Балансовая стоимость основных средств это: БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ — это… Что такое БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ?

Содержание

БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - это... Что такое БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ?

БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском балансе. Представляет собой стоимость фондов по данным их переоценки или первоначальную стоимость объектов, которые не подвергались переоценке.

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ
  • БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Смотреть что такое "БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" в других словарях:

  • Балансовая стоимость основных средств — первоначальная стоимость основных средств с учетом проведенной переоценки, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации объектов основных средств... Источник: Отраслевые особенности бюджетного учета в системе… …   Официальная терминология

  • Балансовая стоимость основных средств — Стоимость основных средств, отраженная в бухгалтерском балансе. Если основные средства подлежат амортизации, то балансовая стоимость равна первоначальной (восстановительной) уменьшенной на сумму амортизации. Предположим, что первоначальная… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ БАЛАНСОВАЯ — (см. БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ) …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • Остаточная стоимость основных средств — стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. По английски: Residual value Синонимы: Текущая стоимость активов См. также: Балансовая… …   Финансовый словарь

  • Балансовая стоимость — стоимость основных средств хозяйствующего субъекта (предприятия), т.е. долгосрочных активов, находящихся на ее балансе. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения или создания объекта недвижимости, по которой он был занесен в… …   Жилищная энциклопедия

  • БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — (book value) Стоимость актива по данным бухгалтерских книг организации. Обычно это первоначальная стоимость приобретения актива за вычетом суммы, списанной на амортизацию (depreciation). Если стоимость актива когда либо подвергалась переоценке,… …   Финансовый словарь

  • балансовая стоимость; стоимость чистых активов, учетная стоимость — (основных средств, фондов) (1) Балансовая стоимость активов, указанная в балансовой ведомости в соответствии с их ценой на момент покупки. Стоимость, например, производственного оборудования снижается каждый год, по мере вычета амортизации из… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — (book value) Стоимость активов, указанная в отчетности (accounts) фирмы. Эта стоимость может быть первоначальной (в ценах приобретения) либо установленной по итогам периодической переоценки активов. Учету активов по балансовой стоимости… …   Экономический словарь

  • Балансовая стоимость — – стоимость долгосрочных активов (объекта, основных средств предприятия, фирмы), внесенных в баланс и зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в… …   Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

  • балансовая стоимость —    стоимость объекта, основных средств предприятия, фирмы (долгосрочных активов), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в… …   Словарь экономических терминов

Основные средства

Основные средства – часть внеоборотных активов, представляющая собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного периода.

Основные средства, в отличие от оборотных материальных активов, не входят вещественно в содержание продукта труда и, участвуя в ряде производственных циклов, сохраняют свою натуральную форму и потребительские свойства. Основные средства, участвуя в производственном процессе многократно, переносят свою стоимость на конечную продукцию частями по мере их износа. Стоимость основных средств амортизируется отчислениями, определенный размер которых закладывается в стоимость конечной продукции при формировании цен на эту продукцию. Эти суммы поступают производителю вместе с выручкой от реализации продукции (работ, услуг). Таким образом, компенсируется износ основных средств и обеспечивается возможность их полного восстановления.

В зависимости от назначения основные средства подразделяются на:

  1. производственные
  2. непроизводственные

Непроизводственные объекты основных средств не участвуют в процессе производства, а используются для социально-культурных и бытовых нужд персонала (д/сады, клубы, медпункты, профилактории, базы отдыха).

По степени использования основные средства подразделяются на:

  1. основные средства в эксплуатации;
  2. основные средства в запасе;
  3. основные средства, переданные в доверительное управление;
  4. основные средства, переданные в безвозмездное пользование;
  5. основные средства на консервации;
  6. основные средства, переданные в аренду.

По принадлежности основные средства подразделяются на:

  1. собственные
  2. арендованные.

Арендованные основные средства (если это не договор финансового лизинга), числятся на забалансовом счете и к балансовой статье отношения не имеют.

Основные средства могут быть оценены:

  1. по первоначальной стоимости (синоним: историческая стоимость – Historical Cost)
  2. по восстановительной стоимости (синоним: переоцененная стоимость)
  3. по остаточной стоимости (синоним: чистая балансовая стоимость)

Сумма накопленного износа (накопленной амортизации) объекта основных средств равна его амортизированной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств является их оценка по совокупности расходов, сложившихся на момент запуска в эксплуатацию или их оценка на момент поступления, если объект приобретался иначе, чем в обмен на денежную компенсацию. Формирование первоначальной стоимости приобретенного объекта завершается в момент доведения этого актива до надлежащего состояния, в котором он становится пригодным к эксплуатации в заданных условиях.

Восстановительная стоимость основных средств – это стоимость объектов с учетом переоценки до уровня их текущей стоимости на рынке аналогичных активов, т.е. до их

справедливой стоимости.

Остаточная стоимость (она же – чистая балансовая стоимость) основных средств определяется как разница между их первоначальной (или восстановительной) стоимостью и суммой износа. Остаточную стоимость основных средств принято называть их балансовой стоимостью.

Каковы отличия балансовой стоимости здания в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно пункту 6 Международных стандартов финансовой отчетности IAS 16 «Основные средства», балансовая стоимость - сумма, в которой актив признается после вычета сумм накопленной амортизации и накопленных убытков от его обесценения.

Т.е. балансовая стоимость в бухгалтерском учете — это стоимость основных средств за минусом износа и обесценения. Износ в бухгалтерском учете определяется зависимости от методов учета и от выбранной организацией учетной политики.

Убытки от обесценения возникают в случае, если организация выбрала метод учета по переоцененной стоимости. Как правило организации используют метод учета основных средств по первоначальной стоимости.

Нормы амортизации в бухгалтерском учете определены в зависимости от срока использования активов, а также от нормы выработки. Таким образом, посредством начисления износа, активы переносят свою стоимость на расходы периода постепенно, в зависимости от срока использования либо от нормы выработки. Как правило, срок использования актива определяется с учетом его индивидуальных технических свойств, в зависимости от условий использования, а также от частоты использования.

Например, срок полезного использования здания определен на 30 лет.

Первоначальная стоимость здания на момент его ввода в эксплуатацию – 70 млн тенге

Годовая ставка амортизации будет определена от срока – 3,33% (70/30)/70*100. 

В налоговом учете в отношении признания фиксированных активов существуют определенные критерии, определенные статьей 266 Налогового кодекса РК. Существуют категории основных средств, которые не могут признаны в составе фиксированных активов.

Согласно пункту 1 статьи 267 Налогового кодекса РК, учет фиксированных активов осуществляется по группам, формируемым в соответствии с классификацией, установленной государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, в следующем порядке:

 

№ п/п

№ группы

Наименование фиксированных активов

1

2

3

1.

I

Здания, сооружения, за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств

2.

II

Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации

3.

III

Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации

4.

IV

Фиксированные активы, не включенные в другие группы, в том числе нефтяные, газовые скважины, передаточные устройства, машины и оборудование нефтегазодобычи

 

Для каждой группы установлены предельные ставки амортизационных отчислений, установленные статьей 271 Налогового кодекса РК. Организация вправе установить свои ставки амортизационных отчислений в налоговом учете, но не выше предельных.

В бухгалтерском учете амортизационные отчисления рассчитываются в зависимости от методов амортизации, а в налоговом учете для расчета используется стоимостной баланс. Стоимостной баланс определяется в порядке, определенном статьей 267 Налогового кодекса РК.

Если организация будет исчислять амортизацию здания в налоговом учете по предельной ставке, то ставка будет составлять 10%, которая применяется к стоимостному балансу подгруппы I на конец налогового периода.

Таким образом, балансовая стоимость здания в бухгалтерском и налоговом учете имеет существенные отличия, которые заключаются не только в отношении порядка признания активов, но и в отношении методов исчисления амортизации.

это что, как рассчитать, где посмотреть?

Экономист, слыша слово деньги, представляет станки, ресурсы и даже людей. Действительно капитал может принимать разные формы: акций, средств производства, труда рабочей силы. В дополнение к этому, существует большое количество методов его учета. Что такое балансовая стоимость активов, где посмотреть ее в балансе и как она соотносится с балансовой стоимостью основных средств?

Что такое балансовая стоимость основных средств?

Балансовая стоимость основных средств – это показатель, который демонстрирует, сколько стоит все имущество фирмы согласно бухгалтерским данным (сюда также относятся сырье, полуфабрикаты, а также незавершенное производство, другими словами, все, что является активом фирмы).

