Акт на списание материалов в строительстве образец м 29
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:
- Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
- Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366
Для того, чтобы отслеживать расход материалов, на прораба возлагается обязанность представлять отчет по форме М на списание материалов. Образец заполнения документа будет приведен в данной статье. Если на объекте осуществляют деятельность несколько прорабов, то отчет ведется начальником участка. Документ ежемесячно должен представляться в ПТО производственно-технический отдел и бухгалтерию. По завершении проверки отчет направляется на утверждение руководителю строительной организации и в течение дней возвращается прорабу. Если в отчетном месяце имел место перерасход, прораб вместе с отчетом должен представить объяснительную записку по установленной форме, раскрывающую его причины.
Отчет о расходе материалов в строительстве по форме N М служит основанием для списания материалов на себестоимость строительно — монтажных работ и сопоставления фактического расхода строительных материалов на выполненные строительные и монтажные работы с расходом, определенным по производственным нормам. Отчет по форме N М открывается отдельно на каждый объект строительства и ведется начальником участка прорабом в течение года с применением необходимого количества вкладных листов.
Особенности организации учета в строительной сфере обусловлены разнообразием используемых материалов и широким спектром выполняемых работ. При этом по каждому направлению деятельности предварительно рассчитывают нормативы расхода ресурсов. А при сверке фактических и нормативных издержек прораб обычно составляет форму М на списание материалов, образец заполнения которой вы найдёте в этой статье.
Унифицированная форма № М-29 — бланк и образец
Особенности организации учета в строительной сфере обусловлены разнообразием используемых материалов и широким спектром выполняемых работ. При этом по каждому направлению деятельности предварительно рассчитывают нормативы расхода ресурсов.
А при сверке фактических и нормативных издержек прораб обычно составляет форму М на списание материалов, образец заполнения которой вы найдёте в этой статье. В этом нормативном акте приведен инструкционный материал по порядку оформления данного бланка. Через форму М материальные издержки формируют себестоимость строящихся объектов.
При анализе содержания этого документа и выявляемых по нему расхождений фиксируют перерасходы. На последующих этапах осуществляют поиск причин несоблюдения норматива. А при обоснованности текущего уровня издержек нормы использования материалов могут быть откорректированы.
По каждому строительному рабочему объекту М на списание материалов заводят отдельно. Если к работам привлекают не одного, а нескольких прорабов, то обязанность ведения этой отчетной формы возлагают на начальника участка. Данный отчет ведут на протяжении года. Ежемесячно его данные передают в бухгалтерскую службу и отдел производственно-технической работы далее также — ПТО. Специалисты ПТО должны хранить у себя дубликаты всех оформляемых бланков М Рассматриваемые отчеты утверждают отдел ПТО и руководитель предприятия с помесячным интервалом.
По итогам месяца сведения из отчетных документов прорабов заносят в единую форму, которую проверяют и передают руководству фирмы на согласование. На завершающей стадии подписанный всеми ответственными лицами бланк возвращают прорабу, который при выявлении перерасхода готовит пояснительную записку. Дополнительно используют утвержденные нормативы, которые распространяют на конкретные типы операций и соотносят с общими и ведомственными рекомендациями.
Также см. В Разделе 1 табличный блок должен содержать сведения о виде строительно-монтажных действий, требуемых конструкционных элементах и строительных материалах. В таблицу вписывают также единицы измерения по каждому виду ТМЦ. При обобщении информации о нормативных показателях указывают реквизиты утвержденных производственных норм и количественные значения расхода. По имеющимся чертежам возводимого объекта определяют объем запланированных работ.
С учетом этого показателя готовят запрос на выделение материалов по нормативному уровню обеспечения. Эту величину рассчитывают путем перемножения норматива с объемом заданий.
Факт отражают через помесячную фиксацию выполненных отдельных производственных задач с приведением детальной расшифровки понесенных затрат в виде строительных материалов. При завершении очередного месячного интервала в табличном блоке Раздела 1 выводят итоги, которые выносят в Раздел 2. Во втором блоке обозначают объемы фактически затраченных ресурсов и сравнивают их с нормативными величинами.
Кроме того, выводят количество материалов, подлежащее списанию на строительные и монтажные операции. Соответственно, в первый год эта ячейка должна быть с прочерком. Онлайн бухгалтерия Изменения с года.
Подписаться на рассылку. Образец заполнения формы М на списание материалов 17 апреля , Правила применения М Через форму М материальные издержки формируют себестоимость строящихся объектов. Клуб бухгалтеров.
Охрана труда. Служебная квартира. Увольнение в короткие сроки. Непрерывный стаж. Основание для увольнения. Могут проверить ИП, если работает один? Смотреть больше. Предыдущая запись. Следующая запись.
Разместить объявление. Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:. Ваш комментарий необязательно :. Отправить Отмена. В первой части документа фиксируют общий объем выполняемых строительно-монтажных работ. На ее базе выводят расчетную нормативную потребность в материалах. Делают это на этапе подготовки к строительству. Объем работ очерчивает прорабом, а нормы расходов прописывают специалисты ПТО.
Вторая половина формы отведена для сравнительного анализа по произведенным расходам. В специальных блоках указывают нормативные значения по разным типам стройматериалов и фактические данные, вписываемые прорабом.
Порядок составления отчета по форме № М-29?
Форма М-29. Отчет о расходах материалов в строительстве
На сегодняшний день унифицированной формы по отчету и фиксации затраченных объемов строительных материалов на стройках нет. Ранее общеприменимым и обязательным был документ по форме М, который относился к первичной документации строительных фирм. Однако, несмотря на отмену с года использования единого образца этого документа, он по-прежнему широко распространен в своем прежнем виде. На основе него проводится списание стройматериалов на себестоимость работ. Этот же документ позволяет сопоставить данные по заранее запланированным расходам, исходя из норм и фактического потребления материалов.
Форма М-29 на списание материалов
Как правильно списать в бухгалтерском учете материалы, если единица измерения — штуки. А сметный отдел, рассчитывая расход по нормам получает не целые числа и отражает их в отчете и М Возможно предположить, что расход кисти — 2,8 шт. Далее порядок списания таких материалов в бухучете зависит от того, какое количество в итоге утверждено к списанию — по нормативам или по факту. Если же утвержден к списанию фактический расход таких материалов, то списывайте их на затраты в целых единицах, по фактическому расходу, который также должен быть отражен в М При строительстве или ремонте объекта используются материалы. На основании каких документов бухгалтер имеет право их списать? Из-за отсутствия четкого порядка вопрос остается злободневным, несмотря на неоднократные разъяснения. Обобщим основные принципы, которыми следует руководствоваться.
Унифицированная форма м-29 отчет о расходе материалов в строительстве
Именно с помощью этого отчета формируется информация о себестоимости объекта строительства, а также выявляются факты и устанавливаются причины перерасхода материалов. Скачать бланк формы М можно на нашем сайте. Скачать бланк формы М При заполнении отчета ф.
При передача материалов подрядчику нужно знать, какое количество материалов было израсходовано фактически.
Лимитно-заборная карта. Квитанция такси. Договор займа между юрлицами беспроцентный : образец.
Образец заполнения формы М-29 на списание материалов
.
