Амортизация основных средств это простыми словами: разница для бухгалтерского и налогового учета, на что расходуются амортизационные отчисления, для чего нужна в 2020 и 2021 и 2021 годах

Содержание

Зачем нужна амортизация имущества?

Зачем нужна амортизация имущества?

Амортизация — это процесс постепенного переноса стоимости средств производства на выпускаемый продукт.

Допустим, мы оказываем нашим клиентам услуги по доставке щебня. У нас есть самосвал, который возит щебень, и мы заправляем его соляркой. Солярка переносит свою стоимость на транспортную услугу моментально, в момент сгорания в двигателе самосвала.

А вот грузовик свою стоимость передает услуге постепенно и незаметно: потихоньку стареет и после каждого рейса становится немного дешевле. Это называется физический износ.

Даже если мы поставим самосвал в теплый бокс на консервацию, он все равно будет дешеветь. Конечно, его физическое состояние ухудшаться не станет, однако по техническим параметрам он будет все сильнее уступать появляющимся современным моделям. Это называется моральный износ.

Разумеется, не очень разумно высчитывать после каждого рейса, на сколько именно подешевел самосвал. Но и учитывать самосвал по стоимости нового в течение нескольких лет, чтобы потом списать его на расходы предприятия за одну операцию,- тоже не выход. Ведь тогда мы будем в течение длительного времени игнорировать расходы на самосвал и радоваться прибыли, а в месяце, в котором спишем самосвал, получим огромный убыток.

Поэтому, чтобы износ учитывался и просто, и равномерно, финансовые работники используют амортизацию, то есть каждый месяц немного удешевляют самосвал, пока через несколько лет его стоимость не снизится до нуля. Все происходит в полном соответствии с принципом двойной записи: стоимость самосвала уменьшается на небольшую сумму и одновременно на эту же сумму увеличиваются наши расходы.

Существует множество способов расчета суммы, на которую нужно удешевить оборудование в конце месяца. Но в 1С Управляющем используется один, самый простой,- линейная амортизация. Если мы укажем, что самосвал будет служить нам три года, то каждый месяц программа будет удешевлять его на 1/36 стоимости нового самосвала.

И тогда через три года остаточная стоимость самосвала окажется равной нулю.

Кстати, в регламентированном учете подобные вольности не допускаются: бухгалтерия имеет право амортизировать только основные средства производственного назначения. Так что если мы, например, владеем пионерским лагерем, в котором отдыхают дети сотрудников, то относить его амортизацию на расходы предприятия не сможем.

Такое ограничение поставлено в официальном учете для того, чтобы предприятие не могло экономить на налогах, занижая налогооблагаемую базу на сумму амортизации «подозрительных» основных средств. Но 1С Управляющий — это программа для управленческого учета, а руководителю не нужно отчитываться перед налоговым инспектором. Поэтому амортизацию в программе можно начислять на любое наше имущество, независимо от того, где и как оно используется.

Напоследок дадим небольшой совет. Допустим, мы покупаем автомобиль за $12 000 и рассчитываем, что он будет работать пять лет, а потом отправится в металлолом. Соответственно, срок амортизации устанавливаем в 5 лет (60 месяцев) и каждый месяц относим на расходы по $200.

Часто приходится слышать от руководителей примерно следующее: «$200 в месяц — это слишком мало. Давайте лучше будем амортизировать по $1 000 в месяц. Тогда за год мы полностью «отобьем» стоимость автомобиля, а потом будем использовать его бесплатно».

На первый взгляд это кажется хорошей идеей. Но на самом деле так делать не стоит — управленческий учет должен быть точным. И если Вы собираетесь эксплуатировать автомобиль пять лет, то именно столько и нужно указывать в программе.


Учет нематериальных активов: простыми словами о сложном

С точки зрения оценки НМА, выделяют первоначальную и последующую. Но только в бухгалтерском учете. Ведь в налоговом учете первоначальная стоимость нематериальных активов компании изменению не подлежит.

Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов зависит от их способа поступления в организацию. НМА можно купить, создать своими силами, получить в порядке дарения или получить в качестве взноса в уставный капитал.

К примеру если НМА приобрели за плату, то первоначальная стоимость приобретаемых НМА складывается из всех фактических расходов, связанных с покупкой:

  • суммы по договору на приобретение исключительного права на НМА с правообладателем;
  • таможенные пошлины и таможенные сборы;
  • невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением НМА;
  • вознаграждения посредникам, которые помогают приобрести НМА;
  • информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением НМА;
  • иные расходы, непосредственно связанные с приобретением НМА и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
Если вы все-таки обладаете способностями или ресурсами для создания собственного НМА, то помимо выше перечисленных для определения первоначальной стоимости можно также отнести расходы:
  • стоимость материалов, используемых при создании НМА;
  • услуги сторонних организаций по договорам подряда, способствующих созданию НМА;
  • расходы на оплату труда сотрудников, которые непосредственно связаны с созданием НМА, а также страховые взносы;
  • расходы на содержание и эксплуатацию активов, которые участвуют в создании НМА, а также амортизацию этих активов.
Если НМА вы получили в порядке дарения, то первоначальную стоимость необходимо будет оценить. Для этого нужно заключить договор на проведение оценки с независимым оценщиком.

Если НМА получили в качестве взноса в уставный капитал, то первоначальную стоимость может определить учредитель. Свое решение о стоимости актива учредитель может указать в протоколе собрания участников общества.

Когда НМА готов к эксплуатации, необходимо оформить соответствующий акт и издать приказ, в котором будет определен срок полезного использования НМА. Если вы приобрели исключительные права, то такой срок будет указан в договоре. Если вы создали НМА своими силами, то срок эксплуатации будет равен сроку, в течение которого вы планируете получать доход.

В налоговом учете действуют иные правила. Если срок полезного использования НМА определить невозможно, то он устанавливается равным 10 лет, но при этом он не может быть менее 2-х лет.

Стоимость НМА, как выяснили ранее, может измениться, но только в бухучете. Последующая оценка НМА может возникнуть в связи с переоценкой или обесцениванием. При этом не стоит забывать, что проведение переоценки НМА — это право, а не обязанность. Но если вы решили проводить переоценку, то делать ее в дальнейшем необходимо регулярно, чтобы стоимость НМА в бухгалтерском учете существенно не отличалась от их текущей рыночной стоимости.

Для проведения переоценки вы можете обратиться к экспертной компании, которая занимается проведением оценки НМА. Проведение переоценки НМА позволит увеличить капитализацию компании. Отчет о независимой оценке будет не лишним при заключении договора отчуждения исключительных прав для того, чтобы оценить, что стоимость НМА соответствует рыночной. Либо, если компании нанесен материальный ущерб при незаконном использовании НМА, то эксперт поможет определить размер такого ущерба.

Оценка рыночной стоимости НМА может также потребоваться при передаче НМА «в аренду», при заключении лицензионного соглашения или при расчете суммы роялти, при передаче НМА в залог банку. Обесценивание НМА применяется в международных стандартах учета. Тем, кто еще применяет российские стандарты, проверять НМА на обесценивание не обязательно.

Амортизация в разных сферах деятельности

Амортизация — этот термин встречается в экономике и механике. Попробуем объяснить это понятие простыми словами. Amortisatio в переводе с латинского — «погашение», а с французского amortir  — «ослаблять». Таким образом, амортизация — это погашение, ослабление, смягчение.

Амортизация в экономике

В экономике понятие Амортизация трактуется как уменьшение стоимости актива из-за его естественного старения или использования. В Древнем Риме вёлся учет износа недвижимости: ежегодно снижалась цена на 1/80. 

Амортизация в бухгалтерии

В бухгалтерском учете понятие определяется как процесс. Стоимость материальных и нематериальных активов частями включается в себестоимость продукции, т.е. входит в цену товара до тех пор, пока активы полностью не окупятся.

Амортизация основных средств

Основные средства — это основные фонды в денежном выражении, износ которых в виде амортизации включается в стоимость продукции и с выручкой поступает на предприятие. На эти деньги покупают новые средства труда.

