Причины списания ос: Способ уничтожения списанных основных средств в 2023 году – Юридическая поддержка

Немного бухучета

Списать основные средства в учете несложно. Достаточно сделать две проводки:

Дебет 02 Кредит 01

– списана начисленная амортизация;

Дебет 91-2 Кредит 01

– списана остаточная стоимость имущества.

Один нюанс. Те или иные части техники, например монитор или клавиатура, могут пригодиться фирме. ПБУ 6/01 предписывает такие части оприходовать на баланс по рыночной стоимости. Однако так лучше не делать, поскольку на их стоимость надо будет увеличить прибыль фирмы. Лучше примите решение «о нецелесообразности их использования» и спишите все сразу. А пригодятся потом эти части или нет, дело десятое.

Три слова об учете налоговом

С налоговым учетом еще проще. Так, затраты «на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации», включают в состав внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ). Причины, по которым основное средство «выводится из эксплуатации», кодекс не оговаривает.

Кое-кто на Западе считает, что НДС по списанному имуществу надо восстановить исходя из его остаточной стоимости. Но наши советские ученые доказали, что это не так. Налоговый кодекс это попросту не предусматривает.

В заключение оформим «первичку»

Чтобы поменьше конфликтовать с налоговой, наибольшее внимание надо уделить оформлению первичных документов. Как говорил В.И. Ленин, чтобы испортить любое дело, следует создать комиссию. Но в нашем случае комиссия нужна для другого. Она оформляет все необходимые документы. Состав комиссии утверждает руководитель своим приказом. Как правило, туда включают главбуха, системщика, административного директора.

Комиссия должна оформить акт по форме № ОС-4 (при списании одного основного средства) или ОС-4б (при списании нескольких основных средств). Акт утверждает руководитель фирмы. На основании него нужно сделать записи в учете и отметки о списании имущества в инвентарной карточке.

Материал предоставлен журналом «Практическая бухгалтерия», №6 2004 г.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Больше материалов в

и

Больше материалов в

и

Списание: определение, причины и процедура

Определение списания – это коммерческие расходы, вычитаемые для целей налогообложения. Расходы включают в себя все, что было приобретено в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Себестоимость этих статей вычитается из выручки, а использование списания заключается в уменьшении общей налогооблагаемой выручки. Примерами списания являются расходы на транспортное средство и платежи по аренде или ипотеке. Списания могут быть заявлены как налоговые вычеты и измерять общий налогооблагаемый доход для предприятий. Процедуры списания не всегда необходимы, но они нормальны для ведения бизнеса. Компании должны устранять вещи, которые не помогают им получать прибыль.

Что такое списание?

Списание — это учетная процедура, при которой деньги списываются со счета пассивов, а также снижается стоимость актива. Списание происходит, когда актив больше не может быть преобразован в денежные средства. Как только это реализовано, актив не имеет никакой пользы или рыночной стоимости для бизнеса. Когда дебиторская задолженность не может быть взыскана, товарно-материальные запасы устарели и актив больше не используется, осуществляется списание. Вы должны переместить весь или часть баланса со счета активов на счет расходов, чтобы выполнить списание.

Когда следует использовать списание?

Использовать списание неполученных платежей и убытков по активам. Три распространенных случая, когда применяются списания, — это непогашенные банковские кредиты, дебиторская задолженность и потери складских запасов. Списания уменьшают налогооблагаемую прибыль в отчетах о прибылях и убытках. Он отличается от списания, которое частично уменьшает балансовую стоимость актива. В балансовых отчетах списания дебетуются на счета расходов и кредитуются на соответствующие счета основных средств.

Как работает списание?

Предприятия списывают расходы и неработающие активы. Это помогает выгрузить ненужные элементы из балансов. Списание делает вещи более точными в учете затрат и уменьшает налоговые обязательства. Предприятия развивают неденежные расходы, поскольку они в конечном итоге снижают отчетный доход. Обычно часть или весь остаток амортизируемого актива перемещается на счет расходов. Процедура будет отличаться для разных типов активов.

