Акт о списании ос: Акто списании объекта основных средств(кроме автотранспортных средств)(форма N ОС-4) 

Содержание

Форма ОС-4. Акт о списании основных средств. Образец и бланк 2021 года

Составление акта по форме ОС-4 происходит тогда, когда организации необходимо списать с учета какие-то основные средства.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта о списании основных средств по форме ОС-4 .xlsСкачать образец акта о списании основных средств по форме ОС-4 .xls

Что такое основные средства

К основным средствам относится любое имущество предприятия, используемое для осуществления его деятельности: это могут быть материалы, техника, приборы, оборудование и т.д., иными словами все, что задействовано в трудовом процессе.

Следует отметить, что любые товарно-материальные ценности, приобретаемые организацией для работы, должны числиться на ее балансе. После того как материалы, оборудование или техника приходят в негодность, их необходимо списывать.

Читайте подробнее статью что такое основные средства

Причины для списания

Как правило, причинами списания является физический износ, моральное устаревание, неисправимая поломка, производственный брак и т.д., то есть, по сути дела,

любые необратимые недостатки имущества, препятствующие его использованию.

Порядок проведения процедуры

Для того, чтобы списать с учета основные средства, необходимо для начала установить их непригодность для дальнейшего применения. Для этого в компании создается специальная комиссия, главной задачей которой является удостоверения факта дефекта, износа и т.п.

В состав комиссии должно входить не менее трех человек, в том числе материально-ответственное лицо.

Чаще всего в комиссию включаются только штатные работники предприятия, но в некоторых случаях, это могут быть и сторонние эксперты, обладающие необходимыми знаниями и навыками для того, чтоб установить безвозвратную поломку, например, особо сложного оборудования.

После того, как имущество будет признано окончательно неисправным, комиссия составляет специальный акт, на основе которого в организации пишется приказ о списании основных средств. Этот приказ в свою очередь служит обоснованием для составления акта о списании.

Кто пишет акт

Формированием акта о списании занимается все та же комиссия, которая признала товарно-материальные ценности негодными к применению. После того, как бланк будет заполнен, акт надо передать руководителю предприятия, без подписи которого документ не обретет законной силы.

Как правильно составить акт

На сегодняшний день акт о списании основных средств можно писать в произвольном виде, однако большинство работников предприятий по старинке предпочитают использовать в работе ранее общеприменимые обязательные формы бланков. Их преимущество очевидно: не нужно ломать голову над структурой и содержанием документа, поскольку все необходимые позиции в нем обозначены. К таким унифицированным бланкам относится и форма ОС-4. Этот акт может заполняться как при списании одного объекта, так и сразу нескольких.

Образец заполнения формы ОС-4

  1. В начале документа, на его лицевой стороне, указываются:
    • наименование организации,
    • ее ИНН,
    • КПП,
    • структурное подразделение, к которому относится списываемое основное средство.
  2. Далее пишется основание для списания – здесь нужно поставить ссылку на какой-либо обосновывающий документ (обычно это приказ руководителя) и материально ответственное лицо (тут пишется только ФИО сотрудника).
  3. С правой стороны бланка вписываются:
    • код ОКПО фирмы (можно найти в учредительных бумагах),
    • дата списания основного средства с бухгалтерского учета,
    • номер и дата выпуска документа, ставшего основанием для списания,
    • табельный номер материально-ответственного работника.
  4. Чуть ниже указывается номер документа, дата его составления, причина списания.
  5. Справа отводится место для утверждения акта директором предприятия.

Следующая часть оформлена в виде таблицы и касается непосредственно списываемого имущества:

  • в первый столбик вносится название основного средства,
  • во второй-третий – инвентарный и заводской номера соответственно,
  • в четвертый-пятый дата выпуска изделия и дата принятия его на баланс организации.
  • в шестой столбик вносится фактический срок эксплуатации (т.е. то время, которое имущество активно применялось в работе),
  • в седьмой — стоимость объекта на момент его принятия к учету,
  • в восьмой — сумма начисленной амортизации,
  • в девятый — остаточная стоимость (значение в последнем пункте является разницей показателей из двух предыдущих столбиков).

Образец заполнения оборотной стороны формы ОС-4

Оборотная сторона акта также содержит две таблицы. В первую вносятся индивидуальные параметры, служащие частью характеристики объекта, в том числе сведения о содержании драгоценных металлов.

Далее под таблицей идет несколько строк, в которых комиссия, принимающая участие в списании основных средств, выносит свое заключение (в данном случае о списании).

При необходимости указывается список дополнительных документов, идущих в качестве приложения к данному акту.

Потом комиссия ставит свои подписи напротив указанных должностей с ФИО.

Последняя таблица включает в себя информацию о:

  • произведенных затратах на списание основных средств,
  • оставшихся товарно-материальных ценностях, годных к дальнейшему применению,
  • средств, вырученных от реализации списанного имущества.

В завершение акт заверяется подписью главного бухгалтера организации.

Как правильно оформить акт о списании основных средств по форме ОС-4

Акт можно заполнять вручную или на компьютере.

Важное условие лишь одно: он должен содержать оригиналы подписей руководителя предприятия, а также членов комиссии по списанию.

Заверять бланк печатью строгой необходимости нет – с 2016 года юридические лица законом освобождены от обязанности использовать в своей работе различного рода клише и штемпели.

Акт составляется минимум в двух экземплярах:

  • один из которых передается в бухгалтерию предприятия, чтобы в дальнейшем на его основании бухгалтер мог отразить списание указанного в акте имущества,
  • второй остается у материально-ответственного лица, который затем отдает его на склад для того, чтобы либо утилизировать основное средств либо реализовать его.

В случае необходимости могут быть созданы и дополнительные копии акта.

Как и сколько времени хранить акт

Весь период действия акт необходимо хранить в составе прочей актуальной документации в отдельной папке. После того, как у него истечет срок годности, его нужно передать в архив предприятия, где он должен содержаться срок, установленный нормативными документами компании или законодательством РФ (но

не менее трех лет), после чего его можно уничтожить.

Акт на списание основных средств (образец)

Акт на списание основных средств оформляется, когда у организации возникает необходимость снять с учета оборудование, транспортное средство или иные активы. Основные причины списания – неисправимая поломка, физический износ, моральное устаревание и другие необратимые недостатки, препятствующие полноценному использованию основных средств. Акт составляют на основании данных из приказа о списании ОС и первичной документации по учету активов. Оформленный документ подают на утверждение директору, без его подписи акт не будет иметь законной силы.

Процедура списания ОС проводится специальной комиссией. Члены комиссии должны удостоверить факт наличия износа и других дефектов, а затем составить акт на списание. Комиссия должна состоять как минимум из 3 человек, ее состав утверждается руководством организации. Как правило, членами комиссии являются штатные работники. Но при необходимости можно пригласить экспертов из других организаций.

Какие задачи выполняет акт на списание ОС

Акт на списание основных средств (образец заполнения можно найти ниже) выполняет следующие функции:

Обязательно ли составлять данный акт? Да, обязательно, т.к. он является основанием для списания имущества, которое числится на балансе. Без акта бухгалтерия не сможет официально снять объект с учета.

Разработана ли единая форма акта на списание ОС

Организации могут оформлять акт на списание основных средств по унифицированной форме № ОС-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Но следует учитывать, что для снятия с учета автотранспорта данная форма не подходит, для него разработан отдельный бланк № ОС-4а. Форму № ОС-4б рекомендуется использовать, если списанию подлежит сразу несколько объектов ОС.

Также предприятия имеют право разрабатывать бланки акта списания самостоятельно, при этом они должны быть утверждены в учетной политике. Бланк документа должен соответствовать требованиям, указанным в п. 2-4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. По своей сути это должно быть заключение комиссии о возможности снятия с учета непригодных к использованию активов.

Как составить акт на списание ОС по унифицированной форме № ОС-4

В первую очередь необходимо заполнить титульную часть документа. Здесь указывают:

  • наименование организации, код по ОКПО;
  • структурное подразделение;
  • Ф.И.О. ответственного сотрудника;
  • реквизиты приказа;
  • дату списания активов с бухучета.

Далее указывают номер акта и дату его составления, Ф.И.О. руководителя, причину списания основного средства.

Следующий этап – заполнение трех таблиц:

  • Первая таблица предназначена для отображения информации о состоянии объекта ОС на дату списания. Здесь прописывают наименование активов, дату выпуска и принятия к бухгалтерскому учету, срок эксплуатации, сумму начисленной амортизации и другие данные.
  • Во вторую таблицу вносят краткую характеристику объекта ОС. Под таблицей нужно прописать заключение комиссии о том, что имущество подлежит списанию. Обязательно надо указать, почему ОС нельзя использовать (к примеру, моральное и физическое устаревание, неустранимая поломка, уничтожение вследствие пожара и т.п.), а также привести реквизиты документов, на основании которых сделан такой вывод – акт осмотра объекта, акты экспертизы и т.п. Ниже все члены комиссии должны поставить свои подписи с расшифровкой.
  • В третьей таблице указывают данные о расходах, которые организация понесла в связи со списанием ОС, а также о ТМЦ, поступивших от их списания.

Документ составляется как минимум в 2 экземплярах, один из которых нужно передать в бухгалтерию, а второй - ответственному лицу. При необходимости можно оформить дополнительные экземпляры акта для руководства или представителей сторонних организаций. Заверение печатью не обязательно.

Ниже мы приводим образец акта осмотра основных средств для списания и пример заполнения акта списания объекта (форма ОС-4).

Акт осмотра основных средств: образец

Акт списания объекта (форма ОС-4): образец

Акт о списании основных средств форма ОС-4

По основным средствам

Акт о списании объекта основных средств форма ОС-4 применяется для снятия любого объекта, за исключением автотранспортного средства, с учета.

Разберемся, как правильно заполнить форму ОС-4. Заполненный образец акта можно скачать внизу статьи.

Списание автотранспорта производится на основании акта форма ОС-4а, группу однородных объектов можно списать с помощью оформления акта ОС-4б.

Принимая основное средств к учету, оформляется акт приема-передачи. Подробно заполнение формы акта приема-передачи ОС-1 рассмотрено здесь, где можно скачать бланк и заполненный образец формы ОС-1, скачать бланк и образец формы ОС-1а можно в этой статье.