Амортизация оборудования

С помощью оборудования изготавливают товары. Чтобы окупить технику, её стоимость частями включают в цену продукции — амортизируют.

Амортизация автомобиля

Автомобиль изнашивается физически и устаревает. Чтобы приобрести новый, его стоимость в течение нескольких лет постепенно включают в тариф перевозки грузов и пассажиров, то есть амортизируют.

Когда идёт речь об уменьшении тряски транспорта при помощи амортизаторов, то тоже говорят об амортизации автомобиля.

Амортизация в физике

В механике амортизация — это сглаживание колебаний и смягчение ударных нагрузок. 

Не забываем комментировать!

История

Согласно «Праву мёртвой руки» феодал имел право изъять после смерти крестьянина часть его имущества (обычно — лучшую голову скота, лучшую одежду) или её стоимость в деньгах.

Это право основывалось на личной зависимости крестьян и до XI века в той или иной форме распространялось на всех лично зависимых крестьян. Право мёртвой руки было одной из многочисленных привилегий, которыми обладал господствующий класс в эпоху феодализма.

Отобрание части наследства вызывало недовольство среди крестьян и нередко приводило к волнениям. В Чехии во второй половине XIV века эти волнения приняли характер открытых выступлений крестьянства против феодалов и прежде всего против духовных феодалов, так как на землях, принадлежавших церквям и монастырям, присвоение имущества умерших крестьян практиковалось особенно часто.

Опасаясь восстаний крестьянства, феодалы с конца XIV века несколько ограничили присвоение крестьянского наследства. В 1386 году распоряжением пражского архиепископа право мёртвой руки было отменено в отдельных владениях архиепископства.

В некоторых странах «Право мёртвой руки» стало постепенно отмирать начиная уже с XII века в связи с личным освобождением крестьян. В качестве редкого пережитка крепостного состояния (т. н. «серважа») оно сохранялось в отдельных районах Европы вплоть до XVIII века (например, для французских менмортаблей в Берри, Оверни, Бурбонне, Ниверне и Бургундии).

Самые интересные статьи. Подборка!

Поделиться в социальных сетях

Что такое «амортизация»?

Амортизация — это термин из бухгалтерского учета. Говоря простыми словами, амортизация — это постепенное перенесение стоимости средств компании и ее нематериальных активов на итоговую стоимость произведенного продукта.

Все дело в том, что предприятия должны понимать конечную себестоимость продукта, который они производят, для того чтобы определить конечную стоимость своего товара. Предположим, что мы только что открыли кофейню и купили в нее кофе-машину, которая стоит около 1000 дол. Также мы купили зерна по цене 10 дол за 1 кг. В итоге, на производство одной чашки кофе ушли 2 грамма кофе и мощность кофе-машины. Таким образом, в себестоимость одной чашки мы включаем цену 2 граммов кофе. Но при этом нам нужно как-то учесть и затраты на кофе-машину. Нельзя же всю ее стоимость включить в первую чашку? Конечно, нет. Для этого и существует амортизация — чтобы «размазать» цену кофе-машины на тысячу последующих чашек кофе. В идеале — на то количество чашек кофе, которое машина сможет сварить до тех пор, пока не придет в негодность.

Таким образом, маленькую частичку износа машины на каждую чашку кофе, мы начисляем амортизацию

Посредством амортизации произведенные инвестиции в средства труда переносят свою стоимость на выпускаемую предприятием продукцию (работы, услуги). Это позволяет не сразу, а постепенно списать объект в расходы, обеспечив более точный финансовый результат во всех периодах. Амортизируются только объекты с длительным сроком использования – машины, оборудование (основные средства), нематериальные активы (патенты, исключительные авторские права). Для объектов, используемых единоразово, механизм амортизации не используется, такие объекты сразу переносят свою стоимость в затраты (например, сырье, материалы).


Интересные факты:

  • в русском языке мы употребляем слово «амортизация» по отношению ко всем объектам: и основным средствам, и нематериальным активам. В английском же языке, амортизация обозначается в зависимости от объекта: для основных средств используют слово «depreciation», а для нематериальных активов – «amortization»

Как рассчитать амортизацию оборудования и основных средств

Амортизация – это наиболее эффективный метод расчёта денежных средств, позволяющий сохранить их на предприятии любой сферы деятельности. Каждый месяц амортизационные средства определяются отдельно.

Обычно это небольшой процент от всех финансов, которые хранятся в компании. И они могут подвергаться так называемому износу. К их числу можно отнести: объекты недвижимости, технические приспособления, принадлежащие предприятию производственные мощности.
Этот набор показателей важен для дальнейшей деятельности предприятия. Они входят в расходы, связанные с обеспечением производственных мощностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Амортизационный износ транспортного средства

Что такое амортизация простыми словами можно объяснить на примере.

Компания приобрела транспортное средство, для производственных нужд. Предприятие купило его за 30 тысяч у.е. 5 лет – максимальный эксплуатационный срок. Пока идут эти пять лет, происходят отчисления в амортизационные фонды, в определённых процентах.
Сам процент рассчитывается, исходя из разных факторов вроде номинальной стоимости износа, инфляции и так далее.
Когда 5 лет пройдут, компания может продать автомобиль, выставив остаточную стоимость.
На средства амортизационного фонда руководство может приобрести новый автомобиль, чтобы заменить старый. Обычно фонды по амортизации состоят не только из ежемесячных выплат, но и из конечной стоимости транспортного средства, за которую его можно будет продать через 5 лет.

Методы расчёта для амортизационных отчислений

Есть несколько вариантов решения вопроса о том, как рассчитать амортизацию оборудования. Рассмотрим их ниже.

Негативное влияние на расход средств и на расчёт амортизации оборудования оказывают изменения, связанные с падением цен

Линейное начисление

Мы рассмотрели его в качестве примера, по которому предприятие приобретало машину. В амортизационные фонды цену транспортных средств переносят равномерно. Это касается и материальных издержек, связанных с приобретением. Сумма амортизационных средств вычитается из цены, составившей первоначальную стоимость приобретения. Это нужно для вычисления остаточной стоимости.

Аннуитетная разновидность отчислений

Этот способ ещё называют снижением остатка. Амортизационный процент вместе с ежегодными отчислениями рассчитывается в зависимости от первоначальной стоимости. Что такое амортизация основных средств мы объяснили ранее.

По объёму работ

Здесь существует зависимость суммы от того, какой была эксплуатационная нагрузка. При этом важно учитывать не только технические, но и эксплуатационные нормы. Если машина приобретена, но не использовалась предприятием, то её конечная цена будет равна первоначальной. Эксперты не очень любят этот метод, поскольку он не учитывает инфляцию, даже в минимальном объёме.

При учёте срока эксплуатации оборудования

Негативное влияние на расход средств, на расчёт амортизации оборудования, оказывают изменения, связанные с падением цен. Последствия могут проявиться в малейших изменениях, включая снижение стоимости аналогичной продукции у конкурентов.
Отчисления на амортизацию зависит от разновидностей износа, оказывающих влияние на технику. Коэффициент будет максимальным, если действует износ не одного, а сразу нескольких видов.

Вычисляем амортизацию, основываясь на остаточной стоимости

Отчисления на амортизацию зависит  от разновидностей износа, оказывающих влияние на технику

Как посчитать амортизацию оборудования с этим фактором? Остаточная стоимость используется в нескольких ситуациях.
При проведении частичной ликвидации, модернизации или реконструкции, достройки или дооборудования. Из-за этого на предприятии меняются нормативные показатели, на которых изначально основывались, проводя все расчёты. Иногда эти процессы продлевают сроки полезного использования при постановке на учёт объектов после расчёта амортизационных взносов. В данном случае опираются на остаточную стоимость. Важны и так называемые нормы по амортизационным отчислениям.

Годовая норма амортизации

Это так называемая база, делающая более лёгким определение процента от финансовых средств в собственности предприятия. Процент переносится на окончательную стоимость услуг или работ, чтобы возместить их износ. Амортизация – что это? Простыми словами мы уже объяснили суть.

