно бы было идентифицировать по основным международным стандартам (имя, фамилия, адрес, номер и серия паспорта). Иногда дополнительно могут затребовать подтверждение адреса прописки дополнительными свидетельствами: записью в паспорте, справкой из жилищно-коммунальных компаний, подобным подтверждением может служить просто счет оплаты за коммунальные услуги.

Россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных владельцах. Вполне возможно, что в будущем налоговые законодатели выдвинут требования передавать данные о подобном владении в обязательном декларативном порядке, и при нарушении сроков или неправильном предоставлении информации собственнику будет грозить штраф.

В случае акционерных обществ акционер компании, нарушивший данное требование, может быть временно лишен права голоса в совете акционеров компании.

Это направлено на то, чтобы сделать процесс налогообложения максимально прозрачным и доступным.

Бенецифиарным владельцем компании является физическое лицо, которое владеет компанией, получает доход от ее деятельности, управляет ею напрямую или участвует в управлении наряду с другими физическими или юридическими лицами. Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании,однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу. Информация о бенефициаре компании является конфиденциальной и предоставляется только ре-

гистрационному агенту и банку. Банк оформляет свидетельство бенефициарного владельца. Бенефициарное владение компанией обычно оформляется несколькими способами. В мировой практике одним из самых распространенных способов является вариант номинального соглашения или трастовой декларации. Иногда бенефициарное владение может быть оформлено как акт учреждения доверительной собственности.

Если мы говорим о бенефициарном владении относительно банковских счетов, то ситуация будет несколько отличаться. Конечным бенефициарным владельцем банковского счета будет являться лицо, которое имеет контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счете, и напрямую или косвенно управляет, контролирует и распоряжается счетом. При этом основной акцент делается именно на уровень контроля над банковским счетом. Одних только прав на внесение или получение средств с банковского счета недостаточно для того, чтобы считаться конечным бенефициаром. Основное значение имеют именно контроль и управление счетом,что не всегда предполагает только внесение средств на счет или же их снятие. По этой самой причине при открытии счета банк запрашивает информацию именно о конечном владельце -бенефициаре счета.

В марте 2013 г. было опубликовано постановление Президиума ВАС РФ, в котором сформулированы дополнительные требования к процессу предоставления доказательств добросовестности тех компаний, которые были зарегистрированы в офшорных зонах. Как результат действенности данного постановления можно ожидать увеличение количества юридических споров, которые будут вынуждать данные компании раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах, что позволит получить им юридическую защиту.

В начале 2014 г. вышло Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т «По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев», которое внесло некоторую ясность в процедуру идентификации бенефициарных владельцев и прокомментировало критерии и меры, предложенные федеральным законом.

В настоящий момент вся информация о бенефициарных владельцах (собственниках) собирается для противодействия незаконным финансовым сделкам или незаконным способам сокрытия доходов в качестве объектов налогообложения.

В дальнейшем возможно изменение данной ситуации.

В российской судебной практике данный вопрос также нашел свое отражение. В 2011-2012 гг. прошло рассмотрение ряда судебных дел, которые внесли свой вклад в формирование концепции «бенефициарного собственника», в понимание взаимосвязи международных соглашений и национального законодательства. В качестве примера можно привести Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 г. по делу «Северного Кузбасса» и Определение ВАС от 21 июня 2012 г. по делу «Нарьянмарнефтегаза», а также апелляционное и кассационное определение Московского городского суда от 25 декабря 2012 г. № 4г/2-12260/12, в результате которого взыскание было обращено на имущество, которым должник владел через цепочку иностранных, в том числе офшорных, компаний.

Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании, однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу

Основные направления налоговой политики РФ на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. предусматривают внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. Данные изменения должны способствовать противодействию незаконному использованию международных соглашений в области налогового права, а также создавать налоговые стимулы организациям, планирующим перейти из офшорных зон под налоговую юрисдикцию Российской Федерации.

Литература

1. Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // Российская газета. № 282. 13.12.2013.

2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов// СПС «Гарант». http://base.garant.ru/70169348/ (Дата обращения: 07.04.2014).

3. Полежарова Л. В. Деофшоризация российской экономики // Экономика. Налоги. Право. 2014. №2. С. 100-105.

4. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с измен. и дополн.)

Правила бенефициарного владения: повышаем уровень прозрачности

Обращение к стратегии «знай своего клиента» (KYC), борьба с отмыванием денег (AML), принципы бенефициарного владения, а также законодательство о финансовых преступлениях акцентируют внимание на своевременной и обязательной проверке партнеров компании. В последнее время широких оборотов набирает злоупотребление структурными схемами собственности для сокрытия личностей бенефициаров (UBOs), что усложняет соблюдение требований AML / KYC в оговоренном контексте.

Базис UBO (Ultimate Beneficial Owners)

Согласно FATF, «к бенефициарным собственникам относятся физические лица с правом владения или контроля над клиентом и / или физическим лицом, от имени которого совершается транзакция. В данную категорию также входят лица, осуществляющие эффективный контроль над юридическим лицом или организацией» (Статья «Beneficial Ownership: Know Who Are Doing Business With» для Trulioo, 2017). Другими словами, компаниям необходимо знать, с кем они ведут бизнес.

Прозрачность бенефициарного владения подразумевает наличие требования к юридическим лицам раскрывать сведения о людях, обладающих правом собственности либо контроля. Актуальность указанной претензии легко объяснить.

Дело в том, что именно анонимные подставные компании лежат в основе коррупции, мошенничества, организованной преступности и уклонения от уплаты налогов. Деловая безликость подрывает доверие к корпорациям и снижает инвестиционные вливания. Открытый доступ к качественным данным об истинных владельцах предприятия необходим для улучшения бизнес-среды за счет снижения репутационных и финансовых рисков.

Одним из инструментов пресечения финансовых преступлений является активизация деятельности регуляторных инстанций и правительственных учреждений относительно формулирования и внедрения эффективных процедур прозрачности бенефициарного права. Стоит отметить, что Целевая группа по финансовым мероприятиям (FATF), независимый межправительственный орган, разрабатывающий стратегии AML/KYC, начала работу по выявлению лучших практик бенефициарного владения еще в феврале 2019 года. Финальные результаты исследования ожидаются в октябре нынешнего года и преследуют цель улучшить прозрачность UBOs.

Бенефициарная собственность: мировой ракурс

В свое время правительство США признало, что возможность создания юридических лиц без оглашения точной информации о бенефициарном праве выступает ключевой уязвимостью американской финансовой системы. В 2006 году Управление по подотчетности правительства США (GAO) опубликовало отчет под названием «Формирование компаний: сбор и доступ к информации о минимальном владении», в котором описывались проблемы систематизации данных о бенефициарных владельцах на уровне штата, что лишний раз подтвердила FATF в 2016 году.

Проблема усугубляется распространенной практикой подставных компаний переводить средства другим зарубежным организациям. Дополнительные трудности связаны с использованием сложных структур собственности, включающих разноплановые юридические лица, трасты, номинальных владельцев, а также участие иностранных физических или юридических лиц. FATF потребовала от американского правительства ужесточить борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма (CTF).

В Великобритании, 5-я Директива по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) является важным шагом относительно обеспечения прозрачности бенефициарного права. Хотя страны G8 и G20 отказались публиковать свои регистры единым блоком, Директива требует, чтобы члены ЕС предоставили публичный доступ к своим регистрам к 2020 году. Во всех регистрах должен быть указан окончательный бенефициарный владелец (UBO), а также его/ее имя, месяц рождения, национальность, страна проживания и характер / размер удерживаемых процентов. Стоит отметить, что некоторые страны уже имеют централизованные реестры, но лишь немногие из них, в том числе Великобритания, Дания и Украина, сделали свои реестры общедоступными. В 2016 году, на саммите по борьбе с коррупцией в Лондоне, Афганистан, Кения, Франция, Нидерланды и Нигерия заявили о своем намерении создать публичные реестры бенефициарного права.

