Внесение корректирующих записей для неучтенных статей
За некоторыми исключениями, в большинстве предприятий происходят различные изменения, требующие корректирующих записей. Мы покажем вам, как исправить все, от безнадежных долгов до амортизации, чтобы ваши бухгалтерские книги были организованы.
Определенные корректировки на конец периода должны быть сделаны, когда вы закрываете свои бухгалтерские книги. Корректирующие записи делаются в конце отчетного периода для учета элементов, которые не учитываются в ваших ежедневных транзакциях. В традиционной системе бухгалтерского учета корректирующие записи делаются в общем журнале.
Некоторые корректирующие записи просты. Другие требуют суждения и некоторых бухгалтерских знаний. Вам придется решить, собираетесь ли вы заняться некоторыми или всеми корректирующими проводками, или вы хотите, чтобы это сделал ваш бухгалтер. Если ваш бухгалтер готовит корректирующие записи, он или она должны предоставить вам копию этих записей, чтобы вы могли внести их в свою главную бухгалтерскую книгу.
В следующих случаях может потребоваться корректировка проводок журнала:
- Начисление заработной платы, полученной работниками, но еще не выплаченной им
- Начислить долю работодателя в налогах FICA, подлежащих уплате
- Начисление налога на имущество
- Учет процентных расходов, выплаченных по ипотеке или кредиту, и обновление остатка по кредиту
- Запись предоплаченного страхования
- Скорректируйте бухгалтерские книги с учетом запасов в наличии на конец периода
- Начислить заработанный, но еще не полученный процентный доход
- Учет амортизационных отчислений
- Корректировка безнадежных долгов
- Начислять дивиденды, подлежащие выплате, если корпорация
- Начислять подоходный налог, подлежащий уплате, если корпорация
- Счет продажи основных средств
- Настройка баланса дебиторской задолженности, если ежедневные книги ведутся на кассовой основе
- Настройка баланса кредиторской задолженности, если ежедневные книги ведутся на кассовой основе
После внесения всех корректирующих записей выполните следующие действия для завершения бухгалтерских книг за отчетный период:
- Подведите итоги главного журнала.
- Проводка итогов главного журнала в главную книгу.
- Подведите итоги главной бухгалтерской книги, чтобы получить окончательный скорректированный баланс для каждой учетной записи.
- Подготовьте скорректированный пробный баланс, используя остатки главной книги.
- Подготовьте финансовые отчеты, используя скорректированный пробный баланс.
Учет нарастающей заработной платы к оплате
Если у вас есть сотрудники, есть вероятность, что вы должны им определенную сумму заработной платы в конце отчетного периода. В этом случае необходимо внести корректирующую запись в общий журнал.
Пример
31 декабря 2013 г. вы должны своим сотрудникам заработную плату за одну неделю, которая будет выплачена 7 января 2014 г. Общая заработная плата за эту неделю составляет 1 512,00 долларов США. Сделайте следующую запись в общем журнале:
| | Дебет | Кредит |
| Расходы на оплату труда | 1 512 | |
| Начисленная заработная плата | | 1 512 |
Для начисления заработной платы, причитающейся, но невыплаченной на 31. 12.2013. | ||
Учет начисленных работодателем налогов FICA
Одним из компонентов налогов на заработную плату, которые вы вносите в бюджет, является налог FICA (состоящий из налогов на социальное обеспечение и Medicare).
Как правило, половина FICA удерживается с сотрудников; другая половина поступает из вашей казны в качестве расходов на бизнес. В 2012 году суммы немного отличаются из-за льготы по налогу на заработную плату. Если у вас есть налоги на заработную плату, подлежащие уплате в конце отчетного периода, которые будут выплачены в следующем периоде, вам следует начислить долю работодателя в FICA, подлежащую уплате в конце периода, путем создания корректирующей записи в вашем главном журнале.
Пример: 4 января 2014 г. вы вносите налоги на заработную плату, причитающиеся по состоянию на 31 декабря 2013 г. Депозит включает налоги FICA в размере 420,50 долларов США. Половина этой суммы (210,25 долларов США) — это доля работодателя, которая еще не зарегистрирована в бухгалтерских книгах.
