Банковская гарантия поставки товара: Банковская гарантия в договоре поставки

Банковская гарантия в договоре поставки

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская гарантия в договоре поставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Банковская гарантия в договоре поставки

Судебная практика: Банковская гарантия в договоре поставки Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 375.1 «Ответственность бенефициара» ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды, отказывая во взыскании неосновательного обогащения в виде выплаченных по банковской гарантии денежных средств, не приняли во внимание, что обращение бенефициара (покупателя) к банку с требованием о выплате по банковской гарантии имело место после утраты им интереса в исполнении договора поставки, в обеспечение которого предоставлена гарантия, и инициирования процедуры одностороннего отказа от исполнения указанного договора при отсутствии со стороны принципала (поставщика) каких-либо нарушений исполнения договора (что подтверждается преюдициальными судебными актами), не учли сделанное поставщиком в порядке пункта 5 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации заявление о приостановлении дальнейшей поставки товара до момента оплаты первой партии поставленного товара. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 1102 «Обязанность возвратить неосновательное обогащение» ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды, отказывая во взыскании неосновательного обогащения в виде выплаченных по банковской гарантии денежных средств, не приняли во внимание, что обращение бенефициара (покупателя) к банку с требованием о выплате по банковской гарантии имело место после утраты им интереса в исполнении договора поставки, в обеспечение которого предоставлена гарантия, и инициирования процедуры одностороннего отказа от исполнения указанного договора при отсутствии со стороны принципала (поставщика) каких-либо нарушений исполнения договора (что подтверждается преюдициальными судебными актами), не учли сделанное поставщиком в порядке пункта 5 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации заявление о приостановлении дальнейшей поставки товара до момента оплаты первой партии поставленного товара.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Банковская гарантия в договоре поставки Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения1.16. Вывод из судебной практики: Лишается ли подрядчик, не предоставивший на период гарантийного срока банковскую гарантию, права на оплату принятых заказчиком работ до истечения указанного срока, если оплата работ по договору поставлена в зависимость от предоставления гарантии? Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договораПри заключении договора с условием об оплате товара в кредит поставщику необходимо позаботиться о том, чтобы максимально застраховать себя от невыполнения покупателем обязанности по оплате товара (на случай неплатежеспособности или недобросовестности покупателя). Поэтому помимо условия о залоге или регулировании момента перехода права собственности обязательство по оплате может быть дополнительно обеспечено, например, путем заключения договора поручительства, предоставления банковской гарантии, внесения задатка или страхования от неуплаты (§ 5, 6 гл. 23, ст. 933 ГК РФ).

404 Страница не найдена

О компании Россети Янтарь 75 лет История компании Ключевые факты и цифры Миссия и стратегия Программа реконструкции и развития электрических сетей Калининградской области до 2020 года Схема выдачи мощности (СВМ) Подготовка к ЧМ Реконструкция сетей 60 кВ с переводом на 110 Кв Общесистемные мероприятия Мероприятия по обеспечению энергоснабжения потребителей Куршской косы Технологическое присоединение льготников Реконструкция сетей 0,23 кВ Акционерное общество Органы управления Информация об аудиторе и регистраторе Структура акционерного капитала Антикоррупционная политика Социальная и кадровая политика Социальная ответственность Пенсионный фонд Молодежная политика Взаимодействие с ВУЗами Вакансии Контактная информация и реквизиты Экологическая политика Руководство ПАО «Россети» Пресс-центр Россети Янтарь Россети Энергетика Видео Фоторепортажи Закупки Управление закупочной деятельностью Неликвиды Продажа и аренда имущества Проведение закупок Информация о заключенных договорах Дорожная карта по сотрудничеству МСП Закупки для МСП Реестр недобросовестных поставщиков Раскрытие информации Раскрытие информации Обществом Устав и внутренние документы Финансовая и годовая отчетность Ежеквартальные отчеты Аффилированные лица Существенные факты Решения органов управления Решения о выпуске ценных бумаг Сведения о порядке предоставления информации акционерам Интерфакс-ЦРКИ Дополнительные сведения, обязательные для раскрытия Обществом Инвестиционная программа Раскрытие информации субъектами оптового и розничного рынков электрической энергии сетевой организацией Действующая редакция с 16.02.2019 г. В редакции до 16.02.2019 г. Раскрываемая информация в соответствии со Стандартом раскрытия информации энергоснабжающими, энергосбытовыми организациями и гарантирующими поставщиками Действующая редакция с 16.02.2019 г. В редакции до 16.02.2019 г. Раскрытие информации производителем электрической энергии Потребителям Обслуживание потребителей Территория обслуживания Совет потребителей услуг Центры обслуживания потребителей Интерактивная карта Услуги Технологическое присоединение Передача электроэнергии Коммерческий учет электрической энергии Передача объектов электросетевого хозяйства Зарядные станции для электротранспорта Дополнительные услуги Нормативные документы Документы по техническому обслуживанию и ремонту Правила применения цен и тарифов Нормативные документы cистемы обслуживания потребителей услуг Нормативные документы по технологическому присоединению Нормативные документы по коммерческому учету электроэнергии Нормативные документы по передаче электроэнергии Отключения электроэнергии Плановые отключения Аварийные отключения Дополнительная информация Правила безопасности Техническое состояние сетей Пропускная способность План и отчет по ремонтам Управление собственностью Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Загрузка центров питания Обратная связь Опросы и анкеты Запись на прием Информация о качестве обслуживания потребителей ДЗО АО «Янтарьэнергосбыт» АО «Калининградская генерирующая компания» О компании Закупки Раскрытие информации Потребителям АО «Янтарьэнергосервис» О компании Закупки Раскрытие информации

Договор поставки с отсрочкой платежа и банковской гарантией, Чистополь | вопрос №15569665 от 30.09.2021

да в договоре обязательно должно быть прописано обеспечение

Статья 329. Способы обеспечения исполнения обязательств

1. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором.

2. Недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности соглашения, из которого возникло основное обязательство.

3. При недействительности соглашения, из которого возникло основное обязательство, обеспеченными считаются связанные с последствиями такой недействительности обязанности по возврату имущества, полученного по основному обязательству.

4. Прекращение основного обязательства влечет прекращение обеспечивающего его обязательства, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 368. Понятие и форма независимой гарантии

(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)

Позиции высших судов по ст. 368 ГК РФ >>>

1. По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом.

2. Независимая гарантия выдается в письменной форме (пункт 2 статьи 434), позволяющей достоверно определить условия гарантии и удостовериться в подлинности ее выдачи определенным лицом в порядке, установленном законодательством, обычаями или соглашением гаранта с бенефициаром.

3. Независимые гарантии могут выдаваться банками или иными кредитными организациями (банковские гарантии), а также другими коммерческими организациями.

К обязательствам лиц, не указанных в абзаце первом настоящего пункта и выдавших независимую гарантию, применяются правила о договоре поручительства.

4. В независимой гарантии должны быть указаны:

дата выдачи;

принципал;

бенефициар;

гарант;

основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией;

денежная сумма, подлежащая выплате, или порядок ее определения;

срок действия гарантии;

обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

В независимой гарантии может содержаться условие об уменьшении или увеличении суммы гарантии при наступлении определенного срока или определенного события.

5. Правила настоящего параграфа применяются также в случаях, когда обязательство лица, предоставившего обеспечение, состоит в передаче акций, облигаций или вещей, определенных родовыми признаками, если иное не вытекает из существа отношений.

Обеспечение гарантийных обязательств с 1 июля 2019 — Контур.Закупки

Разберемся, обязаны ли заказчики требовать обеспечивать эти обязательства в каждой закупке. Можно ли получить для этого отдельную банковскую гарантию. Примет ли заказчик обеспечение гарантийных обязательств после того, как контракт заключен.

иллюстратор — Маргарита Федосеева 

Изменения в 44-ФЗ, которые касаются гарантийных обязательств

1. В ч. 4 статьи 33 появилось понятие «гарантийные обязательства» (далее — ГО). Оно включает в себя:
   • гарантию качества,
   • требования к сроку гарантии,
   • объем предоставления гарантий качества,
   • требования к гарантийному обслуживанию товара.