Как произвести списание?

Каждый бизнес должен подавать и платить налоги, но знание того, как правильно сообщать информацию, упрощает задачу. Когда вы пользуетесь списанием налога на прибыль, расходы, понесенные при управлении компанией, могут быть вычтены из дохода. Это снизит ваши налоговые обязательства.

Чтобы произвести списание, выполните этот процесс.

1. Использовать отчеты об отслеживании расходов. Важно вести эти записи оплаченных расходов, связанных с бизнесом.
2. Разработайте систему, которая группирует расходы по категориям, соответствующим формам IRS. Это выгодно делать в течение всего года.
3. Если вы используете налоговое программное обеспечение, вам может потребоваться ввести общие расходы, которые квалифицируются как списание налогов.

Что такое списание налога на прибыль?

Списание налогов — это законные расходы, которые могут быть заявлены как вычеты или зачеты и уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Как правило, деловые расходы — это первый вариант налоговых вычетов, о котором думают люди. Но вы также можете потребовать налоговые вычеты, зачеты или расходы по вашим индивидуальным налогам, что позволит вам уменьшить свой личный налогооблагаемый доход. Когда у вас есть собственный бизнес, списание налогов, связанных с вашим бизнесом, является расходом, непосредственно связанным с его ведением. IRS отвечает за обработку и администрирование налогов. Когда вы подаете налоговую декларацию, IRS использует ваш заявленный доход за вычетом ваших налоговых вычетов, чтобы определить, к какой категории вы подходите. Налоговая категория применяется к каждому диапазону доходов.

Что такое списание в банковской сфере?

Банки используют списание («списания») для исключения кредитов из своих балансов и уменьшения своих общих налоговых обязательств. Банки не хотят списывать безнадежные долги, поскольку их кредитные портфели являются их основными активами и источником будущих доходов. Но токсичные кредиты — кредиты, которые невозможно взыскать или которые неоправданно сложно взыскать, — плохо отражаются на финансовой отчетности банка и отвлекают ресурсы от более продуктивной деятельности. Кроме того, банки никогда не предполагают, что они всегда будут собирать все кредиты, которые они выдают. GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета) требуют, чтобы кредитные учреждения держали резерв под ожидаемые будущие безнадежные кредиты. Этот процесс также известен как пособие по безнадежным долгам.

Что такое списание налога?

Списание налога (или налоговый вычет) — это расход, подлежащий вычету из налоговой декларации предприятия или физического лица, который может считаться списанием налога. Но это не значит, что это так же просто, как правительство возместит вам ваши расходы. Списание налогов — это расходы, которые вы можете частично или полностью вычесть из налогооблагаемого дохода, уменьшая сумму, которую вы должны правительству. Если вы имеете право на возврат налога, правительство возвращает сумму налога, которую вы переплатили, исходя из ваших налоговых обязательств. Однако, если вы все еще должны, списание налогов может помочь снизить ваш налоговый счет. Налоговые льготы также являются разновидностью списания, поскольку они применяются к причитающимся налогам (непосредственно уменьшая общий налоговый счет).

Как рассчитать списание?

Огромная сумма безнадежных долгов указывает на проблемы. Большинство компаний продают свою продукцию в кредит для удобства покупателей и увеличения объема продаж. Безнадежный долг — это непогашенный долг, признанный безнадежным для взыскания после нескольких попыток его взыскания. Это бесполезно для компании и списано как расход. Списание вещей может принести компании пользу в долгосрочной перспективе.

Узнайте, как рассчитать списание ниже.

1. Примените формулу, разделив списанные кредиты на средний непогашенный кредит.
2. Списанные кредиты представляют собой сумму кредита в отчетном периоде. Средняя непогашенная ссуда — это ссуда, непогашенная в текущем периоде, плюс ссуда, непогашенная на конец последнего периода.
3. Разделите на 2, чтобы получить результат. Обладая этой информацией, вы будете знать, что документировать в финансовых отчетах.

Кто утверждает списание?

