Рентабельность продукции: формула расчета и анализ
Содержание
- Как рассчитать рентабельность продукции?
- Формула рентабельности продукции по балансу
- Формула рентабельности по чистой прибыли или по прибыли от продаж?
- Чем различаются производственная себестоимость и полная себестоимость?
- Анализ рентабельности продукции
- Зачем нужно измерять рентабельность продукции?
Коэффициент рентабельности чего именно, спросите вы? Да чего угодно. Этот коэффициент высчитывается делением прибыли на любой из показателей деятельности предприятия. И умножением на 100%, соответственно.
Делим чистую прибыль на размер собственного капитала (не забывая умножить на 100%) – получаем рентабельность собственного капитала. Делим чистую прибыль на размер активов – получаем рентабельность активов. На размер основных средств – рентабельность основных средств.
На фонд оплаты труда и прочие затраты на сотрудников – рентабельность персонала.
И так далее.
Можно посчитать рентабельность производства (делением валовой прибыли на объединенную стоимость основных фондов и оборотных средств). Рентабельность продаж (делением операционной прибыли на размер выручки).
Существует термин «порог рентабельности». Он означает минимальную прибыль, которая покрывает затраты по той или иной статье расходов. Очень важно найти этот порог, чтобы строить бизнес по правильным ориентирам и всегда понимать, за какую грань заходить нельзя.
Кстати, вы заметили, что при расчете разных видов рентабельности в расчет принимаются разные виды прибыли? Об отличиях между ними мы поговорим чуть позже.
А сейчас перейдем к основной теме.
Как рассчитать рентабельность продукции?
Рентабельность реализуемой продукции – очень важный для производственной компании показатель. Он как бы «встроен» в рентабельность продаж. Разница в том, что прибыль в этом случае надо соотносить не с выручкой, а с себестоимостью продукции (этот показатель по умолчанию меньше выручки).
Рентабельность товарной продукции может быть рассчитана как в целом по ассортименту, так и по отдельным видам изделий.
Есть четыре основных формулы расчета рентабельности продукции. Варианты зависят от того, какая прибыль берется для расчета: чистая или прибыль от продаж. То же самое относится к себестоимости: она может быть либо полной, либо только производственной.
Формула рентабельности продукции по балансу
Вся необходимая информация есть в «Отчете о финансовых результатах» (форма 2 бухгалтерского баланса), который каждая компания обязана сдавать в налоговую инспекцию.
Соответственно, все приведенные ниже коды строк баланса относятся к форме 2. Условно обозначим рентабельность продукции как Rпр.
Итак, четыре формулы показателя рентабельности продукции.
1. По чистой прибыли и производственной себестоимости:
Rпр = (Строка 2400 / Строка 2120) Х 100%.
2. По чистой прибыли и полной себестоимости:
Rпр = (Строка 2400 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220) Х 100%.
3. По прибыли от продаж и производственной себестоимости:
Rпр = (Строка 2200 / Строка 2120) Х 100%.
4. По прибыли от продаж и полной себестоимости:
Rпр = (Строка 2200 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220) Х 100%.
Чтобы было нагляднее, приведем фрагмент «Отчета о финансовых результатах».
Наименование показателя
Код
Формула рентабельности по чистой прибыли или по прибыли от продаж?
В бухгалтерской отчетности выделяют три основных уровня прибыли: валовую (балансовую), операционную (она же прибыль от продаж) и чистую.
Валовая прибыль (2100) – это выручка минус себестоимость (2110 минус 2120).
Прибыль от продаж (2200) – это валовая прибыль (2100) минус коммерческие (2210) и управленческие расходы (2220).
Коммерческие расходы включают в себя, к примеру, оплату транспорта, стоимость упаковки товара, заплату продавцов, затраты на рекламу и так далее. Управленческие расходы, в свою очередь – это зарплаты административного персонала (плюс представительские расходы), вложения в переподготовку кадров, оплата аудиторских и консалтерских услуг, и т.
д.
Наконец, чистая прибыль (2400) образуется, когда из прибыли от продаж вычитают сумму налога на прибыль. Это упрощенная трактовка, более полная (но не окончательная формула выглядит как 2400 = 2200 + 2310 (доходы от участия в других организациях) + стр. 2320 (проценты к получению) – 2330 (проценты к уплате) + 2340 (прочие доходы) – 2350 (прочие расходы) – 2410 (налог на прибыль).
