Амортизация это в экономике: Что такое амортизация и как ее рассчитать

Экономическая амортизация – Финансовая энциклопедия

Что такое Экономическая амортизация?

Экономическая амортизация — это мера снижения  рыночной стоимости  актива с течением времени под воздействием влиятельных экономических факторов. Эта форма  амортизации  обычно относится к  недвижимости , которая может обесцениться по нескольким причинам, таким как добавление неблагоприятных строительных объектов в непосредственной близости от собственности, закрытие дорог, снижение качества района или другие негативные факторы.

Экономическая амортизация отличается от бухгалтерской  амортизации. При учете амортизации актив списывается на расходы в течение определенного периода времени в соответствии с установленным графиком.

Как работает экономическая амортизация

Амортизация в экономике — это мера величины стоимости, которую актив теряет из-за влияющих факторов, влияющих на его рыночную стоимость. Владельцы активов могут более внимательно рассматривать экономическую амортизацию, а не бухгалтерскую амортизацию, если они стремятся продать актив по его рыночной стоимости.

Экономическая амортизация влияет на стоимость продажи актива на рынке. Владельцы активов могут отслеживать и отслеживать его. В бухгалтерском учете экономическая амортизация обычно не указывается в финансовой отчетности по крупным капитальным активам, поскольку бухгалтеры обычно используют балансовую стоимость в качестве основного метода отчетности.

Может быть несколько сценариев, в которых экономическая амортизация учитывается при финансовом анализе. Недвижимость — один из наиболее распространенных примеров, но аналитики могут рассматривать его и в других ситуациях. Экономическая амортизация также может быть фактором при прогнозировании будущих доходов от товаров и услуг.

Ключевые моменты

• Экономическая амортизация — это мера снижения рыночной стоимости актива с течением времени под воздействием влиятельных экономических факторов.
• Экономический износ можно анализировать по различным сценариям.
• Экономическая амортизация может быть важна для владельцев активов, стремящихся продать актив на открытом рынке.
• Экономическая амортизация отличается от бухгалтерской амортизации, которая уменьшает стоимость по установленному графику в течение определенного периода времени.

Экономическая амортизация против бухгалтерской амортизации

Расчет экономической амортизации не всегда такой простой, как учет амортизации. При учете амортизации стоимость материальных активов со временем уменьшается в соответствии с установленным графиком амортизации. При экономической амортизации снижение стоимости актива не обязательно является равномерным или плановым, а, скорее, основано на влияющих экономических факторах.

Экономическая амортизация часто может происходить с недвижимостью. В периоды экономического спада или общего спада на рынке жилья экономическая амортизация может привести к снижению рыночной стоимости. Условия на рынке жилья могут играть определенную роль в оценке недвижимости, но на индивидуальную оценку также могут повлиять неблагоприятные застройки в районе, закрытие дорог, ухудшение качества района или другие негативные факторы. Любые негативные экономические факторы могут привести к экономическому обесцениванию и, следовательно, к снижению оценочной стоимости. Разница в стоимости от одной оценки к другой может показывать экономическую амортизацию собственности.

Оценки могут быть ключом к пониманию экономической амортизации. Оценка может производиться по всем типам активов и часто является главным фактором, определяющим экономическую амортизацию.

Финансовые аналитики могут также учитывать экономическую амортизацию при прогнозировании будущих прогнозов и денежных потоков. Экономическая амортизация в этих сценариях будет основана на снижении стоимости доходов, ожидаемых от товаров или услуг, из-за негативных экономических влияний.

Учет амортизации

Когда говорят об амортизации, это часто имеет в виду учетную амортизацию. Учетная амортизация — это процесс распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования, чтобы согласовать его расходы с получением выручки. Компании также создают бухгалтерские графики амортизации с учетом налоговых льгот, поскольку амортизация активов вычитается как коммерческие расходы в соответствии с   правилами Налоговой службы США (IRS).

Большинство предприятий амортизируют актив до 0 долларов балансовой стоимости, потому что считают, что стоимость актива и расходы полностью соответствуют доходам, которые он генерирует в течение ожидаемого срока полезного использования. Компании могут выбрать сохранение некоторой балансовой стоимости амортизированного актива после его полной амортизации.

Балансовая стоимость актива и рыночная стоимость актива обычно очень разные. Экономическая стоимость или рыночная стоимость актива может не отражаться в финансовой отчетности, но это та стоимость, которую компания потенциально могла бы получить, если бы решила продать актив.

Амортизация против признания

В общем, как экономическая амортизация, так и экономическая оценка могут повлиять на рыночную стоимость актива. В некоторых случаях одна оценка по сравнению с другой может показать увеличение стоимости. Это может быть результатом отрицательной амортизации или положительной оценки.

