Особенности начисления амортизации по объектам жилищного фонда, находящимся на балансе организаций
Организация на протяжении 2011–2012 гг. приобрела несколько квартир в жилом доме. Часть из них сдается в аренду, часть используется для проживания лиц, направляемых в служебные командировки в организацию. Приобретение одной квартиры осуществлялось частично с использованием средств бюджета. Остальные квартиры были приобретены полностью за счет собственных средств организации.
1. Нужно ли и в каком порядке начислять амортизацию по объектам жилищного фонда, приобретенным за счет собственных средств и неиспользуемым в предпринимательской деятельности?
2. Какой порядок начисления амортизации в отношении квартиры, приобретенной за счет собственных средств и используемой в предпринимательской деятельности (сдается в аренду)?
3. Следует ли начислять амортизацию по квартире, приобретенной в 2011 г. с привлечением средств бюджета?
4.
Как следует начислять амортизацию по объектам жилищного фонда, приобретеннымв 2012 г.? Возможно ли по таким объектам отражать потерю стоимости на забалансовых счетах 1 раз в год?
Для ответа на данные вопросы обратимся к нормам законодательства о порядке начисления амортизации, а именно к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры РБ от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция № 37/18/6).
Поскольку организацией объекты жилищного фонда приобретались на протяжении 2011–2012 гг., необходимо рассмотреть нормы Инструкции № 37/18/6, действовавшие до 1 января 2012 г., а также учесть изменения, вступившие в силу после указанной даты.
Объектами начисления амортизации являются числящиеся на бухгалтерском учете организации основные средства, как используемые, так и неиспользуемые в предпринимательской деятельности, а также объекты, предоставленные организацией во временное владение и (или) пользование с целью получения дохода, учитываемые в качестве доходных вложений (п.
До 1 января 2012 г. особенности в порядке начисления амортизации отдельных объектов основных средств, к которым были отнесены и объекты жилищного фонда, были предусмотрены п. 33 Инструкции № 37/18/6.
Указанным пунктом определялось, что потеря стоимости объектов жилищного фонда, включенных в состав основных средств, отражается в бухгалтерском учете в конце отчетного года справочно на забалансовых счетах, если расходы на их создание и (или) содержание финансируются с привлечением средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов.
С 1 января 2012 г. перечень объектов, ранее содержавшийся в п. 33 Инструкции № 37/18/6, был перенесен в п. 45 с изменением подходов к начислению амортизации по таким объектам.
Так, по объектам жилищного фонда, приобретенным (полученным) с привлечением средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, предусмотрено включение амортизационных отчислений организациями в состав прочих расходов в пределах указанных средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, отраженных в составе прочих доходов организации.
Амортизационные отчисления в части стоимости, непокрываемой за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, включают в затраты на производство, расходы на реализацию, операционные расходы в общеустановленном порядке.
При этом в отношении названных объектов, принятых к бухгалтерскому учету организациями в качестве основных средств до 1 января 2012 г., сохранен прежний порядок отражения потери их стоимости: в конце отчетного года справочно на забалансовых счетах исходя из нормативных сроков службы линейным способом.
На основании указанных норм можно заключить, что существенное значение для определения порядка начисления амортизации (потери стоимости) по объектам жилищного фонда имеют 2 фактора:
– во-первых, наличие бюджетных средств в источниках финансирования такого приобретения;
– во-вторых, дата приобретения (до или после 1 января 2012 г.).
Тот факт, участвуют или нет объекты жилищного фонда в предпринимательской деятельности организации, не влияет на применяемые подходы, а именно на то, начисляется амортизация в общеустановленном порядке либо отражается потеря стоимости объектов жилищного фонда.
Поскольку в приведенной ситуации имеют место все указанные варианты приобретения объектов жилищного фонда, рассмотрим каждый из них отдельно.