Просто во многих случаях значения строк в середине формулы оказываются нулевыми, а значит, не оказывают влияния на результат.
С прибылью (первой частью формулы) разобрались. Теперь разберемся с себестоимостью продукции.
Чем различаются производственная себестоимость и полная себестоимость?
Производственная себестоимость, как мы уже выяснили, отражается в строке 2120 «Отчета о финансовых результатах».
Как правило, в нее включают следующие статьи затрат:
- стоимость сырья и материалов;
- стоимость потребляемой энергии;
- зарплата рабочих;
- отчисления с ФОТ рабочих;
- содержание и эксплуатация машин и оборудования;
- иные производственные расходы, в том числе на подготовку и освоение производства.
При расчете полной себестоимости к строке 2120 добавляются значения строк 2210 и 2220 (коммерческие и управленческие расходы).
Анализ рентабельности продукции
Зачем нужно измерять рентабельность продукции?
Особенно стоит отметить вычисление по прибыли от продаж и полной себестоимости (в нашем варианте это формула №4). Именно ее результат стоит сравнивать с теми средними показателями рентабельности по отраслям, которые ежегодно в своем приказе публикует Федеральная налоговая служба. Значительное отклонение вашей рентабельности от среднего уровня будет служить для налоговиком сигналом к повышенному вниманию.
К примеру, за 2019 год средний по экономике уровень рентабельности продукции составил 11,4%. А вот по отраслям разброс очень велик: от 66,3% в добыче металлических руд до 2,4% в производстве автотранспорта.
Но конечно же, дело не только в том, чтобы жить в ладу с налоговой инспекцией. Измерение рентабельности единицы продукции позволяет понять свою рыночную устойчивость, во-первых, по сравнению с конкурентами (на текущий момент), а во-вторых, проанализировать ее с развитием времени.
Конечно же, в идеале коэффициент рентабельности продукции с годами должен увеличиваться (до разумных пределов). Если ситуация обратная, это серьезный повод для беспокойства.
Маржа валовой прибыли: Объяснение терминов финансового моделирования
Объяснение терминов финансового моделирования
Маржа валовой прибыли или валовая прибыль — это соотношение, показывающее, сколько валовой прибыли компания получает по отношению к ее общему объему продаж. Формула маржи валовой прибыли рассчитывается путем деления валовой прибыли на общий объем продаж.
Что такое валовая прибыль?
Маржа валовой прибыли (GPM) — это коэффициент рентабельности, который измеряет процент дохода, который остается у компании после учета стоимости проданных товаров. Другими словами, GPM измеряет способность компании покрывать свои операционные расходы и получать прибыль. Формула для GPM:
Маржа валовой прибыли = (валовая прибыль/выручка) x 100
Более высокий GPM означает, что компания более прибыльна, чем компания с более низким GPM.
Есть несколько вещей, которые следует учитывать при интерпретации GPM. Во-первых, на GPM может влиять тип продуктов или услуг, которые продает компания. Например, компания, которая продает продукты с высокой маржой, будет иметь более высокий GPM, чем компания, которая продает продукты с низкой маржой. Во-вторых, на GPM может влиять ценовая стратегия компании. Компания, которая устанавливает высокие цены, будет иметь более высокий GPM, чем компания, которая устанавливает низкие цены. Наконец, на GPM может влиять структура затрат компании. Компания с высокими фиксированными затратами будет иметь более низкий GPM, чем компания с низкими фиксированными затратами.
Как рассчитать валовую прибыль?
Маржа валовой прибыли (GPM) — это расчет, используемый для измерения финансовых показателей компании. Он рассчитывается путем деления валовой прибыли компании на ее чистый объем продаж. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой выручки. GPM используется для измерения того, насколько эффективно компания может превратить свои продажи в прибыль.
GPM можно использовать для сравнения прибыльности двух или более компаний. Его также можно использовать для сравнения прибыльности компании за определенный период времени. Более высокий GPM указывает на то, что компания более эффективно превращает продажи в прибыль.
Кто использует маржу валовой прибыли?
Маржа валовой прибыли — это показатель, используемый компаниями для измерения того, насколько эффективно они превращают доходы в прибыль. Он рассчитывается путем деления валовой прибыли на выручку и выражается в процентах. Валовая прибыль – это разница между выручкой и себестоимостью проданных товаров.