Исправление ситуации

Многие страны предпринимают определенные действия для обеспечения прозрачной информации о бенефициарных владельцах посредством:

Фокусирования внимания на сборе информации о бенефициарном праве
Укрепления основополагающих правовых и нормативных требований для раскрытия данных о типах собственности в правовых инструментах
Усиления взаимообмена между информационными блоками
Применения общих стандартов, таких как Стандарт данных о бенефициарном владении, и привязывания информации о праве собственности к другим сферам политики с целью отследить перемещение денег и активов в различных секторах и юрисдикциях
Создания надежных систем проверки для обеспечения точности и актуальности данных
Привлечения граждан к мониторингу и подотчетности для раскрытия коррупционных схем.

Некоторые финансовые учреждения объединили усилия для сбора и хранения информации о бенефициарном праве, непосредственно исходящую от компаний. Указанные меры направлены на повышение уровня надлежащей проверки клиентов (Customer Due Diligence) для банков, брокеров-дилеров, паевых инвестиционных фондов, трастов, комиссионных торговцев фьючерсами путем выявления и проверки бенефициарных владельцев юридических лиц, а также принятия процедур, основанных на оценке риска. Следует отметить наличие ограничений и штрафных санкций как для компании, которая хранит и предоставляет информацию о бенефициарном владельце, так и для акционеров за сокрытие необходимых сведений о бенефициарных собственниках. К лучшим практикам UBO относятся:

1. Оценка риска. Обращение к непрозрачным и витиеватым структурам собственности препятствует определению их бенефициарного владельца и, следовательно, стремление соответствовать стратегиям AML/CTF. Важно оценить риск мошенничества, создаваемый бенефициарными владельцами клиентов, в соответствии с методологией оценки клиентского риска по программе AML/CTF.

2. Определение права собственности. Необходимо определить порог и отдельных бенефициарных владельцев бизнес-клиентов. FATF не устанавливает порог для определения контроля участия, но в инструкции по оцениванию процессов имеется ссылка на 25% в качестве приемлемого показателя (Руководство «Transparency and Beneficial Ownership» для FATF, 2014). Данный критерий используется во многих определениях бенефициарного права, таких как Общий стандарт отчетности (CRS) для AEOI и Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег. Но важно понимать, что FATF дает порог в качестве одного из ориентиров для определения бенефициарного права собственности, который подвержен вариациям. Например, Аргентина и Доминиканская Республика используют порог в 20%, Уругвай – 15%, Барбадос, Багамы, Белиз и Джерси – в 10%, а Колумбия – всего лишь 5%.

3. Проверка личностей владельцев. Соберите данные и примите рациональные меры для проверки информации о каждом бенефициарном владельце, в том числе полное имя, дату рождения и адрес регистрации. Для проверки бенефициария компании вправе использовать надежные и независимые электронные данные. Интерпретация категории «разумных мер» зависит от рисков AML в связи с предоставлением указанной услуги соответствующему клиенту.

4. Документирование и ведение записей. Важно вести учет процессов идентификации относительно бенефициарных владельцев бизнес-клиентов. Они могут меняться со временем, поэтому компании необходимо регулярно отслеживать и обновлять информацию UBO на протяжении всего жизненного цикла клиента.

Таким образом, традиционная регистрация бизнес-субъектов и их UBO проводилась посредством ручных проверок, что отражалось на эффективности самого процесса. Компаниям следует изучить возможности автоматизации процедуры с целью снижения затрат на соблюдение регуляторных норм, экономии времени и улучшения соответствия правилам бенефициарного владения. Для снижения риска несоответствия принципам AML предприятия могут использовать искусственный интеллект и современные цифровые технологии для проверки подлинности бизнес-объектов в режиме реального времени.

Источник:

https://www.trulioo.com/blog/beneficial-ownership-rules/

Бенефициарный владелец – Финансовая энциклопедия

Что такое Бенефициарный владелец?

Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Понимание бенефициарных владельцев

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку- хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы , истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые моменты

Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя.
Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы – одно и то же.
Публичные ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.
Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года .

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный собственник собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не указываются лично в титулах.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы выступать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами . И здесь эта практика является законной, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые « Панамские документы ». Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное право собственности нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) укрепила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций. Что наиболее важно, новые правила требуют, чтобы клиенты-юридические лица идентифицировали и проверяли личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года.

#Б

Бенефициарное владение — Beneficial ownership

Юридический термин

Бенефициарное владение — это термин во внутреннем и международном торговом праве, который относится к физическому лицу или лицам, «которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или образование, такое как компания, траст или фонд». Законный владелец (то есть зарегистрированный владелец ) может быть описан как « зарегистрированный владелец », а если он не является бенефициарным владельцем, его можно назвать «номинальным держателем».

Определение

Согласно отчету Межамериканского банка развития (IADB) за март 2019 года , бенефициарными владельцами являются «всегда физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или структуру, такую как компания, траст, фонд».

Согласно Закону о фондовых биржах США , бенефициарным владельцем ценной бумаги является любое лицо, которое прямо или косвенно имеет или разделяет право голоса или инвестиционные права.

Термины «в конечном итоге владеет или контролирует» и «конечный эффективный контроль» относятся к ситуациям, в которых владение / контроль осуществляется через цепочку владения или посредством иных средств контроля, чем прямой контроль. Рекомендации FATF признаны мировым стандартом борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT).

Согласно изданию Trulioo из Ванкувера, Британская Колумбия, процесс идентификации UBO (конечного бенефициарного владения) включает в себя получение и проверку «точной информации компании», касающейся регистрационного номера, названия компании, адреса, статуса и ключевого управленческого персонала »; анализ «структуры собственности и процентного соотношения», «определение« юридических или физических лиц, которые имеют долю собственности либо через прямое владение, либо через другую сторону »; определение бенефициарных владельцев: и расчет «общей доли владения или управленческого контроля любого физического лица и определение того, пересекает ли он порог для отчетности UBO» и «выполнение AML ( противодействие отмыванию денег ) / KYC ( знай своего клиента ) все люди, признанные НБП «.

Международные стандарты

Определение информации о бенефициарном владении является требованием 4-й Директивы о борьбе с отмыванием денег в Европе, и в разных юрисдикциях принимаются законы, обеспечивающие соблюдение требований к отчетности. В США аналогичное раскрытие информации о бенефициарном праве является частью Окончательного правила FinCEN о комплексной проверке клиентов, вступающего в силу с 11 мая 2018 г.

Стандарт данных о бенефициарном владении (BODS) был разработан, чтобы служить концептуальной и практической основой для сбора и публикации данных о бенефициарной собственности, а также обеспечения возможности взаимодействия, более простого повторного использования и более высокого качества полученных данных. Бенефициарный владелец компании всегда должен быть физическим лицом. Стандарт (BODS) предоставляет спецификацию для моделирования и публикации информации о бенефициарной собственности и контроле над компаниями. Он был создан OpenOwnership и предоставляется по открытой лицензии для повторного использования. OpenOwnership поддерживает разработку Стандарта; тем не менее, Стандарт сохраняет свое собственное независимое управление через рабочую группу международных экспертов.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), независимый межправительственный орган, который разрабатывает и продвигает политику защиты глобальной финансовой системы от отмывания денег и финансирования терроризма, созданная в 1989 году, устанавливает международные стандарты, касающиеся бенефициарного владения, включая то, как определяется бенефициарное право собственности. ФАТФ относится к «бенефициарному владельцу» как к физическим лицам, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо и / или физическое лицо, от имени которого проводится транзакция. Сюда также входят те лица, которые осуществляют окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или образованием.

К 2001 году ФАТФ составила и вела «Черный список» стран и территорий, не сотрудничающих с ними.

ОЭСР «Право собственности на суда и контроль над ними»

Согласно декабрьскому отчету ОЭСР 2003 г., озаглавленному «Право собственности и контроль над судами», корпоративные структуры часто бывают многослойными, разбросаны по многочисленным юрисдикциям и делают бенефициарного собственника «почти непроницаемым» для сотрудников правоохранительных органов и налогов. Секретариат Комитета морского транспорта ОЭСР начал расследование на своем заседании в январе 2003 года. В отчете делается вывод, что «независимо от причин, по которым маскировка анонимности стала доступной, если она будет предоставлена, она также поможет тем, кто, возможно, пожелает остаться незамеченным, потому что они участвуют в незаконной или преступной деятельности, включая террористов». В отчете ОЭСР делается вывод о том, что использование акций на предъявителя является «возможно, самым важным (и, возможно, наиболее широко используемым) механизмом» для защиты анонимности бенефициарного владельца судна. Физическое владение акцией на предъявителя дает право собственности на корпорацию. Нет требования сообщать о передаче акций на предъявителя, и не каждая юрисдикция требует, чтобы их серийные номера даже регистрировались.

Двумя аналогичными методами обеспечения анонимности бенефициарного владельца судна являются «номинальные акционеры» и « номинальные директора ».

В отчете ОЭСР за 2003 год говорится, что в некоторых юрисдикциях, где требуется сообщать личность акционера, может существовать лазейка, когда бенефициарный владелец может назначить кандидата в качестве акционера, и этот номинальный владелец не может быть юридически обязан раскрыть личность бенефициарного владельца. .

В отчете ОЭСР за 2009 год говорится, что все корпорации должны иметь хотя бы одного директора, однако многие юрисдикции позволяют ему быть номинальным директором. Имя номинального директора будет отображаться во всех корпоративных документах вместо бенефициарных владельцев, и, как и у номинальных акционеров, немногие юрисдикции могут заставить номинального директора раскрыть личность бенефициарных владельцев. Еще одним препятствием является то, что в некоторых юрисдикциях корпорация может быть назначена директором.

В отчете за 2003 год разъясняется, что бенефициарный владелец судна несет юридическую и финансовую ответственность за судно и его деятельность. По любой из ряда причин, как оправданных, так и подозрительных, судовладельцы, желающие скрыть свое владение, могут использовать ряд стратегий для достижения этой цели.

Джанни писал в 2008 году, что в юрисдикциях, которые разрешают это, фактические владельцы могут создавать подставные корпорации, которые будут законными владельцами своих судов, что затрудняет, если не делает невозможным, отслеживание того, кто является бенефициарным владельцем судна.

В документе Джанни за 2008 год цитируется отчет Консультативной группы Генерального секретаря ООН по вопросам выполнения государством флага за 2004 год, в котором говорится, что «очень легко и сравнительно недорого создать сложную сеть корпоративных структур, чтобы обеспечить очень эффективное прикрытие личности выгодоприобретателей. владельцы, которые не хотят, чтобы их знали «.

В отчете ОЭСР 2011 года «Практика советов директоров: стимулы и управляющие риски» цитируются как обзор Совета по финансовой отчетности (FRC) за 2009 год, так и обзор Уолкера «управления банками и другими финансовыми учреждениями», который «выявил серьезные опасения по поводу количество и эффективность взаимодействия между институциональными инвесторами и советами директоров листинговых компаний «и что существует» необходимость в улучшении взаимодействия между управляющими фондами, действующими от имени своих клиентов в качестве бенефициарных владельцев, и советами компаний-объектов инвестиций «. отчеты «рекомендовали FRC ратифицировать« Кодекс управления », основанный на Кодексе ответственности институциональных инвесторов, подготовленный Комитетом институциональных акционеров».

Основные нарушения

В соответствии с 2018 года статьи 23 февраля в The Diplomat , в Аблязова Affair, с участием экс-казахского министра Мухтара Аблязова , бенефициарная собственность была использована обманным путем перемещения 6 млрд с $ Казахстана «s БТА Банка в том, что является самым крупным случаем финансового мошенничества в история.

Бенефициарное владение по странам

Канада

Канадское федеральное министерство финансов — Финансы Канады (FC) — дискуссионный документ за февраль 2018 года «Обзор режима Канады по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» был подготовлен в рамках подготовки к парламентскому обзору ФК доходов от преступной деятельности. Отмывание денег) и Закон о финансировании терроризма (PCMLTFA), который является федеральной правовой базой для регулирования ПОД / ФТ. В февральском документе содержался призыв «высказать мнение заинтересованных сторон о том, как улучшить канадский режим борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма». FC запросил информацию о «прозрачности корпоративной собственности и механизмах», которые «улучшат своевременный доступ к информации о бенефициарном владении» властями, сохраняя при этом легкость ведения бизнеса в Канаде ». В итоговом отчете Постоянного комитета по финансам за ноябрь 2018 г. было рекомендовано создать« панканадский реестр бенефициарных собственников »для всех юридических и юридических лиц, включая трасты, которые имеют значительный контроль, определяется как лица, владеющие не менее 25% от общей доли владения акциями или права голоса, «которые будут» включать такие данные, как имена, адреса, даты рождения и национальность лиц, имеющих значительный контроль «. Хотя реестр» не должен быть общедоступным » , это может быть «доступ определенных правоохранительных органов», то Агентство дохода Канады , Canadian Border Services Agency , ФИНТРАК , «автор отчитывающиеся субъекты и другие государственные органы ».

В отчете Канады по инновациям, науке и экономическому развитию от 13 февраля 2020 года, озаглавленному «Повышение прозрачности корпоративной бенефициарной собственности в Канаде», говорится, что Панамские документы 2016 года и Багамские утечки, а также Райские документы 2017 года подчеркнули «масштабы и простоту использования корпораций и других юридическим лицам уклоняться от уплаты налогов и способствовать преступной деятельности, такой как отмывание денег, финансирование терроризма и коррупция «.

Закон о деловых корпорациях Канады (CBCA) требует, чтобы определенные корпорации собирали информацию о «лицах со значительным контролем». В CBCA говорится, что лица со значительным контролем относятся к «любому, кто прямо или косвенно владеет или контролирует значительное количество акций корпорации (т. Е. 25% прав голоса или справедливой рыночной стоимости выпущенных акций) или кто имеет любое прямое или косвенное влияние, которое, в случае его осуществления, привело бы, среди прочего, к установлению фактического контроля над корпорацией «. Это соответствует «международным стандартам, регулирующим определение бенефициарного владения, включая те, которые установлены Целевой группой по финансовым мероприятиям (FATF)».

Смотрите также

внешние ссылки

Сведения о бенефициарах: новая волна. Бухгалтер 911, № 8, Февраль, 2020

«Возмутителем спокойствия» в этот раз стал Закон № 361* (фактически это сменщик уже знакомого нам Закона о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем). Документ опубликован 28.12.2019 г. в газете «Голос України», 2019, № 251 и согласно п. 1 разд. Х вступает в силу через четыре месяца со дня своего опубликования. Таким образом, выходим на 28.04.2020 г.

Закон, кроме своей основной миссии, в том числе внесет изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (КБС), о чем подробнее сейчас и расскажем.

Who is who?

Нужное нам определение «конечный (бенефициарный) собственник» приведено в п. 30 ст. 1 Закона № 361. В значении, приведенном в ст. 1 Закона № 361, понятие «конечный (бенефициарный) собственник» с 28.04.2020 г. будут применять и в Законе № 755**.

«История» с КБС физлиц-предпринимателей не касается — они никакую информацию подавать/обновлять не должны.

Сказать, что это что-то абсолютно новое, нельзя.

КБС для юридических лиц является любое физлицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юрлица (в том числе через цепочку контроля/владения).

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица.

Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность является по крайней мере владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния независимо от формального владения.

При этом решающее влияние может осуществляться путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права на получение доходов от деятельности юрлица, траста***, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица или деятельности траста***, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста***.

При этом КБС не может быть коммерческий агент, номинальный собственник или номинальный держатель, или только посредник относительно такого права.

Информация о КБС: обновить и подтверждать!

Теперь о том, какую именно информацию о КБС придется подавать/обновлять.

Действующие юрлица (и зарегистрированные до 28.04.2020 г — даты вступления в силу Закона № 361) обязаны будут подать госрегистратору информацию о КБС (в объеме, предусмотренном Законом № 361****) и структуру собственности.

Для этого им будет отведено 3 месяца со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым утвердят форму и содержание структуры собственности.

В данном контексте стоит выделить:

— обновленный перечень «освобожденцев», информация относительно КБС по которым не фигурирует в ЕГР: политические партии, структурные образования политических партий, профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединения, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации;

— отсутствие оговорки, что если учредителями юрлица являются исключительно физлица, которые являются КБС юрлица, информация о КБС юрлица не подается.

Что касается структуры собственности, то согласно п. 58 ст. 1 Закона № 361 это «документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, что дает возможность установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников».

