Амортизация при финансовом лизинге — PRAVO.UA
Государственная фискальная служба Украины в письме от 27 апреля 2016 года № 9488/6/99-99-15-02-02-15 разъяснила вопрос начисления амортизации транспортного средства (основное средство), полученного по договору финансового лизинга.
Формирование в бухучете информации об аренде и раскрытие ее в финансовой отчетности установлено нормами Положения (стандарта) бухгалтерского учета 14 «Аренда», утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28 июля 2000 года № 181 (П(С)БУ 14).
Согласно пункту 5 П(С)БУ 14, арендатор отражает полученный в финансовую аренду (лизинг) объект одновременно как актив и обязательство по наименьшей на начало срока аренды оценке: или по справедливой стоимости объекта, или по настоящей стоимости суммы минимальных арендных платежей.
В соответствии с пунктом 7 П(С)БУ 14 арендатор начисляет амортизацию объекта финансовой аренды в течение периода ожидаемого использования актива.
Следовательно, объект финансовой аренды (лизинга) отражается в бухгалтерском учете арендатора как актив и амортизируется в течение периода ожидаемого использования (срока полезного использования).
Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта финансовой аренды, который арендатор определяет в распорядительном акте при признании такого объекта активом (зачислении на баланс), и приостанавливается на период его реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования и консервации (пункт 23 П(С)БУ 7).
Налоговики отмечают, что Налоговым кодексом (НК) Украины не предусмотрены какие-либо особенности налогового учета операций финансового лизинга у арендатора. Поэтому основные средства, полученные в финансовую аренду (лизинг) после 1 января 2015 года, подлежат амортизации согласно пункту 138.3 статьи 138 НК Украины.
При этом, согласно пунктам 138.1 и 138.2 статьи 138 НК Украины, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной амортизации на такие основные средства в соответствии с национальными П(С)БУ или МСФО и уменьшается на сумму рассчитанной амортизации основных средств в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 НК Украины.
Отметим, что в разъяснении представители фискальной службы обошли своим вниманием основные средства, полученные по договорам финансового лизинга и введенные в эксплуатацию до 1 января 2015 года. Но напомним: какие-либо ограничения в части амортизации таких основных средств в налоговом учете на данный момент не существуют.
СОКУР Евгений — юрист-аналитик Taxlink, г. Киев
Автомобиль и амортизация: сборник вопросов и ответов
В современных реалиях автомобиль — неотъемлемая часть ведения хозяйственной деятельности. Организация может его приобрести, взять в лизинг, в аренду, в безвозмездное пользование. Или передать. А еще периодически возникает необходимость ремонта. Как быть с начислением амортизации автомобиля в различных ситуациях? Ответим на самые частые вопросы.
1. Организация взяла в лизинг автомобиль и ввела его в эксплуатацию в августе 2018 г. По условию договора лизинга автомобиль числится на балансе лизингополучателя. С какого месяца начислять амортизацию?
Ответ: Амортизация начисляется с месяца ввода автомобиля в эксплуатацию, т.е. с августа месяца <*>.
2. Можно ли по легковому автомобилю, взятому в лизинг, начислять амортизацию производительным способом?
Ответ: Можно, только если это специальный автомобиль или автомобиль, используемый для услуг такси. Во всех остальных случаях амортизация легкового автомобиля начисляется линейным способом <*>.
Отметим, что в такой ситуации не предусмотрены ограничения в отношении срока полезного использования. Его можно установить равным сроку договора лизинга либо исходя из общих правил <*>.
3. Надо ли лизингодателю отражать в бухучете амортизационные отчисления по переданному в лизинг автомобилю, если он учитывается на балансе лизингополучателя?
Ответ: Нет, не надо. Если по договору лизинга автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, то он у себя в учете отражает амортизационные отчисления в составе затрат или расходов на реализацию <*>.
4. Легковой автомобиль, взятый в лизинг, по условию договора лизинга числится на балансе лизингодателя и используется лизингополучателем в качестве служебного. У кого в бухучете отражаются амортизационные отчисления?
Ответ: Если объект лизинга (автомобиль) числится на балансе лизингодателя, то и амортизация по нему начисляется лизингодателем.
Лизингополучатель учитывает у себя в затратах лизинговый платеж, в состав которого в том числе включены и амортизационные отчисления <*>.
5. Автомобиль передан в аренду. Кто начисляет амортизацию? Как ее отразить в бухучете?
Ответ: Амортизацию начисляет и отражает у себя в учете арендодатель.
Поясним. При передаче автомобиля в аренду его выбытия не происходит. Автомобиль остается на балансе арендодателя <*>.
Учетной политикой арендодатель определяет деятельность, к которой относится сдача в аренду. Это может быть:
— текущая деятельность;
— прочая текущая деятельность;
— инвестиционная деятельность.
От принятой учетной политики зависит порядок учета автомобиля и счета учета начисленной амортизации.
Если сдача в аренду относится к текущей или прочей текущей деятельности, то арендодатель учитывает автомобиль на счете 01 «Основные средства». При этом амортизация отражается:
— в составе затрат (счет 20 «Основное производство) — в случае отнесения аренды к текущей деятельности;
— в прочих расходах по текущей деятельности (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») — если сдача в аренду является прочей текущей деятельностью <*>.
Если аренда отнесена к инвестиционной деятельности, то автомобиль у арендодателя учитывается на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы». Амортизационные отчисления включаются в расходы по инвестиционной деятельности (субсчет 91-4 «Прочие расходы») <*>.
6. Организация получила безвозмездно автомобиль б/у от физлица. От какой стоимости начислять амортизацию?
Ответ: От первоначальной стоимости, по которой автомобиль оприходован в бухучете организации.
При этом по безвозмездно полученным основным средствам первоначальная стоимость определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухучету в качестве вложений в долгосрочные активы <*>.
7. Организация передала автомобиль в безвозмездное пользование. Надо ли ссудодателю начислять амортизацию?
Ответ:
По договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать вещь во временное безвозмездное пользование, а вторая сторона обязуется вернуть ее в том же состоянии с учетом нормального износа <*>.
Следовательно, автомобиль остается на балансе ссудодателя в составе амортизируемого имущества.
8. Автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, находился в ремонте с 11.06.2018 по 29.08.2018. Надо ли начислять амортизацию за время ремонта? Если надо, то как ее учитывать?
Ответ: Амортизацию надо начислять и учитывать в составе затрат на производство или расходов на реализацию.
В указанной ситуации автомобиль используется в предпринимательской деятельности, а значит находится в эксплуатации. По таким объектам основных средств амортизация начисляется ежемесячно.
Отчисления включаются в затраты на производство или расходы на реализацию. Этот порядок применяется и в отношении основных средств, находящихся в ремонте до 3 месяцев (как в нашем случае) <*>.
Следовательно, амортизация начисляется и полученная сумма включается в состав затрат на производство или расходов на реализацию.
9. В ДТП пострадал полностью самортизированный автомобиль. Сторонняя организация провела работы по восстановлению, которые расценены как модернизация. Надо ли пересматривать срок полезного использования автомобиля и начислять амортизацию?
Ответ: Да, срок полезного использования пересматривается и начинает начисляться амортизация после проведения модернизации.
Одной из причин, по которой комиссия по амортполитике может пересматривать срок полезного использования, является модернизация <*>.
Обратите внимание!
Возможность пересмотра с начала отчетного года должна быть закреплена в учетной политике организации.
Во время проведения модернизации:
— изменяются технико-экономические показатели;
— не изменяются конструкция и комплектация;
— может увеличиться ресурс;
— может быть пересмотрен срок службы;
— изменяется стоимость <*>.
По общему правилу расходы на модернизацию увеличивают стоимость основного средства <*>.
Стоимость работ сторонней организации, проводившей восстановление автомобиля, в учете образует его остаточную стоимость, которую надо самортизировать.
Следовательно, комиссия по амортполитике пересматривает срок полезного использования. А с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию после модернизации, надо начислять амортизацию <*>.
10. Легковой автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, попал в ДТП. Ремонт производился сторонней организацией с 17.05.2018 по 12.09.2018. До аварии амортизация начислялась линейным способом. Как начисляется и учитывается амортизация за время ремонта?
Ответ: Начисляется так же, как и до ДТП, — линейным способом. За июнь — август отражается в составе затрат и учитывается при налогообложении прибыли. За сентябрь — в прочих расходах по текущей деятельности и не учитывается при расчете налога на прибыль.
Обратите внимание!
Амортизация за май начисляется как обычно, несмотря на дату начала ремонта (17.05.2018). Отсчет трехмесячного срока начинается с месяца, следующего за датой события (начала простоя, ремонта). Это связано с тем, что устанавливается месячная норма, которая по дням не разбивается <*>.
По автомобилям, используемым в предпринимательской деятельности, амортизация начисляется ежемесячно на протяжении срока полезного использования <*>.
В данном случае применяется линейный способ амортизации <*>.
При нахождении автомобиля в ремонте амортизация начисляется так же, как и до ремонта. Нормы амортизации не изменяются <*>.
Во время ремонта амортизационные отчисления учитываются <*>:
В нашем случае срок 3 месяца нахождения автомобиля в ремонте истекает 16.08.2018. Значит, за июнь — август амортизация учитывается в затратах и при налогообложении прибыли, а за сентябрь — в прочих расходах по текущей деятельности и не включается в состав учитываемых при налогообложении затрат.
Приложение — Коммерсантъ Business Guide (29594)
В последние два года лизинг автотранспорта растет значительно быстрее, чем сделки с другими объектами лизинга. Более 30 лизинговых компаний, работающих в Москве и Санкт-Петербурге, имеют в своем портфеле по 500 и более автомобилей, и это число продолжает расти. По подсчетам автодилеров, до 5% новых автомобилей сейчас реализуется по лизинговой схеме.
Льготный режим
Главная причина высокого спроса на услуги лизинговых компаний — в налоговых льготах, которые получает клиент. А если учитывать то, что в последнее время все больше компаний готовы показать свою прибыль, лизинг остается одним из немногих легальных способов не только расширить свой автопарк, но и получить существенные налоговые льготы. «По нашей оценке, в ближайшие три-пять лет рынок автолизинга будет расти на 25-30% в год»,— говорит вице-президент банка «Авангард» Сергей Тараканов. Владимир Мартюков, замгендиректора компании «Фольксваген Груп Финанц» (дочерняя структура Volkswagen Financial Services AG), считает, что в перспективе продажи по лизинговой схеме могут достичь 30% от общего числа официально проданных новых автомобилей.