Далее объект эксплуатируется до того момента, пока по своим физическим или моральным качествам он не приходит в негодность. Если основное средство насколько устарело, что его с экономической точки зрения не целесообразно использовать, то объект лучше нужно снять с учета, то есть списать. Также списание производится в случае неустранимой поломки или если ремонт оказывается слишком дорогим, при полном физическом износе (когда объект полностью самортизирован).

Во всех этих случаях следует заполнить акт списания ОС-4 (если это, конечно, не автотранспорт).

Акт заполняет комиссия, которая определяет состояние объекта и необходимость списания.

Инструкция по заполнению формы ОС-4:

Образец заполнения ОС-4а

Наименование: название организации-владельца ОС.

Подразделение: название структурного подразделения, на балансе которого числится списываемый объект.

Дата списания: дата снятия ОС с учета.

Основание: документ, на основании которого заполняется акт ОС-4 – указывается номер и дата приказа на списание основного средства.

Материально-ответственное лицо: ФИО и табельный номер лица, ответственного за списываемый объект.

Акт: ставится номер и дата акта.

Причина списания: отмечается, по какой причине основное средство не пригодно к использованию.

Заполнение раздела 1:

1 – название основного средства.

2, 3 – инвентарный и заводской номера ОС.

4 – дата выпуска или постройки.

5 – дата принятия к учету.

6 – срок, когда объект фактически использовался.

7 – стоимость ОС (первоначальная или восстановительная), по которой он числится на балансе предприятия.

8 – начисленная на дату списания амортизация.

9 – разность показателей графы 7 и 8.

Заполнение раздела 2

Раздел акта списания заполняется в случае, если объект содержит драгоценные камни, металлы. Данные можно взять из акта приема-передачи.

Здесь же пишется заключение комиссии о необходимости списания и ставятся подписи всех членов комиссии.

Заполнение раздела 3:

Приводится перечень затрат, связанных со списанием объекта, его демонтажом и разборкой.

1 – вид проводимых работ.

2 – номер и дата документа, на основании которого проводятся работы.

3 – сумма затрат на эти работы.

4, 5 – номера корреспондирующих счетов по учету затрат.

Здесь приводится перечень поступлений от списания, например, детали, оставшиеся после демонтажа, могут быть оприходованы в качестве материальных ценностей.

Результаты списания: убыток или прибыль от списания, определяется как разность затрат и поступлений.

Списание основного средства отмечается в инвентарной карточке объекта: форма ОС-6, ОС-6а или ОС-6б.

Скачать бланк и образец акта

Скачать образец акта списания основного средств ОС-4 – ссылка.

Бланк акта о списания основных средств форма ОС-4 – скачать в формате xls.

Образец заполнения формы ОС-4 в 2021 году

Форма ОС-4 — это акт, который оформляется при выбытии основного средства организации, кроме автотранспорта.

Когда используется форма ОС-4

Прекращение эксплуатации зданий и оборудования в ходе работы организации — обычная практика. В процессе работы возникают ситуации, когда ремонт, реставрация или модернизация объекта являются экономически нецелесообразными. В этом случае принимается решение о списании объекта ОС.

Процедура списания непригодного объекта описана в ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Проводится в несколько этапов:

  1. Созыв специальной комиссии с целью установления факта непригодности здания или оборудования для дальнейшего использования в компании. Комиссия состоит минимум из трех человек, в ее состав обязательно включают материально ответственное за объект лицо. Юридическое лицо вправе пригласить в состав комиссии стороннего эксперта.
  2. Комиссия выносит свое заключение, на основании которого руководитель издает приказ о выбытии основного средства.
  3. Члены комиссии составляют акт о списании.

Документ составляется в двух экземплярах, один из которых остается у лица, ответственного за инспектируемый объект ОС, второй передается в бухгалтерию для отражения факта выбытия в бухгалтерском и налоговом учете. В учете расходы и доходы, возникающие при выбытии основного средства, включаются в состав «прочих» и отражаются на счете 91 в корреспонденции со счетом 01.

На основании акта о списании прекращается начисление амортизации основного средства, и объект не учитывается в целях исчисления налога на имущество.

Правила заполнения формы

В настоящее время нет установленной формы акта о списании основных средств. Допустимо составление документа в произвольной форме, закрепленной в учетной политике организации. На практике компании часто используют унифицированный акт ОС-4, утвержденный постановлением Госкомстата № 7 от 21.01.2003.

Утвержденная упомянутым нормативным актом унифицированная форма ОС-4 состоит из четырех блоков.

Блок 1. Шапка с реквизитами организации. В этот раздел вносятся основные данные о юридическом лице (название, ИНН, КПП), Ф.И.О. материально ответственного лица, реквизиты приказа — основания для списания и причина выбытия ОС.

Блок 2. Представлен в виде таблицы с девятью графами. Раздел содержит основные сведения о списываемом объекте. Заполняются технические характеристики, фактический срок, в течение которого основное средство эксплуатировалось в организации, и данные бухгалтерского учета о первоначальной и остаточной стоимости ОС, а также начисленной амортизации.

Блок 3. Включает в себя информацию о содержании драгоценных материалов в выбывающем основном средстве. Под таблицей заполняется заключение комиссии о возможности выбытия.

Блок 4. Последняя, четвертая, таблица заполняется показателями о затратах и доходах, связанных с выбытием основного средства. В первую половину включаются расходы на демонтаж с указанием подтверждающих первичных документов и бухгалтерских проводок. Во второй половине отражаются доходы от списания ОС. Как правило, это оприходование деталей оборудования в качестве материальных ценностей. Такое поступление отражается по рыночной стоимости ТМЦ.

Заполненный акт по форме ОС-4 в обязательном порядке содержит подписи членов комиссии и визируется руководителем и главным бухгалтером организации.


Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Правовые документы

%d0%b0%d0%ba%d1%82%20%d0%bd%d0%b0%20%d1%81%d0%bf%d0%b8%d1%81%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5%20%d0%be%d1%81%d0%bd%d0%be%d0%b2%d0%bd%d1%8b%d1%85%20%d1%81%d1%80%d0%b5%d0%b4%d1%81%d1%82%d0%b2 — со всех языков на все языки

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский

 

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАлтайскийАрабскийАварскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБелорусскийБолгарскийКаталанскийЧеченскийЧаморроШорскийЧерокиЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийДатскийНемецкийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГалисийскийКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнгушскийИсландскийИтальянскийИжорскийЯпонскийЛожбанГрузинскийКарачаевскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийЛатинскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийМонгольскийМалайскийМальтийскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийОсетинскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПуштуПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийРусскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиТамильскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВодскийВьетнамскийВепсскийИдишЙорубаКитайский

Порядок списания основных средств

Порядок списания муниципального имущества:

находящиеся на балансе учреждения основные средства (оргтехника, мебель и прочее оборудование) облагаются налогом на имущество. Если же основные средства морально или физически у старели, повреждены, а ремонт нецелесообразен или невозможен, то необходимо произвести процедуру по списанию с баланса. Не обязательно дожидаться окончания амортизационного периода для проведения этой процедуры, на что указывает положение по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01:

V. Выбытие основных средств

29. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

     Для того, чтобы произвести списание, создается специальная комиссия по списанию, состоящая из председателя комиссии, главного бухгалтера и лица, материально ответственного за сохранность основных средств. На основании технического заключения данной комиссии выдается акт списания основного средства. Но если специалистов необходимой квалификации в вашем распоряжении нет, то требуется привлечь специализированную стороннюю организацию.

Основание для списания основных средств – это техническое заключение на списание техники.

Образец: акт списания оргтехники

     Порядок списания основных средств: специалистами проводится диагностика (техническая экспертиза) техники, в ходе которой определяется неремонтопригодное оборудование, подлежащее списанию. На основании результатов технической экспертизы составляется акт дефектации (дефектная ведомость, акт списания), в нем указываются выявленные дефекты и делается заключение о невозможности или нецелесообразности ремонта изделия, о непригодности его к дальнейшему использованию.

Именно ведомость дефектов служит основанием для списания основных средств организации с бухгалтерского учёта.

     Списание - заключительная хозяйственная операция при использовании объекта основных средств, включающая в себя:

  • диагностика технического состояния каждой единицы основных средств
  • оформление документации
  • получение разрешения на списание
  • демонтаж, разборку
  • утилизацию и списание с балансового учета

Для того, чтобы все было сделано грамотно, необходимо соблюдать порядок списания оборудования.

Определяем техническое состояние

     Нормативно-правовые акты Российской Федерации не обязывают учреждения привлекать специализированные организации для представления технического заключения о состоянии компьютерного и электрооборудования и необходимости его списания. Такое решение может принять комиссия, состоящая из сотрудников учреждения с соответствующей квалификацией. В компетенцию комиссии входит:

  • диагностика объекта, подлежащего списанию
  • установление целесообразности его дальнейшего использования
  • установление причин списания объекта (физический и моральный износ)
  • составление актов о списании объектов основных средств

Если в штате учреждения отсутствуют специалисты необходимой квалификации, необходимо воспользоваться услугами сторонней организации. Необходимо заключить соответствующий договор.

Согласование

По результатам проверок комиссия комплектует документы, необходимые для согласования списания основных средств. Для списание оргтехники понадобятся:

  • копия приказа руководителя о создании комиссии по списанию основных средств
  • копии инвентарных карточек учета основных средств
  • техническое заключение, выданное специализированными организациями, подтверждающее непригодность объекта к восстановлению и дальнейшему использованию (при отсутствии в штате учреждения специалистов необходимой квалификации)
  • копии технических паспортов
  • выписки из реестра муниципального имущества

Акт на списание транспортного средства ос 4а. Акт о списании автотранспортных средств. Инструкция по заполнению акта о списании

Рано или поздно любое имущество компании подлежит списанию.

Необходимость проведения процедуры такого характера появляется в ситуации, когда основные средства перестают приносить доход.

Это быстро и бесплатно!

Оформление акта о списании требуется тогда, когда появляется необходимость снятия с учета основных средств с баланса предприятия.

К последним можно отнести практически любое имущество компании, выраженное в неденежной форме.

Важно учесть, что для списание автотранспортных средств следует использовать специальную форму бланка — ОС-4а.

Документ составляется в нескольких экземплярах . Один остается у сотрудников склада, другой передается в отдел бухгалтерии для внесения изменений в соответствующий учет.