Во время кредитного кризиса и обвала рынка жилья в 2008 году сочетание  субстандартных  кредитов, требующих низких первоначальных взносов или их отсутствия, с резким падением стоимости жилья привело к тому, что значительное количество домовладельцев в США задолжало за свой дом больше денег, чем оно того стоило, из-за экономическая амортизация.

60%

Во время жилищного кризиса 2008 года домовладельцы в наиболее пострадавших районах, таких как Лас-Вегас, увидели, что их дома обесценились на целых 60%.

Гипотетически, экономические влияния могут также привести к увеличению стоимости или экономической оценке. После пика финансового кризиса 2008 года регулирующие органы и центральный банк предприняли шаги по улучшению экономических условий на рынке жилья, что привело к восстановлению рынка жилья и значительному экономическому росту стоимости недвижимости от одной оценки к другой.

Оценка активов

Все виды активов подвержены рискам экономического обесценения и удорожания. Компаниям и инвесторам может потребоваться по-разному анализировать эти эффекты и отслеживать их. Компания не всегда может быть обеспокоена тем, как экономическая амортизация влияет на рыночную стоимость ее материальных активов. Однако компании и инвесторы будут обеспокоены тем, как влияние рынка влияет на высоколиквидные активы, такие как акции, облигации и счета денежного рынка.

Компании будут более внимательно следить за обесцениванием и повышением стоимости активов, которые они регулярно отмечают для продажи в своих бухгалтерских книгах, поскольку это оказывает большее влияние на их общую производительность. Инвесторы, безусловно, регулярно следят за экономическим обесцениванием и повышением стоимости активов в своем портфеле, поскольку это может иметь большое влияние на их чистую стоимость со дня на день.

Для владельцев активов ликвидность также может быть фактором при анализе экономического обесценивания и повышения стоимости. Стоимость объектов недвижимости может увеличиваться или уменьшаться из года в год из-за экономических эффектов. Инвесторы могут по-разному рассматривать экономическое обесценение или повышение стоимости своих более ликвидных активов, поскольку экономические факторы могут влиять на стоимость от одного дня к другому.

Определение амортизации (экономика) | Высшее рок-образование

Посмотреть БЕСПЛАТНЫЕ уроки!

Определение амортизации:

Амортизация — это мера суммы, на которую капитальное благо израсходовано с течением времени из-за износа или устаревания.

Подробное объяснение:

Стоит ли сегодня ваша двухлетняя машина столько же, сколько когда вы ее купили? Возможно нет. Ваш автомобиль обесценился. Другими словами, он бесполезен, потому что срок его полезного использования короче. Если вы купили свой автомобиль за 20 000 долларов, а сейчас он стоит 10 000 долларов, ваш автомобиль обесценился на 10 000 долларов.

В бухгалтерском учете амортизация измеряет израсходованный капитал. Если актив используется для получения дохода в течение нескольких лет, налогоплательщику, как правило, не разрешается вычитать всю покупку в том году, когда актив был приобретен. Вместо этого стоимость может быть возмещена в течение срока службы актива. Это амортизационные отчисления. В первый год, когда актив приобретается, потраченные денежные средства превышают сумму амортизации. Однако в последующие годы денежные средства не расходуются, но допускается начисление амортизации. Амортизация уменьшает налогооблагаемую прибыль компании.

Чтобы проиллюстрировать концепцию амортизации, предположим, что вы приобрели оборудование для своего бизнеса.

Вы заплатили 18 000 долларов, и срок его полезного использования составляет пять лет. Через пять лет вы ожидаете продать его за 3000 долларов. Вы выбираете линейный метод амортизации, который позволяет амортизировать ваше оборудование на 3000 долларов в год в течение следующих пяти лет. (Расчет будет ($18 000 — $3 000) / 5.) Теперь предположим, что ваш бизнес приносит доход в размере $73 000 каждый год до амортизации. В первый год ваш бизнес заработал бы 73 000 долларов от операций. Вы заплатили 18 000 долларов за оборудование, поэтому ваш положительный денежный поток равнялся 55 000 долларов (доход в размере 73 000 долларов минус 18 000 долларов за оборудование). Ваш налогооблагаемый доход составит 70 000 долларов США (73 000–3 000 долларов США). Ваш денежный поток меньше вашего дохода. Однако ваш налогооблагаемый доход будет меньше вашего денежного потока в последующие годы. Через 2–5 лет ваш бизнес будет генерировать положительный денежный поток в размере 73 000 долларов (по сравнению с 55 000 долларов в первый год), но вы можете вычесть 3 000 долларов на амортизацию, поэтому ваш налогооблагаемый доход составит 70 000 долларов. (Обратите внимание, что это иллюстрирует концепцию амортизации. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером относительно соответствующего расчета и обработки.)

В руководстве IRS указано, что:

Чтобы налогоплательщику был разрешен вычет амортизации имущества, оно должно соответствовать всем следующим требованиям:

• Налогоплательщик должен владеть имуществом. Налогоплательщики также могут амортизировать любые капитальные улучшения имущества, которое налогоплательщик арендует.
• Налогоплательщик должен использовать имущество в коммерческой или приносящей доход деятельности. Если налогоплательщик использует имущество для бизнеса и в личных целях, налогоплательщик может вычесть амортизацию только на основании использования этого имущества в коммерческих целях.
• Имущество должно иметь определяемый срок полезного использования более одного года.

Экономическая амортизация относится к снижению стоимости актива в результате рыночных условий. Например, цена акции может упасть. Это обесценение стоимости, но это обесценение не вызвано использованием запасов, поэтому Служба внутренних доходов не разрешает начислять амортизацию в течение нескольких лет. (Уменьшение стоимости может быть списано как убыток капитала при продаже акций.) Актив, стоимость которого увеличивается, растет в цене. Недвижимость — это актив, который обычно растет в цене, но Служба внутренних доходов разрешает обесценивать стоимость приносящей доход недвижимости. Этот благоприятный режим является одной из самых привлекательных особенностей инвестиций в недвижимость.

Амортизация часто используется при обсуждении изменений обменных курсов. Валюта обесценивается, когда стоимость одной валюты снижается по отношению к другой. Например, предположим, что 1 доллар изначально оценивается в 1 евро. Шесть месяцев спустя 1,50 доллара оцениваются в 1,00 евро. Это означает, что для покупки заданного количества евро необходимо больше долларов. Стоимость доллара обесценилась по отношению к евро. Это означает, что евро укрепился по отношению к доллару. Когда для покупки валюты B требуется больше валюты A, валюта A обесценилась, а валюта B подорожала.

Копните глубже с помощью этих бесплатных уроков:

Валовой внутренний продукт — измерение эффективности экономики
Факторы производства — необходимые ресурсы для каждого бизнеса
Основные средства и потребительские товары — как они влияют на производительность
Капитал — финансирование роста бизнеса

Экономическая амортизация — Обзор, Уравнение накопления капитала, Причина

Экономическая амортизация — это термин, используемый для описания постепенного снижения рыночной стоимости товара с течением времени из-за экономических факторов.

Девальвация – это потеря стоимости актива вследствие существенного экономического изменения его рыночной стоимости.

Когда дело доходит до продажи актива, экономическая амортизация может быть более важной, чем бухгалтерская амортизация.

Бухгалтеры обычно используют балансовую стоимость в качестве основного подхода к отчетности, при котором мало внимания уделяется корпоративному учету. Для изучения его природы можно использовать несколько ключевых финансовых исследований.

Поскольку бухгалтеры обычно используют балансовую стоимость в качестве довольно доминирующего метода отчетности для различных целей, экономическая амортизация меньше фокусируется на финансовых отчетах о крупных капитальных активах в корпоративном учете.

В результате амортизация называется «потреблением основного капитала». Когда мы вычисляем «чистую стоимость» вместо «общей стоимости», мы удаляем амортизацию из общей стоимости переменной.

Как работает экономическая амортизация?

Амортизация определяется как снижение стоимости актива в результате действия факторов, влияющих на его рыночную стоимость в экономике. Это особенно важно при продаже вещей на открытых рынках.

Владельцы активов, как правило, сосредотачиваются на экономической амортизации, а не на бухгалтерской амортизации при их продаже.

Владелец актива может обратить на это внимание, потому что это влияет на рыночную стоимость продажи актива, которая напрямую влияет на прибыльность владельца актива при продаже актива.

В финансовых исследованиях мы думаем об этом в различных условиях, что чрезвычайно важно.

Хотя аналитики могут специально использовать его в различных сценариях. Сделка с недвижимостью – один из самых распространенных примеров в жизни.

Экономическая амортизация в основном играет роль в прогнозировании будущих доходов от товаров и услуг.

Поскольку бухгалтеры обычно используют балансовую стоимость в качестве основного метода отчетности, амортизация не отображается в финансовых отчетах относительно крупных капитальных активов, учитываемых предприятиями.

Как отражается экономическая амортизация в системе национальных счетов?

Амортизация, по большей части, представляет собой потерю абсолютной стоимости капитала в экономике, что приводит к падению доходов.

При расчете «чистой» стоимости, а не «общей» стоимости, амортизация рассчитывается путем удаления общей стоимости переменной.

Например, амортизация вычитается из общего валового внутреннего продукта (ВВП) для определения чистого ВВП.

Причины

Различные причины экономической амортизации:

1. Износ

Со временем износ в основном неизбежен.