Автолизинг активно развивается не только в Москве, но и в регионах. «Рынок растет как за счет крупных корпораций, так и за счет предприятий малого и среднего бизнеса»,— отмечает руководитель направления автолизинга компании Europlan Никита Быков. «Сегодня около 30% всех проданных дилерами машин оформляется на юридические лица. А это потенциальные клиенты лизинговых компаний»,— констатирует директор московского офиса компании «Глобус-Лизинг» Андрей Бугров.
От лизинговых компаний сделки с автотранспортом требуют значительно больших трудозатрат, чем, скажем, сделки с оборудованием. Автомобили необходимо ставить на госучет, с ними то и дело возникают страховые случаи и т. д. По словам Сергея Тараканова, число сотрудников средней лизинговой компании, специализирующейся на сделках с автотранспортом,— 30-40 человек, в то время как в обычной компании работает 15-20 человек. Но организационные трудности не останавливают лизингодателей — маржа по сделкам с автотранспортом в среднем выше, чем с другими предметами, а спрос на этот вид лизинга стабильно высок. Кроме того, автомобиль как объект лизинга — более ликвидный актив, чем, например, оборудование.
Преимущества лизинга перед другими формами финансирования — это в первую очередь налоговые льготы. Речь идет о возможности относить на себестоимость лизинговые платежи в полном объеме и о применении ускоренного коэффициента амортизации — до трех включительно, что позволяет быстрее проводить обновление основных фондов предприятия. Например, срок полезного использования автомобилей представительского класса составляет 14 лет. «Понятно, что автомобили такого класса, как правило, не эксплуатируются так долго в российских условиях,— говорит Сергей Тараканов.— Лизинговые сделки позволяют провести полную амортизацию таких автомобилей в три раза быстрее, то есть за четыре года девять месяцев».
Также за счет ускоренной амортизации автомобиль в конце срока лизинговой сделки (чаще всего он составляет 36 месяцев) списывается либо по нулевой стоимости, либо за 1% от первоначальной стоимости машины.
Как правило, при формировании автопарка клиент выбирает между двумя вариантами финансирования — лизингом и банковским кредитом. Считается, что для компаний малого и среднего бизнеса лизинг предпочтительнее. В числе его преимуществ — отсутствие залога и других видов обеспечения, таких как открытие счета в банке-кредиторе, банковская гарантия или личное поручительство руководства лизингополучателя. Процентная ставка по банковскому кредиту, как правило, ниже, чем удорожание предмета лизинга, однако, по подсчетам менеджера по лизингу компании Carcade Дианы Пушкиной, с учетом налоговых льгот компания может сэкономить на лизинге 3-4% стоимости имущества.
Оперативный и финансовый лизинг
Рынок предлагает два вида лизинга: оперативный и финансовый. Первый — это финансовая аренда автомобиля на длительный срок с возможностью воспользоваться налоговыми льготами, второй предполагает, что по окончании срока лизинга клиент выкупит автомобиль по остаточной стоимости.
«В данный момент оперативный лизинг на рынке практически не представлен»,— говорит Диана Пушкина. Исполнительный директор холдинга Major Кирилл Артюхов считает, что компании недооценивают эту услугу, хотя в некоторых случаях долгосрочная аренда выгоднее для компании, особенно если у нее большой автопарк, поскольку обслуживание и ремонт осуществляются за счет лизингодателя. А Сергей Тараканов говорит, что к оперативному лизингу клиенты прибегают только тогда, когда у них нет необходимости выкупать предметы лизинга, которые используются ограниченное время. Это относится к сложной строительной технике — например, автокранам повышенной грузоподъемности, а также машинам для транспортировки негабаритных грузов и т. д.
По мнению Владимира Мартюкова, одно из главных достоинств оперативного лизинга — то, что остаточная стоимость автомобиля исключается из графика платежей (это позволяет уменьшить их на 20-45%) и относится на конец срока лизинга, то есть при оперативном лизинге клиент эту сумму не платит, а просто возвращает автомобиль лизингодателю. Другое достоинство, по словам господина Мартюкова,— сервисный пакет, который предполагает весь комплекс услуг по управлению автопарком. Лизингодатель понимает, что по окончании срока лизинга ему самому придется «пристраивать» автомобиль, поэтому он заинтересован в том, чтобы автопарк клиента обслуживался качественно и своевременно. Разумеется, оперативный лизинг дает клиенту возможность воспользоваться налоговыми льготами, которые недоступны при обычной аренде. Андрей Бугров добавляет, что клиенты все чаще отдают предпочтение компаниям, предлагающим лизинг с различными дополнительными опциями.
Лизинг за 15 минут
Один из вариантов обновления автопарка — возвратный лизинг. Его суть в том, что лизинговая компания выкупает автомобили клиента, а затем возвращает их с «довеском» в виде новых машин, причем сделка оформляется как лизинговая. Эта схема дает предприятию возможность в полной мере воспользоваться налоговыми преимуществами лизинга, поскольку они распространяются и на старый автопарк клиента. При этом старые машины не обязательно возвращаются клиенту — часть из них лизинговая компания может выкупить и заняться их последующей продажей. «Мы реализовали две сделки возвратного лизинга,— рассказывает Сергей Тараканов.— В первом случае мы выкупили транспорт у организации, занимающейся строительством и ремонтом автодорог. Вторая организация работает в области автоперевозок. Параллельно мы заключили несколько сделок по передаче в лизинг подержанных автомобилей другим клиентам». «Практика возвратного лизинга была у компании ‘Рольф-лизинг’, которую мы приобрели в конце прошлого года. Сделку заключили с одним из самых крупных клиентов — компанией General Electric»,— сообщил представитель Europlan Никита Быков.
В последнее время на рынке автолизинга появляются и другие дополнительные услуги, расширяющие возможности этого финансового инструмента. Так, с 1 марта компания Europlan ввела процедуру скоринг-оценки для сделок объемом до $70-100 тыс. Решение о финансировании принимается в течение 15 минут на основании клиентского запроса и балансов компании на две отчетные даты.
В практике столичных компаний появляется сублизинг. По словам Кирилла Артюхова, эта форма сделки подходит для молодых компаний, которые не имеют возможности предоставить лизинговой компании данные о своих оборотах, необходимые для лизинговой сделки: «В этом случае берется материнская или просто родственная компания, имеющая достаточный объем активов, и на нее оформляется договор лизинга». А пользователем автопарка является другая компания. Как правило, через год она уже имеет возможность формировать автопарк за свой счет.
Предметы автолизинга
Предметы автолизинга можно условно разделить на три части: коммерческий транспорт (грузовые автомобили и спецтехника), представительские автомобили (престижные марки для топ-менеджеров компании) и парк для обслуживания текущих нужд компании. Есть компании, которые с отечественными автомобилями не работают — к примеру, Europlan. У других же компаний — к ним относится «Авангард-Автолизинг» — около 50% машин — отечественные. «Автомобили российского производства, переданные по договорам лизинга, у нас составляют примерно 65% от общего количества машин»,— сообщил Сергей Тараканов.
Автомобили российского производства — «ЗИЛ», «Соболь» и «Газель» — предпочитают клиенты, приобретающие в лизинг коммерческий транспорт, поскольку российская техника дешевле импортной.
Из иномарок наиболее популярны легковые автомобили Toyota, Renault, Mitsubishi, Ford — как корпоративный автотранспорт для среднего и высшего менеджерского звена. Из представительского класса берут Nissan Maxima, Volvo S40, Volvo S60, Audi А6.
НАДЕЖДА ПОМЕРАНЦЕВА
Сравнительная таблица расходов при покупке и оперативном лизинге автомобилей
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Источник: «Фольксваген Груп Финанц».
Лизинг или кредит: как выгоднее приобретать новый автомобиль
До недавнего времени у российского потребителя существовало только 2 способа приобретения нового автомобиля у официального дилера: за наличные или с использованием банковского кредита. Сегодня на рынке появилась возможность также оформить автомобиль в лизинг на физическое лицо. Данный способ финансирования покупки давно популярен в европейских странах и США, сегодня он стал доступен и в России. Что такое автолизинг и почему он может быть интересен?
Классический автолизинг для физических лиц (или операционный лизинг) – это долгосрочная аренда нового автомобиля без обязательств его выкупа по окончании срока договора лизинга. При автолизинге клиент выбирает автомобиль и необходимое дополнительное оборудование у официального дилера, лизинговая компания приобретает данный автомобиль и передает его клиенту в долгосрочную аренду. По окончании срока лизингового договора автомобиль возвращается в лизинговую компанию. У клиента есть право выкупа автомобиля по заранее оговоренной цене (выкупной или остаточной стоимости), но суть лизингового продукта состоит в том, чтобы оплачивать в течение срока договора только пользование данным автомобилем, не выплачивая в платежах всю его стоимость. Важно, чтобы размер остаточной стоимости был справедливым, отражал реальную амортизацию автомобиля и был закреплен в лизинговом договоре.
Тело лизинга — это разница между стоимостью нового автомобиля и выкупной (остаточной) стоимостью. За счет того, что при лизиновой схеме клиент выплачивает в составе платежей только тело лизинга, а не 100% первоначальной стоимости автомобиля, как при кредитной схеме, достигается значительная экономия на ежемесячных платежах. Платежи по лизинговому договору в 1,5 –3,5 раза ниже платежей по автокредиту при аналогичном сроке договора. Низкий ежемесячный платеж – это главное преимущество автолизинга, благодаря этому автолизинг доступен тем, чей бюджет не может себе позволить платеж по автокредиту
Отсутствие проблем с реализацией подержанного автомобиля по окончании срока договора лизинга – еще один «плюс» автолизинга, которые поймут все, кто когда-либо сталкивался с продажей подержанной машины. Где продавать? За сколько продавать? Сколько это займет времени? Продажа автомобиля – это всегда потери времени и риск. Самый быстрый и безопасный способ реализации машины – трейд-ин у официальных дилеров – возможен только со значительным дисконтом, который не каждый готов оплачивать. В случае автолизинга за месяц-полтора до окончания срока договора можно выбрать себе новый автомобиль и пересесть на него в день сдачи старого атомобиля, без потерь времени и сил.