Форма ОС-4а используется в ситуации, при которой автомобиль становится непригодным к использованию. Важно учесть, что данная форма применяется только при условии, что ОС — это автотранспортное средство.

Для остального имущества используется другой образец акта – или

Необходимость создания специального унифицированного бланка обусловлена наличием значительного количества характеристик автотранспортных средств. Среди таковых нужно отметить:

  • данные о снятии с учета в ГИБДД;
  • информация о пробеге ТС ;
  • сведения о деталях объекта, его номерах и т.д

Кто оформляет?

Акт, оформленный по форме ОС-4а, заполняет ответственный за совершение подобных действий специалис т.

В данном случае в качестве такового может выступать сотрудник отдела бухгалтерии.

Такая необходимость обусловлена тем, что любые действия, которые проводятся с основными средствами, обязательно должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете.

Важно учесть, что перед тем как списать транспортное средство, создается специальная . В нее должно входить минимум 3 человека. Цель ее создания — определение необходимости списания автомобиля, оценка его состояния.

Формирование комиссии происходит после издания соответствующего приказа , оформленного руководителем компании.

Только после того, как членами комиссии делается вывод о необходимости списания автотранспортного средства, составляется акт унифицированной формы ОС-4а.

По окончанию оценки состояния автотранспортного имущества членами комиссии составляется специальное , в котором отображается информация о полученных результатах.

Оно передается руководству фирмы. Могут возникать ситуации, при которых у членов комиссии появляются сомнения по поводу необходимости списания автотранспортного имущества. Такие проблемы решаются руководителями компании.

Подробное заполнение унифицированной формы ОС-4а

В начале акта указываются общие данные. Среди таковых нужно выделить следующие:

  • сведения о компании, которой принадлежит автотранспортное средство — ее полное название и организационно-правовая форма;
  • дата составления акта и его порядковый номер;
  • должность и инициалы лица, ответственного за утверждение акта;
  • характеристики ТС — регистрационный, инвентарный, заводской номер, его модель;
  • причина, по которой возникла необходимость списания автомобиля;
  • ФИО и должности лиц, несущих материальную ответственность (при наличии).

Дальнейшая часть акта состоит из таблиц . В каждую из них вносится определенная информация.

Таблица 1.

В ней указываются следующие данные:

Таблица 2.

В ней отражаются финансовые характеристики . Среди таковых нужно выделить следующие:

  • стоимость авто на момент начала эксплуатации в компании;
  • сумма амортизации;
  • остаточная стоимость автомобиля.

Таблица 3.

Включает в себя информацию об основных характеристиках авто . К таковым относятся:

  • данные из паспорта ТС;
  • любая информация о автотранспортном средстве (по усмотрению руководства фирмы).

Указывается информация о номере шасси и двигателе автомобиля. Также описывается масса транспортного средства, его вместимость и грузоподъемность.

Если в составе имущества присутствуют драгоценные материалы , также делается отметка об их количестве и характеристиках.

В конце таблицы заключение о необходимости списания автомобиля вписывают члены комиссии. Вместе с этим они оставляют в документе свои личные подписи.

Таблица 4.

В нее вносится информация об элементах автотранспортного средства , которые пригодны для дальнейшего использования.

Указываются сведения о наименовании таких деталей, их количестве и основных характеристиках.

Таблица 5.

Включает в себя данные о расходах , которые понесла компания в связи с списанием объекта.

В конце таблиц также указываются инициалы и должности членов и председателя комиссии.

Акт на списание автомобиля (ОС-4А) – унифицированный документ для утилизации (списания) транспортного средства организации. В данной статье мы разберем особенности его оформления и предоставим бланк и образец заполнения.

Где используется акт списания автомобиля?
  • Поломка транспортного средства, которая не может быть устранена.
  • Любой вид износа.
  • Дефект транспортного средства не подлежащий ремонту.

При этом чтобы оценить степень износа и непригодности транспорта к дальнейшему использованию, производится оценка специальной инстанцией. Управляющий компании пишет приказ о списывании объекта (у нас можно найти этот пример). Производится заполнение комиссией акта ОС-4а в 2 экземплярах, где первый отдается бухгалтеру, а второй остается у председателя экспертной комиссии (назначенной руководителем организации). Результаты списания автомобиля отражаются в инвентарной карточке учета основных средств по форме: ОС-6, ОС-6а или ОС-6б. Скачать образец инвентарной карточки можно в данной статье: “ “.

Как заполнить акт о списании транспортного средства ОС-4А?

Заполнение первой титульной страницы документа

  • Здесь важно указать наименование компании или отдела.
  • Номер и дата создания документа.
  • Указать наименование и серийный номер транспортного средства.
  • Причина, по которой происходит списание.
  • Номерные знаки транспортного средства.
  • Инициалы и занимаемая должность руководителя.

Раздел 1. Общие сведения о транспортном средстве

В разделе 1 отражаются общие сведения о списанном транспортном средстве: год выпуска, дата начала эксплуатации, дата принятия на учет, дата проведения капитального ремонта, дата снятия с учета из ГИБДД, километраж (пробег) с момента начала использования или ремонта.

Раздел 2. Стоимость автомобиля на дату списания

В данном разделе описываются стоимостные характеристики автомобиля: первоначальная цена, восстановительная цена после переоценки, амортизация на момент начала использования транспорта, остаточная стоимость на дату списания.

Пример заполнения титульной страницы

Раздел 3. Краткая характеристика объекта основных средств (показатели объекта)

В разделе сжато отражаются характеристики подлежащего списания автомобиля: порядковый номер, ПТС, номера мотора и шасси, грузоподъемность, масса, содержание драгоценного материала (в оборудовании и электроники). Важным пунктом документа является фиксация факт решения экспертной комиссии по оценке транспортного средства.

Пример заполнения характеристик автомобиля

Раздел 4. Бухгалтерский учет демонтированых деталей

В данном разделе указываются все демонтированные детали автотранспортного средства: их номерные знака, количество и стоимость.

Раздел 5. Понесенные затраты при списании автомобиля

Отражаются все издержки по списанию транспортного средства: вид работы по демонтажу, соответствующий вид документации,корр. счета, сумма затрат, документация о принятии детали на учет, название детали и его номер, количество, стоимость всех, бухгалтерские проводки. После этого фиксируются итоговые данные по списанию транспортного средства, при этом учитывая остаточную цену объекта, цену проделанных работ по разборке с суммой использующихся деталей.

Пример заполнения формы ОС-4а

Практически все организации в процессе функционирования используют транспортные средства. Учет их ведется по первоначальной стоимости (сумме расходов на покупку). На каждое транспортное средство заводится инвентарная карточка, в которой затем фиксируются все касающиеся его изменения.

Даже при бережном отношении к транспортным средствам срок службы его относительно невелик — 6-7 лет, по истечении которых принимается решение о его списании. Транспортное средство списывается организацией в случае его прихода в негодность в результате аварий, износа или нарушения соответствующих условий использования.

Для учета списания транспортных средств оформляется акт по форме ОС-4а.

Форма ОС-4а бланк


Внизу статьи можно скачать образец заполнения формы ОС-4а при списании автомобиля.

Бланк ОС-4а используется исключительно для ТС, для других объектов основных средств следует заполнять .

Решение списать транспортное средство принимает специально созданная руководителем организации комиссия. Она дает оценку физическому состоянию транспорта и решает, подлежит ли оно ремонту. Если подлежит, но ремонт дорогостоящий и делать его не выгодно для организации, то объект снимается с учета.

Комиссия по итогам проверки составляет два экземпляра акта списания ОС-4а. Одни для сотрудника, который отвечает за сохранность ТС, второй остается в бухгалтерии.

Если автомобиль выбывает с предприятия не в результате морального или физического износа, то его следует не списывать, а снять с учета на основании акта приема-передачи ОС-1, бланк и образец которого можно скачать .

Образец заполнения акта о списании автотранспортных средств ОС-4а


В верхней части акта формы ОС-4а указывается полное наименование и соответствующее структурное подразделение организации, номер документа дата составления, указываются причина списания и материально-ответственные лица.

В первом разделе бланка ОС-4а содержатся основные сведения о списываемом средстве.

Во втором указывается краткая характеристика объекта основных средств, то есть номер технического паспорта автомобиля, номер двигателя, шасси, грузоподъемность, вместительность, масса объекта.

В разделе «Сведения о стоимости транспортного средства» необходимо указать первоначальную стоимость автомобиля, сумму начисленной амортизации и остаточную стоимость.

После заполнения комиссией разделов составляется заключение о необходимости списать автотранспортное средство, указываются причины и прилагаются необходимые документы.

Часть деталей и узлов автотранспортного средства может быть демонтирована и принята после ликвидации к учету. Сведения о них, их стоимость указывают в четвертом разделе бланка акта списания ОС-4а.

Стоимость объекта основных средств, который не будет приносить предприятию доход в будущем, подлежит списанию с учета. Документом, который подтверждает списание основных средств, может быть, например, акт о списании (ликвидации) объекта основных средств. Допускается использовать в деятельности или взять как образец для заполнения собственного шаблона такого первичного документа типовую форму акта: для списания основных средств применяется форма ОС-4 , но не для всех. Для списания автотранспортных средств придумали отдельный документ – это форма № ОС-4а. Вы можете дополнить форму необходимыми вам реквизитами и создать свой бланк, если по каким-то причинам не хотите воспользоваться унифицированной формой № ОС-4а.

Кроме того, если компания ликвидирует транспортное средство, то она должна снять его с учета в Госавтоинспекции. В унифицированной форме бланка о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) содержится реквизит «дата снятия с учета в ГИБДД (ГАИ)». Если вы разрабатываете первичный документ самостоятельно, не забудьте добавить эту строку, которая будет содержать данные о моменте снятия транспорта с учета.

Решение о ликвидации автотранспортных средств должно быть оформлено приказом (распоряжением) руководителя о такой ликвидации. Сведения о выбытии также необходимо внести в документы, которые оформляются компанией для учета наличия и движения основных средств. Оформлением данных документов должна заниматься специальная комиссия по контролю за выбытием объектов основных средств.

Образец заполнения формы ОС-4а

В шапке акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004) заполните название организации, код по ОКПО, дату списания ОС с бухучета, счет, субсчет, код аналитического учета. Далее идет подпись руководителя, номер документа и дата составления.