   В статье сказано, что гарантийные обязательства заказчик устанавливает при необходимости. Что значит, при необходимости? Наши эксперты считают так: если у объекта закупки (например, музыкальных инструментов или огнетушителя) устанавливается гарантийный срок эксплуатации, то заказчик требует от победителя обеспечить гарантию качества этих товаров на весь сроки эксплуатации.

2. В новой редакции  п. 1 ч. 13 статьи 34 появилось условие: если заказчик установил в закупке гарантийные обязательства, то он включает в проект контракта порядок и сроки предоставления этих обязательств. 

3.  Ч. 1 ст. 45 дополнили правилом, что с 1 июля 2019 банковскую гарантию можно предоставлять не только на обеспечение заявок и исполнение контрактов, но и на гарантийные обязательства.
4.  В статье 94 появилась новая ч. 7.1. Если заказчик установил требование об обеспечении ГО, то документ о приемке товара, работ, услуг подпишут, только если исполнитель предоставил обеспечение ГО. 
5.  В ч. 1 ст. 96 в новой редакции говорится, что если заказчик требует обеспечить гарантийные обязательства, то эту информацию необходимо включить в извещение, документацию, проект контракта в закупке, приглашение участвовать в закрытой закупке. 

В итоге выстраивается такая цепочка: 

1. Если не указано другое (как например, в закупках машин и оборудования), то заказчик устанавливает гарантийные обязательства при необходимости. То есть не в 100% случаев, а решает в зависимости от объекта закупки, нужны они или нет. 
2. Если установил, то обязан потребовать обеспечить ГО. С 1 июля 2020 года действует новое правило: заказчики не обязаны, а имеют право требовать обеспечить гарантийные обязательства (ч. 2.2 ст. 96 44-ФЗ). 
3. Если нужно обеспечить, то не подпишет акты-приемки, если нет обеспечения гарантийный обязательств. 

Какими способами обеспечивать гарантийные обязательства

Победитель закупки сам выбирает, каким способом обеспечить основные и гарантийные обязательства: 

• предоставить банковскую гарантию,
• внести деньги на счет заказчика. 

Можно ли предоставить отдельно банковскую гарантию на основные обязательства и отдельно на гарантийные? Примут ли такую гарантию?

Да, можно оформлять две банковские гарантии, причем исходя из формулировок закона это можно сделать в разное время:

• на исполнение контракта — перед подписанием контракта, 
• на исполнение ГО — перед подписанием акта приемки. 

При желании, основные и гарантийные обязательства можно обеспечить одной банковской гарантией. Но вероятны сценарии, когда поставщику выгоднее предоставлять обеспечение разными способами, например: 

• Для “заморозки” на короткое время переводить заказчику деньги (исполнение контракта), а на долгий срок (гарантийные обязательства) брать банковскую гарантию.
• Если процент обеспечения контракта большой (например, если в закупке есть аванс), то брать на него гарантию, а если процент обеспечения ГО низкий, то переводить деньги. 

Напомним, что срок действия банковской гарантии должен превышать срок исполнения обязательств минимум на один месяц, в том числе если сроки контракта сдвинулись по независящим от сторон причин. Об этом сказано в ч. 3 ст. 96 44-ФЗ. Конкретный срок заказчик установит в извещении и документации к закупке.

Также победитель вправе изменить способ обеспечения гарантийных обязательств или предоставить заказчику новое обеспечение взамен старого (ч. 7 ст. 96 44-ФЗ). 

Когда вернут обеспечение гарантийных обязательств?

В 44-ФЗ прямого ответа нет, но предполагаем, что заказчики будут руководствоваться теми же правилами, что и при возврате обеспечения контракта:

• в течение 30 дней с даты окончания обязательств. 
• в течение 15 дней, если закупка проходила среди СМП. 

В любом случае порядок и сроки возврата должны быть прописаны в документах закупки. Посмотрим, как заказчики будут действовать на практике. Например, уже в некоторых закупках встречаются такие формулировки: “Денежные средства, внесенные в качестве обеспечения гарантийных обязательств возвращаются заказчиком поставщику в течение 30 дней с даты обращения поставщика, но не ранее истечения срока гарантийных обязательств, указанного в пункте 7.3. контракта”.

Какие риски связаны с изменениями? 

Больше расходов на обеспечение 

На практике заказчики все чаще требуют обеспечить гарантийные обязательства в закупках, опубликованных после 1 июля 2019 года, а это дополнительная финансовая нагрузка на исполнителя. Если срок исполнения гарантийных обязательств затягивается на несколько лет, победителю закупки придется  ждать, когда вернут обеспечение деньгами или оплачивать комиссию банку за выдачу банковской гарантии.

При этом на некоторые товары (запчасти, бытовую технику и т.д.) действует гарантия производителя, то есть гарантийные обязательства дублируются. 

Проще стало только представителям малого бизнеса, у которых есть опыт исполнения госконтрактов. Им достаточно предоставить успешно исполненные контракты из реестра ЕИС, чтобы обеспечить исполнение контракта. Правда, про льготы в обеспечении гарантийных обязательств в статье не сказано (ч. 8.1 ст. 96 44-ФЗ). 

В законе не зафиксирован срок возврата денег, перечисленных на обеспечение ГО

Если  заказчик не включит в контракт условия возврата денег, то рассчитывать придется только на его адекватность. Поэтому лучше до подачи заявок прочитать условия контракта и рекомендовать заказчику включать условия, если их нет. 

Не все банки выдают гарантии на ГО

На момент публикации статьи некоторые банки еще не ввели новый вид гарантии в линейку своих продуктов, и соответственно количество предложений на рынке на обеспечение ГО меньше, чем на исполнение контракта. По мнению Евгения Крымова, руководителя электронного агента банковских гарантий, постепенно ситуация придет в равновесие  и такой продукт, как “банковская гарантия для обеспечения гарантийных обязательств”, станет более массовым.

Ответим на вопросы

Эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике.

Учет комиссии за предоставление банковской гарантии

Главная → Статьи → Учет комиссии за предоставление банковской гарантии

 

Организация применяет общую систему налогообложения, является поставщиком по государственному контракту. Организация заплатила комиссию банку за выдачу банковской гарантии. Банковская гарантия приобретена для заключения контракта на поставку товаров. Уплаченная за выдачу банковской гарантии комиссия не подлежит возврату ни при каких обстоятельствах (в том числе в случае, если контракт не будет заключен). Как правильно учитывается в бухгалтерском и налоговом учете эта комиссия, если срок действия банковской гарантии составляет 6 месяцев? Можно ли в полном объеме учесть затраты на комиссию по банковской гарантии в случае прекращения банковской гарантии или незаключения контракта?

Гражданско-правовые аспекты

Одним из способов обеспечения исполнения обязательств является независимая гарантия (п. 1 ст. 329 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 368 ГК РФ по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом. Независимые гарантии могут выдаваться банками или иными кредитными организациями (банковские гарантии), а также другими коммерческими организациями (п. 3 ст. 368 ГК РФ).

На основании ст. 373 ГК РФ независимая гарантия вступает в силу с момента ее отправки (передачи) гарантом, если в гарантии не предусмотрено иное.

Основания для прекращения независимой гарантии перечислены в п. 1 ст. 378 ГК РФ.

Обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии
– уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия;
– окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана;
– вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии;
– по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.

Перечень оснований прекращения действия банковской гарантии является исчерпывающим (постановление АС Московского округа от 16.04.2015 № Ф05-1042/15 по делу № А40-226/2014).

Гарант, которому стало известно о прекращении независимой гарантии по основаниям, предусмотренным настоящей статьей, должен уведомить об этом принципала без промедления (п. 3 ст. 378 ГК РФ).

Частью 1 ст. 45 Федерального Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд” определено, что заказчики, осуществляющие закупки, в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов принимают банковские гарантии, выданные банками, включенными в предусмотренный ст. 74.1 НК РФ перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ). В состав расходов, связанных с производством и (или) реализацией, включаются материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, а также прочие расходы (п. 2 ст. 253 НК РФ).