Форма М-29. Отчет о расходе материалов в строительстве
.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 47 Форма М 29Акт на списание мбп бланк — Как составить акт — Шаблоны и бланки
Форма МБ-8. Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме MБ-8 применяется для оформления списания изношенных и непригодных для дальнейшего использования малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Код по форме ОКУД 0320004.
Составляется в одном экземпляре комиссией. После сдачи списанных предметов в кладовую для утиля акт с распиской кладовщика сдается в бухгалтерию. На разные виды малоценных и быстроизнашивающихся предметов акты на списание составляются отдельно.
Для отражения ввода и движения имущества, перешедшего согласно правилам бухгалтерского учета в состав основных средств из категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов, могут использоваться унифицированные формы первичной учетной документации N МБ-2. N МБ-4. N МБ-7. N МБ-8.
Списание МБП
Для отражения в учете операций по списанию МБП вследствие утраты ими своего производственного назначения или нормального износа в типовой конфигурации предусмотрен документ Списание МБП.
В заголовочной части документа выбором из справочника Места хранения необходимо только указать то материально ответственное лицо, за которым числились выбываемые МБП.
В табличной части документа вводится перечень списываемых МБП с указанием партий, по которым будет произведено списание, количества и учетной цены списываемой единицы. В графе Ост отобразится текущий остаток выбранного МБП в указанном месте хранения.
Кнопка Печать служит для формирования формы Акта на списание МБП, кнопка ОК — для сохранения и проведения документа. При проведении документ формирует проводки только по забалансовому счету МЦ.
Акт на списание малоценных предметов бланк бюджет (пример, образец). Форма МП-8
Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (типовая форма № МП-8) утверждена приказом Минстата Украины № 145 от 22.05.96р. Данная форма применяется для оформления списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов, находящихся в эксплуатации, и которые были признаны непригодными для дальнейшего использования, такие что пренадлежат сдаче в лом. В документе указывается название предприятия (организации), идентификационный код ЕГРПОУ, код УКУД, ставится подпись, инициалы, должность и фамилия руководителя, который утверждает акт.
Cписание канцтоваров
Подскажите,пожалуйста, так в какой момент стоимость купленных канцтоваров относится на валовые расходы? В момент покупки или же по факту окончательного использования на основании акта списания (например, пачка бумаги). Какие документы надо оформлять если я их приходую на 209 счет? Подразделений в организации нет, 1 человек. Вопрос в подвешенном состоянии уже несколько месяцев, никак не разберусь.
Всем спасибо! Я списываю канцтовары по своему собственному акту уже несколько лет. учитывая их как материалы. Я даже не подвергала сомнению, что клей или тонер для принтера это -материал,а не МБП, например.
Просто я влезла в базу с бланками, а там нет соответсвующего акта спиания. Поэтому обратилась к колегам.
Дорогой практик!
Спасибо тебе за просвещение заблудших мас и рекламу своего чудесного сайта.
Во-первых, насчет МШ-8 мы все, несмотря на свои лишь теоретические знания, сталкивались и с необходимостью ее применения при списании МБП никто не спорил и не будет спорить.
Действительно, как здесь неоднократно писАлось, калькуляторы, органайзеры и т.п. — это МБП (МНМА, если кому-то так больше подходит).
Но писАть «типично МБПшный случай» при списании бумаги, тонеров, скрепок — это, извини, чересчур даже для такого мудрого практика.
Таким образом, своим чисто теоретическим умом я делаю вывод, что это все же материалы.
Далее:
Если бы здесь было списание материалов в производство, или передача в торговлю, то здесь было бы целесообрано использовать накладную или наряд-заказ (как практику, тебе наверняка приходилось с таким сталкиваться). Но в данном случае накладная не
применима, поскольку отсутствует получатель товара по этой накладной. Поэтому канцтовары бухгалтера-практики и списывают по акту.
Не имеющий больше времени для общения с иснинным практиком, идущий на проверку теоретического предприятия, теоретик Артем Божко
Dixi.
Увааемые теоретики. Для списания запасов еще в далеком 1996 году Минстат Украины утвердил два приказа. Видимо из принципа, поскольку аналогичные союзные в Росии действуют до сих пор. Найти их можно у меня на сайте по ссылке http://carrency.chat.ru/doc.htm
Что касается простенького вопроса — каким документом списывать (насколько я понял началось именно с этого), то ответ, помимо проблем классификации, достаточно подробно рассмотренном участниками не однозначен.
Механизмов в принципе два.
Проблема только в том, что форма М-19 вообще-то предусмотрена для строительства.
Источники: blanker.ru, konf1c.com, grossbuh.com.ua, forum.liga.net
Акт приема передачи материальных ценностей (образец)
Многие хозяйственные операции предполагают, что товарно-материальные ценности могут передаваться без передачи права собственности. Такие операции могут касаться процедур ремонта, модернизации, хранения, переработки давальческого сырья и т.д.
Такий документ може знадобитися для фіксації прийому-передачі товаро-матеріальних цінностей від однієї юридичної особи іншій або від одного співробітника підприємства до іншого. Наприклад, передача ТМЦ для відповідального зберігання.
Якщо в бухгалтерському обліку нам необхідно зафіксувати факт переходу прав власності, виконання договору купівлі-продажу, то такий факт фіксується видатковою накладною. А ось якщо ми оперуємо давальницькою сировиною, запасними частинами для ремонту або передаємо щось для технічного обслуговування, доробки, капітального ремонту тощо, то цей факт буде зручно зафіксувати наступним актом прийому-передачі.
Нижче ви можете скопіювати і завантажити зразок акта прийому передачі матеріальних цінностей:
АКТпередачі-приймання матеріальних цінностей
на відповідальне зберігання
«___»_________20_р. м.____________
______________________________________Сторона 1, з однієї сторони, та _____
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________,
далі по тексту – Сторона 2, з іншої сторони, склали цей акт про наступне:
- Стороною 1 передано, а Стороною 2 прийнято на відповідальне зберігання наступні матеріальні цінності:
№ п/п | Назва ТМЦ | Кількість | Ціна за одиницю, грн. | Загальна вартість, грн. |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
ВСЬОГО |
| |||
- Матеріальні цінності, що перераховані в п. 1 цього Акту, передані у відмінному, працездатному стані, придатні до використання за призначенням, без дефектів та недоліків.
- Сторона 2 зобов’язана повернути отримані за цим актом матеріальні Стороні 1 за першою вимогою й невідкладно.
- Зволікання в поверненні матеріальних цінностей вважатиметься незаконним та протиправним заволодінням Стороною 2 майном Сторони 1. Незаконне (протиправне) заволодіння майном переслідується по закону в порядку кримінального провадження.
Сторона 1 _____________ _____________ _____________ ______________ | Сторона 2 __________________ __________________ __________________ __________________ |
_________________________ __________________________
Обновлено: 04.02.2021
Автор: Prostopravo
Образец служебной записки на списание материальных ценностей 2021
Зачем списывать ТМЦ?
Это необходимо, чтобы реальное количество ТМЦ соответствовало данным бух. учета. Причины бывают разные — истечение срока годности, поломка, порча имущества и т.д.
Списываются ТМЦ согласно инструкции, разработанной предприятием. Все материально ответственные лица, работающие с ТМЦ, должны письменно подтвердить то, что они ознакомлены с ней.