Норма амортизации определяет сумму ежегодных амортизационных отчислений

Основа расчётов для показателя на год – амортизационная норма, установленная с помощью линейных расчётов. А так же эксплуатационный срок инструментов и приспособлений. Его обычно пишут в технической сопроводительной документации. На год амортизация оборудования – это показатель, который вычисляется по формуле:

АГ= ((Ф – Фл)/Тн*Ф)*100, где

  • АГ – годовая норма отчислений на амортизацию, указываемая в процентах;
  • Тн – это срок эксплуатации по нормативу, указываемый в годах;
  • Ф – это балансовая цена объекта, которая определена на момент, когда он вводится в использование и содержит в себе стоимость его приобретения, а также различные издержки. Связанные с доставкой, установкой и дальнейшим сервисным обслуживанием;
  • Фл – это ликвидационная цена конкретного объекта. Сумма, показывающая предполагаемый доход от продажи основного средства, либо его остатков по истечению его срока службы. Показатель исчисляется в рублях.

Далее, предлагаем вашему вниманию видео урок об амортизации основных средств и оборудования

Амортизация: Амортизация история — средневековый термин, характеризующий особое право на приобретённую каким-либо духовным учреждением монастырём, церковью и т.

Пользователи также искали:

накопленная амортизация формула, Амортизация, амортизация, амортизация формула, формула, расход, амортизация простыми словами, амортизация экономика, амортизация финансы, накопленная амортизация формула, амортизация это доход или расход, пример, оборудования, простыми, словами, экономика, финансы, накопленная, доход, амортизация оборудования, амортизация пример, бухгалтеры. амортизация,

Долгосрочные активы > Ключевые вопросы отчетности

Долгосрочные активы — это активы, которые (1) имеют срок полезного использования более одного года, (2) приобретаются для использования в деятельности предприятия и (3) не предназначены для перепродажи. В течение многих лет в отношении долгосрочных активов распространенным был термин «фиксированные активы», но в настоящее время данный термин используется все реже, так как слово «фиксированные» подразумевает, что эти активы существуют вечно.

Хотя не существует строгого минимального срока полезного использования для классификации актива как долгосрочного, наиболее часто используемым критерием является возможность использования актива, по меньшей мере, в течение одного года. В данную категорию включается оборудование, которое используется только в пиковых или чрезвычайных периодах, например, электрогенератор.

Активы, не используемые в ходе обычной деятельности предприятия, не должны включаться в данную категорию. Так, земля, предназначенная для перепродажи или здания, более не используемые в ходе обычной деятельности предприятия, не должны включаться в категорию основных средств. Вместо этого их следует классифицировать как долгосрочные инвестиции в недвижимость.

И наконец, если объект предназначен для продажи покупателям, то независимо от его срока полезного использования он должен быть классифицирован как запасы, а не как здания и оборудование. Например, печатный станок, предназначенный для продажи, будет классифицирован изготовителем станков как запасы, тогда, как типография, купившая этот станок для использования в ходе обычной деятельности, классифицирует его как основные средства.

Обычно долгосрочные активы подразделяются на категории, как показано на рисунке 8-1 .

Материальные активы имеют физическую форму. Земля является материальным активом, и, так как срок ее использования не ограничен, — это единственный материальный актив, не подлежащий амортизации. Здания, сооружения и оборудование (далее основные средства) подлежат амортизации. Амортизация — распределение себестоимости или переоцененной стоимости (в случае, если в последующем производится переоценка актива) материального актива длительного пользования (не являющегося землей или природными ресурсами) на расчетный срок его полезного использования. Термин относится только к активам, созданным человеком.

Природные ресурсы или истощающиеся активы отличаются от земли тем, что они приобретаются из-за ресурсов, которые могут добываться из земли и перерабатываться, а не из-за ценности их месторасположения. Примерами природных ресурсов являются железная руда в шахтах, нефть и газ на нефтяных и газовых месторождениях, запасы древесины в лесах. Натуральные ресурсы подвержены истощению, а не амортизации. Термин истощение относится к исчерпанию ресурсов путем извлечения, вырубки, выкачивания или другой добычи и способу распределения затрат.

Нематериальные активы — это долгосрочные активы, не имеющие физической формы, и в большинстве случаев относящиеся к юридическим правам или другим преимуществам, от которых ожидается получение предприятием экономических выгод в будущем. Нематериальные активы включают патенты, авторские права, торговые марки, франшизы, организационные затраты и гудвил. Нематериальные активы подразделяются на активы с ограниченным сроком использования (например лицензия или патент), стоимость которых переносится на расходы текущего периода путем амортизации по аналогии с основными средствами; и активы с неограниченным сроком использования (например гудвил или некоторые торговые марки), балансовая стоимость которых ежегодно тестируется на возможность возмещения. Если возмещаемая стоимость актива уменьшается и становится ниже балансовой, то разница признается в составе расходов текущего периода. Хотя такие оборотные активы, как дебиторская задолженность и расходы, оплаченные авансом, не имеют физической формы, они не являются нематериальными активами, так как они не являются долгосрочными.

Остающаяся часть фактической стоимости или суммы актива обычно называется учетной стоимостью или балансовой стоимостью. Последний термин используется в данной книге применительно к долгосрочным активам. Например, балансовая стоимость основных средств равняется их стоимости за вычетом накопленной амортизации.

Долгосрочные активы отличаются от оборотных активов тем, что они поддерживают операционный цикл, а не являются его частью. Также от них ожидается получение выгод в течение более длительного периода, чем от оборотных активов. Оборотные активы, как ожидается, реализуются в течение одного года или операционного цикла, в зависимости от того, какой из этих периодов дольше. Предполагается, что долгосрочные активы служат дольше этого периода. Вопросы менеджмента, связанные с учетом долгосрочных активов, включают источники финансирования активов и методы учета активов.

Что такое амортизация в бухгалтерском учете | Как рассчитать

В то время как малые предприятия могут списывать расходы по мере их возникновения, невозможно списать расходы на более крупные предметы, также известные как основные средства, такие как автомобили или здания. Вот где на помощь приходит амортизация — метод учета, который можно использовать для распределения стоимости актива на несколько лет. Но что означает амортизация? Узнайте все, что вам нужно знать о различных типах амортизации, прямо здесь.

Что означает амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда активы со временем теряют стоимость, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.Амортизация может произойти практически с любым основным средством, включая офисное оборудование, компьютеры, машины, здания и так далее. Одним из основных средств, не подлежащих амортизации, является стоимость земли, которая со временем повышается (увеличивается).

Как рассчитать амортизацию

Есть три основных метода начисления амортизации, с которыми должен ознакомиться каждый, кто пытается узнать, как рассчитать амортизацию. Мы рассмотрим эти различные типы амортизации в следующем разделе.Но прежде чем вы сможете приступить к расчету амортизации, вам необходимо знать несколько ключевых моментов:

  • Срок службы — это, по сути, продолжительность времени, в течение которого актив считается продуктивным. По истечении срока полезного использования продолжать использовать актив нерентабельно.

  • Остаточная стоимость — По истечении срока полезного использования актива вы можете продать актив по сниженной ставке. Это называется ликвидационной стоимостью актива.

  • Стоимость актива — это полная стоимость актива, включая налоги, расходы на установку и доставку.

Включив амортизацию в бухгалтерские записи, ваш бизнес может гарантировать, что в балансе и отчете о прибылях и убытках отражается правильная прибыль. Поскольку амортизация — это очень сложная область, всегда полезно оставить ее экспертам. Убедитесь, что бухгалтер вашей компании ведет все расчеты, связанные с амортизацией. Кроме того, программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero, может выполнять математические вычисления автоматически.