Отметим, что для целей налогообложения прибыли затраты на оплату услуг банка (в том числе услуг по выдаче банковской гарантии) могут относиться к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо к внереализационным расходам (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). (В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности” выдача банковских гарантий относится к банковским операциям).

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации сумму комиссии банку за предоставление банковской гарантии следует относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, поскольку банковская гарантия приобретается в целях обеспечения выполнения обязательств по договору поставки, соответственно, данные затраты связаны с деятельностью организации по реализации товара (готовой продукции). Смотрите также письмо УФНС России по Московской области от 05.10.2006 № 22-22-И/0459.

Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Специалисты Минфина России и налоговых органов придерживаются позиции, согласно которой расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который она приобретается (письма Минфина России от 19.07.2012 № 03-03-06/4/75, от 11.01.2011 № 03-03-06/1/4, ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-18-3/606).

При этом аналогичное заключение чиновники делают и в случаях, когда контракт, в связи с заключением которого оформлялась банковская гарантия, уже выполнен, а срок действия гарантии еще не истек (письмо Минфина России от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61180).

Позиция официальных органов находит поддержку в судебной практике (смотрите, например, постановление АС Поволжского округа от 09.10.2014 № Ф06-15092/13 по делу № А65-26975/2013).

С учетом изложенного считаем, что расходы в виде комиссии за предоставление банковской гарантии необходимо учитывать равномерно в течение всего срока, на который она приобреталась (если до окончания этого срока не произошло прекращения действия банковской гарантии).

При этом, учитывая норму пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, полагаем, что равномерное признание расходов на уплату комиссии по банковской гарантии может производиться ежемесячно (ежеквартально).

К сожалению, мы не нашли разъяснений Минфина России и налоговых органов по вопросу дальнейшего учета суммы, уплаченной банку за предоставление банковской гарантии, в случае прекращения гарантии ранее срока, на который она выдана.

Если банковская гарантия прекращена досрочно по одному из оснований, указанных п. 1 ст. 378 ГК РФ (и не подлежит возврату банком-гарантом), на наш взгляд, остаток суммы комиссии (ранее подлежащий равномерному учету) можно включить в расходы в целях налогообложения единовременно на дату прекращения гарантии. (Аналогичное мнение высказано специалистами в материале: “ТОП-10 расходов, которые налоговики требуют признавать равномерно, хотя суды их не всегда поддерживают” (Е. Вайтман, “Российский налоговый курьер”, № 19, октябрь 2014 г.)).

В рассматриваемом случае (как мы поняли из текста вопроса) для получения гарантии организация обязана была уплатить банку комиссию за весь срок ее действия, при этом договор с банком не предусматривал перерасчет и возврат комиссии (ее части). Затраты на уплату комиссии были произведены для деятельности, направленной на получение дохода (связаны с реализацией), поэтому организация вправе учесть такие затраты в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль в полном объеме (при их соответствии остальным критериям п. 1 ст. 252 НК РФ). Основные моменты, связанные с толкованием понятий экономической оправданности и производственной направленности расходов и применением норм ст. 252 НК РФ, подробно разъяснены в определениях КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П и № 366-О-П, постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53

Суды неоднократно указывали, что наличие прямой взаимосвязи затрат налогоплательщика с предпринимательской деятельностью является условием их учёта в расходах по налогу на прибыль. Затраты являются обоснованными, когда характер и экономическое содержание затрат позволяют установить их связь с обязанностями организации, условиями договора или положениями закона (смотрите, например, постановления ФАС Центрального округа от 08.09.2009 № А35-7111/07-С15, ФАС Уральского округа от 27.10.2004 № Ф09-4454/04АК, ФАС Северо-Западного округа от 18.06.2004 № А56-32759/03).

Так, например, в постановлении ФАС Центрального округа от 26.11.2013 № Ф10-3358/13 по делу № А68-11912/2012 при рассмотрении вопроса о возможности учета в расходах части страховой премии, приходящейся на период с момента досрочного прекращения (расторжения) договора страхования, судьи пришли к выводу, что основания считать произведенные налогоплательщиком расходы частично необоснованными отсутствуют.

В случае, если после уплаты комиссии по банковской гарантии по тем или иным причинам не произойдет заключения контракта, с нашей точки зрения, сумму уплаченной комиссии можно учесть во внереализационных расходах по пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, как другие обоснованные расходы.

Например, в письме УФНС России по г. Москве от 27.01.2006 № 20-12/5557 рассматривалась ситуация, когда организация участвовала в тендере, но проиграла конкурс и не заключила государственный контракт. Налогоплательщика интересовало, может ли он учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с участием в тендере?

Представители налогового органа ответили на данный вопрос положительно. Было отмечено, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше. В частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии. Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно. Аналогичные разъяснения даны в письмах Минфина России от 07.11.2005 № 03-11-04/2/109, от 31.10.2005 № 03-03-02/121, ФНС России от 18.11.2005 № ММ-6-02/961@.

Обращаем внимание, что вышеизложенное является нашим экспертным мнением.

В связи с тем, что официальные разъяснения по вопросу учета комиссии, уплаченной банку при получении банковской гарантии (в ситуации, когда банковская гарантия прекращена досрочно), отсутствуют, считаем целесообразным обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за соответствующими письменными разъяснениями (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее – ПБУ 10/99) затраты организации на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями, включаются в состав прочих расходов и принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной форме и иной форме или величине кредиторской задолженности (п.п. 6, 14.1 ПБУ 10/99).

По общему правилу расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи (ст. 373 ГК РФ). В этой связи полагаем, что всю сумму вознаграждения банку (комиссии) можно отразить в составе прочих расходов на дату выдачи банковской гарантии.

В этом случае с учетом Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее – Инструкция) расходы по выплате комиссии за получение банковской гарантии могут отражаться следующим образом:

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76, субсчет “Расчеты по договору банковской гарантии”
– на дату выдачи банковской гарантии комиссия учтена в составе прочих расходов;

Дебет 76, субсчет “Расчеты по договору банковской гарантии” Кредит 51
– сумма комиссии перечислена банку.

В то же время в рассматриваемой ситуации банковская гарантия предоставляется организации на период 6 месяцев, и комиссию, уплаченную в связи с получением гарантии, в целях налогообложения необходимо учитывать равномерно.

В п. 19 ПБУ 10/99 указано, что если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то они признаются в отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами.

В свою очередь, п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее – Положение № 34н), определено, что затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Приказом Минфина России от 24.12.2010 № 186н из п. 65 Положения № 34н исключено правило о том, что затраты, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, следует однозначно признавать расходами будущих периодов.

При этом в Инструкцию не вносились изменения по применению счета 97 “Расходы будущих периодов”. Напомним, что счет 97 предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Перечень расходов, которые могут быть отражены на этом счете, является открытым.

Исходя из прямого прочтения п. 65 Положения № 34н, в составе расходов будущих периодов учитываются только те расходы, которые поименованы в качестве расходов будущих периодов в каком-либо ПБУ. Если какие-либо ПБУ не обязывают считать затраты расходами будущих периодов или не устанавливают особый порядок их списания в расходы, компания вправе признавать эти затраты единовременно. Вместе с тем п. 65 Положения № 34н также не запрещает определять затраты как расходы будущих периодов, если, по мнению организации, такие затраты связаны с получением дохода в будущем. Иными словами, учесть затраты в составе расходов, относящихся к следующим отчетным периодам, возможно и в том случае, если произведенные затраты отвечают понятию актива.

По нашему мнению, расходы на комиссию при получении банковской гарантии не образуют самостоятельного актива (п.п. 7.2 и 7.2.1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997)). Кроме того, рассматриваемые расходы не обуславливают получение доходов в течение следующих отчетных периодов. В связи с этим полагаем, что формально такие расходы не следует квалифицировать в качестве расходов будущих периодов, а учитывать их в составе расходов в том периоде, в котором они понесены.