Сведения о состоянии балансовой стоимости основных средств можно получить, взглянув на строку 1600 бухгалтерского баланса (ББ).

Все активы подразделяются на 2 вида: оборотные и внеоборотные.

  1. Оборотный капитал это все имущество компании, полностью переносящее свою стоимость на произведенный товар за один свой оборот.
  2. Внеоборотные активы – это все имущество компании, приносящее прибыль, участвующее в производстве во время нескольких оборотов оборотных активов. Кстати, основные средства являются частью активов компании.

Таким образом, балансовая стоимость основных средств фирмы эквивалентна сумме оборотных и внеоборотных средств.

Балансовое стоимостное выражение основного капитала входит в состав балансовой стоимости активов предприятия.

Образец справки о балансовой стоимости активов предприятия.

Балансовая стоимость активов: как рассчитать и где посмотреть этот показатель в балансе?

Балансовая цена капитала фирмы вычисляется как сумма оборотного и внеоборотного капитала:

Сб=Со+Св;

Где:

  • Сб – балансовое стоимостное выражение капитала фирмы
  • Со – балансовое стоимостное выражение оборотных средств
  • Св – балансовое стоимостное выражение внеоборотных активов

Как заработать в Инстаграм реальные деньги? Пошаговая инструкция содержится в публикации по ссылке.

Пример 1

Пусть фирма «Магнит» имеет оборотных активов, величину которых можно посмотреть в строке 1200 ББ, на сумму 300 000 р.. Величина внеоборотных активов (значение этого параметра можно посмотреть в строке 1100 ББ) составляет 700 000 р..

Балансовая стоимость активов имеет вид:

Сб=Со+Св=300 000 р. + 700 000 р. = 1 000 000 р.

где:

Сб – балансовое стоимостное выражение активов фирмы

Со – стоимость оборотных активов

Св – стоимость внеоборотных активов.

Образец справки о балансовой стоимости основных средств фирмы.

Пример 2

Пусть предприятие «В» имеет оборотных активов на 200 000 р., а внеоборотных – на 500 000 р. Балансовая стоимостное выражение средств фирмы «В» будет равно сумме внеоборотных и оборотных активов:

200 000 р. + 500 000 р. = 700 000

Таким образом, балансовое стоимостное выражение средств предприятия «В» будет равно 700 000 р.

Порядок расчета балансовой стоимости основных средств

Основной капитал – собственность фирмы, которая приносит прибыль и участвует в более чем 1-ом производственном цикле в относительно неизменном виде (без учета износа).

Балансовая стоимость основных средств – это денежное выражение всех основных средств согласно бухгалтерскому учету. Почему здесь присутствует словосочетание «бухгалтерский учет»?

Для предприятия стоимость, к примеру, оборудования будет отличаться от простой покупки средства производства ввиду того, что для фирмы расходы на оборудование состоят из затрат на перевозку, монтаж и прочих издержек.

Сколько зарабатывают на ютубе за 1000 просмотров и как заработать на своем канале реальные деньги, вы можете узнать в нашей новой статье по ссылке.

Схема: Что такое балансовая стоимость?

В бухучете объект может быть оценен разным образом. По этой причине важно, чтобы на балансе фирмы оборудование, к примеру, отображалось соответственно какому-нибудь методу бухучета. Связано это со спецификой предпринимательства.

Для того, чтобы понять, как рассчитывается балансовая стоимость необходимо ввести несколько категорий.

Первоначальное стоимостное выражение основного капитала – это совокупность издержек, которые терпит предприниматель, содержит затраты на:

  • Приобретение основного актива
  • Его транспортировку
  • Его монтаж
  • Прочие цели, связанные с эксплуатацией средства производства.

Что такое рентабельность и как рассчитать рентабельность предприятия самостоятельно, вы можете прочесть по ссылке.

Со временем оборудование стареет морально (появляются новые технологии, и цена на него падает) или просто дорожает из-за специфики взаимодействия спроса и предложения. По этой причине производят переоценку стоимости основного капитала.

Основные понятия бухгалтерского учета.

Есть ряд типов учетной политики (методологий учета активов предприятия). При учетной политике, основанной на первоначальной цене объекта учета, предполагается, что на всем протяжении бухучета актив будет учитываться как разность от первоначальной стоимости и величины износа основного средства (амортизацией).

Учетная политика, в основном принципе которой находится переоценка, подразумевает, что предприниматель будет проводить регулярную переоценку своих основных фондов, пользуясь помощью экспертов.

Следующая категория, которую нужно ввести для полного понимания того, что из себя представляет балансовое стоимостное выражение основного капитала, тесно переплетена с видом учетной оценки, основанной на регулярной переоценке основного капитала.

Какая предусмотрена ответственность главного бухгалтера с 2016 года и какие изменения произошли в законодательстве в этом году, вы можете прочесть тут.

Восстановительное стоимостное выражение основного капитала показывает, во сколько предприятию обойдется создание объекта основных фондов при текущих ценах на рабочую силу, комплектующие, материалы и другие ресурсы, необходимые для доведения его до рабочего состояния, а также учитывает изменение стоимости средства производства из-за его морального износа (ввиду появления новых технологий). Рассчитывается на основании экспертных оценок.

Балансовая стоимость основных средств может рассчитываться по первоначальной стоимости и восстановительной. Выбор метода зависит от того, когда проводилась переоценка основных фондов.

Схема расчета среднегодовой балансовой стоимости основных средств.

Если переоценка проводилась после введения в эксплуатацию основного актива, то он учитывается по восстановительной стоимости, если до – по первоначальной. Что делать, если основное средство уже использовалось, а на балансе предприятия оно окажется впервые?

При таком положении дел обычно используются три разных метода: рыночный (экспертное определение стоимости средства производства на базе текущих рыночных цен), доходный (основывается на расчёте будущего совокупного потока денежных средств от актива, который и является стоимостью основного фонда), метод расчёта восстановительной стоимости.

Балансовое стоимостное выражение основного капитала равно сумме всех первоначальных и восстановительных стоимостей основных средств предприятия.

Иногда восстановительная стоимость рассчитывается на основе не первоначальной стоимости (вычисляется показатель, демонстрирующий, как изменилась цена средства производства, а затем он умножается на первоначальную стоимость актива), а по остаточной стоимости. При выборе опираются на специфику конкретной фирмы и действующие нормы налогообложения.

Остаточная стоимость – это величина, которая вычисляется следующим образом: из первоначального, или восстановительного стоимостного выражения средства производства (в соответствии с тем, до, или после переоценки объект вводился в эксплуатацию) вычитается сумма износа за фактический эксплуатационный период. Таким образом, остаточная стоимость показывает реальную текущую стоимость основных фондов.

Образец бизнес-плана с расчетами и пошаговая инструкция по его составлению содержатся в этой статье.

Пример 1

Пусть предприятие «Преимущество» имеет станок А, купленный за 100 000 р. (включая пошлину за прибыль). Затраты на транспортировку составили 8 000 р., на установку – 6 000 р., прочие издержки – 3 000 р. Была произведена переоценка основных фондов.

После этого предприятие купило станок Б, расходы на покупку которого составили 60 000 р. (включая пошлину за прибыль), на транспортировку – 7 000 р., на установку – 5 000 р., а прочие расходы составили 1 500 р.

С момента покупки станка А его стоимость упала на 20%. Абстрагировавшись от частностей, рассчитаем балансовую стоимость основных средств для данной ситуации. Станок А был введен в эксплуатацию до переоценки, поэтому на балансе его надо учитывать по восстановительной стоимости.

Восстановительная стоимость равна результату от произведения первоначального стоимостного выражения актива на показатель морального износа, которое эквивалентно изменению стоимости средства производства, выраженное в процентах.

Св =(Зп+Зпер+Зм+Ид)*Кми;

где:

  • Св – восстановительная стоимость
  • Зп – затраты на покупку
  • Зпер – затраты на перевозку средства производства
  • Зм – расходы на монтаж
  • Ид – другие издержки;
  • Кми – коэффициент морального износа (коэффициентом морального износа в данном случае является снижение стоимости станка, как стоимостное выражение морального износа)

По формуле получаем:

(100 000 р. + 8 000 р. + 6 000 р. + 3 000 р.) *0.8 = 93 600 р. (т. к. стоимость упала на 20%, текущая цена равна: 1 минус 0.2 – 0.8 от первоначальной стоимости).