Типы амортизации

Есть несколько различных методов амортизации, которые вы можете использовать. Вот краткое изложение трех основных типов амортизации:

1. Прямая амортизация

Это самый простой метод амортизации. По сути, стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет нуля. Таким образом, если актив имеет срок полезного использования 10 лет, его стоимость будет снижаться на 10% каждый год. Вы можете рассчитать прямолинейную амортизацию по следующей формуле:

Прямолинейная амортизация = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

2.Единицы производственной амортизации

В некоторых случаях имеет смысл рассчитывать амортизацию, измеряя работу, которую выполняет актив, а не время, которое он обслуживает. Таким образом, в этом методе амортизации одинаковые нормы расходов назначаются каждой единице продукции, что означает, что амортизация основана на производственной мощности, а не на количестве лет. Чтобы рассчитать производственную амортизацию, вам необходимо выполнить два шага.

Во-первых, вам необходимо рассчитать амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость активов — остаточная стоимость) / полезный срок службы в единицах производства

Затем вам нужно будет рассчитать общую амортизацию на основе фактически произведенных единиц:

Общая амортизация = Удельная амортизация x Произведенные единицы

3.Амортизация с двойным уменьшением

Амортизация с двойным уменьшением — это ускоренная форма амортизации, при которой более высокий процент стоимости теряется на ранних стадиях срока полезного использования актива. Это особенно полезно, когда активы потребляются более быстро в течение первых нескольких лет. Вы можете рассчитать двойную снижающуюся амортизацию следующим образом:

Амортизация = 2 x Прямая амортизация x балансовая стоимость на начало года

Почему амортизация имеет значение?

В конечном итоге учет амортизации позволяет лучше понять истинные затраты на ведение бизнеса.Чтобы получить более точное представление о прибыльности вашей компании, вам необходимо знать амортизацию, потому что по мере износа и снижения стоимости активов их необходимо будет заменить. Амортизация помогает вам понять, насколько ваши активы потеряли в стоимости за эти годы, и если вы не учитываете ее в своих доходах, это может означать, что вы недооцениваете свои затраты.

Кроме того, амортизация играет ключевую роль в налогообложении. Проще говоря, более низкая прибыль = более низкие налоги. Если вы не учитываете амортизацию, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов.Постепенно вы сможете требовать от уплаты налогов всю стоимость определенного актива. Амортизация также важна для оценки вашего бизнеса, поскольку снижение стоимости ваших активов может означать, что ваш бизнес также теряет ценность. Кроме того, активы часто используются для обеспечения финансирования, поэтому, когда они теряют ценность, вам может быть труднее получить ссуду.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Обзор амортизации | Учет амортизации — AccountingTools

Что такое амортизация?

Амортизация — это систематическое уменьшение учтенной стоимости основных средств. Примерами основных средств, которые могут подвергаться амортизации, являются здания, мебель и офисное оборудование.Единственное исключение — земля, которая не амортизируется (поскольку земля не истощается с течением времени, за исключением природных ресурсов). Причина использования амортизации состоит в том, чтобы сопоставить часть стоимости основных средств с доходом, который они генерируют; это требуется в соответствии с принципом сопоставления, когда вы регистрируете доходы и связанные с ними расходы в одном и том же отчетном периоде, чтобы дать полную картину результатов транзакции, приносящей доход. Чистый эффект от обесценения — это постепенное снижение отраженной балансовой стоимости основных средств в балансе.

Очень сложно напрямую связать основные средства с деятельностью, приносящей доход, поэтому мы не пытаемся — вместо этого мы понесем постоянную сумму амортизации в течение срока полезного использования каждого основного средства, так что оставшаяся стоимость Актив в записях компании в конце срока его полезного использования — это только его ликвидационная стоимость.

Входы в учет амортизации

При расчете амортизации необходимо учитывать три фактора:

  • Срок полезного использования .Это период времени, в течение которого компания ожидает, что актив будет продуктивным. По истечении срока полезного использования продолжать эксплуатацию актива более нерентабельно, поэтому ожидается, что компания избавится от него. Амортизация признается в течение срока полезного использования актива.

  • Ликвидационная стоимость . Когда компания в конечном итоге избавляется от актива, она может продать его за некоторую уменьшенную сумму, которая является ликвидационной стоимостью. Амортизация рассчитывается на основе стоимости актива за вычетом оценочной стоимости утилизации.Если ожидается, что остаточная стоимость будет довольно небольшой, то она обычно игнорируется при расчете амортизации.

  • Метод амортизации . Вы можете рассчитать амортизационные расходы с использованием метода ускоренной амортизации или равномерно в течение срока полезного использования актива. Преимущество использования ускоренного метода заключается в том, что вы можете признать большую амортизацию на раннем этапе срока службы основных средств, что откладывает признание некоторых расходов по налогу на прибыль на более поздний период.Преимущество использования постоянной нормы амортизации — простота расчета. Примерами методов ускоренной амортизации являются методы двойного уменьшающегося остатка и суммы летних цифр. Основным методом стабильной амортизации является линейный метод. Метод единиц производства также доступен, если вы хотите амортизировать актив на основе его фактического уровня использования, как это обычно делается с авиационными двигателями, у которых есть определенные сроки службы, привязанные к их уровням использования.

Если в середине срока полезного использования актива вы ожидаете, что его срок полезного использования или ликвидационная стоимость изменится, вам следует включить это изменение в расчет амортизации в течение оставшегося срока службы актива; не изменяйте ретроспективно амортизационные отчисления, которые уже были учтены.

Записи журнала амортизации

Когда вы записываете амортизацию, это дебет по счету амортизационных расходов и кредит по счету накопленной амортизации. Счет накопленной амортизации является контр-счетом, что означает, что он отображается в балансе как вычет из первоначальной покупной цены актива.

После выбытия актива вы кредитуйте счет основных средств, в котором он был первоначально записан, и дебетуйте счет накопленной амортизации, тем самым выкидывая актив из баланса.Если актив не был полностью обесценен на момент его выбытия, также необходимо будет отразить убыток по недооцененной части. Этот убыток будет уменьшен за счет любых поступлений от продажи актива.

Прочие вопросы амортизации

Амортизация не имеет ничего общего с рыночной стоимостью основных средств, которая может значительно отличаться от чистой стоимости актива в любой момент времени.

Амортизация — это серьезная проблема при расчете денежных потоков компании, поскольку она включается в расчет чистой прибыли, но не предполагает каких-либо денежных потоков.Таким образом, анализ денежных потоков требует включения чистой прибыли с добавлением любой амортизации, признанной в качестве расхода в течение периода.

Амортизация нематериальных активов не начисляется. Вместо этого для уменьшения балансовой стоимости этих активов используется амортизация. Амортизация почти всегда рассчитывается линейным методом.

Сопутствующие курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Пошаговое руководство по амортизации основных средств

Ваш бизнес полагается на активы, требующие крупных инвестиций? Офисные помещения, машины, оборудование и другие инструменты помогут вам обслуживать ваших клиентов.Это означает, что вам нужно знать, как амортизировать основные средства. Независимо от того, что вы делаете, стоимость ваших активов снижается со временем и использованием.

Амортизация

При расчете амортизации вы определяете общую стоимость использования основных средств в течение срока их службы. Внесение этого в свой баланс поможет вашему бизнесу точно рассчитать финансы. В конце концов, это даст вам правильную квартальную бухгалтерскую отчетность.

Шаг 1. Знайте, какие активы следует амортизировать

Попытка амортизировать все ваши активы может быть не самым разумным решением.Краткосрочные активы, которые не остаются в вашем бизнесе надолго, не подлежат амортизации. Активы с более низкой стоимостью также могут не проходить через процесс, хотя их все равно следует отслеживать.

У IRS есть особые правила амортизации. Жизненный цикл недвижимости или собственности составляет 27,5 лет, а неимущественные основные средства, такие как автомобили и компьютеры, имеют жизненный цикл 5 лет. Если у вас есть активы с более коротким сроком службы, возможно, не стоит их амортизировать.

Шаг 2. Определение коэффициентов амортизации

При расчете амортизации в балансе необходимо учитывать несколько факторов.Главный из них — срок полезного использования актива. Как долго вы планируете использовать предметы? По истечении срока полезного использования вы рассчитаете ликвидационную стоимость, если применимо.

Шаг 3. Автоматизируйте амортизацию

Asset Panda поддерживает прямолинейную амортизацию, которая вычитает стоимость брака из первоначальной стоимости актива и делит ее на предполагаемый срок службы актива.