Основная часть формы бланка ОС- 4а содержит 5 таблиц. Прежде чем приступить к их заполнению, подробно опишите автотранспортное средство: марка, модель, номера (заводской, регистрационный и т.п.). Сведения заверяет подписью материально ответственное лицо.

Таблица 1 состоит из 7 граф и содержит сведения о техническом состоянии автомобиля на момент списания. Таблица 2 содержит сведения о стоимости: первоначальная стоимость автомобиля, сумма начисленной амортизации , остаточная стоимость.

Таблица 3 «Краткая характеристика объекта основных средств» состоит из 11 граф и содержит информацию о номере техпаспорта, номере двигателя, грузоподъемности автомобиля и его массе. Под таблицей предусмотрены строки для подробного описания других характеристик машины, заключения комиссии, перечня прилагаемых документов. Председатель и члены комиссии должны поставить свои подписи.

Таблица 4 «Сведения о принятии к бухгалтерскому учету демонтированных основных деталей и узлов» состоит из 9 граф и содержит характеристики деталей.

Таблица 5 «Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухучета» состоит из информации о затратах, понесенных на демонтаж и их списание, и о том, что поступило от их списания.

Под таблицами необходимо подвести итоги: каковы результаты списания, выручка от реализации . Главный бухгалтер предприятия подписывает акт.

Если вы заполняете акт впервые, потратьте немного времени и ознакомьтесь с образцом заполнения акта на списание автотранспортных средств. Предварительно изучив образец заполнения формы ОС-4а, вы быстро заполните бланк и не допустите ошибок.

Оформление акта о списании автотранспортных средств происходит тогда, когда на предприятии возникает необходимость списать автомобили и другие средства передвижения. Обычно причинами списания является либо физический, либо моральный износ техники. В числе прочего, обстоятельствами, обосновывающими снятие транспортного средства с учета, могут быть неустранимые поломки, дефекты, не подлежащие ремонту, похищение автомобиля и т.д.

ФАЙЛЫ

Кто составляет акт на списание авто средств

Оформлением данного документа занимается специалист бухгалтерского отдела. Связано это с тем, что любое списание основных средств предприятия подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Однако предварительно для удостоверения причин списания автотранспортного средства, в организации создается специальная комиссия. Приказ на ее формирование выписывает руководитель. В нее обязательно должен войти профильный специалист (механик, водитель и т.п.), а также сотрудники других структурных подразделений.

После заключения комиссии о невозможности дальнейшего использования автотранспортного средства, составляется акт о списании.

Как правило, на крупных предприятиях все действия комиссии подчинены определенному, строго установленному алгоритму.

Основные правила составления акта о списании авто средств

Данный документ не имеет унифицированного образца, обязательного к использованию, поэтому каждое предприятие вправе самостоятельно разработать собственный шаблон акта или же писать его в свободной форме. Главное требование – в нем должны содержаться сведения о предприятии, на балансе которого числится списываемый транспорт, а также подробная информация об объекте списания. Кроме того, документ должен иметь подписи всех членов комиссии и утверждающий автограф руководителя предприятия. В дальнейшем факт списания необходимо отразить в инвентарной документации.

Акт о списании принято создавать в одном экземпляре, который передается в бухгалтерию организации.

Инструкция по заполнению акта о списании

  • В начале документа нужно внести данные о компании – владельце автотранспортного средства: ее наименование с указанием организационно-правового статуса.
  • Затем вписывается номер документа по внутреннему документообороту, а также дата его составления.
  • В табличке справа указывается должность, фамилия, имя, отчество руководителя , который, после оформления акта его утвердит.
  • Далее идет информация, касающаяся непосредственно транспортного средства : его модель и номера (заводской, инвентарный, регистрационный).
  • Здесь же указывается причина списания и лица, несущие материальную ответственность, если таковые имеются.

Первая таблица

Ниже в документе находится первая таблица, куда вносится дата выпуска и ввода в эксплуатацию, дата принятия к бухгалтерскому учету в данной фирме, а также сведения о последнем кап. ремонте, снятии с учета в ГИБДД и всего, что касается пробега.

Вторая таблица

Вторая таблица относится к финансовой части — тут нужно указать цену автомобиля на момент принятия его на учет, сумму амортизации с начала его использования и остаточную стоимость (т.е. разницу между начальной ценой и начисленной амортизацией).

Третья таблица

В ней содержится краткая характеристика объекта.

  • Здесь отражаются все сведения о списываемом автомобиле (берутся из паспорта автотранспортного средства), включая наличие в составе драг. металлов.
  • Ниже, в специальных строках о прочих характеристиках можно вписать любую остальную необходимую информацию об автомобиле (на усмотрение собственника).
  • Далее комиссия вписывает в документ свое заключение о необходимости списания , а также указывают прилагаемые к акту документы. Затем все члены комиссии удостоверяют акт своими подписями .

Четвёртая таблица

В четвертую таблицу под названием «Сведения о принятии к учету демонтированных деталей» вносится все, что касается элементов и узлов, которые остаются после разбора автотранспортного средства и которые могут пригодиться в дальнейшей работе предприятия. Здесь вписывается их наименование, краткая характеристика и количество.

Пятая таблица

В пятой таблице указывается информация о расходах, понесенных в связи со снятием с учета автомобиля, и также стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на склад компании после разборки и поставленных на учет.

  • Общие затраты, понесенные в ходе списания, высчитываются через сложение остаточной стоимости списываемого объекта и трат на его разбор и вычитание из полученной суммы поступлений от материальных ценностей по списанию.
  • Далее отражается результат списания (плюсовой или минусовой) с точным указанием суммы.

Под заполненным документом главный бухгалтер предприятия ставит свою подпись, а затем акт передается руководителю для заверения.

Разница между списаниями и списаниями

Списание и списание: обзор

Разница между списанием и списанием зависит только от степени. Списание производится в бухгалтерском учете для уменьшения стоимости актива для компенсации убытков или расходов. Списание становится списанием, если весь баланс актива исключен и полностью удален из бухгалтерских книг.

Списание и списание в основном осуществляется предприятиями.Налогоплательщики также могут использовать «списание» для уменьшения своего личного налогооблагаемого дохода, но это не одно и то же.

Списания

Списание отражается как корректировка существующих запасов. Кредит применяется к оборудованию или какому-либо предмету инвентаря, и общая стоимость соответственно уменьшается.

Вместо этого списание может быть отражено как себестоимость проданных товаров (COGS), если она небольшая. В противном случае он должен быть указан как отдельная статья в отчете о прибылях и убытках, давая кредиторам и инвесторам возможность оценить влияние обесцененных активов.Крупные списания фактически уменьшают капитал владельцев или акционеров.

Списание

Списание актива в бизнесе - это то же самое, что заявление о том, что он больше не служит цели и не имеет будущей ценности. Фактически вы сообщаете IRS, что стоимость актива теперь равна нулю.

Старое оборудование можно списать, даже если у него еще есть потенциальная функциональность. Например, компания может модернизировать свои машины или покупать новые компьютеры. В этом случае заменяемое оборудование может быть списано.Его экономическая стоимость будет указана на уровне 0 долларов.

Особые соображения

Списание безнадежной задолженности может произойти, когда клиент, который приобрел товар или услугу в кредит, считается дефолтным и не платит. Дебиторская задолженность на балансе компании списывается на сумму безнадежной задолженности, что фактически уменьшает остаток дебиторской задолженности на сумму списания.

В отчете о прибылях и убытках должна быть сделана корректировка выручки, чтобы отразить тот факт, что выручка, которую когда-то считали полученной, не будет получена, если компания использует методы учета по методу начисления.

Отрицательное списание, по сути, противоположно обычному списанию, поскольку оно относится к деловому решению не возвращать или не погашать счет лица или организации, которые переплатили.

Компания должна вернуть сумму скидки потребителю, когда этот клиент оплачивает полную цену за продукт на условиях кредита, а затем получает скидку после совершения платежа. Считается отрицательным списанием, если компания решает этого не делать и вместо этого удерживает переплату.

Отрицательное списание может повредить отношениям с потребителями и вызвать негативные правовые последствия.

Пример списания и списания

Склад компании X стоимостью 500 000 долларов сильно пострадал от пожара, но он все еще частично пригоден для использования. Его значение записывается наполовину, чтобы отразить событие. Сейчас он стоит 250 000 долларов .

Склад компании X сгорает дотла. Его нельзя отремонтировать или использовать снова. Это сумма в 500 000 долларов списана. Его значение теперь равно нулю.

Ключевые выводы

  • Списание снижает стоимость актива для целей налогообложения и бухгалтерского учета, но актив по-прежнему сохраняет некоторую стоимость.
  • Списание отрицает всю настоящую и будущую стоимость актива. Это снижает его значение до нуля.
  • Списание обычно является разовым событием, которое вводится сразу после того, как актив потерял всю полезность или ценность, но списание может производиться постепенно с течением времени.

Определение списания

Что такое списание?

Списание - это бухгалтерское действие, которое снижает стоимость актива при одновременном дебетовании счета пассивов.Он в основном используется в самом буквальном смысле предприятиями, стремящимися учесть невыплаченные кредитные обязательства, неоплаченную дебиторскую задолженность или убытки от хранимых запасов. Как правило, это также можно назвать чем-то, что помогает снизить ежегодный налоговый счет.

Ключевые выводы

  • Списание в первую очередь относится к расходам по бухгалтерскому учету, отраженным в учете неполученных платежей или убытков по активам.
  • Три распространенных сценария, требующих списания бизнеса, включают невыплаченные банковские ссуды, неоплаченную дебиторскую задолженность и убытки по хранящимся товарно-материальным запасам.
  • Списание - это коммерческий расход, который уменьшает налогооблагаемую прибыль в отчете о прибылях и убытках.

Общие сведения о списании

Компании регулярно используют бухгалтерское списание для учета убытков по активам, связанных с различными обстоятельствами. Таким образом, в балансе списания обычно включают дебетование расходного счета и кредитование соответствующего счета активов. Каждый сценарий списания будет отличаться, но обычно в отчете о прибылях и убытках также указываются расходы, вычитаемые из уже представленных доходов.

В Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP) подробно описаны бухгалтерские записи, необходимые для списания. Два наиболее распространенных метода бухгалтерского учета для списания включают метод прямого списания и метод резерва. Используемые записи обычно меняются в зависимости от каждого отдельного сценария. Три наиболее распространенных сценария списания коммерческих предприятий включают невыплаченные банковские ссуды, невыплаченную дебиторскую задолженность и убытки на хранящихся запасах.

Банки

Финансовые учреждения используют счета списания, когда исчерпали все способы взыскания.Списание может быть тщательно отслежено с помощью резервов на возможные потери по ссудам, которые являются еще одним типом безналичных счетов, которые управляют ожиданиями убытков по неоплаченным долгам. Резервы на возможные потери по ссудам работают как прогноз для невыплаченных долгов, а списание - это последнее действие.

Дебиторская задолженность

Бизнесу может потребоваться списание после того, как выяснится, что клиент не собирается платить по счету. Как правило, в балансе это будет включать дебет счета невыплаченной дебиторской задолженности в качестве обязательства и кредит дебиторской задолженности.

Опись

Может быть несколько причин, по которым компании может потребоваться списать часть своих запасов. Инвентарь может быть утерян, украден, испорчен или устарел. В балансе списание запасов обычно включает списание расходов по стоимости непригодных для использования запасов и зачисление в счет запасов.

Налоги

Термин «списание» также может использоваться в широком смысле для объяснения того, что снижает налогооблагаемый доход. Таким образом, вычеты, кредиты и общие расходы могут называться списаниями.

Компании и частные лица имеют возможность требовать определенные вычеты, которые уменьшают их налогооблагаемый доход. Налоговая служба позволяет физическим лицам требовать стандартный вычет из своей налоговой декларации. Физические лица также могут перечислять вычеты, если они превышают стандартный уровень вычетов. Вычеты уменьшают скорректированный валовой доход, применяемый к соответствующей налоговой ставке.

Налоговые льготы также можно назвать одним из видов списания. Налоговые льготы применяются к причитающимся налогам, что напрямую снижает общий налоговый счет.Взаимодействие с другими людьми

Корпорации и малые предприятия имеют широкий спектр расходов, которые полностью уменьшают прибыль, подлежащую налогообложению. Списание расходов обычно увеличивает расходы в отчете о прибылях и убытках, что приводит к снижению прибыли и налогооблагаемой прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Что такое списание налогов?

Налоговая служба (IRS) позволяет физическим лицам требовать стандартный вычет из своей налоговой декларации, а также перечислять вычеты, если они превышают этот уровень.Вычеты уменьшают скорректированный валовой доход, применяемый к соответствующей налоговой ставке. Налоговые льготы также можно назвать одним из видов списания, поскольку они применяются к причитающимся налогам, напрямую уменьшая общий налоговый счет. IRS позволяет предприятиям списывать широкий спектр расходов, которые полностью уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Как происходит списание бизнеса?

Компании регулярно используют бухгалтерское списание для учета убытков по активам, связанных с различными обстоятельствами.Таким образом, в балансе списания обычно включают дебетование расходного счета и кредитование соответствующего счета активов. Каждый сценарий списания будет отличаться, но обычно в отчете о прибылях и убытках также указываются расходы, вычитаемые из уже представленных доходов. Это приводит к снижению прибыли и налогооблагаемого дохода.

Как учитывается списание бизнеса в соответствии с GAAP?

В Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP) подробно описаны бухгалтерские записи, необходимые для списания.Два наиболее распространенных метода бухгалтерского учета для списания включают метод прямого списания и метод резерва. Используемые записи обычно меняются в зависимости от каждого отдельного сценария. Три наиболее распространенных сценария списания коммерческих предприятий включают невыплаченные банковские ссуды, невыплаченную дебиторскую задолженность и убытки на хранящихся запасах.

Какой стандартный вычет?

Налогоплательщики могут потребовать стандартный вычет при подаче налоговой декларации, тем самым уменьшив свой налогооблагаемый доход и налоги, которые они должны.В дополнение к обычному стандартному вычету налогоплательщики могут потребовать дополнительный вычет, если им или их супругам 65 лет и старше или они слепые.

Вместо стандартного вычета налогоплательщики могут детализировать свои вычеты. В прошлом около 70 процентов налогоплательщиков выбирали стандартный вычет. Большинство выбрали его, потому что он был больше, чем детализированные вычеты, которые они могли требовать, но некоторые сделали это потому, что это было проще, чем определить и суммировать расходы, которые они могли бы детализировать, или потому, что они не понимали, что детализированное перечисление уменьшит их налоговые обязательства.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) увеличил стандартные суммы вычетов на 2018 год, значительно превзойдя размер вычета в том году, увеличив вычет с 6500 до 12000 долларов для одиноких, с 13000 до 24000 долларов для супружеских пар и с 9550 до 18000 долларов для главы семьи. Дополнительный вычет для лиц старше 65 лет или слепых составляет 1300 долларов в 2018 году (1600 долларов, если человек не состоит в браке и не является пережившим супругом). Как и в соответствии с предыдущим законодательством, суммы вычетов индексируются с учетом инфляции.

Стандартная сумма вычета в 2020 году составляет 12 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, 24 800 долларов США для супружеских пар и 18 650 долларов США для глав семьи. Дополнительный вычет для лиц старше 65 лет или слепых составляет 1300 долларов (1650 долларов, если человек не состоит в браке и не является пережившим супругом).

Повышая стандартный вычет вместе с другими ограничениями по детализированным вычетам, TCJA увеличит процент налогоплательщиков, которые будут брать стандартный вычет. По оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings, около 90 процентов домохозяйств воспользуются стандартным вычетом, а не перечисляют свои вычеты в 2018 году.

Влияние TCJA на пороговые значения налогооблагаемого дохода

До 2018 года налогоплательщики также могли требовать личного освобождения для себя и своих иждивенцев в дополнение к стандартному вычету. Вместе стандартные вычеты и индивидуальные льготы создают пороговые значения налогооблагаемого дохода, гарантируя, что налогоплательщики с доходом ниже этих пороговых значений не будут платить подоходный налог.

Например, в 2017 году стандартный вычет составлял 12700 долларов для супружеской пары, 6350 долларов для одного заявителя и 9350 долларов для главы семьи; каждое личное освобождение составляло 4 050 долларов.Таким образом, порог налогооблагаемого дохода для супружеской пары без иждивенцев составлял 20 800 долларов (стандартный вычет плюс два личных освобождения), а порог для одинокого человека составлял 10 400 долларов (стандартный вычет плюс одно освобождение). Пары и одинокие пары с доходом ниже этих сумм не должны платить подоходный налог.

TCJA увеличил вычет стенда, но также установил сумму личного освобождения, которая в 2018 году составила бы 4150 долларов США, до нуля. Утрата личных льгот компенсировала некоторую прибыль от более высоких стандартных вычетов, но чистым результатом стало небольшое увеличение порога налогооблагаемого дохода как для одиноких, так и для супружеских пар.Поскольку большинство положений TCJA по подоходному налогу с физических лиц истекает после 2025 года, пороговые значения налогооблагаемого дохода вернутся к тому, каким они были в соответствии с предыдущим законом, если Конгресс не продлит или не примет постоянно действующий закон.

Нулевая сумма личного освобождения также применяется к льготам, которые налогоплательщики могут требовать для каждого из своих иждивенцев. Тем не менее, TCJA также увеличил налоговый кредит на детей, что компенсировало потерю личных льгот для многих налогоплательщиков с иждивенцами. Во многих случаях налогоплательщики с доходом, превышающим пороговые значения налогооблагаемого дохода, по-прежнему могут не платить подоходный налог, если они имеют право на налоговые льготы, такие как налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на заработанный доход.

Обновлено в мае 2020 г.

Как Закон CARES стал бонусом от налоговых льгот для богатых, объяснение: NPR

ТЕРРИ ГРОСС, ХОЗЯИН:

Это СВЕЖИЙ ВОЗДУХ. Я Терри Гросс. Поскольку малые предприятия и частные лица изо всех сил пытаются получить федеральную помощь, самые богатые готовы пожинать десятки миллиардов долларов в виде налоговой экономии. Пакет мер по спасению экономики, который стал законом в прошлом месяце, предусматривает временные налоговые льготы на сумму 174 миллиарда долларов.Они предназначены для помощи малому бизнесу. Но в подавляющем большинстве они обращаются к богатым людям и крупным компаниям.

Президент Трамп и его зять Джаред Кушнер, вероятно, выиграют от этих налоговых льгот. Об этом пишет мой гость, Джесси Друкер, в «Нью-Йорк Таймс». Он журналист-расследователь в офисе «Таймс». Он писал о нескольких налоговых и экономических программах администрации Трампа.

Джесси Друкер, добро пожаловать в FRESH AIR.Как дела? Я знаю, что вы живете в Нью-Йорке, который является очагом распространения вируса. Так как у тебя дела?

ДЖЕССИ ДРАКЕР: Мы держимся, понимаете? Это тяжелое время. Но у нас все в порядке.

БРУТТО: Хорошо. Вы писали о налоговых льготах в рамках пакета стимулов. Чего они официально должны достичь? Кому они должны быть полезны?

DRUCKER: Итак, пару дней назад сенатор Чарльз Грассли, который является республиканским председателем Финансового комитета Сената, который является комитетом Сената по составлению налоговых деклараций, сказал, что первой и единственной целью налоговых льгот по Закону о CARES было помогать семьям, работающим с заказами на дому, и помогать бизнесу продолжать работу, чтобы у работников была работа, на которую они могли бы вернуться, когда это будет безопасно.Знаете, вот как это оформлено.

Но если вы потратите немного времени на изучение некоторых положений, вы действительно увидите, что в законопроекте о стимулах есть некоторые положения, которые были ориентированы на крупные компании и богатых людей - налоговые льготы, которые затрагивают только богатых людей, и некоторые налоговые льготы, которые затронут только крупные компании, а в некоторых случаях и компании, которые, возможно, не пострадали или вообще не пострадали от пандемии.

GROSS: Вы можете привести пример?

DRUCKER: Самая большая налоговая льгота, которая поможет только богатым людям, обойдется правительству в 135 миллиардов долларов.И это положение поможет людям, которые владеют своим бизнесом через партнерства или другие подобные структуры, которые, возможно, понесли убытки по налоговым декларациям от своего бизнеса, что - это очень сложно. Но то, что они несут убытки для налоговых целей, не обязательно означает, что у них убыточная компания. На самом деле, потенциально у них может быть очень прибыльная компания.

Но резерв позволит им использовать эти убытки для компенсации налогов, которые они могут быть должны, скажем, на прибыль, которую они имеют на фондовом рынке отдельно.Это преимущество, существовавшее для американцев в настоящее время, до принятия закона CARES. Но он был ограничен и не принес пользу людям, заработавшим более полумиллиона долларов. И теперь они временно сняли это ограничение в рамках закона CARES.

Итак, в результате от этого изменения налога выиграют только люди, которые получают не менее полумиллиона долларов дохода вне своего бизнеса. И если рассматривать это в контексте, это буквально верхний 1% U.С. налогоплательщики. Другими словами, правительство согласно закону CARES предоставит налоговые льготы в размере 135 миллиардов долларов только тем людям, которые зарабатывают не менее полумиллиона долларов, только верхнему 1% налогоплательщиков в этой стране.

GROSS: Приведите еще один пример, который приносит пользу только людям или компаниям, у которых много денег.

DRUCKER: Другим примером является ограничение на размер процентов, которые компании могут вычитать из своих налоговых деклараций. И это ограничение распространяется только на компании, которые имеют выручку не менее 25 миллионов долларов в год.И снова это ограничение будет временно снято, чтобы компании с доходом не менее 25 миллионов долларов могли максимизировать свои процентные вычеты. Это конкретное ограничение лоббировалось в течение последних двух лет различными компаниями, которые добивались благоприятного регулирования в Министерстве финансов.

То, что они в итоге получили, было не совсем тем, что они искали. Но это то же ограничение, которое они надеялись ослабить.Это представляет особый интерес для индустрии прямых инвестиций, которая накапливает много долгов для совершения приобретений. И поэтому возможность удерживать еще большие проценты по этому долгу может быть для них очень выгодной.

GROSS: Итак, в своей статье вы указываете, что семейный бизнес Трампа и бизнес семьи Джареда Кушнера, вероятно, выиграют от налоговых льгот в этом новом пакете стимулов. Какую выгоду могут получить их компании?

DRUCKER: Потому что одно из положений, которые они вводят в Закон о заботах, - это положение, которое позволяет владельцам бизнеса использовать убытки от своего бизнеса и использовать их для компенсации налоговых счетов, которые они могут иметь, например, при продаже акций на фондовом рынке.И причина того, что это потенциально особенно выгодно для отрасли недвижимости, заключается в том, что концепция убытков в вашей налоговой декларации очень сложна. Похоже, что это тот, кто теряет деньги. Таким образом, они производят вычет в результате этих потерь. На самом деле это не так.

В сфере недвижимости у вас действительно может быть, в реальном мире, довольно прибыльный бизнес, который приносит убытки по налоговым декларациям, потому что застройщики недвижимости должны списывать стоимость своих зданий.Это превращается в дедукцию. И в результате такие люди, как Джаред Кушнер и Дональд Трамп - в той степени, в которой мы имели некоторое представление об их налогах за последние несколько лет, мы видели, что они сообщали о больших убытках в своих налоговых декларациях. Во многих случаях это почти наверняка результат некоторых из этих благоприятных условий, которые позволяют им записывать стоимость своих зданий.

Итак, дело в том, что любое изменение налогового законодательства, которое вы делаете, которое дает людям возможность максимально использовать свои убытки, может очень легко принести пользу инвесторам в недвижимость, потому что они несут так много убытков.А в случае с Джаредом Кушнером и Дональдом Трампом нам не нужно строить догадки по этому поводу. Мы знаем, что в предыдущие годы они сообщали о больших убытках, что позволило бы им извлечь из этого выгоду.

ВАЛОВОЙ: То же самое касается и богатых людей и крупных компаний, которые извлекают выгоду из этого нового пакета мер стимулирования, который разработан, чтобы помочь людям и предприятиям во время пандемии, должны ли они каким-либо образом доказывать, что они страдают в результате пандемия?

ДРАКЕР: О нет.Нисколько. Я имею в виду, что одно из других положений, которое является преимуществом - принесет пользу крупным компаниям - или может принести пользу крупным компаниям, - это еще одно положение, которое позволяет компаниям использовать свои убытки и, по сути, откатывать их назад. Так, например, если вы сообщаете об убытках в 2019 году и у вас есть прибыль в 2018 году, закон о стимулировании позволит вам подать исправленную налоговую декларацию сейчас и использовать убытки за один год против другого года и получить возмещение.

Суть этого положения в том, что - я предполагаю, что теория состоит в том, что это способ немедленно получить деньги в руки компаний, чтобы им не приходилось увольнять людей.Но потенциально это не имеет никакого отношения к тому, пострадали ли вы от пандемии. Тот факт, что компания могла заявить об убытках в своей налоговой декларации в 2019 или 2018 годах, - просто вопрос здравого смысла. Вы можете видеть те годы до пандемии. Но мы создали положение, которое явно принесет пользу компаниям, которым пандемия может совсем не повредить.

GROSS: Итак, вы сообщаете, что некоторые из положений о сокращении налогов в новом законопроекте о стимулах - и законопроекте о стимулах - предназначены для помощи компаниям и отдельным лицам, пострадавшим в результате пандемии.Но вы сообщаете, что некоторые из сокращений здесь для богатых людей и богатых корпораций - это сокращения, которые лоббировались в течение нескольких лет - с тех пор, как был принят пакет о снижении налогов в 2017 году.

И некоторые корпорации, лоббисты не хотели этих ограничений. С тех пор они работают против этих ограничений. Итак, рассматриваете ли вы этот текущий пакет стимулов как своего рода возможность просто дать лоббистам и корпорациям то, о чем они просили пару лет под прикрытием пандемии?

DRUCKER: Если вы вернетесь чуть более чем на два года назад, то в конце 2017 года республиканцы в Конгрессе приняли действительно знаковое налоговое законодательство, которое затем было подписано президентом Трампом. По сути, это сокращение налогов на триллионы долларов для крупных компаний и богатых людей.И до некоторой степени эти триллионы долларов снижения налогов были частично компенсированы некоторыми новыми ограничениями и новыми налогами, введенными Конгрессом.

С тех пор мы видели, что некоторые из новых налогов, которые Конгресс принял, чтобы компенсировать некоторые из больших налоговых сокращений, которые были даны компаниям, - что на самом деле происходит, что эти налоги были урезаны нормативными актами, которые медленно менялись. выходит из казначейства. И теперь то, что у нас есть, в Законе CARES, как часть пакета помощи, чтобы помочь компаниям и людям, пострадавшим от пандемии, даже больше ограничений, которые были введены в 2017 году, как бы отменяются.

И это похоже на то, как будто у вас был такой постепенный процесс за последние два года, когда вы дали корпоративной Америке и богатым людям несколько больших налоговых скидок. Взамен должен был быть какой-то материал, чтобы компенсировать это сокращение. И эти компенсации были постепенно сокращены Министерством финансов в рамках регулирующего процесса в течение последних двух лет. И теперь мы видим, что в пакете стимулов устраняется еще больше этих ограничений. Таким образом, снижение налогов, которое когда-то компенсировалось некоторыми новыми налогами и некоторыми новыми ограничениями, постепенно отменяется, так что потенциально это будет только выгодой для крупных компаний и богатых людей.

ГРОСС: Давайте сделаем здесь небольшой перерыв. А потом поговорим еще немного. Если вы только присоединяетесь к нам, мой гость - Джесси Друкер, репортер-расследователь из офиса The New York Times. Мы поговорим еще после небольшого перерыва. Это СВЕЖИЙ ВОЗДУХ.

(ЗВУК WES MONTGOMERY'S "ЧЕТЫРЕ НА ШЕСТЬ")

GROSS: Это СВЕЖИЙ ВОЗДУХ. Мой гость - Джесси Друкер, репортер, занимающийся расследованиями в The New York Times. Его последние статьи посвящены пакету экономических стимулов, который должен помочь малому бизнесу и другим людям, борющимся во время пандемии.Но это оказалось золотым дном для богатых.

Одно из беспокойств, которое многие люди испытывали по поводу этого пакета стимулов на триллионы долларов, заключается в том, что будет ли надзор? Будет ли оно отправлено не тем людям? Будет ли он использоваться надлежащим образом? А президент Трамп подписал указ, в котором фактически говорилось, что он, по сути, проигнорирует надзорный компонент, прописанный в законодательстве. И сказал, что, по его мнению, это конституционно нарушает его исполнительную власть.Так какой же надзор остается за нами?

DRUCKER: Ну, я имею в виду, что в действительности в форме налоговых льгот нет возможности увидеть, кто это получает, верно? - потому что, я имею в виду, налоговые декларации компаний и людей, очевидно, являются частными. Таким образом, невозможно точно увидеть, какие компании и частные лица получат выгоду от этих налоговых льгот. На ... есть большая кредитная программа Администрации малого бизнеса. И там мы действительно получили много информации об этом, потому что изрядное количество публично торгуемых компаний и обычных компаний, о которых никто никогда не слышал, подали заявки и получили ссуды в рамках этой программы.

Итак, то, что мы видели, есть программа, которая, как я думаю, предполагала большинство людей, была ориентирована, вы знаете, на продуктовый магазин, ресторан или химчистку за углом, которая подвергается серьезному риску обанкротиться. Компании, которые получают эти ссуды, на самом деле являются довольно крупными компаниями, имеющими отношения с крупными банками. Я имею в виду, что одна из сложностей здесь заключается в том, что правительство управляет этой кредитной программой через банки. Таким образом, банки имеют дело с людьми, которые уже были их существующими корпоративными клиентами.

Итак, вы можете видеть довольно крупные компании, вы знаете, а не те типы компаний, которые, я думаю, представляли люди, когда мы слышали о, вы знаете, путях жизни для малого бизнеса. Мы видим довольно крупные компании - например, Shake Shack была в некотором роде самой печально известной - получают эти крупные ссуды, которые, по сути, гарантированы государством. Вы знаете, мы потратили некоторое время на изучение публичных документов компаний, раскрывающих эти ссуды. И вы видите, что компании, которые платят миллионы долларов своим руководителям, получают миллионы долларов в виде ссуд.Или компании, которые заплатили многомиллионные штрафы Министерству юстиции, теперь получают многомиллионные ссуды, в основном, субсидируемые государством.

GROSS: Вы думаете, что это просто недосмотр, ошибка, произошедшая при написании законопроекта? Или вы думаете, что это было намеренно внесено в счет?

DRUCKER: Честно говоря, я не уверен, что могу говорить об этом в отношении ссуд. Я имею в виду, очевидно, что это очень сложная задача, которую нужно выполнить в спешке.И одновременно трудно понять, какие ограничения ввести, и, я думаю, для правительства также очень сложно понять, в некоторых случаях, просто механизм получения денег людям. Итак, просматривая банки, вы можете понять, почему это может быть привлекательным способом сделать это. Вы знаете, что касается получения займов мировым сообществом Shake Shacks, я не ... я не могу сказать, считал ли Конгресс это хорошей идеей, когда они приняли закон.

Что касается некоторых снижений налогов - то, что так интересно, это то, что некоторые из налоговых льгот, о которых мы здесь говорим, - это вещи, которые в основном были в списке желаний корпоративных лоббистов в течение некоторого времени.И поэтому я думаю, что происходит следующее: когда возникает подобный кризис, появляется довольно узкое меню того, из чего Конгресс собирается выбирать. И это меню по большей части сформировано годами корпоративного лоббирования, верно? Нет - я не думаю, что это случайность, что эти положения, о которых мы говорим, были в той или иной форме в списке желаний лоббистов в течение многих лет.

Вы знаете, а в некоторых случаях на самом деле, вы знаете, бывают случаи, когда компании - и несколько недель назад мы написали историю о том, как лоббисты Adidas и Adidas написали электронное письмо сотрудникам Конгресса, пытаясь получить налоговые льготы, получить люди - позвольте людям использовать деньги до уплаты налогов для оплаты членства в спортзале.И это то, что Adidas продвигал в течение многих лет. Но как бы под прикрытием пандемии они подумали, что сейчас хорошее время, чтобы попробовать это еще раз. Они не сделали - им это не удалось. Но я думаю, что это наиболее наглядный пример того, как некоторые налоговые льготы, внесенные в законодательство, были вещами, которые в основном стояли на повестке дня в течение многих лет, и это была возможность их реализовать.

ВАЛОВОЙ: Одна из проблем здесь - в то время, когда правительство тратит триллионы на налоговые льготы в надежде, вроде, сохранить то, что осталось от экономики, а затем стимулировать экономику, когда мы начнем заново открываться, - сокращая так много в налогах с богатых и от действительно крупных корпораций, неужели мы потрошим финансы правительства больше, чем нам нужно? Вкладываем ли мы правительство в долги больше, чем нам нужно?

DRUCKER: Очевидно, на наших глазах разворачивается беспрецедентная экономическая катастрофа.И теоретически правительство - я имею в виду, что правительство могло бы теоретически иметь неограниченные возможности заниматься некоторыми аспектами этого, вы знаете, чтобы люди не голодали, и держать деньги в кошельках людей, чтобы они могли продолжать платить их сдают и продолжают кормить свои семьи.

Но если вы считаете, что сумма денег, которую вы должны выделить, ограничена, то ясно, что вы сокращаете налоги на 170 миллиардов долларов богатым людям и крупным компаниям, которые потенциально не пострадали от пандемии или могут не нуждаться в ней. , тогда у вас останутся две потенциальные проблемы, не так ли? Во-первых, это деньги, которых может не быть для правительства, что, вы знаете, в некотором роде, в данный момент мы видим, насколько важно правительство.Или это деньги, которые нельзя использовать для налоговых льгот или других прямых льгот для других групп, которые могут быть более напрямую затронуты пандемией.

GROSS: Есть ли экономическая теория, лежащая в основе того, как - например, кто получает снижение налогов и почему? Как, например, при администрации Рейгана, верите ли вы в это или нет, было что-то вроде того, что называлось рейганомикой или просачиванием вниз, что, знаете ли, если бы вы дали много денег, Например, богатые корпорации, для крупного бизнеса, деньги будут стекать к сотрудникам, и все будет хорошо для небогатых людей, потому что деньги в конечном итоге будут приходить к ним, и это будет стимулировать экономику и т. д. .

Есть ли какая-нибудь теория, которую мы сейчас слышим, чтобы объяснить снижение налогов людям, которые зарабатывают много денег?

DRUCKER: Я не знаю никакой реальной теории относительно того, почему именно там были налоговые льготы, о которых мы говорили. Мол, нет - теория, лежащая в основе, скажем, чистых операционных убытков или снятия ограничений на чистые операционные убытки, заключается в том, что они просто получат - у них есть потенциал для очень быстрого вывода денег в экономику. Контраргумент состоит в том, что это - зачем вам нацеливаться именно на эти компании, если они, возможно, даже не пострадали от пандемии? Я не знаю какой-либо реальной теории для нацеливания на какую-либо из этих отраслей или любую из групп, которые будут затронуты ими, кроме широкой цели, чтобы получить как можно больше денег в экономику.

GROSS: Вы описали некоторые из этих налоговых льгот для крупного бизнеса и богатых людей в текущем пакете стимулов как результат лоббистов, которые все еще пытаются отменить некоторые ограничения из законопроекта о налоговых стимулах 2017 года, который уже дал много налоговых льгот для богатых. Так как же налоговым лоббистам удается вводить такие ограничения? Мол, как они работают? А кто-нибудь лоббирует с другой стороны?

DRUCKER: Вы им задаете действительно интересный и важный вопрос.И я думаю, что одна из довольно необычных вещей во многих этих налоговых положениях заключается в том, что они действительно понятны только очень небольшому числу лоббистов, налоговых поверенных и бухгалтеров и, вероятно, не очень хорошо понимаются не только членами Конгресс, но даже штатные сотрудники Конгресса, которые над ними работают. Таким образом, у вас есть своего рода гигантские компоненты экономической политики и политики, которые отвечают за то, как богатство распределяется в этой стране, которое действительно управляется, в конечном счете, очень небольшим количеством людей посредством положений, которые, я думаю, не поддаются расшифровке для большинства американцев. .

Я всегда люблю проводить аналогию: если вы посмотрите, вы знаете, скажем, на окружающую среду, вы знаете, с одной стороны у вас могут быть энергетические компании, а с другой стороны у вас могут быть Greenpeace и Sierra Club, но там на самом деле ничего подобного. Нет никакого реального лоббирования общественных интересов в отношении таких неясных положений о корпоративном налогообложении. И вы действительно можете увидеть, как это проявляется как в нормативных актах Министерства финансов за последние пару лет, так и даже в очень сложных положениях пакета мер стимулирования.Это то, что движет и действительно понимает лишь очень небольшое количество налоговых лоббистов.

ГРОСС: Что ж, Джесси Друкер, большое спасибо за беседу с нами. И оставайся здоровым.

ДРАКЕР: Спасибо, Терри.

ГРОСС: Джесси Друкер, бизнес-корреспондент The New York Times, ведет расследования.

(ЗВУК СТЕФАНА ВРЕМБЕЛЬ "ЭГОРИЧЕСКИЙ ГЕН")

GROSS: После небольшого перерыва мы меняем настроение благодаря отличной музыке в исполнении гитариста Стефана Врембеля и его трио.Их музыка вдохновлена ​​записями Джанго Рейнхардта и Квинтета Hot Club of France, сделанными в 30-40-х годах. Я Терри Гросс, и это FRESH AIR.

(ЗВУК СТЕФАНА ВРЕМБЕЛЬ "ЭГОРИЧЕСКИЙ ГЕН")

Авторские права © 2020 NPR. Все права защищены. Посетите страницы условий использования и разрешений на нашем веб-сайте www.npr.org для получения дополнительной информации.

стенограмм NPR создаются в срочном порядке Verb8tm, Inc., подрядчиком NPR, и производятся с использованием патентованного процесса транскрипции, разработанного NPR.Этот текст может быть не в окончательной форме и может быть обновлен или изменен в будущем. Точность и доступность могут отличаться. Авторитетной записью программирования NPR является аудиозапись.

Проверить правила списания коммерческих зданий

Том Куни и Кристал Фолкнер | Цинциннати

Вопрос: Я владелец бизнеса и недавно приобрел здание для нашей штаб-квартиры. Я знаю, что существуют особые правила, которые позволяют быстрее списывать коммерческое оборудование, такое как мебель, машины и т. Д.а как насчет недвижимости? Какие возможности я должен рассмотреть в новом здании, которое я только что купил?

Ответ: Поздравляю с новой штаб-квартирой. Как правило, стоимость офисного здания амортизируется в течение 39 лет. Однако для опытных владельцев бизнеса значительная часть стоимости недвижимости может быть списана в течение гораздо более короткого периода времени, что может привести к большим налоговым вычетам. Чтобы получить налоговые льготы, важно понимать правила, относящиеся к амортизации активов.

Раздел 179

Раздел 179 (названный в честь раздела Кодекса IRS) позволяет предприятиям выбрать немедленный вычет (или «расходы») стоимости определенных приобретенных активов (обычно материального личного имущества, такого как мебель, приспособления и оборудование) введены в эксплуатацию в течение налогового года вместо более медленного возмещения затрат за счет амортизационных отчислений. Выборы могут компенсировать только чистую прибыль.

В частности, в 2016 году вы можете потратить до 500 000 долларов на квалифицированную недвижимость с учетом поэтапного отказа, который начнется с 2 010 000 долларов на покупки.После нескольких лет ежегодной неопределенности Конгресс сделал 179 вычетов постоянными после принятия Закона о PATH в конце 2015 года. Ваше офисное здание, вероятно, не квалифицируется как подходящая недвижимость для этой цели.

Бонусная амортизация

Еще одна важная налоговая льгота - это бонусная амортизация, которая позволяет предприятиям быстрее возмещать затраты на определенное амортизируемое имущество, требуя амортизационных бонусов за первый год. Закон PATH продлил налоговые льготы, но только до 2019 года, а в последующие годы льготы снизились.Для имущества, введенного в эксплуатацию в 2015, 2016 и 2017 годах, бонусная амортизация составляет 50 процентов. Он снижается до 40 процентов в 2018 году и до 30 процентов в 2019 году.

Квалифицированная недвижимость, сдаваемая в аренду с целью улучшения, обычно имеет право на бонусную амортизацию. Прежде чем требовать амортизацию бонуса, проверьте, имеете ли вы право на получение Sec. 179 расходы на любые компоненты улучшений, которые могут иметь право на немедленную прибыль по расходам. Исследование разделения затрат позволит выявить конкретные затраты, которые могут привести к немедленным вычетам, что даст большие налоговые льготы, чем амортизация бонусов.Однако имейте в виду, что амортизация бонусов, в отличие от вычета 179, доступна, даже если бизнес находится в убыточной ситуации.

Ускоренная амортизация

Закон PATH также навсегда продлил 15-летний период окупаемости прямых затрат для квалифицированных улучшений арендованного имущества (перестройки здания в соответствии с потребностями конкретного арендатора), квалифицированной ресторанной собственности и квалифицированной розничной торговли. улучшение собственности. Резерв освобождает эти расходы от обычного 39-летнего периода амортизации.

Это особенно приятная новость для ресторанов и предприятий розничной торговли, которые обычно реконструируют каждые пять-семь лет. Если они имеют право, они могут сначала применить раздел 179 списания расходов, а затем воспользоваться ускоренной амортизацией квалифицированных расходов сверх применимого лимита Раздела 179.

Недвижимость

Срок службы коммерческих офисных зданий составляет 39 лет. Вам следует проконсультироваться с компанией, которая проводит исследования по разделению затрат. Эти исследования определяют затраты, которые могут быть списаны на расходы или амортизированы в течение гораздо более короткого периода времени.Специалист по разделению затрат сможет оценить налоговые льготы, которые вы можете получить в результате исследования.

Том Куни и Кристал Фолкнер являются партнерами офиса MCM CPAs & Advisors в Гайд-парке, CPA и консультационной фирмы, предлагающей экспертные рекомендации для государственных и частных предприятий, крупных и малых, некоммерческих, государственных организаций и частные лица. Для получения дополнительной информации позвоните по телефону 513-768-6796 или посетите сайт www.mcmcpa.com.

10 налоговых вычетов на ремонт дома

Плохая новость: нельзя списывать со счетов улучшения дома.

Но подождите! Нет нужды в отвращении выключать компьютер и уходить. Хотя стоимость регулярных простых улучшений не подлежит вычету при возвращении, действительно есть несколько умных способов возместить часть расходов на жилье, зная все тонкости налоговой декларации. От повышения энергоэффективности до улучшения частей вашего дома, которые вы используете в качестве домашнего офиса, мы можем просто вычесть вычет за работу, которую вы проделали на своем месте.

Давайте начнем с рассмотрения яркого примера нахождения вычета «улучшения» прямо посреди другого списания: ваша ипотека.

10: Используйте вашу ипотеку

Откуда берутся бюджеты на улучшение дома? Что ж, часто их собирают из сбережений - и, возможно, одной или двух ссуд. Ни то, ни другое не поможет вам в налоговой службе. Как мы уже говорили, улучшения дома нельзя списывать со счетов, как, скажем, сборы за подготовку налогов или медицинские расходы (хотя позже мы увидим, как медицинские расходы могут привести к вычетам на ремонт дома).

Один из способов разумно списать бюджет на улучшение дома - это включить его в закладную при покупке дома.Это может показаться не самым гениальным планом; в конце концов, вы все еще оплачиваете стоимость ремонта, а получение более крупной ипотеки для покрытия этого ремонта означает, что вы будете платить больше процентов. Но помните, что если вы перечисляете свои вычеты, вы можете списать стоимость процентов по ипотеке. Добавьте к ипотеке стоимость улучшений, и сумма списания может увеличиться.

Одинокие и состоящие в браке люди, подающие совместно, могут вычесть проценты по жилищной ипотеке на первые 750 000 долларов долга, в то время как лица, состоящие в браке, но подающие отдельно, могут вычесть проценты на сумму до 375 000 долларов за штуку.Также обратите внимание, что вы можете вычесть проценты, уплаченные по ссуде под залог собственного капитала, если деньги были использованы для строительства или «существенного улучшения» дома [источники: IRS].

9: Повышение энергоэффективности

Хотя некоторые налоговые льготы для повышения энергоэффективности истекли в 2013 году, есть несколько способов уменьшить свой энергетический след и при этом немного сэкономить на налогах.

One - это налоговая скидка на энергоэффективные системы в вашем доме. Это единовременный кредит (то есть вы не можете брать его каждый год), но он позволяет вам списать 30 процентов стоимости любой солнечной, геотермальной, ветровой или топливной технологии, которую вы добавляете в свой дом (топливо сотовые технологии применимы только к основному дому), если он был запущен к концу 2019 года.Еще круче то, что 30 процентов относятся к труду и установке, а также к самому продукту. Однако после этого кредит постепенно снижается, так что улучшения, введенные в эксплуатацию в 2020 году, получают 26 процентов, а в 2021 году - 22 процента. [источники: Perez, TurboTax.]

Вы также можете взять кредит на некоммерческую энергетическую собственность на установку теплоизоляции дома, замену наружных дверей или замену печи, среди прочего. Кредит составляет 10 процентов от стоимости, с максимальной суммой в 500 долларов с 2006 года по настоящее время.Есть много других предостережений, которые вы можете найти в этой статье TurboTax.

8: Сделайте улучшения и продайте свой дом

Так что это немного сложно понять, но оставайтесь с нами: когда вы продаете свой дом, вы можете получить некоторые налоговые льготы за счет улучшений, которые вы сделали до распродажа. На первый взгляд, это похоже на то, что, как мы вам говорили, было невозможно: налоговая льгота на улучшение дома. Но это немного более окольнее.

Когда вы продаете свой дом, термин «налоговая база» относится к полученной вами прибыли.Идея состоит в том, что любые улучшения, которые вы вносите в дом, пока он владеете им, уменьшают прибыль, что оставляет вам меньше денег, на которые нужно платить налогом. Обратите внимание, что если дом является вашим основным местом жительства и вы прожили в нем более года, вы будете облагаться налогом только с прибыли, полученной от продажи дома, если ваша прибыль превышает 250 000 долларов на одного человека или 500 000 долларов для супружеской пары. подача совместно [источник: IRS].

Итак, если Джон покупает дом за 500 000 долларов и делает 50 000 долларов на улучшение, его налоговая база теперь составляет 450 000 долларов.Если он продаст дом за 900 000 долларов, он будет платить налоги с прибыли в размере 350 000 долларов, а не 400 000 долларов. Имейте в виду, что он все равно сможет вычесть из этой суммы 250 000 долларов, которые не будут облагаться налогом [источники: Anspach, Fishman].

7: Амортизация, связанная с бизнесом

Итак, вот вычет за улучшения дома, который, по общему признанию, является своего рода натяжкой в ​​отношении использования слова «дом». Но поскольку многие люди ведут бизнес на собственности, которой они владеют или арендуют, кажется хорошей идеей указать некоторые способы, которыми вы можете вычесть улучшение собственности как коммерческие расходы.

Опять же, это относится к улучшениям, которые вы вносите в недвижимость, которую используете для бизнеса. Вам не обязательно владеть землей или зданием; аренда тоже работает. Но вы должны знать разницу между ремонтом и улучшением, потому что правила немного другие. Если вы производите ремонт, вы можете вычесть его стоимость как коммерческие расходы - довольно просто. Однако, если вы делаете улучшение, то все немного сложнее. Вы должны амортизировать стоимость улучшения в течение срока его полезного использования [источник: IRS 946].Таким образом, вы можете вычесть стоимость устранения трещин на парковке, но если вы замените всю парковку, вам, вероятно, придется снизить стоимость в течение нескольких лет.

6: Вычет за улучшение домашнего офиса

Еще одно улучшение дома, которое, возможно, заслуживает кавычек вокруг слова «дом»: любые улучшения, которые вы вносите в домашний офис. Подобно вычетам из деловых расходов, которые вы можете сделать для любых улучшений собственности, которой вы владеете или арендуете, домашний офис считается местом, где любые улучшения или ремонт подлежат вычетам.

Но будем осторожны. Помните, что вы не можете просто претендовать на любое старое пространство в качестве домашнего офиса; вы должны соответствовать некоторым строгим требованиям IRS (то есть это не может быть местом, которое остальные члены семьи используют для отдыха). Усовершенствования домашнего офиса полностью подлежат вычету, если 100 процентов этого пространства используется исключительно в качестве офиса. Просто помните, что вам, вероятно, придется амортизировать и их, если они не ремонтируются.

А вот и дополнительный бонус.Допустим, вы добавили в дом кондиционер или новый резервуар для воды. Если вы используете 15 процентов вашего дома для офисных помещений, вы можете снизить стоимость 15 процентов от стоимости [источник: Fishman].

Закон о добросовестной упаковке и маркировке: правила в соответствии с разделом 4 Закона о добросовестной упаковке и маркировке

Закон о добросовестной упаковке и маркировке (FPLA или Закон), принятый в 1967 году, предписывает Федеральной торговой комиссии и Управлению по контролю за продуктами и лекарствами издать правила, требующие, чтобы на всех «потребительских товарах» указывалось содержимое нетто, идентичность товара и наименование и местонахождение производителя, упаковщика или дистрибьютора продукта.Закон разрешает дополнительные правила, когда это необходимо, для предотвращения обмана потребителей (или для облегчения сравнения ценностей) в отношении описаний ингредиентов, незавершенного заполнения упаковок, использования маркировки с пониженной ценой или маркировки с более низкой ценой или характеристики размеров упаковки. Управление мер и весов Национального института стандартов и технологий Министерства торговли США уполномочено содействовать в максимально возможной степени единообразию в регулировании маркировки потребительских товаров на уровне штата и на федеральном уровне.

Основные требования: FPLA требует, чтобы каждая упаковка бытовых «потребительских товаров», включенная в покрытие FPLA, имела этикетку, на которой есть:

  • заявление, идентифицирующее товар, например, моющее средство, губки и т. Д. так далее.;

  • наименование и местонахождение производителя, упаковщика или дистрибьютора;

  • и количество нетто содержимого в единицах веса, меры или числового счета (измерения должны быть как в метрической, так и в дюймовой / фунтовой единицах).

Цель закона: FPLA разработан для облегчения сравнения ценностей и предотвращения недобросовестной или вводящей в заблуждение упаковки и маркировки многих бытовых «потребительских товаров».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *