Аффилированность что это: Кто такие аффилированные лица и компании

Содержание

Чем опасна аффилированность контрагентов и как ее проверить :: РБК Pro

Pro Партнер проекта*

Телеканал

Pro

Инвестиции

Мероприятия

РБК+

Новая экономика

Тренды

Недвижимость

Спорт

Стиль

Национальные проекты

Город

Крипто

Дискуссионный клуб

Исследования

Кредитные рейтинги

Франшизы

Газета

Спецпроекты СПб

Конференции СПб

Спецпроекты

Проверка контрагентов

РБК Библиотека

Подкасты

ESG-индекс

Политика

Экономика

Бизнес

Технологии и медиа

Финансы

РБК КомпанииРБК Life

Материал раздела Основной

Право &nbsp · Защита бизнеса

Инструкции PRAVO TECH

Проверка аффилированности партнеров может сэкономить миллионы.

Важно провести ее до начала сотрудничества, иначе можно получить сорванный контракт, штраф от налоговой и даже административное дело. Кирилл Фадеев (PRAVO TECH) рассказал, в чем суть проверки

Аффилированными по закону называют физических и юридических лиц, которые могут повлиять на деятельность других организаций или ИП. Для юрлица такими будут, например, члены его совета директоров, для предпринимателя — компании, в которых у него больше 20% голосов. Полный список есть в тексте закона.

В Налоговом кодексе РФ также используется понятие взаимозависимых лиц. Здесь речь идет об организациях, одна из которых прямо или косвенно участвует в деятельности другой (если доля участия составляет более 25%), а также о компаниях, которые управляются одним и тем же лицом, и т.д.

Термин также относится к начальнику и подчиненному, родственникам, опекунам и их подопечным.

Проверить аффилированность — значит выяснить, с какими организациями и людьми у потенциального контрагента есть юридически значимая связь.

Этот процесс — один из важных этапов проверки в рамках проявления должной осмотрительности. Налоговые органы под этим понимают использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для проверки контрагентов. Представители ФНС и суды исходят из идеи, что перед заключением договора компания собрала о партнере максимум информации и, насколько это возможно, убедилась в его добросовестности.

Если компания пренебрегает должной осмотрительностью, то налоговая может применить санкции в ее отношении: отказать в вычете, оштрафовать за неумышленное нарушение, доначислить налог, сумма которого была занижена из-за участия в сделке фирмы-однодневки, и пени за его несвоевременную оплату. Опыт показывает, что проверка аффилированности может сэкономить компании сотни миллионов.

Проверить аффилированность потенциального партнера необходимо, чтобы убедиться, что он не связан с вашей организацией, с фирмой-однодневкой или офшорной компанией.

Какую роль может сыграть аффилированность при покупке долга в банкротстве.

Ответы экспертов

Однако за этот дисконт инвестору приходится «платить» повышенным риском. В том числе связанным с недостаточным знанием законов. Один из таких рисков — признание судом аффилированности должника и покупателя долга в процедуре банкротства.

Чем именно может помешать новому кредитору такая аффилированность, в каких случаях суды могут отказать в правопреемстве кредиторов по таким долгам?

Долг.рф попросил ответить на эти вопросы экспертов долгового рынка.

По каким причинам суд вправе отказать покупателю банкротного долга в правопреемстве? Может ли такой причиной стать его аффилированность с должником?

Анна Ларина, исполнительный директор ООО «УК «Помощь»:

Цель уступки прав требования — передача обязательственного права требования одним лицом (первоначальным кредитором, цедентом) другому лицу (цессионарию). Существенными условиями являются указания на цедента и цессионария, обязательство, являющееся предметом уступки, соответственно, при соблюдении указанных условий суд не вправе отказать в процессуальном правопреемстве.

Однако, если при рассмотрении заявления о процессуальном правопреемстве суд установит обстоятельства, свидетельствующие о допущении

злоупотребления правом, требование о процессуальном правопреемстве подлежит отклонению.

Сама по себе уступка требования одним аффилированным лицом другому не свидетельствует о недействительности договора цессии.