Обычно заполнением первичной документации по списанию занимаются работники, ответственные за проверку содержащихся в отчетах сведений. Например, сотрудники бухгалтерии.
При обнаружении материально ответственным лицом испорченного имущества, необходимо провести инвентаризацию. Инициировать ее проведение можно, обратившись с письменной просьбой к руководителю. Для этого составляется служебная записка на списание ТМЦ.
Образец бланка
Как правильно оформить СЗ?
Служебная записка как самостоятельный вид документа отсутствует в общероссийском классификаторе управленческих документов (ОКУД). Но она часто используется в деловой практике. Оформлять ее желательно в соответствии с требованиями ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» .
Документ, о котором мы ведем речь в этой статье, составляется работником, ответственным за ТМЦ, на имя начальника подразделения.
В нем должна содержаться просьба о списании.Также указывается основание для этого и прилагается полный перечень материальных ценностей. СЗ состоит из следующих граф:
- наименование ТМЦ,
- количество,
- балансовая стоимость,
- инвентарный номер.
После составления документ подается на подпись руководителю. После его рассмотрения, в случае принятия решения о необходимости проверки, директор издает и подписывает приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22. В нем утверждается состав комиссии, сроки проведения инвентаризации и указывается имущество, которое подлежит следует проверить. На основании приказа начинается процедура инвентаризации. После ее проведения составляется акт, на основании которого испорченное имущество списывается.
Образцы служебной записки
Рассмотрим на нескольких примерах оформление СЗ. Благодаря образцам, вы сможете самостоятельно составить необходимый вам документ.
1. В торговых организациях часто приходится избавляться от испорченного товара. В этом случае работниками магазина составляется служебная записка на списание товара, которая подается на подпись директору магазина.
2. На производстве может возникнуть необходимость в списании материалов, непригодных для изготовления продукции. Если по каким-либо причинам материал невозможно использовать, оформляется служебная записка на списание материалов, образец:
3. Каждый работодатель обязан обеспечивать своих сотрудников спецодеждой, согласно разработанным нормам выдачи. При износе рабочая одежда списывается, взамен работнику выдается новая. С этой целью заполняется служебная записка на списание спецодежды:
4. При выполнении работ сотрудники используют основные средства компании, которые тоже устаревают и нуждаются в замене. Вследствие этого такое имущество следует списывать, а работников обеспечивать современным оборудованием. Ниже вы можете ознакомиться с тем, как выглядит служебная записка на списание основных средств, образец:
Приказ на списание материальных ценностей: образец
Используемые организацией ценности могут прийти в негодность со временем. В этом случае необходимо избавиться от них, что также потребуется задокументировать. Для составления распоряжения можно использовать образец приказа на списание материальных ценностей, этот документ заполняется и подписывается руководителем. Снятие с учета является действием, с которым организации сталкиваются периодически, поэтому можно использовать подходящий образец, чтобы упростить задачу оформления документа.
Особенности списания
К ценностям, которые могут попасть под списание, относятся следующие группы:
- Всевозможные разновидности сырья.
- Запасы организации.
- Продукты незавершенного производства.
- Готовая продукция.
Списание означает то, что указанные в документе объекты будут сняты с учета, а документ будет считаться обоснованием для этого действия.
Необходимость в проведении списания возникает по различным причинам, чаще всего в их рядах следующие факторы:
- Использование сырья в производственных процессах.
- Окончание установленного срока службы того или иного объекта.
- Естественный износ.
- Поломка оборудования.
- Потеря необходимого качества из-за воздействия посторонних факторов, например, возгорания или затопления.
- Возникновение убытков из-за содержания ценностей на балансе – их хранение становится невыгодным по каким-то причинам.
Все указанные обстоятельства во время проверки выявляются лицами, которые несут ответственность за материальные ценности. В перечисленных ситуациях содержание ценностей перестает быть выгодным для организации, поэтому они подлежат непременному списанию и снятию с учета. Чтобы выполнить эту операцию, необходимо составить специальный приказ, который должен быть подписан руководителем, тогда можно будет произвести все необходимые действия.
Комиссия и ее работа
Перед тем, как руководитель вынесет решение и составит приказ, проверку проводит специальная комиссия, которая обычно состоит из главного бухгалтера данной организации и ответственных лиц, также могут привлекаться и другие специалисты, по мере необходимости. Задачи состоят в следующем:
- Осмотреть имеющиеся материалы и определить причины, по которым те могут быть списаны.
- Установить виновных в том, что ценности пришли в негодность, если это необходимо.
- Определить дальнейшие действия в отношении материалов.
- Составить акт для списания.
- Предоставить документ на утверждение.
- Провести оценку имеющихся материалов, чтобы определить их стоимость.
- Проконтролировать утилизацию всех списанных объектов.
После проведения проверки комиссия выносит решение о списании, составляется акт, в котором указываются все объекты, подлежащие снятию с учета, а также соответствующие причины, которые служат для этого обоснованием. Все члены комиссии подписывают документ, после чего он подается на подпись руководителю.
Составление приказа
Официальной закрепленной формы для этого приказа не существует, поэтому руководитель может использовать подходящий образец или составить акт в свободной форме. Главное, чтобы в нем содержались все необходимые данные:
- Дата и номер.
- Причины произведенного списания.
- Ссылка на составленное предварительно заключение комиссии.
- Сроки, в которые должно быть произведено списание.
- Данные об ответственных лицах.
- Подпись руководителя.
Вынесение соответствующего приказа является важным этапом в регулировании производственных процессов, поэтому необходимо учитывать существующие требования законодательства при его составлении, чтобы не совершить ошибок и правильно провести весь процесс списания.
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ПРИКАЗА НА СПИСАНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙОбразец акта списания материальных ценностей 2021
Используемые для работы предметы, как и любой инвентарь, приходят в негодность. Чтобы исключить их из имущества организации, необходимо списать товары, материалы или запасы. Для государственных учреждений действует Приказ Минфина России №52н от 30.03.2015, который регламентирует в том числе и бланки документов, необходимых для утилизации. Структура и содержание зависят от вида списываемого имущества. Существуют:
- акт о списании материальных запасов;
- акт об утилизации мягкого и хозяйственного инвентаря.
Основание для составления
Основания для составления акта таковы:
- проведенная инвентаризация, в ходе которой выяснилось, что некоторые из объектов учета необходимо утилизировать;
- инициатива ответственных за использование ценностей лиц (МОЛ).
Указанная причина списания материалов в акте на списание зависит от того, какие материальные ценности предполагается списать. Например, утилизация мягкого инвентаря обусловлена износом вещи. Канцелярские товары передаются по ведомости от МОЛа непосредственному пользователю по ведомости выдачи ценностей на нужды учреждения (форма 0504210). Посуда вносится согласно книге регистрации боя посуды (код формы 0504044). В случае уничтожения предметов инвентаря по утвержденным документам требуется их приложить.
Ответственными лицами являются члены комиссии по поступлению и выбытию активов. Они назначаются приказом руководителя учреждения.
Порядок заполнения
Приведем пошаговую инструкцию заполнения акта на примере столовой детского учреждения.