Между тем специалисты Минфина России в письме от 12.01.2012 № 07-02-06/5 разъяснили, что в случае, если какие-либо затраты соответствуют условиям признания определенного актива, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (ПБУ), то они отражаются в бухгалтерском балансе в составе этого актива и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива. В ином случае такие затраты отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат списанию путем их обоснованного распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.

Принимая во внимание мнение финансового ведомства, полагаем, что в случае, если комиссия по банковской гарантии оплачена разовым платежом, но при этом срок действия гарантии установлен как 6 месяцев, расходы по уплате комиссии организация вправе признавать в бухгалтерском учете равномерно (ежемесячно, ежеквартально) в течение срока действия банковской гарантии. При этом сумма комиссии предварительно учитывается на счете 97 “Расходы будущих периодов”.

Согласно п.п. 6 и 7 ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации” при формировании учетной политики по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Учетная политика организации должна обеспечивать рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).

Таким образом, организация имеет право определить в своей учетной политике порядок признания в бухгалтерском учете расходов на вознаграждения по банковским гарантиям (равномерно (с применением счета 97) или единовременно).

Заметим, что если организация примет решение учитывать данные расходы равномерно, то не будет временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. В случае досрочного прекращения действия банковской гарантии оставшуюся сумму комиссии (как и в налоговом учете) можно будет списать единовременно.

Проводки при равномерном учете комиссии по банковской гарантии могут быть следующими:

Дебет 97 Кредит 76
– на дату выдачи банковской гарантии комиссия учтена в составе расходов будущих периодов;

Дебет 76, субсчет “Расчеты по договору банковской гарантии” Кредит 51
– сумма комиссии перечислена банку;

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 97, субсчет “Расходы по договору банковской гарантии”
– ежемесячное (ежеквартальное) списание части комиссии.

В случае досрочного прекращения действия банковской гарантии:

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 97, субсчет “Расходы по договору банковской гарантии”
– единовременное списание всей суммы комиссии.

 

Ответ подготовил: Овчинникова Светлана, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор
Контроль качества ответа: Королева Елена, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Требуется обеспечение исполнения контракта? Поможем оформить заявку на банковскую гарантию, заполнить анкету банка, приложить нужные документы, проверить их корректность, подписать электронной подписью и направить в банк. Оставить заявку >>

 

Банковские гарантии в Новосибирске по 44 ФЗ

Банковская гарантия – письменное обязательство Банка (Гаранта) по просьбе Клиента (Принципала) уплатить его кредитору/контрагенту (Бенефициару) определенную денежную сумму при невыполнении Принципалом своих обязательств перед Бенефициаром. Это один из инструментов снижения риска для Бенефициара.

Банк Акцепт предлагает Вам получить банковские гарантии по 44-ФЗ на следующие цели:

1. Для участия в тендере, конкурсе, аукционе (тендерная гарантия),
2. Таможенные банковские гарантии (для обеспечения обязательства уплаты таможенных платежей и налогов),
3. Для обеспечения исполнения обязательств по контракту:

• по требованию поставщика – обеспечения своевременной оплаты по Контракту (платежная банковская гарантия),
• по требованию покупателя – обеспечения своевременной поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг, возврата аванса в случае невыполнения обязательств поставщика и др. (гарантия исполнения обязательств по контракту)

Банк Акцепт предлагает  покрытые (обеспеченные) и непокрытые (необеспеченные) банковские гарантии по 44-ФЗ.

Для участия клиента в государственных (муниципальных) аукционах на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, проводимых в рамках Федерального закона  от 05.04.2013 № 44 ФЗ Банк Акцепт»предлагает получить непокрытые банковские гарантии (либо, как альтернатива, тендерный кредит).

Условия получения банковских гарантий

• Банковская гарантия безотзывная,
• Гарантия не может быть передана третьему лицу,
• Сумма банковской гарантии не ограничена,
• Срок гарантии — не более 3-х лет,
• Комиссия банковской гарантии определяется индивидуально для каждого клиента,
• В качестве обеспечения по гарантии могут выступать: депозит юридического лица, ценные бумаги, недвижимость, автотранспорт или спецтехника, производственное и торговое оборудование. 

Срок рассмотрения заявки на выдачу банковской гарантии не превышает 5 рабочих дней.

Требования к Принципалу

• Предприятие существует не менее 6 мес. и имеет устойчивое финансовое состояние,
• Предприятие находится в регионе присутствия Банка,
• Чтобы получить банковскую гарантию на обеспечение исполнения контракта, необходимо наличие открытого р/сч в Банке Акцепт,
• Расчеты по контракту, на обеспечение обязательств по которому принципиал получает банковскую гарантию, должны проходить по р/сч в Банке Акцепт.

Подтверждение банковских гарантий — Зыкова Юлия Владимировна, заместитель начальника Отдела сопровождения корпоративных клиентов,  т. 219-17-35 

Обеспечение гарантии по Закону № 44-ФЩ

Обеспечение гарантийных обязательств

02.05.2020

Тема требований об обеспечении гарантийных обязательств продолжает волновать клиентов Консультационного центра в сфере закупок «Закон.гуру», а также обычных пользователей сайта. Интерес к теме не угас, а даже несколько возрос после внесения в Закон № 44-ФЗ изменений, принятых федеральным законом от 24.04.2020 № 124-ФЗ (далее – Закон № 124-ФЗ).

Напомним, что с 1 июля 2019 года Закон № 44-ФЗ устанавливал обязанность заказчика требовать от поставщика (подрядчика, исполнителя) предоставление обеспечения гарантийных обязательств по контакту, если в техническом задании были установлены требования к гарантии. С 1 июля 2020 года данная обязанность заменена на право заказчика (Закон № 124-ФЗ). Однако, вопросы, касающиеся темы обеспечения гарантийных обязательств, остались. Мы попробуем рассмотреть основные из них в настоящей статье.

Когда предоставление обеспечения гарантийных обязательств является обязательным?

Если в контракте установлено требование о предоставлении обеспечения гарантийных обязательств, то такое требование обязательно для исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Да, с 1 июля 2020 года требовать предоставление обеспечения является правом, а не обязанностью заказчика (ч. 2.2. ст. 96 Закона № 44-ФЗ). Однако, если заказчик таким правом воспользовался, то для поставщика (подрядчика, исполнителя) это становится обязанностью. При этом заказчик не вправе указать в контракте, что он «вправе» потребовать обеспечение от лица, с которым будет заключен контракт. Данное требование либо устанавливается, либо нет, но если оно установлено, то должно применяться ко всем участникам закупки без каких-либо исключений (в том числе к СМП и СОНКО).

Установить требование об обеспечении гарантийных обязательств заказчик может только в случае, если в контракте прописаны гарантийные обязательства, в том числе требования к сроку гарантии на поставляемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги). Напомним, что в соответствии с ч. 4 ст. 33 Закона № 44-ФЗ заказчик обязан установить требования по гарантии, если предметом закупки выступает поставка машин и оборудования (прим.: о том, что является «машиной» и «оборудованием» см. ТР ТС 010/2011 Технический регламент Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования»). В остальных случаях он вправе это сделать.

Довольно часто нам задают следующий вопрос: есть ли перечень случаев, при котором заказчик «может» устанавливать требования к гарантии качества? Наш ответ: такого перечня нет. Понятное дело, что, например, при закупке мебели, строительных работ заказчик, скорее всего, установит требование к гарантийным обязательствам. Однако, может этого и не делать, что не будет являться нарушением Закона № 44-ФЗ.

Вместе с тем, есть ряд ситуаций, когда заказчики устанавливают требование к гарантии качества и не могут сами объяснить, что они под этими гарантиями понимают. В частности, встречаются случаи установления гарантийных обязательств при закупке продуктов питания, лекарственных средств, программного обеспечения. Все бы ничего, если бы заказчик одновременно не требовал предоставление обеспечения гарантийных обязательств по таким контрактам.  Данные ситуации возникают во многом из-за того, что заказчики путают такие понятия как, например, «гарантийные обязательства» и «остаточный срок годности». К сожалению, установление требований к гарантии и к обеспечению гарантийных обязательств в указанных случаях формально не является нарушением Закона № 44-ФЗ.