Юлия Иванова, учредитель, генеральный директор юридической компании ЮКО:

Сам по себе факт аффилированности не является основанием для отказа во включении в реестр кредиторов или понижения кредитора в очередности удовлетворения требований. На это было указано в п. 2 Обзора практики разрешения споров, связанных с установлением требований контролирующих Должника и аффилированных с ними лиц, утв. Президиумом ВС 29.01.2020.

Приобретение прав требований к Должнику может быть обусловлено многими обстоятельствами, и не всегда это связано с компенсационным финансированием или злоупотреблением.

Алексей Симоненко, руководитель банкротной практики Московской коллегии адвокатов «Арбат»:

Сам по себе факт наличия признаков заинтересованности между лицами не может являться основаниями для отказа в удовлетворении заявления о процессуальном правопреемстве.

В случае, если погашение требования аффилированным лицом произошло до признания должника банкротом, то данный факт может являться основаниями для отказа в удовлетворении заявления о процессуальном правопреемстве, если будет доказан факт компенсационного финансирования.

Суд может отказать в удовлетворении заявления о процессуальном правопреемстве в случае, если в основе заявления положена мнимая сделка, совершенная лишь для вида их формального исполнения.

Аффилированность не является автоматическим фактором, запрещающим выкупать долги независимых кредиторов, она лишь возлагает на правопреемника обязанности доказать отрицательный для себя факт (

перекладывание бремени опровержения на аффилированного кредитора).

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут.

Все подробности здесь.

Может ли поводом для подозрения в аффилированности быть тот факт, что новый покупатель приобрел долг, который, по мнению суда, вряд ли можно будет взыскать?

Анна Ларина, исполнительный директор ООО «УК «Помощь»:

Может. Доказывание в деле о банкротстве факта общности экономических интересов допустимо не только через подтверждение аффилированности юридической (в частности, принадлежность лиц к одной группе компаний через корпоративное участие), но и фактической, то есть когда структура корпоративного участия и управления искусственно позволяет избежать формального критерия группы лиц, однако сохраняется возможность оказывать влияние на принятие решений в сфере ведения предпринимательской деятельности.

Наличии такого рода аффилированности может свидетельствовать поведение лиц в хозяйственном обороте, в частности, заключение между собой сделок и последующее их исполнение на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам рынка. Соответственно, совершение сделки на нерыночных условиях, в отсутствии экономического смысла является поводом для подозрения наличия аффилированности сторон сделки.

Юлия Иванова, учредитель, генеральный директор юридической компании ЮКО:

Как уже неоднократно звучало в судебной практике, Закон не исключает возможности установления судом фактической аффилированности и подконтрольности, независимо от наличия формально-правовых критериев, о чем может свидетельствовать поведение лиц в хозяйственном обороте, в том числе заключение необычных для независимого участника сделок.

Критерии фактической аффилированности невозможно формализовать и составить закрытый перечень обстоятельств, наличие которых позволяло бы сделать вывод о наличии такой заинтересованности, каждый случай индивидуален.

Отсутствие экономических мотивов заключения сделки может вызывать подозрение, но в каждом случае это должно решаться индивидуально, с учетом всех обстоятельств и объяснений сторон.

Алексей Симоненко, руководитель банкротной практики Московской коллегии адвокатов «Арбат»:

Подход, при котором суд указывает на тот факт, что не были раскрыты разумные экономические мотивы заключения соглашения, применяется, например, в вопросах о включении в реестр кредиторов должника, об оспаривании сделок и т. д. Приобретение обязательства у независимого кредитора неким третьим лицом полностью совпадает с целью банкротства — полное погашение требований кредиторов должника.

Однако вопрос о покупке долга у независимого кредитора аффилированным с должником лицом может быть поставлен при рассмотрении вопроса о подаче заявления о понижении в очередности (субординации) данного нового кредитора в реестр кредиторов, либо о внесении нового кредитора в число контролирующих должника лиц при подаче заявления о привлечении к субсидиарной ответственности.

Должен ли покупатель долга в доказывать в суде экономические мотивы покупки долга?