Допустим, вы пытаетесь рассчитать износ вашего серверного программного обеспечения. Установка стоит 50 000 долларов.Ориентировочная стоимость лома составляет 10 000 долларов, а срок службы — 10 лет. Вы вычтите 10 000 долларов из 50 000, чтобы получить 40 000 долларов. Затем вы разделите это на 10, чтобы получить амортизацию в размере 4000 долларов в год, используя этот метод.

Шаг 4. Используйте специальное программное обеспечение для расчета и хранения информации об активах

После того, как вы получите значение амортизации, вам нужно будет сохранить эту информацию. Нет смысла хранить его отдельно от всей другой информации об активах, поэтому найдите способ записать ее в свою базу данных активов.

Asset Panda предоставляет вам место для хранения таких вещей, как амортизационная стоимость, в каждой отдельной записи актива. Вы можете сохранить то, что вы оцениваете, и сравнить его с фактической стоимостью амортизации. Это поможет вам увидеть, не падает ли стоимость ваших основных средств слишком быстро. Узнайте, как мы упрощаем вам прямую амортизацию вашего оборудования, получив бесплатную демоверсию сегодня!

Шаг 5. Регулярно амортизируйте основные средства

Вам необходимо будет регулярно проверять свои основные средства на предмет амортизации.Установите напоминания каждые шесть месяцев, чтобы просматривать баланс вашей компании и сравнивать текущие значения с предыдущими оценками. Это поможет вам понять, нужно ли вносить какие-либо корректировки для продления срока службы активов.

Знание, как амортизировать ваши активы, поможет вам вести бухгалтерский учет в нужном русле. Вам больше не придется использовать ресурсы, прежде чем вы будете готовы их заменить.

Как амортизировать основные средства — Эми Нортард, CPA

Что такое амортизация основных средств и зачем это нужно делать? Вот мое простое руководство по амортизации.

Крупные покупки, которые являются инвестицией в будущее вашего бизнеса, могут нанести серьезный ущерб вашему стрессу как предпринимателю. Оказывается, они также могут нанести серьезный ущерб вашим финансовым книгам, из-за чего успешный финансовый период будет выглядеть не очень хорошо.

Введите амортизацию основных средств. Этот общий принцип бухгалтерского учета гласит, что если актив будет использоваться в течение нескольких отчетных периодов, стоимость этого актива также может быть распределена по нескольким периодам в ваших финансовых записях.

Какие активы амортизировать, а какие — расходовать

Существует несколько рекомендаций, которые помогут вам определить, следует ли амортизировать актив или просто считать его обычными расходами. Первый и наиболее важный вопрос заключается в том, прослужит ли этот актив в течение нескольких отчетных периодов. Такие вещи, как офисная мебель, оборудование, используемое для производства вашей продукции, компьютерное оборудование: это подарки, которые продолжают дарить вашему бизнесу. Все, что приносит пользу в течение нескольких лет, как это, подлежит амортизации.

Следующий ориентир — сколько денег стоит этот актив или какое влияние он окажет на вашу финансовую отчетность. Покупка крупного оборудования — например, колеса стоимостью 2500 долларов и печи для обжига на 3000 долларов для оснащения новой гончарной мастерской — несомненно, является крупной покупкой, которая сильно повлияет на вашу финансовую отчетность. С другой стороны, мусорная корзина для вашей студии — а также, вероятно, актив, который вы будете использовать в течение нескольких лет, — достаточно недорогой, чтобы не стоить хлопот по обесцениванию.Лучше бы просто засчитать это как расходы. IRS требует, чтобы все, что стоит более 2500 долларов, подлежало амортизации. Все, что ниже этого, может быть списано на расходы.

Самый простой способ амортизации основных средств: прямолинейная амортизация

После того, как вы определили, какие активы стоит обесценить, вы захотите оценить, сколько лет вы будете использовать эти активы, прежде чем заменять или продавать их. Стоимость этих предметов затем будет распределена в ваших книгах за этот период времени.

Допустим, Лорен только что купила новый iMac Pro для своей компании по производству видео за колоссальные 10 000 долларов со всеми принадлежностями. Учитывая стоимость, она надеется зарыть эту штуку в землю и рассчитывает, что ей удастся использовать это около восьми лет (скрестив пальцы!). Следовательно, она будет ежегодно учитывать расходы на компьютер в размере 1250 долларов (или 10 000 долларов из 8).

Когда она впервые покупала компьютер, она внесла в свои книги следующую запись:

DR. Оборудование 10 000 $
CR.Наличные $ 10 000

Каждый год после этого она записывала расходы на амортизацию как таковые:

Расходы на амортизацию 1250 долларов США
Накопленная амортизация 1250 долларов США

Накопленная амортизация здесь суммирует общую сумму, которую она «заплатила» за оборудование год за годом, поэтому на второй год накопленная амортизация составит 2500 долларов, и так далее после этого. По истечении восьми лет накопленная амортизация достигнет 10 000 долларов. Когда Лорен избавится от компьютера, она сделает следующую запись, и у нее больше не будет остатка накопленной амортизации или оборудования:

Накопленная амортизация 10 000 долл. США
Оборудование 10 000 долл. США

Амортизация основных средств для перепродажи

Вы также можете амортизировать актив, который планируете перепродать, через несколько лет.

Скажем, вместо того, чтобы закапывать компьютер в землю, Лорен знает, что через пять лет она захочет продать его, чтобы получить более быструю и обновленную модель. Она ожидает, что в то время стоимость перепродажи составит около 3000 долларов. Это называется ликвидационной стоимостью. Лорен будет амортизировать только стоимость оборудования за вычетом ожидаемой ликвидационной стоимости, то есть она будет включать 1400 долларов в год в качестве расходов (или (10 000–3 000 долларов) / 5 лет).

Когда она пойдет продавать компьютер, ей нужно будет сбалансировать свои бухгалтерские книги.Если она продаст его по ожидаемой цене, сделка будет выглядеть так:

Денежные средства 3 000 долл. США
Накопленная амортизация 7 000 долл. США
Оборудование 10 000 долл. США

Если, однако, она продаст его дороже или дешевле, чем она ожидала, ей нужно будет записать это как прибыль или убыток:

Прирост Убыток
Денежные средства 4 000 долл. США Наличные $ 2 000
Накопленная амортизация 7000 долл. США Накопленная амортизация 7000 долл. США
Оборудование 10 000 долл. США Убыток от продажи оборудования 1 000 долл. США
Прибыль от продажи оборудования $ 1,000 Оборудование $ 10 000

Другие способы амортизации основных средств

Есть и другие способы амортизации. Они более сложные, поэтому я не рекомендую их, если вы рассчитываете собственную амортизацию, но не стесняйтесь обращаться ко мне, если хотите узнать больше!

Первый предполагает умножение оставшейся стоимости актива на определенный процент, который ежегодно обесценивается. Таким образом, вместо того, чтобы расходовать одну и ту же сумму каждый год, сумма будет уменьшаться год за годом, поскольку «стоимость» актива снижается. Конечная сумма остается прежней, просто она распределяется по-другому.Это называется методом двойного уменьшающегося остатка.

Второй измеряет амортизацию по единицам продукции, а не по годам. Таким образом, если предполагалось, что приобретенная выше печь прослужит определенное количество обжигов, вы можете рассчитать амортизацию на основе того, сколько обжигов вы сделали за отчетный период. Это связано с более сложным отслеживанием и расчетами.

Сокращено Эми

  • Амортизация основных средств позволяет распределить расходы, связанные с этим активом, по годам, что принесет пользу вашему бизнесу.
  • Актив, который подлежит амортизации, должен быть таким, который вы будете использовать в течение нескольких отчетных периодов, и который будет достаточно дорогим, чтобы оказать значительное влияние на ваши бухгалтерские книги.
  • Существует несколько способов амортизации актива, но самый простой — разделить стоимость актива на количество лет, в течение которых вы планируете его использовать, и ежегодно считать эту сумму расходом.