В каком размере, порядке и на какой срок должно быть предоставлено такое обеспечение?

Согласно ч. 2.2. ст. 96 Закона № 44-ФЗ размер обеспечения гарантийных обязательств не может превышать 10% НМЦК. Порядок и срок предоставления обеспечения гарантийных обязательств должны быть определены заказчиком в контракте (п. 1 ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ). При определении порядка и срока предоставления обеспечения гарантийных обязательств заказчику необходимо помнить о следующем:

1) В соответствии с ч. 7.1 ст. 94 Закона № 44-ФЗ оформление сторонами документа о приемке осуществляется только после предоставления обеспечения гарантийных обязательств. В отличие от обеспечения исполнения контракта обеспечение гарантийных обязательств предоставляется после заключения контракта, но до подписания сторонами документа о приемке. В Законе № 44-ФЗ не решен вопрос о том, как следует поступить заказчику, если продукция по контракту принимается частями (например, равными партиями поставляется компьютерное оборудование)?

Формально ч. 7.1 ст. 94 Закона № 44-ФЗ не допускает требовать предоставление обеспечения при закрытии отдельного этапа исполнения контракта. При этом срок гарантийных обязательств по контракту может начать течь после поставки части продукции (в отношении этой части) и подписания сторонами документа о приемке. Без затребования обеспечения гарантийных обязательств по части уже поставленной продукции выполнение таких обязательств будет не гарантировано. Для исключения споров мы не рекомендуем предусматривать частичную приемку при установлении требования об обеспечении гарантийных обязательств. Однако, если без приемки частями нельзя обойтись, рекомендуем устанавливать требование об обеспечении гарантийных обязательств в части всего объема поставленной продукции. При этом сумма обеспечения гарантийных обязательств не должна превышать 10% НМЦК. Подробнее о том, какие еще встречаются проблемы с установлением требований об обеспечении гарантийных обязательств, а также как такие проблемы решать читайте здесь.

2) Обеспечение гарантийных обязательств может предоставляться поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в виде банковской гарантии или внесением денежных средств на счет заказчика (ч. 3 ст. 96 Закона № 44-ФЗ). Срок предоставления такого обеспечение не может быть менее срока действия гарантийных обязательств + один месяц. Например, если при закупках работ по строительству объекта капитального строительства заказчик установил срок гарантии в размере 5 лет на основании ст. 756 ГК РФ, подрядчик обязан предоставить обеспечение на срок не менее 5 лет + 1 месяц. В период действия гарантийных обязательств поставщик (подрядчик, исполнитель) имеют право заменить ранее предоставленное обеспечение гарантийных обязательств (ч. 7 ст. 96 Закона № 44-ФЗ), но не может уменьшить его размер. Это отличительная черта такого обеспечения от обеспечения исполнения контракта.

3) Закон № 44-ФЗ не предусматривает обязанность заказчика прописывать в контракте срок возврата обеспечения гарантийных обязательств. При отсутствии такого условия обеспечение гарантийных обязательств должно быть возвращено заказчиком в разумный срок (в случае предоставления обеспечения гарантийных обязательств в форме денежных средств). Согласно позиции Минфина России по данному вопросу (см. письмо Минфина России от 19 августа 2019 г. N 24-03-07/63253):

…срок возврата заказчиком поставщику (подрядчику, исполнителю) денежных средств, внесенных в качестве обеспечения гарантийных обязательств (если такая форма обеспечения исполнения контракта применяется поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не должен превышать 30 дней с даты исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) гарантийных обязательств, а в случае установления заказчиком ограничения, предусмотренного частью 3 статьи 30 Закона N 44-ФЗ, такой срок не должен превышать 15 дней с даты исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) гарантийных обязательств, предусмотренных контрактом.

Отличительные особенности обеспечения гарантийных обязательств от обеспечения исполнения контракта

Помимо тех отличительных особенностей, которые были указаны выше, следует отдельно выделить еще две:

1) Требование об обеспечении гарантийных обязательств может быть установлено заказчиком даже в тех случаях, когда предоставление обеспечения исполнения контракта не требуется. Например, при закупке компьютерного оборудования способом запроса котировок в электронной форме заказчик вправе не установить требование об обеспечении исполнении контракта (ч. 1 ст. 96 Закона № 44-ФЗ), но вправе установить требование о предоставлении обеспечения гарантийных обязательств, т.к. при закупках оборудования обязан определить требования к гарантийным обязательствам в техническом задании.

2) От предоставления обеспечения гарантийных обязательств не освобождаются казенные учреждения и СМП (ч.ч. 8 и 8.1. ст. 96 Закона № 44-ФЗ).

Отмена ранее установленного в контракте требования об обеспечении гарантийных обязательств возможна?

Часть 4 ст. 5 Закона № 124-ФЗ предусматривает:

4. Положения пункта 1 части 13 статьи 34, частей 1, 2.2, 6 — 6.3 и 7.3 статьи 96 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (в редакции настоящего Федерального закона) по соглашению сторон контракта могут распространяться на отношения, связанные с исполнением контракта, заключенного до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, либо контракта, заключенного по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя), извещения об осуществлении закупок по которым размещены в единой информационной системе в сфере закупок либо приглашения принять участие в закупках по которым направлены до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Указанная норма вступила в силу с 24.04.2020!

Сама норма очень странная и явно вызовет массу мнений со стороны заказчиков, бизнеса и контролирующих органов. По своему смыслу норма призвана распространить правило о «праве» заказчика на установление требования об обеспечении гарантийных обязательств на контракты, заключенные до 01.07.2020, но при этом не позволяет вносить изменения в уже заключенные контракты! Соответственно воспользоваться данной нормой можно только при планировании, объявлении и внесении изменений в закупки, объявленные в период с 24 апреля 2020 года по 1 июля 2020 года.

Остались вопросы? Задайте их прямо сейчас в нашей закрытой группе WhatsApp!

Удачных закупок!

 

Следующая статья »

Банковская гарантия | Что это? Пример, характеристика, типы, предел и важность

^{1 2} Что такое банковская гарантия?

Банковская гарантия (BG) — это соглашение между 3 сторонами, а именно. банк, получатель и заявитель. Бенефициар — тот, кто берет на себя гарантию. И заявитель — это сторона, которая требует банковскую гарантию от банка. БГ являются важным банковским механизмом и играют жизненно важную роль в продвижении международной и внутренней торговли.

Банк выдает BG по получении запроса от заявителя. Эта квитанция представляет собой «сумму гарантии» в отношении некоторой цели / основной транзакции в отношении «бенефициара». Если банк, то есть «гарант», получает «требование» от бенефициара, это приводит к «вызову BG». В случае иностранной BG, помимо этих трех сторон, существует еще «банк-корреспондент». Если у банка нет филиала в какой-либо зарубежной стране, он выпускает BG в этой стране через свой «банк-корреспондент».Перед выдачей гарантии банк проводит всю необходимую юридическую проверку, финансовый и бизнес-анализ.

Пример банковской гарантии

Экспортер под названием «ABC LLC». В Дубае запрашивает банковскую гарантию от импортера под названием «XYZ Pvt. Ltd »в Индии. В этом случае «XYZ Pvt. Ltd »обращается к Корпорационному банку с просьбой предоставить от его имени банковскую гарантию экспортеру. Теперь, если у корпоративного банка нет филиала в Дубае, корпоративный банк будет выдавать гарантию через Государственный банк Индии (SBI).Здесь «XYZ Pvt. Ltd »- заявитель; «ABC LLC» является бенефициаром; «Корпорация Банк» является банком-эмитентом, а «SBI» — банком-корреспондентом.

Настоящее соглашение BG действует как обязательство. Это соглашение гарантирует бенефициару, что банк выплатит указанную сумму в случае неисполнения обязательств заявителем. Заявитель может не выполнить обязательства по «финансовому» или «исполнительскому» обязательству, как указано в гарантии. Фактически, BG действует как обещание, что в случае невыполнения обязательств заявителя (клиента банка) банк должен выполнить договорные обязательства.Следует отметить, что обязательство по оплате лежит не на заявителе, а на банке, поскольку банк выступает поручителем. Контракт BG не зависит от основной сделки / контракта, который существует между бенефициаром и заявителем.