Еще одним преимуществом автолизинга по сравнению с автокредитом является возможность получить автомобиль при отсутствии первоначального взноса (нулевом авансе). Банковский кредит без первоначального взноса возможен лишь в ограниченном количестве банков и только с повышением процентной ставки. При автолизинге повышения ставки при отсутствии аванса нет: условия всегда стандартные.
Как решить, подходит ли Вам автолизинг? Для этого нужно ответить себе на несколько простых вопросов.
1.Вы предпочитаете менять автомобиль раз в 2-3 года, следите за новинками автопрома, Вам нравится управлять новым, технически совершенным автомобилем? По истечении двух-трех лет Вы рады избавиться от уже надоевшей машины? В этом случае автолизинг для Вас более предпочтителен: пользование новым автомобилем будет стоить дешевле его приобретения, а проблемы с продажей автомобиля отсутствуют.
2.У Вас стабильный ритм жизни с понятным ежегодным пробегом автомобиля, Вы привыкли и умеете аккуратно и грамотно эксплуатировать автомобиль? В этом случае автолизинг также Ваш вариант: автолизинг подразумевает качественную эксплуатацию с сохранением остаточной стоимости на запланированном при заключении договора уровне. Фиксированный годовой пробег – инструмент контроля за сохранением остаточной стоимости автомобиля.
3.Если цель приобретения автомобиля – его эксплуатация максимально длительный период времени или Вы планируете самостоятельно модернизировать автомобиль (тюнинг, перекраска, другие значительные изменения), то Вам выгоднее взять автокредит. Автолизинг возможен на сроке до 3 лет, не подразумевает амортизацию автомобиля сверх определенного лимита или существенное отклонение от базовых характеристик на момент покупки автомобиля.
4.Если у Вас не слишком хорошая кредитная история, то проблемы у Вас возникнут и с получением кредита, и с оформлением автомобиля в лизинг. Процедуры проверки и оценки кредитоспособности в банках и лизинговых компаниях идентичны: не стоит рассчитывать, что при отказе в кредите Вам одобрят автолизинг или наоборот.
5.Если Вы находитесь в состоянии раздела имущества или существует необходимость не делать публичным факт наличия автомобиля, то автолизинг – идеальный инструмент! Собственность на автомобиль оформлена на лизинговую компанию – клиент или его представитель только пользуется автомобилем. Согласитесь, есть много жизненных ситуаций, когда это очень удобно.
Решение, как покупать автомобиль, каждый принимает самостоятельно. На Западе большинство потребителей сделали выбор в пользу автолизинга, потому что это дешево и удобно. Автомобиль в качестве актива для инвестиций уже давно не рассматривают и значительная часть автолюбителей в нашей стране: машины слишком быстро дешевеют.
Кроме того, каждый год появляются новые, технически более совершенные модели автомобилей, которые всего за полгода-год делают владельцев предыдущих кузовов и модификаций «аутсайдерами» за их же собственные деньги. Покупать каждые несколько лет новую машину, отвлекая крупную сумму наличными или оплачивая 100% стоимости стремительно дешевеющего автомобиля в кредит – не всегда оправданное решение, тем более в не совсем благоприятных текущих экономических реалиях.
Понятно, почему американцы и европейцы пользуются автолизингом – это выгодно, если уметь считать и не держаться за машину, как это было принято в нашей стране в недавнем прошлом.
Статистика продаж автомобилей в России за 2014 год говорит о снижении темпов продаж новых автомобилей до 8% к уровню апреля прошлого года. Процесс выбора и покупки автомобиля в таких реалиях для большинства автомобилистов становится прежде всего финансовым вопросом. Автолизинг является разумной альтернативой покупке автомобиля в кредит ли за наличные: автомобиль в пользовании, при этом есть значительная экономия на текущий платежах. В случае выкупа машины по окончании срока договора стоимость автолизинга сопоставима с расходами на автокредит, и только за клиентом остается выбор – искать средства на выкуп б/у автомобиль или пересесть на новый автомобиль в лизинг.
AutoNews.ru
| Критерий сравнения | при ЛИЗИНГЕ: | при банковском КРЕДИТЕ: |
| АМОРТИЗАЦИЯ расчет экономии от ускоренной амортизации на примере | Начисляется сроками, способами и методами, как определено договором лизинга. То есть, объект в течение срока договора лизинга может быть самортизирован до 99% его контрактной стоимости. Амортизация новых легковых автомобилей, эксплуатиремых в качестве служебных, кроме используемых для услуг такси, начисляется исключительно линейным способом исходя из срока полезного использования, установленного договором лизинга, в том числе и равного сроку лизинга. Срок амортизации объектов недвижимости по договорам лизинга может быть ускорен максимум в 5 раз. | Начисляется в соответствии с установленными законодательством сроками полезного использования и его амортизируемой стоимостью. |
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ | Налогооблагаемая база значительно уменьшается за счет ускоренной амортизации объекта лизинга. | С 01.01.2012г. льгота по налогу на прибыль на сумму кап. вложений в основные фонды отменена. Ускоренная амортизация не применяется. База для налогообложения определяется в общем порядке в соотвествии положениями Налогового кодекса РБ. |
| НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ | Уплачивается исходя из контрактной стоимости объекта лизинга за вычетом амортизции, начисленной по условиям договора лизинга. | Уплачивается со стоимости объекта недвижимости за вычетом суммы начисленной амортизации в соответствии с установленными законодательством сроками полезного использования. |
| ПЕРЕОЦЕНКА основных фондов и налог на недвижимость | Объект лизинга в период действия договора лизинга переоценке не подлежит. | Основное средство переоценивается в соответствии с законодательством, что увеличивает базу по налогу на недвижимость. |
| ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ | Таможенное оформление производит лизингодатель и суммы таможенных платежей включает в контрактную стоимость, которая возмещается лизингополучателем равными частями в течение всего срока договора лизинга в соответствии с графиком лизинговых платежей. | Таможенное оформление производит предприятие самостоятельно за счет собственных средств. Таможенные платежи оплачиваются единовременно в полном объеме. |
Лизинг — Услуги — Услуги
Что такое лизинг?
Покупкой автомобиля в лизинг могут воспользоваться только юридические лица.
Лизинг в России — явление очень молодое и практически не имеющее истории. Реальное развитие лизинга в стране наступило с принятием «Закона о Лизинге» в начале 2002 года. В связи с этим, потенциальные клиенты просто не знают о возможностях и преимуществах лизинговых отношений.
Согласно Федеральному Закону от 29 октября 1998 года № 164 — ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с изменениями от 29 января 2002 года:
Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
Лизинг является альтернативой приобретения автомобиля в кредит и эффективным способом управления риском морального устаревания автомобиля. Коммерческий кредит может иметь краткосрочный характер, в то время как лизинг подразумевает только долгосрочное кредитование.
Лизинг — это долгосрочная финансовая аренда основных средств, характеризующаяся длительным сроком контракта и ускоренной амортизацией стоимости арендуемого имущества. По истечении срока действия договора, Лизингополучатель должен купить объект аренды по остаточной стоимости или по взаимному согласию с Лизингодателем перепродать объект аренды третьим лицам.
Возможности и преимущества лизинга
1. Использование автомобиля для нужд компании после взноса всего 30% от стоимости.
Приобретая автомобиль по договору лизинга, Вы платите только 30% от стоимости машины в качестве первоначального взноса. Остальные платежи будут вноситься Вашей компанией уже не за автомобиль как таковой, а за услуги по его эксплуатации, обслуживанию и пр.
2. Уменьшение налогооблагаемой базы.
В системе налогообложения лизинговые платежи рассматриваются как прочие (текущие) расходы и включаются в себестоимость продукции (услуг), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу лизингополучателя.
3. Ускоренная амортизация.
Например, возьмем автомобиль по цене 30 000 $. Первоначальный авансовый платеж по договору лизинга (30% от стоимости автомобиля), составляет — 9 000 $. Рыночная цена двух — трехлетнего автомобиля подобного класса на нашем рынке сегодня — 19 000−23 000 $. Остаточная стоимость автомобиля по договору лизинга, через 25 месяцев, составит 100 $. Несложно посчитать, что после продажи автомобиля получается положительная дельта, которая более чем покрывает первоначальный авансовый платеж и тем самым позволяет лизингополучателю заключить новый лизинговый договор на новый автомобиль. На практике все это делается параллельно и не занимает много времени.
4. Упрощенная форма кредитования.
5. Возможность законного поощрения сотрудников компании.
По истечении срока лизингового договора, Лизингополучатель получает автомобиль амортизационные отчисления которого списаны в полном объеме за символические 100 $.
6. Возможность регулярного обновления парка автомобилей с минимальным финансовыми вложениями.
Отличие кредита от Лизинга
1. Отсутствие гарантий и залогов
В отличие от коммерческого кредита, лизинг, как правило, не требует гарантий на сумму инвестиций со стороны арендатора, поскольку такой гарантией выступает само оборудование, собственником которого является лизинговая компания. Это позволяет лизингополучателю, не имеющему значительных финансовых ресурсов, приобретать более дорогое оборудование, в том числе и автомобили.
2. Почему лизинг может быть эффективнее прямого кредитного финансирования?
Лизинговый механизм обуславливает снижение лизингодателем стоимости арендуемых основных фондов с целью выполнения критерия эффективности аренды, в сравнении с кредитом, для лизингополучателя.
3. Экономия по налогу на имущество
Имущество переданное во временное владение и пользование по договору лизинга является собственностью лизингодателя, а соответственно не учитывается лизингополучателем как основные средства.
Лизинг | ПКФ Слово
Лизинг — это уникальный инвестиционный инструмент, который способствует повышению конкурентоспособности российской промышленности, напрямую стимулирует процесс замещения импортной продукции качественными отечественными аналогами, повышению занятости населения, росту доходов частного бизнеса и государства.
В настоящее время перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий. В ситуации, когда банковская система недостаточно развита, и возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, лизинг является одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития производства. В мире существует множество определений лизинга. Однако, будучи российской компанией, предоставляющей лизинговые услуги на внутреннем рынке, определим лизинг в соответствии с отечественным гражданским правом. Гражданский Кодекс РФ: дает следующее определение финансовой аренде (лизингу): «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца». Автомобили в лизинг – почему для юридических лиц это выгодно и удобно?
- Автомобиль в рассрочку. Вы получаете автомобиль сразу, а платите за него в течение трех лет. Размер авансового платежа варьирует в зависимости от автомобиля в пределах 20 — 30% от его стоимости.