Частое использование наверняка приведет к повреждению товаров, которые использовались в течение длительного периода. Например, после определенного периода использования машины и оборудование компании могут начать выходить из строя, работать медленнее и в конечном итоге списаны из-за амортизации, вызванной износом машины.

2. Устаревание

Существующие технологии, как правило, устарели из-за быстрого технического прогресса и были заменены более эффективными альтернативами. В результате стоимость устаревших технологий или активов обесценивается.

Мобильные карты, например, становятся все более способными к навигации, делая автономные устройства GPS устаревшими.

3. Скоропортимость

Срок годности сырья и запасов означает, что они должны быть использованы в течение определенного периода времени, иначе их стоимость обесценится.

4. Истечение срока действия прав

Нематериальные активы, такие как право на использование программного обеспечения, патенты, лицензии, товарные знаки и другая фактическая интеллектуальная собственность, действительны только в течение ограниченного времени. До истечения срока действия прав нематериальные активы должны быть амортизированы.

Амортизация – срок амортизации нематериальных активов. Нематериальные активы, в частности, амортизируются с течением времени, поэтому, когда срок действия прав истекает, их стоимость становится равной нулю.

Как рассчитать экономическую депрессию и примеры

Существует два метода расчета амортизации.

1. Стоимость изделий, произведенных активом

Амортизация машин или оборудования может быть рассчитана с использованием стоимости изделий, произведенных активом.

Например, если машина может производить 10 единиц товара в день по 5 долларов каждая, общая стоимость произведенных товаров сначала составит 50 долларов.

Когда машина обесценивается, она может производить только 5 единиц товара в день по 5 долларов каждая. На данный момент общая стоимость товара составляет 25 долларов.

Здесь амортизация составляет 25 долларов.

2. По стоимости перепродажи 

Уменьшение стоимости перепродажи или цена, по которой вы чаще всего продаете объект кому-то еще, также может использоваться для определения амортизации. Он рассчитывается путем тонкого вычитания первоначальной стоимости актива из его стоимости при перепродаже.

Допустим, вы заплатили 100 долларов за какое-то устройство и планируете продать его сейчас за 60 долларов. Это показывает, что амортизация будет равна (100 — 60) = 40 долларов.

Экономическая амортизация, бухгалтерская амортизация и налоговая амортизация

1. Экономическая амортизация

Не существует конкретной продолжительности или графика падения стоимости актива, это скорее влияние влияющих экономических сил.

В результате рыночной стоимости некоторых активов стоимость актива могла быть обесценена досрочно, что весьма существенно. Его можно оценить с помощью отчислений от обесценения или легко сгенерировать на модельной платформе.

Он больше основан на концепции капитальных вложений, чем на концепции амортизации.

Например, это обычное дело в сфере недвижимости. Это может привести к снижению рыночной стоимости в период экономического спада или общего ухудшения на рынке недвижимости.

Оценка является одним из них, и это, как правило, ключ к пониманию экономической амортизации.

Оценка может проводиться для различных активов и часто является наиболее важным фактором при определении экономической амортизации.

1. Учетная амортизация

Стоимость материальных активов со временем снижается в соответствии с установленным графиком амортизации при учете амортизации.

В результате это гораздо больше основано на времени.

Бухгалтерская амортизация регулируется налоговым законодательством или рекомендациями IRS. Если срок полезного использования машины составляет пять лет, она будет амортизироваться по той же ставке, независимо от того, как долго она используется.

2. Налоговая амортизация

Амортизационные отчисления, отраженные в налоговой декларации налогоплательщика в течение налогового периода, называются налоговой амортизацией.

Амортизация – это налоговый вычет, который позволяет компании или физическому лицу требовать уменьшения стоимости материальных активов на определенной территории.

Физические и юридические лица могут уменьшить свой налогооблагаемый доход путем вычета амортизации, достигая общей цели значительного снижения корпоративных и индивидуальных налогов.

Оценка активов

Экономическая амортизация — это риск, которому подвержены все виды активов. Чтобы максимально избежать потерь, компании и инвесторы должны изучать и отслеживать последствия различными способами.

Влияние на рыночную стоимость материальных активов компании не обязательно должно вызывать озабоченность. С другой стороны, компании и инвесторы в основном обеспокоены влиянием рынка на высоколиквидные активы, такие как акции, облигации и счета денежного рынка.

Поскольку амортизация оказывает более сильное влияние на общую эффективность компании, компании и инвесторы уделяют ей особое внимание. Ликвидность также может быть фактором, определяющим экономическую амортизацию для владельцев активов.

Как амортизация влияет на прибыль?

Амортизационные отчисления могут иметь прямое влияние на отчет о прибылях и убытках компании.

Чем меньше уставная прибыль компании, тем больше годовая амортизация, что весьма существенно.