Характеристики действующей гарантии

• Срок действия гарантии четко указан
• Гарантия выдается всегда на определенную сумму
• Цель гарантии четко указана
• Гарантия действительна в течение конкретно определенного срока период
• Льготный период, разрешенный для принудительного исполнения гарантийных прав, также указан в гарантии
• Гарантия четко определяет события, при которых она может быть исполнена

Важно, чтобы гарантия могла быть приведена в исполнение на основании условий контракта (т.е. договор гарантии), существующий между банком и бенефициаром. Как правило, бенефициары указывают пункт о начислении пени в случае задержки платежа. Следовательно, банку необходимо проявлять осторожность при окончательной доработке формата и текста договора (договора гарантии). При подписании того же правила следует внимательно учитывать положение о штрафных санкциях и оговорки, связанные с просрочками и невыполнением обязательств.

Типы банковских гарантий

Финансовые гарантии

Здесь банк гарантирует, что заявитель выполнит финансовые обязательства.А в случае неудачи банк как поручитель должен заплатить.

Гарантия исполнения

Здесь гарантия выдается для выполнения конкретной задачи и ее выполнения предписанным / согласованным способом, как указано в гарантийном документе.

Гарантия авансового платежа

Эта гарантия гарантирует, что они вернут сумму аванса в случае невыполнения условий.

Гарантия платежа / гарантия ссуды

Гарантия предназначена для обеспечения выплаты / погашения ссуды.В случае, если сторона этого не сделает, поручитель должен произвести оплату от имени заемщика, нарушившего обязательства.

Гарантия тендерного залога

Как часть процесса торгов, эта гарантия гарантирует, что участник торгов примет на себя контракт, на который он подал заявку, на условиях проведения торгов.

Иностранная банковская гарантия

Иностранная банковская гарантия — это гарантия, которая выдается иностранному бенефициару.

Гарантия отсроченного платежа

Когда банк гарантирует некоторую отсрочку платежа, гарантия называется гарантией отсроченного платежа.Например, компания покупает машину в кредит с 6 равными платежами. В этом случае, поскольку платеж откладывается на более поздний период, кредитор требует гарантии отсроченного платежа для гарантии того, что платеж будет доставлен ему в заданный период времени.

Гарантия доставки

Эта гарантия защищает транспортную компанию от всех видов потерь в случае неплатежа покупателем. Этот документ помогает покупателю вступить во владение товаром.

Гарантия на гарантийное обязательство или гарантийное обязательство

Это гарантия того, что заказанные товары будут доставлены надлежащим образом в соответствии с соглашением.

Лимиты банковских гарантий

В случае, если какая-либо компания или фирма регулярно требует наличия BG в ходе своей деятельности, банки также предоставляют возможность установить «BG Limit» для этой компании / фирмы после оценки BG на основе их послужного списка, финансового положение, безопасность, предлагаемая компанией, маржа и финансовое положение бизнеса.Например: если небольшая компания имеет дело с правительственными ведомствами или подразделениями государственного сектора, возникает регулярное требование BG. В таком случае получение лимита BG выгодно; это означает, что банк время от времени может выдавать BG заявителю, причем верхним пределом является санкционированная «сумма лимита BG». Лимиты BG классифицируются как лимиты, не связанные с фондом.

Почему важна банковская гарантия?

Повышает кредитоспособность

BG отражают доверие банка к вашему бизнесу и косвенно подтверждают его устойчивость.

Оценка бизнеса

В случае зарубежных сделок или сделок с государственными организациями, иностранная сторона или государственное предприятие ограничены и не могут оценить надежность каждого заявителя проекта. В таких случаях BG выступают в качестве надежного инструмента для оценки стабильности и кредитоспособности компаний, подающих заявки на проекты.

Уверенность в производительности

Когда новые стороны объединяются в бизнес и скептически относятся к эффективности компании, реализующей проект, гарантии выполнения помогают снизить риск бенефициара.

Снижение риска

Гарантии авансового платежа действуют как защитное покрытие, при котором покупатель может взыскать сумму аванса, уплаченную продавцу, если продавец не может доставить товары или услуги. Это защищает от любых возможных убытков, которые сторона может понести от нового продавца. ^1,2

Поделитесь знаниями, если вам понравилось Показать ссылки

1. Статьи Манупатры [Источник]

Что такое банковская гарантия?

Банковская гарантия — это обещание банка, что в случае невыполнения одной из сторон долга или обязательства банк покроет убытки другой стороны.

Давайте подробнее рассмотрим, что такое банковская гарантия и как она работает. Мы также обсудим существующие типы банковских гарантий, а также то, чем банковская гарантия отличается от аккредитива.

Определение и примеры банковской гарантии

Вы можете рассматривать банковскую гарантию как договор между банком и двумя сторонами, обычно покупателем и продавцом. Это помогает управлять риском, поскольку банк выполнит задолженность или обязательство, указанное в контракте, если по какой-либо причине ответственная сторона не выполнит этого.Банковская гарантия может побудить стартапы и малый бизнес рискнуть и изучить возможности для бизнеса, которые в противном случае они не смогли бы реализовать.

Допустим, вы производитель мебели и обычно работаете с местными поставщиками. Однажды к вам обращается продавец в другой стране, который предлагает вам очень выгодные предложения. Вы хотите сэкономить деньги, поэтому вы решили двигаться дальше.

Чтобы свести к минимуму риск ведения бизнеса с незнакомой вам фирмой, вы просите нового поставщика подкрепить контракт банковской гарантией.Если новый поставщик не сможет выполнить обещанное, вы можете потребовать возмещения убытков в банке, предоставившем гарантию.

Хотя банковская гарантия может вселить уверенность покупателя, она также может добавить элемент сложности к контракту между покупателем и продавцом.

Как работает банковская гарантия

Банковская гарантия предполагает договор. В контракте может быть указано, что сторона обещает выплатить ссуду или предоставить услугу. Если долг не погашается или обязательство не выполняется, банк выполнит свою работу и выполнит ее.

После создания банковской гарантии она будет включать определенную сумму и установленный период времени. Гарантия также будет четко определять ответственность банка и то, что он будет делать, если сторона не выплатит ссуду или не предоставит услугу.

К счастью, банковские гарантии обычно доступны по цене, поскольку большинство банков взимают от 1,5% до 2,5% от стоимости операции. Если вы подаете заявку на получение банковской гарантии, которая является особенно рискованной или высокой по стоимости, банк может попросить вас предоставить залог или актив, которым вы владеете.

Банковские гарантии обычно не используются в банках США, поскольку вместо этого они предлагают резервные аккредитивы. Резервные аккредитивы — это юридические документы, которые банки используют для гарантии выплаты определенной суммы денег продавцу, если покупатель не выполняет условия соглашения.

Виды банковских гарантий

Существует ряд различных типов банковских гарантий, в том числе:

• Гарантии доставки : Они выдаются перевозчикам для отправлений, которые прибывают до получения каких-либо документов.
• Гарантии по ссуде : Кредиторы обещают оплатить убытки, если заемщик не выплатит ссуду.
• Гарантии авансового платежа : В случае, если продавец не поставляет товары покупателю, эти гарантии возмещают его предыдущий платеж.
• Гарантии отсроченного платежа : Это обещания отсроченного платежа.

Банковская гарантия и аккредитив

В большинстве случаев банк примет меры только в том случае, если покупатель не выплатит свой долг или не выполнит свои обязательства.Маловероятно, что банк вмешается после однократной просрочки платежа или задержки в проекте. Однако при наличии аккредитива покупатель или продавец предъявляют банку первоначальную претензию.

Поскольку аккредитив предполагает более активное участие банка, он может обеспечить уверенность в том, что долг будет погашен вовремя или что обязательство будет выполнено в соответствии с обещаниями. Когда дело доходит до банковской гарантии, банк придерживается гораздо более непринужденного подхода. До того, как они подключатся, должно быть доказательство того, что контракт не выполняется.