Маржа валовой прибыли используется различными людьми в компании, в том числе:
— Владельцами и менеджерами для оценки деятельности компании и принятия решений о ценообразовании, производстве и инвестициях
— Продавцы для установления цен и определения скидок
— Бухгалтеры для расчета налогов и оценки эффективности по сравнению с конкурентами
На что следует обратить внимание при расчете валовой прибыли?
Есть несколько вещей, на которые следует обратить внимание при расчете валовой прибыли.
Во-первых, убедитесь, что вы используете одни и те же стандарты бухгалтерского учета как для доходов, так и для затрат. Другой — убедиться, что вы включаете в свои расчеты все расходы, связанные с получением дохода. Сюда входят постоянные затраты, такие как арендная плата или амортизация, а также переменные затраты, такие как себестоимость проданных товаров. Вы также должны исключить из своих расчетов любые разовые или необычные расходы.
Каковы ограничения валовой прибыли как финансового показателя?
Маржа валовой прибыли — ценный финансовый показатель, поскольку он измеряет способность компании превращать выручку в прибыль. Однако он имеет ряд ограничений.
Во-первых, маржа валовой прибыли не учитывает расходы компании, такие как заработная плата сотрудников, арендная плата и коммунальные услуги. В результате компания с высокими расходами может иметь низкую валовую прибыль, даже если она прибыльна.
Во-вторых, маржа валовой прибыли не учитывает изменения объема продаж.
Компания, у которой наблюдается значительный рост продаж, может столкнуться со снижением валовой прибыли, даже если она по-прежнему остается прибыльной.
Наконец, маржа валовой прибыли не указывает, какая часть прибыли компании создается за счет ее основной деятельности. Компания, которая получает большую прибыль от своих инвестиций или других непрофильных видов деятельности, может иметь низкую маржу валовой прибыли.
Что такое маржа валовой прибыли и как ее рассчитать?
Бухгалтерия
Что такое маржа валовой прибыли и как ее рассчитать
18 апреля 2022 г. Гаррет Уотсон
Владельцы малого бизнеса, как правило, настолько заняты своим бизнесом, что у них нет времени беспокоиться о каждой цифре в своей финансовой отчетности или о каждом возможном финансовом коэффициенте. Но один показатель, на который они должны обратить внимание, — это валовая прибыль. Этот номер позволяет быстро оценить состояние их бизнеса. Итак, давайте углубимся в то, что это за показатель и что он означает.
Маржа валовой прибыли — это коэффициент, показывающий, какая часть каждого доллара выручки от продаж остается после покрытия прямых затрат, связанных с этой продажей. Это мера эффективности компании в предоставлении товаров или услуг, которые она продает. Маржа валовой прибыли показывает, какая часть каждого доллара продаж остается на оплату операционных расходов, НИОКР для новых продуктов и реинвестирование в бизнес.
Валовую прибыль часто путают с другими показателями: валовой прибылью, операционной прибылью и чистой прибылью. Валовой доход — это сумма дохода в долларах, оставшаяся после вычитания себестоимости продаж из дохода компании из всех источников. Маржа операционной прибыли показывает, сколько от каждого доллара продаж остается после того, как все затраты на продажу и операционные расходы были оплачены. Операционные расходы, также известные как косвенные расходы, включают маркетинг, НИОКР, общие и административные расходы, износ и амортизацию, но не проценты или налоги.
Что такое формула и как рассчитать маржу валовой прибыли
В целом, формула маржи валовой прибыли выглядит следующим образом:
Маржа валовой прибыли = (Доход – Себестоимость) ÷ Доход x 100% Расчет процента валовой прибыли можно легко выполнить в два этапа. Во-первых, вычтите стоимость Расчет процента валовой прибыли можно легко выполнить в два этапа. Во-первых, начните с расчета валовой прибыли и вычтите стоимость проданных товаров из выручки компании, чтобы получить валовую прибыль. Себестоимость проданных товаров, или COGS, представляет собой совокупность всех прямых затрат, необходимых для производства, покупки или предоставления проданных товаров или услуг. Для производителя производственные затраты включают затраты на сырье, прямые затраты на рабочую силу и распределенные накладные расходы.
Затем разделите валовую прибыль на выручку и умножьте на 100%, чтобы выразить маржу валовой прибыли в процентах.
Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль ÷ Доход x 100%Еще один способ рассчитать валовую прибыль — напрямую из финансовой отчетности. Поскольку валовая прибыль отображается как статья в отчете о прибылях и убытках, стоимость проданных товаров вычитается из чистых продаж.
Разделение таких статей отчета о прибылях и убытках, как валовая прибыль, на выручку и выражение отношения в процентах — это то, как составляются финансовые показатели общего размера. Это позволяет проводить сравнения между предприятиями разных размеров и во времени для одной и той же компании.
Пример использования маржи валовой прибыли
Давайте рассмотрим пару примеров, чтобы увидеть, как это работает. В зависимости от отрасли валовая прибыль может сильно различаться. Общий доход Main Street Brewing за последний год составил 3 миллиона долларов. Стоимость проданных товаров, включая сырье и непосредственный труд, используемый для производства пива, составляет 2,8 миллиона долларов. Используя нашу формулу, валовая прибыль составляет 3 миллиона долларов США – 2,8 миллиона долларов США = 200 000 долларов США. Разделив результат на выручку, маржа валовой прибыли составит 6,67% (200 000 долларов – 3 миллиона долларов).
Вот пример бизнеса с совершенно другой валовой прибылью. The Corner Store — это небольшой местный продуктовый магазин с доходом в 45 миллионов долларов за последний финансовый год. Как и многие другие представители продуктовой индустрии, The Corner Store работает с низкой маржой. Себестоимость за прошлый год составила 44,3 миллиона долларов, в результате чего валовая прибыль составила всего 700 000 долларов (45 миллионов долларов — 44,3 миллиона долларов), а валовая прибыль — всего 1,56% (700 000 долларов ÷ 45 миллионов долларов).
О чем говорит валовая прибыль?
Маржа валовой прибыли является показателем финансового состояния компании. Компании со здоровой валовой прибылью обычно имеют меньше проблем с денежными потоками. По крайней мере, их общий объем продаж достаточен для покрытия прямых затрат и, вероятно, достаточно для покрытия всех переменных и постоянных затрат. Высокая маржа валовой прибыли показывает, что компания поняла, как прибыльно производить или предоставлять свои товары или услуги.
Со временем показатель валовой прибыли компании может дать представление о том, успешны ли бизнес-операции компании или нет. Колебания нормы валовой прибыли могут быть признаком нестабильности и могут привести к проблемам в долгосрочной перспективе. Стабильное увеличение валовой прибыли может быть признаком здорового спроса на продукцию компании или того, что компания постоянно оптимизирует свои процессы, чтобы предоставлять свои товары или услуги по более низкой цене. Снижение этого показателя может свидетельствовать о том, что конкуренция подрывает способность компании повышать отпускные цены, чтобы не отставать от инфляции, или что прямые затраты растут быстрее, чем общий доход от продаж.
Что такое «хорошая» маржа валовой прибыли? Должен ли он быть высоким или низким?
Как правило, хорошая валовая прибыль составляет от 5% до 10%. Однако, как отмечалось выше, хорошие нормы валовой прибыли могут широко варьироваться в зависимости от отрасли и экономики в целом. Например, эта таблица для публичных компаний показывает, что у депозитных учреждений (также известных как банки) средняя валовая прибыль в 2020 году составила 90,1 % по сравнению с 97,4 % годом ранее. С другой стороны, у различных ремонтных предприятий 2020 год был ужасным, со средней валовой прибылью -112,9.%, что является значительным падением с 22,55% в 2019 году. Эти изменения в валовой прибыли, скорее всего, связаны с пандемией COVID-19.
Лучший способ определить, находится ли компания на правильном пути, — сравнить ее валовую прибыль с показателями других компаний в той же отрасли и, если возможно, с компаниями примерно такого же размера. Сопоставимые данные по малым и средним компаниям доступны (за плату) в RMA.
Торговые организации часто собирают данные по своим отраслям.
Преимущества и недостатки использования маржи валовой прибыли
Поскольку маржу валовой прибыли можно легко рассчитать прямо из финансовой отчетности компании, это удобный финансовый показатель для сравнительного анализа. Это позволяет сравнивать компании разного размера и в разных отраслях. Маржа валовой прибыли также может быть использована для быстрой оценки финансового состояния компании. Маржа валовой прибыли может использоваться внутри компании для оценки прибыльности по линейке продуктов или местоположению и определения областей для улучшения. Его можно использовать для оценки жизнеспособности продуктовой линейки. Проблемы с ценообразованием могут быть быстро обнаружены, если валовая прибыль для линейки продуктов низка или даже вредна.
Однако, как и все финансовые показатели, маржа валовой прибыли имеет некоторые недостатки. Поскольку он не включает операционные расходы, он не показывает, является ли компания прибыльной в целом.