Компании и правительство могут одобрять списание. Списание — это способ для кредиторов и предприятий получить налоговые льготы. Списания указываются в отчетах о прибылях и убытках после того, как компании или частные лица подсчитывают стоимость всех своих активов и представляют их на рассмотрение. После оценки активов компании решают, могут ли они что-то списать. Существует процесс, которому необходимо следовать при обработке списаний, который связан с принятием решений для компаний.

Что такое порядок списания?

Некоторая часть балансовой стоимости должна быть списана в бухгалтерском учете активов. Это применимо, когда стоимость актива снизилась. Списание необходимо всякий раз, когда справедливая стоимость актива ниже его балансовой стоимости. Процесс списания состоит из нескольких шагов: определение суммы списания, создание проводки в журнале и корректировка подробных записей. Во-первых, всегда существует вероятность того, что часть суммы актива, отраженной в бухгалтерских книгах, должна быть списана. Рыночная стоимость основного средства теперь может составлять только половину его балансовой стоимости, поэтому вам не придется списывать всю сумму.

Далее необходимо создать запись в журнале для списания соответствующей суммы актива. Это будет кредит на счет актива. Если сумма идет в дебетовую часть записи, она может быть направлена ​​на расходный счет. Но только в том случае, если в отношении актива никогда не создавался резерв. Затем всякий раз, когда вы списываете актив, это повлияет на подробные записи учетной записи. Например, если вы списываете дебиторскую задолженность, убедитесь, что в базовом отчете о просроченной дебиторской задолженности больше нет списанной вами дебиторской задолженности.

Какой тип счета является списанием?

Списание — бизнес-счет. Это расход, который уменьшает налогооблагаемую прибыль в отчете о прибылях и убытках. Обычно списание осуществляется путем переноса части или всего остатка со счета активов на счет расходов. Списание также решает другие проблемы бизнеса, начиная от невыплаченных банковских кредитов, складских потерь и неоплаченной дебиторской задолженности. Однако списание обычно относится к любым расходам, которые помогают уменьшить налоговую задолженность в бухгалтерском учете и стандартной деловой терминологии.

Нужны ли списания в бизнесе?

Да, в бизнесе требуются списания. Они имеют решающее значение для ведения бизнеса и очень распространены в различных отраслях. Списание позволяет предприятиям требовать налоговых вычетов, что является огромным преимуществом в долгосрочной перспективе. Расходы будут вычтены из вашего дохода, чтобы оценить общий налогооблагаемый доход вашего бизнеса. Чем больше расходов может претендовать бизнес, тем меньше будет налоговый счет.

Когда списывать безнадежную задолженность

Последнее обновление: 20 апреля 2023 г.

Согласно исследованию Gartner, безнадежная задолженность увеличилась на 26% в 2020 г. Это не должно вызывать удивления — глобальная пандемия создала много экономических проблем, и мы наблюдали быстрый рост безнадежной задолженности корпораций. В дополнение к этому росту многие предприятия также потеряли доходы из-за резкого изменения поведения потребителей.

По мере того, как экономика продолжает меняться, меняется и способность компании управлять безнадежными долгами. Но когда наступает подходящее время для списания безнадежных долгов?

Вот что вам нужно знать.

Что такое безнадежный долг?

Безнадежный долг описывает невыплаченный долг, который вряд ли будет возмещен. Это может оказать негативное влияние на баланс компании, денежные потоки и прибыльность.

Когда предприятие должно списать безнадежный долг?

Любой бизнес, имеющий дебиторскую задолженность, в какой-то момент столкнется с риском безнадежного долга (также известного как безнадежный долг или сомнительный долг). То же самое для предприятий, которые предлагают чистые условия. Им придется столкнуться с вопросом: в какой момент этот AR должен быть списан безнадежным долгом?

На этот вопрос нет простого ответа. Предприятия различаются по своей деятельности и имеют разные критерии того, когда они должны списывать безнадежные долги.