Станок Б был введен в эксплуатацию после переоценки, поэтому его балансовая стоимость рассчитывается как первоначальная, которая по формуле:

Сперв=Зп+Зт+Зу+Зпр;

где:

  • Сперв – первоначальная стоимость
  • Зп – затраты на покупку станка
  • Зт – затраты на транспортировку станка
  • Зу – затраты на установку станка
  • Зпр – прочие затраты;

равна: 60 000 р. + 7 000 р. + 5 000 р. + 1 500 р. = 73 500 р.

Балансовое стоимостное выражение основного капитала в данной ситуации равна сумме балансовых стоимостей станка А и станка Б:

93 600 р. + 73 500 р. = 167 100

Таким образом, балансовая стоимость основных средства предприятия «Преимущество» равна 167 100 р.

Образец расчета балансовой стоимости основных средств в программе ОС.

Пример 2

Пусть предприятие «Г» имеет станок А, купленный за 250 000 р. (включая пошлину за прибыль). Издержки по транспортировке станка составили 7 000 р., по установке – 5 000 р., другие издержки составили 2 500. С момента приобретения станка его стоимость выросла на 15%. Была произведена переоценка основных средств.

После этого был куплен станок Б по стоимости – 150 000 р. (включая пошлину за прибыль). Затраты на транспортировку составили 4 500 р., на установку – 3 500 р., прочие затраты составили 2 000 р.. Рассчитаем балансовую стоимость основного капитала, опираясь на исходные данные.

Станок А был введен в эксплуатацию до переоценки, поэтому его стоимость рассчитывается как восстановительная, которая по формуле:

Св=(Зп+Зт+Зу+Зпр)*Кми

где:

  • Св – восстановительная стоимость
  • Зп – затраты на покупку станка
  • Зт – затраты на транспортировку станка
  • Зу – затраты на установку станка
  • Зпр – прочие затраты
  • Кми – коэффициент морального износа станка;

равна:

(250 000 р. + 7 000 р. + 5 000 р. + 2 500 р.) * 1,15= 304 175 р. (В данном случае рост цен превысил величину морального износа, поэтому коэффициент морального износа, согласно правилам пропорции, составил: 1 + 0.15 = 1.15).

Станок Б был куплен после проведения переоценки, поэтому его балансовая стоимость рассчитывается как первоначальная, которая по формуле:

Сперв=Зп+Зпер+Зм+Ид;

где:

  • Сперв – первоначальная стоимость
  • Зп – затраты на покупку
  • Зпер – затраты на перевозку
  • Зм – затраты на монтаж
  • Ид – другие издержки;

равна:

150 000 р. + 4 500 р. + 3 500 р. + 2 000 р. = 160 000 р.

Балансовая стоимость основных средств, которая в данной ситуации эквивалентна сумме восстановительной стоимости станка А и первоначальной стоимости станка Б, составляет: 304 175 р. + 160 000 р. = 464 175 р.

Какая предусмотрена ответственность за неуплату налогов юридическим лицом – узнайте здесь.

Итак, балансовое стоимостное выражение основного капитала входит в состав балансовой стоимости активов предприятия. Для расчёта стоимостного выражения основного средства применяются разные методы.

Что такое балансовый отчет? Анализ балансового отчета на примере компании Apple вы можете посмотреть в следующем видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Восстановительная стоимость основных средств

Восстановительная стоимость основных средств (replacement value of fixed assets) – оценка состоящих на балансе хозяйствующего субъекта основных средств, исчисленная в сумме денежных средств, которая может быть уплачена на дату переоценки.

По МСФО восстановительная стоимость основных средств — это сумма денежных средств или их эквивалентов, которая должна быть уплачена в случае приобретения таких же или аналогичных активов в настоящий момент.

Восстановительная стоимость основных средств – стоимость основных средств в современных условиях, при современных ценах и технике, это стоимость, по которой оцениваются основные средства после проведения переоценки. Восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости основных средств.

Под восстановительной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта. При определении этой стоимости могут быть использованы следующие данные:

  • данные на аналогичную продукцию, полученную от организаций-изготовителей;
  • сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций;
  • сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе;
  • оценка бюро технической инвентаризации;
  • экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств.

Переоценка объектов основных средств проводится с целью определения их реальной стоимости. Для этого первоначальная стоимость основных средств приводится в соответствие с их рыночными ценами и условиями воспроизводства на дату переоценки.

Восстановительная стоимость основных средств определяется двумя способами:

  1. прямым пересчетом балансовой стоимости основных средств по ценам, действующим на дату переоценки на аналогичные объекты основных средств и подтвержденным документами и экспертными заключениями о рыночных и иных ценах на переоцениваемое имущество;
  2. умножением балансовой стоимости подлежащих переоценке основных средств, учтенных на дату переоценки, на соответствующие индексы (коэффициенты) пересчета балансовой стоимости основных средств.

Одновременно с переоценкой балансовой стоимости основных средств пересчитываются суммы их начисленной амортизации (см. Амортизационные отчисления). Сумма разницы, образовавшейся от доведения балансовой стоимости переоцененных основных средств производственного назначения до их восстановительной стоимости, если последняя оказалась выше балансовой, направляется как сумма прироста стоимости имущества по переоценке на увеличение добавочного капитала, тогда как подобная разница по индексированной сумме амортизации переоцененных основных средств – на его уменьшение.

Переоцениваться могут не только объекты основных средств, но и нематериальные активы организации. Если по определенным группам нематериальных активов существует активный рынок, коммерческая организация на конец года может переоценивать такие группы нематериальных активов по данным этого рынка.

При этом, как и основные средства, те объекты нематериальных активов, по которым было принято решение о переоценке, в последующем должны переоцениваться регулярно, чтобы их учетная стоимость существенно не отличалась от текущей рыночной стоимости.

Уровень существенности при решении вопроса о переоценке объектов основных средств и нематериальных активов организация устанавливает самостоятельно и закрепляет это в своей учетной политике в целях бухгалтерского учета.

Первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость основного средства

Содержание статьи:


Прежде, чем начать разговор об оценке основных средств, выскажем мысль, суть которой выглядит несколько даже крамольной. Она заключается в том, что для бухгалтера термин «основные средства» предполагает, прежде всего, стоимостное отражение наличия имущественного капитала, которым располагает организация. Вещественное же наполнение этого словосочетания в бухгалтерском учете весьма вторично.

На самом деле, в учетной работе нет принципиальной разницы, сколько каких-либо изделий планируется сегодня произвести на конкретном станке, установленном в цехе. Его вещественные показатели служат в учетной работе лишь в качестве идентификаторов, позволяющих «персонифицировать» объект. Все учетные процедуры в отношении любого объекта совершаются в его денежном, стоимостном выражении.

Именно это и придает оценке основных средств особую значимость для всех аспектов работы бухгалтера по учету основных средств.

Виды оценок основных средств

В управленческой деятельности любой организации используется нормативно установленная система оценок стоимости имущества, применяемых для различных целей стоимостных измерений – учета, анализа, прогнозирования, формирования данных бухгалтерской, статистической и налоговой отчетности.

Любые частные ситуации, такие как продажа, передача в счет бартерных сделок, получение организацией кредита по залоговым схемам, определение размера страхового возмещения или судебное урегулирование имущественных споров, ведутся на основании данных, определяемых в этой системе оценок имущества.

Существует три базовых вида оценок стоимости, применяемых к основным фондам предприятия:

  • Первоначальная;
  • Восстановительная;
  • Остаточная.

Здесь сразу следует упомянуть и термин «балансовая стоимость», применяемый в бухгалтерском учете для обозначения оценки. В практической деятельности часто подразумевают, что первоначальная и балансовая стоимости полностью идентичны. Однако это не совсем соответствует действительности.

Пограничным моментом, вносящим различия между ними, является случай переоценки основных средств. Стоимость объектов, прошедших переоценку, является восстановительной, по ней в дальнейшем и учитываются эти объекты в балансе.
Приобретенные же после проведения переоценки имущественные объекты принимаются на баланс в своей первоначальной оценке. Сумма, по которой учтены и те и другие основные средства, балансовая. Однако по экономическому содержанию балансовая стоимость одних является восстановительной, а других – первоначальной.