Шаг 1. Заполняем номер и дату, наименование организации, структурное подразделение, код по ОКПО, ИНН и КПП учреждения, материально ответственное лицо, членов комиссии по поступлению и выбытию активов, реквизиты приказа, на основании которого действует комиссия.
Шаг 2. Комиссия в присутствии (в нашем случае) заведующего столовой проверяет состояние ценностей и удостоверяет их подписями. Принимает решение о необходимости исключить из состава ценностей предметы, не удовлетворяющие требованиям к ним.
Шаг 3. После формирования всех необходимых полей заполняется последний лист с подписью председателя и членов комиссии. В комиссию включают административный персонал организации, работников бухгалтерии, иных специалистов.
Оформляется в двух экземплярах. Один из них передается в соответствующую службу с целью отражения данных в бухгалтерском учете. Второй остается у материально ответственного лица как документ, подтверждающий выбытие материала.
Так выглядит образец акта на списание ТМЦ в 2021 году:
Сроки хранения
Документ хранится в архиве учреждения не менее пяти лет.
Ответственность
Комиссия несет ответственность за составление документов, проверку материалов, установление полного износа или непригодности ценностей.
Запасы, стоящие на балансе компании, нельзя утилизировать без составления соответствующих бумаг в присутствии членов специально созванной группы, иначе ответственные лица будут отвечать в пределах своего договора об индивидуальной материальной ответственности.
Акт на списание — Оформление
10 часов назад, Ника сказал:
11 часов назад, Женя04031988 сказал:
Здравствуйте. Помогите пожалуйста. Надо списать измерительные приборы но не знаю как должен выглядеть акт на списание правильно, если есть у кого скинте или сюда или на мой майл [email protected]
А что ваша бухгалтерия по этому поводу говорит? Форма акта на списание это их вотчина.
Ага, например, раньше по основным средствам раньше унифицированная форма ОС-4
По «нашему» внутризаводскому документу «Система менеджмента качесва.Управление оборудованием для мониторинга и измерений.
Организация и порядок приобретения, учета, эксплуатации, хранения, транспортирования, списания средств измерений, контроля и испытаний.
Цитата
5.9.4 Материально ответственное лицо оформляет акт списания СИ, СК и ИО (унифицированная форма ОС-4 для основных средств). В акте указывают данные, характеризующие СИ, СК и ИО (наименование, тип, заводской и инвентарный номер, класс точности, предел измерения, место установки, указывают причины списания СИ, СК и ИО и его невозможности дальнейшего применения). Акт визирует главный метролог..
по «малоценке» другая
Изменено пользователем владимир 332Как списать автомобильные платежи как бизнес-расходы?
В Великобритании списание налога более широко известно как налоговый вычет. HMRC позволяет вычесть или списать расходы из ваших налогов, если вы используете хотя бы «определенную часть» их «полностью и исключительно» для деловых целей. Вот посмотрите, как списание налога на коммерческий транспорт работает в Великобритании.
Что считается автомобилем для целей налогообложения?
HMRC считает транспортное средство автомобилем, если:
- Он подходит для частного использования (включая автодома)
- Большинство людей используют этот тип транспортного средства в частном порядке
- Он не подходит для перевозки грузов
- Это не фургон, грузовик или мотоцикл (к этим транспортным средствам применяются другие правила)
Могу ли я вычесть платежи за автомобиль как коммерческие расходы?
Если вы покупаете автомобиль для служебных целей, вы обычно можете потребовать вычет на увеличение капитала.Это также называется списанием скидки. Вычетом может быть полная покупная цена или меньшая сумма, в зависимости от:
- Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью (индивидуальные предприниматели должны учитывать личное использование)
- Выбросы CO2 автомобилем. Чем больше он загрязняет, тем меньше вы можете вычесть.
- Если вы платите через ссуду или в рассрочку, вы также можете вычесть проценты по ежемесячным выплатам.
- Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и претендуете на компенсацию капитала, вы не сможете потребовать вычет за пробег
Чтобы рассчитать, какую часть платежей за автомобиль вы можете списать:
Шаг 1: Найдите стоимость вашего автомобиля.Обычно это то, что вы за это заплатили. Или, если вы владели автомобилем до того, как начали бизнес, это текущая рыночная стоимость. Вы можете найти это с помощью калькулятора корпоративного расхода топлива и топлива HMRC.
Шаг 2: Используя онлайн-инструмент Агентства по сертификации транспортных средств, узнайте выбросы CO2 вашего автомобиля.
Step 3 Рассчитайте свое пособие, используя списываемые ставки пособия HMRC. Для удобства мы включили последние версии в таблицу ниже.
Шаг 4: Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам необходимо определить долю вашего бизнеса в использовании. Для этого разделите пробег вашего бизнеса на общий годовой пробег и умножьте на 100, чтобы получить процент. Вы можете потребовать этот процент от резерва только на шаге 3.
Что такое конечный баланс?
Ваш конечный баланс или списанная сумма налога — это просто стоимость вашего автомобиля за вычетом любых вычетов на капитал, которые вы уже вычли. Допустим, вы купили новый автомобиль за 10 000 фунтов стерлингов.Автомобиль выделяет 80 г / км CO2, поэтому он не имеет права на получение пособия на первый год. Вы — индивидуальный торговец. За первые два года работы в бизнесе вы проезжали 12 000 миль в год. 6000 миль были бизнес-милями, а 6000 — личными милями. Это означает, что 50 процентов или половина вашего использования было связано с бизнесом. В первый год вы будете требовать 10 000 фунтов стерлингов x 18%, то есть 1800 фунтов стерлингов, разделенные на 2 (поскольку только половина вашего использования связана с бизнесом). Итак, вы могли списать 900 фунтов стерлингов. Тем не менее, вы все равно можете вычесть из своих счетов полные 1800 фунтов стерлингов, так что ваш конечный баланс составит 8 200 фунтов стерлингов. Во второй год вы должны списать 8 200 фунтов стерлингов x 18%, то есть 1467 фунтов стерлингов, разделенные на 2, так что 738 фунтов стерлингов. .И так до тех пор, пока вы держите машину, иначе ваш конечный баланс станет нулевым.
Как списать прочие платежи за автомобиль?
Фургоны, грузовики и мотоциклы считаются промышленными станциями и механизмами. Это означает, что они имеют право на получение денежного пособия, называемого годовым инвестиционным пособием. Годовое инвестиционное пособие позволяет вам потребовать 100% стоимости покупки за вычетом любого личного использования в год, когда вы его купили. Существует предел того, сколько вы можете требовать в качестве пособия на капитал. Раньше лимит составлял 500 000 фунтов стерлингов в год.Однако с 1 января 2016 года он снизился до 25 000 фунтов стерлингов в год.
Пример
Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и купили фургон за 12 000 фунтов стерлингов и мотоцикл за 3000 фунтов стерлингов. Вы используете их для бизнеса 80 процентов времени, а оставшиеся 20 процентов — в личных целях. Это означает, что вы можете списать (12 000 фунтов стерлингов + 3000 фунтов стерлингов) x 0,80 равняется 12 000 фунтов стерлингов. Поскольку эта сумма меньше 25 000 фунтов стерлингов в год, вы можете списать ее со своих налогов.
Могу ли я списать другие расходы с моих налогов?
Вы также можете вычесть из своих налогов другие расходы, связанные с автомобилем.К ним относятся:
- Дорожный налог
- Страхование
- Топливо
- Сервисное и техническое обслуживание
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам необходимо определить долю этих затрат в бизнесе, разделив пробег вашего бизнеса на ваши общий пробег.
Объяснение мгновенного списания активов
Слышали ли вы о мгновенном списании активов федеральным правительством?
Если нет, значит, вы не одиноки. Исследование American Express показало, что почти половина владельцев малого бизнеса не знают об этой инициативе и что она может быть очень полезной.
Вот краткое изложение мгновенного списания активов и того, следует ли этим воспользоваться.
Что такое мгновенное списание активов?
Мгновенное списание активов позволяет малым предприятиям (с годовым оборотом менее 500 миллионов долларов) требовать немедленных вычетов за приобретение новых или подержанных машин и оборудования, таких как автомобили, инструменты и офисное оборудование. Сначала активы должны быть использованы или установлены для использования в том доходном году, на который вы претендуете.
Сумма, которую вы можете списать, будет зависеть от того, когда актив был куплен, и соответствующей пороговой суммы. Посетите веб-сайт ATO для получения последней информации о пороговых значениях.
Какие покупки мне следует рассмотреть?
Прежде чем совершать какие-либо крупные покупки, мы предлагаем вам поговорить со своим бухгалтером или налоговым специалистом и оценить, насколько актив принесет пользу вашему бизнесу и как покупка может повлиять на ваш денежный поток или финансы в краткосрочной перспективе.
Если вы решили воспользоваться мгновенным списанием активов, вы должны принять решение, исходя из потребностей вашего бизнеса.Например, если вам нужно приобрести транспортное средство для доставки, чтобы расширить свои бизнес-операции, чтобы помочь вам в достижении бизнес-целей, или потому, что это соответствует вашему бизнес-плану.
Что произойдет, если я сделаю покупку на сумму, превышающую сумму списания?
Порог мгновенного списания актива применяется к общей стоимости актива, а не только к его налогооблагаемой части. Любые покупки, равные или превышающие пороговое значение, могут быть помещены в пул активов вашего малого бизнеса, где вы сможете ежегодно требовать постепенных вычетов (амортизации).
Как мне потребовать мгновенное списание активов?
Если вы покупаете актив, который не превышает установленного порогового значения, вы можете заявить о коммерческой части использования актива в своей налоговой декларации за этот финансовый год.
Вы можете потребовать вычет для нескольких активов, если стоимость каждого отдельного актива меньше соответствующего порогового значения.
На веб-сайте ATO представлены примеры решения проблемы мгновенного списания активов.
СОВЕТ: Если ваш бизнес организован как партнерство, двойное погружение недопустимо.При мгновенном списании активов считается, что покупки принадлежат товариществу, а не отдельным партнерам. Если партнер покупает актив, например, автомобиль, на свое имя, актив не будет иметь права на списание в рамках партнерства, а если партнер лично не соответствует критериям налогоплательщика малого бизнеса, он будет не подлежат списанию.
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации о мгновенном списании активов посетите веб-сайт Налогового управления Австралии или поговорите со своим бухгалтером или квалифицированным налоговым специалистом.
Если вы хотите поговорить с бизнес-консультантом, чтобы обсудить свой бизнес-план или возможности расширения вашего бизнеса, обратитесь в нашу бесплатную консультационную службу.
Объяснение «Мгновенного списания активов» для вашего бизнеса — Finstro
Ключевой особенностью федерального бюджета на 2015/16 год (и последующих федеральных бюджетов с тех пор) была схема мгновенного списания активов в размере 20 000 долларов для малых предприятий — схема, которая доказала свою эффективность. быть очень популярным среди владельцев малого бизнеса. Схема мгновенного списания активов на сумму 20 000 долларов позволяет владельцам бизнеса немедленно списывать амортизируемые активы, стоимость которых составляет менее 20 000 долларов.
В январе 2019 года федеральное правительство объявило о продлении и увеличило порог до 25000 долларов, хотя по состоянию на 3 апреля 2019 года это еще не было законодательно закреплено.
Если эта поправка будет принята в законодательном порядке, предприятия могут претендовать на активы, которые «впервые используются или установлены, готовы к использованию» в период с 29 января 2019 г. по 2 апреля 2019 г. (Объявление о федеральном бюджете, 2019 г.).
После объявления о федеральном бюджете на 2019/2020 гг. Правительство объявило о дополнительном увеличении сроков списания активов, увеличив порог еще больше до 30 000 долларов — для активов, «впервые использованных или установленных, готовых к использованию» в период с 3 апреля 2019 г. и 30 июня 2020 г.
Что это на самом деле означает?
Как вы знаете, вычеты обычно доступны для покупок, совершаемых вашим бизнесом для вашего бизнеса. Цель мгновенного списания активов в размере 30 000 долларов США — ускорить вычеты за эти покупки.
С момента запуска схемы малые предприятия (определение малого бизнеса в ATO) получили возможность мгновенно вычитать коммерческие активы стоимостью 30 000 долларов или меньше. Это позволяет владельцам бизнеса требовать вычета по этому активу в том же доходном году, в котором он был приобретен.Этот вычет затем может быть заявлен в налоговую декларацию компании за этот годовой доход.
Чем это отличается от предыдущих правил вычета активов?
Основное отличие состоит в том, что до 12 мая 2015 года предприятия могли мгновенно списать только активы до 1000 долларов. Активы, стоимость которых превышала 1000 долларов, могли списываться только частично каждый год в соответствии с соответствующей нормой амортизации для данного класса активов.
С момента введения мгновенного списания активов на сумму 30 000 долларов, предприятия теперь могут списывать стоимость актива (при условии, что она составляет 30 000 долларов или меньше) в том же финансовом году, в котором они были куплены, вместо действующих правил амортизации, которые применялись ранее (и по-прежнему применяется к активам, стоимость которых превышает 30 000 долларов США).
А как насчет предметов стоимостью более 30 000 долларов?
Активы, приобретенные в этом доходном году на сумму более 30 000 долларов, могут быть распределены в пул, а затем амортизированы и вычтены, хотя и по разным ставкам. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом для получения дополнительной информации о ваших индивидуальных обстоятельствах.
Означает ли это, что я получу возврат налога в размере 30 000 долларов США за каждый актив?
Нет. Схема мгновенного списания активов в размере 30 000 долларов США означает, что вы можете уменьшить сумму налога, которую ваша компания должна платить.Это означает, что если ваш бизнес структурирован как «компания», максимум, что вы бы «вернули», — это текущая налоговая ставка компании в размере 27,5%.
Как насчет активов, которые также используются лично?
Если вы покупаете актив для своего бизнеса, который также используете лично, вы можете списать только эквивалентный процент, который используется в коммерческих целях. Например, если бы вы купили фургон за 30 000 долларов для своего флористического бизнеса, это 80% времени было использовано для деловых целей, а 20% времени было использовано в личных целях, вы имели бы право только на списание 24 000 долларов США (80% от общей стоимости активов).
Дополнительные моменты, которые следует учитывать, прежде чем спешить покупать Активы
Активы должны быть готовы к использованию: Чтобы иметь право на списание ваших новых активов, они должны быть либо установлены и использоваться, либо приобретены и готовы к использованию в том же финансовом году, в котором они были приобретены. Это означает, что вы не можете требовать мгновенного списания активов в размере 30 000 долларов США для покупки, которая была завершена в июне 2018 года, но которая, например, не будет установлена или запущена до сентября 2018 года.
Как долго будет доступно мгновенное списание активов? Первоначально запущенная в 2015/16 финансовом году, федеральное правительство продолжило ежегодно расширять эту схему.
Однако нет никаких гарантий, что правительство продолжит схему в 2020/21 финансовом году, так что это может быть последний год повышенного порога в 30 000 долларов, прежде чем он будет снижен до первоначального предела в 1000 долларов.
Каждый ли «малый бизнес» соответствует требованиям? Списание доступно только малым предприятиям с совокупным оборотом менее 50 000 000 долларов США.Кроме того, организация, покупающая актив, должна вести торговую деятельность, что означает, что организация ведет бизнес от своего имени.
Можно ли списать все бизнес-активы?
Нет. Хотя большинство активов есть, существует ряд классов или типов активов, которые ATO исключила из схемы. К ним относятся объекты капитального строительства, садовые растения (в том числе виноградная лоза) и многое другое. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом для получения дополнительной информации о ваших индивидуальных обстоятельствах.
Разумно ли инвестировать сейчас, чтобы воспользоваться мгновенным списанием активов на сумму 30 000 долларов?
Возможно, вам будет разумно воспользоваться мгновенным списанием актива на сумму 30 000 долларов США, если у вашего бизнеса есть денежный поток для поддержки покупки / покупок, и что у вас может быть актив либо в рабочем состоянии, либо готов к использованию в этом финансовом году.
Finstro предлагает различные варианты финансирования для австралийских предприятий, включая торговое финансирование, выставление счетов и финансирование должников. Позвоните в команду Finstro, чтобы узнать больше об этих вариантах и их пригодности для вашего бизнеса.
Информация, представленная на этом веб-сайте, носит исключительно общий характер и не является личной или коммерческой финансовой или налоговой консультацией. Информация была подготовлена на основе нашей интерпретации программы IAWO и не принимала во внимание ваши личные или деловые цели, финансовое положение или потребности. Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо информацией на этом или других веб-сайтах, вам следует подумать о том, насколько эта информация соответствует вашим личным или бизнес-целям, финансовому положению или потребностям.Обратитесь к своему бухгалтеру, налоговому консультанту или в налоговую инспекцию Австралии по любым вопросам, которые могут у вас возникнуть в связи с применением мгновенного списания активов для вашего бизнеса.
Узнайте больше о финансировании счетов-фактур Finstro здесь и о инновационном финансировании поставщиков и цепочке поставок Finstro здесь
При списании ТС
«Списание» вашего автомобиля означает, что MPI выплачивает вам справедливую рыночную стоимость, а не ремонтирует ее.Мы «списываем» ваш автомобиль, если его ремонт будет стоить дороже, чем списание. Это решение основано на долларах и центах.
Мы выбираем ту стоимость, которая меньше всего, потому что контроль затрат помогает нам контролировать ваши премии Autopac. Короче говоря, это ответственное финансовое решение.
Принимая решение о списании автомобиля, мы всегда учитываем три вещи:
- Стоимость устранения повреждений.
- Фактическая денежная стоимость (ACV) вашего автомобиля — его справедливая рыночная стоимость до того, как оно было повреждено.Мы определяем денежную стоимость вашего автомобиля путем тщательного изучения его состояния, получения рыночной оценки из одного или нескольких независимых источников и учета всех недавних ремонтов, которые могли увеличить рыночную стоимость вашего автомобиля.
- Стоимость утилизации автомобиля — после списания вашего автомобиля MPI определит стоимость утилизации вашего автомобиля, а право собственности на автомобиль будет передано MPI и продано на аукционе утилизации MPI.
Мы спишем ваш автомобиль, когда:
- Стоимость ремонта превышает его фактическую денежную стоимость
- Стоимость ремонта превышает его фактическую денежную стоимость за вычетом стоимости утилизации (подробнее см. стоимость утилизации ниже).
Ликвидационная стоимость
Вот пример того, почему стоимость утилизации важна для нашего решения.
Допустим, устранение повреждений автомобиля стоимостью 4000 долларов до столкновения будет стоить 3500 долларов. На первый взгляд, это может показаться менее затратным исправить, чем списать. В конце концов, ремонт автомобиля стоит на 500 долларов меньше, чем выплата его стоимости.
Но, допустим, мы вернем около 1200 долларов, если спишем его и продадим с аукциона.
Теперь списание этого автомобиля становится наименее затратным вариантом.Его списание обходится фонду государственного страхования в 4000 долларов за вычетом 1200 долларов, которые мы вернем в качестве спасения, в общей сложности 2800 долларов. С другой стороны, ремонт обойдется в 3500 долларов.
Не всегда верно, что списываются плохие машины или их нельзя починить. Списание иногда имеет ущерб, который влияет только на то, как они выглядят, а не на то, насколько они безопасны или надежны.
Возьмем, к примеру, автомобиль, поврежденный градом. На нем могут быть вмятины, ремонт которых будет стоить дороже, чем стоит машина.Если бы вы попытались продать его с повреждениями от града, вы, вероятно, получили бы за это меньше, чем если бы у него не было повреждений.
Но град влияет только на внешний вид машины. Если автомобиль был механически и конструктивно исправным до града, вероятно, он останется таким и после. Таким образом, он все еще может быть довольно надежным и безопасным в управлении.
Непоправимое vs подлежащее утилизации
Невосполнимое списание больше никогда не будет ездить и не может быть безопасно приведено в соответствие с дорогой, однако его можно продать на аукционе только за запчасти.Обозначение безвозвратного списания включает:
- Серьезное повреждение конструкции в результате столкновения, пожара или коррозии.
- Серьезные повреждения от наводнения.
- Любой автомобиль 1994 года выпуска или старше, который мы приняли в собственность и выставляем на аукцион.
Списание , подлежащее восстановлению, может быть осуществлено после того, как оно будет отремонтировано и прошло проверки:
A «Спасение с исключением» Списание — это полный убыток, не вызванный столкновением или поломкой. У них есть косметические повреждения, которые не делают автомобиль структурно или механически небезопасным.Один из примеров — ущерб, причиненный градом. В этом случае:
- BIIC не требуется.
- COI не требуется, если первоначальный владелец оставляет за собой автомобиль.
- COI требуется, если новый владелец покупает автомобиль.
Категории «Невосполнимое, подлежащее восстановлению и восстановлению с исключениями» являются частью Программы мониторинга украденных и аварийных транспортных средств, которая отслеживает небезопасные списания и предотвращает их регистрацию.
выкл | Определение списания Merriam-Webster
\ ˈRīt-ˌȯf \1 : исключение позиции из бухгалтерских книг
2а : уменьшение балансовой стоимости объекта (как за счет амортизации)
б : налоговый вычет суммы амортизации, расхода или убытка
3 в основном британский : что-то (например, поврежденное транспортное средство) или кто-то, считающийся или признанный потерянным
списано; списано; списание; списывает
переходный глагол
1 : для исключения (актива) из бухгалтерских книг : записать как убыток или расход списать безнадежную ссуду
2 : принять во внимание или признать свою потерю большинство довольствовались списанием 1979 г. и оптимистично смотрели в будущее — Деньги также : уволить был списан как высоколобый экспатриант — Брендан ГиллЧто такое аварийно-правовой автомобиль?
Еще три препятствия: финансирование, страхование и перепродажа
Автомобили с правовой защитой также вызывают проблемы, когда дело доходит до получения кредита на покупку автомобиля, страхования автомобиля и его перепродажи.
1. Возможно, вы не сможете получить ссуду на покупку автомобиля: Банки и кредитные союзы уклоняются от ссуды на покупку автомобилей с правом собственности. Они обеспокоены тем, что автомобили, получившие достаточно повреждений, чтобы их можно было объявить полной гибелью, могут ослабить конструктивную целостность и не выдержать еще одной аварии. Еще одна проблема заключается в том, что в будущем автомобилям может потребоваться капитальный ремонт, который заемщик не сможет оплатить, что приведет к более высокому риску возврата во владение. Банки хотят предоставить деньги только на те автомобили, на которые хватит срока их ссуды, а аварийные автомобили не имеют хорошей репутации в плане долговечности.Банки более снисходительны, когда дело доходит до повреждений от града, которые часто являются скорее косметической проблемой, чем механической, но вы все равно можете не получить все деньги, которые ищете.
Чтобы избежать отказа в ссуде на покупку автомобиля, возможно, вам лучше подать заявку на получение индивидуальной ссуды.
2. Чтобы получить автостраховку, вам придется потрудиться больше: «Вероятно, вы сможете получить страхование гражданской ответственности, которое требуется в большинстве штатов для автомобиля с правовой защитой, который был перестроен или отремонтирован и осмотрен», — сказала Линн МакКристиан. , представитель Института страховой информации.Поскольку это автомобиль с утилизированным титулом, его опаснее застраховать, и вам, возможно, придется заплатить больше, чем за автомобиль с чистым названием. «Продолжайте делать покупки», — посоветовала она. «Это конкурентный рынок». Для страхования ответственности ставка, скорее всего, будет больше основываться на вашем водительском послужном списке, чем на истории автомобиля.
По ее словам, получить исчерпывающую информацию и охват столкновений, вероятно, будет сложнее. Это потому, что страховая компания не может быть уверена, что автомобиль соответствует тем же стандартам безопасности, что и автомобиль, который никогда не объявлялся полностью погибшим.«Это может быть претензия, ожидающая своего появления», — сказал МакКристиан.
3. Когда дело доходит до обмена или перепродажи, у вас будет меньше возможностей. «Большинство дилеров по франчайзингу не принимают в обмен на утилизированный автомобиль, — сказал Арка, менеджер по ценообразованию Эдмундса. «Ваши основные варианты — продать его частной стороне или независимому представительству — и они не дадут вам много».
Определение стоимости автомобиля также будет сложной задачей. Большинство сайтов, предлагающих оценку автомобилей, в том числе Edmunds, предполагают, что автомобиль имеет чистое название, независимо от того, какой уровень состояния вы выберете.«Даже автомобиль в« плохом »состоянии может иметь чистый титул», — сказал Арка.
Поскольку вы, скорее всего, будете продавать автомобиль частному лицу, мы советуем использовать цену, которую вы заплатили за автомобиль с правом собственности, в качестве отправной точки в переговорах о продаже. Если вы управляете автомобилем несколько лет, вычтите пару тысяч долларов. Протестируйте рынок с ценой выше, чем вы предполагаете, и двигайтесь вниз, пока не получите предложения, которые ищете.
Наконец, не скрывайте того факта, что у вашего автомобиля есть статус утилизации.Если да, то это мошенничество. В конечном итоге покупатель узнает, когда вы передадите право собственности или получит ли он или она отчет об истории транспортного средства. Честность — лучшая политика, когда дело касается автомобилей с ярким прошлым.
Саудовская Аравия — Корпоративное право — Вычеты
Все расходы, необходимые и обычные для бизнеса, оплаченные или начисленные, являются допустимыми вычетами при условии, что расходы соответствуют следующим условиям:
- Это фактические расходы, подтвержденные поддающимся проверке документом или другими квалифицирующими доказательствами.
- Это связано с получением налогооблагаемого дохода.
- Относится к соответствующему налоговому году.
- Он носит некапитальный характер.
Амортизация
Вычет амортизационных отчислений допускается при следующих ограничениях, предусмотренных законом:
- Актив не предназначен для перепродажи и должен использоваться, полностью или частично, для целей организации.
- Актив имеет амортизируемый характер, который теряет стоимость из-за использования или из-за износа и морального износа, и его стоимость выходит за рамки конца налогового года.
- Актив принадлежит предприятию в соответствии с документом о праве собственности на здания и контрактами, а также счетами-фактурами на другие активы.
- Амортизация актива разрешена, даже если актив становится неактивным в течение налогового года.
Амортизация для целей налогообложения рассчитывается следующим образом на основе следующих пяти категорий амортизируемых материальных или нематериальных активов, кроме земли:
| Категория активов | Норма амортизации (%) |
| Стационарные здания | 5 |
| Промышленные и сельскохозяйственные подвижные постройки | 10 |
| Заводы, машины и оборудование, компьютерные прикладные программы, легковые и грузовые автомобили | 25 |
| Затраты на геологоразведочные работы, бурение, разведку и другие подготовительные работы по освоению и разработке природных ресурсов и их месторождений | 20 |
| Все прочие материальные или нематериальные активы, не включенные в предыдущие категории, такие как мебель, самолеты, корабли и поезда, а также гудвил | 10 |
Для целей налогообложения необходимо использовать метод уменьшающегося остатка в соответствии с указанными выше ставками.Тем не менее, линейная амортизация разрешена для плательщиков закят в соответствии с правилами закят .
Существуют также правила амортизации приобретенных или проданных активов. По сути, 50% допустимой цены приобретения или выручки от выбытия добавляются или вычитаются из пула активов в первый год, а оставшиеся 50% — в следующем году.
С 1 января 2018 г. стоимостная база активов, переданных или распределенных между компаниями, входящими в одну группу, должна устанавливаться на основе чистой балансовой стоимости.
Активы, находящиеся в стадии строительства, владения и передачи (BOT) и строительства, владения, эксплуатации и передачи (BOOT), могут амортизироваться в течение срока действия контракта. Это предполагает, хотя и неясно, что активы по схемам BOT и BOOT на самом деле будут иметь отдельную группировку в дополнение к указанным выше группам.
Стартовые расходы
Налоговый режим начальных расходов зависит от того, как они учитывались в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета Саудовской Аравии (GAAP). Как правило, они могут быть полностью списаны на расходы в первый финансовый год или могут быть капитализированы и амортизированы.
Расходы по ссуде (процентные расходы)
Вычет процентов ограничивается наименьшей из суммы расходов по ссуде, понесенных в течение налогового года, если она связана с доходом, подлежащим налогообложению, или результатом следующей формулы, в зависимости от того, что меньше.
Общий доход налогоплательщика от комиссии по ссуде плюс 50% (A минус B), как показано ниже:
A = облагаемый налогом доход, кроме дохода по ссуде.
B = расходы, разрешенные законом, за исключением расходов по ссуде.
Обратите внимание, что на банки не распространяется эта формула.
Безнадежная задолженность
Безнадежные долги подлежат вычету, если они соответствуют всем следующим условиям:
- Безнадежная задолженность ранее декларировалась в доходах соответствующего года.
- Задолженность возникла в результате продажи товаров или услуг.
- Компания имеет сертификат сертифицированного аудитора налогоплательщика (CPA), подтверждающий, что долг был списан в бухгалтерских книгах и записях налогоплательщика на основании решения налогоплательщика на соответствующем уровне управления.
- Налогоплательщиком были предприняты серьезные усилия для взыскания долга безуспешно, и неспособность должника произвести платеж была доказана на основании судебного решения или банкротства.
- Задолженность не получена от связанной стороны.
- Налогоплательщик берет на себя обязательство восстанавливать в качестве дохода любую списанную задолженность по мере взыскания.
Благотворительные взносы
При определении налоговой базы каждого налогоплательщика допускается вычет из пожертвований, выплаченных в течение налогового года государственным агентствам или благотворительным обществам, имеющим лицензию в Саудовской Аравии, которые являются некоммерческими организациями и имеют право принимать пожертвования.
Отчисления и резервы
Отчисления и резервы, сформированные в течение года, подлежат вычету следующим образом:
- Отчисления банка в резервный фонд по сомнительной задолженности являются допустимыми вычетами. Однако банк должен предоставить справку от SAMA с указанием суммы сомнительных долгов и суммы сомнительных долгов, собранных в течение года, которые должны быть восстановлены в налоговой базе года взыскания.
- Страховые / перестраховочные компании могут вычесть в соответствии с отраслевыми стандартами резерв незаработанных премий и неистекших рисков при условии, что он будет отражен в налоговой базе следующего года.
Резерв незаработанных премий означает часть сумм премий, собранных или указанных в бухгалтерских книгах, которая покрывает риски, связанные с будущим налоговым годом (годами). Резерв для неистекших рисков означает сумму заявленной или заявленной компенсации, но процесс выплаты которой не завершен в течение налогового года.
- Налогоплательщик может уменьшить свою балансовую прибыль на сумму резервов, использованных в течение года, которые были скорректированы для увеличения доходов или уменьшения расходов в год образования.Примерами таких резервов являются выплаты при прекращении службы, сомнительная задолженность и падение цен. Такие суммы подлежат вычету при соблюдении следующих условий:
- Использованная сумма была выплачена или начислена в течение года и подтверждена документацией.
- Резерв скорректирован в год формирования для увеличения налоговой базы.
Стоимость обучения
Школьные сборы, уплачиваемые налогоплательщиками за детей своих сотрудников, являются вычитаемыми расходами при соблюдении следующих условий:
- Им платят в местной школе, имеющей лицензию.
- Это пособие указано в трудовом договоре.
Пенсионный фонд
Взносы работодателей в пенсионные фонды или сберегательные фонды работников, учрежденные в соответствии с правилами и положениями Саудовской Аравии, подлежат вычету при условии, что такой взнос, один платеж или в совокупности, не превышает 25% дохода работника до уплаты взносов работодателя и что фонд соответствует следующим критериям:
- Фонд создан в соответствии со специальными положениями, в которых четко прописаны условия подписки и права подписчиков.
- Такая обязанность прописана в трудовом договоре или в уставе предприятия.
- Фонд не зависит от учреждения и имеет отдельные счета, проверенные независимым CPA.
Компании капитала разрешено вычитать свой взнос в пенсионный фонд, фонд социального страхования или любой другой фонд, созданный с целью выплаты пособий сотрудникам при окончании службы или для покрытия медицинских расходов персонала при условии, что они соответствуют определенным условиям .Следует отметить, что существует требование об уведомлении GAZT о любом удержании взноса.
Исследования и разработки (НИОКР)
Разрешается вычет расходов на НИОКР, понесенных в течение налогового года в связи с получением дохода, подлежащего налогообложению. Такие расходы относятся к техническим, научным и инженерным экспериментам; Компьютерные системы; или подобное исследование. Это положение не распространяется на приобретение земли и помещений, а также на оборудование, используемое для исследований.Такие объекты и оборудование подлежат амортизации в соответствии с законодательством.
Штрафы и пени
Штрафы и пени, связанные с подоходным налогом, уплаченные или подлежащие уплате в Саудовской Аравии или в других странах, не подлежат вычету.
Финансовые штрафы или пени, выплаченные или подлежащие уплате любой стороне в Саудовской Аравии, такие как дорожные штрафы или штрафы за причинение ущерба коммунальным предприятиям, также не подлежат вычету.
Штрафы или пени, уплаченные за нарушение договорных обязательств, такие как штрафы за просрочку или невыполнение контрактов, подлежат вычету при условии, что они задокументированы договаривающейся стороной, а доход от таких штрафов отражен в году взыскания.
Налоги
Налог на прибыль не подлежит вычету.
Расходы, не подлежащие вычету
Следующие расходы не подлежат вычету:
- Заработная плата, оклады и все, что считается, в денежной или натуральной форме, выплачиваемое собственнику, партнеру или акционеру или члену их семей, являющемуся родителем, супругом, сыновьями / дочерьми и братьями и сестрами (это положение не распространяется на акционеров акционерного общества).
- Компенсация в денежной или натуральной форме, выплачиваемая партнеру, акционеру или члену семьи, включая родителя, супруга, сыновей / дочерей и братьев и сестер, за собственность или услугу в той степени, в которой компенсация превышает справедливую рыночную стоимость такого имущества или услуги на момент транзакции.
- Расходы на развлечения, связанные с такими мероприятиями, как вечеринки, спортивные соревнования, развлекательные поездки и мероприятия и т. Д.
- Расходы физического лица на личное потребление, такие как выход из семьи, стоимость жизни иждивенцев или образование.
- Любая взятка или аналогичный платеж, который считается незаконным в Саудовской Аравии, даже если он выплачен за границей.
- Страховая комиссия, превышающая 3% от общей суммы премий, собранных в Саудовской Аравии через агента или других лиц, независимо от того, является ли агент партнером.
Чистые операционные убытки
Налогоплательщик может переносить скорректированные операционные убытки на годы, следующие за годом убытков, до тех пор, пока совокупный убыток не будет полностью компенсирован. Максимальный процент прибыли за любой год, который может быть использован для компенсации кумулятивных убытков, не должен превышать 25% налогооблагаемой прибыли за год, указанной в декларации налогоплательщика. Перенос убытков не допускается.
Платежи иностранным филиалам
Платежи, произведенные местными филиалами в головные офисы, расположенные за границей, не подлежат вычету.К таким платежам относятся:
- роялти или комиссионные
- комиссии по ссуде (процентные расходы) или любые другие финансовые комиссии (за исключением комиссии по ссуде, уплачиваемой филиалами иностранных банков в Саудовской Аравии их головным офисам-нерезидентам, которые рассматриваются как расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы), и
- косвенных административных и общих расходов, распределенных на оценочной основе.
Стоимость товаров или услуг, предоставленных налогоплательщику связанными сторонами, не подлежит вычету в той степени, в которой она превышает рыночную стоимость.