Сделайте следующую запись в общем журнале:
| | Дебет | Кредит |
| Расходы по налогам на заработную плату | 210,25 | |
| Налоги на заработную плату к уплате | | 210,25 |
| Для начисления доли работодателя в FICA, причитающейся, но не выплаченной 31.12.2013 | ||
Начисление налогов на недвижимость и других связанных сборов
Пример: Вы платите налоги на недвижимость за здания или землю? Ваш налоговый платеж может не выплачиваться в течение нескольких месяцев, но на самом деле вы каждый месяц платите одну двенадцатую от своего годового счета по налогу на имущество. В конце отчетного периода вы должны сделать корректирующую запись в своем главном журнале, чтобы установить налог на имущество, подлежащий уплате на сумму уплаченных, но еще не уплаченных налогов.
Расчетный налог на недвижимость в размере 5 200 долларов США был начислен 1 июля 2013 г. за 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня 2014 г. Первый платеж налога за первое полугодие должен быть произведен 1 марта 2014 г. По состоянию на декабрь 31 декабря 2013 г. по этой оценке не производились никакие платежи, несмотря на то, что полугодовая оценка причитается, хотя и не до 1 марта. Вам необходимо накопить шестимесячный налог на имущество (2600 долл. США) по состоянию на 31 декабря 2013 г. Внесите следующая запись в общем журнале:
| | Дебет | Кредит |
| Расходы по налогу на имущество | 2 600 | |
| Налог на имущество к уплате | | 2 600 |
| Для начисления налога на имущество за шесть месяцев, причитающегося, но не уплаченного 31.12.2013 | ||
Корректировка процентов и остатков по кредиту
Если вы вносили ежемесячные платежи по кредиту, вам, вероятно, потребуется сделать корректирующую запись в своем главном журнале в конце года, чтобы указать правильную сумму процентных расходов.
ваши бухгалтерские книги, а остаток по кредиту на конец года правильно указан в ваших бухгалтерских книгах.
Пример: Ваш ежемесячный платеж по ипотеке составляет 1200 долларов. Конечно, каждый ежемесячный платеж — это часть процентов, часть основной суммы. Если вы ежемесячно записываете правильную сумму процентов и основного долга в свой журнал выплат наличных, корректирующие записи не потребуются. Пример такой записи в журнале выдачи наличных:
| | Дебет | Кредит |
| Процентные расходы | 633,60 | |
| Ипотечная задолженность | 566,40 | |
| Наличные | | 1 200 |
Скорее всего, вы неправильно ежемесячно записываете проценты и основную сумму. Вы просто положить всю сумму дебета на счет кредиторской задолженности по ипотеке каждый месяц? Или вы кладете всю дебетовую сумму на счет процентных расходов?
В любом случае вам понадобится корректирующая запись, чтобы ваши книги на конец периода отражали правильную сумму процентных расходов и ипотечных платежей.
У вас должен быть график амортизации или выписка от вашего кредитора, показывающая сумму процентов, выплаченных за год, и остаток кредита на конец года. (Если у вас его нет, ваш бухгалтер может подготовить его для вас.)
Как упоминалось в предыдущем примере, ваш ежемесячный платеж по ипотеке составляет 1200 долларов США, и вы каждый месяц делаете следующую запись в журнале выплат наличными:
| | Дебет | Кредит |
| Ипотечная задолженность | 1 200 | |
| Наличные | | 1 200 |
Поскольку вы не регистрировали процентные расходы каждый месяц, вы ссылаетесь на отчет своего кредитора. Это показывает, что вы заплатили в общей сложности 7 560,49 долларов США в виде процентов за год. Вы делаете следующую корректирующую запись в своем общем журнале:
| | Дебет | Кредит |
| Процентные расходы | 7 560,49 | |
| Ипотечная задолженность | | 7 560,49 |
Для корректировки процентов по ипотечным кредитам, выплаченных в 2011 году. | ||
Или предположим, что вы каждый месяц делаете следующую запись в журнале выплат наличными:
| | Дебет | Кредит |
| Процентные расходы | 1 200 | |
| Ипотечная задолженность | | 1 200 |
Поскольку вы ежемесячно взимаете проценты со всей суммы платежа, вам необходимо обратиться к выписке вашего кредитора. Вы обнаружите, что в общей сложности $6,8390,51 был выплачен основной суммы за год. Внесите следующую корректирующую запись:
| | Дебет | Кредит |
| Ипотечный платеж | 6 839,51 | |
| Процентные расходы | | 6 839,51 |
Корректировка с учетом ипотечного кредита на 31 декабря 2011 г. | ||
Учет амортизационных отчислений и корректировка безнадежных долгов
В конце отчетного периода вы должны сделать корректирующую запись в своем главном журнале для отражения амортизационных отчислений за период. IRS имеет очень конкретные правила в отношении суммы актива, который вы можете амортизировать каждый год. Вам не нужно рассчитывать амортизацию для своих книг так же, как вы рассчитываете ее для целей налогообложения, но чтобы упростить свою жизнь, вы должны это сделать. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером о том, как рассчитать амортизацию.
Более чем вероятно, что ваш бухгалтер сделает эту корректирующую проводку за вас, или ваш бухгалтер сможет предоставить вам график, показывающий сумму амортизации по каждому активу за каждый год.
Пример: У вашего бизнеса есть оборудование и здание. Используя график амортизации, предоставленный вашим бухгалтером, вы определяете, что текущий период амортизации оборудования составляет 3400 долларов, а здания — 2550 долларов.
Вам необходимо сделать следующую корректирующую запись, чтобы записать амортизационные отчисления и обновить счета накопленной амортизации:
| | Дебет | Кредит |
| Амортизационные отчисления | 5 950 | |
| Накопленная амортизация оборудования | | 3 400 |
| Аккум. Амортизационный корпус | | 2 550 |
| Начислить амортизацию за период, закончившийся 31.12.10 | ||
Поправка на безнадежные долги
Предоставляете ли вы кредит своим клиентам? Если да, есть ли у вас дебиторская задолженность на конец года, которую, как вы знаете, невозможно взыскать? Если это так, то конец года — хорошее время, чтобы сделать корректирующую запись в вашем общем журнале, чтобы списать любые бесполезные счета.
Пример: Вы предоставляете кредит своим постоянным клиентам и обычно не испытываете никаких проблем с их получением. Учитывая, что у вас редко возникают проблемы с взысканием долгов с клиентов, вы не создали резерв на покрытие безнадежных долгов. Однако, когда вы просматриваете свою дебиторскую задолженность на конец года, вы замечаете, что конкретный клиент, теперь неплатежеспособный, все еще должен вам 750 долларов. Вы уверены, что вам никогда не заплатят. Спишите этот счет, сделав следующую корректирующую запись:
| | Дебет | Кредит |
| Расходы по безнадежным долгам | 750 | |
| Дебиторская задолженность | | 750 |
| Для учета безнадежных долгов за год, закончившийся 31.12.2010 | ||
Обязательно спишите этот счет в своей книге учета дебиторской задолженности, чтобы он соответствовал вашей главной книге.
Если вы предоставляете кредит многочисленным клиентам, и ваш опыт показывает, что определенное количество ваших продаж по счету будет безнадежным, вам, вероятно, следует создать резерв для безнадежных долгов. Таким образом, ваши бухгалтерские книги и финансовые отчеты будут более точно отражать вашу истинную финансовую картину. В конце каждого года вы должны оценивать свою дебиторскую задолженность и соответствующим образом корректировать резерв по безнадежным долгам. Ваш бухгалтер может помочь вам в этом.
Пример: После многих лет предоставления кредита вашим клиентам, и опыт говорит вам, что небольшая сумма ваших продаж на счете никогда не будет получена. 31 декабря 2013 г. вы оцениваете свою дебиторскую задолженность. Вы оцениваете, что 1000 долларов вашей дебиторской задолженности не подлежат взысканию.
31 декабря 2002 г. вы оценили, что 800 долларов вашей дебиторской задолженности на тот момент были безнадежными, и ваш резерв по безнадежным долгам в главной бухгалтерской книге в настоящее время отражает остаток в 800 долларов.
Вам необходимо сделать следующую корректирующую запись, чтобы отразить это увеличение оценочной безнадежной задолженности на 200 долларов:
| | Дебет | Кредит |
| Расходы по безнадежным долгам | 200 | |
| Резерв по безнадежным долгам | | 200 |
| На корректировку резерва по безнадежной задолженности на 31.12.2013 | ||
Что делать, если вы списали безнадежную задолженность, но клиент позже частично или полностью выплатил свою задолженность, см. раздел о взыскании безнадежной задолженности.
Начисление дивидендов и налога на прибыль к уплате, а также корректировка продажи основных средств
Если ваша компания является корпорацией, и ваша корпорация объявила дивиденды, подлежащие выплате акционерам, объявленные дивиденды должны быть зарегистрированы в бухгалтерских книгах.
Предполагая, что дивиденды не будут выплачены до конца года, необходимо сделать корректирующую запись в общем журнале.
31 декабря 2013 г. ваша корпорация объявляет о выплате дивидендов в размере 1,00 долл. США на акцию. В обращении находится 10 000 обыкновенных акций. Дивиденды будут выплачены 15 января 2014 года. Сделайте следующую корректирующую проводку:
| | Дебет | Кредит |
| Нераспределенная прибыль | 10 000 | |
| Дивиденды к выплате | | 10 000 |
| Для учета дивидендов к выплате по состоянию на 31.12.2013 | ||
Начисление подоходного налога к уплате
Если ваш бизнес является корпорацией, то это отдельная организация, обязанная платить подоходный налог. После того, как ваш бухгалтер рассчитает налоговые обязательства корпорации, в главном журнале должна быть сделана корректирующая запись, отражающая расходы по подоходному налогу за год.
Пример: Ваша корпорация произвела четыре расчетных платежа по подоходному налогу по 3000 долларов каждый в счет налоговых обязательств за 2013 календарный год. Каждый из этих платежей был зарегистрирован в течение года в вашем журнале выплат наличных следующим образом:
| | Дебет | Кредит |
| Резерв для доходов. налог | 3000 | |
| Наличные | | 3000 |
Поскольку в течение года были произведены четыре платежа, на 31 декабря 2013 г. в резерве по налогу на прибыль имеется дебетовое сальдо в размере 12 000 долларов США (3 000 долларов США x 4).
Теперь предположим, что ваша декларация по корпоративному подоходному налогу за год, закончившийся 31 декабря 2013 г., заполнена, и в ней указаны налоговые обязательства за год в размере 13 450 долларов. Поскольку вы уже заплатили 12 000 долларов, вы должны еще 1 450 долларов перед IRS.
Сделайте следующую корректирующую запись, чтобы отразить расходы по подоходному налогу за год и сумму налога, причитающуюся IRS на конец года:
| | Дебет | Кредит |
| Расход по налогу на прибыль | 13 450 | |
| Резерв по налогу на прибыль | | 12 000 |
| Подоходный налог к уплате | | 1 450 |
| Для учета налога на прибыль за год, закончившийся 31.12.2013 | ||
Корректировка на продажу основных средств
Продавали ли вы какие-либо основные средства в течение года? Если это так, вам, вероятно, необходимо сделать корректирующую запись в своем общем журнале, чтобы правильно учесть продажу. Возможно, вам понадобится помощь бухгалтера с этим типом транзакции.
Пример: 4 марта 2014 г. вы продали грузовик сразу за 5000 долларов.
Во время продажи вы сделали следующую запись в журнале продаж и кассовых поступлений:
| | Дебет | Кредит |
| Наличные | 5000 | |
| Прибыль от продажи актива | | 5000 |
Грузовик стоил 24 000 долларов. По состоянию на 31 декабря 2013 г. вы получили амортизацию грузовика в размере 20 500 долларов США. Скорректированная база грузовика составляет 3500 долларов (24 000 долларов стоимости минус 20 500 долларов амортизации). Таким образом, вы получаете прибыль в размере 1 500 долларов США от продажи (5 000 долларов полученных минус 3 500 долларов США). Сделайте следующую корректирующую запись, чтобы снять грузовик с бухгалтерского учета и отразить правильную сумму прибыли (или убытка) от продажи:
| | Дебет | Кредит |
| Прибыль от продажи актива | 3 500 | |
| Накопленная амортизация грузовика | 20 500 | |
| Грузовик | | 24 000 |
Приспособиться к продаже грузовика 04. 03.2014 | ||
Корректировки, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью на конец года
Если вы готовите свою финансовую отчетность с использованием метода начисления, но ежедневно ведете бухгалтерские книги с использованием кассового метода, вы обычно не делаете записи в счет дебиторской задолженности в Главной книге за отчетный период. В конце отчетного периода вам необходимо сделать корректирующую запись в своем общем журнале, чтобы обновить баланс дебиторской задолженности.
Пример: Вы ведете свои бухгалтерские книги по кассовому методу, но ваша финансовая отчетность и налоговая декларация составляются по методу начисления. Вы суммируете свои бухгалтерские книги дебиторской задолженности и обнаруживаете, что общая сумма вашей дебиторской задолженности составляет 16 500 долларов США на 31 декабря 2013 года. Остаток вашей дебиторской задолженности на 31 декабря 2012 года, который сейчас отображается в вашей главной книге, составлял 13 950 долларов США.
Для обновления баланса дебиторской задолженности на конец года необходимо внести следующие корректирующие записи:
| | Дебет | Кредит |
| Продажа | 13 950 | |
| Дебиторская задолженность | | 13 950 |
| Для погашения остатка дебиторской задолженности на 01.01.2012 | ||
| | Дебет | Кредит |
| Дебиторская задолженность | 16 500 | |
| Резерв по налогу на прибыль | | 16 500 |
| Для установления баланса дебиторской задолженности на 31.12.2013 | ||
Корректировка кредиторской задолженности на конец года
Если вы готовите свою финансовую отчетность по методу начисления, но ежедневно ведете бухгалтерские книги по кассовому методу, вы не делаете записи в счете своей кредиторской задолженности в главной книге в течение учетный период.
В конце отчетного периода вам необходимо сделать корректирующую запись в своем общем журнале, чтобы обновить баланс кредиторской задолженности.
Пример: Вы по-прежнему ведете бухгалтерский учет по кассовому методу, но ваша финансовая отчетность и налоговая декларация составляются по методу начисления. Вы суммируете свои бухгалтерские книги кредиторской задолженности и получаете, что ваша общая кредиторская задолженность на 31 декабря 2013 г. составляет 2 650 долларов США, включая покупку товаров на 2 100 долларов США, ремонт оборудования на 330 долларов США и счет за электроэнергию на 220 долларов США.
Остаток вашей кредиторской задолженности на 31 декабря 2012 г., который в настоящее время отображается в вашей главной бухгалтерской книге, составлял 1500 долларов США. Вы просматриваете корректирующие проводки за прошлый год и видите, что в конце 2012 года вы задолжали 1000 долларов за покупку товаров, 180 долларов за рекламу и 320 долларов за коммунальные услуги. Вам необходимо сделать следующие корректирующие записи, чтобы обновить баланс кредиторской задолженности на конец года:
| | Дебет | Кредит |
| Кредиторская задолженность | 1 500 | |
| Покупки | | 1000 |
| Реклама | | 180 |
| Коммунальные услуги | | 320 |
Погасить остаток кредиторской задолженности на 01. 01.2012 | ||
| | Дебет | Кредит |
| Покупки | 2 100 | |
| Ремонт и техническое обслуживание | 330 | |
| Коммунальные услуги | 220 | |
| Кредиторская задолженность | | 2 650 |
| Для оформления кредиторской задолженности на 31.12.2013 | ||
Как видно из приведенных выше рассуждений, различные изменения могут потребовать внесения корректировок.
Амортизационные бонусы: простое руководство для предприятий
Что такое амортизационные бонусы? Амортизация позволяет предприятию списывать стоимость актива в течение срока его полезного использования или количества лет, в течение которых актив будет использоваться в бизнесе.
Например, если вы покупаете оборудование за 10 000 долларов, которое будете использовать в течение десяти лет, вместо того, чтобы тратить все 10 000 долларов в первый год, вы можете списывать по 1000 долларов в год в течение десяти лет.
Это списание в размере 1000 долларов — это хорошо, но этого может быть недостаточно, чтобы побудить вас реинвестировать в свой бизнес — и Конгресс хочет, чтобы владельцев бизнеса стимулировали экономику, покупая активы. Вот почему они изобрели амортизационную премию.
Бонусная амортизация — способ ускорить амортизацию. Это позволяет бизнесу списывать большую часть стоимости актива в год, когда компания начинает его использовать.
Благодаря Закону о сокращении налогов и занятости от 2017 г. (TCJA) предприятие может списать до 100 % стоимости соответствующего критериям имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г., по сравнению с 50 % в соответствии с прежний закон. Однако после 2022 года этот 100-процентный лимит начинает постепенно снижаться.
Начиная с 2023 года норма амортизации бонусов будет составлять:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Чтобы воспользоваться амортизационной премией:
Шаг 1: Приобретите соответствующую коммерческую недвижимость.Соответствующее деловое имущество включает:
Имущество со сроком полезного использования 20 лет или менее . Сюда входят транспортные средства, оборудование, мебель и приспособления, а также машины. Это не включает землю или здания.
Квалифицированное улучшение имущества. Сюда входят улучшения внутренней части «нежилого недвижимого имущества» (также известного как коммерческое здание), при условии, что улучшение производится после того, как здание открыто для коммерческой деятельности.
Компьютерное программное обеспечение.
Некоторое перечисленное имущество. Перечисленное имущество включает в себя имущество, которое, как правило, используется как в деловых, так и в личных целях, например, автомобили и камеры. Чтобы иметь право на амортизационную премию, актив должен использоваться для бизнеса не менее 50% времени.
Затраты на квалифицированную кино- или телепродукцию и квалифицированную живую театральную постановку.
Ввод имущества в эксплуатацию означает, что вы должны начать использовать актив в своем бизнесе. Например, если вы приобрели оборудование в декабре 2022 года, но не установили его и не начали использовать до января 2023 года, вам придется подождать, пока вы не подадите налоговую декларацию за 2023 год, чтобы потребовать амортизационную премию за оборудование.
Шаг 3: Заявление об амортизационной премии в налоговой декларации Вы можете списать до 100% стоимости актива в форме 4562, которая подается вместе с налоговой декларацией.
Амортизация сложна, поэтому у многих владельцев бизнеса возникают вопросы о том, когда и как амортизационная премия применяется к их бизнесу. Вот некоторые из них.
Должен ли я брать амортизационную премию?Если вы приобретаете амортизируемое имущество для своего предприятия, амортизировать имущество необязательно — это необходимо.
Но амортизационная премия не является обязательной. Если вы покупаете недвижимость, которая имеет право на амортизационную премию, и по какой-либо причине не хотите списывать 100% стоимости, вы можете не брать ее. Вместо этого вы можете использовать применимый метод амортизации MACRS.
Является ли амортизационная премия такой же, как в Разделе 179? Владельцы бизнеса часто путают амортизационную премию с разделом 179.вычет, потому что оба они позволяют бизнесу немедленно списать стоимость квалифицированного имущества.
Хотя эти две налоговые льготы служат одинаковой цели, они не совпадают.
Предприятие не может претендовать на Раздел 179, если оно не имеет налогооблагаемой прибыли. Например, если ваш бизнес имеет налогооблагаемый доход в размере 5000 долларов США до учета вычета по Разделу 179, и вы покупаете оборудование на сумму 10 000 долларов США, ваш вычет по Разделу 179 ограничен 5000 долларов США. В этот момент вы можете потребовать регулярную амортизацию оставшихся 5000 долларов или оставить неиспользованные по Разделу 179.вычет вперед и вычесть его в будущем налоговом году.
С другой стороны, амортизационная премия не ограничивается налогооблагаемым доходом предприятия. Возвращаясь к предыдущему примеру, вы можете воспользоваться вычетом по Разделу 179 в размере 5000 долларов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход до нуля, а затем вычесть амортизационную премию на оставшиеся 5000 долларов.
Существуют ли другие правила амортизационной премии для транспортных средств? В зависимости от типа и размера транспортного средства могут быть разные пределы амортизационных отчислений.
IRS устанавливает различные ограничения для транспортных средств, чтобы люди не претендовали на большие налоговые вычеты на роскошные автомобили или те, которые используются в основном для личного вождения.
Например, транспортные средства с полной массой транспортного средства (GVW) 6 000 фунтов или менее, ограниченной амортизационной премией в размере 8 000 долларов США в первый год их ввода в эксплуатацию.
С другой стороны, тяжелые автомобили с номинальной полной массой более 6000 фунтов, которые используются более чем на 50% в коммерческих целях, могут вычесть 100% стоимости.
Могу ли я получить амортизационную премию за бывшее в употреблении имущество?TCJA расширил определение квалифицированного имущества, включив в него бывшее в употреблении имущество. Ранее только новые активы имели право на амортизационную премию.
Однако, чтобы иметь право на амортизационную премию, имущество должно соответствовать следующим требованиям:
- Налогоплательщик не использовал имущество до его приобретения. Например, если ваш бизнес сдает в аренду часть оборудования перед его покупкой, вы не сможете претендовать на амортизационную премию за оборудование.
- Налогоплательщик не приобрел имущество у связанной стороны.
- Налогоплательщик не приобрел имущество в рамках безналоговой сделки, такой как равноценный обмен.
Например, если ваш бизнес сдает в аренду часть оборудования перед его покупкой, вы не сможете претендовать на амортизационную премию за оборудование.Бонусная амортизация может быть ценной налоговой льготой для предприятий, приобретающих мебель, оборудование и другие основные средства. Однако законы и ограничения амортизации постоянно меняются.
Прежде чем вы решите купить недвижимость, рекомендуется поговорить со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы делаете правильный шаг для своего бизнеса.
Этот пост предназначен только для информационных целей и не является юридической, деловой или налоговой консультацией. Каждое лицо должно проконсультироваться со своим адвокатом, бизнес-консультантом или налоговым консультантом по вопросам, упомянутым в этом посте. Компания Bench не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации.