Это является свидетельством того, что на практике бухгалтерский учет имущества ведется в смешанной форме оценок. Далее, для обозначения той стоимости, по которой учитываются основные средства, будем использовать понятие «балансовая стоимость», при необходимости указывая категорию её наполнения, первоначальную или восстановительную.

Первоначальная

Определяет ту стоимость, по которой имущественная единица поступила в учет, в качестве основного средства. Формирование первоначальной оценки имущества состоит в прямой зависимости от способа его поступления.

При покупке или создании или постройке, первоначальная сумма формируется по совокупности фактических затрат на приобретение или создание. В случае поступления в виде вклада в уставный капитал, первоначальную стоимость устанавливают по согласованной учредителями оценке. Основой формирования первоначальной суммы при поступлении по договорам мены (бартеру) является сумма передаваемых взамен материальных ценностей. Если же объекты получены безвозмездно, в качестве первоначальной признается текущая рыночная цена аналогичных.

Кроме того во всех случаях при формировании первоначальной суммы учитываются затраты на доставку, хранение и установку, а так же прочие, относящиеся непосредственно к внедрению объекта, расходы.
[goo_mid]
В дальнейшем первоначальная балансовая стоимость, как правило, остается неизменной. Изменение первоначальной суммы может происходить в процессе её уточнения при переоценке или проведении мероприятий, существенно изменяющих состояние объекта. При этом таким изменением может быть как увеличение, в случаях капитального ремонта или модернизации, так и уменьшение при частичной ликвидации.

Восстановительная

На практике возникают ситуации, когда текущая балансовая стоимость перестает отвечать реально складывающейся экономической ситуации на рынке. В таком случае организация может воспользоваться своим правом на проведение переоценки имущества. В ходе переоценки балансовая оценка основного средства уточняется с учетом данных о рыночной стоимости затрат на создание или покупку объекта, идентичного переоцениваемому.

В результате переоценки устанавливается восстановительная стоимость основных средств. Именно восстановительная сумма с этого момента принимается, как их балансовая стоимость. Для установления суммы объекта  в восстановительной оценке могут применяться различные источники сведений, в том числе:

  • Информация компаний-производителей идентичных объектов;
  • Сведения об уровне цен, полученные в государственных организациях или специальных публичных источниках;
  • Экспертная оценка независимыми специалистами
  • Следует отметить, что в дальнейшем ранее переоцененные основные средства должны обязательно переоцениваться, чтобы по переоцениваемым объектам не возникало существенных отличий по текущей восстановительной стоимости.

Остаточная

Для полноценного управления хозяйственными процессами важную роль имеет экономическая информация о состоянии имущественного капитала. Одним из главных её показателей является остаточная оценка имущества, определяемая как разница между балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимостью основных средств и суммой амортизационных отчислений.

Таким образом, остаточная оценка объекта отражает ту долю стоимости основного средства, которая в текущий момент ещё не перенесена на производимый продукт.

По остаточной стоимости определяют степень изношенности имущества и выявляют необходимость проведения его обновления. Фонды с нулевой остаточной стоимостью следует выводить из состава имущества, ввиду их экономической неэффективности.

В случаях проведения реконструкции, модернизации, капитальных ремонтов, достройки основных фондов, происходит увеличение их остаточной стоимости в размере, рассчитываемом по суммам затрат на эти мероприятия.

Некоторые моменты, связанные с оценкой основных средств в налоговом учете

И в бухгалтерском и в налоговом учете действует одна система категорий – первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости. Однако следует обратить внимание, что итоговые результаты формирования первоначальной стоимости для бухгалтерских и налоговых регистров могут иметь различия.

Часто это связано с моментом учета суммовых (курсовых) разниц, возникающих в процессе приобретения объектов, плату за которые определяют в привязке к иностранной валюте. Суммовая (курсовая) разница в таких случаях определяется, как разница между рублевыми эквивалентом задолженности по оплате в валютном выражении на дату ее возникновения и на дату её погашения. Исчисление разниц ведется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ.

В Положении, определяющем порядок учета основных средств, разница между курсами валют, возникшая в период расчетов за приобретаемое имущество, включается в состав затрат, понесенных предприятием при поступлении основных средств. В то же время налоговый кодекс, а именно статья 256, однозначно трактует курсовую разницу, как относящуюся к категории внереализационных доходов или расходов.

Результатом становится увеличение или уменьшение «бухгалтерской» первоначальной балансовой стоимости основных фондов по отношению к первоначальной оценке, рассчитываемой в целях налогообложения.

Также пищу для разночтений дает и статья 264 налогового кодекса. Ряд видов затрат, в соответствии с этой статьей относимые в целях налогообложения в соответствии с этой статьей к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании ПБУ тоже могут быть включены в состав первоначальной стоимости имущества.

Не менее важно учитывать ограничения, накладываемые налоговым кодексом, на порядок определения восстановительной суммы объекта. Главой 25 установлено, что включение в состав доходов или расходов, учитываемых при налогообложении, включаются только те результаты переоценок, которые приняты к учету до 01.01.2002 года.

Результаты переоценок, произведенные позже, либо результаты переоценок, произведенных до указанной даты, но принятые к учету после неё, не принимаются для определения восстановительной стоимости и расчета амортизации в целях налогообложения.

Понравилась статья? Поделитесь ей в соцсетях

Балансовая и остаточная стоимость основных средств

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В чем разница между остаточной стоимостью и балансовой стоимостью объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета?

Автор: Cosmo_1
Добавлено: #1&nbsp&nbspСб Фев 06, 2010 10:19:09
Заголовок сообщения: В чем разница между остаточной стоимостью и балансовой стоимостью объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета?
В чем разница между остаточной стоимостью и балансовой стоимостью объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета?
Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #2&nbsp&nbspСб Фев 06, 2010 10:47:40
Заголовок сообщения:
«БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — стоимость долгосрочных активов (объекта, основных средств предприятия, фирмы), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа»
Автор: Cosmo_1
Добавлено: #3&nbsp&nbspСб Фев 06, 2010 11:08:28
Заголовок сообщения:
Объясните пожалуйста:

В марте 2008г. в бюллетене бухгалтера №10 указано:
При составлении приложения налог на имущества форма 700 в правилах заполнения «остаточная стоимость» заменена на слово «балансовая стоимость» влечет ли это уменьшения или увеличения платежей?

В Налоговом кодексе за 2009 год объектами налогообложения является среднегодовая стоимость объектов налогообложения налогом на имущества.
Среднегодовая стоимость объектов налогообложения имеется ввиду за минусом износа или первоначальная стоимость?

Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #4&nbsp&nbspСб Фев 06, 2010 11:35:38
Заголовок сообщения:
за минусом конечно!

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

Остаточная и балансовая — одно и то же!

Балансовая цена

Cosmo_1 говорит:
влечет ли это уменьшения или увеличения платежей?

нет.

Добавлено спустя 12 минут 9 секунд:

Балансовая — более грамотное выражение. «Остаточная стоимость» — редко употребляемый термин.

Автор: Сабрина
Добавлено: #5&nbsp&nbspВс Фев 07, 2010 16:49:33
Заголовок сообщения:
Cosmo_1 говорит:
Объясните пожалуйста:

В марте 2008г. в бюллетене бухгалтера №10 указано:
При составлении приложения налог на имущества форма 700 в правилах заполнения «остаточная стоимость» заменена на слово «балансовая стоимость» влечет ли это уменьшения или увеличения платежей?

В Налоговом кодексе за 2009 год объектами налогообложения является среднегодовая стоимость объектов налогообложения налогом на имущества.
Среднегодовая стоимость объектов налогообложения имеется ввиду за минусом износа или первоначальная стоимость?

Cosmo_1,

Я тут мимо проходил говорит:
Остаточная и балансовая — одно и то же!

Балансовая и остаточная это одно и тоже.

Понятие остаточная стоимость часто применяется при полной ликвидации (списание, реализация) ОС, а балансовая во всех остальных случаях. Но если НК перепутали термины — это некритично, т.к. остаточная равна балансовой 🙂 .

Балансовая стоимость — имущество

Cтраница 1

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном действующими правилами бухгалтерского учета.

Что такое балансовая стоимость основных средств?

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством, она равна сумме фактических затрат хозяйствующего субъекта на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.  

На балансовую стоимость оприходованного имущества унитарное предприятие увеличивает свой уставный фонд: д-т сч.  

При этом балансовая стоимость имущества определяется без учета НДС.  

При несовпадении балансовой стоимости недостающего имущества и его рыночной оценки разница относится за счет виновных лиц и отражается в учете дополнительной проводкой.  

Оцененная таким образом остаточная балансовая стоимость имущества не всегда совпадает с реальной ценностью капитала предприятия. При равной стоимости имущества предприятия могут приносить разную прибыль. Понятно, что выше ценятся предприятия, приносящие большую прибыль, а не те, которые накопили много имущества. Тем не менее в России был принят описанный выше метод оценки балансовой стоимости по следующим причинам.  

По дебету счета 48 отражается балансовая стоимость реализуемого имущества, расходы по реализации имущества и суммы НДС, а по кредиту — выручка от реализации имущества ( включая указанные налоги), сумма износа по реализуемым нематериальным активам и МБП.  

Гуд вилл — это разность между балансовой стоимостью имущества, приобретаемого организацией, и его покупной ( рыночной) ценой.  

Гуд вилл — это разность между балансовой стоимостью имущества, приобретаемого организацией, и его покупной ( рыночной) ценой.  

К 58 Финансовые вложения — на сумму балансовой стоимости списываемого имущества, переданного в качестве взноса в уставный ( складочный) капитал.  

Для расчета ( ДВС) используется рыночная или балансовая стоимость имущества ( в зависимости от срока его приобретения), которая делится на период полной амортизации ( физической, моральной) либо планируемого срока окупаемости.  

На определенные категории работников материальная ответственность в размере балансовой стоимости имущества возлагается законом.  

Справочно к данным об амортизируемом имуществе приводятся данные о балансовой стоимости имущества, переданного организацией в залог в соответствии с договором, а также о стоимости амортизируемого имущества, по которому в соответствии с требованиями нормативных документов амортизация не начисляется или начисление временно приостановлено.  

Случаи возмещения ущерба в полном размере, определяемом по балансовой стоимости утраченного имущества, определены в ст. 121 КЗоТ РФ.  

Ежегодные переоценки стоимости имущества привели в настоящий момент к тому, что балансовая стоимость имущества не отражает его реальной стоимости, особенно по объектам с большим сроком эксплуатации и функционирования. Нормативная цена земли не отвечает рыночной стоимости. В бюро технической инвентаризации отсутствуют данные о реальной рыночной стоимости. Однако все чаще сделки с недвижимостью проводятся по рыночным показателям.  

Страницы:      1    2    3

Балансовая стоимость основных средств — это…

Интересные статьи

Чистая балансовая стоимость основных средств (поясняется на примере)

Определение:

Чистая балансовая стоимость - это стоимость основных средств после вычета накопленной амортизации и накопленных расходов по обесценению из первоначальной стоимости основных средств.

Накопленные амортизационные расходы - это общие амортизационные расходы по активам с начала до отчетной даты. Другими словами, общие годовые амортизационные расходы со дня признания основных средств в финансовой отчетности предприятия.

Первоначальная стоимость основных средств - это капитализация основных средств, включая затраты на приобретение и другие связанные затраты, которые приводят активы в рабочее состояние.

Стоимость нетбука иногда называют балансовой стоимостью активов, и эта сумма представляет собой стоимость активов на отчетную дату в балансе предприятия. Обесценение также должно быть включено в расчет стоимости нетбука.

Чистая балансовая стоимость основных средств

Формула:

Стоимость нетбука = Стоимость основных средств - накопленная амортизация

Пояснение:

Основные средства предприятия обычно отражаются по чистой балансовой стоимости, если нет обесценения или переоценки по активам с даты приобретения или с даты капитализации этих активов.

Общая стоимость активов, как правило, включая стоимость приобретения и другие необходимые затраты на приведение этих основных средств в рабочее состояние.

Эти затраты также включали процентные расходы, если организация получила ссуду для финансирования основных средств. Общая стоимость активов будет уменьшена до чистой балансовой стоимости за счет накопленной амортизации от этих общих затрат.

Различные методы начисления амортизации, ставки и остаточная стоимость будут по-разному оставлены нетбуками на одну и ту же отчетную дату.Это связано с тем, что амортизационные отчисления по активам отличаются из-за накопленной амортизации.

Пример 1:

Станок, приобретенный организацией, стоит 100 000 долларов США, а стоимость лома активов в конце срока его полезного использования составляет 10 000 долларов США или 10% от балансовой стоимости.

Срок эксплуатации актива 5 лет. А амортизационная политика компании по этому виду активов - прямолинейная 20%. Для расчета чистой балансовой стоимости актива на конец четвертого года.

Ответ:

  • Балансовая стоимость активов: 100 000 долларов США
  • Стоимость активов при утилизации: 10 000 долларов США
  • Ставка амортизации 20% прямолинейная
  • Накопленная амортизация за 4 года = (100 000 - 10 000) * 20% * 4 = 72000

Тогда

Чистая балансовая стоимость активов = 100000 - 72000 = 28000 долларов США

В пятый год накопленная амортизация увеличится до

долларов США, а чистая балансовая стоимость будет равна 10000 или эквивалентна стоимости лома ресурсы.

Пример 1:

Организация приобретает оборудование стоимостью 100 000 долларов США, а стоимость активов в конце срока его полезного использования составляет 10 000 долларов США или 10% балансовой стоимости.

Срок эксплуатации актива 5 лет. А амортизационная политика компании по этому виду активов - это 20% -ное уменьшение остатка. Для расчета чистой балансовой стоимости актива на конец четвертого года.

Ответ:

  • Балансовая стоимость активов: 100 000 долларов США
  • Стоимость активов: 10 000 долларов США
  • Ставка амортизации 20% с уменьшающимся остатком
  • Информацию об амортизации см. В таблице ниже:
Год Балансовая стоимость Scrp Амортизируемая сумма Ставка Dep Exp Acc Dep NBV
1 100,000 10,000 90,000 40% 40,000 40,000 60,000
2 100,000 10,000 90,000 40% 24,000 64,000 36,000
3 100 000 10 000 90 000 40% 14,400 78,400 21,600
4 100,000 10,000 90,000 40% 8,640 87,040 12,960
5 100,000 10,000 90,000 40% 2,960 90,000 10,000

В конце пятого года накопленная амортизация уравновешивается до амортизируемой суммы, так же как и амортизационные расходы.

В конце срока полезного использования амортизируемая сумма должна быть равна накопленной амортизации. Сумма амортизации - это общая стоимость основных средств (балансовая стоимость активов за вычетом ожидаемой остаточной стоимости)

Какова амортизируемая стоимость основных средств?

Амортизируемая стоимость основных средств - это сумма, которую предприятие могло бы отнести к активам, исключив ожидаемую остаточную стоимость активов из их балансовой стоимости.

Балансовая стоимость - это общая стоимость активов, которую предприятие регистрирует в своем балансе, - эти затраты, включая стоимость приобретения плюс затраты, которые приводят активы в текущее состояние.

Чистая балансовая стоимость против валовой балансовой стоимости:

Валовая балансовая стоимость или валовая стоимость - это общая стоимость активов до вычета амортизации или обесценения. Исходя из приведенного выше примера, валовая балансовая стоимость или валовая стоимость активов составляет 100 000 долларов США. Стоимость брутто не меняется. Изменяется только чистая балансовая стоимость.

В финансовой отчетности мы не сможем увидеть валовую балансовую стоимость активов в финансовой отчетности. Но мы могли видеть их в записке.

Например, должны быть не относящиеся к основным средствам, где вы можете увидеть валовую балансовую стоимость, амортизацию основных средств в течение года и общую сумму накопленной амортизации. В примечании также можно увидеть чистую балансовую стоимость основных средств на конец года.

Что это такое и как рассчитать

Балансовая стоимость актива - это стоимость объекта после учета амортизации. Цифра используется для целей налогообложения, а не для определения суммы, которую кто-либо может взимать за продажу предмета.

Узнайте, как рассчитать балансовую стоимость актива, как он помогает предприятиям в налоговый сезон и почему он менее полезен для людей, которые не ведут бизнес.

Какова балансовая стоимость активов?

Балансовая стоимость актива - это стоимость этого актива в «книгах» (бухгалтерских книгах и балансе) компании. Он также известен как чистая балансовая стоимость. Компании могут использовать этот расчет, чтобы определить, сколько амортизационных отчислений они могут списать на свои налоги.Поскольку балансовая стоимость является строго бухгалтерским и налоговым расчетом, она не всегда может полностью соответствовать справедливой рыночной стоимости актива.

Балансовая стоимость может применяться индивидуально к активу или широко применяться ко всей компании. Однако при более широком применении этой концепции эффект амортизации может не применяться ко всем активам. Дополнительные факторы, такие как акционерный капитал и долг, также могут быть учтены при оценке балансовой стоимости всей компании.

Балансовая стоимость рассчитывается по имущественным активам, которые могут быть амортизированы. Амортизируемые активы имеют непреходящую ценность и включают такие предметы, как мебель, оборудование, здания и другое личное имущество.

Балансовую стоимость не нужно рассчитывать для более стабильных активов, не подлежащих амортизации, таких как денежные средства и земля.

Как рассчитать балансовую стоимость активов?

Расчет балансовой стоимости актива представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, где накопленная амортизация - это средняя годовая амортизация, умноженная на возраст актива в годах.

Как работает балансовая стоимость активов

Компания должна подробно описать всю информацию, необходимую для расчета балансовой стоимости в своем балансе.

После первоначальной покупки актива накопленная амортизация еще не начисляется, поэтому балансовая стоимость является себестоимостью. Затем с течением времени стоимость остается прежней, но накопленная амортизация увеличивается, поэтому балансовая стоимость уменьшается.

Балансовая стоимость активов важна для налоговых целей, поскольку она позволяет количественно оценить износ этих активов.Амортизация - это расход, который отображается в отчете о прибылях и убытках. Амортизация фактически снижает прибыль, тем самым снижая налоги на бизнес.

Активы не могут обесцениваться бесконечно. Существуют юридические ограничения на то, сколько лет компания может списывать амортизационные отчисления. Эти ограничения различаются в зависимости от категории активов. Если актив находится в собственности достаточно долго, балансовая стоимость может отражать только стоимость утилизации или утилизации. В этот момент актив считается «снятым с учета». Это не означает, что актив должен быть списан или что актив не имеет ценности для компании.Это просто означает, что актив не имеет стоимости в балансе - он уже максимизировал потенциальные налоговые выгоды для бизнеса.

Балансовая стоимость на балансе

Активы предприятия указаны на одной стороне баланса. Активы, имеющие балансовую стоимость, - это амортизированные активы. Они перечислены в порядке ликвидности (насколько быстро они могут быть превращены в наличные). Балансовая стоимость, указанная в балансе, представляет собой балансовую стоимость всех активов в этой конкретной категории.

В качестве примера рассмотрим этот гипотетический баланс компании, которая отслеживает балансовую стоимость ее основных средств (обычно таким образом активы группируются). Внизу общая стоимость учитывает амортизацию, чтобы показать общую балансовую стоимость всех этих активов компании. В реальном балансе эта цифра затем будет объединена с выручкой, долгом и другими факторами, чтобы дать представление об общей балансовой стоимости компании.

Пример балансовой стоимости активов на балансе
Основные средства
Земля 100 000 долл. США
Здания 350 000 долл. США
Оборудование 125 000 долл. США
Минус: Накопленная амортизация (50 000 долл. США)
Основные средства - НЕТТО 525 000 долл. США

Ограничения балансовой стоимости активов

Основным ограничением формулы балансовой стоимости активов является то, что она применима только к бухгалтерским предприятиям.Формула не помогает людям, которые не участвуют в ведении бизнеса.

Вы, безусловно, можете рассчитать балансовую стоимость личного актива, например автомобиля. Однако такой расчет был бы несколько бессмысленным, поскольку налоговые льготы по амортизации имеют только бизнес-активы. Вы не можете использовать амортизацию вашего личного автомобиля для уменьшения вашего годового налогооблагаемого дохода - правительство не считает эти две вещи взаимосвязанными. Поэтому расчет все равно работает, но полученная цифра не имеет смысла.

Ключевые выводы

  • Балансовая стоимость актива - это бухгалтерский расчет, который измеряет влияние амортизации на стоимость актива.
  • Компании используют балансовую стоимость актива для компенсации части своей прибыли, тем самым снижая свои налоги.
  • Балансовая стоимость актива бесполезна для физических лиц - хотя формула все еще работает, налоговые льготы не выходят за рамки бизнес-активов.

Определение балансовой стоимости: формула и расчет

Что такое балансовая стоимость?

Балансовая стоимость равна стоимости удержания актива на балансе компании, и фирмы рассчитывают ее с вычетом актива против его накопленной амортизации.В результате балансовая стоимость также может рассматриваться как стоимость чистых активов (СЧА) компании, рассчитываемая как совокупные активы за вычетом нематериальных активов (патенты, деловая репутация) и обязательств. При первоначальных затратах на инвестиции балансовая стоимость может быть чистой или полной таких расходов, как торговые издержки, налоги с продаж, плата за обслуживание и т. Д.

Формула для расчета балансовой стоимости одной акции - это общая сумма собственного капитала обыкновенных акционеров за вычетом привилегированных акций, деленная на количество простых акций компании.Балансовая стоимость также может быть известна как «чистая балансовая стоимость», а в Великобритании - «чистая стоимость активов фирмы».

Ключевые выводы

  • Балансовая стоимость компании - это чистая разница между совокупными активами этой компании и общими обязательствами, где балансовая стоимость отражает общую стоимость активов компании, которые акционеры этой компании получили бы, если бы компания была ликвидирована.
  • Балансовая стоимость актива эквивалентна его балансовой стоимости в балансе.
  • Балансовая стоимость часто ниже рыночной стоимости компании или актива.
  • Балансовая стоимость на акцию (BVPS) и соотношение цены к балансовой стоимости (P / B) используют балансовую стоимость в фундаментальном анализе.

Балансовая стоимость

Балансовая стоимость - это учетная стоимость активов компании за вычетом всех требований, имеющих приоритет перед обыкновенным капиталом (например, обязательств компании). Термин «балансовая стоимость» происходит от бухгалтерской практики отражения в бухгалтерских книгах стоимости активов по первоначальной первоначальной стоимости.

В то время как балансовая стоимость актива может оставаться неизменной с течением времени в соответствии с бухгалтерскими измерениями, балансовая стоимость компании в совокупности может расти за счет накопления прибыли, полученной в результате использования активов. Поскольку балансовая стоимость компании представляет собой стоимость пакета акций, сравнение балансовой стоимости с рыночной стоимостью акций может служить эффективным методом оценки при попытке решить, справедливо ли установлена ​​цена акций.

Как бухгалтерская стоимость фирмы, балансовая стоимость имеет два основных использования:

  1. Это общая стоимость активов компании, которую акционеры теоретически получили бы в случае ликвидации компании.
  2. При сравнении с рыночной стоимостью компании балансовая стоимость может указывать на то, занижена или завышена цена акции.

Балансовая стоимость на акцию (BVPS) - это метод расчета балансовой стоимости компании на акцию на основе собственного капитала компании. В случае роспуска компании балансовая стоимость обыкновенной акции указывает на долларовую стоимость, оставшуюся для держателей обыкновенных акций после ликвидации всех активов и выплаты всем дебиторам. Если BVPS компании выше, чем ее рыночная стоимость на акцию, то ее акции могут считаться недооцененными.

В личных финансах балансовая стоимость инвестиций - это цена, уплаченная за ценные бумаги или долговые инвестиции. Когда компания продает акции, цена продажи за вычетом балансовой стоимости представляет собой прирост капитала или убыток от инвестиций.

Оценка по рыночной стоимости

Существуют ограничения в отношении того, насколько точно балансовая стоимость может служить индикатором рыночной стоимости акций, когда оценка рыночной стоимости не применяется к активам, рыночная стоимость которых может увеличиваться или уменьшаться.

Например, недвижимость, принадлежащая компании, может иногда повышаться в рыночной стоимости, в то время как ее старое оборудование может терять ценность на рынке из-за технологических достижений. В этих случаях балансовая стоимость по исторической стоимости исказила бы актив или истинную стоимость компании с учетом ее справедливой рыночной цены.

Соотношение цены и стоимости книги

Отношение цены к балансовой стоимости (P / B) в качестве оценочного мультипликатора полезно для сравнения стоимости между аналогичными компаниями в одной отрасли, когда они следуют единому методу учета для оценки активов.Это соотношение может не служить в качестве действительной основы для оценки при сравнении компаний из разных секторов и отраслей, когда одни компании могут учитывать свои активы по исторической стоимости, а другие маркируют свои активы по рыночной стоимости.

В результате высокий коэффициент P / B не обязательно будет оценкой с премией, и, наоборот, низкий коэффициент P / B не будет автоматически оценкой с дисконтом.

Определение балансовой стоимости - AccountingTools

Что такое балансовая стоимость?

Балансовая стоимость - это первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации и начисленных впоследствии убытков от обесценения.Балансовая стоимость активов обычно сравнивается с рыночной стоимостью в рамках различных финансовых анализов. Например, если вы купили машину за 50 000 долларов, и соответствующая амортизация составляла 10 000 долларов в год, то в конце второго года балансовая стоимость машины будет 30 000 долларов. Если в конце второго года будет применен убыток от обесценения в размере 5000 долларов, балансовая стоимость актива снизится до 25000 долларов.

Балансовая стоимость не обязательно совпадает с рыночной стоимостью актива, поскольку рыночная стоимость основана на спросе, предложении и воспринимаемой стоимости, а балансовая стоимость - это просто бухгалтерский расчет.Однако балансовая стоимость инвестиции периодически отмечается на рынке в балансе организации, так что балансовая стоимость будет соответствовать ее рыночной стоимости на дату баланса.

Балансовая стоимость также может относиться к сумме, которую инвесторы теоретически получили бы в случае ликвидации предприятия, которая могла бы составлять приблизительно долю собственного капитала в балансе, если бы предприятие ликвидировало все свои активы и обязательства по стоимости, указанной в балансе. лист. Эту концепцию также можно применить к инвестициям в ценные бумаги, где балансовая стоимость представляет собой покупную цену ценной бумаги за вычетом любых затрат на торговые издержки и плату за обслуживание.

Вы также можете определить балансовую стоимость одной акции, разделив количество обыкновенных акций в обращении на общий капитал акционеров. Например, если раздел баланса акционерного капитала содержит в общей сложности 1 000 000 долларов, а в обращении находится 200 000 акций, то балансовая стоимость одной акции будет равна 5 долларам.

Вы можете сравнить рыночную стоимость общего количества находящихся в обращении акций предприятия с его балансовой стоимостью, чтобы увидеть, являются ли акции теоретически недооцененными (если они продаются по цене ниже балансовой) или переоцененной (если они продаются по цене выше балансовой стоимости). ).

Концепция балансовой стоимости переоценена, поскольку нет прямой зависимости между рыночной стоимостью актива и его балансовой стоимостью. В лучшем случае балансовую стоимость можно рассматривать как слабую замену рыночной стоимости, если нет другой информации об оценке актива.

Как рассчитать балансовую стоимость (формула балансовой стоимости)

При расчете балансовой стоимости учитываются следующие факторы:

+ первоначальная цена покупки
+ последующие дополнительные расходы, относящиеся к позиции
- Накопленная амортизация
- Начисления на обесценение
= Балансовая стоимость

Пример балансовой стоимости

Компания тратит 100 000 долларов на покупку станка, а затем дополнительно тратит 20 000 долларов на дополнения, которые увеличивают производственные мощности станка.С тех пор на машину была начислена накопленная амортизация в размере 50 000 долларов, а также начислен убыток от обесценения в размере 25 000 долларов. Таким образом, балансовая стоимость машины составляет 45 000 долларов.

Связанные курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Чистая балансовая стоимость активов

Что такое «чистая балансовая стоимость активов»?

Чистая балансовая стоимость, также известная как стоимость чистых активов, - это стоимость, по которой компания сообщает об активе в своем балансе.Он рассчитывается как первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, накопленной амортизации, накопленного истощения или накопленного обесценения.

Ключевые моменты обучения

  • Чистая балансовая стоимость или стоимость чистых активов - это стоимость актива, отраженная в наборе счетов компании
  • Чистая балансовая стоимость рассчитывается как первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, истощения и обесценения
  • Бухгалтерский баланс - это финансовый отчет, в котором отражено финансовое положение компании на определенный момент времени, при этом все активы отражаются по их чистой балансовой стоимости (NBV).
  • Первоначальная стоимость актива - это общая стоимость, понесенная компанией при покупке и доставке актива для использования по назначению
  • Чистая балансовая стоимость актива редко равна его рыночной стоимости, вместо этого она показывает стоимость актива после вычета накопленной амортизации, которая основана на принципах разумного учета

Формула

Формула для расчета чистой балансовой стоимости:

NBV = Валовая стоимость активов - Накопленная амортизация

Начнем с расчета первоначальной стоимости актива.

Первоначальная стоимость актива включает первоначальную стоимость приобретения плюс любые затраты, связанные с доставкой и предполагаемым использованием актива, до покупной цены. Например, первоначальная стоимость актива может включать покупную цену, плату за доставку, затраты на установку и таможенные пошлины.

Расчет:

Вычеты

Как упоминалось выше, есть несколько расходов, которые вы должны вычесть из первоначальной стоимости актива, чтобы получить чистую балансовую стоимость.Давайте посмотрим на износ, амортизацию и истощение. Эти расходы оцениваются в течение срока полезного использования актива. Это означает, что чистая балансовая стоимость актива должна уменьшаться предсказуемой скоростью на протяжении всего срока службы актива.

Обесценение - это чрезвычайная потеря стоимости актива. Компании должны списать стоимость своих активов, если возмещаемость чистой балансовой стоимости вызывает сомнение.

Пример:

Компания XYZ приобрела актив за 10 000 долларов и использует линейный метод начисления амортизации.Ожидается, что срок службы машины составит 10 лет.

Для расчета годовой амортизации:

Годовые амортизационные расходы = первоначальная стоимость активов / количество лет полезного использования

Расчет принимает следующий вид:

Если бы компания XYZ владела активом в течение 3 лет, то накопленная амортизация составила бы 3000.

Расчет чистой балансовой стоимости

Мы упоминали выше, что вы вычитаете накопленную амортизацию из первоначальной стоимости актива, чтобы получить чистую балансовую стоимость.

Если использовать цифры сверху, получается следующее:

Почему важна чистая балансовая стоимость?

Чистая балансовая стоимость компании не совпадает с рыночной стоимостью компании, поскольку балансовая стоимость активов и обязательств не совпадает с рыночной стоимостью всех активов и обязательств. Однако чистая балансовая стоимость действительно обеспечивает важную функцию для пользователей счетов, поскольку она основана на разумных принципах и иногда может использоваться для указания минимальной стоимости (или минимальной стоимости) стоимости компании.

Оценка утраченного актива (и примеры) - ответы аналитика

Бухгалтерский учет - это забавно, когда речь идет о крупных ценностях. Если компания покупает автомобиль, здание, большую машину или другую крупную покупку, актив сразу же начинает терять в стоимости . В бухгалтерских книгах (в частности, по счету «Основные средства по себестоимости») основные средства теряют в стоимости на изрядную линейную ставку .

В большинстве случаев эта «балансовая стоимость» очень нереалистична. Например, через год автомобиль будет стоить 80% своей стоимости, а через два - 60%.Вы можете подумать, что это имеет смысл для новой машины, но как насчет подержанной?

В этой статье дается определение основных средств, приводятся примеры, объясняется, как их резервирование «по себестоимости» имеет свои плюсы и минусы, покрывается накопленная амортизация, и в конце описывается способ для компаний «обойти» потерю стоимости активов с помощью принципа справедливого рынка. Стоимость.

Что такое основные средства?

Короче говоря, основные средства - это долгосрочные активы (то есть их срок службы превышает 1 год), которые компания использует для производства товаров или оказания услуг.Они также известны как «Материальные активы» или «Основные средства».

Что делает основные фонды особенными с финансовой и бухгалтерской точки зрения, так это то, как мы должны их регистрировать (т.е. записывать их в финансовой отчетности). Короче говоря, мы отражаем основные средства в балансе по первоначальной цене, которую они стоили компании («по себестоимости»).

В качестве второго шага мы решаем, в течение какого количества лет мы хотели бы «списать» их, или амортизировать их, в отчете о прибылях и убытках.

Каким бы ни было это число, оно становится знаменателем дроби, в числителе которой является стоимость актива. Частное от этой доли - это стоимость, по которой актив обесценивается каждый год. Обычно это происходит в течение неоправданно короткого периода, например от 3 до 5 лет. Давайте посмотрим на пример.

Пример основных средств

Представьте, что ваша компания покупает грузовик за 30 000 долларов . В вашем штате принципы бухгалтерского учета требуют амортизации грузовика в течение 5 лет.Это означает, что грузовик будет занесен в баланс на уровне 30 000 долларов. Каждый год бухгалтеры вычитают 6000 долларов из его стоимости на счете накопленной амортизации. Через 5 лет грузовик будет иметь бесполезной стоимости в бухгалтерских книгах .

Пример графика амортизации для автомобиля

Это тот же процесс для всех основных средств. Однако что меняется, так это количество лет, в течение которых объект обесценивается в лет, на лет. Это зависит от местоположения и принципов бухгалтерского учета. Компьютер, например, обесценивается за 3 года в большинстве мест, но в некоторых штатах он может составлять всего 1 год.66 лет.

Примеры основных средств по отраслям

Основные средства столь же разнообразны, как и сами направления бизнеса. Каждая отрасль имеет уникальные потребности в основных средствах, но некоторые примеры, общие для многих компаний, включают здания, транспортные средства, склады и недвижимость. Прочие включают:

  • Компьютерное оборудование. Включает в себя любое оборудование и физическое оборудование, такое как мониторы и компьютерные вышки.
  • Компьютерное программное обеспечение . Включает приложения, необходимые для выполнения рабочих задач, такие как операционные системы и Microsoft Office.
  • Мебель и фурнитура. Мебель включает стулья и столы. Светильники включают в себя светильники, раковины, стиральные машины и другие немебельные предметы, связанные с пространством.
  • Нематериальные активы. Нематериальные активы включают авторские права, патенты по стоимости и товарные знаки.
  • Крупные офисные принадлежности, например копировальные аппараты. Посудомоечные машины и копировальные аппараты - хорошие примеры крупных офисных принадлежностей, которые необходимо капитализировать.
  • Благоустройство территории. Включает любые ремонтные работы на земле или в зданиях, которые являются затратами на добавленную стоимость при производстве товаров или услуг. Это важно для нашего обсуждения справедливой рыночной стоимости ниже, так что не забывайте об этом.
  • Незавершенное строительство. Незавершенное строительство аналогично мелиорации земель, но на этом этапе мы фиксируем улучшения как затраты, но еще не капитализируем их.

Резервирование основных средств «по себестоимости»

К настоящему моменту вы должны понимать, что означает резервирование по себестоимости: , а не фактическая стоимость товара, вы регистрируете и продолжаете удерживать основные средства по той стоимости, по которой они были куплены .Затем, чтобы получить его ценность, вы вычитаете накопленную амортизацию.

Чтобы углубить наше понимание этой концепции, вспомните, когда в последний раз вы хотели купить подержанный продукт . Может, это была машина, может, хороший телефон, а может, стиральная машина.

Представьте, что вы зашли в интернет в оптовый магазин подержанных товаров, который выкупает подержанные товары у компаний по очень низкой цене и перепродает их потребителям.

Вы нашли в продаже несколько стиральных машин, все старше 3 лет, но в первоклассном состоянии.В среднем они стоили 250 долларов, что намного меньше первоначальной цены в 600 долларов. Вы решили купить один.

Вы не осознавали, что, поскольку эти машины были старше 3 лет, их балансовая стоимость была равна 0. Технически они ничего не стоят. Но вы купили одну за 250 долларов!

Это разница между стоимостью активов «по первоначальной стоимости» и стоимостью активов по справедливой рыночной стоимости . Давайте присмотримся.

«По себестоимости» в сравнении с справедливой рыночной стоимостью

Справедливая рыночная стоимость - это цена, которую люди готовы платить за товар или услугу в определенном возрасте.Другими словами, это обычная старая цена, которую платят клиенты.

Когда вы идете в продуктовый магазин и думаете, что «это слишком дорого», вы занижаете справедливую рыночную стоимость продуктов, поскольку супермаркет будет продавать меньше продуктов по этой цене. Таким образом, им придется снизить цену и получить меньшую маржу или прекратить выпуск продукта.

С другой стороны, когда вы нигде не можете найти продукт, потому что он продается повсюду, вы можете увеличить его справедливую рыночную стоимость.Поскольку вы так сильно этого хотите, вы бы заплатили за это больше. Так что продавец повысит цену. Этот обмен изменяет справедливую рыночную стоимость.

Возможно, вы слышали об этих концепциях раньше: спрос и предложение .

Бизнес и их активы работают очень похоже. В то время как потребительские товары более непосредственно реагируют на силы спроса и предложения, основные фонды предприятий работают аналогичным образом. Когда компания хочет продать одно из своих зданий, например, , все без исключения покупатели определят ее цену в .Это справедливая рыночная стоимость (FMV).

FMV резко контрастирует с балансовой стоимостью. Когда мы говорим о балансовой стоимости, мы на самом деле имеем в виду стоимость чистых активов , основных средств, зарегистрированную в балансе, которая почти во всех случаях меньше. Стоимость чистых активов просто рассчитывается как стоимость основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Когда актив продается по цене, превышающей его балансовую стоимость (FMV> BV), это отражается как прибыль в бухгалтерских книгах.Когда он продается по более низкой цене (FMV .

Стоимость чистых активов, накопленная амортизация и продажа основных средств

К настоящему времени у вас должно быть довольно четкое представление о том, что такое «основные средства по стоимости», но обсуждение активов не будет полным без объяснения стоимости чистых активов, накопленной амортизации , и что происходит, когда мы продаем основные средства. Давайте посмотрим на наш пример грузовика, который мы купили за 30 000 долларов (пример сверху).

Актив: грузовик
Стоимость по себестоимости: 30 000 долларов
Годовая амортизация: 5 000 долларов

Представьте, что мы продаем грузовик через четыре года - за два года до того, как он полностью обесценится.Наш баланс на момент продажи выглядит следующим образом:

Активы

Стоимость грузовика по себестоимости… 30 000 долларов США
Накопленная амортизация грузовиков… 15 000 долларов США
Стоимость чистых активов грузовика … 15 000 долларов США

Обязательства

Чистые обязательства … 15 000 долларов США

Представьте, что мы продаем грузовик за 20 000 долларов США (FMV). Мы зарабатываем деньги или теряем их? Здесь важно помнить, что мы говорим о двух разных идеях: наличных денег и прибыльности .

Несмотря ни на что, мы фиксируем чистый приток денежных средств от продажи в 4 году. Хотя в первом году был чистый отток, мы положительно оцениваем продажу. Это означает, что денежный счет увеличится на 20 000 долларов.

Более того, мы получаем от продажи больше, чем текущая балансовая стоимость грузовика. Это прибыль , и нам нужно записать ее в отчете о прибылях и убытках, который затем будет отражен в нераспределенной прибыли в балансе.

При этом нужно «убрать» все следы стоимости активов и накопленной амортизации.Таким образом, мы кредитуем грузовик и списываем накопленную амортизацию на соответствующий баланс.

Короче говоря, все, что мы делаем, это регистрируем приток денежных средств в оборотные активы, чистое изменение актива и прибыль / убыток в нераспределенной прибыли .

Когда чистое изменение актива превышает сумму полученных денежных средств, возникает убыток, и общий баланс активов уменьшается. Когда чистое изменение в активах меньше полученных денежных средств, возникает прибыль, и общий баланс активов увеличивается.

Вот как будет выглядеть наш баланс после продажи:

Активы

Денежные средства… 20 000 долларов США

Стоимость грузовика по себестоимости… 0 долларов США
Накопленная амортизация грузовика… 0 долларов США
Стоимость чистых активов грузовика… 0 долларов США

Общая стоимость активов … 20 000 долл.

Обязательства

Чистые обязательства… 15 000 долл.

Нераспределенная прибыль… 5 000 долл.

Итого обязательства и капитал… 20 000 долл.

Что такое основные средства? Все, что вам нужно знать об основных средствах

Что такое основные средства? Все, что вам нужно знать об основных средствах

Бухгалтерия Академия Продажи Руководство для малого бизнеса Управляйте своим бизнесом Инвентарь

Рекомендовано для вас

Как владелец бизнеса, вы должны выяснить множество вещей, которых вы никогда раньше не делали.Создание…

Читать 9 мин

В последние годы финансовое благополучие было в центре обсуждения, а финансовое благополучие невозможно без бюджета.Будь то ...

Читать 29 мин

Независимо от того, владеете ли вы стартапом или большой фирмой, для ведения бизнеса требуются большие деньги. Расходы не заканчиваются…

Читать 13 мин

Подписаться

Подпишитесь на рассылку новостей, чтобы получать последние обновления.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *