Бенефициарное владение: Что такое бенефициарное владение? — Документация Beneficial Ownership Data Standard 0.1

Содержание

Развитие концепции «Бенефициарного собственника» в россии Текст научной статьи по специальности «Право»

УДК 336.227

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

Аннотация. В данной статье рассматриваются вопросы бенефициарного владения, регулирования данных вопросов в международной и российской налоговой практике. Проведен анализ понятия «бенефициарный собственник», рассмотрены особенности бенефициарного владения компаниями и банковскими счетами, описаны основные способы бенефициарного владения. Дан обзор российской законодательной базы, регулирующей понятие «бенефициарного владения», приведены примеры из российской судебной практики.

Ключевые слова: бенефициарный собственник; налоговое право; трастовая декларация; свидетельство бенефициарного владения; национальное законодательство.

Abstract. т Российской Федерации. В частности, Президент сказал: «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять» [1].

Вопросы бенефициарного владения были актуальны всегда в рамках противодействия легализации, отмыванию доходов, так как российское национальное регулирование данного вопроса никогда не соответствовало стандартам международного права. В связи с этим международные эксперты часто предъявляли претензии российским компаниям, так как они не подлежали общемировой практике, что делало сотрудничество с нашей страной осо-

бенно ненадежным. Однако Россия участвовала в вопросах утверждения стандартов ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, англ. Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF). Благодаря утверждению этих стандартов, сегодня российская практика бенефициарного владения по форме считается одной из самых эффективных. При этом следует еще раз подчеркнуть, что форма и содержание у нас имеют разное значение, поэтому на практике реализация этих принципов все еще работает недостаточно эффективно.

В июне прошлого года законодатели наконец-то ввели понятие «бенефициарного владельца» (собственника), опубликовав закон 134-Ф3 от 28.06.2013, тем самым внесли изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Теперь понятие «бенефициарный собственник» будет использовано для обязательного сбора и хранения информации о любой компании, являющейся клиентом организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (перечень таких организаций приведен в ст. 5 Закона № 115-ФЗ) [4]. До этого российское налоговое законодательство заменяло данное понятие абстрактным «лицом, фактически

Научный руководитель: Русакова И. Г., кандидат экономических наук, профессор.

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

имеющим право на получение дохода». Поэтому и все вопросы, связанные с применением аспектов налогообложения косвенных доходов, остаются актуальными и привлекающими к себе внимание исследователей.

Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности

такой острой

Для начала разберемся, что в мировой практике и в практике российской налоговой системы подразумевается под бенефициарным владением. Стоит отметить, что понятие своими корнями уходит в 1966 г., когда США заключили договор с Канадой и подписали протокол к договору 1945 г. с Великобританией. Впоследствии в 1974, 1977 гг. термин «бенефициарного собственника» (англ. beneficial owner) появился в комментариях к Модельной конвенции ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, англ. Organization for Economic Co-operation and Development - OECD). В этих ранних комментариях содержались попытки толкования вышеуказанного термина исключительно с юридической точки зрения. К тому же был оговорен ряд исключений,когда агент или номинальный держатель не признавался фактическим владельцем дохода.

россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных

владельцах

Основным документом, регулирующим данное понятие в Российской Федерации, долгое время были Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28. 03.2003, в которых используется подход, согласно которому любая компания имеет право на доход только в том случае, если ее право подтверждено документально, например, договором о разделе прибыли или договором аренды. Рекомендации отменены Приказом ФНС России от 19 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected] «Об отмене приказа МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150». Но все-

таки, что касается иностранных компаний, вкладывающих деньги в российский бизнес, то они фактически имеют право на получение прибыли с момента перевода средств. Компания, получающая дивиденды, является бенефициарным владельцем и поэтому должна платить налог с получаемого дохода. Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. Данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности такой острой.

С 2006 г. Минфин России выпустил целый ряд писем, уточняющих и разъясняющих понятие «фактического получателя дохода», но суть данного понятия так и не была до конца раскрыта и конкретизирована.

Инстанции, которые запрашивают информацию о бенефициарных владельцах, чаще всего подразумевают под ними физических лиц, которых можно бы было идентифицировать по основным международным стандартам (имя, фамилия, адрес, номер и серия паспорта). Иногда дополнительно могут затребовать подтверждение адреса прописки дополнительными свидетельствами: записью в паспорте, справкой из жилищно-коммунальных компаний, подобным подтверждением может служить просто счет оплаты за коммунальные услуги.

Россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных владельцах. Вполне возможно, что в будущем налоговые законодатели выдвинут требования передавать данные о подобном владении в обязательном декларативном порядке, и при нарушении сроков или неправильном предоставлении информации собственнику будет грозить штраф.

В случае акционерных обществ акционер компании, нарушивший данное требование, может быть временно лишен права голоса в совете акционеров компании. Это направлено на то, чтобы сделать процесс налогообложения максимально прозрачным и доступным.

Бенецифиарным владельцем компании является физическое лицо, которое владеет компанией, получает доход от ее деятельности, управляет ею напрямую или участвует в управлении наряду с другими физическими или юридическими лицами. Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании,однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу. Информация о бенефициаре компании является конфиденциальной и предоставляется только ре-

гистрационному агенту и банку. Банк оформляет свидетельство бенефициарного владельца. Бенефициарное владение компанией обычно оформляется несколькими способами. В мировой практике одним из самых распространенных способов является вариант номинального соглашения или трастовой декларации. Иногда бенефициарное владение может быть оформлено как акт учреждения доверительной собственности.

Если мы говорим о бенефициарном владении относительно банковских счетов, то ситуация будет несколько отличаться. Конечным бенефициарным владельцем банковского счета будет являться лицо, которое имеет контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счете, и напрямую или косвенно управляет, контролирует и распоряжается счетом. При этом основной акцент делается именно на уровень контроля над банковским счетом. Одних только прав на внесение или получение средств с банковского счета недостаточно для того, чтобы считаться конечным бенефициаром. Основное значение имеют именно контроль и управление счетом,что не всегда предполагает только внесение средств на счет или же их снятие. По этой самой причине при открытии счета банк запрашивает информацию именно о конечном владельце -бенефициаре счета.

В марте 2013 г. было опубликовано постановление Президиума ВАС РФ, в котором сформулированы дополнительные требования к процессу предоставления доказательств добросовестности тех компаний, которые были зарегистрированы в офшорных зонах. Как результат действенности данного постановления можно ожидать увеличение количества юридических споров, которые будут вынуждать данные компании раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах, что позволит получить им юридическую защиту.

В начале 2014 г. вышло Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т «По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев», которое внесло некоторую ясность в процедуру идентификации бенефициарных владельцев и прокомментировало критерии и меры, предложенные федеральным законом.

В настоящий момент вся информация о бенефициарных владельцах (собственниках) собирается для противодействия незаконным финансовым сделкам или незаконным способам сокрытия доходов в качестве объектов налогообложения.

В дальнейшем возможно изменение данной ситуации.

В российской судебной практике данный вопрос также нашел свое отражение. В 2011-2012 гг. прошло рассмотрение ряда судебных дел, которые внесли свой вклад в формирование концепции «бенефициарного собственника», в понимание взаимосвязи международных соглашений и национального законодательства. В качестве примера можно привести Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 г. по делу «Северного Кузбасса» и Определение ВАС от 21 июня 2012 г. по делу «Нарьянмарнефтегаза», а также апелляционное и кассационное определение Московского городского суда от 25 декабря 2012 г. № 4г/2-12260/12, в результате которого взыскание было обращено на имущество, которым должник владел через цепочку иностранных, в том числе офшорных, компаний.

Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании, однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу

Основные направления налоговой политики РФ на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. предусматривают внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. Данные изменения должны способствовать противодействию незаконному использованию международных соглашений в области налогового права, а также создавать налоговые стимулы организациям, планирующим перейти из офшорных зон под налоговую юрисдикцию Российской Федерации.

Литература

1. Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // Российская газета. № 282. 13.12.2013.

2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов// СПС «Гарант». http://base.garant.ru/70169348/ (Дата обращения: 07.04.2014).

3. Полежарова Л. В. Деофшоризация российской экономики // Экономика. Налоги. Право. 2014. №2. С. 100-105.

4. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с измен. и дополн.)

Правила бенефициарного владения: повышаем уровень прозрачности

Обращение к стратегии «знай своего клиента» (KYC), борьба с отмыванием денег (AML), принципы бенефициарного владения, а также законодательство о финансовых преступлениях акцентируют внимание на своевременной и обязательной проверке партнеров компании. В последнее время широких оборотов набирает злоупотребление структурными схемами собственности для сокрытия личностей бенефициаров (UBOs), что усложняет соблюдение требований AML / KYC в оговоренном контексте.

Базис UBO (Ultimate Beneficial Owners)

Согласно FATF, «к бенефициарным собственникам относятся физические лица с правом владения или контроля над клиентом и / или физическим лицом, от имени которого совершается транзакция. В данную категорию также входят лица, осуществляющие эффективный контроль над юридическим лицом или организацией» (Статья «Beneficial Ownership: Know Who Are Doing Business With» для Trulioo, 2017). Другими словами, компаниям необходимо знать, с кем они ведут бизнес.

Прозрачность бенефициарного владения подразумевает наличие требования к юридическим лицам раскрывать сведения о людях, обладающих правом собственности либо контроля. Актуальность указанной претензии легко объяснить.

Дело в том, что именно анонимные подставные компании лежат в основе коррупции, мошенничества, организованной преступности и уклонения от уплаты налогов. Деловая безликость подрывает доверие к корпорациям и снижает инвестиционные вливания. Открытый доступ к качественным данным об истинных владельцах предприятия необходим для улучшения бизнес-среды за счет снижения репутационных и финансовых рисков.

Одним из инструментов пресечения финансовых преступлений является активизация деятельности регуляторных инстанций и правительственных учреждений относительно формулирования и внедрения эффективных процедур прозрачности бенефициарного права. Стоит отметить, что Целевая группа по финансовым мероприятиям (FATF), независимый межправительственный орган, разрабатывающий стратегии AML/KYC, начала работу по выявлению лучших практик бенефициарного владения еще в феврале 2019 года. Финальные результаты исследования ожидаются в октябре нынешнего года и преследуют цель улучшить прозрачность UBOs.

Бенефициарная собственность: мировой ракурс

В свое время правительство США признало, что возможность создания юридических лиц без оглашения точной информации о бенефициарном праве выступает ключевой уязвимостью американской финансовой системы. В 2006 году Управление по подотчетности правительства США (GAO) опубликовало отчет под названием «Формирование компаний: сбор и доступ к информации о минимальном владении», в котором описывались проблемы систематизации данных о бенефициарных владельцах на уровне штата, что лишний раз подтвердила FATF в 2016 году.

Проблема усугубляется распространенной практикой подставных компаний переводить средства другим зарубежным организациям. Дополнительные трудности связаны с использованием сложных структур собственности, включающих разноплановые юридические лица, трасты, номинальных владельцев, а также участие иностранных физических или юридических лиц. FATF потребовала от американского правительства ужесточить борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма (CTF).

В Великобритании, 5-я Директива по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) является важным шагом относительно обеспечения прозрачности бенефициарного права. Хотя страны G8 и G20 отказались публиковать свои регистры единым блоком, Директива требует, чтобы члены ЕС предоставили публичный доступ к своим регистрам к 2020 году. Во всех регистрах должен быть указан окончательный бенефициарный владелец (UBO), а также его/ее имя, месяц рождения, национальность, страна проживания и характер / размер удерживаемых процентов. Стоит отметить, что некоторые страны уже имеют централизованные реестры, но лишь немногие из них, в том числе Великобритания, Дания и Украина, сделали свои реестры общедоступными. В 2016 году, на саммите по борьбе с коррупцией в Лондоне, Афганистан, Кения, Франция, Нидерланды и Нигерия заявили о своем намерении создать публичные реестры бенефициарного права.

 

Исправление ситуации

Многие страны предпринимают определенные действия для обеспечения прозрачной информации о бенефициарных владельцах посредством:

  • Фокусирования внимания на сборе информации о бенефициарном праве
  • Укрепления основополагающих правовых и нормативных требований для раскрытия данных о типах собственности в правовых инструментах
  • Усиления взаимообмена между информационными блоками
  • Применения общих стандартов, таких как Стандарт данных о бенефициарном владении, и привязывания информации о праве собственности к другим сферам политики с целью отследить перемещение денег и активов в различных секторах и юрисдикциях
  • Создания надежных систем проверки для обеспечения точности и актуальности данных
  • Привлечения граждан к мониторингу и подотчетности для раскрытия коррупционных схем.

Некоторые финансовые учреждения объединили усилия для сбора и хранения информации о бенефициарном праве, непосредственно исходящую от компаний. Указанные меры направлены на повышение уровня надлежащей проверки клиентов (Customer Due Diligence) для банков, брокеров-дилеров, паевых инвестиционных фондов, трастов, комиссионных торговцев фьючерсами путем выявления и проверки бенефициарных владельцев юридических лиц, а также принятия процедур, основанных на оценке риска. Следует отметить наличие ограничений и штрафных санкций как для компании, которая хранит и предоставляет информацию о бенефициарном владельце, так и для акционеров за сокрытие необходимых сведений о бенефициарных собственниках. К лучшим практикам UBO относятся:

1.  Оценка риска. Обращение к непрозрачным и витиеватым структурам собственности препятствует определению их бенефициарного владельца и, следовательно, стремление соответствовать стратегиям AML/CTF. Важно оценить риск мошенничества, создаваемый бенефициарными владельцами клиентов, в соответствии с методологией оценки клиентского риска по программе AML/CTF.

2.  Определение права собственности. Необходимо определить порог и отдельных бенефициарных владельцев бизнес-клиентов. FATF не устанавливает порог для определения контроля участия, но в инструкции по оцениванию процессов имеется ссылка на 25% в качестве приемлемого показателя (Руководство «Transparency and Beneficial Ownership» для FATF, 2014). Данный критерий используется во многих определениях бенефициарного права, таких как Общий стандарт отчетности (CRS) для AEOI и Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег. Но важно понимать, что FATF дает порог в качестве одного из ориентиров для определения бенефициарного права собственности, который подвержен вариациям. Например, Аргентина и Доминиканская Республика используют порог в 20%, Уругвай – 15%, Барбадос, Багамы, Белиз и Джерси – в 10%, а Колумбия – всего лишь 5%.

3.  Проверка личностей владельцев. Соберите данные и примите рациональные меры для проверки информации о каждом бенефициарном владельце, в том числе полное имя, дату рождения и адрес регистрации. Для проверки бенефициария компании вправе использовать надежные и независимые электронные данные. Интерпретация категории «разумных мер» зависит от рисков AML в связи с предоставлением указанной услуги соответствующему клиенту.

4.  Документирование и ведение записей. Важно вести учет процессов идентификации относительно бенефициарных владельцев бизнес-клиентов. Они могут меняться со временем, поэтому компании необходимо регулярно отслеживать и обновлять информацию UBO на протяжении всего жизненного цикла клиента.

Таким образом, традиционная регистрация бизнес-субъектов и их UBO проводилась посредством ручных проверок, что отражалось на эффективности самого процесса. Компаниям следует изучить возможности автоматизации процедуры с целью снижения затрат на соблюдение регуляторных норм, экономии времени и улучшения соответствия правилам бенефициарного владения. Для снижения риска несоответствия принципам AML предприятия могут использовать искусственный интеллект и современные цифровые технологии для проверки подлинности бизнес-объектов в режиме реального времени.

 

Источник:

https://www.trulioo.com/blog/beneficial-ownership-rules/

Бенефициарный владелец – Финансовая энциклопедия

Что такое Бенефициарный владелец?

Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Понимание бенефициарных владельцев

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку- хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы , истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые моменты

  • Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя.  
  • Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы – одно и то же.
  • Публичные ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства. 
  • Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года .

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный собственник собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не указываются лично в титулах.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы выступать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами . И здесь эта практика является законной, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые « Панамские документы ». Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное право собственности нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) укрепила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций. Что наиболее важно, новые правила требуют, чтобы клиенты-юридические лица идентифицировали и проверяли личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года. 


Бенефициарное владение - Beneficial ownership

Юридический термин

Бенефициарное владение - это термин во внутреннем и международном торговом праве, который относится к физическому лицу или лицам, «которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или образование, такое как компания, траст или фонд». Законный владелец (то есть зарегистрированный владелец ) может быть описан как « зарегистрированный владелец », а если он не является бенефициарным владельцем, его можно назвать «номинальным держателем».

Определение

Согласно отчету Межамериканского банка развития (IADB) за март 2019 года , бенефициарными владельцами являются «всегда физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или структуру, такую ​​как компания, траст, фонд».

Согласно Закону о фондовых биржах США , бенефициарным владельцем ценной бумаги является любое лицо, которое прямо или косвенно имеет или разделяет право голоса или инвестиционные права.

Термины «в конечном итоге владеет или контролирует» и «конечный эффективный контроль» относятся к ситуациям, в которых владение / контроль осуществляется через цепочку владения или посредством иных средств контроля, чем прямой контроль. Рекомендации FATF признаны мировым стандартом борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT).

Согласно изданию Trulioo из Ванкувера, Британская Колумбия, процесс идентификации UBO (конечного бенефициарного владения) включает в себя получение и проверку «точной информации компании», касающейся регистрационного номера, названия компании, адреса, статуса и ключевого управленческого персонала »; анализ «структуры собственности и процентного соотношения», «определение« юридических или физических лиц, которые имеют долю собственности либо через прямое владение, либо через другую сторону »; определение бенефициарных владельцев: и расчет «общей доли владения или управленческого контроля любого физического лица и определение того, пересекает ли он порог для отчетности UBO» и «выполнение AML ( противодействие отмыванию денег ) / KYC ( знай своего клиента ) все люди, признанные НБП ".

Международные стандарты

Определение информации о бенефициарном владении является требованием 4-й Директивы о борьбе с отмыванием денег в Европе, и в разных юрисдикциях принимаются законы, обеспечивающие соблюдение требований к отчетности. В США аналогичное раскрытие информации о бенефициарном праве является частью Окончательного правила FinCEN о комплексной проверке клиентов, вступающего в силу с 11 мая 2018 г.

Стандарт данных о бенефициарном владении (BODS) был разработан, чтобы служить концептуальной и практической основой для сбора и публикации данных о бенефициарной собственности, а также обеспечения возможности взаимодействия, более простого повторного использования и более высокого качества полученных данных. Бенефициарный владелец компании всегда должен быть физическим лицом. Стандарт (BODS) предоставляет спецификацию для моделирования и публикации информации о бенефициарной собственности и контроле над компаниями. Он был создан OpenOwnership и предоставляется по открытой лицензии для повторного использования. OpenOwnership поддерживает разработку Стандарта; тем не менее, Стандарт сохраняет свое собственное независимое управление через рабочую группу международных экспертов.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), независимый межправительственный орган, который разрабатывает и продвигает политику защиты глобальной финансовой системы от отмывания денег и финансирования терроризма, созданная в 1989 году, устанавливает международные стандарты, касающиеся бенефициарного владения, включая то, как определяется бенефициарное право собственности. ФАТФ относится к «бенефициарному владельцу» как к физическим лицам, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо и / или физическое лицо, от имени которого проводится транзакция. Сюда также входят те лица, которые осуществляют окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или образованием.

К 2001 году ФАТФ составила и вела «Черный список» стран и территорий, не сотрудничающих с ними.

ОЭСР «Право собственности на суда и контроль над ними»

Согласно декабрьскому отчету ОЭСР 2003 г., озаглавленному «Право собственности и контроль над судами», корпоративные структуры часто бывают многослойными, разбросаны по многочисленным юрисдикциям и делают бенефициарного собственника «почти непроницаемым» для сотрудников правоохранительных органов и налогов. Секретариат Комитета морского транспорта ОЭСР начал расследование на своем заседании в январе 2003 года. В отчете делается вывод, что «независимо от причин, по которым маскировка анонимности стала доступной, если она будет предоставлена, она также поможет тем, кто, возможно, пожелает остаться незамеченным, потому что они участвуют в незаконной или преступной деятельности, включая террористов». В отчете ОЭСР делается вывод о том, что использование акций на предъявителя является «возможно, самым важным (и, возможно, наиболее широко используемым) механизмом» для защиты анонимности бенефициарного владельца судна. Физическое владение акцией на предъявителя дает право собственности на корпорацию. Нет требования сообщать о передаче акций на предъявителя, и не каждая юрисдикция требует, чтобы их серийные номера даже регистрировались.

Двумя аналогичными методами обеспечения анонимности бенефициарного владельца судна являются «номинальные акционеры» и « номинальные директора ».

В отчете ОЭСР за 2003 год говорится, что в некоторых юрисдикциях, где требуется сообщать личность акционера, может существовать лазейка, когда бенефициарный владелец может назначить кандидата в качестве акционера, и этот номинальный владелец не может быть юридически обязан раскрыть личность бенефициарного владельца. .

В отчете ОЭСР за 2009 год говорится, что все корпорации должны иметь хотя бы одного директора, однако многие юрисдикции позволяют ему быть номинальным директором. Имя номинального директора будет отображаться во всех корпоративных документах вместо бенефициарных владельцев, и, как и у номинальных акционеров, немногие юрисдикции могут заставить номинального директора раскрыть личность бенефициарных владельцев. Еще одним препятствием является то, что в некоторых юрисдикциях корпорация может быть назначена директором.

В отчете за 2003 год разъясняется, что бенефициарный владелец судна несет юридическую и финансовую ответственность за судно и его деятельность. По любой из ряда причин, как оправданных, так и подозрительных, судовладельцы, желающие скрыть свое владение, могут использовать ряд стратегий для достижения этой цели.

Джанни писал в 2008 году, что в юрисдикциях, которые разрешают это, фактические владельцы могут создавать подставные корпорации, которые будут законными владельцами своих судов, что затрудняет, если не делает невозможным, отслеживание того, кто является бенефициарным владельцем судна.

В документе Джанни за 2008 год цитируется отчет Консультативной группы Генерального секретаря ООН по вопросам выполнения государством флага за 2004 год, в котором говорится, что «очень легко и сравнительно недорого создать сложную сеть корпоративных структур, чтобы обеспечить очень эффективное прикрытие личности выгодоприобретателей. владельцы, которые не хотят, чтобы их знали ".

В отчете ОЭСР 2011 года «Практика советов директоров: стимулы и управляющие риски» цитируются как обзор Совета по финансовой отчетности (FRC) за 2009 год, так и обзор Уолкера «управления банками и другими финансовыми учреждениями», который «выявил серьезные опасения по поводу количество и эффективность взаимодействия между институциональными инвесторами и советами директоров листинговых компаний "и что существует" необходимость в улучшении взаимодействия между управляющими фондами, действующими от имени своих клиентов в качестве бенефициарных владельцев, и советами компаний-объектов инвестиций ". отчеты «рекомендовали FRC ратифицировать« Кодекс управления », основанный на Кодексе ответственности институциональных инвесторов, подготовленный Комитетом институциональных акционеров».

Основные нарушения

В соответствии с 2018 года статьи 23 февраля в The Diplomat , в Аблязова Affair, с участием экс-казахского министра Мухтара Аблязова , бенефициарная собственность была использована обманным путем перемещения 6 млрд с $ Казахстана «s БТА Банка в том, что является самым крупным случаем финансового мошенничества в история.

Бенефициарное владение по странам

Канада

Канадское федеральное министерство финансов - Финансы Канады (FC) - дискуссионный документ за февраль 2018 года «Обзор режима Канады по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» был подготовлен в рамках подготовки к парламентскому обзору ФК доходов от преступной деятельности. Отмывание денег) и Закон о финансировании терроризма (PCMLTFA), который является федеральной правовой базой для регулирования ПОД / ФТ. В февральском документе содержался призыв «высказать мнение заинтересованных сторон о том, как улучшить канадский режим борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма». FC запросил информацию о «прозрачности корпоративной собственности и механизмах», которые «улучшат своевременный доступ к информации о бенефициарном владении» властями, сохраняя при этом легкость ведения бизнеса в Канаде ». В итоговом отчете Постоянного комитета по финансам за ноябрь 2018 г. было рекомендовано создать« панканадский реестр бенефициарных собственников »для всех юридических и юридических лиц, включая трасты, которые имеют значительный контроль, определяется как лица, владеющие не менее 25% от общей доли владения акциями или права голоса, "которые будут" включать такие данные, как имена, адреса, даты рождения и национальность лиц, имеющих значительный контроль ". Хотя реестр" не должен быть общедоступным " , это может быть «доступ определенных правоохранительных органов», то Агентство дохода Канады , Canadian Border Services Agency , ФИНТРАК , «автор отчитывающиеся субъекты и другие государственные органы ».

В отчете Канады по инновациям, науке и экономическому развитию от 13 февраля 2020 года, озаглавленному «Повышение прозрачности корпоративной бенефициарной собственности в Канаде», говорится, что Панамские документы 2016 года и Багамские утечки, а также Райские документы 2017 года подчеркнули «масштабы и простоту использования корпораций и других юридическим лицам уклоняться от уплаты налогов и способствовать преступной деятельности, такой как отмывание денег, финансирование терроризма и коррупция ".

Закон о деловых корпорациях Канады (CBCA) требует, чтобы определенные корпорации собирали информацию о «лицах со значительным контролем». В CBCA говорится, что лица со значительным контролем относятся к «любому, кто прямо или косвенно владеет или контролирует значительное количество акций корпорации (т. Е. 25% прав голоса или справедливой рыночной стоимости выпущенных акций) или кто имеет любое прямое или косвенное влияние, которое, в случае его осуществления, привело бы, среди прочего, к установлению фактического контроля над корпорацией ". Это соответствует «международным стандартам, регулирующим определение бенефициарного владения, включая те, которые установлены Целевой группой по финансовым мероприятиям (FATF)».

Смотрите также

Рекомендации

внешние ссылки

Сведения о бенефициарах: новая волна. Бухгалтер 911, № 8, Февраль, 2020

«Возмутителем спокойствия» в этот раз стал Закон № 361* (фактически это сменщик уже знакомого нам Закона о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем). Документ опубликован 28.12.2019 г. в газете «Голос України», 2019, № 251 и согласно п. 1 разд. Х вступает в силу через четыре месяца со дня своего опубликования. Таким образом, выходим на 28.04.2020 г.

Закон, кроме своей основной миссии, в том числе внесет изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (КБС), о чем подробнее сейчас и расскажем.

Who is who?

Нужное нам определение «конечный (бенефициарный) собственник» приведено в п. 30 ст. 1 Закона № 361. В значении, приведенном в ст. 1 Закона № 361, понятие «конечный (бенефициарный) собственник» с 28.04.2020 г. будут применять и в Законе № 755**.

«История» с КБС физлиц-предпринимателей не касается — они никакую информацию подавать/обновлять не должны.

Сказать, что это что-то абсолютно новое, нельзя.

КБС для юридических лиц является любое физлицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юрлица (в том числе через цепочку контроля/владения).

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица.

Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность является по крайней мере владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния независимо от формального владения.

При этом решающее влияние может осуществляться путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права на получение доходов от деятельности юрлица, траста***, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица или деятельности траста***, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста***.

При этом КБС не может быть коммерческий агент, номинальный собственник или номинальный держатель, или только посредник относительно такого права.

Информация о КБС: обновить и подтверждать!

Теперь о том, какую именно информацию о КБС придется подавать/обновлять.

Действующие юрлица (и зарегистрированные до 28.04.2020 г — даты вступления в силу Закона № 361) обязаны будут подать госрегистратору информацию о КБС (в объеме, предусмотренном Законом № 361****) и структуру собственности.

Для этого им будет отведено 3 месяца со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым утвердят форму и содержание структуры собственности.

В данном контексте стоит выделить:

— обновленный перечень «освобожденцев», информация относительно КБС по которым не фигурирует в ЕГР: политические партии, структурные образования политических партий, профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединения, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации;

— отсутствие оговорки, что если учредителями юрлица являются исключительно физлица, которые являются КБС юрлица, информация о КБС юрлица не подается.

Что касается структуры собственности, то согласно п. 58 ст. 1 Закона № 361 это «документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, что дает возможность установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников».

Ее форму и содержание еще должны утвердить.

Как только появится обещанный документ, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, мы обязательно поговорим об этом подробнее.

После этого уже на регулярной основе юрлица будут обязаны (п. 22 разд. ХХ Закона № 361): поддерживать информацию о КБС и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 раб. дн. со дня их возникновения, подавая госрегистратору документы, подтверждающие эти изменения.

Если же такие изменения отсутствуют, юрлица должны будут сообщать госрегистратору об их отсутствии при проведении госрегистрации любых изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГР.

Также для юрлиц предусмотрена обязанность ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации, в течение 14 к. дн. подтверждать сведения о КБС.

Для подтверждения сведений о КБС необходимо будет предоставлять госрегистратору:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце;

2) структуру собственности по утвержденным форме и содержанию;

3) извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;

4) нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, являющуюся КБС юрлица, — для физлица-нерезидента.

Заверять нотариально такой документ придется и физлицам-резидентам, если он оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра.

Штрафы

Казалось бы, таким образом о бенефициаре(ах) или изменениях в такой информации госрегистратор узнает по-любому. Но авторы Закона № 361, видимо, так не думают. Для пущей бдительности они решили напугать «кнутом».

Для этого обновили редакцию ч. 6 ст. 16611 КоАП.

За непредставление / несвоевременное представление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 (с учетом изменений) информации о КБС юрлица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС будет грозить административный штраф в размере от 1 до 3 тыс. нмдг (17 — 51 тыс. грн).

Штраф согласно ч. 6 ст. 16611 КоАП налагается на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

P. S. Есть в Законе № 361 еще много чего интересного. Причем некоторые нормы прямо задевают бухгалтеров, предоставляющих частные услуги. Согласно Закону такие бухгалтеры (не касается тех, которые работают в штате предприятия) становятся субъектами первичного финансового мониторинга . Вскоре они должны будут проверять финансовые операции своих клиентов и сообщать о подозрительных Госслужбе финмониторинга. Но это уже совсем другая история… О ней мы расскажем в ближайших номерах нашего журнала.

Изменение ландшафта для компаний Джерси

Джерси давно признан ведущим международным финансовым центром, и преимущества использования Джерси в любой структуризации хорошо известны благодаря сложившейся судебной и правовой системе, легкому доступу к профессиональным услугам, расположению в центральном часовом поясе и связям с ключевыми финансовыми центрами, такими как Лондон и ЕС, а также другими. Важно отметить, что Джерси демонстрирует приверженность соблюдению самых высоких мировых стандартов финансового регулирования, включая репутацию хорошо регулируемой юрисдикции. Именно на фоне этого спада и продолжающихся международных инициатив в отношении прозрачности ландшафт меняется, особенно для компании "Джерси". В данной статье рассматриваются ключевые аспекты этих изменений.

Бенефициарное владение

Джерси был одной из первых юрисдикций, где к 30 июня 2017 года был создан Реестр бенефициарного владения ("Реестр"), что соответствует обязательствам, принятым штатами Джерси, и достижению срока, установленного четвертой Директивой ЕС об отмывании денег - срока, который не был соблюден рядом юрисдикций ЕС и другими зависимыми государствами, зависящими от короны.

Реестр является частным и доступен только компетентным органам в соответствии с существующим информационным шлюзом. В реестре содержится информация о владельцах компаний, товариществ и других юридических лиц штата Джерси.

Итак, каковы ключевые требования нового режима бенефициарного права? Во-первых, информация о бенефициарном праве всегда предоставлялась в Реестр компаний штата Джерси ("Реестр") в любой компании. Во-вторых, любые изменения в информации о бенефициарном праве должны быть доведены до сведения Секретариата в течение 21 дня после того, как ему стало известно о предстоящем изменении. Это требование об уведомлении применяется с того момента, когда изменение вступило в силу или если ваша структура находится под управлением траста и поставщика услуг компании, то с того момента, когда они были уведомлены о таком изменении.

Неспособность вести реестр и несоблюдение этого установленного законом срока подачи документов будет являться нарушением, и могут быть применены санкции.

К другим важным моментам, которые следует отметить, относятся следующие:

  • Изменения, о которых необходимо уведомлять, касаются любых изменений в информации, хранящейся в Реестре, - фактически любых изменений в информации, представленной в Секретариат до 30 июня 2017 года, включая имена, адреса, род занятий и т.д.
  • Реестр предназначен для хранения сведений о бенефициарном владельце и контролерах - в Джерси применяется трехуровневый тест, поэтому понимание того, кто осуществляет контроль, очень важно.
  • Если траст находится в структуре собственности, а трастовый управляющий не регулируется законодательством штата Джерси, потребуется информация о бенефициарных собственниках и контролерах не Джерсийской трастовой компании.
  • Если право собственности принадлежит государственному предприятию или аналогичной организации, то в реестре должна храниться информация о контролере, который является "контактным лицом" - это может быть руководитель юридического отдела или отдела рисков для данной организации.
  • В тех случаях, когда структура имеет более высокие факторы риска (например, юрисдикции с более высоким риском, чувствительная деятельность, статус политически значимого лица), реестр требует предоставления информации, включая подтверждение того, что соответствующие меры по борьбе с отмыванием денег в Джерси были соблюдены и какие были приняты меры должной осмотрительности.

Комиссия по финансовым услугам штата Джерси проводит тематический экзамен по вопросам бенефициарного владения, и ожидается, что в надлежащее время будут изданы дальнейшие руководящие указания в отношении будущих требований к подаче деклараций.

Реестр директоров

Джерси обязался вести реестр директоров, и ожидается, что он будет составлен к 30 июня 2019 года. Хотя точная информация, необходимая для представления, еще не подтверждена, ожидается, что она будет аналогична информации, требуемой для физических лиц в рамках режима бенефициарного права.

Требования к веществам в Джерси

В 2017 году штаты Джерси взяли на себя обязательство обеспечить, чтобы структуры Джерси, будь то компании Джерси, партнерства или другие юридические лица, обладали существом, в том числе экономическим. Точная информация о том, что является существенным, неясна, есть несколько простых шагов, которые могут быть предприняты, например, обеспечение проведения заседаний в Джерси, таких как заседания Совета директоров, большинство директоров в Джерси, даже физическое присутствие в Джерси, в зависимости от характера осуществляемой деятельности.

Финансовые ведомости

В будущем к компаниям-резидентам Джерси будут предъявляться более высокие требования по раскрытию информации. Штаты Джерси ввели в действие меры, которые потребуют от компаний-резидентов Джерси раскрытия дополнительной информации о деятельности за 2017 налоговый год, за который начисляется налог. Затем в 2018 и 2019 годах ожидается, что информация о бухгалтерской прибыли должна будет быть представлена по всем 0% компаниям. С 2020 года (2019 год оценки) ожидается, что все 0% компаний будут обязаны представлять цифровую копию своей финансовой отчетности, подтверждающую возврат.

Не следует забывать, что Закон о компаниях (Джерси) 1991 года требует, чтобы все компании Джерси должны иметь отчетность, подготовленную в течение 10 месяцев после окончания финансового года (7 месяцев для PLCs), а Налоговые (бухгалтерские) правила (Джерси) 2013 года, требуют, чтобы адекватная бухгалтерская отчетность ведется, поэтому это требование раскрытия не должно быть чрезмерно обременительным, если ваши учетные записи являются актуальными.

Как Фидучи может вам помочь?

Fiduchi является регулируемым поставщиком трастовых и корпоративных услуг, и поэтому ее эксперты могут помочь вам во всех аспектах обеспечения постоянного соответствия требованиям в постоянно меняющихся условиях. Если вы создаете структуру с использованием Джерси или если у вас есть существующая компания в Джерси (или другое транспортное средство) и вам требуется помощь, мы сможем вам помочь.

Наши эксперты могут оказать помощь в заполнении всех необходимых документов, связанных с компаниями Джерси. Кроме того, наше тесное сотрудничество с Baker Tillyмеждународной сетью позволяет нам привлекать экспертов как в Джерси, так и по всему миру для оказания помощи вам и вашим структурам во всех аспектах соблюдения налогового законодательства, бухгалтерского учета, консультационных и других услуг.

Чтобы узнать больше, позвоните нашей команде: +44 1534 755155.
Кроме того, вы можете прислать нам сообщение ниже:

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Спасибо! Ваше представление было получено!

Ой! Что-то пошло не так при подаче форме.

Как я могу зарегистрировать «бенефициарного собственника» моей эстонской компании?

В Эстонии одна из самых прозрачных бизнес-сред в мире. Это гарантирует, что к эстонским компаниям есть доверие во всем мире, включая то, что эстонцы и е-резиденты могут управлять ими из любой точки мира.

Ключевой частью этой прозрачности является обеспечение того, что присутствует ясность, кто контролирует каждую компанию. Как директор эстонской компании, вы по закону обязаны объявлять лиц, извлекающих выгоду из деятельности вашей компании, так называемыми «бенефициарными собственниками». Это должно быть сделано всеми после создания компании через Unicount, а также обновлено в течение 30 дней, например когда происходят изменения среди бенефициарных собственниках вашей компании.

Мы составили это руководство, чтобы вы поняли, кто они и как их зарегистрировать. Кстати, на данный момент не так просто выбрать стоковые фотографии, но та, что выше, — наша лучшая попытка изобразить заседание правления в 2020 году.

Кто является «бенефициарным собственником»?

Не все акционеры являются бенефициарными собственниками, и не все бенефициарные собственники являются акционерами. Смущенны, — не беспокойтесь, это намного проще чем кажется.

Во-первых, Эстония считает бенефициарами только людей, которые владеют более четверти компанией, прямо или косвенно. Вот почему не все акционеры должны быть зарегистрированы как бенефициарные собственники.

Кроме того, бенефициарными собственниками могут быть те, кто извлекает выгоду из деятельности и прибыли компании, даже если они официально не зарегистрированы в качестве владельцев. Они могут даже не считать себя владельцами, но если они оказывают влияние на компанию в той или иной форме и/или ожидают возврата от компании, даже если у них нет формальной доли, тогда их вполне можно отнести к бенефициарным собственникам.

В некоторых случаях, например, может участвовать третья сторона, которая формально владеет акциями по соображениям безопасности или удобства. Однако чаще всего бенефициарным собственником является тот, кто владеет компанией, которая контролирует компанию, которую иногда называют родительской или материнской компанией.

Эстонские компании всегда должны были быть прозрачными в отношении своих бенефициарных владельцев при работе с финансовыми учреждениями, нотариусами и другими регулируемыми поставщиками услуг. Однако в 2018 году Эстония обновила свой Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, чтобы эстонские компании в обязательном порядке узнали, кто их бенефициарные собственники, и опубликовали данные в Эстонском бизнес-реестре. Если вы хотите ознакомиться с законом самостоятельно, то раздел о бенефициарных собственниках описан в разделе 9 по ссылке выше.

Так кто же является бенефициарным собственником вашей компании?

Ну, во многих случаях это на самом деле очень простой ответ. Это, вероятно, только Вы. Многие эстонские компании являются компаниями с одним акционером без сложных соглашений о совместной собственности или корпоративных структур собственности. Это особенно правильно для электронных резидентов и тех, кто использует Unicount, многие из которых являются внештатными сотрудниками или начинающими как индивидуальные предприниматели. Если это так, то вы единственный владелец, единственный директор и единственный бенефициарный собственник. Вам все еще нужно пройти через процесс, чтобы заявить о себе как о бенефициарном собственнике вашей компании. Если кто-то не уверен, есть ли у него другие бенефициарные собственники, давайте посмотрим, как Эстонская Республика определяет бенефициарного собственника.

«В случае компаний», согласно Министерству финансов Эстонии, «бенефициарным собственником является физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо путем прямого или косвенного владения достаточным процентом акций или прав голоса или долей участия в этом лице, в том числе посредством владения акциями на предъявителя, или посредством контроля с помощью других средств. В соответствии с подразделом 9 (3) [Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма] прямое владение является способом осуществления контроля, при котором физическое лицо владеет пакетом акций в размере 25 процентов плюс одна акция или долей собственности в размере более 25 процентов в компания; косвенное владение — это способ осуществления контроля, при котором компания, находящаяся под контролем физического лица, владеет или несколько компаний, находящихся под контролем одного и того же физического лица, владеют пакетом акций в размере 25 процентов плюс одна акция или доля владения более чем 25 процентов в компании ».

Так же есть сложная часть.

Если, например, кто-то владеет более 50% компании, которая владеет 50% вашей компании, то этот человек косвенно владеет более 25% вашей компании. Таким образом, он является косвенным бенефициарным собственником вашей компании. Конечно, процентное владение не всегда так четко, поэтому вам, возможно, придется сделать некоторые расчеты, чтобы быть уверенным, кто владеет более 25% вашей компании косвенно.

Для получения дополнительной помощи и дополнительных примеров, полное руководство по выявлению бенефициарных собственников для владельцев эстонских компаний можно получить здесь, в Министерстве финансов.

Как объявить бенефициарных собственников после создания эстонской компании?

Каждая эстонская компания должна завершить этот процесс.

Когда вы регистрируете эстонскую компанию через Unicount, вы должны завершить этот процесс в течение разумного периода времени. Вы также обнаружите, что не можете сделать что-либо еще, например, годовой отчет вашей компании, без этого.

Это супер просто и занимает минуту или две.

Сначала войдите в Эстонский Бизнес Регистр здесь. Затем вы увидите свою компанию с предупреждающим окном с надписью «Бенефициарные собственники не назначены». Нажмите на это окно с предупреждением.

На следующей странице вы увидите пустой список бенефициарных собственников. Тем не менее, вы также можете увидеть список людей, связанных с компанией, включая прямых владельцев, которых вы можете сразу добавить. Для большинства из вас, не имеющих сложной структуры собственности, все, что вам нужно сделать, — это добавить кого-либо, кому принадлежит по крайней мере 25% прямо оттуда. Для всех остальных нажмите «Добавить нового человека».

В любом случае, ниже вы увидите форму для каждого человека, подобную этой, которую вы можете заполнить, прежде чем нажать кнопку ‘добавить’. Если вы выбрали человека из предложенного списка, то большинство деталей будет уже предварительно заполнено.

Вот так. Бенефициарные собственники Вашей компании теперь зарегистрированы в Эстонском регистре предприятий.

Как изменить бенефициарных собственников для вашей эстонской компании? Возможно, по мере роста вашей компании может произойти и смена собственника.

Недавно в компании Unicount мы опубликовали полное руководство о том, как добавить акционера для вашей эстонской компании в онлайн. Независимо от того, являются ли они новыми прямыми или косвенными собственниками, если они владеют более 25% (или уже существующий собственник-бенефициар больше не владеет), Вы можете войти в Эстонский регистр предприятий здесь и обновить его, это очень легко. Данные не обновляются автоматически при передаче или выпуске новых акций. Вам необходимо будет нажать на название Вашей компании.

Затем прокрутите вниз к разделу о бенефициарных собственниках и вы увидите поле под надписью «Начать изменять бенефициарных собственников». Затем снова появится возможность добавить нового бенефициарного собственника или удалить существующего. Если вы удаляете кого-то, то вы должны будете указать причину тоже. Обратите внимание, что вы не можете удалить всех своих бенефициарных собственников, поэтому вам нужно будет добавить кого-то нового перед тем, как удалять последнего.

Спасибо за прочтение

Unicount — это самый простой способ создать безбумажную компанию в ЕС.

Кстати, вы можете выбрать только одного акционера при создании компании через Unicount из-за ограничений API из Эстонского бизнес-регистра. Однако, если вы хотите зарегистрировать нескольких акционеров с самого начала, вы можете выполнить этот процесс здесь. Вам нужно будет напрямую использовать Эстонский бизнес-регистр, который занимает немного больше времени и является более сложным. Однако вы все равно можете сначала подписаться на услугу виртуального офиса Unicount , поскольку все эстонские компании должны иметь зарегистрированный адрес и контактное лицо в Эстонии. Вы можете узнать больше о нашей подписке на виртуальный офис здесь.

Кроме того, вот наше руководство о том, как добавить онлайн нового акционера для эстонской компании.

Бенефициарный собственник

Что такое бенефициарный собственник?

Бенефициарный владелец - это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое физическое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Информация о бенефициарных владельцах

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку-хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы, истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые выводы

  • Бенефициарный владелец - это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя.
  • Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же.
  • Публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.
  • Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года.

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы - это одно и то же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный владелец собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости содержат имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не указываются лично в документах, подтверждающих право собственности.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы действовать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами. . Здесь опять же, эта практика легальна, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые «Панамские документы».«Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное владение нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) усилила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций.Что наиболее важно, новые правила требуют от клиентов-юридических лиц идентифицировать и проверять личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года.

Понимание правила бенефициарного владения и его влияния на вас

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) ввела «правило» с 11 мая 2018 года, которое предназначено для пресечения и борьбы с незаконной финансовой деятельностью, такой как отмывание денег, уклонение от уплаты налогов, мошенничество и другие преступления.Известное как Правило бенефициарного владения (иногда называемое Правилом должной осмотрительности клиентов), BFO требует, чтобы банковские и финансовые учреждения собирали соответствующую информацию от своих клиентов.

Хотя правило уже действует, у многих организаций возникают вопросы, касающиеся правила и того, как его следует соблюдать. Ниже приводится обзор, который послужит руководством для финансовых учреждений, которые хотят внести ясность в Правило бенефициарной собственности.

Правило о бенефициарной собственности 101

Согласно законодательству FinCEN, Правило о бенефициарной собственности гласит: «Банк должен установить и поддерживать письменные процедуры, которые разумно разработаны для идентификации и проверки бенефициарного собственника (ов) клиентов-юридических лиц и для включения таких процедур в свои обязательства по борьбе с отмыванием денег. программа.»Перевод: Все охваченные финансовые учреждения должны собирать и проверять информацию от всех значительных владельцев юридических лиц и их счетов. Они должны собрать всю эту информацию при открытии новой учетной записи.

Терминология, используемая в законодательстве, немного двусмысленна, поэтому давайте начнем с разбивки ключевых игроков, к которым применяется новое правило.

Юридическое лицо: Корпорация, ООО, товарищество, полное товарищество, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа государственному секретарю или аналогичному офису, или любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, открывающее счет.

Бенефициарный владелец: Каждое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее 25% или более долей в капитале юридического лица.

У юридического лица будет минимум один и максимум пять бенефициарных владельцев. Это самый низкий порог доли участия, установленный FinCEN. Банки могут иметь более строгий порог капитала, определяющий «бенефициарного собственника», но это остается на усмотрение отдельных учреждений.

Правило бенефициарного владения идет дальше и описывает организационную структуру бенефициарных собственников юридического лица - есть часть контроля и последующие части владения.Зубец контроля, из которого должен быть один, - это человек, который имеет наибольший контроль и ответственность за учетную запись, например, генеральный директор, главный операционный директор или президент компании. Зоны собственности - это любое лицо, которому принадлежит 25% или более долей участия в счете.

Как и в любом правительственном постановлении, есть исключения и исключения. Если вы подпадаете под одну из этих категорий, вам не нужно предоставлять тот же уровень личной информации, что и бенефициарный владелец.


Примечание. Эти исключенные стороны не требуют сбора доказательств, подтверждающих их исключение.


Примечание. Стороны в этой группе должны заполнить форму с подробным описанием причин освобождения, которая подписана NAP и потребуется при открытии первого счета после 11 мая 2018 г.

Каковы шаги для соответствия?

На самом базовом уровне соблюдения Правила о бенефициарной собственности финансовые учреждения должны идентифицировать, проверять и поддерживать следующую информацию обо всех бенефициарных владельцах:

  • Имя
  • Дата рождения
  • Адрес
  • Идентификационный номер (идентификационный номер социального страхования и налогоплательщика)

Это не самые строгие требования безопасности, поэтому большинству банков требуется дополнительная информация.Другая информация, которую запрашивают многие банки, включает информацию о лицензии / идентификаторе, процент владения, статус резидента и многое другое. Согласно FinCEN, банкам и финансовым учреждениям необходимо будет установить процедуры для ведения этих записей, в том числе:

  • Стандартные формы сертификации
  • Описание всех документов или других методов, используемых для проверки личности
  • Описание расхождений в разрешении

Правило бенефициарного владения / должной осмотрительности клиентов повлияло на все счета, открытые после крайнего срока 11 мая.А как же предыдущие клиенты. Банкам не нужно задним числом проверять существующих клиентов. Однако, согласно публикации юридической фирмы Ballard Spahr и публикации часто задаваемых вопросов FinCEN, «обязательство по получению или обновлению информации возникает, когда в ходе обычного мониторинга финансовому учреждению становится известна информация, в том числе об изменении информации о бенефициарной собственности, относящейся к делу. для оценки или переоценки общего профиля рисков клиента. Таким образом, в рамках реализации вами Правила бенефициарного владения вы должны определить на основе риска, какие события вызовут необходимость сбора или обновления информации о бенефициарном владении.Хотя простое изменение адреса бенефициарного собственника может потребовать только обновления, смена бенефициарного собственника вызовет необходимость получить новый сертификат и подтвердить личность нового владельца ».

Если срок действия счета истек, требование к ведению записей о бенефициарном праве составляет пять лет. Банки также должны поддерживать формы, используемые для проверки, а также описания любых бездокументарных методов, которые использовались для подтверждения статуса бенефициарных владельцев.

Советы по соблюдению бенефициарной собственности

Сбор, обновление и мониторинг всей проверенной информации для каждого бенефициарного владельца каждой учетной записи - это масштабные усилия.Несколько человек будут нести ответственность за мониторинг счетов, чтобы отмечать любое тревожное банковское поведение и действия клиентов с высоким уровнем риска.

FinCEN также рекомендует разрабатывать профили рисков клиентов на основе понимания характера и цели взаимоотношений с клиентами с постоянным мониторингом:

  • Выявление подозрительной деятельности и сообщение о ней
  • Ведение и обновление информации о клиентах с учетом рисков

Эти пошлины накладывают дополнительное бремя на банки, что также может потенциально повлиять на малый бизнес, как предполагают некоторые.

«Каждый час, который сотрудник банка тратит на соблюдение нормативных требований, - это час, который сотрудник не может потратить на то, что мы ценим больше всего - на помощь нашим клиентам в достижении финансового успеха» - Далия Мартинес, исполнительный вице-президент, IBC Bank (полная статья)

Но банки и финансовые учреждения также могут воспользоваться этими проблемами и добиться соответствия путем внедрения эффективных цифровых приложений, организованных внутренних процедур и непрерывного скрупулезного мониторинга.

Чтобы свести к минимуму неэффективность, организациям следует рассмотреть современные технологические подходы, которые поддерживают не только консолидацию традиционных хранилищ данных, но и методы, которые также включают аналитическое управление информацией, управление качеством данных и технологии прогнозирования.

Успешные подходы включают программы, которые охватывают ряд областей воздействия, в конечном итоге стремясь сократить общие (ручные) усилия по комплексной проверке и повысить уровень автоматизации и интеллекта для конечных пользователей и руководителей.Основные направления деятельности должны включать

  • Управление основными данными (MDM), процессы определения и проверки единой справочной записи
  • Определение и автоматизация структуры собственности для физических лиц и предприятий (домохозяйство и суперсемейство)
  • Подключение клиентов, сбор данных и автоматизация форм
  • Проверка организации и проверка соответствия
  • Постоянный мониторинг, предупреждения и уведомления
  • Аудит и контроль данных изменений в соответствии с нормативными требованиями

В сочетании с обучением, обучением и интеллектуальными технологиями организации могут лучше справляться с этими проблемами и сокращать усилия конечных пользователей с помощью традиционных процессов и более эффективно работать между отделами и направлениями бизнеса.Это хорошо для принятия решений, но даже лучше для клиентов.

Хотите узнать больше о том, как Hitachi Solutions может помочь вашему финансовому учреждению оставаться в соответствии с Правилом бенефициарного владения? Наши специалисты готовы помочь. Hitachi Solutions специализируется на обеспечении успеха бизнес-приложений на основе Microsoft Cloud. Мы помогаем клиентам из разных отраслей соблюдать постоянно меняющиеся отраслевые правила с помощью бизнес-решений мирового класса. Начните разговор с нами сегодня, чтобы начать.

Информация о бенефициарном владении, требуемая банком Вашингтона

Правительство США внесло поправки в правила, согласно которым финансовые учреждения, такие как Bank of Washington, должны собирать и проверять конкретную информацию от юридических лиц (предприятий), устанавливающих с нами отношения. Эти новые правила помогают бороться с финансовыми преступлениями. Поскольку юридические лица могут быть использованы для сокрытия причастности к отмыванию денег, финансированию терроризма, уклонению от уплаты налогов, коррупции, мошенничеству и другим финансовым преступлениям, требование раскрытия ключевых лиц, которые владеют и / или контролируют бизнес, помогает правоохранительным органам расследовать и преследовать эти преступления. .Банк Вашингтона должен собирать эту информацию, и мы предоставили подробную информацию об этом изменении в часто задаваемых вопросах (FAQ) ниже.


Часто задаваемые вопросы (FAQ):

Федеральные правила теперь требуют, чтобы все финансовые учреждения получали и проверяли информацию о ключевых лицах, которые в конечном итоге владеют и / или контролируют юридическое лицо, чтобы помочь правоохранительным органам расследовать преступления и преследовать их в судебном порядке.

Бенефициарный собственник определяется как любое физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет 25 или более процентами акций юридического лица.

Также называемое контролирующим лицом, это лицо, несущее значительную ответственность за управление юридическим лицом. Как правило, это лицо, которое имеет право действовать от имени вашего юридического лица и принимать решения, связанные с финансовыми отношениями.

Для каждого лица, указанного в сертификате, мы должны получить их юридическое имя, физический адрес, дату рождения и номер социального страхования (SSN). Если они не являются гражданином США, вместо SSN может быть указан номер паспорта.Кроме того, нам понадобится копия удостоверения личности государственного образца, например водительских прав или паспорта, для проверки каждого указанного лица.

Информация о бенефициарном праве требуется при открытии нового счета и / или получении нового кредита. Это также может потребоваться, если вы запрашиваете или выполняете определенные услуги с повышенным риском, такие как международные переводы.

Есть несколько исключений из сбора информации о бенефициарной собственности. Его не требуется собирать с государственных органов, публичных компаний, индивидуальных предпринимателей или добровольных некорпоративных ассоциаций (т.д., молодежные спортивные лиги или общественные организации).

После того, как Bank of Washington получит свидетельство о бенефициарном праве на ваше юридическое лицо, мы можем попросить вас подтвердить информацию, когда вы открываете дополнительные новые счета или предоставляете услуги с более высоким риском. Сообщите нам, если произошла смена владельца или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную сертификацию, отражающую точную информацию.

Да. Вы просто отметите поле, указывающее, что нет лица с бенефициарным правом собственности, и заполните раздел для контролирующего лица.

Человек, запрашивающий новую учетную запись, обычно является лицом, которое завершает сертификацию. Это может быть то же лицо, названное контролирующим лицом, или лицо, назначенное этим лицом для установления банковских отношений для вашего юридического лица.

Мы обязаны хранить эту информацию как часть наших записей, связанных с вашим юридическим лицом. Мы относимся к этой информации с таким же высоким уровнем конфиденциальности и безопасности, как и ко всей информации наших клиентов.

Косвенное владение означает, что ваше юридическое лицо может принадлежать одному или нескольким юридическим лицам. Мы обязаны получить информацию об отдельных лицах, стоящих за этими многоуровневыми организациями, которые в конечном итоге владеют 25 или более процентами собственности вашего юридического лица.

Пример:

Изначально можно было подумать, что у ABC, Inc. нет владельцев с 25% или более капитала. Но если вы посмотрите на лиц, владеющих Doe, LLC, косвенное владение будет доказано, что в сочетании с прямым владением выявляются применимые бенефициарные владельцы.

Правило бенефициарного владения - знайте изменения, влияющие на ваш бизнес

В Johnson Financial Group мы всегда работаем за кулисами, чтобы оставаться в курсе государственных постановлений, влияющих на наших клиентов, и сообщать об этих изменениях, чтобы наши клиенты понимали последствия. Чтобы соответствовать новым правилам Министерства финансов США по борьбе с отмыванием денег (AML), все финансовые учреждения должны использовать новые формы сертификации для юридических лиц, начиная с 11 мая 2018 года.

Ключевые моменты для бизнес-клиентов

Правительства по всему миру усиливают борьбу с отмыванием денег, финансированием терроризма и другими финансовыми преступлениями, и правила бенефициарного владения основываются на этом. Новые правила AML, известные под общим названием «правило бенефициарного владения», увеличивают ожидания финансовых учреждений в отношении знания и понимания своих клиентов и отслеживания тенденций в моделях транзакций. Для этого от вас требуется больше информации, чем было раньше.Изменение правила состоит из двух основных требований:

  1. Бенефициары. Юридические лица-клиенты (LEC), ведущие дела с финансовым учреждением, должны указать всех лиц, владеющих 25 или более процентами участия в бизнесе, и назначить ключевого менеджера бизнеса (одного человека со значительным знанием структуры собственности бизнеса). Этот ключевой менеджер, скорее всего, также будет бенефициарным владельцем. LEC должен предоставить документацию (например, личные идентификаторы), чтобы финансовое учреждение могло подтвердить личности таких лиц.Информация документируется в установленной форме Казначейства США каждый раз при открытии или продлении счета. Индивидуальные предприниматели, государственные учреждения и публичные компании освобождены от этого требования.
  2. Инициативы по комплексной проверке клиентов. Это связано с повышенными ожиданиями регулирующих органов в отношении сбора информации и оценки рисков AML клиентов. Ваше финансовое учреждение должно знать владельцев вашего бизнеса и понимать типы предоставляемых вами услуг, ваш доход, количество сотрудников и другие данные.Целью этого нормативного акта является разработка профилей рисков клиентов и отслеживание подозрительных транзакций.

Чего от нас ожидать

Начиная с 11 мая 2018 г., вы столкнетесь с новыми формами сертификации для бенефициарного владения при открытии новой учетной записи или обновлении существующей учетной записи (включая ссуду, депозит, безопасный депозит, имущественный или другой счет). Мы можем связаться с вами, чтобы собрать дополнительную информацию о вашем бизнесе в целях комплексной проверки. Наша цель - соблюдать правила соответствия, обеспечивая при этом максимально комфортную работу для наших клиентов.

Мы понимаем, что дополнительные документы требуют вашего времени и внимания, и ценим ваше сотрудничество в этих усилиях. Имейте в виду, что мы можем регистрироваться чаще, чем обычно, поскольку мы работаем над требованиями новых правил. Если у вас есть вопросы или опасения по поводу нового правила бенефициарного владения, обратитесь к своему менеджеру по работе с клиентами.

Бенефициарное владение - Коалиция финансовой прозрачности

Бенефициарное владение

Проблема

Обычно довольно легко найти название компании, зарегистрированный адрес и, возможно, даже имена некоторых сотрудников.Но найти имя настоящего владельца?

Это другая история.

Хотя многие владельцы бизнеса с гордостью пишут свои имена на дверях своих офисов и в документах, которые они заполняют для создания своих компаний, в большинстве стран мира указывать свое имя в этих формах на самом деле не требуется. Это означает, что растратчики, торговцы оружием и наркоторговцы тоже могут быть владельцами бизнеса - с той лишь разницей, что они предпочитают не указывать свои имена в заполняемых формах, что позволяет им создавать «анонимные компании», которые идеально подходят для сокрытия незаконных денежных средств. .

И сейчас это совершенно законно.

Анонимные компании (также называемые подставными компаниями, хотя не все подставные компании являются анонимными) - это организации, которые используются для сокрытия личности их истинного владельца - человека (или людей), которые в конечном итоге контролируют компанию или получают от нее прибыль. Эти люди также известны как «бенефициарные владельцы». Анонимные компании часто имеют очень мало сотрудников или совсем не имеют их, и большинство из них не ведут реального бизнеса. Их можно использовать для сокрытия незаконных предприятий или содействия незаконной деятельности, такой как уклонение от уплаты налогов и схемы Понци, которые могут ограбить миллиарды у ничего не подозревающих граждан.

Обычно довольно легко найти название компании, зарегистрированный адрес и, возможно, даже имена некоторых сотрудников. Но найти имя настоящего владельца?

Это другая история.

Прямо сейчас вы можете открыть компанию в большинстве стран мира, не предоставляя никакой информации о бенефициарном владельце. В течение многих лет в США вам нужно было предоставить больше документов, удостоверяющих личность, для получения библиотечного билета, чем для создания компании.Возможность создать компанию, которая имеет возможность перемещать деньги, открывать дочерние компании и действовать в качестве юридического лица, без предоставления какой-либо информации о том, кто в конечном итоге владеет ею, - это рецепт идеального преступления. За этим занавесом, за которым можно спрятаться, правительства, ответственные за создание компаний, банков, бухгалтеров и юристов, становятся соучастниками в предоставлении преступникам заправленной газом машины для бегства, припаркованной перед местом преступления.

Ситуация усугубляется, когда другая анонимная компания указана в качестве собственника.Результат имитирует паутину, разветвляющуюся десятками или сотнями различных путей, создавая почти неразборчивую головоломку для исследователей.

Скрытое владение компанией является крупным вкладом в почти 1 триллион долларов, который ежегодно незаконно уезжает из развивающихся стран. Это позволяет уклоняющимся от налогов, преступникам и коррумпированным чиновникам переводить деньги незамеченными, часто в банки в США и Европе.

Этот отток наличности лишает экономики развивающихся стран столь необходимого капитала, в то же время лишая правительства налоговых поступлений, угрожая свести на нет любую потенциальную выгоду, полученную от иностранных инвестиций.Несмотря на то, что ежегодно поступают миллиарды долларов иностранных инвестиций и помощи в целях развития, почти вдвое больше этой суммы уходит за счет незаконных финансовых потоков.

Исправление

Для решения этой проблемы странам следует собирать информацию о бенефициарных собственниках компаний, трастов и других юридических лиц, которые зарегистрированы в их границах, и делать информацию о компаниях общедоступной в центральных реестрах. Если бы информация о собственности была доступна, следователи по всему миру, журналисты и гражданское общество могли бы избавиться от слоев неоднозначной собственности, которую создают анонимные компании.

Хотя большая часть мира по-прежнему остается завесой секретности, когда дело доходит до информации о бенефициарном владении, наблюдается некоторое движение в сторону прозрачности. Недавно Великобритания стала первым правительством в мире, взявшим на себя обязательство создать полностью открытые реестры бенефициарных собственников зарегистрированных там компаний. Другие страны, такие как Украина, Дания, Аргентина, Франция и США, также выразили поддержку реестрам бенефициарных собственников. В 2020 году Европейский союз также выпустил 5-ю Директиву о борьбе с отмыванием денег, требующую от всех стран-членов создания централизованного публичного реестра бенефициарных владельцев компаний.

Превращение анонимных компаний в пережиток прошлого поможет создать глобальную финансовую систему, которая будет прозрачной и подотчетной, и которая будет работать для всех.

Что это значит для вашего бизнеса

Начиная с 11 мая 2018 г., владельцы бизнеса захотят уделить себе немного больше времени в банке при открытии нового счета.

В целях пресечения отмывания денег и борьбы с терроризмом и угрозами национальной безопасности правительство США потребует от всех банков соблюдения новых требований к надлежащей проверке клиентов в соответствии с Законом о банковской тайне.Большинство банков называют это новое положение «Правилом бенефициарной собственности».

Вот как это повлияет на ваш бизнес -

Каждый раз при открытии или изменении счета (депозита или кредита) (включая продление) для бизнеса или юридического лица банки будут запрашивать дополнительную идентифицирующую информацию и документацию. Идентификационная информация будет включать имя, адрес, дату рождения и номер социального страхования. Кому банкам потребуется эта информация?

  • Каждое физическое лицо, владеющее 25% или более долей участия в предприятии (также известное как бенефициарный владелец) и
  • Одно физическое лицо, которое имеет значительный управленческий контроль над организацией.

На какие типы сущностей это правило влияет конкретно?

  • Корпорации
  • Общества с ограниченной ответственностью
  • Организация, созданная путем подачи публичного документа государственному секретарю или аналогичному офису
  • Генеральное товарищество
  • Или любой аналогичный бизнес, созданный в США или другой стране

Какие типы юридических лиц НЕ затрагивает правило бенефициарного владения?

  • Индивидуальные предприниматели
  • Некорпоративные ассоциации
  • Физические лица, открывающие счета от своего имени

Когда человек идет в банк, чтобы открыть счет для типов предприятий, включенных в правило бенефициарного владения, он должен будет предоставить всю идентифицирующую информацию, указанную выше, И подписать форму, подтверждающую, что информация верна и точна для лучшее из своих знаний.

Итак, если вы планируете открыть счет для своего бизнеса после 11 мая, убедитесь, что вы подготовили правильную информацию для бенефициарных владельцев бизнеса и лица со значительным управленческим контролем. Подготовка поможет сделать процесс открытия счета более эффективным. И если ваша компания часто открывает или изменяет новые учетные записи или ссуды, рекомендуется убедиться, что эта информация актуальна и доступна для представления каждый раз, когда вы открываете новую учетную запись.

Ищете дополнительную информацию? Ознакомьтесь со списком часто задаваемых вопросов Министерства финансов США относительно Правил бенефициарного владения.

Что вы можете не знать о правиле бенефициарного владения

Крис Симпкинс

По мере приближения требуемой даты внедрения 11 мая 2018 года правила должной осмотрительности клиентов / бенефициарного владения в Сети по борьбе с финансовыми преступлениями, процессы и процедурные проблемы, с которыми могут столкнуться финансовые учреждения, кристаллизуются. Как это часто бывает, правило, которое поначалу казалось довольно простым, привело к множеству чертей в деталях.В этой статье рассматриваются некоторые из этих проблем и предлагаются некоторые возможные решения.

Чтобы кратко описать основные положения правила, изложенные в FIN-2016-G003 (первый набор часто задаваемых вопросов (FAQ) FinCEN по теме):

Правило НПК излагает явные требования к надлежащей проверке клиентов и налагает новое требование для этих финансовых учреждений по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников клиентов-юридических лиц с учетом определенных исключений и исключений… FinCEN предполагает, что клиент-юридическое лицо идентифицирует свою конечный бенефициарный собственник или владельцы, а не «номинальные держатели» или «подставные лица»… Правило НПК требует, чтобы покрытые финансовые учреждения устанавливали и поддерживали письменные процедуры, разумно разработанные для идентификации и проверки бенефициарных владельцев клиентов-юридических лиц.Эти процедуры должны позволить учреждению идентифицировать бенефициарных владельцев каждого клиента во время открытия нового счета, если только клиент не исключен иным образом или счет не освобожден от уплаты налогов.

Звучит просто, правда? Однако, по иронии судьбы, одной из проблем, которая оказалась самой неприятной в отрасли, является определение «новой учетной записи» в контексте выше.

Загадка «нового аккаунта»

Правило CDD использует то же базовое определение «учетной записи», которое ранее было выражено в правиле Программы идентификации клиентов (CIP), выпущенном в 2003 году.В разделе часто задаваемых вопросов к этому правилу, опубликованном в январе 2004 г., отмечалось следующее: «Для целей правила CIP каждый раз, когда продлевается ссуда или пролонгируется депозитный сертификат, банк устанавливает новые формальные банковские отношения, и открывается новый счет. учредил."

Второй набор часто задаваемых вопросов, относящийся к правилу НПК, опубликованный FinCEN 3 апреля 2018 г., подтверждает, что такая же позиция применяется к бенефициарному владению. Ответ на вопрос 12 этих часто задаваемых вопросов начинается с цитирования того же словоблудия от января 2004 г., а затем указываются обязательства финансового учреждения: «Для финансовых услуг или продуктов, созданных до 11 мая 2018 г., покрытые финансовые учреждения должны получить подтвержденную информацию о бенефициарном праве юридических лиц. юридические лица - клиенты таких продуктов и услуг на момент первого продления после этой даты.Таким образом, например, депозитный сертификат, принадлежащий юридическому лицу, станет «новым счетом» после его первого пролонгации после 11 мая 2018 года.

Продление коммерческого кредита обычно требует участия со стороны ассоциированных финансовых учреждений, что дает возможность для сбора информации о бенефициарном праве на возможно давние коммерческие отношения. Однако продление свидетельства о депозите часто происходит автоматически и, как следствие, не позволяет собирать информацию.Таким образом, финансовые учреждения пытаются контролировать продление депозитных сертификатов, принадлежащих юридическим лицам, чтобы гарантировать, что информация о бенефициарном праве будет надлежащим образом собрана в надлежащее время. При новом счете информация о бенефициарном праве должна быть собрана до открытия счета; таким образом, финансовым учреждениям необходимо будет разработать процедуры для освещения предстоящих (может быть, в ближайшие тридцать дней?) соответствующих сертификатов о продлении депозита, чтобы начать процесс сбора информации.Возникает вопрос: а что, если финансовое учреждение не сможет его получить? Предположительно, в соответствии с требованиями правила, продление не произойдет; и депозитный сертификат будет возвращен владельцам.

FinCEN действительно пролил свет на эту тему в конце туннеля в отношении будущих продлений и продлений. Снова процитируем второй набор часто задаваемых вопросов, относящийся к правилу НПК: «В случае продления кредита или пролонгации CD, поскольку мы понимаем, что эти продукты обычно не рассматриваются отраслью как новые учетные записи, и риск отмывания денег очень велик. низкая, если в то время, когда клиент удостоверяет информацию о своем бенефициарном праве, он также соглашается уведомить финансовое учреждение о любых изменениях в такой информации, такое соглашение может считаться сертификатом или подтверждением от клиента и должно быть задокументировано и сохранено как таковое, пока ссуда или компакт-диск не погашены.«Это, безусловно, полезно, но финансовым учреждениям необходимо будет подумать, как лучше всего зафиксировать это согласие клиента в форме свидетельства о бенефициарном праве (возможно, добавив заявление на этот счет, которое является уникальным для CD и кредитных продуктов).

Сбор информации

Действительно ли мы должны собирать информацию о бенефициарном праве каждый раз при открытии нового счета? Когда окончательное правило было впервые опубликовано, первоначальные чтения и комментарии действительно интерпретировали правило как требующее сбора информации о бенефициарном владении с каждой новой учетной записью.Однако правило кажется более тонким, чем это; Ссылаясь на ту же цитату из раздела часто задаваемых вопросов, приведенного выше, следует отметить, что "процедуры финансового учреждения должны позволять учреждению определять бенефициарных владельцев каждого клиента при открытии нового счета". Таким образом, по сути, бенефициарные владельцы должны быть известны каждый раз при открытии нового счета; если бы они были ранее известны и подтвердили, что остаются таковыми при открытии последующих счетов, требования правила, вероятно, будут выполнены.Таким образом, некоторые финансовые учреждения предпочитают включать в форму сертификации бенефициарного владения заявление о повторной сертификации в форме: «Я подтверждаю, что предоставленная ранее информация о бенефициарном праве остается действительной на эту дату».

Второй набор часто задаваемых вопросов, относящихся к правилу НПК, подтверждает, что FinCEN принимает эту стратегию. Цитата из ответа на вопрос 10 в этих часто задаваемых вопросах: «Однако организация, которая уже получила Форму сертификации (или ее эквивалент) для бенефициарного владельца (ов) клиента-юридического лица, может полагаться на эту информацию для выполнения бенефициарного владения. требование для последующих счетов при условии, что клиент удостоверяет или подтверждает (устно или письменно), что такая информация является актуальной и точной на момент открытия каждого последующего счета, и финансовое учреждение не знает фактов, которые могли бы обоснованно вызвать сомневаться в достоверности такой информации.”

Однако эта статья началась с того, что в деталях было много дьяволов; и это возможное решение представляет собой одно из них. Если финансовое учреждение решит выбрать заявление о повторной сертификации, ранее предоставленная информация о бенефициарном праве должна быть доступна для нового партнера по счету и должна быть предоставлена ​​или, по крайней мере, просмотрена клиентом, открывающим новую учетную запись. Рассмотрим следующий сценарий: коммерческий застройщик, работающий как ООО, ведет переговоры о нескольких сделках по разработке, две из которых завершаются за одну неделю.Информация о бенефициарном праве застройщика предоставляется во время подачи заявки на первую сделку, а затем эта заявка проходит через процесс андеррайтинга и утверждения. Когда через несколько дней тот же застройщик завершает вторую сделку недели и снова обращается к финансовому учреждению за финансированием, представитель застройщика заявляет, что информация о бенефициарном праве такая же, как и во время подачи первой заявки.

Однако эта первая заявка еще не утверждена.Таким образом, информация о бенефициарном праве содержится в форме подтверждения, прилагаемой к заявке на первый заем. Однако эта информация еще не введена в основную систему финансового учреждения. Если вторая заявка обсуждается с другим кредитным специалистом или если другой представитель застройщика ведет переговоры по второму запросу на кредит, то использование заявления о повторной сертификации потребует извлечения формы подтверждения бенефициарного владения из первое приложение, чтобы узнать, что действительно проходит повторную сертификацию.
Подобные сценарии можно представить для начинающего предприятия, которое пытается открыть несколько депозитных счетов в течение своей первой недели. Таким образом, хотя использование заявления о повторной сертификации для подтверждения ранее предоставленной информации удовлетворяет требованиям правила, финансовое учреждение должно учитывать влияние на свой рабочий процесс и процессы. В некоторых ситуациях может быть проще собирать информацию о бенефициарном владении при каждом открытии счета.

Юридические лица-посредники

Ярким солнечным утром 12 мая 2018 года Снидли Уиплэш - представитель Testament LLC - входит в ваше финансовое учреждение, желая открыть счет на имя своей компании.Когда его спросили о бенефициарном владении, он объясняет, что Testament LLC на 100 процентов принадлежит Snidely Enterprises LLC, которая на 50 процентов принадлежит Whiplash Enterprises LLC, а 50 процентов - Luthercorp. Неудивительно, что Whiplash Enterprises частично принадлежит ему, но 50 процентов принадлежит Натаниэлю Варчестеру. Точно так же Luthercorp на 50 процентов принадлежит Лене Лютор и на 50 процентов принадлежит Лексу Лютор. Таким образом, каждое из четырех физических лиц владеет 25 процентами через различные юридические лица Testament LLC.Эти четыре имени будут указаны как бенефициарные владельцы ... но как насчет названий юридических лиц-посредников? Это нужно записывать? Если да, то где? Многие поставщики основного программного обеспечения, которые выпустили обновления для регистрации информации о бенефициарных владельцах, предоставили только пять слотов - четыре для бенефициарных владельцев и один для контролирующего / управляющего органа.

Честно говоря, это соответствует первому набору часто задаваемых вопросов, в котором говорится, что «… юридическое лицо будет иметь от одного до пяти бенефициарных владельцев (т.е., одно лицо под контролем и от нуля до четырех человек под связью собственности) ».

Однако трудно представить, что с точки зрения регулирующих органов и правоохранительных органов не существовало бы желания, чтобы финансовое учреждение каким-либо образом регистрировало участие (из приведенного выше примера) Snidely Enterprises LLC, Whiplash Enterprises LLC и Luthorcorp. (Что, если бы эти организации - но не их владельцы - позже были частью запроса 314 (a) или, возможно, добавлены в список OFAC?) Пересмотренная форма свидетельства о бенефициарном праве могла бы собирать эту информацию, возможно, с вопросом для каждого бенефициарного владельца, поскольку относительно того, принадлежит ли им владение «через какое-либо юридическое лицо (-а)», а затем требует, чтобы лицо (-а) было указано.Затем финансовое учреждение должно будет решить, где записывать информацию об этой организации. Если в базовой системе не было доступных полей, могла ли информация быть записана в системе AML финансового учреждения таким образом, чтобы позволить OFAC и 314 (a) проверить имена? Опять же, похоже, нет установленного требования о регистрации названий юридических лиц-посредников, но время покажет, станет ли это ожиданием передовой практики. Теперь, говоря об этих основных программных ограничениях…

Клиенты с высоким уровнем риска

Если НПК требует знания бенефициарного владения на 25-процентном уровне, разве для усиленной должной осмотрительности не потребуются знания более низкого уровня? Этот аргумент выдвигался на нескольких конференциях и семинарах как отдельными банкирами, так и регулирующими органами.По сути, если от любого нового клиента-юридического лица (или любого клиента-юридического лица, открывающего новый счет) ожидается знание о бенефициарном праве на 25-процентном уровне, не существует ли большего ожидания для клиентов с высоким уровнем риска, в отношении которых постоянно выполняется EDD? Если такое ожидание существует, оно не требовалось ни одним регулирующим органом.

Фактически, FinCEN рассматривает эту тему непосредственно во втором наборе часто задаваемых вопросов, относящихся к правилу НПК, с вопросом два, ответ на который гласит, что «[] финансовое учреждение может обоснованно сделать вывод, что сбор информации о бенефициарной собственности при более низкой доле участия в капитале, чем 25 процентов не помогут снизить конкретный риск, исходящий от клиента, и не предоставят информацию, полезную для финансового учреждения при анализе риска.Скорее, любой дополнительный повышенный риск может быть уменьшен другими разумными средствами, такими как усиленный мониторинг или сбор другой информации, включая ожидаемую активность по счету, в связи с конкретным клиентом-юридическим лицом ».

Другими словами, действительно ли снижение порога сбора бенефициарного права до 10 или 20 процентов - лучший способ снизить дополнительный риск, исходящий от клиента? FinCEN заявляет, что финансовое учреждение может «сделать разумный вывод» о том, что существуют более эффективные и действенные способы сделать это.

Тем не менее, финансовому учреждению по-прежнему разрешается собирать информацию с более низким порогом, исходя из собственной оценки риска клиента; и, безусловно, бывают случаи, когда это может быть разумно. (Например, если будет установлено, что существующий индивидуальный клиент с высоким уровнем риска является 10-процентным владельцем нового юридического лица, открывающего счет в вашем учреждении, ваша оценка риска этого предприятия будет соответствующим образом затронута. Не будет ли финансовое учреждение регистрировать это Доля участия в 10% в этом случае только потому, что она упала ниже 25%?) Таким образом, в таких ситуациях процесс записи информации о бенефициарном владении с более низким пороговым значением сталкивается с некоторыми практическими трудностями при столкновении со многими из этих основных ограничений программного обеспечения, упомянутых выше.

Если многие из этих систем позволяют только пять слотов для записи информации о бенефициарном праве, где будет регистрироваться дополнительная информация о владельце (кроме как в расширенной форме свидетельства о бенефициарном праве, предположительно и, возможно, в системе AML учреждения)? Финансовые учреждения также могут непреднамеренно создавать ожидания передовой практики для своего учреждения, если не для других, что будет трудно поддерживать. Если финансовое учреждение решает собирать информацию о бенефициарном праве до 10-процентного уровня по некоторым клиентам с высоким уровнем риска, они должны четко различать, к каким клиентам с высоким уровнем риска будет применяться более низкий порог (и почему), и выбрать, как скоро эта информация должны быть получены после обозначения высокого риска (при условии, что это не произошло при открытии счета).Что делать, если клиент не выполняет или не выполняет своевременно? Закроет ли финансовое учреждение счет, потому что клиент отказывается сотрудничать, даже если фактические нормативные требования к сбору информации о бенефициарном праве были соблюдены?

Результатом может стать постоянная несогласованность в группе клиентов финансового учреждения с высоким уровнем риска, которая, возможно, никогда не будет полностью устранена. Без силы нормативного требования, побуждающего к участию клиентов, трудности принуждения могут перевесить возможные выгоды.

Требования к информации

Каковы требования к хранению прошлой информации о бенефициарном владении, которая больше не действительна или больше не требуется хранить? Помните Testament LLC? Что ж, давайте предположим, ради аргумента, что Snidely Whiplash был недоволен необходимостью предоставлять информацию о бенефициарном владении. Таким образом, после первоначального открытия счета г-н Уиплаш возвращается с обновленными документами о праве собственности, из которых следует, что другая организация - Grimm Enterprises LLC, принадлежащая Бенджамину Дж.Гримм - теперь владеет 10 процентами Testament LLC, что снижает долю владения всех остальных бенефициарных владельцев до уровня ниже 25 процентов.

На этом этапе должно ли финансовое учреждение просто удалить в своих системах информацию о бенефициарном праве, ранее записанную, но для одного контролирующего органа? Предположительно, да, поскольку ни одно физическое лицо больше не будет владеть 25 или более процентами юридического лица. Однако первоначальная форма свидетельства о бенефициарном праве все равно будет существовать, и ее следует хранить в соответствии с требованиями к хранению записей для документов открытия счета.

Второй набор часто задаваемых вопросов, относящихся к правилу CDD, обращается именно к этому вопросу; В частности, в ответе на вопрос девять FinCEN заявляет, что «[c] управляемые финансовые учреждения обязаны хранить всю информацию о бенефициарном праве, собранную о клиенте-юридическом лице. Идентификационная информация, включая форму сертификации или ее эквивалент, должна храниться в течение пяти лет после закрытия счета юридического лица ». Кроме того, подобные действия могут показаться подозрительными и в идеале должны побудить к пересмотру взаимоотношений, что может привести к регистрации SAR.

Пример выше преувеличен, но будет много не спорных случаев, когда один собственник просто продает свою долю в юридическом лице другому физическому лицу. Такие случаи действительно будут ничем не отличаться от смены попечителей в трасте или смены уполномоченных подписывающих лиц в бизнесе. Исходная информация по-прежнему будет доступна в документах с изображениями, но не будет необходимости регистрировать такую ​​устаревшую информацию в базовой системе. Подобные случаи должны быть поняты учреждению и объяснены в ходе экспертизы или расследования.

314 (а) ожидания

Как ожидания 314 (a) применимы к бенефициарному владению? Снова цитируя часто задаваемые вопросы о правиле: «FinCEN не ожидает, что информация, полученная в соответствии с Правилом НПК, добавит дополнительных требований 314 (а) для финансовых учреждений. Раздел 314 (a), регулирующий реализацию положений, не требует предоставления информации о бенефициарном праве, связанной со счетом или транзакцией, соответствующей названному субъекту в запросе 314 (a). Охватываемые финансовые учреждения должны искать в своих записях счета или транзакции, соответствующие названному объекту, и сообщать, существует ли совпадение, используя идентификационную информацию, указанную в запросе.”

Еще больше усложняет этот вопрос небольшое несоответствие в словоблудиях между часто задаваемыми вопросами и фактическим положением в Федеральном реестре. Цитата из соответствующей части Федерального реестра: «Правило, реализующее раздел 314 (а)… не разрешает сообщать информацию о Бенефициарной собственности, связанную с учетной записью или транзакцией, соответствующей названному субъекту». Обратите внимание на различие в словесных фразах - «не требует» и «не санкционирует» - при описании предоставления информации о бенефициарном праве, связанной со счетом или транзакцией, соответствующей названному субъекту 314 (a).
В любом случае правило, по-видимому, гласит, что нет требования сообщать о бенефициарных владельцах соответствующего юридического лица при ответе на запрос 314 (a). Тем не менее, словоблудие из Федерального реестра, похоже, предполагает, что не только нет никаких требований к этому, но и нет разрешения на это. Фактически, финансовое учреждение может оказаться в опасности, сделав это. (Это, конечно, не препятствует сообщению такой информации о SAR, которая может быть результатом расследования, вызванного появлением объекта в списке 314 (a).)

Однако для большинства финансовых организаций это не самый актуальный вопрос, связанный с запросами 314 (a). Скорее, большинство задается вопросом, что делать, если бенефициарный собственник - но не организация, которой он / она владеет - соответствует запросу 314 (a). Принимая предпосылку утверждений из правила и упомянутых выше часто задаваемых вопросов, можно предположить, что одного бенефициарного владения недостаточно, чтобы оправдать сообщение о положительном совпадении. Рассмотрим инструкции по поиску 314 (a): «Финансовые учреждения должны запрашивать в своих записях совпадения данных, включая счета, веденные указанным субъектом в течение предшествующих 12 месяцев, и транзакции, проведенные в течение последних шести месяцев.У финансовых учреждений есть две недели с даты публикации запроса, чтобы ответить на любые положительные совпадения. Если поиск не обнаруживает совпадения счетов или транзакций, финансовое учреждение получает указание не отвечать на запрос 314 (а) ». Конкретная ссылка на «счета, обслуживаемые…» предполагает, что соответствующая сторона должна быть владельцем или лицом, подписывающим учетную запись, а бенефициарный владелец может не быть.

Таким образом, если не добавляются требования к отчетности, то в чем проблема? Поскольку большинство финансовых учреждений используют систему запросов, которая сопоставляет все записи клиентов со списком 314 (a) после получения, финансовые учреждения теперь должны осознавать тот факт, что могут быть некоторые положительные совпадения, о которых не следует сообщать.С процедурной точки зрения идентификация таких совпадений может осуществляться двумя способами. Во-первых, каждое положительное совпадение может быть тщательно изучено и исследовано до составления отчета, что позволит установить, что единственная связь соответствующего лица с финансовым учреждением - это бенефициарный собственник (большинство организаций, вероятно, уже это делают). Во-вторых, код собственности, используемый для идентификации бенефициарных владельцев в основной системе финансового учреждения, может быть добавлен в качестве точки данных в выходные данные запроса 314 (a).

Наконец, несмотря на то, что написано в правилах и часто задаваемых вопросах, кажется несколько нелогичным, что правоохранительные органы не захотят знать, что физическое лицо из списка 314 (a) владеет юридическим лицом, которое занимается банками в вашем финансовом учреждении. Надеемся, что предстоящее руководство, упомянутое выше, внесет ясность в этот вопрос.

Мониторинг

При определении триггерных событий для обновления информации о бенефициарном владении подумайте, как будет происходить мониторинг.Опросы и анкеты, циркулирующие в отрасли за последние два года, выявили некоторые довольно распространенные триггерные события, которые большинство финансовых учреждений планируют принять, в том числе:

  • Открытие нового счета
  • Реклассификация клиента до более высокого уровня риска
  • Изменение адреса в случае значительного изменения (обычно в другом штате или стране)

Мониторинг таких событий будет в значительной степени зависеть от уведомления и / или действий сотрудника, независимо от того, находится ли этот сотрудник на передовой или в отделе BSA.Таким образом, обучение и тестирование требований правила НПК и связанных с ним стратегий реализации имеют важное значение.

Однако одно распространенное триггерное событие не было упомянуто выше - знание о смене владельца. Если финансовые учреждения идентифицируются как триггерное событие, они должны тщательно проинформировать об этом. Простое обозначение «смены владельца» в качестве триггерного события, по-видимому, обяжет финансовое учреждение знать о каждом изменении прав собственности на юридическое лицо в его бухгалтерских книгах. Описание триггерного события как «знание смены владельца» является предпочтительным, поскольку знание должно существовать до того, как сработает требование обновления информации.Конечно, мы должны помнить, что если один человек в учреждении «знает», то и учреждение знает, и что понятие «должен был знать» также скрывается за ярлыком «знания».

Сознавая тот факт, что многие изменения в праве собственности юридического лица происходят без какого-либо уведомления финансового учреждения предприятия и без какой-либо публичной отчетности, некоторые финансовые учреждения решили не сосредотачиваться на инициирующих событиях. Вместо этого они просто обновляют информацию о бенефициарном праве для всех соответствующих клиентов-юридических лиц на периодической основе, обычно ежегодно.Это не только сложная задача, но и финансовые учреждения, решившие пойти по этому пути, должны учитывать риски непоследовательных результатов. Предположим, что у Awesome Bank есть пять клиентов-юридических лиц с существующей информацией о бенефициарном владении, ни одна из которых не изменилась за последний год. Awesome Bank отправляет запросы на повторную сертификацию каждому клиенту; трое из пяти клиентов ответили, отметив отсутствие изменений, а двое - нет. Неоднократные попытки заставить двух оставшихся клиентов ответить ни к чему не приводят.Затем Awesome Bank пытается перепроверить информацию другими способами, но безуспешно. Таким образом, у них нет возможности узнать, точна ли информация о бенефициарном праве.

Подобно обсуждению выше о снижении 25-процентного порога владения на основе статуса высокого риска, финансовое учреждение теперь может решить, является ли отказ от ответа на запрос повторной сертификации достаточной причиной для закрытия отношений, даже если выгодный информация о владельце, находящаяся в настоящее время в файле, может быть полностью точнойКороче говоря, финансовым учреждениям следует опасаться установки триггерных событий, которые достойны восхищения по намерениям, но которые трудно постоянно практиковать и отслеживать, особенно если триггерное событие устанавливает ожидания, превышающие те, которые указаны в самом правиле НПК. (Второй набор часто задаваемых вопросов, относящихся к правилу НПК, действительно дает понять, что FinCEN не ожидает периодических проверок, если отсутствуют конкретные опасения, связанные с рисками. Цитата из ответа на вопрос 14: «Финансовые учреждения, на которые распространяется действие страхового покрытия, не обязаны запрашивать или обновлять информация о бенефициарном праве, как само собой разумеющееся, во время регулярных или периодических проверок, в отсутствие особых опасений, связанных с риском… периодические проверки сами по себе не являются триггером для получения или обновления информации о бенефициарной собственности.”)

Допустимое назначение

Как понятие «допустимая цель» применимо к бенефициарному владению? Как указано в часто задаваемых вопросах, «… процедуры должны устанавливать методы, основанные на оценке рисков, для проверки личности каждого бенефициарного собственника, указанного в покрываемом финансовом учреждении, насколько это разумно и практически возможно. Процедуры должны содержать элементы, необходимые для проверки личности клиентов, которые являются физическими лицами в соответствии с применимыми требованиями программы идентификации клиентов («CIP»).Таким образом, означает ли это, что финансовое учреждение может просто использовать те же методы, которые оно использует в настоящее время, для проверки личности клиентов и у бенефициарных владельцев? Может быть, а может и нет.

Некоторые финансовые учреждения полагаются на службы, которые выполняют проверку при открытии счета личности клиентов и банковской истории с использованием данных кредитного отчета. Использование данных кредитного отчета помещает такие действия в сферу действия Закона о справедливой кредитной отчетности, который требует «допустимой цели», прежде чем такие проверки могут быть выполнены.Определение «допустимая цель» включает использование информации «в связи с кредитной операцией с участием потребителя, о которой должна быть предоставлена ​​информация, и с предоставлением кредита, просмотром или сбором счета потребителя»; «В связи с хозяйственной операцией, инициированной потребителем»; и «проверить учетную запись, чтобы определить, продолжает ли потребитель соблюдать условия учетной записи».

Таким образом, в контексте FCRA, является ли бенефициарный владелец, который также не является уполномоченным лицом, «потребителем»? Поскольку такой бенефициарный владелец на самом деле не будет контролировать рассматриваемые отношения со счетом, можно, конечно, утверждать, что он / она не контролирует.Таким образом, в подобных случаях может не быть «допустимой цели» для проверки личности бенефициарного собственника с использованием такой услуги. Опять же, желательна нормативная ясность по этому вопросу.

Следует указать, что нет явного запрета на использование услуг, которые не используют данные кредитного отчета в попытке проверить личность бенефициарных владельцев. Точно так же, если финансовое учреждение полагается на документальную проверку - такую ​​как сбор и проверка одной или нескольких форм первичной идентификации - для клиентов, это финансовое учреждение может сделать то же самое для бенефициарных владельцев.Таким образом, методы проверки личности для бенефициарных владельцев все еще существуют; эти методы могут просто отличаться от тех, которые используются для клиентов.

На практике для финансовых учреждений, которые полагаются на услуги, использующие данные кредитного отчета при открытии счета, необходимо будет предпринять шаги, чтобы гарантировать, что только подписывающие стороны и само юридическое лицо будут представлены службе для проверки личности. Если записи CIF создаются для всех сторон одновременно, а затем отправляются нажатием кнопки, финансовому учреждению необходимо будет подумать, как исключить записи CIF для бенефициарных владельцев из этого представления (а затем как распознать эту альтернативную проверку личности). для бенефициарных владельцев все еще необходимо будет провести процедуры).

Заключение

Второй набор часто задаваемых вопросов, относящихся к правилу НПК (опубликован 4 апреля 2018 г.), безусловно, помог прояснить некоторые из обсуждаемых выше вопросов, но проблемы с реализацией остаются. Поскольку до даты начала применения правила остается мало времени, финансовым учреждениям рекомендуется проявлять дальновидность и практичность в применении правила. Передовые цели соблюдения нормативных требований, которые на первый взгляд могут показаться достижимыми, часто ставятся под сомнение реалиями повседневных процессов и процедур, и финансовым учреждениям следует с осторожностью ставить цель превзойти ожидания нормативно-правового соответствия, которые не только не соответствуют требованиям, но и приводят к ненужным требованиям и непоследовательности. полученные результаты.

Как специалисты по комплаенсу узнали за многие годы, составьте план, который включает оценку подводных камней и неопределенностей, а затем реализуйте этот план. Приспосабливайтесь к последующим указаниям и интерпретациям по мере их появления. Дождаться, пока все прояснится, - вариант не очень работоспособный.

Крис Симпкинс, CAMS, CFE, является сотрудником Закона о банковской тайне / Управления по контролю за иностранными активами в Arvest Bank, проработав в этой должности около 14 лет. Он присоединился к Arvest после приобретения Superior Bank (ранее Superior Federal Bank) в 2003 году, где он работал менеджером по аудиту и с 1992 года входил в состав (а иногда и полностью) его отдела внутреннего аудита.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *