Как вычислить среднегодовую стоимость основных средств: Среднегодовая стоимость основных средств: формула и примеры — Контур.Экстерн

Налог на имущество | BUXGALTER.UZ

С 1 января 2021 года отменена ежегодная обязательная переоценка основных средств для всех хозсубъектов . Как это отразится на расчете авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц в 2021 году, разъяснила начальник отдела методологии ресурсных налогов и других доходов Департамента налогово-таможенной политики и прогнозирования доходов МФ Зарема МЕНАЛИЕВА:

– «С 1 января 2021 года расходы на амортизацию в налоговом учете определяются от первоначальной стоимости основных средств без учета их переоценок . Эта норма касается только налога на прибыль.

Порядок расчета налога на имущество при этом не меняется. По объектам, для которых налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости, в основе расчета, как и ранее, – остаточная стоимость недвижимого имущества. При ее определении результаты переоценки учитываются.

Переоценка основных средств – это периодическое уточнение восстановительной стоимости ОС, чтобы привести ее в соответствие с современным уровнем рыночных цен .

Поэтому, несмотря на отмену обязательной переоценки основных фондов, предприятия могут ее проводить, если это предусмотрено их учетной политикой.

Налоговой базой по зданиям и сооружениям, железнодорожным путям, магистральным трубопроводам, линиям связи и электропередач, сооружениям, являющимся неотъемлемой технологической частью этих объектов, является среднегодовая остаточная стоимость .

Среднегодовая остаточная стоимость объектов налогообложения определяется нарастающим итогом как одна двенадцатая от суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов налогообложения на последнее число каждого месяца налогового периода .

При этом остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью имущества и величиной амортизации, рассчитанной по методам, установленным учетной политикой.

Амортизация – перенос амортизируемой стоимости актива на расходы в течение срока его полезной службы. В свою очередь, амортизируемая стоимость равна первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом предполагаемой (оцененной) ликвидационной стоимости  .

Следовательно, если вы провели переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2021 года, при расчете авансовых платежей по налогу на имущество учитывайте их восстановительную (переоцененную) стоимость».

Пример

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество на 2021 год с учетом переоценки

 

Предприятие – неплательщик налога с оборота имеет на балансе здание, первоначальная (восстановительная) стоимость которого с учетом переоценки по состоянию на 01.01.2021 г. составляет 716 200 000 сум. Ликвидационной стоимости нет.

Накопленный износ с учетом переоценки – 21 486 000 сум. Норма амортизации – 3% в год.

Месяцы	Первоначальная (восстановительная) стоимость	Амортизация за месяц	Накопленный износ	Остаточная стоимость
Январь	716 200 000	1 790 500	23 276 500	692 923 500
Февраль	716 200 000	1 790 500	25 067 000	691 133 000
Март	716 200 000	1 790 500	26 857 500	689 342 500
Апрель	716 200 000	1 790 500	28 648 000	687 552 000
Май	716 200 000	1 790 500	30 438 500	685 761 500
Июнь	716 200 000	1 790 500	32 229 000	683 971 000
Июль	716 200 000	1 790 500	34 019 500	682 180 500
Август	716 200 000	1 790 500	35 810 000	680 390 000
Сентябрь	716 200 000	1 790 500	37 600 500	678 599 500
Октябрь	716 200 000	1 790 500	39 391 000	676 809 000
Ноябрь	716 200 000	1 790 500	41 181 500	675 018 500
Декабрь	716 200 000	1 790 500	42 972 000	673 228 000
Итого:				8 196 909 000

Предполагаемая среднегодовая остаточная стоимость составит 683 075 750 сум. (8 196 909 000 : 12)

Предполагаемая сумма налога на имущество за 2021 год: 683 075 750 х 2% = 13 661 515 сум.

Ежемесячные авансовые платежи в размере 1 138 460 сум. (13 661 515 : 12) должны уплачиваться не позднее 10 числа каждого месяца.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

ФНС разъяснила, как определить среднегодовую стоимость движимого имущества

---

Главная > Аскон-Навигатор > Новости > Как определить среднегодовую стоимость движимого имущества, разъяснения ФНС

27.01.2021 788 В избранное Поделиться PDF

В декларацию по налогу на имущество включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

ФНС напоминает, что порядок расчета среднегодовой стоимости имущества установлен абзацем вторым пункта 4 статьи 376 НК РФ: среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Документ: Письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-21/659@ «О включении в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведений о движимом имуществе» (вместе с Письмом Минфина России от 21.01.2021 N 03-05-04-01/3279)

#Бухгалтер #Бухгалтерский и налоговый учет

В избранное Поделиться PDF 4232 Написать редактору

Автомобильные перевозки: утвердили формат электронных заказа и заявки

---

5602. 03.2023

Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Формат электронного путевого листа утвердили

---

15002.03.2023

Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа.

ЕФС-1: как заполнять и в каких случаях подавать?

---

ЕФС-1 — новая форма отчетности работодателей в СФР, заменившая несколько форм, применявшихся до 2023 г. Для разных ее разделов установлены разные сроки сдачи.

Как уволить сотрудника по правилам 2023 г.: в какой срок уплатить НДФЛ и как…

---

В какой срок необходимо уплатить НДФЛ при увольнении? Какой отчет нужно отправить в связи с новыми правилами с 2023 года?Нужно заполнить ЕФС-1 или сведения о перс.учете?

ЕФС-1 и СЗВ-ТД: в какие сроки нужно и по какой форме нужно подать отчеты по. ..

---

С 1 января 2023 года работодателю надо оперативно сообщать о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.

РСВ и ЕФС-1: как выдать работнику справки об увольнении, если отчетность еще не…

---

Как при увольнении выдать работнику сведения о сумме заработка и начисленных страховых взносах (выписку из разд. 3 РСВ «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»).

Раскрытие финансовой отчетности | Уровень CFA 1

Пользователи финансовой отчетности могут использовать раскрытие финансовой отчетности, чтобы углубить свое понимание инвестиций компании в материальные и нематериальные активы. В финансовой отчетности раскрываются такие подробности, как изменение этих инвестиций в течение отчетного периода, влияние этих изменений на текущие финансовые результаты компании и последствия, которые эти изменения могут иметь для ожидаемых результатов деятельности компании в будущем.

Анализ и интерпретация раскрытий финансовой отчетности, относящихся к основным средствам, заводам, оборудованию и нематериальным активам

Раскрытия финансовой отчетности могут использоваться для расчета различных финансовых коэффициентов. Коэффициенты могут быть полезны при анализе таких аспектов основных средств, как коэффициент оборачиваемости основных средств и некоторые коэффициенты срока службы активов.

Коэффициент оборачиваемости основных средств, который рассчитывается путем деления общей выручки на среднюю чистую стоимость основных средств, отражает соотношение между общей выручкой и инвестициями в основные средства (ИСЗ). Чем выше коэффициент, тем больше продаж может произвести компания при данном объеме инвестиций в основные средства.

Коэффициенты возраста активов основаны на соотношении между исторической стоимостью и амортизацией. Возраст активов и коэффициент оставшегося срока полезного использования являются двумя важными показателями потребности компании в реинвестировании своих производственных мощностей. Чем старше активы и чем короче оставшийся срок полезного использования, тем больше компании может потребоваться реинвестировать для поддержания производственных мощностей.

Средний возраст основных фондов компании можно оценить как накопленную амортизацию, деленную на амортизационные отчисления. А для оценки среднего остаточного срока службы основных средств компании чистые основные средства делятся на амортизационные отчисления.

Сравнение годовых капитальных затрат компании с ее годовыми расходами на амортизацию также может показать, поддерживаются ли производственные мощности компании. Он действует как очень общий показатель скорости, с которой компания заменяет свои основные средства по отношению к норме амортизации основных средств.

Вопрос 1

Предполагая, что историческая стоимость основных средств для компаний ABC и XYZ одинакова и компании используют один и тот же метод амортизации, рассмотрим следующую информацию об их основных средствах:

$$ \begin{array}{|c|c|c|}
\hline
\textbf{Оценки} & \textbf{Компания ABC} & \textbf{Компания XYZ} \\ \hline
{\text{Оценка общий срок полезного использования }(\text{лет})} & {10,4} & {21,3} \\\hline
{\text{Расчетный возраст}(\text{лет})} & {5,7} & {11,0} \\ \hline
{\text{Расчетный оставшийся срок службы}(\text{лет})} & {4,7} & {9,4} \\\hline
\end{array}
$$

Какое из следующих утверждений является наименее точным?

1. Оценки показывают, что более 50% срока полезного использования каждой компании уже прошло.
2. Предполагаемый возраст оборудования предполагает, что у компании ABC более новые СИЗ, чем у компании XYZ.
3. Предполагаемый общий срок полезного использования предполагает, что компания XYZ амортизирует основные средства в течение гораздо более короткого периода, чем компания ABC.

Раствор

Правильный ответ: C .

Предполагаемый общий срок полезного использования предполагает, что компания ABC амортизирует основные средства в течение гораздо более длительного (а не меньшего) периода, чем компания XYZ. Предполагаемый общий срок полезного использования основных средств представляет собой общую историческую стоимость основных средств, деленную на годовые амортизационные отчисления. Если первоначальная стоимость основных средств обеих компаний одинакова и они используют один и тот же метод амортизации, то компания с более низким предполагаемым общим сроком полезного использования (компания ABC) должна иметь более высокие расходы на амортизацию, которые вытекают из решения амортизировать основные средства. за более короткий период времени, чем компания XYZ.

Вопрос 2

Компания XYZ использует линейный метод амортизации и сообщает следующую информацию для своих производственных машин:

годовые амортизационные отчисления: 50 000 долларов США;

накопленная амортизация: 200 000 долларов США;

Балансовая стоимость

: 650 000 долларов.

Каков предполагаемый оставшийся срок полезного использования машин и как долго они находятся в распоряжении компании?

1. Оставшийся срок полезного использования составляет 5 лет, и компания владеет машинами 3 года.
2. Оставшийся срок полезного использования составляет 8 лет, и компания владеет машинами 4 года.
3. Оставшийся срок полезного использования составляет 13 лет, и компания владеет машинами 4 года.

Раствор

Правильный ответ: C .

Оставшийся срок полезного использования = Балансовая стоимость актива/Годовые амортизационные отчисления = 650 000 долл. США/50 000 долл. США = 13 лет

Период владения активом = Накопленные расходы на амортизацию/Годовые расходы на амортизацию = 200 000 долл. США/50 000 долл. США = 4 года

Поделиться

Копия

Добавлено в буфер обмена

Расчет годового движения денежных средств

Анализ годового движения денежных средств

Расчет годового движения денежных средств

использование:

Расчетные количества:

ЕСАК = Эквивалентная единая годовая стоимость EUAB = Эквивалентное единое годовое пособие EUAW или EUAV = эквивалентная единая годовая стоимость или стоимость

Элементы денежного потока:

P = Первоначальная стоимость актива СВ = Остаточная стоимость актива в конце срока службы Р = Восстановить Преподобный = Выручка за год ЭиТО = Годовые затраты на эксплуатацию и техническое обслуживание в год

В этом разделе мы определяем эквивалентные однородные ежегодные денежные потоки по затратам и выгодам в отличие от эквивалентная приведенная стоимость денежных потоков, рассчитанная в предыдущем глава.

Можем рассчитать отдельно EUAC или EUAB, или мы можем рассчитать композит, который можно назвать EUAW или EUAV — разные названия для одного и того же количества.

Каждый денежный поток вышеперечисленных элементов является либо единообразным годовым значением, либо его необходимо преобразовать в годовая стоимость. Например, если нам дан постоянный (равномерный) годовой доход, мы используем его как есть. С другой стороны, первоначальная стоимость актива P равна указано в определенное время; поэтому мы должны рассчитать его EUAV. Другой возможность была бы, когда стоимость описана как арифметический градиент; этот должен быть преобразован в свой EUAV. Мы узнали, как это сделать, в предыдущих главах.

Первоначальная стоимость актива стоимость его приобретения и установки, а также любые дополнительные расходы, такие как обследования или налоги, связанные с приобретением актива.

Когда мы пишем любое уравнение исключительно из-за затрат, наше соглашение превращает отрицательный денежный поток в положительный расходы. Это потому, что в Соединенных Штатах принято не говорить, ибо Например, новая машина стоит минус 30 000 долларов. Мы говорим, что машина стоит . 30 000 долларов. Точно так же, когда мы пишем какое-либо уравнение исключительно для выгод, отрицательное денежный поток равен минус стоимость.

Часто полезно работать с годовыми денежными потоками, поэтому мы должны найти EUAC для покупки и установки объект. Таким образом, EUAC для стоимости капитальных активов = P (A/P,i%,n)

Пример 1: Актив с первоначальная стоимость 10 000 долларов США, включая установку, рассчитана на 5 лет. Используя MARR 15%, какова эквивалентная единая годовая стоимость владения этим актив, не включая затраты на эксплуатацию и техническое обслуживание?

P = 10 000 долларов США

n = 5 лет

Если бы MARR был равен нулю, то капитальные затраты в годовом исчислении составят [ (P / n ] или 2000 долларов в год. больше нуля, однако годовая стоимость будет больше 2000 долларов США. потому что деньги, привязанные к этому активу на пять лет, предположительно могли быть получение процентов по ставке MARR.

EUAC для начальной стоимости актива = P (A/P,i%,n)

= 10 000(A/P,15%,5)

= (10 000) (0,2983)

= 2983 долл. США в год

Прочие расходы, возникающие в фиксированное время (а не ежегодно) обрабатываются аналогичным образом. Фиксированная сумма в конец жизни, ликвидационная стоимость, составляет минус стоимость т.к. доход. Фиксированная сумма, необходимая для восстановления актива, представляет собой положительную стоимость при некоторой промежуточное время.

Самый простой подход к Эти денежные потоки состоят в том, чтобы определить текущую стоимость (PW) каждого, а затем рассчитать годовой эквивалент, EUAW.

Пример 2: Актив , как ожидается, необходимо будет восстановить на третьем году 5-летнего срока службы по цене 4000 долларов. Ожидается, что когда он будет продан через 5 лет, он принесет ликвидационная стоимость 2000 долларов. Используя MARR 15%, какова EUAW для этих двух затраты?

Эти два элемента могут быть лечится отдельно. Сначала возьмем стоимость восстановления:

PW(R) = R (P/F, 15%, 3) = 4000 долларов. (0,6575) = 2 630,00 долларов сегодня.

EUAW(R) = PW(R) (A/P, 15%, 5) = 2 630,00 долл. США (0,2983) = 784,53 долл. США

Таким образом, эквивалентная униформа Годовая стоимость восстановления составляет $ 784,53 в год

Для ликвидационной стоимости там является отдельным коэффициентом в таблицах, Годовой, учитывая будущее A/F, поэтому:

EUAW(S) = S (A/F, 15%, 5) = 2000 долларов США (0,1483) = 29 долларов США6.60

Таким образом, эквивалентная униформа Годовая стоимость ликвидационной стоимости составляет 296,60 долларов США в год

Чтобы объединить их, помните, что один, EUAW(S), является доходом, а другой, EUAW(R), является расход, поэтому они должны иметь разные знаки. Таким образом, EUAW для двоих (при условии положительный доход) равен EUAW = 296,60784,53= -487,93. (Отрицательный.)

Обратите внимание, что есть и другие способы объединить первоначальную стоимость и ликвидационную стоимость; это только один из способов.

Теперь мы можем объединить два примеры (и обратите внимание на знаки).

EUAW(всего) = — EUAC для первоначальная стоимость актива + EUAW(S) — EUAW(R)
= -2 983+296,60-784,53 = -3 470,93 долл. США в год

Годовой анализ движения денежных средств

Годовой денежный поток Расчеты денежных потоков

Вопрос 1

Вопрос 2

Вернуться к расчету годового денежного потока

Вернуться к меню учебных пособий по анализу годового денежного потока

Вернуться к меню учебных пособий

Вопрос 1.

4 ниже при ставке 10% годовых эквивалентна единая стоимость владения актив с первоначальной стоимостью 30 000 долларов США и оценочной ликвидационной стоимостью 12 000 долларов США после 7-летнего срока службы? В этом вопросе нас интересует капитал только расходы, за исключением расходов на эксплуатацию и техническое обслуживание.