- Оптимальная схема выплат. Схема расчетов по договору лизинга предполагает равномерные ежемесячные платежи, что облегчает управление финансовыми потоками и бюджетом Вашего предприятия.
- Решение всех технических вопросов. Можно подобрать такую лизинговую компанию, которая позволит Вам полностью переложить заботы, связанные с постановкой и снятием с учета автомобиля в органах ГАИ и прохождением инструментального технического контроля на протяжении срока действия договора лизинга на саму лизинговую компанию.
- Эффективная оптимизация налогообложения:
- Возможности лизинга позволяют полностью отнести лизинговые платежи на себестоимость продукции, работ, услуг, что существенно снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
- Возможность зачесть НДС, уплаченный в лизинговых платежах.
- Возможность учета техники на балансе Вашей компании с сохранением ускоренной амортизации.
- Освобождение от уплаты налога на имущество, так как автомобиль находится на балансе лизинговой компании.
- Применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет осуществить практически полную амортизацию автомобиля за 12 — 36 месяцев в зависимости от стоимости автомобиля и объема его двигателя, а затем передать его Вам по минимальной остаточной стоимости, близкой к нулю.
Мы сотрудничаем со лизинговыми компаниями, занимающими лидирующие позиции на рынке страхования в России:
IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для транспортных средств компании, использованных в 2019 году
IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для транспортных средств компании, использовавшихся в 2019–10 июня 2019 г.
Если вы владеете автомобилем или арендуете его для деловых целей, IRS позволяет вам списать часть стоимости транспортного средства через амортизационные отчисления или расходы по аренде. В 2019 налоговом году IRS обновило скорректированные с учетом инфляции лимиты на «роскошные автомобили» на определенные вычеты, которые налогоплательщики могут взимать с легковых автомобилей, в том числе легких грузовиков и фургонов, используемых в их бизнесе.Процедура выручки 2019-26 включает различные лимиты для купленных и арендованных автомобилей, которые могут или не могут иметь право на бонусную амортизацию в первый год.
Как изменения в амортизационных отчислениях TCJA повлияют на автомобили компании Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес поправки в раздел 168 (k) Налогового кодекса (IRC), чтобы расширить и изменить бонусную амортизацию для квалифицированного имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г., включая коммерческие автомобили.Предприятия могут оплатить 100% стоимости такой собственности (как новой, так и бывшей в употреблении, при определенных условиях) в год ввода собственности в эксплуатацию.
Размер допустимого вычета начнет постепенно сокращаться в 2023 году, снижаясь на 20% каждый год в течение четырех лет, пока он не истечет в 2027 году, при отсутствии действий Конгресса. Применимый процент для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 г. и введенного в эксплуатацию в 2019 г., составляет 30%.
Однако 100% (или 30%) бонусная амортизация доступна только для более тяжелых транспортных средств бизнес-класса, которые не считаются легковыми автомобилями.Максимальный размер амортизации бонуса для легковых автомобилей намного меньше.
IRC Sec. 280F ограничивает размер амортизационных отчислений, разрешенных для роскошных легковых автомобилей, за год их ввода в эксплуатацию и каждый последующий год. TCJA внес поправки в положение об увеличении п. Лимит в размере 280F в первый год для квалифицированной собственности, приобретенной и размещенной после 27 сентября 2017 года, на 8000 долларов Он увеличил лимит амортизации в течение первого года для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 года и введенного в эксплуатацию в 2019 году, на 4800 долларов.
Новое руководство включает три таблицы лимитов амортизации для приобретенных автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2019 календарном году:
Лимиты для легковых автомобилей , приобретенных до 28 сентября 2017 г., которые имеют право на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 14 900 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый последующий год: 5 760 долларов США
Лимиты для легковых автомобилей , приобретенных после 27 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 18 100 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый последующий год: 5 760 долларов США
Лимиты для легковых автомобилей, которые НЕ имеют права на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 10 100 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый следующий год: 5 760 долларов США
Бонусный амортизационный вычет для автомобилей на 2019 год недоступен, если предприятие:
- Не использовали автомобиль более чем на 50% в хозяйственных целях в 2019 году,
- Выбирается из вычета по классу имущества, включающему легковые автомобили (то есть собственность на пять лет), или
- Купил подержанный автомобиль, но покупка не соответствовала применимым требованиям к приобретению (например, предприятие не могло использовать автомобиль в любое время до приобретения).
Новое руководство также включает так называемую таблицу включения доходов для легковых автомобилей, впервые сданных в лизинг в 2019 году, со справедливой рыночной стоимостью (FMV) более 50 000 долларов США. FMV — это сумма, которая будет выплачена за покупку автомобиля в рамках коммерческой сделки, обычно это капитализированная стоимость, указанная в договоре аренды.
Налогоплательщики, арендующие легковой автомобиль для использования в своем бизнесе, могут вычесть часть арендной платы, которая представляет собой коммерческое использование.Таким образом, если автомобиль используется исключительно для бизнеса, полная стоимость аренды вычитается.
В качестве альтернативы налогоплательщики всегда имеют возможность вычесть стандартную ставку пробега, а не рассчитывать фактические затраты на использование транспортного средства. Вычет рассчитывается путем умножения стандартной ставки пробега (58 центов в 2019 году) на количество пройденных деловых миль.
IRC Sec. 280F требует, чтобы вычет был уменьшен на сумму, которая по существу эквивалентна лимитам амортизационных отчислений, налагаемых на владельцев легковых автомобилей.Идея состоит в том, чтобы сбалансировать налоговые льготы от аренды роскошного автомобиля по сравнению с его покупкой.
Арендаторы должны добавлять сумму включения по аренде в налогооблагаемую прибыль каждый год аренды для достижения паритета с лимитами амортизации. Сумма включения дохода определяется путем применения формулы к сумме, полученной из таблицы IRS. Последняя сумма зависит от первоначальной FMV арендованного автомобиля и года срока аренды. Хотя порог FMV в размере 50 000 долларов США на 2019 год не изменился по сравнению с 2018 годом, с тех пор изменились многие другие значения в новой таблице.
Например, предположим, что вы арендовали автомобиль с FMV в размере 56 500 долларов США 1 января 2019 года на три года и в том же году пустили его в эксплуатацию. Вы используете автомобиль только в служебных целях. Согласно таблице, ваши суммы включения дохода за каждый год аренды будут следующими:
- Год 1: 26 долларов
- Год 2: 59 долларов
- Год 3: 86 долларов
Сумма включения годового дохода может показаться небольшой по сравнению с лимитами амортизационных отчислений, но она представляет собой постоянную налоговую разницу.Пределы амортизации, с другой стороны, представляют собой разницу во времени, которую бизнес будет восстанавливать со временем за счет амортизационных отчислений или когда он избавится от автомобиля.
Новые налоговые правила для транспортных средств, используемых в бизнесе, в целом благоприятны, но их трудно реализовать. Проконсультируйтесь со своими налоговыми консультантами, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию.
Свяжитесь с членом вашей сервисной группы или свяжитесь с Адамом Финком по телефону afink @ cohencpa.com для дальнейшего обсуждения.
Cohen & Company не предоставляет юридических, бухгалтерских или иных профессиональных консультаций. Информация, содержащаяся в этом посте, считается достоверной на дату публикации. Любые действия, предпринятые на основе информации в этом блоге, должны предприниматься только после подробного изучения конкретных фактов, обстоятельств и действующего законодательства.
покупка нового автомобиля — крупный бизнес расход. Решение осложняется разнообразием доступные варианты финансирования, а также по ряду важные налоговые соображения. Чтобы принять правильное решение, налогоплательщикам обычно необходимо использовать дисконтированный денежный поток, особенно при выборе между лизингом или покупкой.С такой анализ обычно выходит за рамки того, что потребители и владельцы бизнеса могут сделать это, CPA, который разбирается в анализе дисконтированных потоков и подоходном налоге необходимо будет помочь налогоплательщику сделать лучший выбор. Уместно включить обсуждение лизинга vs. покупка, когда CPA встречаются с клиентами в течение года, чтобы обсудить стратегии минимизации налогов, особенно если клиент никогда раньше не арендовал автомобиль.