Почему амортизация основных средств имеет значение для вашего бизнеса

Основные средства — это предметы, которые компания приобретает для долгосрочного использования в бизнесе или организации, например, ИТ-оборудование, мебель, автомобили, землю, здания и машины.Бухгалтерские группы должны регулярно переоценивать эти активы, чтобы гарантировать, что правильные или наиболее точные затраты включены в бухгалтерские книги, когда дело доходит до времени аудита или составления бюджета на следующий год. Амортизация основных средств — это метод учета, позволяющий распределять стоимость материального актива в течение срока его полезного использования.

Поскольку активы со временем теряют свою ценность из-за чрезмерного использования, общего износа или несчастных случаев / неправильного использования, уменьшенная стоимость должна быть признана и включена в течение того, как долго актив является жизнеспособным использованием для компании.Если компании тратят больше времени на ремонт элемента снова и снова или он просто не работает на должном уровне, тогда необходимо оценить возможность полной замены актива или, возможно, прекращения его использования в бизнесе. Ежегодная оценка этих активов может привести к значительной экономии средств, и в сегодняшней конкурентной деловой среде каждая копейка на счету.

Многие компании используют инструмент амортизации, чтобы определить стоимость актива и то, как она уменьшается с течением времени. Амортизация часто добавляется к стоимости ежедневных операций или производственной деятельности, поэтому она играет очень важную роль в определении того, как компания тратит свои доллары.Когда дело доходит до повторной покупки продукта или полной замены существующего продукта новой версией, наличие соответствующих данных обо всем жизненном цикле актива, начиная с того, сколько раз он использовалось, до истории его обслуживания и ремонта, жизненно важно для определения того, в каком направлении идти.

Расчет амортизации основных средств позволяет предприятиям сопоставить часть их стоимости с доходом, который они генерируют. Если компания не учитывает амортизацию своих активов год за годом, общая стоимость основных средств с течением времени будет неточной, что приведет к искажению отчета о прибыльности вашего бизнеса.Регулярное проведение аудитов основных средств позволяет компаниям принимать важные решения на основе самых последних и точных данных. Правильный учет износа основных средств становится чрезвычайно важным при составлении бухгалтерских балансов и налоговых отчетов.

Наличие точного, настраиваемого и эффективного инструмента отслеживания и управления активами — один из наиболее важных и надежных способов для компаний отслеживать свои активы и не отставать от износа основных средств. Asset Panda — идеальный партнер.

Asset Panda — это гибкий инструмент, позволяющий компаниям привязать свои активы к нескольким книгам или комплектам. Инструмент включает в себя настраиваемую отчетность для расчета соответствия, линейной амортизации и прироста стоимости активов.

На ладони или в Интернете Asset Panda предоставляет вам в реальном времени информацию о статусе регистрации / выселения оборудования, состоянии этих элементов, истории их ремонта и графиках технического обслуживания. Информация, необходимая вашим специалистам по бухгалтерскому учету и комплаенсу, всегда под рукой.Вы можете создавать автоматические настраиваемые отчеты и сообщать, когда элементы нуждаются в ремонте или замене.

Возможности отслеживания Asset Panda значительно улучшают управление и целостность информации, относящейся к вашим активам, устраняя человеческие ошибки, связанные с ручными процессами, и устраняя догадки при принятии решений о ремонте и замене. Простая и мощная платформа Asset Panda дает вам возможность отслеживать свои активы так, как вы хотите, экономя значительное и измеримое время и деньги.

Помогите своим бухгалтерам и настройте бесплатную 14-дневную пробную версию лучшей платформы отслеживания системы основных средств, которая адаптируется к вашему стилю работы. Свяжитесь с Asset Panda на сайте www.assetpanda.com для получения дополнительной информации.

Узнайте, как Asset Panda своевременно ускоряет процесс аудита для пользователей, что важно при сборе данных для оценки износа основных средств.

Определение амортизации | Формула и примеры

Амортизация — одна из наиболее неправильно понимаемых концепций бухгалтерского учета.Многие владельцы бизнеса считают эту концепцию не более чем расчетом для налоговых целей. Хотя ваш бухгалтер произведет расчет амортизации как часть вашей налоговой декларации, это гораздо больше, чем просто строка в вашей налоговой декларации.

Здесь мы подробно рассмотрим определение амортизации, четыре наиболее распространенных метода амортизации и то, когда вы будете использовать каждый тип, и даже то, как вы можете использовать расчеты амортизации, чтобы помочь вам управлять денежными потребностями вашего бизнеса.

Определение амортизации

Амортизация — это расчет, используемый для уменьшения стоимости основных средств в течение нескольких лет. Многие владельцы малого бизнеса считают эту концепцию запутанной, поскольку амортизация не соответствует денежному потоку. Вместо этого выполняется расчет и запись в бухгалтерском учете на регулярной основе.

Основные средства со временем теряют свою полезность и ценность. Эта потеря обычно не совпадает с моментом совершения покупки, даже если покупка совершается с течением времени в рассрочку.Как и учет по методу начисления, амортизация сопоставляет расходы с определенным периодом времени, но это не строго метод начисления. Этот расчет будет производиться как в финансовой отчетности по кассовому методу, так и по методу начисления.

Формула амортизации

Как мы более подробно объясним ниже, существуют различные методы амортизации, каждый со своей формулой. Подводя итог, можно сказать, что различные формулы амортизации:

Формула прямой амортизации:

(Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию

Единицы производственной формулы амортизации:

(Количество произведенных единиц / Срок службы актива в единицах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Формула двойной амортизации уменьшающегося остатка:

100% / Срок службы актива = Норма амортизации

Формула годовой амортизации:

(Оставшийся срок службы актива / Сумма цифр в годах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Имея в виду эти формулы, давайте подробнее рассмотрим каждый метод амортизации и когда вы можете использовать каждый из них.

Методы и примеры начисления амортизации

В бухгалтерском учете используются четыре распространенных метода амортизации. Эти методы учета отличаются от графиков амортизации, используемых для налогов. Их по-прежнему важно знать, чтобы определить, как производить эти расчеты с управленческой точки зрения.

Прямолинейная амортизация

Самый распространенный метод называется линейной амортизацией . Это также самый простой способ.При прямолинейной амортизации вы вычитаете оценочную остаточную стоимость актива в конце срока его полезного использования из стоимости актива, а затем делите эту стоимость на срок полезного использования актива. Другими словами:

(Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию

Пример: Допустим, вы покупаете оборудование за 260 000 долларов. Вы планируете использовать оборудование в течение восьми лет и предполагаете, что стоимость брака составит 20 000 долларов.Расчет амортизации ТС по прямолинейному методу составит:

(260 000–20 000 долл. США) / 8 = 30 000 долл. США

Чтобы не искажать финансовую отчетность на конец года, вы хотите делать запись амортизации каждый месяц:

30 000 долларов США / 12 месяцев = 2500 долларов США / месяц

Каждый месяц года вы должны делать следующую запись в журнале:

Дебет: Амортизационные расходы $ 2,500

Кредит: Накопленная амортизация: Оборудование 2500 долл. США

Это сократит ваш чистый доход на 2500 долларов каждый месяц, а также компенсирует стоимость актива на вашем балансе на 2500 долларов каждый месяц.

Обратите внимание, что мы кредитуем не счет фактических активов в балансе, а отдельный счет, называемый «накопленная амортизация». На счете накопленной амортизации будет отрицательное сальдо, которое компенсирует стоимость актива без изменения ее в балансе. Вы часто будете видеть эти счета как субсчета различных типов счетов основных средств в балансе.

Единицы производственной амортизации

единиц производственной амортизации Метод аналогичен прямолинейному методу в том, что его легко вычислить.Единицы производственной амортизации чаще всего используются для оборудования, которое, как ожидается, будет производить определенное количество единиц, прежде чем оно перестанет быть полезным.