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ПО ОБЪЕКТАМ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, ПРИОБРЕТЕННЫМ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ…
Отметим, что особенности начисления амортизации в данном случае предусмотрены независимо от доли средств бюджета (внебюджетных источников) в источниках финансирования приобретения объектов. То есть особенный порядок применялся (применяется), в т.ч. если объекты жилищного фонда приобретены частично за счет собственных средств и частично за счет средств бюджета.
…до 1 января 2012 г.
На основании п. 33 (до внесения в него изменений с 1 января 2012 г.) и п. 45 (с учетом изменений с 1 января 2012 г.) Инструкции № 37/18/6 особый порядок начисления амортизации по объектам жилищного фонда предусматривался и предусматривается только в отношении тех объектов, расходы на создание и (или) содержание которых финансировались с привлечением средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов.
До 1 января 2012 г. отражение в бухгалтерском учете потери их стоимости производилось в конце отчетного года справочно на забалансовых счетах (п. 33 Инструкции № 37/18/6). Порядок отражения потери стоимости по указанным объектам жилищного фонда, принятым к учету до 1 января 2012 г., был сохранен и в 2012 г. (п. 45 Инструкции № 37/18/6).
Д-т 014
– отражено начисление амортизации по объектам жилищного фонда;
К-т 014
– отражено списание начисленной амортизации при выбытии объекта жилищного фонда*.
___________________________
* Здесь и далее корреспонденция счетов составлена редакцией.
…после 1 января 2012 г.
По объектам жилищного фонда, приобретенным (полученным) с привлечением средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, с 1 января 2012 г. предусмотрен уже иной порядок начисления амортизации – включение амортизационных отчислений организациями в состав прочих расходов в пределах указанных средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, отраженных в составе прочих доходов организации.
В свою очередь, амортизационные отчисления в части стоимости, непокрываемой за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, включают в затраты на производство, расходы на реализацию, операционные расходы в общеустановленном порядке.
Новый порядок отражения амортизации обусловлен произошедшими изменениями в бухгалтерском учете государственных субсидий, других видов государственной помощи. Этот порядок предусматривает отражение бюджетного финансирования в составе прочих доходов организации (п. 4 постановления Минфина РБ от 31.10.2011 № 112 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету государственной поддержки, Инструкции по бухгалтерскому учету безвозмездной помощи, признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета»).
Новые подходы в порядке отражения амортизации объясняются следующим.
Если бюджетные источники финансирования приобретения объектов жилищного фонда отражаются в качестве доходов организации, то посредством отражения амортизационных отчислений в качестве расхода происходит их взаимоувязка с источниками финансирования.
Д-т 90-8, 91-4 – К-т 02
– начислена амортизация по объектам жилищного фонда, приобретенным (полученным) с привлечением бюджетных средств (в пределах указанных средств).
Вместе с тем амортизационные отчисления в части стоимости, непокрываемой за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, возмещаются в общеустановленном порядке – путем включения в затраты на производство, расходы на реализацию, операционные расходы.
Д-т 29 – К-т 02
– начислена амортизация по объектам жилищного фонда в части стоимости, непокрываемой за счет средств бюджетов.
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ПО ОБЪЕКТАМ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, ПРИОБРЕТЕННЫМ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ИСТОЧНИКОВ
При таком варианте приобретения объектов жилищного фонда дата приобретения (2011 г.
Положения пп. 33 и 45 Инструкции № 37/18/6 не распространялись и не распространяются на участвующие и не участвующие в предпринимательской деятельности объекты жилищного фонда, используемые организацией для выполнения уставных целей, расходы на содержание которых финансируются только за счет собственных средств организации, без привлечения средств бюджетных источников.
В ситуации, когда объект жилищного фонда приобретен полностью за счет собственных источников организации, амортизацию по нему начисляют в общеустановленном порядке, предусмотренном п. 4 или п. 5 Инструкции № 37/18/6, в зависимости от участия либо неучастия в предпринимательской деятельности организации, ежемесячно до полного перенесения стоимости амортизируемых объектов или их выбытия с отражением начисленных сумм амортизации по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».
Д-т 29 – К-т 02
– начислена амортизация по объектам жилищного фонда, участвующим в предпринимательской деятельности;
Д-т 90-8 – К-т 02
– начислена амортизация по объектам жилищного фонда, не участвующим в предпринимательской деятельности.
Уходят ли амортизационные отчисления в баланс?
оболоо
часто задаваемые вопросы оболоо
Как владелец бизнеса или бухгалтер, вы можете быть знакомы с термином «расходы на амортизацию». Это неотъемлемая часть ваших финансовых отчетов, и она может оказать существенное влияние на итоговую прибыль вашей компании. Но что такое амортизационные отчисления? Как это рассчитывается? И самое главное, идет ли он на баланс? В этом блоге мы ответим на все эти и другие вопросы. Кроме того, для тех, кто интересуется закупками, мы также дадим советы о том, как оптимизировать ваши финансовые записи для лучшего управления закупками. Итак, давайте погрузимся!
Что такое амортизационные отчисления?
Расходы на амортизацию – это термин, используемый в бухгалтерском учете для обозначения снижения стоимости актива с течением времени. Когда вы покупаете основные средства, такие как машины или оборудование, они постепенно теряют свою стоимость из-за износа или устаревания.
Расходы на амортизацию отражают это снижение стоимости и помогают компаниям точно представлять свои финансовые отчеты.
Амортизационные отчисления могут рассчитываться с использованием различных методов в зависимости от характера задействованных активов. Наиболее распространенным методом амортизации является прямолинейный метод амортизации, при котором стоимость актива распределяется равномерно в течение срока его полезного использования. Другим популярным методом является амортизация с уменьшением остатка, при которой применяются более высокие нормы амортизации в начале срока службы актива.
Важно отметить, что амортизационные отчисления не представляют собой фактический денежный поток; вместо этого они отражаются в финансовых отчетах как неденежные расходы. Это означает, что даже если ваша компания ежегодно несет большие суммы амортизационных отчислений, она все равно может иметь положительный денежный поток.
Понимание того, что означает амортизационные отчисления и как они работают, имеет решающее значение для компаний, стремящихся вести точный финансовый учет при оптимизации стратегий управления закупками.
Отслеживая стоимость ваших активов с течением времени с помощью правильных методов расчета и записи, вы будете лучше подготовлены к долгосрочному успеху!
Как рассчитывается амортизация?
Расходы на амортизацию – это метод учета, используемый для распределения стоимости долгосрочного актива на срок его полезного использования. Расчет амортизационных отчислений включает несколько факторов, включая первоначальную стоимость актива, расчетный срок полезного использования и остаточную стоимость.
Чтобы рассчитать амортизационные отчисления линейным методом, вы берете первоначальную стоимость актива и вычитаете любую остаточную стоимость. Затем вы делите эту сумму на предполагаемый срок полезного использования в годах, чтобы определить, сколько расходов следует признавать каждый год.
Другие методы расчета амортизации включают метод двойного уменьшающегося остатка и сумму цифр по годам. Эти методы включают в себя различные нормы амортизации, основанные на предположениях о том, насколько быстро актив теряет ценность с течением времени.
Важно отметить, что, хотя эти расчеты могут показаться простыми, часто возникают сложные вопросы, когда дело доходит до определения срока полезного использования или остаточной стоимости актива. Профессиональные бухгалтеры могут помочь обеспечить точные расчеты, отражающие уникальные обстоятельства компании.
Какие существуют методы расчета амортизационных отчислений?
Существуют различные методы расчета амортизационных отчислений. Наиболее распространены три метода: прямолинейный метод, метод уменьшаемого остатка и метод суммы цифр лет.
Линейный метод является самым простым способом расчета амортизации. Он делит стоимость актива на срок его полезного использования, чтобы определить, сколько амортизации следует начислять каждый год. Это приводит к тому, что на протяжении всего срока службы актива признается постоянная сумма амортизации.
С другой стороны, метод снижающегося остатка предполагает применение фиксированной процентной ставки к балансовой стоимости актива каждый год, пока она не достигнет своей ликвидационной стоимости.
Это означает, что более значительные суммы амортизации признаются в начале срока службы актива, когда он наиболее ценен.
Метод суммы цифр числа лет (SYD) учитывает, что активы обычно теряют больше стоимости в начале срока их полезного использования, чем позже. Следовательно, такой подход позволяет ускорить списание активов и увеличить налоговые вычеты.
Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки в зависимости от типа бизнеса или отрасли, в которой вы работаете. Поэтому важно рассмотреть все возможные варианты, прежде чем выбирать, какой из них лучше всего подходит для ваших обстоятельств.
Отражаются ли амортизационные отчисления в балансе?
Амортизационные отчисления относятся к снижению стоимости материальных активов с течением времени. Это важная часть расчета чистой прибыли компании и определения ее финансового состояния. Но куда эти расходы идут в балансе?
Амортизационные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках компании как операционные расходы, уменьшающие ее налогооблагаемую прибыль.
Однако это также влияет на баланс, уменьшая стоимость активов с течением времени.
Счет накопленной амортизации показывает, какая часть первоначальной стоимости актива была обесценена с момента его покупки. Этот счет отображается в балансе в составе основных средств или основных средств (ОС). Разница между этими двумя счетами представляет собой балансовую стоимость или балансовую стоимость основных средств.
Важно отметить, что хотя амортизация снижает чистую прибыль компании, она не влияет напрямую на ее денежный поток. Поэтому при оценке компании для целей закупок жизненно важно тщательно учитывать как отчеты о чистой прибыли, так и отчеты о движении денежных средств.
Амортизационные расходы влияют как на отчеты о прибылях и убытках, так и на балансы, но по-разному. Понимание того, как они влияют на каждый финансовый отчет, помогает точно оценить бизнес для целей закупок.
Как расходы на амортизацию влияют на финансовую отчетность?
Амортизационные отчисления влияют на финансовую отчетность несколькими способами.
Это влияет как на отчет о прибылях и убытках, так и на баланс компании.
В отчете о прибылях и убытках амортизационные отчисления считаются операционными расходами и уменьшают чистую прибыль. Это означает, что чем больше компания несет амортизационных отчислений, тем меньше ее чистая прибыль. Это снижение чистой прибыли может также повлиять на другие показатели, такие как прибыль на акцию (EPS) и рентабельность активов (ROA).
В балансе накопленная амортизация вычитается из общей стоимости основных средств для определения их балансовой стоимости. В результате, если компания имеет высокий уровень накопленной амортизации, она может отражать более низкую стоимость активов в своем балансе.
Кроме того, понимание того, сколько ежегодно отчислять на амортизацию, может иметь решающее значение для составления бюджета. Точно прогнозируя будущие расходы, связанные с амортизируемыми активами, компании могут лучше планировать будущие капитальные затраты и обеспечивать наличие достаточных средств, когда это необходимо.
Хотя расчет и учет амортизационных отчислений может показаться утомительной задачей как для владельцев бизнеса, так и для бухгалтеров, он играет важную роль в предоставлении точной финансовой информации о долгосрочных инвестициях компании в основные средства с течением времени.
Заключение
Амортизационные отчисления являются важнейшим аспектом бухгалтерского учета, помогающим предприятиям точно отражать снижение стоимости своих долгосрочных активов. Расходы на амортизацию могут повлиять на финансовую отчетность компании, такую как отчет о прибылях и убытках и баланс.
Несмотря на то, что существуют различные методы расчета амортизационных отчислений, важно выбрать тот, который наилучшим образом соответствует потребностям вашего бизнеса. Кроме того, отслеживание графика амортизации и его регулярное обновление могут помочь вам принимать более эффективные финансовые решения.
Для эксперта по закупкам очень важно понимать, как амортизация влияет на финансы вашей организации.
Включив расходы на амортизацию в свой баланс и отчет о прибылях и убытках, вы сможете предоставить более точную информацию об истинной стоимости ваших активов с течением времени.
Таким образом, на финансовое состояние организации влияет множество факторов; отслеживание стоимости своих активов путем надлежащего учета расходов на амортизацию имеет большое значение для принятия обоснованных деловых решений.
Хотите узнать больше о закупках?
Доступ к другим блогам, статьям и часто задаваемым вопросам, касающимся закупок
Более разумный способ обеспечить полную прозрачность и контроль над поставщиками
Линкедин Твиттер
Ресурсы
Контакт
Не стесняйтесь обращаться к нам здесь. Наша служба поддержки свяжется с вами как можно скорее
Более разумный способ обеспечить полную прозрачность и контроль над поставщиками
Линкедин Твиттер
Контактный телефон
Не стесняйтесь обращаться к нам здесь.
Наша служба поддержки свяжется с вами как можно скорее
© 2023 oboloo Limited. Все права защищены. Запрещается перепечатывать или перераспределять контент oboloo, в том числе путем кадрирования или аналогичными способами, без предварительного письменного согласия oboloo Limited. oboloo, Be Supplier Smart и логотип oboloo являются зарегистрированными товарными знаками oboloo Limited и ее дочерних компаний. Номера товарных знаков: UK00003466421 и UK000035759.38 Номер компании 12420854. Справочный номер ICO: ZA764971
Является ли амортизация на балансе в бизнесе?
оболоо
часто задаваемые вопросы оболоо
Как владелец бизнеса или менеджер, вы, вероятно, знакомы с термином «амортизация» и его влиянием на вашу финансовую отчетность. Но знаете ли вы точно, что это значит и как это влияет на ваш баланс? Амортизация является важным аспектом бухгалтерского учета, который помогает компаниям отражать истинную стоимость своих активов с течением времени, но у многих людей все еще есть вопросы по поводу этой концепции.
В этом сообщении блога мы подробно рассмотрим амортизацию, в том числе то, как она рассчитывается, различные методы, используемые для ее расчета, и, самое главное, как она влияет на закупки для бизнеса. Так что берите чашечку кофе и давайте погрузимся в мир амортизации!
Что такое амортизация?
Амортизация – это термин, используемый для описания снижения стоимости актива с течением времени. Это снижение стоимости может быть связано с износом, устареванием или другими факторами, снижающими полезность актива.
Амортизация важна, потому что она позволяет предприятиям точно отражать текущую стоимость своих активов в своих финансовых отчетах. Без амортизации баланс предприятия, скорее всего, покажет гораздо более высокую стоимость его основных средств, чем они на самом деле стоят.
Существуют различные методы, используемые предприятиями для расчета амортизации, в том числе линейная амортизация, метод двойного уменьшающегося остатка и метод суммы цифр. Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки в зависимости от типа амортизируемого актива.
Также важно отметить, что не все активы могут амортизироваться таким образом — только активы со сроком полезного использования более одного года подлежат амортизации в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).
Понимание того, что означает амортизация и как она работает, имеет решающее значение для любого владельца бизнеса или менеджера, который хочет вести точный финансовый учет и принимать обоснованные решения о закупках на основе фактической стоимости активов.
Как рассчитывается амортизация?
Амортизация – это метод учета, который распределяет стоимость материальных активов в течение срока их полезного использования. Другими словами, это то, как компании учитывают износ своих активов. Расчет амортизации зависит от нескольких факторов, таких как первоначальная стоимость актива, ожидаемый срок полезного использования и расчетная ликвидационная стоимость.
Одним из методов расчета амортизации является линейная амортизация.
Этот метод делит разницу между первоначальной стоимостью и оценочной ликвидационной стоимостью на количество лет срока полезного использования. Например, если компания приобрела оборудование за 10 000 долларов США с ожидаемым сроком полезного использования 5 лет и без ликвидационной стоимости, она будет амортизировать 2 000 долларов США в год (10 000 долларов США — 0 долларов США / 5 лет).
Другим распространенным методом амортизации является двойное уменьшающееся сальдо (DDB). Этот подход рассчитывает годовую амортизацию на основе удвоенной линейной ставки, умноженной на оставшуюся балансовую стоимость. Таким образом, поначалу он имеет тенденцию быть выше, но со временем уменьшается.
Существуют различные методы расчета норм амортизации в зависимости от того, что лучше всего подходит для нужд вашего бизнеса.
Как амортизация влияет на баланс?
Амортизация является важным понятием в бухгалтерском учете, так как отражает снижение стоимости активов компании с течением времени.
Влияние амортизации на баланс может быть значительным, поскольку оно затрагивает как активы, так и собственный капитал.
Со стороны активов амортизация уменьшает балансовую стоимость основных средств, таких как здания, оборудование или транспортные средства. Это означает, что со временем эти активы будут иметь в балансе более низкую стоимость, чем их первоначальная стоимость. В результате такое снижение стоимости активов приводит к снижению совокупных активов и чистой прибыли за данный период.
Со стороны собственного капитала на нераспределенную прибыль влияет амортизация, поскольку она представляет собой накопленную прибыль (за вычетом дивидендов), удерживаемую компанией. Когда такие расходы, как амортизация, уменьшают чистую прибыль за определенный период, в разделе нераспределенной прибыли остается меньше прибыли.
Таким образом, амортизация основных средств может показаться расходом, не влияющим непосредственно на движение денежных средств или операции; он действительно играет важную роль в представлении точных финансовых отчетов и отчетов, отражающих, насколько хорошо (или плохо) ваш бизнес работает в финансовом отношении.
Методы амортизации
Существует несколько методов расчета амортизации, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Прямолинейный метод является самым простым и наиболее часто используемым методом. Он включает в себя деление стоимости актива на срок его полезного использования, чтобы определить, насколько он должен амортизироваться каждый год. Этот метод предполагает, что актив будет терять одинаковую стоимость каждый год.
Метод снижающегося остатка, с другой стороны, принимает во внимание, что активы, как правило, теряют больше стоимости в первые годы своего существования, чем в более поздние годы. С помощью этого метода вы применяете фиксированную процентную ставку к оставшейся балансовой стоимости актива каждый год, пока он не достигнет своей ликвидационной стоимости или не истечет срок полезного использования.
Другой подход называется амортизацией единиц продукции, при которой амортизация рассчитывается на основе количества единиц, произведенных активом в течение срока его службы.
Это может быть особенно полезно для машин или оборудования, которое, как ожидается, будет производить определенное количество изделий до того, как устареет.
В конечном счете, предприятия должны выбрать подходящий метод амортизации, исходя из своих потребностей и практики бухгалтерского учета. Однако независимо от того, какой из них они используют; владельцам бизнеса важно не упускать из виду этот критический процесс при оценке своих финансовых результатов с течением времени.
Заключение
Амортизация является важным понятием для любого бизнеса, который владеет долгосрочными активами. Он отражает снижение стоимости этих активов с течением времени и влияет на баланс, уменьшая чистую балансовую стоимость этих активов. Амортизация может быть рассчитана с использованием различных методов, таких как прямолинейный или ускоренный метод.
Понимая, как работает амортизация, предприятия могут принимать обоснованные решения об управлении своими активами, финансовой отчетности и налоговом планировании.
Кроме того, важно помнить, что в разных отраслях действуют разные нормы амортизации.
Четкое понимание принципов бухгалтерского учета, включая амортизацию, необходимо для эффективных процессов закупок в бизнес-операциях. Применяя глубокие знания и опыт в этой области, предприятия могут оптимизировать свое финансовое положение, сохраняя при этом ценное оборудование в актуальном состоянии и в хорошем состоянии.
Хотите узнать больше о закупках?
Доступ к другим блогам, статьям и часто задаваемым вопросам, касающимся закупок
Более разумный способ обеспечить полную прозрачность и контроль над поставщиками
Линкедин Твиттер
Ресурсы
Контакт
Не стесняйтесь обращаться к нам здесь. Наша служба поддержки свяжется с вами как можно скорее
Более разумный способ обеспечить полную прозрачность и контроль над поставщиками
Линкедин Твиттер
Контактный телефон
Не стесняйтесь обращаться к нам здесь.