Это В статье обсуждается информация, которую необходимо учитывать CPA при помощи самозанятого клиента или сотрудника в аренде или купить бизнес авто. Таблица аренды / покупки калькулятор, разработанный авторами, доступен бесплатно взимать плату на сайте www.biz.colostate.edu/faculty/cherieo/. Это позволяет CPA вычислять чистую приведенную стоимость после уплаты налогов. обоих вариантов.Просто нажмите на изображение Линкольна. Continental на веб-сайте автора и сохраните файл в диск. ПОИСК ИНФОРМАЦИИ Низкие процентные ставки и возможность использовать Интернет для сравнения магазинов позволяют налогоплательщикам, чтобы минимизировать расходы на эксплуатацию автомобиля после уплаты налогов. Сейчас доступно множество вариантов финансирования. В частности, договоры аренды стали более гибкими, расширяющимися варианты приобретения автомобиля клиентами.(Видеть «Покупка или аренда: вечный вопрос», JofA, апр. 99, стр. 25.) Веб-сайты позволяют пользователям сделайте покупки в Интернете для нового автомобиля и найдите автосалон, желающий продать или сдать в аренду по заявленной цене. Ряд популярных авто Веб-сайты (перечисленные в этой статье) позволяют пользователю укажите марку, модель и желаемые опции. Сайты указать цену производителя или «наклейку», счет-фактуру или «Дилерская» цена и ваша цена — сумма, которую дилер готовы принять автомобиль от онлайн-реферала. При расчете вариантов ежемесячной оплаты пользователь указывает срок аренды или ссуды на покупку и первоначальный взнос. Если потребитель покупает автомобиль, сайт предоставляет годовую процентную ставку, а также ежемесячно оплата. Однако вариант аренды обеспечивает ежемесячный платеж, но без указания процентов / скидки показатель. Если пользователь делает покупки, чтобы найти наименьший ежемесячный оплаты, вариант аренды очень привлекателен, так как обычно значительно меньше выплаты по кредиту. Пример. Экспонат 1 показан Lincoln Continental 2001 года выпуска. При покупке с первоначальный взнос в размере 250 долларов США и процентная ставка 8,15% (годовых), ежемесячный платеж составляет 762,65 доллара за 60 месяцев (см. 2). Общая сумма основного долга и процентов составляет 45 759 долларов. Если сдается с первоначальным взносом 250 долларов, ежемесячная арендная плата составляет 609,67 долларов США. По завершении 60-месячной аренды договор аренды плата за прекращение действия составляет 350 долларов США.Общая сумма, выплаченная в рамках вариант аренды составляет 36 930 долларов — более 8 800 долларов США меньше , чем если бы автомобиль был куплен. В конце срока аренды при условии, что автомобиль находится в хорошем состоянии и потребитель не превысил допустимый пробег (от 12 000 до 18 000 миль в год), он или она можно просто вернуть автомобиль дилеру. В таком случае, арендатор потратил меньше денег, но не имеет права на автомобиль по окончании аренды.Воспользовавшись стандартом вариант покупки — например, тот, который предлагает Lincoln — арендатор можете купить Continental по установленной остаточной стоимости 10 326,25 долл. США. Арендатор в конечном итоге выплачивает в общей сложности 46 906 долларов — на 1 147 долларов на больше, чем на долларов по опциону покупки. Конечно, общая сумма потраченных долларов не является допустимым средством сравнения, потому что сроки платежей различаются между двумя альтернативами.Как поясняется ниже, со скидкой Анализ денежных потоков корректирует эту разницу. Ни Интернет, ни быстрый визит к местному автосалону предоставит всю необходимую информацию. Комплексная аренда контракты в сочетании со скрытыми расходами усложняют решение сдавать в аренду или покупать. Например, аренда обычно не четко указать процентную ставку / ставку дисконтирования; покупка контракты делаем. Арендодатель знает эти ставки, но они обычно не подлежат обсуждению в значительной степени.На с другой стороны, остаточная стоимость (сумма, которую дилер желает принять за автомобиль по окончании аренды) обычно договорная. Дилер, у которого есть мотивация заключить договор аренды транзакции и «закрыть сделку», возможно, захотят согласовать остаточную стоимость автомобиля на более высоком уровне, чем его исторической стоимости при перепродаже, что снижает ежемесячно оплата. Арендатор, сдающий автомобиль в хорошее состояние по окончании аренды больше не будет обязательств, за исключением, возможно, небольшой платы за распоряжение.Высота остаточная стоимость — основная причина, по которой многие автомобили класса люкс производители могут предложить неожиданно низкие ежемесячные арендные платежи. Осведомленность об этих факторах может помочь CPA договориться о более выгодной аренде для клиента или работодателя. НАЛОГОВЫЕ СООБРАЖЕНИЯ Налогоплательщики, занимающиеся торговля или бизнес, включая коммерческие предприятия, самозанятые и в некоторых случаях сотрудники — могут получать значительная экономия налогов от использования автомобиля в бизнесе, потому что они могут вычесть такие расходы при расчете налогооблагаемого дохода.Для самозанятых экономия на налогах включает не только экономия на подоходном налоге, которая может достигать 39,6%, но также экономия на налогах на самозанятость, от 2,9% до 15,3%. Налогоплательщики могут использовать стандартный пробег. вычет (32,5 цента за милю в 2000 налоговом году, 34,5 цента за 2001 год), или они могут выбрать метод «фактических расходов». IRC ограничивает фактические расходы, такие как бензин, шины, ремонт, замена масла, страхование и лицензии на процент использования транспортного средства в служебных целях.Процентные расходы по приобретенный автомобиль подлежит вычету как коммерческие или коммерческие расходы. Амортизация. Фактический расход метод позволяет налогоплательщику потребовать амортизационный вычет, также ограничено процентом использования в бизнесе. Амортизируемый основа автомобиля — его покупная цена плюс налог с продаж / использования, за вычетом денежных скидок, умноженное на процент использования в бизнесе (Цена покупки 20 000 долларов плюс налог с продаж 1 200 долларов минус 2 000 долларов США). время скидки 75% бизнес-использования составляет 14 400 долларов США. амортизационная основа.) С 1984 г. действует федеральное налоговое законодательство. значительно снизили амортизационные отчисления на бизнес-автомобили и предъявили строгие обоснования требования. Вычет амортизационных отчислений ограничен Автомобили класса «люкс» с полной массой разгруженного автомобиля 6000 фунтов или меньше. Для автомобилей, поставленных на вооружение в г. 2000 календарный год, ограничение на амортизационные отчисления суммы, налагаемые разделом 280F IRC, указаны на выставке 3 (лимиты на 2001 год недоступны на момент публикации письмо).Применимые ограничения, указанные в разделе 280F, определяются за год нахождения автомобиля в услуга. Для автомобиля, использованного для бизнеса не менее 50%, амортизационные отчисления основаны на коммерческом использовании процент умноженный на раздел 280F долларов ограничения по годовой амортизации. Как только они будут определены, налогоплательщик должен использовать эти лимиты амортизации в течение срока авто. Пример. 2 января 2000 г., Георгий приобретен и сдан в эксплуатацию легковой автомобиль. В максимальная годовая амортизация составляет 3 060 долларов. В течение года Джордж использовал автомобиль на 75% для бизнеса. Его максимум вычет амортизации составляет 2 295 долларов США [3 060 долларов США x 0,75]. Это ограничение является существенным недостатком для некоторых налогоплательщики. Предполагая, что это относится к автомобилям класса «люкс», фактически ограничивает амортизацию любого транспортного средства, стоимость которого выше чем 15 300 долларов, что намного ниже любого разумного определения роскоши.Хотя якобы индексируется с учетом инфляции, раздел 280F лимит почти не поспевает за ростом цен на автомобили. Для Например, согласно статистике Министерства энергетики США, средняя цена новой машины в США выросла 38,7% с 1987 по 1996 год, в то время как предел раздела 280F увеличился всего 19,5%. Лизинг. Хотя Конгресс намеревался что операции по аренде автомобилей должны рассматриваться аналогично сделки купли-продажи, лизинг может иметь присущие преимущества.Как правило, налогоплательщик, сдающий в аренду помещение для бизнеса auto может претендовать на больший годовой налоговый вычет. Закон позволяет либо стандартный пробег, либо фактические расходы метод аренды авто. Как и в случае с вариантом покупки, налогоплательщики должны распределять расходы между бизнесом и личное использование, и только деловая часть подлежит вычету. Аналогично амортизационным ограничениям для приобретенных автомобилей, раздел 280F (c) также требует дополнительной суммы включается в доход, если справедливая рыночная стоимость арендованного автомобиля составляет более 15 500 долларов США за 2000 налоговый год.Это эффективно уменьшает налоговый вычет по лизинговым платежам и составляет предназначены для существенного эквивалента амортизации ограничения на владельцев. Раздел временного регламента 1.280F-7 (a) требует, чтобы арендатор включал в валовой доход годовая сумма включения, определенная из таблицы IRS, часть из которых воспроизведена на выставке 3. Пример. 2 января 2000 г., Сью арендовал автомобиль по справедливой рыночной стоимости 24 500 долларов. Доллар сумма за автомобиль, справедливая рыночная стоимость которого составляет от 24 000 долларов США. а 25000 долларов — 77 долларов. Квалифицированное деловое использование составляет 75%. В сумма аренды составляет 58 долларов [77 долларов x 0,75]. Налогоплательщик должен указать эту сумму либо в форме 2106 «Сотрудник». Деловые расходы или в строке 6 Приложения C, Прибыль или Убыток от бизнеса. В большинстве штатов лизинг имеет преимущество по налогу с продаж.Налог с продаж уплачивается периодически по мере внесения арендных платежей, а не авансом, как чехол с покупкой. Таким образом, приведенная стоимость налогов с продаж выплачивается по альтернативе аренды меньше налога с продаж оплачивается при покупке авто. ПРАВИЛА ДЛЯ СОТРУДНИКОВ Сотрудник с невозмещенные расходы на бизнес-автомобили должны использовать форму 2106, чтобы потребовать вычет расходов на автомобиль.Любой интерес сотрудника выплаты по автокредиту не считаются торговлей или деловой интерес, и обычно не подлежит вычету в соответствии с правила потребительского интереса. Поскольку общие расходы a претензии налогоплательщиков по форме 2106 также подлежат Предел 2% -го AGI для различных детализированных вычетов, нет налоговая выгода может быть получена, если у сотрудника нет других невозмещенные хозяйственные расходы. В этом случае лизинг обычно предпочтительнее, так как у него наименьшие отрицательные денежные средства прежде чем рассматривать любую экономию на налогах. КАЛЬКУЛЯТОР ТАБЛИЦЫ Мы разработали наши Калькулятор расчетов по аренде и покупке для помощи в расчете цены за конверсию рассчитать чистую приведенную стоимость после уплаты налогов аренда или покупка автомобиля для бизнеса на три, четыре или пять лет. В калькуляторе есть секция 280F. ограничения на амортизацию и суммы включения в аренду для автомобиль введен в эксплуатацию в течение 2000 налогового года.На основе данные, предоставленные пользователем, электронная таблица рассчитывает ежемесячный платежи по опциону покупки, включая продажу / использование налоги, а также отток денежных средств и налоговая экономия за каждый год. Таким же образом калькулятор рассчитывает отток денежных средств и налоги. экономия за каждый год при аренде. калькулятор затем вычисляет приведенную стоимость после уплаты налогов чистые денежные потоки за каждый год и находит общую сумму после уплаты налогов приведенная стоимость чистых денежных потоков при покупке и варианты аренды для сотрудника или самозанятый налогоплательщик.CPAs вводят предельную ставку налога, включая федеральные подоходные налоги, налоги на самозанятость и подоходный налог штата. Если сотрудник не ожидает прочие невозмещенные деловые расходы сотрудников, превышающие 2% от AGI, предельная ставка налога установлена на уровне 0%. Покупка вариант предполагает, что автомобиль продан в конце периода за его остаточная стоимость. Наконец, калькулятор вычитает чистая приведенная стоимость варианта аренды после налогообложения чистые денежные средства потоков от варианта покупки, чтобы определить наиболее выгодная альтернатива. АРЕНДА VS. ПРИМЕР ПОКУПКИ Экспонат 4 показано, как использовать калькулятор, чтобы решить, следует ли сдавать в аренду или покупать. Пример основан на тех же основных фактах, что и выставлять 2. Кроме того, информация о налогах с продаж / использования, процент использования квалифицированного бизнеса, статус занятости и предельная ставка налога учитывается при принятии решения процесс.На основе этой информации таблица калькулятор показывает, что покупка предпочтительнее, экономия налогоплательщику 2168 долларов за пятилетний период владения (см. выставлять 5). Экспонат 6 показаны результаты анализа чувствительности, CPA может работать с калькулятором электронной таблицы. Это включает пять различных сценариев. В сценарии 1 автомат сдается в аренду или покупается на срок более 60 месяцев.В сценариях 2 и 3, автомобиль удерживается на 60 месяцев, но кредит предоставляется на либо 48, либо 36 месяцев. Таким образом, у налогоплательщика есть один или два лет владения, в течение которых он или она не платит за автомобиль. В сценариях 4 и 5 условия аренды и покупки равны. на 48- или 36-месячный период владения. Ежемесячный приведены платежи за автомобили, лизинговые платежи и остаточная стоимость. для каждого сценария. Предполагается, что налогоплательщик является наемным работником у кого нет неоплаченных деловых расходов сотрудников более 2% AGI (предельная ставка налога = 0%), сотрудник у кого есть такие невозмещенные расходы (предельная ставка налога = 24%) или самозанятых (предельная ставка налога = 39%). Лизинг является доминирующей стратегией для сотрудников, потому что отток денежных средств ниже, а экономия налогов достигается только в том случае, если у сотрудника есть другие невозмещенные деловые расходы, превышающие 2% AGI. Покупка предпочтительнее, когда авто оплачено быстро отключается — сохраняя низкие процентные ставки — и сохраняется в течение пяти лет или больше. Покупка также является доминирующей стратегией для самозанятые, за исключением краткосрочных приобретений.Осторожно: хотя эти результаты являются типичными, меняют факт узор заставит их различаться. CPAs должны вводить каждый факт шаблон в электронную таблицу для отдельного анализа. КОМПЛЕКСНОЕ РЕШЕНИЕ Аренда – покупка решение принято еще более сложным из-за раздела 280F амортизационные ограничения и суммы включения в аренду, которые сильно ограничивают амортизационные отчисления на бизнес-использования авто.Широко варьирующиеся условия контрактов, особенно по аренде тоже усложняют решение. Пока можно рисовать некоторые общие выводы относительно аренды или купить бизнес-авто (см. выставку 7), CPA должны независимо исследовать каждый ситуация. Наш калькулятор электронных таблиц — полезный инструмент для с этой целью. Поскольку автомобили дорогие, решение часто важны для клиента или работодателя, обеспечивая CPA возможность оказать ценную услугу. | |
Сколько компании могут вычесть за автомобили, введенные в эксплуатацию в 2019 году?
Требуется ли вашему бизнесу добавить один или несколько автомобилей? В таком случае покупки могут иметь право на налоговые льготы в соответствии с действующим налоговым законодательством. Вот подробности.
Первогодние перерывы на амортизацию
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) разрешает неограниченную амортизацию 100% бонусов за первый год для отвечающих требованиям новых и подержанных активов (включая подходящие автомобили), которые приобретены и введены в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года.Однако для того, чтобы использованный актив имел право на 100% амортизацию бонуса за первый год, он должен быть новым для налогоплательщика (вас или вашего предприятия).
В центре внимания арендованные автомобили
Использование арендованного автомобиля в коммерческих целях может облагаться налогом. Если арендованный автомобиль используется на 100% для деловых целей, полная стоимость аренды вычитается как обычные коммерческие расходы. Однако арендаторы более дорогих автомобилей должны включать определенную сумму в доход за каждый год аренды, чтобы частично компенсировать арендный вычет.
Сумма включения дохода варьируется в зависимости от первоначальной справедливой рыночной стоимости арендованного автомобиля и года аренды. IRS недавно опубликовало таблицу, которая поможет налогоплательщикам определить суммы включения в лизинг с поправкой на инфляцию для транспортных средств с условиями аренды, начиная с 2019 года.
Например, предположим, что ваша компания арендует легкий грузовик со справедливой рыночной стоимостью 66 500 долларов США на 1 января 2019 года на три года. Он используется только в коммерческих целях. Согласно таблице IRS, ваши суммы включения дохода за каждый год аренды будут следующими:
- 72 $ в 2019 г.,
- 160 долларов в 2020 году и
- 236 долларов в 2021 году.
Таблица включения аренды предназначена для того, чтобы помочь сбалансировать налоговые льготы от аренды роскошного автомобиля по сравнению с его покупкой и расширенными налоговыми льготами на амортизацию в первый год.
Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы обсудить плюсы и минусы лизинга по сравнению с покупкой коммерческого автомобиля. Налоги — лишь одно из соображений этого важного решения.
TCJA также постоянно увеличил лимит расходов по Разделу 179 для квалифицируемых покупок активов с 500 000 долларов США в 2017 году до 1 миллиона долларов США для налоговых лет, начинающихся в 2018 году и далее.Однако этот перерыв постепенно отменяется для квалифицируемых покупок на сумму более 2,5 миллиона долларов в 2018 году (по сравнению с 2 миллионами долларов в 2017 году).
Для налоговых лет после 2018 года эти суммы будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции. Скорректированные на инфляцию показатели на 2019 год составляют 1,02 млн долларов и 2,55 млн долларов соответственно.
сек. 179 расходы на приобретение квалифицируемых активов постепенно прекращаются в соотношении доллар к доллару для покупок, превышающих пороговую сумму. Итак, нет п. Вычет 179 доступен, если ваши общие инвестиции в соответствующую собственность превышают 3 доллара.57 миллионов на 2019 год.
Тяжелые автомобили
Тяжелые внедорожники, пикапы и фургоны рассматриваются в налоговых целях как транспортное оборудование. Таким образом, они имеют право на 100% амортизацию бонуса за первый год и Sec. 179 расходов, если используется более 50% для бизнеса. Это может предоставить огромные налоговые льготы для покупки новых и подержанных тяжелых транспортных средств.
Однако, если тяжелый автомобиль используется на 50% или менее в коммерческих целях, вы должны амортизировать процент использования коммерческого транспорта от стоимости транспортного средства в течение шестилетнего периода.
Чтобы проиллюстрировать потенциальную экономию от этих налоговых льгот в первый год, предположим, что вы покупаете новый тяжелый внедорожник за 65000 долларов и используете его на 100% в своем бизнесе в 2019 году. Вы можете вычесть все 65000 долларов в 2019 году благодаря 100% -ному бонусу за первый год. амортизационная льгота. Если вы используете автомобиль только на 60% для бизнеса, ваш вычет за первый год составит 39 000 долларов (60% x 65 000 долларов).
Чтобы квалифицироваться как «тяжелый» автомобиль, внедорожник, пикап или фургон должен иметь полную массу транспортного средства (GVWR) производителя более 6000 фунтов.Вы можете проверить полную массу автомобиля, посмотрев на этикетку производителя, которая обычно находится на внутренней стороне двери со стороны водителя, где дверные петли соприкасаются с рамой. Примеры подходящих тяжелых транспортных средств включают Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia и множество полноразмерных пикапов.
Садовые легковые автомобили
Налоговые льготы для легковых автомобилей (включая легкие внедорожники, пикапы и фургоны) менее щедры, чем для тяжелых транспортных средств.Пределы амортизации с поправкой на инфляцию для легковых автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2019 г., составляют:
- 10 100 долларов в первый год (14 900 долларов с амортизацией по бонусу),
- 16100 $ на второй год
- $ 9700 на третий год и
- 5 760 долларов за каждый последующий год.
Пределы амортизации для легковых автомобилей, приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2019 г., составляют:
- 10 100 долларов США за первый год (18 100 долларов США с амортизацией бонусов),
- 16100 $ на второй год
- $ 9700 на третий год и
- 5 760 долларов за каждый последующий год.
Если автомобиль используется для бизнеса менее 100%, эти надбавки сокращаются пропорционально.
Важно: для того, чтобы транспортное средство имело право на эти налоговые льготы, оно должно использоваться более чем на 50% для деловых целей, и налогоплательщик не может выбирать из вычетов для класса собственности, который включает легковые автомобили (пятилетний имущество).
Ограниченное по времени предложение
Сек. 179 лимитов были постоянно расширены TCJA. Но программа амортизации бонусов за первый год будет постепенно сокращаться на 20% в год, начиная с налоговых лет, начинающихся в 2023 году.А программа амортизации бонусов истечет после 2026 года, если Конгресс не продлит ее. Если у вас есть вопросы о амортизационных отчислениях на транспортные средства, обратитесь к своему налоговому консультанту.
Остаточная стоимость: что это такое?
Остаточная стоимость — это ожидаемая стоимость автомобиля в конце срока аренды.
Узнайте, как определяется остаточная стоимость и как она влияет на стоимость аренды автомобиля.
Что такое остаточная стоимость?
Остаточная стоимость — это оценочная стоимость, которую транспортное средство сохранит в конце периода аренды.Это один из наиболее важных факторов, определяющих стоимость аренды автомобиля как для вас, так и для кредитора.
Как работает остаточная стоимость
Допустим, у вас это было с общественным транспортом, ездой на велосипеде, ходьбой или вашим текущим комплектом колес, и вы решили, что вам нужен новый автомобиль. Вы не совсем привержены какой-либо одной модели, чтобы ее купить, и вы решаете, что аренда автомобиля лучше подходит для вас. Когда вы просматриваете различные модели и представительства, термин «остаточная стоимость» продолжает появляться.
Остаточная стоимость прогнозируется кредитным учреждением, имеющим договор аренды. Они могут ссылаться на «Черную книгу» или другие отраслевые ресурсы, но каждый кредитор рассчитывает остаточную стоимость по-своему.
Кредитор будет использовать остаточную стоимость как один из основных определяющих факторов при расчете вашего ежемесячного арендного платежа. Они сделают расчет следующим образом:
- Вы и кредитор сначала принимаете решение о стоимости транспортного средства за вычетом суммы обмена или первоначального взноса.
- Кредитор получит желаемый срок аренды и определит его остаточную стоимость в конце этого срока на основе согласованной стоимости.
- Затем они определят амортизацию транспортного средства (начальная стоимость за вычетом остаточной стоимости).
- Затем они добавят сумму амортизации к любой арендной плате (которая аналогична проценту по обычной ссуде), налогам и сборам и разделят эту сумму на количество месяцев в сроке аренды, чтобы рассчитать ваш ежемесячный платеж.
Итак, если вы арендуете автомобиль стоимостью 30 000 долларов, который, как ожидается, обесценится на 20% в течение одного года, остаточная стоимость автомобиля в конце периода аренды составит 24 000 долларов. Вы заплатите 6000 долларов за амортизацию транспортного средства (30 000 долларов за вычетом остаточной стоимости). Эта сумма плюс арендная плата, налоги и сборы делятся на 12 месяцев, в результате получается ежемесячный платеж в размере 500 долларов до вычета налогов и сборов.
Если вы ищете автомобиль, который сохранит высокую остаточную стоимость, чтобы снизить ваши ежемесячные платежи, Kelley Blue Book выпускает ежегодное руководство по награде за лучшую стоимость при перепродаже.В конечном счете, именно кредитор, а не вы определяете остаточную стоимость, но неплохо иметь общее представление о транспортных средствах с самой высокой и самой низкой остаточной стоимостью, чтобы вы могли выбрать лучший для вас.
Как оценить остаточную стоимость при аренде автомобиля
Если вы хотите арендовать автомобиль на определенный период времени, а затем продолжить свою жизнь, поиск автомобиля с высокой остаточной стоимостью — хорошая идея. Если автомобиль сохраняет большую часть своей стоимости, сумма амортизации будет меньше, поэтому ваши ежемесячные платежи часто будут меньше.
Производители автомобилей любят сдавать в аренду автомобили с высокой остаточной стоимостью. Высокая цена при перепродаже сохраняет прибыльность рынка подержанных автомобилей, а низкие ежемесячные платежи позволяют производителям сдавать в аренду автомобили, которые также не продавались. Индивидуальные кредиторы любят низкую остаточную стоимость. Они могут ссудить автомобиль за высокий ежемесячный платеж, не беспокоясь о его продаже по достаточно высокой конечной цене, чтобы окупить свои вложения.
Тем не менее, остаточная стоимость — не единственный фактор, который следует учитывать при аренде автомобиля.Сумма, которую вы должны внести вперед, процентная ставка, а также налоги и сборы — все это важные соображения. Если у вас плохой кредитный рейтинг, ваша процентная ставка, вероятно, будет выше, и еще более важно выбрать лучшую процентную ставку, если вы попадаете в эту категорию. Высокая процентная ставка или высокие комиссии, связанные с плохим кредитным рейтингом, могут значительно увеличить ваш ежемесячный платеж и общую стоимость аренды автомобиля.
Однако, если вы планируете приобрести автомобиль в конце срока аренды, более разумным будет поиск автомобиля с более низкой остаточной стоимостью.Хотя вы будете платить больше ежемесячно в течение срока аренды, стоимость покупки в конце срока аренды будет ниже — только остаточная стоимость плюс любые комиссии за опцион на покупку.
Имейте в виду, что могут возникнуть расхождения между остаточной стоимостью и ее реальной рыночной стоимостью на момент, когда вы будете готовы ее купить. Это связано с тем, что кредитор может неверно оценить стоимость автомобиля в конце срока аренды. Как правило, выкуп при аренде имеет смысл, когда остаточная стоимость ниже рыночной.Если остаточная стоимость превышает рыночную стоимость, пересмотрите возможность выкупа, поскольку стоимость вашего автомобиля будет меньше, чем стоимость его покупки.
Также неплохо сравнить общую стоимость лизинга и последующей покупки в конце срока аренды с простой покупкой транспортного средства с самого начала. Вы можете сэкономить деньги, купив автомобиль с самого начала (или наоборот).
Будьте осторожны при работе с дилерскими центрами, работающими по принципу «арендуй здесь-плати-здесь». Эти представительства сдают в аренду подержанные автомобили и могут иметь еженедельные платежи и не покрывать расходы на ремонт, поэтому внимательно ознакомьтесь с условиями, прежде чем продолжить.
Остаточная стоимость и остаточная стоимость
Остаточная стоимость иногда используется как синоним спасательной стоимости. Но остаточная стоимость чаще используется в контексте лизинга для обозначения прогнозируемой стоимости автомобиля в конце срока аренды.
Спасательная стоимость — это более общий учетный термин, который рассматривается как справедливая рыночная стоимость имущества или стоимость, которая будет возмещена от продажи имущества в конце срока его полезного использования, когда оно будет готово к выбытию.В контексте транспортных средств, вы можете думать о стоимости утилизации как о сумме, которая была бы получена, если бы страховая компания продала автомобиль на склад для утилизации его запчастей.
Таким образом, ликвидационная стоимость может быть намного ниже, чем остаточная стоимость, в зависимости от состояния автомобиля в конце срока аренды, которое может наступить задолго до окончания срока полезного использования автомобиля.
Более того, в то время как кредитор будет оценивать остаточную стоимость на основе стоимости и срока аренды, страховой оценщик оценит аварийную стоимость на основе стоимости утилизации транспортного средства и стоимости предыдущих аукционов для аналогичных утилизированных автомобилей.
| Остаточная стоимость | Остаточная стоимость |
|---|---|
| Обычно для лизинга | Более общий бухгалтерский термин |
| Ожидаемая стоимость в конце срока аренды | Справедливая рыночная стоимость на конец срока полезного использования имущества |
| Кредитор оценивает | Страховой оценщик оценивает это |
| Может быть выше | Может быть ниже |
Ключевые выводы
- Остаточная стоимость — это ожидаемая стоимость автомобиля в конце срока аренды.
- Кредиторы оценивают стоимость на основе согласованной стоимости автомобиля и желаемого срока аренды.
- Это один из важнейших факторов, влияющих на размер ежемесячного арендного платежа.
- Автомобили с высокой остаточной стоимостью обычно предпочтительнее при лизинге, поскольку они связаны с более низкими ежемесячными платежами. Выкупая автомобиль в лизинг, вы хотите, чтобы остаточная стоимость была ниже рыночной.
- Остаточная стоимость немного отличается от ликвидационной стоимости, которая представляет собой стоимость, которую вы получили бы, если бы страховщик продал автомобиль в конце срока его полезного использования на площадку для утилизации.
Налоговые преимущества лизинга бизнес-автомобилей по сравнению с покупкой
Если вы рассматриваете лизинг автомобилей для своего бизнеса, вам может быть интересно, что лучше: лизинг или покупка. Вот некоторые факторы, которые следует учитывать, в том числе тот, который дает вашему бизнесу лучшие налоговые льготы.
Платежи по ссуде и арендные платежи
Покупка автомобиля означает ссуду на определенную сумму, которую вам придется выплатить, даже если стоимость автомобиля окажется ниже суммы ссуды.Это может произойти, например, если автомобиль попал в аварию. При лизинге автомобилей остаточная стоимость в конце срока аренды может снизить стоимость аренды, а если вы получите закрытый договор аренды, вы можете уйти без штрафных санкций.
Вот некоторые факторы, которые следует учитывать при принятии решения о лизинге или покупке бизнес-автомобиля:
Налоги и арендованные автомобили по сравнению с купленными
Амортизация: « Амортизационный вычет недоступен для предприятий, которые предпочитают арендовать автомобили вместо их покупки, поскольку это обычно операционная аренда, — сообщила Тара Алфорд, старший налоговый бухгалтер CS&L CPAs.«Вместо этого бизнесу разрешено вычесть расходы по аренде».
Амортизация — это вычитаемые расходы по стоимости транспортного средства, распределенные в течение срока его эксплуатации. Ускоренная амортизация, включая вычет по разделу 179 или бонусную амортизацию, может быть доступна для приобретенного коммерческого автомобиля. Это увеличивает сумму вычитаемых расходов в первый год владения автомобилем и его использования вашим бизнесом.
Чтобы получить амортизацию или вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более 50% времени для деловых поездок.
Расходы на пробег: Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем, подающим Приложение C, вы можете вычесть расходы на пробег как арендованных, так и приобретенных транспортных средств. Корпорации или товарищества должны регистрировать фактические расходы на автомобили. Увеличение пробега автомобиля, которым вы владеете, может снизить его стоимость при перепродаже. У арендованных автомобилей есть ограничения по пробегу, и вы можете быть оштрафованы за превышение лимита.
Вы можете использовать либо стандартный пробег, либо фактическую стоимость арендованного автомобиля. Но если вы хотите использовать стандартную ставку пробега для арендованного автомобиля, вы должны начать использовать эту ставку в первый год, когда автомобиль будет доступен для вашего бизнеса, и использовать ее в течение всего срока аренды.Взаимодействие с другими людьми
Элфорд также пояснил, что не имеет значения, кто ведет машину — владелец бизнеса или сотрудник — при выборе аренды или покупки, за исключением случаев, когда речь идет о личном использовании транспортного средства. Но она сказала, что владелец бизнеса имеет больше контроля над этим личным использованием.
Как для арендованных, так и для приобретенных автомобилей, которые вы используете в своем бизнесе, вы должны отслеживать пробег и разделять его между служебным и личным вождением. Вы можете использовать письменный журнал в автомобиле или попробовать приложение для измерения пробега.
«Помимо налоговых льгот, — добавил Олфорд, — предприятиям также следует учитывать, является ли денежный поток фактором при принятии решения. Если компания рассматривает возможность покупки автомобиля, планирование сроков покупки может обеспечить долгожданную налоговую выгоду для его налоговая декларация «.
Другие факторы, которые следует учитывать при принятии решения
Первоначальные затраты: Первоначальные затраты на лизинг и покупку различаются (авансовый платеж по сравнению с первым месяцем / гарантийным депозитом), поэтому вам нужно будет учитывать их в каждом конкретном случае.
Страхование: Как для аренды, так и для владения вам необходимо предоставить продавцу подтверждение наличия страховки на определенную минимальную сумму.
Износ: На автомобиле, которым вы владеете, чрезмерный износ (все эти маленькие вмятины в кузове) может снизить стоимость при перепродаже. С арендованным автомобилем с вас может взиматься плата, если износ является «чрезмерным». Взаимодействие с другими людьми
Конец срока: Купив автомобиль, вы можете делать с ним все, что захотите, в любое время.С арендованным автомобилем вы выбираете между его покупкой или сдачей. Конечно, дилер может заключить сделку по аренде еще одного автомобиля.
вопросов, которые стоит задать себе, прежде чем вы примете решение
У вас есть наличные для первоначального взноса? Если вы беспокоитесь о том, чтобы внести наличные от вашего бизнеса в качестве первоначального взноса, рассмотрите возможность аренды. Некоторые договоры аренды не требуют первоначального взноса, но большинство автокредитов требует.
Сколько миль вы будете проезжать каждый год? Найдите время, чтобы определить, сколько будет ездить ваш бизнес-автомобиль.Условия автолизинга включают ограничение на пробег, и вам придется заплатить больше за аренду, если вы хотите покрыть дополнительные мили. С другой стороны, покупка автомобиля не имеет ограничения на количество миль.
Что вы хотите сделать с автомобилем по истечении срока аренды? После того, как вы выплатили ссуду на покупку автомобиля, вы по-прежнему владеете автомобилем, и вы можете оставить его себе, продать сотруднику или использовать для обмена. По окончании аренды автомобиля вы отдаете арендованный автомобиль и получаете еще один или можете договориться о покупке с дилером.
в заключение …
Алфорд пришел к выводу, что минимальные факторы, которые следует учитывать при выборе аренды или покупки,:
- Будет ли транспортное средство профинансировано или будет куплено за наличные
- Ставка финансирования
- Срок службы автомобиля
- Ожидаемый годовой пробег и
- Существуют ли ограничения на вычеты.
Лизинг против покупки автомобиля: что дает больше налоговой экономии?
Владельцы бизнеса Rideshare столкнулись с новыми налоговыми правилами после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), некоторые из которых повлияли на правила налогообложения лизинга и амортизации.В результате налоговая реформа означает, что владельцы бизнеса, работающего на совместных поездках, теперь должны переоценить последствия аренды по сравнению с налогом на покупку, прежде чем принимать решение об аренде или покупке новых автомобилей. Если вы пытаетесь выбрать между лизингом или покупкой, обратите внимание на эти важные моменты.
Лизинг и покупка: амортизация
Амортизация — это метод налогообложения, который позволяет вычесть стоимость вашего автомобиля в течение его полезного срока службы. Благодаря налоговой реформе правила амортизации теперь позволяют вычитать большую часть стоимости покупки автомобиля в течение первого года, чем в последующие годы владения автомобилем.
Существуют лимиты годовой амортизации, которым вы должны следовать. Таблица обновленных лимитов амортизации для легковых автомобилей на 2018 год доступна здесь.
С другой стороны, вы можете вычесть только часть арендных платежей в зависимости от вашего коммерческого использования транспортного средства. И наоборот, покупка автомобиля позволяет вычесть гораздо больше налогов.
Например, если вы рассматриваете возможность аренды автомобиля за 350 долларов в месяц по сравнению с покупкой подержанного автомобиля за 20 000 долларов с финансированием, вам придется выбрать один из следующих вариантов налогообложения:
- Лизинг: ваша годовая вычитаемая амортизация составляет 4200 долларов (350 долларов * 12 месяцев)
- Приобретение: Если вы владеете автомобилем, годовая амортизация составляет 10 000 долларов США.
В результате покупка автомобиля увеличивает вычитаемые расходы на 5 800 долларов. Это значительно больше франшизы по аренде.
Продажа автомобиля
Если вы решите продать свой автомобиль, вы можете продать его столько, сколько захотите. Тем не менее, вам все равно придется использовать амортизированную цену, когда дело доходит до вычета реализованной прибыли по налогам. Амортизация начинается, когда транспортное средство вводится в эксплуатацию, и заканчивается, когда транспортное средство выводится из эксплуатации (из-за того, что вы его продали или по какой-либо другой причине) или его стоимость была возмещена.Новые правила амортизации могут сэкономить вам много денег, если вы купите подержанный автомобиль с финансированием, потому что вы также можете использовать его в качестве обмена или продать его сотруднику.
С другой стороны, когда у вас есть договор аренды, у вас нет доли в транспортном средстве. Это означает, что вы не сможете воспользоваться правилами амортизации, потому что вам нечего вычитать.
Аренда против покупки: лучший вариант
В 2017 году лимит амортизации подержанного автомобиля составлял 3600 долларов.В результате лизинг почти всегда был более привлекательным вариантом для более дорогих автомобилей. Однако, принимая во внимание все эти недавние события, налоговая реформа сделала покупку, даже подержанных автомобилей, более привлекательной, чем лизинг.
Теперь, когда действует лимит амортизации за первый год в размере 10 000 долларов, вам следует серьезно подумать о приобретении любых новых автомобилей для вашего бизнеса по совместному использованию поездок, чтобы воспользоваться этим новым более высоким лимитом. Но сначала вы можете также принять во внимание, есть ли у вас наличные для первоначального взноса по автокредиту, сколько миль вы планируете проезжать каждый год и стоимость обслуживания.
Независимо от того, берете ли вы в аренду или покупаете, убедитесь, что делаете это правильно. Ознакомьтесь с этой статьей нашего друга Джерри из SharedEconomySecrets, где он раскрывает секреты автоброкеров, которые вы можете использовать в своих интересах, чтобы получить лучшую возможную сделку на свой новый автомобиль.
Если вы не уверены, какой вариант будет работать лучше всего с учетом этих других факторов, обязательно обсудите свои планы с квалифицированным налоговым специалистом. Это гарантирует, что вы полностью понимаете налоговые последствия вашей следующей покупки или аренды автомобиля.
Дополнительные советы по налогообложению для владельцев автопарков
Этот пост является общим руководством, но каждый случай уникален. Если вы действительно хотите узнать, как покупка автомобиля может повлиять на ваш налоговый профиль, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам на совместную экономику. Наши сертифицированные профессионалы могут показать вам все плюсы и минусы лизинга по сравнению с покупкой, чтобы вы могли принять наилучшее решение. Сделав правильный выбор, вы сэкономите много денег при уплате налогов, поэтому не стесняйтесь обращаться к одному из наших налоговых профи. Начните сегодня с бесплатного индивидуального сеанса стратегии с сертифицированным налоговым профи или подпишитесь на нашу рассылку, используя форму ниже, чтобы получить больше бесплатных советов по налогам.
Примечание: для этого содержимого требуется JavaScript.Что включает в себя оплата аренды автомобиля?
Лизинг вместо покупки автомобиля становится все более популярным в последнее десятилетие. В 2016 и 2017 годах 31% продаж новых автомобилей пришлось на арендодателей, а не на физических лиц. Но он также стал намного дороже, особенно когда речь идет о седанах и не роскошных автомобилях.
Когда вы арендуете автомобиль, дилерская или лизинговая компания владеет автомобилем и сдает его вам в аренду на определенный период времени, обычно на три года.Большинство договоров аренды включают возможность покупки автомобиля по истечении трех лет.
Аренда автомобиля позволяет вам ездить на новой машине каждые два-три года. Аренда может дать возможность опробовать новый тип автомобиля, который может подходить или не подходить для вашей семьи. А водителям, которые берут в аренду, не приходится сталкиваться с проблемами технического обслуживания старых автомобилей.
Однако в долгосрочной перспективе лизинг зачастую обходится дороже, чем покупка. По условиям аренды арендатор должен покрыть расходы на амортизацию, которая является наиболее значительной в первые несколько лет эксплуатации автомобиля.Аренда ограничивает количество миль, которые вы можете проехать, и требует хорошего кредита. Их трудно преждевременно отменить. А в обмен на удобство аренды машины арендаторы платят ряд скрытых комиссий.
Как работает платеж по аренде автомобиля
Амортизационная плата
Автомобиль — классический пример амортизируемого актива. В день покупки его стоимость как никогда высока, за некоторыми исключениями для классических и исторических автомобилей. Большинство автомобилей теряют от 20% до 30% своей стоимости в течение первого года.К пятому году они потеряли 60% своей первоначальной розничной стоимости.
Когда лизинговая компания покупает автомобиль, она может сдать его в лизинг на первые три года. Но машина, которую они получат обратно в конце срока аренды, может стоить только половину того, что они заплатили. Чтобы противостоять этому, арендодатели встраивают амортизационные отчисления.
Амортизационная плата — это разница между покупной ценой и остаточной стоимостью — или оценочной стоимостью транспортного средства в конце срока аренды — разделенная на весь срок аренды.Например, если вы арендуете автомобиль за 50 000 долларов, а арендодатель прогнозирует, что он будет стоить 30 000 долларов через три года, вы потратите 555 долларов в месяц, чтобы покрыть 20 000 долларов амортизации.
Комиссия за финансирование
Комиссия за финансирование аналогична процентной ставке. Это сумма, которую дилерская или лизинговая компания взимает с вас сверх амортизационных сборов и других связанных сборов. Часто размер комиссии не разглашается, поэтому не забывайте спрашивать об этом во время совершения покупок.
Комиссия за финансирование обычно выражается как «денежный фактор».«Это число может сбивать с толку, потому что оно выражено в процентах. Например, в ваших документах по аренде автомобиля может быть указан денежный коэффициент 0,0028.
Чтобы узнать свою процентную ставку, умножьте денежный коэффициент на 2400. В этом случае процентная ставка составит 6,72%.
Чтобы узнать, какая часть вашего ежемесячного платежа будет составлять проценты, прибавьте покупную цену автомобиля к его прогнозируемой остаточной стоимости, а затем умножьте это на денежный коэффициент. В случае с нашим автомобилем за 50 000 долларов: 50 000 + 30 000 = 80 000 долларов.80 000 долларов США x 0,0028 = 224 доллара США в месяц, что составляет финансовый сбор.
Как амортизационный сбор, так и финансовый сбор основаны на согласованной цене автомобиля, а не на рекомендованной производителем розничной цене. Если вы сможете договориться о снижении цены, сумма лизинга будет меньше.
Прочие сборы
Платежи по аренде автомобилей также включают сборы за приобретение, которые представляют собой сборы, взимаемые дилерским центром за заключение договора аренды. Обычно они добавляются к цене автомобиля и включаются в ваш ежемесячный платеж.Сборы за утилизацию, которые финансируют продажу автомобиля дилерскому центру или лизинговой компании после окончания срока аренды, обычно не взимаются, если вы в конечном итоге приобретаете автомобиль.
Некоторые арендодатели просят внести первоначальный взнос, который выступает в качестве залога. Однако, если автомобиль переполнен или угнан, вы, вероятно, не сможете получить обратно предоплату.
Наконец, большинство договоров аренды включают сборы за документацию и различные государственные и местные сборы. Дилерские или лизинговые компании и местные органы власти устанавливают эти сборы, поэтому они, как правило, не подлежат обсуждению.
Когда имеет смысл лизинг?
Если вы владеете собственным бизнесом и используете свой автомобиль в работе, вы можете списать часть или большую часть своих расходов на автомобиль, включая арендные платежи и расходы на ремонт, на ваши налоги.