Анна Ларина, исполнительный директор ООО «УК «Помощь»:

Нет, поскольку сама по себе уступка требования на нерыночных условиях не свидетельствует о недействительности договора цессии и в отсутствие признаков злоупотребления правом не влечет причинения кредиторам имущественного вреда, поскольку общий объем обязательств должника остается неизменным.

Юлия Иванова, учредитель, генеральный директор юридической компании ЮКО:

До выхода Обзора практики ВС от 29.01.2020 имелась судебная практика, согласно которой выкуп аффилированным лицом прав требования к должнику в отсутствие какого-либо экономического обоснования и выгоды для цессионария говорит о направленности сделки исключительно на получение необоснованного контроля над процедурой банкротства.

Как следствие, такая сделка является недействительной в силу ст. 10, 170 ГК. Примеры таких судебных актов были, в том числе, в Московском округе.

Алексей Симоненко, руководитель банкротной практики Московской коллегии адвокатов «Арбат»:

К сожалению или к радости, в арбитражном суде сформировался принцип, при котором не имеет юридического смысла необходимость исследования вопросов об экономической целесообразности приобретения права требования к несостоятельному должнику, о раскрытии мотивов приобретения такого права, поскольку правопреемство в отношении размера задолженности не приводит к изменению баланса интересов кредиторов и осуществлено после возбуждения дела о банкротстве.

В связи с чем не носит характер скрытого финансирования в период имущественного кризиса.

Верно ли, что наличие аффилированности не является основанием для отказа в замене кредитора его правопреемником в случае, если требования к должнику приобретены уже после введения в отношении него процедуры банкротства?

Анна Ларина, исполнительный директор ООО «УК «Помощь»:

Да, поскольку приобретение прав требования после введения процедуры по делу о не дает возможности скрыть неблагополучное финансовое положение, так как такая процедура является публичной, открытой и гласной. Об осведомленности независимых кредиторов о наличии процедуры банкротства свидетельствует и сам факт включения их требовании в реестр.

В связи с этим выкуп задолженности у таких кредиторов не может рассматриваться как направленный на предоставление должнику компенсационного финансирования.

Юлия Иванова, учредитель, генеральный директор юридической компании ЮКО:

Если речь идет только о признаках компенсационного финансирования, то да. В этой части суды действительно придерживаются той точки зрения, что после введения процедуры банкротства невозможно скрыть неблагополучное финансовое положение, и, соответственно, не может иметь место и компенсационное финансирование.

Но необходимо иметь в виду и положения п. 5 Обзора ВС РФ от 29.01.20, согласно которым не подлежит удовлетворению Заявление о включении в реестр требования аффилированного с должником лица, которое основано на исполнении им обязательства должника внешнему кредитору, если Аффилированное лицо получило возмещение исполненного на основании соглашения с должником.

И тут уже не имеет значения момент приобретения прав требований к должнику.

Алексей Симоненко, руководитель банкротной практики Московской коллегии адвокатов «Арбат»:

Позиция Верховного суда на данный счёт учитывается нижестоящими судами практически беспрекословно. Однако существуют иные механизмы, которые позволяют проверить чистоту сделки, например, на мнимость.

Однако, если всё-таки оттолкнуться от самой сути, то долг должника как до, так и после банкротства практически никому не интересен, кроме как самому должнику, например, в лице аффилированного кредитора, либо в редких случаях лицу, имеющему инсайдерскую информацию.

Поэтому, на мой взгляд, разграничение процессуальных прав аффилированных кредиторов, поставленных в зависимость от даты приобретения долга до и после введения в отношении должника банкротства, не отвечает интересам независимых кредиторов и самой сути банкротства.

Необходимо ли при рассмотрении вопроса об аффилированности аргументировать, каким образом новый покупатель в случае правопреемства может нарушить права других кредиторов?

Анна Ларина, исполнительный директор ООО «УК «Помощь»:

Да, так как сам по себе переход права требования к аффилированному лицу не может причинить имущественный вред кредиторам, поскольку общий объем обязательств должника остается неизменным.

Юлия Иванова, учредитель, генеральный директор юридической компании ЮКО:

Я думаю, что вопрос о том, каким образом может нарушить права других кредиторов, это вопрос, направленный в будущее, это всегда предположение. Но нельзя же противопоставлять стороне то, что еще не имело место быть.

Поэтому, когда мы рассматриваем требование кредитора или о процессуальном правопреемстве, основанные на приобретении аффилированным лицом прав требований к должнику, необходимо рассматривать вопрос о наличии злоупотребления, уже имевшего место.

Алексей Симоненко, руководитель банкротной практики Московской коллегии адвокатов «Арбат»:

Данный вопрос часто поднимается при включении в реестр требований кредиторов. Когда требование аффилированного кредитора позволяет получить контроль над процедурой (утвердить на собрании «своего» арбитражного управляющего, утвердить порядок реализации имущества, утвердить «свой» состав комитета кредиторов, утверждение расходов на процедуру и т. д

.), суд более скрупулёзно изучает данные требования.

Однако суд данную проверку чаще всего проводит не по своей инициативе, только аргументы независимых кредиторов могут побудить суд применить методы воздействия на требование аффилированного кредитора.

Лишь активное участие в процедуре банкротства и предоставление даже косвенных доказательств может побудить суд переложить бремя опровержения на аффилированного кредитора и применить к нему повышенный стандарт доказывания.

Что на самом деле означает принадлежность?

Партнерская группа — это собрание похожих людей, собравшихся вокруг центральной идеи или идеала.

Люди в группе разделяют общую систему или убеждения и относятся к себе как к целому.

Преимущества членства выходят за рамки имени, а группа — это больше, чем сумма ее частей. Каждая часть группы способствует улучшению остальных, делясь знаниями, демонстрируя лидерство или принося жертвы. Самые медленные антилопы действительно улучшают стадо, но самые быстрые улучшают его больше.

За последние несколько дней ко мне поступило буквально несколько десятков запросов на открытие «двухмозгового объединения» для спортзалов. Некоторые из них — залы кроссфита, владельцы которых ищут новый центральный центр единства, и я польщен тем, что некоторые считают меня и мою команду таким центром. И у нас уже есть эта принадлежность.

В настоящее время в мире фитнеса существует два типа членства. Они могут быть формальными (вы платите за лицензию) или неформальными (вы собираетесь, чтобы разделить общие интересы).

Принадлежность к методу

Принадлежность к методу: Вы собрались вместе по общей практике. Практикующие йогу слабо связаны даже без центрального руководящего органа. Практики хатха-йоги более тесно связаны, потому что они более специализированы. Чем дальше вы спускаетесь по нише, тем ближе становится принадлежность — из-за специализации или руководящего органа, в который входят некоторые и исключают остальных. Некоторые аффилированные лица являются аффилированными с брендом (например, CrossFit): вы не можете быть «аффилированным лицом CrossFit» без уплаты лицензионного сбора, что является исключительным ограничением.

Плюсы: Присоединиться к этим свободным объединениям очень просто. Оставить их очень легко. Люди в партнерской группе очень заботятся или уходят.

Минусы: Контроль качества невозможен. И, несмотря на самые лучшие намерения, каждый вынужден повторять одни и те же ошибки снова и снова, потому что группа на самом деле представляет собой совокупность индивидуумов.

Принадлежность к системам

Принадлежность к системам: Вы собрались вместе, чтобы обсудить общие правила или передовой опыт. Франчайзи связаны общей игрой и брендингом. Физиотерапевты связаны экзаменами и лицензированием.

Плюсы: Вы получаете преимущества коллективного обучения. Вы извлекаете выгоду из чужих ошибок. Вам не нужно гадать: у вас есть набор систем, которым нужно следовать. Вы можете сосредоточиться на своем ремесле вместо того, чтобы пытаться понять «деловую сторону». Вы защищены от мошенников. У вас может быть групповая покупательная способность.

Минусы: Трудно вступить в эти объединения. Запускать франшизу дорого, а получить лицензию сложно. Таким образом, вы платите за эксклюзивность своими деньгами или временем, вложенным в образование. Кроме того, большинство франшиз хрупки. Как мы видели во время кризиса Covid, франшизы тренажерных залов не могли меняться достаточно быстро, в то время как коучинговые предприятия, такие как микротренажерные залы, могли вносить огромные изменения буквально за одну ночь.

Что лучше?

Так какая форма принадлежности лучше всего?

На мой взгляд, наилучшей моделью членства является системное членство, которое поддерживает страсть и заботу о группе.

Лучшая партнерская группа учится у своих участников. Он собирает реальные данные, фильтрует эти данные для определения лучших практик, а затем обучает этим лучшим практикам всех. Стадо становится быстрее, не теряя много антилоп.

Таким образом, члены группы могут свободно заниматься любым методом фитнеса по своему выбору. Системная принадлежность к широкой клиентской базе может быть независимой от метода: у вас могут быть заботливые тренеры из дисциплин кроссфита, спортивной подготовки, йоги и гимнастики в одном племени, и все они путешествуют немного разными путями, но все движутся на север. Если смотреть сверху, одна антилопа может выглядеть точно так же, как и другая. При ближайшем рассмотрении каждая антилопа быстро бежит по своему уникальному пути.

Вместе партнерская группа идет дальше. По отдельности его участники идут быстрее.

Наставничество

Недавние просьбы о «присоединении к двум мозгам» лестны. Но нам не нужно создавать новую группу таким образом. У нас уже есть один: он называется наставничество.

У нас есть данные. У нас есть фильтры и тесты.

У нас есть заботливые тренеры по широкому кругу дисциплин — около 70 процентов наших клиентов занимаются кроссфит-залами. Там есть гимнастические залы, залы бразильского джиу-джитсу, студии персональных тренировок, даже франшизы. Мы собираем данные обо всех них.

У нас есть группа с общим духом.

У нас есть система обратной связи: когда идея работает действительно хорошо, мы доносим ее до всех в пригодной для использования форме.

У нас есть набор инструментов для роста: набор всей информации, необходимой владельцу тренажерного зала для достижения успеха.

У нас есть персонализация: наставники, которые помогают владельцам тренажерных залов пользоваться набором инструментов для роста.

У нас есть покупательная способность: мы можем нанять экспертов, чтобы заполнить пробелы в нашем опыте и партнерских отношениях, чтобы решить любую проблему, с которой может столкнуться владелец тренажерного зала.

У нас централизованное знание, но децентрализованная доставка.

Но у нас нет хрупкости франшизы. Тренажерные залы с двумя мозгами могут вращаться, и они только что это доказали. У нас нет принудительного брендинга: вы можете пометить наши системы своим именем и брендом. Тебе не обязательно использовать мой.

Системы и уход

Методы приходят и уходят. Системы меняются. Страсть никогда не уходит, и она питает всех нас.

Но выживание нашего стада зависит не только от скорости и выносливости: оно требует направления. Системы плюс забота помогают нам добиться успеха — и делают это быстро.

Другие средства массовой информации из этой серии

Истинная цена изменения вашего бренда
Как изменить свою историю
Что в имени?

Определение авторства в исследовательской статье

Редакционная политика Taylor & Francis в отношении авторства

Следующие инструкции (часть нашей редакционной политики) применяются ко всем журналам Taylor & Francis Group.

Автор-корреспондент

Соавторы должны договориться о том, кто возьмет на себя роль автора-корреспондента. В этом случае соответствующий автор несет ответственность за достижение консенсуса со всеми соавторами по всем аспектам статьи до подачи. Это включает в себя список авторов и порядок, а также список правильных организаций.

Соответствующий автор также отвечает за связь с соавторами по любым редакционным вопросам. Кроме того, они действуют от имени всех соавторов при любом общении со статьей на всех этапах: подачи, рецензирования, производства и после публикации. Соответствующий автор подписывает издательское соглашение от имени всех перечисленных авторов.

Инструменты и технологии на основе ИИ для создания контента

Авторы должны знать, что использование инструментов и технологий на основе ИИ для создания контента статей, например, большие языковые модели (LLM), генеративный ИИ и чат-боты (например, ChatGPT) не соответствуют нашим критериям авторства.

Все авторы несут полную ответственность за оригинальность, достоверность и достоверность содержания своих материалов. Следовательно, LLM и другие подобные типы инструментов не соответствуют критериям авторства.

Изменения в авторстве

Любые изменения в авторстве до или после публикации должны быть согласованы со всеми авторами, включая добавленных или удаленных авторов. Соответствующий автор обязан получить подтверждение от всех соавторов и предоставить в редакцию заполненную форму запроса на изменение авторства.

Если после публикации необходимо изменить авторство, это будет изменено посредством уведомления после публикации. Любые изменения в авторстве должны соответствовать нашим критериям авторства. А просьбы о существенных изменениях в авторском списке после того, как статья будет принята, могут быть отклонены, если не могут быть представлены четкие причины и доказательства вклада автора.

Помощь со стороны научных, медицинских, технических писателей или переводчиков

Вклад, сделанный профессиональными научными, медицинскими или техническими писателями, переводчиками или любыми лицами, которые помогали с содержанием рукописи, должен быть подтвержден. Их источник финансирования также должен быть задекларирован.

Они должны быть включены в раздел «Благодарности» с объяснением их роли или при необходимости должны быть включены в список авторов.

Авторам рекомендуется ознакомиться с совместным заявлением о позиции Американской ассоциации медицинских писателей (AMWA), Европейской ассоциации медицинских писателей (EMWA) и Международного общества медицинских издателей (ISMPP).

Помощь в проведении экспериментов и анализе данных

Любой существенный вклад в исследование, о котором сообщается, должен быть соответствующим образом указан в соответствии с нашими критериями авторства.

Если какие-либо части исследования были переданы профессиональным лабораториям или аналитикам данных, это должно быть четко указано в рукописи вместе с объяснением их роли. Или они должны быть включены в список авторов, если это уместно.

Авторы несут ответственность за сохранение всех исходных данных, относящихся к их работе, и должны быть готовы поделиться ими с редакцией журнала по запросу.

Благодарности

Любые лица, которые внесли свой вклад в статью (например, техническая помощь, помощь в написании, связанная с форматированием, переводчики, научные дискуссии, которые внесли значительный вклад в разработку статьи), но которые не соответствуют критериям авторства , должны быть перечислены по имени и месту работы в разделе «Благодарности».

Авторы несут ответственность за уведомление и получение разрешения от тех, кого они хотят указать в этом разделе. Процесс получения разрешения должен включать распространение статьи, чтобы те, кого идентифицируют, могли проверить контекст, в котором признается их вклад.

Любая помощь от инструментов ИИ для создания контента (например, большие языковые модели) и других подобных технических инструментов, которые генерируют контент статьи, должна быть четко указана в статье. Авторы несут ответственность за обеспечение достоверности, оригинальности и целостности содержания своих статей. Ожидается, что авторы будут использовать эти типы инструментов ответственно и в соответствии с нашей редакционной политикой в отношении авторства и принципами издательской этики.

Биографические справки

Пожалуйста, предоставьте краткие биографические справки для каждого автора. Это может быть адаптировано с веб-сайта вашего отдела или профиля академической сети и должно быть относительно кратким (например, не более 200 слов).

Изменение имени автора в опубликованных статьях

Существует множество причин, по которым автор может изменить свое имя в ходе своей карьеры. И они могут захотеть обновить свои опубликованные статьи, чтобы отразить это изменение, не объявляя об этом публично через уведомление об исправлении. Taylor & Francis будет обновлять журнальные статьи, в которых автор подает запрос на изменение своего имени, полное или частичное, без требования сопроводительного уведомления об исправлении. Любые местоимения в сопровождающих биографиях авторов и декларациях также будут обновлены как часть изменения имени, если это необходимо.

Когда автор запрашивает изменение имени, Taylor & Francis:
Изменяют метаданные, связанные со статьей, на нашей онлайн-платформе Taylor & Francis.
Обновите версию статьи в формате HTML и PDF.
Заново предоставьте новые метаданные и содержание статьи во все службы реферирования и индексации, у которых есть соглашения с журналом.