Хранение безнадежных долгов в AR повысит AR и количество дней непогашенных продаж (DSO). Это увеличение может исказить баланс и отчеты об оборотном капитале, но это не обязательно плохо. Зная, что безнадежный долг может быть достаточной мотивацией, чтобы продолжать попытки взыскать его. Но в какой-то момент период сбора становится слишком длинным.

С другой стороны, плохая задолженность может вызвать изменения в политике, которые улучшат кредитную политику компании и управление кредитами B2B. Если вы можете перевести клиента на план платежей, имеет смысл оставить безнадежную задолженность в бухгалтерских книгах как AR до тех пор, пока она не будет выплачена полностью.

Общее правило заключается в списании безнадежных долгов, когда вы не можете связаться со своим клиентом. Вы также должны списать его, если они не проявили готовности установить план платежей или долг не был погашен более 9 раз.0 дней.

Списание безнадежных долгов: метод резерва или метод прямого списания

Существует несколько способов списания безнадежных долгов. Независимо от выбранного метода вам понадобится запись в журнале, которая уравновешивает запись о безнадежных долгах. Вот два основных метода списания безнадежных долгов.

1. Метод резерва

Одним из методов является метод резерва, при котором сумма безнадежных долгов переносится на специальный счет резерва по безнадежным долгам (подробнее об этом счете см. ниже). Эта надбавка будет контрактивным счетом.

2. Метод прямого списания

Другим является метод прямого списания, при котором вы делаете запись в журнале дебета по расходам по безнадежным долгам и соответствующую запись по кредиту по дебиторской задолженности. (Если в вашей компании есть штатный бухгалтер, у них, вероятно, уже есть собственный способ выявления сомнительных счетов и работы с безнадежными долгами.)

Открытые акционерные общества, которые следуют общепринятым принципам бухгалтерского SEC использует метод прямого списания. Как только задолженность признана безнадежной, она переходит непосредственно из AR в расходы. Промежуточный счет в бухгалтерской отчетности не отражен.

Если вы не хотите, чтобы задолженность хранилась в AR, но все же нужен способ ее отслеживания, чтобы она не была полностью списана, вы можете создать отдельную учетную запись AR для каждой коллекции. Таким образом, первичный баланс AR может создавать отчеты, не затрагивая безнадежные долги, но вы все равно можете отслеживать каждую учетную запись для сбора. По сути, это использование вспомогательной книги для отслеживания.

Когда принимать решение о том, что безнадежный долг является безнадежным

Независимо от того, как отслеживается безнадежный долг, должен наступить момент, когда будет принято решение, что долг в конечном счете безнадежен и должен быть списан, независимо от суммы безнадежного долга. Ниже мы рассмотрим конкретное решение, позволяющее избежать этой проблемы.

Прежде чем вы спишете долг, вы должны быть в состоянии доказать IRS, что вы предприняли достаточные шаги для взыскания долга, потому что безнадежные долги уменьшают налогооблагаемый доход вашего бизнеса.

Примечание. Учет расходов по безнадежным долгам необходим только в том случае, если вы работаете с методом начисления. Если вы используете кассовый учет, у вас не будет записи о сумме, подлежащей взысканию, потому что вы никогда не получали оплату. К сожалению, это по-прежнему создает проблему для денежного потока.

После того, как внутренняя политика компании по взысканию долгов исчерпала себя, следующим шагом обычно является наем коллекторского агентства или поиск программного обеспечения для взыскания долгов.

Использование среднедневных объемов непогашенной задолженности в качестве отчетного периода

Чтобы избежать перекоса по ежедневной непогашенной выручке (DSO), безнадежные долги могут быть списаны через определенное количество дней. Например, если средний DSO вашей компании составляет 75 дней, вы можете решить, что через дополнительные 90 или 120 дней задолженность должна быть отправлена ​​на взыскание и списана.

DSO — это только один пример. Некоторые компании платят корпоративные сборы за наличие безнадежных долгов. Вместо 165 или 195 дней, как в приведенном выше примере, компания может произвести расчет на 150 дней, чтобы ограничить текущие расходы.

Вы всегда должны иметь возможность увидеть свои безнадежные долги в главной бухгалтерской книге. Они перечислены в вашем отчете о прибылях и убытках в разделе «Коммерческие, общие и административные расходы» (SG&A). Помните, что ваши безнадежные долги будут влиять на ваш чистый доход, и вам, возможно, придется подумать о том, как вы справляетесь со своими финансовыми обязательствами, если у вас слишком много непогашенных счетов в ваших бухгалтерских книгах.

Как рассчитать формулу расходов по безнадежным долгам

Формула довольно проста:

Процент безнадежных долгов = Общее количество безнадежных долгов/Общее количество продаж в кредит

Стартапам и малым предприятиям рекомендуется создать счет резерва по безнадежным долгам (также известный как счет расходов по безнадежным долгам или резерв по безнадежным долгам) до выдачи кредита. Если вы читаете это, возможно, у вас уже есть безнадежные долги. Хорошей новостью является то, что вы можете рассчитать свой текущий процент безнадежных долгов и установить резерв для безнадежных долгов, из которого вы можете получить сумму своих безнадежных долгов.

В соответствии с принципами GAAP можно оценить сумму безнадежной задолженности либо на основе метода процента от продаж (показан выше), либо на основе метода процента дебиторской задолженности. Во втором методе следует использовать такой расчет:

Общая безнадежная задолженность/Общая дебиторская задолженность

Вы также настроите график старения дебиторской задолженности для оценки безнадежной задолженности.

Метод продаж и решение проблем с безнадежными долгами

В идеальном мире вы никогда не будете иметь дело с клиентом, который не может своевременно оплачивать свои счета, и вам никогда не придется регистрировать безнадежные долги! Мы не можем предложить это (пока), но с чистыми онлайн-условиями мы становимся намного ближе.

Resolve Pay — это популярный партнер по цифровым сетевым условиям, который может помочь вам снизить безнадежные долги до 0%. Собственная кредитная оценка Resolve использует собственные финансовые базы данных и алгоритмы для оценки ваших клиентов, не требуя от них ни единой точки данных. Все, что им нужно, это название компании, адрес электронной почты и адрес. Когда клиент одобрен для кредита, Resolve предоставляет аванс до 90% от каждого счета, оплаченного на ваш счет в течение 1 дня.

Это означает, что вы можете проверить кредитоспособность любого потенциального клиента, прежде чем предоставлять ему чистые условия, и вы будете уверены, что предлагаемые вами условия оплаты и кредитный лимит соответствуют их платежеспособности. Баланс вашей дебиторской задолженности всегда будет управляемым и здоровым.

Слишком часто специалисты по продажам полагаются на интуицию и прошлый опыт, чтобы рекомендовать нетто-условия, когда они даже не знают, как читать кредитный отчет Experian! Теперь вы можете использовать Resolve и удалить все безнадежные учетные записи.

Когда стоимость взыскания превышает безнадежный долг

Если клиент закрыл свое физическое помещение или перестает отвечать на запросы, взыскание долга становится более трудоемким и дорогим. В этом случае стоимость — как в деньгах, так и во времени — взыскания долга должна быть сопоставлена ​​с суммой взыскиваемого долга.

Если вы выиграете гражданское дело против клиента и получите судебное решение, вам придется принять меры для получения оплаты. Это часто приходит в виде гарнира.

Даже если у вас есть решение в отношении клиента, это не значит, что вы сможете получить оплату. Если клиент подает заявление о банкротстве, полная сумма долга может быть невозвратной. Если у клиента нет денег, долг невозвратный.

Как справиться с непредвиденными платежами

Иногда вам неожиданно выплачивают безнадежный долг, который вы уже списали. Деньги, которые вы только что собрали, безусловно, настоящие и должны быть учтены.

Как мы упоминали, как только долг определяется как безнадежный, он перемещается из AR на счет безнадежных долгов и становится расходом. Вы можете создать корректирующую запись, чтобы средства могли быть переведены на счет для погашения безнадежных долгов.