Ее форму и содержание еще должны утвердить.

Как только появится обещанный документ, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, мы обязательно поговорим об этом подробнее.

После этого уже на регулярной основе юрлица будут обязаны (п. 22 разд. ХХ Закона № 361): поддерживать информацию о КБС и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 раб. дн. со дня их возникновения, подавая госрегистратору документы, подтверждающие эти изменения.

Если же такие изменения отсутствуют, юрлица должны будут сообщать госрегистратору об их отсутствии при проведении госрегистрации любых изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГР.

Также для юрлиц предусмотрена обязанность ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации, в течение 14 к. дн. подтверждать сведения о КБС.

Для подтверждения сведений о КБС необходимо будет предоставлять госрегистратору:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце;

2) структуру собственности по утвержденным форме и содержанию;

3) извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;

4) нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, являющуюся КБС юрлица, — для физлица-нерезидента.

Заверять нотариально такой документ придется и физлицам-резидентам, если он оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра.

Штрафы

Казалось бы, таким образом о бенефициаре(ах) или изменениях в такой информации госрегистратор узнает по-любому. Но авторы Закона № 361, видимо, так не думают. Для пущей бдительности они решили напугать «кнутом».

Для этого обновили редакцию ч. 6 ст. 166¹¹ КоАП.

За непредставление / несвоевременное представление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 (с учетом изменений) информации о КБС юрлица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС будет грозить административный штраф в размере от 1 до 3 тыс. нмдг (17 — 51 тыс. грн).

Штраф согласно ч. 6 ст. 166¹¹ КоАП налагается на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

P. S. Есть в Законе № 361 еще много чего интересного. Причем некоторые нормы прямо задевают бухгалтеров, предоставляющих частные услуги. Согласно Закону такие бухгалтеры (не касается тех, которые работают в штате предприятия) становятся субъектами первичного финансового мониторинга . Вскоре они должны будут проверять финансовые операции своих клиентов и сообщать о подозрительных Госслужбе финмониторинга. Но это уже совсем другая история… О ней мы расскажем в ближайших номерах нашего журнала.

Изменение ландшафта для компаний Джерси

Джерси давно признан ведущим международным финансовым центром, и преимущества использования Джерси в любой структуризации хорошо известны благодаря сложившейся судебной и правовой системе, легкому доступу к профессиональным услугам, расположению в центральном часовом поясе и связям с ключевыми финансовыми центрами, такими как Лондон и ЕС, а также другими. Важно отметить, что Джерси демонстрирует приверженность соблюдению самых высоких мировых стандартов финансового регулирования, включая репутацию хорошо регулируемой юрисдикции. Именно на фоне этого спада и продолжающихся международных инициатив в отношении прозрачности ландшафт меняется, особенно для компании «Джерси». В данной статье рассматриваются ключевые аспекты этих изменений.

Бенефициарное владение

Джерси был одной из первых юрисдикций, где к 30 июня 2017 года был создан Реестр бенефициарного владения («Реестр»), что соответствует обязательствам, принятым штатами Джерси, и достижению срока, установленного четвертой Директивой ЕС об отмывании денег — срока, который не был соблюден рядом юрисдикций ЕС и другими зависимыми государствами, зависящими от короны.

Реестр является частным и доступен только компетентным органам в соответствии с существующим информационным шлюзом. В реестре содержится информация о владельцах компаний, товариществ и других юридических лиц штата Джерси.

Итак, каковы ключевые требования нового режима бенефициарного права? Во-первых, информация о бенефициарном праве всегда предоставлялась в Реестр компаний штата Джерси («Реестр») в любой компании. Во-вторых, любые изменения в информации о бенефициарном праве должны быть доведены до сведения Секретариата в течение 21 дня после того, как ему стало известно о предстоящем изменении. Это требование об уведомлении применяется с того момента, когда изменение вступило в силу или если ваша структура находится под управлением траста и поставщика услуг компании, то с того момента, когда они были уведомлены о таком изменении.

Неспособность вести реестр и несоблюдение этого установленного законом срока подачи документов будет являться нарушением, и могут быть применены санкции.