Ключевые выводы

• Банковская гарантия обещает, что если сторона, с которой у вас заключен договор, не выполнит свой долг или обязательство, банк покроет убыток.
• Существуют различные виды банковских гарантий, включая гарантии доставки, ссуды, предоплаты и отсрочки платежа.
• В отличие от аккредитива, банк вмешивается только в том случае, если сторона не выполняет свои обязательства по долгам или обязательствам.

Когда может быть аннулирована банковская гарантия против утерянного коносамента.. ??

Оригинал коносамента и особенно «Оборотный коносамент» является очень важным документом в мировой торговле, поскольку он является основой, на которой товары передаются нужному лицу, а также устанавливается право собственности.

В случае утери оригинала коносамента необходимо предпринять несколько шагов, чтобы продолжить работу и обеспечить выпуск без оригинала. Ранее я писал о том, что делать, если оригинал коносамента утерян, поэтому я я больше не буду здесь это обсуждать..

Одним из способов выдачи без оригинала коносамента является банковская гарантия ..

Банковская гарантия, упомянутая в данном случае, отличается от аккредитива (да, тоже была эта путаница и вопросы).

Аккредитив

устанавливается между покупателем и продавцом в рамках процесса документарного кредитования и считается предпочтительной инструкцией по расчету денежных средств в международной торговле и обеспечивает выполнение всех условий торговли..

Целью данной банковской гарантии является обеспечение выпуска товаров без предъявления оригинала коносамента, который может быть недоступен из-за задержек с отправкой почтовых отправлений, утраты из-за выдачи заменяющего коносамента (оригинал утерян или утерян).

Судоходная линия требует, чтобы судоходная линия была передана нужной стороне, особенно в случае оборотных коносаментов или прямых коносаментов.

Что касается банковской гарантии, выданной вместо оригинала коносамента, один из распространенных вопросов заключается в том, как долго гарантия действительна.. ?? Если срок банковской гарантии составляет, скажем, 5 лет, то лицо, получившее гарантию, должно ждать 5 лет, прежде чем гарантия будет снята, даже если груз был передан нужной стороне и обе стороны выплатили свои платежи. ??

В зависимости от банка-эмитента, страны и типа гарантии, банковская гарантия может иметь или не иметь временные рамки.

Что касается срока действия гарантии, ответ НЕТ, им не нужно ждать 5 лет..

Обычно все, что банку необходимо знать перед тем, как аннулировать гарантию, это то, что груз передается законному владельцу / получателю груза.

Общий процесс, которому должен следовать грузоотправитель (или организация, предоставившая банковскую гарантию):

1) Получите подтверждение от получателя коносамента в письменной форме на его бланке, что

• Получили груз, покрытый коносаментом в полном объеме
• Что они выплатили грузоотправителю все свои деньги
• Они отказываются от любых дальнейших претензий на груз полностью или частично2)

2) После получения этого подтверждения банк, выдавший эту гарантию, должен будет

• Убедитесь, что письмо действительно подлинное и было выдано фактическим грузополучателем / получателем груза
• Банку необходимо будет проверить это должным образом, поскольку разные типы коносаментов будут иметь разных получателей (Прямой, По заказу (отправителя), По заказу банка и т. Д.)..
• Если коносамент направляется Заказу (Грузоотправителю) или Заказу Банка, фактический получатель / покупатель груза должен быть проверен на основании контракта или заказа на поставку, которыми обмениваются Продавец и Покупатель.

Излишне говорить, что у каждого банка будет своя собственная политика работы, но это будет общий путь, которым нужно следовать.

По сути, как только и покупатель, и продавец подтвердят, что сделка заключена, и они получили груз и деньги соответственно, банковская гарантия может быть аннулирована банком..

Каждая судоходная линия имеет свой собственный формат письма о возмещении убытков, которое грузополучатель должен будет представить перед тем, как обеспечить выпуск товаров против предъявления банковской гарантии.

Компенсация перевозчика должна быть сформулирована надлежащим образом, чтобы любые претензии, связанные с ненадлежащим выпуском товаров (даже если они связаны с банковской гарантией), должны были быть предъявлены судоходной компании (если применимо) в течение периода, например «6 месяцев или 1 год и т. Д. ».

*** Конец артикула ***

Связанные

Гарантия доставки

Введение

Гарантия доставки относится к способу финансирования с гарантией, выданной Банком и применяемой клиентами, которые не получили оригиналы товаросопроводительных документов по аккредитиву, но товары были отправлены в порт.Заказчик доставляет гарантию доставки подразделениям-перевозчикам для предварительной доставки до тех пор, пока не получит оригиналы документов по аккредитиву, а клиент не заменит оригинальные гарантии доставки на исходные документы. Банк подает заявку только на гарантию доставки, выданную по аккредитиву банка Куньлунь. Вид транспорта ограничен доставкой в ​​порты Китая.

Функция

Чтобы импортеры своевременно доставляли товары и избегали избытка товаров, чтобы импортер мог снизить затраты на хранение товаров в портах, а также мог избежать потерь от изменения рыночных цен и изменений качества.

Целевые клиенты

Корпоративным клиентам

Деловые операции

1) Бизнес-приложение. Клиенты должны предоставить основную информацию, а также форму заявки на выдачу гарантии доставки, счета-фактуры по аккредитивам, полный комплект транспортных счетов и уведомление о прибытии от транспортной компании;

2) Обзор бизнеса. После того, как Международный отдел получит форму заявки, отдел должен проверить, соответствует ли печать на форме заявки, счета-фактуры по аккредитивам, накладные на аккредитивы и продемонстрировать, что предлагаемые товары являются товарами по аккредитивам. кредит, затем заполните форму подтверждения гарантии доставки и отправьте в отдел кредитного менеджмента.

Департаменту кредитного менеджмента следует свериться по телефону:

a) Обеспечивают ли заказчики четкую гарантию того, что они не откажутся от оплаты / принятия по полученным документам, независимо от расхождений;

b) Подробная информация, такая как порт отправления, время отправления, время прибытия, описание и количество товаров, затраты на хранение и т. Д .;

c) Изучать и проверять, существуют ли другие соглашения между импортером и экспортером, связаны ли эти соглашения с действительностью гарантии доставки, выданной Банком.

3) Выдача гарантии. После утверждения уполномоченным органом, Международный отдел выдает гарантию доставки транспортной компании. Банк может указать сумму гарантии доставки, которая соответствует сумме банковской гарантии, если транспортная компания ее принимает. После проверки одна копия гарантии доставки должна быть доставлена ​​заказчику, а одна копия должна быть сохранена. Аккредитив должен быть помечен как «Доставка гарантирована» с номером гарантии доставки;

4) После того, как Департамент международного бизнеса получил оригиналы документов по аккредитивам, они должны соответствовать гарантии доставки.Если результат положительный, оригиналы документов должны быть переданы в отдел по работе с клиентами для уведомления заявителя о продолжении процедуры оплаты и приема. Он может быть одобрен, если требуется одобрение. Затем передать заявителю в транспортную компанию в обмен на оригинальную гарантию доставки;

5) После получения гарантии доставки гарантийный сбор может быть возвращен или кредитная линия гарантии доставки может быть восстановлена.

Гарантия доставки

Введение

Гарантия доставки относится к письменной гарантии, выданной банком, который будет нести солидарную ответственность, и предоставляется импортером перевозчику или его агенту для получения товара в случае прибытия груза до товаросопроводительных документов.Гарантия доставки обычно используется по аккредитиву с полным комплектом правоустанавливающих документов на товары.

Функции

Продукт может помочь импортерам забрать товар вовремя, чтобы избежать простоя в порту.

Характеристики

1. Уменьшение связанного капитала. Забрать и перепродать товары заранее с помощью банковского кредита, чтобы ускорить обращение капитала и уменьшить связанный капитал.

2. Воспользуйтесь рыночными возможностями. Это поможет импортерам получить правоустанавливающие документы на товары, забрать и перепродать товары в случае прибытия товаров до оформления документов.