Формула амортизации единиц продукции:

(Количество произведенных единиц / Срок службы актива в единицах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Пример: Допустим, оборудование, которое вы приобрели в примере для линейной амортизации, — это машина, которую вы будете использовать для его производства.Ожидается, что машина произведет 120 000 единиц продукции, прежде чем она перестанет быть полезной. Вы платите 260 000 долларов за машину, а стоимость брака оценивается в 20 000 долларов.

Каждый год вы определяете, сколько единиц производит машина. Предположим, что в первый год машина производит 2000 штук, во второй год — 4000, а в третий год — 8000:

.

Год 1: (2,000 / 120,000) x (260,000 — 20,000 долларов) = 4,000 долларов

Год 2: (4,000 / 120,000) x (260,000 — 20,000 долларов) = 8,000 долларов

Год 3: (8,000 / 120,000) x (260,000 — 20,000 долларов) = 16,000

Вы будете продолжать этот расчет ежегодно, пока машина не достигнет своей производственной мощности в 120 000 ватт.

Как и в случае прямолинейного метода, вам нужно разделить амортизационные расходы на 12 и записывать их каждый месяц, чтобы не искажать ваши финансовые результаты в последний месяц финансового года.

Двойная амортизация уменьшающегося остатка

Двойная амортизация уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации. Ускоренные методы используются, когда вы имеете дело с активами, которые более продуктивны в первые годы своего существования. Метод двойного уменьшающегося остатка часто используется для оборудования, когда не используется метод единиц производства.

Расчеты для ускоренных методов немного сложнее, чем для линейных или единичных методов производства, и поэтому обычно владельцы бизнеса, использующие ускоренные методы, устанавливают график амортизации — таблицу, которая показывает расходы на амортизацию за каждый год срок службы актива — поэтому им нужно выполнить расчеты только один раз.

Пример: Допустим, вы не знаете, сколько единиц может произвести ваша производственная машина, но вы знаете, что она может прослужить восемь лет.Для начала нам нужно будет рассчитать норму амортизации:

.

100% / Срок службы актива = Норма амортизации

100% / 8 = 12,5%

Мы умножаем указанную выше норму амортизации на два, потому что мы удваиваем норму амортизации:

12,5% x 2 = 25%

После того, как мы получим нашу норму амортизации, умножим ее на начальную стоимость актива, чтобы получить расходы на амортизацию за первый год:

Начальная стоимость актива x Норма амортизации = Расходы на амортизацию

260 000 долларов США x 25% = 65 000 долларов США

Наконец, нам нужно рассчитать стоимость актива на конец первого года:

260 000 долларов (начальная стоимость актива) — 65 000 долларов (амортизационные расходы) = 195 000 долларов

Расчет амортизации для второго года выполняется по той же формуле, за исключением того, что теперь ваша начальная стоимость активов составляет 195 000 долларов:

195 000 долларов США x 25% = 48 750 долларов США

И рассчитывается конечное значение для второго года:

195 000–48 750 = 146 250

Вы продолжите эти вычисления, пока не достигнете ликвидационной стоимости основного средства.

Сумма годовой амортизации

Как и амортизация с двойным уменьшением, амортизация по сумме годовых цифр является ускоренным методом. Формула:

(Оставшийся срок службы актива / Сумма цифр в годах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) * = Расходы на амортизацию

* Вторая часть этого уравнения — база амортизации

Пример: В этом примере остановимся на нашей машине whatsit.Во-первых, давайте рассчитаем нашу амортизационную базу:

.

Стоимость актива — Стоимость утилизации актива = База амортизации

260 000–20 000 = 240 000

Затем нам нужно определить «оставшийся срок службы актива / сумма цифр в годах» в расчете. Оставшийся срок службы выглядит так, как звучит: это оставшийся срок службы актива. В этом примере в первый год оставшаяся жизнь будет восемь лет, во второй год — семь лет и так далее. Сложность этого уравнения — это «сумма цифр лет».

Вот как будут выглядеть расчеты в первый год:

8 (оставшийся срок службы) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (сумма цифр лет) = 0,222

А теперь умножаем этот коэффициент на амортизационную базу:

0,222 x 240 000 долл. США = 53 280 долл. США

Расходы на амортизацию за один год составляют 53 280 долларов США. На второй год наш расчет будет выглядеть так:

7 (оставшийся срок службы) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (сумма цифр лет) = 0,194

0,194 x 240 000 долл. США = 46 560 долл. США

И наш расчет за третий год будет:

6 / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) = 0.167

0,167 x 240 000 долл. США = 40 080 долл. США

Вы будете продолжать эти расчеты до тех пор, пока у актива не закончится оставшийся срок службы и вы не достигнете ломовой стоимости актива.

Амортизация по налогам

Четыре вышеуказанных метода используются для управленческой оценки и оценки бизнеса. И хотя важно понимать эти методы, многие владельцы малого бизнеса регистрируют амортизацию только в том виде, в каком она рассчитывается их бухгалтером для налоговой декларации.Это гарантирует, что баланс соответствует налоговой декларации, что, в свою очередь, упрощает проверку точности финансовой отчетности.

Налоговая амортизация отличается от амортизации, учитываемой для управленческих целей. Налоговая амортизация осуществляется по системе под названием MACRS, что означает модифицированную систему ускоренного возмещения затрат. MACRS — это форма ускоренной амортизации, и IRS публикует таблицы для каждого типа собственности. Вы можете узнать больше об амортизации MACRS и просмотреть таблицы на веб-сайте IRS.

Использование амортизации для управления денежными потребностями

Одним из часто упускаемых из виду преимуществом правильного признания амортизации в финансовой отчетности является то, что вы можете использовать этот расчет для планирования потребностей вашего бизнеса в денежных средствах и управления ими. Это особенно полезно, если вы хотите, чтобы ваш бизнес финансировал приобретение будущих активов, а не брал ссуду на их приобретение.

Давайте вернемся к нашему самому первому примеру. Поскольку мы потратили время на определение срока полезного использования нашего оборудования для целей амортизации, мы можем сделать обоснованное предположение, что нам нужно будет приобрести новое оборудование в течение следующих восьми лет.Чем раньше мы начнем планировать эту покупку — возможно, откладывая 2500 долларов в месяц на сберегательный счет для бизнеса — тем легче будет профинансировать замену оборудования, когда придет время.

Итог

Поскольку это не влияет на денежные средства, многие владельцы малого бизнеса не интересуются определением и формулами амортизации. Игнорирование эффекта этой концепции может быть дорогостоящей ошибкой.

Владельцы бизнеса иногда совершают крупные покупки активов в конце года в надежде уменьшить свой налогооблагаемый доход.Хотя в налоговом кодексе есть положения, позволяющие полностью амортизировать определенные активы в год, когда они были приобретены, то есть вы можете списать полную покупную цену актива в качестве расхода и уменьшить налогооблагаемую прибыль, — это не всегда дело. Прямая покупка актива только для того, чтобы в налоговый период узнать, что вы не можете полностью признать расходы, может привести к нехватке денежных средств и невозможности уплатить налоговые обязательства.

Помимо налоговых последствий, неправильное признание амортизации исказит стоимость вашего бизнеса.Это влияет как на отчет о прибылях и убытках (как расход), так и на баланс (как уменьшение стоимости актива). Если вы не запишите этот расчет должным образом, стоимость активов вашего бизнеса будет завышена, что может привести вас к мысли, что ваш бизнес стоит больше, чем есть на самом деле. Это может стать шоком, если вы попытаетесь получить бизнес-ссуду или продать свой бизнес.

Рассчитать и записать амортизацию несложно. Самый сложный аспект этой концепции — определить, какой метод использовать.Ваш бухгалтер может помочь вам определить, какой метод использовать в вашем бизнесе.

Правильный учет амортизации в финансовой отчетности поможет вам всегда иметь наиболее точное представление о стоимости вашего бизнеса. Вы также можете использовать этот расчет, чтобы спланировать будущие потребности в денежных средствах для вашего бизнеса. Это поможет вам использовать одно из основных преимуществ хорошего бухгалтерского учета: возможность использовать свои финансовые данные для принятия обоснованных деловых решений.

Амортизация | Энциклопедия.com

«Амортизация» буквально означает снижение стоимости чего-либо, особенно основных или основных фондов. В бухгалтерской терминологии это слово относится к записи в балансе, в которой записывается сумма денег, вычтенная из общей суммы активов, поскольку активы устарели. Все основные фонды подлежат амортизации, кроме земли. Амортизация основных средств текущего года может быть вычтена из прибыли для целей налогообложения. Бизнес, покупающий фургон для доставки, должен указать стоимость приобретения фургона, скажем, $ 36 000, в качестве основного актива.Налоговое законодательство разрешает амортизацию фургона в течение пяти лет. При использовании линейного метода начисления амортизации ежегодная амортизация фургона составит 7200 долларов. На самом деле малый бизнес может регулировать амортизацию другим способом в соответствии с действующим налоговым законодательством, что будет обсуждаться ниже, но этот пример иллюстрирует концепцию. Ежегодная амортизация в размере 7200 долларов рассматривается как затраты, вычитаемые из прибыли, и, следовательно, снижает налоги на прибыль.

Традиционный подход к капитальным активам — их амортизация в течение нескольких лет — основан на простом факте, что здания, машины, транспортные средства, дороги и другие улучшения этого типа имеют срок службы несколько лет.Теоретически они оплачиваются из сбережений, накопленных за несколько лет, и амортизируются (списываются) в течение срока их полезного использования. Земля не амортизируется, потому что никогда не изнашивается. Бухгалтерский учет направлен на точное отражение текущих операций в текущем году. По этой причине приток капитала не отражается в доходах, а амортизация распределяется на весь срок службы актива.

ПЕРСПЕКТИВА БАЛАНСА

Балансы компании разделены на Активы и Обязательства.На стороне активов в бухгалтерской книге отображаются текущие и основные средства. Основные средства подразделяются на такие категории, как транспортные средства, мебель и приспособления, оборудование и здания. По мере приобретения таких активов фактические затраты на их приобретение включаются в эти категории. Однако за каждой из этих категорий следует строка с надписью: «Меньше: накопленная амортизация». Каждый год часть актива добавляется в строку амортизации. Чистая сумма этих двух значений (затраты на приобретение за вычетом накопленной амортизации) считается «основными средствами».«Таким образом, роль амортизации с точки зрения бухгалтерского учета состоит в том, чтобы вести бухгалтерский учет: в бухгалтерских книгах учитывается только фактическая оставшейся стоимости основных средств.

Бухгалтеры рассчитывают, сколько из каждой категории активов подлежит амортизации каждый год с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), установленных Советом по стандартам финансового учета. В пределах одной категории, такой как здания, например, срок службы конструкции может варьироваться от 10 лет для навеса для инструментов до 80 лет для огнестойких подшипников стены, балки, настилы и полы.Стоимость приобретения делится на соответствующее количество лет. Для определения «жизни» используются очень сложные графики.

НАЛОГОВАЯ ПЕРСПЕКТИВА

Амортизация рассматривается как категория затрат в налоговых расчетах. Это не «денежные затраты», потому что фактически не происходит выплаты наличных денег; амортизация — это просто запись в бухгалтерских книгах. Но для целей налогообложения амортизация имеет «денежные последствия»: она снижает фактические налоговые обязательства компании. Таким образом, с налоговой точки зрения любой закон, разрешающий более высокие вычеты на амортизацию, чем предписывают принципы бухгалтерского учета, является благоприятным для корпорации: в так называемой «ускоренной амортизации» отсутствуют денежные выплаты, но в результате возникают реальные денежные выгоды: более низкие налоги.

Разрешение компаниям ускорять амортизацию по этой причине стало популярным методом снижения налогов и, таким образом, путем предоставления компаниям большего количества денег, что стимулирует экономику. Регулирование амортизации в налоговом кодексе также является относительно точным инструментом. Конгресс может направить свою политику на определенные категории расходов. Например, он может стимулировать покупку автомобилей, позволяя предприятиям быстрее списывать их; или он может отдавать предпочтение широкой категории, такой как компьютеры. Конгресс сделал и то, и другое.Он также может по своему усмотрению стимулировать промышленное строительство, например, позволяя компаниям быстро списывать здания или улучшения земли.

В примере, представленном в начале, например, фургон стоимостью 36 000 долларов США, в соответствии с правилами, действовавшими в течение 2004 налогового года, малый бизнес мог списать значительную часть этого фургона (24 000 долларов США) в год приобретения, остаток более пяти лет. В этих ситуациях обычно применяется максимальное ограничение. Например, в 2004 налоговых годах этот предел составлял 102 000 долларов.

РАСЧЕТ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

Предприятия рассчитывают денежный поток своего бизнеса — обычно в контексте обоснования ссуд. Денежный поток — это просто вычет за определенный период (квартал, год, несколько лет) всех денежных средств, поступающих от продаж, и отток денежных средств для покупок и платежей по долгу и процентам. Однако в этом контексте амортизация часто упоминается как часть расчета денежного потока: считается, что амортизация «добавляется обратно». Формулировка вызывает путаницу.Расчет денежных потоков часто автоматизирован, поэтому все текущие доходы и текущие расходы суммируются; Затем затраты вычитаются из дохода для получения денежного потока. Но в этом процессе некоторые затраты не являются денежными затратами. Амортизация — одно из них. Следовательно, чтобы получить точный денежный поток, амортизация должна быть добавлена ​​обратно, потому что изначально это не были денежные затраты.

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ МЕТОДЫ

Амортизация может рассчитываться различными способами, все из которых указаны в законе и подробно описаны в Общепринятых принципах бухгалтерского учета.Основные категории: 1) линейный метод, 2) метод единиц продукции, 3) метод уменьшающегося баланса и 4) метод суммы лет.

Straight-Line

Сначала оценивается остаточная (аварийная) стоимость актива. После этого актив за вычетом ликвидационной стоимости делится на срок полезного использования актива. Полученная стоимость вычитается за каждый год срока службы актива.

Производственные единицы

Этот метод используется, когда использование актива меняется из года в год, и его использование может определяться некоторыми показателями, такими как пройденные мили, тоннаж буксировки, выполненные разрезы и т. Опять же, вычитается ликвидационная стоимость. Затем оставшаяся стоимость делится на общее количество единиц, которые, по оценкам, может произвести актив. Произведенные единицы регистрируются за каждый год. Амортизация за каждый год рассчитывается исходя из единиц. Таким образом, амортизация может быть очень высокой в ​​один год и низкой в ​​другой — до тех пор, пока не будет израсходовано общее количество единиц.

Снижающееся сальдо

Этот метод, также известный как двойной уменьшающийся сальдо, является ускоренным методом амортизации, поскольку амортизация наиболее высока в первый год, а затем уменьшается с каждым годом.Формула требует разделить 2 на годы жизни, чтобы получить процент, а затем применить этот процент к балансу актива. Предполагая трехлетний срок службы актива стоимостью 5000 долларов, амортизация за первый год составит 5000 × (2/3) = 3333 доллара. Затем актив уменьшается на эту сумму и становится 1667 долларов. На второй год амортизация составит 1,667 × (2/3) или 0,66667 = 1111 долларов. Опять же, актив уменьшается на эту сумму, в результате чего остается 556 долларов. Процедура повторяется снова. Однако при этом методе амортизация актива не может быть ниже его ликвидационной стоимости; по этой причине третий год эксплуатации может быть невозможен.

Цифры суммы лет

Предположим, что срок службы актива составляет пять лет. В этом случае сумма цифр года будет 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. Рассчитывается стоимость актива за вычетом его остаточной стоимости. Предположим, что результат — 8 750 долларов. В первый год стоимость чистых активов будет умножена на 5/15 (0,333), во второй — на 4/15 (0,2667), в третий — на 3/15 (0,2) и т. Д., В результате получится поток амортизации. 2914 долларов, 2333 доллара, 1750 долларов и далее. Через пять лет общая сумма амортизационных потоков составит 8 750 долларов.

Стоит знать о таких увлекательных вещах, как сумма летних цифр, но у большинства владельцев малого бизнеса есть дела поважнее.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.