К другим важным моментам, которые следует отметить, относятся следующие:

Изменения, о которых необходимо уведомлять, касаются любых изменений в информации, хранящейся в Реестре, — фактически любых изменений в информации, представленной в Секретариат до 30 июня 2017 года, включая имена, адреса, род занятий и т.д.
Реестр предназначен для хранения сведений о бенефициарном владельце и контролерах — в Джерси применяется трехуровневый тест, поэтому понимание того, кто осуществляет контроль, очень важно.
Если траст находится в структуре собственности, а трастовый управляющий не регулируется законодательством штата Джерси, потребуется информация о бенефициарных собственниках и контролерах не Джерсийской трастовой компании.
Если право собственности принадлежит государственному предприятию или аналогичной организации, то в реестре должна храниться информация о контролере, который является «контактным лицом» — это может быть руководитель юридического отдела или отдела рисков для данной организации.
В тех случаях, когда структура имеет более высокие факторы риска (например, юрисдикции с более высоким риском, чувствительная деятельность, статус политически значимого лица), реестр требует предоставления информации, включая подтверждение того, что соответствующие меры по борьбе с отмыванием денег в Джерси были соблюдены и какие были приняты меры должной осмотрительности.

Комиссия по финансовым услугам штата Джерси проводит тематический экзамен по вопросам бенефициарного владения, и ожидается, что в надлежащее время будут изданы дальнейшие руководящие указания в отношении будущих требований к подаче деклараций.

‍

Реестр директоров

Джерси обязался вести реестр директоров, и ожидается, что он будет составлен к 30 июня 2019 года. Хотя точная информация, необходимая для представления, еще не подтверждена, ожидается, что она будет аналогична информации, требуемой для физических лиц в рамках режима бенефициарного права.

‍

Требования к веществам в Джерси

В 2017 году штаты Джерси взяли на себя обязательство обеспечить, чтобы структуры Джерси, будь то компании Джерси, партнерства или другие юридические лица, обладали существом, в том числе экономическим. Точная информация о том, что является существенным, неясна, есть несколько простых шагов, которые могут быть предприняты, например, обеспечение проведения заседаний в Джерси, таких как заседания Совета директоров, большинство директоров в Джерси, даже физическое присутствие в Джерси, в зависимости от характера осуществляемой деятельности.

‍

Финансовые ведомости

В будущем к компаниям-резидентам Джерси будут предъявляться более высокие требования по раскрытию информации. Штаты Джерси ввели в действие меры, которые потребуют от компаний-резидентов Джерси раскрытия дополнительной информации о деятельности за 2017 налоговый год, за который начисляется налог. Затем в 2018 и 2019 годах ожидается, что информация о бухгалтерской прибыли должна будет быть представлена по всем 0% компаниям. С 2020 года (2019 год оценки) ожидается, что все 0% компаний будут обязаны представлять цифровую копию своей финансовой отчетности, подтверждающую возврат.

Не следует забывать, что Закон о компаниях (Джерси) 1991 года требует, чтобы все компании Джерси должны иметь отчетность, подготовленную в течение 10 месяцев после окончания финансового года (7 месяцев для PLCs), а Налоговые (бухгалтерские) правила (Джерси) 2013 года, требуют, чтобы адекватная бухгалтерская отчетность ведется, поэтому это требование раскрытия не должно быть чрезмерно обременительным, если ваши учетные записи являются актуальными.

‍

Как Фидучи может вам помочь?

Fiduchi является регулируемым поставщиком трастовых и корпоративных услуг, и поэтому ее эксперты могут помочь вам во всех аспектах обеспечения постоянного соответствия требованиям в постоянно меняющихся условиях. Если вы создаете структуру с использованием Джерси или если у вас есть существующая компания в Джерси (или другое транспортное средство) и вам требуется помощь, мы сможем вам помочь.

Наши эксперты могут оказать помощь в заполнении всех необходимых документов, связанных с компаниями Джерси. Кроме того, наше тесное сотрудничество с Baker Tillyмеждународной сетью позволяет нам привлекать экспертов как в Джерси, так и по всему миру для оказания помощи вам и вашим структурам во всех аспектах соблюдения налогового законодательства, бухгалтерского учета, консультационных и других услуг.