3. Меньше финансовых затрат. Импортеры могут забрать товары вовремя, чтобы избежать платы за простой.

Зарядов

0,05% от стоимости счета-фактуры с гарантией доставки, с минимальной оплатой 500 юаней, взимается ежеквартально.

Целевые клиенты

Применяется в случае короткого морского рейса и прибытия товаров до оформления документов.

Требования к приложению

1. Бизнес-лицензия предприятий, официально утвержденных, зарегистрированных и ежегодно проверяемых, а также другие действующие сертификаты, достаточные для подтверждения законности и объема ее деятельности;

2.Кредитные карты;

3. Разрешение на открытие счета и расчетный счет в Банке Китая;

4. Квалификация импортных и экспортных операций;

5. Кредитная линия в Банке Китая или депозитная маржа в полном размере.

Процесс

1. Поскольку товары прибывают до подачи документов по аккредитиву или инкассо (включая оригинал коносамента), импортер подает заявку на гарантию доставки в Банк Китая.

2. После тщательной проверки Банк Китая предлагает импортеру гарантию доставки.

3. Импортер забирает товар у транспортной компании (или других перевозчиков), предъявляя гарантию доставки, выданную Банком Китая.

4. Когда прибывают документы по аккредитиву или инкассо, импортер должен принять документы против условий оплаты в Банке Китая, а затем обменять гарантию доставки на оригинал коносамента от транспортной компании (или других перевозчиков) и вернуть его. в Банк Китая.

Напоминание

1. Основные предпосылки выдачи гарантии отгрузки: a. Расчет аккредитива; б. Морской фрахт; c. Аккредитив требует предоставления полного комплекта товаросопроводительных документов;

2. Гарантия доставки применяется к банку-эмитенту;

3. У вас должна быть кредитная линия или одноразовое продление кредита, одобренное Банком Китая, который предлагает гарантию доставки;

4. Вы должны взять на себя обязательство перед банком, который предлагает гарантию доставки, что документы будут приняты или приняты при поступлении документов с несоответствиями или без них;

5.Когда придет оригинал коносамента, вы должны обменять гарантию доставки на оригинал коносамента от транспортной компании, а затем вернуть документы в банк для аннулирования.

Вам действительно нужна банковская гарантия? | by Trade Finance Network

Часто в контракте или соглашении требуется, чтобы третья сторона (часто банк) гарантировала выплату определенной суммы денег одной стороне в случае неисполнения контрагентом своих обязательств.

Получая банковскую гарантию (BG) , гарантия передает кредитоспособность заявителя гарантии гаранту (банку).

Когда банк выдает банковскую гарантию, он соглашается выплатить бенефициару только определенную сумму гарантии. Банк не гарантирует завершение проекта, доставку товара и так далее.

Цель банковской гарантии

Банковская гарантия определяется как:

Документарное, независимое обязательство, посредством которого банк (гарант) выдает по запросу своего клиента безотзывную банковскую гарантию ( BG) для выплаты определенной суммы денег третьей стороне (получателю) при предъявлении определенного требования / документа (ов).

A Банковская гарантия в основном используется как пассивный инструмент. После его выдачи не ожидается, что он будет использован, потому что заявитель и бенефициар обычно осуществляют расчет по основному контракту / соглашению вне рамок банковской гарантии.

Банковская гарантия остается активной до истечения срока ее действия и служит страховым полисом в рамках бизнес-операции. Требование оплаты от банка-эмитента обычно предъявляется только тогда, когда заявитель нарушает основной договор / соглашение.

Когда получатель требует платежа, Банковская гарантия (BG) становится платежным инструментом. Для получения платежа бенефициар должен предоставить банку (поручителю) необходимые документы, как это оговорено в банковской гарантии.

Получите БЕСПЛАТНЫЙ проект банковской гарантии здесь!

Банковские гарантии

Требование / документ Банковские гарантии

Требование или документ Банковские гарантии (BG) подлежат оплате банком, если соответствующее требование / документы подаются бенефициаром или от его имени.

Когда представленные документы будут получены, гарант проверит их на соответствие условиям своей гарантии, чтобы решить, является ли оплата обоснованной.

В отличие от документарных аккредитивов, юристы обычно участвуют в составлении текста банковской гарантии для своих клиентов, потому что Банковские гарантии очень гибкие и могут использоваться для многих типов деловых операций.

Типы банковских гарантий

1. Гарантия по заявочным облигациям
2. Гарантия исполнения облигаций
3. Гарантия авансового платежа
4. Гарантия по гарантийным облигациям
5. Гарантия оплаты
6. Гарантия аренды
7. Гарантийное письмо
8. Гарантия подтвержденного платежного поручения

Процесс закрытия банковской гарантии

Шаг 1: Заявление

Заполните и верните заявку на получение банковской гарантии (BG)

Шаг 2: Выдача тратты

Проект банковской гарантии (BG) будет создан для просмотра вами и вашим получателем.

Шаг 3: Проверка черновика и начальный платеж

a) Согласовать черновик между вами и вашим бенефициаром и подписать его (изменения бесплатны).

b) Мы выставляем вам счет на оплату BG, который вы организуете для оплаты.

c) Как только мы получим ваш банковский платеж, мы передадим окончательную банковскую гарантию (BG) банку для выдачи и доставки.

Шаг 4: Выдача

Чаще всего банк выдает банковскую гарантию (BG) в течение 48 часов после выпуска.После выпуска копия BG будет отправлена ​​вам по электронной почте, поскольку она будет передана через SWIFT, включая ссылочный номер BG.

Банк вашего продавца должен быть в состоянии получить и подтвердить перевод Bank Guarantee (BG) вскоре после этого.

Начните процесс предоставления банковской гарантии, заполнив заявку здесь!

Банковская гарантия VS Аккредитив — Юридическая фирма Hillside, IL

Банковская гарантия и аккредитив во многом схожи, но стоит отметить различия.Аккредитивы гарантируют, что транзакция проходит в соответствии с планом, а банковские гарантии сокращают убытки, если транзакция идет не так, как планировалось.

Аккредитив — это обязательство. Если вы соответствуете определенным критериям , вы получите оплату, если вы точно не соответствуете критериям, вы не получите оплату. Как только эти точные условия будут соблюдены и подтверждены, банк переведет средства в ваш банк. Это гарантирует, что оплата будет производиться до тех пор, пока предоставляются услуги.

Банковская гарантия — это денежная сумма получателю.В отличие от кредитной линии, сумма выплачивается только в том случае, если противная сторона выполняет предусмотренные договором обязательства. Это может быть использовано для защиты покупателя или продавца от убытков или ущерба из-за невыполнения обязательств другой стороной по контракту, но не обеспечивает такой защиты, как аккредитив.

Например, аккредитив может использоваться при доставке товаров или выполнении услуги. Продавец может потребовать от покупателя получить аккредитив до совершения операции.Покупатель покупает аккредитив в банке и пересылает его в банк продавца. Это письмо заменяет кредит банка на кредит его клиента, обеспечивая правильную и своевременную оплату. Банковская гарантия может использоваться, когда покупатель приобретает товар у продавца, а затем сталкивается с трудностями в движении денежных средств и не может заплатить продавцу. Банковская гарантия заключается в уплате согласованной суммы продавцу. Точно так же, если поставщик не может предоставить товар, банк затем выплачивает покупателю согласованную сумму.По сути, банковская гарантия действует как мера безопасности для противоположной стороны сделки.

Другие методы, такие как кредит и PayPal, защищают людей от потерь из-за плохого обслуживания. Поскольку при совершении покупок в Интернете существует больше рисков, эти варианты кредита предложат полностью остановить транзакцию, если товар не соответствует заказу, или отменить транзакцию. Это защищает деньги клиента. Часто «покупки в Интернете» представляют собой международную торговлю, при которой потребители не осознают, что представляют собой все этапы.

Гарантии и / или аккредитивы используются поставщиками или продавцами на более высоком уровне и в большем объеме, поскольку покупатели и продавцы не имеют установленных деловых отношений. Инструменты предназначены для снижения риска, принимаемого каждой стороной.